Porezno opterećenje je niže od prosjeka djelatnosti za vrstu djelatnosti. Koeficijent poreznog opterećenja prema vrsti gospodarske djelatnosti. Pokazatelji poreznog opterećenja po djelatnostima i vrsti gospodarske djelatnosti prema Federalnoj poreznoj službi Rusije

FTS izračunava i objavljuje sigurne pokazatelje poreznog opterećenja i profitabilnosti po vrstama ekonomska aktivnost na svojoj web stranici www.nalog.ru. Ukoliko je obim posla i profitabilnost poduzeća manji od prosjeka za vrstu djelatnosti, moguć je pregled na licu mjesta.

Odmah sada možete provjeriti hoće li inspektori imati pitanja za vašu tvrtku.

Porezno opterećenje po vrstama gospodarske djelatnosti u 2018.: kako izračunati

Porezno opterećenje- pokazatelj izračunat kao omjer plaćenih poreza i prihoda od strane računovodstveni izvještaji pomnoženo sa 100%.

Formula za izračun poreznog opterećenja organizacije:

iznos poreza za kalendarska godina prema izvještajnim podacima / iznosu u retku 2110 "Prihodi" godišnji izvještaj O financijski rezultati x 100%

Za izračun opterećenja u 2018. potrebno je uzeti u obzir sve poreze koje tvrtka plaća, uključujući porez na dohodak za zaposlenike.

Godine 2018 premije osiguranja iznos plaćenih poreza ne uključuje (pismo Federalne porezne službe Rusije od 22. ožujka 2013. br. ED-3-3 /). Najvjerojatnije će sljedeće godine porezna uprava uključiti doprinose u obračun, budući da sada sama administrira ta plaćanja i imat će podatke za ove godine... Stoga će tvrtke prilikom izrade izvješća za 1. tromjesečje 2018. utvrditi porezno opterećenje, uključujući doprinose.

U 2018. porezni organi imaju pravo na inspekcijski nadzor 2014.-2016. (čl. 4. č. 89 Porezni broj RF). Usporedite podatke tvrtke s pokazateljima poreznog opterećenja Federalne porezne službe Rusije tijekom godina. U slučaju odstupanja, provjera se neće dodijeliti odmah, ali mogu tražiti razloge.

Porezno opterećenje po djelatnostima za 2018

FTS utvrđuje koeficijent poreznog opterećenja prema vrsti gospodarske djelatnosti, t.j. prosječna vrijednost za svaku industriju (klauzula 1. kriterija za procjenu rizika revizije, odobrenih naredbom Federalne porezne službe od 30. svibnja 2007. br. MM-3-06 /).

Ako je razina radnog opterećenja u organizaciji niža od prosjeka industrije, to može izazvati sumnju i organizacija će biti uključena u plan inspekcija na licu mjesta (klauzula 1. odjeljak 4. koncepta planiranja inspekcije, odobrenog nalogom Federalna porezna služba od 30.05.2007. broj MM-3-06 / , dopis Ministarstva financija od 23.06.2016. broj 03-02-08 / 36472).

Vrijednosti poreznog opterećenja po vrsti gospodarske djelatnosti su u besplatan pristup... FTS ih objavljuje na kraju svake godine na svojoj web stranici najkasnije do 5. svibnja sljedeće godine.

Pokazatelji poreznog opterećenja po djelatnostima za 2018. godinu

Sigurna profitabilnost po vrsti gospodarske djelatnosti 2017

Ako se pokazatelji organizacije čak i malo razlikuju od prosjeka, može doći dopis ili poziv inspekciji.

Porezne vlasti ne oglašavaju regionalne pokazatelje. Kalkulatori za izračun regionalnog opterećenja dostupni su u uslugama na web stranicama Federalne porezne službe za Sankt Peterburg nalog.ru/rn78/, prema Kirov regija nalog.ru/rn43/. Ali to su iznimke.

Inspektori se mogu voditi ne samo brojkama Federalne porezne službe. Na primjer, revizori izračunavaju prosječno opterećenje za pojedinačni porez i za regiju. Podaci tvrtke se uspoređuju s njima.

U slučaju lošeg rada, inspektori pozivaju voditelja i glavnog računovođu radi objašnjenja (podstavak 4. stavka 1. članka 31. Poreznog zakona Ruske Federacije). Porezna tijela također zahtijevaju pismena objašnjenja o uredima za kameru na temelju članka 88. Poreznog zakona Ruske Federacije. Inspektori navode da je malo opterećenje pogreška ili proturječnost u deklaraciji. Također mogu poslati redovito pismo s prijedlogom analize pokazatelja.

Kalkulator za izračun poreznog opterećenja u 2018. godini

Izračunajte uspješnost svoje tvrtke koristeći gornju formulu ili upotrijebite našu Kalkulator poreznog opterećenja taxcalc.gazeta-unp.ru. U njemu možete zasebno izračunati:

• porezno opterećenje poduzeća;
• profitabilnost prodane robe;
• povrat na imovinu poduzeća.

Usluga je dostupna svim pretplatnicima novina.

Kako raditi s kalkulatorom poreznog opterećenja

U servisu naznačite godinu za koju obračunavate porezno opterećenje, te odaberite vrstu gospodarske djelatnosti. Zatim zapišite iznos poreza koji ste platili za godinu.

Red 030 + 040 - 050 (plativi iznos umanjen za naknadu).

Ako je rezultat negativan, kladite iznos s minusom.

Red 180 lista 02 + red 040 lista 04. Pozitivan broj.

Vrijednost se mora unijeti s minusom. Napišite iznos preplaćenog iznosa koji je tvrtka primila na tekući račun ili kreditirala tijekom godine (bez PDV-a i povrata trošarina).

• prihodi - od linije 2110
• potraživanje kamata - od linije 2320 izvješće o financijskom rezultatu;
• ostali prihodi – od linije 2340 izvješće o financijskim rezultatima.

Primjer objašnjenja niskog poreznog opterećenja

Sigurnije je odgovoriti na svaki zahtjev, barem formalno. Inače je moguća kazna od 200 rubalja (članak 126. Poreznog zakona Ruske Federacije). Osim toga, tajnost će izazvati sumnju kod inspektora, oni mogu započeti s predprovjerom analize za izlazak na teren.

Postoje dvije opcije. Prva opcija je da napišete jednostavnu odjavu. Nema smisla detaljno odgovarati ako porezne vlasti neutemeljeno proglase nisko opterećenje i ne daju nikakve brojke. Pitajte jasnije pitanje. Provjerite kod inspektora koje su pokazatelje iz tvrtke izbrojali i čemu bi trebali odgovarati.

Ako je organizacija mala, onda će nakon pisma s pojašnjenjem najvjerojatnije biti ostavljena. Ako je porezni obveznik velik i važan za inspekciju, onda će provesti analizu. Tada će postati jasno na koje tvrdnje tvrtka treba odgovoriti.

Vrijedno je detaljno opisati razloge ako tvrtka riskira doći do izlaza. Recite nam što je uzrokovalo pokazatelje, dajte izračune i planove za izlaz iz situacije.

Loša izvedba može biti privremena, a zatim je istaknite i objasnite zašto bi se brojke trebale poboljšati. Ako vas pitaju o profitabilnosti, provjerite metriku za osnovnu djelatnost. Ako je isplativo, objasnite inspektorima. Porezne vlasti su lojalnije gubicima koji su uzrokovani neposlovnim troškovima.

Pitanja o opterećenju i isplativosti nisu opasna. Zbog njih 90% kolega nikada nije razjasnilo izvještavanje. Tvrtka nije dužna težiti nacionalnom prosjeku. Recite poreznim vlastima zašto imate takve pokazatelje, a revizori će povući potraživanja.

Rizik inspekcija na licu mjesta mali. Porezne su 2016. godine provjerile samo 0,64% tvrtki koje posluju, odnosno jednu od 155.

Ne postoje takvi pokazatelji opterećenja i profitabilnosti na koje će provjera nužno doći. Ali ako je opterećenje 1% ili manje, tvrtka će biti analizirana radi provjere.

Na temelju rezultata analize, revizija se može dodijeliti pod dva uvjeta. Prvo, tvrtka mora imati znakove shema, na primjer, jednodnevnih u lancima drugih strana. Drugo, organizacija mora imati imovinu, zbog čega će porezna tijela naplatiti dodatne troškove.

Ako tvrtka nema imovine i novca za povrat, inspektori to nisu zainteresirani provjeravati. Uostalom, tada će se milijuni dodatnih troškova zamrznuti i pokvariti poreznu statistiku. Ali postoji još jedan rizik. Inspektori mogu proslijediti podatke istražiteljima, a oni će se sami pobrinuti za provjeru. Tada je moguć kazneni postupak protiv vodstva organizacije.

U vašem je interesu uvjeriti porezne vlasti da tvrtka nije lažna. Ako je obim posla pretjerano mali, dajte detaljna objašnjenja inspektorima.

Imam pitanje? Naši stručnjaci će vam pomoći u 24 sata! Dobiti odgovor Novo

Otprilike 11% svih prihoda ruske tvrtke a pojedinac je otišao u blagajnu 2017. godine u vidu poreza. No, ovaj pokazatelj poreznog opterećenja je “prosječan za bolnicu” i nije svjetionik kojim bi se svi trebali voditi. Na primjer, u područjima trgovine, Poljoprivreda iznosi u prosjeku 4%, u oblastima informatizacije i komunikacija - oko 16%, u proizvodnji pića i duhanskih proizvoda - oko 30%. Zašto je toliko važno poznavati i kontrolirati pokazatelj poreznog opterećenja poduzeća? Kako to analizirati ne čekajući posjet fiskalnih vlasti? Detalji u našem članku.

Porezno opterećenje je mjerilo u fiskalnoj industriji. Ovo je glavni pokazatelj porezna obveza poduzeća, porezno je opterećenje ono koje vam daje razumijevanje koliki postotak vašeg prihoda čine porezi koje ste prikupili.

U dugoj listi razloga za povećanu pažnju Federalne porezne službe prema poduzeću ili individualnom poduzetniku, prioritet je upravo nisko porezno opterećenje. Ako zaostajete za svojim konkurentima u procijenjenim porezima i vaše je porezno opterećenje ispod prosjeka industrije, možda ćete biti uključeni u plan porezne revizije na licu mjesta.

Od 1,3 do 45,4% - rasprostranjenost poreznog opterećenja industrije

Kako znate koliko se plaća prosjek industrije? Da biste to učinili, morate se usredotočiti na pokazatelje poreznog opterećenja prema vrsti djelatnosti za prethodnu godinu, koje FTS stavlja u javnu domenu. Razlika u uspješnosti industrije je impresivna: porast je 44,1%. Niski pokazatelji poreznog opterećenja u poljoprivredi, energetičari, niski u prometnih radnika, prosjek u građevinarima i ugostiteljstvu, iznad prosjeka kod proizvođača računala, pića, duhana, komunikacija, informatičara, najviši u rudarstvu.

Ali što je s uskim nišnim područjima koja ne spadaju u generalizirani popis djelatnosti i za koja nije određena prosječna brojka? Tada se trebate usredotočiti na prosječno rusko porezno opterećenje za prethodnu godinu. U 2018. pri izračunu trebate biti jednaki pokazatelju iz 2017. koji je iznosio 10,8%. Upravo ga je navela Federalna porezna služba Ruske Federacije u pismu od 22. kolovoza 2018. br. GD-3-1 / 5806.

U ljeto 2018. Federalna porezna služba zaprimila je pisani zahtjev o tome kako izračunati porezno opterećenje za poduzeće koje se bavi lječilištem i odmaralištima. Pitanje se nametnulo zbog činjenice da za ovu industriju nema poreznog opterećenja na saveznoj listi industrijskih prosječnih pokazatelja. U pismu odgovora Federalne porezne službe navodi se da porezno opterećenje lječilišta treba usporediti s prosječnom razinom poreznog opterećenja za Ruska Federacija- zbog nedostatka vrijednosti za industriju, odnosno s pokazateljem od 10,8%.

Kako izračunati ukupno porezno opterećenje

Algoritam za izračun ukupnog poreznog opterećenja je sljedeći: iznos poreza i naknada naplaćenih prema izvještajnim podacima poduzeća ili individualnog poduzetnika za kalendarsku godinu podijeljen je s godišnjim prometom poduzeća ili individualnog poduzetnika prema podacima Rosstata. . Dobiveni pokazatelj se množi sa 100%.

Važna nijansa: za izračun se obračunati porezi, a ne plaćeni, uzimaju za godinu. Dio isplate može uslijediti iduće godine, odnosno pokazatelj poreznog opterećenja bit će podcijenjen, dakle, u obzir se uzima apsolutni pokazatelj.

Podaci o obračunatim porezima preuzeti su iz povrat poreza... U izračun se uračunavaju i porezi fizičkih osoba koje organizacija ili pojedinačni poduzetnik obračunava kao svoje porezni agent(Porez na dohodak). Pritom se ne uzimaju u obzir premije osiguranja za zaposlenike, unatoč činjenici da su od 2017. godine prebačene u područje nadležnosti porezne službe. Također se ne uzimaju u obzir doprinosi svim izvanproračunskim fondovima, jer nisu uvršteni na popis poreza koji je reguliran Poreznim zakonom.

Pogledajmo primjer izračuna poreznog opterećenja:

Doo "Kraski Leta" bavi se tiskarstvom. Porezno opterećenje ove industrije u 2017. iznosi 9,2%.

Prihod tvrtke za godinu iznosio je 50 milijuna rubalja. Porez na dohodak - 2,5 milijuna RUB, PDV - 1,1 milijun RUB, porez na imovinu - 1 milijun RUB, porez na prijevoz- 0,2 milijuna rubalja. Stvarno porezno opterećenje tvrtke je 9,6%: (2,5 milijuna rubalja + 1,1 milijun rubalja + 1 milijun rubalja + 0,2 milijuna rubalja): 50 milijuna rubalja. x 100%). Porezno opterećenje je nešto veće od prosjeka industrije. Zaključak: porezni obveznik ne treba brinuti o ovom pokazatelju, što znači - dobro spavaj.

Porezno opterećenje prema vrsti poreza

• Porez na dohodak:

Porezno opterećenje = Porez na dobit / (prihodi od prodaje + neposlovni prihodi)

• Za PDV (opcija 1):

Porezno opterećenje = PDV/porezna osnovica, utvrđeno prema odjeljku 3 PDV deklaracije (rusko tržište).

• Za PDV (opcija 2):

Porezno opterećenje = PDV/porezna osnovica, definiran kao iznos porezne osnovice, što se odražava u odjeljcima 3. i 4. PDV deklaracije (RF tržište + izvoz).

• Porez na dohodak

Porezno opterećenje = porez na dohodak na prijavi / dohodak na 3-prijavu poreza na dohodak.

• Prema STS-u:

Porezno opterećenje = Porez na STS / Dohodak na STS.

• Za ESHN:

Porezno opterećenje = Jedinstveni poljoprivredni porez / Jedinstveni poljoprivredni porez na dohodak.

• Prema OSNO-u:

Porezno opterećenje = PDV + porez na dohodak/prihod bez PDV-a.

Svi pokazatelji se množe sa 100, budući da se izračun provodi u postocima (%).

Tko treba znati veličinu poreznog opterećenja

Sama država, koju zastupa Ministarstvo financija i druge strukture uključene u planiranje gospodarstva zemlje, zainteresirana je za poznavanje poreznog opterećenja. Uostalom, porezi nisu igračka fiskalnih vlasti, već dio državnog proračuna od kojeg država živi i razvija se.

Naravno, svi bi trebali znati za porezno opterećenje Porezna uprava, koji su instrument u rukama države. Za Federalnu poreznu službu porezno opterećenje je jedan od 12 pokazatelja na temelju kojih se donosi odluka o tome hoće li se kod poreznog obveznika provesti neposredna kontrola ili ne. Štoviše, ovaj pokazatelj je prvi na popisu.

No, po našem mišljenju, sami porezni obveznici prvenstveno su zainteresirani za detaljno razumijevanje svog poreznog opterećenja. Poznavanje ovog pokazatelja i upravljanje njime, prije svega, smanjuje rizik porezna revizija, drugo, omogućuje procjenu stanja porezna politika poduzeća i stanje poslovanja općenito.

Osim toga, sam FTS potiče porezne obveznike da prate svoje porezno opterećenje. Ako se zadrže pokazatelji poreznog opterećenja na prosjek industrije, porezne vlasti obećavaju veliku vjerojatnost da tvrtka ili pojedinačni poduzetnik neće biti uvršteni na popis onih kojima će zaposlenici Federalne porezne službe dolaziti osobno, jer kao i lojalnu interakciju.

Kako analizirati porezno opterećenje bez nepozvanih kontrolora

VLSI usluga će vam pomoći da točno izračunate porezno opterećenje. Analitički blok Naprednog paketa analizirat će tvrtku prema 12 kriterija od kojih je glavni veličina poreznog opterećenja. Štoviše, usluga će pomoći analizirati porezno opterećenje poduzeća, ocijeniti odabrani sustav oporezivanja i novčano stanje poduzeća u cjelini.

Kako provoditi porezne analize tvrtke u VLSI:

1. U odjeljku "Analiza i kontrola" trebate otvoriti izvješće "Porezi", odabrati ocjenu tvrtki prema iznosu plaćenih poreza.
2. Odaberite potrebnu tvrtku.
3. Odaberite opciju za detaljnu analizu izvješća: po godinama ili po kvartalima. Sustav će generirati izvješće, koje će biti popraćeno infografskim informacijama: grafikonima, dijagramima, tablicama, koje sadrže potrebne izračune i zaključke o njima.
4. Ako trebate dodati izvješćivanje onom koji je već učitan u sustav, onda je to moguće. Mora se preuzeti novo izvještavanje, ažurirajte izvješće.

Također, ne zaboravite da će vam za uspostavljanje interakcije s poreznim tijelima trebati usluga elektroničkog izvješćivanja VLSI i elektronički potpis.

Spremni smo vam reći više o tome kako upravljati poreznim opterećenjem i smanjiti rizik porezne revizije pomoću VLSI.

Izračunajte porezno opterećenje tvrtke i provjerite dobivene podatke s pokazateljima Federalne porezne službe. To će vam omogućiti da unaprijed budete svjesni rizika i pripremite se za pitanja inspektora. Sigurni pokazatelji poreznog opterećenja po vrstama gospodarske djelatnosti u 2017. - u ovom članku.

FTS izračunava i objavljuje sigurne pokazatelje poreznog opterećenja i profitabilnosti prema vrsti gospodarske djelatnosti na svojoj web stranici www.nalog.ru. Ukoliko je obim posla i profitabilnost poduzeća manji od prosjeka za vrstu djelatnosti, moguć je pregled na licu mjesta.

Odmah sada možete provjeriti hoće li inspektori imati pitanja za vašu tvrtku.

Porezno opterećenje po vrstama gospodarske djelatnosti u 2017.: kako izračunati

Porezno opterećenje je pokazatelj izračunat kao omjer plaćenog poreza i prihoda iz financijskih izvještaja, pomnožen sa 100%.

Formula za izračun poreznog opterećenja organizacije:

iznos poreza za kalendarsku godinu prema izvještajnim podacima / iznos u retku 2110 "Prihodi" godišnjeg izvještaja o financijskom rezultatu x 100%

Za izračun opterećenja u 2017. godini potrebno je uzeti u obzir sve poreze koje tvrtka plaća, uključujući porez na dohodak zaposlenika.

U 2017. godini premije osiguranja nisu uključene u iznos plaćenih poreza (pismo Federalne porezne službe Rusije od 22. ožujka 2013. br. ED-3-3 / [e-mail zaštićen]). Najvjerojatnije će iduće godine poreznici uključiti doprinose u obračun, jer sada sami administriraju te uplate i imat će podatke za tekuću godinu. Stoga će tvrtke prilikom izrade izvješća za 1. tromjesečje 2018. utvrditi porezno opterećenje, uključujući doprinose.

U 2017. porezna tijela imaju pravo provjeravati godine 2014.-2016. (članak 4. članka 89. Poreznog zakona Ruske Federacije). Usporedite podatke tvrtke s pokazateljima poreznog opterećenja Federalne porezne službe Rusije tijekom godina. U slučaju odstupanja, provjera se neće odmah dodijeliti, ali mogu tražiti razloge.

Provjera Federalne porezne službe na licu mjesta nije najugodnija procedura, prvenstveno za obveznike. Jedan od glavnih kriterija za njegovu provedbu je porezno opterećenje, kojim se porezne vlasti vode kako bi došle do zaključka o potrebi kontrole. Kako se obračunava i koliko je porezno opterećenje po vrstama gospodarske djelatnosti u 2019. godini pogledajte u ovom članku.

Porezno opterećenje je prosjek industrije za procjenu financijske stabilnosti poduzeća. Ima dvije vrste i može se izraziti kao:

• Apsolutna vrijednost koja je teret zbog plaćanja poreza na dohodak.
• Relativna vrijednost, izračunata kao postotak, koja odražava koliki će dio prihoda tvrtka dodijeliti za zaostale porezne obveze na njih.

Za procjenu solventnosti bilo koje pravne osobe potrebno je provesti istraživanje i koristiti oko 80 različitih znakova. No, prosječno porezno opterećenje za industriju jedna je od glavnih vrsta, stoga je vrijedno obratiti posebnu pozornost.

Važno je da je opterećenje manje prihvatljivu vrijednost, jer što je veći, to je niža profitabilnost revidirane tvrtke. Informacije za pomoć poreznim tijelima, koje bi trebali voditi vlasnici organizacija, izdaje Federalna porezna služba. Može se pronaći u izvješćima u obliku tablica s prosječnim industrijskim koeficijentima, podijeljenim po vrsti djelatnosti, na web stranici.

Ekonomska razina će utjecati na bazu koja će se koristiti u izračunima. A također kada proučavaju parametre poreznog opterećenja, gledaju na efektivnu poreznu stopu.

Ekonomske razine

Ranije je rečeno da obračun poreznog opterećenja ovisi o vrstama ekonomske razine... Među njima:

• Makroekonomija vođena učenjem državna ekonomija globalno.
• Mezoekonomija - analizira manje podsustave, bilo teritorijalne ili sektorske.
• Mikroekonomija, koja se bavi pojedinačnim jedinicama - od poduzeća do pojedinaca.

Tada će porezno opterećenje predstavljati podatke za:

1. Istraživanje gospodarstva zemlje i izrada prognoze. Državne strukture, prvenstveno Ministarstvo financija, na temelju dobivenih informacija mogu planirati rad za budućnost.
2. Procjena potrebe za poboljšanjima u porezni sustav i podnošenje prijedloga o ovoj temi Vladi.
3. Zakazivanje pregleda.
4. Procjene rizika u financijskim i kreditnim institucijama.
5. Analiziranje rezultata rada i predviđanje njegovog razvoja važno je za sve porezne obveznike kako bi se smanjio rizik od inspekcijskih nadzora.

Potonji posebno trebaju obratiti pozornost na ove pokazatelje, jer će na vrijeme otkriveni i ispravljeni nedostaci, kao i analiza stanja u cjelini, pomoći obveznicima:

• Optimizirajte svoj rad u postojeći sustav oporezivanje tako da se uplate smanjuju.
• Odaberite drugu ako je moguće.

savezni Porezni ured jamči da će joj to pomoći ako tvrtka održava parametre u redu:

• Izbjegavajte uključivanje u plan kontrole.
• Dobijte olakšanje i pomoć u rješavanju manjih problema vezanih uz njihovu uslugu.

Kako biste razumjeli porezno opterećenje, uz izračune, neće biti suvišno upoznati se s regulatornim pravnim aktima koji se odnose na ovu temu:

1. Naredba Federalne porezne službe Rusije o konceptu prema kojem se planiraju inspekcije. Kako biste godišnje ispravno procijenili svoje porezno opterećenje, pokazatelji po djelatnostima objavljuju se na web stranici FTS-a do 5. svibnja.
2. Formula je i pismo Federalne porezne službe o radu komisije koja ocjenjuje točnost izračuna.
3. Ova naredba sadrži popis svih znakova na temelju čije procjene se ocjenjuje potreba za provjerom. Uz porezno opterećenje još njih 11, njima posvećuju posebnu pozornost. I i - izravne vrijednosti i usporedni pokazatelji, koji su također korisni u procjeni. Potonji su posebno važni za individualne poduzetnike.

Prije usporedbe razine poreznog opterećenja s postojećim vrijednostima potrebno ju je ispravno izračunati. Porezno opterećenje u 2019. izračunava se pomoću formule koja izgleda kao omjer svih poreza za godinu i iznos prihoda (prema Rosstatu), pomnožen sa 100%.

Također možete koristiti online kalkulatore za izračun poreznog opterećenja, na primjer, ovo ili ono. Međutim, najbolje je naučiti koristiti formulu za dvostruku provjeru izračuna kad god je to potrebno i u slučaju da je kalkulator neučinkovit.

Koeficijenti validacije podataka u 2018

Broj kao rezultat izračuna ne smije biti manji od utvrđenog koeficijenta poreznog opterećenja prema vrsti gospodarske djelatnosti. Za 2017. oni su sljedeći:

• Uzgoj životinja i biljaka, lov, usluge slične prirode - 3,5%.
• Uzgoj šumske vegetacije i sječa drva - 7,5%.
• Ribolov i uzgoj ribe - 7,9%.
• Vađenje minerala, isključujući one koji se koriste za gorivo i energetski sektor - 18,8%.
• Proizvodnja hrane, pića, duhana - 28,2%.
• Proizvodnja odjeće i ostalog tekstila - 8,1%.
• Izrada proizvoda od kože i samog materijala - 7,9%.
• Prerada drva u slamu, pluto i druge materijale za proizvode, isključujući namještaj - 2,0%.
• Proizvodnja proizvoda od papira i samog papira - 4,4%.
• Grafička industrija - 9,2%.
• Razvoj naftnih derivata i ugljen koksa - 5,1%.
• Proizvodnja kemijskih proizvoda - 1,9%.
• Stvaranje lijekova i materijala za medicinsko područje — 6,9%.
• Proizvodnja plastike, gume i predmeta od njih - 6,3%.
• Izrada proizvoda od stakla, keramike itd., kao i sami - 8,9%.
• Metalurgija i metalni proizvodi, isključujući strojeve i opremu - 4,4%. Za potonje, opterećenje je dvostruko veće - 8,8%.
• Proizvodnja računala, elektronike i uređaja kao što su kamera, mikroskop i dr. - 12,5%.
• Izrada električne opreme - 6,7%.
• Proizvodnja automobila, prikolica - 5,1%.
• Izgradnja ostale opreme i transporta - 4,7%.
• Proizvodnja, prijenos i distribucija električne energije - 8,1%.
• Isti rad, samo s plinom - 1,3%.
• Koristite u istu svrhu Vruća voda i njegova para, kao i pročišćavanje zraka - 6,5%.
• Građevinske usluge - 10,2%.
• Bilo koja trgovina motornim vozilima, motocikli, njihov popravak - 2,7%.
• Trgovina na veliko robom, osim motornim vozilima i motociklima - 3,1%.
• Isti uvjeti kao u prethodnom stavku, samo s maloprodajom - 3,6%.
• Transportni radovi dalje željeznica — 8,5%.
• Prijevoz sirovina kroz cijevi - 4,5%.
• Vodeni prijevoz - 9,3%.
• Transakcije nekretninama - 21,3%.
• Pošta i kuriri - 14,4%.

Ako djelatnost platitelja nije izravno povezana s gore opisanim temama, već posredno, tada za takve slučajeve postoje i prosječni podaci po vrsti za kontrolu:

• Sve vezano uz poljoprivredu i šumarstvo, lov i ribolov - 4,3%.
• Razvoj polja - 36,7%.
• Također rudarstvo, samo fosilna goriva ili energija - 45,4%.
• Obrada nečega - 8,2%.
• Tvrtke čija je djelatnost povezana s proizvodnjom elektronike, računala, fotoaparata i sl. - 12,5%.
• Sve vezano uz klimatizaciju, kao i osiguranje plina, vode, struje - 6,8%.
• Vodoopskrba i zbrinjavanje, bilo kakvo zbrinjavanje otpada, čišćenje - 8,4%.
• Trgovina, popravak automobila i motornih vozila - 3,2%.
• Skladištenje i prijevoz robe - 6,8%.
• Hoteli i ugostiteljstvo - 9,5%.
• Sve vezano uz komunikaciju i prijenos informacija - 16,4%.

U slučaju kada takva klasifikacija ne pomaže, koristi se druga vrijednost. Mijenja se zajedno s ostalima i odnosi se na sve ostale industrije koje nisu navedene u tablici. Za 2017. ta je brojka iznosila 10,8%.

Za 2018. koeficijenti će se pojavljivati ​​do 5. svibnja 2019. A i u godišnjem dokumentu nalaze se podaci o tome što se promijenilo od prošle godine, kao i podaci za kontrolu fiskalnog opterećenja premija osiguranja. Tablice se obično nalaze na web stranici FTS-a, ali se također mogu preuzeti s poveznice.

Pojedinosti i ispravci grešaka

Da biste pravilno analizirali podatke o financijskoj stabilnosti vaše organizacije u 2019., također morate obratiti pozornost na sljedeće točke:

1. Pokazatelji za proizvodnju smatraju se niskim od 3% ili manje, i za pravna lica iz sfere trgovine - od 1% ili manje.
2. Vrijednost udjela odbitaka PDV-a u porezu od osnovice ne smije biti veća od 89%. Ova se vrijednost izračunava kao rezultat dijeljenja odbitaka PDV-a s PDV-om, pomnoženim sa 100%.
3. Trebate analizirati industrijski omjeri ne samo za 2017., već i njihovu dinamiku od 2014. jer porezna uprava može naložiti reviziju zbog prevelikih odstupanja. Pri izračunu za 2018. trebat će se uzeti u obzir i premije osiguranja.

Ako platitelj sam pronađe nedostatke, važno je da pažljivo prouči ima li grešaka u dokumentima i pripremi za IFTS argumentaciju rezultirajućih vrijednosti opterećenja. Na primjer:

• Potvrdite pogrešku kodiranja.
• Navedite dokaze o poteškoćama u marketingu ili proizvodnji proizvoda.
• Ulaganje.
• Izrada artikla na čekanju na zalihama.
• Izvoz.
• Više cijene od strane dobavljača, što rezultira povećanjem troškova proizvodnje itd.

Porezno opterećenje je glavni pokazatelj za analizu rada svih organizacija, pa se prema njemu treba odnositi s posebnom pažnjom, pratiti i uspoređivati ​​s potrebnim standardima. Izračunavanje poreznog opterećenja nije teško, a vrijedi isključiti mogućnost porezne kontrole na licu mjesta, koja može paralizirati normalno poslovanje tvrtke na duže vrijeme.

Federalna porezna služba ažurirala je porezno opterećenje po djelatnostima i vrsti gospodarske djelatnosti za 2019. godinu. Porezne se njime prvenstveno služe prilikom izrade plana očevida. Stoga tvrtka mora unaprijed izračunati opterećenje kako bi se smanjio rizik od provjere.

FTS je promijenio sigurno porezno opterećenje

Tvrtka može procijeniti vjerojatnost revizije, čak i ako porezna tijela nisu utvrdila za njezine aktivnosti industrijski prosjek porezno opterećenje. FTS je u novom pismu predložio,

Formula za izračun

Tamo je formula za izračun poreznog opterećenja... Potrebno je ukupan iznos plaćenih/obračunatih poreza podijeliti s ukupnim iznosom prihoda za godinu i pomnožiti sa 100 posto. Dobiveni rezultat može se usporediti s tablicom pokazatelja Federalne porezne službe.

Gdje je Porez ukupan iznos poreza koji je plaćen/akumuliran za razdoblje,

Prihodi - prihodi tvrtke za godinu.

Primjer:

Po prošle godine tvrtka je platila porez na ukupan proračun u iznosu od 4.200.000 rubalja, a ukupni prihodi iznosili su 98 milijuna rubalja. Tvrtka se bavi preradom drveta. Porezno opterećenje izračunavamo na sljedeći način: podijelimo 4,2 milijuna s 98 milijuna i pomnožimo sa 100%, dobivamo porezno opterećenje - 4,3%. Ovu vrijednost uspoređujemo s pokazateljem za sličnu vrstu djelatnosti u tablici koji iznosi 2,8%. Ispada da porezno opterećenje u poduzeću odgovara prosječnoj vrijednosti, a rizik od uključenja u kontrolu na licu mjesta je mali.

Pokazatelji poreznog opterećenja po djelatnostima i vrsti gospodarske djelatnosti prema Federalnoj poreznoj službi Rusije

* Obračun za 2015. - 2017. napravljen je bez uzimanja u obzir primitaka od jednog socijalni porez te premije osiguranja za obvezno mirovinsko osiguranje.