Vmenenka ostaje jedan od najpopularnijih poreznih sustava za mala poduzeća u zemlji, a glavni razlog za ovu potražnju je relativno niska porezna stopa i mogućnost održavanja pojednostavljenog računovodstva, iako sve ove prednosti ne pružaju imunitet protiv kazni za UTII.
Dakle, kako izbjeći kazne i zašto se one zapravo primjenjuju kada koristite UTII?
UTII kazne za registraciju.
Svaka pjesma počinje glazbom, a upoznavanje s kaznama Federalne porezne službe za pojedinačne poduzetnike počinje registracijom. Zapravo, ranije smo detaljno ispitali dokumente koji se podnose poreznoj upravi radi registracije kao obveznika, primjenu UTII-1 i UTII-2, ovdje o osnovnoj isplativosti i korekcijskim koeficijentima K-1, K-2. A što će se dogoditi ako se ne predate?
Kazne za neregistraciju ili nepravodobnu registraciju su prilično velike:
Kazne za UTII deklaraciju
Čak i ako ste na vrijeme podnijeli zahtjev za registraciju i mirno radite, onda ne biste trebali zaboraviti na pravovremeno podnošenje deklaracije na UTII. Po nepravodobna isporuka izvještavanje o imputaciji nije čak ni jako loša kazna.
Minimalni iznos kazne za nepodnošenje deklaracije na UTII je 1 tisuću rubalja, ali iznos može biti veći od maksimalno 5% iznosa poreza.
Primjer, na temelju deklaracije, morate platiti 100.000 tisuća rubalja, kao rezultat toga, kazna će biti 5.000 rubalja.
Upamtite – ako odjednom nemate vremena podnijeti izvješće na vrijeme, bolje je podnijeti prazan, ali na vrijeme, i to nakon par dana s točnim brojevima. Samo zapamtite da je ovdje vrlo važno spriječiti početak provjere od strane djelatnika Federalne porezne službe, tako da imate prednost u slučajevima sa samo nekoliko dana.
Porezne kazne
Najstrože kazne predviđene su upravo za kasno plaćanje porez. Postoje dvije opcije:
Iskreno govoreći, prilično je teško dokazati da je kašnjenje bilo bez zlonamjernosti, primjerice potvrda iz bolnice da ste bili na operaciji ili putovali izvan zemlje. Zapravo, "namjera ili nenamjera" uvelike ovisi o poziciji pojedinog poreznog službenika ili njegovog šefa.
Jedini stvarno dobra opcija a stvarno osiguranje je preplata, naravno dodatni novac ne dogodi, u praksi mogu reći da je puno jeftinije zadržati tromjesečnu preplatu na osobnoj kartici u Inspektoratu Federalne porezne službe. Što će se knjižiti kao plaćanje kako se porez obračunava, bolje je nego plaćati kazne za UTII.
Preplaćeni iznos se na zahtjev može vratiti na Vaš tekući račun.
Što još vrijedi znati o UTII sankcijama
Video o porezima, da vidimo kako ispuniti poreznu prijavu
Blagajna za individualne poduzetnike s UTII u 2018
Treba li svaki poduzetnik blagajnu za individualnog poduzetnika na UTII u 2018. treba znati unaprijed. U slučaju nepravodobne registracije KKM-a, poduzetniku prijete novčane kazne, a što je još gore, moguća suspenzija od obavljanja djelatnosti na zakonom utvrđeno vrijeme. Hoće li režim oporezivanja djelovati na jednom imputirani prihod? Naravno da. Planirano je ponovno odgađanje rokova za reviziju prijedloga zakona o ukidanju sustava, no još se ne zna što će biti dalje.
Tijekom 2017. i 2018. većina individualnih poduzetnika morala je razmišljati o prelasku na online blagajne. Koliko će taj proces biti složen i dugotrajan te trebaju li gospodarstvenici koristiti blagajne nove generacije oporezivanje UTII-a u provedbi gotovinskih transakcija, materijal ovog članka pomoći će razumjeti.
Općenito, prijelaz na nove blagajne je dobro osmišljen, ali postoji niz nijansi i kazni za kasno priključenje na sustav.
Prema informacijama iz Poreznog zakona Ruska Federacija, došlo je do izmjena u zakonskoj regulativi za 2018. za pojedinačne poduzetnike. Neki gospodarstvenici koji posluju na UTII-u izuzeti su od korištenja internetskih blagajni do 1. srpnja 2019. godine.
Što se tiče daljnjeg stanja stvari, Državna duma razmatra prijedlog zakona o produženju razdoblja za prijelaz na elektroničku blagajnu za pojedinačne poduzetnike koji posluju na UTII-u do 2021. Ako se projekt prihvati, onda većina poduzetnika može nastaviti raditi bez CCP-a još nekoliko godina.
Jednako važna promjena utjecala je i na vrijednost koeficijenta deflatora, pokazatelj je 1,481, što će sigurno imati ozbiljan utjecaj na izračun potencijalni prihod poduzetnik.
Došlo je do inovacija u odbicima koji se mogu koristiti za imputaciju. Oni su povezani s kupnjom mrežnih blagajni, naime, troškovi se mogu koristiti kada se porez smanji, ali pod uvjetom da je maksimalni iznos ograničenja 18.000 rubalja za svaki uređaj posebno.
Glavni razlog za uvođenje elektroničke blagajne je povlačenje prodaje iz poduzetničku djelatnost iz sjene, budući da većina njih nije službeno fiksna, a proračun, sukladno tome, ne prima poreze od provedbe takvih transakcija.
Rad KKT-a obavljat će se putem interneta, a podaci o namirenjima putem operatera slati će se izravno Federalnoj poreznoj službi. Istovremeno s papirnatim fiskalnim računom, elektronički dokument se može poslati na e-mail kupca.
Uvođenje internetske blagajne za pojedinačne poduzetnike koji rade na UTII-u predviđeno je za 1. srpnja 2018., ali zakon ne zabranjuje da se počne koristiti sada. Sustav oporezivanja koji koristi poduzetnik ne igra glavnu ulogu, korištenje elektroničke blagajne ovisi, prije svega, o vrsti djelatnosti.
Trgovina na malo koja se obavlja putem objekata podrazumijeva obveznu upotrebu internetske blagajne, uz neke iznimke:
Ako individualni poduzetnik radi kombinirajući nekoliko režima oporezivanja, onda se blagajna mora sukladno tome prilagoditi kako u budućnosti ne bi bilo problema s regulatornim tijelima.
Kako bi se pripremio za novi format rada, pojedinačni poduzetnik trebao bi se unaprijed brinuti:
Posebnu pozornost treba posvetiti sigurnosti sustava, mora imati visok stupanj zaštite podataka od trećih osoba, kao i čitati i generirati dokumente na bilo kojoj blagajni s rokom skladištenja od najmanje 5 godina.
Popis djelatnosti izuzetih od obvezne uporabe blagajne
Takvo pitanje, koje je povezano s izbornom uporabom automatizirane blagajne za određena područja poslovanja, zanima mnoge pojedinačne poduzetnike.
Do ljeta 2019. godine moguće je ne koristiti blagajne za individualne poduzetnike koji rade u sljedećim područjima:
Što se tiče pojedinačnih poduzetnika koji se bave pružanjem usluga stanovništvu pomoću tipografskog formata, od sredine 2018. također možete nastaviti izdavati stroge obrasce za izvješćivanje. Prvotno se planiralo koristiti specijalizirani uređaj dizajniran za ispis obrazaca u ljeto 2018., koji je po cijeni gotovo jednak blagajni. A to su dodatni troškovi koji će uskoro utjecati na poduzetnike.
No, usvojenim izmjenama i dopunama zakona, relativno nedavno je produžen rok obvezno stjecanje automatizirani uređaj BSO još godinu dana. To daje pravo na dalje korištenje prethodno kupljenih tiskarskih obrazaca.
Prijava blagajne kod porezne uprave
Da biste prešli na rad s internetskom blagajnicom za individualnog poduzetnika, potrebno je odlučiti se za model uređaja, uzimajući u obzir vrstu djelatnosti i specifičnosti. Moderno tržište nudi širok izbor raznih uređaja, ali važno je znati da se mogu koristiti samo oni koji su uključeni na popis odobren od strane Federalne porezne službe Rusije. Isto vrijedi i za fiskalne akumulatore. Prije svega, takvi će uređaji pružiti pouzdanu zaštitu za poslovanje pojedinog poduzetnika, a drugo, dat će poseban uzorak zaključka koji izdaje stručna organizacija.
Nakon kupnje blagajne potrebno je prijaviti je poreznoj službi putem službene web stranice kontrolnog tijela putem Osobni prostor poreznog obveznika ili ispuniti zahtjev za tiskana kopija i predati ga Federalnoj poreznoj službi.
Prvo morate proći kroz sljedeće korake:
- Kupnja blagajne s ispravnim pogonom.
- Sklapanje ugovora o pružanju usluga s operaterom fiskalnih podataka.
- Formiranje CEP-a (kval Elektronički potpis) ili poboljšani elektronički potpis (UEP).
Prije prolaska kroz proces registracije, morate provjeriti prisutnost generiranog CEP-a, ako je primljen zajedno s licenciranim softverskim paketom 1C, sasvim ga je moguće koristiti.
Što se tiče papirnatog obrasca za prijavu, mogu se pojaviti poteškoće s njim. To je zbog činjenice da do sada ne postoji obrazac odobren od strane Ministarstva financija. Kako bi se izbjegle nesuglasice s poreznom službom, treba primijeniti obrazac Ministarstva financija Ruske Federacije, koji je u fazi projekta.
Prijavnicu za registraciju blagajne potrebno je ispuniti u dva primjerka, a obavezno se pridržavajte sljedećih pravila:
- Popunjeni zahtjev podnosi se Federalnoj poreznoj službi osobno ili šalje poštom.
- Nakon pregleda, zaposlenik porezna služba jedan primjerak vraća poduzetniku s oznakom prihvaćanja.
- Svi potrebni podaci se provjeravaju, a ako se utvrde nedosljednosti ili nepouzdani podaci, ovlaštena osoba može odbiti registraciju.
- Nakon uspješne provjere, porezno tijelo će izdati registarski broj dodijeljen određenoj blagajni.
- Dodijeljeni broj se unosi u sustav blagajne, nakon čega uređaj počinje s punim radom i ispisuje izvješće o registraciji blagajne.
- Ovlastiti na web stranici porezne uprave.
- Registrirajte se na stranici računovodstva opreme blagajne.
- Registrirajte blagajnu uz prethodni unos potrebnih podataka (model uređaja, adresa ugradnje, namjena, model pogona i njegov broj).
- S predloženog popisa odaberite operatera s kojim je sklopljen ugovor.
- Ponovno provjerite popunjene podatke.
- Završi registraciju.
- Kao odgovor dobit ćete registracijski broj koji morate unijeti u KKM i ispisati izvješće o potvrdi registracije.
- Zaprimljene podatke u roku od jednog dana potrebno je unijeti u obavezna polja (datum i vrijeme dokumenta, broj i podatke o registraciji).
- Po završetku ispišite registracijsku karticu s popisa dokumentacije koja je poslana Federalnoj poreznoj službi.
- kršenje postupka za podnošenje prijave za registraciju poreznim tijelima rezultirat će kaznom od 10.000 rubalja;
- poslovanje bez registracije preplavljeno je novčanom kaznom u obliku 10% iznosa prihoda koji ste uspjeli dobiti tijekom razdoblja takvog rada, ali ne manje od 40.000 rubalja - kazna se jednako smatra i za pravne osobe i za individualni poduzetnici.
- ako kasnite s izvješćem do 180 dana (uključivo), kazna je 5% za pune (i nepotpune) zakašnjele mjesece od iznosa doprinosa po izvješću. Minimalna veličina novčana kazna - 100 rubalja, maksimalno - 30% naknade za izvješće;
- ako kasnite s prijavom više od 180 dana, kazne će se sastojati od nekoliko komponenti:
- novčana kazna u iznosu od 30% iznosa prema izvještaju za sve pune i nepotpune zakašnjele mjesece;
- fiksni iznos;
- 10% naknada za izvješće za svaki mjesec (također pun i nepotpun) tijekom 181 dana kašnjenja.
- dužnosnici se suočavaju s kaznom u iznosu od 10.000 - 20.000 rubalja;
- za pravna lica uvedena je novčana kazna u iznosu od 20.000 - 70.000 rubalja;
- ponovljeno kršenje podrazumijeva povećanje ovih iznosa: za dužnosnike, kazna će biti 30.000 - 50.000 rubalja, za pravne osobe - 100.000 - 150.000 rubalja.
- Porez na dohodak (za pojedinačne poduzetnike);
- porez na dohodak (za pravne osobe);
- PDV (za sve artikle osim izvoza);
- porez na imovinu (osim onih za koje se procjenjuje katastarska vrijednost za plaćanje poreza).
- Mogućnost uspostavljanja preferencijalne stope UTII od strane regionalnih vlasti (osnova je uvođenje izmjena i dopuna Saveznog zakona br. 232). Može se kretati od 7,5% do prethodnih 15%. Svaka vrsta aktivnosti daje zasebnu stopu. Ovo je najugodnija vijest vezana uz promjene u plaćanju poreza, jer u nekim slučajevima može smanjiti iznos poreza za polovicu. Pratite relevantne informacije u regionalnom FTS-u.
- Koeficijent deflatora K1, koji svake godine raste, nije porastao na 2,083, kako je planirano, već je ostao na razini iz 2015. godine - 1,798 (na temelju naredbe Ministarstva ekonomskog razvoja Rusije br. 854 od 18.11. 15).
- Pod uvjetom novi oblik porezno izvješćivanje: pregledajte nova pravila za ispunjavanje UTII deklaracije (osnova je Naredba Federalne porezne službe Rusije br. MMV-7-3159 od 22. prosinca 2015.).
- pri kupnji proizvoda;
- prilikom obavljanja bilo koje usluge;
- prilikom obavljanja prilagođene usluge.
- Savezni zakon br. 54. Utvrđuje popis pojedinačnih poduzeća koja moraju koristiti blagajne.
- Savezni zakon br. 290.
- Umjetnost. 14.5 Upravni zakon. Definira postupak registracije blagajne.
- tvrtke koje posluju u skladu s UTII režimom poreznog izvješćivanja;
- individualni poduzetnici koji rade u okviru UTII režima poreznog izvješćivanja;
- organizacije i individualni poduzetnici koji pružaju usluge samo za bezgotovinsko plaćanje, kao i za plastične kartice.
- specijaliziranu aplikaciju čijim je sadržajem propisana potreba registracije blagajne;
- tehnička dokumentacija opreme;
- sklopljen ugovor sa tehnički centar servis, koji se bavi popravkom opreme za blagajne.
- nedostatak blagajne (osim u slučajevima koji uključuju rad bez nje);
- neizdavanje čeka za plaćeni proizvod ili uslugu kupcu;
- neprimanje čeka od strane kupca;
- korištenje neregistrirane blagajne;
- nedosljednost probijene vrijednosti sa stvarnom cijenom proizvoda ili usluge;
- nedostatak podataka o blagajni u državnom registru.
- hologramske naljepnice vrijede jednu kalendarsku godinu;
- moraju se ažurirati najkasnije u drugom mjesecu svake godine;
- hologram proizvođača mora biti prisutan na blagajni tijekom cijelog radnog razdoblja;
- blagajna mora imati posebnu natpisnu pločicu, koja se također ugrađuje tijekom izrade.
- kupnja blagajne - od 5 do 25 tisuća;
- priključak opreme na Internet - oko 6 tisuća;
- plaćanje usluga fiskalnog centra za godinu dana - od 3 tisuće;
- kupnja softvera - od 6 tisuća;
- registracija blagajni - od 2 tisuće.
- Prije početnog otkrivanja kršenja - 25-50 posto iznosa napravljenog izračuna, ali ne manje od deset tisuća rubalja.
- Ponovljeno kršenje s procijenjenim iznosom većim od milijun rubalja - rad poduzeća obustavljen je na maksimalno devedeset dana.
- novine;
- vrijednosni papiri i dionice;
- srećke;
- sladoled u kioscima posebno opremljenim za to;
- bezalkoholna pića iz posebnih spremnika;
- vjerskih predmeta, ako se promet obavlja na zakonom dopuštenim mjestima.
- Prisutnost blagajne ulijeva povjerenje kupaca, što pridonosi povećanju prodaje.
- Čekom se daje jamstvo kupcu da će moći zamijeniti proizvod ili vratiti utrošen novac ako je nekvalitetan.
- Blagajna uvelike olakšava rad računovodstvenog odjela poduzeća.
- Nedostatak mogućnosti za prevaru od strane prodavača.
- Ušteda vremena utrošenog na proceduru kupnje robe.
- Mogućnost plaćanja bezgotovinskim sredstvima.
- predviđene odgovornosti savezni zakoni br. 54 provedeno je na dobrovoljnoj osnovi prije donošenja presude o prekršaju;
- u slučajevima kada porezna inspekcija nije obaviještena o postojanju prekršaja prije podnošenja prijave;
- u situacijama kada su podaci koje je dao poduzetnik dovoljni za utvrđivanje činjenice povrede.
- za 1. kvartal 2018. godine - najkasnije do 20. travnja 2018. godine;
- za 2. kvartal 2018. godine - najkasnije do 20. srpnja 2018. godine;
- za 3. kvartal 2018. godine - najkasnije do 22. listopada 2018. godine;
- za 4. kvartal 2018. godine - najkasnije do 21. siječnja 2019. godine.
- ako je plaćen UTII porez - 1000 rubalja.
- ako nije plaćen UTII porez - 5% iznosa poreza koji se plaća na temelju ove prijave, za svaki puni ili nepun mjesec od datuma određenog za njezino podnošenje, ali ne više od 30% navedenog iznosa i ne manje od 1.000 rubalja.
Za pouzdanost operacije, trebate zatražiti od zaposlenika FTS-a da izda registracijsku karticu s napomenom da je kopija ispravna.
Većini je registracija blagajne jednostavnija korištenjem interneta. Za provedbu postupka putem svog osobnog računa putem službene web stranice Porezne RF, morate imati proširenu verziju elektroničkog potpisa.
Ako iz nepoznatog razloga pojedinačni poduzetnik nije izvršio elektronička registracija, trebali biste se odmah obratiti službi podrške operatera fiskalnih podataka.
Za prekršaj novčana disciplina, Individualni poduzetnici u UTII-u u 2018. suočavaju se s ozbiljnim kaznama. Koristeći opremu koja ne ispunjava utvrđene zahtjeve u radu, pojedinačni poduzetnik riskira da plati kaznu u iznosu od 3000 rubalja, a aktivnosti vezane za trgovinu koštat će 25-30% iznosa prodaje, ali ne manje od utvrđenog svota novca u iznosu od 10 tisuća rubalja. Za neposlani ček kupcu na email ili telefonska kazna može varirati od 10.000 rubalja.
Ozbiljne sankcije bit će primijenjene za poduzetnike koji počine ponovljene prekršaje. U prvi put možete proći sa standardnim upozorenjem, ali naknadna mogu čak zaprijetiti mogućom obustavom aktivnosti za pojedinačne poduzetnike na razdoblje do 3 kalendarska mjeseca i kaznom od oko 30 tisuća rubalja.
Ako poduzetnik u potpunosti odluči zanemariti korištenje internetske blagajne, tada riskira kaznu u iznosu od 75% do 100% ukupnog iznosa. Novac prošao "pokraj", a minimum fiksna stopa iznosi 30 tisuća rubalja, ponovljeni prekršaj veći od iznosa izračuna u 1 milijun rubalja također može dovesti do obustave aktivnosti do 90 dana uz suspenziju službenika s posla do 1 godine.
Kako biste izbjegli kontroverzna pitanja, vrijedno je povremeno čitati informacije koje je Ministarstvo financija Ruske Federacije dostavilo pitanjima pojedinačnih poduzetnika koja su izravno povezana s online gotovinskim transakcijama. Mnogo je korisnih objašnjenja koja vam mogu pomoći da izbjegnete buduće kazne.
Možda u ljeto 2018. neće biti potrebno prijeći na korištenje nove generacije blagajne, u razmatranju je prijedlog zakona koji predlaže odgodu ugradnje internetskih blagajni do 2021. godine. Još uvijek je nemoguće predvidjeti ishod, ostaje samo čekati konačni rezultat, o kojem će ovisiti daljnje provođenje aktivnosti pojedinačnih poduzetnika na sustavu oporezivanja UTII.
Koje su kazne za pojedinačne poduzetnike i čemu služe?
Mnogi znaju da za nepravodobno podnesenu prijavu ili zakašnjelo plaćanje poreza prijeti kazna, a ako ne znaju, onda pogađaju. Tko broji te kazne? To radi porezna uprava kojoj morate podnijeti izvješća. U njezinoj su nadležnosti sada i premije osiguranja, pa će poreznici računati kazne. Na koje se iznose trebate pripremiti ako shvatite da kasnite s izvješćem ili plaćanjem?
Recimo unaprijed da uglavnom pojedinci poduzetnici dobivaju kazne za kasno podnošenje deklaracija i drugih izvješća. Kako vam se to ne bi dogodilo, koristite specijalizirane usluge za vođenje evidencije i popunjavanje dokumenata i podnošenje izvješća. Preporučujemo My Business. Brz je, pristupačan i praktičan.
Dakle, počnimo s glavnom stvari - kršenjem redoslijeda registracije kod poreznih vlasti:
Rok za podnošenje izjava
Sada o rizicima nepodnošenja deklaracija na vrijeme. Ovdje je minimalna kazna za deklaraciju koja nije podnesena na vrijeme 1000 rubalja. - pod povoljnim uvjetima, ovo je donja granica kazne utvrđena Poreznim zakonom Ruske Federacije. Čak i ako je, prema izračunu, kazna manja, ona će se povećati na 1000 rubalja. Veličina kašnjenja nije bitna. Pristup onima koji kasne jedan dan i onima koji kasne jedan mjesec je isti!
Ako ne samo da zakasnite s prijavom, već ste i sami porez platili kasnije od zakonskog roka, kazna će biti veća. Njegov iznos ovisit će o visini dospjelog plaćanja poreza i broju mjeseci kašnjenja - i puni i nepotpuni.
Navedimo primjer: Recimo da ste samostalni poduzetnik - na UTII. Završila je 2017. godina, prijavu za 4. tromjesečje potrebno je dostaviti do 20. siječnja 2018. godine. Izjavu ste predali tek početkom travnja – 8. Porez nije plaćen: od 22 tisuće rubalja. samo 4 tisuće rubalja prebačeno je za plaćanje. Što je suština?
Brojimo mjesece kašnjenja: rok kašnjenja je bio puna 3 mjeseca (od 21.01.2018. do 20.03.2018.) plus jedan nepotpun (od 21.03.2018. do 08.04.2018.). Kazna će se obračunati za 4 mjeseca.
Koja je kazna? Iznos kazne iznosi 5% iznosa zaostalih obveza pomnoženog s brojem mjeseci kašnjenja. Istina, postoji Gornja granica u obliku 30% neisplaćenog iznosa na vrijeme.
U našem primjeru, zaostale porezne obveze su jednake 22 - 4 = 18 tisuća rubalja.
Iznos kazne je 18 tisuća * 5% * 4 mjeseca. = 3,6 tisuća rubalja. Maksimalni iznos bit će 18 tisuća * 30% = 5,4 tisuće rubalja. Kao rezultat toga, kazna koju treba platiti iznosi 3.600 rubalja.
Važno! Nepoštivanje procedure za podnošenje deklaracije u elektronički oblik prijeti još jednom novčanom kaznom - 200 rubalja.
Neplaćanje (kao i nepotpuno plaćanje poreza) zbog podcjenjivanja porezne osnovice (pogrešno su obračunati prihodi i rashodi), drugi razlozi koji su doveli do pogrešnog obračuna, kao i drugi nedolično ponašanje prijeti kazna od 20% neplaćenog iznosa.
Primjer: na kraju godine izračunali ste STS porez (dohodak minus rashodi) u iznosu od 20.000 rubalja - taj je iznos na vrijeme uplaćen u proračun. Prema rezultatima porezna revizija utvrđeno je da je dio troškova protupravan. Zbog toga je porezna osnovica bila podcijenjena. Na temelju rezultata revizije preračunato je naviše poreznu osnovicu, ispravno izračunati iznos poreza = 30.000 rubalja. Tako su zaostale obveze iznosile 10.000 rubalja. Uz zaostale poreze, morat ćete platiti kaznu od 10.000 * 20% = 2.000 rubalja.
Ista djela, pod uvjetom da su učinjena namjerno, dovest će do povećanja kazne do 40% neplaćenog iznosa.
Što je s prijavama poslodavaca?
Podnose, uz izjavu o korištenom poreznom režimu, i izvješća o zaposlenima. To su oblici 2-NDFL, 6-NDFL i SZV-M.
Koje su kazne ovdje na snazi?
Nepodnošenje 6-NDFL (kao i 2-NDFL) prijeti novčanom kaznom od 1000 rubalja za svaki puni ili nepotpuni mjesec od dana kada je izračun trebao biti podnesen. Ako dostavljene potvrde sadrže lažne podatke, kazna za kršenje iznosi 500 rubalja po potvrdi. Istodobno, kazna od 200 rubalja za kršenje rokova za isporuku 2-NDFL također će ostati. Nesavjesni poslodavci u takvoj situaciji mogu pasti na uredan iznos.
Podsjetimo da zbog nepodnošenja obračuna 6-NDFL porezna tijela imaju pravo blokirati račune pravnih osoba i pojedinačnih poduzetnika. Ova mjera će se primjenjivati ako dokumenti ne budu dostavljeni u roku od 10 dana nakon isteka roka.
Kasna isporuka SZV-M kažnjava se novčanom kaznom od 500 rubalja za svaku pojedinac uključeno u pomoć. Plus postoji i kazna za nepoštivanje redoslijeda prezentacije ovog izvješća... Na papiru ga mogu dostaviti samo oni poslodavci koji imaju do 25 zaposlenih. Oni koji ih imaju 25 ili više podnose izvješće samo u elektroničkom obliku. Nepoštivanje zahtjeva za podnošenje izvješća u elektroničkom obliku može rezultirati kaznom od 1000 rubalja.
Što je s obrascima za fondove osiguranja?
Ako govorimo o obrascima za 2018., onda je sve isto:
Kazna za nedostavljanje izvješća RSV-1 na vrijeme se također obračunava u iznosu od 5% za pune i nepotpune zakašnjele mjesece. Samo se iznos od kojeg se računa tih 5% drugačije izračunava. Potrebno je uračunati 5% iznosa doprinosa obračunatog za posljednja tri mjeseca na temelju nepravodobno dostavljenog izvješća.
Primjer: Nepravovremeno ste položili RSV-1 6 mjeseci - kazna se mora očitati iz doprinosa za travanj + svibanj + lipanj. Ako govorimo o RSV-1 za godinu, onda se kazna obračunava od doprinosa za listopad + studeni + prosinac.
Kazna ima ograničenja: donja granica je 1000 rubalja. - minimalni iznos novčane kazne; gornja granica je 30% doprinosa za posljednja tri mjeseca.
No s obrascem 4-FSS sve je nešto kompliciranije, jer se moraju izbrojati dvije kazne. Zašto dva? Budući da obrazac odražava dvije vrste podataka: doprinose za privremenu nesposobnost i doprinose za ozljede. Ispada da se kazna obračunava za svaki od iznosa.
Prvi iznos se obračunava na isti način kao i kazna za RSV-1: za sve pune i nepotpune mjesece kašnjenja u obliku 5% iznosa doprinosa za posljednja tri mjeseca. Minimalni i maksimalni limiti novčane kazne su slični.
Drugi iznos ovisit će o iznosu kašnjenja:
Minimalni iznos ove kazne je 1 tisuću rubalja.
Kao rezultat toga, donja granica novčanih sankcija za zakašnjelo plaćanje 4-FSS iznosi 1100 rubalja.
Važno! Od 2017 premije osiguranja prenijeti u nadležnost porezne službe, odnosno o njima će biti potrebno prijaviti poreznu upravu, nakon što su predali jedinstveni obračun premija osiguranja. Zbog njegovog kašnjenja i kašnjenja u plaćanju samih doprinosa u 2018. prijete im sankcije slične kaznama za podnošenje prijava i neplaćanje poreza. O njima smo govorili u prvom dijelu članka.
Do 20. siječnja potrebno je dostaviti podatke o prosječnom broju zaposlenih. Kršenje ovog roka prijeti samo novčanom kaznom od 200 rubalja. Za nepravodobnu dostavu računovodstveni izvještaji, porezna će vam ispisati kaznu od 200 rubalja, ali za svaki obrazac. Postoji samo pet obrazaca, kao rezultat, dobivate 1 tisuću rubalja.
Važno! No odgovornost za nedostavljanje obrazaca za izvješćivanje statističkim tijelima značajno je pooštrena od 2017.:
Ako imate pitanja, pitajte u komentarima!
kakzarabativat.ru
KBK za plaćanje UTII-a za pojedinačne poduzetnike i pravne osobe
KBK za plaćanje kazni na UTII za pojedinačne poduzetnike i pravne osobe
Objašnjenja o KBK-u za plaćanje "imputacije"
Sustav oporezivanja UTII ili, kako se naziva, "imputacija" je vrlo zgodan način za mnoge poduzetnike zamijeniti nekoliko naplata poreza odjednom jednim porezom. UTII predviđa zamjenu takvih odbitaka:
Poduzetnik ima pravo dobrovoljno prijeći na ovaj režim plaćanja poreza ako je njegova djelatnost na popisu koji predviđa ovaj sustav, a broj zaposlenih nije veći od 100 ljudi (uz neke iznimke).
Izračun UTII za plaćanje
Ovaj porez predviđa obračunavanje jednog Porezna stopa na 15%. Plaća se tromjesečno, 5 dana nakon podnošenja relevantne izjave.
Pojedinačni poduzetnik koji nema zaposlene može u cijelosti nadoknaditi UTII na račun fiksnih plaćanja koja vrši "za sebe" tijekom tromjesečja.
2016. donijela je mnoge pozitivne promjene za porezne obveznike koji su odabrali upravo ovaj porezni režim.
Ostali pokazatelji vezani uz ovaj porezni režim ostali su nepromijenjeni u odnosu na prethodnu godinu.
Jedinstveni porez imputirani dohodak se plaća navođenjem u polju 104 naloga za plaćanje KBK 182 1 05 02010 02 1000 110.
Kamate na ovaj porez plaćaju se prema KBK 182 1 05 02010 02 2200 110.
Kazne naplaćene prema ovome porezni sustav, zahtijevaju naznaku KBK 182 1 05 02 010 02 3000 110.
Zatezne kamate, ako porez nije plaćen na vrijeme, morat će se prenijeti, uz naznaku KBK 182 1 05 02010 02 2100 110.
Kazne za envd za ip
Individualni poduzetnici - obveznici UTII moraju podnijeti izjavu u obliku odobrenom naredbom Federalne porezne službe Rusije od 04.07.2014. br. MMV-7-3 / 353 (klauzula 2. naloga Federalne porezne službe Rusije od 22. 12. 2015. broj MMV-7-3 / 590).
Porezno razdoblje za UTII je četvrtina (čl. 346.30 Poreznog zakona Ruske Federacije). Izjava se mora podnijeti poreznom tijelu najkasnije 20. dana u mjesecu nakon posljednjeg tromjesečja (članak 3. članka 346.32 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Ako poduzetnik zakasni s predajom prijave, može biti kažnjen novčanom kaznom. Iznos kazne iznosit će 5% poreza koji se ne plati na vrijeme. Za svaki mjesec kašnjenja naplatit će se novčana kazna, bez obzira je li pun ili ne. Kazna ne smije biti veća od 30% iznosa neplaćenog poreza na vrijeme, ali ne manja od 1000 rubalja (članak 119. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Osim toga, poduzetnik može biti priveden administrativnoj odgovornosti - izdati upozorenje ili izreći novčanu kaznu od 300 do 500 rubalja (članak 15.5., dio 3. članka 23.1. Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije).
Iznos poreza naveden u prijavi poduzetnik mora prenijeti u proračun najkasnije 25. dana prvog mjeseca nakon isteka tromjesečja (članak 1. članka 346.32 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako poduzetnik kasni s plaćanjem, tada će mu se naplatiti kazna. Iznos kazne izračunat će se na sljedeći način:
Kazna za kašnjenje u plaćanju poreza = iznos poreza koji nije uplaćen u proračun x Broj dana kašnjenja (kalendar) x 1/300 efektivne stope refinanciranja
Osim kazni, porezne vlasti mogu kazniti poduzetnika. Iznos kazne iznosit će 20% neplaćenog iznosa poreza (članak 122. Poreznog zakona Ruske Federacije). Morat ćete osporiti zakonitost novčane kazne na sudu. Prema sucima, novčanom kaznom mogu biti kažnjeni samo oni poduzetnici koji su pogriješili u obračunu poreza (Rezolucija Predsjedništva Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 08.05.2007. br. 15162/06).
3 mjeseca besplatno koristite sve mogućnosti Kontur.Extern
Kazna za individualne poduzetnike za rad bez blagajne
Sadašnje zakonodavstvo Ruske Federacije sadrži mnoge zakonske akte koji reguliraju djelatnosti organizacija i pojedinačnih poduzetnika. Na njihov rad nameću se mnogi različiti zahtjevi, čije kršenje povlači određene sankcije. Jedna od takvih je i kazna za fizičkog poduzetnika za rad bez kase u 2018. godini. Vrijedno je detaljnije razmotriti ovo pitanje.
Svako pojedinačno poduzeće i organizacija čija djelatnost uključuje provedbu obračuna s građanima gotovinskim ili bezgotovinskim sredstvima dužna je izdavati čekove. Da bi to učinili, moraju imati blagajnu.
Njegova uporaba zahtijeva obveznu registraciju.
Građanima je potrebno izdavati čekove:
Situacije kada se ne izda ček za pružanje navedenih usluga kršenje su važećeg zakonodavstva i kažnjive su novčanom kaznom.
Glavne definicije korištene u članku prikazane su u tablici:
Zakonski akti koji uređuju i uređuju pitanja koja se razmatraju u predloženom članku su:
Mogu li raditi bez kase
Postoji nekoliko kategorija organizacija koje mogu obavljati svoju djelatnost bez korištenja blagajne.
Kako raditi ako ga nema
Organizacije koje imaju pravo raditi bez blagajne u obvezno mora imati odgovarajuću dozvolu. U protivnom će biti primorani platiti kaznu.
Međutim, većina organizacija se ne pridržava ovo pravilo iz razloga što je lakše platiti kaznu nego kupiti kasu, jer će biti jeftinije.
Za korištenje blagajne ona mora biti registrirana.
To se radi kontaktiranjem Porezni ured sa sljedećim paketom dokumentacije:
Postupak registracije provodi se u roku od 5-7 radnih dana od dana podnošenja zahtjeva. Kao rezultat toga, podnositelj zahtjeva dobiva odgovarajuću dozvolu za korištenje blagajne, kao i svoju registracijsku karticu.
Za koje će prekršaje biti predviđene sankcije?
Zakonodavstvo definira nekoliko prekršaja u radu pojedinih poduzeća, nakon kojih će se čelnicima organizacije izreći novčana kazna.
Ako se tijekom inspekcijskog nadzora otkrije bilo koji od navedenih prekršaja, poduzetnik će biti kažnjen novčanom kaznom. Njegova veličina može se kretati od 4.100 do 6.100 rubalja.
Nije otkriven hologram
Također, novčana kazna će biti izrečena iu situaciji kada na odlasku nije otkriven specijalizirani hologram.
Svaki pojedinačni poduzetnik mora biti svjestan da:
Blagajna prenosi informacije o svakoj kupnji nečega u skladište Federalne porezne službe preko zaposlenika organizacije za obračun fiskalnih podataka. Nakon što je ček numeriran, on potvrđuje kupnju.
Opisani postupak se provodi automatski i ne traje više od nekoliko sekundi. Primjerak primljene potvrde može se pronaći na službenom internetskom portalu OFD-a pod fiskalnim brojem. Osim toga, kupac može zatražiti i izdavanje elektroničke kopije od prodavatelja.
U prosjeku, kupnja, instalacija i održavanje blagajne koštat će pojedinačnog poduzetnika sljedeće iznose (vrijednosti su navedene u rubljama):
Iznos kazne za individualne poduzetnike za rad bez blagajne
Kazna za individualne poduzetnike za rad bez blagajne u 2018. godini može se izraziti kao novčana kazna ili obustava aktivnosti organizacije:
Korištenje blagajne nije potrebno ako samostalni poduzetnik trguje sljedećim kategorijama robe:
Poslovanje s blagajnom ima brojne prednosti.
izgledaju ovako:
Oslobođen odgovornosti
U situacijama, pojedinačni poduzetnik će podnijeti zahtjev Federalnoj poreznoj službi o otkrivenoj povredi rada s blagajnama u pisanom obliku, može biti izuzet od administrativne odgovornosti ako su ispunjeni sljedeći uvjeti:
Potreba obvezno korištenje blagajne u pojedinim poduzećima opravdane su vrstom djelatnosti organizacije, kao i korištenim sustavom oporezivanja.
Blagajna mora biti prisutna u tvrtkama koje upravljaju poreznim sustavima, gdje iznos odbijenih sredstava izravno ovisi o obujmu prihoda.
Posebni načini rada UTII i PSN
Za specijalizirane načine rada UTII i PSN predviđena su druga pravila. Provođenje aktivnosti na takvim sustavima bez korištenja blagajne ne ometa obračun poreza, jer njegova veličina ne ovisi o obujmu prihoda.
S tim u vezi, za ovakva poduzeća postoji odgoda za ugradnju kasa. Trenutno je rok 01.07.2018.
Naknada troškova
Vlada Ruske Federacije osigurava naknadu troškova za kupnju, ugradnju i održavanje kasa. Naravno, to nije izraženo u novčani ekvivalent... Za tvrtke koje koriste sustav oporezivanja temeljenog na troškovima, naknada je izražena u obliku prava na uključivanje troškova u proces obračuna iznosa poreza.
Za posebne načine rada predviđeni su UTII i PSN porezni odbitak... Ne postoji naknada troškova za organizacije koje rade po pojednostavljenom sustavu oporezivanja.
Dakle, korištenje kasa je obavezno za gotovo sve poduzetnike pojedinačne. Iznimke su opisane gore. Kršenje ove odredbe kažnjava se prilično velikom novčanom kaznom i može dovesti do prisilne obustave aktivnosti organizacije na određeno vrijeme.
autoexpertnost.ru
Porezna prijava UTII u 2018
Da biste automatski izračunali i generirali UTII deklaraciju u 2018. u PDF i Excel formatima, možete koristiti besplatnu online uslugu izravno na našoj web stranici. Također, mnogi individualni poduzetnici i organizacije koriste ovo internetsko računovodstvo za izvještavanje.
Pojedinačni poduzetnici i organizacije na UTII-u dužne su predati IFTS-u na kraju svakog tromjesečja povrat poreza... Budući da se porez na UTII plaća bez obzira na to je li djelatnost obavljana ili ne, prijava se u svakom slučaju mora podnijeti.
Obrazac deklaracije 2018
Uzorci punjenja u 2018
UTII deklaracija za individualne poduzetnike (uzorak popunjavanja).
UTII deklaracija za organizacije (uzorak popunjavanja).
Rok za podnošenje deklaracije
Porezno razdoblje za UTII je četvrtina.
UTII deklaracija se podnosi na kraju svakog tromjesečja najkasnije do 20 prvog mjeseca sljedećeg tromjesečja.
Dakle, u 2018. godini deklaraciju je potrebno dostaviti:
Ako 20. pada na vikend ili praznik, tada se rok za podnošenje prijave odgađa za sljedeći radni dan, kao u slučaju UTII deklaracije za 3. i 4. tromjesečje 2018. godine.
Novčane kazne za kasno podnošenje deklaracije
Za kasno podnošenje UTII deklaracije predviđene su sljedeće kazne:
Gdje predati UTII deklaraciju
Pojedinačni poduzetnici i organizacije moraju podnijeti UTII deklaracije poreznom tijelu na stvarno mjesto trčanje.
Prilikom pružanja usluga kao što su:
- dostava ili dostavna trgovina na malo;
- pružanje usluga cestovnog prijevoza za prijevoz putnika i robe;
- U papirnatom obliku (u 2 primjerka). Jedan primjerak ostaje u poreznoj upravi, a drugi (s potrebnom oznakom) bit će vraćen. To će služiti kao potvrda da ste predali izjavu.
- Poštom preporučenom poštom s popisom priloga. U tom slučaju treba postojati popis priloga (koji označava poslanu izjavu) i potvrda o primitku, broj u kojem će se smatrati datumom dostave izjave.
- U elektroničkom obliku na Internetu (prema ugovoru putem EDM operatera ili usluge na web stranici FTS-a).
- priložiti datoteku deklaracije u elektroničkom obliku na disketu ili flash pogon;
- ispisati poseban crtični kod na deklaraciji koji će duplicirati podatke sadržane u deklaraciji.
- Svi indikatori se bilježe počevši od prve (lijeve) ćelije, a ako neka ćelija ostane prazna, potrebno je u njih staviti crtice.
- Ako nema podataka koje treba ispuniti u polju, u svaku ćeliju polja ubacuje se crtica.
- Fizički pokazatelji i vrijednosti pokazatelji troškova iskazuju se u cijelim jedinicama prema pravilima zaokruživanja (osim koeficijenta K2 čija je vrijednost zaokružena na treću decimalu).
- Popunjavanje tekstualnih polja vrši se velikim tiskanim slovima.
- Prilikom popunjavanja deklaracije morate koristiti crnu, ljubičastu ili plavu tintu.
- Prilikom popunjavanja deklaracije na računalu, znakovi trebaju biti ispisani fontom Courier New, visine 16-18 točaka.
- Sve stranice, počevši od naslovne stranice, moraju biti numerirane (na primjer, 1. stranica - "001"; druga - "020" itd.).
- Na Naslovnica i stranicama prvog odjeljka, morate potpisati i datirati potpisivanje izjave. Štoviše, ako postoji pečat, onda se mora staviti samo na naslovnu stranicu, gdje je naznačen M.P. (mjesto tiska).
- Nema potrebe spajati i spajati stranice deklaracije.
- Obostrani ispis deklaracije i ispravljanje pogrešaka u njoj nije dopušten.
- Novčane kazne i kazne se ne odražavaju u deklaraciji.
- Prikladnije je prvo ispuniti drugi odjeljak, zatim treći i na kraju prvi odjeljak deklaracije.
- Ako izjavu podnosi samostalni poduzetnik, tada se polje "prezime, ime, patronim u cijelosti" ne popunjava. Poduzetnik treba staviti samo potpis i datum potpisivanja izjave.
- Ako organizacija podnese izjavu, tada je potrebno u polju "prezime, ime, patronim" redak po redak navesti puno ime čelnika. Nakon toga voditelj mora potpisati, zapečatiti organizaciju i datum potpisivanja deklaracije.
- Ako izjavu podnosi zastupnik (fizička osoba), tada je potrebno u polju „prezime, ime, patronimij u cijelosti” navesti puni naziv zastupnika red po red. Nakon toga, zastupnik mora potpisati, datum potpisivanja izjave i navesti naziv dokumenta koji potvrđuje njegova ovlaštenja.
- Ako izjavu podnosi zastupnik (pravna osoba), tada se u polje "Prezime, ime, patronim" upisuje puno ime ovlaštene osobe ove organizacije. Nakon toga, ova osoba mora potpisati, datum potpisivanja izjave i navesti dokument koji potvrđuje njegova ovlaštenja. Organizacija, zauzvrat, ispunjava svoj naziv u polje "naziv organizacije" i stavlja pečat.
- ako individualni poduzetnik posluje u jednoj federalnoj jedinici, ali u njezinim različitim regijama u kojima postoji pododjel Federalne porezne službe, UTII se mora dostaviti mjestu registracije poreznog obveznika;
- ako se aktivnost provodi u nekoliko gradova odjednom, onda za svaki zaseban pododjel moraju se posebno prijaviti.
- pritvor do 15 dana;
- rad za opće dobro u trajanju do 50 sati.
- Blokiranje bankovnog računa događa se bez prethodnog upozorenja poduzetniku u skladu s pismom Federalne porezne službe Rusije od 28. srpnja 2016. N AS-3-15 / [e-mail zaštićen]
- Blokiranje se ne odnosi samo na iznos sredstava na bankovnom računu, već i na sve oblike depozita, bez obzira na iznos duga poreznog obveznika (dopis Ministarstva financija od 15.04.2010. br. 03-02-07/ 1-167)
- uzdržavanje, naknade i drugi oblici obveza izrečenih na sudu;
- naknade unajmljenom osoblju i obračunate premije osiguranja;
- plaćanja po drugim izvršnim ispravama.
- iznos obveza iskazan u obrascu za odgođeno izvješćivanje;
- broj dana nepodnošenja porezne prijave nakon isteka roka za podnošenje izvješća;
- stopa materijalne kazne;
- prisutnost ili odsutnost sličnih prekršaja u prethodnim poreznim razdobljima.
- minimalni bar - 1000 rubalja;
- maksimalni limit je fiksiran na razini od 30% iznosa zaostalih obveza.
- teške okolnosti u osobnom ili obiteljskom životu;
- prisila ili prijetnje trećih osoba, osobna ili obiteljska ovisnost;
- teški materijalni uvjeti;
- druge okolnosti (djelo je počinjeno prvi put, počinitelj ima uzdržavane osobe).
- nepodnošenje obrasca deklaracije fiskalnom tijelu na tromjesečnoj osnovi;
- podnošenje dokumenta s nula pokazatelja.
- za poduzetnike - obrazac ENVD-4;
- za organizacije - obrazac ENVD-3.
nemoguće je nedvojbeno odrediti mjesto poslovanja, stoga u takvim slučajevima pojedinačni poduzetnici podnose prijave Federalnoj poreznoj inspekciji u mjestu prebivališta, a organizacije na mjestu (pravna adresa).
Nekoliko točaka na UTII s jednom vrstom aktivnosti
u jednoj općini(s jednim OKTMO), tada trebate podnijeti jednu deklaraciju, ali istovremeno zbrajati fizičke pokazatelje iz svake točke u 2. odjeljku deklaracije.
Ako imate nekoliko točaka na UTII-u s istom aktivnošću u različitim općine (s različitim OKTMO-ima), tada je potrebno predati svoju prijavu poreznoj upravi svakog entiteta, dok ne trebate sumirati fizičke pokazatelje i ispunjavati nekoliko listova drugog odjeljka.
Nekoliko vrsta UTII aktivnosti
Ako se bavite nekoliko vrsta UTII djelatnosti na području pod jurisdikcijom jednog IFTS-a, tada morate podnijeti jednu izjavu, ali s nekoliko listova odjeljka 2 (ispunjava se zasebno za svaku vrstu djelatnosti).
Ako se bavite nekoliko vrsta UTII djelatnosti u različitim općinama, tada morate podnijeti svoju izjavu s potrebnim brojem listova odjeljka 2 poreznoj upravi svake formacije.
Metode za podnošenje UTII deklaracije
UTII deklaracija može se podnijeti na tri načina:
Bilješka: za podnošenje deklaracije preko zastupnika- Samostalni poduzetnik treba izdati javnobilježničku punomoć, a organizacije punomoć izdati u jednostavnom pisanje(sa potpisom predstojnika i pečatom).
Bilješka, prilikom podnošenja deklaracije u papirnatom obliku, neki IFTS-ovi mogu zahtijevati:
Takvi zahtjevi se ne temelje na Poreznom zakonu Ruske Federacije, ali u praksi njihovo nepoštivanje može dovesti do neuspješnog pokušaja podnošenja prijave.
Osnovna pravila za popunjavanje deklaracije
Upute za ispunjavanje UTII deklaracije
Službene upute za ispunjavanje UTII deklaracije možete preuzeti na ovoj poveznici.
polje " GOSTIONICA". Pojedinačni poduzetnici i organizacije navode TIN, u skladu s primljenom potvrdom o registraciji kod poreznog tijela. Za organizacije, TIN se sastoji od 10 znamenki, stoga je prilikom popunjavanja potrebno staviti crtice u zadnje 2 ćelije (na primjer, "5004002010—").
polje " Kontrolna točka". PI polje KPP nije popunjeno. Organizacije označavaju kontrolni punkt koji je primljen u Inspektorat Federalne porezne službe na mjestu registracije kao porezni obveznik UTII-a. Razlog za registraciju (5-6 znakova kontrolnih točaka) mora imati šifru "35".
polje " Broj podešavanja". Stavlja se: " 0— "(Ako se za porezno razdoblje (tromjesečje) prijava podnosi prvi put)" 1— "(Ako je ovo prvi popravak)" 2— "(Ako je drugo) itd.
polje " Porezno razdoblje (šifra)". Šifra je naznačena porezno razdoblje, za koji se podnosi izjava ( vidi Dodatak 1).
polje " Izvještajna godina ". Ovo polje označava godinu za koju se prijava podnosi.
polje " Dostavljeno poreznoj upravi (šifra)". Navedena je šifra poreznog tijela kojem se prijava podnosi. Pomoću ove usluge možete saznati šifru svog IFTS-a.
polje " na mjestu registracije (šifra)". Navedena je šifra mjesta podnošenja prijave poreznom tijelu ( vidi Dodatak 3).
polje " Porezni obveznik". Samostalni poduzetnici trebaju red po red upisati svoje prezime, ime i patronim. Organizacije upisuju svoj puni naziv u skladu sa osnivačkim dokumentima.
polje " Pogledajte kod ekonomska aktivnost prema klasifikatoru OKVED". Ovo polje označava UTII kod aktivnosti u skladu s najnovijim OKVED klasifikatorom. Pojedinačni poduzetnici i LLC-a mogu pronaći svoje šifre djelatnosti u izvatku iz Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba ili Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba.
Bilješka, prilikom podnošenja UTII deklaracije u 2018 dati kod mora biti naznačeno u skladu s novim izdanjem OKVED-a. Prevedite kod sa starog na novo izdanje možete koristiti našu uslugu za korespondenciju OKVED kodova.
Ako provodite nekoliko vrsta UTII aktivnosti ili nekoliko OKVED kodova pripada aktivnosti, tada morate navesti šifru aktivnosti s maksimalni prihod.
polje " Obrazac za reorganizaciju, likvidaciju (šifra)"I polje" TIN / KPP reorganizirane organizacije". Ova polja popunjavaju samo organizacije u slučaju njihove reorganizacije ili likvidacije ( vidi Dodatak 4).
polje " Kontakt telefon". Navedeno u bilo kojem formatu (na primjer, "+74950001122").
polje " Na stranicama". Ovo polje označava broj stranica koje čine deklaraciju (na primjer, "004").
polje " uz prilaganje popratnih dokumenata ili njihovih preslika". Ovdje je broj listova za dokumente koji su priloženi izjavi (na primjer, punomoć zastupnika). Ako nema takvih dokumenata, stavite crtice.
Blok " Punomoć i potpunost podataka navedenih u ovoj izjavi". U prvom polju morate navesti: “ 1 "(Ako točnost izjave potvrdi pojedinačni poduzetnik ili čelnik organizacije)" 2 „(Ako je predstavnik poreznog obveznika).
U preostalim poljima ovog bloka:
Odjeljak 2. Obračun iznosa jedinstvenog poreza na imputirani dohodak za određene vrste djelatnosti
Ako se bavite više vrsta UTII djelatnosti na području jedne općine (s jednim OKTMO), tada morate podnijeti jednu izjavu, ali s više listova odjeljka 2(popunjuje se posebno za svaku vrstu djelatnosti).
Također ćete morati ispuniti nekoliko listova odjeljka 2 u slučajevima kada se aktivnosti provode u različitim općinama (s različitim OKTMO), ali su teritorijalno pripadaju istom IFTS-u.
Niz "010"... Morate navesti poslovni kod ( vidi Dodatak 1).
Niz "020"... Potrebno je popuniti punu adresu mjesta poslovanja (ako je redak "010" označava vrstu djelatnosti sa šifrom 05 , 06 , 10 ili 16, zatim organizacije u redak "020" trebaju napisati pravnu adresu, a IP je adresa mjesta stanovanja).
Niz "030"... OKTMO kod možete saznati pomoću ove usluge.
Niz "040"... Ovdje je navedena osnovna profitabilnost vaše aktivnosti ( vidi Dodatak 1).
Niz "050"... U 2018. koeficijent deflatora K1 = 1,868(2017. iznosio je 1.798).
Niz "060"... Korekcioni faktor K2 koje su postavile vlasti općina kako bi se smanjila veličina UTII poreza. Njegovo značenje možete saznati na službenoj web stranici Federalne porezne službe (na vrhu stranice odaberite svoju regiju, nakon čega na dnu stranice u odjeljku "Značajke regionalnog zakonodavstva" pravni akt s potrebnim informacijama).
U stupcu 2 potrebno je navesti vrijednosti fizičkih pokazatelja za odgovarajuću vrstu aktivnosti u svakom mjesecu tromjesečja (što je fizički pokazatelj vidi Dodatak 1). Prilikom ispunjavanja deklaracije, vrijednosti fizičkih pokazatelja se zaokružuju na cijele jedinice prema pravilima zaokruživanja.
Ako se tijekom tromjesečja promijenio fizički pokazatelj (na primjer, zaposlen je drugi zaposlenik), ta se promjena odražava u deklaraciji, počevši od istog mjeseca u kojem se dogodila.
Ako obavljate jednu vrstu i istu vrstu djelatnosti, ali u razna mjesta jedan grad (s jednim OKTMO), tada nema potrebe ispunjavati još jedan list odjeljka 2, dovoljno je samo dodati vrijednosti fizičkih pokazatelja iz svakog takvog mjesta.
U stupcu 3 naznačen je broj dana aktivnosti. Ovaj se stupac popunjava samo u slučajevima kada je prijava predana za tromjesečje u kojem ste se ili tek registrirali kao obveznik UTII-a (ne od početka mjeseca), ili ste svoju djelatnost završili ne čekajući kraj tromjesečja.
Primjer... Predajete povrat za 4. tromjesečje. Recimo da ste se 25. listopada prijavili, a 5. studenog napisali zahtjev za odjavu. U ovom slučaju, postoje 3 reda u stupcu 070 morate napisati " 7- “, I u redu 080 naznačiti " 5- ”(Zato što ste u listopadu bili aktivni 7 dana, a u studenom 5 dana). U redu 090 trebat će staviti crtice.
Bilješka: ako se tijekom tromjesečja niste registrirali (niste bili uklonjeni iz registra), tada se crtice moraju staviti u sve ćelije stupca 3.
U stupcu 4 izračunati poreznu osnovicu(vrijednost imputiranog dohotka) za svaki kalendarski mjesec u tromjesečju. Da biste dobili vrijednosti polja stupca 4, morate izvesti umnožak redaka 040 , 050 , 060 , a zatim pomnožite dobiveni rezultat s odgovarajućom vrijednošću svakog retka stupca 2.
Štoviše, ako imate vrijednosti u stupcu 3, tada se dobivene vrijednosti za stupac 4 moraju dodatno pomnožiti s odgovarajućom vrijednošću svakog ispunjenog retka stupca 3, a dobiveni rezultat podijeliti s brojem kalendarskih dana u mjesecu za koji se obračunava porezna osnovica.
Niz "100"... Ovdje je navedena ukupna porezna osnovica za 3 mjeseca tromjesečja (zbroj redaka 070-090 stupca 4).
Niz "110"... Evo iznosa poreza za tromjesečje koji se izračunava pomoću formule:
Žica 100 x 15/100
Odjeljak 3. Obračun iznosa jedinstvenog poreza na imputirani dohodak za porezno razdoblje
Niz "005"... Stavljeno je" 1 "- ako pojedinačni poduzetnik ili organizacija vrši plaćanja zaposlenicima zaposlenim u onim područjima djelatnosti za koja se plaća UTII ili" 0 "- ako pojedinačni poduzetnik ne vrši plaćanja fizičkim licima.
Niz "010"... Morate zabilježiti ukupan iznos poreza za tromjesečje. Ova vrijednost Smatra se zbrojem vrijednosti redaka 110 svih popunjenih listova 2. odjeljka deklaracije.
Niz "020"... Organizacije i individualni poduzetnici u ovom retku navode iznos premija osiguranja uplaćen u ovom tromjesečju za zaposlenike zaposlene u onim područjima djelatnosti za koja se plaća UTII. Također, plaćanja i izdaci predviđeni st. 2. čl. 346.32 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Niz "030"... Pojedinačni poduzetnici u ovom retku navode iznos premija osiguranja koji su za sebe uplatili u ovom tromjesečju u fiksnom iznosu.
Niz "040"... Ovdje je naveden ukupan iznos UTII poreza koji se plaća u proračun.
Ovisno o vrijednosti reda 005, izračunava se pomoću jedne od sljedećih formula:
Ako je linija 005 = 1 , zatim:
Red 040 = Red 010 - Red 020, dok bi dobivena vrijednost trebala biti? 50% linije 010.
Ako je linija 005 = 0 , zatim:
Red 040 = Red 010 - Red 030, dok bi dobivena vrijednost trebala biti? 0.
Odjeljak 1. Iznos jedinstvenog poreza na imputirani dohodak koji se plaća u proračun
polje TIN i polje "kontrolna točka"(kako ispuniti, pogledajte odjeljak "Naslovna stranica").
Niz "010"... Ovdje je OKTMO šifra općine u kojoj se obavlja djelatnost (gdje ste registrirani kao UTII porezni obveznik). Ako kôd sadrži 8 znakova, tada su tri slobodne ćelije s desne strane ispunjene crticama (na primjer, "12345678—"). OKTMO kod možete saznati pomoću ove usluge.
Niz "020"... Ovdje je naveden ukupan iznos UTII poreza koji se plaća u proračun ( Redak 040 odjeljak 3).
Ako vježbate UTII aktivnost u nekoliko općina (s različitim OKTMO), ali koje pripadaju istom IFTS-u, tada se ukupan iznos poreza (redak 040 3. odjeljka) raščlani zasebno za svaki OKTMO (vidi formulu ispod) i popuni potreban broj redaka 010 i 020.
Redak 040 odjeljka 3 x (Zbroj redaka 110 svih listova odjeljka 2 za ovaj OKTMO / Redak 010 odjeljka 3).
Deklaracija je dokument o poreznom izvješću koji se mora dostaviti porezni agenti u roku utvrđenom zakonom. Ovaj format izvješćivanja trebali bi svi slijediti individualni poduzetnici koji djeluju u okviru jedinstvenog sustava poreza na pripisani dohodak. Ako pojedinačni poduzetnik ne poštuje rokove za dostavu UTII deklaracije, njegove se radnje kvalificiraju kao izravno kršenje važećeg zakonodavstva, što će dovesti do raznih negativne posljedice za poslovnog čovjeka.
Kada je potrebno podnijeti UTII deklaraciju
Izvještajno razdoblje za pojedinačne poduzetnike na vmenenku je kvartal (3 mjeseca). Odnosno, prema Jedinstvenom sustavu oporezivanja, poduzetnik je dužan prijaviti se poreznoj upravi 4 puta za punu kalendarska godina... To se mora učiniti 20. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja. Ovaj postupak utvrđen je stavkom 3. članka 346.32 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Ako je rok za podnošenje izvješća o UTII obrazac pao na vikend ili kalendarski praznik, tada se u skladu sa stavkom 7. članka 6.1. Poreznog zakona Ruske Federacije, rok za podnošenje UTII deklaracije poreznim tijelima odgađa za sljedeći radni dan.
U 2020. rokovi za dostavu UTII deklaracije trebali bi biti sljedećim redoslijedom:
Godine 2020 UTII izvješćivanje treba izvršiti u sljedećim vremenskim okvirima:
Važno! Ako je poduzetnik odlučio ne primjenjivati Jedinstveni sustav oporezivanja, onda se ipak mora formirati UTII deklaracija za tromjesečje u kojem su plaćeni porezi za „imputaciju“, te podnijeti izvješće poreznoj u skladu s utvrđenim rokovima.
Ako tijekom izvještajnog razdoblja (tromjesečja) poduzetnik nije obavljao nikakvu aktivnost i nije primio imputirani prihod, tada se UTII deklaracija i dalje mora ispuniti i predati na vrijeme. jedan sustav oporezivanje ne predviđa oslobađanje od plaćanja poreza pri obustavi ili prestanku poslovanja pojedinca. Da bi to učinio, poduzetnik mora kontaktirati Federalnu poreznu službu i povući se iz porezno računovodstvo kao "odvjetnik".
Gdje treba podnijeti UTII deklaraciju
UTII deklaraciju treba dostaviti poreznom uredu koji je poduzetnika registrirao kao poreznog obveznika. Međutim, vrlo često su individualni poduzetnici voditelji nekoliko podružnica istog poduzeća odjednom. U ovom slučaju Ministarstvo financija daje sljedeća objašnjenja:
Iznimka je situacija ako sve podružnice opslužuje jedan porezni ured. Tada se UTII izjava mora podnijeti samo jednom poreznom tijelu.
Kazne u skladu s poreznim zakonima
Ovlasti poreznih tijela da podnose kazne propisane su člankom 119. Poreznog zakona Ruske Federacije. Iznos kazne odredit će ne samo iznos dana kašnjenja, već i činjenicu plaćanja jedinstvenog poreza u korist državne riznice:
| Vrsta kršenja | Fin iznos |
| Ako je porez prema tome prebačen u državni proračun rokovi ali izračun nije dostavljen na vrijeme. | Od 1.000 rubalja |
| "Nulta" UTII deklaracija nije predana na vrijeme | Od 1.000 rubalja |
| Ako su i porez i izvješće dostavljeni poreznoj upravi s zakašnjenjem | 5% neplaćenog iznosa poreza za svaki puni i nepun mjesec kašnjenja 30% neplaćenog iznosa poreza (ali ne manje od 1000 rubalja), ako kašnjenje prelazi 6 mjeseci |
| Ako je jedinstveni porez plaćen na vrijeme, ali ne u cijelosti, a pojedinačni poduzetnik odgodio je podnošenje UTII deklaracije | Kazna se obračunava slično kao u prethodnom stavku, ali iznos neplaćenog poreza bit će razlika između njegovog punog iznosa i već plaćenog dijela. propisuje da će se nepodmirenom poreznom saldu za svaki mjesec kašnjenja dodati novčić |
Ovaj članak predviđa privođenje upravnoj odgovornosti osoba u Poslovne odgovornostišto uključuje formiranje i dostavu poreznih izvješća. Za svako kršenje može biti izrečena novčana kazna u iznosu od 300 do 500 rubalja.
Novčana kazna, određena prema Zakonu o upravnim prekršajima Ruske Federacije, mora se ugasiti u roku od 60 dana nakon utvrđivanja činjenice prekršaja. Inače, dug se može naplatiti u sudski postupak, što će zauzvrat dovesti do još jedne kazne, ali već u dvostrukom iznosu (ali ne manje od 1000 rubalja).
Osim novčanih kazni, počinitelj može biti podvrgnut i drugim oblicima upravnih kazni:
Ako govorimo posebno o iznosima neplaćenog poreza velike veličine, prekršitelj se, osim upravnih kazni, može i kazneno goniti.
Blokiranje bankovnog računa
Prema članku 76. Poreznog zakona Ruske Federacije, ako poduzetnik-"odvjetnik" ne dostavi izvještaj poreznoj upravi u roku od 10 radnih dana od trenutka utvrđenog zakonom, FTS ima pravo kontaktirati banku koja služi individualnom poduzetniku u svrhu blokade njegovih bankovnih računa.
Istodobno, blokada računa utječe samo na transakcije troškova. Sredstva se na isti način mogu doznačiti i na osobni račun poreznog obveznika, no on njima neće moći raspolagati. Takve točke koje se također uzimaju u obzir:
Također, Ministarstvo financija utvrđuje određeni broj otpisa novca koji je isključen iz ukupne slike:
Ostala plaćanja, uključujući poreze, ne mogu se izvršiti s blokiranog bankovnog računa.
Je li moguće izbjeći sankcije
Pitanje je li moguće izbjeći kaznu u vidu novčane kazne zanima apsolutno sve porezne obveznike. Stručnjak Centra za pravnu pomoć odgovara:
“Svi idemo liječniku tek kada nas je bolest već zatekla, ali nitko ne razmišlja o prevenciji bolesti. Vrlo često "podnositelji zahtjeva" obavljaju svoje aktivnosti samostalno, bez uključivanja nadležnog osoblja koje je odgovorno za ispravno popunjavanje i rokove za podnošenje UTII deklaracije. Stoga postoje problemi s kašnjenjem u podnošenju izvještajnih dokumenata Federalnoj poreznoj službi. Ako ste već priznali sličnu situaciju, unaprijed vodite računa o svom poslovnom ugledu, te se odmah obratite poreznoj upravi s odgovarajućim obrazloženjem u kojem treba navesti razloge nastale situacije. Ako FTS smatra da su razlozi valjani, a vi imate dokaze koji tome odgovaraju, kazne se mogu izbjeći. Međutim, poslovanje treba voditi na način da se kršenje rokova isključi iz utvrđenog postupka poreznog izvješćivanja.
Svetlana Kotlakova, stručnjakinja Centra za pravnu podršku poduzetnicima "Business Consult"
Jednom riječju, kazne se mogu izbjeći ako se problemu pristupi odgovorno. Rok za prijavu poreznoj upravi s obrazloženjem je 5 dana od dana kršenja rokova za UTII deklaraciju.
Porezni zakon, kao mjera utjecaja na nesavjesne porezne obveznike, uveo je novčanu kaznu za zakašnjelo podnošenje prijave. Nadopunjuje ga sustav materijalnih kazni u fiksnim iznosima i postocima za različiti tipovi druga kaznena djela. Neki se prekršaji mogu prekvalifikovati u kaznene predmete.
Načela za primjenu sankcija za prijavu
Pravne osobe i individualni poduzetnici, ovisno o poreznom sustavu koji koriste, dužni su redovito sastavljati i podnositi izvješća. Obrasci izvješćivanja mogu se dostaviti poreznim prijavama, obračunima ili potvrdama. Učestalost podnošenja podataka ovisi o poreznim intervalima i intervalima izvješćivanja utvrđenim za određeni porez ili naplatu. Novčana kazna za zakašnjelo podnošenje porezne prijave može se izreći ako je propušten rok za obavještavanje fiskalnih tijela o rezultatima aktivnosti na temelju rezultata poreznog razdoblja.
Ako postoji kašnjenje u roku od godinu dana pri prikazivanju podataka za izvještajno razdoblje, tada se kazna u vidu novčane kazne ne može primijeniti na poreznog obveznika. Ovo stanovište fiksira Plenum SAC-a u Rezoluciji br. 57 od 30. srpnja 2013. Činjenica da je izricanje novčane kazne za nepodnošenje prijave moguće tek na kraju godine (porezni interval) je također navedeno u obrazloženjima porezne uprave u dopisu broj CA od 22. kolovoza 2014. -4-7 / 16692. Obrazloženje mišljenja - prije isteka porezne godine sve uplate se mogu smatrati predujmovima, a ne otplatom obveza, budući da nema obveza, nema razloga za kaznu.
Na primjer, porez na dobit se mora prijaviti na godišnjoj razini. Dodatno, nakon svakog izvještajnog razdoblja - mjeseca ili tromjesečja, dostavljaju obrasce deklaracije. Ako dođe do kašnjenja godišnji izvještaj, poreznom obvezniku će biti izrečena novčana kazna zbog nepodnošenja porezne prijave. Ako izvještaj za mjesec kasni, kazna ne primjenjuje.
No, to ne znači da porezne vlasti nemaju utjecaja na porezne obveznike koji tijekom godine propuste rokove za pripremu dokumenata. Za slučajeve s kašnjenjem privremenih izvješća primjenjuje se odredba čl. 1. čl. 126 Poreznog zakona Ruske Federacije. Novčana kazna za nepodnošenje prijave preklasificira se kao kazna za nedostavljanje dokumenata koje je zatražilo porezno tijelo. Iznos novčane kazne je 200 rubalja.
Pročitajte također Vlada Ruske Federacije ukinut će državnu pristojbu za elektroničku registraciju malih i srednjih poduzeća
Prilikom razmatranja pitanja privođenja poreznog obveznika odgovornosti uzimaju se u obzir sljedeći čimbenici:
Iznosi i iznosi kazni
Sankcije se naplaćuju za sve mjesece kašnjenja. Ako je prijava podnesena prije isteka idućeg mjeseca, ovaj će se interval računati kao cijeli mjesec prilikom obračuna kazne za nedostavljenu prijavu. Iznos naplate iznosi 5% iznosa obveza prikazanih u izvješću. Postotak novčane kazne obračunava se za svaki zakašnjeli mjesec, a zakon predviđa niz ograničenja ukupnog iznosa materijalne kazne:
Ako porezni obveznik kasni s prijavom, a prema njegovim podacima nema nepodmirenih porezne obveze, odgovornost za nepodnošenje porezne prijave bit će izražena u minimalnom materijalnom povratu - 1000 rubalja. Slična pravila za utjecaj na obveznike koji krše rokove izvješćivanja predviđena su i za obračune premija osiguranja. S obzirom na doprinose kojima upravlja porezna uprava, kao osnovica za izračun kazne uzima se iznos obračunatih obveza za posljednje tromjesečje.
U čl. 126 Poreznog zakona Ruske Federacije propisano je da se novčana kazna za zakašnjelo podnošenje prijave izdaje samo u obrascima koji imaju status deklaracije ili obračuna premija osiguranja. Norma se ne primjenjuje na dokumente koji odražavaju prihode unajmljenog osoblja i zadržane od njih porez na dohodak... Na primjer, za kašnjenje 2-NDFL certifikata, morat ćete platiti 200 rubalja. za svaki dokument. U ovom slučaju nije važno ni kumulativno kašnjenje u podnošenju obrasca niti iznosi prikazani na stranicama izvješća.
Dodatna mjera utjecaja na nesavjesne porezne obveznike - prisilno zamrzavanje bankovni računi... Ograničenje držanja bezgotovinske transakcije je privremeno.
Vmenenka je jedna od najpopularnijih porezni režimi u Rusiji. Mnogi ga poduzetnici biraju zbog relativno niske stope, mogućnosti vođenja pojednostavljenog izvješća i odbijanja korištenja blagajne. Sve ove opipljive prednosti ne isključuju ozbiljan nedostatak - postojanje sustava sankcija za kršenje zahtjeva poreznih tijela. Dakle, predviđena je novčana kazna za UTII deklaraciju u 2016. i 2017. za nepoštivanje uvjeta plaćanja poreza ili registracije.
Prema normama važećeg zakonodavstva, "tužitelji" su dužni dostaviti najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja. Ako ovaj datum pada na vikend ili praznik, porezni obveznik dobiva dodatnih 1-2 dana za pripremu dokumenta, jer se njegova dostava odgađa za sljedeći radni dan.
Za nepoštivanje rokova obrazac za izvještavanje predviđena je novčana kazna, čiji je minimalni iznos 1.000 rubalja. Konačni iznos novčane sankcije iznosi 5% mjesečno (nevažno je li puna ili nepotpuna) od iznosa poreza navedenog u prijavi. Štoviše, ne smije biti više od 30% iznosa proračunskog plaćanja.
Krivcu se može izreći kazna izvršni tvrtke. Može biti upozoren ili kažnjen novčanom kaznom od 300-500 rubalja.
U slučaju kašnjenja u podnošenju izvješća duže od 10 dana, IFTS ima pravo blokirati račun za namirenje DOO ili individualnog poduzetnika.
Primjeri izračuna iznosa kazne
Pogledajmo primjere kako se utvrđuje kazna za UTII deklaraciju u 2016. i 2017. godini.
IP Ivanov A.A. podnio poreznu prijavu Inspektoratu Federalne porezne službe tjedan dana kasnije od roka. Dokument kaže da je iznos poreza koji se plaća iznosi 100.000 rubalja. Kazna za kašnjenje u plaćanju iznosit će 5% ovog iznosa, što je jednako 5000 rubalja.
IP Sidorov B.B. zapravo nije provodio nikakvu aktivnost šest mjeseci. Nakon tog vremena namjeravao je zatvoriti IP, ali se sjetio da u proteklih šest mjeseci nije dao izjavu niti jednom.
Kazna za pojedinačnog poduzetnika iznosit će 1.000 * 6 = 6.000 rubalja. Ova novčana sankcija neće spriječiti zatvaranje IP-a, ali će ići B.B. Sidorovu. kao pojedinac. Iznos je bolje platiti na vrijeme, jer će u protivnom u predmet intervenirati ovrhovoditelji.
Kako izbjeći ili smanjiti kaznu?
Da biste izbjegli novčanu kaznu, morate pokazati svakodnevnu lukavost. Ako nemate vremena ispuniti UTII deklaraciju, podnesite je s netočnim brojevima, ali na vrijeme. Zatim možete preračunati podatke i podnijeti ispravan obrazac za izvješćivanje kao "reviziju". Važno je ne dopustiti početak revizije od strane porezne službe, tako da nećete imati više od 1-2 dana "na zalihi".
Ako ste propustili rok i "zaradili" kaznu, možete pisati poreznoj peticiji da je smanjite barem dva puta. Prema članku 112. Poreznog zakona Ruske Federacije, to je moguće ako postoji olakotne okolnosti... Potonji uključuju:
Što je više olakotnih okolnosti navedeno u prijavi, veća je vjerojatnost da će iznos kazne za kasno podnošenje UTII deklaracije biti smanjen ne dva, već tri ili četiri puta.
Postoji li nula UTII deklaracija?
Iznos poreza na UTII izračunava se na temelju imputiranog prihoda koji poduzetnik koji ima određeni fizički pokazatelj može dobiti. Stvarni profit organizacije nije uključen u formulu. Proračunska plaćanja su potrebna čak i za one komercijalne strukture koje privremeno ne rade ili rade s gubitkom.
Po zakonu, nulta deklaracija na UTII ne postoji. Podnošenje izvještajnog obrasca s nulama poreznoj upravi smatrat će se kršenjem zakona. Poduzetnik će morati podnijeti revidirani dokument, koji će sadržavati stvarne brojke fizičkog pokazatelja i na temelju njih će se napraviti izračun.
Stav države glede nulto izvješćivanje nedvosmisleno: potonje se prepoznaje kao netočno i nevaljano. Ako LLC ili samostalni poduzetnik ne posluje, mora se odjaviti () kao obveznik pripisanog poreza. U suprotnom će provoditi tromjesečna proračunska plaćanja u istom obimu.
Svaki porezni obveznik, bez obzira na to koji režim se primjenjuje, dužan je podnijeti izvješće o svom financijski rezultati porezno tijelo podnošenjem deklaracije. Iznimka su slučajevi predviđeni zakonom, na primjer, poduzetnici koji rade na temelju patenta. No, pojedinačni poduzetnici i organizacije na UTII-u ne smatraju se takvom iznimkom, stoga, ako se ne poštuju pravila poreznog izvješćivanja, na poreznog se obveznika može primijeniti novčana kazna za UTII deklaraciju iz 2017.
Svi porezni obveznici koji su dobrovoljno odabrali ovaj porezni režim obvezni su podnijeti izjavu o UTII. Suština dokumenta je da pouzdano prikaže iznos poreza koji je obračunat i uplaćen u državni proračun, a prihodi i rashodi nisu potrebni jer obračun poreza ovisi o osnovnoj isplativosti navedenoj u članku 346.29. Porezni zakon Ruske Federacije.
Iznajmljuje se fiskalnoj upravi u mjestu registracije individualnog poduzetnika odn pravna osoba, odnosno u mjestu prebivališta poduzetnika.
Važne značajke deklaracije
Ako je obveznik jedinstvenog poreza prestao obavljati djelatnost, ali u isto vrijeme nije odjavljen, tada nije oslobođen podnošenja prijave. Za pojedinačne poduzetnike i organizacije na UTII-u, registrirane kao porezni obveznici posebnog režima, nije dopušteno:
Poduzetnik ili organizacija smatra se odjavljenim tek nakon podnošenja odgovarajuće prijave:
Ako poduzeće prestane s radom sredinom poreznog razdoblja, tada se porez obračunava uzimajući u obzir osnovnu profitabilnost za cijeli mjesec.
Važna značajka je da se imputirani porez izračunava uzimajući u obzir mogući prihod od određene vrste djelatnosti. U ovom slučaju stvarni prihod ne igra nikakvu ulogu, čak i ako je tvrtka poslovala s gubitkom. Porezni obveznici su dužni platiti fiksni iznos UTII-a i prijaviti to poreznim tijelima.
Kazna za kašnjenje
Kašnjenje u podnošenju prijave na UTII, čak i za 1 radni dan, prijeti poreznom obvezniku novčanom kaznom, ali je njegova veličina posljedica kašnjenja. Ali porezno zakonodavstvo iznos kazne je 5% poreza koji se plaća u proračun na temelju rezultata deklaracije, ali ne manje od 1000 rubalja. Postoji i maksimalni prag kazne, jednak je 30% iznosa poreza koji se plaća u proračun na temelju rezultata prijave.
Iznos novčane kazne izriče se pojedinačnom poduzetniku ili poduzeću u cjelini, ali u isto vrijeme i službenik može biti kazneno gonjen (novčana kazna od 300 do 500 rubalja ili opomena).
Osim novčanih kazni, kašnjenje od više od 10 dana može dovesti do još jedne kazne, to je blokiranje računa za namirenje organizacije ili individualnog poduzetnika (članak 76. Poreznog zakona Ruske Federacije). Dozvoljeno je plaćanje samo proračunskih pristojbi i poreza. Imajte na umu da se zahtjev za blokiranje računa odnosi na sve bankovne organizacije. Nakon podnošenja prijave, porezni inspektori povlače svoj zahtjev, ali računi ostaju blokirani neko vrijeme (obično 10 do 14 dana).
Kasni prijenos UTII-a
Zakašnjelo odbitak poreza povlači i kaznu u iznosu od 20% iznosa poreza koji nije doznačen u proračun. Ali u nekim situacijama može se povećati i do 40%, na primjer, kada se dokaže namjera djela.
Uz novčane kazne za iznos zaostalih obveza, od prvog dana zakašnjenja naplaćuje se i kazna, bez obzira na okolnosti. Za svaki dan kašnjenja iznosi 1/300 tekućeg ključna stopa (10,5%).
Također se može reći da u skladu s člankom 46. Poreznog zakona Ruske Federacije, fiskalna služba ima pravo zadržati porezne uplate, kao i iznos novčanih kazni i kazni s tekućeg računa poreznog obveznika bez njegovog dobrovoljnog pristanka. . Da biste to učinili, kontaktiraju inspektori bankarska organizacija uz odgovarajuću izjavu ili isplatiti zaostale obveze na teret elektroničkim sredstvima beskrupulozni isplatitelj UTII.
