Kako saznati šifru proračunske klasifikacije - stvarno pitanje, prvenstveno zato što proračunski kodovi koriste se vrlo često. Potrebni su pri sastavljanju poreznih prijava, plaćanju državnih pristojbi, poreza, kazni, doprinosa itd. Podsjetimo, svaki uplatitelj mora u potvrdama o uplati naznačiti BCC kako bi platio svoje obveze plaćanja prema državi, jer ovaj kod označava vrstu plaćanja i primatelja. U izjavama je potreban za daljnju ispravnu obradu vaših dokumenata od strane porezne službe.
Osim toga, proračunski kodovi su potrebni za točno i glatko funkcioniranje proračunski sustav... Financijski tokovi prihoda i rashoda državnog proračuna su ogromni. Dakle, sve vrste prihoda Novac i njihova potrošnja u državnim proračunima različitih razina, šifrirani su posebnim klasifikatorom KBK, koji godišnje odobrava Ministarstvo financija Ruske Federacije. Klasifikacija odjeljaka i pododjeljaka priručnika KBK-a jedinstvena je u cijeloj Ruskoj Federaciji.
Struktura kodiranja pruža maksimalnu pojedinost i specifikaciju proračunskih prihoda i rashoda.
Unatoč prilično velikom broju korištenih kodova, opći klasifikator je napisan na takav način da se u njemu lako kretati. Zahvaljujući dobro osmišljenoj strukturi odjeljaka klasifikatora, vrlo ga je lako pronaći potreban kod za svaki konkretan slučaj.
Iako KBK ima dvadesetcifrenu brojčana oznaka, ipak, napominjemo da je sasvim moguće razumjeti značenje i svrhu njegovih dijelova, te stoga naučiti kako pravilno primijeniti proračunske kodove.
Danas ćemo pokušati razumjeti strukturu takvih kodova, kako se koriste i gdje ih pronaći.
KBK je dvadeseteroznamenkasti kod čiji brojevi označavaju vrstu i svrhu plaćanja. Ovi se kodovi koriste za obračun primitka prihoda i ispravnog funkcioniranja svake stavke proračunskog rashoda na različitim razinama.
Na nacionalnoj razini, ciljani novčani tokovi su vrlo veliki, stoga su takva kodiranja uvedena kako bi se osigurala njihova identifikacija, transparentnost i kontrola. Klasifikator pruža maksimalnu specifikaciju proračunskih stavki.
Poslovne organizacije i individualni poduzetnici, pojedinci, obično koriste onaj dio klasifikatora koji sadrži šifriranje odjeljaka o proračunskim prihodima. Budući da se sva plaćanja poslovnih subjekata i pojedinaca prenose u prihode proračuna različitih razina.
Porezna služba vodi evidenciju novčanih primitaka od poreznih obveznika u potpunosti u skladu s važećim klasifikatorom.
Stoga, prilikom plaćanja tekućih plaćanja poreznim obveznicima, pravnim i fizičkim osobama, također morate striktno paziti na ispravnost KBK kodiranja, kako ne bi došlo do toga da vaše uplate ne dođu do željenog "primatelja", a zaostale porezne obveze ostaju vama. Podsjetimo da u slučaju neotplate porezni dug na vrijeme će se naplatiti kazne i novčane kazne.
Osim toga, KBK osigurava ciljanje proračunskih primitaka i ciljanu potrošnju sredstava državnog proračuna.
KBK također uzima u obzir činjenicu da su neki porezi raspoređeni u savezni proračun, neki idu u teritorijalne proračune konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, drugi idu u lokalne općinske proračune. Postoje i porezi koji idu u proračune sve tri razine odjednom, budući da su njihovi iznosi najznačajniji. To se odnosi na porez na dobit i PDV. Štoviše, kamate koje se izdvajaju u proračune razlikuju se ovisno o regiji naše zemlje. A upravo KBK kodovi osiguravaju točnost i transparentnost novčanog toka.
Također imajte na umu da se gotovo svake godine unose neke promjene u KBK klasifikator, kodovi se mogu isključiti ili dodati novi kodovi. To je zbog stalnog ažuriranja proračunskih stavki, pojave novih područja ekonomska aktivnost i razvoj države u cjelini.
Stoga je potrebno povremeno obratiti se na trenutni klasifikator kako biste ponovno provjerili KBK.
Trenutna verzija klasifikatora uvijek se može pogledati i preuzeti na službenoj web stranici Inspektorata Federalne porezne službe.
Glavno značenje strukture KBK-a:
- oznaka izvora plaćanja
- oznaka obrasca plaćanja
- oznaka primatelja primitka plaćanja
- označavanje stavke utroška sredstava državnog proračuna.
Sama struktura dvadesetcifrenog KBK-a sastoji se od nekoliko dijelova:
- Prve početne tri znamenke KBK koda označavaju primatelja sredstava, koji kontrolira pravovremenost i odgovoran je za primitak sredstava za svoje računi za namirenje... Ovi primatelji su: porezna inspekcija, izvanproračunski fondovi, općine itd.
- Četvrta znamenka koda označava vrstu prihoda, tj. plaćanje poreza, raznih pristojbi, državnih dažbina itd.
- ... Peta i šesta znamenka KBK - označavaju poreznu ili carinsku šifru. Na primjer, šifra 01 je porez na dohodak, 02 je naknada za socijalno osiguranje, 03 je PDV na robu i usluge za ruski teritorij, 05 - UTII itd.
- Sedma i osma znamenka KBK - označavaju porezne stavke, od devete do jedanaeste znamenke - to su porezne podstavke.
- BSC se nalazi od dvanaestog do trinaestog - označava primatelje regionalnog ili lokalnog državnog proračuna.
- Dakle, ako se sredstva šalju u savezni proračun - šifra 01, u proračun teritorijalnog subjekta Ruske Federacije - 02, u lokalni općinski proračun- šifra 03, a ako, na primjer, u mirovinski fond - onda šifra 06.
- Četrnaesti broj KBK označava vrstu primitka sredstava, dakle porezi - 1, kazne - 2, kazne - 3.
- Petnaesta i šesnaesta znamenka su uvijek 0.
- Zadnje tri znamenke KBK-a su klasifikacija stavki državnog dohotka: porezni prihodi - šifra 110, prinudna naplata - šifra 140 itd.
- Prije prijenosa sredstava za poreze i naknade, bolje je uvijek provjeriti s trenutnim klasifikatorom i odabrati ispravan kod iz njega. KBK klasifikatori se periodično ažuriraju, u 2017. godini će raditi klasifikator koji je bio 2016. godine. Najnovije informacije mogu se pronaći na web stranici Porezni ured, tamo je KBK označen rubrikama za pravne osobe, fizičke osobe i pojedinačne poduzetnike.
Osnovne funkcije KBK kodova
Kao što je gore navedeno, klasifikator KBK-a prvenstveno je potreban za racionalizaciju primanja sredstava u državni proračun i kontrolu njihovog trošenja.
Njegova druga najvažnija funkcija je da se uz pomoć KBK-a odvija primarno grupiranje sredstava, po primitku poreza, premija osiguranja i sl., te njihova daljnja preraspodjela.
KBK obavlja niz drugih važnih funkcija:
- koristi se za proračun na različitim razinama;
- izvršenje i kontrola raznih proračuna;
- uz njihovu pomoć osigurava se usporedivost potrebnih pokazatelja.
Uz pomoć kodiranja novčanih tokova lako je prikupiti statističke podatke o financijskim tokovima na svim razinama gospodarstva. Dakle, kodovi služe kao alat za prikupljanje i analizu podataka o financijskim tokovima unutar cijele naše zemlje. Ovi kodovi vam omogućuju da vidite kako transferi novca o porezima i ostalom obvezna plaćanja od određenog poslovnog subjekta ili samo pojedinca, ići u državnu riznicu. Zatim se pomoću kodiranja kontrolira i trošenje primljenih sredstava.
KBK se mora staviti na sljedeće dokumente:
- na platnim dokumentima, prilikom prijenosa poreza, kazni, kazni, državnih pristojbi i sl.
- o poreznim prijavama
- prilikom sastavljanja porezno izvješćivanje
- drugi dokumenti koji omogućuju navođenje adresnih proračunskih stavki.
Važno je napomenuti da je u platnim dokumentima uvijek naveden samo jedan BCC. Ako trebate izvršiti više uplata, popunjava se nekoliko dokumenata za plaćanje.
Vjerojatno ste već morali ispuniti povrat poreza koji sadrže BCC: prijave za porez na dohodak, PDV, porez na dohodak, porez na prijevoz, za obračun premija osiguranja itd.
Kako odrediti šifru proračunske klasifikacije
Shvatimo kako odrediti broj potrebnog plaćanja poreza prema referentnoj knjizi proračunske klasifikacije.
Da biste saznali potreban KBK u ovom konkretnom slučaju, najprikladnije je otići na službenu web stranicu Inspektorata Federalne porezne službe:
- Otvaramo web stranicu IFTS nalog.ru
- Odaberite karticu "Oporezivanje u Ruskoj Federaciji"
- Otvorit će se stranica "Kodovi za klasifikaciju prihoda proračuna Ruske Federacije kojima upravlja Federalna porezna služba"
- Odaberemo jedan od odjeljaka koji nam je potreban "Pravna osoba", "Fizički" ili "IP"
- Zatim će se otvoriti popis prijenosa poreza, kazni i sl., odabrati stavku koja nam je potrebna, a zatim podstavku našeg plaćanja.
- U tablici koja se otvara odabiremo dvadeseteroznamenkasti KBK koji nam je potreban, na temelju njegovog opisa.
Kao što vidite, pronalaženje KBK-a na Internetu je prilično jednostavno. Za praktičnost korisnika, web stranica IFTS-a omogućuje smislen prijelaz preko poveznica uz izbor željenog odjeljka. Stoga je tamo lako navigirati.
Možete koristiti i uobičajene papirnate imenike, ako vam je tako zgodnije. Ostalo informacijski resursi... Glavna stvar je da koristite najnovije relevantne podatke.
Pogledajmo nekoliko uobičajenih slučajeva.
Pogledajmo primjer BCC-a u plaćanju poreza od strane vlasnika vozila - 182 1 05 04012 03 1000 010.
Kao što je ranije navedeno, KBK ima nekoliko informativnih blokova:
- upravni;
- profitabilan;
- program;
- razvrstavanje.
Administrativni blok- prve tri znamenke "182" označavaju upravitelja sredstava. Drugim riječima, svrha plaćanja je naplata poreza.
Blok prihoda- sadrži nekoliko pododjeljaka informacija:
- vrsta - porez "1"
- podskupina dohotka - porez na sveobuhvatnu dobit "05"
- članak - namjenska izdvajanja "04"
- podnaslov - "012"
- proračun prihoda - lokalni proračun"03"
Programski blok- vrsta plaćanja od četiri znamenke - porezi i pristojbe "1000"
Klasifikacijski blok- posljednje tri znamenke označavaju vrstu gospodarske djelatnosti - porezni dohodak "010".
Kao što vidite, KBK ima prilično složenu strukturu, što je posljedica različitih sfera i vrsta aktivnosti organizacija, teritorijalna podjela naša velika država, razni pravni oblici gospodarskih subjekata. Prilikom navođenja kodova važno je koristiti najnoviju ažuriranu verziju imenika KBK-a, kako prilikom ispunjavanja dokumenata za plaćanje ne biste slučajno poslali svoju uplatu na „više ne postojeću adresu“. I opet, unatoč složenosti strukture KBK-a, imenik omogućuje korisnicima da lako odaberu KBK koji im je potreban u danoj situaciji.
Plaćanje poreza na dohodak također je vrlo česta situacija.
Porez na dohodak jedna je od najopsežnijih stavki proračunskih prihoda, a mi ćemo je detaljnije analizirati. KBK za popunjavanje naloga za plaćanje u ovom slučaju je 182 1 01 02 010 01 1000 110.
Razmotrite detaljno dekodiranje KBK-a:
- porezni upravitelj - proračun "182"
- vrsta plaćanja - porez "1"
- svrha plaćanja - porez na dohodak "01"
- članak - "02"
- podnaslov - "010"
- vrsta plaćanja - porezi i pristojbe "1000"
- porezni prihod - "110".
KBK za poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu:
Uzimajući u obzir promjene koje su se dogodile u 2016. godini, za poduzetnike koji koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja, KBK za prijenos poreza je sljedeća:
- za porezni režim“Samo prihod”, plaća se 6% prihoda, KBK - 182 1 05 01011 01 1000 110.
- za porezni režim “prihodi minus rashodi” porezna stopa je 15%, BCC - 182 1 05 01021 01 1000 110.
- za režim minimalni porez na "pojednostavljenoj" KBK - 182 1 05 01 050 01 1000 110.
Pa, pokrili smo nekoliko češćih slučajeva. Nadamo se da je upotreba proračunskog kodiranja sada jasnija.
Razumijevanje strukture BCC-a pomoći će vam da samostalno odredite svrhu plaćanja i izbjegnete netočnosti prilikom ispunjavanja poreznih prijava i raznih izvješća, kao i pri sastavljanju dokumenata za plaćanje. Pogreške ili netočnosti u naznaci KBK-a dovode do prijenosa sredstava "na pogrešnu adresu". Napominjemo da je proces povrata sredstava iz odgovarajućeg proračuna vrlo dug i često zahtijeva mnogo truda.
Zaključak
Kako bi se osigurala kontrola i transparentnost kretanja sredstava na tekućim računima državnih proračuna svih razina, u Rusiji je stvoren poseban sustav kodiranja. Dekodiranje kodova sadržano je u posebnom klasifikatoru proračunskih kodiranja. Navodi sve vrste novčanih primitaka državnim proračunima svih razina vlasti: savezne, teritorijalne i lokalne. Ovi kodovi označavaju sve karakteristike plaćanja poslovnih subjekata i pojedinaca. Oni označavaju vrstu poreza ili pristojbe za prijenos, kazne, novčane kazne, državne pristojbe, doprinose u razne fondove socijalnog osiguranja itd.
BCC mora uvijek biti točno naznačen u platnim dokumentima prilikom prijenosa vaših uplata u državni proračun. BCC mora biti naveden prilikom ispunjavanja relevantnih poreznih prijava za njihovu ispravnu obradu od strane IFTS-a.
Kako bi se olakšala provedba popunjavanja potvrda o porezu fizičkih lica, porezna uprava obično poreznim obveznicima šalje pojedinačne potvrde u kojima su svi potrebni podaci već ispunjeni. Pravna osoba i individualni poduzetnik često moraju sami birati KBK i važno je da to mogu ispravno napraviti. Uostalom, ispravno popunjene porezne prijave i isprave za plaćanje jamstvo su ispunjenja poreznih obveza na vrijeme, bez nesporazuma i kazni. Napominjemo da će u slučaju da dođe do spora zakon biti na strani porezne uprave.
Prilikom određivanja KBK kodova važno je koristiti najnoviju trenutnu verziju KBK klasifikatora, budući da se on prilično često mijenja i stalno se ažurira novim odjeljcima, zbog tekućih promjena u gospodarstvu države u cjelini.
Stoga smo ispitali bit, strukturu i svrhu proračunskih kodova. Unatoč njihovoj naizgled glomaznosti, prilično su prikladni za korištenje. Namijenjeni su uglavnom za sustavnu i točnu obradu informacija o financijskim tijekovima u svim državnim agencijama. Ovaj sustav kodiranja osigurava glatko i ciljano izvršenje svih izvršenih proračunskih plaćanja. Koriste ga i svi obveznici državnih plaćanja, bilo da se radi o porezima, kaznama, državnim pristojbama i još mnogo toga.
Za zaposlenike
KBK za plaćanje poreza na dohodak zaposlenih
KBK za plaćanje kamata na porez na dohodak za zaposlene
KBK za plaćanje poreza na dohodak za individualne poduzetnike
KBK za plaćanje kamata na porez na dohodak za pojedinačne poduzetnike
Za pojedinci
KBK za plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica
KBK za plaćanje kamata na porez na dohodak fizičkih lica
Uz dividende i rad na patentu
KBK za plaćanje poreza na dohodak od dividendi
KBK za plaćanje poreza na dohodak za rad za građane na temelju patenta
Datoteke
Neka pojašnjenja o BCF-u za porez na dohodak
Porez na dohodak obračunava se tako da se od iznosa dohotka fizičkih lica odbiju dokumentirani rashodi i od te vrijednosti uzme određeni postotak (porezna stopa). Porez na dohodak pojedinca naplaćuje se posebno za rezidente i nerezidente Ruske Federacije, ali to se ne odnosi na zaposlenike. Neki od prihoda navedenih u zakonodavni akt ne podliježu oporezivanju (npr. nasljedstvo, prodaja nekretnine starije od 3 godine, darovi bliskih srodnika i sl.) Prijava poreza na dohodak daje pojedincima pravo na određene porezne olakšice.
U situaciji kada je prihod plaće, država uzima porez od njega ne od zaposlenika nakon obračuna, već od porezni agent- poslodavac koji će zaposleniku dati plaću s porezom koji je već odbijen u proračun.
Porez na dohodak od prihoda zaposlenih
Plaća porezni agent mjesečno na dan isplate, maksimalno sljedeći dan. U slučaju isplate naknade za bolovanje i godišnji godišnji odmor porezni agent uplaćuje porez najkasnije do kraja mjeseca njihove isplate. Nije važno tko je porezni agent - pravna osoba ili fizička osoba, LLC ili individualni poduzetnik.
Porezu na dohodak podliježu i regresi jer se radi o istoj plaći, samo za vrijeme odmora. Porez se mora platiti prije isteka mjeseca u kojem je radnik primio regres za godišnji odmor.
BILJEŠKA! Iz predujma se ne naplaćuje porez na dohodak. Poslodavcu je zabranjeno plaćati porez na dohodak iz vlastitih sredstava.
Kako se obračunava porez na dohodak
Svi porezi se izračunavaju pomoću formule: poreznu osnovicu pomnoženo s poreznom stopom. Razlike su u tome što se uzima kao osnovica i kolika je kamatna stopa.
Za porez na dohodak važno je je li zaposlenik rezident Ruske Federacije ili ne. Ako je tijekom godine boravio u zemlji duže od 182 dana, tada će se porez na dohodak naplaćivati po rezidentnoj stopi od 13%. Nerezidenti moraju plaćati po stopi koja je gotovo tri puta veća - za njih je predviđen pokazatelj od 30%.
Stvarni KBK
BCC za porez koji prenosi porezni agent - 182 1 01 02 010 01 1000 110.
Ako dođe do kašnjenja, morat ćete platiti penale za KBK 182 1 01 02010 01 2100 110.
Dodijeljena kazna mora se platiti prema KBK 182 1 01 02 010 01 3000 110.
Kamate na ovu vrstu poreza na dohodak plaćaju se prema KBK 182 1 01 02 010 01 2200 110.
Porez na dohodak za dividende
Ako pojedinac ostvaruje dobit od sudjelovanja u organizacijama, mora platiti porez od njega, koji će zadržati porezni agent(organizacija). Pojedinac će samostalno prenijeti porez na dohodak ako, kao rezident Ruske Federacije, prima dividende iz inozemstva.
BCC kada ga porezni agent odbije bit će isti kao i za porez na dohodak iz plaće: 182 1 01 02010 01 1000 110.
Pojedinac u tu svrhu mora koristiti KBK 182 1 01 02 030 01 1000 110.
Neki BCC-ovi koje poduzetnici navedu prilikom prijenosa poreza i premija osiguranja jednaki su za sve pojedinačne poduzetnike, bez obzira na primjenjivi porezni režim. A neke šifre proračunske klasifikacije "namijenjene su" ipak određenom režimu.
KBK: IP-2019 doprinosi
KBK za premije osiguranja predstavljaju najveću skupinu šifri koje zahtijevaju poduzetnici apsolutno svih poreznih režima.
Poslodavci individualnog poduzetništva prilikom popunjavanja uplate za premije osiguranja u 2019. godini moraju navesti sljedeći BCC:
| Vrsta doprinosa | KBK |
|---|---|
| Premije osiguranja za GPT | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| Premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| Premije osiguranja za VNiM | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| Premije osiguranja "za ozljede" | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
| Dodatni premije osiguranja za GPT za zaposlenike koji rade u uvjetima koji daju pravo na prijevremenu mirovinu, uključujući: | |
| 182 1 02 02131 06 1010 160 | |
| 182 1 02 02131 06 1020 160 | |
| ) (dodatna tarifa ne ovisi o rezultatima posebne procjene) | 182 1 02 02132 06 1010 160 |
| - za zaposlene na poslovima s otežanim uvjetima rada (čl. 30. st. 2.-18., 1. dio. Savezni zakon od 28.12.2013. br. 400-FZ) (dodatna tarifa ovisi o rezultatima posebne procjene) | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
KBK: IE doprinosi za sebe
KBK za doprinose individualnih poduzetnika za sebe također je jednaka za sve, bez obzira na primijenjeni režim.
KBK za individualne poduzetnike na OSN-u u 2019
Poduzetnici opće namjene su obveznici poreza na dohodak u smislu dohotka i obveznici PDV-a:
KBK za individualne poduzetnike na posebnim načinima rada u 2019
Za svaki porez posebnog režima odobren je vlastiti BCC.
). U našim tablicama pronaći ćete sve šifre proračunske klasifikacije potrebne za ispravno popunjavanje plaćanja u 2017. godini. Šifre koje su se promijenile u odnosu na 2016. godinu, kao i novi KBK-2017, istaknute su kurzivom i označene zvjezdicom.
KBK-2017 za plaćanje poreza za organizacije i individualne poduzetnike na OSN
KBK-2017 za plaćanje poreza za organizacije i pojedinačne poduzetnike na posebnim načinima
Organizacije i individualni poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu moraju obratiti pozornost na činjenicu da je odvojena KBK za prijenos minimalnog poreza ukinuta. Od 2017. godine minimalni porez uračunava se u istu proračunsku klasifikacijsku šifru kao i USN porez, koji se plaća na uobičajen način. O posljedicama navođenja starog KBK-a u nalogu za plaćanje pri plaćanju minimalnog poreza pročitajte u Građanskom zakoniku, 2017., br. 1., str. 63.
KBK: premije osiguranja-2017
KBK za sve doprinose koje kontrolira FTS od 2017. postao je nov.
Napominjemo da će postojati jedan BCC za doprinose za razdoblja koja su istekla do 2017. godine, a drugi za doprinose iz 2017. godine. Odnosno, ako ćete, primjerice, doprinose za prosinac 2016. prenijeti u siječnju 2017., onda se oni uplaćuju na BCC namijenjen doprinosima za razdoblja koja su istekla do 2017. godine.
KBK za doprinose za razdoblja istekla prije 01.01.2017
| Vrsta premije osiguranja | KBK (polje 104 naloga za plaćanje) |
|---|---|
| 182 1 02 02010 06 1000 160* | |
| 182 1 02 02090 07 1000 160* | |
| 182 1 02 02101 08 1011 160* | |
| 182 1 02 02140 06 1100 160* | |
| (1% doprinosa) | 182 1 02 02140 06 1200 160* |
| 182 1 02 02103 08 1011 160* | |
| br. 400-FZ | 182 1 02 02131 06 1010 160* |
| - za zaposlene na poslovima sa štetnim radnim uvjetima (stav 1. dijela 1. članka 30. Federalnog zakona od 28. prosinca 2013. br. 400-FZ | 182 1 02 02131 06 1020 160* |
| br. 400-FZ) (dodatna tarifa ne ovisi o rezultatima posebne procjene) | 182 1 02 02132 06 1010 160* |
| 182 1 02 02132 06 1020 160* | |
| 393 1 02 02050 07 1000 160 |
KBK za doprinose za razdoblja od 01.01.2017
| Vrsta premije osiguranja | KBK (polje 104 naloga za plaćanje) |
|---|---|
| 182 1 02 02010 06 1010 160* | |
| 182 1 02 02090 07 1010 160* | |
| 182 1 02 02101 08 1013 160* | |
| Premije osiguranja za MPI u fiksnom iznosu, koje plaća individualni poduzetnik za sebe u IFTS-u | 182 1 02 02140 06 1110 160* |
| 182 1 02 02103 08 1013 160* | |
| Dodatne premije osiguranja za OPS za zaposlenike koji rade u uvjetima koji daju pravo na prijevremenu mirovinu, uključujući (isplaćuju se IFTS-u): | |
| - za zaposlene na poslovima sa štetnim radnim uvjetima (članak 1. dijela 1. članka 30. Saveznog zakona od 28. prosinca 2013., br. 400-FZ) (dodatna tarifa ne ovisi o rezultatima posebne procjene) | 182 1 02 02131 06 1010 160* |
| - za zaposlene na poslovima sa štetnim radnim uvjetima (članak 1. dijela 1. članka 30. Federalnog zakona od 28. prosinca 2013. br. 400-FZ) (dodatna tarifa ovisi o rezultatima posebne procjene) | 182 1 02 02131 06 1020 160* |
| - za zaposlene na poslovima s teškim radnim uvjetima (podstavci 2-18, dio 1 članka 30. Saveznog zakona od 28. prosinca 2013., br. 400-FZ) (dodatna tarifa ne ovisi o rezultatima posebnog procjena) | 182 1 02 02132 06 1010 160* |
| - za zaposlene na poslovima s teškim radnim uvjetima (podstavci 2-18, dio 1 članka 30 Saveznog zakona od 28. prosinca 2013., br. 400-FZ) (dodatna tarifa ovisi o rezultatima posebne procjene) | 182 1 02 02132 06 1020 160* |
| Premije osiguranja "za ozljede" plaćene FSS-u | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
KBK-2017 za plaćanje ostalih poreza za sve organizacije i individualne poduzetnike
| Naziv poreza, dospijeće, plaćanje | KBK (polje 104 naloga za plaćanje) |
|---|---|
| Porez na dohodak od dohotka čiji je izvor porezni agent | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| PDV (kao porezni agent) | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| PDV na uvoz iz zemlje EAEU | 182 1 04 01000 01 1000 110 |
| Porez na dohodak od isplate dividende: | |
| - Ruske organizacije | 182 1 01 01040 01 1000 110 |
| - strane organizacije | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
| Porez na dohodak od isplate dohotka stranim organizacijama (osim dividende i kamata na državne i općinske vrijednosne papire) | 182 1 01 01030 01 1000 110 |
| Porez na dohodak od državnih i općinskih vrijednosnih papira | 182 1 01 01070 01 1000 110 |
| Porez na dohodak na prihod od stranim organizacijama dividende | 182 1 01 01060 01 1000 110 |
| Transportna taksa | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Porez na zemljište | 182 1 06 0603x xx 1000 110 gdje xxx ovisi o lokaciji zemljišne čestice |
| Naknada za korištenje vodenih bioloških resursa: | |
| - na unutarnjim vodnim tijelima | 182 1 07 04030 01 1000 110 |
| - na drugim vodnim tijelima | 182 1 07 04020 01 1000 110 |
| Porez na vodu | 182 1 07 03000 01 1000 110 |
| Plaćanje za negativan utjecaj na okoliš | 048 1 12 010x0 01 6000 120 gdje x ovisi o vrsti onečišćenja okoliša |
| Redovita plaćanja za korištenje podzemlja koja se koriste: | |
| - na teritoriju Ruske Federacije | 182 1 12 02030 01 1000 120 |
| - na kontinentalnoj polici Ruske Federacije, u ekskluzivi gospodarska zona RF i izvan RF na teritoriji pod jurisdikcijom RF | 182 1 12 02080 01 1000 120 |
| Porez na otpremninu | 182 1 07 010hh 01 1000 110 gdje xx ovisi o vrsti minerala koji se kopa |
| Porez na dohodak organizacija na dohodak u obliku dobiti kontroliranih strane tvrtke | 182 1 01 01080 01 1000 110* |
Oznaka KBK-a prilikom plaćanja kamata i kazni
Po opće pravilo pri plaćanju kazni u 14-17. kategoriji KBK-a uzeti vrijednost "2100", a pri plaćanju kazne - "3000". Međutim, kod prijenosa kazni i kazni za neke vrste premija osiguranja, ovo pravilo ne funkcionira:
| Vrsta premije osiguranja | KBK uz plaćanje zateznih kamata | KBK po plaćanju novčane kazne |
|---|---|---|
| Za doprinose za razdoblja istekla prije 01.01.2017 | ||
| Premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje uplaćene IFTS-u | 182 1 02 02101 08 2011 160 | 182 1 02 02101 08 3011 160 |
| Premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje u fiksnom iznosu, koje plaća individualni poduzetnik za sebe u IFTS-u | 182 1 02 02103 08 2011 160 | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
| Za doprinose za razdoblja od 01.01.2017 | ||
| Premije osiguranja za MPI plaćene IFTS-u | 182 1 02 02010 06 2110 160 | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
| Premije osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti i u svezi s rodiljstvom, uplaćene IFTS-u | 182 1 02 02090 07 2110 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
| Premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje uplaćene IFTS-u | 182 1 02 02101 08 2013 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
| Premije osiguranja za MPI u fiksnom iznosu, koje plaća individualni poduzetnik za sebe u IFTS-u | 182 1 02 02140 06 2110 160 | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
| Premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje u fiksnom iznosu, koje plaća individualni poduzetnik za sebe u IFTS-u | 182 1 02 02103 08 2013 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
BCC za porez na dohodak u 2018.-2019. primjenjuje se u 3 vrste: za plaćanje poreza, penala i kazni. Od 2018. godine dodani su im novi kodovi. O KBK-u za porez na dohodak 2018.-2019. reći ćemo vam u našem materijalu.
Obveznici poreza na dohodak
Sve pravne osobe su subjekti čije je obveze obračunavanje i plaćanje poreza na ostvarenu dobit. Iznimka su poduzeća s povlaštenim režimima oporezivanja, kao što su UTII, ESKhN, STS, kao i organizacije oslobođene plaćanja poreza na temelju st. 2. i 4. čl. 246. i čl. 246.1 Poreznog zakona Ruske Federacije. Kombinacija režima oporezivanja, na primjer, OSNO i UTII, podrazumijeva obračunavanje poreza samo u okviru dobiti primljene na OSNO.
Porezna stopa je određena za trgovačke organizacije po stopi od 20%. Iznimka su neke obrazovne i zdravstvene ustanove, poljoprivredne ustanove, sudionici regionalnih investicijskih projekata i dr. sukladno čl. 284 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Za više informacija o porezne stope vidi materijal "Umjetnost. 284 Poreznog zakona Ruske Federacije (2018): pitanja i odgovori " .
Porezne uplate treba izvršiti mjesečno ili tromjesečno. Učestalost naknada ovisi o ukupnom prihodu organizacije ili njezinom statusu (članak 286. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Za više informacija o obračunu poreza i učestalosti plaćanja pogledajte materijal "Akontacije poreza na dohodak: tko plaća i kako izračunati?".
Rok za uplatu akontacije poreza je sljedeći mjesec nakon izvještajnog razdoblja, najkasnije do 28. dana. Ukupan godišnji iznos poreza na dohodak mora biti doznačen u proračun najkasnije do 28. ožujka.
Na našem forumu možete razgovarati o bilo kojem pitanju koje imate u vezi s obračunom i plaćanjem određenih poreza, kao i formiranjem izvješća o njima, uključujući porez na dohodak. U, primjerice, vodimo raspravu o novinama u obračunu poreza na dohodak.
KBK poreza na dohodak u 2018.-2019. za pravne osobe
Porez se prenosi u savezni proračun i proračune konstitutivnih entiteta Ruske Federacije.
Za razdoblje 2017.-2020. ova raspodjela je postavljena na sljedeći način:
- u savezni proračun - 3% porezne osnovice;
- regionalni proračuni - 17%.
Prilikom plaćanja poreza na dohodak u 2018. godini koriste se sljedeće BCC:
- 182 1 01 01 011 01 1000 110 - za transfere u savezni proračun;
- 182 1 01 01012 02 1000 110 - kada se pripisuje proračunima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije.
Ove kodove koriste organizacije koje nisu konsolidirane grupe platitelja, strane institucije i strane u ugovorima o podjeli proizvodnje.
Naredbom Ministarstva financija Rusije od 09.06.2017. br. 87n, dodan je KBK - 182 1 01 01 01090 01 1000 110 prema kojem je potrebno platiti porez na dohodak na dohodak primljen u obliku kamata na obveznice ruske organizacije(osim obveznica stranih organizacija koje su priznate kao porezni rezidenti Ruske Federacije) izdane u razdoblju od 01.01.2017. do uključujući 31.12.2021., kao i na obveznice s hipotekom izdane nakon 01.01.2007.
KBK za novčane kazne i penale za porez na dohodak u 2018.-2019
Ako tvrtka kasni s plaćanjem, morat će platiti obračunate kamate na porez. Zatezne kamate preporuča se izračunati i izračunati samostalno prije podnošenja ažuriranih obračuna u slučaju nepodmirenih obveza.
Iskoristite naše kalkulator kazne.
Plaćanja za kasno plaćanje porezi se također plaćaju na različite BCC-ove, ovisno o proračunu - primatelju sredstava.
Ako se nedovoljna uplata dogodila prema saveznom proračunu, tada će CBC za kazne biti sljedeći: 182 1 01 01011 01 2100 110. CBC za kazne - 182 1 01 01011 01 3000 110.
Ako se pronađu zaostale obveze prema proračunima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, kazne se prenose pomoću KBK 182 1 01 01012 02 2100 110, a za kazne predviđen je KBK 182 1 01 01012 02 3000 110.
Ali za ostale kategorije poreznih obveznika zakon predviđa druge KBK-ove. Radi vaše udobnosti, prikupili smo glavni BCC za porez na dohodak koji vrijedi u 2018. godini u jednoj tablici.
Za detalje pogledajte materijal "Koji ažurni KBK o porezu na dohodak za 2017.-2018.?" .
Ishodi
BCF po dobiti u 2018. nije se mijenjao. Njima je pridodan i KBK za tvrtke koje plaćaju porez na dobit na kamate na obveznice u rubljama. ruske tvrtke(ako emisija obveznica padne na razdoblje od 01.01.2017. do 31.12.2021.).
Prilikom prijenosa plaćanja obratite pozornost na koji proračun se sredstva pripisuju - svaki od njih karakterizira korištenje vlastitog BCC-a. Na neblagovremeni prijenos porezni obveznik će morati platiti penale i, eventualno, kazne, koje također imaju svoj BCC.
Zdravo! U ovom članku ćemo vam reći što je KBK i zašto je potreban.
Danas ćete naučiti:
- U kojim dokumentima možete pronaći KBK;
- Kako se dešifriraju brojevi u KBK-u;
- Koje su novosti dotakle KBK u 2019. godini.
Promjene u 2019
U 2016. godini razvijeni su novi standardi za primjenu KBK-a. Neki kodovi su uklonjeni, a novi su dodani. Uz navedene promjene vezane uz pojednostavljeni sustav oporezivanja i premije osiguranja, tu su i druge, ništa manje važne.
Od 2017. dogodile su se sljedeće velike inovacije:
- Broj kodova namijenjenih plaćanje poreza na dohodak... To je zbog dodavanja klasifikatora za interakciju sa inozemnim partnerima;
- Porez na dobit također je dopunjen novim šiframa zbog njihove potrebe za kontrolom transfera sa stranim suradnicima. Također uključeno ova vrsta odbitaka, pojavili su se novi CSC-i vezani uz plaćanje kazni i penala;
- V novo izdanje klasifikator je isključio neke BCF povezane s alkoholom i loživim uljem.
- Porez na dohodak ažuriran je novom šifrom koja se odnosi na prihode od kamata od obveznica u rubljama. Novost se odnosi na obveznice izdane za razdoblje od 01.01.2017. do 31.12.2021
- Trošarine su dopunjene šifrom elektroničkih cigareta i drugih mješavina koje sadrže nikotin.
- Uvođenje boravišne pristojbe zahtijevalo je i stvaranje novi kod da to plati.
2019. uvela su dva nova značajna KBK-a. Odobreni su naredbom Ministarstva financija broj 245n od 30.11.2018. To su:
- Profesionalni porez na dohodak za samozaposlene.
Singl plaćanje poreza za fizička lica - određeni iznos koji se može prenijeti u plaćanje za porez na nekretnine: zemljište, transport i ostalo. Inspektori će ih odnijeti u odgovarajući KBK.
KBK povezan sa:
- Plaćanjem;
- Prijevod;
- Porez na vozila;
- za organizacije;
KBK za porez na dohodak 2019
| Porez na dohodak | Porezni broj | Kazneni zakon | Šifra za kaznu |
| plaća porezni agent | 182 1 01 02010 01 1000 110 | 182 1 01 02010 01 2100 110 | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| plaćaju poduzetnici i pojedinci koji se bave privatnom praksom, javni bilježnici i odvjetnici (članak 227. Poreznog zakona Ruske Federacije) | 182 1 01 02020 01 1000 110 | 182 1 01 02020 01 2100 110 | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
| plaća rezident samostalno, uključujući prihode od prodaje osobne imovine | 182 1 01 02030 01 1000 110 | 182 1 01 02030 01 2100 110 | 182 1 01 02030 01 3000 110 |
| u obliku fiksnih predujmova iz prihoda stranaca koji rade na temelju patenta | 182 1 01 02040 01 1000 110 | 182 1 01 02040 01 2100 110 | 182 1 01 02040 01 3000 110 |
BCK tablica za premije osiguranja 2019
- Plaćanje doprinosa za zaposlene i druge fizičke osobe
|
Opis plaćanja |
Mirovinsko osiguranje |
Zdravstveno osiguranje |
Socijalno osiguranje |
|
Prilozi |
182 1 02 02010 06 1010 160 |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
182 1 02 02090 07 1010 160 |
|
Kazna |
182 1 02 02010 06 2110 160 |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
182 1 02 02090 07 2110 160 |
|
Kazne |
182 1 02 02010 06 3010 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
- Plaćanje premija osiguranja po dodatnoj stopi
|
Popis br. 1, 400-FZ od 28. 12. 13., članak 30. stavak 1. dio 1. |
Opis plaćanja |
Isključujući posebna procjena |
Podliježe posebnoj ocjeni |
|
|
Prilozi |
182 1 02 02131 06 1010 160 |
182 1 02 02131 06 1020 160 |
||
|
Kazna |
182 1 02 02131 06 2100 160 |
|||
|
Kazne |
182 1 02 02131 06 2100 160 |
|||
|
Popis br. 2, 400-FZ od 28. 12. 13., članak 30., klauzule 2-18, dio 1 |
Prilozi |
182 1 02 02132 06 1010 160 |
182 1 02 02132 06 1020 160 |
|
|
Kazna |
182 1 02 02132 06 2100 160 |
|||
|
Kazne |
182 1 02 02132 06 2100 160 |
|||
- Plaćanje fiksnih premija osiguranja individualnim poduzetnicima
| Opis plaćanja |
Mirovinski doprinosi |
Zdravstveno osiguranje |
| Doprinosi: fiksni iznos, kao i od prihoda preko 300 tisuća rubalja. - 1% |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
| Kazna |
182 1 02 02140 06 2110 160 |
182 1 02 02103 08 2013 160 |
| Kazne |
182 1 02 02140 06 3010 160 |
182 1 02 02103 08 3013 160 |
- Plaćanje doprinosa za zaposlene od nezgoda
KBK za PDV u 2019
KBK o državnim pristojbama
| Državna pristojba na predmete koji se razmatraju na arbitražnim sudovima |
182 1 08 01000 01 1000 110 |
| Državna pristojba za državna registracija pravna osoba, pojedinci kao samostalni poduzetnici (ako uslugu pružaju porezna tijela), promjene u osnivačkim dokumentima pravne osobe, za državnu registraciju likvidacije pravne osobe i druge pravno značajne radnje |
182 1 08 07010 01 1000 110 |
| Državna pristojba za državnu registraciju pravne osobe, fizičkih osoba kao pojedinačnih poduzetnika (ako uslugu pruža višenamjenski centar) |
182 1 08 07010 01 8000 110 |
| Državna pristojba za pravo korištenja naziva "Rusija", "Ruska Federacija" i riječi i izraza nastalih na njihovoj osnovi u nazivima pravnih osoba |
182 1 08 07030 01 1000 110 |
KBK po pojednostavljenom sustavu oporezivanja u 2019
KBK za 2019. pod Trošarine
| Trošarina | KBK | ||
| Trošarina | Kazna | Kazne | |
| Na elektronički sustavi isporuka nikotina proizvedenog u Ruskoj Federaciji |
182 1 03 02360 01 0000 110 |
1 03 02360 01 2100 110 |
1 03 02360 01 3000 110 |
| Za tekućine koje sadrže nikotin proizvedene u Ruskoj Federaciji |
182 1 03 02370 01 0000 110 |
1 03 02370 01 2100 110 |
1 03 02370 01 3000 110 |
| Za duhan (duhanske proizvode) namijenjene za potrošnju zagrijavanjem proizvodnje Ruske Federacije |
182 1 03 02380 01 0000 110 |
1 03 02380 01 2100 110 |
1 03 02380 01 3000 110 |
KBK 2019 za porez na imovinu pravnih osoba
KBK o porezu na zemljište u 2019. godini
KBK za UTII u 2019
KBK za porez na dobit u 2019. godini
KBK o patentu 2019
KBK za (MET) - porez na vađenje minerala
KBK za jedinstveni poljoprivredni porez - jedinstveni poljoprivredni porez
| ESHN | 182 1 05 03010 01 1000 110 | 182 1 05 03010 01 2100 110 | 182 1 05 03010 01 3000 110 |
KBK 2019 o porezima i pristojbama na Krimu i Sevastopolju
Plaćanje boravišne pristojbe
Porez se može uvesti od 01.05.18. na Krasnodarskom teritoriju, Altaju, Stavropolju i nekim područjima Krima. U te svrhe uveden je novi KBK - “ Odmarališna naknada". Njegova šifra: 000 1 15 08000 02 000 140, gdje ćete umjesto prve tri znamenke - "000" trebati upisati šifru administrativnog područja na kojem se naplaćuje naknada.
KBK o trgovačkoj naplati 2019
KBK za porez na promet u 2019. godini
Ostala plaćanja i naknade
Potreba za KBK
Postoje mnogi kodovi koje koriste vladine agencije kako bi pojednostavile kontrolu nad aktivnostima pojedinaca i. Osim njih, postoje i oni koji su nužni za pravodobno i ciljano primanje uplata. Ova kodiranja uključuju KBK - šifru proračunske klasifikacije.
To znači niz brojeva koji će svaku uplatu usmjeriti na odredište. Sve uplate primljene od strane porezno tijelo, imaju svoje "mjesto". Na primjer, plaćate porez na ili plaćate akontacija za izvanproračunske doprinose - ti iznosi imaju različite namjene, pa će se stoga uzimati u obzir u različitim smjerovima.
Kako se ne bi pobrkali svi iznosi koje primaju državne agencije i da je jasno zašto su prebačeni, svi prijenos novca dodjeljuje KBK. Ovo je opsežan klasifikator koji uključuje mnoge kodove za različite svrhe plaćanja.
KBK je potreban za:
- Ispravno slanje novčanih iznosa;
- Praćenje povijesti prijenosa;
- Pojednostavljivanje računovodstva u državnim odjelima;
- Upravljanje financijskim tokovima;
- Popravka duga na računu.
U kojim dokumentima se stavlja KBK
Šifre proračunske klasifikacije- ovo su obvezni atributi naloga za plaćanje:
- Novčane kazne;
- Zatezne kamate;
- Iznosi poreza;
- Doprinosi u izvanproračunske fondove.
Osim toga, KBK mora biti naznačen u nekim izjavama:
- Transportna pristojba;
- Autor ;
- Autor .
Ako trebate ispuniti deklaraciju ili izdati nalog za plaćanje putem KBK-a, popis aktualnih kodova uvijek možete pronaći na službenim stranicama porezne službe. To je prikladno ako ne znate dekodiranje kodova, ali trebate sastaviti dokument.
Svaki nalog za plaćanje koji generira, primjerice, porezna uprava već ima BCC. Ne trebate ga sami tražiti i spuštati. Prema brojevima sadržanim u ovom kodu, primatelj uplate odmah će odrediti svrhu prijenosa i ispravno će je uzeti u obzir u svojim aktivnostima.
Dešifriramo KBK
Svaki kod u KBK klasifikatoru uključuje 20 znamenki, od kojih svaka ima svoju svrhu:
- Brojevi od prvog do trećeg označavaju primatelja kojemu je isplata namijenjena (npr. šifra 182 je porezna uprava, 392 je mirovinski fond, a 393 je fond socijalnog osiguranja);
- Četvrta znamenka označava skupinu plaćanja (ako porezno tijelo zaprima iznose na svoj račun, oni se karakteriziraju prihodima i označavaju se jedinicom);
- Peta i šesta znamenka označavaju podskupinu prethodne kategorije, odnosno vrstu dohotka (na primjer, 06 - porez na imovinu, 08 - državna pristojba, a 16 - razne kazne);
- Od sedme do jedanaeste znamenke - detaljnije objasniti bit prihoda i njegov pododjeljak;
- Brojevi 12 i 13 označavaju na kojoj su razini uplate kreditirane (na primjer, savezni proračun je označen "01", a regionalni primici - "02");
- Brojke od 14 do 17 određuju na što su točno sredstva prebačena (na primjer, izvršenje glavne uplate - 1000, plaćanje penala - 2000 i kazni - 3000);
- Brojke od 18 do 20 klasificiraju vrste prihoda koji se uplaćuju u proračun (120 su prihodi od imovine, 130 - od pružanja usluga uz naknadu, 160 - transferi u društvene svrhe).
Pogledajmo digitalne vrijednosti na primjeru KBK-a182 101 02010 01 1000 110:
- 182 - uplata je poslana poreznoj upravi;
- 1 - prihod poreznog tijela;
- 01 - plaćanje poreza na dohodak;
- 02010 - poslodavac djeluje kao agent za plaćanje poreza;
- 01 - izvršena uplata u savezni proračun;
- 1000 - plaćanje samog poreza;
- 110 - prihod od poreznih primitaka.
Razmatrani KBK 182 101 02010 01 1000 110 znači prijenos za pravne osobe za njihove zaposlenike. Uplata se prenosi na račun federalne porezne inspekcije.
Izmjene KBK-a o osiguranju i poreznim doprinosima
U 2017. godini u proračunsku klasifikaciju uneseno je puno novih stvari. Promjene se posebno odnose na doprinose izvanproračunskim fondovima. Sada su ta plaćanja pod kontrolom porezne uprave. Iznimka su plaćanja vezana uz ozljede na radu. Također ih je potrebno prenijeti u Fond socijalnog osiguranja.
Budući da se promijenio primatelj plaćanja, promijenila se šifra klasifikatora. U 2018. godini potrebno je primjenjivati samo nove kodove koji su uvedeni 1. siječnja 2017. godine. Prethodni kodovi se ne mogu koristiti.
Ako su se ranije prve tri znamenke označavale kao 392 (PFR) i 393 (Fond socijalnog osiguranja), sada je potrebno da se ti doprinosi u KBK dodaju 182 (primatelj prijenosa je porezna uprava).
Ispunjavamo potvrdu o uplati poreza
Da biste platili porez ili kaznu na njega, morate ispravno ispuniti dokument o nagodbi, prema jedinstveni oblik 0401060. KBK u njemu je naznačeno u retku 104.
Osnovna pravila prilikom popunjavanja isplatnog dokumenta:
- Primatelj (redak 16) mora navesti porezni ured (skraćeno);
- U polju za PIB (red 61) naveden je porezni broj (10 znamenki);
- Obračunski identifikator bit će jednak "0" ako je ovo trenutno plaćanje (22. redak);
- KBK je označen kao "182";
- navedeno u polju 103 i jednako 9 znamenki;
- Redak 105 sadrži OKTMO kod, koji ima 8 ili 11 znamenki, ovisno o regiji;
- Polje 106 označava svrhu uplate. Sadrži 2 velika tiskana slova (na primjer, tekuća plaćanja su označena kombinacijom "TP");
- U redak 107. označava se rok plaćanja (npr. unos "KV.03.2017." označava plaćanje za treće tromjesečje);
- 108. redak definira osnovicu za plaćanje (vrijednost "TP" kaže da se plaćanje vrši na zahtjev poreznog tijela);
- Redak 109 odražava datum na koji se pojavila osnova za plaćanje;
- Redak 110 nije popunjen od 2015. godine (upisujemo "0");
- 21. polje odražava redoslijed plaćanja (prilikom plaćanja poreza stavljamo "5").
Nalog za plaćanje možete jednostavno sastaviti na službenim stranicama porezne službe. Odlaskom na web stranicu državne strukture možete generirati dokument za plaćanje poreza i plaćanje u bilo kojoj banci ili putem Osobni prostor... U tom slučaju, KBK i druga kodiranja bit će postavljena automatski. Sadrži i tablicu s cjelokupnim popisom KBK-a.
Ako postoji greška u KBK-u
Ako ste iz nekog razloga pogriješili prilikom pisanja KBK-a, porezna uprava tu činjenicu ne bi trebala smatrati neplaćanjem. U svakom slučaju, tako piše u Porezni broj... Zapravo, kazne se mogu naplatiti.
Budući da se sredstva koja su poslana s netočnim podacima ne mogu brzo pronaći, bit će vam naplaćena i zaostala dugovanja koja prijete kaznama. Porezna isplata svaki dan zaprimi stotine uplata, a pronaći svoju među njima nije lak zadatak koji malo tko želi.
Kako biste poreznu uvjerili da ste bona fide obveznik, morate:
- Obratite se banci u kojoj ste izvršili prijenos i zatražite nalog za plaćanje uz napomenu banke da je uplata izvršena;
- Napišite aplikaciju za traženje vašeg plaćanja.
Nakon što porezni operater od vas primi popratne dokumente, uplata će biti pronađena i knjižena u vašu korist.
Ako ste pogriješili u KBK-u prilikom sastavljanja deklaracije, tada možete podnijeti pojašnjavajuća izvješća. Bolje je pričvrstiti se na to objašnjenje, u kojem se preporuča navesti svoju pogrešku i datum podnošenja početne izjave.
Važno je razumjeti da ako se u polju 104 pojavi nepostojeći BCC, banka neće prihvatiti takav nalog za plaćanje. U tom slučaju možete odmah ispraviti netočnost. Najčešće, ako postoji greška u brojevima KBK-a, plaćanje ide drugom odjelu ili se smatra nejasnim. Međutim, velika je vjerojatnost da će ipak doći do primatelja i biti priznat. Nećete se smatrati prekršiocem zakona ako izvršite prijenos na vrijeme.
Ako ste dobili novčanu kaznu zbog činjenice da je uplata primljena u poreznoj ispostavi zbog greške u KBK-u, možete osporiti radnje poreznih predstavnika. Takvih je slučajeva već bilo, a sud je stao na stranu tužitelja.
Šifre proračunske klasifikacije osmišljene su za pravilnu raspodjelu i kontrolu primitaka poreza i naknada u proračun i izvanproračunske fondove. Mnogo ovisi o tome jesu li ispravno navedeni u nalozima za plaćanje. Prvo, u slučaju kašnjenja ili nepotpunog prijenosa plaćanja, tvrtka će biti podvrgnuta kaznama. Drugo, za svaki dan kašnjenja naplatit će se kazna. Stoga mnoge zanima je li to moguće po TIN-u državna institucija pronađite točnu za popis. Pokušajmo to shvatiti u ovom članku.
Je li moguće saznati KBK organizacije po TIN-u
Odmah ćemo odgovoriti da se to ne može učiniti. Pogledajmo pobliže. Svaki kod proračunske klasifikacije sastoji se od 20 znakova. Prva tri određuju administratora računa. To mogu biti takve institucije:
- "182" - Porezna inspekcija;
- “392” - Mirovinski fond;
- "393" - FSS.
Nadalje, četvrti znak je vrsta plaćanja. Na primjer, "1" - uplata doprinosa od strane fizičke ili pravne osobe; "2" - besplatno plaćanje, "3" - plaćanje od poduzetnika. Peta i šesta znamenka označavaju poreznu ili drugu šifru doprinosa:
- "01" - PDV;
- "02" - socijalno osiguranje;
- "03" - PDV na proizvode koji se prodaju na teritoriju Ruska Federacija;
- "04" - PDV na uvoz proizvoda koji se prodaju na teritoriju Ruske Federacije;
- "05" - doprinos UTII.
Od sedmog do jedanaestog znakova označavaju stavku i podstavku prihoda. Dvanaesti i trinaesti lik su primatelji sredstava. ovo bi moglo biti:
- "01" - državni proračun;
- "02" - proračun subjekta ili okruga;
- "03" - lokalni proračun;
- "06" - FIU.
Raznolikost računa označava četrnaestu znamenku. Dakle, pravovremeno plaćanje poreza i pristojbi - "1", plaćanje penala - "2", plaćanje kazne - "3". Nakon toga slijede nule. Zadnje tri znamenke označavaju šifru stavke prihoda. Moglo bi biti plaćanje porezni odbitak- "110", prisilno plaćanje - "140".
TIN organizacije ima drugačiju strukturu. Kôd se sastoji od 10 znakova. Od prvog do četvrtog označavaju šifru porezne uprave koja je dodijelila TIN. Od petog do devetog znaka - serijski broj poreznog obveznika. Deseta znamenka je kontrolni broj koji se izračunava porezni inspektori na svoju ruku. Dakle, KBK i TIN nisu povezani.
Kodovi proračunske klasifikacije (BCC) nisu samo skup brojeva, oni su u biti kontni plan za obračun prihoda i rashoda ruskog proračuna. Nudimo vam kratak opis strukture šifre prihoda za porezni prihodi u proračun. Kompletan se može naći u Naredbi Ministarstva financija Rusije od 01.07.2013 N 65n "O odobravanju Uputa o postupku za primjenu proračunske klasifikacije Ruske Federacije"
Struktura koda prihoda
Objašnjenja
Struktura šifre dohotka prikazana je u obliku tri dijela.- Administrator
- Vrsta prihoda (skupina, podskupina, članak, podpodručje, element)
- Podvrsta proračunskih prihoda (skupina i analitička grupa)
Vrsta prihoda isti je za sve proračune zemlje i uključuje:
- skupina
- podskupina
- članak
- podkorak
- element (definira vrstu proračuna).
- 100 - porezni i neporezni prihodi;
- 200 - besplatni primici.
- 101 - porezi na dobit, dohodak;
- 102 - doprinosi za osiguranje za obvezna socijalno osiguranje;
- 103 - porezi na robu (rad, usluge) prodanu na teritoriju Ruske Federacije;
- 104 - porezi na robu uvezenu na teritorij Ruske Federacije;
- 105 - porezi na ukupan dohodak;
- 106 - porezi na imovinu;
- 107 - porezi, pristojbe i redovita plaćanja za korištenje prirodnih dobara;
- 108 - državna pristojba;
- 109 - zaostale obveze i preračuni za poništene poreze, pristojbe i druga obvezna plaćanja;
- 110 - prihod od inozemne gospodarske djelatnosti;
- 111 - prihod od korištenja državne i općinske imovine;
- 112 - plaćanja za korištenje prirodnih resursa;
- 113 - prihod od kafilacije plaćene usluge(radovi) i naknada troškova države;
- 114 - prihodi od prodaje materijalne i nematerijalne imovine;
- 115 - administrativne pristojbe i naknade;
- 116 - novčane kazne, sankcije, odštete;
- 117 - ostali neporezni prihodi;
- 118 - primici (transferi) za podmirenje obračuna između proračuna proračunskog sustava Ruske Federacije.
01 - savezni proračun;
02 - proračun sastavnice Ruske Federacije;
03 - međugradski proračuni općine gradovi saveznog značaja;
04 - proračun gradske četvrti;
05 - proračun općinski okrug;
06 - proračun Mirovinski fond Ruska Federacija;
07 - proračun Fonda socijalnog osiguranja Ruske Federacije;
08 - proračun Savezni fond obavezna zdravstveno osiguranje;
09 - proračun teritorijalni fond obvezno zdravstveno osiguranje;
11 - proračun gradske četvrti s unutargradskom podjelom;
12 - proračun unutargradskog područja;
13 - proračun gradskog naselja.
Šifra podvrste prihoda proračuni se koristi za detaljiziranje primitaka prema šiframa vrste proračunskih prihoda. Sastoji se od dva dijela: grupe podvrste proračunskih prihoda (14 - 17 kategorija BSC) i analitičke grupe podvrste proračunskih prihoda (18 - 20 kategorija BSC). Sve ove šifre odobrene su Uputama o postupku primjene proračunske klasifikacije Ruske Federacije
Grupa podvrsta pri upravljanju poreza i pristojbi utvrđuju se:
- 1000 - porez (naplata)
- 2100 - kamata
- 2200 - posto
- 3000 - kazne
Za plaćanje administrativnih i porezne kazne koristi se grupa podvrsta 6000.
Analitička grupa podvrsta prihoda je grupiranje prihoda po vrsti financijske transakcije odnosi se na prihod, a sastoji se od dvije skupine: 100 - prihod i 400 - raspolaganje nefinancijska imovina... Nas zanima samo prva.
Grupa prihoda detaljno je prikazana po točkama 110 - 180:
- članak 110" Porezni prihodi". Prema ovom članku plaćaju se porez na dohodak, porez na dohodak, PDV i drugi porezi i naknade plaćeni u skladu s Poreznim zakonom;
- članak 120. "Prihodi od imovine". To uključuje prihode od korištenja državne i općinske imovine;
- Članak 130. “Prihodi od pružanja plaćenih usluga (radova) i naknada troškova”. Ova stavka uključuje prihode od pružanja plaćenih usluga (radova) od strane organizacija i tijela javnog sektora;
- članak 140. "Iznosi prisilnog povlačenja". Prema ovom članku posebno se plaćaju zaostale obveze, kazne i novčane kazne za otkazane doprinose za osiguranje državnim izvanproračunskim fondovima;
- članak 150. "Besplatni primici iz proračuna". Iz imena je jasno što tu pripada;
- članak 160. "Doprinosi za osiguranje za obvezna socijalno osiguranje". To uključuje primitke u izvanproračunske fondove od premija osiguranja, kao i kamate i kazne.
- nedostaje članak 170
- članak 180. "Ostali prihodi". Ova stavka uključuje sve one prihode koji nisu uključeni u navedene stavke.
KBK-2018 je u našoj I zapamtite da šifre prošle godine možda neće raditi u tekućoj, čak i ako plaćate porez za prošlu godinu.
Šifra proračunske klasifikacije kombinacija je brojeva koja karakterizira novčana transakcija... to zgodan način grupni proračunski prihodi od organizacija i individualnih poduzetnika. Ministarstvo financija objavilo je 6. lipnja 2019. nove KBK kodove za kazne i novčane kazne za dodatne stope premija osiguranja. KBK od siječnja 2020. godine utvrđeni su naredbom Ministarstva financija od 06.06.2019. broj 86n. KBK za doprinose za obvezno socijalno osiguranje naveden je u Dodatku br. 1.
Pokazat ćemo vam kako odabrati šifru za prijenos premija osiguranja.
Mirovinski doprinosi pod normalnim radnim uvjetima
Za premije osiguranja kao i obično i snižene stope donosi se opći kodeks za mirovinske doprinose. KBK za isplate zaposlenika za individualni poduzetnik ili isto za pravno lice. Označavamo sljedeće kodove, popunjavamo ih nalog za plaćanje, za uračunavanje doprinosa za mirovinsko osiguranje za razdoblja od 2017. godine:
Mirovinski doprinosi za štetne, teške i opasne uvjete rada
Podjelom ovih doprinosa u 2019. godini nekoliko puta je došlo do promjena. Do 1. siječnja 2019. KBK za prijenos kamata i kazni za dodatne doprinose bio je drugačiji, uzimajući u obzir je li veličina stopa osiguranja iz provedene posebne procjene rada. Od početka 2019. ta je ovisnost uklonjena, ali je vraćena od 14. travnja 2019. pa će ostati na snazi početkom 2020. BCC za plaćanja postavlja se za cijeli popis u cjelini.
Dodatni mirovinski doprinosi po tarifi 1 ( p. 1 h. 1 žlica. 30. Zakona od 28.12.2013. br. 400-FZ)
Dodatni mirovinski doprinosi po tarifi 2 (klauzule 2-18, dio 1 članka 30. Zakona od 28. prosinca 2013. br. 400-FZ)
Doprinosi u Fond zdravstvenog osiguranja i Fond socijalnog osiguranja za zaposlene
KBK 2020 za kreditiranje sredstava FFOMS-u i FSS-u od plaća zaposlenika nije se promijenio, šifre za rodiljske doprinose su također ostale iste, pa koristimo iste šifre kao i do sada. Prisjetimo se njih.
| Doprinosi za privremenu invalidninu i rodiljne doprinose | |
| Prilozi | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| Kazna | 182 1 02 02090 07 2110 160 |
| Kazne | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
| Doprinosi FSS-u za ozljede i profesionalne bolesti | |
| Prilozi | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
| Kazna | 393 1 02 02050 07 2100 160 |
| Kazne | 393 1 02 02050 07 3000 160 |
| Doprinosi FFOMS-u za obvezno zdravstveno osiguranje | |
| Prilozi | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| Kazna | 182 1 02 02101 08 2013 160 |
| Kazne | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
Doprinosi individualnih poduzetnika
Ako ne zapošljavate najamnu radnu snagu, premije osiguranja plaćate samo za sebe. Sada poduzetnici plaćaju sve mirovinske doprinose za jedan BSC. Šifre za kreditiranje sredstava FFOMS-u i FSS-u nisu se promijenile, stoga koristimo iste kodove kao i prije.
Bilješka, SP plaća premije osiguranja, čak i ako poduzetničku djelatnost nije provedeno.
| Mirovinsko osiguranje | |
| Prilozi | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Kazna | 182 1 02 02140 06 2110 160 |
| Kazne | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
| Zdravstveno osiguranje | |
| Prilozi | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
| Kazna | 182 1 02 02103 08 2013 160 |
| Kazne | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
Za prijenos doprinosa u iznosu od 1% prihoda koji prelazi 300.000 RUB godišnje, koristite isti kod kao i za fiksni dio - 182 1 02 02 140 06 1110 160.
Individualni poduzetnici mogu plaćati doprinose za dobrovoljno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i materinstva prema KBK - 393-1-17-06020-07-6000-180. Za njih nema kazni niti kazni.
Prenesite svoje priloge na Kontur.Računovodstvo cloud servis. Usluga će samostalno obračunavati doprinose i porez na dohodak, na temelju plaće, te generirati naloge za plaćanje, podsjećati na datume dospijeća. Podnosite izvješća o zaposlenicima, vodite računovodstvo, šaljite izvještaje iz službe. Dobijte podršku naših stručnjaka, riješite se žurbe i rutine i radite u servisu besplatno 14 dana.
