Primjeri odbitaka za porez na dohodak. Standardni porezni odbici u obliku poreza na dohodak. Prilikom kontaktiranja poslodavca

Za određene skupine građana porezno pravo predviđa mogućnost smanjenja porezno opterećenje dajući im pravo na porezne olakšice... Jedna takva dedukcija je standardni odbitak(članak 218. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Preduvjet za pružanje standardnog odbitka građaninu koji na to ima pravo je da ima porez na dohodak po stopi od 13%.

Vrste standardnih odbitaka

Standardni odbici konvencionalno su podijeljeni u dvije kategorije:

- odbici za djecu;

- odbici za sebe.

Razlikuju se po osnovi njihove primjene. Dakle, odbici za djecu su osigurani roditeljima koji uzdržavaju dijete.

Bilješka. Standardne odbitke za djecu osim roditelja imaju i bračni drug roditelja, posvojitelji, skrbnici, skrbnici, udomitelji i bračni drug udomitelja.

Razlozi za odobravanje standardnog odbitka za sebe odnose se isključivo na samog poreznog obveznika i, u pravilu, na njegove zasluge za društvo ili zdravstvene probleme.

Standardni odbitak za sebe

Standardni odbitak za vas je 500 RUB ili 3000 RUB. mjesečno, ovisno o osnovi za ostvarivanje odbitka.

Ako građanin ima pravo na odbitak po nekoliko osnova, predviđen je samo jedan od njih - najveći (članak 2. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Tko ima pravo na standardni odbitak za sebe?

Ovaj se odbitak daje samo građanima navedenim u st. 1. i 2. st. 1. čl. 218 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Referenca. Popis osoba koje ispunjavaju uvjete za standardni odbitak

Uži popis građana koji ostvaruju pravo na standardni odbitak uključuje, posebno:

- Heroji SSSR-a i Ruske Federacije, kao i oni odlikovani Ordenom slave tri stupnja;

- sudionici Velikog Domovinskog rata;

- zarobljenici pritvorskih mjesta koje je stvorila fašistička Njemačka i njezini saveznici tijekom Drugog svjetskog rata;

- invalidi iz djetinjstva, kao i invalidi I i II skupine;

- građani koji su zadobili ili su pretrpjeli bolesti povezane s izloženošću zračenju uzrokovane posljedicama radijacijskih nesreća u nuklearnim objektima;

- radnici bolnice oni koji su bili izloženi prekomjernim dozama zračenja od 26.04.1986. do 30.07.1986., kao i žrtve Černobila i žrtve nuklearne elektrane u Černobilu;

- Građani koji su donirali koštanu srž za spašavanje života;

- Građani koji su izravno sudjelovali u likvidaciji posljedica nesreće 1957. godine u proizvodnom društvu Mayak i na rijeci Teči, kao i osobe pogođene ovim događajima;

- roditelji i supružnici vojnih osoba koje su umrle od posljedica ozljede, potresa mozga ili sakaćenja koje su zadobili tijekom obrane SSSR-a, Ruske Federacije;

- građani koji su se borili na žarištima na teritoriju Ruske Federacije i u Republici Afganistan;

- građani koji su sudjelovali 1988. - 1990. godine. u radovima na objektu Skloništa;

- građani koji su neposredno sudjelovali u ispitivanjima nuklearnog oružja u atmosferi i vojnih radioaktivnih tvari, vježbama s uporabom tog oružja do 31.01.1963.;

- građani koji su izravno uključeni u otklanjanje radijacijskih nesreća koje su se dogodile u nuklearnim postrojenjima površinskih i podmorskih brodova i na drugim vojnim objektima;

- građani koji su neposredno bili uključeni u sastavljanje nuklearnih punjenja prije 31.12.1961.

Dat je potpuni popis takvih osobann. 1i2 p. 1 čl. 218Porezni zakon Ruske Federacije.

Kako dobiti standardni odbitak

Ako primate prihod od kojeg se obračunava i zadržava Porez na dohodak agent – ​​organizacija ili pojedinac registriran kao samostalni poduzetnik, preporučljivo je podnijeti zahtjev za standardni odbitak za njega.

Imajte na umu da nije samo vaš poslodavac taj koji vam ima pravo dati standardne odbitke. radni odnosi), ali i bilo kojeg poreznog agenta, uključujući:

- poslodavac s kojim ste sklopili ugovor o radu kao vanjski radnik na nepuno radno vrijeme;

- naručitelj radova (usluga) prema građanskom ugovoru;

- organizacija s kojom niste u ugovornom odnosu, ali od koje primate porez na dohodak po stopi od 13%, na primjer, bivši poslodavac koji vam osigurava materijalna pomoć ili isplaćuje drugi oporezivi dohodak.

Ako ih ima nekoliko porezni agenti imate pravo podnijeti zahtjev za odbitak samo jednom od njih po svom izboru (članak 3. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije).

1. Primanje standardnog odbitka od agenta po odbitku

Korak 1. Odredite ispunjavate li uvjete za standardni odbitak.

Da biste to učinili, morate pažljivo proučiti popise navedene u odlomcima. 1. i 2. st. 1. čl. 218 Poreznog zakona Ruske Federacije. Zapamtite da nije dopušteno široko tumačenje odredbi Poreznog zakona Ruske Federacije.

Primjer. Utvrđivanje prava na odbitak poreza na dohodak u svezi preseljenja kao posljedica nesreće u PA "Mayak"

Pravo na standardni odbitak od 500 RUB. jesu li građani evakuirani (preseljeni), kao i dobrovoljno napustili naselja kontaminiran nesrećom 1957. u proizvodnom društvu "Mayak" i odlaganjem radioaktivnog otpada u rijeku Techa. U ovom slučaju, osobe koje su dobrovoljno otišle uključuju osobe koje su od 29.09.1957. do 31.12.1958. godine otišle iz naselja koja su bila izložena radioaktivnoj kontaminaciji uslijed nesreće 1957. godine u proizvodnom društvu Mayak, kao i oni koji su otišli od 1949. do 1956. uključujući naselja izložena radioaktivnoj kontaminaciji kao rezultat ispuštanja radioaktivnog otpada u rijeku Techa (par. 13 str. 2 p. 1 čl. 218Porezni zakon Ruske Federacije).

Ako ste te lokalitete napustili u neko drugo vrijeme, na primjer, 1972. godine, nemate pravo na standardni odbitak.

Korak 2. Pripremite dokumente koji dokazuju da ispunjavate uvjete za standardni odbitak.

Svitak potrebni dokumenti nije navedeno u Poreznom zakonu Ruske Federacije i ovisi o razlozima za odobravanje odbitka. Dokumenti koji potvrđuju pravo na odbitak mogu biti:

- potvrda sudionika u likvidaciji nesreće u nuklearnoj elektrani Černobil 1986. godine;

- potvrda, potvrda izdana od strane uprave relevantnih okruga, naselja, kojom se potvrđuje činjenica boravka, evakuacije, dobrovoljnog odlaska iz zona isključenja itd.;

- ITU certifikat (ili drugi sličan dokument), koji ukazuje na stupanj invaliditeta i njegov uzrok (na primjer, posljedica katastrofe u nuklearnoj elektrani Černobil, ozljeda zadobivena tijekom služenja vojnog roka, bolest povezana s biti na frontu itd.);

- svjedodžba sudionika Drugog svjetskog rata;

- uvjerenje o veteranu vojnog djelovanja i dr.

U svakom slučaju, pravo na standardni odbitak mora biti dokumentirano.

Korak 3. Podnesite agentu po odbitku zahtjev za odbitak i presliku dokumenata koji potvrđuju pravo na odbitak.

Zahtjev se u pravilu podnosi prilikom prijave za posao (prilikom sklapanja građanskopravnog ugovora na duži rok) kako bi vam porezni agent već na prvom mjestu mogao osigurati standardni odbitak. porez na dohodak od prihoda koji ste primili.

Ako niste podnijeli zahtjev za odbitak, možete to učiniti u bilo kojem trenutku tijekom poreznog razdoblja ( kalendarska godina).

Imajte na umu da Porezni zakon Ruske Federacije ne obvezuje poreznog agenta da vas obavijesti o pravu na korištenje standardnih odbitaka, tako da nema potrebe čekati podsjetnike za podnošenje odgovarajuće prijave.

Neke organizacije koriste jedinstvene obrasce za prijavu, koji su uključeni u paket dokumenata koji se ispunjavaju prilikom prijave za posao. U odsustvu jedinstveni oblik prijava je napisana slobodnom obliku.

Imajte na umu da je dovoljno jednom podnijeti prijavu i ona će vrijediti za cijelo razdoblje rada u organizaciji (za individualnog poduzetnika). No, neki računovođe inzistiraju da se zahtjev podnosi svake godine, na početku sljedećeg poreznog razdoblja.

Budući da su predmetni standardni odbici predviđeni za svaki mjesec poreznog razdoblja, bez obzira na visinu dohotka koji ste ostvarili, čak i ako počnete raditi ne od prvog mjeseca kalendarske godine, niste dužni dostavljati potvrdu o prihodima primili s vašeg prethodnog radnog mjesta (Obrazac 2-NDFL).

Ali treba imati na umu da ako ste primljeni u istom mjesecu u kojem ste dali otkaz, a novi poslodavac ima razloga vjerovati da ste već primili odbitke za ovaj mjesec od prethodnog poslodavca, onda u odsutnosti spomenute potvrde, počet će vam davati odbitke tek od sljedećeg mjeseca.

Postupak davanja standardnih odbitaka

Nakon zaprimanja Vaše prijave, porezni agent je dužan prilikom utvrđivanja porezne osnovice za porez na dohodak umanjiti oporezivi dohodak na odgovarajući odbitak (na taj način osiguravajući da dobijete ovaj odbitak) počevši od prvog mjeseca za koji će vam se uračunati dohodak i obračunati porez na dohodak.

Odbici se osiguravaju za svaki mjesec poreznog razdoblja, uključujući i one mjesece u kojima nije bilo prihoda, na primjer, zbog činjenice da ste bili na neplaćenom dopustu ili zbog činjenice da se prihod obračunava odmah za nekoliko mjeseci ( primjerice po građanskom ugovoru).

Primjer. Pružanje odbitka u slučaju izostanka prihoda u određenom razdoblju

Ako vam je odobren neplaćeni dopust u trajanju od tri mjeseca (od lipnja do kolovoza), tada vam se pri formiranju porezne osnovice za rujan osiguravaju standardni odbici za četiri mjeseca (od lipnja do rujna).

Ali ako se isplata dohotka potpuno zaustavi (odnosno, ne obnovi se do kraja poreznog razdoblja), počevši od mjeseca koji slijedi nakon mjeseca u kojem je dohodak zadnji put ostvaren, odbici se ne osiguravaju, budući da je porezna osnovica nije određena.

Ako je tijekom pojedinih mjeseci poreznog razdoblja iznos standardnih odbitaka veći od iznosa dohotka oporezovanog po stopi od 13%, razlika između tih iznosa prenosi se u sljedeće mjesece tog poreznog razdoblja.

Redoviti odbici koji nisu korišteni tijekom poreznog razdoblja (ako je iznos primljenog dohotka bio manji od iznosa dospjelih odbitaka) ne prenose se u sljedeće porezno razdoblje.

Primjer. Kada se odbitak ne prenosi u sljedeće porezno razdoblje

Ako ste primljeni u radni odnos 28. prosinca i za odrađene dane u prosincu vam je priznato plaća- 2000 rubalja, tada u slučaju kada imate pravo na standardni odbitak od 3000 rubalja, pretpostavlja se da je porezna osnovica za prosinac nula. Neiskorišteni dio odbitka iznosi 1000 rubalja. nestati.

1. Dobivanje standardnih odbitaka od poreznog tijela

Ako vam tijekom poreznog razdoblja nisu osigurani standardni odbici ili su vam osigurani u manjem iznosu od predviđenog Poreznim zakonikom Ruske Federacije, tada na kraju poreznog razdoblja imate pravo podnijeti zahtjev za porezno tijelo u mjestu prebivališta, poreznu prijavu i dokumente koji potvrđuju pravo na odbitak. Porezna uprava će ponovno izračunati poreznu osnovicu uzimajući u obzir standardne odbitke koji vam pripadaju i vratiti prethodno zadržani višak porezno razdoblje porez (članak 4. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Korak 1. Prikupite dokumente koji potvrđuju činjenicu da ste primili porez na dohodak po stopi od 13% i da niste dali (nepotpune) odbitke.

Ako ste primili dohodak od rada ili druge djelatnosti, ali vam porezni agent nije osigurao ili osigurao manji iznos odbitaka koji vam pripadaju, zatražite od njega potvrdu na obrascu 2-NDFL. Na temelju ove potvrde ispunit ćete svoju poreznu prijavu.

Ako niste u radnim ili drugim odnosima s organizacijama ili pojedinačnim poduzetnicima koji djeluju kao porezni agenti, ali ste tijekom poreznog razdoblja primili dohodak oporezovan po stopi od 13% (primjerice prihod od prodaje imovine koju ste posjedovali manje od tri godine, odnosno prihod u obliku dara nekretnina ili vozilo od osobe koja vam nije u rodbini i sl.), onda dokumenti koji potvrđuju da ste primili takav prihod mogu biti ugovor o kupoprodaji nekretnine, ugovor o donaciji itd.

Korak 2. Ispunite svoju poreznu prijavu.

Na temelju pripremljenih dokumenata ispunite deklaraciju u obliku 3-NDFL.

Deklaraciju na obrascu 3-NDFL možete ispuniti na tiskana kopija ručno ili popunjeno u elektroničkom formatu i tiskano na pisaču.

Prijaviti priložiti dokumente koji potvrđuju pravo na standardni odbitak, kao i zahtjev, sastavljen u bilo kojem obliku, o povratu preplaćenog iznosa poreza na dohodak koji proizlazi iz ponovnog obračuna porezne osnovice, uzimajući u obzir standardni odbitak. U prijavi navedite broj bankovnog računa na koji će sredstva biti uplaćena unovčiti u visini vraćenog poreza.

Korak 3. Podnesite svoju poreznu prijavu lokalnom poreznom tijelu.

Porezna prijava podnosi se poreznom tijelu u jednom primjerku.

Poreznu prijavu možete podnijeti poreznom tijelu (članak 4. članka 80. Poreznog zakona Ruske Federacije):

- putem zastupnika koji djeluje na temelju javnobilježničke punomoći (članak 3. članka 29. Poreznog zakona Ruske Federacije). Uz prijavu je potrebno priložiti kopiju punomoći, a poreznom inspektoru pokazati original.

Ako želite, možete ispuniti i potpisati dva primjerka prijave: jedan ostaje kod porezne uprave, a na drugom će zaposlenik porezne uprave zabilježiti da je prijava prihvaćena;

- poštom s vrijednim pismom s popisom priloga. Primatelju možete poslati i pismo (deklaraciju) s povratnicom. U tom slučaju ćete imati dodatni dokaz da je porezno tijelo primilo prijavu;

- putem Interneta, na primjer, korištenjem Jedinstvenog portala državnih i komunalnih usluga (funkcija). Napominjemo da dostavljanje izjave i popratnih dokumenata u elektroničkom obliku neće eliminirati potrebu osobnog dolaska na Porezni ured, budući da će deklaraciju trebati potpisati.

Ako su dokumenti koji potvrđuju pravo na odbitak predočeni u obliku kopija, zaposlenik porezne inspekcije ima pravo tražiti da se predoče izvornici tih dokumenata radi provjere.

Korak 4. Pričekajte odluku poreznog tijela da vam osigura standardni odbitak i povrat.

Porezno tijelo mora vratiti iznos preplaćenog poreza u roku od mjesec dana od dana zaprimanja odgovarajuće prijave, ali ne prije isteka ureda porezna revizija(Članak 6. članka 78. Poreznog zakona). Najvjerojatnije, u ovom slučaju, porezno tijelo obavlja uredska provjera nije obavezno.

Umirovljenici koji ne rade i, primjerice, individualni poduzetnici u posebnim režimima nemaju pravo na olakšice od poreza na dohodak. No radno stanovništvo, čiji se dohodak oporezuje 13% poreza na dohodak, ima pravo na takve odbitke (članak 1. članka 224., točka 2. članka 217. Poreznog zakona Ruske Federacije, dopis Ministarstva financija od 06.07. .2011 broj 03-04-05 / 3 -489).

Najčešće se sami računovođe tvrtki i pojedinaca moraju nositi s 3 vrste odbitaka poreza na dohodak - standardnim, društvenim i imovinskim. Postoje i profesionalni porezni odbici koji su relevantni za pojedinačne poduzetnike, osobe s kojima je sklopljen GPA, kao i osobe koje primaju autorske naknade (članak 221. Poreznog zakona Ruske Federacije). Propisuje Porezni zakon Ruske Federacije i porezne odbitke na ulaganja (članak 219.1 Poreznog zakona Ruske Federacije). Mogu se primijeniti, na primjer, prilikom polaganja sredstava na individualni investicijski račun ili kada primite pozitivu na transakcije evidentirane na ovom računu. financijski rezultat.

Standardni odbici poreza na dohodak

Standardne porezne olakšice za porez na dohodak razlikuju se po tome što se zaposleniku daju ne zato što je imao bilo kakve troškove, već zato što je imao:

• ili postoji dijete koje uzdržava - takozvani odbitak "djeteta" za porez na dohodak (podstavak 4. stavka 1. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije);
• ili postoji određeni status, nagrada ili invaliditet - "ne-dječji" odbici (klauzule 1, 2, odredbe 1 članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Obično se zaposleniku osiguravaju standardni odbici poreza na dohodak tijekom cijele godine, t.j. poslodavac. Ako zaposlenik istovremeno radi na nekoliko poslova, tada može primati standardne odbitke samo na jednom od njih po svom izboru. Računovodstvu odabrane organizacije mora podnijeti prijavu slobodnom obliku i priložiti mu dokumente koji potvrđuju pravo na odbitak (članak 3. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije). Odnosno, za vanjskog zaposlenika s nepunim radnim vremenom dostupni su i odbici poreza na dohodak.

Ako zaposlenik nije primio odbitak na poslu (nije napisao zahtjev za njega ili nije donio popratne dokumente), tada će na kraju godine moći primiti odbitak kontaktiranjem svog IFTS-a u mjestu prebivalište.

Standardni odbici poreza na dohodak u 2019

Odbici poreza na dohodak koji nisu djeca u 2019. su sljedeći.

Mjesečno odbitak u iznosu od 3000 rubalja nn. 1. st. 1. čl. 218 Poreznog zakona Ruske Federacije, uključujući sudionike u likvidaciji posljedica nesreće u Černobilu, invalide Drugog svjetskog rata i druge.

Mjesečno odbitak u iznosu od 500 rubalja pruža se osobama navedenim u st. 2 p. 1 čl. 218 Poreznog zakona Ruske Federacije, uključujući heroje SSSR-a, heroje Rusije, sudionike Drugog svjetskog rata, invalide I i II skupine i druge.

Pojedinac koji traži standardni odbitak koji nije za djecu mora poslodavcu dostaviti prateću dokumentaciju. Na primjer, osobe s invaliditetom I i II skupine - uvjerenje na utvrđenom obrascu (Dodatak br. 1 Naredbi Ministarstva zdravstva i socijalnog razvoja od 24. studenog 2010. br. 1031n) od ustanove za medicinsko i socijalno vještačenje (

Konvencionalno standardni odbici mogu se podijeliti na:

• odbici za djecu;
• odbici za samog zaposlenika (na primjer, odbitak koji se daje osobama s invaliditetom I i II skupine).

Češće nego ne, zaposlenici se obraćaju poslodavcima posebno za "dječje" odbitke.

Usput, nekada je postojao standardni odbitak od 400 rubalja, za koji je zaslužan apsolutno svaki zaposlenik (za to nije bilo potrebno imati djecu i / ili se odnositi na preferencijalna kategorija građani). Međutim, od 01.01.2012. ovaj odbitak je poništen.

Na temelju čega se osigurava standardni odbitak poreza na dohodak

Da bi dobio odbitak, zaposlenik mora dostaviti poslodavcu (članak 3. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije):

• zahtjev za odbitak;
• dokumenti koji potvrđuju pravo na odbitak.

Ovdje je popis dokumenata koje zaposlenik mora podnijeti, koristeći neke standardne odbitke kao primjer:

Standardni iznos odbitka

Za različite standardne odbitke predviđene su različite veličine (podstavci 1 4 stavka 1 članka 218 Poreznog zakona Ruske Federacije). Možete ih pronaći u našem kalkulatoru.

Odbici za djecu

Posebnu pozornost želimo obratiti na odbitke za djecu:

1. Odbitak za dijete koje nije osoba s invaliditetom odobrava se do navršene 18. odnosno 24. godine života ako je redoviti student / apsolvent / specijalizant / pripravnik / student / kadet.
2. Prilikom utvrđivanja iznosa odbitka, ukupan iznos djece od zaposlenika koji traži odbitak - dob ove djece nije bitna (vidi npr. Dopis Ministarstva financija od 21.01. 03-04-05/1999). Na primjer, ako zaposlenik ima troje djece, 30, 25 i 15 godina, tada ima pravo na odbitak za svoje 15-godišnje dijete u iznosu od 3000 rubalja. Unatoč činjenici da radnik zbog dobi više ne prima odbitak za prvo i drugo dijete, dijete na koje pripada odbitak je treće dijete radnika. To znači da bi za njega trebao dobiti odbitak kao za treće dijete.
3. Dvostruki odbitak se plaća jedinom roditelju (uključujući posvojitelja), usvojitelju, skrbniku, skrbniku. Od mjeseca koji slijedi nakon mjeseca sklapanja braka, odbitak se daje u jednokratnom iznosu.
4. Jedan roditelj/udomitelj može se odreći svog odbitka u korist drugog roditelja. Tada će potonji dobiti svoj odbitak, kao i odbitak koji je trebao dati drugom roditelju. Istina, važan uvjet je da obje strane imaju porezni obveznik Porez na dohodak(vidi npr. Dopis Ministarstva financija od 20.04.2017. № 03-04-05/23946).

Standardni odbici poreza na dohodak ponekad se zbrajaju

Ako zaposlenik ima pravo na nekoliko standardnih odbitaka za sebe, tada mu se osigurava odbitak u najvećem iznosu (članak 2. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ako zaposlenik ima pravo na odbitak za sebe i na odbitak za djecu, tada ima pravo na oba ova odbitka. Na primjer, zaposlenik s invaliditetom Grupe II s djecom ima pravo zahtijevati i svoj standardni odbitak i odbitak „djeteta“.

Važna točka je pravo radnika s djetetom s invaliditetom na dva "dječja" odbitka. Takvi zaposlenici imaju pravo i na uobičajeni odbitak za dijete i na odbitak za dijete s invaliditetom (Dopis Ministarstva financija od 20.03.2017. № 03-04-06/15803). Primjerice, zaposlenik ima troje malodobne djece, od kojih je najmlađe invalid. Sukladno tome, ovaj zaposlenik ima pravo na četiri "dječja" odbitka svaki mjesec:

• odbitak za prvo dijete (1400 rubalja);
• odbitak za drugo dijete (1400 rubalja);
• dva odbitka za treće dijete s invaliditetom (3000 rubalja (kao za treće dijete) + 12000 rubalja (kao za dijete s invaliditetom)).

Maksimalni dohodak zaposlenika nakon kojeg se odbitak ne priznaje

Ako zaposlenik primi jedan od standardnih odbitaka za porez na dohodak, navedenih u st. 1 ili str. 2 p. 1 čl. 218 Poreznog zakona Ruske Federacije (odbici za sebe), tada veličina dohotka zaposlenika nije važna - mjesečni odbitak on bi u svakom slučaju trebao biti. Drugačija je situacija s odbicima za djecu. Dakle, odbitak za "djete" plaća zaposlenik sve dok dohodak oporezovan porezom na dohodak ne prelazi 350 tisuća rubalja. od početka kalendarske godine (podstav 4. stavka 1. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije). Od mjeseca u kojem je prihod premašio 350 tisuća rubalja. nije predviđen odbitak.

Porezni odbitak je određeni iznos za koji se umanjuje porezna osnovica ili povećava dohodak radno aktivnog građanina. Taj se pojam odnosi i na iznos od dijela dohotka koji država vraća od ranije plaćenog poreza. Porezni broj Ruska Federacija(čl. 218. - 221.) utvrđeni imovinski, društveni, investicijski i standardni porezni odbici po zaposleniku.

Značajke poreznog odbitka

Porez na dohodak iznosi 13%. Zadržava se od plaće i ide u državnu blagajnu. Svaki službeno zaposleni građanin Ruske Federacije ima pravo na povrat poreza na dohodak ako je snosio troškove kupnje stana, obuke, nabave lijekova itd.

Poslodavac je zaposleniku isplatio 100.000 rubalja zarade za godinu. Od tog iznosa 13% je otišlo na porez. Osoba će dobiti 87.000 rubalja (100.000 - 13%). Zaposlenik je prijavio odbitak za obrazovanje djeteta u iznosu od 50.000 rubalja. Oduzimamo ga od ukupne zarade: 100.000 - 50.000 = 50.000 rubalja. Ovo je porezna osnovica nakon odbitka. Građaninu će biti plaćen drugačiji iznos: 93.500 rubalja. (100.000 - (50.000 * 0,13)).

Da biste iskoristili pravo na odbitak za zaposlenika, morate ispuniti sljedeće uvjete:

1. Rusko državljanstvo ili status poreznog rezidenta (boravite na teritoriju države najmanje 183 dana u godini).
2. Stjecanje oporezivog dohotka.

Nezaposlene osobe, nerezidenti Ruske Federacije i individualni poduzetnici koji rade pod posebnim poreznim režimom gube pravo na odbitak poreza na dohodak.

Vrste odbitaka poreza na dohodak

Porezni odbici po zaposleniku u 2020., utvrđeni zakonodavstvom Ruske Federacije, klasificirani su u sljedeće vrste:

1. Društveni.
2. Standard.
3. Vlasništvo.
4. Ulaganje.

Upoznajmo se sa svakom od navedenih vrsta.

Socijalni odbici

Ova porezna olakšica opisana je u članku 219. Poreznog zakona Ruske Federacije. Država nadoknađuje dio troškova obrazovanja i medicinske usluge, za sufinanciranje buduće mirovine, u dobrotvorne svrhe.

Važno! Za socijalno osiguranje predviđena je osnovica od 120.000 rubalja godišnje. To znači da se prihodi neće oporezovati. Kad bi porez na dohodak išao na državni proračun, pojedinac ima pravo na povrat novca.

Ako je riječ o povratu poreza na dohodak za plaćene medicinske usluge, zaposlenik ima pravo na naknadu troškova za:

1. Vaše liječenje i bliska rodbina (djeca, roditelji, supružnik).
2. Kupnja lijekova koje je propisao liječnik.
3. Dobrovoljno zdravstveno osiguranje prilikom plaćanja police vlastitim sredstvima.

Društveni NV se deklarira ako medicinska ustanova djeluje na temelju državne dozvole.

Provesti odbitak za obrazovne usluge građanin ima pravo na školovanje i dijete do 24 godine života. NV za obrazovanje supružnika, nećaka, unučadi nije dopušteno.

Primjer socijalnog odbitka za zaposlenika u dobrotvorne svrhe

Medvedev je prebacio 300.000 rubalja u fond koji se bavi operacijama za djecu. Godišnja plaća radnika iznosi 400.000 rubalja. Povrat neće biti veći od 13% od 120.000 - 15.600 rubalja.

Standardni odbici

Porezni zakon Ruske Federacije (čl. 218) utvrđuje vrste standardnih poreznih odbitaka po zaposleniku.

Naknada za porez na dohodak temelji se na djetetu mlađem od 18 godina, rezidentu, redovnom studentu, invalidu, ako razina godišnje plaće ne prelazi 350.000 rubalja. Roditelj, skrbnik, posvojitelj na mjestu rada ima pravo na odbitak na temelju zahtjeva.

Dimenzije HB:

1. Za 1 i 2 djece - 1400 rubalja.
2. Za 3 i sljedeće - 3000 rubalja.
3. Za svako invalidno dijete mlađe od 18 godina, redoviti student, stanovnik do 24 godine s invaliditetom 1 ili 2 grupe - 12.000 za roditelje i posvojitelje, 6.000 rubalja. - za staratelje i staratelje.

Važno! Ako dijete odgaja samohrani roditelj ili skrbnik, potreban je dvostruki standard IR. Kad se majka ili otac vjenčaju, gubi se pravo na dvostruku naknadu.

Primjer izračuna standardnog HB po djetetu

Šiškin sam odgaja 12-godišnjeg sina. Očeva mjesečna plaća iznosi 47.000 rubalja. Od ovog iznosa odbija se porez na dohodak u iznosu od 6110 rubalja. Početkom godine Šiški je podnio standardni odbitak računovodstvu na svom radnom mjestu. U kolovozu će njegov prihod dosegnuti maksimalnu razinu od 350.000 rubalja. Građanin će platiti porez u iznosu od 5928 rubalja. od siječnja do srpnja.

Mjesečno u iznosu od 3000 rubalja. Pretpostavlja se da je HB u sljedećim kategorijama:

1. Likvidatorima nesreća u nuklearnoj elektrani Černobil, posljedice nuklearnih pokusa.
2. Invalidima Velikog Domovinskog rata.
3. Invalidi koji su bili ozlijeđeni, ozlijeđeni i bolesni tijekom služenja vojnog roka.

Mjesečno za 500 rubalja. odbitak se vrši:

1. Sudionici neprijateljstava s potvrdom.
2. Heroji SSSR-a i Ruske Federacije.
3. Osobe s invaliditetom 1,2 grupe i djeca s invaliditetom.

Važno! U situaciji kada građanin ima pravo na 2 standardna porezna odbitka po zaposleniku, može ostvariti veći od ta dva.

Odbitak imovine

Građanima se daju porezni poticaji za obavljanje određenih radnji s imovinom. Država vraća velike iznose, a za novac se obraćaju Porezna služba... Ako se nekretnina NV ne iskoristi u potpunosti u tekućem poreznom razdoblju, dopušteno je prenijeti u sljedeću godinu.

Država će dati poticaj (13% naknade) za sljedeće manipulacije s nepokretnim objektima:

1. Realizacija imovine i udjela u njoj. Ograničena veličina odbitak imovine po zaposleniku - baza od 1.000.000 rubalja.
2. Kupnja stana, sobe, ljetnikovca, parcele ili udjela u njima. Porez se vraća ne samo za gotovi, već i za objekt u izgradnji. HB se može iscrpiti koliko god je potrebno dok ne dosegne 2 000 000 rubalja.
3. Kamate na kredit izdat za kupnju navedene nekretnine. Maksimalni iznos kamata na hipoteku je 3.000.000 rubalja.

Ako građani otuđuju druge nepokretne objekte, zakon zahtijeva odbitak od 260.000 rubalja.

Investicijski odbici

Zakonom su definirana 3 slučaja u kojima se može primijeniti odbitak poreznog ulaganja:

1. Na prihode od prodaje vrijednosnih papira u vlasništvu duže od tri godine.
2. Od iznosa položenog na individualni investicijski račun u roku od tri godine. Iznos je ograničen na 400.000 rubalja godišnje, odnosno 1,2 milijuna tijekom 3 godine. Dopušteno je vratiti ne više od 13% od 400.000 rubalja - 52.000 rubalja godišnje. NV duguje pojedincima koji su službeno zaposleni i primaju oporezive plaće.
3. Od dobiti dobivene od transakcija s vrijednosne papire nalazi na pojedincu investicijski račun za 3 godine.

U potonjem slučaju svatko ima pravo na odbitak, uključujući individualni poduzetnici te građani čija obitelj zapošljava jednu osobu. Ova vrsta HB nije vezan uz plaće.

Dokumenti za povrat poreza

Paket papira za primjenu porezne olakšice ovisi o vrsti NV-a i načinu dobivanja iste. Ako porezni obveznik sastavlja standardni odbitak na mjestu rada za djecu, trebat će vam:

1. Kopija rodnog lista sve djece, ako ih ima više.
2. Potvrda o invalidnosti ako je učenik invalid.

Kada se radnik s invaliditetom 1 ili 2 grupe prijavi za naknadu, predočava potvrdu o invalidnosti. Radnici-heroji Ruske Federacije, ratni veterani prezentiraju kopiju odgovarajuće potvrde.

Za povrat poreza na dohodak zaposlenika, IFTS priprema paket sljedećih dokumenata:

1. Izjava obrasca 3-NDFL.
2. 2-NDFL potvrda od poslodavca.
3. Prijava za HB.
4. Dokumenti koji potvrđuju pravo na naknadu.

Prilikom plaćanja naknade za porez na dohodak za supružnika, djecu ili roditelje, moraju predočiti presliku vlastitog rodnog lista, djeteta ili bračnog druga te presliku vjenčanog lista.

Papiri za socijalno HB za liječenje i nabavku lijekova:

1. Original i preslika ugovora sa zdravstvenom ustanovom.
2. Potvrda kojom se potvrđuje plaćanje usluga u skladu s ugovorom.
3. Presliku licence zdravstvene ustanove.
4. Originalni recept s pečatom "Za porezne organe" u obrascu 107-1 / god.
5. Računi i računi koji potvrđuju trošak kupnje lijekova.

Prilikom sklapanja ugovora o dobrovoljnom zdravstvenom osiguranju:

1. Ugovor o osiguranju (kopija).
2. Dozvola osiguravatelja (kopija).
3. Ček ili račun koji potvrđuje uplatu premije osiguranja.

Odbitak imovine:

1. Papiri za prodaju ili kupovinu nekretnina(ugovor o kupoprodaji, akt o prihvatu, nalog za plaćanje iz banke, potvrda).
2. Dokumentacija koja potvrđuje vlasništvo nad kupljenim objektom (izvadak iz USRN-a o nekretnini).

Ako se stan kupuje hipotekom, banka uzima potvrdu o kamati plaćenoj u izvještajnom razdoblju.

Načini dobivanja odbitka

Zakonodavstvo Ruske Federacije utvrđuje dvije mogućnosti za izdavanje odbitka za zaposlenika: na mjestu rada ili u Federalnoj poreznoj službi.

Preko poslodavca

Prilikom podnošenja zahtjeva za NV u mjestu zaposlenja potrebno je sastaviti prijavu zaposleniku o primjeni poreznog odbitka. Papir se sastavlja u bilo kojem obliku i služi jednom. U slučaju promjene iznosa naknade, novi zahtjev i komplet dokumenata šalju se računovodstvu.

Važno! Ako građanin prilikom kupnje stana, primjerice, vraća velike iznose, trebate dobiti obavijest porezne uprave o pravu na HB. Dokument će biti gotov u roku od 30 dana.

Od mjeseca podnošenja prijave poslodavac će početi isplaćivati ​​plaće bez naplate porez na dohodak dok se naznačeni iznos ne potroši.

U poreznoj strukturi

Prilikom registracije poreznog odbitka za zaposlenika u Federalnoj poreznoj službi, cjelokupni iznos se plaća u paušalnom iznosu. Poreznoj se možete obratiti u bilo koje vrijeme nakon završetka izvještajnog razdoblja.

Osoba je kupila stambeni prostor 2018. godine. Ima pravo prijaviti NV već 2019. godine.

Algoritam povrat poreza na dohodak preko porezne uprave:

1. Izrada navedene dokumentacije na temelju vrste naknade.
2. Prijenos vrijednosnih papira u odjel Federalne porezne službe na mjestu registracije. Dokumente možete preuzeti sami, poslati preko provjerene osobe, ruskom poštom ili putem Osobni prostor porezni obveznik.
3. Uredski pregled dostavljene dokumentacije. Proces traje do tri mjeseca.
4. Isplata naknade na bankovni račun u roku od mjesec dana.

U skladu sa zahtjevima zakonodavstva, provedbu odbitaka po zaposleniku dužni su ruski građani koji rade ugovor o radu i primanje poreza na dohodak po stopi od 13% poreza na dohodak.

Porez na dohodak plaćaju porezni obveznici na sve vrste dohotka. Ali zakonodavstvo Ruske Federacije također daje prava određenim kategorijama građana da dobiju standardni porezni odbitak.

Zakon kaže da ako porezni obveznik istovremeno ima pravo na više standardnih poreznih odbitaka, priznaje mu se jedan maksimum tih odbitaka. U ovom slučaju, na primjer, odbitak za djecu ostaje neovisan o pružanju drugih standardnih poreznih olakšica.

Standardni porezni odbitak po poreznom obvezniku

Ovaj standardni porezni odbitak ostvaruje se pojedinim kategorijama građana u odnosu na dohodak oporezovan porezom na dohodak po stopi od 13% (bez dohotka od vlasničko sudjelovanje u organizacijama).

Osim toga, morate imati status poreznog rezidenta. Po opće pravilo takvim se osobama priznaje da stvarno borave u Ruskoj Federaciji najmanje 183 kalendarskih dana 12 uzastopnih mjeseci (klauzula 2 članka 207, točka 3 članka 210, točka 1, klauzula 2 članka 1 članka 218, točka 1 članka 224 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Pojedinci koji ispunjavaju uvjete za standardni porezni odbitak

Građani koji imaju pravo na standardni porezni odbitak uključuju, posebno (klauzule 1, 2, odredbe 1 članka 218 Poreznog zakona Ruske Federacije):

• sudionici Velikog Domovinskog rata;
• invalidi iz djetinjstva, invalidi I i II skupine;
• građani koji su zadobili ili su pretrpjeli bolesti povezane s izloženošću zračenju uzrokovane posljedicama radijacijskih nesreća u nuklearnim objektima;
• roditelji i supružnici vojnika koji su umrli od posljedica ranjavanja, potresa mozga ili sakaćenja koje su zadobili tijekom obrane SSSR-a i Ruske Federacije.

Standardni porezni odbitak

Iznos ovog odbitka je 500 RUB ili 3000 RUB. za svaki mjesec u kalendarskoj godini, ovisno o tome kojoj kategoriji građana pojedinac pripada.

Ako pojedinac ima pravo na odbitak po nekoliko osnova, tada je predviđen samo najveći od njih (članak 216., stavak 2., članak 218. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Standardni porezni odbitak za djecu

Ovaj standardni porezni odbitak odobrava se do mjeseca u kojem dohodak poreznog obveznika, oporezovan po stopi od 13% i obračunat po obračunskoj osnovi od početka godine, ne prijeđe 350.000 rubalja. Odbitak se poništava od mjeseca u kojem prihod prelazi ovaj iznos.

U ovom slučaju, odbici su:

• 1400 rubalja za prvo dijete;
• 1400 rubalja za drugo dijete;
• 3000 rubalja za treće i svako sljedeće dijete;
• 12.000 rubalja roditeljima i posvojiteljima (6.000 rubalja - ako su skrbnici i skrbnici) - za svako dijete s invaliditetom mlađe od 18 godina, ili redovnog studenta, apsolventa, rezidenta, pripravnika, studenta do 24 godine, ako je osoba s invaliditetom I ili II grupe.

Napomena: Ako supružnici, osim zajedničkog djeteta, imaju i dijete iz ranih brakova, tada se njihovo zajedničko dijete smatra trećim.

Recimo sada da vi, kao porezni obveznik, želite ovaj porezni odbitak za svoje dijete(a).

Standardni porezni odbici

Iznos odbitka ovisi o tome na koji račun djeteta se daje (podstavak 4. stavka 1. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Redoslijed rođenja djece određuje se prema datumima rođenja. U ovom slučaju se uzimaju u obzir i ona djeca za koje se npr. ne predviđa odbitak jer dijete ima 18 godina i ne studira redovito.

Visina odbitka za dijete s invaliditetom ovisi o tome tko ima pravo na odbitak i zbraja se s odbitak ovisno o redoslijedu rođenja djeteta.

Dakle, osigurava se za svako dijete u iznosu koji ovisi o broju djece u obitelji, i to:

• 1400 rubalja - za prvo dijete;
• 1400 rubalja - za drugo dijete;
• 3000 rubalja - za treće i svako sljedeće dijete.
• 12.000 rubalja - za dijete s invaliditetom za roditelja, supružnika roditelja, usvojitelja i 6.000 rubalja. za skrbnika, skrbnika, usvojitelja, bračnog druga (suprugu) posvojitelja, bez obzira na red rođenja takvog djeteta.

Pružanje poreznog odbitka dvostrukog standarda

Predviđen je odbitak za dijete u dvostrukom iznosu (podstav 4. stavka 1. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije):

• jedini roditelj (uključujući usvojitelja), usvojitelj, skrbnik, staratelj;
• roditelju (uključujući udomitelja) kada se drugi udomitelj odrekao odbitka.

Ograničenja u odobravanju standardnog poreznog odbitka

Prilikom odobravanja odbitka uzima se u obzir sljedeće (stavci 11, 16, 17, klauzule 4, stavak 1, članak 218 Poreznog zakona Ruske Federacije):

1. Veličina primanja roditelja: odbitak se daje mjesečno sve dok prihod (plaća) roditelja, izračunat od početka godine, ne dosegne 350.000 rubalja. Od mjeseca u kojem prihod prelazi ovaj iznos, ne daje se odbitak.
2. Dob djeteta: u pravilu možete dobiti odbitak za djecu mlađu od 18 godina. No, rok za ostvarivanje odbitka produljuje se do navršene 24 godine života djeteta ako je redoviti student, student, apsolvent, rezident ili pripravnik.

Organizacija poreznog agenta isplatila je poreznom obvezniku koji je porezni rezident Ruske Federacije sljedeći prihod:

• plaća od 40.000 rubalja. u sljedećim mjesecima siječanj - srpanj i listopad - prosinac;
• u kolovozu: plaća - 25.000 rubalja. i naknada za privremenu invalidnost - 5000 rubalja;
• u rujnu: plaća - 5000 rubalja, plaćanja godišnjeg odmora- 25.000 rubalja

Zaposlenik ima pravo na standardne porezne olakšice za dvoje djece u iznosu od 1400 rubalja. za prvo dijete i 1400 rubalja. - za drugo dijete.

Počevši od mjeseca u kojem je navedeni prihod premašio 350.000 RUB, porezni odbitak se ne primjenjuje (u našem primjeru, standardni porezni odbici primjenjuju se do uključivo rujna).

Tako će zaposlenik za 2017. godinu dobiti standardni odbitak za prvo dijete u iznosu od 12.600 rubalja. (1400 rubalja x 9 mjeseci), a za drugi - 12 600 rubalja. (1400 rubalja x 8 mjeseci).

Ukupni iznos prihoda za godinu iznosit će 460.000 rubalja. (40.000 rubalja x 10 mjeseci + 25.000 + 5.000 + 5.000 + 25.000).

Porezna osnovica jednaka je 434 800 rubalja. (460.000 - 12.600 - 12.600).

Izračunati iznos poreza bit će 56.524 rubalja. (434 800 rubalja x 13%).

Postupak za ostvarivanje standardnog poreznog odbitka

Napomena: Ovaj standardni porezni odbitak dostupan je poreznim obveznicima koji uzdržavaju dijete(a).

1. Kao porezni obveznik, morate podnijeti zahtjev za standardni porezni odbitak za djecu u ime svog poslodavca.

2. Također je potrebno pripremiti kopije dokumenata koji potvrđuju vaše pravo na odbitak za dijete (djecu), i to:

• potvrda o rođenju ili posvojenju djeteta;
• uvjerenje o invalidnosti djeteta (ako je dijete invalidno);
• pomoć od obrazovna ustanova da je dijete na redovnom školovanju (ako je dijete student);
• dokument o registraciji braka između roditelja (putovnica ili potvrda o registraciji braka).

3. Ako ste jedini roditelj (jedini usvojitelj), također ćete morati pripremiti dodatnu kopiju jednog od sljedećih dokumenata koji potvrđuju da ste jedini roditelj:

• smrtovnica drugog roditelja;

- izvod iz sudske odluke o priznanju drugog roditelja nestalim;

potvrda o rođenju djeteta, sastavljena iz riječi majke na njezin zahtjev (prema obrascu br. 25, odobrenom Uredbom Vlade Ruske Federacije br. 1274 od 31.10.1998.);

dokument kojim se potvrđuje da roditelj nije u braku (putovnica).

4. Ako ste skrbnik ili skrbnik, trebat će vam i dodatna kopija jednog od dokumenata o skrbništvu ili skrbništvu nad djetetom, i to:

• uredba organa starateljstva ili izvod iz odluke (odluke) navedenog tijela o uspostavljanju skrbništva (starateljstva) nad djetetom;
• ugovor o starateljstvu ili starateljstvu;
• sporazum o provedbi starateljstva nad maloljetnim državljaninom;
• sporazum udomiteljske obitelji.

5. Nakon prikupljanja svih dokumenata potrebno je kontaktirati svog poslodavca sa zahtjevom za osiguranje standardnog poreznog odbitka za dijete (djecu) i kopijama dokumenata koje ste prikupili.

Da biste ispravno odredili iznos odbitka, trebate urediti slijed djece prema datumima njihovog rođenja. Prvo dijete po rođenju mora biti najstarije dijete, bez obzira na to je li za njega predviđen odbitak ili ne.

Napomena: Ako kao porezni obveznik radite za više poslodavaca istovremeno, možete dobiti odbitak samo od jednog poslodavca po svom izboru.

Primjer izračuna iznosa standardnog poreznog odbitka za djecu

Primjer #1

Egorova N.V. ima četvero djece od 16, 14, 7 i 5 godina. Mjesečni prihod(plaća) N.V. Egorova iznosi 40.000 rubalja. Egorova N.V. podnio pisanu izjavu u ime svog poslodavca primati standardni porezni odbitak za svu djecu: za uzdržavanje prvog i drugog djeteta - 1400 rubalja, za treće i četvrto - 3000 rubalja mjesečno.

Kao rezultat toga, ukupni iznos poreznog odbitka iznosio je 8.800 RUB mjesečno.

Svaki mjesec od siječnja do srpnja, poslodavac će isplatiti svog zaposlenika N.V. Egorovu. Porez na dohodak od 31.200 rubalja, dobiven iz razlike između oporezivog dohotka po stopi od 13% u iznosu od 40.000 rubalja i iznosa poreznog odbitka u iznosu od 8.800 rubalja:

• Porez na osobni dohodak = (40.000 rubalja - 8.800 rubalja) x 13% = 4.056 rubalja.

Dakle, u rukama Egorova N.The. ukupno će dobiti 35 944 rubalja.

Ako Egorova N.V. nije podnio zahtjev za standardni porezni odbitak i nije ga dobio, tada bi poslodavac obračunavao porez na dohodak na sljedeći način:

Porez na dohodak = 40.000 rubalja. x 13% = 5.200 rubalja, prihod bez poreza na dohodak iznosio bi 34.800 rubalja.

Napomena: U slučaju da ste jedini roditelj djeteta, iznos odbitka se udvostručuje. Istodobno, činjenica da su roditelji razvedeni i neplaćanje alimentacije ne podrazumijeva djetetovu odsutnost drugog roditelja i nije osnova za ostvarivanje dvostrukog poreznog odbitka.

Primjer br. 2

Pretpostavimo da zaposlenik od 4 djece (15, 13, 7 i 3 godine) ima prihod od 33 tisuće rubalja mjesečno. Napisala je zahtjev za osiguranje odbitaka za svu djecu.

Prema zakonu, obračun standardnih poreznih odbitaka bit će sljedeći:

• 1.400 + 1.400 + 3.000 + 3.000 = 8.800 rubalja. na mjesec.

Ovaj iznos standardnog poreznog odbitka će se mjesečno odbijati od obračunate plaće. Porez na dohodak bit će naplaćen na ostatak. Računovođa oduzima standardne porezne odbitke i prima porezni iznos:

• (33.000 - 8.800) * 13% = 3.146 rubalja.

Uzimajući u obzir odredbu standarda porezni poticaji, ženi će biti plaćeno:

• 33.000 - 3.146 = 29.854 rubalja.

Ako zaposlenica nije napisala zahtjev za naknadu, porez na dohodak joj je bio:

• 33.000 * 13% = 4.290 rubalja.

Odnosno, njegova ušteda za mjesec iznosila je 4.290 - 3.146 = 1.144 rubalja

Primjer br. 3

Primjer br. 4

Zaposlenik ima djecu: invalide - 15 godina, 12 godina. Mjesečna plaća je 26 tisuća rubalja. Iznos dopušteni odbici je:

• 12.000 + 1.400 = 13.400 rubalja.
• Porez na dohodak = (26.000 - 13.400) * 13% = 1.638 rubalja.
• Plaća = 26.000 - 1.638 = 24.362 rubalja.

Primjer 4. Samohrana majka ima jednu kćer, staru 5 godina. Njezin mjesečni prihod je 17 tisuća rubalja.

Odbitak je:

• 1 400 * 2 = 2 800 rubalja. - dvostruko.
• Porez na dohodak = (17.000 - 2.800) * 13% = 1.846 rubalja.
• Plaća = 17.000 - 1.846 = 15.154 rubalja.

Primjer br. 5

Zaposlenik je sudionik testiranja nuklearnog oružja. Ima pravo na odbitak od 3 tisuće rubalja. Mjesečna plaća je 23 tisuće rubalja.

• Porez na dohodak = (23.000 - 3.000) * 13% = 2.600 rubalja.
• Plaća = 23.000 - 2.600 = 20.400 rubalja.

Ovi primjeri detaljno opisuju različite situacije. Nakon što ste ih pažljivo proučili, možete samostalno izračunati iznos poreznog odbitka.

Postupak ostvarivanja standardnog poreznog odbitka ako ga niste primili preko poslodavca ili je manji od propisanog zakonom.

U tom slučaju imate pravo na standardni porezni odbitak prilikom podnošenja prijave poreza na dohodak poreznoj upravi na kraju godine u vašem mjestu prebivališta.

U ovom slučaju trebate:

1. Ispunite poreznu prijavu (u obliku 3-NDFL) na kraju godine.
2. Dobijte potvrdu računovodstva na mjestu vašeg rada o iznosima obračunanih i zadržanih poreza za odgovarajuću godinu u obrascu 2-NDFL.
3. Pripremite kopije dokumenata koji potvrđuju vaše pravo na odbitak za dijete (djecu).
4. Podnesite svoju popunjenu poreznu prijavu lokalnoj poreznoj upravi sa standardnom prijavom za odbitak poreza i kopijama dokumenata koji potvrđuju da ispunjavate uvjete za standardni porezni odbitak. Ako je u podnesenoj poreznoj prijavi obračunat iznos poreza za povrat iz proračuna, potrebno je poreznom tijelu podnijeti zahtjev za povrat poreza (zajedno s povrat poreza ili na kraju kameralne porezne revizije).

Iznos preplaćenog poreza vraća se na vaš zahtjev u roku od mjesec dana od datuma kada ste podnijeli prijavu poreznoj upravi, ali ne prije završetka uredske porezne kontrole (članak 6. članka 78. Poreznog zakona Ruske Federacije ).

Imajte na umu da pri podnošenju kopija dokumenata koji potvrđuju pravo na standardni porezni odbitak poreznoj upravi morate sa sobom imati njihove originale na uvid poreznom inspektoru.