Odraz PDV-a na odbitak 1s 8.2. Odbitak PDV-a na rate u različitim razdobljima. Kako funkcionira uredba o "Formiranju upisa u knjigu nabavki"?

Dopisi Ministarstva financija spomenuti u članku mogu se pronaći: odjeljak "Financijske i kadrovske konzultacije" sustava ConsultantPlus

U članku o doznajemo da se većina odbitaka PDV-a ne mora iskazati u tromjesečju u kojem je nastalo pravo na odbitak – mogu se postaviti u sljedećim tromjesečjima unutar određeno razdoblje... Je li sigurno takav odbitak prenijeti u budućnost, ne u potpunosti, već postupno, u dijelovima, u različitim četvrtima? Na primjer, od 18 rubalja. prijaviti 10 rubalja navedenih u fakturi s PDV-om. ovo tromjesečje, 3 rublje. - u sljedećem, i još 5 rubalja. - pa čak i par blokova kasnije?

Koje je odbitke sigurno podijeliti, a koji su rizični

Odbiti samo dio PDV-a navedenog u fakturi, a ostatak uopće ne deklarirati - nije problem ali Dopis Ministarstva financija od 22. studenog 2011. godine broj 03-07-11 / 321... Obično se ova prilika koristi kada se zahtijevaju odbici za navedene predujmove, ako se očekuje da će roba biti primljena u sljedećem tromjesečju.

Također, malo je vjerojatno da će poreznici imati na umu ako na računu i PDV-u postoji nekoliko stavki, jednu po jednu, koju u cijelosti prijavite za odbitak u jednom tromjesečju, a za drugi - u drugom Rezolucija Federalne antimonopolske službe Moskovske regije br. KA-A40 / 1659-11 od 22.04.2011.... Zatim je potrebno jednu fakturu nekoliko puta registrirati u knjizi kupnji u različitim razdobljima – svaki put za artikl za koji se PDV treba odbiti u ovom tromjesečju.

Teže je ako trebate odbitak jedne stavke fakture podijeliti na više dijelova i rasporediti ih u različite četvrti. Protiv toga je ranije bilo Ministarstvo financija Dopisi Ministarstva financija od 16.01.2009. godine broj 03-07-11 / 09, od 13.10.2010. godine broj 03-07-11 / 408... Osiguranje u Poreznom zakonu Ruske Federacije prava na prijenos odbitka PDV-a na otpremu i uvoz promijenilo je situaciju. Ministarstvo financija sada se slaže s podjelom takvog odbitka. Dopisi Ministarstva financija od 09.04.2015. broj 03-07-11 / 20293, od 09.04.2015. godine broj 03-07-11 / 20290... Ali on pravi rezervu - samo ako se kupljena dobra (radovi, usluge, imovinska prava) neće koristiti kao dugotrajna imovina ili nematerijalna imovina. Razlog - Porezni zakon Ruske Federacije kaže da je odbitak ulazni PDV za dugotrajnu imovinu i nematerijalnu imovinu izrađuje se "u cijelosti" nakon uknjižbe objekta par. 3 p. 1 čl. 172 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Smatramo da je to netočno: “u cijelosti” je pokazatelj da porezni obveznik nije dužan produžiti odbitak PDV-a za cijeli vijek trajanja dugotrajnog sredstva (npr. razmjerno iznosima amortizacije). Dakle, Porezni zakon Ruske Federacije ne ometa podjelu odbitka PDV-a za dugotrajnu imovinu, a postoji sudska odluka koja to potvrđuje Rješenje PO FAS-a od 13.10.2011. br. A55-26765 / 2010..

Porezni zakon Ruske Federacije također govori o punom iznosu u odnosu na odbitak PDV-a na robu koju vam je vratio kupac (od radova i usluga koje je kupac odbio), kao i PDV od primljenog i potom vraćenog u napredovati u stavak 4. čl. 172 Poreznog zakona Ruske Federacije... I to također nije zabrana dijeljenja odbitka, već naznaka da je cjelokupni iznos PDV-a podložan odbitku bez ograničenja. A na vama je da se to odmah ili u dijelovima u nekoliko blokova deklarirate tijekom godine.

I općenito govoreći arbitražna praksa po pitanju mogućnosti podjele odbitaka, ide u korist poreznih obveznika, budući da u Poreznom zakonu Ruske Federacije ne postoji zabrana da se odbitak navede u dijelovima, niti naznaka maksimalnog i minimalnog iznosa odbitka Rješenja MO FAS-a od 12.02.2013. br. A40-86961 / 11-107-371 od 22.04.2011. broj KA-A40 / 1659-11; od 25.03.2011. Broj KA-A40 / 1116-11; FAS SKO od 17. ožujka 2011. broj A32-16460 / 2010.... Osim toga, sada kada elektroničke deklaracije sadrže podatke svih računa, poreznim je vlastima lako usporediti čak i pokvareni odbitak s podacima o PDV-u naplaćenom na računu od prodavatelja. Stoga nemaju posebnih razloga zabraniti knjiženje odbitka za nekoliko tromjesečja.

Kako ispuniti 15. stupac knjige kupovine

Kod zahtjeva za odbitak u dijelovima postavlja se sljedeće pitanje. Račun će se morati nekoliko puta upisati u knjigu kupnji. Svaki put u stupcu 16. trebate navesti samo onaj dio iznosa ulaznog PDV-a koji tražite za odbitak u tekućem tromjesečju. I kako u stupcu 15 knjige kupnji prikazati trošak kupnje - u cijelosti ili samo u dijelu koji se može pripisati ovom put prihvaćenom iznosu poreza? Evo što su na ovo pitanje odgovorili stručnjaci Federalne porezne službe.

IZ OVLAŠTENIH IZVORA

DUMINSKAYA Olga Sergejevna

Savjetnik Državne državne službe Ruske Federacije, 2. klase

„U slučaju djelomične primjene odbitka navedenog u točki 1.1 čl. 172. Poreznog zakona, u stupcu 15 knjige kupnji, treba prikazati cjelokupni trošak koji je naveden na odgovarajućem računu u stupcu 9 u retku "Ukupno za plaćanje". subn. „T“ str.6 Pravila vođenja knjige nabava, odobren. Uredba Vlade od 26. prosinca 2011. broj 1137” .

Postoje slučajevi kada se po zakonu moraju odbiti dijelovi PDV-a - iz razloga što pravo na odbitak nastaje prvo za jedan dio iznosa naznačenog u fakturi, zatim za drugi, itd.

Ovo npr. predujam PDV-a od prodavatelja u slučajevima kada se na račun otpreme knjiži samo dio prethodno primljenog avansa. Tada se predujam PDV-a koji se može pripisati ovom dijelu odbiti, ali još nema prava na preostali odbitak - on će nastati pri sljedećoj isporuci.

Drugi primjer je ulazni PDV na troškove zabave. Odbitna je samo u onoj mjeri u kojoj se takvi troškovi uklapaju u "profitabilnu" granicu - 4% troškova rada i stavka 7. čl. 171. st. 2. čl. 264 Poreznog zakona Ruske Federacije... Primjerice, u prvom tromjesečju takvi troškovi prelaze normu i za njih imate pravo odbiti samo dio PDV-a koji odgovara normi. A prema rezultatima polugodišta standard je porastao, a ti troškovi već padaju u njega. Zatim u drugom tromjesečju imate pravo na odbitak preostalog PDV-a Dopis Ministarstva financija od 06.11.2009.godine broj 03-07-11/285.

Preporučljivo je strukturirati suvremeni tijek dokumenata s programima koji vam omogućuju detaljno izvještavanje, reformu i provođenje operacija bez pribjegavanja tradicionalnoj nomenklaturi predmeta. Složen problem rješava se zajedničkom aplikacijom.

Početak rada

Reforma poreza na dodanu vrijednost dokumentirana je u Dodatku 1C 8.3 Računovodstvo 3.0 Obračun PDV-a po računovodstvenim registrima, gdje možete pronaći unose u knjigama prodaje, nabave, računovodstvena izvješća Dt 19 Kt 68. Ulazni PDV prihvaćen za odbitak s obnovljenim iznosom dokumentiran je navedenom Knjigom prodaje uz sudjelovanje računa - ulazni PDV. Personalizacija koja odražava obnovu naznačena je u sučelju Operacije / Planirane PDV transakcije / kreiranje / obnova.

Početak povrata poreza na dodanu vrijednost utvrđuje se od unosa, radnje programa. Kada se proizvod kupi ili tereti, potrebno je otvoriti aplikaciju, odabrati dobavljača, fakturu kroz aktivnu karticu "Dodaj". Zatim morate identificirati stvarni dokument i priložiti ga popisu - ispunite pojedinosti. Navedena vrijednost (iznos) nije povrat PDV-a u 1C 8.3 računovodstvo 3.0, ali za reformu je potrebno registrirati se, djelujući, na primjer, sa Zakonom o otpisu.

Dovršavanje analognih popisa

Kada je fakturu nemoguće identificirati (postoje objektivni razlozi), dopušteno je utvrđivanje usklađenja na temelju korištenja računovodstvena potvrda, gdje je naveden iznos PDV-a, daljnje popunjavanje Knjige prodaje. Možete generirati potrebnu transakciju za različite vrste dokumenata, kada je zapis ažurne informacije provodi se na identičan način. Ako računovođa intenzivno koristi program, popis tijekova rada je prilično velik.

Ako se neproizvodne, nekretnine grade, kupuju, na isti se način provodi identifikacija poreza na dodanu vrijednost. Specifičnosti unosa podataka se ne razlikuju. Povrat, provjera PDV-a u računovodstvu 1C 8.3 3.0 moguć je iz izdanih predujmova. Ako je porez ranije prikazan za odbitak, faktura se unaprijed reformira. Odbitak se može dobiti putem računa za iznos plaćanja. Reformiranje iznosa: dobavljač, kupac vrši se prilikom otpreme. U slučaju neispravnog popunjavanja, greške se uvijek mogu ispraviti.

Kupiti ® Održavanje knjige nabave ® Odraz PDV-a koji se odbija

Dokument je namijenjen da odražava ručni odbitak PDV-a, uklj. za pojednostavljeno obračunavanje PDV-a, kao i za usklađivanje PDV-a koji obračunava dobavljač.

Odraz PDV-a odbitnog
usklađivanje PDV-a

Prilikom unosa dokumenta u zaglavlje, možete ispuniti sljedeće podatke:

Ako je potvrdni okvir odabran, tada se prilikom knjiženja dokumenta prikazuje zapis knjige kupnji. Ako je potvrdni okvir poništen, tada se odbitak PDV-a odražava na isti način kao i dokumenti o primitku. U tom slučaju, da biste prikazali zapis u knjizi kupnji, morate unijeti dokument Formiranje evidencije knjige kupnji.
Ako potvrdni okvir Koristi se kao upis u knjigu kupnji je označeno, postaju dostupni sljedeći potvrdni okviri:

Objave na obrascima... Ako je potvrdni okvir odabran, tada se tijekom knjiženja generira korespondencija računa za obračun PDV-a.

Snimi dodaj. list... Ako je potvrdni okvir označen, tada se tijekom knjiženja zapis odražava u dodatnom listu za navedeno razdoblje.

Dokument o nagodbi - odabire se obračunski dokument prema kojem se popunjava tabelarni dio. Ako na oznaci Dostavnica potvrdni okvir je odabran, tada se dokument namirenja koristi za odraz u računovodstvu.

Odraz PDV-a odbitnog

Dokument može odražavati PDV koji se odbija, na primjer, u nedostatku primarni dokument priznanice.

Na oznaci Dobra i usluge navode se podaci o robi, uslugama, građevinskim objektima ili nematerijalnoj imovini. Potrebno je ispuniti stavku, cijenu, stopu PDV-a, PDV račun, račun troškova i analitiku.

Popis vrijednosti može se automatski popuniti na temelju Dokument o nagodbi gumbom.

Ako je potvrdni okvir označen u zaglavlju dokumenta Koristi se kao upis u knjigu kupnji, tada umjesto artikla trebate navesti vrstu vrijednosti - to je dovoljno da se odrazi zapis u knjizi kupnji.

Na oznaci Dokumenti za plaćanje možete odrediti popis dokumenata za plaćanje koji će se prikazati u knjizi kupnji.

Primljeni račun može se unijeti putem hiperveze Unesite fakturu.

usklađivanje PDV-a

Dokument može odražavati usklađivanje PDV-a koji je prethodno obračunao dobavljač.

Da biste to učinili, u zaglavlju dokumenta morate odabrati Dokument o nagodbi, i na oznaci Dostavnica potvrdite okvir Koristite dokument o namiri kao fakturu.

Označi Dobra i usluge automatski se popunjava na temelju Dokument o nagodbi gumbom Ispuniti - Popuniti prema dokumentu o nagodbi.

Nakon popunjavanja možete mijenjati iznose - naznačen je iznos prilagodbe (pozitivan ili negativan), a ne novi iznos.

Za promjenu stope PDV-a potrebno je unijeti dva retka - storniranje i novi redak s novom stopom i iznosima.

Račun na temelju dokumenta usklađivanja se ne upisuje.

Ministarstvo financija priznalo je pravo poreznih obveznika na traženje odbitka PDV-a po jednom računu u ratama u različitim razdobljima.

U kojim slučajevima je ovaj postupak primjenjiv?
Kako se to radi u praksi?
Izlažu li se tvrtke riziku od nesporazuma i kazni od strane Federalne porezne službe?

Pokušat ćemo odgovoriti na ova pitanja u okviru ovog članka.

U nedavnoj prošlosti službenici su imali nedvosmisleno mišljenje - zabranjeno je dijeliti jednu fakturu za različita razdoblja. Takvi se zaključci mogu naći, na primjer, u dopisima Ministarstva financija od 09.12.2010. br. 03-07-11 / 483, od 13.10.2010. br. 03-07-11 / 408 i dr. Istodobno, stručnjaci odjela pozvali su se na činjenicu da takav postupak nije predviđen poreznim zakonodavstvom. Doista, članci 171. i 172. Poreznog zakona, posvećeni odbicima, nisu sadržavali odredbe koje bi izričito dopuštale "razbacanje" odbitaka PDV-a.

Međutim, većina arbitražni sudovi različito su obrazlagali: prvo, zakon ne sadrži izravnu zabranu djelomične primjene odbitka, i drugo, to ne dovodi do utaje poreza. Stoga su arbitri u većini slučajeva priznavali podjelu odbitka PDV-a zakonitim. Slični zaključci dani su, na primjer, u Uredbi Federalne antimonopolske službe Moskovske regije od 12.02.2013. br. F05-15985 / 12, kao iu mnogim drugim.

Što se promijenilo

Ova kontradikcija između stajališta Ministarstva financija i sudova zadržala se do 1. siječnja 2015. godine. No, na radost poreznih obveznika, situacija se promijenila – tog datuma na snagu su stupile izmjene Poreznog zakona. Jedan od njih je dirnuo Članak 172. koji je dopunjen točkom 1.1... Prema normi sadržanoj u njoj, sada je moguće tražiti odbitak PDV-a u bilo kojem poreznom razdoblju u roku od tri godine od dana prijema robe na računovodstvo... To tvrtkama daje mogućnost da upravljaju iznosom odbitka i da ih deklariraju u razdoblju kada smatraju potrebnim.

Kada je zgodno? Na primjer, ako porezni obveznik želi izbjeći navođenje iznosa PDV-a koji će biti vraćen u prijavi. Doista, u isto vrijeme, on može naići na punopravnog uredska revizija, prema kojem porezna služba ima pravo zahtijevati sve dokumente koji opravdavaju odbitak. I mnogi će računovođe, kako bi to izbjegli, radije proglasiti djelomični odbitak, odgađajući ostatak za kasnija razdoblja.

Nova pozicija odjela za financije

Porezni zakonik još uvijek ne sadrži izravno pravilo koje dopušta primjenu odbitka u dijelovima - samo jasno dopušta da se isti prijavi u poreznim razdobljima unutar tri godine nakon što je roba prihvaćena u računovodstvo. Međutim, sada kada su dostupne fleksibilne opcije upravljanja odbicima, zabrana drobljenja gubi svaki smisao... Promijenjen je stav dužnosnika Ministarstva financija, što se odrazilo i na dopise od 9. travnja 2015. godine. Zaključuju da je dijeljenje odbitka PDV-a na jednom računu na više porezna razdoblja općenito ne proturječi Porezni broj.

Iznimkačine transakcije za nabavu dugotrajne imovine, opreme za ugradnju i nematerijalna imovina- na temelju stavka 1. članka 172. Poreznog zakona Ruske Federacije, odbitak PDV-a za njih se provodi u cijelosti nakon što se navedene vrijednosti prihvate u računovodstvo. Osim toga, dijeljenje odbitka na nekoliko razdoblja je neprihvatljivo s plaćenim PDV-om porezni agent, kao i obračunati iz plaćanja, avansa i nekih drugih operacija.

Kako to izgleda u praksi

Koja je procedura da računovođa zatraži odbitak PDV-a u ratama u različitim razdobljima? Pogledajmo primjer.

Ajax doo u II tromjesečju 2015. preuzeo je od Avtotrade doo automobil po cijeni od 944.000 rubalja, uključujući PDV od 144.000 rubalja. Svrha kupnje automobila je daljnja preprodaja. Računovođa kupca odlučila je tražiti odbitak PDV-a u jednakim ratama do kraja Trenutna godina... Dakle, odbitak od 48.000 rubalja (1/3 od 144.000) bit će objavljen u II, III i IV tromjesečju 2015. godine.

U trenutku kupnje, odnosno u II kvartalu 2015. godine, obavljaju se sljedeće transakcije:

U istom razdoblju, faktura od Avtotrade LLC u iznosu od 48.000 rubalja upisana je u knjigu kupnji Ajax LLC.

U sljedećim tromjesečjima 2015. računovođa mora ponoviti posljednji unos:

U svakom od ovih razdoblja također trebate registrirati račun od Avtotrade LLC u iznosu od 48.000 rubalja. Dakle, faktura će se pojaviti u knjizi kupnji ne jednom s punim iznosom PDV-a od 144.000 rubalja, već tri puta za 48.000 rubalja.

Drugi i treći dio poreza mogu se upisati u Knjigu nabave bilo kojeg dana relevantnog razdoblja. Na primjer, prilično je zgodno to učiniti prvog dana tromjesečja.

Po istom principu, računovođa Ajax doo mogao je odbitak PDV-a “podijeliti” ne na jednake, već na proizvoljne dijelove i na bilo koji broj razdoblja u razdoblju od tri godine od trenutka registracije automobila. To nije u suprotnosti s Poreznim zakonom i prihvaćanjem odbitka u dijelovima s "preskakanjem" preko jednog ili više kvartala. Na primjer, ako doo Ajax iz nekog razloga u IV tromjesečju 2015. ne bi imao prodajne poslove, onda bi bilo logično da računovođa posljednji dio odbitka prenese u I ili bilo koji drugi kvartal 2016. godine.

Dakle, sažmimo glavne točke podjele odbitka PDV-a:

dio odbitka možete prijaviti u bilo kojem tromjesečju, glavna stvar je da se cijeli njegov iznos "potroši" u roku od tri godine od trenutka registracije robe;
deklarirani dio odbitka mora odgovarati upisu u knjigu nabavki u istom tromjesečju i za isti iznos;
jedan račun bit će upisan u Knjigu kupnji više puta u različitim tromjesečjima za iznos koji odgovara iskazanom dijelu odbitka;
prilikom dodavanja djelomični iznosi odbitak treba biti iznos PDV-a naveden na računu.

Odbitak PDV-a u dijelovima i usklađivanje Federalne porezne službe

Kao što znate, od početka ove godine porezna služba pomno prati sve obveznike PDV-a, automatski obrađujući njihova elektronička izvješća. Ujedno, koji su sada postali dio proširene porezne prijave. Za svaku operaciju uspoređuju se podaci koje su naveli prodavatelj i kupac, uključujući iznos PDV-a.

Međutim, ako kupac odluči "podijeliti" odbitak na nekoliko razdoblja, tada će se PDV djelomično odraziti u njegovoj knjizi nabavki, što neće odgovarati upisu u Knjigu prodaje Dobavljača. Progonom sravnjenje na kraju tromjesečja, Porezna uprava će identificirati ovu neusklađenost i može zahtijevati objašnjenje. Štoviše, na temelju članka 8.1. članka 88. Poreznog zakona Ruske Federacije, inspekcija će moći zahtijevati podnošenje računa i drugih dokumenata za transakciju, jer će formalno iznos poreza u izjavi kupca biti podcijenjen. Kao rezultat toga, neki računovođe još uvijek radije ne dijele odbitke zbog nespremnosti da se objasne Federalnoj poreznoj službi ili zbog straha od sankcija.

No, prema mnogim stručnjacima, potpuno je sigurno prihvatiti PDV koji se odbija na rate. Naravno, postoji rizik od zaprimanja zahtjeva za pojašnjenjem od inspekcije. Ali budući da zahtijeva odbitak djelomično, kupac ne krši porezno pravo, tada će moći objasniti svoje postupke, prisutni Potrebni dokumenti i bez problema "opravdati" nepotpuni iznos PDV.

2016-12-08T13: 45: 26 + 00: 00

Ovim člankom otvaram niz lekcija o radu s PDV-om u 1C: Računovodstvo 8.3 (revizija 3.0). Razmotrit ćemo jednostavni primjeri računovodstvo u praksi.

Većina materijala bit će namijenjena računovođama početnicima, ali će i iskusni pronaći nešto za sebe. Kako ne biste propustili objavljivanje novih lekcija - na mailing listu.

Podsjećam vas da je ovo lekcija, tako da možete sigurno ponoviti moje radnje u svojoj bazi podataka (po mogućnosti kopiju ili trening).

Pa počnimo

Sredinom prošlog stoljeća Laura Maurice(francuski) izumio novi porez - Porezna dodanu vrijednost, skraćeno.

Ideja o porezu pokazala se toliko uspješnom da se s vremenom PDV pojavio u drugim zemljama (sada ih ima 137), a PDV je u Rusiju došao 1. siječnja 1992. godine.

Usput, na web stranici ima izvanredno strukturiranih informacija o PDV-u. porezna služba, preporučujem čitanje (link).

Računovodstvena situacija

Mi (obveznik PDV-a)

01.01.2016 kupio stolica iza 11800 rubalja (uključujući PDV 1800 rubalja)

05.01.2016 prodano stolica iza 25000 rubalja (uključujući PDV 3813.56 rubalja)

Potreban:

dodati dokumente u bazu podataka
formirati knjigu kupovine
generirati prodajnu knjigu
ispunite prijavu PDV-a za 1. kvartal 2016. godine

Sve ćemo to raditi zajedno, a usput ću vam skrenuti pozornost na detalje koje morate znati kako biste razumjeli ponašanje programa.

Ulazimo u kupnju

Idemo na odjeljak "Kupnje", stavku "Prijem" ():

Mi stvaramo novi dokument primici roba i usluga:

Ispunjavamo ga u skladu s našim podacima:

Prilikom izrade novog artikla, ne zaboravite navesti stopu PDV-a od 18% na njegovoj kartici:

Ovo je radi praktičnosti - automatski će se umetnuti u sve dokumente.

Također skrećemo pozornost na stavku "PDV odozgo" istaknutu na slici dokumenta:

Kada kliknete na njega, pojavljuje se dijaloški okvir u kojem možemo navesti način obračuna PDV-a u dokumentu (iznad ili ukupno):

Ovdje možemo postaviti potvrdni okvir "PDV uključen u trošak" ako želite da ulazni PDV bude dio cijene koštanja (pripisuje se 41 računu umjesto 19).

Ostavljamo sve po defaultu (kao na slici).

Objavljujemo dokument i gledamo rezultirajuće transakcije (gumb DtKt):

Sve je logično:

10.000 rubalja otišlo je na trošak (zaduživanje 41 računa) u korespondenciji s našim dugom prema dobavljaču (kredit 60).
1800 rubalja otišlo je na takozvani "ulazni" PDV, koji ćemo uzeti u obzir (debit 19) u korespondenciji s našim dugom prema dobavljaču (kredit 60).

Ukupno, nakon ovih objava:

Trošak robe (debit 41) - 10.000 rubalja.
Ulazni PDV za prebijanje (debit 19) - 1800 rubalja.
Naš dug prema dobavljaču (zajam 60) iznosi 11.800 rubalja.

Čini se da je to sve, jer računovođe često iz navike obraćaju pažnju samo na oznaku s računovodstvenim knjiženjima.

Ali želim vam odmah reći da se za "trojku" (kao i za "dvojicu") ovaj pristup ne može smatrati dovoljnim. I zato.

1C: Računovodstvo 3.0 pored knjigovodstveni zapisi također vrši upise u registre tzv. Upravo se na evidenciji u tim registrima ona vodi u svom radu.

Knjiga prihoda i rashoda, knjiga nabave i prodaje, potvrde, izjave za izvješćivanje... gotovo sve (osim izvještaja kao što su Analiza računa, SALT i sl.), ispunjava se upravo na temelju registara, i uopće ne računovodstveni računi...

Stoga nam je jednostavno od vitalnog značaja da postupno naučimo "vidjeti" kretanja u tim registrima kako bismo bolje razumjeli i po potrebi ispravili ponašanje programa.

Dakle, idemo na karticu registar " Obračunati PDV":

Prihod iz ovog registra akumulira naš ulazni PDV (slično pisanju na teret 19 računa).

Provjerimo – jesmo li ispunili sve uvjete kako bi se ovaj račun odrazio u knjizi kupnji?

Da biste to učinili, idite na odjeljak "Izvješća" i odaberite stavku "Knjiga kupnje":

Formiramo ga za 1. kvartal 2016. godine:

I vidimo da je potpuno prazan.

A stvar je u tome da nismo registrirali račun dobiven od dobavljača. Učinimo to, a ujedno vidimo kakve pomake po registrima (zajedno s knjiženjima) čini.

Da biste to učinili, vratite se na dokument o primitku i u donjem dijelu unesite broj i datum računa od dobavljača, a zatim kliknite gumb "Registriraj se":

Obratite pažnju na potvrdni okvir "Odbitak PDV-a odraziti u knjizi kupnji prema datumu primitka". Upravo je ova čavka zaslužna za izgled našeg računa u knjizi kupnji:

Pogledajmo transakcije i kretanja u registrima primljene fakture (gumb DtKt):

Objave su sasvim očekivane:

Ulazni PDV oduzimamo od odobrenja 19 računa na zaduženju 68.02. Ovom operacijom smanjujemo vlastiti PDV koji se plaća.

Ukupno nakon ove operacije:

Do 19.03 ostatak je 0.
Do 68.02 - dugovanje 1800 (država nam je dužna u ovom trenutku).

A sada ono najzanimljivije, razmislite o registrima (s vremenom ih morate naučiti sve zajedno s kontnim planom).

Registar " naplaćen PDV"- naš stari prijatelj:

Samo što je ovaj put upis napravljen kao trošak. Time smo oduzeli ulazni pdv, kao i kredit na 19 računa.

A evo i novog registra za nas" Kupnje s PDV-om":

Vjerojatno ste već pogodili da je upis za ovaj registar odgovoran za ulazak u knjigu kupnji.

Knjiga kupovina

Pokušavam obnoviti knjigu kupovine za 1. tromjesečje:

I voila! Naš račun je ušao u ovu knjigu i sve zahvaljujući upisu u registar "PDV nabave".

O dnevniku obračuna računa

Inače, treći registar "Dnevnik računa" nismo razmatrali. O tome je napravljen zapisnik, ali pokušat ćemo formirati upravo ovaj časopis.

Da biste to učinili, idite na odjeljak "Izvješća", stavka "Dnevnik računa":

Formiramo ovaj časopis za 1. kvartal 2016. i .. vidimo da je časopis prazan.

Zašto? Uostalom, račun smo upisali i upis u registar je izvršen. A stvar je u tome da se od 2015. godine registar primljenih i izdanih računa vodi samo kada poduzetničku djelatnost u interesu druge osobe na temelju posredničkih ugovora (npr. komisiona trgovina).

Naša tekstura ne odgovara ovoj definiciji, pa stoga ne ulazi u časopis.

Izrada implementacije

Idemo u odjeljak "Prodaja", stavka "Prodaja (akti, fakture"):

Izrađujemo dokument za prodaju robe i usluga:

Ispunjavamo ga prema zadatku:

I opet, odmah skrećemo pozornost na istaknutu stavku "PDV ukupno".

Objavljujemo dokument i gledamo knjiženja i kretanja u registrima (gumb DtKt):

Računovodstveni unosi se očekuju:

Otpisali smo trošak stolice (10.000 rubalja) na kredit 41 i odmah ga prikazali na zaduženju 90,02 (trošak prodaje).
Oni su odražavali prihod (25.000 rubalja) na kredit 90,01 i odmah su odražavali dug kupca prema nama na zaduženju 62.
Konačno, odrazili smo svoj dug po PDV-u u iznosu od 3813 rubalja 56 kopejki državi po zajmu 68,02 u korespondenciji s zaduženjem 90,03 (porez na dodanu vrijednost).

A ako sada pogledamo analizu 68.02, vidjet ćemo:

1800 rubalja na teret je naš ulazni PDV (od primitka robe).
3.813 rubalja i 56 kopejki na kredit je naš odlazni PDV (od prodaje robe).
Pa, kreditni saldo od 2013. rubalja i 56 kopejki je iznos koji ćemo morati prenijeti u proračun za 1. tromjesečje 2016. godine.

S ožičenjem je sve jasno. Prijeđimo na registre.

Registar " PDV prodaja"potpuno je sličan registru "PDV kupnje" s jedinom razlikom što upis u njega osigurava da prodaja ulazi u knjigu prodaje: