Računovodstvena politika Pjsc Sberbank. Obilježja računovodstvene politike Štedionice Rusije. Računovodstvo u OSB-u

Računovodstveno osoblje se sastoji od stručnjaka sa specijaliziranim obrazovanjem i radnim iskustvom u ovoj specijalnosti. Za računovodstvo je zadužen glavni računovođa. Računovodstveni stručnjaci obavljaju svoje funkcije u skladu s opisima poslova koje je izradio glavni računovođa. Sve transakcije evidentirane u računovodstvu mogu se grupirati na sljedeći način:

Slika 2. Struktura računovodstvenog aparata

Računovodstvo transakcija provodi se u skladu s dokumentima Središnje banke, Sberbanke Rusije i računovodstvene politike... Voditelj odjela odgovoran je za organizaciju računovodstva u skladu sa Zakonom o računovodstvu. glavni računovođa, u skladu sa Zakonom treba biti odgovoran za formiranje računovodstvene politike, ali u sustavu Sberbanka, računovodstvenu politiku razvija matična banka i priopćava je podređenim institucijama.

Računovodstvena politika Sberbanke izrađena je na temelju Računovodstvenih pravila (PBU) 1/98 i odražava čitav niz poslova koje obavlja odjel. Izdvajamo sljedeće:

Računovodstvo je izgrađeno u skladu s Uredbom o računovodstvo i izvješćivanje u Ruskoj Federaciji, odobreno naredbom Ministarstva financija Ruske Federacije od 29.07.98. br. 34N,

Kontni plan računovodstveni financijski ekonomska aktivnost banke i upute za njezino korištenje, odobrene od strane Središnje banke Ruske Federacije od 17.07.97. br. 61 (S izmjenama i dopunama)

Uredbe „O sastavu troškova proizvodnje i prodaje proizvoda (radova, usluga) uključenih u trošak bankarskih usluga koji se obračunava u oporezivanju dobiti (odobrena od strane Vlade Ruske Federacije od 16.05.94. br. 490 i od 05. 8. 92. br. 552 (sa izmjenama i dopunama uredbom Vlade Ruske Federacije od 01. 7. 95. br. 661 i naknadnim izmjenama i dopunama),

Računovodstvene politike odobravaju se za svaku financijsku godinu i dostavljaju lokalnoj zajednici Porezni ured... Tijekom fiskalna godina odjel se vodi sljedećim računovodstvenim pravilima.

Odjel koristi računovodstveni sustav koji uključuje radni kontni plan - isti za sve odjele Sberbanke, izvorni dokumenti koje osiguravaju Goskomstat i Sberbank Rusije, sustav upravljanja dokumentima i druge računovodstvene postupke potrebne za organizaciju računovodstva u odjelu (Naredba Ministarstva financija Ruske Federacije od 22. prosinca 1995. br. 131, Rezolucija Državnog odbora za statistiku broj 71a).

Granica vrijednosti za vrednovanje dugotrajne imovine je uzeti u obzir stavke na dan stjecanja veće od 100-struke zakonske minimalne mjesečne plaće po jedinici. Troškovi zgrada, građevina, opreme, vozila, iskazuju se na računu 604 "Imovina banke" prema plaćenim ili prihvaćenim računima prodavača nakon njihovog knjiženja i registracije u skladu s aktima prijema i prijenosa.

Osnova: Uredba „O računovodstvu i izvješćivanju u Ruskoj Federaciji od 29. srpnja 1998. br. 34N.

Amortizacija dugotrajne imovine obračunava se na temelju početne cijene stavke dugotrajne imovine i stope amortizacije izračunate na temelju utvrđenih stopa amortizacije.

Razlog: Naredba Ministarstva financija Ruske Federacije od 03.09.97. br. 65n Uredba o računovodstvu "Računovodstvo dugotrajne imovine" PBU 6/97.

Predmeti male vrijednosti i brzo se troše su predmeti čija je vrijednost do 100 puta veća od zakonske minimalne mjesečne plaće.

Amortizacija malovrijednih i visoko istrošenih predmeta obračunava se u iznosu od 100% prvotnog troška pri prijenosu u pogon.

Razlog: Naredba Ministarstva financija Ruske Federacije od 29.07.98. br. 34N "Pravilnik o računovodstvu i izvješćivanju u Ruskoj Federaciji", PBU 6/97.

Predmeti male vrijednosti trošak od najviše jedne dvadesetine utvrđenog ograničenja po jedinici u skladu s podstavkom "b" stavka 45. otpisuje se na cijenu troška kada se pušta u pogon. Kako bi se osigurala sigurnost ovih predmeta tijekom rada, organizirana je kontrola njihovog kretanja.

Cijena nematerijalna imovina(patenti, licence, softverskih proizvoda, prava korištenja zemljišnih čestica, iskazuju se na računu 609 "Nematerijalna imovina" prema plaćenim ili prihvaćenim računima prodavača nakon njihovog knjiženja i uknjižbe.

Postupak obračuna amortizacije nematerijalne imovine:

• a) Mjesečno prema stopama temeljenim na početnoj cijeni i terminu korisna upotreba.
• a) Po stopi od 10% godišnje na nematerijalnu imovinu za koju je nemoguće utvrditi vijek trajanja - stopa se utvrđuje na 10 godina, ali ne dulje od trajanja poslovnice banke.

Obračun prihoda i rashoda vrši se na gotovinskoj osnovi na računima 701 i 702 "prema Uredbi" O sastavu troškova koji se pripisuju trošku bankarskih usluga "br. 490 od 16.05.94. i br. 552 od 08.05. .92.

Dobit u bilanci podružnica se ne formira, već se konačnim prometom prenosi u bilancu teritorijalnih jedinica banke. Sredstva se ne formiraju niti obračunavaju.

Kako bi se osigurala pouzdanost računovodstvenih podataka i izvješća, provodi se popis imovine i Novac:

• a) Gotovina - mjesečno;
• b) Zalihe - pri promjeni materijalno odgovornih osoba; u slučaju krađe, požara i po nahođenju voditelja;
• c) Prije sastavljanja godišnjih financijskih izvještaja, najkasnije do 1. listopada izvještajne godine.

Nepodudarnosti između stvarne raspoloživosti imovine i računovodstvenih podataka otkrivenih tijekom popisa i drugih provjera, za koje se pokazalo da su višak, podliježu knjiženju i priznavanju financijski rezultati(Članovi 15, 17, 18 Uredbe "O računovodstvu i izvješćivanju" u Ruskoj Federaciji ".

Rad s pravnim osobama uključuje ne samo usluge poravnanja i gotovine, već i usluge kreditiranja, devizne usluge. Rad s pravnim osobama reguliran je Pravilnikom o odgovarajućim ustrojstvenim jedinicama i poslovima nadležnih djelatnika.

Međutim, u radu s klijentima banke često se javljaju nestandardne situacije. Takve situacije odražavaju se i u računovodstvenim politikama. Funkcionalne odgovornosti računovodstvenog i operativnog odjela uključuju:

Savjetovanje klijenata o uslugama koje pruža banka.

Kontrola obračunskih i platnih dokumenata klijenata.

Pružanje usluga nagodbe.

Prijenos bezgotovinskih sredstava u rubljama i stranoj valuti.

Prihvaćanje, obrada i slanje elektroničkih plaćanja.

Formiranje izvoda osobnih računa.

Servisiranje korespondentnih računa.

Održavanje baze normativnih i referentnih informacija.

Izrada izvješća o poslovanju banke.

Osiguravanje rada ostalih odjela banke, ovisno o UOO.

Kontrola i ovjera dokumenata drugih odjela banke.

Operativni odjel odgovoran je za neispunjavanje ili nepravilno izvršavanje utvrđenih funkcionalnih dužnosti.

Osnova za primjenu upravnih i gospodarskih sankcija na odjel je:

Negativna ocjena kvalitete usluge od strane kupaca;

Prekršaji u radu jedinice, utvrđeni tijekom revizije od strane unutarnjih kontrolnih tijela ili vanjskih kontrolnih tijela.

Općenito, prisutnost Pravilnika o odjelima, koji reguliraju sve aspekte interakcije između odjela i klijenata, trenutno je jedan od pokazatelja upravljanja kvalitetom. A njihov izostanak može dovesti do ozbiljnih kritika od strane klijentele.

Sljedeći važna točka u organizaciji rada s pravnim osobama – opisi su poslova zaposlenika.

Opis posla je popis zahtjeva kreditne institucije prema zaposleniku, njegovih radnih prava i dužnosti, odgovornosti i interakcije s drugim zaposlenicima i menadžmentom.

U skladu s točkom 1.2. Pravila za vođenje računovodstva. računovodstvo od siječnja 1998 Dostupnost opis posla pismeno - potrebno.

Registraciji opisa poslova trebala bi prethoditi izrada "Standarda za izradu radnih dokumenata za djelatnike banke" i "Pravilnika o kadrovskom radu".

Ovdje su navedeni osnovni zahtjevi za vođenje rada s pravnim osobama.

Dakle, "Računovodstvena politika" definira aktivnosti računovodstvenog odjela u pitanjima koja mogu biti različite prirode, na primjer, izbor oblika ili metoda računovodstva, kao iu slučajevima neusklađenosti s poreznim zakonodavstvom. Računovodstvena politika u svim odjelima Sberbanke je ista, pa viša banka nema problema s odstupanjima u izvješćivanju ili drugim problemima.

Granica vrijednosti za vrednovanje dugotrajne imovine je uzeti u obzir stavke na dan stjecanja veće od 100-struke zakonske minimalne mjesečne plaće po jedinici. Troškovi zgrada, građevina, opreme, vozila, iskazuju se na računu 604 "Imovina banke" prema plaćenim ili prihvaćenim računima prodavača nakon njihovog knjiženja i registracije u skladu s aktima prijema i prijenosa.

Osnova: Uredba „O računovodstvu i izvješćivanju u Ruskoj Federaciji od 29. srpnja 1998. br. 34N.

Amortizacija dugotrajne imovine obračunava se na temelju početne cijene stavke dugotrajne imovine i stope amortizacije izračunate na temelju utvrđenih stopa amortizacije.

Razlog: Naredba Ministarstva financija Ruske Federacije od 03.09.97. br. 65n Uredba o računovodstvu "Računovodstvo dugotrajne imovine" PBU 6/97.

3. Predmeti male vrijednosti i istrošeni predmeti smatraju se predmetima vrijednosti do 100 puta zakonom propisane minimalne mjesečne plaće.

Amortizacija malovrijednih i visoko istrošenih predmeta obračunava se u iznosu od 100% prvotnog troška pri prijenosu u pogon.

Razlog: Naredba Ministarstva financija Ruske Federacije od 29.07.98. br. 34N "Pravilnik o računovodstvu i izvješćivanju u Ruskoj Federaciji", PBU 6/97.

3.2 Stavke male vrijednosti u vrijednosti ne više od jedne dvadesetine utvrđenog limita po jedinici u skladu s podstavkom "b" stavka 45. otpisuju se na trošak prilikom puštanja u pogon. Kako bi se osigurala sigurnost ovih predmeta tijekom rada, organizirana je kontrola njihovog kretanja.

Trošak nematerijalne imovine (patenata, licenci, softverskih proizvoda, prava korištenja zemljišnih čestica, iskazan je na računu 609 "Nematerijalna imovina" prema plaćenim ili prihvaćenim računima prodavača nakon njihovog knjiženja i registracije.

1. Postupak obračuna amortizacije nematerijalne imovine:

a) Mjesečno po stopama temeljenim na početnoj cijeni i korisnom vijeku trajanja.

a) Po stopi od 10% godišnje na nematerijalnu imovinu, za koju je nemoguće utvrditi vijek trajanja - stopa se utvrđuje na 10 godina, ali ne duže od razdoblja djelovanja podružnice banke.

Računovodstvo prihoda i rashoda vrši se na gotovinskoj osnovi na računima 701 i 702 "prema Uredbi" O sastavu troškova koji se pripisuju nabavnoj vrijednosti bankarskih usluga "br. 490 od 16.05.94. i br. 552 od 05.08. .92.

Dobit u bilanci podružnica se ne formira, već se konačnim prometom prenosi u bilancu teritorijalnih jedinica banke. Sredstva se ne formiraju niti obračunavaju.

6. Kako bi se osigurala pouzdanost računovodstvenih podataka i izvješća, vrši se popis imovine i sredstava:

a) Gotovina - mjesečno;

b) Zalihe - pri promjeni materijalno odgovornih osoba; u slučaju krađe, požara i po nahođenju voditelja;

Nepodudarnosti između stvarne dostupnosti imovine i računovodstvenih podataka otkrivenih tijekom popisa i drugih provjera za koje se pokazalo da su u višku podliježu kapitalizaciji i priznavanju financijskog rezultata (članci 15., 17., 18. Uredbe „O računovodstvu i izvješćivanju” u Ruska Federacija“.

Rad s pravnim osobama uključuje ne samo usluge poravnanja i gotovine, već i usluge kreditiranja, devizne usluge. Rad s pravnim osobama reguliran je Pravilnikom o odgovarajućim ustrojstvenim jedinicama i poslovima nadležnih djelatnika.

Međutim, u radu s klijentima banke često se javljaju nestandardne situacije. Takve situacije odražavaju se i u računovodstvenim politikama. Funkcionalne odgovornosti računovodstvenog i operativnog odjela uključuju:

Savjetovanje klijenata o uslugama koje pruža banka.

Kontrola obračunskih i platnih dokumenata klijenata.

Pružanje usluga nagodbe.

Prijenos bezgotovinskih sredstava u rubljama i stranoj valuti.

Prihvaćanje, obrada i slanje elektroničkih plaćanja.

Formiranje izvoda osobnih računa.

Servisiranje korespondentnih računa.

Održavanje baze normativnih i referentnih informacija.

Izrada izvješća o poslovanju banke.

Osiguravanje rada ostalih odjela banke, ovisno o UOO.

Kontrola i ovjera dokumenata drugih odjela banke.

Operativni odjel odgovoran je za neispunjavanje ili nepravilno izvršavanje utvrđenih funkcionalnih dužnosti.

Osnova za primjenu upravnih i gospodarskih sankcija na odjel je:

Negativna ocjena kvalitete usluge od strane kupaca;

Prekršaji u radu jedinice, utvrđeni tijekom revizije od strane unutarnjih kontrolnih tijela ili vanjskih kontrolnih tijela.

Općenito, prisutnost Pravilnika o odjelima, koji reguliraju sve aspekte interakcije između odjela i klijenata, trenutno je jedan od pokazatelja upravljanja kvalitetom. A njihov izostanak može dovesti do ozbiljnih kritika od strane klijentele.

Sljedeća važna točka u organizaciji rada s pravnim osobama je opis poslova zaposlenika.

Opis posla je popis zahtjeva kreditne institucije prema zaposleniku, njegovih radnih prava i dužnosti, odgovornosti i interakcije s drugim zaposlenicima i menadžmentom.

U skladu s točkom 1.2. Pravila za vođenje računovodstva. računovodstvo od siječnja 1998 potrebno je prisustvo opisa poslova u pisanom obliku.

Registraciji opisa poslova trebala bi prethoditi izrada "Standarda za izradu radnih dokumenata za djelatnike banke" i "Pravilnika o kadrovskom radu".

Ovdje su navedeni osnovni zahtjevi za vođenje rada s pravnim osobama.

Dakle, "Računovodstvena politika" definira aktivnosti računovodstvenog odjela u pitanjima koja mogu biti različite prirode, na primjer, izbor oblika ili metoda računovodstva, kao iu slučajevima neusklađenosti s poreznim zakonodavstvom. Računovodstvena politika u svim odjelima Sberbanke je ista, pa viša banka nema problema s odstupanjima u izvješćivanju ili drugim pitanjima.

2.Računovodstvo u OSB-u

2.1 Računovodstveni sustav u OSB-u

2.1.1 Posuđivanje u OSB-u

Knjigovodstvo poslova izdavanja i otplate kredita vodi se u odjeljku 4. bilance "Dani krediti", u kontekstu pravnog oblika zajmoprimca i datuma dospijeća. U sklopu svakog računa prvog reda otvoren je i račun za obračun rezervi za moguće gubitke po kreditima (pasivno).

Na dugovanju računa kredita iskazuje se iznos nepodmirenih zajmova, u dobrom računu iskazan je iznos otplate kredita, iznos duga koji je otpisan na račune dospjelih kredita, iznos duga koji je otpisan s računa pričuva za mogući gubici na kredite.

Analitičko računovodstvo provodi se u kontekstu zajmoprimaca za svaki ugovor o kreditu. Krediti se izdaju i pravnim i fizičkim osobama. Pravne osobe mogu biti komercijalne i nekomercijalne.

U razdoblju pripreme za izdavanje kredita prikupljaju se svi potrebni dokumenti i formira se predmet zajma. Prema zahtjevima Sberbanke Ruske Federacije, kreditno poslovanje treba biti formirano u zasebnim odjeljcima za svakog zajmoprimca, jamca, jamca, zalogodavca. Formiranje predmeta zajma potrebno je provesti kronološkim redom prema odjeljcima:

Dokumenti koji se odnose na izdavanje kredita (zahtjevi za kredit, studija izvedivosti, poslovni plan, zaključak usluga s popisom obavljenih radova na analizi paket dokumenata, odluka kreditnog odbora);

Administrativne informacije, uključujući registracijske dokumente zajmoprimca, imena, adrese, telefonske brojeve;

Financijski izvještaji zajmoprimca (jamac, jamstvo);

Analiza financijska izvješća zajmoprimac kroz povijest odnosa zajmoprimca s bankom;

Interni tijek dokumenata koji se odnosi na ovog klijenta;

Analiza stanja kolaterala (zaključak kreditnog referenta i vještaka o vrijednosti kolaterala, likvidnosti, dostatnosti u obliku bilješki, akata pregleda, zaključaka);

Dopisivanje;

Zapisnici sa sastanaka sa zajmoprimcem;

Kopije dokumenti o zajmu(ugovor o zajmu, ugovor o jamstvu, jamstva, ugovor o zalozi i sl.);

Preslike publikacije iz medija o zajmoprimcu (jamcu, jamcu);

Ostala dokumentacija koja nije obuhvaćena popisom.

Odobreni zajmovi mogu biti osigurani ili neosigurani.

Zajmovi se daju trgovačkim organizacijama, u pravilu, osigurani:

vrijedni papiri;

jamstva i jamstva banaka;

imovina prihvaćena kao zalog;

dragocjeni metali.

Svi dokumenti koje dostavlja klijent zajmoprimac. Uključujući odgovore na upite banke i dokumente koji potvrđuju prijenos sredstava po kreditu, nalaze se u dosjeu klijenta. Dosje također sadrži ugovor o zajmu i popratne dokumente. Dosje se čuva najmanje 5 godina, nakon čega se prenosi u arhiv.

Obračun kolaterala kredita vodi se na računima 5 odjeljka izvanbilančni računi 913 i 914. U analitičkom računovodstvu, računi se otvaraju za svaku vrstu kolaterala i ugovora. Rezerva za zajmove stvara se za zajmove izdane u skladu s postupkom koji je utvrdila Banka Rusije. Računovodstvo kreditna linija provedeno u istoj sekciji.

Na dan plaćanja sredstva se terete s računa zajmoprimca na temelju njegovog naloga za plaćanje, ako je klijent banke.

Ako je ugovorom predviđeno izravno terećenje sredstava, onda se terećenje vrši zahtjevom za plaćanje. Prijenos iznosa. Kamata koja se izdvaja za otplatu obračunate kamate za kredit također se vrši zahtjevom za plaćanje, odnosno nalogom za plaćanje klijenta. Otplata kredita primljenog od banke od strane zajmoprimca koji nije klijent banke vrši se nalozima za plaćanje zajmoprimca ili zahtjevom za plaćanje izdanim banci zajmoprimca naplatom. U polju "Uvjeti plaćanja" zahtjeva za plaćanje vrši se poveznica na stavku, broj i datum ugovora o kreditu koji predviđa uvjet izravnog terećenja. Izvanbilančno računovodstvo se provodi korištenjem izvanbilančnog naloga za plaćanje .

Prilikom izdavanja kredita po kreditnoj liniji, iznos emisije evidentira se na dva izvanbilančna računa br. 91301 i 91302.

Temeljem sklopljenog ugovora sastavlja se sljedeći upis

1.Dt. 91301 ct. 99.999 u iznosu od 1.000 rubalja. a u isto vrijeme

Dt. 91302 Kt. 99999 u iznosu od 1000 rubalja.

Prilikom izdavanja kredita, dr. 99999 ct. 91302 u iznosu od 20 rubalja.

Prilikom otplate kredita Dt. 99302 ct. 99.999 u iznosu od 15 rubalja.

Institucije Sberbanke izdaju zajmove na neobnovljivoj kreditnoj liniji.

Smatrajte tipičnim knjigovodstveni zapisi o poslovima davanja kredita.

Trgovačko društvo je dobilo kredit uplatom na tekući račun, a ujedno su dostavljene i namirnice za isplatu materijalnih vrijednosti, osiguranih imovinom. Dt. s/s CT. P/s ili Dt. R / s Kt. Dopisni račun 30101

Istodobno je upisana hipoteka. 91307 CT 99999

Uvod

1. Karakteristike organizacije.
1.1 Podaci o organizaciji
Brand (puni službeni) naziv Banke: Javna korporacija Štedionica Ruska Federacija Dimitrovgrad podružnica br. 4272
Kratko ime: OJSC Sberbank Rusije Dimitrovgradskoe OSB br. 4272
Pravna adresa: Rusija, 117997, Moskva, Vavilova ulica, 19
Poštanska adresa: Rusija, 433508, regija Uljanovsk, Dimitrovgrad, ul. Gagarina, 6
Potrebe:
Račun za namirenje 3010180000000000602 u GRKTs GU Bank of Russia u regiji Ulyanovsk
Korespondentni račun: 30101810500000000607 u RCC Dimitrovgrad
PIB 7707083893 KPP 730202001
BIK 047308602
OKPO 02817107
OKONKH 96130
OKATO 73405000000
Primatelj: OJSC Sberbank of Russia Dimitrovgrad podružnica br. 4272
1.2. Financijska politika
Banka je pravna osoba i sa svojim podružnicama i drugim zasebnim jedinicama čini jedinstveni sustav Sberbank Rusije. Posjeduje zasebnu imovinu, evidentiranu u neovisnoj bilanci.
Dioničari Banke su pravne i fizičke osobe, uključujući strane, u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije.
Banka za svoje obveze odgovara svom svojom imovinom, stječe i ostvaruje imovinska i neimovinska prava u svoje ime, snosi obveze, može biti tužitelj i tuženik na sudu.
Dioničari Banke ne odgovaraju za obveze Banke i snose rizik gubitaka povezanih s njezinim aktivnostima u okviru vrijednosti dionica koje posjeduju. Banka ne odgovara za obveze svojih dioničara.
Banka ima pravo samostalno ili zajedno s drugim pravnim i fizičkim osobama sudjelovati u drugim komercijalnim i nekomercijalnim organizacijama na teritoriju Ruske Federacije iu inozemstvu, u skladu s važećim zakonodavstvom Ruske Federacije i odgovarajuće strane države.
Banka je osnovana bez ograničenja trajanja djelatnosti i obavlja svoju djelatnost na temelju dozvole Banke Rusije.
Banka, uključujući i svoje podružnice, u donošenju odluka neovisna je o državnim i lokalnim vlastima.

Sl. 1 Organizacijska struktura RSD
Bankarski poslovi i druge transakcije
Osnovna svrha djelovanja Banke je privlačenje sredstava od pojedinaca i pravna lica, provedba kredita i namirenja i drugo bankarski poslovi te transakcije s fizičkim i pravnim osobama radi ostvarivanja dobiti.
Banka obavlja sljedeće bankarske poslove:
- privlači sredstva fizičkih i pravnih osoba u depozite (na zahtjev i dalje određeno razdoblje);
- u svoje ime i o svom trošku plasira gore navedena privučena sredstva;
- otvara i vodi bankovne račune fizičkih i pravnih osoba, vrši namirenja u ime klijenata, uključujući korespondentske banke;
- prikuplja gotovinu, račune, platne i obračunske dokumente i vrši gotovinski servis fizičke i pravne osobe;
- kupuje i prodaje devize u gotovom i bezgotovinskom obliku;
- privlači depozite i plasira plemenite metale;
- izdaje bankarske garancije;
- vrši prijenos novca po uputama pojedinci bez otvaranja bankovnih računa (osim poštanskih uputnica).
Banka, osim navedenih bankarskih poslova, obavlja i sljedeće Dogovor:
- izdaje jamstva za treće osobe, osiguravajući ispunjenje obveza u novčani oblik;
- stječe prava tražbine od trećih osoba za ispunjenje obveza u novcu;
- obavlja povjereničko upravljanje sredstvima i drugom imovinom na temelju ugovora s fizičkim i pravnim osobama;
- obavlja poslove s plemenitim metalima i dragim kamenjem u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije;
- daje u zakup fizičkim i pravnim osobama posebne prostore ili sefove koji se u njima nalaze za pohranu dokumenata i dragocjenosti;
- obavlja poslove leasinga;
- pruža usluge posredovanja, savjetovanja i informiranja.
Banka provodi kontrola valute za poslovanje klijenata – fizičkih i pravnih osoba.
Banka izdaje i servisira bankovne kartice. Banka ima pravo distribuirati i servisirati kartice drugih izdavatelja.
Sve navedene bankovne operacije i transakcije provode se u rubljama i u strana valuta.
Banka ima pravo izdavanja, kupnje, prodaje, knjigovodstva, skladištenja i drugih poslova s ​​vrijednosnim papirima koji obavljaju funkciju platnog dokumenta, s vrijednosnim papirima koji potvrđuju privlačenje sredstava na depozite i bankovne račune, s drugim vrijednosnim papirima, a također ima pravo ostvarivanja povjereničkog upravljanja navedenim vrijednosnim papirima prema ugovoru s pravnim i fizičkim osobama.
Banka ima pravo obavljati profesionalne aktivnosti na tržištu vrijednosnih papira u skladu sa saveznim zakonima.
Banka u granicama svoje nadležnosti osigurava zaštitu podataka koji predstavljaju državnu tajnu.

Tablica 1. Veze Sberbank Rusije s drugim organizacijama

1.3. Računovodstvena politika
Računovodstvena politika banke temelji se na Računovodstvenom planu u kreditnim institucijama Ruske Federacije i Računovodstvenim pravilima, koji su razvijeni uzimajući u obzir akumulirano iskustvo bankarskog sustava u našoj zemlji, uspostavljenu praksu bankarskog računovodstva u inozemstvu. zemlje.
U svom radu banka se rukovodi sljedećim regulatornim dokumentima:

Ustav Ruske Federacije
Savezni zakon "O bankama i bankarstvo„Od 2. prosinca 1990. broj 395-1
Savezni zakon „O središnja banka Ruska Federacija (Banka Rusije) "od 10. srpnja 2002. br. 86-FZ
Savezni zakon "O osiguranju pojedinačnih depozita u bankama Ruske Federacije" od 23. prosinca 2003. N177-FZ
Savezni zakon "O računovodstvu" od 21. studenog 1996. br. 129-FZ
Uredba Banke Rusije "O pravilima računovodstva u kreditnim institucijama koje se nalaze na teritoriju Ruske Federacije" od 26. ožujka 2007. br. 302-P
Nalog Štedionice Ruske Federacije "O odobravanju računovodstvene politike Sberbank Rusije za računovodstvene svrhe" od 14. prosinca 2009. br. 363-O i Računovodstvene politike Sberbanke Ruske Federacije
Uredba Banke Rusije "O međugranskim nagodbama u Sberbanci Rusije" br. 355-r
Uredba Banke Rusije "O bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji" od 3. listopada 2002. br. 2-P

- biti neutralan (slobodan od subjektivnog, zainteresiranog pristupa);

2. Značajke računovodstva u Sberbank

interni (voditelji, osnivači, članovi organizacije);
vanjski (ulagači, vjerovnici itd.).

Pošaljite svoj dobar rad u bazu znanja je jednostavno. Upotrijebite obrazac u nastavku

Studenti, diplomanti, mladi znanstvenici koji koriste bazu znanja u svom studiju i radu bit će vam jako zahvalni.

Objavljeno na http://www.allbest.ru/

Ministarstvo znanosti i obrazovanja Ruske Federacije

Federalna agencija za obrazovanje

GOU VPO Tambovsko državno tehničko sveučilište

u praksi

„Prikupljanje i obrada ekonomske informacije»

Izvodi učenica gr. SFK-42

Belyaeva M.A.

Voditelj prakse iz TSTU-a

Kulikova M.A.

Tambov 2014

Uvod

2. Organizacija poravnanje i gotovina usluga klijentima

2.1 Kriteriji za odabir banke

2.3 Vrste računa otvorenih za klijenta u Sberbanci

2.4 Postupak otvaranja, ponovnog izdavanja i zatvaranja računa kod Sberbanke

2.5 Ugovor o obračunu i gotovinskim uslugama, njegov sadržaj

4. Prikupljanje i obrada informacija o radu s vrijednosnim papirima i deviznim transakcijama

Popis korištenih izvora

Primjena

Uvod

aplikacija gotovinska štedionica

Mjesto prolaza industrijska praksa Izabran je DO br. 8594/3926 Tambovskog OSB-a br. 8594.

Svrha prakse je stjecanje vještina iz područja ekonomskih informacija potrebnih za rad kreditne institucije, kao i sposobnost obrade i analize informacija dobivenih od DO br. 8594/3926 Tambovskog OSB br. 8594. .

Glavni ciljevi prakse su:

Prikupljanje ekonomskih informacija o kreditnom radu

Prikupljanje i obrada računovodstvenih i operativnih informacija

Računovodstvo i financijsko izvještavanje

Prikupljanje i obrada informacija o radu s vrijednosnim papirima i deviznim transakcijama

Kao rezultat pripravničkog staža stekli su sljedeće praktične vještine:

sastaviti analitičke tablice koje karakteriziraju poslovanje poslovnih banaka;

ocijeniti učinkovitost korištenja raspoloživih sredstava poslovnih banaka;

predvidjeti učinkovitost kreditne institucije u skladu s donesenim odlukama;

izraditi potrebnu ekonomsku dokumentaciju u skladu s prihvaćenim normativima;

sastaviti računovodstvo i statističko izvještavanje;

koristiti automatizirano radno mjesto i nove informacijske tehnologije.

1. Opis računovodstvene politike Sberbank Rusije

Računovodstvena politika banke temelji se na Računovodstvenom planu za kreditne institucije Ruske Federacije i Računovodstvenim pravilima, koji su izrađeni uzimajući u obzir akumulirano iskustvo bankarskog sustava u našoj zemlji, uspostavljenu bankarsku praksu u stranim zemljama.

U svom radu banka se rukovodi sljedećim regulatornim dokumentima:

Ustav Ruske Federacije

Savezni zakon "O Centralnoj banci Ruske Federacije (Banka Rusije)" od 10. srpnja 2002. br. 86-FZ

Savezni zakon "O osiguranju pojedinačnih depozita u bankama Ruske Federacije" od 23. prosinca 2003. N177-FZ

Uredba Banke Rusije "O pravilima računovodstva u kreditnim institucijama koje se nalaze na teritoriju Ruske Federacije" od 26. ožujka 2007. br. 302-P

Nalog Štedionice Ruske Federacije "O odobravanju računovodstvene politike Sberbank Rusije za računovodstvene svrhe" od 14. prosinca 2009. br. 363-O i Računovodstvene politike Sberbanke Ruske Federacije

Uredba Banke Rusije "O međugranskim nagodbama u Sberbanci Rusije" br. 355-r

Uredba Banke Rusije "O bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji" od 3. listopada 2002. br. 2-P

Kako bi se osigurala usporedivost računovodstvenih podataka, promjene Računovodstvene politike vrše se od početka poslovne godine.

Prilikom vođenja računovodstva moraju biti ispunjeni sljedeći uvjeti:

Potpunost odraza u računovodstvu za izvještajno razdoblje svih izvršenih gotovinskih, namirnih, kreditnih i drugih bankarskih poslova;

Racionalno i ispravno računovodstvo, na temelju lokalnih uvjeta obujma obavljenog posla, na temelju sveobuhvatnog automatizirani sustav računovodstvo bankarskih i drugih transakcija;

Analitički računovodstveni podaci moraju odgovarati prometu i saldama analitičkih računovodstvenih računa;

Pravovremeno odražavanje u računovodstvu primljenih prihoda i nastalih troškova, zbrajanje rezultata gospodarskih aktivnosti u skladu s važećim zakonodavstvom i zahtjevima Banke Rusije;

Namirenja u ime klijenata, poslovne i druge operacije banke u skladu sa zahtjevima Banke Rusije;

Praćenje poštivanja uputa i uputa o postupku čuvanja i prijenosa gotovine, vrijednosnih papira i bankovnih vrijednosti;

Sve poslovne transakcije i rezultati inventara podliježu pravovremenoj registraciji u računovodstvenim računima bez ikakvih propusta ili izuzeća;

Diskrecija (ili konzervativizam), t.j. osiguravanje veće spremnosti za računovodstveno priznavanje rashoda i obveza od mogućih prihoda i imovine, izbjegavanje stvaranja skrivenih rezervi (namjerno podcjenjivanje imovine ili prihoda i namjerno precjenjivanje obveza ili rashoda);

Prevlast sadržaja nad formom (odraz poslovanja u skladu s njihovom ekonomskom biti, a ne s njihovom pravnom formom);

Razumljivost (za kvalificiranog korisnika izvješće mora sadržavati sva potrebna objašnjenja i transkripte);

Materijalnost (izvještavanje treba osigurati pouzdan odraz informacija koje su bitne za donošenje upravljačkih odluka);

Usporedivost (usporedivost podataka za različita razdoblja);

Pouzdanost (izvještavanje ne smije sadržavati materijalno značajne pogrešne iskaze i ne smije dovoditi korisnike u zabludu). Da bismo bili nadi, izvješćivanje mora:

Pouzdano odražavaju sve transakcije, imovinu, obveze i financijske rezultate;

Sastavljen uz prevlast sadržaja nad formom;

Budite neutralni (slobodni od subjektivnog, zainteresiranog pristupa);

Budite konzervativni;

Budite potpuni (izostavljanje činjenice može učiniti izvješćivanje nepouzdanim).

2.Organizacija usluge obračuna i gotovine klijentima

2.1 Kriteriji za odabir banke

Obračun i gotovinske usluge su usluge za međusobna obračuna organizacija, poduzeća, poduzeća; provođenje, provođenje takvih obračuna putem banaka i drugih financijskih i kreditnih institucija, koje provode

usluge obračuna i gotovine.

Obračun i gotovinsko poslovanje - vođenje računa pravnih i fizičkih osoba i namirenja u njihovo ime. S obzirom da je za pravne osobe u našoj zemlji pohranjivanje sredstava u komercijali obavezno, funkcija obračuna i blagajne jedan je od prioriteta u djelatnosti Komercijalna banka.

Sberbank Rusije pruža usluge poravnanja i gotovine u rubljama i stranoj valuti za rezidente i nerezidente Ruske Federacije i pruža cijeli niz bankarskih usluga koje postoje u Rusiji. financijsko tržište... Visoku kvalitetu usluge osigurava kvalifikacija osoblja i korištenje naprednih bankarskih tehnologija.

Važna prednost Sberbank Rusije je dostupnost vlastitog sustava namire, koji ujedinjuje sve regionalne banke, u okviru kojih se obavlja promet dokumenata. Plaćanje bilo kojoj instituciji Sberbank Rusije ili komercijalne banke - sudionik u nagodbi sa Sberbankom Rusije moguće je tijekom radnog dana.

Obračun i gotovinsko servisiranje klijenata obavlja se samo pod uvjetom otvaranja računa za namirenje (tekućeg, drugog) uz dostavu kompletne dokumentacije i sklapanje ugovora bankovni račun.

Kriteriji odabira banke:

1) Vrsta licence. Banka mora imati dozvolu za obavljanje svih vrsta bankarskih poslova u bilo kojoj valuti ili nekoliko zasebnih dozvola za rad s fizičkim i pravnim osobama;

2) Osiguranje depozita. Banka mora sudjelovati u sustavu osiguranja depozita, što znači zajamčeni povrat depozita do određenog iznosa, čak i ako banka ode u stečaj;

3) Prihodi. Pouzdana banka ima prihod od najmanje 1 milijardu rubalja. za posljednje izvještajno razdoblje. Visina prihoda jedan je od pokazatelja veličine banke. Velike banke pouzdaniji;

4) Gubitak. Pouzdane banke ne trpe gubitke;

5) Izdavanje bankovnih kartica. Dozvola za izdavanje bankovnih kartica poznatih robnih marki (VISA, Master Card, American Express) daje se uglavnom bankama s dobrom reputacijom;

6) Depoziti fizičkih lica. Visoka razina (preko 1 milijarde rubalja) i aktivno nadopunjavanje depozita jedan je od neizravnih pokazatelja onoga što klijenti cijene ovu banku koliko pouzdano;

Svaki klijent sam identificira najvažnije kriterije za sebe. Na primjer, u određenim situacijama, banka povezana s tvrtkom za koju rade ili banka koja ima mnogo podružnica u regiji u kojoj žive, može se smatrati pouzdanom za određene štediše.

2.2 Namjena tekućeg računa

Tekući računi - opći naziv računa otvorenih prema ugovoru o bankovnom računu. Izraz "tekući račun" prema uhodanom bankarsku praksu odnosi se na račune namijenjene uobičajenim nagodbama u valuti Ruske Federacije - rubalja. Računi se klasificiraju ovisno o valuti računa (računi u rubljama i u stranoj valuti); vlasnik računa (računi rezidenata i nerezidenata; pravna lica, poduzetnici koji posluju bez osnivanja pravne osobe i fizička lica; računi proračunskih organizacija i dr.); namjenu sredstava na računu (računi nerezidenata u rubljama za obavljanje tekućih ili investicijskih transakcija, računi za namire korištenjem plastične kartice itd.).

Operacije na računu za namirenje u rubljama odražavaju se u računovodstvenim registrima na računu 51 "Računi za namirenje". Na teretu računa 51 "Računi za namirenje" iskazuje se primitak sredstava, u korist ovog računa iskazuje se otpis sredstava. Iznosi koji su pogrešno raspoređeni u korist ili terećenje tekućeg računa iskazuju se na računu 76 „Namirenja s različitim dužnicima i vjerovnicima“ (podračun „Namirenja potraživanja“). Transakcije na tekućem računu iskazuju se u računovodstvu na temelju bankovnih izvoda s računa i priloženih dokumenata za namiru gotovine.

Tekući računi otvaraju se pravnim osobama - rezidentima koji su trgovačke organizacije, kao i građanima - pojedinačnim poduzetnicima koji posluju bez osnivanja pravne osobe.

Račun otvoren u bankovnoj instituciji za poduzeće ili organizaciju za implementaciju monetarne transakcije povezane s njihovim operativnim aktivnostima. Svako poduzeće može imati samo jedan RP. P/računi su namijenjeni i koriste se za:

· Kreditiranje im prihoda od prodaje proizvoda (radova, usluga), prihoda od neprodajnih poslova, iznosa primljenih kredita i drugih primitaka;

Obračuni s dobavljačima, proračunima (plaćanje poreza i odgovarajućih sredstava), s radnicima i namještenicima (isplata plaća i drugih plaćanja uključenih u fond potrošnje), s bankama (otplata primljenih kredita i plaćanje kamata na kredite);

Isplate temeljem odluka sudova i drugih tijela koja imaju pravo na nesporan način odlučivanja o naplati sredstava s računa pravnih osoba i dr.

2.3 Vrste računa otvorenih za klijenta Sberbanke

Tekući račun se klasificira ovisno o valuti računa:

1. Tekući račun u ruske rublje

Tekući račun u ruskim rubljama pravne osobe-rezidenta Ruske Federacije otvara se na temelju ugovora o bankovnom računu i namijenjen je njegovom vlasniku za obavljanje namire i gotovinskih transakcija u rubljama predviđenim važećim zakonodavstvom Ruske Federacije. Federacija.

Sva plaćanja s računa vrše se unutar stanja kredita. Banka može dati prekoračenje pod uvjetima koje stranke dodatno dogovore u pisanom obliku.

2. Tekući račun u slobodno konvertibilnoj valuti

Tekući račun u slobodno konvertibilnoj valuti pravne osobe-rezidenta Ruske Federacije otvara se na temelju ugovora o bankovnom računu i namijenjen je njegovom vlasniku za obavljanje namire i gotovinskih transakcija u stranoj valuti predviđenih važećim zakonodavstvom. Ruske Federacije. Istovremeno s tekućim deviznim računom, klijent otvara i tranzitni račun u istoj valuti, namijenjen potpunom knjiženju svih deviznih primitaka u korist klijenta (osim sredstava primljenih s računa za namiru drugih valuta klijenta/drugog rezident Ruske Federacije, otvoren u banci, a također i zbog klijenta iz banke prema ugovorima zaključenim između njih), identifikaciju ovih primitaka i računovodstvo valutne transakcije, uključujući i kada klijent izvrši obveznu prodaju dijela svoje devizne zarade na internom tržište stranih valuta u skladu s važećim zakonodavstvom Ruske Federacije.

Sva plaćanja s računa vrše se unutar stanja kredita. Prekoračenje može dati banka za tekući valutni račun pod uvjetima koje su strane dodatno u pisanom obliku dogovorile. Prekoračenje za tranzitne račune nije predviđeno.

2.4 Postupak otvaranja, ponovnog izdavanja i zatvaranja bankovnih računa

Nakon što klijent otvori račun u poslovnoj banci, banka pruža niz usluga vezanih uz:

* otvaranje i vođenje obračunskih, tekućih i drugih računa klijenata;

* organiziranje i vođenje bezgotovinska plaćanja;

* izvršenje transakcija s gotovinom.

Postupak otvaranja i opseg poslova koji se obavljaju s obračunskog ili tekućeg računa uređuje se središnja banka Rusija, te se utvrđuje mehanizam funkcioniranja pripadajućeg računa (mogućnost prekoračenja i sl.). Komercijalna banka po dogovoru s određenim klijentom i fiksirano je ugovorom o namiri i gotovinskim uslugama.

U skladu s ugovorom, banka preuzima niz obveza:

obavljati za račun klijenta, u granicama svoje nadležnosti, sve vrste bankarskih poslova predviđene važećim zakonodavstvom;

osigurati sigurnost svih sredstava primljenih na račun klijenta;

obavljati poslove otpisa sredstava s računa klijenta bezgotovinskim plaćanjem u njegovo ime;

osigurati povjerljivost podataka o gospodarskim aktivnostima klijenta i transakcijama koje se obavljaju na njegovom računu;

izdavati izvode klijentu s njegovog računa.

Klijentu se uz naknadu ili bez naknade može otvoriti tekući, tekući ili bilo koji drugi račun. Za usluge namirenja banka klijentu naplaćuje naknadu u visini fiksnog postotka od iznosa plaćanja utvrđenog ugovorom. Otvaranje tekućeg računa u banci bez naknade podrazumijeva da će potonja moći klijentu pružiti širok spektar drugih, plaćenih usluga, čime se nadoknađuju troškovi besplatnih transakcija po tekućem računu.

Prema rusko zakonodavstvo(Zakon RF "O bankama i bankarskim djelatnostima" (čl. 30)), klijent ima pravo slobodno odabrati banku za namiru i gotovinske usluge i može otvoriti onoliko računa koliko mu je potrebno.

Temeljem ugovora otvaraju se:

računi za namirenje: trgovačke organizacije i građani sa statusom poduzetnika;

trenutačni računi: proračunske organizacije te, u pravilu, podružnice, predstavništva, podružnice i drugo odvojene divizije pravne osobe na temelju njihovog zahtjeva i s naznakom kakve će se poslove obavljati na tim računima.

Tekući račun - račun za provedbu poduzetničku djelatnost, koji se otvara poduzećima koja posluju na načelima komercijalne nagodbe i imaju status pravne osobe.

Na ovom računu provode se svi poslovi vezani uz prodaju dobara i usluga, osiguravanje njihove proizvodnje, proizvodnju i druge troškove. Prihod se pripisuje ovom računu.

Novac se tereti s ovog računa za izdavanje plaće, plaćanje troška kupljenih komponenti i sl., plaćaju se porezi. Ovaj račun omogućuje vam obavljanje gotovo bilo koje operacije, budući da vlasnik sam određuje smjer korištenja sredstava, vrijeme i iznos izvršenih operacija u skladu s važećim zakonom.

Osim toga, razlikuju se sljedeće vrste tekućeg računa:

račun za obavljanje zajedničkih aktivnosti;

račun za obavljanje poslova prema ugovorima o podjeli proizvodnje.

Značajka računa za obavljanje zajedničkih aktivnosti je višestruki sastav njegovih vlasnika; specifičan sadržaj računa utvrđuje se ugovorom o zajedničkoj djelatnosti ili ugovorom o jednostavnom ortaštvu. Računom može upravljati jedna od ugovornih strana, sve strane jednako ili svi zajedno. Zajedničko upravljanje računima nije uobičajeno jer uključuje dobivanje suglasnosti svih vlasnika za svako pojedinačno plaćanje. Sve operacije vezane uz provedbu zajedničkih aktivnosti provode se na računu. Račun se otvara i zatvara sukladno dogovoru.

Račun za obavljanje poslova po ugovorima o podjeli proizvodnje otvara se u domaćem i stranim bankama u skladu sa Zakonom Ruske Federacije "O sporazumima o podjeli proizvodnje" od 30.12.95. (članak 15.); značajka ovog računa je njegova upotreba isključivo za obavljanje navedenog posla. Ovaj račun je otvoren u rubljama i stranoj valuti. Za strani investitori predviđeno Posebna narudžba otvaranje i održavanje računa koji se po svojoj prirodi pripisuje deviznim transakcijama.

Na računu za obavljanje poslova prema ugovorima o podjeli proizvodnje provode se poslovi prijenosa i skladištenja prihoda, plaćanja poreza na dohodak, plaćanja za korištenje podzemnih resursa. Ulagač slobodno koristi stanje sredstava po vlastitom nahođenju. Ako su prihodi primljeni u stranoj valuti, tada se ne primjenjuje pravilo o obveznoj prodaji i odobravanju protuvrijednosti u rubljama na računu u slučaju korištenja računa za obavljanje poslova prema ugovorima o podjeli proizvodnje.

Tekući račun je račun za financiranje nekomercijalnih pravnih osoba, predstavništava, strukturnih podjela koji ne obavljaju poduzetničku djelatnost. Tekući račun namijenjen je čuvanju novca, ciljano financiranje njezin vlasnik, kao i transakcije namire.

U usporedbi s vlasnikom tekućeg računa, neovisnost vlasnika tekućeg računa značajno je ograničena, budući da on raspolaže sredstvima na tekućem računu strogo u skladu s procjenom odobrenom od strane matične organizacije.

Na tekućim računima dopušteno je obavljanje transakcija po tekućem računu. Tako zabavljačka društva na mjestu turneje otvaraju tekuće račune na koje se pripisuje prihod.

Vrste tekućeg računa su:

proračunski računi;

računi ulaganja i konverzije.

Računi proračuna su računi koji se otvaraju za poduzeća i organizacije kada im se dodjeljuju sredstva iz saveznih, regionalnih ili lokalne proračune za obavljanje određenih vrsta djelatnosti. Oblik dodjele sredstava mogu biti subvencije, subvencije, bespovratna sredstva ili druge vrste državnih aproprijacija i financiranja, ako se ne odvija uplatom novca na tekući ili tekući račun.

Značajka ove vrste računa su dvije karakteristike:

namjenu kreditiranog novca, kojom se može kontrolirati opće pravilo duguje vlasniku novca ili osobi (tijelu) kojoj je povjeren, iako se često takva kontrola nezakonito nameće bankama;

ograničeni vijek trajanja računa, koji je godinu dana, budući da se proračun u Rusiji odobrava godišnje, što znači da se na kraju godine takvi računi moraju zatvoriti, a stanja prenijeti u proračun.

Računi ulaganja i konverzije računi su u vlasništvu poduzeća za računovodstvo fondova savezni proračun osigurana na povratnoj i plaćenoj osnovi za financiranje programa pretvorbe i ulaganja.

Za otvaranje obračunskog (tekućeg ili drugog) bankovnog računa klijent dostavlja banci, u skladu s važećim zakonodavstvom i bankovnim pravilima i običajima, sljedeće dokumente:

zahtjev za otvaranje računa;

preslike statuta, statuta, zapisnika br.1 glavna skupština, potvrda o registraciji poduzeća, redoslijed imenovanja glavnog računovođe;

potvrde o dodjeli kodova (od Državnog odbora za statistiku) i registraciji (od teritorijalnih tijela Ministarstva poreza i pristojbi Ruske Federacije);

kopije dokumenata koji potvrđuju registraciju u Mirovinski fond, Fond za zapošljavanje stanovništva, Fond za obvez zdravstveno osiguranje, Fond socijalnog osiguranja;

dvije kartice s uzorcima potpisa i otiscima pečata.

Sastavni dokumenti moraju biti ovjereni kod javnog bilježnika ili tijela za registraciju. Prilikom popunjavanja bankovnih kartica potpisi se evidentiraju samo uz prisutnost bilježnika odn službeno matična organizacija. Bankovne kartice može se ispuniti na isti način kao i prijava - ručno. Pravo prvog potpisa pripada voditelju poduzeća ili njegovom zamjeniku, pravo drugog - glavnom računovođi, a u nedostatku ovog položaja u osoblju - osobi kojoj je povjereno računovodstvo. Davanje prava potpisivanja dokumenata navedenim osobama mora biti formalizirano nalogom za poduzeće. Prisutnost ova dva potpisa na dokumentima o namiri najvažniji je uvjet za njihovo prihvaćanje na izvršenje od strane banke. Ako tvrtka umjesto pozicije glavnog računovođe predviđa radno mjesto s drugim nazivom, tada treba napraviti bilješku na kartici. Ako osoblje poduzeća nema poziciju računovođe ili osobe koja obavlja njegove funkcije, bilježi se samo potpis voditelja. U slučaju otvaranja podračuna za namirenje za podjelu, zajedno s bankovnim karticama, banci se dostavlja nalog matičnog društva o osnivanju podjele i prijava u kojoj su navedeni poslovi koji se na ovom podračunu smiju obavljati.

Prilikom otvaranja i podračuna za namirenje i tekućeg računa banci se dostavlja i statut podružnice odobren od strane matične organizacije. Bankovne kartice u slučaju otvaranja podračuna za namirenje i tekućeg računa ovjerene su od strane više organizacije, svojim pečatom, dok ovjera kod javnog bilježnika nije potrebna.

Kreditna institucija (banka) klijentu otvara bankovni račun pod uvjetima dogovorenim s obje strane. Kreditna institucija nema pravo odbiti klijentu otvaranje računa ako su transakcije koje se na njoj obavljaju propisane zakonom, osnivačkim dokumentima i dozvolom banke, osim u slučajevima kada je takvo odbijanje uzrokovano nedostatkom banke. tehničke i proizvodne sposobnosti prihvaćanja za obračun i gotovinske usluge.

Otvaranje računa odvija se na temelju ugovora o namiri i gotovinskim uslugama sklopljenog između banke i klijenta.

U skladu sa sklopljenim ugovorom, banka preuzima sljedeće obveze:

za pravodobno integrirane usluge namirenja i gotovine u skladu s važećim regulatornim dokumentima (namirenja, izdavanje gotovinskih i obračunskih čekovnih knjižica, izvoda iz osobnih računa, pružanje poštanskih i telegrafskih usluga i sl.);

osigurati sigurnost svih sredstava primljenih na račun klijenta i vratiti ih na prvi zahtjev klijenta, što je zajamčeno svim pokretnim i nekretnina banku, njezina novčana sredstva i pričuve, kao i mjere koje poduzima radi osiguranja njezine stabilnosti i likvidnosti;

kako bi se osigurala bankarska tajna o računima i operacijama klijenata.

U skladu s tim, klijent se obvezuje:

dostaviti banci dokumente potrebne za otvaranje i vođenje računa;

pridržavati se važećih zakona i propisa koji obvezuju banke i pravne osobe koje obavljaju namiru usluga namirenja, bezgotovinske namire i gotovinskog prometa;

dostaviti banci, u utvrđenom roku, računovodstvene i statističke izvještaje i druge dokumente potrebne za organizaciju obračuna i gotovinskih usluga;

pismeno obavijestiti banku o zatvaranju računa i sl.

U pravilu, usluge obračuna i gotovine banke pružaju uz naknadu. U tom slučaju ugovor predviđa poseban odjeljak o cijeni usluga i postupku plaćanja za njih. Ugovori mogu predvidjeti naknadu za otvaranje računa, proviziju za transakcije po tekućem računu (određeni postotak od iznosa zaduženja ili od broja i vrste obrađenih dokumenata), za gotovinske usluge klijentima (određeni postotak od iznos izdane gotovine). Ugovor može uključivati ​​iznos kamate koje klijenti plaćaju za stabilno minimalno ili prosječno stanje sredstava na tekućem računu klijenta.

Ugovorom o namiri i gotovinskim uslugama predviđena je odgovornost obje strane za neizvršavanje svojih obveza. Dakle, banka je odgovorna za nepravodobno ili netočno terećenje sredstava s računa klijenta ili banku koja je uplatila dugove klijentu.

Klijent je pak odgovoran za:

· Za točnost dokumenata dostavljenih za otvaranje računa i obavljanje transakcija na njemu;

· Za neblagovremeno davanje prognoze gotovine za naredni kvartal;

· Za kršenje uvjeta plaćanja usluga koje pruža banka; za neprimanje gotovine koju mu je banka knjižila na dan naveden u zahtjevu i sl.

Ugovorom se može odrediti iznos novčanih kazni za svaki od navedenih prekršaja, kako za jednu tako i za drugu stranu. Ugovorom je propisan postupak rješavanja sporova, njegovo trajanje i posebni ili dodatni uvjeti.

Nakon podnošenja svih navedenih dokumenata za otvaranje računa, potpisivanja ugovora o namiri i gotovinskim uslugama, po nalogu upravitelja banke, računu tvrtke dodjeljuje se broj i otvara se osobni račun za evidentiranje njegovih sredstava.

Prilikom ponovnog izdavanja računa u vezi s reorganizacijom (spajanjem, pripajanjem i sl.) banci se dostavljaju isti dokumenti kao i prilikom otvaranja računa.

Prilikom promjene naziva ili podređenosti potrebno je najkasnije u roku od mjesec dana od dana preimenovanja ili promjene podređenosti dostaviti izjavu vlasnika računa o pripadajućim promjenama i presliku ove odluke.

Zatvaranje računa može se izvršiti odlukom vlasnika računa, vlasnika imovine poduzeća, banke, arbitražni sud... Na inicijativu klijenta ugovor o bankovnom računu može se raskinuti u bilo koje vrijeme i bez ikakvih uvjeta. Banka može raskinuti ugovor o namiri i gotovinskim uslugama u sljedećim slučajevima, ako je to ugovorom izričito predviđeno:

Nepoštivanje zahtjeva minimalna veličina stanje na računu;

· U roku od mjesec dana od dana upozorenja klijenta banke o tome;

· Izostanak transakcija na računu tijekom godine.

Raskid ugovornog odnosa provodi se u dvije faze: (1) raskid ugovora; (2) zatvaranje računa. U roku od sedam dana nakon raskida ugovora, stanje na računu mora se ili izdati klijentu ili prenijeti na drugi račun.

Račun se može zatvoriti u slučaju proglašenja stečaja društva, u slučaju donošenja odluke o zabrani djelatnosti ovog poslovnog subjekta iu drugim slučajevima predviđenim zakonom:

· Kada se priroda djelatnosti promijeni zbog gubitka barem jednog od znakova potrebnih za ovu vrstu računa;

· Odlukom tijela koje je osnovalo poduzeće.

Kada tvrtka prijeđe na usluge namirenja u drugoj banci, morate obavijestiti svoju banku. U ovom slučaju, u nova banka prenose se stanja na računu, prenose se dokumenti za otvaranje tekućeg računa, neplaćeni dokumenti. Ako poduzeće ima kreditni dug pred bankom, zatim pri prelasku na servisiranje u drugoj banci, dužna je vratiti kredit ili dobiti suglasnost banke vjerovnika za preknjižbu obveza otplate kredita bez promjene uvjeta.

Uz ugovor o bankovnom računu može se sklopiti i ugovor između društva i banke bankovni depozit, prema kojem banka preuzima obveze čuvanja novčanih sredstava, isplate prihoda na njih, vraćanja tih iznosa na zahtjev, ispunjavanja uputa deponenta za namire po depozitu. Doprinos poduzeće može dati na određeno vrijeme, uz pravo prijevremenog primitka uz niži postotak prihoda, ili za namjensko korištenje tih sredstava prema nalogu poduzeća. Bankovni depozit može se formalizirati potvrdom o depozitu, koja je pisana potvrda banke o depozitu, kojom se potvrđuje pravo deponenta ili njegovog nasljednika da po isteku roka primi iznos depozita i kamate na njega. krajnji rok.

2.5 Ugovor o obračunu i gotovinskim uslugama, o sadržaju

Ugovor o namiri i blagajni - ugovor poslovne banke i klijenta kojim se utvrđuje postupak funkcioniranja pripadajućeg tekućeg računa. U skladu s ugovorom, banka preuzima niz obveza:

Obavljati za račun klijenta, u granicama svoje nadležnosti, sve vrste bankarskih poslova predviđene važećim zakonodavstvom;

Osigurati sigurnost svih sredstava primljenih na račun klijenta; obavljati poslove otpisa sredstava s računa klijenta bezgotovinskim plaćanjem u njegovo ime;

Osigurati povjerljivost podataka o gospodarskim aktivnostima klijenta i transakcijama koje se obavljaju na njegovom računu;

Izdajte klijentu izvode s njegovog računa (Prilog 1)

2.6 Pravila za ispunjavanje gotovinskog zahtjeva

U banci postoji poseban odjel za dobivanje kredita – kreditni odjel. Odjel u svom djelovanju vodi se:

Zakonodavni akti Ruske Federacije;

Regulatorni akti Banke Rusije, Ministarstva financija, Državne porezne službe;

Pravilnik o odjelu;

Uredba o kreditnom odjelu;

Organizacijski i administrativni dokumenti Odjela.

Djelatnici odjela, sukladno licenciji Banke i Pravilniku o poslovnici, na način i u obimu koje odredi voditelj Poslovnice, obavljaju sljedeće poslove:

1. Prijem zahtjevi za kredit od pravnih osoba. Izvršenje ugovora o zajmu.

2. Ocjena učinkovitosti transakcije, analiza kreditnog, financijskog i kamatnog rizika pri davanju kredita i osiguravanju njihove otplate.

3. Analiza financijsko stanje i kreditnu sposobnost zajmoprimca. Prikupljanje i akumulacija potrebne informacije za kreditnu povijest Zajmoprimca.

4. Izdavanje kredita i kontrola njegovog razvoja, ciljanog korištenja i otplate u skladu s ugovorima o zajmu.

5. Provođenje provjera raspoloživosti i skladištenja robnih vrijednosti koje se prezentiraju poslovnici kao zalog za ustupljene klijente.

6. Provođenje radova na promjeni kamatne stope i pravovremenu obnovu postojećih ugovora.

7. Analiza kreditnog, financijskog i kamatnog rizika pri kupnji i prodaji vrijednosnih papira. Provođenje radova na njihovom smanjenju.

8. Kontinuirano proučavanje važećeg zakonodavstva, materijala sa smjernicama, uključujući regulatorni materijali o vrijednosnim papirima, poslovima vezanim uz kreditiranje, osnovama građanskog i radnog zakonodavstva.

Rezultati rada odjela iskazuju se u dnevnim, mjesečnim, godišnjim izvješćima koja se dostavljaju nadležnim tijelima.

Prije sklapanja ugovora njegovi zaposlenici proučavaju i analiziraju stanje gospodarskog i financijske aktivnosti klijent koji podnese zahtjev za kredit.

Zbog činjenice da su svi krediti plaćeni, ne samo da je naznačeno vrijeme otplate, već i svrha kredita, iznos koji treba primiti i platiti (zajedno s kamatama).

Postupak za odobravanje kredita.

Za dobivanje kredita Zajmoprimac Banci dostavlja dokumente u skladu s Uredbom br. 229-3-r II

Rok za razmatranje pitanja i donošenje odluke o rezerviranju (odbijanju davanja) kredita ne bi trebao biti duži od 7 radnih dana od dana davanja zajma od strane Zajmoprimca kompletan paket dokumente.

Pozajmljivanje Zajmoprimcu vrši se na temelju:

· Ugovor o kreditu osiguravanje jednokratnog izdavanja kredita;

· Ugovor o otvaranju nerevolving kreditne linije s osnivanjem maksimalni iznos zajam koji zajmoprimac može dobiti u određenom roku i pod određenim uvjetima. Kredit se izdaje unutar maksimalnog iznosa kredita (limit izdavanja), dok otplaćeni dio kredita ne povećava limit besplatnog izdavanja.

Metodologija utvrđivanja kreditne sposobnosti dužnika.

Za utvrđivanje kreditne sposobnosti Zajmoprimca provodi se kvantitativna (procjena financijskog stanja) i kvalitativna analiza rizika.

Svrha analize rizika je utvrditi mogućnost, veličinu i uvjete kredita.

Procjena financijskog stanja Zajmoprimca provodi se uzimajući u obzir trendove promjena financijskog stanja i čimbenike koji utječu na te promjene.

U tu svrhu potrebno je analizirati dinamiku procijenjenih pokazatelja, strukturu bilančnih stavki, kvalitetu imovine, glavne smjerove ekonomske i financijske politike poduzeća.

Pri izračunu pokazatelja (omjera) koristi se načelo opreza, odnosno preračunavanje bilančne imovine naniže na temelju stručne procjene.

Za procjenu financijskog stanja Zajmoprimca koriste se tri skupine pokazatelja procjene:

· Omjeri likvidnosti;

Omjer pravilnog i posuđen novac;

· Pokazatelji prometa i profitabilnosti.

Za pravne osobe popis dokumenata je sljedeći:

Zahtjev (sa naznakom iznosa, svrhe kredita, roka otplate i oblika osiguranja, kao i pravnih i poštanska adresa Zajmoprimac, telefoni upravitelja). Poslano na obvezno... Po državnim i općinskim unitarna poduzeća prijava mora sadržavati oznaku o ugovoru s vlasnikom nekretnine ili se dostaviti dokument o ugovoru s vlasnikom nekretnine o obujmu i smjeru korištenja posuđenih sredstava.

Financijski dokumenti:

a) koje pruža pravno lice:

primjerak godišnjeg računovodstveni izvještaji, ovjeren od strane organizacije (pečat i potpis) u cijelosti, sastavljen na temelju uzoraka obrazaca danih u Uputama o postupku sastavljanja i podnošenja financijskih izvještaja, odobrenih Naredbom Ministarstva financija Ruske Federacije od 22. srpnja 2003. br. 67n "O obrascima financijskih izvještaja organizacija";

Obrazac br. 1 "Bilanca" i Obrazac br. 2 "Izvještaj o dobiti i gubitku" (tromjesečni izvještaji), ovjereni od strane organizacije (potpis i pečat);

presliku revizorskog izvješća (ako postoji), ovjerenu od strane organizacije (potpis, pečat);

dešifriranje računa potraživanja i obveze prema naplati na dan registracije prijave;

podatke o primljenim kreditima od drugih banaka na dan registracije zahtjeva za kredit u obliku koji je utvrdila banka;

dekodiranje kratkoročnih financijska ulaganja na prikazana stanja (na zahtjev banke);

dešifriranje drugih Trenutna imovina na prikazana stanja, raščlanjena po računima bilance (na zahtjev banke);

potvrda o novčanim tokovima po tekućim i deviznim računima za zadnjih 6 mjeseci od banaka uslužnih.

b) koje pružaju individualni poduzetnik i pravna osoba korištenjem pojednostavljenog sustava oporezivanja, računovodstva i izvješćivanja:

kopirati povrat poreza po Prošle godine i posljednje tromjesečje ili izvod iz knjige prihoda i rashoda, ovjeren od zajmoprimca (pečat, potpis) o iznosima prihoda i rashoda;

potvrda o uplati jedinstvenog poreza na pripisani dohodak za prošlu godinu i naredna tromjesečja;

ostalo izvješćivanje u skladu s važećim zakonom.

Dokumenti studije izvodljivosti:

poslovni plan ili izvadak iz poslovnog plana za ove godine ili za vrijeme korištenja kredita, ako je rok otplate kredita određen u narednoj (sljedećoj) godini(ima);

preslike postojećih ugovora (sporazuma) ovjerene od strane "Zajmoprimca" (na zahtjev banke);

marketinški, proizvodni i upravljački planovi (ako postoje, na zahtjev banke);

Dokumenti za dato osiguranje:

a) kod zaloga nekretnine za javnog bilježnika:

dokumenti o vlasništvu;

potvrdu o nepostojanju tereta na nekretnini;

policu osiguranja, po kojoj Banka djeluje kao korisnik, uz obveznu godišnju (ili s drugom učestalošću ovisno o razdoblju osiguranja) obnavljanje. Daje se Banci nakon donošenja odluke o izdavanju kredita i osiguranja nekretnine u osnovana banka u redu

dokument koji potvrđuje pravo na zemljišna parcela s nacrtima granica ove lokacije, koje izdaje Povjerenstvo za zemljišne resurse i upravljanje zemljištem;

isprava o upisu nekretnine i plan objekta nekretnine.

b) prilikom zalaganja vozila:

kopirati tehnička putovnica(putovnica vozila), ovjerena od strane kreditnog službenika;

policu osiguranja po kojoj je Banka korisnik. Polica osiguranja se daje ako kreditni odbor kreditne jedinice odluči osigurati vozilo od rizika gubitaka.

c) prilikom zalaganja robe u prometu:

dokumente koji potvrđuju dostupnost zaliha (robe i materijala) i njihovu vrijednost (izjave o stanju zaliha, fakture, fakture, skladišne ​​potvrde, robna izvješća i drugi dokumenti, u skladu s utvrđenim računovodstvom u skladu s važećim zakonom).

d) prilikom zalaganja opreme:

dokumenti koji potvrđuju vlasništvo nad založenom stvari (na primjer, ugovor sa specifikacijom, izgledom, otpremnicom);

dokumenti koji potvrđuju plaćanje carine (pri uvozu)

ako je potrebno, dokumente koji potvrđuju plaćanje opreme;

potvrda o puštanju u rad ili potvrda o prihvaćanju;

druge isprave u skladu s utvrđenim računovodstvom, u skladu s važećim zakonodavstvom.

e) kod zaloga vrijednosnih papira:

vrijednosni papiri, potvrda o prihvaćanju (sastavljena nakon donošenja odluke o izdavanju kredita u osnovana od strane banke narudžba).

f) prilikom prihvaćanja jamstava i jamstava:

jamstva i ugovori o jamstvu;

obavijest jamca o njegovom pristanku na neosporan otpis sredstava s njegovog računa za namirenje (tekućeg) računa i oznaku banke koja služi jamcu o prihvaćanju jamstva.

g) zalogoprimac prilikom zalaganja prava daje založnom vjerovniku dokumente koji potvrđuju postojanje založenog prava u skladu s važećim zakonodavstvom.

Kreditni proces je prijem i načini provedbe kreditnih odnosa, uređeni u određenom slijedu i usvojeni od strane ove banke.

Glavna svrha procesa kreditiranja je osigurati redovito plaćanje kamata na dug i otplatu kredita.

Naravno, postoji rizik neplaćanja svakog kredita zbog nepredviđenih događaja. Banka može voditi politiku odobravanja kredita samo apsolutno pouzdanim zajmoprimcima, ali tada će propustiti mnoge profitabilne prilike. Istodobno, ako dođe do poteškoća s otplatom kredita, banku će to jako skupo koštati. Stoga je razborita politika kreditiranja usmjerena na osiguravanje ravnoteže između opreza i maksimalnog korištenja svih potencijalnih mogućnosti za isplativu alokaciju resursa.

Otplata kredita znači povratni tok sredstava bankama i plaćanje pripadajućeg iznosa kamata. Otplata kredita je kruna svega obavljenog posla u svemu kreditna divizija i odgovor na pitanje koliko su zaposlenici učinkovito i profesionalno radili u svim prethodnim fazama kreditnog procesa.

Ako dužnik bez problema vrati kredit i plati kamate, preostaje samo zatvoriti kreditni predmet (dosje) i imati na umu za ubuduće ovog zajmoprimca kao perspektivnog koji već ima pozitivan kreditna povijest u ovoj banci.

Ako dođe do nevraćanja kredita i neplaćanja kamata, tada će svi zaposlenici kreditnog odjela banke morati obaviti kolosalan rad na otklanjanju ovog problematičnog kredita, a zatim moraju proći analizu grešaka učinjenih u postupak donošenja odluke o davanju kredita i provjeru korištenja. No, u slučaju prihvaćanja kvalitetnog kolaterala kredita, koji mu omogućuje brzu implementaciju i otplatu glavnice, kamata na nju, kazni i zateznih naknada, možemo govoriti o zatvaranju problematičnog kredita u slučaju bilo kakve krizne situacije.

2. Prikupljanje i obrada računovodstvenih i operativnih informacija.

Usluge nagodbe za poduzeća i organizacije u Vijeću sigurnosti Ruske Federacije pretpostavljaju:

1) poslovi otvaranja i servisiranja tekućih računa za namirenje klijenata;

2) nadzor nad provođenjem blagajničkog poslovanja od strane kupaca i gotovinske discipline.

Raspon usluga za servisiranje računa uključuje:

1) primanje i odobravanje sredstava primljenih na račun;

2) ispunjenje naloga klijenta za prijenos pripadajućih iznosa s računa;

3) primanje na račun i podizanje gotovine s računa u slučajevima predviđenim zakonodavstvom Ruske Federacije;

4) obračunavanje u obrascima, utvrđeno zakonom i bankarska pravila putem mreže RCC-a ili računa njihovih korespondentnih banaka.

U ovom slučaju koriste se sljedeći oblici bezgotovinskog plaćanja:

1) nalozi za plaćanje;

2) nalozi-tražbine;

4) akreditive.

Trenutak kada banka zaprimi dokumente za plaćanje od klijenta znači:

1) za dokumente u papirnati oblik dostavlja ovlaštena osoba naručitelja na radno mjesto operatera (vrijeme kada operater prihvaća ove dokumente na izvršenje);

2) za dokumente koji se podnose na izvršenje banci putem banke koja je dostavljena klijentu elektronički sustav"Klijent-banka" - vrijeme kada banka prima te dokumente od klijenta. Vrijeme prijema bilježi se s točnošću od jednog sata.

Usluge namirenja poduzeća i organizacija obavljaju se na temelju ugovora sklopljenog između klijenta i banke.

Operativni dan banke - prva polovica radnog dana banke tijekom kojega se primaju dokumenti, uklj. plaćanje.

Početak radnog dana počinje izvršenjem dokumenata – dovođenjem dokumenata u konačno stanje.

Dužnosti stručnjaka operativnog odjela uključuju pripremu izjava za klijente s objavama prethodnog dana do 10-00 sati.

Prihvaćanje platnih dokumenata vrši se tijekom cijelog radnog dana. Nalozi se primaju na tiskana kopija prije 13-00 sati, a nalozi za plaćanje prihvaćeni putem sustava Klijent-Banka prije 16-00 sati izvršavaju se tekućeg dana.

Stručnjak operativnog odjela obrađuje dokumente namirenja:

novčane uputnice;

zahtjevi za plaćanje;

najave donacija;

plaćanja za naplatu.

Po primitku uplatnih dokumenata na papiru

provjerava se ispravnost njihove registracije. Dokumenti za namirenje moraju sadržavati sljedeće podatke (uzimajući u obzir osobitosti obrazaca i postupka bezgotovinskog plaćanja):

a) naziv dokumenta nagodbe i šifru obrasca prema OKUD OK 011-93;

b) broj dokumenta o nagodbi, datum, mjesec i godinu izdavanja;

c) vrsta plaćanja;

d) naziv obveznika, njegov broj računa, identifikacijski broj poreznog obveznika (PIB);

e) naziv i mjesto banke platitelja, njezine banke identifikacijski kod(BIK), broj korespondentnog računa ili podračuna;

f) naziv primatelja sredstava, njegov broj računa, identifikacijski broj poreznog obveznika (PIB);

g) naziv i mjesto banke korisnika, njen identifikacijski kod banke (BIC), broj korespondentnog računa ili podračuna;

h) svrhu plaćanja. Obveza poreza istaknuta je u posebnom retku u dokumentu o nagodbi (u suprotnom bi trebala biti naznaka da se porez ne plaća). Posebnosti navođenja svrhe plaćanja u odnosu na određene vrste dokumenti nagodbe uređeni su odgovarajućim poglavljima i klauzulama Pravilnika;

i) iznos plaćanja, naveden riječima i brojevima;

j) redoslijed plaćanja;

k) vrstu transakcije u skladu s računovodstvenim pravilima Banke Rusije i kreditnih institucija koje se nalaze na teritoriju Ruske Federacije;

l) potpisi (potpis) ovlaštenih osoba (osoba) i otisak pečata (u utvrđenim slučajevima).

Dokumenti o nagodbi sastavljeni suprotno utvrđenim zahtjevima ne podliježu prihvaćanju.

Dokumenti koji se ne šalju letovima: 1. let do 11-00, 2. do 14-00, 3. do 16-00 generiraju se za slanje na 4. letu do 18-00. Nalozi za plaćanje provjeravaju se na "crveno" stanje i na usklađenost sa 115-FZ "O suzbijanju legalizacije (pranja) prihoda stečenih kriminalnim radnjama i financiranju terorizma".

Ako sredstva na računu nisu dovoljna za ispunjavanje svih predočenih zahtjeva, sredstva se terete kako su primljena zakonom utvrđenim redoslijedom.

Ako dokument nije u skladu sa zahtjevima 115-FZ, klijent odbija izvršiti ovu operaciju.

Osim toga, odgovornosti stručnjaka za back office uključuju savjetovanje klijenata telefonom o svim pitanjima vezanim za njihove aktivnosti.

Obračun po nalozima za plaćanje.

Prevladavajući oblik namire je namirenje naloga za plaćanje. Izračuni su uređeni člancima 863-866 Građanskog zakona Ruske Federacije. Nalog za plaćanje je nalog vlasnika računa banke koja ga uslužuje, sastavljen uz ispravu o namiri, da se određeni iznos novca prenese na račun primatelja sredstava otvoren kod banke. Nacrtano na memorandumu standardna forma, nalozi se ovjeravaju potpisom odgovora. izvođača, otisak pečata naručitelja i žig banke. Nalozima se prenose sredstva za robu, usluge, rad u proračun i izvanproračunske fondove te druga plaćanja prema zakonu.

Nalog za plaćanje sastavlja se u četiri primjerka za nerezidentna naselja (poštanska) i u tri primjerka za obračune s klijentima jedne banke, a za elektronička razmjena u duplikatu.

Rad s kopijama narudžbe:

1) prvi primjerak ostaje u banci kao osnova za obavljanje poslova Dt poslova (banka platitelja);

2) drugi i treći primjerak šalju se u banku primatelja

3) četvrti primjerak je prilog izvodu računa klijenta koji je sastavljen s oznakama “prihvaćeno”, “datum” i “potpis”.

Nalog za plaćanje banka prihvaća samo ako na računu postoje sredstva, osim u slučajevima izravnog terećenja sredstava. Sredstva se uplaćuju na račune klijenata u rokovima utvrđenim člankom 849. Građanskog zakona Ruske Federacije, odnosno najkasnije sljedećeg dana.

Narudžba vrijedi 10 dana, ne računajući dan izdavanja. Klijent ima pravo od banke zahtijevati informaciju o odobravanju sredstava na temelju izdanog naloga, ako su odobrena nenamjenski, tj. drugi klijent.

Obračuni po akreditivima.

Akreditiv je novčana obveza banke koju je izdala u ime klijenta u korist njegove druge ugovorne strane prema ugovoru prema kojem banka koja je otvorila akreditiv (izdavatelj) može izvršiti plaćanje dobavljaču, uz uvjet pružanje dokumentacije (fakture, fakture i druge otpremne isprave).

Akreditiv je oblik obračuna koji je reguliran člancima 867-873 Građanskog zakonika Ruske Federacije. Obračun akreditiva može se koristiti samo u slučajevima predviđenim ugovorom. Za obračun akreditiva zaprimljenih u banci kod banke izdavateljice otvara se izvanbilančni račun 90907 “Izdani akreditivi”.

Svaki akreditiv može biti opoziv i neopoziv. Opozivim ugovorom isti se može promijeniti ili otkazati bez suglasnosti dobavljača u slučaju nepoštivanja uvjeta ugovora, a kod neopozivog se ne može mijenjati ili otkazati bez suglasnosti dobavljača.

Za otvaranje akreditiva, platitelj podnosi zahtjev banci u 6 primjeraka, gdje su navedeni glavni podaci:

prvi uvjet je osnova za terećenje sredstava s računa kupca;

drugi primjerak šalje se putem RCC-a pod kreditnim zapisom i predstavlja osnovu za odraz položenog iznosa na korespondentnom računu;

treći i četvrti primjerak šalju se izvršnoj banci na obračun i izdavanje uz izjavu dobavljača.

peti primjerak koristi se za prikaz transakcija na izvanbilančnim računima;

šesti primjerak vraća se kao potvrda o primitku zahtjeva.

Prilikom plaćanja po akreditivima banka dobavljača mora provjeriti da li je dobavljač ispoštovao sve uvjete akreditiva. Podizanje gotovine s L/C nije dopušteno. Akreditiv je zatvoren:

po isteku;

na zahtjev dobavljača;

na zahtjev kupca.

Sva potraživanja prema dobavljaču, osim onih koja su nastala krivnjom banke,

razmatraju se bez sudjelovanja banke u tužbenom postupku (putem Arbitražnog suda).

Obračuni čekovima.

Provjera je sigurnost koji sadrži bezuvjetni nalog trasata banci da izvrši uplatu iznosa naznačenog u njemu imaocu čeka. Trasant je pravna osoba koja u banci ima novčana sredstva kojima ima pravo raspolagati izdavanjem čekova, čekovnik je pravna osoba u čiju je ček izdat, isplatitelj je banka u kojoj je trasant sredstva se nalaze.

Postupak i uvjeti za korištenje čekova u platnom prometu uređuju se drugim dijelom Građanskog zakonika Ruske Federacije, au dijelu koji njime nije uređen - drugim zakonima i bankovnim pravilima utvrđenim u skladu s njima.

Ček plaća uplatitelj na trošak trasanta.

Trasant nema pravo opozvati ček prije isteka utvrđenog roka za njegovo predočenje na plaćanje.

Predočenjem čeka za plaćanje smatra se dostavljanje čeka banci koja uslužuje posjednika čeka radi primanja plaćanja.

Isplatitelj čeka dužan je provjeriti vjerodostojnost čeka svim sredstvima koja su mu dostupna. Postupak nametanja gubitaka nastalih kao rezultat plaćanja krivotvorenog, ukradenog ili izgubljenog čeka od strane platitelja reguliran je zakonom.

Banke pohranjuju praznine čekova u skladu s postupkom utvrđenim propisima Banke Rusije.

Za bezgotovinska plaćanja mogu se koristiti čekovi kreditnih institucija.

Čekove kreditnih institucija mogu koristiti klijenti kreditne institucije koja te čekove izdaje, kao i u međubankovnim nagodbama uz postojanje korespondentskih odnosa.

Čekovi koje izdaju kreditne institucije ne koriste se za namirenja putem pododjela mreže za namirenje Banke Rusije.

Ček mora sadržavati sve potrebne pojedinosti, utvrđena dijelom dva Građanskog zakonika Ruske Federacije, a također može sadržavati dodatni detalji određena specifičnostima bankarstva i porezno zakonodavstvo... Određuje se oblik čeka kreditna institucija na svoju ruku.

3. Računovodstvo i financijsko izvještavanje

Nakon pregleda bilanca stanja SB RF, izvještaj o dobiti i gubitku te pažljivo proučavajući ih, možemo zaključiti da se Banka stalno razvija, da se njezine rezerve povećavaju (vidi Dodatak 1 i Dodatak 2).

Slični dokumenti

Gotovinske transakcije: pojam, vrste i redoslijed održavanja. Obilježja funkcija namire i gotovinskog poslovanja. Analiza organizacije obračuna i gotovinskih usluga za klijente na primjeru Sberbank Rusije. Načini poboljšanja obračuna i gotovinskih usluga.

diplomski rad, dodano 29.03.2015


Generalizacija tradicionalnih usluga obračuna i gotovinskih usluga za pravne osobe u banci. Otvaranje i vođenje računa organizacija i individualni poduzetnici: depozitni računi, bezgotovinska plaćanja, zahtjevi za plaćanje i nalozi za naplatu, akreditiv.

seminarski rad, dodan 26.01.2011


Uloga banaka u organizaciji optjecaja novca. Pojam i vrste namire, kontrola prometa gotovine od strane poslovnih banaka. Postupak otvaranja i vođenja tekućih računa. Osnove organizacije obračuna i gotovinskih usluga za klijente banke.

rad, dodan 21.01.2011


Povijest osnivanja Sberbank Rusije. Istraživanje zadataka sektora opsluživanja pojedinaca. Studija Poslovne odgovornosti konzultant Sberbanke Rusije. Analiza kreditne politike Jugozapadne obale. Opisi funkcija i značajki promotora.

izvješće o praksi, dodano 25.09.2014


Pravila organiziranja obračuna i gotovinskih usluga za klijente u nacionalna valuta... Bankovni računi poslovnih subjekata. Značajke otvaranja bankovnih računa (tekućih, depozitnih, dobrotvornih) poduzeća u Republici Bjelorusiji.

test, dodano 17.02.2011


Povijest razvoja VIP usluge. Privatno bankarstvo i VIP usluga. Karakteristike i značajke segmenta VIP klijenata banke. Funkcije i odgovornosti osobnih menadžera. Načela servisiranja VIP klijenata na primjeru "Altai Bank of Sberbank Ruske Federacije".

seminarski rad, dodan 16.03.2011


rad, dodan 19.12.2009


Povijest razvoja Sberbank Rusije. opće karakteristike aktivnosti Sberbank Rusije u modernim uvjetima... Prioritetna područja razvoja poslovanja za Sberbank. Svrha, glavni zadaci, problemi i izgledi razvoja Štedionice Rusije.

seminarski rad, dodan 14.03.2012


Istraživanje suštine bankarske usluge i njegove glavne karakteristike. Organizacija obračuna i gotovinskih usluga i kreditne operacije poslovne banke na primjeru Sberbanke Rusije. Analiza i ocjena općih usluga za opsluživanje poduzeća od strane poslovne banke.

rad, dodan 21.04.2011


Pojmovi i vrste bankovnih depozita i bankovnih računa, posebice njihovo otvaranje i održavanje. Načela organizacije gotovinskog i namirnog poslovanja banke. Odgovornost banke prema klijentu. Struktura ugovora o bankovnom računu, namire i gotovinske usluge.