Iznos kazne za zakašnjelo plaćanje PDV-a. Kazna za neplaćanje poreza za fizičke osobe i individualne poduzetnike Kolika je kazna za neplaćanje PDV-a

Mišljenja

Pravne osobe bilo kojeg organizacijskog i pravnog oblika priznaju se kao porezni obveznici, obvezuju se u cijelosti ispuniti svoju obvezu u određenom roku. Iznos plaćanja poreza izravno ovisi o vrsti profesionalne djelatnosti, obujmu poslovnih transakcija. PDV je obvezni porez koji se primjenjuje na trgovinske transakcije. Ako se proračunski doprinos ne uplati, porezni obveznik će biti u velikim problemima. S tim u vezi, trebate znati kakva odgovornost čeka poduzeće za neplaćanje PDV-a u 2018. godini, što mu takav prekršaj prijeti.

Kazna za neplaćanje osiguranja, saveznih doprinosa

Organizacije koje obavljaju trgovačke djelatnosti, pružaju usluge, obavljaju poslove uz sudjelovanje zaposlenika, nakon registracije preuzimaju obveze povremenog plaćanja osiguranja, liječničkih naknada i nezgoda.

Ova državna politika usmjerena je na formiranje društvenih fondova potrebnih za osiguranje ostvarivanja građanskih i ustavnih prava pojedinca. Zbog takve štednje formira se mirovina, isplaćuju se standardne naknade za rođenje djeteta, bolovanje.

Bez sumnje, država strogo kontrolira situaciju u pogledu pravovremenosti i potpunosti primitka obveznih plaćanja. Ako poduzeće kasni s podnošenjem periodičnog izvješćivanja, polaže sredstva na proračunski račun u dijelovima ili izbjegne te obveze, čeka ga kazna. Kod velikih neplatiša za dugotrajno neplaćanje obveznih doprinosa na račune riznice primjenjuju se strože mjere.

Ranije, porezne prekršaje na doprinose u mirovinski fond Ruske Federacije, FSS je zasebno kontrolirao odjele. Više od godinu i pol dana te ovlasti prebačene su na poreznu inspekciju. Nadzorni organ kaznit će prekršitelja zakonskog propisa novčanom kaznom u iznosu od jedne petine zaostalog doprinosa. Na primjer, tvrtka koja izvještava dužna je platiti sto tisuća rubalja, ali krši uvjete prijenosa novca. To znači da će sankcija biti dvadeset tisuća rubalja.

Posebno mjesto zauzimaju situacije kada porezni obveznik u plaćeničkoj namjeri ili u zlonamjernoj namjeri izbjegava otplatu zaostalih proračunskih obveza. Tada će federalna porezna služba udvostručiti sankcije i dodatno će zahtijevati puni iznos duga i četrdeset posto ove isplate.

Neplaćanje raznih doprinosa prijeti barem izricanjem novčanih kazni

Organizacije uplaćuju doprinose za mirovinsku štednju, zdravstveno osiguranje nakon isteka izvještajnog mjeseca do petnaestog dana. Ako navedeni datum pada na neradni, praznik, prijenos se provodi. Kada novac ne stigne na račun riznice u određenom roku, obračunavaju se neredovne obveze.

Prema sudskoj praksi, porezni inspektori vrlo često dužnicima daju pogodnosti: ako je porezni obveznik na vrijeme podnio obvezno izvješćivanje, ali nije prenio doprinos u proračun, postoji šansa da dobije kaznu samo u obliku penala. Kada pravna osoba potpuno prekrši pravni poredak, neće uspjeti izbjeći novčanu kaznu.

PDV prijava, plaćanje naknade

Neizravni porez na dodanu vrijednost obračunava se i plaća samo na poslove vezane uz promet proizvoda, materijala, usluga. Potpuni popis objekata oporezivanja dat je u članku 143. Poreznog zakona Ruske Federacije. Na primjer, građevinski izvođači, industrijska poduzeća, individualni poduzetnici koji prodaju potrošni alat itd. dužni su platiti proračunski doprinos.

Postoji popis predmeta i nematerijalne imovine čije otuđenje ne podliježe PDV-u. Takve vrijednosti navedene su u stavku 2 članka 146, članka 149 Poreznog zakona Ruske Federacije. Svi uvoznici Ruske Federacije, bez iznimke, obvezni su u blagajnu platiti iznos poreza na vrijednost uvezenih proizvoda. Oni djeluju kao porezni agenti. Takva su pravila ista za organizacije bilo kojeg oblika vlasništva, pojedinačne poduzetnike.

Neki prehrambeni proizvodi podliježu poreznoj stopi od deset posto. U ovu skupinu spadaju poljoprivredni proizvodi, sol, žitarice, dječja roba, tiskane publikacije itd. Za ostale proizvode postoji jedinstveni postotak od 18. Trenutno Vlada države razmatra prijedlog zakona o kojem se planira dodati dva posto PDV-u i dati doprinos od 20 %.

Kupci koji su obveznici ovog poreza imaju pravo na odbitak od iznosa kupljenog inventara, primljenih usluga, navedenog predujma. Da biste to učinili, morate primiti račun od druge strane, sastavljen u skladu sa zahtjevima ruskog zakonodavstva. Obrazac će omogućiti organizaciji da smanji oporezivu osnovicu za iznos ulaznog PDV-a.

Prilikom obavljanja poduzetničke djelatnosti potrebno je podnijeti izvješća Federalnoj poreznoj službi

Fiskalno izvješće

Poduzeća pripremaju porezna izvješća na temelju rezultata tri kalendarska mjeseca. Pravna osoba podnosi četiri prijave godišnje. Obveza se priznaje kao ispunjena ako komplet izvještajnih dokumenata stigne u Federalnu poreznu službu najkasnije do 25. travnja, srpnja, listopada, siječnja sljedeće godine. Ako se rokovi za predaju izvješća poklope s neradnim danima, prijenos se provodi.

Datum prvog prijenosa sredstava mora se podudarati s datumom dostave izvješća. Nalog za plaćanje se sastavlja za jednu trećinu iznosa deklaracije. Sljedeća plaćanja vrše se s mjesečnim grejs periodom. Primjerice, porez za prvo tromjesečje bit će plaćen u jednakim obrocima 25. travnja, svibnja i lipnja.

Periodično izvješćivanje generira se prema metodi obračuna: porezna obveza umanjuje se za iznos ulaznine. Porezni obveznik sastavlja fiskalnu prijavu, odobrava je i predaje je poreznoj službi u mjestu registracije. Malim poduzećima je dopušteno podnositi izvješća na papiru, a velike tvrtke izvještavaju isključivo elektroničkim putem. Datum primitka seta od strane Federalne porezne službe smatrat će se trenutkom slanja potvrde o prihvaćanju.

Sankcije za kršenje režima

Zatim morate saznati s čime se tvrtka suočava zbog neplaćanja PDV-a. Prije svega, porezno tijelo provodi tekuću provjeru dostavljenih izvješća. Ako inspektor otkrije bilo kakva odstupanja, ima pravo imenovati desk ili terensku kontrolu. Takva se politika primjenjuje ako postoji mogućnost da porezni obveznik radi osobne dobiti ili nehotice podcjeni poreznu osnovicu. Kontrolor će preračunati iznos doprinosa i prijestupniku dati napomenu o potrebi podnošenja ispravljenih izvješća.

Neplatitelji PDV-a suočit će se sa standardnim poreznim sankcijama – obračunavanjem penala i novčanih kazni. Za svaki dan kašnjenja morat ćete platiti tristoti dio ključne stope Središnje banke Ruske Federacije. A iznos glavnog duga povećat će se za jednu petinu. Za posebno teške slučajeve iznos kazne se udvostručuje. Konkretni iznos sankcija mora se razjasniti s poreznom službom na mjestu registracije poreznog obveznika ili putem udaljenog osobnog računa.

Zatezna kamata se zaračunava u slučaju neplaćanja PDV-a

Druge kazne

Porezni prekršaji su uvijek kažnjivi po zakonu. Ako se neplatnik privremeno nađe u teškoj financijskoj situaciji ili prvi put pogriješi u vremenu prijenosa, porezna uprava može odobriti zahtjev za poništenje kazne. Ako FTS odbije takvo pomilovanje, postoji šansa da pokušate osporiti kaznu na sudu.

Da bi organizaciju smatrala odgovornom prema Poreznom zakonu Ruske Federacije, porezna inspekcija mora dokazati jednu od tri činjenice:

  • Rok za podnošenje fiskalnih izvješća je prekršen.
  • Napravljene su grube pogreške u prijavi, porezna osnovica je fiktivno podcijenjena.
  • Nema prijenosa poreza na određeni datum.

Razmotrimo izračun kazni na konkretnom primjeru. Za prvo tromjesečje 2017. LLC Vesta je prodao gotovih proizvoda u iznosu od 3 milijuna rubalja, PDV se obračunava u iznosu od 457.627,12 rubalja. Rok za prvo plaćanje unaprijed je 25. srpnja 2017. Stvarni prijenos izvršen je 23. kolovoza 2017. Kao rezultat toga, FTS je obračunao kaznu u iznosu od 1.327,12 RUB.

Da biste točno izračunali iznos kazni, možete koristiti posebne online kalkulatore. Takvi programi dostupni su u javnoj domeni na službenim stranicama porezne inspekcije, računovodstvenih i pravnih portala. Na temelju rezultata izračuna, tvrtka će moći izvršiti isplatu za iznos duga, uzimajući u obzir sankcije.

Rashodi vezani uz obračunavanje penala i kazni ne odnose se na poslovanje poduzeća, nisu povezani s prodajom, stoga se ne mogu obračunati kao rashodi koji umanjuju poreznu osnovicu. Kako se ne bi iskrivili izvještajni podaci, mnogi revizori preporučuju izradu penala za PDV knjiženjem na teret računa 99 i u korist 68. Smatra se da je ispravno koristiti i račun 91 na teret. No, u ovom slučaju će se pojaviti određene poteškoće s obzirom na trajne porezne obveze.

U ekstremnim slučajevima, neplaćanje može ugroziti kazneni postupak.

Stroga kontrola

Novčana kazna prijeti pravnoj osobi zbog neplaćanja PDV-a na vrijeme u 2018. godini i ako organizacija nije na vrijeme podnijela fiskalnu deklaraciju. Tada će je Federalna porezna služba kazniti s dvije stotine rubalja. Slična kazna očekuje i pravnu osobu za nedostavljanje dokumentacije za reviziju. Ako je računovodstvo primijetilo sustavne povrede u računovodstvu dobiti, troškova u jednom poreznom razdoblju, donosi se odluka o naplati sankcije od deset tisuća rubalja.

Za daljnja odstupanja od zakonske regulative visina kazne se utrostručuje. Kada tvrtka dugo vremena namjerno podcjenjuje poreznu osnovicu, iznos kaznene naknade doseže četrdeset tisuća rubalja. Službenik koji je napravio grube pogreške u formiranju poreznih prijava kažnjava se administrativnom kaznom od pet do deset tisuća rubalja. Ako se voditelj ustanove miješa u rad kontrolora, bit će mu izrečena sankcija od dvije do četiri tisuće rubalja.

Najnegativnija posljedica koja direktore čeka zbog neplaćanja PDV-a je kaznena odgovornost. Iznos kazne za utaju poreza može biti do 100-300 tisuća rubalja. U ekstremnim slučajevima građanin može biti angažiran na obveznom radu do dvadeset i četiri mjeseca ili mu se može oduzeti pravo obnašanja rukovodećih položaja. Kada izvršni direktor prikrije nakupljanje dugova, ne pokrene stečaj na vrijeme, prijeti mu supsidijarna odgovornost.

Zaključak

Porezni prekršaji će imati negativne posljedice ne samo za poduzeće u cjelini, već i za njegove službenike. Minimalno neplaćanje doprinosa koštat će neplatiša novčane kazne ili kaznu do četrdeset posto iznosa poreza. Ako se situacija sustavno ponavlja, regulatorna tijela će povećati veličinu i težinu kazne, te mogu pokrenuti stečaj dužnika. Stoga za stabilno poslovanje tvrtke trebaju profesionalno voditi računovodstvo, na vrijeme podnositi deklaracije i plaćati proračunske doprinose.

O namjernoj utaji poreza bit će riječi u nastavku:

Porez na dodanu vrijednost, kao i svaki drugi porez, malo tko želi platiti. Zato mnogi menadžeri razmišljaju kako to smanjiti ili uopće ne platiti. Što im prijeti zbog toga? Je li moguće izbjeći plaćanje poreza, a ujedno izbjeći bilo kakvu odgovornost?

Dva su uobičajena razloga za neplaćanje PDV-a:

  • Namjerno izbjegavanje ovog poreza
    Za mnoge gospodarstvenike izoštren osjećaj nepravde uzrokuje činjenica da kako se povećava profit, tako raste i PDV. Odnosno, što je tvrtka uspješnija, što je više truda i energije uloženo u nju, to više mora dati državi. Osim toga, PDV stavlja tvrtku u prilično stroge okvire: unatoč činjenici da organizacija može prodati svoje proizvode za šest mjeseci ili čak godinu dana, ona mora redovito plaćati poreze. Poreznoj upravi nije bitno hoće li se proizvod prodati ili ne. A ako su neki poduzetnici ogorčeni tim „obilježjima“ poreza i prisiljeni tražiti legalne načine za njegovo smanjenje, drugi imaju potpuno drugačiju reakciju: ne plaćati!
  • Nenamjerno kašnjenje u rokovima plaćanja
    To je zbog činjenice da je računovođa jednostavno zaboravio na potrebu plaćanja poreza. Ili je zabrljao u vremenu. Ili je računovođa pogriješio u prijavi PDV-a. Greška je morala biti ispravljena, a to je dovelo do neplaćanja PDV-a na vrijeme. Na kraju, računovođa bi se u najvažnijem trenutku mogla razboljeti. Sve je to sasvim razumljivo. Problem je što čelnik tvrtke snosi osobnu odgovornost za pogreške člana osoblja. A sve kazne i novci plaćaju se iz njezina budžeta.

Odgovornost za neplaćanje PDV-a u 2015.-2016

Kakve kazne, novčići, sankcije i druge posljedice prijete za neplaćanje PDV-a? Odgovornost za kašnjenje u plaćanju ili utaju plaćanja ovog poreza predviđena je u tri zakona Ruske Federacije odjednom: o upravnim prekršajima, poreznom i kaznenom.

    Administrativna odgovornost za neplaćanje PDV-a
    Službenici, odnosno čelnici organizacije, kažnjavaju se za nedostavljanje dokumenata i podataka potrebnih za provedbu porezne kontrole. Na njih se primjenjuju sve sankcije. Kazna je novčana kazna od 300 do 500 rubalja (članak 15.6 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije), a za grubo kršenje pravila računovodstva i izvještavanja - od 2.000 do 3.000 rubalja (članak 15.11. Zakona o upravnim prekršajima). Prekršaji Ruske Federacije).

    Porezna obveza za neplaćanje PDV-a
    Prema poreznom zakonu, glava će morati ponovno platiti za neplaćanje PDV-a (članak 122. Poreznog zakona Ruske Federacije). Visina kazne ili novčića ovisi o obliku krivnje nepoštenog poreznog obveznika. A ovdje su iznosi već ozbiljniji.

    Ako je neplaćanje ili zakašnjelo plaćanje PDV-a počinjeno iz nemara, iznos kazne iznosit će 20% iznosa poreza (članak 1. članka 122. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako se pokaže da je prekršaj bio namjeran, kazna će već biti 40% (članak 3. članka 122. Poreznog zakona Ruske Federacije).

    Kaznena odgovornost za neplaćanje PDV-a
    Ne preuzima samo financijsku odgovornost, već i ograničavanje slobode počinitelja, ovisno o težini kaznenog djela (članci 198. i 199. Poreznog zakona Ruske Federacije).

    Dakle, utaja poreza od strane organizacije ili davanje namjerno lažnih podataka počinjenih u posebno velikim razmjerima kažnjava se novčanom kaznom od 100 do 300.000 rubalja, ili prisilnim radom do 2 godine, ili hapšenjem do 6 mjeseci, ili kaznom zatvora. na mandat do 3 godine. Ako je kazneno djelo počinila grupa osoba po prethodnoj zavjeri, onda će novčana kazna biti od 200 do 500.000 rubalja, trajanje prisilnog rada - do 5 godina, zatvorska kazna - do 6 godina.

Naravno, ako organizacija nije zlonamjerni neplatnik, malo je vjerojatno da će slučaj doći do kaznene odgovornosti. Administrativna i porezna obveza je sasvim stvarna, a razlog za njih može se pokazati najobičnijim - sve iste računovodstvene pogreške.

Ulozi su visoki
Ako iz nemara niste platili 1 milijun rubalja u riznicu, morat ćete platiti kaznu od 200.000 rubalja. Ako niste namjerno platili dodatno, morat ćete se odvojiti od 400.000 rubalja.

Možete li zakonski ne plaćati PDV?

Limenka. Ako se okrenemo članku 145. Poreznog zakona Ruske Federacije, vidjet ćemo da ako iznos prihoda od prodaje proizvoda tvrtke za posljednja tri mjeseca nije premašio 2 milijuna rubalja, tada je organizacija oslobođena plaćanja porez. Također je moguće ostvariti oslobođenje od PDV-a. Ali za to vaša tvrtka mora biti angažirana u određenoj vrsti djelatnosti.

Ako zakonski ne možete ne plaćati PDV, onda ga možete pokušati smanjiti. Za to postoje dva zakonska načina: 1) primjena sniženih poreznih stopa, 2) povećanje iznosa poreznih odbitaka. O njima detaljnije govorimo u drugim publikacijama našeg bloga.

Kao zaključak

Neplaćanje PDV-a prije ili kasnije može dovesti do ozbiljne odgovornosti pred zakonom. Kasno plaćanje poreza podrazumijeva nametanje novčanih kazni organizaciji, odnosno dodatnih troškova.

Problem je što tvrtka može biti apsolutno savjestan porezni obveznik. A problemi sa zakonom mogu nastati od nje zbog sveprisutnog ljudskog faktora. U ovom slučaju to uključuje ili nesposobnost, ili veliko opterećenje, ili okolnosti osobnog života računovođa s punim radnim vremenom. Upravo iz tih razloga sve više tvrtki sada predaje svoje računovodstvo vanjskim suradnicima. Druga mogućnost je potpuna kontrola rada vašeg računovodstvenog odjela. No, hoće li tada biti vremena za poslovanje?

Zakašnjelo plaćanje bilo koje naplate poreza, uključujući PDV, kao i namjerna utaja iznosa poreza dovodi do određenih posljedica.

Koja je kazna za neplaćanje PDV-a u roku utvrđenom zakonodavstvom Ruske Federacije naplaćeno poduzetniku?

Je li moguće smanjiti iznos kazne ili u potpunosti izbjeći izricanje kazne? Odgovore na ova pitanja pronaći ćete u ovom članku.

Koje su zakonom predviđene kazne za neplaćanje PDV-a?

Svaki porezni obveznik – trgovačko društvo ili privatni poduzetnik – dužan je na vrijeme platiti obračunate poreze. U slučaju neisplate sredstava ili nepotpune isplate nastaje dug, u vezi s kojim državna tijela provode odgovarajuću provjeru.

Tijekom ove revizije utvrđuju se razlozi porezne utaje i prisutnost nezakonitih radnji od strane poduzetnika.

Kako bi izbjegli plaćanje poreza, gospodarstvenici mogu posegnuti za raznim nezakonitim manipulacijama. Na primjer, sklapati ugovore s poduzećima koja obavljaju usluge let-by-night, krivotvoriti financijske izvještaje, podcjenjivati ​​poreznu osnovicu itd.

Inspektori su upoznati s ovim metodama, pa ih mogu lako uočiti tijekom pregleda. Osim toga, korištenje nezakonitih makinacija jednako je počinjenju namjernog čina.

Iznos novčanih kazni za neplaćanje PDV-a utvrđen je člankom 122. Poreznog zakona Ruske Federacije:

  • 20% neplaćenog iznosa naknade (u nedostatku znakova namjernih radnji i poreznih prekršaja);
  • 40% neplaćenog iznosa naknade (u slučaju namjernog kršenja).

Novčanom kaznom izriče se nepodmireni iznos duga, bez obzira da li naknada nije plaćena u cijelosti ili djelomično.

Dodjela kazne za zakašnjelo plaćanje PDV-a

Svako kašnjenje u plaćanju porezne pristojbe, čak i od jednog dana, popraćeno je obračunom odgovarajućih kazni, u skladu s člankom 75. Poreznog zakona Ruske Federacije. Zatezna kamata se obračunava za svaki dan neplaćanja duga. Njihovo imenovanje vrši se sljedeći dan nakon isteka roka za uplatu sredstava na račun PDV-a.

Na konačni iznos kamate utječu sljedeći čimbenici:

  • razdoblje odgode;
  • iznos duga koji nije prenesen u proračun;
  • iznos stope refinanciranja koja se primjenjuje tijekom kašnjenja.

Kazne su utvrđene člankom 4. 75. članka istog zakonika i iznose 1/300 stope refinanciranja Središnje banke Ruske Federacije od iznosa zaostalih obveza (2017. - 10%).

Osim toga, utaja poreza poduzetnicima uskraćuje mogućnost povrata PDV-a.

Okolnosti koje olakšavaju odgovornost


Ako postoje okolnosti koje ublažavaju odgovornost poreznog obveznika, moguće je postići smanjenje iznosa kazne za neplaćanje PDV-a u roku utvrđenom ruskim zakonodavstvom.

Članak 112. Poreznog zakona Ruske Federacije sadrži popis okolnosti, čija prisutnost sud smatra da u određenoj mjeri ublažavaju krivnju počinitelja, a to su:

  • teška financijska situacija počinitelja;
  • osobni ili obiteljski razlozi;
  • biti pod utjecajem prisile ili prijetnje.

Ovaj popis nije konačan, stoga sudac ima pravo samostalno odlučiti smatraju li se olakotnim okolnosti koje su prisilile prekršitelja da ne plati PDV u zakonskim rokovima.

Osim toga, ako je građanin ranije počinio slično djelo, ova se okolnost odnosi na otegotnu krivnju.

Preplaćivanje naplate poreza

Je li preplata PDV-a olakotna okolnost kada se otkrije zaostatak, sporno je. U praksi većina sudova staje na stranu poreznog obveznika i smanjuje iznos kazne, međutim zakon ne sadrži točno objašnjenje.

Dakle, poduzetnik može inzistirati da preplaćeni iznos naplate dokazuje da nema namjernu želju za izbjegavanjem plaćanja PDV-a.

Konačna odluka o ovom pitanju ostaje na sucu nadležnom za pojedini predmet.

Počiniti porezni prekršaj po prvi put

I u ovom slučaju odgovor je nejasan, jer je osoba koja je prvi put počinila prekršaj mogla greškom propustiti platiti cijeli PDV.

U praksi, sudovi radije uzimaju u obzir ovu okolnost kao olakšavajuću krivnju neplatiša. No, konačna odluka ipak ostaje na sucu nadležnom za pojedini predmet.

Dobrovoljna otplata duga

Ako je dug za PDV poduzetnik platio prije imenovanja inspekcijskog nadzora od strane regulatornih tijela i otkrića prisutnosti zaostataka, u praksi sudovi tu okolnost prepoznaju kao olakotnu krivnju.

Smanjenje stupnja krivnje građanina također se događa pravodobnim otklanjanjem zaostalih obveza na temelju razjašnjenih izjava.

Međutim, nemoguće je jednoznačno reći hoće li dobrovoljno vraćanje zaostalih poreznih obveza sud smatrati olakotnom okolnošću. Zakonodavstvo ne sadrži jasne upute o ovom pitanju, stoga konačnu odluku o slučaju donosi sudac.

Kako izbjeći izricanje kazne i zateznih kamata?

Ako tijekom revizije nađete grešku u izvješću, odmah je prijavite poreznoj upravi. Ako je potrebno, dodatno platiti iznos neplaćenih obveza utvrđen na temelju pojašnjenja informacija.

Ako se izricanje kazne ne može izbjeći, preporučuje se:

  • pribjegavanje olakotnim okolnostima (na primjer, prisutnost tehničkih problema s opremom koji su spriječili pravovremeno podnošenje izvješća);
  • dostaviti detaljan dosje o drugim ugovornim stranama (ako je riječ o sumnji na suradnju s nepostojećim tvrtkama koje se bave letovima i primanju nerazumnih beneficija).

Preporuča se prikupljanje dosjea o drugim ugovornim stranama ne samo za potvrđivanje dobiti ostvarene kao rezultat sklapanja ugovora s tvrtkom, već i za provjeru podataka poduzeća. Tako je moguće izbjeći nastanak potraživanja.

Niste pronašli odgovor na svoje pitanje?
Saznati, kako riješiti svoj problem - nazovite odmah ili popunite:

Kazna za neplaćanje ili zakašnjelo plaćanje PDV-a ovisi o tome tko prenosi porez: porezni obveznik ili porezni agent. Za neplaćanje PDV-a poreznom obvezniku prijeti kazna od 20% iznosa duga. U nekim slučajevima, kazna se može izbjeći. Na primjer, ako je porez točno izračunat i prikazan u pravodobno predanoj poreznoj prijavi. Za plaćanje poreza kasnije od roka, porezni obveznik nema pravo na novčanu kaznu. Porezni agent bit će kažnjen kako za prijenos zadržanog poreza kasnije od roka, tako i za neplaćanje ili nepotpuno plaćanje.

Kazna za neplaćanje PDV-a od strane poreznog obveznika

Kazna za neplaćanje PDV-a iznosi 20% iznosa dugovanog poreza. Ako se pokaže da porez nije plaćen namjerno, tada je kazna 40% (klauzule 1, 3, članak 122 Poreznog zakona Ruske Federacije, odredbe 5, 8, 22 Dodatka br. 18 Ugovora o EAEU).

Bit ćete kažnjeni ako PDV nije plaćen zbog podcjenjivanja porezne osnovice, pogrešnog izračuna iznosa poreza ili drugih vaših nezakonitih radnji (nedjelovanja) (članak 1. članka 122. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Kazna za neplaćanje PDV-a se ne primjenjuje ako:

  • ispravno ste izračunali iznos poreza i naveli ga u izjavi, ali niste uplatili u proračun (članak 19. Rezolucije Plenuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 30. srpnja 2013. N 57);
  • imate preplaćeni PDV za prethodna tromjesečja, njegov iznos je jednak ili veći od zaostalih dugova i ta se preplata ne prebija s vašim drugim dugovama (članak 20. Rezolucije Plenuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 30. srpnja , 2013. N 57).

Unatoč izrečenoj kazni, također ćete morati platiti zaostale obveze i kazne (članak 5. članka 108. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Odgovornost za podcjenjivanje porezne osnovice PDV-a

Podcjenjivanje porezne osnovice za PDV može uključivati ​​takve vrste obveza kao što su grubo kršenje računovodstvenih pravila (članak 120. Poreznog zakona Ruske Federacije) ili neplaćanje poreza (članak 122. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Kazna za grubo kršenje računovodstvenih pravila prihodi, rashodi ili predmeti oporezivanja - 20% iznosa poreznog duga, ali ne manje od 40.000 rubalja. (Članak 3., članak 120. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Grubo kršenje pravila za računovodstvo prihoda, rashoda ili oporezivih stavki uključuje sljedeće situacije (članak 120. Poreznog zakona Ruske Federacije):

  • ste zakasnili ili netočno iskazali poslovne transakcije u računovodstvenom i (ili) poreznom računovodstvu i izvješćivanju. Za takve pogreške prijeti vam novčana kazna ako ste ih napravili više puta tijekom kalendarske godine;
  • nemate primarne dokumente, račune, računovodstvene ili porezne registre.

Kazna zaneplaćanje PDV-a zbog podcjenjivanja porezne osnovice, iznosit će 20% iznosa zaostalih obveza ili 40% ako se porez ne plaća namjerno (klauzule 1, 3, članak 122 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Na primjer, ovo podcjenjivanje može biti posljedica aritmetičke pogreške.

Ako je porezna osnovica PDV-a podcijenjena, nemoguće je istovremeno sankcionirati prema čl. 120., a prema čl. 122. Poreznog zakona Ruske Federacije (članak 2. članka 108. Poreznog zakona Ruske Federacije, Odluka Ustavnog suda Ruske Federacije od 18. siječnja 2001. N 6-O).

Zaostale obveze također se naplaćuju kaznama (članak 1. članka 75. Poreznog zakona Ruske Federacije). Nije bitno, prema čl. 120 ili čl. 122 Poreznog zakona Ruske Federacije, kažnjeni ste.

Da li je moguće kazniti poreznog obveznika za zakašnjelo plaćanje PDV-a

Ne možete biti kažnjeni za plaćanje PDV-a kasnije od roka. To nije predviđeno čl. 122 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Međutim, morat ćete platiti kaznu (članak 1. članka 75. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Kazna za neplaćanje PDV-a od strane poreznog agenta

Iznos kazne za neplaćanje PDV-a od strane poreznog agenta iznosi 20% iznosa poreza koji se ne prenosi u proračun (članak 123. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Suočavate se s takvom kaznom ako (članak 123. Poreznog zakona Ruske Federacije):

  • nije zadržao porez i kao rezultat toga nije ga prenio u proračun;
  • porez po odbitku, ali ga nije prenio u proračun;
  • zadržao porez, ali nije prenio cijeli iznos.

Nećete biti kažnjeni ako niste bili u mogućnosti odbiti PDV (članak 21. Rezolucije Plenuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 30. srpnja 2013. N 57).

Kazna za kasni prijenos PDV-a od strane poreznog agenta

Iznos kazne za kasni prijenos PDV-a od strane poreznog agenta iznosi 20% iznosa poreza koji nije prenesen na vrijeme (članak 123. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Istodobno će vam biti izrečena novčana kazna bez obzira na to koliko ste odgodili prijenos PDV-a: za jedan dan ili godinu dana (Pisma Ministarstva financija Rusije od 08.11.2016. N 03-02-08 / 65310, od 13. 10. 2016. N 03-02-08 / 59771).

Također, ako porezni agent ne izvrši prijenos PDV-a na vrijeme, naplaćuju se kazne (klauzule 1, 7, članak 75. Poreznog zakona Ruske Federacije).

U 2017. uvedene su prilično ozbiljne kazne za utaje poreza. Mnogi pojedinci smatraju da, budući da nisu dobili obavijest, ne trebaju ništa plaćati za vlasništvo nad imovinom. Pravni akumuliraju iznos duga 3 godine, a zatim zatvore tvrtku i počnu raditi pod drugim imenom. Sa stajališta zakonodavstva, obje ove situacije se tumače kao utaja poreza, za što može postojati odgovornost prema Federalnoj poreznoj službi u obliku novčane ili kaznene kazne.

Tko bi trebao plaćati koji porez

Svaki građanin koji posjeduje imovinu dužan je plaćati sljedeće vrste poreza:

Iznosi tih poreza pune lokalni proračun i idu u provedbu državnih programa. Radnim građanima se odbija porez na dohodak, ali u nekim slučajevima ljudi taj doprinos moraju plaćati sami.

O potrebi plaćanja godišnje naknade za svoju imovinu pojedinci će saznati iz obavijesti. Da biste ih primili, morate podnijeti zahtjev Federalnoj poreznoj službi. Ako to ne učinite, neće doći dopisi iz porezne uprave, ali niste oslobođeni plaćanja doprinosa.

Obavijesti možete primati na osobnom računu poreznog obveznika koji se može registrirati na službenoj web stranici.

Veće porezno opterećenje imaju individualni poduzetnici i pravne osobe. Odbiju porez na dohodak za zaposlenike i za sebe, čine jedinstvenu naknadu. Neki sustavi oporezivanja uključuju PDV. Na STS-u, popularnoj shemi oporezivanja za LLC-ove, takvo plaćanje nema. Svaka organizacija samostalno odlučuje na koji će sustav plaćati poreze i obračunavati svoje aktivnosti.

Što se podrazumijeva pod neplaćanjem

Ako se obratimo Poreznom zakonu Ruske Federacije, tada pojam "utaja poreza" skriva nekoliko definicija odjednom:

  • djelomični doprinosi;
  • odbijanje plaćanja naknade u cijelosti;
  • netočan obračun poreza;
  • smanjenje porezne osnovice;
  • kasno podnošenje izvještaja.

    • Sve ove radnje dovode do činjenice da država prima manje poreza, stoga ne može u potpunosti provesti postojeće programe.

    Odgovornost prema Federalnoj poreznoj službi

    U Poreznom zakonu cijeli je članak posvećen odgovornosti za neplaćanje doprinosa. Pojedinci, individualni poduzetnici i organizacije podliježu jedinstvenom sustavu kazni, koji uključuje:

  • novčane kazne;
  • obračunavanje penala;
  • naplatu na sudu.

    • Od prvog dana kašnjenja na iznos poreza obračunava se kamata. Od 2018. njihova veličina je jednaka 1/300 stope refinanciranja koju je odredila Centralna banka. Oni će se automatski obračunavati svaki dan do dana plaćanja duga. Stoga, kako ne biste ponovno ostali dužni državi, na dan plaćanja poreza (ako kasnite) navedite iznos u Federalnoj poreznoj službi. Nakon toga, bez odgađanja, uplatite sredstva s bankovne kartice ili u gotovini. Za regionalne poreze (na primjer, u slučaju kašnjenja u plaćanju prijevoza), kazne mogu biti različite, jer to utvrđuju lokalne vlasti.

    Prije izricanja sankcija neplatiša, FTS je dužan dokazati da postoji prekršaj. Od 2018. dovoljna je samo činjenica neplaćanja. Osim toga, inspektori mogu obavijestiti dužnika o potrebi podnošenja prijave ili plaćanja, ali u većini slučajeva postupaju odmah putem suda.

    Kako se izračunavaju kazne

    Članak 122. Poreznog zakona Ruske Federacije predviđa nekoliko vrsta kazni koje se mogu naplatiti fizičkim ili pravnim osobama. Idemo shvatiti koje se sankcije primjenjuju u svakom slučaju:

    1. Neplaćanje poreza na najam stambenog prostora (porez na dohodak) kažnjava se u iznosu od 20% godišnjeg prihoda od ove vrste djelatnosti. Sukladno tome, ako ste iznajmili stan i za to primili 100 tisuća rubalja godišnje, tada će 20 od njih morati platiti kao novčanu kaznu. U tom slučaju također će vam biti naplaćen iznos neplaćenog poreza (13 tisuća kuna) i zatezne kamate.
    2. Poduzećima koja nisu platila porez na dohodak (sakrila su dio prihoda) kažnjava se novčana kazna od 20% ostvarenih sredstava za godinu. Štoviše, ako sustav oporezivanja predviđa uvođenje predujmova, onda se ne kažnjavaju za neplaćanje. U tom slučaju obračunava se samo zatezna kamata.
    3. Kazna za neplaćanje poreza na prijevoz ovisi o klasi ekološke sigurnosti automobila, njegovoj snazi ​​motora, godini proizvodnje i stopi koja je na snazi ​​u regiji.
    4. Organizacije najčešće ne plaćaju porez na dohodak za svoje osoblje, ali ponekad pojedinci zaborave predati izjavu i uplatiti doprinose. U tom slučaju kazna može biti 20% prihoda ili 40% ako je neplaćanje bilo namjerno.
    5. Ako individualni poduzetnik nije platio niti jedan porez, tada će mu biti dodijeljena standardna kazna od 20%, ali će se obračunati od skrivenog iznosa. Međutim, ovo je također upozorenje. Kazne se primjenjuju ako je poduzetnik prikrio dio prihoda. Ako je podnio ispravnu deklaraciju, ali nije platio dio poreza na nju, onda će morati dodatno platiti državi. Osim toga, u ovom slučaju se naplaćuju male zatezne kamate.

      6. Dakle, u početku se za neplaćanje poreza na njegov iznos naplaćuje kazna. Ako se dokaže da je platitelj to učinio namjerno, tada stručnjaci FTS-a pripremaju dokumente za sud i naplaćuju zaostale obveze uz novčanu kaznu.

      Kakva može biti administrativna odgovornost

      Ako je tvrtka kriva za neplaćanje poreza, dužnosnici - računovođa i direktor - za to odgovaraju državi. Za grube prekršaje kažnjava se administrativnom kaznom od oko 3 tisuće rubalja. Takvi prekršaji uključuju zakašnjelo podnošenje prijava, iskrivljavanje podataka u prijavi ili smanjenje obveza prema poreznoj upravi za više od 10%.

      Pojedinačni poduzetnici također mogu dobiti administrativnu kaznu u obliku kazne od oko 2-3 tisuće rubalja. Ako je za njega radio računovođa po ugovoru o radu, onda mu se može dodijeliti isti iznos. Poduzetnik ima mogućnost ne platiti kaznu za utaju poreza. Za ovo vam je potrebno:

    6. ispraviti pogreške u izjavi prije isteka roka za njezino podnošenje;
    7. nenamjerno napraviti netočnost i ispraviti je prije roka.

      8. Važno je da istodobno poduzetnik do sada nema zaostalih naknada u državnoj blagajni. Ako je zlonamjerni neplatiš, onda ne može bez plaćanja kazne.

      Kaznena odgovornost

      Službenici se mogu teretiti i za dodatnu odgovornost – kaznenu. Prema članku 199. Kaznenog zakona Ruske Federacije, za kasno podnošenje prijava, lažne podatke u prijavi ili neplaćanje poreza može slijediti jedna od kazni:

    8. Kazna izrečena organizaciji u cjelini. Njegov iznos ovisit će o odluci suda - od 100 do 300 tisuća rubalja. Kao alternativni oblik kazne, ali samo čelniku poduzeća, može se primijeniti uhićenje i zabrana obnašanja određenih dužnosti. Ponekad je službenicima zabranjeno uopće obavljati gospodarske djelatnosti na određenom području.
    9. Ako je tvrtka utajila poreze više od 3 godine ili je prihod sakrila grupa osoba (na primjer, računovođa i menadžer), kazna će biti veća od 200 do 500 tisuća rubalja. U nekim slučajevima, sud može naplatiti prihode za 1-3 godine u cijelosti ili zatvoriti službenike uključene u ovo kazneno djelo.

      10. Za počinjenje ovog kaznenog djela najčešće je odgovoran generalni direktor, jer se smatra da, budući da je on taj koji potpisuje izjavu, onda i sam mora snositi odgovornost za informacije. Pod određenim okolnostima, kada su se tijekom očevida Odjela ekonomske sigurnosti policije pojavile činjenice da su u kazneno djelo umiješane i druge službene osobe, ne samo direktor društva, već i računovođa, revizor, odvjetnik, osnivači i drugi zaposlenici priveden pravdi.

      Pojedinci također podliježu odgovornosti u skladu s člankom 199. Kaznenog zakona Ruske Federacije. Može se dogoditi ako više od 1.800.000 rubalja plaćanja nije prebačeno u proračun. Posebno velikim iznosom smatra se iznos od 3 milijuna rubalja (dok u njima može biti samo petina poreza) ili 9 milijuna.

      Istodobno, na sud utječu i sljedeće okolnosti koje olakšavaju krivnju:

    10. nenamjerna utaja poreza;
    11. slučajevi više sile;
    12. bolest;
    13. proteka vremena.

      14. Slučajevi porezne utaje podliježu zastari od 3 godine. Nakon isteka ne nastupa niti jedna od vrsta odgovornosti. Međutim, FTS dosta brzo dostavlja dokumente agencijama za provođenje zakona ili sudu. Stoga, u većini slučajeva, zastara nema vremena isteći.

      Kazne za kašnjenje u plaćanju poreza u 2018

      Gotovo svaki Rus zna za administrativnu odgovornost, koja je zbog kašnjenja u plaćanju raznih poreza. Koje kazne za takve prekršaje predviđa ruski pravni sustav u 2018.? Predviđaju li se u narednoj godini neke promjene i novine na ovom području? U ovom članku naši stručnjaci će odgovoriti na ova i druga pitanja vezana uz kazne za kašnjenje u plaćanju raznih vrsta poreza.

      Neplaćeni porezi i kazne za to

      U našoj državi svi porezni obveznici (u našem slučaju to su fizičke osobe) moraju u državni proračun uplatiti sljedeće poreze na imovinu:

    14. Prijevoz.
    15. Zemljište.
    16. Na imovini pojedinaca.

    Svaki porez ima svoj rok dospijeća i u tom razdoblju morate uložiti kako biste uplatili traženi iznos. To se radi na temelju dokumenta – obavijesti porezne uprave. Ako porez nije plaćen, tada će se takav neodgovorni porezni obveznik suočiti s nekoliko mogućnosti kazne:

  • penali (ovo je posebna vrsta naplate duga u obliku novčanog iznosa koji se izračunava na temelju iznosa samog poreza);
  • novčane kazne (takvi novčani iznosi utvrđuju se kao postotak od iznosa neplaćenog poreza);
  • sudske kazne.

    • Ako se zahtjevi porezne inspekcije ne ispune u propisanom roku, protiv nesavjesnog poreznog obveznika će se podnijeti tužba sudu. Samo na taj način moguće je zakonito naplatiti dospjeli novac od dužnika.

    No, postoje slučajevi kada porezni obveznik nije dobio obavijest od porezne uprave i zato nije platio nikakav porez. Činjenica je da služba porezne inspekcije ne šalje takvu obavijest kući poreznog obveznika ako je ukupni iznos poreza koji je potrebno platiti do 100 rubalja. U normalnim slučajevima, ova se obavijest može prenijeti na nekoliko načina:

    1. Osobno u ruke po primitku.
    2. Preporučeno poštom (smatra se primljenim nakon što protekne šest radnih dana od dana slanja dokumenta - Porezni zakon, članci br. 52 i br. 6.1).
    3. U obliku e-maila na Internetu.

      4. Poslat će se tek na kraju godišnjeg poreznog razdoblja - Porezni zakon, članak br. 52, stav 4.

      Kazne za kašnjenje u plaćanju raznih vrsta poreza

      Porezni zakonodavni sustav naše države predviđa novčane kazne za neplaćene ili neplaćene u punom iznosu obveznih poreza.

    4. Ako plaćanje nije izvršeno zbog:
      • podcijenjena porezna osnovica;
      • pogrešno obračunat porez;
      • bilo koje druge nezakonite radnje (ili potpuni nerad):
    5. Djela navedena u prvom stavku, a počinjena namjerno (prema Poreznom zakonu, čl. 122. st. 4. i objašnjenjima ovog članka):
    6. Ako je došlo do prikrivanja financija ili imovine poduzeća (to se odnosi i na poduzetnike pojedinačne), zbog čega bi porezni obveznik (odnosno osoba koja obavlja rukovodeću funkciju) trebao izvršiti naplatu poreza tvrtka) u velikim razmjerima:

      7. · Obvezni rad u trajanju do 5 godina uz oduzimanje prava na rad na određenom radnom mjestu (uz oduzimanje prava na bavljenje određenim poslom) na vrijeme do 3 godine ili bez to;

      · Kazna zatvora do 5 godina uz oduzimanje mogućnosti rada na određenim poslovima ili obavljanja određenih djelatnosti u trajanju do 3 godine ili bez nje.

      Kao što vidite, za neke vrste prekršaja koji se odnose na nepravodobno plaćene poreze, ovisno o težini i vrsti odgovornosti, rusko zakonodavstvo predviđa ne samo novčane kazne u obliku gotovinskih plaćanja, već i u obliku zatvora ili prisilnog rada.

      Ključne kazne za kašnjenje u plaćanju poreza na snazi ​​od siječnja 2018

      Govorimo o povećanim kaznama za zakašnjele poreze. To je zbog činjenice da takve kazne za kašnjenje u plaćanju poreza izravno ovise o refinanciranim stopama - 8,25% (u skladu s ruskim zakonodavstvom). A od početka 2016. ta je kamatna stopa podignuta na ključnu veličinu – do 11%. Ovu odluku donijela je Središnja banka naše države da izjednači stope kako bi plaćanja za kršenje zakonodavnih normi poreznog sustava bila pogodna za porezne obveznike i porezna tijela. To se može razmotriti na sljedećem primjeru: refinancirana stopa se koristi za utvrđivanje kamata koje treba obračunati na cjelokupan iznos duga u slučaju da porezni obveznik traži odgodu (ili obročnu) plaćanja poreza. Ali takva kašnjenja zahtijevat će jake, odvojene razloge. Ova stopa se također koristi za izračun iznosa kamata za porezne vlasti. Oni su ti koji se moraju baviti transferima poreznom obvezniku kada su mu inspekcijski organi nezakonito blokirali bankovni račun.

      Ostale novine o kaznama u poreznom zakonodavstvu u 2018

      U 2018. godini očekuju se dvije glavne promjene u upravnoj odgovornosti u području poreznog zakonodavstva naše države.

      Inovacije iz 2018. odnose se na kazne za informativna izvješća koja nisu dostavljena Mirovinskom fondu i FSS-u. Činjenica je da ako se takve informacije pravodobno ne dostave mirovinskom fondu, tada će službenici (to mogu biti i direktor tvrtke i glavni računovođa) koji su odgovorni za ispunjavanje takvih dokumenata biti obvezni platiti novčane kazne od 300 rubalja do 500 Iste kazne izriču se za sljedeće prekršaje:

    • za podnošenje netočnih informacija FOJ-u u iskrivljenom obliku;
    • za prenesene podatke o personaliziranom računovodstvu u nepotpunom obimu u mirovinski fond;
    • za SZV-M, godišnje izvješćivanje o stažu (prema članku 15.33.2 Zakona o upravnim prekršajima i Saveznom zakonu br. 250 - članak br. 7, stav 5 od 03.07.2016.);
    • za zakašnjelo podnošenje podataka FSS-u o isplatama naknada (bolovanje, skrb o djeci s invaliditetom, socijalna davanja za pokop i troškovi usluga za to u skladu sa zajamčenim popisom) - prema Upravnom zakonu, članak br. 15.33, dio 4 i FZ br. 250, članak br. 7, stav 4.

      • Takve su se kazne za navedene povrede poreznog zakonodavstva počele nametati već od 1. siječnja 2017. godine.

      Također, od početka 2017. godine počeo je djelovati zakon o poreznoj obvezi zbog činjenice da pojedinac ne daje potrebne podatke o objektima koji podliježu porezu - imovini, zemljištu, prijevozu.

      Neplaćanje poreza na dohodak u 2018.: kazna za porezne agente

      Svi pojedinci koji profitiraju iz gotovo bilo kojeg izvora obvezni su odbiti porez na dohodak. Zaposlenici to rade preko svojih poreznih agenata. Razmislite koje kazna za neplaćanje poreza na dohodak stavio u 2018.

      Osnovne norme

      Kako ne biste naišli na kaznu zbog neplaćanja poreza na dohodak od strane poreznog agenta u 2018. godini, potrebno je pridržavati se sljedećih uputa:

      Glavna stvar je u Poreznom zakonu:

      Umjetnost. 123 - sankcija;
      Umjetnost. 226 - značajke obračuna poreza od strane poduzeća i individualnih poduzetnika s osobljem;
      Umjetnost. 228 - pravila za odbitak poreza na dohodak;
      Umjetnost. 75 - zatezne kamate.

      № 03-02-07/1/8500;
      broj 03-04-05 / 7472 (str. 1).

      Sankcija za porezne agente

      Organizacije i gospodarstvenici koji su sklopili ugovor o radu djeluju kao porezni agenti. Oni su dužni obračunati, zadržati i odbiti porez na dohodak u riznicu. Takav je zahtjev utvrđen člankom 1. čl. 24 Poreznog zakona Ruske Federacije. Slične funkcije obavljaju:

    • osobe koje se bave privatnom praksom (odvjetnici, javni bilježnici i dr.);
    • podružnice stranih tvrtki koje se nalaze na teritoriju Ruske Federacije.

      • Porezni agenti dužni su redovito odbijati porez na dohodak u iznosu od 13% oporezive iznose (sa zbirom u izvještaju). Ali postoje i druge stope: 9, 30 i 35%. Oni djeluju ovisno o:

    • kategorije prihoda;
    • tip uplatitelja.

    Također pogledajte "Stope poreza na dohodak" (relevantno za 2018.).

    Važan zadatak za tvrtku je identificirati i pravovremeno otplatiti dugove. A u slučaju neplaćanja ili nepotpunog prijenosa poreza na dohodak izriče se novčana kazna od 20% iznosa koji je trebao biti uplaćen u proračun. Iznimka je predviđena za izdavanje dohotka u naravi od kojeg je nemoguće naplatiti porez.

    Hoće li izreći kaznu ili ne, odlučuje porezna uprava, uzimajući u obzir norme iz čl. 109 Poreznog zakona Ruske Federacije.

    PRIMJER 1

    Globus LLC nije odbio porez na dohodak od upravitelja računa N.V. Frolova. Ona je stanovnica Ruske Federacije. Iznos poreza na dohodak iznosi 3750 rubalja. Koje su posljedice?

    Uprava tvrtke će dobiti samo kazna za neplaćanje poreza na dohodak od strane poreznog agenta u iznosu od 750 rubalja. Agent ne može biti odgovoran za ostalo. Dakle, neće se naplaćivati ​​zaostale obveze, neće se naplaćivati ​​ni penali. Baza:

  • stavka 9. čl. 226 Poreznog zakona Ruske Federacije;
  • pismo Federalne porezne službe br. ED-4-2 / ​​13600.

    • PRIMJER 2

    LLC "Leader" uzeo je porez na dohodak od zaposlenika u iznosu od 35.000 rubalja, ali ga nije na vrijeme platio u proračun. Koja je odgovornost predviđena zakonom?

    Tvrtka je dužna platiti kaznu - 7000 rubalja, zaostale obveze i kazne na temelju čl. 108 Poreznog zakona Ruske Federacije.

    Samostalni poduzetnici redovito uplaćuju akontacije poreza na dohodak. I na kraju izvještajne godine plaćaju porez. Takvi su zahtjevi utvrđeni stavcima 6. i 9. čl. 227. Poreznog zakona.

    Napominjemo: iznos i postupak izricanja novčane kazne za neplaćanje poreza na dohodak od strane poreznog agenta u 2018. godini ostao je isti.

    Sankcija za obveznike

    Zakonodavstvo obvezuje obične pojedince koji nemaju status pravne osobe ili individualnog poduzetnika da samostalno odbiju doprinose od svojih prihoda, koji primaju, na primjer, iz sljedećih izvora:

  • prodaja nekretnine (uvjet: bila je u vlasništvu manje od 3 godine);
  • primanje novčane nagrade u iznosu većem od 4.000 rubalja;
  • veliki dobitak na lutriji itd.

    • Rezidenti Ruske Federacije koji su dobili sredstva iz inozemnih izvora također su dužni platiti porez i podnijeti prijavu. Zakonom je propisan rok: najkasnije do 30. travnja godine koja slijedi nakon tekuće (članak 1. članka 229. Poreznog zakona Ruske Federacije). Za nepoštivanje ovog pravila kažnjava se novčana kazna od 20% neprenesenog iznosa poreza na dohodak.

    Imati na umu: neznanje osobe da je dužna odbiti porez na dohodak ne oslobađa od odgovornosti. Porezno tijelo može predstaviti ne samo novčanu kaznu, već i zaostale obveze + kazne.

    Štoviše: u slučaju namjernog prekršaja (na primjer, nezakonitog smanjenja porezne osnovice), sankcija će se povećati na 40%. Ovi slučajevi obično uključuju:

  • smanjenje iznosa prijavljenih prihoda;
  • korištenje odbitaka na koje ne postoji pravo.

    • PRIMJER

    Orlov je prodao stan i daču, koji su bili u vlasništvu manje od tri godine. Iznos poreza na dohodak bio je 32.800 rubalja. Međutim, građanin je namjerno podcijenio poreznu osnovicu, iskoristivši odbitak za instalacijske radove na nezakonitim osnovama. Zbog toga je porezni inspektor izrekao novčanu kaznu.

    Zakonom su predviđena 2 slučaja u kojima se ne izriču novčane kazne:

  • nepravodoban prijenos poreza na dohodak u blagajnu (čl. 19. odluke Plenuma Vrhovnog arbitražnog suda br. 57; naplaćivat će se samo penali);
  • izostanak predujma za porez na dohodak od trgovca (članak 3. članka 58. Poreznog zakona Ruske Federacije).

    • Rok zastare i značajke otkrivanja

    Zahtjevi poreznih tijela za plaćanje novčane kazne, zaostalih dugova i kazni imaju rok od 3 godine (članak 1. članka 113. Poreznog zakona Ruske Federacije). Nakon tog razdoblja teško je naplatiti iznos.

    Neplaćeni iznos obično se otkriva kao rezultat porezne kontrole, na temelju koje se sastavlja akt o otkrivanju duga.

    Zapamtite: pravodobnim utvrđivanjem financijskih obveza prema proračunu i poštivanjem zakonskih propisa izbjeći će se kazne za neplaćanje poreza na dohodak. To će spriječiti dodatne štete i sudske sporove.

    Porezna inspekcija može od poreznog agenta naplatiti novčanu kaznu u iznosu od 20 posto iznosa poreza na dohodak koji se mora zadržati i (ili) uplatiti u proračun:

  • ako porezni agent nije u navedenom roku odbio ili u cijelosti odbio porez od gotovinskih plaćanja drugoj stranci;
  • ako porezni zastupnik u navedenom roku nije prenio ili nije u cijelosti prenio u proračun zadržani iznos poreza.

    • To proizlazi iz odredbi članka 123. Poreznog zakona Ruske Federacije.

    Plaćena novčana kazna ne oslobađa poreznog agenta od obveze prijenosa zadržanog iznosa poreza u proračun (članak 5. članka 108. Poreznog zakona Ruske Federacije). Štoviše, porezna inspekcija može naplatiti te iznose na neosporan način (članak 1. članka 46., točka 1. članka 47. Poreznog zakona Ruske Federacije).

    Ako se porez na dohodak prenese u proračun kasnije od utvrđenih rokova, tada osim novčane kazne, inspektorat može naplatiti organizaciji i kaznu (članak 75. Poreznog zakona Ruske Federacije).

    Novčana kazna prema članku 123. Poreznog zakona Ruske Federacije može se izbjeći ako organizacija dokaže da nije bila u mogućnosti odbiti porez na dohodak od zaposlenika (članak 21. Rezolucije Plenuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije). Federacije od 30. srpnja 2013. broj 57). Istodobno, porezni agent nije dužan prenijeti porez na dohodak u proračun o svom trošku (članak 9. članka 226. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako je nemoguće odbiti porez od dohotka zaposlenika, tada je organizacija dužna obavijestiti inspekciju o nezadržanom iznosu. To se mora učiniti najkasnije do 1. ožujka godine nakon isteka poreznog razdoblja (podstav 2. stavka 3. članka 24. i stavak 5. članka 226. Poreznog zakona Ruske Federacije).

    Važno: ako pri plaćanju prihoda organizacija nije zadržala porez, nemoguće je naplatiti kazne od nje za zakašnjelo plaćanje poreza na dohodak u proračun. To se navodi u pismu Federalne porezne službe Rusije od 4. kolovoza 2015. br. ED-4-2 / ​​13600. Pretpostavimo da organizacija nije zadržala porez ili ga nije odbila u cijelosti, ili je porez odbijen od dohotka zaposlenika, ali nije prebačen u proračun ili je učinjen s zakašnjenjem. Ako inspektori otkriju bilo kakvu takvu činjenicu tijekom revizije, organizacija i njezini odgovorni službenici suočavaju se ne samo s poreznom, već i administrativnom, au nekim slučajevima i kaznenom odgovornošću (članak 123. Poreznog zakona Ruske Federacije, članak 15.11. Upravni zakon Ruske Federacije, članak 199.1 Kaznenog zakona Ruske Federacije).

    Kršenje rokova plaćanja PDV-a u 2018. godini: posljedice i kazne

    Pravne osobe bilo kojeg organizacijskog i pravnog oblika priznaju se kao porezni obveznici, obvezuju se u cijelosti ispuniti svoju obvezu u određenom roku. Iznos plaćanja poreza izravno ovisi o vrsti profesionalne djelatnosti, obujmu poslovnih transakcija. PDV je obvezni porez koji se primjenjuje na trgovinske transakcije. Ako se proračunski doprinos ne uplati, porezni obveznik će biti u velikim problemima. S tim u vezi, trebate znati kakva odgovornost čeka poduzeće za neplaćanje PDV-a u 2018. godini, što mu takav prekršaj prijeti.

    Kazna za neplaćanje osiguranja, saveznih doprinosa

    Organizacije koje obavljaju trgovačke djelatnosti, pružaju usluge, obavljaju poslove uz sudjelovanje zaposlenika, nakon registracije preuzimaju obveze povremenog plaćanja osiguranja, liječničkih naknada i nezgoda.

    Ova državna politika usmjerena je na formiranje društvenih fondova potrebnih za osiguranje ostvarivanja građanskih i ustavnih prava pojedinca. Zbog takve štednje formira se mirovina, isplaćuju se standardne naknade za rođenje djeteta, bolovanje.

    Bez sumnje, država strogo kontrolira situaciju u pogledu pravovremenosti i potpunosti primitka obveznih plaćanja. Ako poduzeće kasni s podnošenjem periodičnog izvješćivanja, polaže sredstva na proračunski račun u dijelovima ili izbjegne te obveze, čeka ga kazna. Kod velikih neplatiša za dugotrajno neplaćanje obveznih doprinosa na račune riznice primjenjuju se strože mjere.

    Ranije, porezne prekršaje na doprinose u mirovinski fond Ruske Federacije, FSS je zasebno kontrolirao odjele. Više od godinu i pol dana te ovlasti prebačene su na poreznu inspekciju. Nadzorni organ kaznit će prekršitelja zakonskog propisa novčanom kaznom u iznosu od jedne petine zaostalog doprinosa. Na primjer, tvrtka koja izvještava dužna je platiti sto tisuća rubalja, ali krši uvjete prijenosa novca. To znači da će sankcija biti dvadeset tisuća rubalja.

    Posebno mjesto zauzimaju situacije kada porezni obveznik u plaćeničkoj namjeri ili u zlonamjernoj namjeri izbjegava otplatu zaostalih proračunskih obveza. Tada će federalna porezna služba udvostručiti sankcije i dodatno će zahtijevati puni iznos duga i četrdeset posto ove isplate.

    Organizacije uplaćuju doprinose za mirovinsku štednju, zdravstveno osiguranje nakon isteka izvještajnog mjeseca do petnaestog dana. Ako navedeni datum pada na neradni, praznik, prijenos se provodi. Kada novac ne stigne na račun riznice u određenom roku, obračunavaju se neredovne obveze.

    Prema sudskoj praksi, porezni inspektori vrlo često dužnicima daju pogodnosti: ako je porezni obveznik na vrijeme podnio obvezno izvješćivanje, ali nije prenio doprinos u proračun, postoji šansa da dobije kaznu samo u obliku penala. Kada pravna osoba potpuno prekrši pravni poredak, neće uspjeti izbjeći novčanu kaznu.

    PDV prijava, plaćanje naknade

    Neizravni porez na dodanu vrijednost obračunava se i plaća samo na poslove vezane uz promet proizvoda, materijala, usluga. Potpuni popis objekata oporezivanja dat je u članku 143. Poreznog zakona Ruske Federacije. Na primjer, građevinski izvođači, industrijska poduzeća, individualni poduzetnici koji prodaju potrošni alat itd. dužni su platiti proračunski doprinos.

    Postoji popis predmeta i nematerijalne imovine čije otuđenje ne podliježe PDV-u. Takve vrijednosti navedene su u stavku 2 članka 146, članka 149 Poreznog zakona Ruske Federacije. Svi uvoznici Ruske Federacije, bez iznimke, obvezni su u blagajnu platiti iznos poreza na vrijednost uvezenih proizvoda. Oni djeluju kao porezni agenti. Takva su pravila ista za organizacije bilo kojeg oblika vlasništva, pojedinačne poduzetnike.

    Neki prehrambeni proizvodi podliježu poreznoj stopi od deset posto. U ovu skupinu spadaju poljoprivredni proizvodi, sol, žitarice, dječja roba, tiskane publikacije itd. Za ostale proizvode postoji jedinstveni postotak od 18. Trenutno Vlada države razmatra prijedlog zakona o kojem se planira dodati dva posto PDV-u i dati doprinos od 20 %.

    Kupci koji su obveznici ovog poreza imaju pravo na odbitak od iznosa kupljenog inventara, primljenih usluga, navedenog predujma. Da biste to učinili, morate primiti račun od druge strane, sastavljen u skladu sa zahtjevima ruskog zakonodavstva. Obrazac će omogućiti organizaciji da smanji oporezivu osnovicu za iznos ulaznog PDV-a.

    Fiskalno izvješće

    Poduzeća pripremaju porezna izvješća na temelju rezultata tri kalendarska mjeseca. Pravna osoba podnosi četiri prijave godišnje. Obveza se priznaje kao ispunjena ako komplet izvještajnih dokumenata stigne u Federalnu poreznu službu najkasnije do 25. travnja, srpnja, listopada, siječnja sljedeće godine. Ako se rokovi za predaju izvješća poklope s neradnim danima, prijenos se provodi.

    Datum prvog prijenosa sredstava mora se podudarati s datumom dostave izvješća. Nalog za plaćanje se sastavlja za jednu trećinu iznosa deklaracije. Sljedeća plaćanja vrše se s mjesečnim grejs periodom. Primjerice, porez za prvo tromjesečje bit će plaćen u jednakim obrocima 25. travnja, svibnja i lipnja.

    Periodično izvješćivanje generira se prema metodi obračuna: porezna obveza umanjuje se za iznos ulaznine. Porezni obveznik sastavlja fiskalnu prijavu, odobrava je i predaje je poreznoj službi u mjestu registracije. Malim poduzećima je dopušteno podnositi izvješća na papiru, a velike tvrtke izvještavaju isključivo elektroničkim putem. Datum primitka seta od strane Federalne porezne službe smatrat će se trenutkom slanja potvrde o prihvaćanju.

    Sankcije za kršenje režima

    Zatim morate saznati s čime se tvrtka suočava zbog neplaćanja PDV-a. Prije svega, porezno tijelo provodi tekuću provjeru dostavljenih izvješća. Ako inspektor otkrije bilo kakva odstupanja, ima pravo imenovati desk ili terensku kontrolu. Takva se politika primjenjuje ako postoji mogućnost da porezni obveznik radi osobne dobiti ili nehotice podcjeni poreznu osnovicu. Kontrolor će preračunati iznos doprinosa i prijestupniku dati napomenu o potrebi podnošenja ispravljenih izvješća.

    Neplatitelji PDV-a suočit će se sa standardnim poreznim sankcijama – obračunavanjem penala i novčanih kazni. Za svaki dan kašnjenja morat ćete platiti tristoti dio ključne stope Središnje banke Ruske Federacije. A iznos glavnog duga povećat će se za jednu petinu. Za posebno teške slučajeve iznos kazne se udvostručuje. Konkretni iznos sankcija mora se razjasniti s poreznom službom na mjestu registracije poreznog obveznika ili putem udaljenog osobnog računa.

    Druge kazne

    Porezni prekršaji su uvijek kažnjivi po zakonu. Ako se neplatnik privremeno nađe u teškoj financijskoj situaciji ili prvi put pogriješi u vremenu prijenosa, porezna uprava može odobriti zahtjev za poništenje kazne. Ako FTS odbije takvo pomilovanje, postoji šansa da pokušate osporiti kaznu na sudu.

    Da bi organizaciju smatrala odgovornom prema Poreznom zakonu Ruske Federacije, porezna inspekcija mora dokazati jednu od tri činjenice:

  • Rok za podnošenje fiskalnih izvješća je prekršen.
  • Napravljene su grube pogreške u prijavi, porezna osnovica je fiktivno podcijenjena.
  • Nema prijenosa poreza na određeni datum.

    • Razmotrimo izračun kazni na konkretnom primjeru. Za prvo tromjesečje 2017. LLC Vesta je prodao gotovih proizvoda u iznosu od 3 milijuna rubalja, PDV se obračunava u iznosu od 457.627,12 rubalja. Rok za prvo plaćanje unaprijed je 25. srpnja 2017. Stvarni prijenos izvršen je 23. kolovoza 2017. Kao rezultat toga, FTS je obračunao kaznu u iznosu od 1.327,12 RUB.

    Da biste točno izračunali iznos kazni, možete koristiti posebne online kalkulatore. Takvi programi dostupni su u javnoj domeni na službenim stranicama porezne inspekcije, računovodstvenih i pravnih portala. Na temelju rezultata izračuna, tvrtka će moći izvršiti isplatu za iznos duga, uzimajući u obzir sankcije.

    Rashodi vezani uz obračunavanje penala i kazni ne odnose se na poslovanje poduzeća, nisu povezani s prodajom, stoga se ne mogu obračunati kao rashodi koji umanjuju poreznu osnovicu. Kako se ne bi iskrivili izvještajni podaci, mnogi revizori preporučuju izradu penala za PDV knjiženjem na teret računa 99 i u korist 68. Smatra se da je ispravno koristiti i račun 91 na teret. No, u ovom slučaju će se pojaviti određene poteškoće s obzirom na trajne porezne obveze.

    Stroga kontrola

    Novčana kazna prijeti pravnoj osobi zbog neplaćanja PDV-a na vrijeme u 2018. godini i ako organizacija nije na vrijeme podnijela fiskalnu deklaraciju. Tada će je Federalna porezna služba kazniti s dvije stotine rubalja. Slična kazna očekuje i pravnu osobu za nedostavljanje dokumentacije za reviziju. Ako je računovodstvo primijetilo sustavne povrede u računovodstvu dobiti, troškova u jednom poreznom razdoblju, donosi se odluka o naplati sankcije od deset tisuća rubalja.

    Za daljnja odstupanja od zakonske regulative visina kazne se utrostručuje. Kada tvrtka dugo vremena namjerno podcjenjuje poreznu osnovicu, iznos kaznene naknade doseže četrdeset tisuća rubalja. Službenik koji je napravio grube pogreške u formiranju poreznih prijava kažnjava se administrativnom kaznom od pet do deset tisuća rubalja. Ako se voditelj ustanove miješa u rad kontrolora, bit će mu izrečena sankcija od dvije do četiri tisuće rubalja.

    Najnegativnija posljedica koja direktore čeka zbog neplaćanja PDV-a je kaznena odgovornost. Iznos kazne za utaju poreza može biti do 100-300 tisuća rubalja. U ekstremnim slučajevima građanin može biti angažiran na obveznom radu do dvadeset i četiri mjeseca ili mu se može oduzeti pravo obnašanja rukovodećih položaja. Kada izvršni direktor prikrije nakupljanje dugova, ne pokrene stečaj na vrijeme, prijeti mu supsidijarna odgovornost.

    Zaključak

    Porezni prekršaji će imati negativne posljedice ne samo za poduzeće u cjelini, već i za njegove službenike. Minimalno neplaćanje doprinosa koštat će neplatiša novčane kazne ili kaznu do četrdeset posto iznosa poreza. Ako se situacija sustavno ponavlja, regulatorna tijela će povećati veličinu i težinu kazne, te mogu pokrenuti stečaj dužnika. Stoga za stabilno poslovanje tvrtke trebaju profesionalno voditi računovodstvo, na vrijeme podnositi deklaracije i plaćati proračunske doprinose.

    O namjernoj utaji poreza bit će riječi u nastavku:

    Pažnja! Zbog najnovijih izmjena zakonodavstva, pravne informacije u ovom članku mogu postati zastarjele!

    Naš odvjetnik može vas besplatno savjetovati - napišite pitanje u donjem obrascu:

    Koje su kazne za neplaćanje poreza na dohodak u 2018. godini

    U 2018. godini uvedena je procedura za podnošenje obrasca 6-NDFL za poslodavce. Omogućuje vam kontrolu pravodobnosti plaćanja poreza. Doista, u skladu s člankom 123. Poreznog zakona Ruske Federacije, predviđene su novčane kazne za neplaćanje poreza na dohodak u 2018. Iznos će biti 20% iznosa kašnjenja i dodatnih kazni. Pri tome se ne uzima u obzir broj dana tijekom kojih je plaćanje kasnilo.

    Nema olakotnih okolnosti pri određivanju visine novčane kazne. Stoga, čak i ako porezna uprava nije poslala potvrdu na vrijeme, primjenjivat će se sankcije.

    Prema riječima stručnjaka, mjera se smatra zakonitom. Ali ponekad odluke nisu poštene. Uostalom, građani mogu patiti zbog nedostataka porezne uprave.

    Kako biste izbjegli takve situacije, važno je znati rok plaćanja poreza. Ako uplatite sredstva prije određenog datuma, nećete morati plaćati kazne.

    Zakonske odredbe

    Porez na dohodak mora se platiti u rokovima navedenim u članku 226. Poreznog zakona Ruske Federacije. Ako je datum propušten, tada Federalna porezna služba ima pravo kazniti prekršitelja. Iznos sankcija iznosit će 20% iznosa plaćanja. Ovo pravilo vrijedi za sve porezne obveznike.

    Strože kazne se primjenjuju na porezne agente. Prema zakonu, oni mogu odgovarati i u okviru kaznenog zakona.

    Rokovi plaćanja za poslodavce propisani su člankom 226. Poreznog zakona Ruske Federacije. Istodobno, ne moraju se voditi normama članaka 227. i 228.

    Naplatu novčane kazne inspekcija može provesti u dva slučaja. U prvom se kazna primjenjuje u slučaju nepostojanja poreza po odbitku od sredstava koja se prenose na zaposlenika. Također, sankcije se primjenjuju na organizacije koje nisu pravodobno uplatile naknade u državni proračun.

    Takve su norme sadržane u članku 123. Poreznog zakona Ruske Federacije. Osim toga, pravila plaćanja propisana su u Pismu Ministarstva financija Ruske Federacije br. 03-02-07 / 1/8500, koje je objavljeno 19.03.2013.

    Unatoč naplaćenoj kazni, porezni agent i dalje mora odbiti porez na dohodak. Na temelju stavka 1. članka 46. i članka 1. članka 47. Poreznog zakona Ruske Federacije, naplatu mogu izvršiti porezna tijela. Ako se prekrši rok za plaćanje, organizacija će morati platiti kaznu. Veličina se određuje u skladu s trajanjem kašnjenja.

    Centralna pitanja

    Kazne za neplaćanje poreza na dohodak u 2018. godini predviđene su za mnoge kategorije poreznih obveznika. Važno je znati koliko će prekršitelj morati platiti i koje su izmjene uvedene u zakonodavstvo od početka godine.

    Tko bi trebao platiti

    Porez na dohodak od svakog zaposlenika zadržava poslodavac. To je 13% koji su uspostavljeni na državnoj razini.

    Ako je građanin stanovnik zemlje, tada je prilikom izračunavanja važno znati puni iznos prihoda na teritoriju države i inozemstva. Za nerezidente porezna osnovica se utvrđuje samo na temelju ruskog dohotka.

    Poreze zaposlenima odbijaju poslodavci. Status ustanove i njezin organizacijski oblik se ne uzimaju u obzir. Strani državljani plaćaju patentni porez unaprijed u utvrđenoj vrijednosti.

    Ako specijalisti obavljaju privatnu praksu, njihov prihod ostvaruje se od samostalne djelatnosti. Postupak za porez po odbitku propisan je člancima 226. i 227. Poreznog zakona Ruske Federacije.

    Kada porezno razdoblje završi, organizacije moraju poslati poreznoj upravi 2-NDFL za svakog zaposlenika. Dokument odražava iznos ukupnog prihoda i poreza po odbitku. Izvještaj se očekuje do 1. travnja iduće godine nakon izvještajne godine.

    Početak odgovornosti

    Ponekad poslodavci ne plaćaju porezne naknade, ali inspekcijski nadzor ne otkriva prekršaje. Važno je znati koliko dugo ga možete dovesti pred lice pravde.

    Termin može varirati ovisno o načinu generiranja prihoda:

  • unovčiti;
  • prirodna dobra;
  • u obliku materijalne dobiti;
  • bezgotovinski način.

    • Neki poslodavci koriste sustav obračuna plaća u omotnici kako bi izbjegli plaćanje poreza. U tom slučaju smanjuje se iznos poreza i doprinosa za osiguranje.

    Ako porezni inspektori utvrde prekršaje, poslodavac će morati platiti 40% duga. Ali prekršitelji se toga često ne boje. Dakle, pitanje ne samo povećanja kazni, već i drugih mjera borbe rješava se zakonom.

    Poslodavac će nakon počinjenja prekršaja morati platiti zatezne kamate. Naplaćuje se ovisno o određenim okolnostima. Važno je poznavati situacije u kojima se dodatna sredstva ne mogu zadržati, kao i ovlasti porezne uprave u izračunu takvih plaćanja.

    Prilikom plaćanja kazne važno je ispravno registrirati podatke. Za svakog poreznog obveznika predviđena je posebna BCC.

    Posljednje promjene

    Kako izračunati porez na dohodak u excelu – pročitajte ovdje.

    Novčane kazne u 2018. ostale su nepromijenjene, ali su izvršene prilagodbe postupka odbitka poreza na dohodak:

  • Porez na godišnji odmor obračunava se zajedno s izravnim obračunom naknade.
  • Potvrda u obrascu 2-NDFL podnosi se s punim poreznim odbitkom do 3. travnja 2018., a s nepotpunim porezom - do ožujka.
  • Prije je prijenos poreza na dohodak trebao biti izvršen na dan isplate plaće. Sada je to poslodavcu dopušteno sljedećeg dana.
  • Socijalna davanja mogu se navesti prema mjestu zaposlenja. Ranije su porezni obveznici morali izravno posjetiti teritorijalnu ispostavu Federalne porezne službe.

    • Vrijedno je zapamtiti da se izdvaja dohodak na koji se ne primjenjuje oporezivanje.

  • državne naknade vezane uz majčinstvo, djetinjstvo, nezaposlenost;
  • stipendije;
  • isplate mirovina;
  • jednokratni transferi za rođenje djeteta ili za ukop;
  • prihod od nasljedstva ili dara;
  • kamate na depozite;
  • primljeni darovi i nagrade čija vrijednost ne prelazi četiri tisuće rubalja;
  • potvrda za stjecanje materinskog kapitala.

    • Koliki je iznos kazne za neplaćanje poreza na dohodak u 2018. godini

    Za neplaćanje poreza na dohodak predviđena je stroga kazna.

    Može se dogoditi u skladu s člankom 123. Poreznog zakona Ruske Federacije kada:

  • nedostatak prijenosa sredstava u proračun;
  • djelomično plaćanje;
  • kršenje uvjeta plaćanja poreza.

    • Kazna iznosi 20 posto ukupnog duga.

    Postoje slučajevi u kojima se poslodavac ne može smatrati odgovornim. Oni su prikazani u članku 109. Poreznog zakona Ruske Federacije.

    To uključuje:

  • nedostatak corpus delicti;
  • postoje dokazi da je agent ili platitelj nevin;
  • počinitelj je mlađi od 16 godina;
  • rok zastare je istekao.

    • Kazna se može primijeniti tri godine od dana prekršaja. Ova je norma navedena u članku 113. Poreznog zakona Ruske Federacije.

    Ako poslodavac nije podnio izvješća ili nije platio porez, Federalna porezna služba može pokrenuti reviziju na licu mjesta.

    Nakon otkrivanja kršenja može postojati:

  • kazna je naplaćena;
  • predviđena je novčana kazna;
  • predmet je ustupljen na razmatranje u ured tužitelja.

    • U potonjem slučaju velika je vjerojatnost da će poslodavac snositi kaznenu odgovornost. Tada će se kazna povećati na 500 tisuća rubalja. Uz posebnu težinu djela predviđena je kazna zatvora do šest godina.

    U nekim slučajevima poslodavci žele smanjiti porez ili izbjeći kazne. Da bi to učinili, moraju naučiti praktične savjete. Također je važno unaprijed saznati vremenski okvir u kojem se dug vraća.

    Kako izbjeći ili smanjiti

    U nekim situacijama, čak i uz počinjenje protupravne radnje, izostaje početak odgovornosti.

    To je moguće kada:

  • plaćanje poreza na dohodak unaprijed, prije primanja prihoda;
  • prijenos poreza u proračun prije isplate plaća zaposlenicima;
  • prijenos sredstava u NSF sjedišta umjesto inspekciji koja nadzire podružnicu;
  • neplaćanje poreza, budući da je stjecanje izvršeno iz izvanproračunskih sredstava.

    • U takvim situacijama poslodavac može obraniti svoja prava i izbjeći upravnu odgovornost.

    Istaknute su situacije kada je moguće zakonski smanjiti iznos kazni.

    Prilikom određivanja novčane kazne važno je uzeti u obzir olakotne okolnosti:

  • tehničke pogreške programa;
  • promjena vodstva organizacije;
  • priznanje krivnje od strane poslodavca;
  • nema zaostalih plaćanja drugih naknada;
  • socijalnoj sferi ustanove.

    • Ako je prisutan barem jedan od znakova, onda se kazna može prepoloviti. Ako porezna tijela zanemare ovu točku, porezni agent se može obratiti pravosudnim tijelima.

    Točna definicija datuma

    Da biste isključili novčanu kaznu, morate znati datum kada se porezi moraju prenijeti u proračun.

    Za svaku vrstu prihoda predviđeni su posebni uvjeti:

    Iznos kazne za neplaćanje komunalnih računa

    Do danas je iznos kazne 1/300 stope refinanciranja Središnje banke Ruske Federacije, međutim, Komitet Državne dume za stambeno-komunalne usluge razmotrio je zakon koji sugerira da se kazne za neplaćanje komunalnih računa u 2018. će se povećati za 2 puta.

    Zaostale najamnine

    Ako osoba nije platila stanarinu prije 10. dana u mjesecu (u skladu s člankom 155. RF LC) nakon što je živjela, tada će se od 11. dana naplatiti dug i kazna za svaki dan kašnjenja .

    Komunalno poduzeće ne podnosi odmah sudski zahtjev za prinudnu naplatu duga.

    Prva preventivna mjera je obavijestiti potrošača o dugu. Dokument predlaže otplatu duga u navedenom roku.

    Ako nije poduzeta nikakva radnja u ime osobe, tada se može isključiti iz komunalnih usluga dok se dug ne plati. Tek nakon potpune otplate duga, najmoprimac će ponovno moći koristiti uslugu.

    Ako sve mjere za rješavanje sukoba u pretkrivičnom nalogu nisu dale rezultat, stambeni ured ima pravo ići na sud. Sudskom odlukom, nakon otvaranja ovršnog postupka, ovrhovoditelji naplaćuju iznos duga po prisilnom postupku.

    Ako je nemoguće platiti sav dug, osoba može sklopiti ugovor s komunalnom službom o obročnom planu komunalnih računa.

    Ovaj ugovor podrazumijeva plaćanje duga u ratama u roku određenom ugovorom, dok se kazna za vrijeme trajanja ugovora neće obračunavati.

    Što prijeti za neplaćanje komunalnih računa? Vidi ovdje.

    Učinci

    Glavne posljedice neplaćanja komunalnih računa su:

    Isključivanje komunalnih usluga

    U slučaju formiranja duga, dobavljač ima pravo, u slučaju neplaćanja plaćanja, onemogućiti ili obustaviti pružanje usluga (Uredba Vlade Ruske Federacije od 23. svibnja 2006. br. 307).

    Mjesec dana prije gašenja potrošač dobiva obavijest o mogućem gašenju. U tom slučaju potrebno je otplatiti dug.

    Ako uplata nije izvršena, onda dva dana unaprijed uz potpis dolazi dopis s obaviješću o isključenju.

    Nastavak pružanja usluga moguć je u roku od dva dana od dana plaćanja duga. Ponovno povezivanje se plaća.

    Prema zakonu, ne možete se isključiti sa sljedećih komunalnih usluga:

    Prema Vladinoj Uredbi broj 549 od 21. srpnja 2008. godine, opskrbljivač plinom može jednostrano obustaviti pružanje usluge ako potrošač ne izvrši plaćanje u roku od tri mjeseca.

    Isključivanje se vrši samo na upozorenje potrošača:

  • prvi put - za 40 dana;
  • drugi - za 20.

    • Oduzimanje doma

    Iz stana je moguće deložirati samo osobe koje žive pod uvjetima socijalnog rada u općinskom stanu (članak 90. ​​PK RF). Iseljenje vlasnika stana je nemoguće, jer je u ovom slučaju povrijeđeno pravo vlasništva.

    Ako stanari nisu platili komunalne račune u roku od 6 mjeseci, onda su podložni deložaciji.

    Ovu odluku može donijeti samo sud. Prilikom razmatranja predmeta sud uzima u obzir razloge duga, ako su valjani, sud će odrediti rok u kojem će biti potrebno otplatiti dug.

    Ako je sud donio odluku o deložaciji, u ovom slučaju:

  • stanarima mora biti osiguran alternativni smještaj;
  • svaki član obitelji mora imati najmanje 6 četvornih metara.

    • Visina kazne za neplaćanje komunalnih računa u 2018

    Državna duma usvojila je prijedlog zakona o povećanju kazne, prema kojem kazna za neplaćanje komunalnih računa od 2018. neće biti 1/300, već 1/700 stope refinanciranja Središnje banke Ruske Federacije. To znači da je iznos kazne udvostručen.

    Obračun penala vršit će se od 91 dana neplaćanja režija.

    Osim toga, sada nisu odgovorni samo potrošači usluga, već i organizacije koje ih pružaju. Dakle, posebno će nastati odgovornost za netočan izračun dokumenata za plaćanje.

    Kazna će se kazniti i za pružanje nekvalitetne usluge ili pružanje usluga s dužim prekidima.

    Zatezna kamata se obračunava za svaki dan kašnjenja s plaćanjem od dana kada je osoba prestala plaćati komunalne račune.

    Ako je potvrda stigla sa zakašnjenjem, zbog čega nije bilo moguće platiti uplatu na vrijeme, obratite se komunalnom poduzeću kako biste dobili potvrdu da je potvrda stigla naknadno. U tom slučaju se zatezna kamata neće obračunati.

    Članak 155. stavak 14. LC RF utvrđuje obvezu plaćanja zatezne kamate u slučaju kašnjenja plaćanja.

    Vrijedi napomenuti da prilikom plaćanja putem terminala neće biti moguće platiti rezultirajuću kaznu, odnosno dug će samo rasti.

    Stoga se kazna mora platiti ili na blagajni banke ili u stambenom uredu.

    Kako izbjeći probleme?

    Ako je potrošač primio obavijest o prisutnosti duga, najprije se obratite komunalnoj službi radi usklađivanja plaćanja.

    Kako se davatelj usluge ne bi isključio iz primanja komunalnih usluga, morate se pobrinuti za to unaprijed i kontaktirati stambeni ured sa zahtjevom za plaćanje na rate za određeno razdoblje.

    Obavezno je dati obročni plan ako je iznos plaćanja za određeno razdoblje povećan za 25% u odnosu na isto razdoblje plaćanja prošle godine. Stambeni ured će nastali dug podijeliti na 12 mjeseci i svaki će mjesec uključiti dio duga.

    Međutim, u ovom slučaju potrošač će također platiti proviziju za korištenje obročnog plana, koja ne bi trebala prelaziti stopu refinanciranja Središnje banke Ruske Federacije pomnoženu s 3.

    Osim toga, isključenje iz komunalnih usluga moguće je samo kada ostali stanovnici kuće neće patiti od toga, pa je nemoguće isključiti grijanje i dovod hladne vode.

    Zanima vas vrijeme izdavanja potvrde o nepostojanju duga na računima za komunalne usluge? Pročitajte ovdje.

    Kako izvršiti plaćanje komunalnih računa putem interneta? Pojedinosti u ovom članku.

    Kada ne možete platiti?

    Prema novom zakonu o povećanju kazni, kaznu će plaćati ne samo stanovnici, već i komunalci, a plaćanje kazne prenijet će se u korist stanara:

  • Za netočan izračun - kazna će biti jednaka 200 rubalja.
  • Za pružanje nekvalitetnih usluga potrošaču se može vratiti oko 30% prosječne mjesečne uplate za režije.

    • Prosječne mjesečne uplate izračunat će se na temelju zadnjih 6 mjeseci plaćanja.

    Osim toga, u slučaju stalnih nestanka struje ili isključenja plina, potrošač ne može platiti takvu uslugu, jer nije pružena.

    Ako kvaliteta usluga ne zadovoljava standarde, onda potrošač može zatražiti smanjenje mjesečne uplate.

    No, da bi se dokazalo da je usluga nekvalitetno pružena, potrebno je imati dokaze, odnosno zabilježiti ovaj trenutak.

    Fiksiranje može obaviti i komunalno poduzeće i javna organizacija koja štiti prava potrošača. Na temelju rezultata bit će sastavljen akt koji se može predočiti na sudu kao dokazno sredstvo.

    Svidio vam se članak? Za podijeliti s prijateljima:
    Možda će vas također zanimati