Što učiniti ako je došlo pismo iz porezne uprave: čitamo i odgovaramo točno. Pitanje tjedna: Ima li organizacija pravo ne odgovoriti na dopise Porezne inspekcije poslane ne u obliku zahtjeva sa slanjem potvrde o prijemu? Informativno pismo od porezne

Odvjetnik A.E. Gordon

Od 2017. godine naši su klijenti počeli sustavno dobivati ​​dopise iz svojih poreznih ureda s prijedlogom da se porezno izvješćivanje provjeri i promijeni, naravno, u smjeru smanjenja PDV odbitaka i rashoda. Prema našim informacijama, sličnu situaciju imaju i druga poduzeća.

Kako odgovoriti na takve dopise porezne uprave?

Ako ste primili dopis od porezne uprave, Prvi korak- odrediti u okviru kojih se aktivnosti šalje ovo pismo, budući da je "status" dokumenta ono što će odrediti vaše odgovornosti. Također, pri odabiru načina ponašanja potrebno je uzeti u obzir polugu koja je dostupna poreznim obveznicima, stoga se preporuča svjesno zanemariti čak i nezakonite porezne zahtjeve.

U korespondenciji s poreznim inspektoratima, za porezne obveznike djelovati dva jednostavna pravila Članak 23 Poreznog zakona Ruske Federacije: Porezni obveznik je dužan:

6) dostaviti poreznim tijelima i njihovim službenicima u slučajevima i na način predviđen ovim zakonikom , dokumenti potrebni za obračun i plaćanje poreza;

7) u skladu sa zakonskim zahtjevima poreznog tijela o otklanjanju uočenih povreda zakona o porezima i pristojbama;

Stoga se svaka korespondencija s poreznim tijelima vodi "formalno" u skladu s kodeksom.

Inspekcije Federalne porezne službe Rusije prava su odobrena, posebno prema članku 31. Poreznog zakona Ruske Federacije, inspektorat ima pravo:

- zahtijevajte u skladu sa zakonodavstvom o porezima i pristojbama od poreznog obveznika, poreznog obveznika ili poreznog zastupnika isprave u obrascima i (ili) formatima u elektroničkom obliku koje utvrđuju državna tijela i tijela lokalne samouprave koji služe kao osnova za obračun i plaćanje (po odbitku i prijenos) poreza, naknada, kao i isprave koje potvrđuju ispravnost obračuna i pravodobnost plaćanja (odbitka i prijenosa) poreza i pristojbi (klauzula 1. dio 1. članka 31. Porezni zakon Ruske Federacije);

- zahtjev od poreznih obveznika, obveznika naknada, porezni agenti, njihovi predstavnici otklanjaju otkrivena kršenja zakona o porezima i pristojbama i prate provedbu ovih zahtjeva (članak 8. dio 1. članak 31. Poreznog zakona Ruske Federacije);

- provoditi porezne kontrole na način utvrđen Poreznim zakonom Ruske Federacije (članak 1. dio 1. članka 31. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Istodobno, ostvarivanje prava poreznih tijela neraskidivo je povezano s obavljanjem njihovih dužnosti. Dakle, prema članku 32. Poreznog zakona Ruske Federacije porezne vlasti su dužne:

2) pratiti poštivanje zakona o porezima i pristojbama, kao io regulatornim pravnim aktima donesenim u skladu s njim;

9) dostaviti poreznom obvezniku, poreznom obvezniku ili poreznom zastupniku preslike izvješća poreznog nadzora i rješenja poreznog tijela, kao i u slučajevima predviđenim ovim Zakonom , porezna obavijest i/ili zahtjev za plaćanje poreza i pristojbe.

I porezna tijela provode isti nadzor nad poštivanjem poreznog zakonodavstva na način propisan kodeksom.

Navedene odredbe Poreznog zakona Ruske Federacije, u međusobnoj povezanosti, dovode do zaključka:

Prema Zakoniku, porezni obveznici su dužni poštivati ​​zahtjeve porezne uprave ako su zakoniti – odnosno ako se zahtjevi šalju u slučajevima utvrđenim kodeksom, na propisan način i u predviđenom obliku. porezno zakonodavstvo.

Dakle, porezno tijelo ima pravo uputiti poreznom obvezniku zahtjev za davanje objašnjenja ili odgovarajuće ispravke poreznih prijava ako se uredskom poreznom revizijom utvrde pogreške u poreznoj prijavi (izračunu) i (ili) proturječnosti između podataka sadržanih u dostavljenoj poreznoj prijavi. dokumente ili nedosljednosti u informacijama koje je porezni obveznik dao, podatke sadržane u dokumentima koje posjeduje porezno tijelo, a koje je primio tijekom porezna kontrola(Dio 3 članka 88. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Sukladno tome, primivši zahtjeve u okviru mjera porezne kontrole, porezni obveznik ih je dužan poštivati.

Slučajevi o kojima nam klijenti postavljaju pitanja su drugačije vrste.

Ako je od porezne uprave zaprimljen informativni dopis sa zahtjevima za promjenu izvješćivanja

U 2016. i 2017. godini od poreznih vlasti putem elektroničkih kanala komunikacije s poreznim obveznicima, informativna pisma, koji govore o utvrđenim specifičnim znakovima da je ovaj konkretni porezni obveznik ostvario neopravdanu poreznu korist kao rezultat interakcije s određenim poreznim obveznicima.

U pravilu se kršenja navodno odnose na prethodne. porezna razdoblja(u 2017. - za 2016. itd.).

Poziva se porezni obveznik da provjeri svoje dokumente i po potrebi izvrši ispravke u računovodstvu.

Kako odgovoriti na takve biltene porezne uprave?

Po našem mišljenju - pažljivo, a od ljeta 2017. i pažljivo.

Nemojte zanemariti poruku porezne uprave o znakovima primanja nerazumnih poreznih olakšica. Ova izjava znači da vaša protustranka dobavljač(izravno ili u lancu) nije ispunio svoje porezne obveze... Razlozi mogu biti različiti: slučajno ili namjerno, pogreška u izvješćivanju, korištenje poreznih shema od strane dobavljača itd. Nije važno za vas, bitno je da ste u zoni pojačane pažnje porezne uprave.

Osim toga, u ljeto 2017. pojavile su se upute Federalne porezne službe i Istražnog odbora o procjeni namjere radnji poreznih obveznika za smanjenje poreza u svrhu šire primjene 3. dijela članka 122. Poreznog zakona Rusije. Federacija - kazna za neplaćanje poreza je 40%, a ne 20.

Osim toga, porezne inspekcije su bile zadužene za utvrđivanje, dokumentiranje i ocjenu postupanja pojedinih službenika organizacija, što je dovelo do neopravdanog smanjenja plaćanja poreza.

Nemojte zaboraviti na novi članak Poreznog zakona - 54.1, prema kojem porezni obveznici, zapravo, moraju dokazati pravo na prijavu porezne olakšice, troškovi, koristi.

U svrhu primjene članka 54.1 Poreznog zakona Ruske Federacije, obavijest čak i o pretpostavci da ste primili neopravdanu poreznu olakšicu signalizira da ste pod kontrolom i da će se sljedeća porezna prijava provjeravati s udvostručenom pažnjom. Vaš porezni rizici povećana.

Što učiniti ako ste dobili informativno pismo od porezne

Poduzeća različito reagiraju na biltene opisane prirode. Neki mahnito trče u poreznu, drugi šute.

Pretpostavljamo da su prave radnje u sredini.

• Potrebno je odmah identificirati upitne transakcije.
• Provjerite svoju dostupnost i ispravnost izvođenja relevantnih primarnih računovodstvenih dokumenata i njihovu točnost.
• Provjerite ispravnost računovodstva relevantnih poslovnih transakcija.
• Provjerite ispravnost formiranja i izvršavanja izvješća o sumnjivim transakcijama.
• Provjerite smjer porezne ispravne prijave i priloženih dokumenata.

Ako vaša strana nije u nedoumici, pitajte sumnjivog dobavljača.

Prvo pitanje: Pod kojim je mjerama porezne kontrole primao upite u vezi s vašom organizacijom ili "upitnim" transakcijama.

Neke organizacije, nakon što su primile takva pisma, počnu zamjenjivati ​​dokumentaciju o "sumnjivim" poreznim obveznicima drugom, i tako dalje. To je moguće ako se odbici mogu opravdati drugim transakcijama.

Istodobno, gore navedena zajednička objašnjenja Federalne porezne službe i Istražnog odbora Ruske Federacije smatraju takvu zamjenu znakom vašeg sudjelovanja u poreznim shemama, što znači nepošteno ponašanje i namjeru nezakonitog smanjenja poreza. Stoga je potrebno ne samo promijeniti dokumente o odbicima i troškovima, već i poreznim tijelima istovremeno opravdati prirodu same situacije, nenamjerno s vaše strane.

Vjerujemo da je to moguće ako imate na raspolaganju unaprijed pripremljenu relevantnu dokumentaciju.

Osim toga, na vaša pitanja, "sumnjivi" dobavljač mora poreznoj upravi dati razumljiva objašnjenja za objašnjenja. U svakom slučaju, pitanja trebate slati na isti način na koji ste se dopisivali prilikom pripreme i sklapanja ugovora s ovim dobavljačem. Primanje takvih odgovora ne obvezuje vas da odgovore odmah pošaljete poreznoj upravi, možda ih je moguće iskoristiti na izlazu.

No, porezna uprava može imati još više pitanja ako, na primjer, dopisujete s dobavljačem, a on nije na mjestu registracije i traže ga i porezna i policija. U takvim okolnostima, vaši dokumenti poslani i primljeni "službenim" putem dobro će vam poslužiti.

Možete se suprotstaviti njegovoj točnoj provedbi, prije svega, dokumentarnoj potpori vaših aktivnosti protiv jačanja porezne kontrole i pooštravanja zakonodavstva.

Odjeljak daje preglede novih dokumenata savezno zakonodavstvo, analitički pregledi najvažnijih i najzanimljivijih dokumenata saveznog zakonodavstva, sudska praksa, informacije o dokumentima koji se registriraju u Ministarstvu pravosuđa Rusije. Sve ove materijale pripremili su pravnici konzultantPlus.

GODINA PREPLATA NIJE ODMAH

Nakon što otkriju prekomjerno plaćanje poreza, organizacije se često opuštaju i odlučuju da to daje razlog da ne plaćaju tekuće porezne uplate ako je njihov iznos manji od rezultirajućeg preplaćenog poreza. Ali ne uzimaju u obzir: da bi se preplaćeni iznos iskoristio za prebijanje ostalih plaćanja poreza, mora se potvrditi. Rezultat može biti žalosni - inspekcija naplaćuje kazne.

LIKVIDACIJA NEKRETNINA

Nekretninski objekt (zgrada, građevina) koji pripada organizaciji, uzet u obzir kao objekt dugotrajne imovine, trebao bi mu prije svega donijeti prihod. S vremenom je moguća situacija u kojoj će troškovi održavanja objekta u ispravnom stanju postati skuplji od primljenog (ili planiranog) prihoda. Vlasnik dotrajalog objekta, nakon što je prethodno izbrojao sve "plusove" i "minuse", može odlučiti o njegovoj likvidaciji (rušenju). Kako se troškovi likvidacije nekretnine odražavaju u računovodstvenom i poreznom računovodstvu?

OSIGURANJE ISPUNJENJA POREZNIH OBVEZA

Radi osiguranja ispunjenja obveze plaćanja poreza, pristojbi i premija osiguranja, porezno tijelo može sklopiti ugovor o zalogu imovine i sa samim poreznim obveznikom i s trećom osobom. Prilikom sklapanja poslova osiguranja važno je uzeti u obzir specifične zahtjeve poreznog zakonodavstva.

MATERIJALNE POGODNOSTI ZA NAMJENU JAME: PRAKTIČNA PITANJA

Korist (u širem smislu riječi) je neka vrsta dobiti, moralne ili materijalne (financijske koristi). U poreznom zakonodavstvu koristi se izraz „materijalna korist“ koja označava ekonomsku korist u novčanoj odn u naravi, koji se može procijeniti i definirati kao prihod u skladu sa Nc RF. O praktičnim pitanjima oporezivanja materijalnih davanja porezom na dohodak – u našem materijalu.

TUŽILAČKI PREDMETI. SPORNI AKTI. SUKOB Otpuštanje

Tema plaće, indeksacija, otpuštanje i rad općenito danas su usko povezani s postupcima provjere poštivanja radnog zakonodavstva kako u predistražnoj fazi od strane tužiteljstva i federalnog inspektorata rada, tako i na sudu. Od posebnog su interesa pitanja interakcije s nadzornim tijelima u pogledu usklađenosti sa zakonom akata koje su oni izdali, kao i u vezi s najnovijom praksom. Vrhovni sud RF pitanja otpuštanja zbog sukoba zbog izostanka.

POSEBNI RADNI (RADNI) UVJETI - SVE ŠTO JE "NENORMALNO"

Radni uvjeti su najvažnija komponenta radni odnosi, želju zaposlenika da radi savjesno i učinkovito (i da istovremeno ne odustane), te razdoblje njegove aktivne radne sposobnosti (uključujući zdravstveno stanje), te obveze poslodavca da uzdržava zaposlenika, ako za neke razloga, uvjeti rada (rad) su drugačiji od uobičajenih. Ponekad je u takvoj situaciji teško pronaći prihvatljivu ravnotežu interesa između zaposlenika i poslodavca, te stoga često dolazi do radnih sporova između stranaka. Naravno, neće ih sve biti moguće obuhvatiti zbog raznolikosti uvjeta rada u okviru jednog članka, ali o nekima od njih na temelju sudske prakse, a prije svega o sporovima oko "dokazivanja" takvih uvjeta.

CONSULTANTPLUS VIJESTI

Praktični vodič po godišnjoj računovodstveni izvještaji- 2019. Elektroničke radne knjižice: upute za korištenje.

POVRATAK GUBITKA OD POREZNOG TIJELA

Za nadoknadu štete u obliku stvarne štete (gubitak ili oštećenje imovine) tužitelj je u skladu s Umjetnost. 15 Građanski zakonik Ruske Federacije i Umjetnost. 65 Zakonik o arbitražnom postupku Ruske Federacije mora dokazati činjenicu i iznos gubitaka, prisutnost krivnje okrivljenika u njihovom prouzročenju i izravnu (izravnu) uzročnu vezu između gubitaka i protupravnog ponašanja okrivljenika. Ti elementi moraju biti prisutni u zbroju, odsutnost barem jednog od njih isključuje mogućnost namirenja potraživanja vjerovnika za naknadu štete.

Dana 29. rujna 2019. Federalni zakon od 29.09.2019 N 325-FZ <1>, koji je napravio velike i vrlo značajne promjene u oba prvi dio i u drugi dio Porezni zakon Ruske Federacije. Novine koje se razmatraju donesene su radi provedbe pojedinih odredbi Poruke Predsjednik Ruske Federacije Saveznoj skupštini od 20.02.2019. i Osnov

Pojedinačno obavještavanje poreznog obveznika na temelju njegovog pisanog zahtjeva provodi se u roku od 30 kalendarskih dana od dana registracije kod inspekcije Federalne porezne službe Rusije. Ako je potrebno, rok za razmatranje pisanog zahtjeva može produžiti čelnik (zamjenik voditelja) Inspektorata Federalne porezne službe Rusije, ali ne više od 30 kalendarskih dana uz obaveznu obavijest poreznog obveznika o produženju. roka za razmatranje takvog zahtjeva, uz navođenje razloga za produženje najkasnije 3 radna dana prije isteka roka za njegovo izvršenje.

Izvor: Članak 93. Administrativnih propisa Federalne porezne službe za pružanje javnih usluga za besplatne informacije (uključujući u pisanje) porezni obveznici, obveznici nameta i porezni zastupnici na tekuće poreze i namete, zakonodavstvo o porezima i pristojbama i regulativa pravni akti, postupak obračuna i plaćanja poreza i pristojbi, prava i obveze poreznih obveznika, obveznika naknada i poreznih zastupnika, ovlasti poreznih tijela i njihovih službenika, kao i o prijemu povrat poreza(izračuni) ", odobreno Naredbom Ministarstva financija Ruske Federacije od 02.07.2012. br. 99n (na snazi ​​od 9. prosinca 2012.)

Pitanja su postavljena na web stranici porezne službe (FTS). Izvor je ovdje (site nalog.ru).

Besplatan pravni savjet:

Porezni obveznik je poreznom tijelu uputio zahtjev za postupak obračuna poreza. Nakon mjesec dana obratio se poreznoj upravi kako bi saznao razloge izostanka odgovora. Ispostavilo se da je rok za razmatranje ovog pismenog zahtjeva produžio zamjenik šefa Inspektorata Federalne porezne službe Rusije. Jesu li postupci porezne uprave zakoniti? Je li porezno tijelo dužno o tome obavijestiti poreznog obveznika?

Porezna tijela dužna su besplatno (uključujući i pisanim putem) informirati porezne obveznike o primjenjivim porezima i pristojbama, zakonodavstvu o porezima i pristojbama i podzakonskim aktima donesenim u skladu s njim, postupku obračuna i plaćanja poreza i pristojbi, kao i osigurati oblicima porezno izvješćivanje i objasniti postupak za njihovo popunjavanje (podstav 4. stavka 1. članka 32. Poreznog zakona Ruska Federacija).

Postupak pisanog obavještavanja poreznih obveznika pojedinačno određen je točkom 4.3.2. Pravilnika o organizaciji rada s poreznim obveznicima, obveznicima naknada, doprinosa za osiguranje za obvezne obveznike. mirovinsko osiguranje i porezni agenti (u daljnjem tekstu: Pravilnici) odobreni Naredbom Federalne porezne službe Rusije od 09.09.2005. N SAE-3-01 / [e-mail zaštićen]

Sukladno točki 4.3.2.3. Pravilnika, odgovor na zahtjev poreznog obveznika mora mu se dati u roku od 30 kalendarskih dana od dana primitka zahtjeva poreznom tijelu.

Istodobno, po potrebi, rok za razmatranje pisanog zahtjeva zamjenik voditelja može produžiti, ali ne više od 30 dana, uz obavještavanje podnositelja zahtjeva i navođenje razloga za produženje (točka 4.3.2.3. Pravilnika). ).

Slijedom navedenog, porezno tijelo je bilo dužno obavijestiti poreznog obveznika da je produžen rok za razmatranje zahtjeva koji je podnio.

Besplatan pravni savjet:

Porezni odgovor

Postovi: 6,327

U Odjelu za rad s poreznim obveznicima, zahtjevi poreznih obveznika zaprimljeni od strane poreznog tijela u pisanom obliku najkasnije sljedeći dan podliježu registraciji u informacijski resurs porezno tijelo.

4.3.2.2. Ako zahtjev nije u nadležnosti porezne uprave, takvi se zahtjevi moraju poslati poštom u roku od 5 dana (putem odjela opće i financijska sigurnost(opća sigurnost)) po pripadnosti i o tome obavijestiti podnositelje zahtjeva.

Besplatan pravni savjet:

Drugi primjerak dopisa ostaje na čuvanje u odjelu za rad s poreznim obveznicima.

4.3.2.3. Odgovor poreznom obvezniku treba dati u roku od 30 kalendarskih dana od dana zaprimanja zahtjeva poreznom tijelu od poreznog obveznika (osobno ili poštom). Po potrebi, rok za razmatranje pisanog zahtjeva zamjenik pročelnika može produžiti, ali ne više od 30 dana, uz obavještavanje podnositelja zahtjeva i navođenje razloga za produženje.

4.3.2.4. Odgovor na zahtjev daje se u jednostavnom, jasnom i razumljivom obliku, uz navođenje punog imena, broja telefona izvođača.

Rok za odgovor na žalbu poreznoj upravi

U sklopu naše daljnje suradnje, molim vas da uputite i pratite odgovor na naš zahtjev za zamjenika ravnatelja Dmitrija Anatoljeviča. Situacija je sljedeća: Dmitrij Anatoljevič je za svog supružnika platio porez na imovinu pojedinaca i porez na prijevoz 01.07.2015. Uplatitelj je u priznanicama naveo svoje prezime, odnosno porez u korist supruge Dmitrija Anatoljeviča nije uračunat. Podnio sam zahtjev poreznoj upravi za povrat novca Novac ili ih pripisuje na njegov osobni račun. Odgovor porezne uprave je od 23.05.2016. i javlja se da su gore navedene uplate razjašnjene. Molimo Vas da u okviru postojećeg stanja pripremite dopis za poreznu inspekciju, objasnite vrijeme revizije plaćanja plaćanja od strane porezne uprave, vrijeme odgovaranja na zahtjeve poreznih obveznika i vrijeme povrata sredstava tekući račun poreznog obveznika.

Besplatan pravni savjet:

Po opće pravilo dopis se mora pregledati u roku od 30 dana od dana registracije. Istodobno, u iznimnim slučajevima (osobito, kada se donese odluka o provođenju revizije okolnosti navedenih u žalbi, potrebno je poslati zahtjev nadležnom teritorijalnom registracijskom (poreznom) tijelu za pružanje dodatne informacije, dokumente i materijale bitne za razmatranje žalbe), rok za razmatranje može se produžiti, ali najviše za još 30 dana. Odgovor na temelju rezultata žalbe uvijek je napisan.

Treba napomenuti da Porezni zakon ne utvrđuje odgovornost vlasti i njihovih službenika za nepravodobno izdavanje pojašnjenja. Ali građani imaju pravo podnijeti žalbu višim tijelima vlasti ili sudu s pritužbom i zahtjevom da se financijeri obavežu da daju odgovor u razumnom roku, na primjer, u roku od mjesec dana (članak 6. članka 8. Savezni zakon od 27. srpnja 2006. N 149-FZ "O informacijama, informacijska tehnologija i o zaštiti informacija”, čl. 5. Zakona o predstavkama).

Odluku o povratu više plaćenog poreza porezno tijelo donosi u roku od 10 dana od dana zaprimanja zahtjeva poreznog obveznika za povrat iznosa preplaćenog poreza ili od dana potpisivanja od strane poreznog tijela i ovog poreznog obveznika. akta o zajedničkom usklađivanju poreza koje je on platio, ako je takvo zajedničko usklađivanje provedeno (stav 8. članka 78. Zakona).

U roku od pet radnih dana od dana donošenja rješenja, porezna vam je dužna poslati poruku o odluka(Članak 6, članak 6.1, članak 9, članak 78 Poreznog zakona Ruske Federacije).

U roku od mjesec dana od dana primitka vašeg zahtjeva, porezna uprava mora vratiti novac na vaš bankovni račun (članak 6. članka 78. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Besplatan pravni savjet:

Prijave

• Pitanje o postupku povrata preplaćenog poreza (33 kB)
• Situacija Kako vratiti preplaćeni porez_ (Elektronski časopis (95 kB)
• Savezni zakon od 02_05_2006 N 59-FZ (revidiran_ od 03_11_2015) (11 kB)

Povezana pitanja:

Radnik je na roditeljskom dopustu radi njege djeteta do 1,5 godine. Kupio sam stan. Odbitak za porez na dohodak c0 želi ostvariti uplatom novca na karticu u cijelosti. Koja vrsta….

Sastavljanje pritužbe (na memorandumu organizacije)

Imajte na umu da je prijavu-pritužbu moguće sastaviti proizvoljno. To znači da tvrtka ima pravo samostalno razvijati i odobravati obrazac.

Kolika je premija osiguranja na TFOMI za poduzetnike, pročitajte ovdje.

Glavna stvar je da sadrži gore navedene osnovne podatke. odraziti:

• Naziv tvrtke;
• podaci o adresi;
• Ime menadžera ili druge osobe koja je ovlaštena djelovati u ime tvrtke.

Pečat društva stavlja se u slučaju podnošenja žalbe papirnati oblik ne na zaglavlju tvrtke. Važno je navesti pojedinosti odluke na koju se žali.

Besplatan pravni savjet:

Tvrtka može podnijeti prigovor ako:

• donesena odluka prema kojoj se određene osobe pozivaju na odgovornost;
• ovlašteni zaposlenik Federalne porezne službe odbija prihvatiti poreznu prijavu itd .;
• FTS odbija povrat poreza koji je plaćen iznad traženog iznosa.

Zaposlenici poduzeća mogu podnijeti pritužbe protiv poslodavaca ako:

• organizacija isplaćuje zaradu građanima u "kuverti";
• tvrtka ne isplati dospjela sredstva na vrijeme;
• uprava odbija sklopiti ugovor o radu kada zaposlenik već radi u poduzeću;
• provode se nezakoniti odbici od plaća i sl.

Formacija u elektroničkom obliku

Podnošenje dokumenata moguće je na nekoliko načina:

• samostalno ili preko osobe od povjerenja;
• preporučenom poštom (potreban je popis priloga);
• putem interneta (putem internetske stranice Federalne porezne službe).

Zadržimo se na nijansama ispunjavanja elektroničkog obrasca:

Uzorak žalbe

Prilikom pripreme prigovora možete se osloniti na sljedeći primjer:

Foto: Uzorak pritužbe na nezakonitu poslovnu aktivnost

Besplatan pravni savjet:

Nijanse pri izradi anonimne verzije

Porezni obveznici imaju pravo anonimno kontaktirati odjel FTS-a. Prigovor se može podnijeti na sljedeće načine:

• usmeno putem posebnih brojeva koji se nalaze na portalu porezne službe;
• uz osobni posjet ovlaštenoj ustanovi;
• poštom ili faksom;
• putem interneta.

Internetska cirkulacija uključuje odraz osobnih podataka podnositelja zahtjeva. Anonimne informacije o činjenici korupcije mogu se prijaviti pozivom na telefon za pomoć.

Kako možete provjeriti po broju

Putem web stranice Tax.ru podnositelj zahtjeva može saznati:

• kada je pritužba zaprimljena i koji je broj razmatranja na državnoj instanci;
• kakvi su rezultati razmatranja prijave (FTS je donio odluku ili proslijedio pritužbu drugom regionalnom uredu);
• koji su rokovi za donošenje odluka i jesu li produženi;
• zahtjev je na čekanju ili je dovršen.

Da biste dobili informacije o dostavljenom dokumentu, ispunite elektronički oblik, u kojem trebate odražavati dostupne informacije. Pišu:

• koje porezno tijelo treba razmotriti zahtjev;
• koja je vrsta podnositelja zahtjeva;
• koji je poziv na broj.

Besplatan pravni savjet:

Rok za odgovor Federalne porezne službe

Pritužba se može podnijeti u roku od godinu dana nakon što osoba sazna da su joj povrijeđena prava. Prije je to razdoblje bilo kraće - samo tri mjeseca.

Žalba građana i tvrtki Federalnoj poreznoj službi mora biti registrirana u roku od 3 dana. Porezna tijela imaju 15 dana za razmatranje zahtjeva nakon registracije (prije je to razdoblje bilo mjesec dana).

To znači da podnositelj zahtjeva mora dobiti odgovor na žalbu u roku od najviše 33 dana.

Povremeno, rok za razmatranje zahtjeva uprava porezne uprave ili zamjenici mogu produljiti za još 15 dana.

Video: žalbe, pritužbe i pitanja u porezni FTS RF online

Ako se donese odluka da se pritužba ostavi bez razmatranja, podnositelj zahtjeva mora o tome primiti obavijest u roku od pet dana od dana podnošenja zahtjeva.

Ali to ne znači da ne možete ponovno podnijeti pritužbu (stav 3. članka 139. Poreznog zakona). Odluke koje se mogu donijeti:

• provoditi dodatne mjere porezne kontrole;
• privesti pravdi osobe krive za kazneno djelo;
• odbiti privesti počinitelje pravdi.

U svakom slučaju, na odluku se može uložiti žalba.

Što učiniti ako nadležni ne odgovaraju

Ako porezna inspekcija ostavi vašu žalbu bez razmatranja, nije poduzela radnje po prijavama, tada se pritužba podnosi:

Također imajte na umu da se možete obratiti sudu nakon što se na doneseni akt uloži žalba višem tijelu.

Besplatan pravni savjet:

Postupak predaje (online putem interneta)

Ako želite podnijeti pritužbu putem interneta, trebali biste se pridržavati sljedećeg algoritma radnji:

• idite na web stranicu porezne uprave nalog.ru. Ovaj portal sadrži niz pojašnjenja zakonskih odredbi, podatke o neplaćenim obvezama poreznih obveznika, referentne podatke itd. Usluga vam također omogućuje podnošenje pritužbi. Čim uđete na stranicu, sustav će se automatski kretati, uzimajući u obzir vašu lokaciju.

• odaberite stavku usluge za pojedince ili druge osobe.

Također je dopuštena žalba na odluke i dobivanje informacija o daljnjem tijeku postupanja.

• odlučite koja je stavka najprikladnija u vašem slučaju. Na primjer, ako želite podnijeti pritužbu na rad porezne uprave, potrebno je kliknuti na ovu opciju:

• slijedite upute. Ispunite tražene podatke.

• na vrhu odaberite organizaciju kojoj se podnosi žalba (Federalnoj poreznoj službi ili višem tijelu). Zatim ispunite svoje podatke.

Ako imate dokumente koji potvrđuju vaš stav, priložite ih uz prijavu. A prilog je moguć putem sljedećih poveznica:

Svaki prigovor koji ide poreznoj službi mora se registrirati i poslati upravi strukturne jedinice.

Besplatan pravni savjet:

Kako dobiti potvrdu o državnoj registraciji prirodna osoba kao IP, pročitajte ovdje.

O obavijesti o registraciji pojedinca u porezno tijelo, vidi ovdje.

To znači da ako podnositelj zahtjeva ne navede točno primatelja, prigovor se može preusmjeriti na drugu službeno ako je nadležan da se pozabavi tim pitanjem.

Svi bez iznimke moraju se pridržavati zakona. To znači da ako ste sigurni da su vaša prava kao poreznog obveznika povrijeđena, možete se obratiti Federalnoj poreznoj službi.

Koji god način podnošenja pritužbe odabrali, razmotrite pravila za pisanje dokumenta.

Besplatan pravni savjet:

I zapamtite da ako podatke unesete nepažljivo, nećete moći primiti obavijest s brojem zahtjeva, a prema tome, nećete moći pratiti status prijava.

Komercijalna poduzeća se često suočavaju s potrebom davanja objašnjenja poreznoj upravi o bilo kojem pitanju. Kako ova objašnjenja ne bi dovela do daljnjih provjera od strane nadzornog tijela, pripremi odgovora treba pristupiti vrlo pažljivo, savjesno i ne odgađati s njegovim slanjem.

Datoteke

Najčešća pitanja iz porezne uprave

Obično zahtjev za davanjem objašnjenja dolazi nakon nekog vremena nakon podnošenja svih vrsta izvješća i izjava, tako da svaka, čak i najbeznačajnija pogreška ili netočnost u dokumentima može postati razlog za njih. U mnogim slučajevima potrebna su pojašnjenja za navedeni PDV, zbog nedosljednosti podataka o oporezivoj osnovici u prijavama poreza na dohodak i, opet, PDV-a, s odstupanjima u podacima od ugovornih strana. Pitanja mogu uzrokovati neopravdane gubitke prilikom provjere obračuna, podnošenja ažurirane prijave ili obračuna, u kojem je ispravljeni iznos poreza koji se plaća manji od onih koji su početno poslani, itd.

U kojem obliku dolazi potražnja?

Zahtjev za pojašnjenja porezna uprava može poslati i u papirnatom i u elektroničkom obliku. U tom slučaju, u slučaju elektroničke poruke, porezni obveznik je dužan na nju odgovoriti u roku od pet radnih dana. Ako je ovaj dokument došao u papirnatom obliku, na njega se također mora odgovoriti što je prije moguće, bez obzira ima li pečat porezne inspekcije ili ne.

Postupak po primitku zahtjeva

Nakon što porezni obveznik primi zahtjeve za pojašnjenje, mora ovjeriti dostavljeno porezne isprave s podacima koje ima pri ruci.

Prije svega, prilikom provjere analiziraju se iznosi navedeni u njemu (za njihovu usklađenost sa iznosima za sve dolazne i izlazne račune). Nadalje, datumi, brojevi računa i drugi detalji (TIN, KPP, adrese, itd.) se provjeravaju na sličan način.

Ako imate bilo kakvih pitanja o STS deklaracija ili od strane porez na dohodak, treba analizirati sve iznose troškova i prihoda koji su uzeti za njihov obračun. Sve ostale vrste dokumenata koji su izazvali pitanja porezne inspekcije provjeravaju se na identičan način kao i gore navedeni algoritam.

Nakon utvrđivanja pogreške potrebno je prenijeti u porezno izvješće s ispravljenim podacima – ali to se odnosi samo na iznose. Ako se pogreška ne odnosi na financijski dio, onda ne trebate predati "reviziju", dovoljno je dati potrebna objašnjenja.

Pažnja: zakon ne kaže da se obrazloženja daju u pisanom obliku, tj. to znači da se mogu dati i usmeno. No, kako bi se izbjegle daljnje nesuglasice, bolje je voditi računa o sastavljanju pisanog odgovora.

Što učiniti kada je porezni zahtjev nepravedan

Događa se da porezna inspekcija neopravdano traži objašnjenja, t.j. u izvješćivanju nisu napravljene greške. U takvim situacijama također je nemoguće zanemariti dopise porezne uprave.

Kako bi se izbjegle bilo kakve sankcije (pa i iznenadne), potrebno je pravovremeno obavijestiti nadzornu službu da su, sukladno informacijama poduzeća, svi navedeni podaci točni.

U svakom slučaju, prilikom sastavljanja odgovora, treba imati na umu da za porezne vlasti nije važan toliko sadržaj pisma, već sama činjenica odgovora na zahtjev.

Kako izdati odgovor na porezni zahtjev za pojašnjenje

Može se izdati na papiru, rukopisom ili u elektroničkom obliku, tipkanjem na računalu. Istodobno, ako se objašnjenje šalje običnom poštom, onda se mora poslati preporučenom poštom s potvrdom primitka, tada će se rizik od gubitka pisma svesti na minimum.

Korištenje elektroničkog formata moguće je samo ako organizacija ima elektronički digitalni potpis.

Objašnjenje može biti popraćeno bilo kojim dodatni dokumenti- njihova prisutnost mora se odraziti u sadržaju odgovora.

Uzorak sastavljanja odgovora na porezni zahtjev za pojašnjenje

Kao što je gore navedeno, jedinstveni oblik Nema odgovora da poreznici daju objašnjenja, pa ga možete sastaviti u bilo kojem obliku. Vrijedi napomenuti da forma odgovora mora biti iznimno korektna i standardna u smislu pravila obrade ovakve vrste radova.

1. Prvo, s lijeve ili desne strane (nije važno), trebate navesti adresata, t.j. točno poreznoj upravi u koju se šalje odgovor. Ovdje trebate unijeti njezin broj, kao i područje i mjesto na koje se odnosi.
2. Zatim se navodi pošiljatelj pisma: naziv tvrtke, njena adresa (stvarna), kao i telefonski broj (u slučaju da porezni inspektor bit će dodatnih pitanja za objašnjenje).
3. Dalje u odgovoru trebate se pozvati na broj zahtjeva (i takvih dokumenata Porezni ured uvijek dodjeljuje brojeve), i njegov datum (napomena: ne datum primitka, već datum sastavljanja), a također ukratko ocrtava bit problema.
4. Nakon toga možete izravno pristupiti davanju objašnjenja. Trebaju biti napisani što je moguće detaljnije, sa svim potrebnim poveznicama na dokumente, zakone, propise itd. Što se pažljivije uokviri ovaj dio odgovora, veće su šanse da će porezna uprava biti njime zadovoljna.

   U odgovoru se ni u kojem slučaju ne smiju navoditi lažni ili namjerno lažni podaci – oni će se brzo otkriti i tada će uslijediti hitne sankcije porezne uprave.

5. Nakon danog obrazloženja, potrebno je pismo ovjeriti potpisom glavnog računovođe (ako je potrebno), kao i čelnika poduzeća (obavezno).