Dugoročna i kratkoročna financijska ulaganja - što je to? Njihove vrste, računovodstvo i analiza. Financijska ulaganja poduzeća Računovodstvo financijskih ulaganja

Koncept financijskog ulaganja

Ovaj izraz se odnosi na imovinu koja poduzeću donosi opipljive koristi u budućnosti. Na primjer, dividende primljene na kupljene dionice, kamate na izdane zajmove itd. Financijska ulaganja uključuju:

• Vrijednosni papiri izdani od strane državnih ili trgovačkih društava, uključujući dug (obveznice, zadužnice);
• doprinosi u temeljni kapital trećih društava, uključujući podružnice i ovisne poslovne jedinice;
• krediti izdani uz kamatu;
• depoziti kod kreditnih institucija;
• potraživanja otkupljena na temelju ugovora o ustupanju;
• ulozi ortačkog društva na temelju ugovora.

Ne smatraju se financijskim ulaganjima:

• dionice vlastite tvrtke kupljene od dioničara;
• mjenice koje izdaje tvrtka drugoj ugovornoj strani dobavljaču robe/usluga;
• ulaganja u imovinu koja se koristi u proizvodnji ili u leasing.

Glavni kriterij koji razlikuje financijsko ulaganje je njegova sposobnost generiranja prihoda u budućnosti. Dakle, beskamatni krediti koje izdaje društvo također ne potpadaju pod definiciju financijskih ulaganja.

Prema razdoblju ulaganja, financijska ulaganja razlikuju se na kratkoročna (ulaganje na razdoblje do 1 godine) i dugoročna (na razdoblje duže od 1 godine). Kako bi se smanjili investicijski rizici, tvrtke ulažu u različite financijske projekte čiji agregat čini investicijski portfelj.

Računovodstvo financijskih ulaganja

Uređuje računovodstvo financijskih ulaganja PBU19/02. Račun 58 definiran je kontnim planom za objedinjavanje podataka o izvršenim ulaganjima, a budući da su ulaganja razvrstana po kategorijama, uobičajeno je da se za svaki od njih otvaraju podračuni. Na primjer, na računu. 58/1 odražava stečene dionice i udjele, a na kontu. 58/2 - zadužnice i obveznice. No, treba imati na umu da se depoziti evidentiraju na računu 55/3 „Računi depozita“.

U računovodstvu ulaganja potrebno je voditi strogu analitiku po vrsti ulaganja i uz obvezno odražavanje takvih informacija:

• naziv izdavatelja;
• oznaka i pojedinosti o sigurnosti;
• trošak;
• broj;
• datum kupnje/odlaganja;
• skladištenje.

Ulaganje (tj. kupnja ulaganja) bilježi se na teret računa. 58 po trošku nastalih troškova. Potraživanje računa 58 iskazuje otuđenje ulaganja. Prihodi od ulaganja priznaju se u ostalim prihodima društva.

Što je uključeno u financijska ulaganja u bilanci

Podaci o ulaganjima u bilanci se odražavaju ovisno o pripadnosti kategorijama koje određuju razdoblje ulaganja. Dakle, financijska ulaganja na stranici 1170. bilance su odraz vrijednosti stečenih dionica, mjenica, dionica i drugih vrijednosnih papira. U istoj liniji rubrike „Dugotrajna imovina“ prikazani su i iznosi uloženi u udruženi kapital drugih društava, ulaganja po zaključenim ugovorima o zajedničkom poslovanju, iznos danih kamatonosnih zajmova, kao i iznos depozita na uzimaju se u obzir depoziti otvoreni kod kreditnih institucija. Jednom riječju, u redak 1170 bilježi se iznos dugoročnih ulaganja (klauzule 2, 3 PBU 19/02), odnosno onih čiji je rok dospijeća više od godinu dana nakon izvještajnog datuma.

Trošak kratkoročnih financijskih ulaganja, t.j. u prometu društva kraće od 1 godine, uključuje se u financijska ulaganja u bilanci već u drugom odjeljku „Obrtna sredstva“, u redu 1240.

Prilikom sastavljanja godišnjih izvješća društvo priprema objašnjenja bilance i izvještaja o financijskom rezultatu, detaljno dešifrirajući podatke o financijskim ulaganjima u tablicama 3.1. i 3.2. sadržanim u popisu tipičnih objašnjenja za bilancu.

• Svrha članka: generalizacija dostupnih informacija o plasmanu slobodnih sredstava društva za kratkoročno ulaganje (npr. davanje kratkoročnih kredita drugim ugovornim stranama) na razdoblje kraće od 12 mjeseci radi ostvarivanja dodatne dobiti.
• Redak bilance: 1240.
• Brojevi računa uključeni u redak: dugovno stanje računa + dugovno stanje - kreditno stanje računa.

Pojam kratkoročna financijska ulaganja (isključujući novčane ekvivalente) uključuje transakcije vremenske raspodjele vlastitih slobodnih sredstava društva, odnosno imovine društva bez materijalnog oblika, ali koja mogu ostvariti dodatni prihod u budućnosti:

• Vrijednosni papiri: dionice, mjenice, obveznice itd.

  Dužnički vrijednosni papiri su uključeni u ovu kategoriju ako je unaprijed dogovorena cijena i datum punog dospijeća, na primjer mjenice. U redak 1240 poduzeće mora prikazati samo one dužničke vrijednosne papire čiji rok dospijeća ne prelazi 12 mjeseci.

• Pozajmljena sredstva od strane pravne osobe drugim trgovačkim društvima radi ostvarivanja koristi u vidu kamata koje se plaćaju na korištenje sredstava za razdoblje kraće od 12 mjeseci.

U redak 1170 na temelju rezultata godine ispisuju se svi postupci plasiranja slobodnih sredstava za razdoblje duže od 12 mjeseci. U tom smislu potrebno je unaprijed dopuniti račun 58 podračunima kako bi se ulaganja podijelila po vremenu.

Kratkoročno financijsko ulaganje se vrši kada ima slobodnog novca, na primjer, kada je posao sezonski. Tada možete ostvariti veliki dodatni prihod u kratkom vremenskom razdoblju.

U skladu s računovodstvenim pravilima, kako bi se plasirana sredstva društva uključila u imovinu društva, potrebno je ispuniti niz obveznih uvjeta:

• dostupnost dokumentacije koja potvrđuje prava organizacije na tu imovinu i dobivanje dodatnog prihoda od korištenja ovog prava - na primjer, ugovor o zajmu itd .;
• prepoznavanje od strane organizacije svih potencijalnih rizika povezanih s postupkom ulaganja (stečaj ugovornih strana, kolebanja cijena na burzi, deprecijacija imovine, itd.);
• dobivanje dodatnog prihoda od ulaganja u budućnost (na primjer, na poslovima s vrijednosnim papirima, dodatni prihod može se pojaviti tijekom preprodaje - prodajna vrijednost može biti puno veća od nabavne vrijednosti).

Redak 1240 bilance odnosi se na odjeljak kratkotrajne imovine: prikuplja sažete podatke o kratkoročnim financijskim ulaganjima društva izvršenim u izvještajnom razdoblju za razdoblje kraće od godinu dana, čija je svrha stjecanje dodatnih koristi ( primjerice kamate na kredite ili razlika u cijeni udjela u preprodaji).

Napomena od autora! U retku 1240 ne ispisuju se novčani ekvivalenti - visokolikvidna financijska ulaganja s neznatnim rizikom promjene vrijednosti i lako se mogu pretvoriti u gotovinu (unaprijed određen iznos). Depoziti po viđenju kod kreditnih institucija primjer su novčanih ekvivalenata.

Regulatorna regulacija

Pravila za priznavanje ulaganja kao kratkoročnih financijskih ulaganja u imovinu poduzeća prikazana su u računovodstvu u skladu s PBU 19/02, odobrenim naredbom Ministarstva financija Ruske Federacije od 10. prosinca 2002. br. 126n.

Primjeri računovodstva kratkoročnih ulaganja

Primjer 1

Aktsiya LLC je 2017. godine odlučila privremeno povući određeni iznos novca iz opticaja i staviti ga kao bankovni depozit. Uvjeti transakcije: iznos depozita je 500 tisuća rubalja, rok ugovora je 3 mjeseca.

Budući da je rok za povrat sredstava određen ugovorom o bankovnom depozitu i iznosi 3 mjeseca, tada će na kraju izvještajne godine Aktsiya doo prikazati iznos uloženih sredstava u retku 1240 bilance.

Primjer 2

LLC "Solnyshko" i LLC "Kod" su 12.12.2017. sklopili ugovor o pružanju posuđenih sredstava:

• iznos zajma: LLC "Solnyshko" daje zajam u iznosu od 250 tisuća rubalja;
• rok dospijeća: prema ugovoru, kredit mora biti u cijelosti otplaćen, uključujući sve obračunate kamate na njega, najkasnije do 12.10.2018.;
• pozajmljena sredstva izdavana su uz 10% godišnje.

Knjiženje u računovodstvenim evidencijama LLC "Solnyshko": Dt58.03 Kt51.

Budući da su uvjetima ugovora o zajmu propisani uvjeti otplate obveza, a postoje i dokazi da su ta sredstva prenesena u svrhu ostvarivanja dodatnih prihoda, ova transakcija se prikazuje u računovodstvenim evidencijama Solnyshko LLC kao dio financijskih ulaganja. S obzirom na to da je rok trajanja ugovora 10 kalendarskih mjeseci, društvo će na kraju 2017. godine iskazati podatke o kratkoročnom plasmanu sredstava u redak 1240 bilance.

Uobičajene transakcije za računovodstvo kratkoročnih financijskih ulaganja

1. Otvaranje bankovnih depozita, kupnja vrijednosnih papira - kratkoročni plasman slobodnih sredstava za ostvarivanje dodatnih prihoda

   Dt58 Kt50 - putem gotovine.

   Dt58 Kt51.52 - bankovnim prijenosom.

   Dt58 Kt76 - kupnja vrijednosnih papira (dionica, obveznica) od organizacija trećih strana.

2. Pružanje drugim ugovornim stranama posuđenih sredstava uz kamatu

   Dt58 Kt50.51.52.

3. Otpis objekata ulaganja

   Potraživanje 50.52.51 Kredit 58 - otplata potraživanja po ranije danim kreditima.

4. Otpis vrijednosnih papira

   Dt90.2 Kt58 - organizacijama čije su aktivnosti usmjerene na prodaju vrijednosnih papira.

   Dt91.2 Kt58- za druge organizacije.

5. Revalorizacija vrijednosnih papira

   Debit58 Kredit91 -revalorizacija vrijednosti postojeće imovine.

   Debit 91.2 Kredit58 - pad vrijednosti imovine.

6. Stvaranje rezervi

   Debit 91.2 Kredit 59.

Bilanca je glavna vrsta računovodstvenih izvještaja. Prikazuje stanje (imovina i financije) organizacije za određeno razdoblje i/ili u trenutnom trenutku. Podijeljen je na dvije točke - obvezu i imovinu, koje su nužno jednake jedna drugoj. Oni su pak podijeljeni u podstavke, gdje su prikazane vrste imovine i obveza. Struktura bilance utvrđena je naredbom Ministarstva financija Ruske Federacije iz 1999. pod brojem 43n.

Kratkoročna financijska ulaganja (KFV)

Kratkoročna financijska ulaganja (KFV) - sredstva uložena za razdoblje ne dulje od dvanaest mjeseci od datuma posljednjeg izvješća. Nalaze se u grupi "Imovina", u 2. stavci Bilance, šifra 1240. Tu se odražavaju svi smjerovi financijskih ulaganja: vrijednosni papiri (dug), preneseni zajmovi (uključujući %%), kupljena prava, dionice, depoziti prema ugovorima o partnerstvu, depozit (podijeljen na rublje i stranu valutu).

To ne uključuje zajmove koji su beskamatni, jer se ne smatraju ulaganjem. Ako rok za bilo koju od točaka nije određen, ali se planira ostvariti dobit ili otplatiti kredit za manje od godinu dana, ova situacija se odražava u KFV-u.

Smjerovi kratkoročnih financijskih ulaganja

KFV - metoda zaštite organizacije slobodnog novca od inflacije ili za dobivanje dodatnih pogodnosti, u budućnosti. Budući da su ulaganja ove vrste visoka likvidnost i dio su obrtne imovine, postaju jedan korak sa sredstvom plaćanja, a njihove odgovornosti uključuju osiguranje financijskih obveza vlasnika.

Najčešće se kratkoročno ulaže u materijale ili sirovine. Prednost ove vrste ulaganja je što su takvi depoziti najmanje izloženi riziku gubitka jer se stanje u gospodarstvu može predvidjeti za razdoblje od 12 mjeseci. Kao utjecajni čimbenici također možete identificirati političku situaciju i tečaj nacionalne valute.

Što se tiče depozita vrijednosnih papira, tada poduzeće preuzima svjesni rizik, jer je u tom slučaju najbolje ulagati u likvidne vrijednosne papire, koji se u svakom trenutku mogu lako prenijeti u financije. To može predvidjeti samo kompetentan stručnjak, možda čak i uz korištenje bilo kakvih analitičkih programa. Neka se poduzeća posebno obraćaju takvim stručnjacima za savjet. Ova stavka kratkoročnih financijskih ulaganja može se klasificirati kao likvidna samo ako vrijednosni papiri imaju minimalan rizik pada cijene i mogu se lako prodati.

Ako govorimo o kreditima, onda su u pravilu krediti izdani na kraća razdoblja podložni višim kamatnim stopama od dugoročnih kredita (FEF). Takva mjera će spasiti tvrtku od nepovrata sredstava.

Društvo ima pravo prenijeti svaki novčani doprinos iz dugoročnog u kratkoročni, ako se njegova svrha ili namjera korištenja dodatno promijeni. Takvu klauzulu treba predvidjeti u statutarnim računovodstvenim dokumentima društva.

Primjer U veljači 2010. godine organizacija je dobila kredit od druge tvrtke na rok od 24 mjeseca, dakle, mora ga vratiti u veljači 2012. U izvješću za 2010. to će biti prikazano u stavci na FEF-u. Nakon dvije godine može se prenijeti na KFV, budući da je preostalo vrijeme za njegovu isplatu manje od godinu dana.

Kratkoročna financijska ulaganja iskazana su na računu 58. Ovaj račun služi za objedinjavanje informacija o ulaganjima i njihovom kretanju unutar poduzeća. Brojanje se može otvoriti, pretpostavimo 58-1 - "Vrijedni papiri". Računovodstvo se provodi po grupama i vrstama ulaganja organizacije, bez obzira na to u kojoj se zemlji nalaze sredstva ili imovina.

Informacije koje se moraju objaviti prilikom navođenja računovođe u izvješćima (minimalno)

1. Metode za procjenu PV po njihovim vrstama.
2. Varijante situacija koje su moguće pri promjeni ovih metoda, trošak onih ulaganja koja imaju definiranu cijenu a koja je nemaju kao takvu, ili je nije moguće odrediti.
3. Razlika između današnje cijene i cijene navedene u prethodnom izvješću.
4. Vrijednost onih vrijednosnih papira koji su založeni, kao i onih koji su preneseni na druge tvrtke ili pojedince (isključujući prodaju).
5. Podaci o rezervama za slučaj amortizacije depozita s naznakom vrste, iznosa rezervi i iznosa za koji su korištene u navedenoj godini.
6. Podaci o danim kreditima i dužničkim vrijednosnim papirima (sadašnja vrijednost, načini davanja popusta).

U suvremenom svijetu mnoge fizičke i pravne osobe obavljaju investicijske aktivnosti. Dugoročna financijska ulaganja su najatraktivnija. To je zbog mase njihovih prednosti u odnosu na druge mogućnosti zarade. Vrijedno je saznati što su financijska ulaganja.

Definicija pojma

Dugoročna financijska ulaganja su ulaganja u financijsku imovinu ili kapital pojedinca, pravne osobe ili poduzeća u razdoblju duljem od jedne godine. To su sredstva koja se usmjeravaju u temeljni kapital drugih društava. Mogu se ulagati u kupnju vrijednosnih papira. Oni su također dugoročni zajmovi primljeni od poduzeća trećih strana.

Klasifikacija financijskih ulaganja

Predmet ulaganja su fiksna i optočna sredstva. Također mogu biti ciljani financijski depoziti, vrijednosni papiri, intelektualno vlasništvo u koje se ulažu sredstva. Prema objektu, dugoročna ulaganja dijele se na:

• Vrijednosni papiri. Ova vrsta se smatra portfeljnim ulaganjem. U tom slučaju se kupuju obveznice i dionice na razdoblje duže od godinu dana. Najčešće, s takvim ulaganjima, investitor nema želju zarađivati ​​na špekulacijama. Dugoročna ulaganja ove vrste dijele se u dvije skupine:

Ulaganje u vrijednosne papire za završetak djelomične akvizicije dioničkog društva. To će investitoru omogućiti sudjelovanje u upravljanju organizacijom.

Ulaganje kapitala kako bi se on očuvao. Ova opcija nije uobičajena zbog činjenice da su vrijednosni papiri visoko likvidna imovina. No, investitori ih i dalje koriste ako su u vlasništvu stabilnih dioničkih društava i nisu podložni značajnim fluktuacijama.

Osim toga, vrijednosni papiri mogu biti privatni ili javni, ovisno o tome tko ih izdaje.

• Dužnički vrijednosni papiri. Najčešća vrsta njih su računi. Imatelj mjenice prima kapital koji je na unaprijed određen datum prenesen na imatelja. Dugoročna financijska ulaganja ove vrste obično su veliki iznosi. Daju se na razdoblje duže od godinu dana, budući da je u tom razdoblju moguće poboljšati financijsko stanje tvrtke.
• Ulozi u temeljni kapital trećih osoba doprinose primitku dobiti nakon razvoja danog društva. Ova investicija je također dugoročna, jer mali broj organizacija može nadoknaditi sve troškove u kratkom vremenu.
• Zajmovi. Njihova je odredba slična računima. Međutim, u ovom slučaju dužničke obveze nastaju na temelju jamstva ili sporazuma.

Nakon što ste se upoznali s glavnim vrstama ulaganja, trebali biste odrediti što mogu biti ulaganja u poduzeća.

Druge vrste priloga

Dugoročna financijska ulaganja također uključuju depozite u poduzećima koja daju kredite. Investitor daje sredstva građanima kao kredit. Ova investicija podrazumijeva primanje određenog dijela postotka uplate. Ova vrsta ulaganja uglavnom se provodi nekoliko godina.

Također se mogu ulagati u temeljni kapital ortačkih društava. Oni predstavljaju organizacijski i pravni oblik. Potonje vam omogućuje da dobijete dovoljan kapital za pokretanje posla zbrajanjem sredstava koja je pridonio suosnivač. Sukladno tome, investitor će dobiti postotak dobiti ortaštva.

Prihod se raspoređuje među suosnivače u skladu s iznosom uloženog kapitala svakog od njih. Dugoročno ulaganje u zajednice omogućuje vam produktivno vođenje vašeg poslovanja. Dobit će morati čekati više od godinu dana. Međutim, to ovisi o konkretnom slučaju.

Koje vrijednosti se ne smatraju financijskim ulaganjima?

Treba napomenuti da financijska ulaganja nisu:

• Vlastite dionice, koje je dioničar društva kupio u svrhu njihovog poništenja ili preprodaje.
• Mjenice koje je organizacija prodavatelja primila od tvrtke izdavatelja u tijeku namirenja za pružene usluge, pružene proizvode ili obavljene radove.
• Ulaganja u nekretnine prezentirana u materijalnom obliku od strane društva. Pritom je dostupno samo privremeno korištenje u svrhu ostvarivanja dobiti.
• Umjetnička djela, plemeniti metali i slični predmeti koji se kupuju radi ostvarivanja prihoda.

Ako su navedene vrijednosti kupljene, investitor ih ne može prihvatiti kao financijska ulaganja.

Stvarni troškovi nabave imovine

Imovina koja predstavlja gotovinu, financijska ulaganja ili druge vrijednosti zahtijeva sljedeće stvarne troškove za stjecanje:

• Iznosi koji se isplaćuju prodavatelju sukladno sklopljenom ugovoru.
• Troškovi vezani uz plaćanje pruženih savjetodavnih i informacijskih usluga vezanih uz kupnju imovine. Njihov trošak se odnosi na financijski učinak profitne organizacije, a neprofitne organizacije na povećane troškove. U obzir se uzima obračunsko razdoblje tijekom kojeg je donesena odluka o kupnji financijskih ulaganja.
• Naknade koje su plaćene osobi ili tvrtki koja je izvršila zadatak kupnje imovine.

Važno je napomenuti da dugoročna financijska ulaganja ne uključuju troškove slične gore navedenim, usmjerene na proces stjecanja.

Financijska ulaganja u financijskim izvještajima

Sljedeće informacije podliježu objavljivanju, uzimajući u obzir zahtjeve značajnosti u financijskim izvještajima:

• Metoda prema kojoj se financijska ulaganja procjenjuju u bilanci kojom raspolažu.
• Posljedice promjene metode odgovarajućeg vrednovanja.
• Cijena financijskih ulaganja, koja određuje njihovu trenutnu tržišnu vrijednost.
• Razlika između pokazatelja koje je procjena financijskih ulaganja pomogla dobiti i trenutne tržišne vrijednosti.
• Razlika između početne i nominalne vrijednosti pri kupnji dužničkih vrijednosnih papira tijekom njihovog dospijeća.
• Vrsta i cijena depozita koji je opterećen zalogom.
• Vrsta i cijena povučenih vrijednosnih papira nakon njihovog prijenosa na drugu osobu ili tvrtku besplatnom transakcijom.
• Podaci o rezervi depozita za amortizaciju, s naznakom njezine vrste, veličine i iznosa.
• Podaci o odobrenim zajmovima i dužničkim vrijednosnim papirima. Takva financijska ulaganja u bilanci moraju biti prikazana bez propusta.

U izvješćivanju treba pravovremeno dati sve potrebne podatke kako bi se izbjeglo kršenje zakona.

Uvjeti za prihvaćanje imovine u računovodstvo

Da bi se uzela u obzir financijska ulaganja, moraju se ispuniti sljedeći uvjeti:

• Dostupnost pouzdanih dokumenata s ispravnom izvedbom, koji svjedoče o postojanju prava društva na polaganje depozita i primanje imovine.
• Organizacija financijskih rizika povezanih s financijskim ulaganjima.
• Dugoročna financijska ulaganja moraju moći donijeti ekonomsku korist poduzeću. Izražava se u obliku dividendi, kamata ili dobitka vrijednosti.

Ako su prisutni svi gore navedeni čimbenici, moguće je obračunati imovinu ove vrste.

Zadaci analize financijskih ulaganja

Procjena financijskih ulaganja usmjerena je na rješavanje sljedećih zadataka:

• Procjena učinkovitosti ulaganja.
• Analiza strukture i sastava financijskih ulaganja.
• Određivanje njihovog smjera.
• Analiza izvora financiranja imovine ove vrste.

Za obračun depozita u Kontnom planu koristi se aktivni inventurni račun 58 za koji se otvaraju sljedeći računi:

• Dužnički vrijednosni papiri.
• Dionice i dionice.
• Odobreni krediti.

Devalvacija financijskih ulaganja

Amortizacija ulaganja je značajan i kontinuirani pad njegove vrijednosti. Procijenjeni trošak je razlika utvrđena između knjigovodstvene vrijednosti i iznosa smanjenja vrijednosti financijskih ulaganja. Ovaj pokazatelj treba odrediti onim depozitima za koje se ne izračunava tržišna vrijednost. Amortizaciju dugoročnih financijskih ulaganja karakteriziraju sljedeći uvjeti:

• Knjigovodstveni iznos ulaganja značajno je veći od procijenjene vrijednosti na datum izvještavanja.
• Procijenjena vrijednost ulaganja je smanjena tijekom izvještajnog razdoblja.
• Ne postoji vjerojatnost značajnog povećanja procijenjenih troškova.

Znakovi deprecijacije financijskih ulaganja

Amortizacija imovine najčešće se događa kada se tvrtka, koja je izdavatelj vrijednosnih papira, pojavi pred bankrotom. Moguće je i kod obavljanja transakcija kupoprodaje vrijednosnih papira po cijeni koja je manja od njihove stvarne vrijednosti. Na amortizaciju će značajno utjecati ako izvori dugoročnih ulaganja ne ostvare prihod, a također i ako se značajno smanji.

Ako takvi uvjeti postoje, tvrtka bi trebala izvršiti reviziju kako bi utvrdila postoje li znakovi trajne amortizacije imovine. Ako se provjerom potvrdi činjenica umanjenja vrijednosti, organizacija mora stvoriti posebnu pričuvu između knjigovodstvene i procijenjene vrijednosti.

Odraz umanjenja vrijednosti ulaganja u financijskim izvještajima

Formirana rezerva se mora iskazivati ​​na teretu računa 91. Za kredit za njega posebno je određen račun 59. U tom slučaju njegov iznos služi za formiranje vrijednosti financijskih ulaganja u bilanci. To je razlika između knjigovodstvene vrijednosti i rezerviranja. Istodobno, razmatrana pričuva omogućuje vam pokriće nastalih gubitaka u poslovanju s imovinom.

Organizacija treba provjeriti amortizaciju sastava dugoročnih financijskih ulaganja najmanje jednom godišnje (ako su prisutni gore navedeni znakovi). Iznos formirane pričuve treba povećati ako se revizijom utvrdi velika vjerojatnost smanjenja procijenjene vrijednosti ulaganja.

Novac je žila kucavica ekonomije. A ako je vaša organizacija odlučila početi ulagati, vrijeme je da detaljno proučite takav smjer kao što su financijska ulaganja.

Pojednostavljeno, to je plasman slobodnih sredstava tvrtke u vrijednosne papire, depozite itd. za dodatni izvor zarade. I pribjegavaju tome ako se očekuje da će profitabilnost biti veća od profitabilnosti vlastitih aktivnosti tvrtke.

Dugoročna financijska ulaganja raspoređuju se prema roku. Riječ je o ulaganju na razdoblje duže od 12 mjeseci.

Za više informacija o njihovim karakteristikama, klasifikaciji i procjeni, financijskoj analizi i računovodstvu pročitajte članak.

Dugoročna financijska ulaganja su ulaganja na razdoblje dulje od godinu dana

Dugoročna financijska ulaganja su ulaganja sredstava ili druge imovine u druga poduzeća u svrhu ostvarivanja prihoda ili kontrole njihovih aktivnosti. To uključuje ulaganja u odobreni kapital, dionice, obveznice. Financijska ulaganja za razdoblje duže od 1 godine smatraju se dugoročnim, a za razdoblje do 1 godine - kratkoročnim.

Obrtna imovina (obrtni kapital) sastoji se od:

1. Materijalni obrtni kapital. Uključuju sirovine i materijale, gorivo, poluproizvode, nedovršenu proizvodnju, životinje za uzgoj i tov, odgođene troškove, gotove proizvode namijenjene prodaji, t.j. na zalihama, te se šalje kupcima.
2. Novac. Gotovina se sastoji od stanja gotovine na blagajni organizacije, tekućem računu i drugim bankovnim računima.
3. Kratkoročna financijska ulaganja.
4. Sredstva u sadašnjim naseljima. Uključuju različite vrste potraživanja, što se odnosi na dugove drugih organizacija ili osoba ove organizacije.

Dužnici se nazivaju dužnicima. Potraživanja se sastoje od dugova kupaca za proizvode kupljene od strane ove organizacije, odgovornih osoba za novčane iznose koji su im izdani prema izvještaju, itd. Kratkotrajna imovina se odražava u drugom dijelu bilančne imovine. Dugoročna financijska ulaganja - ulaganja poduzeća u različite financijske instrumente u razdoblju dužem od jedne godine.

Glavni oblici dugoročnih financijskih ulaganja su:

• ulaganja u dugoročne dioničke instrumente (dionice, obveznice itd.);
• ulaganja u dugoročne monetarne instrumente (depoziti u bankama i sl.);
• ulaganja u ovlaštene fondove zajedničkih ulaganja. Dugoročna financijska ulaganja dio su dugotrajne (dugoročne) imovine poduzeća.

Izvor: "pravo.studio"

Financijska ulaganja - vrste, računovodstvo i analiza

Dugoročna i kratkoročna financijska ulaganja su ulaganja novčanih sredstava ili druge imovine u vrijednosne papire različitih subjekata koji obavljaju djelatnost.

Glavni ciljevi svih financijskih ulaganja:

1. Primanje dobiti,
2. pretvaranje vaše štednje u vrijednosne papire visoke likvidnosti,
3. uspostavljanje službenih odnosa s poduzećem izdavateljem ili preuzimanje kontrole nad njim,
4. dobivanje pristupa određenim tržišnim segmentima,
5. stvaranje korporativnih integriranih struktura.

Pogledi i objekti

Ovisno o ciljevima, likvidnosti i rokovima, financijska ulaganja se obično dijele na dugoročna i kratkoročna, iako za tu podjelu nema jasno definiranih kriterija zakonom. Ali pod bilo kojim okolnostima, takva je razlika danas vrlo značajna, jer računovodstvo i izvješćivanje, kako za dugoročna tako i za kratkoročna ulaganja, prikazani su na različite načine.

Do danas predmeti financijskog ulaganja mogu biti:

• obveznice općinskih i državnih zajmova,
• dionice poduzeća i organizacija trećih strana,
• bankovni depoziti,
• dužnički vrijednosni papiri,
• potraživanja, koja su primljena u obliku ustupaka na pravo potraživanja raznih doprinosa u temeljni kapital, između ostalog, kako podružnica tako i potpuno ovisnih organizacija, te mnogih drugih. dr.

Dugoročno

Dugoročna ulaganja uključuju izravna ulaganja u bilo koje financijske instrumente na razdoblje dulje od 1 godine, kao i druge vrste ulaganja koja se ne mogu realizirati u bilo kojem trenutku.

Iz toga proizlazi da dugoročna ulaganja mogu biti i ona koja su prvobitno planirana i prije godinu dana kasnije u onim slučajevima kada na temelju situacije na tržištu organizacija prepozna nemogućnost njihove provedbe u kratkom razdoblju. Ovdje je riječ o slabo likvidnoj ili općenito nelikvidnoj imovini.

Treba napomenuti da je kroz alate dugoročnih financijskih ulaganja moguće posredno realizirati kratkoročna ulaganja.