Porez na dohodak SP. Oporezivanje SP. Koje poreze plaća individualni poduzetnik kao trgovac

Jedinstveni porez za pojedinačne poduzetnike poseban je povlašteni sustav koji nekoliko uplata u proračun zamjenjuje jednim. Aplikacija ne samo da pojednostavljuje izvješćivanje, već vam omogućuje i smanjenje financijskog opterećenja. Pogrešno odabran oblik oporezivanja može dovesti do impresivnih gubitaka, stoga pojedinačni poduzetnik mora znati je li mu dostupan prijelaz na jedinstveni porez i koja plaćanja nastaju u obvezno.

Koje naknade i poreze neminovno plaća pojedinačni poduzetnik? Temelji koji reguliraju oporezivanje individualnih poduzetnika utvrđeni su Poreznim zakonom Ruske Federacije.

Sva plaćanja u proračun uvjetno su podijeljena u 4 kategorije:

1. Doprinosi za mirovinsko i zdravstveno osiguranje su fiksni.
2. Odbici od plaće zaposlenika u fondove obveznog osiguranja.
3. Doprinosi predviđeni odabranim oblikom oporezivanja.
4. Ostale dodatne naknade ovisno o smjeru postojećeg poslovanja.

Samostalni poduzetnik dužan je uplatiti doprinose u proračun:

Navedene doprinose plaćaju samostalni poduzetnici, odnosno oni koji nemaju zaposlene osobe.

Od 2013. godine uvodi se koncept razdoblja počeka prema kojem oslobođenje od plaćanja ostvaruju samostalni poduzetnici koji ne posluju iz jednog od razloga:

• služenje u oružanim snagama Ruske Federacije;
• roditeljski dopust (do 1,5 godine);
• dobio invaliditet;
• dob preko 80 godina;
• brak s vojnim ili diplomatskim radnikom u nedostatku mogućnosti zaposlenja.

Da biste iskoristili tu privilegiju, morate se obratiti nadležnim tijelima FIU-a u mjestu prebivališta sa zahtjevom i popratnom dokumentacijom. Ali to vas neće osloboditi plaćanja jedinstvenog poreza ili troškova patenta.

Poduzetnici koji djeluju kao poslodavci, osim pojedinačnih doprinosa, obvezni su plaćati i doprinose za zaposlene.

Podijeljena su u nekoliko kategorija osiguranja:

• mirovina - 22%;
• društveni - 2,9%;
• medicinski - 5,1%.

Za 13% mjesečne zarade zaposlenika.

Dodatno, porezi se mogu dodati u proračun:

• za korištenje vodnih resursa (voda);
• za ekstrahirane minerale;
• za proizvedenu i prodanu trošarinsku robu;
• na posjedu. Oporezivanju su sljedeće nekretnine: zgrade trgovačkih i upravnih centara, prostori u poslovnim ili upravnim centrima, svaka nestambena nekretnina čija je namjena poslovnog, prodajnog prostora ili u svrhu javne prehrane, pružanje potrošačkih usluga;
• porez na zemljište – osnova je porezna obavijest.

Od početka 2019. planira se povećanje razine minimalne plaće, čime će se povećati obujam uplata u proračun.

Zakonodavstvo Ruska Federacija definirao pet vrsta oporezivanja dostupnih poduzetnicima: glavni sustav ili jedan od posebnih režima.

U situaciji kada pojedinačni poduzetnik nije izvršio prijelaz ni na jedan od posebnih načina, automatski se uključuje u OSNO - opći porezni sustav koji uključuje:

Sumnje o tome treba li platiti porez na dohodak pojedinačnom poduzetniku ako je na OSN-u muče mnoge poduzetnike početnike. Porez na dohodak u 2019. godini po stopi od 13% za pojedinačne poduzetnike ostat će porez na dohodak. To je zbog činjenice da je pojedinačni poduzetnik fizička, a ne pravna osoba. Porez na dohodak individualnog poduzetnika ostat će 2019. nepromijenjen.

Korištenje DOS-a nije uvijek prikladno za pojedinačne poduzetnike, budući da se svaki porez plaća zasebno, a zahtjevi za prijavu su strogi. Novoregistrirani individualni poduzetnici koji nisu podnijeli zahtjev za jednostavniji režim automatski potpadaju pod DOS. Prijavu poreza na dohodak za individualne poduzetnike OSNO podnosi jednom godišnje, za PDV - tromjesečno. Akontacije se plaćaju na mjesečnoj bazi.

Održavanje poreznih i računovodstveni izvještaji jer OSN zahtijeva ozbiljno znanje i vještine profesionalnih računovođa... Ovaj obrazac je pogodan za trgovce koji planiraju veliki promet ili suradnju s poduzećima velikog segmenta.

Svrha stvaranja posebnih poreznih režima bila je pojednostaviti interakciju između individualnih poduzetnika i poreznih tijela.

Razvijeni su sljedeći oblici:

• ESHN;

Režimi predviđaju poseban postupak za obračun poreza i naknada. Prijelaz na jedan od oblika dopušten je samo ako su ispunjeni kriteriji.

Izbor imaju poduzetnici pojedinci koji su jedini sudionici u poslovanju i oni koji imaju zaposlene.

STS snižava porezno opterećenje zahvaljujući pristupačnim cijenama.

Poduzetnici koji ispunjavaju kriterije mogu prijeći na pojednostavljeni porezni sustav:

Obveznici nisu oslobođeni plaćanja poreza na prijevoz i zemljište.

Pojednostavljeni sustav oporezivanja ili popularno "pojednostavljeni" nudi dvije mogućnosti obračuna poreza: na temelju visine godišnjeg prihoda ili iznosa viška prihoda nad rashodima.

Na temelju toga postoje dva načina izračuna:

1. Prihod - 6% - sva primanja primljena putem blagajne ili tekućeg računa podliježu oporezivanju. STS 6% je pojedinačni porez koji zamjenjuje gore navedene uplate, kao i za STS. Iznos prihoda može se umanjiti za iznos troška premija osiguranja, uključujući, dobrovoljno osiguranje, u obujmu od 100%. Za primitke nije potrebna potvrda od strane druge strane.
2. Prihodi minus rashodi - 15%. Prikladno ako proizvod ima visoku cijenu ili su visoki operativni troškovi. Zaradu moraju potvrditi druge strane. Popis troškova strogo je reguliran zakonom, moraju biti opravdani, dokumentirani.

Nakon otpisa jedinstvenog poreza od individualnog poduzetnika, preostala sredstva mogu se podići na karticu ili izdati putem blagajne, porez na dohodak neće biti otpisana.

Navedene stope su maksimalne. Minimalna veličina je 1 odnosno 5 posto. Subjekti na pojednostavljenom poreznom sustavu moraju plaćati naknadu četiri puta godišnje: po završetku prva tri tromjesečja u obliku predujma, u četvrtom - ukupan iznos. Podnošenje deklaracije je obavezno. Osim toga, individualni poduzetnici na „pojednostavljenoj“ osnovi, od 2013. godine, obvezni su voditi računovodstvene evidencije.

Evidenciju prihoda potrebno je voditi u Knjizi evidencije prihoda i rashoda poduzetnika na pojednostavljenom poreznom sustavu. Nema dodatnog oporezivanja dobiti

Patent (PSN) smanjit će iznos oporezivanja za jednu od dopuštenih djelatnosti za razdoblje od 30. kalendarskih dana do 12 mjeseci. Zamjenjuje sve glavne vrste poreza i oslobađa od računovodstva. Fiksna stopa oporezivanje iznosi 6% mogućeg planiranog godišnjeg prihoda po vrsti djelatnosti. Uređuje broj dopuštenih vrsta djelatnosti Poreznog zakona Ruske Federacije, odnosno čl. 346,43. Lokalne vlasti mogu proširiti popis. Daje patent, utvrđuje razinu prihoda i popis dopuštenih područja djelovanja regionalnog FTS-a. Patent se može primijeniti zajedno s drugim oblicima oporezivanja ili u jedinstvenom obliku. Broj uplata ovisi o razdoblju korištenja PSN-a: manje od 6 mjeseci. - jednom, više - dvaput (akontacija u roku od 90 dana i cijeli iznos do kraja).

Prijelaz na patent moguć je za one individualne poduzetnike koji ispunjavaju kriterije:

1. Manje od 15 zaposlenih.
2. Razina prihoda manja od 60.000 tisuća rubalja. godišnje za vrstu djelatnosti dopuštene za patentiranje.

Koliko košta patent, lako je izračunati: trebate pomnožiti "potencijalni prihod" sa 6%. Drugi način je otići na web stranicu FTS-a i koristiti javno dostupan kalkulator. Trošak je nemoguće smanjiti zbog uplaćenih premija osiguranja, ali je osiguran smanjena stopa o doprinosima za zaposlene. Poduzetnicima je dopušteno posjedovanje nekoliko patenata.

Prijelaz je moguć u bilo koje doba godine, ako su kriteriji ispunjeni.

Patent se odnosi samo na jednu od djelatnosti i na teritorij subjekta Ruske Federacije koji je u njemu naznačen. Za svaku novu vrstu djelatnosti ili promjenu teritorija potrebno je ishoditi patent.

UTII se ne primjenjuje svugdje, već samo unutar fiksnih industrija porezno zakonodavstvo i općinske vlasti. Potonji, zauzvrat, mogu prilagoditi ovaj popis prema vlastitom nahođenju. Ovu vrstu jedinstvenog poreza individualni poduzetnici na dobrovoljnoj osnovi primjenjuju od 2013. godine.

Zamjenjuje poreze:

• za prihod fizičke. osoba (dobiveno poduzetništvom);
• imovina (koristi se u poslovanju);

Ne zahtijeva računovodstvo, može se koristiti u kombinaciji s drugim oblicima oporezivanja, na primjer, OSN, STS. Osnovica je "imputirani prihod", odnosno propisan od strane općine, osnovne razine. Nije povezano sa stvarno primljenim. Izračun se provodi množenjem fizičkog pokazatelja (na primjer, broj zaposlenih) sa stopom dohotka u novčana vrijednost, uzimajući u obzir karakteristike regije.

• osnovna stopa prinosa je imputirani prihod koji utvrđuje država, ovisno o smjeru poslovanja i regiji;
• fizički pokazatelj - jedinstven za svako područje, na primjer, broj zaposlenih, područje;
• K1 - deflator. Koeficijent svake godine utvrđuje Ministarstvo gospodarskog razvoja zemlje. U 2019. bit će 1.868. Za usporedbu, 2017. godine - 1.798;
• K2 - vrijednost korekcije. Postavili su ga općinske vlasti kako bi smanjile porezno opterećenje. Vrijednost možete saznati na službenoj stranici Federalne porezne službe, u odjeljku regionalne specifičnosti zakonodavstvo.
• 15% - veličina oklade.

Plaćanje je potrebno tromjesečno, izvještaji se dostavljaju istom učestalošću. Pogodno za kategorije individualnih poduzetnika čiji su prihodi konstantni i stabilni. Platitelji UTII dopušteno je umanjiti iznos isplate za vrijednost premija osiguranja za zaposlenike, ali ne više od 50% iznosa. Ako pojedinačni poduzetnik nema angažirano osoblje, tada je iznos umanjenja ograničen na vrijednost doprinosa „za sebe“. Maksimalni broj zaposlenika za nastavak rada na UTII je 100 ljudi. Postoje i ograničenja za prodajni prostor - ne više od 150 četvornih metara. m.

Izvještavanje se podnosi u obrascu UTII deklaracija nadležnim tijelima u mjestu poslovanja, s izuzetkom određenih područja djelatnosti: prijevoz tereta ili putnika, dostava ili distribucija. Za njih se podnošenje izvješća odvija na mjestu registracije ili na mjestu. Možete ga dostaviti osobno, preko zakonskog zastupnika, poštom ili putem interneta.

Nema plaćanja unaprijed. Rok dospijeća je 25. dan u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja.

Jedinstveni poljoprivredni porez ili jedinstveni poljoprivredni. porez je namijenjen poduzetnicima koji proizvode ili prodaju poljoprivredne proizvode, kao i onima koji se bave ribarstvom. Dizajniran za podršku Poljoprivreda zemlji i potaknuti rast farmi i privatnih kućanstava. Na ovaj oblik moguće je prijeći ako je omjer prihoda od poljoprivredne djelatnosti i prihoda od ostalih djelatnosti 70/30. Uplate se vrše dva puta godišnje: predujmovi u prvoj polovici godine i do 31.03 - godišnji volumen. Porezna stopa za pojedinačne poduzetnike na jedinstveni poljoprivredni porez iznosi 6%. Obračun se provodi prema formuli: (Ukupne zarade-ukupni rashodi) x 6%.

Obrazac je zabranjen za sljedeće kategorije obveznika:

ESHN zamjenjuje:

• Porez na dohodak (dohodak primljen zbog poduzetničku djelatnost);
• PDV (osim za izvoz robe, sirovina);
• porez na imovinu – riječ je o imovini potrebnoj za obavljanje djelatnosti.

Obveznici jedinstvenog poljoprivrednog poreza nisu obvezni plaćati minimalni porez s neisplativim djelatnostima.

Kombiniranje poreznih režima

Uz korištenje prednosti jedinstvenog poreza za pojedinačne poduzetnike, dostupna je i mogućnost kombiniranja dvaju oblika oporezivanja u isto vrijeme. Uštede se postižu izračunom procijenjenog obujma platnog opterećenja i rada za svaku od tekućih aktivnosti na odgovarajući način. Kombinacija obrazaca također je dopuštena u situacijama kada se poslovanje odvija u različitim objektima.

Dopuštene kombinacije:

• UTII - STS;
• PSN - USN;
• UTII - PSN;
• ESKhN - UTII.

Kombinacija STS - ESHN i STS - OSN je zabranjena. Pri kombiniranju se u obzir uzimaju svi prihodi ako poduzetnik obavlja više područja djelatnosti.

Odabrati najviše prikladan oblik ujednačeno oporezivanje, potrebno je analizirati:

1. Usklađenost s vrstom aktivnosti - kojim oblicima odgovara.
2. Zahtjevi usklađenosti - broj zaposlenih, prihod.
3. Je li potrebno biti obveznik PDV-a (npr. u slučajevima kada glavni kupci koriste PDV).
4. Hoće li biti lako dokazati prihod?

Za konačni izbor vrijedi usporediti nekoliko oblika.

Koji god oblik oporezivanja odabrao poduzetnik, vrijedno je zapamtiti potrebu pravovremenog davanja doprinosa. Za kršenje uvjeta predviđene su kazne u obliku kazni.

Opcija 1 (opći sustav oporezivanja) primjenjuje se ako pojedinačni poduzetnik nije prešao na jedan od "posebnih načina" (STS, UTII, Patent)

U tom slučaju, individualni poduzetnik plaća porez na dohodak pojedinci"Porez na dohodak" 13%, Porez na dodanu vrijednost "PDV" 18% ili 10%, Porez na imovinu, te sukladno tome vodi evidenciju i podnosi izvješća o tim porezima. Takav sustav je najmanje prikladan i prikladan je samo za velike poduzetnike, uvoznike i uz prisutnost profitabilnih klijenata na OSNO-u s PDV-om. Ovo su glavne značajke Samostalni poduzetnik na Općem poreznom sustavu.

Opcija 2 (pojednostavljeni sustav oporezivanja, dohodak).

Po našem mišljenju, ovo je najviše najbolji način, ako, naravno, odgovara vašem poslu. Koristi se za razne usluge i/ili po niskoj cijeni.

Glavni porez je USN Unified Tax 6% na dohodak individualnih poduzetnika, koji zamjenjuje gore navedene poreze. Drugim riječima, svi prihodi primljeni na bankovni račun ili u blagajnu individualnog poduzetnika podliježu oporezivanju. Nemoguće je smanjiti prihod za nastale troškove.

Međutim, iznos obračunatog poreza može se smanjiti:

• za 100% obveznih plaćanja (doprinosa) individualnog poduzetnika u mirovinski fond Ruske Federacije i Savezni fond obvezno zdravstveno osiguranje u fiksnom iznosu. U 2013. godini ta su plaćanja iznosila 35.664,66/god. Iznos i postupak plaćanja doprinosa u 2014., 2015., 2016. i 2017. godini naveden je na kraju materijala. Ovaj se odbitak primjenjuje ako pojedinačni poduzetnik nema zaposlenih.

ili, ako samostalni poduzetnik koristi rad najamnih radnika:

• 50% uplata (doprinosa) u mirovinski fond, MZZO, FSS obračunava se i plaća za zaposlenike.

Obračun prihoda vodi se u Knjizi prihoda i rashoda "KUDiR" individualnih poduzetnika po pojednostavljenom sustavu oporezivanja. Gotovinske transakcije a vodi se računovodstvo dugotrajne imovine "OS". opći režim... Također napominjemo da nema potrebe za vođenjem računovodstvenih evidencija i dodatnim oporezivanjem ostvarene dobiti. Slobodna sredstva preostala nakon uplate Jedinstvenog poreza mogu se izdati na blagajni ili prenijeti na osobna iskaznica s tekućeg računa, npr plaćanja poreza na dohodak nisu oporezovani. Dodatni plus je jednostavnost računovodstva i izvještavanja, kao i nezainteresiranost za inspekcijske preglede kod poreznih organa.

Opcija 3 (pojednostavljeni sustav oporezivanja, prihod minus rashodi).

Ova je opcija prikladna za trgovanje i/ili u slučaju visoke cijene/troška. Također, ako je cijena robe visoka, a marža mala.

Glavni porez je USN Jedinstveni porez od 15% na dohodak individualnog poduzetnika, umanjen za njegove troškove. U tom slučaju troškovi moraju biti opravdani, ekonomski opravdani i dokumentirani. Popis troškova za koje se može smanjiti prihod naveden je u članku 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije. Popis je zatvoren, tj. možete uzeti u obzir samo one troškove koji su izravno navedeni u zakonu.

Obračun prihoda i rashoda vodi se u Knjizi obračuna prihoda i rashoda "KUDiR". Naplata i OS - softver Opća pravila... Ne morate voditi računovodstvene evidencije. Dobit se isplaćuje bez dodatnog oporezivanja.

U ovom slučaju računovodstvo je nešto kompliciranije i pažnja porezne uprave može biti intenzivnija, jer će biti potrebno potvrditi valjanost nastalih troškova.

Opcija 4 (sustav oporezivanja patenata). Nova vrsta poseban režim, povučen u posebno poglavlje Poreznog zakona od 2013., ali za djelovanje na terenu dodatno je potreban zakon sastavnice Ruske Federacije. U Moskovskoj regiji na snazi ​​je zakon "O sustavu oporezivanja patenata na području Moskovske regije". U gradu saveznog značaja, Moskvi, usvojen je Zakon br. 53 "O patentnom sustavu oporezivanja". Cijeli tekst ovih regionalnih zakona možete preuzeti na našoj web stranici. Patent mogu dobiti samo individualni poduzetnici, organizacije su lišene takvog prava.

Patent se može primijeniti zajedno s drugim režimima i djelovati u odnosu na određene vrste djelatnosti, utvrđeno zakonom... Uglavnom, to su razne usluge, kao i trgovina na malo u sobama do 50 m2. Patent vrijedi za jednu od vrsta poduzetničke djelatnosti, a na teritoriju jedne sastavnice Ruske Federacije, na teritoriju druge sastavnice Ruske Federacije, morate dobiti novi Patent za svaku vrstu djelatnosti.

Zahtjev za patent možete podnijeti istodobno s otvaranjem IP-a ili 10 dana prije početka prijave. Patentni sustav oporezivanje.

Patent zamjenjuje osnovne poreze, a također vas oslobađa obveze podnošenja deklaracije. Predmet oporezivanja priznaje se kao „potencijalno potraživanje godišnji prihod SP "za svaku vrstu djelatnosti, a utvrđen je zakonom subjekta Ruske Federacije.

Na primjer, patent za trgovinu u hali čija površina ne prelazi 50 četvornih metara u moskovskoj regiji za cijelu 2017. koštat će:

• 12.528 rubalja / godišnje za individualne poduzetnike bez radnika;
• 30210 rubalja / godišnje za individualne poduzetnike od 1 do 3 zaposlenika;
• 253888 rubalja / godina za individualne poduzetnike od 4 do 15 zaposlenika;

Prosječan broj od 15 zaposlenika po ugovorima o radu i građanskom pravu je maksimalni broj zaposlenika za dobivanje i primjenu Patenta.

Može se reći da je Patent vrlo atraktivan način za male poduzetnike, pogodan za poduzetnike bez radnika i s malim brojem radnika. Što se tiče Moskve, od srpnja 2015., korist od primjene Patentnog sustava u odnosu na trgovinske aktivnosti povećana je izuzećem od plaćanja trgovinske pristojbe.

Nova vrsta dodatnog lokalnog poreza na temelju predmeta trgovačke djelatnosti. Trenutno vrijedi od 01.07.2015 u gradu Moskvi. Za više pojedinosti pogledajte naš pregled trgovinskih naknada.

5-opcija ( jedinstveni porez na imputirani prihod). UTII - donosi se zakonima subjekata federacije. Konkretno, individualni poduzetnici u Moskvi uopće nemaju mogućnost korištenja, a UTII djeluje u moskovskoj regiji i može biti dobra alternativa drugim režimima. Od 2013. godine prijelaz na Jedinstveni porez postao je dobrovoljan. Sada poduzetnik mora sam odlučiti hoće li prijeći na UTII ili ne. U određenoj situaciji, ovisno o vrsti aktivnosti, može biti više ili manje korisno za razliku od drugih opcija.

Mirovinski doprinosi SP

U 2017. doprinosi za individualno poduzetništvo porasli su na 27.990-00 rubalja, plus 1% (jedan posto) prihoda koji prelazi 300 tisuća rubalja. za porezno razdoblje. Fiksni doprinosi individualnim poduzetnicima plaćaju se bez obzira na važeći porezni sustav.

Nakon otvaranja (registracije) individualnog poduzetnika, pojedinac automatski postaje obveznik doprinosa za mirovinu i medicinskih sredstava... Iznos duga za uplatu doprinosa u obračunu je vezan za minimalna veličina plaće. Stoga je za svaku godinu drugačije. Može se izračunati samostalno, ali je lakše razjasniti u mirovinskom fondu, a ujedno razjasniti detalje za plaćanje, koji se također mogu promijeniti od nove godine. Imperativ je imati na umu da nedostatak aktivnosti individualnog poduzetnika i, kao posljedica toga, nedostatak prihoda, ne oslobađa pojedinca od plaćanja doprinosa.

Zapamtiti! Građanin sa statusom individualnog poduzetnika prestaje plaćati doprinose tek od trenutka isključenja iz Jedinstvenog državnog registra individualnih poduzetnika. Ipak, postoje iznimke od ovog pravila. Članak 6. članka 14. Zakona br. 212-FZ navodi takve slučajeve:

• roditeljski dopust za dijete do 1,5 godine;
• vojni obveznik;
• zbrinjavanje osobe s invaliditetom I. skupine, djeteta s invaliditetom ili starije osobe koja je navršila 80 godina života;
• živi sa supružnikom Vojna služba po ugovoru, na području gdje nema mogućnosti zapošljavanja;
• živi u inozemstvu sa supružnikom poslanim na rad u diplomatskim misijama i konzularnim uredima Ruske Federacije, međunarodnim organizacijama.

Da biste iskoristili povlasticu, trebate napisati izjavu o suspenziji individualnog poduzetnika u vezi s jednom od točaka i dostaviti je Mirovinskom fondu.

Plaćanje doprinosa

Iznos fiksnih doprinosa individualnih poduzetnika za 2017. i 2016. godinu možete izračunati u našem: kalkulatoru fiksnih doprinosa online direktno na web stranici.

U 2017. godini iznos ukupnog fiksnog plaćanja (PFR i FZO) pojedinog poduzetnika iznosi

• 27.990 rubalja 00 kopejki (i dodatnih 1% prihoda preko 300t.)

podijeljen je u dva fonda:

• Doprinos individualnog poduzetnika u mirovinski fond Ruske Federacije za 2017. iznosi: 23.400,00 rubalja.
• Doprinos pojedinačnog poduzetnika FZO-u za 2017. iznosi: 4590,00 rubalja.

Od 2017. nije se promijenio samo KBK za pojedinačne poduzetnike, već je uprava doprinosa prebačena na porezne inspekcije.

Za plaćanje fiksnih doprinosa individualnim poduzetnicima u 2017. godini koriste se šifre proračunska klasifikacija:

• KBK PFR 18210202140061110160 - do 300 tona.
• KBK PFR 18210202140061110160 - 1% od viška od 300 tona.
• KBK FOMS 18210202103081013160
• KBK PFR 18210202140062110160 - zatezne kamate
• KBK PFR 18210202140062210160 - kamata
• KBK PFR 18210202140063010160 - kazne

Savezni fond obveznog zdravstvenog osiguranja

• KBK FOMS 18210202103082013160 - zatezne kamate
• KBK FOMS 18210202103083013160 - kazne

U 2016., iznos ukupnog fiksnog plaćanja (PFR i MHIF) pojedinačnog poduzetnika bio je 23.153 rubalja 33 kopejke (i dodatnih 1% prihoda od više od 300 tona).

U 2015. ukupno fiksno plaćanje iznosilo je 22.261,38 rubalja. (plus 1% prihoda preko 300t.)

Od 2014. do danas, vrijedi novi poredak obračun i plaćanje premija osiguranja u fiksnom iznosu za samozaposleno stanovništvo. Visina doprinosa dijeli se na dvije opcije ovisno o visini prihoda poduzetnika za porezno razdoblje. Fiksni iznos potrebno je platiti do kraja godine (moguće je u ratama), a 1% do 01. travnja sljedeće godine nakon izvještajne godine, ali je moguće i tijekom godine.

U 2014. godini fiksna plaćanja individualnih poduzetnika "premije osiguranja u fiksnom iznosu" izvanproračunskim fondovima ( Mirovinski fond i fonda obveznog zdravstvenog osiguranja) bili su:

Prva opcija - s prihodom manjim od 300.000 rubalja - iznos godišnje plaćanje 20.727,53 RUB Ovaj iznos se mora platiti bez obzira na prihod ili poslovanje.

Obračun ovisno o minimalnoj plaći (formula sada vrijedi):

• Minimalna plaća za 2014. iznosi 5554 rubalja. x 26% x 12 mjeseci = 17.328,48 rubalja. (doprinos FIU-u)
• Minimalna plaća za 2014. iznosi 5554 rubalja. x 5,1% x 12 mjeseci = 3399,05 rubalja. (doprinos FFOMS-u)

Druga opcija - s prihodom većim od 300.000 rubalja - iznos godišnje uplate je 20.727,53 rubalja. plus 1% iznosa koji prelazi 300 tisuća rubalja godišnje.

Utvrđeno je i ograničenje premija osiguranja obračunate od iznosa veći od tristo tisućitih prihoda, jednako osmostrukom iznosu fiksni doprinos u mirovinski fond Ruske Federacije, tj. 138.627,84 RUB Ukupni maksimalni iznos fiksnih plaćanja pojedinačnim poduzetnicima u 2014. iznosit će: 142.026,89 rubalja. Maksimalni iznos doprinosa u 2015. iznosi 148.886,40 rubalja. I granični iznos FIU doprinosi u 2016. iznosi 154.851,84 rubalja.

U 2013. ukupan iznos doprinosa za cijelu godinu bio je 35.664-66 rubalja. Prilikom prijenosa doprinosa u FIU, postojao je sljedeći postupak za njihovu raspodjelu:

Za osobe rođene 1967. godine i mlađe:

• 24984-00 RUB Premije osiguranja u fiksnom iznosu za isplatu dijela osiguranja radne mirovine.
• 7495-20 RUB Premije osiguranja u fiksnom iznosu za isplatu kapitaliziranog dijela radne mirovine.

Za osobe rođene 1966.

• 32479-20 rub. Premije osiguranja u fiksnom iznosu za isplatu dijela osiguranja radne mirovine.
• 3185-46 RUB Premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje uračunavaju se u proračun FFOMS-a.

Udio korisna informacija s prijateljima:

Besplatne konzultacije o registraciji i porezima individualnih poduzetnika. Kontaktirajte na dnu stranice ili u grupi.

Počevši raspravljati o porezima pojedinačnih poduzetnika, treba odmah napomenuti da pojedinačni poduzetnik nije entiteta, ali obična fizička, ali s pravom poslovanja. Zbog ove razlike porezi koje plaćaju individualni poduzetnici mogu biti puno lakši i jednostavniji od poreza organizacija.

Preporučamo plaćanje poreza i obavljanje poslovnih obračuna u bezgotovinskom obliku pomoću posebnog.

Porezno opterećenje individualnog poduzetnika sastoji se ne samo od samih poreza, već i od poreza. Za razliku od poreza čiji se iznos može regulirati odabirom pravog poreznog sustava, ovo je fiksni iznos. ne bi smjeli, ako još ne posluju, već se premije osiguranja moraju prenositi za sebe cijelo vrijeme dok su podaci o poduzetniku upisani u USRIP, t.j. odmah nakon registracije.

Pod doprinosima za osiguranje podrazumijevaju se doprinosi za mirovinu i zdravstveno osiguranje, kao i u FSS-u, ako pojedinačni poduzetnik ima zaposlene. Visina premija osiguranja ne ovisi o odabranom poreznom režimu niti o tome vodi li se posao uopće. Nadalje, pokušali smo ispričati o porezima i doprinosima pojedinačnih poduzetnika. razumljiv jezik i što strukturiranije.

Premije osiguranja FE 2020

Doprinosi individualnih poduzetnika obveznim mirovinsko osiguranje

Premije osiguranja individualnih poduzetnika za MPI u 2020. su fiksni iznos utvrđen Poreznim zakonom Ruske Federacije - 32 448 rubalja za punu godinu. Ova formula vrijedi pri izračunu doprinosa, ako prihod pojedinačnog poduzetnika za 2020. nije veći od 300 tisuća rubalja. Ako je primljeni dohodak veći, tada se iznos premija osiguranja povećava za još 1% prihoda primljenog iznad ovog limita.Postoji i gornja granica za doprinose za mirovinsko osiguranje – ne više od 259 584 rublja.

IE doprinosi za obvezno zdravstveno osiguranje

Premije osiguranja individualnih poduzetnika za obvezno zdravstveno osiguranje za 2020. godinu utvrđuju se u iznosu od 8 426 rubalja. Napominjemo – doprinosi za obvezno zdravstveno osiguranje ne rastu s rastom prihoda, te su u istom iznosu.

Ukupno će doprinosi pojedinačnog poduzetnika u 2020. za sebe s godišnjim prihodom koji ne prelazi 300 tisuća rubalja (uključujući odsustvo aktivnosti ili dobiti od toga) biti 40874 rublja.

IE doprinosi za svoje zaposlenike

Ako poduzetnik koristi najamnu radnu snagu, tada osim premija osiguranja za sebe, mora platiti i premije osiguranja za svoje zaposlenike.

Općenito, premije osiguranja zaposlenika sastoje se od:

• uplate za obvezno mirovinsko osiguranje - 22%;
• plaćanja za obvezne socijalno osiguranje - 2,9%;
• plaćanja za obvezno zdravstveno osiguranje - 5,1%.

Dodatno se plaća doprinos FSS-u za obvezno osiguranje od nesreća na radu i profesionalnih bolesti (sa 0,2% na 8,5%).

Pogodnosti u plaćanju premija osiguranja

Od 2013. godine tzv razdoblja odgode neplaćanje premija osiguranja kada poduzetnik ne obavlja djelatnost, jer služi vojni rok, na dopustu je za njegu djeteta do jedne i pol godine, invalida, osobe starije od 80 godina ili je bračni drug vojnika po ugovoru ili diplomatskog radnika i nema mogućnosti zapošljavanja. Da biste ostvarili ovu pogodnost, morate se obratiti svom Porezni ured.

U svim ostalim slučajevima - dodatni rad za najam ili građanski ugovor, postignuće dob za umirovljenje, nedostatak aktivnosti ili dobit od toga - poduzetnik mora sam prenijeti premije osiguranja. Porezna inspekcija prestat će ih obračunavati tek nakon što pojedinačne poduzetnike isključi iz državnog registra.

Poduzetnici koji nisu registrirani od početka godine ne obračunavaju premije osiguranja u cijelosti, već uzimajući u obzir dane koji su prošli od tog datuma.

Kalkulator premije osiguranja

Potrebno je uplatiti premije osiguranja u iznosu: - str.

Isplata se sastoji od:

Porezi na individualno poduzetništvo

Kako biste izbjegli situaciju u kojoj nećete moći primijeniti povlašteni porezni režim, trebali biste pažljivo razmotriti izbor OKVED kodova za pojedinačne poduzetnike, budući da porezna tijela ne dopuštaju izvješćivanje o posebnim režimima za niz djelatnosti. Za one kojima je potrebna pomoć pri odabiru dopuštenih kodova, možemo ponuditi uslugu besplatnog odabira OKVED kodova.

Kako porezi individualnih poduzetnika ne bi postali glavna stavka njihovih troškova, vrijedi si postaviti nekoliko pitanja.

1. Hoće li procijenjeni prihod biti konstantan ili će se mijenjati?

Između nepravilnosti u prihodima i izbora porezni sustav postoji izravna veza, te je na temelju toga vrijedno izračunati procijenjeni prihod najmanje četvrtinu unaprijed. Na načinima rada STS, ESHN, NPD i OSN poreznu osnovicu, tj. iznos od kojeg će se obračunati porezi nastaje tek kada poduzetnik počne primati stvarni prihod... Na načinima UTII i PSN takvi se izračuni temelje na drugim pokazateljima navedenim u Poreznom zakoniku, stoga u tim slučajevima pojedinačni poduzetnik mora platiti porez bez obzira na iznos primljenog dohotka, uključujući i ako uopće nema prihoda.

U nedostatku redovnih prihoda na početku djelatnosti, preporučamo odabir pojednostavljenog sustava s kojim se možete prebaciti na UTII ili patent, prethodno izračunavši iznos poreza za te režime i pobrinite se da u vašem slučaju bit će isplativije.

2. Hoće li biti uključena najamna radna snaga i koliko će radnika biti potrebno?

Broj zaposlenika pri odabiru sustava oporezivanja može postati ograničavajući čimbenik, na primjer, za PSN, broj zaposlenika ne bi trebao biti veći od 15 ljudi, a za STS i UTII - 100 ljudi. Broj zaposlenika također će odrediti cijenu patenta, u onim regijama i za one vrste djelatnosti koje uzimaju u obzir ovaj pokazatelj.Prisutnost zaposlenika bit će važna i u slučajevima kada individualni poduzetnik ima mogućnost umanjiti porez koji se plaća na teret plaćenog premije osiguranja.

3. Koliki će udio prihoda biti rashodi i možete li ih dokumentirati?

Odabirom između opcija STS "Prihodi 6%" ili STS "Prihodi minus troškovi 15%", morate zamisliti veličinu očekivanih troškova. U slučajevima kada će mogući troškovi premašiti 65% prihoda, vrijedi odabrati "Prihodi minus troškovi", ali samo ako možete dokumentirati troškove. Ako nema popratnih dokumenata ili je udio troškova manji od 65% prihoda, tada je opcija "Prihod" isplativija.

4. Koje su vrste aktivnosti u vašoj regiji uključene u popise vrsta za PSN i UTII?

Određene su vrste aktivnosti na UHND-u i PSN-u regionalni zakoni, a na vašem određenom teritoriju ovi se popisi mogu ili proširiti (za PSN) ili smanjiti (za UTII), u usporedbi s onima navedenim u Poreznom zakonu Ruske Federacije. Možda će vam sada biti teško usporedite sve ove kriterije, ali onda ćemo svaki režim detaljnije razmotriti, što će pojasniti pitanje odabira poreznog sustava.

A za one koji preferiraju individualni pristup, možemo ponuditi besplatne konzultacije porezni stručnjak koji će vam pomoći odabrati porezni režim uzimajući u obzir specifičnosti vašeg poslovanja i regije.

Porezi za individualno poduzetništvo po pojednostavljenom poreznom sustavu

Počnimo s najpopularnijim sustavom među malim poduzećima i pojedinačnim poduzetnicima - pojednostavljeni sustav oporezivanje (STS). Poduzetnici koji rade na pojednostavljenom sustavu su obveznici jedinstvenog poreza koji ih zamjenjuje plaćanje poreza na dohodak iz poslovnih aktivnosti i poreza na imovinu koji se koristi u poslovanju. Predmet oporezivanja na pojednostavljenom poreznom sustavu je dohodak ili dohodak umanjen za iznos rashoda, pa ovdje možete odabrati opciju ili .

Prihodi nisu samo primici od prodaje roba i usluga, t.j. prihoda, ali i neke druge, koje se nazivaju neoperativnim. Troškovi ne uključuju one koje sam poduzetnik smatra razumnim, već njihov zatvoreni popis iz čl. 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije. Moram reći da je ovaj popis prilično opsežan i najvećim dijelom priznaje stvarne troškove pojedinog poduzetnika. Osim samih troškova, kodeksom je propisan i postupak njihovog priznavanja, a posebno se troškovi mogu uzeti u obzir tek nakon plaćanja. Potrebno je pristupiti odgovorno dokumentiranje troškovi, budući da kršenje uvjeta za popratnu dokumentaciju može dovesti do njihovog nepriznavanja od strane porezne inspekcije.

Porezna osnovica za opciju "Dohodak" je novčani izraz dohotka. Za opciju “Prihodi minus rashodi” porezna osnovica će biti novčani izraz dohotka umanjen za iznos rashoda. Za izračun iznosa porezne obveze potrebno je pomnožiti poreznu osnovicu s poreznom stopom koja iznosi 6% za "Dohodak" i 15% za "Prihodi minus rashodi".

Za razvoj određenih vrsta djelatnosti i privlačenje ulaganja u regije, lokalne vlasti mogu smanjiti standardnu ​​poreznu stopu s 15% na 5%. Koja je stopa i za koju djelatnost odobrena na vašem području možete saznati u regionalnom zakonu o uspostavi diferenciranih poreza pojednostavljene porezne stope... Ova postavka vrijedi samo za opciju “Prihodi minus troškovi”, a stopa za opciju “Prihodi” ostaje nepromijenjena - 6%. Dakle, ako vaša regija ima smanjenu Porezna stopa, a možete potvrditi svoje troškove, zatim poreze individualnog poduzetnika na primjena pojednostavljenog poreznog sustava"Prihodi minus troškovi" mogu se svesti na minimum.

No, uzimajući u obzir troškove, važno je ne pretjerati. ovdje je individualni poduzetnik dužan platiti minimalni porez. Što to znači? Ako ste radili s gubitkom, t.j. troškovi premašili primljeni prihod, morat ćete platiti minimalni porez od 1% na primljeni prihod.

Opcija dohotka može biti posebno atraktivna prilika za smanjenje paušalnog poreza na plaćene premije. Istodobno, individualni poduzetnici bez zaposlenih mogu umanjiti obračunati porez za cjelokupni iznos doprinosa, a uz male prihode može doći do situacije da se jedinstveni porez uopće neće plaćati. Individualni poduzetnici sa zaposlenima mogu smanjiti jedinstveni porez na teret iznosa uplaćenih premija osiguranja kako za sebe tako i za zaposlene, ali ne više od 50%.

Na "Dohodak minus rashodi" nije dopušteno umanjiti jedinstveni porez koji se obračunava za plaćanje za iznos premija osiguranja, ali se premije osiguranja koje individualni poduzetnik plaća za sebe i za svoje zaposlenike mogu uzeti u obzir u rashodima pri obračunu poreznu osnovicu, čime se također umanjuje obveznik jedinstvenog poreza.

Završimo naše upoznavanje s pojednostavljenim ograničenjima koja se moraju ispuniti za rad na ovom sustavu. Za pojedinačne poduzetnike nema ih puno - broj zaposlenih ne bi trebao biti veći od stotinu ljudi, STS nije dopušten u vađenju i prodaji minerala, osim uobičajenih, te u proizvodnji većine trošarinskih proizvoda. Osim toga, pojedinačni poduzetnik može izgubiti pravo na pojednostavljeni porez nakon što njegov prihod za 2020. premaši 150 milijuna rubalja.

Ako smatrate da je pojednostavljeni sustav koristan i prikladan za sebe, onda možete pripremiti prijavu za prelazak na USN 2020 apsolutno besplatno:

Porezi za individualno poduzetništvo na PSN

Sustav oporezivanja patenata ili patent intelektualne svojine jedini je porezni režim namijenjen samo pojedinačnim poduzetnicima. Patent se može dobiti za bilo koji patent naveden u čl. 346.43 Poreznog zakona Ruske Federacije. Ovaj popis mogu proširiti lokalne vlasti, a potrebno je saznati koje se vrste djelatnosti patent može kupiti u regionalnim zakonima ili u teritorijalnom poreznom uredu.

Patent vrijedi samo na području općine u kojoj je izdan, stoga je individualni poduzetnik dužan podnijeti prijavu Federalnoj poreznoj inspekciji u mjestu patenta. Za prijevoz i distribuciju tereta dopušteno je korištenje jednog patenta prilikom pružanja usluga na cijelom teritoriju sastavnice Ruske Federacije. Ograničenja za ovaj režim odnose se na broj unajmljenih radnika - ne više od 15, a gubitak prava na korištenje PSN-a dogodit će se kada godišnji prihod prijeđe 60 milijuna rubalja.

Izračunavanje godišnjeg troška patenta prilično je jednostavno. Da biste to učinili, morate znati "potencijalni godišnji prihod" za odabranu vrstu djelatnosti i pomnožiti ga sa 6%. Saznajte veličinu potencijalni prihod moguće je i iz regionalnog zakona o PSN-u. Druga mogućnost je izračunati trošak patenta. Patent se izdaje na rok od jednog do dvanaest mjeseci, ali u roku kalendarska godina... Pojedinačni poduzetnik može imati nekoliko patenata i za svaki od njih izračunati njegovu vrijednost.

Plaćanje patenta je kako slijedi:

• Patent izdan na razdoblje do šest mjeseci mora se u cijelosti platiti najkasnije do datuma njegovog isteka;
• Ako je rok trajanja patenta od šest mjeseci do godinu dana, onda jedna trećina puni trošak mora biti uplaćen najkasnije 90 dana od početka važenja, a dvije trećine - najkasnije do isteka patenta.

Nemoguće je smanjiti cijenu patenta za plaćene premije osiguranja.

Porezi pojedinačnih poduzetnika na UTII

Uračunati porez ili imputacija, kao i patent, vrijedi samo u odnosu na određene vrste djelatnosti navedene u čl. 346,26. Regionalni zakoni ne samo da mogu ograničiti ovaj popis, već i općenito ne dopuštati korištenje ovog režima na svom teritoriju (na primjer, u Moskvi). Jedinstveni mjesečni porez izračunava se pomoću prilično komplicirane formule - DB * FP * K1 * K2 * 15%.

Pogledajmo što znači ovaj skup slova i brojeva:

• DB je mjesec u rubljama (nalazi se u tablici danoj u članku 346.29 Poreznog zakona)
• FP - fizički indikator (naveden na istom mjestu)
• K1 - koeficijent deflatora, koji godišnje odobrava Vlada Ruske Federacije. U 2020. K1 je 2,005.
• K2 je korekcijski faktor, postavljen regionalnim zakonima u rasponu od 0,005 do 1.

Budući da je porezno razdoblje za UTII jednako četvrtini, iznos poreza se obično izračunava za tri mjeseca. Poduzetnik je dužan platiti imputirani porez do 25. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja.

Na UTII, kao i na pojednostavljeni porezni sustav, moguće je smanjiti jedinstveni porez koji se plaća na teret premija osiguranja plaćenih za sebe i za zaposlenike. Ako individualni poduzetnik radi sam, onda možete za sebe odbiti cijeli iznos uplaćenih doprinosa, a kada poduzetnik ima zaposlene, onda se doprinosi za sebe i za njih mogu uzeti u obzir, a porez se može smanjiti za najviše 50%.Osim ograničenja broja zaposlenika (ne više od sto), ovaj način ima i posebna ograničenja na fizički pokazatelj, na primjer, područje trgovački pod ne smije prelaziti 150 četvornih metara. m.

Porezi za individualno poduzetništvo na jedinstveni poljoprivredni porez

Jedinstveni poljoprivredni porez namijenjen je poljoprivrednim proizvođačima, t.j. oni koji proizvode, prerađuju i prodaju poljoprivredne proizvode. To uključuje i ribarske organizacije i poduzetnike. Glavni uvjet za ESHN - udio prihoda od prodaje poljoprivrednih proizvoda ili ulova mora biti veći od 70% ukupni prihod od roba i usluga.

Porez na poljoprivredu obračunava se po istim načelima kao i STS “Dohodak minus rashodi”, ali porezna stopa iznosi 6% dohotka, umanjena za iznos rashoda. Osim toga, od 2019. godine obveznici jedinstvenog poljoprivrednog poreza obvezni su prenijeti PDV, no uz male promete od njega se može dobiti oslobođenje.

Porezi za individualno poduzetništvo na OSNO

I, konačno, ako pojedinačni poduzetnik nije odabrao nijedan od posebnih režima, tada će raditi na glavnom poreznom sustavu. Uz stopu od 20%, 10% ili 0%, morate platiti porez na dohodak (PIT). Porezna osnovica za pojedinačne poduzetnike u ovom režimu bit će dohodak od poduzetničke djelatnosti, na koji je dopuštena primjena tzv. profesionalni odbici- dokumentirani i ekonomski opravdani troškovi. Ako se troškovi ne mogu potvrditi, tada se primljeni prihod može umanjiti samo za 20%.

Općenito, porezna stopa ovdje će biti 13% ako je poduzetnik bio u izvještajna godina ruski porezni rezident, t.j. boravio na teritoriju Ruske Federacije najmanje 183 dana tijekom 12 uzastopnih kalendarskih mjeseci.

Ali ako je pojedinačni poduzetnik odlučio poslovati iz inozemstva na zajedničkom sustavu, a nije bio priznat kao porezni rezident, tada, čak i kao ruski državljanin, upada u veliku financijsku zamku - sav prihod koji je primio oporezuje se na stopa od 30%, dok se profesionalni odbici ne mogu koristiti.

Premije osiguranja na OSNO mogu se uračunati u potpune troškove, kako za sebe tako i za zaposlenike. Vrijedi odabrati OSNO ako će većina vaših kupaca biti PDV obveznici kojima će biti isplativo raditi s vama, jer moći će obračunati ulazni PDV. Zatim morate pažljivo izračunati svoje procijenjene prihode i potvrđene troškove.

Porezi za individualno poduzetništvo na NPD

Porez na profesionalni prihod još uvijek vrijedi na području samo 23 regije Ruske Federacije. Djelatnost je ograničena na pružanje usluga, obavljanje poslova i prodaju domaće robe. Zaposlenici za NPD ne mogu se zaposliti, a godišnji prihod ne bi trebao prelaziti 2,4 milijuna rubalja. No porezna stopa u ovom režimu je vrlo niska - samo 4% ako plaćanje usluga dolazi od pojedinaca. Ako obveznik NPD-a radi s pravnim osobama, stopa iznosi 6%. Premije osiguranja za sebe prenose se dobrovoljnim redom.

Kombiniranje poreznih režima za smanjenje poreza za pojedinačne poduzetnike

Još jedna prilika za one koji znaju računati svoj novac je kombinacija različitih poreznih režima. To znači da možete izračunati procjenu porezno opterećenje i raditi u jednoj vrsti djelatnosti u jednom načinu rada, a za drugu vrstu odaberite isplativiju opciju. Kombiniranje načina rada također je moguće za jednu aktivnost, ako poslujete na različitim mjestima.Postoje opcije za kombiniranje UTII i STS, PSN i STS, UTII i PSN, ESHN i UTII. Nemoguće je kombinirati USN s Jedinstvenim poljoprivrednim porezom, USN s OSNO, kao i NAP sa svim posebnim režimima.

Teško je govoriti o prednostima kombiniranja načina bez navođenja primjera, budući da za to je potrebno izračunati iznos poreza za imputirani režim i patent u određenoj regiji i po vrsti djelatnosti, ali samo trebate znati da takve opcije imaju pravo na postojanje. Ovime je završeno razmatranje općih načela za odabir poreznog sustava, uzimajući u obzir koje se porezi individualnih poduzetnika mogu zakonito smanjiti.

Ako niste uspjeli platiti poreze ili doprinose na vrijeme, tada ćete uz sam porez morati platiti i kaznu u obliku kazne koju možete izračunati pomoću našeg kalkulatora.

2018. je trebala biti godina ukidanja UTII-a. No, 2. lipnja 2016. izdan je račun prema kojem imputirani prihod se produljuje do kraja 2021. godine... Istina, uz niz izmjena koje su utjecale i na postupak nagodbe. Upoznajmo se s inovacijama u imputaciji, a istodobno razmotrimo izračun imputiranog poreza na UTII u 2020. za pojedinačne poduzetnike bez najamnih radnika.

Što je imputirani porez za pojedinačne poduzetnike

Ovo je poseban porezni režim reguliran Poglavljem 26.3 NKRF-a. Temelji se na procijenjenoj (imputiranoj) dobiti i dostupna je individualnim poduzetnicima i pravnim osobama. organizacije s određenom vrstom djelatnosti. Razmotrite što je UTII (imputacija) za pojedinačne poduzetnike jednostavnim riječima.

Glavni kriterij koji određuje mogućnost prelaska na imputaciju je vrsta aktivnosti. Zahvaljujući ovoj značajci, imputacija, poput PSN-a, može se kombinirati s drugim načinima. Na primjer, STS ili OSN. Međutim, nemoguće je baviti se jednom vrstom djelatnosti u nekoliko poreznih režima odjednom.

Prilikom obračuna poreza kao osnova se uzima procijenjena dobit, čiji iznos utvrđuje država. Odnosno, stvarni prihod ne utječe ni na što. Čak i ako je posao neisplativ ili, naprotiv, profitabilniji, iznos poreza će ostati isti.

Time je moguće uštedjeti na porezima i svu dobit uložiti u razvoj poslovanja. A ujedno pojednostavljuje računovodstvo, budući da na kraju izvještajnog tromjesečja nije potrebno podnositi prijavu prihoda inspektoratu. I računovodstvo se može voditi, ali samo po volji.

UTII 2020: svježe promjene i novosti

Najvažnija svježa vijest koja je obradovala mnoge poduzetnike je da će jedinstveni porez na pripisani dohodak nastaviti djelovati do 2021. godine. Nije otkazan, naprotiv, dovršen je i poboljšan.

Promjene i svježe vijesti u 2020. za pojedinačne poduzetnike na UTII-u koji se bave maloprodajom, hotelijerstvom ili bilo kojom drugom vrstom djelatnosti:

• Subjekti oporezivanja koji ne privlače najamne radnike u posao mogu od pripisanog poreza odbiti iznos premija osiguranja uplaćenih u svoje ime. Ranije su slično pravo imali samo individualni poduzetnici sa zaposlenima koji su mogli odbiti iznos uplaćenih doprinosa za zaposlene.
• Navedena inovacija je za sobom povlačila drugu - promjenu oblika deklaracije.
• Koeficijent K1 ostaje isti. Isto kao i 2016. godine.
• Još jedno pitanje koje zabrinjava poduzetnike je može li pojedinačni poduzetnik u UTII-u raditi bankovnim prijenosom od pravne osobe. osoba u 2020. Kao što je navedeno u Poreznom zakonu pod brojem 346.27, porezni obveznik ima pravo raditi s bilo kojim klijentima - fizičkim i pravnim osobama. po osobama. Po unovčiti ili bankovnim prijenosom. Ovaj stavak nije promijenjen.

Prijelaz na UTII - tko je dostupan

Poslovanje poreznih subjekata koji žele prijeći na imputaciju mora ispunjavati niz zahtjeva:

• Osoblje poduzeća ne doseže 100 ljudi;
• Relevantna aktivnost;
• Udio sudjelovanja u poslovanju poduzeća trećih strana ne može prelaziti 25%, osim za organizacije čiji kapital uključuje doprinose POI - javne organizacije osobe s invaliditetom;
• Djelatnost se ne temelji na punomoći za korištenje imovine;
• Usluga nije zakup plina i benzinskih postaja, benzinskih postaja;
• Poduzetnik nije kupio patent i nije pribjegao Jedinstvenom poreznom režimu u poljoprivredi.

Tko je prikladan za UTII: vrste aktivnosti

Popis vrsta djelatnosti koje pojedinom poduzetniku daju pravo prelaska na imputaciju je općine... Oni time vladaju. Popis možete pogledati u normativni akt poreznim uredima ili na web stranici Federalne porezne službe.

Tablica aktivnosti za individualne poduzetnike s imputiranim porezom u 2020:

Kako individualni poduzetnik prijeći na UTII 2020

Za obavljanje aktivnosti na imputiranom porezu morate Inspektoratu Federalne porezne službe predati popunjenu prijavu utvrđenog obrasca - UTII-2 u dva primjerka. To je potrebno učiniti najkasnije 5 dana od početka poslovanja.

Prijavu morate podnijeti poreznoj upravi u mjestu poslovanja, ali postoje iznimke. Za određene vrste usluga potrebno je podnijeti zahtjev NI u mjestu prebivališta. To uključuje:

• Trgovina na malo s dostavom, dostavom ili dostavom;
• Postavljanje oglasa u osobnom i javnom prijevozu;
• Prijevoz tereta, putnika.

Mjesto IFTS-a nije važno kada se aktivnosti provode u više regija odjednom. Nema potrebe kontaktirati više različitih inspekcija, dovoljna je jedna.

Koje poreze platiti individualnim poduzetnicima na vmenenke u 2020

Sustav imputiranog oporezivanja za pojedinačne poduzetnike, kao i do sada, predviđa plaćanje jednog poreza - jedinstvenog.

Porezi koji se ne moraju plaćati na UTII:

• PDV, osim za izvoz;
• Porez na dohodak, pravna osoba osobe plaćaju;
• Porez na imovinu ako se porezna osnovica nekretnine ne smatra katastarskom vrijednošću.

Razmislite koje poreze trebaju platiti individualni poduzetnici na UTII sa zaposlenicima 2020.:

• Porez na dohodak, koji se odbija od plaća samih zaposlenika;
• Premije osiguranja.

Kako se UTII izračunava za pojedinačne poduzetnike

UTII je proizvod sljedećih pokazatelja:

• Osnovna profitabilnost (DB)- fiksna vrijednost koju postavlja država i različita za svaku vrstu aktivnosti. Regija prebivališta ne utječe na pokazatelj.
• Fizički indikator (FP)- vrijednost koja je različita za svaki slučaj. Ovisno o djelatnosti, kao pokazatelj se uzima u obzir broj zaposlenih, vozila ili motorna vozila, kvadratni metri.
• K1- koeficijent koji utvrđuje Ministarstvo gospodarstva. U 2020. K1 je 1.798.
• K2- vrijednost koju postavlja lokalno općinske institucije... Ovo je faktor korekcije.
• Ponuda- konstantna vrijednost.

  Porezna stopa za UTII u 2020. za pojedinačne poduzetnike iznosi 15%.

Ovako se obračunava mjesečni porez. Da biste saznali iznos za četvrtinu, morate pomnožiti dobiveni proizvod s 3. Konačna formula za izračun UTII imat će sljedeći oblik:

UTII za jednu četvrtinu = 3 x (DB x FP x K1 x K2 x 15%).

Ne zaboravite: kada množite s 15%, trebate pomnožiti s 0,15.

UTII koeficijenti u 2020. za pojedinačne poduzetnike mogu se pronaći u poreznoj upravi i na web stranici FTS-a. Za posljednju opciju, trebate unijeti svoju regiju na web-mjestu i pričekati. Ako se spustite na stranicu, možete vidjeti popis K2, s kojeg biste trebali odabrati odgovarajući za vrstu aktivnosti koja je navedena u nastavku.

Šifre aktivnosti i osnovni iznos povrata

Osnovna profitabilnost i šifre aktivnosti koje potpadaju pod UTII u 2020. za pojedinačne poduzetnike mogu se vidjeti u NKRF-u ili u donjoj tablici:

Potpuni popis kodova za sve oporezive djelatnosti predstavljen je u NKRF-u i reguliran je člankom 346.29.

Primjeri izračunavanja UTII

Primjer 1 maloprodaja

Uvjet za obračun: subjekt oporezivanja otvorio trgovinu u gradu A, prodaje ženske cipele na malo, površina odjela je 25 četvornih metara. m.

Prema uvjetima porezni obveznik obavlja stacionarnu trgovinu na malo. Služba za korisnike pruža se kroz prodajni prostor. Poznavajući ove informacije, nalazimo bazu podataka - 1800 rubalja. FP (fizički pokazatelj) je površina prostora koje je unajmio pojedinačni poduzetnik, a koja je jednaka 25 četvornih metara.

K1 je konstantna vrijednost jednaka 1,798. K2 u gradu A za maloprodajne objekte do 30 m2. m je 1.

Sve nepoznate količine su pronađene, ostaje ih zamijeniti u formuli:

UTII = (1800 x 25 x 1,798 x 1 x 0,15) x 3 = 36 409 rubalja. 50 kopejki

Zahvaljujući takvim jednostavnim manipulacijama moguće je izračunati jedinstveni imputirani porez na dohodak u 2020. za pojedinačne poduzetnike koji se bave trgovinom na malo.

Primjer 2, transport

U regiji pod nazivom B postoji agencija za prijevoz putnika, odnosno taxi služba. Agencija svoj posao obavlja uz pomoć dva automobila - "Ford" i "Opel". Izračunajmo UTII.

Stopa je 15%. DB za prijevoz tereta - 6000 rubalja, kao FP ćemo uzeti u obzir broj automobila - 2. K1, kao i uvijek, jednak je 1.798. K2 za transport u regiji B je 1.

UTII = (6000 x 2 x 1,798 x 1 x 0,15) x 3 = 3 236 rubalja. 30 kopejki

UTII - uvjeti plaćanja

Za porezno razdoblje, prema imputaciji, uzima se četvrtina. A rokovi su usmjereni na 25. i prvi mjesec svih tromjesečja. Odnosno, porez se plaća 4 puta godišnje i to svih 25 dana - u travnju, srpnju, listopadu i siječnju.

Kada se rok poklopi s vikendom, individualni poduzetnik će moći platiti porez sljedeći radni dan. Na primjer, ako 25. travnja pada na subotu, rok će se pomaknuti na 27. travnja – ponedjeljak.

Od 2020 posljednjih dana uplate padaju radnim danima, rokovi će biti standardni.

Kako smanjiti UTII

U izračunu UTII-a pojavljuje se niz pokazatelja, stoga, smanjenjem njihove vrijednosti, možete smanjiti i iznos poreza. Smanjenje koeficijenata može se odmah odbaciti, postavljaju ih državne i regionalne vlasti. Ali možete poraditi na ostalim vrijednostima.

Dakle, postoji nekoliko načina za smanjenje veličine UTII-a u 2020. za pojedinačne poduzetnike:

1. Ako tvrtka zapošljava radnike, onda će smanjenje njihovog broja za posljedicu imati smanjenje poreza. Nije potrebno smanjivati ​​osoblje, jednostavno dio možete preregistrirati za drugu vrstu djelatnosti.
2. Ako veličina sobe djeluje kao FP, možete je i smanjiti.

   Oporezuje se samo prodajni prostor, pa nema potrebe za prodajom polovice zgrade. Dovoljno je zauzeti određeni postotak trgovačkog prostora za pomoćne prostorije, a to će dati dobar rezultat.

3. Iznos UTII-a u 2020. za pojedinačne poduzetnike naglo će pasti ako ispravno kombinirate UTII s pojednostavljenim poreznim sustavom.
4. K2 se može smanjiti ako inspekciji dostavite dokument u kojem se navodi da poduzeće ni u jednom trenutku nije funkcioniralo.

Dokumentacija za poreznog obveznika na UTII

Održavanje računovodstvo SP na UTII nije obvezan, kao i izvješćivanje... Međutim, postoje i drugi dokumenti čije je održavanje obvezno za poduzetnike koji su pribjegli imputaciji.

To je potrebno za ispunjavanje uvjeta oporezivanja prema vrsti djelatnosti. Na primjer, porezni obveznik može zaposliti dodatne zaposlenike i prekoračiti zakonsko ograničenje od 100 ljudi.

Vrste dokumenata koje mora čuvati pojedinačni poduzetnik:

1. Računovodstvo fizičkih pokazatelja;
2. Povrat poreza;
3. Odgovornost za zaposlenike;
4. Dodatno izvješćivanje;
5. Novčana disciplina.

U 2018. godini poduzetnici pojedinci koji se obračunavaju s klijentima u gotovini i u elektroničkoj valuti dužni su prijeći na internetske blagajne.

Kako ukloniti tvrtku iz registra na UTII kao individualni poduzetnik

Morate upozoriti na odjavu poduzeća u roku od 5 dana od datuma zatvaranja poduzeća. Za to se podnosi zahtjev poreznoj upravi u kojoj je sastavljena imputacija. Popunjava se prijava formata ENVD-4

Promijenite porezni režim u sredini porezno razdoblje Zabranjeno je. Tek na početku nove godine. Iznimka su situacije kada pojedinačni poduzetnik prestane odgovarati uvjetima UTII-a.

Sam porezni režim planira se isključiti iz sustava oporezivanja. 2021., do koje će imputacija djelovati 100%, trebala bi biti godina kada će UTII biti ukinut za pojedinačne poduzetnike i pravne osobe. osobe.

Prije pokretanja vlastitog posla uvijek je potrebno izraditi poslovni plan za buduće poduzeće. A u tim izračunima posebnu pozornost treba obratiti na sljedeće pitanje: "Koje poreze plaća individualni poduzetnik?" Činjenica je da u strukturi troškova bilo kojeg poslovanja značajan udio zauzimaju troškovi plaćanja poreza, odbitaka u izvanproračunske fondove. Stoga je iznimno važno ispravno ih izračunati čak iu fazi pokretanja posla.

O čemu ovisi porez poduzetnika?

Porezi poduzetnika ovise o poreznom režimu koji je on izabrao. Ovisno o režimu, može platiti jedan porez jednom godišnje ili porezne odbitke na nekoliko poreza svaki mjesec. Stoga je za davanje točnog odgovora na postavljeno pitanje potrebno jasno definirati režim oporezivanja. Imajte na umu da danas pojedinačni poduzetnik u većini slučajeva samostalno bira prikladnu vrstu oporezivanja. Stoga, koje poreze plaća pojedinačni poduzetnik, najčešće on sam odlučuje.

Dakle, većina individualnih poduzetnika primjenjuje posebne porezne režime koji predviđaju pojednostavljeni postupak održavanja računovodstvene evidencije, manji volumen porezno izvješćivanje, kao i minimalni iznos plaćanja poreza.

Mogućnost primjene jednog ili drugog posebnog režima oporezivanja ovisi o vrsti djelatnosti pojedinog poduzetnika, kao i o visini prihoda, broju zaposlenih. Osim toga, zakonodavstvo ne zabranjuje pojedinačnom poduzetniku primjenu općeg poreznog režima, au nekim slučajevima on je dužan koristiti ga samo.

Stoga, kako bi se utvrdilo koliko poreza plaća pojedini poduzetnik, vrijedi detaljnije razmotriti svaki od poreznih režima.

Sustavi oporezivanja individualnih poduzetnika

Opći porezni režim

Ovaj porezni režim rijetko koriste individualni poduzetnici, ali se još uvijek pojavljuje u praksi. Njegovo korištenje predviđa sljedeće poreze koje plaćaju samostalni poduzetnici:

• Porez na dohodak (PDV), koji se plaća na sav prihod poduzetnika.
• Porez na dodanu vrijednost (PDV).
• Porez na nekretnina koristi u poslovne svrhe.

Dakle, opći porezni režim predviđa plaćanje najmanje dva poreza. U ovom slučaju, pojedinačni poduzetnik plaća PDV, kao i porez na dohodak za sebe. Imajte na umu da samo pod općim režimom, pojedinačni poduzetnik plaća porez na dohodak za sebe.

Imputirani porez na dohodak

Od početka ove godine UTII je dobrovoljan i poduzetnik ima pravo samostalno odabrati ovaj način rada ili koristiti drugi. Ovim poreznim režimom predviđeno je plaćanje jedinstvenog poreza od individualnih poduzetnika, čiji iznos utvrđuje posebna formula... Obračun ovog poreza uključuje vrijednost osnovne profitabilnosti, koja se utvrđuje posebnim nalogom tijela sastavnice federacije, kao i niz koeficijenata koji odražavaju specifičnosti rada poduzetnika, npr. način rada, sezonalnost itd. i poreznu stopu.

Kao što pokazuje praksa, porez je, u vrijeme njegova uvođenja, naišao na neprijateljstvo malih poduzeća, sada je popularan. Činjenica je da za uspješno poslovanje ovaj porez često nije ozbiljan financijski teret i omogućuje vam da unaprijed planirate potreban iznos. porezne olakšice... Međutim, na početno stanje poslovanje kada financijski tokovi još nisu dovoljno stabilni, otplata može uzrokovati određene poteškoće.

Stoga je ova vrsta oporezivanja najpovoljnija za stabilno zaposlene poduzetnike. Imajte na umu da, za razliku od STS-a, ne postoji opasnost od gubitka prava na korištenje ovog režima samo ako lokalne vlasti uklone vrstu aktivnosti s popisa vrsta koje potpadaju pod UTII.

Sustav oporezivanja patenata

Od početka ove godine oporezivanje patenata postalo je poseban poseban porezni režim. Ovaj režim predviđa plaćanje paušalnog poreza individualnim poduzetnicima u obliku plaćanja troška patenta za pružanje određene vrste usluge za određeno vremensko razdoblje. Trošak patenta određuju subjekti federacije, a oni također određuju popis djelatnosti koje mogu koristiti ovaj sustav oporezivanja.

Pojednostavljeni sustav oporezivanja

To je najčešća opcija oporezivanja za male poduzetnike. Predviđeno plaćanje samo jednog poreza jednom godišnje. U tom slučaju poduzetnik ima pravo odabrati predmet oporezivanja: ili dohodak, ili dohodak umanjen za iznos rashoda. U prvom slučaju porez na dohodak individualnih poduzetnika iznosi 6% svih prihoda ostvarenih u izvještajno razdoblje nastavlja. U drugom je predviđeno plaćanje poreza u iznosu od 15% od iznosa primljenog u obavljanju poduzetničke djelatnosti, umanjen za iznos troškova nastalih u tom razdoblju. U ovom slučaju porez je porez na dobit pojedinog poduzetnika. napominjemo da samo oni koji su uključeni u poseban popis u Poreznom zakonu Ruske Federacije, dok bi ti troškovi trebali biti izravno povezani s poduzetništvom.

Koji porezni sustav odabrati?

Koji porezni sustav odabrati?

Dakle, odgovor na pitanje o porezima koje poduzetnik mora platiti nameće drugi: koji sustav oporezivanja odabrati? Sve ovisi o poduzetniku, točnije o specifičnostima djelatnosti koje obavlja.

p> Dakle, potrebno je zapamtiti da pojedinačni poduzetnik na OSN plaća porez na mjesečnoj razini, što je u nekim slučajevima nemoguće zbog osobitosti poslovanja. Da, ponekad poduzetnik jednostavno nema vremena pripremiti potrebna izvješća koja moraju podnijeti Porezna uprava... Pritom je za neke druge ugovorne strane iznimno važno da je njihova IP ugovorna strana bio obveznik PDV-a. Na primjer, razmatraju mnoge savezne tvrtke, uključujući i one sa inozemnim sudjelovanjem komercijalne ponude, samo ako je u cijenu uključen porez na dodanu vrijednost. Dakle, za pojedine poduzetnike PDV je neophodan, što znači da su prisiljeni primjenjivati ​​opći porezni režim.

Međutim, zakon ne ograničava mogućnost poduzetnika koji koriste druge porezne režime da izdaju račune s PDV-om. U tom slučaju, poduzetnik pojedinac dužan je platiti PDV u skladu s utvrđenim postupkom, kao i podnijeti izvješća o ovaj porez... Istodobno, ne treba se bojati da će u ovom slučaju pojedinačni poduzetnik biti prisiljen prijeći na OSNO - u zakonodavstvu nema takvih normi.

Mnogo je lakše plaćati porez pojedinim poduzetnicima u pojednostavljenom poreznom sustavu, unatoč činjenici da porezni broj predviđa njegovo plaćanje na tromjesečnoj osnovi u obliku predujma, au praksi se porez plaća jednom godišnje na temelju rezultata. U ovom slučaju ne mogu se primijeniti nikakve sankcije na porezne obveznike, glavna stvar je da je iznos poreza ispravno izračunat.

Odabir drugog posebnog poreznog režima također ovisi o interesima poduzetnika, kao i o zakonskoj mogućnosti njegove primjene. U životu se često javljaju situacije kada je na jednu vrstu djelatnosti primjenjivo više sustava oporezivanja. U tom slučaju potrebno je napraviti detaljne izračune za svaki sustav oporezivanja, polazeći uvijek od najpesimističnijeg scenarija, što će omogućiti da se što objektivnije objektivno utvrdi atraktivnost određene opcije. No, pritom ne treba zaboraviti da je moguće povećati poreze za individualne poduzetnike, kao i činjenicu da poduzetnik mora plaćati i druge poreze koji ovise o njegovom položaju, i kao građanina i kao individualnog poduzetnika.

Ostali porezi poduzetnika

Bez obzira na korišteni sustav oporezivanja, poduzetnik mora platiti neke druge poreze koje je dužan platiti kao rezultat stjecanja statusa individualnog poduzetnika ili kao državljanina Ruske Federacije.

Porez na mirovine

Zakonom je predviđen porez za individualne poduzetnike u mirovinski fond, koji plaćaju svi građani registrirani u tom svojstvu. Istodobno, na iznos i postupak plaćanja ovog poreza ne utječe vrsta djelatnosti poduzetnika, korišteni sustav oporezivanja. Također napominjemo da je porez na mirovinu za poduzetnike fiksne prirode i plaća se jednom godišnje.

Porez na imovinu

Također, kao građanin plaća individualni poduzetnik porez na nekretnine, za koje su predviđeni ovi porezi, na primjer: prijevoz, na nekretnine. Imajte na umu da porez na imovinu pojedinačnih poduzetnika mogu platiti i vlasnik - građanin, i vlasnik - pojedinac, ako se nekretnina koristi u komercijalne svrhe. U praksi se najčešće ovaj porez plaća prema prvom scenariju.

Imajte na umu da, budući da je na općem poreznom režimu, pojedinačni poduzetnik mora plaćati porez na imovinu točno kao poduzetnik, ali u stvarnosti se to događa iznimno rijetko. O porez na prijevoz, tada se njegovo plaćanje provodi na način primjenjiv na obične građane, dok korištenje prijevoza u komercijalne svrhe nema nikakvog utjecaja.

Porez na dohodak

Važno je zapamtiti da se porez na dohodak ne naplaćuje individualnim poduzetnicima koji koriste posebne porezne režime. Zakonska regulativa polazi od činjenice da poduzetnik ostvaruje sav svoj prihod od poduzetničke djelatnosti, dok mu se plaćaju određeni porezi, pa će naplata poreza na dohodak postati dvostruko oporezivanješto nije dopušteno. Ujedno, obveza plaćanja poreza na dohodak poduzetnicima u 2013. godini, kao i do sada, nastaje kada koriste zajednički sustav oporezivanje. Jer ovaj sustav ne predviđa plaćanje fiksnog iznosa poreza, odnosno predviđa drugačiji postupak za obračun porezne osnovice.

Porezi zaposlenih

Poslodavac koji zapošljava radnike dužan je koristiti dužnosti porezni agent... Porez na poduzetništvo za zaposlenog plaća poduzetnik na način propisan zakonom za poslodavce. Dakle, mora izvršiti transfere u proračun s porezom na dohodak na sva plaćanja svojim zaposlenicima. Istodobno, ako porezni režim oslobađa poduzetnika pojedinca od poreza na dohodak, tada plaćanje ovog poreza za zaposlenike ostaje obvezno.

Također, obvezni su doprinosi i doprinosi u izvanproračunske fondove. Treba imati na umu da ako poduzetnik jednom godišnje za sebe uplaćuje fiksni iznos u mirovinski fond, tada se plaćanja za zaposlenike vrše mjesečno i ovise o iznosu.

Posebne vrste poreza

Osim toga, poduzetnik ima obvezu plaćanja određene vrste porezi koji ovise o specifičnostima poslovanja, npr. za korištenje od vodeni resursi, za rudarstvo itd. Također je dužan platiti trošarinu ako prodaje trošarinske proizvode.

Zaključak

Dakle, popis potrebnih poreznih plaćanja za pojedinog poduzetnika može se odrediti čak i pri izradi poslovnog plana. Na sreću, domaće zakonodavstvo isključuje situacije kada se porezi pojavljuju neočekivano. Stoga su tvrdnje nekih izgorjelih poduzetnika da su im za krah poslovanja krivi preveliki porezi daleko od istine.

Porezno opterećenje može se izračunati i prije pokretanja posla, sve informacije su u otvorenim izvorima i dostupne za proučavanje. Stoga se ne može reći da preveliki porezi neočekivano onemogućuju poslovanje. Upravo su troškovi plaćanja poreza najstabilniji i najpredvidljiviji u poslovanju, što im omogućuje da ih uključite u vaš poslovni plan u fazi pripreme.

Za poslovanje potrebno je, prije svega, redovito pratiti izmjene zakonske regulative, kao i pravovremeno vršiti sve potrebne uplate u proračun, te dostavljati utvrđene obrasce izvješćivanja. I tada poduzetnik ne bi trebao imati problema s plaćanjem poreza.

• Ekonomija

Ključne riječi:

1 -1