Što su premije obveznog osiguranja. Što je obvezno mirovinsko osiguranje? Postupak potvrđivanja glavne vrste gospodarske djelatnosti osiguranika prema OSS-u od nesreća i profesionalnih bolesti

Godišnje uplate za mirovinsko osiguranje jedini su izvor financiranja isplate mirovina... Primljena sredstva se obračunavaju osobni računi građana, u skladu s personaliziranim računovodstvenim sustavom.

Mirovina osiguranja, po definiciji, je isplata građana koji su dosegli dob za umirovljenje... Ti se iznosi temelje na uplaćenim doprinosima.

Postoje 3 vrste odbitaka.

1. Doprinosi za osiguranje za obvezno mirovinsko osiguranje po općoj stopi

Kamatna stopa je 22%. Kada je dopuštena vrijednost prekoračena, na iznos koji prelazi granicu primjenjuje se dodatnih 10%. Osnovna granica se preračunava godišnje.

22% obveznih naknada mirovinsko osiguranje raspoređeno u sljedećem omjeru:

• tarifa solidarnosti - 6%;
• pojedinačna stopa - 16%.

Počevši od 2017. godine, raspodjela 16% odbitka je sljedeća:

• građani rođeni prije 1967. godine i kasnije koji su napustili kapitalnu mirovinu: za mirovinu osiguranja se uračunava cjelokupni iznos.
• građani rođeni 1967. i kasnije, koji su željeli primati kapitalnu mirovinu: primaju 10% na račun osiguranja, a 6% se odbija na kapitalnu mirovinu.

2. Plaćanja se dodatno odbijaju

Poslodavac čiji je rad povezan sa štetnim i životno opasnim uvjetima rada plaća dodatni iznos za mirovinsko osiguranje. Odnosi se na sve isplate osigurane osobe.

Rukovodeći se važećim zakonodavstvom, poslodavac provodi procjenu, uključujući za to nadležnu organizaciju. Kamatna stopa FIU doprinosi u 2017. izravno ovisi o tome je li provedena posebna procjena:

1. Evaluacija je provedena. Dodatna tarifa doprinosi u mirovinski fond u 2017. godini utvrđuju se na temelju dodijeljenog razreda opasnosti. Što je viši razred opasnosti, to je viša tarifa.
2. Nisu provedene nikakve evaluacije. Primjenjuje se dodatna tarifa - 9% ili 6%, ovisno o članstvu na listama koje utvrđuje država.

Važno! Uvjeti rada se procjenjuju svakih 5 godina.

3. Plaćanja osiguranja po sniženoj stopi

Kamatne stope određene za preferencijalne kategorije, odražavaju se u članku 427. Poreznog zakona Rusije. Osobe s relevantnim beneficijama ne odbijaju premije osiguranja u FIU-u kada je granična vrijednost prekoračena. Popis korisnika utvrđen je saveznim zakonodavstvom.

Važno! Državne naknade, putne naknade i naknade isključene su iz iznosa koji podliježu premijama osiguranja u 2017. godini.

Tko je dužan uplaćivati ​​doprinose za mirovinu osiguranja

Ugovaratelj osiguranja uplaćuje premije osiguranja u mirovinski fond u 2017. godini. To:

• odbici za svoje zaposlenike;
• osobni doprinosi.

U skladu s Poreznim zakonom, premija osiguranja u mirovinski fond u 2017. godini je obvezna uplata, a moraju je uplatiti:

1. Platitelji koji vrše plaćanja i druge novčane naknade građanima, na primjer, poduzeća ili pojedinci koji ne provode poduzetničku djelatnost, međutim, plaćajući određene nagrade.
2. Platitelji ne vrše nikakva plaćanja pojedinci na primjer, odvjetnici privatne prakse.

Važno! Kada uplatitelj istovremeno pripada više kategorija osoba, premiju osiguranja mora obračunati i uplatiti pojedinačno za svaki parametar.

Na primjer, ako poduzetnik koristi rad najamnih radnika, tada mora odbiti doprinose za osiguranje u mirovinski fond Ruske Federacije, i to izravno za sebe osobno i za ljude koji rade za njega.

Veličina i način obračuna doprinosa na mirovinu osiguranja

Veličina kamatne stope definiran nizom klauzula:

• kategorije ugovaratelja osiguranja;
• dob radnika;
• vrijednost ukupnog godišnjeg prihoda.

Ukupni iznos mirovine ovisit će o utjecaju mnogo različitih čimbenika, na primjer, plaće, dužine radnog vremena, vremena provedenog u vojsci, brige o djetetu do određene dobi i tako dalje.

Za poduzeća su ukupni odbici 22%. Korišteni granični prihodi u 2017. godini iznosili su 876 tisuća kuna.

Pojedinačni poduzetnik obračunava doprinose za osiguranje, vodeći se utvrđenom veličinom minimalne plaće. Svaki indikator podliježe indeksiranju razdoblje poravnanja.

Pažnja! Poduzetnik pojedinac mora uplatiti premiju osobnog osiguranja - i ako nije obavljao komercijalnu djelatnost, i kada od toga nema prihoda.

Kada je registracija individualnog poduzetnika trajala manje od godinu dana, iznos treba preračunati razmjerno radnom razdoblju.

Izračun premija osiguranja u FIU-u je sljedeći:

Minimalna plaća × 12 × 26%

12 - broj mjeseci
za tekuću godinu iznosio je 9489 rubalja
26% - tarifna stopa za poduzetnike, u novčanom smislu 23400.

Pretpostavimo da je prihod poduzetnika za obračunsko razdoblje bio veći od 300 tisuća, treba platiti dodatnih jedan posto pokazatelja koji premašuje maksimalnu vrijednost.

Maksimalni limit premije osiguranja u PFR-u u 2017. - 187200 rubalja.

Razmotrite uzorak kako izračunati doprinose za FIU poduzetniku koji je zaradio preko 300 tisuća kuna. Izračunava iznos odbitaka i uspoređuje rezultat s graničnom vrijednošću. Ako izračunata vrijednost premašuje maksimalni iznos, tada treba prenijeti premije osiguranja - 187,2 tisuće rubalja.

Važno! Zbog činjenice da je kontrola nad plaćanjem doprinosa od početka ove godine prešla na Federalnu poreznu službu, PFR detalji za isplatu odbitaka također su promijenjeni.

P.S

Sumirajući, može se napomenuti da poslodavac ili individualni poduzetnik mora uplatiti doprinose u PFR u 2017. za zaposlene. Uplate doprinosa u mirovinski fond Ruske Federacije u 2017.-2018. po dodatnoj tarifi vrše se u slučaju opasne proizvodnje.

Kamate doprinosa u mirovinski fond, fond socijalnog osiguranja i OMS za organizacije i individualni poduzetnici u 2017. i 2018. na općoj osnovi bit će, odnosno:

• 22% (10% za iznos veći od osnovice; 1% za individualne poduzetnike)

Od 2017. Federalna porezna služba upravlja odbitcima za mirovine iz osiguranja, te se u skladu s tim prijenos provodi prema novim detaljima, o čemu se podaci nalaze na službenom izvoru Federalne porezne službe.

Između ostalog, postoje razdoblja za koja isplatitelj ne mora polagati sredstva u FIU, ali će im se uračunati u radni staž, to je određeno zakonom.

Od 1. siječnja 2019. godine ažurirane su tarife i stope premija osiguranja, značajno su revidirani postupak i uvjeti za primjenu povlaštenih stopa.

Iznosi koji ne podliježu premijama osiguranja navedeni su u članku 422. Poreznog zakona Ruske Federacije

Značajke i uvjeti za primjenu sniženih stopa premija osiguranja od strane različitih kategorija obveznika utvrđuju se člankom 427. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Postupak obračuna i plaćanja premija osiguranja u 2019

1. Tijekom obračunskog razdoblja, na temelju rezultata svakog kalendarskog mjeseca, obveznici obračunavaju i plaćaju premije osiguranja na temelju osnovice za obračun premija osiguranja od početka obračunskog razdoblja do kraja odgovarajućeg kalendarskog mjeseca i stope premija osiguranja umanjene za iznose premija osiguranja obračunatih od početka obračunskog razdoblja do zaključno s prethodnim kalendarskim mjesecom.
2. Iznos doprinosa za osiguranje za obvezna socijalno osiguranje (OSS) umanjuje se za iznos troškova koji su nastali za plaćanje osiguranje za navedenu vrstu OSS-a u skladu sa zakonodavstvom Rusije.
3. Iznos premija osiguranja obračunat za uplatu za kalendarski mjesec plaća se najkasnije do 15. dana sljedećeg kalendarskog mjeseca.
4. Uplatitelji su dužni voditi evidenciju o iznosima obračunatih isplata i drugih naknada, iznosima premija osiguranja u vezi s njima, u odnosu na svakog pojedinca u korist kojeg su izvršena plaćanja.
5. Iznos premija osiguranja za prijenos izračunava se u rubljama i kopejkama.
6. Visinu doprinosa za osiguranje obračunavaju i uplaćuju obveznici doprinosa za osiguranje iz podstavka 1. stavka 1. članka 419. Poreznog zakona, posebno u odnosu na doprinose za osiguranje za obvezno mirovinsko osiguranje, doprinose za osiguranje za obvezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u svezi s rodiljnim doprinosima za osiguranje za obvezno zdravstveno osiguranje.

Maksimalna osnovica za obračun premija osiguranja u 2019

Do određene točke funkcionira pravilo: što je veća plaća zaposlenika, veći je iznos doprinosa i stoga, porezno opterećenje poslodavcu.

Kako bi se smanjili troškovi poslovnih subjekata za obvezno osiguranje, pod uvjetom da je utvrđena granica prekoračena, Porezni zakon Ruske Federacije predviđa smanjenje tarifa (regres). To potiče poslodavce da ne skrivaju stvarne plaće svojih zaposlenika.

Utvrđena granična vrijednost osnovice za obračun premija osiguranja podliježe godišnjoj indeksaciji:

• za socijalno osiguranje (OSS), u slučaju privremene nesposobnosti i u svezi s rodiljnim, osnovica se indeksira na temelju rasta prosjeka plaće U Ruskoj federaciji.
• za mirovinsko osiguranje (OPS), veličina osnovice utvrđuje se uzimajući u obzir veličinu prosječne plaće u Ruskoj Federaciji, uvećanu za 12 puta, i koeficijent množenja koji se primjenjuje na njega.

Uredba Vlade Ruske Federacije od 28.11.18. N 1426 "O najvišoj visini osnovice za obračun doprinosa za osiguranje za obvezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u svezi s majčinstvom i za obvezno mirovinsko osiguranje od 1. siječnja 2019. ."

U skladu sa stavkom 6. članka 421. Poreznog zakona Ruske Federacije, Vlada Ruske Federacije
post o:

1. Utvrditi da za obveznike premija osiguranja navedene u podstavku 1. stavka 1. članka 419. Poreznog zakona Ruske Federacije, maksimalna veličina osnovice za izračun premija osiguranja:

• za obvezno socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i u svezi s rodiljstvom podliježe indeksaciji od 1. siječnja 2019. godine u 1,061 puta, uzimajući u obzir rast prosječne plaće u Ruskoj Federaciji i za svakog pojedinca iznos koji ne prelazi 865 000 rubalja po obračunskoj osnovi od 1. siječnja 2019.;
• za obvezno mirovinsko osiguranje, uzimajući u obzir veličinu prosječne plaće u Ruskoj Federaciji za 2019., uvećanu za 12 puta i koeficijent množenja koji se primjenjuje na njega, utvrđen stavkom 5. članka 421. Poreznog zakona Ruske Federacije za 2019. u iznosu od 2,1 , je u odnosu na svakog pojedinca iznos koji ne prelazi 1 150 000 rubalja po obračunskoj osnovi od 1. siječnja 2019

premijer
Ruska Federacija
D. Medvedev

2019: Limitirajuća osnova, vrste osiguranja, tarife

2018: Limitirajuća osnova, vrste osiguranja, tarife

Obračun doprinosa pri prekoračenju maksimalne osnovice u 2019

Kada se prekorači agregatna razina plaće zaposlenika (osnovna granica), utvrđena za tekuću godinu (po obračunskoj osnovi od početka godine), tekuće stope premija osiguranja 22% - u mirovinskom fondu i 2,9% - u Fondu socijalnog osiguranja smanjuju i iznose 10% odnosno 0% (u odnosu na iznose iznad gornje razine).

Stope dodatnih premija osiguranja za obvezno mirovinsko osiguranje

Za pojedine kategorije isplatitelja, u odnosu na isplate i druge naknade u korist pojedinaca zaposlenih na pojedinim vrstama poslova, primjenjuje se dodatna stopa doprinosa za osiguranje za obvezno mirovinsko osiguranje.

* Za obveznike iz čl. 1. i 2. čl. 428 Poreznog zakona Ruske Federacije, ovisno o utvrđenim rezultatima posebna procjena uvjeti rada koji se provode u skladu s postupkom utvrđenim zakonodavstvom Ruske Federacije, klasa uvjeta rada, primjenjuju se sljedeće dodatne stope premija osiguranja za obvezno mirovinsko osiguranje:

Fiksni iznos premija osiguranja u 2019. (za sebe) za samozaposlene osobe koje ne plaćaju fizičkim osobama

Na snazi ​​od 1. siječnja 2019 novi poredak plaćanje fiksnih plaćanja individualnim poduzetnicima (za sebe). Istovremeno, oblik plaćanja premije osiguranja od strane poduzetnika ovisi o tome je li poduzetnik poslodavac. Ako pojedinačni poduzetnik ne koristi rad najamnih radnika, tada se na njega primjenjuje fiksni iznos premija osiguranja.

U skladu sa zakonodavstvom za 2019. godinu, pojedinačni poduzetnik plaća:

• U mirovinskom fondu - 26.545 rubalja. + 1% na prihode individualnih poduzetnika iznad 300.000 rubalja. (ukupno plaćanje ograničeno je na ograničenje od 212 360 RUB)
• U MHIF-u - 5.840 rubalja.

Iznos premija osiguranja koji plaćaju obveznici koji ne plaćaju i druge naknade pojedincima, kao i postupak izračuna iznosa doprinosa, utvrđen je člankom 430. Poreznog zakona Ruske Federacije. Tarife za poduzetnike za 2019. su iste (26 i 5,1%). Postupak izračuna dodatni doprinos(1% od iznosa prihoda koji prelazi 300.000 RUB).

Iznosi doprinosa za IE i vrijeme njihovog plaćanja u 2019

Postupak plaćanja premija osiguranja u fiksnom iznosu u 2019. (za pojedinačne poduzetnike, "za sebe")

Doprinosi pojedinog poduzetnika koji radi bez angažiranog osoblja utvrđuju se u skladu sa zahtjevima čl. 420 Poreznog zakona Ruske Federacije. Pritom se ne primjenjuju snižene tarife (povlasticu imaju samo osobe koje plaćaju naknade drugim pojedincima).

Dakle, premije osiguranja plaćaju i individualni poduzetnici koji su zaposlili radnike, i oni koji ih nemaju. Pritom, visina doprinosa za sebe ne ovisi o dostupnosti zaposlenika. Fiksne doprinose plaćaju i individualni poduzetnici - umirovljenici.

Ako je poduzetnik odlučio prekinuti djelatnost i odjaviti se kod poreznog tijela, tada mora uplatiti doprinose u roku od 15 dana od dana odjave. U tom slučaju iznos doprinosa će se usklađivati ​​razmjerno satima rada u kalendarskoj godini.

Rok za uplatu fiksnih doprinosa za poduzetnike

Prema stavku 2. čl. 432 Poreznog zakona Ruske Federacije, fiksni iznos doprinosa mora biti uplaćen prije kraja kalendarske godine. Odnosno, najkasnije do 31.12.2019.

Visina premija osiguranja za poduzetnike pojedinačne u 2019. godini u slučaju prekoračenja prihoda

Ako za kalendarska godina prihod poduzetnika bit će veći od 300 tisuća rubalja, tada osim doprinosa od minimalne plaće, mora platiti doprinose MPI-u u iznosu od 1% od iznosa prihoda koji prelazi 300 000. Istodobno, maksimalni iznos takvih doprinosa je ograničen. Ne smije prelaziti vrijednost: 8 x 26 545 rub. = 212 360 RUB

Rok za uplatu 1% prihoda individualnih poduzetnika u mirovinski fond Ruske Federacije

Prema stavku 2. čl. 432 Poreznog zakona Ruske Federacije, ti se doprinosi plaćaju prije 1. srpnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine. Odnosno, doprinosi za 2019. godinu moraju biti uplaćeni najkasnije do 1. srpnja.

Primatelj plaćanja je porezno tijelo u kojem je registrirani poduzetnik.

KBK u dokumentu o plaćanju treba navesti:

• 18210202140061110160 - za doprinose GPT-u;
• 18210202103081013160 - za doprinose za obvezno zdravstveno osiguranje.

Obrazac dokumenta za obračun premije osiguranja i rokovi predaje

U 2018. Federalna porezna služba Rusije planira ažurirati obrazac za izračun premija osiguranja

Uvjeti dostave Obračun premija osiguranja

Obveznici poreznoj upravi dostavljaju obračun premije osiguranja:

najkasnije do 30. dana u mjesecu nakon obračunskog (izvještajnog) razdoblja, poreznom tijelu na mjestu organizacije (i njenom odvojene pododjele), kao i u mjestu prebivališta pojedinca koji vrši plaćanja i druge naknade fizičkim licima.

Tromjesečno:

• 30. travnja- za I kvartal,
• 30. srpnja- za prvu polovicu godine,
• 30. listopada- za 9 mjeseci,
• 30. siječnja* - za izvještajnu godinu.
  * godinu koja slijedi nakon izvještajne godine.

Izvještavanje o doprinosima dostavljenim IFTS-u Rusije u 2019

Rokovi za podnošenje izvješća FOJ-u i FSS-u te obrasci izvještajnih dokumenata u 2019.

Od 2017. godine Federalnoj poreznoj službi Rusije delegirana je ovlast za upravljanje premijama osiguranja. pri čemu:

• PFR - ovlašten za vođenje personalizirane evidencije osiguranika.
• FSS - vrši isplatu naknada i administrira, izvještavajući o ozljedama.

Izvještavanje u mirovinski fond u 2019

Osiguranici su dužni dati podatke o iskustvo osiguranja osiguranika u 2018 najkasnije do 01.03.2019.

Izvještavanje u Fond socijalnog osiguranja

FSS daje informacije o obveznom socijalnom osiguranju od nezgoda na radu i profesionalne bolesti(obrazac i format priprema FSS).

Javljanje u Fond obveznog zdravstvenog osiguranja

Prijavljuju se zasebne kategorije osiguranika (prema posebnim obrascima).

Stope osiguranja za obvezno socijalno osiguranje (OSS) od nesreća na radu i profesionalnih bolesti

U 2019. iu planskom razdoblju 2020. i 2021. godine premije osiguranja za obvezno socijalno osiguranje od nesreća na radu i profesionalnih bolesti osiguranici plaćaju na način i po stopama utvrđenim Saveznim zakonom od 22. prosinca 2005. br. 179- FZ „O tarifama osiguranja za obvezno socijalno osiguranje od nesreća na radu i profesionalnih bolesti za 2006.

Za 2019. i 2021. 32 stope osiguranja (od 0,2 do 8,5 posto), diferencirane po vrsti ekonomska aktivnost ovisno o klasi profesionalnog rizika, kao i pogodnosti za njihovu isplatu.

Stope osiguranja za OCC od nezgoda na radu i profesionalnih bolesti utvrđuju se kao postotak obračunatih plaća po svim osnovama (prihodima) sukladno vrstama gospodarske djelatnosti prema razredima rizika na radu.

Stope stopa osiguranja za OCC od nezgoda i profesionalnih bolesti za 2019

Stope osiguranja za obvezno socijalno osiguranje od nezgoda na radu i profesionalnih bolesti utvrđuju se kao postotak od iznosa isplata i drugih naknada koje se obračunavaju u korist osiguranika prema radni odnosi i građanskopravni ugovori i uključeni su u osnovicu za obračun doprinosa za osiguranje za obvezno socijalno osiguranje od nesreća na radu i profesionalnih bolesti u skladu s člankom 20. 1. Saveznog zakona od 24. srpnja 1998. br. 125-FZ "O obveznom socijalnom osiguranju protiv nesreća na radu i profesionalnih bolesti" ( saveznog zakona od 24. srpnja 1998. br. 125-FZ).

KBK za doprinose za socijalno osiguranje od nesreća i profesionalnih bolesti u 2019. godini

Postupak potvrđivanja glavne vrste gospodarske djelatnosti osiguranika prema OSS-u od nesreća i profesionalnih bolesti

FSS zahtijeva godišnju potvrdu glavne vrste gospodarske djelatnosti osiguranika radi utvrđivanja razreda rizika, ovisno o djelatnostima osiguranika, kako bi se utvrdilo stopa osiguranja za osiguranje od nezgoda i profesionalnih bolesti.

Godišnja potvrda glavne vrste gospodarske djelatnosti osiguranika - pravna lica, kao i vrste gospodarskih djelatnosti odjela osiguranika, koji su samostalne klasifikacijske jedinice, potrebno je za utvrđivanje Fonda socijalno osiguranje Ruske Federacije klase profesionalnog rizika vrste gospodarske djelatnosti, koja odgovara glavnoj vrsti gospodarske djelatnosti osiguranika (pododjel osiguranika), i veličine stope osiguranja koja odgovara ovoj klasi za obvezne socijalne osiguranje od nezgoda na radu i profesionalnih bolesti.

Postupak potvrđivanja glavne vrste gospodarske djelatnosti osiguranika obveznog socijalnog osiguranja od nezgoda na radu i profesionalnih bolesti - pravne osobe, kao i vrste gospodarskih djelatnosti odjela osiguranika, koji su samostalne klasifikacijske jedinice, odobrio je Naredba Ministarstva zdravlja i socijalnog razvoja Rusije od 31. siječnja 2006. br. 55 (izmijenjena i dopunjena naredbama Ministarstva zdravlja i socijalnog razvoja Rusije od 01.08.2008. br. 376n, od 22.06., 25.10.2011. br. 606n ).

Treba napomenuti da glavna vrsta gospodarske djelatnosti osiguranika - pojedinac koji zapošljava osobe koje podliježu obveznom socijalnom osiguranju od nesreća na radu i profesionalnih bolesti, mora odgovarati glavnoj vrsti djelatnosti navedenoj u Jedinstvenom državnom registru pojedinačnih poduzetnika (USRIP). ). Istodobno, godišnja potvrda glavne djelatnosti od strane osiguranika nije potrebna.

U 2019. godini, radi potvrđivanja glavne vrste gospodarske djelatnosti, osigurane pravne osobe područnom uredu dostavljaju sljedeće dokumente najkasnije do 15. travnja 2019.:

• izjava o potvrđivanju glavne vrste gospodarske djelatnosti,
• potvrdu o glavnoj vrsti gospodarske djelatnosti,
• kopirati objašnjenje Do bilanca stanja za 2017. godinu.

U tim dokumentima kodovi i njihovo dekodiranje prema vrsti gospodarske djelatnosti moraju odgovarati novom OKVED 2, pravna osoba prima informacije o novim kodovima od Federalne porezne službe.

Dokumenti regionalni ured Sredstva se primaju u obliku elektroničkog dokumenta korištenjem jedinstvenog Portala državnih i komunalnih usluga

Registracija pravnih osoba na Portalu državnih i komunalnih usluga je besplatna.

Indeksiranje naknada za 2018. godinu za građane s djecom

Od 1. veljače 2018. koeficijent indeksacije za isplate, naknade i naknade određenim kategorijama korisnika iznosi 1,025 .

Koeficijent se primjenjuje na državne naknade za građane s djecom.

Veličina sljedećih pogodnosti povećana je za 2,5%:

• do 628,47 RUB - prilikom registracije kod ranih datuma trudnoća,
• do 16.759,09 RUB - pri rođenju djeteta.

Indeksirana i minimalna veličina mjesečna naknada za brigu o djeci:

• 3.142,33 RUB - za prvo dijete ( novi minimum za one kojima je odobren roditeljski dopust prije 1. siječnja 2018.),
• 6.284,65 RUB - za drugo dijete (za sve).

Rezolucija Vlade Ruske Federacije od 26. siječnja 2018. N 74 "O odobravanju koeficijenta indeksacije isplata, naknada i naknada u 2018. godini".

Svaki zaposlenik poslodavca košta više od mjesečne plaće navedene u ugovoru. Ako zaposlenik iz svoje zarade sam plaća porez na dohodak (u iznosu od 13%), onda poslodavac sve doprinose za mirovinsko osiguranje i osiguranje plaća iz svog džepa.

Svaki mjesec od plaće zaposlenika (od iznosa plaće, bonusa i drugih isplata) poslodavac je dužan uplatiti 22% u mirovinski fond Ruske Federacije, 5,1% u MHIF i 2,9% u Fond socijalnog osiguranja . Tako se uz plaću koja se daje zaposleniku još 30% prebacuje u proračun. Poslodavac je dužan izvršiti uplate u izvanproračunske fondove do 15. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog. Kada plaća prijeđe maksimalnu vrijednost (2014. iznosi 624 tisuće rubalja), on prenosi doprinose u mirovinski fond Rusije po tarifama od 10%.

Ova pravila se primjenjuju na sve organizacije i pojedinačne poduzetnike koji imaju zaposlene, bez obzira na porezni sustav (OSNO, UTII ili STS). Neke organizacije imaju povlaštene stope premija osiguranja. Na primjer, za IT tvrtke tarifa u mirovinskom fondu iznosi 8%, 4% u FZO-u i 2% u FSS-u. Za određene vrste djelatnosti za poduzeća u pojednostavljenom poreznom sustavu (npr. građevinske tvrtke) stopa u PFR je 20%, doprinosi za FSS plaćaju se samo za ozljede. Povlastice imaju i stanovnici Skolkova - uplaćuju samo 14% u mirovinski fond.

Za sve obračunate i uplaćene doprinose poslodavci su dužni podnositi tromjesečna izvješća Mirovinskom fondu Ruske Federacije i FSS-u.

Ranije su svi doprinosi u mirovinski fond Ruske Federacije za zaposlenike do 1967. godine. bile podijeljene u dvije isplate - u financirani dio mirovine (6%) i dio osiguranja(16%). Od 2014. godine sve premije osiguranja plaćaju se jednokratno za dio osiguranja (na KBK 392 1 02 02010 06 1000 160).

Od 2014. premije osiguranja za medije također su porasle za 2%, a povlastice za inženjerske organizacije su ukinute.

Premije osiguranja u 2014. za pojedinačne poduzetnike

Individualni poduzetnici sami sebi ne isplaćuju plaću, pa doprinose plaćaju u fiksnom iznosu.

U 2014. godini promijenila su se pravila plaćanja doprinosa individualnim poduzetnicima za sebe, sada njihova veličina ovisi o visini primljenog prihoda.

Doprinosi za pojedinačne poduzetnike s prihodom do 300 tisuća rubalja. izračunato po formuli: 12 minimalnih plaća * 26%. Uzimajući u obzir činjenicu da je minimalna plaća za 2014. postavljena na razini od 5554 rubalja, iznos doprinosa iznosit će 17328,48 rubalja. Tako je za male poduzetnike iznos doprinosa u odnosu na 2013. smanjen za gotovo polovicu s 35667,66 rubalja. u 2013

Za pojedinačne poduzetnike s prihodom većim od 300 tisuća rubalja. iznosit će 12 minimalnih plaća * 26% + (prihod - 300.000) * 1% ali ne više od 12 minimalnih plaća * 8 * 26% (142.026,89 rubalja).

Doprinosi u iznosu od 17328,48 rubalja. mora biti uplaćeno do kraja prosinca 2014. u mirovinski fond Ruske Federacije, još 3399,05 rubalja. - prijenos na FZOZO.

1% od iznosa prihoda iznad 300 rubalja. Poduzetnik pojedinca dužan je izvršiti prijenos do 1. travnja 2015. Podatke o prihodima poduzetnika PFR će dobiti od Porezna uprava na temelju dostavljenih izjava.

Individualni poduzetnici i organizacije koje su poslodavci dužne su mjesečne doprinose za osiguranje za mirovinsko, zdravstveno i socijalno osiguranje prenositi s plaćanja zaposlenicima koji rade po ugovoru o radu. Federalna porezna služba Ruske Federacije... Doprinosi za ozljede i dalje se plaćaju FSS-u.

Bilješka: od 2017. godine promijenio se postupak plaćanja i prijavljivanja premija osiguranja, to je zbog prijenosa kontrole nad premijama osiguranja na Federalnu poreznu službu Ruske Federacije i stupanja na snagu novog poglavlja 34. Poreznog zakona Ruske Federacije "Premije osiguranja".

Od plaćanja pojedincima po građanskim ugovorima potrebno je prenijeti doprinose samo na mirovinsko i zdravstveno osiguranje (doprinosi od nezgoda se ni u kojem slučaju ne prenose, a doprinosi za privremenu nesposobnost prenose se samo ako je takva klauzula navedena u ugovoru) .

Isplate zaposlenicima koji su po zakonu oslobođeni plaćanja premija osiguranja navedene su u čl. 422 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Bilješka da individualni poduzetnici, osim plaćanja premija osiguranja za zaposlene, moraju dodatno prenijeti premije osiguranja poduzetnicima pojedincima "za sebe".

Besplatne porezne konzultacije

Stope premija osiguranja zaposlenika u 2020

U 2020. godini premije osiguranja moraju se plaćati po sljedećim stopama:

• Za mirovinsko osiguranje (OPS) - 22% .
• Za zdravstveno osiguranje (CHI) - 5,1% .
• Za socijalno osiguranje (OSS) - 2,9% (bez doprinosa od nezgode).

Istodobno, neki pojedinačni poduzetnici i organizacije imaju pravo prijave snižene stope(vidi tablicu u nastavku).

U 2020. godini promijenjene su granice za utvrđivanje doprinosa:

• na OPS-u - 1 292 000 trljati. (u slučaju prekoračenja doprinosi se plaćaju po sniženoj stopi - 10% );
• na OSS-u - 912 000 trljati. (u slučaju prekoračenja doprinosi se više ne plaćaju);
• za OMS - granična vrijednost je poništena.

Bilješka da u 2020. godini nema povlastica na premije osiguranja za većinu individualnih poduzetnika i organizacija koje su se primjenjivale do 2018. godine. Osobito je otkazivanje utjecalo na pojedinačne poduzetnike na patentu, kao i na predstavnike malih i srednjih poduzeća koji rade u društvenim i proizvodnih područja i primjenom pojednostavljenog poreznog sustava. Snižene tarife ostavljene su samo za nevladine i dobrotvorne organizacije. Više pojedinosti o stopama premije osiguranja možete pronaći u donjoj tablici.

Opće stope za premije osiguranja u 2020

Snižene stope za premije osiguranja u 2020

Bilješka: korisnicima, u slučaju prekoračenja granica od 1.292.000 i 912.000 rubalja. ne trebate prenositi socijalne i mirovinske doprinose.

Dodatne stope za premije osiguranja u 2020

Bilješka: dodatni doprinosi se plaćaju bez obzira na limite od 1.292.000 i 912.000. Istodobno, tvrtke koje su procijenile uvjete rada mogu doplatiti. doprinosi za mirovinsko osiguranje po posebnim stopama (članak 3. članka 428. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Postupak i uvjeti plaćanja premija osiguranja

Doprinosi za osiguranje moraju se prenijeti Federalnoj poreznoj službi i FSS-u mjesečno najkasnije do 15 sljedeći mjesec. Ukoliko se posljednji dan poklopi s vikendom ili praznikom, rok za uplatu doprinosa se odgađa za sljedeći radni dan.

Uplata doprinosa za mirovinsko osiguranje

Plaćanje premija zdravstvenog osiguranja

Plaćanje doprinosa za socijalno osiguranje

Prijenos premija osiguranja vrši se na dvije vrste obvezno socijalno osiguranje:

• u slučaju privremenog invaliditeta iu vezi s majčinstvom u Federalnoj poreznoj službi Ruske Federacije;
• od industrijskih nesreća i profesionalnih bolesti u FSS.

Visina premija osiguranja za privremenu nesposobnost za rad je 2,9% od plaće, ali može varirati ovisno o primijenjenoj beneficiji ().

Visina premija osiguranja za nezgode je od 0,2 prije 8,5% ovisno o tome kojoj klasi profesionalnog rizika pripada vaša glavna djelatnost.

Kodovi iz 2019 proračunska klasifikacija za prijenos doprinosa za socijalno osiguranje nisu se promijenili:

• KBK 182 1 02 02 090 07 1010 160.(u slučaju privremene spriječenosti za rad);
• KBK 393 1 02 02 050 07 1000 160.(od nezgoda na radu).

Ostale podatke o plaćanju možete saznati kontaktiranjem teritorijalnog ureda FSS-a i Porezni ured na mjestu registracije.

Bilješka: premije osiguranja moraju se platiti i prijaviti u rubljama i kopejkama.

Izvještavanje o premiji osiguranja

Klizači ispod navode sva izvješća koja se moraju podnijeti o premijama osiguranja u 2020. godini:

Prijava Federalnoj poreznoj službi

Počevši od 2017. godine, Inspektorat Federalne porezne službe mora dostavljati obračun premija osiguranja svako tromjesečje. Obračun se dostavlja najkasnije do 30. u mjesecu sljedećeg tromjesečja. Dakle, 2020. mora biti donesena:

• za 2019. - najkasnije do 30. siječnja 2020. godine;
• za 1. kvartal 2020. godine - najkasnije do 30. travnja 2020. godine;
• za šest mjeseci 2020. godine - najkasnije do 30. srpnja 2020. godine;
• za 9 mjeseci 2020. godine - najkasnije do 30. listopada 2020. godine;
• za 2020. - najkasnije do 1. veljače 2021. godine.

Izvještavanje FOJ-a

Svaki mjesec potrebno je mirovinskom fondu dostaviti izvješće na obrascu SZV-M koji sadrži podatke o zaposlenim umirovljenicima. Rok za podnošenje izvješća je najkasnije do 15. u idućem mjesecu.

Također, od 01.01.2017. novo izvještavanje prema obrascu SZV-STAGE, koji odražava podatke o stažu osiguranja osiguranika. Ovo izvješće mora se dostaviti FOJ svake godine, najkasnije do 1. ožujka sljedeće godine.

Javljanje FSS-u

Svako tromjesečje potrebno je dostaviti obračun u Fond socijalnog osiguranja u skladu s obrascem 4-FSS. Počevši od 1. siječnja 2017., u izračunu 4-FSS, samo informacije o traumatizam i profesionalne bolesti.

U 2020., rok za podnošenje izvješća FSS-u ovisi o njegovom obliku:

• U elektroničkom - najkasnije do 25
• Na papiru - najkasnije do 20 dana u mjesecu nakon izvještajnog tromjesečja.

Bilješka! Od 2020. osiguranici s prosječnim brojem zaposlenih više od 10 ljudi dužni su podnositi izvješća u elektroničkom formatu... To se odnosi na obračun premija osiguranja (RSV), kao i na obrasce 2-NDFL i 6-NDFL. Takva su objašnjenja data u pismu Federalne porezne službe Ruske Federacije od 15.11.2019. N BS-4-11 / [e-mail zaštićen] To zapravo znači da će sve tvrtke i individualni poduzetnici koji imaju više od 10 zaposlenih morati prijeći na elektronički obrazac za podnošenje izvješća. Promjene su uvedene zakonom od 29. rujna 19. br. 325-FZ i stupaju na snagu 1. siječnja 2020. godine. Odnosno, za 2019. izvješća se moraju podnijeti elektronički oblik potpisujući ga s kvalificiranim Elektronički potpis(CEP).

Danas svaka zaposlena osoba očekuje da će dobiti pristojnu mirovinu. Da biste ga dobili, morate službeno raditi i plaćati porez. Svaki građanin naše zemlje čuo je takav izraz kao što su premije osiguranja za OPS. Što je? Cijeli život radimo i uplaćujemo dio svojih plaća u mirovinski fond. Iz tih odbitaka formira se mirovina starijih osoba koje su zbog staža otišle u mirovinu, kao i osoba s invaliditetom. Dakle, premije osiguranja OPS-a, kakve je to, bit će detaljnije riječi u nastavku, jamstvo su naše ugodne starosti.

opće informacije

Država ima određene društvene obveze prema svom narodu, za čije ispunjavanje treba financijska sredstva... Međutim, nemoguće je jednostavno uzeti i ispisati novac, jer Centralna banka može tiskati rublje samo putem emisije strane valute... Dakle, da bi se službenicima isplaćivale plaće, stipendije, mirovine i proizvodili razno socijalna davanja, poslodavci u državni proračun odbijaju određeni postotak od plaća angažiranog osoblja.

Istodobno, za svaku kategoriju rashoda formira se poseban fond koji formira proračun i odgovoran je za ispunjavanje socijalnih obveza. Premije osiguranja OPS-a, o čemu je već bilo riječi, odbijaju se u mirovinski fond. Osiguranje mirovinski doprinosi, na temelju čega mirovinski proračun odbijaju poslodavci u postocima na plaću zaposlenika, ali se uz sve to od nje ne oduzimaju, već se smatraju zasebnom stavkama troškova osiguravatelja.

Osnovna načela OPS-a

OPS je sustav koji je stvorila država s ciljem da se umirovljenim građanima nadoknadi dio izgubljenog prihoda. Ovi građani spadaju u kategoriju osiguranika.

Načela funkcioniranja OPS-a temelje se na pojedinačnoj registraciji radne aktivnosti svakog građanina, što državi omogućuje:

• voditi evidenciju primitaka osiguranja na osobni račun svakog građanina;
• prati zapošljavanje građanina i trajanje rada na njemu;
• odrediti broj mirovinskih bodova, na temelju kojih se obračunava iznos zaslužene mirovine.

Plaćanja osiguranja odobravaju se svim građanima koji su otišli u mirovinu zbog navršenih godina za umirovljenje, invalidnosti ili gubitka hranitelja.

OPS struktura

Da bi se u potpunosti razumjelo kako funkcionira mirovinski sustav, potrebno je razumjeti strukturu GPI-a.

Od plaće svakog službeno zaposlenog zaposlenika odbijaju se sljedeće naknade iz osiguranja:

• Premije osiguranja za GPT, što je to i zašto smo to već sredili - 22% ako iznos godišnjih odbitaka ne prelazi utvrđeni limit. Inače se iznos odbitka smanjuje na 10%.
• Odbici osiguranja za invalidnost i rodiljno osiguranje - 2,9% do postizanja navedene maksimalne vrijednosti, nakon čega se naknade ne naplaćuju.
• Naknade za obvezno zdravstveno osiguranje - 5,1%.
• Odbici za ozljede na radu - od 0,2 do 8,5 posto. Pritom, visina premije osiguranja u MPT-u ovisi o vrsti djelatnosti.

Istodobno, važno je razumjeti da će, prema važećem zakonodavstvu, ova tarifa vrijediti do kraja 2019. godine, nakon čega će se iznos odbitaka povećati.

Kako je formiranje mirovinskog fonda

Formiranje i proračun Mirovinski fond ima neke posebnosti. V ove godine iznos odbitaka za osiguranje od jednog zaposlenika u poduzeću dosegao je 876.000 rubalja, a iznos odbitaka koji premašuju ovu granicu promijenio se s 22 na 10 posto.

Ograničenje osiguranja u slučaju ozljede i privremenog gubitka radne sposobnosti, kao i osiguranje za rodilište je 755.000 rubalja, ali kada se postigne, odbici prestaju. Osim toga, može se sniziti na račun plaćenog bolovanja i porodiljnog dopusta.

Izračun volumena odbici osiguranja provodi se u trenutku odobravanja i obračuna plaća, a njihovi odbici se odvijaju mjesečno. Porezna izvješća podnose se tromjesečno. Dostava dokumenata za tvrtke s više od 25 zaposlenih provodi se samo u elektroničkom obliku, a za tvrtke s manje zaposlenih dostupna je opcija predaje u papirnatom obliku.

Koje kategorije građana su dužne plaćati premije osiguranja

Prema rusko zakonodavstvo, potrebno je platiti premije osiguranja:

• Građani plaćaju drugima.
• Tvrtke s najmanje 1 zaposlenikom u svom osoblju.
• Pojedinci koji ne spadaju u IP kategoriju.
• Samozaposleno stanovništvo.

Predstavnici različitih kategorija poreznih obveznika dužni su odbiti premije osiguranja za svaku kategoriju INO-a. 2016. godine stupio je na snagu zakon prema kojem se samozaposleni definira u zasebna kategorija porezni obveznici koji su obveznici odbijanja premije osiguranja za OPS, što je to i zašto, već smo razmatrali, u fiksnom iznosu.

Kako je postupak plaćanja premija osiguranja

Prema Porezni broj RF, premije osiguranja za OPS moraju se prenijeti 15. dana svakog mjeseca. Ako 15 padne na praznik ili slobodan dan, tada se krajnja točka za plaćanje doprinosa odgađa na prvi radni dan. Ako iz bilo kojeg razloga tvrtka ili individualni poduzetnik nije uspio na vrijeme prenijeti premiju osiguranja, nju će obvezno naplatiti regulatorno tijelo.

Porezna osnovica se formira na sljedeći način:

• osnovna tarifa - 22%;
• dodatna tarifa - 10%; obračunati u slučaju prekoračenja utvrđenog ograničenja;
• doprinosi za obvezno zdravstveno osiguranje - 5,1%.

Treba napomenuti da je maksimalna veličina osnovice osiguranja iz koje je potrebno platiti naknade za osiguranje 796 tisuća rubalja.

Postupak obračuna premija osiguranja

Osnovica NSO-a utvrđuje se za svakog zaposlenika posebno. Doprinosi se moraju plaćati od početka obračunskog razdoblja na kraju radnog mjeseca. Pritom je iznos odbitaka jednak za sve, bez obzira na uvjete rada. Zaposlenici koji rade u opasnim ili opasnim industrijama ne podliježu nikakvim beneficijama.

Obračun premija osiguranja vodi se posebno za svaku vrstu osiguranja. Za svaku ratu koristi se dokument o namiri, koji označava račun riznice i BCC. Premije osiguranja za GPT plaćaju se u banci. Ako u mjesto nema banke, tada se prijenos premija osiguranja može izvršiti putem blagajne lokalne uprave ili poštom. Pritom se doprinosi uplaćuju u cijelosti, bez podjele na dio osiguranja i kapitalni dio.

Dodatni doprinosi za GPT

Prema izmjenama zakonodavstva, plaćanje premija osiguranja za OPS za zaposlenike čiji su radni uvjeti povezani sa štetnim ili negativan utjecaj okoliš ili drugi čimbenici provode se po dodatnim cijenama.

Ove mjere država je poduzela kako bi:

• osigurati sigurnije uvjete rada za radnike;
• uspostaviti određenu klasu radnih uvjeta, kako bi se dala jamstva i isplatila naknada u odgovarajućem iznosu.

U tom slučaju premije osiguranja za OPS i OMS obračunavaju se na temelju rezultata dobivenih tijekom posebne procjene uvjeta rada.

Prilikom izračunavanja vrijede sljedeća pravila:

• Ako je provedena posebna procjena, tada se iznos dodatnog doprinosa utvrđuje na temelju razreda opasnosti s kojim je proizvodnja povezana. Što je veći, to će premije biti veće.
• Ako nije izvršena procjena, osnovna stopa je 9% za Listu 1 i 6% za sve ostale liste.

Procjenu uvjeta rada poslodavac mora provoditi najmanje jednom u 5 godina, a mora je provoditi uprava poduzeća.

Smanjene OPS stope

Premije osiguranja za MPI u fiksnom iznosu odnose se na sve porezne obveznike, s izuzetkom nekoliko kategorija.

Tablica 1. Primjenjuju se snižene stope

Premije osiguranja za plaćanje MPT-a mogu se otkazati ako porezni obveznici navedeni u tablici kategorija dosegnu granicu osnovice doprinosa.

Oslobođenje od plaćanja doprinosa za GPT

Zastupnici malog gospodarstva koji su registrirani kao samostalni poduzetnici i koji sami plaćaju premije osiguranja mogu biti oslobođeni plaćanja poreza za razdoblja u kojima nisu obavljali nikakvu poduzetničku djelatnost. Ovdje treba napomenuti da je mogućnost dobivanja porezni poticaji dostupno ne samo samozaposlenim osobama, već i predstavnicima drugih kategorija poreznih obveznika.

Pravni razlozi koji pružaju mogućnost otkazivanja premija osiguranja za GPT uplaćene IFTS-u su:

1. Prolazak obveznog vojnog roka.
2. Briga o djetetu do 1,5 godine.
3. Skrb za osobu smanjene pokretljivosti ili za stariju osobu stariju od 80 godina.
4. Živjeti kod vojnika pet godina, ako nema mogućnosti zaposlenja u mjestu boravka.
5. Boravak 5 godina u inozemstvu sa supružnikom koji radi u diplomatskoj misiji i boravi na teritoriju druge države na dužnosti.

Vrijedi napomenuti da se u svim tim slučajevima razdoblja u radni staž računaju jednako kao i uobičajena, kada su doprinosi za INO odbijani u mirovinski fond.

Trenutna tarifa za pojedinačne poduzetnike koji nemaju angažirano osoblje

U kategoriju poreznih obveznika spadaju i individualni poduzetnici koji rade bez najamnog rada i ostvaruju dohodak od svoje djelatnosti, no za njih se primjenjuje drugačija tarifa.

Obračun iznosa doprinosa vrši se na temelju godišnjeg prihoda i iznosi:

• Ako godišnji prihod manje od 300 tisuća rubalja, tada je doprinos fiksni i iznosi 26%.
• Ako godišnji prihod premašuje utvrđenu granicu, tada poduzetnici moraju odbiti doprinose u iznosu od 27%.

Ova tarifa vrijedi za sve pojedinačne poduzetnike, osim kategorija koje spadaju u državnu naknadu.