Kada podnijeti prijavu poreznoj upravi. Porezni i računovodstveni izvještaji ruske organizacije koja primjenjuje opći porezni režim. Sastav poreznog izvješćivanja

Svaka organizacija, bez obzira da li zajednički sustav oporezivanja (OSN), radi ili na pojednostavljenom (STS), dužan je podnositi godišnja računovodstvena i porezna izvješća (u daljnjem tekstu izvještajna dokumentacija - OD). Godišnje izvješćivanje je najopsežnije u smislu informacija o radu poduzeća koje je u njemu uključeno, stoga se smatra vrlo važnim. OA kompilacija ima mnogo svrha. Računovodstveni OD tvrtke je od interesa ne samo za nadležne, već i za samo poduzeće.

Značenje OA kompilacije

Svaki OA, bilo tromjesečni ili godišnji, sadrži informacije o trenutnom financijskom položaju tvrtke. Ti su podaci nužni državnim tijelima (u daljnjem tekstu GO) kako bi prikazali stanje o stvarnom stanju poduzeća. Na temelju izvješća tvrtki tijela sastavljaju opću statistiku koja je osnova za analizu i donošenje različitih odluka na državnoj razini. Također, GO, zbog dostavljenih informacija, prati odvijanje djelatnosti tvrtke, te u slučaju bilo kakvih nedostataka, propusta ili prekršaja društvu izriče razne kazne.

Osim civilne zaštite, pranje novca nužno je i samim poduzećima. Redovito dobivanje informacija o financijskoj situaciji organizacije pomaže njezinim čelnicima da naprave razne upravljačke odluke... OD je vrlo važan za stabilan rad cijelog poduzeća i ostvarenje njegovih razvojnih perspektiva.

Korisnici računovodstvenih informacija

Tromjesečna i godišnja izvješća su konsolidirani oblik računovodstvene informacije o tvrtki. Računovodstvene informacije uvijek imaju korisnike, odnosno one koji te podatke koriste u različite svrhe, koje su gore izrečene. Svi korisnici računovodstvenih informacija dijele se na interne i eksterne. Interni uključuje čelnike tvrtki, viših organizacija (ako ih ima), odjela upravljanja (ako je tvrtka velika). Vanjski korisnici uključuju savezna služba državna statistika (Rosstat), Federal Porezni ured(FTS), Mirovinski fond(FIU), Fond socijalno osiguranje(FSS). Vanjski korisnici također uključuju sve fizičke i pravne osobe, budući da računovodstveni OD svake tvrtke mora biti u skladu s načelima transparentnosti i pristupačnosti svakom korisniku.

Navedeni vanjski korisnici računovodstvenih informacija, osim fizičkih i nenavedenih pravnih osoba, snose odgovornost tvrtki ako na vrijeme ne dostavi ML. U slučaju kašnjenja, GO ima pravo izreći novčanu kaznu ne poduzeću.

Vrste pranja novca

OD se dijeli na vrste: statistički, operativni, računovodstveni, porezni. Statistički OA namijenjen je za podnošenje statističkim tijelima. Svrha operativnog ML-a je operativno računovodstvo u poduzeću. Ova vrsta OA uključuje one stvari koje se ne odražavaju u računovodstvenom OA, ali su također neophodne za normalno poslovanje tvrtke. Takve stvari uključuju pohađanje zaposlenika, proizvodne pogone i slično. Karakteristična značajka operativnog ML-a je vrijeme njegovog pružanja, koje je u pravilu jednako jednom radnom danu. Računovodstveni OD odražava financijsko stanje poduzeća. Porezni ML formira se za potrebe porezno računovodstvo u poduzeću.

Računovodstveni OD se, pak, dijeli po učestalosti i volumenu. Prema učestalosti, OD je tromjesečni (unutargodišnji) i godišnji. Sukladno zakonu, računovodstveni OD treba biti kumulativan, odnosno dokumentacija za prvo tromjesečje treba sadržavati podatke samo iz prvog tromjesečja, OD za drugo tromjesečje treba sadržavati podatke iz prvog i drugog tromjesečja itd. . Godišnja izvješća uključuju podatke za sva četiri kvartala.

Po obimu, tromjesečno i godišnje izvješćivanje organizacije je primarno i sažeto (konsolidirano). Ako poduzeće ima podružnice, tada će računovodstveni OD unutar jednog društva kćeri ili unutar njega samog biti primarni. Konsolidirani ML sastavljen je od svih primarnih vrijednosnih papira podružnica i matične organizacije, uključujući.

OD zahtjevi

Glavni zahtjevi za izradu OD-a su relevantnost, cjelovitost, pouzdanost, usporedivost, pravovremenost.

1. Relevantnost podataka karakterizira OA kao skup informacija o položaju poduzeća na određeni datum. Ne možete dati OA, na primjer, za treće tromjesečje, u kojem će se dati podaci za drugi.
2. Integritet znači davanje informacija u izvješću o radu poduzeća, pokrivajući sva područja njegovog djelovanja i financijski položaj podružnica (ako ih ima).
3. Vjerodostojnost OA omogućuje svakom korisniku ovih informacija da bude siguran da odražavaju stvarno stanje poduzeća.
4. Za potrebe usporedbe rada firme u različita razdoblja vrijeme, OD mora biti u skladu s načelom usporedivosti, odnosno imati mjerne jedinice zajedničke za sva razdoblja svog rada.
5. Pravodobnost tromjesečno ili godišnje financijska izvješća obvezuje tvrtku na pružanje ML u razdobljima strogo određenim zakonom.

Uz navedene zahtjeve, pranje novca mora biti u skladu i s načelima kao što su obveza, jedinstvo oblika i metoda, jednostavnost, dostupnost javnosti, kratkoća, jasnoća i javnost.

Postupak sastavljanja OD

Redoslijed izrade može se grubo podijeliti u dvije faze: priprema i formiranje. U fazi pripreme prikupljaju se sve potrebne informacije za formiranje OD. Također u ovoj fazi vrlo je važno otkriti i ispraviti (ako su identificirane) razne pogreške u računovodstvu, jer njihova prisutnost u tromjesečnim ili godišnjim poreznim izvješćima može uzrokovati novčane kazne od poreznih tijela za narušavanje pravog stanja stvari organizacije. U fazi formiranja odvija se proces sastavljanja OA. Nakon završetka obje faze, dokumentaciju moraju potpisati voditelj, glavni računovođa tvrtke i imati pečate.

Pogreške u OD

Organizacija je dužna ispraviti sve pogreške utvrđene u fazi pripreme ML-a. Pogreške se dijele na materijalne i nematerijalne. Prepoznaje se materijalna pogreška koja utječe na upravljačko računovodstvo internih korisnika ovih računovodstvenih informacija. Odnosno, ako je sposobna dramatično promijeniti strategiju ekonomska aktivnost poduzeća. Na isti način definira se i značajna pogreška za vanjske korisnike. U drugim slučajevima greška se smatra beznačajnom, ali je također potrebno ispraviti.

Sve pogreške mogu se slobodno ispraviti prije podnošenja godišnjeg izvješća i odobrenja od strane GO ili drugih internih ili vanjskih korisnika. Ako je OD već predan korisnicima, ali ga još nisu odobrili, potrebno im je poslati ispravljeni OD s napomenom o zamjeni stare verzije.

Postoje dvije mogućnosti za ispravljanje značajnih pogrešaka. Odrazom utvrđenih rezultata pogrešaka na računu 84" Neraspoređena dobit„Ili retrospektivno preračunavanje.

Glavni oblici godišnjeg izvješćivanja

Obrasci za pranje novca koje GO moraju dostaviti sva poduzeća, velika i mala, su popunjeni obrasci računa. bilancu (br. 1) i obrazac (br. 2, inače nazvan izvještaj o gubitku i dobiti). Uz saldo se moraju priložiti i prilozi: obrazac izvješća o promjenama. kapital (br. 3) i obrazac izvješća o kretanju. brlog. sredstva (br. 4). Bilanci treba priložiti i pojašnjenje u kojem se ističu one stvari u djelatnostima koje se ne mogu prikazati brojevima. Poduzeća koja posluju u okviru pojednostavljenog poreznog sustava ne smiju dostaviti obrasce 3 i 4. Ova izvješća moraju se dostaviti Federalnoj poreznoj službi i Rosstatu na kraju godine ili početkom sljedeće (za prethodnu). Istodobno, pojedinačni poduzetnik, bez obzira na njegov sustav oporezivanja (OSN ili STS), ne može osigurati godišnji bilans i ulaganja u Federalnu poreznu službu, ali ih mora dostaviti Rosstatu također jednom godišnje.

Gornji sastav godišnjih računa je osnovni, ali ne i iscrpan.

Popis godišnjeg OA za OSN tvrtke

Ispod je popis i rokovi za godišnje izvješćivanje za organizacije koje djeluju u okviru DOS-a:

• Prijava PDV-a - do kraja siječnja (FTS).
• Obrazac 3-NDFL (za individualne poduzetnike) - prije početka svibnja (FTS).
• Obrazac 1-IP (za pojedinačne poduzetnike) - do početka ožujka (Rosstat).
• zaposlenici - do kraja siječnja (FTS).
• Tri vrste poreznih prijava ( porez na imovinu, porez na prijevoz, zemljište) - do kraja siječnja (FSS).

Popis godišnjih OD za poduzeća u pojednostavljenom poreznom sustavu

Ispod je popis i uvjeti godišnjeg izvješćivanja za organizacije koje posluju u okviru pojednostavljenog poreznog sustava:

• Obrazac 4-FSS - do kraja siječnja (FSS).
• Obrazac RSV-1 - do sredine veljače (PFR).
• Prosječan broj zaposlenih - do kraja siječnja (FTS).
• Dvije vrste poreznih prijava (porez na promet, porez na zemljište) - do kraja siječnja (FSS).
• STS deklaracija - do kraja ožujka (FTS).
• Obrasci 6-NDFL, 2-NDFL - do početka travnja (FTS).
• Potvrda glavne djelatnosti (ne za pojedinačne poduzetnike) - do sredine travnja (FSS).
• Obrazac PM (za mala poduzeća) - do kraja siječnja (Rosstat).
• Bilanca i ulaganja - do kraja ožujka (FTS, Rosstat).

Područnom odjelu za statistiku i poreznom uredu obvezno je dostaviti samo godišnja financijska izvješća. Rok - najkasnije tri mjeseca nakon isteka izvještajne godine. Obrasci izvješćivanja odobreni su naredbom Ministarstva financija Rusije od 2. srpnja 2010. br. 66n.

1 Strojno čitljivi obrasci (relevantni za sve organizacije i za one koji koriste pojednostavljene računovodstvene metode) mogu se koristiti, iako to nije potrebno.

2 Ne predstavljajte organizacije koje imaju pravo koristiti pojednostavljene računovodstvene metode (na primjer, mala poduzeća) u nedostatku podataka bez kojih je nemoguće procijeniti financijska situacija organizaciju ili financijske rezultate svojih aktivnosti (članak 6. naredbe Ministarstva financija Rusije od 2. srpnja 2010. br. 66n, dio 4. članka 6. Zakona od 6. prosinca 2011. br. 402-FZ).

Kako, gdje predati godišnje izvještaje - bilance, izvještaj o financijskom rezultatu 2019. - 2020.

Sve tvrtke, bez obzira na sustav oporezivanja, moraju dostaviti statistiku (Rosstat) samo za 2018. i god. porezna inspekcija financijski izvještaji za 2019. Pa čak i one tvrtke koje su pojednostavljene (pojednostavljeni sustav oporezivanja).

Za novostvorene, nove organizacije, prema zakonu 402-FZ "O računovodstvu", u slučaju da državna registracija gospodarskog subjekta, s izuzetkom kreditna institucija, proizvedeno nakon 30. rujna, prva izvještajna godina je, osim ako nije drugačije navedeno gospodarski subjekt, razdoblje od datuma državna registracija do 31. prosinca kalendarske godine koja slijedi nakon godine njegove državne registracije, uključujući.

Računovodstveni izvještaji će se primati samo putem interneta

Organizacije i poduzetnici koji su dužni voditi računovodstvo ne moraju podnositi godišnje računovodstvene (financijske) izvještaje Rosstatu. Financijska izvješća bit će potrebno dostaviti samo u Porezna uprava, i to samo putem interneta (putem telekomunikacijskih kanala preko operatera elektroničko upravljanje dokumentima). Izvršene su odgovarajuće izmjene i dopune Zakona o računovodstvu Savezni zakon od 28.11.18. br. 444-FZ.

Počevši od izvještaja za 2019. godinu, obvezni primjerak godišnjih financijskih izvještaja poreznoj će se ispravi dostavljati isključivo putem interneta (telekomunikacijskim kanalima putem operatora elektroničkog upravljanja dokumentima). Iznimka je predviđena za male poduzetnike: za 2019. ova kategorija organizacija i pojedinačnih poduzetnika moći će prijaviti i u u elektroničkom formatu i na papiru, ali počevši od izvješćivanja za 2020. - samo putem interneta.

Računovodstveno izvještavanje Rosstatu bit će ukinuto od 2020

Od 2020. godine organizacije i poduzetnici neće morati podnositi bilance Rosstatu. Obavezni primjerak financijskih izvještaja potrebno je predati samo poreznoj upravi u sjedištu gospodarskog subjekta.

GDJE trebate dostaviti financijska izvješća?

Potrebno ga je proći dok je u dva adrese, mjesta.

2 ... Ali drugi primjerak financijskih izvještaja - bilanca i izvještaj o financijskim rezultatima moraju se dostaviti poreznoj upravi - Federalnoj poreznoj službi Ruske Federacije. Ova obveza nastaje prema. Ako je u podstavku 5. stavka 1. navedeno da je porezni obveznik dužan podnijeti poreznoj upravi u sjedištu organizacije godišnji računovodstveni (financijski) izvještaji najkasnije tri mjeseca nakon završetka izvještajne godine

Napomena: Osim u slučajevima kada organizacija, u skladu sa Federalnim zakonom br. 402-FZ od 6. prosinca 2011. "O računovodstvu", nije dužna voditi računovodstvene evidencije. To uključuje, posebno, individualne poduzetnike - poduzetnike.

Kad je RAČUNOVODSTVENA REVIZIJA OBAVEZNA, tko može vršiti reviziju

Obavezno revizija provodi se ako je organizacija:

• dioničko društvo;
• profesionalni sudionik na tržištu vrijedne papire ili su vrijednosni papiri organizacije primljeni u organizirano trgovanje;
• osiguravajuće društvo;
• nedržavni mirovinski fond (ili njegovo društvo za upravljanje);
• kreditna institucija.

Za sve ostale organizacije (osim državnih tijela, kao i državnih (općinskih) institucija) revizija je obavezna ako npr.:

• organizacija daje (objavljuje) konsolidirana računovodstvena (financijska) izvješća (osim za državni izvanproračunski fond);
• volumen prihoda od prodaje proizvoda(robe, radovi, usluge) za koja je prethodila izvještajnoj godini prelazi 400.000.000 rubalja (osim poljoprivrednih zadruga i njihovih saveza, kao i državnih (općinskih) jedinstvenih poduzeća);
• bilančna imovina na kraju prethodne izvještajne godine prelazi 60.000.000 rubalja. (osim poljoprivrednih zadruga i njihovih saveza, kao i državnih (općinskih) jedinstvenih poduzeća);
• ako je takva dužnost sadržana u drugim saveznim zakonima (na primjer, za izdavatelje vrijednosnih papira, obveza provođenja revizije utvrđena je stavkom 9. članka 22. Zakona od 22. travnja 1996. br. 39-FZ, a za organizatore kockanja, prema dijelu 12. članka 6. Zakona od 29. prosinca 2006. br. 244-FZ).

Potpuni popis slučajeva kada je potrebno provesti zakonsku reviziju dat je u dijelu 1. članka 5. Zakona od 30. prosinca 2008. br. 307-FZ.

Ministarstvo financija objavilo je popis slučajeva obvezne revizije računovodstvenih (financijskih) izvještaja

za 2015. - U objavljenom tabličnom dokumentu za 2015. godinu navedeno je ukupno 60 takvih slučajeva.

2016. - Ukupno 69 takvih slučajeva navedeno je u objavljenom tabličnom dokumentu za 2016. godinu.

za 2017. - Ukupno 70 takvih slučajeva navedeno je u objavljenom tabličnom dokumentu za 2017. godinu.

Obvezna računovodstvena revizija-2018: tko treba proći

Novi popis uključuje 73 slučaja u kojima se provodi zakonska revizija računovodstvenih (financijskih) izvještaja. Konkretno, dionička društva, poduzeća u državnom vlasništvu, banke, osiguravatelji, klirinške organizacije, privatni mirovinski fondovi, lutrijski operateri, organizatori igara na sreću, programeri, turoperatori itd. dužni su proći reviziju računovodstva za prošlu godinu.

Pravo obavljanja zakonske revizije imaju samo revizorske organizacije.

Prilikom odabira revizorske organizacije (pojedinačnog revizora):

• provjeri je li članica samoregulatorne organizacije revizora. Inače revizijska organizacija(pojedinačni revizor) nema pravo provoditi reviziju, pružati usluge vezane za reviziju (članak 23., dio 2. Zakona od 30. prosinca 2008. br. 307-FZ);
• osigurati njegovu neovisnost (1. dio članka 8. Zakona od 30. prosinca 2008. br. 307-FZ).

Kako biste bili sigurni da je revizorska organizacija članica samoregulativne organizacije, od nje možete zatražiti dokumente koji dokazuju članstvo u jednoj od njih. Državni registar samoregulacijskih organizacija revizora može se pronaći na službenoj web stranici Ministarstva financija Rusije www.minfin.ru

Podnošenje revizorskog izvješća Rosstatu i poreznoj inspekciji

Kako postupiti za organizaciju koja ne podliježe zakonskoj reviziji ako je Rosstat od nje zatražio revizorsko izvješće

Ako u skladu s važećom zakonskom regulativom računovodstveni (financijski) izvještaji ne podliježu zakonska revizija tada organizacija nije dužna dati objašnjenje. ALI ... U isto vrijeme, ako je teritorijalno tijelo Rosstata ipak zatražilo revizorsko izvješće, onda zanemariti dati zahtjev ne isplati se... Kako navode autori dopisa od 04.12.17. br. 04-4-04-4 / 136-Mass Media, u takvoj situaciji organizacija mora statistici dostaviti odgovarajuća objašnjenja (da nema obvezu slanja revizije izvješće).

Ako je organizacija dužna provesti reviziju, tada mora podnijeti revizorsko izvješće zajedno s računovodstvenim izvješćima teritorijalnom odjelu Rosstata. To se mora učiniti u skladu s dijelom 2. članka 18. Zakona od 6. prosinca 2011. br. 402-FZ:

• bilo istodobno s podnošenjem financijskih izvještaja;
• ili posebno, ali najkasnije u roku od 10 radnih dana od sljedećeg dana od dana revizorskog izvješća, a najkasnije do 31. prosinca godine koja slijedi za izvještajnom.

Napomena: ako ne dostavite revizorsko izvješće Rosstatu (dostavite ga s odgodom), bit će naplaćena administrativna kazna.

Poreznoj inspekciji nije potrebno dostavljati revizorsko izvješće, budući da izvješće revizora nije dio financijskih izvještaja koje je potrebno dostaviti inspekciji. Slična pojašnjenja sadržana su u pismima Ministarstva financija Rusije od 30. siječnja 2013. br. 03-02-07 / 1/1724 i Federalne porezne službe Rusije za Moskvu od 31. ožujka 2014. br. 13-11 / 030545, od 20. siječnja 2014. broj 16-15 / 003855.

Mogu li organizacije koje su dužne provesti reviziju sastavljati financijska izvješća prema pojednostavljenim obrascima

Organizacije koje podliježu zakonskoj reviziji, na primjer, to su dionička društva (uključujući mala poduzeća) i LLC poduzeća s ukupnom imovinom bilance na kraju prethodne izvještajne godine više od 60 milijuna rubalja. ne može sastavljati financijska izvješća prema pojednostavljenim obrascima.

Razlog je taj što prijavljivanje bilo kojeg dionička društva(javno i nejavno) i LLC s ukupnom bilance od preko 60 milijuna rubalja. podliježe obaveznoj reviziji. A one organizacije koje su dužne provesti reviziju nemaju pravo koristiti pojednostavljene obrasce računovodstvo i izvještavanje. Ovi zahtjevi sadržani su u Zakonu od 6. prosinca 2011. br. 402-FZ i stavku 1. dijela 1. članka 5. Zakona od 30. prosinca 2008. br. 307-FZ.

Rok za predaju financijskih izvještaja: bilanca, izvještaj o financijskom rezultatu?

Podstavkom 5. stavka 1. Poreznog zakona Ruske Federacije organizacijama je dodijeljena obveza podnošenja godišnjih financijskih izvještaja poreznim tijelima. Po opće pravilo, dokumenti se moraju dostaviti najkasnije tri mjeseca nakon završetka izvještajne godine. No, Porezni zakonik ne definira način predstavljanja računovodstvenih izvješća (na papiru ili u elektroničkom obliku) i ne obvezuje Federalnu poreznu službu Rusije da razvije elektroničke formate za takva izvješća. Ipak, porezna uprava pripremila je preporučene formate za prikazivanje računovodstvenih (financijskih) izvještaja u elektronički oblik... Odobreni su naredbom Federalne porezne službe Rusije od 20.03.17. br. MMV-7-6 / [e-mail zaštićen].

Za statistiku ćete morati predati stanje za 2016. samo elektroničkim putem

Velike i srednje tvrtke moći će podnijeti Rosstatu svoju bilancu za 2015. samo putem interneta. To proizlazi iz prijedloga zakona koji je odjel podnio na opće razmatranje (regulation.gov.ru). Amandmani će vjerojatno biti prihvaćeni.

Prema planovima Rosstata, bilancu i revizorsko izvješće za 2015. (ako je potrebno) će organizacije s prihodima većim od 800 milijuna godišnje i osobljem od 100 ljudi morati dostaviti u elektroničkom obliku.

Male tvrtke s prihodima od 150 do 800 milijuna rubalja i osobljem od 15 do 100 ljudi prijeći će na elektroničku bilancu počevši od izvješća za 2016.

Mikropoduzeća: 24: zapošljavaju manje od 15 ljudi i čiji godišnji prihod ne prelazi 150 milijuna rubalja, a zatim će moći predati bilance Rosstatu na papiru.

Članak će vam pomoći da saznate tko je dužan poslati statističko izvještavanje u Rosstatu na web stranicu statistike. Postupak i rokovi za podnošenje statističkih izvješća. Koje se metode mogu koristiti za podnošenje statističkog obrasca.

U kojem sastavu se financijska izvješća trebaju dostaviti Rosstatu i poreznim odjelima?

Bilanca, izvještaj o financijskom rezultatu i svi prilozi uz njega. Obrasce je potrebno dostaviti u ogranak Rosstata - statistika u kojoj je organizacija registrirana. Rok - najkasnije tri mjeseca nakon isteka izvještajne godine, kao i poreznoj upravi. Odnosno, za 2019. - do 31. ožujka 2020. uključujući.

Pojednostavljene organizacije također moraju dostaviti financijske izvještaje koje sastavljaju od 2013. u skladu sa Federalnim zakonom br.

Članak će pomoći u izradi bilance, detaljno su razmotrena stanja i promet, za koje su računi Bilanca i Izvješće o financijskim rezultatima za mala poduzeća (Obrazac KND 0710098). Preuzmite obrasce bilance i izvještaja o financijskom rezultatu. Pojednostavljeno računovodstvo za mala poduzeća. Preuzmite verziju softvera za porezni obveznik 4.45.2

Internet izvješćivanje. Kontura.vanjska

FTS, mirovinski fond, FSS, Rosstat, RAR, RPN. Usluga ne zahtijeva instalaciju i ažuriranje - obrasci izvješća su uvijek ažurni, a ugrađena provjera će osigurati isporuku izvješća prvi put. Šaljite izvješća Federalnoj poreznoj službi izravno iz 1C!

Porezno izvješćivanje je skup dokumenata utvrđenog oblika, koji se dostavljaju u skladu s postojeće zakonodavstvo s određenom učestalošću u IFTS-u, koji sadrži podatke o stanju obveza i utvrđenoj poreznoj osnovici individualnog poduzetnika i svake pravne osobe pred tijelima za obračun i plaćanje poreza u državnu blagajnu.

Naše računovodstvene usluge

Porezno prijavljivanje: što je to?

Poduzetničku djelatnost ne može se obavljati bez kontrole države, koju zastupaju ovlaštena tijela.

Porezne vlasti su pozvane obavljati sljedeće funkcije:

• kontrola poštivanja poreznog zakona od strane poreznih agenata i poreznih obveznika;
• provjeru ispravnosti obračuna poreznih obveza;
• kontrolu nad potpunošću i pravodobnim izvršavanjem obveza.

Stoga ih je svaki porezni obveznik obvezan ne samo prenijeti u riznicu, već i izvijestiti o njihovom obračunavanju nadležnim tijelima.

Što je uključeno u porezno izvješćivanje?

Svaka vrsta poreza ima svoj obrazac za prijavu i svoj rok za podnošenje Federalnoj poreznoj službi, utvrđen zakonom i Poreznim zakonikom.

IFTS izvješća uključuju sljedeće vrste dokumenti:

• porezne prijave utvrđenog obrasca, podnesene na kraju izvještajnog razdoblja;
• informacije o avansnim uplatama;
• informacije koje sadrže prosječan broj zaposlenih zaposlenika poduzeća za prošlost kalendarska godina.
• drugi oblici dokumenata koje daju zakonodavna tijela u vezi s obračunavanjem i plaćanjem obavezna plaćanja daju na zahtjev ili na osobnu inicijativu poreznog obveznika.

Porezno izvješćivanje, bez obzira na oblik, sastavlja se u nekoliko primjeraka: jedan se čuva u datotekama organizacije, drugi se podnosi IFTS-u.

Povrat poreza

U smislu sudske prakse, porezna prijava je izjava u pisanje sastavnog subjekta Ruske Federacije koji na svom teritoriju obavlja komercijalne djelatnosti u vezi s predmetima oporezivanja, troškovima, dobiti i njezinim izvorima, porezni poticaji, osnovicu, o određenom iznosu poreza ili drugim podacima na temelju kojih se vrši obračun i plaćanje obveznih plaćanja.

Na temelju ove definicije proizlazi da ako odredba Poreznog zakona Ruske Federacije koja se odnosi na određeni porez ne predviđa da se u nedostatku predmeta koji podliježe oporezivanju, prijava ne podnosi, tada će se ipak morati podnijeti pod uvjetom, čak i s nula podataka.

Za svaku vrstu poreza predviđen je vlastiti obrazac povrat poreza:

• o porezu na zemljište;
• za UTII;
• o porezu na dohodak;
• porez na dohodak poduzetničku djelatnost;
• prema pojednostavljenom sustavu oporezivanja i PDV-a.

Porezni obveznik samo za jednu ili više vrsta poreza, koji ne obavlja djelatnost, zbog čega nema kretanja gotovine na računima kod financijskih i kreditnih institucija ili na blagajni poduzeća, te koji nema predmeta oporezivanja na njih, podnosi pojednostavljenu jedinstvenu prijavu IFTS-u.

Prijave za one vrste poreza za koje su poslovni subjekti oslobođeni obveza prema državi ne prenose se ovlaštenim tijelima na temelju korištenja posebnog režima obračuna poreza - UTII, STS i jedinstvenog poljoprivrednog poreza.

Postupak popunjavanja i obrazaca obračuni poreza, kao i sustav podnošenja i vrste deklaracija u elektroničkom obliku, koje je odobrila Federalna porezna služba na preporuku Ministarstva financija Ruske Federacije za svaku vrstu posebno.

Uplatitelj doprinosa i njegov ovlašteni predstavnik ovjeravaju dokument potpisom i pečatom tvrtke, čime potvrđuju potpunost i točnost podataka sadržanih u njemu.

Izvješća IFTS-a nakon izvještajnog razdoblja dostavljaju se podređenim institucijama u vremenskom okviru utvrđenom Poreznim zakonom Ruske Federacije za svaku vrstu namirenja.

Obračun predujma

Podatak o uplati akontacije je izjava poslovnog subjekta o poreznoj osnovici, utvrđene beneficije, obračunati iznos uplate ili drugi podatak koji je temelj za utvrđivanje i uplatu predujma u državnu riznicu. Ovo IFTS izvješćivanje prema Poreznom zakonu Ruske Federacije pruža se u iznimnim slučajevima, u vezi s određenim porezom.

Porezno izvješćivanje i postupak njegovog podnošenja

IFTS izvješća daju se na papiru ili u skladu s utvrđenim obrascem u elektroničkom obliku sa svim prilozima predviđenim Poreznim zakonikom Ruske Federacije prilikom podnošenja obračuna poreza.

Sastavna jedinica Ruske Federacije koja se bavi komercijalnim aktivnostima, čiji prosječni broj zaposlenika u proteklom izvještajnom razdoblju prelazi 100 ljudi, kao i novostvorena (uključujući i kao rezultat reorganizacije) poduzeća, čiji broj zaposlenih prelazi navedeni limit, izvješćivanje IFTS-u se pruža isključivo u elektroničkom obliku.

Podaci se moraju prenijeti regulatornim tijelima u mjestu registracije poduzeća prije 20. siječnja ove godine, u slučaju osnivanja novog društva - najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca u kojem je izvršena reorganizacija van.

To je važno! Na temelju Poreznog zakona Ruske Federacije, članka 119.1, kršenja postupka i uvjeta za podnošenje izračuna u elektroničkom obliku, predviđene su sankcije za novčanu kaznu od 200 rubalja.

Prijavu porezni agent može podnijeti osobno ili putem treće strane, kao i putem pošte u pismu s deklariranom vrijednošću i popisom priloga ili prenijeti putem telekomunikacijskih sustava.

Datum predaje izvješća putem pošte je dan slanja vrijednog pisma. Prilikom slanja dokumenta putem TCS-a, dan njegove predaje je datum slanja.

IFTS nema pravo odbiti prihvaćanje obračuna poreza dostavljenog prema utvrđenom obrascu. Na zahtjev poreznog obveznika, zaposlenika ovlaštena tijela dužan je staviti svoj potpis i datum primitka obračuna na presliku dokumenta, prilikom osobnog podnošenja prijave na papiru, ili poslati potvrdu o prihvaćanju obračuna u elektroničkom obliku putem TCS-a.

Porezno izvješćivanje za pojedinačne poduzetnike s pojednostavljenim oporezivanjem, OSN, UTII u 2016.

Predviđeno izvještavanje pojedinci mogu se grubo podijeliti u sljedeće kategorije:

• izvješćivanje, ovisno o korištenju pojedinog sustava obračuna poreza;
• odgovornost za zaposlenike, ako postoji;
• izvještavanje o gotovinskom prometu.

Izvještavanje ovisno o korištenom poreznom sustavu

Na temelju odabranog sustava obračuna poreza, individualni poduzetnik mora IFTS-u dostaviti sljedeće dokumente:

To je važno! U slučajevima kada se istovremeno koristi više režima oporezivanja, potrebno je zasebno voditi računovodstvo, dostavljati izvještaje IFTS-u i plaćati poreze.

Knjiga obračuna izvršenih rashodnih transakcija i primljene dobiti

Održavanje ovog obrasca omogućeno je svim individualnim poduzetnicima koji koriste OSN i STS. No od 2013. nije ga potrebno ovjeravati u poreznoj upravi. Istodobno, svaki poduzetnik mora imati numeriran i vezan KUDIR, njegov nedostatak predviđa kaznu od 200 rubalja.

Pojedinačni poduzetnici koji koriste UTII ne vode knjigu, ali u ovom slučaju uzimaju u obzir materijalne pokazatelje: četvorne metre, broj jedinica osoblja. Kako bi to točno trebali učiniti, nije predviđeno zakonom.

Izvještavanje predviđeno Poreznim zakonom Ruske Federacije za zaposlenike

Može se podijeliti u nekoliko kategorija:

• IFTS izvještavanje;
• dokumentacija dostavljena u mirovinski fond i socijalno osiguranje.

Porezno izvješćivanje koje organizacija pruža za svoje zaposlenike, ako ih ima:

Gotovinski promet: izvješćivanje

Samostalni poduzetnik koji obavlja poslove izravno povezane s problemom skladištenja, primanja gotovine na račun financijska sredstva moraju se pridržavati novčana disciplina: usklađenost s utvrđenim limitom, formiranje novčanih dokumenata.

Vođenje evidencije gotovinske transakcije ne ovisi o sustavu oporezivanja i dostupnosti blagajne. U nedostatku KKM-a, možete koristiti obrasce koji su dokumenti strogog izvješćivanja. Od početka 2014. godine provedba gotovinskih transakcija za individualne poduzetnike postala je znatno lakša – više nema potrebe za korištenjem blagajna knjiga i KKM.

Poduzetnici formiraju samo dokumente na temelju kojih je moguće potvrditi isplatu plaća. Prema pojednostavljenoj proceduri, male organizacije i individualni poduzetnici (broj zaposlenih nije veći od 100 jedinica, a prihodi manji od 800 milijuna godišnje) sada ne postavljaju ograničenje na stanje gotovine na blagajni.

Porezno prijavljivanje LLC-a prema STS, OSN i UTII

Od trenutka registracije, svaki entiteta dužna je plaćati poreze i podnositi izvještaje Inspektoratu Federalne porezne službe, na temelju rezultata svojih aktivnosti.

LLC porezno izvješćivanje pod različitim poreznim režimima

Bez obzira na korišteno porezni režim, sve pravne osobe moraju svake godine dostavljati financijska izvješća – izvješće o financijske aktivnosti i bilanca stanja... Porez kao računovodstvene isprave dostavljaju se IFTS-u na mjestu registracije LLC-a, dodatna kopija se također šalje Rosstatu.

Porezno izvješćivanje i osnovne smjernice za njegovu pripremu

1. Porezni zakon Ruske Federacije.
2. Akti izvršnih državnih struktura: pisma, nalozi, objašnjenja Federalne porezne službe Ruske Federacije i Ministarstva financija.
3. Zakoni svih razina zakonodavne vlasti.
4. Lokalni akti poduzeća i preporuke.

IFTS izvješćivanje i rizici u njegovoj pripremi

V zakonodavno za svaki dokument odobren je vlastiti obrazac. Budući da se u njima s vremena na vrijeme događaju promjene, pri formiranju je potrebno koristiti samo provjerene podatke, jer se izvještaji sastavljeni s greškama ili dostavljeni u neutvrđenom obliku smatraju nedostavljenim na vrijeme, što predviđa izricanje kazni, što u nekim slučajevima može biti značajno (30% neplaćenog iznosa poreza).

Svi izvještajni obrasci ispunjavaju se na temelju računovodstvene informacije... Primjerice, za formiranje deklaracije o pojednostavljenom poreznom sustavu koriste se podaci koji su upisani u knjigu rashoda i prihoda tijekom cijele godine. Vrijedno je uzeti u obzir da će u nedostatku knjige organizaciji biti izrečena kazna od 10.000 rubalja.

Odgovornost za kršenje uvjeta

Kasno podnošenje bilo koje vrste prijave Inspekciji Federalne porezne službe, nadzorno javno tijelo može primijeniti kazne za jedan prekršaj nekoliko puta:

• poduzeće - prema čl. 119 Poreznog zakona Ruske Federacije: 5% neplaćenog poreza ili prireza navedenog u izjavi, ali ne manje od 1000 rubalja i ne više od 30%;
• službenik - prema člancima 15.6 i 15.5 Upravnog zakona Ruske Federacije, u iznosu od 300-500 rubalja.

To je važno! IFTS može blokirati račune organizacije ako kašnjenje u podnošenju prijave prelazi 10 dana!

Naše računovodstvene usluge omogućuju vam da identificirate problematična područja računovodstva i izbjegnete razloge za podizanje odgovornosti. Brzi, učinkoviti i legalni načini.

Za kršenje rokova za podnošenje izvješća kaznit će se voditelj ili glavni računovođa, a nepoštivanje rokova za podnošenje poreznih prijava povlači novčane kazne za organizaciju.

Odgovornost za ovo kršenje rokova za podnošenje poreznih prijava predviđena je člankom 119. Poreznog zakona Ruske Federacije. Štoviše, bez obzira na razdoblje kašnjenja s prijavom, iznos kazne iznosi 5% neplaćenog iznosa poreza, ali ne više od 30% nenavedenog iznosa poreza prema prijavi i ne manje od 1000 rubalja.

Za kršenje rokova za podnošenje izjave tvrtke, upravitelj ili glavni računovođa bit će kažnjen novčanom kaznom od 300 do 500 rubalja (članak 15.5. Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije). Protokoli o njima upravnim prekršajimašminka dužnosnici Porezna uprava
(Članak 5, dio 2, članak 28.3 Administrativnog zakona Ruske Federacije).

Kako ne biste dobili kaznu, pridržavajte se svih rokova za podnošenje izvješća i plaćanje poreza.

Organizacije na zajedničkom poreznom sustavu podnose izvještaje mjesečno, tromjesečno, na temelju rezultata za 9 mjeseci i za godinu.

Porezno izvješćivanje u 2017. Federalnoj poreznoj službi i fondovima

* Ako posljednji dan roka pada na dan koji je u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije priznat kao slobodan dan i (ili) neradni praznik, dan završetka roka je sljedeći radni dan nakon to.

Financijski izvještaji za 2017. s Federalnom poreznom službom i Rosstatom

** Ako posljednji dan roka pada na dan koji je u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije priznat kao slobodan dan i (ili) neradni praznik, dan završetka roka je sljedeći radni dan slijedeći ga.

Uvjeti dostave izvješća DOO o pojednostavljenom sustavu oporezivanja u 2016

Poduzeća pod pojednostavljenim sustavom oporezivanja podnose prijavu PDV-a ako su njihove aktivnosti uključene na popis iznimaka navedenih u stavku 2. članka 346.11. Poreznog zakona Ruske Federacije. U ostalim slučajevima, pojednostavljena tvrtka ne podnosi prijavu PDV-a.

Poduzeća pod pojednostavljenim sustavom oporezivanja nisu izuzeta od podnošenja izvješća Mirovinskom fondu Ruske Federacije, FSS-u i Federalnoj poreznoj službi.

Federalna porezna služba mora dostaviti podatke o prosječnom broju zaposlenih i potvrde na obrascima 2-NDFL i 6-NDFL. Kod FSS-a trebate prijaviti 2016. u obrascu 4-FSS, a zatim u 2017. FSS-u dostaviti Jedinstveni obračun premija osiguranja.

Izvještavanje pojednostavljenih osoba u obrascima 2-NDFL, 6-NDFL, 4-FSS, RSV-1 ne razlikuje se od izvješćivanja organizacija na općem poreznom sustavu. O postupku prijavljivanja pisali smo gore, detalje pogledajte u tablici.

Osim toga, organizacija na pojednostavljenom poreznom sustavu dužna je prijaviti i platiti prijevoz i porez na zemljište ako u svojoj bilanci ima imovinu koja podliježe oporezivanju.

Društvo svoje računovodstvene izvještaje dostavlja na pojednostavljenom sustavu oporezivanja na isti način kao i na OSNO.

Porezno prijavljivanje je skup dokumenata, u skladu sa zakonom u obvezno povremeno dostavljati poreznom tijelu, a sadržavati podatke o poreznoj osnovici i statusu obveza pravne osobe ili individualnog poduzetnika prema državi za obračun i plaćanje poreza.

Za svaki porez postoje izvještajne tvrtke i vlastiti rok za njihovo podnošenje (podnošenje) poreznoj upravi, utvrđen Poreznim zakonom ili drugim zakonima.

Porezno izvješćivanje uključuje:
- porezne prijave podnesene na kraju poreznog razdoblja;
- Obračuni predujmova poreza dostavljeni na kraju izvještajnog razdoblja;
- podatak o prosječnom broju zaposlenih za prethodnu kalendarsku godinu, dostavljen najkasnije do 20. siječnja Trenutna godina, a u slučaju nastanka (reorganizacije) organizacije - najkasnije do 20. u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca u kojem je organizacija nastala (reorganizirana);
- druge isprave vezane za obračun i plaćanje poreza (objašnjenja, potvrde i sl.) koje se dostavljaju na zahtjev i zahtjeve poreznog tijela ili na inicijativu samog poreznog obveznika.

Svi obrasci poreznog izvješćivanja sastavljaju se u najmanje dva primjerka - jedan se dostavlja poreznoj upravi, drugi se čuva u spisima poreznog obveznika.

S pravnog stajališta, porezna prijava je pisanu izjavu porezni obveznik na objekte oporezivanja, na primljene prihode i nastale rashode, na izvore prihoda, na poreznu osnovicu, porezne olakšice, na obračunati iznos poreza i (ili) na druge podatke koji služe kao osnova za obračun i plaćanje poreza.

Isto tako, obračun predujma je pisana izjava poreznog obveznika o osnovici za obračun, o korištenim olakšicama, obračunatom iznosu akontacije i (ili) o drugim podacima koji služe kao osnova za obračun i plaćanje predujma. plaćanje. Izračun predujma prikazan je u slučajevima predviđenim Poreznim zakonom Ruske Federacije u odnosu na određeni porez.

Također podsjećamo da je porezno razdoblje razdoblje na kojem se ono utvrđuje poreznu osnovicu a obračunava se iznos poreza koji se plaća u proračun (obično godinu ili tromjesečje). Zauzvrat, porezno razdoblje, sukladno zakonu, može se podijeliti na nekoliko kraćih obračunskih razdoblja. Primjerice, porezno razdoblje za porez na imovinu je kalendarska godina, a izvještajna razdoblja su prvo tromjesečje, šest mjeseci i devet mjeseci kalendarske godine.

Isti porez i izvještajna razdoblja, utvrđuju se za jedinstveni porez koji se plaća u svezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja s objektima oporezivanja "dohodak" i "dohodak minus rashodi". No, za razliku od poreza na imovinu organizacija, izračune predujmova za "pojednostavljeni" porez na kraju izvještajnih razdoblja nije potrebno dostaviti poreznoj upravi (iako se sama predujmova moraju platiti) - podnosi se samo godišnja porezna prijava.

Kao što se računovodstveno i porezno računovodstvo razlikuju, ne treba brkati računovodstveno i porezno izvještavanje. Računovodstveni izvještaji uključuju: bilancu (obrazac 1), izvještaj o financijskom rezultatu (obrazac 2) i druge obrasce o kojima smo govorili u poglavlju 6.10. Financijska izvješća poreznoj upravi dostavljaju samo pravne osobe. Porezno izvješćivanje, za razliku od računovodstvenog, moraju podnositi svi poslovni subjekti – i pravne osobe i individualni poduzetnici, bez obzira na „razmjer“ poslovanja i korišteni sustav oporezivanja.

Kao primjer oblika poreznog izvješćivanja dat ćemo Poreznu prijavu za plaćen porez u svezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja:

Kao što vidite, obrazac deklaracije je prilično formaliziran i ne dopušta "slobodnosti" prilikom ispunjavanja, budući da je namijenjen skeniranju u poreznoj upravi. U gornjem lijevom kutu poreznih prijava (za sve poreze, ne samo za porez na pojednostavljeni porezni sustav) postavljen crtični kod koji služi za identifikaciju deklaracije od strane skenera. Svaka "kutija" u deklaraciji sadrži samo jedan simbol - slovo ili broj. To predstavlja određene neugodnosti ako se odlučite za ručno popunjavanje deklaracije. Međutim, ima ih podosta računovodstveni softver koji automatski generiraju porezne prijave i druga izvješća, uz minimalnu intervenciju korisnika.

Federalna porezna služba (FTS) odobrava obrasce poreznih prijava i obračuna predujma poreza uz upute za njihovo popunjavanje. Dakle, obrazac gornje porezne prijave pojednostavljenog poreznog sustava, odobren Naredbom Federalne porezne službe Rusije od 26.02.2016 N MMV-7-3 / [e-mail zaštićen]„O odobravanju obrasca porezne prijave za porez plaćen u svezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja, postupku popunjavanja, kao i obrascu za podnošenje porezne prijave za porez plaćen u svezi s prijavom pojednostavljenog sustava oporezivanja, u elektroničkom obliku." Od ruskog porezno pravo prilično promjenjive (promjene Poreznog zakona - ponekad manje, ponekad prilično ozbiljne, u pravilu se rade najmanje jednom godišnje), kako bi se te izmjene uskladile, mijenjaju se i obrasci poreznih prijava. Stoga, ako ste predali poreznu prijavu za prošlu godinu, budite spremni na činjenicu da ćete je na kraju tekuće godine morati predati prema ažuriranom obrascu.

U pravilu se porez koji se plaća nakon isteka poreznog razdoblja plaća najkasnije do isteka roka za podnošenje porezne prijave za dano porezno razdoblje (slično, akontacije poreza plaćaju se najkasnije do roka za podnošenje obračuna za ih). Rokove za podnošenje poreznih prijava i izračun predujmova za poreze možete saznati iz drugog dijela Poreznog zakona Ruske Federacije, u kojem su navedeni za svaki porez.

Poduzetnike početnike često zanima: je li moguće ne podnositi izvješća ni o jednom porezu, ako je sam porez pravnu osnovu neplaćen? Na primjer, je li potrebno podnijeti prijavu PDV-a za poduzetnike koji primjenjuju UTII, a prema tome i koji nisu obveznici tog poreza? Trebam li podnijeti trošarinsku prijavu ako tvrtka nije prodavala trošarinsku robu? Kada odgovarate na takva pitanja, trebali biste se voditi sljedećim:
1. Nije potrebno dostavljati porezne prijave (obračune) za one poreze za koje su porezni obveznici oslobođeni obveze plaćanja zbog korištenja posebnih poreznih režima - STS, UTII i sl. (u navedenom primjeru to je zašto poreznom obvezniku koji radi na "imputaciji" a ne bavi se djelatnostima u kojima je potrebno primijeniti DOS nije potrebno podnositi prijavu PDV-a).
2. Porezni obveznik za jedan ili više poreza, koji ne obavlja transakcije koje rezultiraju kretanjem sredstava na njegovim bankovnim računima (na blagajni organizacije), a nema oporezive stavke za te poreze, podnosi za ove poreze porezi jedinstvena (pojednostavljena) porezna prijava(obrazac odobren od strane Ministarstva financija Ruske Federacije), koji navodi poreze za koje se ne podnose "obične" deklaracije.

Pojam ujedinjeni ( pojednostavljeno) prijava ne smije biti obmanjujuća - ova izjava nema nikakve veze s pojednostavljenim sustavom oporezivanja, naprotiv, pravo na podnošenje imaju samo porezni obveznici koji primjenjuju DOS.

Ako individualni poduzetnik ili pravna osoba primjenjuje pojednostavljeni porezni sustav, a ni u jednom trenutku nije obavljao djelatnost, što znači da nije postojao predmet oporezivanja za porez plaćen u svezi s korištenjem pojednostavljenog poreznog sustava, predati izjavu o ovaj porez još uvijek je potrebno. U svim poljima deklaracije koja označavaju financijski učinak, u ovom slučaju su umetnute crtice. Izjava koja se podnese poreznoj upravi u nedostatku osnova za plaćanje poreza, u računovodstvenom slengu, obično se naziva nula deklaracija.

Također, ne morate podnositi porezne prijave (bez obzira na važeći porezni režim), čiji obveznik nije poslovni subjekt. Dakle, ako govorimo o istim trošarinama, njihovi porezni obveznici su samo one organizacije i individualni poduzetnici koji obavljaju poslove navedene u članku 182. Poreznog zakona Ruske Federacije (na primjer, proizvodnja i naknadna prodaja etilnog alkohola). Stoga, ako Vi (vaša tvrtka) niste obavljali takve poslove, nema potrebe za sastavljanjem i predajom trošarinske prijave poreznoj upravi.

Sada razgovarajmo o tome u redu podnošenje porezne prijave.

Porezne prijave i obračuni predujmova po zakonu mogu se podnijeti elektroničkim putem i na papirni mediji... U kojem obliku određeni porezni obveznik treba podnijeti izvješća ovisi o prosječnom broju njegovih zaposlenika, citiramo stavak 3. članka 80. Poreznog zakona Ruske Federacije:
„Porezna prijava (obračun) podnosi se poreznom tijelu u mjestu registracije poreznog obveznika (obveznika naknade, obveznika premije osiguranja, porezni agent) u propisanom obliku na papiru ili u utvrđenim formatima u elektroničkom obliku zajedno s dokumentima koji se, sukladno ovom Zakoniku, moraju priložiti poreznoj prijavi (obračunu). Porezni obveznici, obveznici premija osiguranja imaju pravo dostaviti dokumente koji se, sukladno ovom Zakonu, moraju priložiti poreznoj prijavi (obračunu), u elektroničkom obliku.
Porezne prijave (obračuni) podnose se poreznom tijelu u mjestu registracije poreznog obveznika (porezni obveznik, obveznik premija osiguranja, porezni agent) u utvrđenim formatima u elektroničkom obliku putem telekomunikacijskih kanala putem operatora elektroničkog upravljanja dokumentima, koji je ruska organizacija i ispunjava odobrene zahtjeve savezno tijelo Izvršna moč ovlašteni za obavljanje poslova kontrole i nadzora u području poreza i pristojbi, osim ako zakonom nije propisan drugi postupak dostavljanja podataka koji su označeni kao državna tajna. Ruska Federacija, sljedeće kategorije poreznih obveznika (obveznika premija osiguranja):
poreznih obveznika (obveznika premija osiguranja), prosječan broj zaposlenih za prethodnu kalendarsku godinu prelazi 100 osoba;
novostvorene (uključujući tijekom reorganizacije) organizacije, čiji broj zaposlenih prelazi 100 ljudi;
porezni obveznici (obveznici premija osiguranja) koji nisu navedeni u stavku 3. i 4. ove točke, za koje je takva obveza predviđena dijelom drugim ovoga Zakona u odnosu na određeni porez (premije osiguranja).
Podatke o prosječnom broju zaposlenih za prethodnu kalendarsku godinu daje organizacija ( individualni poduzetnik koji je u navedenom razdoblju privukao zaposlenike) poreznom tijelu najkasnije do 20. siječnja tekuće godine, a u slučaju osnivanja (reorganizacije) organizacije - najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca u kojem je organizacija je stvorena (reorganizirana). Navedene informacije podnose se u obrascu koji je odobrilo savezno izvršno tijelo ovlašteno za kontrolu i nadzor u području poreza i naknada poreznom tijelu na mjestu organizacije (prebivalište pojedinca).
Porezni obveznici razvrstani kao najveći u skladu s člankom 83. ovoga Zakona dužni su sve porezne prijave (izračune) koje su dužni podnijeti u skladu s ovim Zakonom poreznom tijelu u mjestu registracije kao najveći porezni obveznici u utvrđenim obrascima u elektroničkom obliku, ako bilo koji drugi postupak za predstavljanje podataka koji su klasificirani kao državna tajna nije predviđen zakonodavstvom Ruske Federacije.
Obrasce poreznih prijava (izračuna) porezne vlasti daju besplatno."

Tako, mala poduzeća- organizacije i individualni poduzetnici s prosječnim brojem zaposlenih od najviše 100 ljudi, imaju pravo podnijeti izvješća u papirnatom obliku, iako to imaju pravo učiniti elektronički putem telekomunikacijskih kanala (TCS).

Napominjemo da su prema članku 174. Poreznog zakona obveznici poreza na dodanu vrijednost (PDV) obveznici prijave za ovaj porez dostavljati isključivo u elektroničkom obliku, bez obzira na broj zaposlenih ili druge čimbenike.

Podnošenje izvješća o TCS-u ima svoje prednosti i nedostatke. Nedvojbeni plus je brzina i praktičnost, koja se sastoji u odsutnosti potrebe za odlaskom radno mjesto... Nedostatak je što se izvješćivanje ne može podnijeti "na uobičajen način" - na primjer, kao privitak datoteka s izjavama uz pismo koje je poslao e-mail... Ako se odlučite predstaviti elektroničko izvještavanje, nećete moći komunicirati s Porezni ured izravno - to se prema zakonu može učiniti samo preko "posrednika" - operatera elektroničkog upravljanja dokumentima (EDM). Operateri elektroničkog tijeka dokumenata poslovne su organizacije koje na ugovornoj osnovi pružaju plaćene usluge o prijenosu podataka poreznih obveznika poreznim tijelima. Troškovi takvih usluga razlikuju se ovisno o regiji i pojedinom operateru i mogu se u prosjeku kretati od tisuću do nekoliko tisuća rubalja godišnje.

Također, za predaju poreznih obračuna i prijava u elektroničkom obliku putem EDM operatera, prvo morate steći pojačanu kval. Elektronički potpis... Elektronički potpis možete izdati u bilo kojem certifikacijskom centru, kojih u Rusiji ima dosta.

Ako financijski faktor u odabiru načina podnošenja izvještaja za Vas je odlučujući, dok Vi kao individualni poduzetnik ili Vaše poduzeće (doo ili drugo) niste obveznik PDV-a i pripadate malim poduzećima, sasvim je dopušteno odabrati opciju sastavljanja deklaracija i dr. izvješća na papiru. Postoje dva načina za predaju izvještaja na papiru:
- osobno ili putem zastupnika koji ima uredno izvršenu punomoć od vas (vaše tvrtke);
- u obliku poštanske pošiljke s popisom priloga.

Bolje je slati izvješća poštom s vrijednim pismom (pošiljku možete procijeniti po minimalnoj cijeni, na primjer, 1 rublja) s popisom priloga i povratnom potvrdom. U slučaju slanja porezne prijave (obračuna) poštom na dan njezina podnošenja sukladno st Porezni broj datum slanja se uzima u obzir, tako da se ne trebate bojati da bi to moglo biti prekršeno statutarno rokovi za dostavu jednog ili drugog izvještajnog obrasca. Dokaz da ste izvještaje poslali na vrijeme bit će preostali primjerak inventara priloga s nalijepljenim poštanskim žigom na kojem je naznačen datum slanja, te priložena potvrda o uplati poštarine. Sukladno tome, popis se mora sastaviti u dva primjerka, potpisati i zapečatiti pečatom poreznog obveznika (ukoliko postoji), predati poštanskom djelatniku koji prima preporučenu i vrijednu pošiljku na žigosanje, zatim priložiti i zapečatiti jedan primjerak inventara. u omotnici s deklaracijama, izračunima i drugim izvještajima, a drugi primjerak zadržati.

Neki računovođe i poslovni čelnici iz nekog razloga smatraju metodu slanja izvješća poštom nepouzdanom, bojeći se da pismo neće stići, izgubiti se itd. Međutim, ne treba se bojati apsolutno ničega - čak i ako je pismo izgubljeno krivnjom pošte, inventar i potvrda o primitku pisma u poštanskom uredu bit će u vašim rukama, a uvijek možete predočiti njih u slučaju porezna revizija zajedno s drugim primjercima poreznih prijava, obračuna i ostalih izvještajnih dokumenata koje ste ostavili.

Je li vam ovo poglavlje Priručnika bilo od pomoći?

Unesite iznos u polje ispod (ili ostavite 100 rubalja prema zadanim postavkama) i kliknite "Plati".