Pojednostavljeni sustav oporezivanja (usn, usno, pojednostavljeni). Algoritam radnji u prelasku organizacije s općeg poreznog režima na pojednostavljeni sustav oporezivanja Organizacija je prešla na pojednostavljeni porezni sustav

Razmotrite značajke prijelaza sa STS-a na OSNO 2020. godine. U članku - upute korak po korak, rokove za prijavu i korisne dokumente za preuzimanje.

Pažnja! Prilikom prelaska s “pojednostavljenog” na opći sustav oporezivanja morate podnijeti odgovarajuću obavijest svom poreznom uredu. Besplatno preuzmite uzorke ovih dokumenata. Relevantnost potvrđuju stručnjaci programa BuchSoft.

Mogućnosti prelaska s pojednostavljenog sustava oporezivanja na OSNO od 2020. godine

Postoje tri načina:

1. Dobrovoljno. Možete skočiti samo s početka sljedećeg kalendarska godina(Članak 3. članka 346.13 Poreznog zakona Ruske Federacije). Dakle, ako su 2019. godine odlučili promijeniti "pojednostavljenu" shemu na opći režim, tada se njegova primjena može početi od 1. siječnja 2020.
2. Zbog prestanka rada na "pojednostavljenom"... To znači da tvrtka zatvara vrstu svoje djelatnosti za koju je platila jedinstveni porez primjenom pojednostavljenog poreznog sustava. Prekid aktivnosti moguć je u bilo kojem trenutku.
3. Tvrtka je prestala ispunjavati kriterije za primjenu pojednostavljenog sustava oporezivanja i mora se prebaciti na OSNO. Iz "pojednostavljenog sustava" izlaze od početka tromjesečja u kojem više ne ispunjavaju kriterije.

Važno je učiniti prije prijelaza

Kada tvrtka prestane raditi na STS-u, važno je prije podnošenja obavijesti:

1. Podnesite IFTS-u konačnu poreznu prijavu plaćenu po pojednostavljenom poreznom sustavu. Rok za dostavu je najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca prestanka djelatnosti (članak 7. članka 346.21, točka 2. članka 346.23 Poreznog zakona Ruske Federacije).
2. Ako je nakon prestanka djelatnosti primljen prihod, porez na njega treba platiti prema OSNO. Stoga morate biti sigurni da do kraja godine tvrtka ili pojedinačni poduzetnik više neće imati račune.

Korak po korak upute kako prijeći s USN-a na OSNO od 2020

Postoji sedam koraka za promjenu načina rada:

1. Obavijesti porez
2. Utvrditi prihode koji čine osnovu za porez na dohodak u prijelaznom razdoblju.
3. Rasporedite troškove.
4. Odrediti rezidualnu vrijednost dugotrajne imovine.
5. Pripremite porezno izvješće.
6. Počnite plaćati porez na dohodak i imovinu.
7. Počnite plaćati PDV.

Razmotrimo svaki korak kako prijeći s pojednostavljenog poreznog sustava na OSNO od početka 2020. godine.

Korak 1. Obavještavamo o prijenosu poreza

U slučaju dobrovoljnog prijelaza, najkasnije do 15. siječnja godine prijelaza, trebate dostaviti IFTS-u na mjestu registracije obavijest o odbijanju primjena pojednostavljenog poreznog sustava(Članak 6. članka 346.13 Poreznog zakona Ruske Federacije). Preporuča se obrazac dokumenta br. 26.2-3. Odobrena je od strane Federalne porezne službe naredbom br. MMV-7-3 / 829 od 02.11.2012.

Evo primjera punjenja:

Ako trgovačko društvo ili pojedinačni poduzetnik zatvori “pojednostavljenu” djelatnost, tada prije prelaska s pojednostavljenog poreznog sustava na osnovni porezni sustav od 2020. godine morate u roku od 15 radnih dana podnijeti obavijest svojoj poreznoj inspekciji prema obrascu br. 26.2. -2, odobren naredbom br. MMV-7-3 / 829:

Dostavljanje poruke o prijelazu s pojednostavljenog poreznog sustava na OSNO u slučaju gubitka prava korištenja treba biti najkasnije do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon tromjesečja gubitka prava (čl. 5. članka 346.13. Porezni zakon). Obrazac - broj 26.2-2.

Dok se dokument ne dostavi poreznoj, inspektori nemaju razloga uračunavati prelazak s pojednostavljenog poreznog sustava na OSNO. Iznimka su slučajevi kada su sami inspektori tijekom inspekcijskog nadzora otkrili kršenje kriterija.

Ukoliko inspektori otkriju neslaganje izvan okvira revizije, o tome će poslati poruku prema obrascu br. 26.2-4 (odobren Naredbom br. MMV-7-3 / 829). U takvoj situaciji tvrtka ili pojedinačni poduzetnik mora dostaviti poruku o gubitku prava na pojednostavljeni sustav oporezivanja u roku od 15 dana nakon završetka tromjesečja (dopis Federalne porezne službe od 24.08.2018. br. SD-4 -3 / 16474).

Neprijavljivanje i zakašnjelo podnošenje podliježu poreznoj i administrativnoj odgovornosti. Tvrtka se može kazniti novčanom kaznom od 200 rubalja (članak 126. Poreznog zakona Ruske Federacije, pismo Ministarstva financija od 14. srpnja 2015. br. 03-11-09 / 40378). Njegov direktor, na zahtjev inspektora, može biti kažnjen od strane suda u iznosu od 300 do 500 rubalja. (dio 1 članka 15.6 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije).

stol 1... Prijelaz sa STS-a na OSNO 2020.: rokovi za prijavu i obrasci

Korak 2. Utvrđivanje prihoda koji čine osnovicu za porez na dohodak u prijelaznom razdoblju

Popis takvih prihoda ovisi o tome kojom metodom će tvrtka u budućnosti obračunati porez na dobit. Postoje dvije metode:

• gotovina (za novostvorene pravne osobe);
• razgraničenja.

U prvom slučaju, ne Posebna narudžba formiranje prihoda. Nakon prelaska sa STS-a na OSNO neće biti temeljnih promjena.

Postoje posebna pravila za metodu obračuna (članak 2. članka 346.25. Poreznog zakona Ruske Federacije). Dakle, u "prijelazni" prihod treba uključiti iznos potraživanja kupaca, koji je formiran na USN. Uostalom, u posebnom načinu rada djeluje gotovinska metoda priznavanja prihoda. Oni se uzimaju u obzir prilikom primanja uplate. Datum prodaje dobara, radova ili usluga nije bitan (čl. 1. čl. 346.17. Poreznog zakona Ruske Federacije). Stoga se na STS-u trošak otpremljene, a neplaćene robe, radova ili usluga nije uzimao u obzir u prihodu.

Metoda obračuna pretpostavlja uključivanje prihoda u prihod kako je isporučen (članak 1. članka 271. Poreznog zakona Ruske Federacije).

“Potraživanja” treba prikazati kao prihod u mjesecu prijelaza na “pojednostavljeno”. Nije važno kada se zapravo isplati.

primijetiti da ovo pravilo samo brige porezno računovodstvo... U računovodstvu se prihod uvijek odražava bez obzira na plaćanje (odjeljak IV PBU 9/99).

Istodobno, u računovodstvu nećete morati vršiti prilagodbe u pogledu prihoda koje nisu uzete u obzir pri obračunu jedinstvenog poreza. Uostalom, to je prije prepoznato.

Nezatvoreni predujmovi koje je tvrtka primila prije prelaska s pojednostavljenog poreznog sustava na OSNO ne utječu porezna osnovica prijelazno razdoblje. Prihodi uključuju iznos prihoda od prodaje dobara, radova ili usluga koji nisu imali vremena platiti prije prijelaza (podstavak 1. stavka 2. članka 346.25 Poreznog zakona). Ako je novac primljen prije tranzicije, onda na OSNO nema dugovanja kupaca.

Predujmovi koje je društvo primilo prije prijelaza moraju se uključiti u poreznu osnovicu jedinstveni porez sa STS. To se čini i u slučaju kada će se roba, radovi ili usluge otpremiti (izvršiti, pružiti) uz predujam nakon prijelaza.

Dakle, ako je poduzeće primilo predujam na "pojednostavljeni porez" i na njegov račun otpremilo robu, obavilo radove ili pružilo usluge, nakon prijenosa prihodi od njih ne povećavaju osnovicu za porez na dobit (dopis Ministarstvo financija od 28.01.2009 broj 03-11-06 / 2/8).

Korak 3. Raspodjela troškova

Važno je koju metodu će tvrtka koristiti za razmatranje poreza na dobit u budućnosti: gotovinu ili obračunsku.

Kod gotovinske metode zakonodavstvo ne predviđa poseban postupak obračuna troškova.

Na obračunskoj osnovi, prijelazni troškovi uključuju nepodmirene iznose obveze prema naplati za druge strane, proračun, osoblje itd.

Kada je druga ugovorna strana pružala usluge društvu prije njegovog prijelaza sa STS-a na OSNO, a platila ih je nakon prijelaza, trošak se uključuje u izračun osnovice poreza na dohodak. Na “pojednostavljenom” sustavu koristi se gotovinska metoda priznavanja rashoda. Troškovi se formiraju kako se plaćaju (čl. 2. čl. 346.17. Poreznog zakona). Neplaćeni troškovi ne odbijaju „pojednostavljenu“ poreznu osnovicu.

Nakon početka primjene OSNO-a, izdani nezatvoreni predujmovi uključuju se u rashode jer se prethodno plaćena roba, radovi ili usluge knjiže.

Uplaćeni predujmovi nisu uključeni u izračun “pojednostavljenog” poreza. Za uključivanje je potreban protuprestanak obveza, uz stvarno plaćanje (članak 2. članka 346.17. Poreznog zakona). Do primitka robe, obavljanja poslova ili pružanja usluga, iznosi predujmova ne umanjuju osnovicu za „pojednostavljeni“ porez (dopis Ministarstva financija od 30. ožujka 2012. broj 03-11-06 / 2/ 49).

Ako u trenutku primjene pojednostavljenog poreznog sustava nastane beznadna „potraživanja“, gubici od njegovog otpisa ne uzimaju se u obzir u „pojednostavljenoj“ poreznoj osnovici. Oni nisu navedeni u članku 346.16 Poreznog zakona. Ovi se gubici ne mogu pripisati prijelaznim troškovima. Ne podliježu čl. 2. stavka 2. članka 346.25. Poreznog zakona.

Formiranje lošeg duga u vrijeme primjene pojednostavljenog poreznog sustava znači da takav gubitak nema nikakve veze s porezom na dobit (dopis Ministarstva financija od 23.06.2014. br. 03-03-06 / 1/29799) .

Ali ako je "potraživanje" nastalo na STS-u, a priznato je kao beznadno nakon prelaska na OSNO, može se uključiti u neposlovne troškove (podstav 2. stavka 2. članka 265., stavak 2. članka 266. Porezni zakon Ruske Federacije). Iznos je uključen u "prijelazni" prihod (podstavak 1. stavka 2. članka 346.25. Poreznog zakona).

Korak 4. Utvrđivanje preostale vrijednosti dugotrajne imovine

Prilikom prelaska sa STS na OSNO primjenjuje se poseban postupak izračuna ostatak vrijednosti OS i nematerijalna imovina. Ovisi o datumu kupnje objekta - prije ili nakon prijelaza.

U poreznom računovodstvu od dana prijelaza na opći režim iskazuje se rezidualna vrijednost predmeta stečenih prije prijelaza.

Preostala vrijednost se izračunava po formuli:

Formula se primjenjuje bez obzira na to koji je predmet oporezivanja tvrtka koristila – „dohodak“ ili „dohodak umanjen za iznos rashoda“.

Pri korištenju objekta “prihodi minus rashodi” trošak imovine koja se amortizira koja je kupljena tijekom razdoblja primjene pojednostavljenog poreznog sustava otpisuje se od dana puštanja u rad u jednakim udjelima do kraja godine (podstavci 1. 2, stavak 8, stav 3 članka 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Dobrovoljni prijelaz s pojednostavljenog poreznog sustava na OSNO podrazumijeva početak primjene novi sustav ne ranije od početka sljedećeg porezno razdoblje(Članak 3. članka 346.13. Poreznog zakona). Do nove godine svi troškovi za nabavu dugotrajne imovine i nematerijalne imovine bit će u potpunosti uzeti u obzir pri obračunu „pojednostavljenog“ poreza za tu godinu. Slijedom toga, preostala vrijednost predmeta kupljenih na "pojednostavljenom" sustavu bit će jednaka nuli do trenutka prijelaza.

Imovina unajmljena nakon prijenosa odražava se u bilanci najmoprimca, koja utvrđuje porez na dobit po obračunskoj osnovi.

Nekretnina je uključena u skupinu amortizacije u skladu s njezinim povijesnim troškom. Obračunata amortizacija knjiži se na teret rashoda u iznosu koji ne prelazi iznos najma za razdoblje.

Imovina koja se amortizira primljena kao doprinos u odobren kapital, na datum prijelaza odražavaju se u porezne registre OSNO kao prilog osnivača. Štoviše, procjenjuje se po preostaloj vrijednosti navedenoj u dokumentima osnivača. Obračunata amortizacija nakon prijenosa uzima se u obzir pri obračunu poreza na dobit.

Korak 5. Ispunjavanje poreznih izvješća

Prilikom prelaska na OSNO od nove godine, for Prošle godine primjenu pojednostavljenog poreznog sustava prijavljuju se opći red... Također podnesite izvješća o porez na nekretnine i premije osiguranja.

Ako je tvrtka izgubila pravo na primjenu "pojednostavljenog" u roku od godinu dana, sastavlja i dostavlja:

• izvještavanje o “pojednostavljenom” porezu;
• o porezima od kojih tvrtka nije bila oslobođena od STS-a;
• na poreze, u čijem je dijelu tvrtka nakon prelaska na OSNO postala obveznik.

Korak 6. Plaćanje poreza na dohodak i poreza na imovinu

Nakon prijelaza društvo stječe status obveznika poreza na dobit. Obvezna je poštivati ​​uvjete plaćanja poreza na dohodak, prenositi akontacije i podnositi izvješća o tome (članci 287., 289. Poreznog zakona). Više detalja:

Zakon ne sadrži posebna pravila za obračun poreza na imovinu za slučajeve prelaska na OSNO. Određuje se na opći način.

Preostala vrijednost objekta za mjesece primjene pojednostavljenog sustava oporezivanja priznaje se kao nula (članak 4. članka 376., članak 55., stavak 1. članka 379., točka 4.1. članka 346.13. Poreznog zakona Ruske Federacije; pisma Federalne porezne službe od 02.03.2012. br. BS-4-11 / 3419, od 17.02.2005. br. GI-6-21 / 136).

Korak 7. Plaćanje PDV-a

Društvo stječe status obveznika PDV-a od prvog dana tromjesečja u kojem je izgubilo pravo na „pojednostavljeni porez“ (čl. 4. članka 346.13. Poreznog zakona). Tvrtka je dužna obračunati PDV na sve transakcije koje podliježu ovom porezu.

Napominjemo da je u nekim slučajevima, nakon prelaska na OSNO, moguće odbiti PDV na robu, radove ili usluge kupljene u pojednostavljenom poreznom sustavu. Riječ je o troškovima za koje je tvrtka bila prihvatljiva za računovodstvo, ali datum priznavanja još nije došao.

Prvi apsolutni plus je nepostojanje nekih poreza koji se plaćaju na opći porezni sustav:

1. Ukida se porez na dohodak pri prelasku s OSNO na STS;
2. Porezna dodanu vrijednost.
3. Porez na imovinu.

Međutim, postoji niz iznimaka. Na primjer, porez na dohodak morat će se platiti na primljene dividende, PDV - pri obavljanju uvoznih poslova i porez na imovinu - ako se ta imovina procjenjuje prema katastarsku vrijednost i uvršten je na poseban popis odobren od strane lokalnih vlasti.

Glavni porez na pojednostavljeno oporezivanje je tromjesečni porez pojednostavljenog poreznog sustava.

Drugi plus u fleksibilnosti pojednostavljenog. U posebnom načinu možete sami odabrati vrstu oporezivanja:

• od svih prihoda. U tom slučaju za obračun poreza trebate samo voditi evidenciju prihoda.
• s razlikom prihoda i rashoda.

U ovom slučaju, glavna stvar je ispravno odrediti prihod organizacije.

U oba slučaja stopa je niža nego na OSNO.

Recimo da se vaša organizacija bavi iznajmljivanjem nekretnina. Ovaj posao ne uključuje velike troškove, a bit će vam isplativije odabrati metodu obračuna svih prihoda sa stopom od 6%. U nekim sastavnim entitetima Ruske Federacije ova stopa može biti i niža, od 1%.

Ali ako se vaša tvrtka bavi aktivnostima povezanim s visokim troškovima, odaberite način rada "prihodi minus troškovi".

Treći plus predviđa minimalni iznos zakupa porezno izvješćivanje(samo jedan povrat poreza u godini). Budući da plaćate manje poreza, smanjuje se vjerojatnost sporova s ​​poreznim uredom. Također, tijek rada i obim izvješćivanja sve je manji.

Prijenos individualnih poduzetnika i LLC-a iz OSNO-a u USN u 2019. - značajke

Kako bi prijelazno razdoblje za individualnog poduzetnika i DOO nesmetano proteklo na općem poreznom sustavu, pridržavajte se sljedećih pravila, preporuka i uzmite u obzir osobitosti prijelaza s OSNO-a na pojednostavljeni sustav oporezivanja:

Točan izračun prijelaznog dohotka ili "prijelaznog dohotka"

Prijelaz organizacije s OSNO-a na pojednostavljeni sustav jedan je od najvažnijih teški trenuci... Pokušajte do trenutka prijelaza ne uzimajte unaprijed otplate od ugovornih strana... U suprotnom će se ti iznosi morati uključiti u prihod, a porez na dohodak bit će veći.

U slučaju ugovora s odgodom plaćanja, prihod na pojednostavljenom poreznom sustavu se ne iskazuje ako će se ranije uzeti u obzir pri obračunu poreza na dobit. Na primjer, neplaćena pošiljka, kada je plaćanje za pošiljku izvršenu tijekom razdoblja važenja OSNO-a već primljeno na pojednostavljenom poreznom sustavu.

Za prijelaz organizacije na poseban režim potrebno je organizaciju pripremiti po fazama, uzimajući u obzir prihode prijelaznog razdoblja.

Prijelazni rashodi za pojednostavljeni porezni sustav s objektom "prihodi minus rashodi"

Zatražite dokumente za zatvaranje od dobavljača do 1. siječnja... Za sva izvršena plaćanja unaprijed, troškovi se mogu uzeti u obzir samo uz predočenje završne dokumentacije. Obračun se vrši prema datumu navedenom u dokumentu.

Povrat PDV-a

Prilikom prelaska na poseban režim potrebno je vratiti PDV odbijen tijekom primjene OSNO na neiskorištenu robu, nematerijalna imovina i dugotrajna sredstva. Za nematerijalnu imovinu i dugotrajnu imovinu porez se vraća u skladu s ostatkom vrijednosti. U slučaju robe i materijala - u cijelosti.

Kako ne bi povratio PDV, po mogućnosti otpisati materijal i robu u četvrtom tromjesečju.

Nezatvoreni avansi pri prelasku s OSNO na STS

U posljednjem mjesecu primjene OSNO-a od primljenih predujmova moguće je odbiti PDV. Ispunjavanje obveza prema njima odvijat će se već tijekom primjene posebnog režima.

Računovodstvo dugotrajne imovine pri prelasku na STS "prihodi minus rashodi"

Preostala vrijednost dugotrajne imovine koja nije potpuno amortizirana može se pripisati rashodima već na pojednostavljenoj osnovi.

Ispravno sastavljen računovodstvena politika a ova pravila za prijelaz s OSNO-a na pojednostavljeni sustav oporezivanja u 2019. godini osigurat će vam red i smanjiti rizike potraživanja od porezne uprave.

Uvjeti za prijelaz s OSNO na USN

Prije nego što se odluči raditi za STS, pojedinačni poduzetnik i LLC moraju biti sigurni da imaju pravo na to.

Prijelaz iz zajednički sustav Pojednostavljeno oporezivanje dopušteno je za one koji ispunjavaju sljedeće kriterije:

1. Broj zaposlenih nije veći od 100 ljudi.
2. Prihod ne veći od 112,5 milijuna rubalja. bez PDV-a 9 mjeseci Trenutna godina... U procesu rada na pojednostavljenom poreznom sustavu prihod ne bi trebao prelaziti 150 milijuna rubalja.
3. Dopuštena vrsta djelatnosti. Banke i mikrofinancijske organizacije, zalagaonice, osiguravatelji, organizatori kockanja, nedržavne mirovine i investicijski fondovi, brokeri i dileri, javni bilježnici i odvjetnici i tako dalje.
4. Preostala vrijednost dugotrajne imovine ne prelazi granicu od 150 milijuna rubalja.
5. Ne više od 25% udjela u temeljnom kapitalu društva pripada drugim pravnim osobama.

Pojedinačni poduzetnici mogu prijeći na pojednostavljeni sustav bez poštivanja ograničenja prihoda i dugotrajne imovine, ali tijekom rada na pojednostavljenom sustavu ta ograničenja moraju se poštivati.

Ako pojedini poduzetnik ili LLC prijeđe na pojednostavljeni sustav oporezivanja, a zatim premaši bilo koji od navedenih pokazatelja, rezultat će biti povratak / prijelaz na opći porezni sustav.

Vrijeme prijelaza

Organizacije i individualni poduzetnici koji su i prije registracije obrta za sebe odabrali pojednostavljeni sustav oporezivanja, moraju dostaviti obavijest o prelasku na pojednostavljeni sustav oporezivanja zajedno s dokumentima za registraciju DOO/samostalnog poduzetnika ili u roku od 30 dana nakon registracije.

Ako novoregistrirana tvrtka podnese zahtjev za prijelaz s OSNO na STS uz kršenje roka, tada neće moći primijeniti STS do kraja tekuće kalendarske godine.

Ako ste propustili rok od 30 dana za podnošenje zahtjeva ili uopće niste znali za mogućnost odabira pojednostavljenog sustava oporezivanja i završili na OSNO-u, tada na pojednostavljeni porezni sustav možete prijeći tek od sljedeće godine. Organizaciju možete prebaciti na pojednostavljeni porezni sustav samo jednom godišnje..

No, ako ste obveznik UTII-a i zaustavite vrstu djelatnosti za koju plaćate imputirani porez, tada možete prijeći na pojednostavljeni porezni sustav bez čekanja sljedeće godine. U tom slučaju promjena oporezivanja nastaje u roku od 30 dana nakon odjave kao platitelj UTII.

Međutim, nemoguće je jednostavno prijeći s UTII na pojednostavljeno oporezivanje sredinom godine za istu vrstu djelatnosti. Pojednostavljeni porezni sustav za vaše poslovanje moguć je tek s početkom nove vrste djelatnosti.

Tablica - Način rada / Vrijeme

Je li moguće da se organizacija pridržava svih uvjeta ako želi prijeći na poseban način rada. Ispod je upute korak po korak.

Prelazak s OSNO na USN za individualnog poduzetnika i LLC u 2019.: upute korak po korak

Algoritam izgleda ovako:

Korak 1. Pripremite obavijest

Za prelazak organizacije iz općeg poreznog sustava u pojednostavljeni, potrebno je pripremiti obavijest poreznim tijelima.

Obrazac obavijesti odobren je nalogom Federalne porezne službe od 02.11.2012. br. MMV-7-3 / 829.

Navedite u obavijesti:

1. Predmet oporezivanja je “dohodak” ili “dohodak minus rashodi”;
2. Preostala vrijednost dugotrajne imovine na dan 1. listopada (IP nije naznačen);
3. Iznos prihoda od 1. listopada (pojedinačni poduzetnici ne navode).

Korak 2. Slanje obavijesti

Prijava se podnosi u mjestu registracije društva... Rok za podnošenje prijave za pravne osobe i samostalne poduzetnike je najkasnije do 31. prosinca.

Načini prijave: osobno, poštom, elektronski.

Ako ste podnijeli zahtjev za prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav, ali ste se predomislili, tada nije potrebno prelaziti na pojednostavljeni porezni sustav ako ste obavijestili o svojoj odluci Porezni ured najkasnije do 15. siječnja.

zaključke

• Pojednostavljeni sustav oporezivanja prikladan je za tvrtke s prometom do 150 milijuna rubalja godišnje i do 100 zaposlenih. Nije prikladno za banke, javne bilježnike, pravne osobe s podružnicama;
• Postoje dvije vrste STS-a: STS 6% i STS 15% ("prihodi" i "prihodi minus troškovi"). Odaberite predmet oporezivanja prema vrsti poslovanja;
• na STS-u prijavu podnose samo jednom godišnje, a plaćaju svaki kvartal;
• možete prijeći s OSNO na USN samo od početka kalendarske godine ili prilikom registracije poduzeća i individualnog poduzetnika.

Potrebno je prijeći s OSNO na pojednostavljeni sustav prema pravilima. Ako su ispunjeni svi uvjeti i uvjeti, osigurat ćete si jednostavan prijelaz na pojednostavljeni sustav oporezivanja.

Također, treba imati na umu da se pravila prijelaza, uvjeti za korištenje posebnog načina rada mogu promijeniti. A ako, na primjer, 2020. prihod vaše tvrtke postane veći od 112,5 milijuna rubalja, onda još uvijek imate priliku ostati na pojednostavljenom sustavu.

Od sljedeće godine ograničenja broja zaposlenih i prihoda po organizaciji mogu biti veća nego u 2019. godini. Dužnosnici planiraju unijeti nove izmjene i dopune porezni brojšto će omogućiti organizacijama sa 200 milijuna rubalja prihoda i ne više od 130 zaposlenih, primijeniti pojednostavljeni sustav oporezivanja.

Ujedno se planira i povećanje same porezne stope. To će ovisiti o tome koliko je tvrtka prekoračila granice prihoda i broja zaposlenih.

(Pojednostavljeni porezni sustav, pojednostavljeni porezni sustav, pojednostavljeni porez) je dokument u kojem pojedini poduzetnik ili organizacija izvještava o svojoj želji za primjenom jednog od posebnih režima oporezivanja - pojednostavljenog.

Zašto proglasiti prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav

Pojednostavljeni porezni sustav, kao i imputacija i patent, su režimi dobrovoljnog oporezivanja i mogu ih primjenjivati ​​individualni poduzetnici i organizacije prema vlastitom nahođenju, uz odgovarajuće uvjete.

Prilikom registracije poduzetnika odn pravna osoba automatski se prenosi na OSNO, ako im se obavijest o prijelazu na pojednostavljeni sustav oporezivanja ne dostavi u roku od 30 dana nakon registracije.

OSNO je jedan od najtežih i ekonomski najnepovoljnijih poreznih režima za mala poduzeća. U većini slučajeva koristi se kada je broj zaposlenih i novčani promet tvrtka ili pojedinačni poduzetnik ne može primjenjivati ​​STS ili UTII ili, u slučaju kada porezni obveznik uglavnom surađuje s protustrankama zainteresiranim za prebijanje "ulaznog" PDV-a.

Postupak punjenja:

• V blok 1 potrebno je navesti TIN pojedinca.

Ako ga nema, onda se crta mora precrtati.

• V blok 2 treba okrenuti kod porezno tijelo, u kojem će se podnijeti prijava i oznaka poreznog obveznika.

Šifra poreznog tijela kojem se podnosi zahtjev može se pronaći pomoću posebne usluge na web stranici Federalne porezne službe Ruske Federacije.

• V blok 3 navodi se puni naziv individualnog poduzetnika koji podnosi navedeni dokument.
• V blok 4 označen je kod 2, u preostale ćelije se stavljaju crtice.
• V blok 5 prikazuje se kod koji odgovara vrsti odabranog objekta prema pojednostavljenom poreznom sustavu: " 1 "- za objekt" Prihod "6% i" 2 "- za objekt" Prihodi minus rashodi "15%.
• V blok 6
• V blok 7 stavi kod " 1 "Ukoliko obavijest podnosi sam budući individualni poduzetnik i" 2 »Ako je njegov predstavnik.

Ako stavite kod " 1 ", Zatim su označena 3 donja reda i naznačeni su samo kontakt telefon, datum popunjavanja prijave i potpis individualnog poduzetnika.

Ako stavite kod " 2 “, Zatim u donja tri retka potrebno je navesti puno ime i prezime zastupnika individualnog poduzetnika, zatim kontakt telefon i na samom dnu podatke o dokumentu koji potvrđuje ovlasti zastupnika.

Svi ostali redovi, kao i redovi koji nisu do kraja popunjeni, podvučeni su.

Za LLC preduzeće nakon prve registracije

Postupak punjenja:

• V blok 1 TIN i KPP nisu navedeni jer još nisu dodijeljeni organizaciji.
• V blok 2 naznačena je šifra poreznog tijela kojoj će se uz ovu obavijest dostaviti paket dokumenata za registraciju, kao i oznaka poreznog obveznika.

Šifra poreznog tijela kojem se podnosi zahtjev može se pronaći pomoću posebne usluge na web stranici Federalne porezne službe Ruske Federacije.

Prilikom podnošenja zahtjeva uz dokumente o registraciji, znak poreznog obveznika označava se kao "1".

• V blok 3 navesti puni naziv organizacije koja dostavlja obavijest.
• V blok 4 označena je šifra 2 (prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav od trenutka registracije), crtice se stavljaju u preostale ćelije.
• V blok 5 odražava se šifra koja odgovara vrsti odabranog objekta prema pojednostavljenom sustavu oporezivanja: "1" - za objekt "Prihodi" 6% i "2" - za objekt "Prihodi minus rashodi" 15%.
• V blok 6 naznačena je godina podnošenja dokumenta.
• U bloku 7, kod “ 1 "Ako obavijest podnese čelnik organizacije i" 2 „Ako je njegov predstavnik.

Ako stavite kod " 1 », Zatim ispod morate navesti puno ime čelnika organizacije, kontakt telefon, datum popunjavanja prijave i potpis voditelja.

Ako stavite kod " 2 », Zatim u donja tri retka potrebno je navesti puno ime predstavnika organizacije, kontakt telefon i podatke o dokumentu koji potvrđuje ovlasti predstavnika.

Svi ostali redovi, kao i redovi koji nisu popunjeni, potpuno su podvučeni.

Uzorak ispunjavanja obrasca 26.2-1 prilikom podnošenja nakon 30 dana od datuma registracije ili pri prelasku s UTII na STS u slučaju prestanka aktivnosti na vmenenki.

Postupak popunjavanja obavijesti prilikom davanja iste nakon registracije (u roku od 30 dana) ili pri prelasku s UTII-a, ako je aktivnost na imputaciji prekinuta, razlikuje se samo u predznaku poreznog obveznika (šifra). U ovom slučaju stavljamo " 2 ", ali ne " 1 „Kao u prvom uzorku.

Ako pojedinačni poduzetnik ili organizacija prijeđe na pojednostavljeni porezni sustav s UTII-om sredinom godine (ako je nemoguće primijeniti imputaciju), u redak "prelazi na pojednostavljeni sustav oporezivanja", morate staviti šifru " 3 »I u odgovarajućem retku ispod naznačite mjesec i godinu iz koje se vrši prijevod u pojednostavljeni oblik.

Trebat će vam

• - Članci Poreznog zakona Ruske Federacije "O pojednostavljenom sustavu oporezivanja";
• - obrazac zahtjeva za prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav;
• - PIB, kontrolni punkt za pravno lice;
• - TIN za individualnog poduzetnika;
• - putovnica za individualnog poduzetnika;
• - pečat.

Upute

Za prijenos poduzeća ili individualnog poduzetnika iz općeg poreznog sustava u pojednostavljeni, pročitajte zahtjeve utvrđene člankom 346.12 Poreznog zakona Ruske Federacije i provjerite njihovu prisutnost na potpunu usklađenost sa svim uvjetima. Zahtjevi se ne odnose samo na novostvorene organizacije ili pojedinačne poduzetnike, iako njihove daljnje aktivnosti moraju biti u skladu s člancima Poreznog zakona Ruske Federacije "O pojednostavljenom sustavu oporezivanja".

Nakon zaprimanja dokumenata o registraciji pravne osobe ili individualnog poduzetnika, u roku od pet dana podnesite zahtjev za prijelaz na pojednostavljeni sustav oporezivanja tako što ćete ga poslati poreznom tijelu na mjestu registracije.

Uz dugoročnu provedbu aktivnosti, na općem poreznom sustavu i želju za prelaskom na, prijavite se od 01. listopada do 30. studenog tekuće razdoblje... U tom slučaju prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav bit će proveden sljedeće godine.

Obratite se poreznoj upravi. Uzmite prijavnicu za prijelaz na pojednostavljeni sustav u dva primjerka. Pažljivo pročitajte njegov sadržaj. Ako imate bilo kakvih pitanja, obratite se djelatniku porezna služba radi pojašnjenja kako ga dovršiti. Saznajte koja su pravila za sastavljanje zahtjeva za primanje obavijesti o prelasku na pojednostavljeni porezni sustav koji se podnosi uz zahtjev.

Iskoristite legalni sistem"ConsultantPlus", u kojem ćete pronaći obrazac za prijavu, proučiti priložena objašnjenja i ispuniti ga u duplikatu. Osim toga, sastavite zahtjev koji će vam u budućnosti omogućiti primanje obavijesti o primjeni pojednostavljenog postupka, navodeći u njemu datum prijave.

Provjerite radno vrijeme porezne uprave i radno vrijeme. Pričati porezni inspektor dajući mu zahtjev za prijelaz na pojednostavljeni sustav i zahtjev za izdavanje obavijesti. Jedan primjerak prijave ostavite u poreznoj upravi, a drugi uzmite za sebe, nakon što ste prethodno zatražili da na njega stavite pečat poreznog tijela, potpis i dešifriranje potpisa zaposlenika koji je prihvatio dokument, a također naznačite datum njegovog primitka.

Provjerite s poreznim tijelom vremenski okvir za razmatranje zahtjeva i datum primitka obavijesti o prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav. Uzmite telefonski broj odjela koji izdaje obavijesti.

Nazovite zaposlenika porezne službe, navedite podatke o spremnosti obavijesti, vremenu njezina primitka i dostupnosti potrebnih dokumenata za to.

Slični Videi

Bilješka

Prilikom prelaska na pojednostavljeni sustav oporezivanja odvažite sve njegove prednosti i nedostatke. Kod primjene pojednostavljenog sustava ne može se baviti određenim vrstama djelatnosti, otvarati poslovnice, a popis troškova ima stroga ograničenja.

Koristan savjet

Rok za slanje obavijesti o prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav trebao bi biti pet radnih dana od dana podnošenja zahtjeva. Obavijest mora biti u cilju daljnjeg prezentiranja na zahtjev kako Mirovinskog tako i drugih fondova. To je zbog činjenice da porezni obveznici koji primjenjuju pojednostavljeni sustav oporezivanja imaju znatno više niske stope o doprinosima u odnosu na organizacije koje koriste zajednički sustav.

Izvori:

• Porezni zakon Ruske Federacije Poglavlje 26.2. Pojednostavljeni sustav oporezivanja. Članak 346.11. Opće odredbe
• Porezni zakon Ruske Federacije Poglavlje 26.2. Pojednostavljeni sustav oporezivanja. Članak 346.12. Porezni obveznici
• Oblici poreznog računovodstva i izvještavanja. Zahtjev za prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav
• Prijelaz s UTII-a na pojednostavljeni porezni sustav

Pojednostavljeni porezni sustav je već dugi niz godina najpopularniji povlašteni porezni režim u Rusiji. Prema podacima Federalne porezne službe, više od tri milijuna poreznih obveznika odabralo je pojednostavljeni sustav oporezivanja: 1,47 milijuna organizacija i 1,58 milijuna individualnih poduzetnika.

Prednosti pojednostavljenog poreznog sustava

Najvažnija prednost pojednostavljenog sustava oporezivanja je niska porezna stopa. Ovisi o odabranom objektu oporezivanja:

• 6% za STS prihod;
• od 5% do 15% za.

To je znatno niže od stopa na snazi ​​u općem poreznom sustavu:

• do 20% poreza na dohodak za organizacije ili 13% poreza na dohodak za pojedinačne poduzetnike;
• do 18% (a od 2019. do 20%) na porez na dodanu vrijednost.

Osim toga, ako je odabran predmet oporezivanja "Dohodak", tada se obračunati porez umanjuje za iznos plaćenih premija osiguranja. Štoviše, individualni poduzetnici bez zaposlenih mogu za sebe uzeti u obzir cjelokupni iznos doprinosa, a poslodavci mogu smanjiti plaćanje poreza ne više od 50%.

Značajke pojednostavljenog sustava oporezivanja su i u tome što se na njega podnosi samo jedna godišnja prijava. A ako je odabran objekt oporezivanja "Dohodak", onda se možete sami nositi s računovodstvom, bez računovođe.

Naravno, takve povlaštene uvjete država ne daje svim poreznim obveznicima, već samo onima koji se mogu svrstati u male poduzetnike. Koji su uvjeti uspostavljeni za prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav u 2020. godini navedeno je u članku Poreznog zakona Ruske Federacije.

Tko može raditi na pojednostavljenom sustavu

Godišnje se utvrđuju uvjeti i novi kriteriji za odabir pojednostavljenog sustava oporezivanja. Istina, u zadnjih par godina uspostavljena je određena stabilnost u tom smislu, t.j. zahtjevi za obveznike pojednostavljenog poreznog sustava ne mijenjaju se dramatično.

Kriteriji za primjenu pojednostavljenja navedeni su u poglavlju 26.2 Poreznog zakona:

• prosječan broj zaposlenih nije veći od 100 ljudi;
• porezni obveznik nema pravo baviti se određenim vrstama djelatnosti (npr. bankarstvo i osiguranje, zalagaonice, rudarstvo, osim uobičajenih i sl.);
• godišnji prihod ne bi trebao prelaziti 150 milijuna rubalja (prije nekoliko godina granica je bila samo 60 milijuna rubalja);
• organizacija nema podružnice;
• prihod koji je poslovni posao primio za 9 mjeseci ove godine pri prelasku s OSNO na USN od 2019. ne može premašiti 112,5 milijuna rubalja;
• rezidualna vrijednost dugotrajne imovine ne prelazi 150 milijuna RUB (do 2017. ograničenje je bilo 100 milijuna RUB).

FTS je nedavno izrazio oprečno mišljenje u vezi s potonjem uvjetom. Činjenica je da je u podstavku 16. stavka 3. članka 346.12 Poreznog zakona Ruske Federacije ograničenje preostale vrijednosti dugotrajne imovine naznačeno samo za organizacije. Sukladno tome, individualni poduzetnici nisu ispoštovali ovo ograničenje te su prešli s OSNO na pojednostavljeni sustav oporezivanja, čak i uz veliku količinu dugotrajne imovine.

Međutim, u dopisu od 19. listopada 2018. broj SD-3-3/ [e-mail zaštićen] FTS je napomenuo da se ne samo organizacije, već i individualni poduzetnici moraju pridržavati kako bi mogli prijeći s ograničenja na dugotrajnu imovinu. Štoviše, ovaj zaključak poreznih vlasti potkrijepljen je i sudskim aktima, uključujući i odluke Vrhovnog suda.

Osim toga, Ministarstvo financija predložilo je uvođenje od 2020. godine za obveznike pojednostavljenog poreznog sustava na dohodak i zaposlene. Međutim, oni koji zarađuju više od 150 milijuna rubalja i zapošljavaju više od 100 ljudi bit će obvezni platiti: 8% na STS prihod i 20% na STS prihod minus troškovi.

No, naravno, većina je tek registrirana i lako se uklapa u pojednostavljena ograničenja prihoda i broja zaposlenih. To znači da imaju pravo prijeći na povlašteni tretman i plaćati porez na minimum.

Kada možete prijeći na pojednostavljeni rad

Taj mali poduzetnik u Rusiji ima pravo raditi na smanjenom porezne stope, znaju mnogi poslovni ljudi početnici. A izbor povlaštenog sustava oporezivanja često se događa i prije nego što se dokumenti za registraciju poduzeća predaju IFTS-u.

Dakle, ako ste već odlučili da želite raditi pojednostavljeni sustav, ali još niste predali dokumente za registraciju individualnog poduzetnika ili LLC-a, tada zajedno s njima možete podnijeti zahtjev za pojednostavljeni porezni sustav. Čak i ako je registracija kod IFTS-a već obavljena, ali od tog datuma nije prošlo više od 30 dana, još uvijek imate vremena za prijelaz.

A kako prijeći na pojednostavljeni sustav oporezivanja ako niste znali za takvu mogućnost, pa ste završili na općem poreznom sustavu (OSNO)? Nažalost, opcija prijelaza za već poslovanje pruža samo jednom godišnje.

Za prijelaz s OSNO na USN morate poslati obavijest prije 31. prosinca. Tada ćete moći primijeniti pojednostavljenje od 1. siječnja 2020. Ali, naravno, pod uvjetom da poštujete granice prihoda, zaposlenika, dugotrajne imovine i ne kršite druge utvrđene zahtjeve.

I još jedan red prijelaza na pojednostavljeno porezni režim predviđeno za platiše. Ako sredinom godine prestanu s vrstom djelatnosti za koju plaćaju porez na imputirani dohodak, tada imaju pravo prijeći na pojednostavljeni porezni sustav u drugoj djelatnosti, ne čekajući 1. siječnja. U tom slučaju, zahtjev se može podnijeti u roku od 30 dana od dana odjave kao obveznika UTII. Međutim, nemoguće je jednostavno prijeći s imputacije na OPS za istu vrstu aktivnosti sredinom godine.

Radi jasnoće, u tablici smo prikupili vrijeme prijelaza na pojednostavljeni porezni sustav u različitim situacijama.

Kako prijaviti prijelaz na pojednostavljeni način rada

Prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav je obavijesti. To znači da ako ispunjavate gore navedene uvjete, samo trebate obavijestiti IFTS o svom odabiru pojednostavljenog režima. Da biste to učinili, idite u porezni ured, gdje stoji pojedinačni poduzetnik ili LLC porezno računovodstvo, prijava se podnosi na obrascu 26.2-1. O rokovima za podnošenje obavijesti već smo razgovarali u tablici.

Obrazac 26.2-1 odobren je Naredbom Federalne porezne službe Rusije od 02.11.2012. N MMV-7-3 / [e-mail zaštićen], ali sada nastavlja s radom. Vrlo je jednostavno ispuniti zahtjev, a ako sastavite dokumente za registraciju individualnog poduzetnika ili LLC-a u našoj službi, tada će se automatski pripremiti.

Porezni ured ne dokumentira prijelaz na pojednostavljeni način rada... Obično je dokaz za to pečat Inspektorata Federalne porezne službe na drugom primjerku obavijesti. Ali za više povjerenja, možete pitati porezne vlasti informativna pošta na . Ovaj dokument potvrđuje da je porezni obveznik doista dostavio obavijest o prijelazu i podnosi prijave po pojednostavljenom poreznom sustavu.