Datum dospijeća poreza na dohodak c. Porezno razdoblje za porez na dohodak. Izvještajno i porezno razdoblje za porez na dobit

Od 2016. godine tvrtke će podnositi više izvješća. Pojavilo se tromjesečno izvješće o porezu na dohodak. Kako ništa ne bismo propustili, sastavili smo tablicu u kojoj su navedeni datumi u 2016. godini.

Iz ovog članka ćete naučiti:

• koji se predaju krajem 2015
• Koja vrsta računovodstvena izvješća predao se krajem prvog tromjesečja 2016
• U kalendaru računovođe možete saznati koje obrasce predati tijekom 2016. godine

Pregled ukazuje samo na obrasce tromjesečnih i godišnje izvješćivanje za 2015. godinu. Mjesečno izvještavanje MET, porez na kockarski posao itd.) nije naznačeno u tablici. Neki oblici deklaracija mogu se promijeniti.

Skrećemo vam pozornost na činjenicu da je na forumu Clerk.Ru kreirana tema OSNO: što predajemo za 4. kvartal (godinu) 2015. U ovoj temi najnovije vijesti o podnošenju godišnja izvješća za 2015. prikupljaju se u stvarnom vremenu.

Odjel IA "Clerk.Ru".

Postanite stručnjak

Što se tiče godine, ne dajte računovođama da se opuste. Prisjetimo se kada bi trebala postojati pripravnost broj 1.

Tromjesečno

Prema zakonu, organizacije u Rusiji moraju izvještavati o dobiti ostvarenoj na kraju godine. No, to uopće ne znači da je potrebno samo jednom godišnje poslati deklaraciju inspekciji. Prema člancima 285. i 289. Poreznog zakona Ruske Federacije, sva poduzeća također moraju zbrati međurezultate. To također proizlazi iz naredbe Federalne porezne službe br. MMV-7-3 / 600 od 26. studenog 2014. kojom se utvrđuje obrazac za prijavu ovog poreza.

Za većinu poduzeća izvještajna razdoblja su:

• tri mjeseca;
• prva polovica godine;
• 9 mjeseci.

Sukladno tome, nakon svakog od navedenih segmenata organizacije potrebno je IFTS-u poslati izvješće o primljenim prihodima. A kad se broje porez na dohodak, rok dospijeća za svaki od ovih slučajeva računovođa mora uzeti u obzir i ne prekoračiti zakonom dopušteno vrijeme.

Svaki mjesec

Gore navedeni rokovi za predaju porezna izvješća koriste tvrtke koje tromjesečno plaćaju predujam. No, postoje trenuci kada si organizacija to ne može priuštiti, jer nije sigurna koliki će prihod dobiti u budućnosti i hoće li ga uopće primati. Takve tvrtke mogu uključivati, na primjer, startupe koji tek ulaze na tržište, pa stoga imaju određene rizike.

A za takve organizacije postoji još jedna, više zgodan način obračun s proračunom. Svaki mjesec drže izvješće poreznim tijelima, ali istovremeno se u dokumentima pojavljuje stvarna dobit za odgovarajući mjesec.

Vrijeme izvješćivanja za tromjesečne predujmove

Uz tromjesečni izračun Rokovi poreza na dohodak za podnošenje poreznih prijava u 2016. godini godine utvrđuje se prema sljedećim pravilima. Poduzeće mora uplatiti novac u proračun najkasnije do 28. u mjesecu koji slijedi nakon posljednjeg mjeseca navedenog razdoblja. To se odnosi na izračune za prvo tromjesečje, pola godine i na temelju rezultata za 9 mjeseci.

Završno izvješće za prošlu godinu, prema Porezni broj, može se poslužiti malo kasnije. Zakon za to daje skoro tri mjeseca. Odnosno, rok za podnošenje izvješća i prijenos novca je 28. ožujka iduće godine.

Da bi bilo jasnije, sažmimo sve ove podatke u jednu tablicu.

Vrijeme izvješćivanja za mjesečne predujmove

Bez obzira na metode obračuna, za sve vrijede ista pravila za podnošenje prijave. Ako organizacija dostavlja dokumente na Porezni ured svaki mjesec i označava stvarnu dobit, onda se to mora učiniti najkasnije do 28. dana u mjesecu koji slijedi nakon isteka roka.

Iznimka je sve ove godine... Za sastavljanje povrat poreza za ovo razdoblje predviđeno je oko mjeseci. Mora se poslati najkasnije do 28. ožujka iduće godine.

Radi veće jasnoće, prikazat ćemo to u obliku tablice. Za one tvrtke koje daju mjesečne predujmove porez na dobit, rok dospijeća 2016 godina izgleda ovako:

Naći ćete ga u zasebnim materijalima.

Kasno podnošenje izvještaja, bilo da se radi o prijavi Inspektoratu Federalne porezne službe ili izvanproračunskim fondovima, kažnjivo je novčanom kaznom (stav 1. članka 119. Poreznog zakona Ruske Federacije, stavka 1. članka 46. Zakona od 24.07. .2009 N 212-FZ, članak 17. Zakona od 01. 04. 1996 N 27-FZ). Kalendar našeg računovođe pomoći će vam da ne propustite rok za ovo ili ono izvješćivanje. A ako i dalje prekršite rok za podnošenje, tada se iznos predstojeće kazne može izračunati pomoću posebne.

Rokovi za predaju glavnih poreznih izvješća u 2016. godini

Rokovi za podnošenje izvješća FOJ-u u 2016. godini

Rokovi za podnošenje izvješća FSS-u u 2016. godini

Rokovi za dostavu financijskih izvještaja u 2016. godini

Računovodstveno izvještavanje za 2015. mora se dostaviti Inspektoratu Federalne porezne službe i tijelima za statistiku organizacijama bez obzira na porezni režim

Deklaracija o novi oblik, odobren u studenom 2014. godine, predaje se tijekom 2015. i 2016. godine, međutim, tradicionalno, upravo s ovim izvješćem računovođe imaju velikih problema.

Svi porezni obveznici koji rade na teritoriju Rusije ostvaruju dobit i pritom se prijavljuju, dužni su platiti i dostaviti odgovarajuća izvješća. Trenutno financijski rezultati a pripadajući iznosi poreza prijavljuju se poreznoj upravi u mjestu registracije. Oblik takve poruke je deklaracija.

Kakav je to dokument, tko ga podnosi

Porezni obveznici su:

• Domaće organizacije.
• Strane organizacije sa stalnim predstavništvima na teritoriju Rusije.

Deklaracija je detaljno izvješće društva o poslovanju društva za proteklo razdoblje, visini prihoda i troškova, podatak o formiranju cijene koštanja i strukturi rashoda. Od nje Informacijski sistem porezna služba izvlači ne samo podatke o visini poreza, paralelno se podvrgava dubinskoj analizi i procjeni trenutnog stanja tvrtke.

Iskusni računovođe znaju da će porezne vlasti sigurno otkriti metodološke pogreške prilikom ispunjavanja obrasca tijekom uredske provjere... To ukazuje na veliku pozornost koja se posvećuje analizi ovog izvješća.

Glavni izvor informacija za popunjavanje dokumenta je porezni registar i bilanca prometa... U odjeljcima ovog izvješća detaljno su navedeni svi pokazatelji koji utječu na formiranje financijskog rezultata.

Izjava se može podnijeti na papiru ako je broj zaposlenih ne prelazi 100 ljudi... Ako bude više radnika, morat ćete se prilagoditi elektronički sustav razmjena informacija.

Rok

Izvješće o dobiti iznajmljuje se tromjesečno, međutim, izračuni se unose u njega na obračunskoj osnovi. Svi porezni obveznici godišnje podnose četiri prijave: godišnju, 3 mjeseca, 6 mjeseci i 9 mjeseci. No, akontacije se u proračun ne uplaćuju samo tromjesečno, već i mjesečno, ovisno o normama zakona koji uređuju tvrtku.

Nadolazeći rokovi za podnošenje obrasca bit će 2016. godine:

• Godišnje izvješće za 12 mjeseci 2015. - 28. ožujka 2016;
• Za 3 mjeseca 2016. - 28. travnja 2016;
• Za 6 mjeseci 2016. - 28. srpnja 2016;
• Za 9 mjeseci 2016. 28. listopada 2016.

U 2016. godini, igrom slučaja, nazivni rokovi se poklapaju s kalendarskim, ali to nije uvijek tako. Ako dan otpreme pada na vikend ili se poklapa s datumom državnog praznika, rok se odgađa za sljedeći radni dan.

Nepodnošenje dokumenta u gore navedenom roku povlači za sobom čitav niz problema:

• Novčanom kaznom od 5 do 30% iznosa poreza. Ako je iznos vrlo mali ili je obrazac podnesen s gubitkom, porezna tijela će iznos povećati do tisuću rubalja.
• Kazna za službenika za propuštanje roka iznosi od 300 do 500 rubalja.
• Blokiranje tekućeg računa do podnošenja prijave, a na blokiranom računu nisu mogući poslovi, čak ni plaćanje poreza. To će neminovno dovesti do kazni i novih kazni.
• Nekoliko kašnjenja stavilo je organizaciju na listu čekanja. Otvorena je lista uvjeta koji dovode do takvih radnji u odnosu na poreznog obveznika, a zakašnjelo prijavljivanje je jedan od njih.

Detaljne upute za punjenje

Bez obzira na podatke koji su dostupni organizaciji, u izjavi moraju biti prisutni sljedeći odjeljci:

• Naslovnica.
• Pododjeljak 1.1 Odjeljka 1 - iznos poreza koji se plaća.
• List 02 - obračun poreza.
• Dodatak br. 1 i br. 2 na listu 2 – prihodi i rashodi.

Ako u navedenom razdoblju nije bilo prodaje i rashoda, u ove se rubrike upisuju nule. Svi ostali listovi se popunjavaju prema dostupnim odgovarajućim informacijama.

Odjeljak 1.2 “Za organizacije koje plaćaju mjesečne akontacije” ne pružaju tvrtke koje plaćaju poreze na tromjesečnoj osnovi.

Ispunjavanje naslovne stranice

Na Naslovnica osim registracijskih podataka, naznačeni su posebni kodovi:

• Broj ispravka - ako su navedeni podaci.
• Porezno (izvještajno) razdoblje - šifra koja označava vrstu razdoblja:
  • 13, 14, 15, 16 - konsolidirana skupina poreznih obveznika iskazuje sukladno razdoblju - 3, 6, 9 i 12 mjeseci.
  • 21, 31, 33, 34 - za ostale porezne obveznike sukladno razdoblju - 3, 6, 9 i 12 mjeseci.
  • 50 - zadnji porezno razdoblje za organizaciju koja se sprema za likvidaciju.
• Šifra mjesta registracije - oznaka za automatizirani sustav s naznakom kakav odnos porezni obveznik ima prema inspekciji: matična organizacija ili podružnica, najveći porezni obveznik ili nije.

Ispunjavanje 1. odjeljka

• Redak 010 - - popunjava se ručno prema mjestu organizacije.
• Redovi 020-080 popunjavaju se obračunski nakon unosa podataka u ostale rubrike. U slučaju korištenja posebnih programa, ove linije nisu dostupne za ručno uređivanje.

Ispunjavanje lista 02

Prije unosa podataka u ovu rubriku potrebno je popuniti dodatke br. 1 i br. 2 jer sadrže sve početne podatke za izračun.

Dodatak 1 - Prihodi:

• Redak 010 - ukupan iznos prihoda od prodaje proizvodnih rezultata, roba i usluga;
• Redovi 011-014 - raščlamba prihoda po stavkama prihoda;
• Redak 020 - prihodi od trgovanja financijskom imovinom;
• Redovi 021-023 - raščlamba po vrstama vrijednosnih papira;
• Redak 030 - prihod od prodaje imovine;
• Redak 100 je prihod od prodaje.

Dodatak br. 2 - Troškovi:

• Struktura rashoda u potpunosti je sukladna strukturi primljenih prihoda.

Indikatori lista br. 2 se automatski popunjavaju, ako je primjenjivo kompjuterski program... Najčešće se u te svrhe koristi "Porezni obveznik LE" koji su razvile same porezne vlasti, a koji se može besplatno preuzeti na službenoj web stranici.

Razlike u novom obliku

• Sada je moguće uskladiti iznose poreza koji su pogrešno izračunati u prethodnim razdobljima. Za to su namijenjeni redovi 400-403 Dodatka br. 2. Listu 02.
• Pojava linija s dešifriranjem operacija na vrijednosne papire i isplaćene dividende, koje su usputno spomenute u prethodnoj verziji.

Za informacije o tome kako jednostavno i brzo ispuniti ovaj obrazac u programu 1C pogledajte sljedeći video:

Nulta deklaracija

Nulta prijava podnosi se u slučaju da tijekom izvještajnog razdoblja nije bilo kretanja u registrima, nije ostvarena dobit, niti je bilo gubitaka. Obrazac se smatra nulom ako su apsolutno svi pokazatelji u njemu jednaki nuli.

Nulti promet u organizaciji događa se u sljedećim slučajevima:

• Novostvorena organizacija... Najvjerojatnije aktivnost jednostavno još nije započela. Čak i ako postoje troškovi, organizacija ih ima pravo ne prikazati u izvješću, na koji se prenose budućem razdoblju kada počinje provedba, a gubici se mogu pripisati financijskom rezultatu.
• Organizacija prestaje postojati... U ovom slučaju možemo reći da je tvrtka nadživjela svoju korist, imovina je rasprodana, nema prometa, a zaposlenici su otpušteni. Inings nulto izvješćivanje u ovom slučaju - prilika da se bez krvi do.
• Organizacija kombinira različite porezne režime i ima različite porezne osnovice ... Na primjer, poduzeće se istovremeno bavi proizvodnjom koja podliježe porezu na dohodak, i maloprodaja, koji podliježe UTII. Glavni izvor prihoda u ovom slučaju je maloprodaja, svi troškovi održavanja osoblja i prostora također su vezani uz ovu vrstu djelatnosti. Istovremeno je obustavljena proizvodnja, a prodaje nema. U takvoj situaciji preporuča se zajedno sa nulta deklaracija poslati pisano obrazloženje s prijepisom poreznoj upravi financijski pokazatelji o povezanim aktivnostima.

Rokovi za podnošenje "nula" isti su kao i za obične deklaracije. Međutim, treba imati na umu da često podnošenje nultih izvješća može izazvati interes za inspekciju i provocirati provjeru.

Rokovi za podnošenje prijave poreza na dohodak jasno su utvrđeni Poreznim zakonom Ruske Federacije. U ovom članku ćemo vam reći tko i kojim redoslijedom mora predati izjavu o dobiti, koji rok morate ispuniti prilikom podnošenja prijave u 2019. godini te što prijeti kršenjem roka.

Porez na dohodak: rokovi za podnošenje prijave-2019

Opće pravilo za podnošenje prijave poreznih obveznika sadržano je u čl. 1. čl. 289 Poreznog zakona Ruske Federacije: izjava se podnosi na kraju svakog izvještajnog i poreznog razdoblja.

Rokovi za podnošenje prijave poreza na dobit (podstavci 3. i 4. članka 289. Poreznog zakona Ruske Federacije):

• najkasnije do 28 kalendarskih dana od datuma završetka relevantnog izvještajnog razdoblja;
• najkasnije do 28. ožujka godine nakon isteka poreznog razdoblja.

Ako izvještajno razdoblje pada na vikend, posljednji radni dan smatra se zadnjim danom (članak 7. članka 6.1. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Primjer

Deklaraciju za 2018. trebat će dostaviti točno na vrijeme, odnosno do zaključno 28.03.2019. No, prilikom predaje izvješća za 1. tromjesečje 2019., rok za podnošenje deklaracije pada u nedjelju, 28. travnja, te se odgađa za ponedjeljak, odnosno na 29.04.2019.

Obrazac prijave poreza na dohodak korišten u 2019. godini možete preuzeti u ovom članku..

Tko podnosi tromjesečna izvješća

Ako su za vas izvještajna razdoblja I tromjesečje, pola godine i 9 mjeseci, morate izvještavati tromjesečno i na kraju godine.

U ovom slučaju, izjave se podnose u sljedećim uvjetima (članak 285., točke 3. i 4. članka 289. Poreznog zakona Ruske Federacije):

• za 1. tromjesečje - najkasnije do 28. travnja (u 2019. - najkasnije do 29. travnja);
• za pola godine - najkasnije do 28. srpnja (u 2019. - najkasnije do 29. srpnja);
• na 9 mjeseci - najkasnije do 28. listopada;
• godišnje - najkasnije do 28. ožujka.

Tko se javlja mjesečno

Ako porez plaćate na temelju stvarne dobiti, onda su izvještajna razdoblja za vas mjesec, 2 mjeseca, 3 mjeseca i tako dalje do kraja godine (stav 2. stavka 2. članka 285. Poreznog zakona od Ruska Federacija). Stoga podnosite mjesečne i godišnje prijave.

Rokovi za podnošenje izjava na temelju rezultata izvještajnih razdoblja su sljedeći (klauzule 3. i 4. članka 289. Poreznog zakona Ruske Federacije):

• za siječanj - najkasnije do 28. veljače;
• 2 mjeseca unaprijed (siječanj-veljača) - najkasnije do 28. ožujka;
• 3 mjeseca unaprijed (siječanj-ožujak) - najkasnije do 28. travnja (u 2019. najkasnije do 29. travnja);
• i tako dalje, zaključno s 28. prosinca uz prijavu 11 mjeseci unaprijed (u 2019., najkasnije do 30. prosinca).

Izjava za godinu podnosi se u opći pojam- najkasnije do 28. ožujka iduće godine. U tom slučaju, čak i prije njegovog podnošenja, započinjete novi ciklus izvješćivanja. Sukladno tome, prijave tekućih izvještajnih razdoblja mogu se podnijeti i ranije od prošlogodišnjih.

Neprofitne organizacije - u posebnom položaju

Neprofitne organizacije, koje nemaju obvezu plaćanja poreza na dohodak, podnose samo godišnju prijavu. Isto pravilo vrijedi i za kazališta, muzeje, knjižnice i koncertne organizacije koje su proračunske institucije(Članak 2, članak 289 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Izvještavanje o dobiti od strane poreznih agenata

Ruske organizacije priznaju se kao porezni agenti za porez na dohodak ako plaćaju:

• kamate na državne i općinske vrijednosne papire ruske organizacije i stranim organizacijama imaju stalna predstavništva u Ruskoj Federaciji (članak 5. članka 286. Poreznog zakona Ruske Federacije);
• prihodi stranim organizacijama koje imaju stalna predstavništva u Ruskoj Federaciji, a nisu povezane s aktivnostima takvih misija (članak 4. članka 286., podstavak 1. točke 4. članka 282., točka 6. članka 282.1. Poreznog zakona Ruske Federacije );
• određeni prihodi stranim organizacijama koje nemaju stalna predstavništva u Ruskoj Federaciji (članak 1. članka 309., točka 1. članka 310. Poreznog zakona Ruske Federacije);
• dividende drugim ruskim organizacijama (članak 3. članka 275. Poreznog zakona Ruske Federacije) ili stranim organizacijama sa stalnim predstavništvima u Ruskoj Federaciji (članak 3. članka 275., točka 6. članka 282.1. Poreznog zakona Ruske Federacije ).

O tome kako se dividende odražavaju u deklaraciji, pročitajte u članku "Kako pravilno izračunati porez na dividende?" .

Zastupnici podnose izračun poreza na dohodak na kraju svakog izvještajnog (poreznog) razdoblja u kojem su izvršili isplatu prihoda (klauzule 1, 3, 4 čl. 289, čl. 285 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Za kašnjenje - novčana kazna

Zbog kršenja roka za podnošenje izjave iz čl. 119 Poreznog zakona Ruske Federacije predviđa novčanu kaznu. Njegova veličina - 5% neuplaćeno Postavi vrijeme iznos poreza koji treba platiti (prirez) na temelju ove izjave, za svaki puni ili nepotpuni mjesec njezinog nepodnošenja (ali ne više od 30% ovog iznosa i ne manje od 1000 rubalja).

Obveznici su obveznici poreza na dohodak i porezni zastupnici.

Napominjemo: novčana kazna iz čl. 119 Poreznog zakona Ruske Federacije može se nametnuti samo za neplaćene godišnje prijave. Ako zakasnite s "profitabilnom" deklaracijom izvještajnog razdoblja, inspektorat vas ima pravo kazniti sa samo 200 rubalja. (prema članku 126. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Više o odgovornosti predviđenoj za kršenje rokova za podnošenje prijave pročitajte u ovom materijalu.

Osim porezne, moguća je i administrativna odgovornost. dužnosnici... To može biti upozorenje ili novčana kazna u iznosu od 300 do 500 rubalja. (članak 15.5 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije). Izriče ih sud na zahtjev porezne inspekcije.

Ako se utvrdi da se porezni prekršaj nije dogodio, upravnu kaznu također treba poništiti. Više o tome pročitajte u članku. « Ako nije bilo poreznog prekršaja, onda se administrativna kazna uklanja. » .

Ishodi

Prijava poreza na dohodak podnosi se 28. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja, a ako dospijeće pada na neradni dan, odgađa se za sljedeći radni dan.

Materijali istoimenog odjeljka na našoj web stranici uvijek će vam pomoći da sastavite prijavu poreza na dohodak.