Svaki porezni obveznik, bez obzira na to koji režim se primjenjuje, dužan je poreznom tijelu podnijeti izvješće o svom financijskom rezultatu podnošenjem prijave. Iznimka su slučajevi predviđeni zakonom, na primjer, poduzetnici koji rade na temelju patenta. No, pojedinačni poduzetnici i organizacije na UTII-u ne smatraju se takvom iznimkom, stoga, ako se ne poštuju pravila poreznog izvješćivanja, na poreznog obveznika može se primijeniti novčana kazna za UTII deklaraciju iz 2017.

Svi porezni obveznici koji su dobrovoljno odabrali ovaj porezni režim obvezni su podnijeti izjavu o UTII. Bit dokumenta je da pouzdano prikaže iznos obračunatog i uplaćenog poreza u državni proračun, a prihode i rashode nije potrebno naznačiti, jer obračun poreza ovisi o osnovnoj isplativosti navedenoj u članku 346.29. Kodeks Ruske Federacije.

Daje se u zakup fiskalnom tijelu u mjestu registracije individualnog poduzetnika ili pravne osobe, odnosno u mjestu prebivališta poduzetnika.

Važne značajke deklaracije

Ako je obveznik jedinstvenog poreza prestao obavljati djelatnost, ali u isto vrijeme nije odjavljen, tada nije oslobođen podnošenja prijave. Za pojedinačne poduzetnike i organizacije na UTII-u, registrirane kao porezni obveznici posebnog režima, nije dopušteno:

• nepodnošenje obrasca deklaracije fiskalnom tijelu na tromjesečnoj osnovi;
• podnošenje dokumenta s nula pokazatelja.

Poduzetnik ili organizacija smatra se odjavljenim tek nakon podnošenja odgovarajuće prijave:

• za individualne poduzetnike - obrazac ENVD-4;
• za organizacije - obrazac UTII-3.

Ako poduzeće prestane s radom u sredini porezno razdoblje, tada se porez obračunava uzimajući u obzir osnovnu prijavu za cijeli mjesec.

Važna značajka je da se imputirani porez izračunava uzimajući u obzir mogući prihod od određene vrste djelatnosti. U ovom slučaju stvarni prihod ne igra nikakvu ulogu, čak i ako je tvrtka poslovala s gubitkom. Porezni obveznici su dužni platiti fiksni iznos UTII-a i prijaviti to poreznim tijelima.

Kazna za kašnjenje

Kašnjenje u podnošenju prijave na UTII, čak i za 1 radni dan, prijeti poreznom obvezniku novčanom kaznom, ali je njegova veličina posljedica kašnjenja. No, porezno zakonodavstvo utvrđuje kaznu od 5% iznosa poreza koji se plaća u proračun na temelju rezultata deklaracije, ali ne manje od 1000 rubalja. Postoji i maksimalni prag kazne, jednak je 30% iznosa poreza koji se plaća u proračun na temelju rezultata prijave.

Iznos novčane kazne izriče se pojedinačnom poduzetniku ili poduzeću u cjelini, ali u isto vrijeme i službenik može biti kazneno gonjen (novčana kazna od 300 do 500 rubalja ili opomena).

Osim novčanih kazni, kašnjenje od više od 10 dana može dovesti do još jedne kazne, to je blokiranje računa za namirenje organizacije ili individualnog poduzetnika (članak 76. Poreznog zakona Ruske Federacije). Dozvoljeno je plaćanje samo proračunskih pristojbi i poreza. Imajte na umu da se zahtjev za blokiranje računa odnosi na sve bankovne organizacije. Nakon podnošenja prijave porezni inspektori povlače svoj zahtjev, ali računi ostaju blokirani neko vrijeme (obično 10 do 14 dana).

Kasni prijenos UTII

Zakašnjelo odbitak poreza povlači i kaznu u iznosu od 20% iznosa poreza koji nije uplaćen u proračun. Ali u nekim situacijama može se povećati i do 40%, na primjer, kada se dokaže namjera djela.

Uz novčane kazne za iznos zaostalih obveza naplaćuje se i kazna od prvog dana zakašnjenja, bez obzira na okolnosti. Za svaki dan kašnjenja iznosi 1/300 tekućeg ključna stopa (10,5%).

Također možete reći da u skladu s člankom 46. Poreznog zakona Ruske Federacije, fiskalna služba ima pravo zadržati dospjela plaćanja poreza, kao i iznos novčanih kazni i kazni s tekućeg računa poreznog obveznika bez njegovog dobrovoljnog pristanka. Da biste to učinili, kontaktiraju inspektori bankarska organizacija s odgovarajućom izjavom ili isplatiti zaostale obveze na račun elektroničkih sredstava nesavjesnog obveznika UTII obveznika.

Svaki obveznik za svaki porez mora podnijeti prijavu Porezni ured, osim ako zakonom nije drugačije određeno. To proizlazi iz stavka 1. članka 80. Poreznog zakona Ruske Federacije. Ako u odnosu na npr. poseban porezni režim(CHP) u obliku patentni sustav nema obveze podnošenja prijave, tada su obveznici jedinstvenog poreza na pripisani dohodak (UTII) obvezni podnositi prijave tromjesečno. Nepoštivanje ove obveze povlači odgovarajuću odgovornost. Novčana kazna za kršenje postupka podnošenja prijave prema UTII-u u 2017. predviđena je i Poreznim zakonom Ruske Federacije i Zakonom o upravnim prekršajima Ruske Federacije.

UTII deklaracija

Izjava se podnosi inspektoratu u skladu s obrascem i preporukama za popunjavanje, odobrenim Naredbom Federalne porezne službe Rusije od 04.07.2014 N MMV-7-3 / [e-mail zaštićen].

Rokovi za podnošenje UTII deklaracije u 2017. su sljedeći:

• Za 4. kvartal 2016. godine - najkasnije do 20. siječnja 2017. godine;
• Za 1. kvartal 2017. godine - najkasnije do 20. travnja 2017. godine;
• Za 2. kvartal 2017. godine - najkasnije do 20. srpnja 2017. godine;
• Za 3. kvartal 2017. godine - najkasnije do 20.10.2017.

Važno je razumjeti da se jedinstveni porez izračunava na temelju mogućeg, a ne stvarno primljenog prihoda (stav 1. članka 346.29 Poreznog zakona Ruske Federacije). Iz tog razloga isplatitelj treba prijaviti ne stvarni, nego imputirani prihod. Obveznici UTII plaćaju paušalni porez i prijavljuju poreznoj upravi čak i ako minimalni prihod ili nedostatak istog.

Samostalni poduzetnik ili organizacija koja je prestala s relevantnim aktivnostima za koje plaćaju UTII uklonjena porezno računovodstvo.

Da bi to učinili, podnose se nadležnom inspektoratu Federalne porezne službe Rusije, u kojoj su registrirani kao obveznici UTII-a (Dodaci 3, 4 Naredbi Federalne porezne službe Rusije od 11.12.2012. N MMV- 7-6 / [e-mail zaštićen]):

• obrazac N ENVD-3 - za organizaciju;
• obrazac N ENVD-4 - za individualnog poduzetnika.

Za obveznike UTII koji nisu izbrisani iz relevantnog registra, pod zabranom:

• nepodnošenje tromjesečne prijave poreznoj upravi;
• podnošenje nulte deklaracije (Pisma Ministarstva financija Rusije od 03.07.2012. N 03-11-06 / 3/43, od 15.04.2014. N 03-11-09 / 17087, Federalna porezna služba Rusije od 20.10.2010. N ED-4-3 / [e-mail zaštićen]).

• Nema posebnosti u pogledu vremena prijave za UTII, ako je platitelj UTII-a prestao s relevantnom djelatnošću. Provođenje njegovog brisanja iz registra samo na temelju zahtjeva podnesenog inspekciji je legitimno (Pismo Federalne porezne službe Rusije od 20.3.2015. N GD-4-3 / [e-mail zaštićen]);
• Kada jedna od poslovnica prestane s radom usred poreza razdoblje UTII mora se obračunati za cijeli mjesec u kojem je navedeni objekt prestao s radom.

Porezna obveza

Kasno podnošenje prijave (na primjer, ako je rok za podnošenje UTII deklaracije za 1. tromjesečje 2017. prekršen za dva mjeseca) može povlačiti odgovornost: u obliku novčane kazne od 5% iznosa poreza koji mora izračunati i platiti prema prijavi za dano porezno razdoblje, za svaki mjesec kašnjenja, ali ne više od 30% ovog iznosa i ne manje od tisuću rubalja (stav 1. članka 119. Poreznog zakona Ruske Federacije ).

Administrativna odgovornost

Kršenje rokova za proglašenje UTII-a povlači administrativnu odgovornost poduzetnika ili odgovornog službenika organizacije u obliku upozorenja ili novčane kazne (300 - 500 rubalja) ().

Kratak stvarne informacije o dužnosti plaćanje UTII, postupak, vrijeme njegovog plaćanja i deklaracije također se nalazi na službenoj web stranici Federalne porezne službe Rusije na Internetu.

Pravna činjenica koja služi kao osnova za početak kontrole poštivanja rokova za podnošenje poreznih obračuna i poreznih prijava od strane poreznih obveznika predviđenih poreznim zakonodavstvom je početak zakonskog roka za podnošenje relevantnih izvješća poreznom tijelu.

Vrijedi napomenuti da od strane porezne uprave, inspektori svakodnevno usklađuju popis poreznih obveznika koji nisu podnijeli jedno ili drugo porezno izvješće sa stvarnim prijavama za taj dan.

Poreznu prijavu (obračun), kao i dokumente koji se, u skladu s poreznim zakonodavstvom, moraju podnijeti uz poreznu prijavu, porezni obveznici mogu podnijeti poreznoj upravi:

1). Na papiru:

Osobno, ili osoba od povjerenja (zastupnik);

Poštom, uz obvezni popis priloga.

2). Ako je broj zaposlenih veći od 100 osoba, porezni obveznici su dužni podnositi prijave poreznom tijelu putem komunikacijskih kanala "TKS".

Nepoštivanje procedure za podnošenje poreznih izvješća u elektroničkom formatu podrazumijeva izricanje novčane kazne (u iznosu od 200 rubalja) u skladu s člankom 119.1 Poreznog zakona Ruske Federacije. Istodobno, postupak u slučaju porezne povrede predviđene člankom 119.1 Poreznog zakona Ruske Federacije provodi se u skladu s čl. 101.4 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Postupak određivanja datuma podnošenja poreznih izvještaja je:

• S smjerom obračun poreza(deklaracije) poštom, datumom njihovog podnošenja smatra se datum otpreme na pečatu pošte;
• Prilikom prijenosa elektroničkog dokumenta (porezne prijave) putem komunikacijskih kanala, datum podnošenja je datum njihovog slanja.

Zakašnjelo podnošenje porezne prijave – kazne

Često je dopušteno nepoštivanje rokova za podnošenje poreznih izvješća poreznim tijelima ili njihovo nepodnošenje od strane poreznih obveznika. Jedan od razloga kršenja roka je promjena obrasca porezne prijave, odnosno promjena redoslijeda njegovog podnošenja.

Kršenje rokova za podnošenje prijava (obračuna) povlači za sobom izricanje kazni u iznosu od 5% neplaćenog iznosa porezne obveze (prireza) po osnovu ovog porezni dokument(deklaracija), za svaki puni ili nepotpuni mjesec od datuma određenog za podnošenje, ali ne više od 30% navedenog iznosa i ne manje od 1000 rubalja, u skladu s člankom 119. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Osim kazni za kršenje rokova za podnošenje, koje su utvrđene porezni broj, kazne su također predviđene administrativnim zakonom Ruske Federacije, koje moraju platiti službenici odgovorni za pravodobno podnošenje poreznih izvješća (deklaracija) iz članka 15.5. Administrativnog zakona Ruske Federacije. Kazne se kreću od 300 do 500 rubalja, a može se izreći i administrativna kazna u obliku upozorenja.

Također, porezna tijela mogu poslati obavijest banci o blokiranju tekućeg provjeravanje računa za kasno podnošenje poreznih prijava (članak 3. članka 76. Poreznog zakona Ruske Federacije). Račun je blokiran ako porezno izvješćivanje nije dostavljen u roku od 10 dana nakon isteka roka za podnošenje. Porezna uprava blokira sve račune otvorene u trenutku analize računa.

Kršenje roka za podnošenje UTII deklaracije

Prijava o obračunu jedinstvenog poreza na pripisani dohodak podnosi se poreznom tijelu u mjestu obavljanja vrste djelatnosti ili u mjestu registracije pravne osobe ili individualnog poduzetnika (npr. za prijevoz putnika, tereta). prijevoz, taxi usluge).

Rokovi za podnošenje UTII prijave poreznim tijelima utvrđuju se zakonom najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja (članak 3. Umjetnost. 346,32 Porezni zakon Ruske Federacije).

Obrazac UTII deklaracije se ispunjava

Prilikom primjene poreznog sustava, u obliku plaćanja jedinstvenog pripisanog poreza na dohodak (UTII), dohodak se u ovom slučaju utvrđuje u skladu s člankom 346.26 Poreznog zakona Ruske Federacije. Obrazac deklaracije odobren naredbom Federalne porezne službe Rusije od 4. srpnja 2014. br. MMV-7-3 / [e-mail zaštićen]

U poreznoj prijavi za UTII na liniji_100 " Porezna osnovica"Odjeljak 2" Obračun iznosa jedinstvenog poreza na pripisani dohodak za određene vrste djelatnosti ", smatra se pripisanim dohotkom u skladu s čl. 346.29 Poreznog zakona Ruske Federacije. Ako porezni obveznik primjenjuje više vrsta djelatnosti, tada se za svaku vrstu popunjava poseban list odsjeka 2, te se shodno tome obračunava dohodak zbirno i za sva 4 tromjesečja izvještajnog poreznog razdoblja.

Iznos jedinstvenog poreza izračunava se po sljedećoj formuli:

Jedinstveni porez = (N / osnovica * 15% (ili smanjena stopa prema regulatorni dokumenti subjekt Ruske Federacije) - Premije osiguranja.

Kršenje rokova za podnošenje porezne prijave na jedinstveni porez podrazumijeva izricanje kazni u iznosu od 5% neplaćenog iznosa porezne obveze (prireza) na temelju ove porezne isprave (prijave), za svaki puni ili nepun mjesec od dana utvrđenog za njezino podnošenje, ali ne više od 30% navedenog iznosa i ne manje od 1000 rubalja, prema članku 119. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Korisno je napomenuti !!!, da nema “oprosta” za kašnjenje u prijavi, t.j. pristup svima je isti, onima koji kasne jedan dan i onima koji to nisu zastupali mjesec dana.

Primjerice, ako je porezni obveznik ne samo prekoračio rok za podnošenje prijave, nego i nije platio porez, tada će iznos kazni biti odgovarajuće veći.

• kazniti organizaciju;
• blokirati bankovni račun organizacije.

Nije važno je li organizacija porezni obveznik ili ne. Inspekcija može kazniti za takav prekršaj svaku organizaciju koja mora podnijeti poreznu prijavu, ali iz bilo kojeg razloga tu obvezu nije ispunila. Na primjer, organizacija koja je izuzeta od obveza poreznih obveznika, ali jest porezni agent za PDV (stav 2. stavka 5. članka 174. Poreznog zakona).

Kolika je kazna (blokada računa) za zakašnjelo podnošenje Prijave i plaćanje poreza

Iznos kazni za kašnjenje u podnošenju prijave ostao je nepromijenjen- 5 posto neplaćenog iznosa poreza za svaki mjesec kašnjenja, ali ne više od 30 posto i ne manje od 1000 rubalja.

Uz naplatu kazne za zakašnjelo podnošenje porezne prijave, inspekcija ima pravo blokirati bankovne račune organizacije

Račun se može blokirati ako organizacija nije dostavila izjavu u roku od 10 radnih dana nakon isteka roka za njezino podnošenje (čl. 3., č. 6.). Istodobno, nema ograničenja u iznosu blokiranja (pismo Ministarstva financija Rusije od 15. travnja 2010. br. 03-02-07 / 1-167). Za kasno podnošenje obračuna predujmova za poreze ne primjenjuje se blokada bankovnih računa (pismo Ministarstva financija Rusije od 12. srpnja 2007. br. 03-02-07 / 1-324).

Napomena: Datum dospijeća porezne prijave, koji pada na neradni dan, odgađa se za sljedeći sljedeći radni dan ().

Osim toga, voditelj ili glavni računovođa može se naplatiti od 300 do 500 rubalja. Ako, osim kašnjenja, organizacija prekrši postupak za podnošenje deklaracije u elektroničkom obliku, bit će kažnjena s dodatnih 200 rubalja.

Napomena: Imajte na umu da se za prekršaje starije od tri godine oporaviti fino porezni inspektori nema pravo.

na jelovnik

Razlozi za blokadu bankovnog tekućeg računa

1. neplaćanje (nepotpuna uplata) poreza na dohodak od plaća, bonusa, honorara slobodnjacima i drugih plaćanja fizičkim licima (70% tvrtki kojima je račun blokiran);
2. vrlo brzo (u roku od nekoliko sati ili minuta) podizanje novca s računa nakon njihovog primitka (55% tvrtki);
3. rad s nepouzdanim suradnicima (50% tvrtki);
4. biti u "crvenoj zoni" za poreze. Oni. porezi su plaćeni u iznosima koji nisu usporedivi s opsegom i vrstom poslovanja (45% poduzeća);
5. pronalaženje organizacije na crnim listama, odnosno na popisu tvrtki koje su po njihovom mišljenju već imale problema Federalna služba na financijsko praćenje (38%);
6. nedovoljno plaćanje PDV-a (35%);
7. negativna ocjena za podizanje gotovine. Oni. tvrtke su snimile znatno više nego one slične tvrtke(9% poduzeća).

Napomena: Računi su blokirani samo ako je tvrtka ispunila ne jedan, već nekoliko kriterija sumnjivosti odjednom.

Porezna uprava blokirat će fakturu zbog kašnjenja s prijavom

Federalna porezna služba Rusije nije podržala prijedlog upozorenja poreznih obveznika na nadolazeće "zamrzavanje" bankovni račun u slučaju nepodnošenja deklaracije. Argumenti "protiv" navedeni su u dopisu porezne uprave od 28. srpnja 2016. br. AS-3-15 / [e-mail zaštićen].

Podnošenje izvještaja RSV-a o premijama osiguranja u suprotnosti s rokom nije osnova za blokadu računa

savezni Porezni ured uzeo u obzir stav Ministarstva financija o blokadi računa za namirenje osiguranika zbog kršenja roka prilikom dostave obračuna premija osiguranja. Porezne vlasti su priznale da u opisanoj situaciji IFTS ne može obustaviti poslovanje na računima osiguranika (pismo Federalne porezne službe Rusije od 05.10.17. br. AS-4-15 / 8659). Budući da porezne prijave i izračuni premija osiguranja nisu identificirani u Poreznom zakonu. Stoga kašnjenje u obračunu doprinosa nije razlog za obustavu poslovanja po tekućem računu u banci.

na jelovnik

Iznos kazne za zakašnjelo podnošenje PDV prijave

OOO Gazprom primjenjuje opći sustav oporezivanja. Pojava PDV-a za III kvartal 2015. godine predana je 28. veljače 2016. godine. Istog dana iznos poreza prebačen je u proračun. Iznos poreza koji je trebalo platiti uz ovu deklaraciju bio je 120.000 rubalja.

Budući da je 25. listopada 2015. nedjelja, rok za podnošenje prijave je 26. listopada 2015. godine. Kašnjenje je pet mjeseci: listopad, studeni i prosinac 2015. te siječanj i veljača 2016. godine.

Iz Ureda pojašnjavaju da je prema st.7

informativno pismo Predsjedništva Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 17. ožujka 2003. br. 71

na jelovnik

Nedostavljanje 2-NDFL, 6-NDFL na vrijeme

Nepodnošenje od strane poreznog agenta poreznoj upravi u rokovi informacije o nemogućnosti zadržavanja poreza na dohodak u obrascu N 2-NDFL podrazumijevaju povrat novčane kazne u iznosu od 200 rubalja za svaki nedostavljeni dokument na temelju stavka 1. i nametanje administrativna kazna na dužnosnici u iznosu od tristo do petsto rubalja na temelju 1. dijela.

Porezni agent koji nije zadržao i prenio u proračun iznos poreza na dohodak može biti priveden poreznoj obvezi u obliku novčane kazne na temelju nezakonitog propuštanja i (ili) netransfera (nepotpunog odbitka i ( ili) prijenos) u roku utvrđenom Poreznim zakonom Ruske Federacije porez koji podliježe odbitku i prijenos od strane poreznog agenta podrazumijeva naplatu novčane kazne u iznosu od 20% iznosa koji se odbija i (ili) prijenos.

Pri čemu razlog neuspjeha nije bitan porez od strane poreznog agenta kada je odgovoran prema čl. 123. Poreznog zakona Ruske Federacije (članak 44. rezolucije Plenuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 28. veljače 2001. N 5).

Nepodnošenje 6-NDFL na vrijeme

na jelovnik

Koja je kazna za neblagovremeno podnošenje prijave poreza na dohodak?

Ne kasnije 28. ožujka sve organizacije na zajednički sustav oporezivanje mora podnijeti prijavu poreza na dohodak. Ako se prijava mora poslati kasnije, u ovom slučaju ćete morati platiti kaznu. Novčani iznos kazne ovisi o tome kada i u kojem iznosu ste prenijeli porez. Onaj koji se pojavljuje u kasno podnesenim izvješćima.

1 ... Ako plaćanje poreza otišao u proračun na vrijeme, onda će kazna za deklaraciju koja nije predana na vrijeme biti minimalna i iznositi 1000 rubalja.

2 ... Kada se i plaćanje i porezna prijava pošalju s kašnjenjem, kazna će biti jednaka 5 posto iznosa poreza koji nije uplaćen u proračun do trenutka kada ste konačno podnijeli prijavu. Ova će se kazna morati prenositi za svaki puni ili nepun mjesec kašnjenja od datuma određenog za podnošenje prijave.

No, u svakom slučaju, iznos kazne ne može biti veći od 30 posto iznosa neplaćenog poreza. Odnosno, morat će se platiti maksimalna kazna od 30 posto ako s prijavom kasni pola godine ili više.

Štoviše, za nepravodobna isporuka izjave čelniku tvrtke mogu biti kažnjene novčanom kaznom od 300 do 500 rubalja. ().

Što prijeti tvrtki ako se RAČUNOVODSTVENI STANJE ne dostavi na vrijeme - financijski izvještaji ROSSTAT-u

Ako niste prošli bilanca stanja, izvješće o financijskim rezultatima, izvješće o financijskim rezultatima s ROSSTAT-om - statistika, zatim za kršenje reda i uvjeta, kao i za podnošenje netočnih podataka, čelniku tvrtke prijeti kazna od 3.000 do 5.000 rubalja. o upravnim prekršajima. Ali može se vratiti samo u roku od dva mjeseca od datuma kršenja. Budući da je zastara za takvu povredu 2 mjeseca.

Kazna za kršenje računovodstva Nedostavljanje financijskih izvještaja (bilanca)

Zbog nedostatka društva računovodstveni registri odgovornost se primjenjuje u iznosu od 10.000 do 30.000 rubalja.

I za nepodnošenje računovodstveni izvještaji za 2013. inspektori će kazniti tvrtku s 200 rubalja. za svaki dokument koji nije dostavljen ().

na jelovnik

Nedostavljanje obračuna premija osiguranja: što prijeti ugovaratelju osiguranja

U Poreznoj su pojasnili kakve će se sankcije primijeniti na poslodavca koji na vrijeme ne dostavi novi jedinstveni obračun premija osiguranja. Dopis Federalne porezne službe od 30.12.2016. br. PA-4-11 / 25567

U slučaju propusta ili kašnjenja u podnošenju obračuna premija osiguranja IFTS-u, trom ugovaratelj osiguranja bit će kažnjen. Utvrđen je iznos novčane kazne. Prekršitelju će se kazniti novčana kazna u iznosu od 5% neplaćene premije osiguranja na vrijeme plativo na temelju podataka obračuna za svaki mjesec kašnjenja. U ovom slučaju, iznos kazne ne može biti više od 30% iznosa doprinosa koji se plaćaju, ali ne može biti manji od 1000 rubalja. Odnosno, ako se obračunati doprinosi plaćaju na vrijeme, kazna će biti 1000 rubalja.

No, poreznici nemaju pravo blokirati bankovni račun zbog toga što izvješće o doprinosima nije dostavljeno na vrijeme.

Porezni zakon predviđa odgovornost i za kršenje utvrđenih metoda podnošenja porezne prijave (članak 119.1 Poreznog zakona Ruske Federacije) i za kršenje rokova za njezino podnošenje (članak 119 Poreznog zakona Ruske Federacije). ). Dakle, prema nepoštivanje reda podnošenje porezne prijave u elektronički oblik podrazumijeva povrat novčane kazne u iznosu od 200 rubalja.

Odgovornost za nedostavljanje na vrijeme dostavlja se porezna prijava. Novčana kazna iznosi 5 posto iznosa poreza koji nije plaćen u propisanom roku za svaki puni ili nepun mjesec od datuma određenog za njegovo podnošenje, ali ne više od 30 posto navedenog iznosa i ne manje od 1.000 rubalja.

Za potrebe primjene članka 119.1 Poreznog zakona Ruske Federacije, postupak podnošenja porezne prijave podrazumijeva se način podnošenja porezne prijave (na papiru ili putem interneta). Dakle, podnošenje prijave PDV-a (t bilo koje druge prijave) za tiskana kopija treba kvalificirati kao kršenje postupka podnošenja porezne prijave, za što je predviđena kazna od 200 rubalja.

na jelovnik

TABLICA kazni, kazni za kršenje poreznog zakonodavstva

Kazna za neobjavljivanje trgovačke naknade

Obavljanje trgovine koja podliježe porezu na promet bez preporuke ove obavijesti je ekvivalentno obavljanju djelatnosti bez registracije (). Za ovo kršenje predviđena je odgovornost u obliku novčane kazne u iznosu od 10 posto prihoda dobivenog kao rezultat takvih aktivnosti, ali ne manje od 40.000 rubalja (klauzula 2). A u odnosu na dužnosnike, moguća je i administrativna kazna od 2.000 do 3.000 rubalja ().

Bilješka:. Tko je dužan platiti trgovinsku naknadu i možete li je odbiti platiti? Kako će se obračunati trgovačka naknada? Je li namet od trgovine dodatni fiskalni teret za poslovanje?

na jelovnik

Zastara za porezne prekršaje: kada počinje odbrojavanje?

Tri godine, tijekom kojih IFTS može smatrati poreznog obveznika odgovornim za neplaćanje poreza, računaju se od početka poreznog razdoblja koje slijedi nakon razdoblja u kojem se porez mora platiti.

FTS napominje da porezni obveznici često pretpostavljaju da bi zastara trebala teći od kraja poreznog razdoblja za koje je neplaćeni porez procijenjen. Ovakav pristup izračunavanju zastare, prema poreznim tijelima, nije točan. Jer prema zakonu porez se obračunava i plaća nakon isteka poreznog razdoblja. To znači da prekršaj u vidu neplaćanja ili nepotpunog plaćanja poreza nastaje nakon isteka razdoblja za koje se porez obračunava.

Primjerice, tvrtka nije platila porez na dobit za 2012. godinu. Zakonski rok za plaćanje poreza za 2012. godinu istječe 28.03.2013. Oni. porezni prekršaj se dogodio već 2013. godine, te se stoga zastara za privođenje odgovornosti računa od 01.01.2014. do 01.01.2017.

Koliki je rok zastare za naplatu duga

Opći pojam rok zastare je tri godine (). Međutim, prema zakonu za određene vrste zahtjevima, rok se može smanjiti ili povećati (članak 197. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Na primjer, transakcija se može proglasiti nevaljanom u roku od godinu dana (klauzula 2). Osporavati prodaju udjela u zajedničko vlasništvo jedan od dioničara može u roku od tri mjeseca ako mu je povrijeđeno pravo prvenstva kupnje (članak 3. članka 250. Građanskog zakona Ruske Federacije). Tijek zastare u skladu sa stavkom 2. članka 200. Građanskog zakonika Ruske Federacije određuje se sljedećim redoslijedom:

• za obveze čiji je rok dospijeća određen - istekom roka za ispunjenje obveze;
• za obveze čiji rok dospijeća nije određen ili je određen trenutkom zahtjeva - od dana kada je vjerovnik podnio zahtjev za ispunjenje obveze. Ako je vjerovnik dao dužniku određeno vrijeme za izvršenje tražbine - na kraju zadnji dan rok za ispunjenje obveze.

Zastara se može prekinuti. Razlozi za prekid zastare su radnje osobe koje svjedoče o priznanju duga. Nakon stanke, tijek zastare počinje iznova, vrijeme proteklo prije stanke, u novi termin ne računa se. Istodobno, postoji ograničenje: rok zastare ne može biti dulji od 10 godina od dana povrede prava, čak i ako je rok bio prekinut. Izuzetak su slučajevi utvrđeno zakonom od 6. ožujka 2006. br. 35-FZ o borbi protiv terorizma.

Napomena: Članci 203. i stavak 2. članka 196 građanski zakonik RF.

Zastara, rok zastare za privođenje upravnoj odgovornosti

Postoji nekoliko rokova zastare. Ako od dana provizije upravni prekršaj Prošla su 2 mjeseca, a zatim je prošlo ograničenje privlačnosti(). I ovdje ograničenje izvršenja rješenja o izricanju upravne kazne- 1 godina od dana stupanja na snagu (). Ako su prošla 2 mjeseca od dana kada ste trebali platiti kaznu, nećete biti privučeni, ali u roku od godinu dana mogu (s malim iznosima često ne predaju) predati ovrševoj službi (oni će pokrenuti ovršni postupak i ponudit će dobrovoljno plaćanje kazne u roku od 5 dana, ne platiti - prinudna naplata kazne i naknada za izvedbu 7% iznosa kazne). Nakon što prođe godinu dana, možete zaboraviti na nenaplaćenu kaznu.

Zastara je rok tijekom kojeg se u predmetu može izreći kazna. Tada se protiv njega možete žaliti najmanje godinu dana - ako se odluka donesena u roku zastare ne promijeni, odgovarat ćete.

Članak 15.1. Kršenje redoslijeda rada s unovčiti i procedure gotovinske transakcije, kao i kršenje uvjeta za korištenje posebnih bankovnih računa

1. Povreda postupka rada s gotovinom i postupka obavljanja gotovinskog prometa izražena u:

• plaćanje u gotovini s drugim organizacijama iznad utvrđene veličine,
• neprijam (nepotpuno knjiženje) na blagajni gotovine,
• nepoštivanje redoslijeda skladištenja slobodnih sredstava,
• kao i u gomilanju gotovine na blagajni iznad utvrđenih ograničenja,

To podrazumijeva izricanje administrativne kazne prema: službenicima u iznosu od četiri tisuće do pet tisuća rubalja; na pravna lica- od četrdeset tisuća do pedeset tisuća rubalja.

Zastara povrede blagajne i blagajne

Organizacija ili pojedinačni poduzetnik može administrativno odgovarati za kršenje postupka primjene ZKP-a tijekom jedna godina od dana kada se to dogodilo (članak 4.5 Upravnog zakona). Slučajevi prekršaja povezanih s korištenjem CCP-a razmatraju porezni inspektori (članak 23.5. Upravnog zakona, članak 7. Zakona od 22.05.2003. br. 54-FZ).

na jelovnik

Kako smanjiti minimalnu kaznu utvrđenu člankom 119 Poreznog zakona Ruske Federacije za kasno podnošenje porezne prijave

Može porezna uprava ili sud ako postoji olakotne okolnosti smanjiti kaznu prema članku 119. Poreznog zakona Ruske Federacije? Da možda.

Iz dopisa Ministarstva financija Rusije od 25. rujna 2012. br. 03-02-08 / 86, od 16. svibnja 2012. br. 03-02-08 / 47 i od 30. siječnja 2012. br. 03-02 -08 / 7, proizlazi da u prisutnosti olakotnih okolnosti (članak 1. članka 112. Poreznog zakona Ruske Federacije), porezna inspekcija ili sud mogu smanjiti kazne ispod minimalne granice. Konkretno, za kasno podnošenje porezne prijave može se izreći novčana kazna manja od 1000 rubalja. (Članak 1. članka 119. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Zakonitost smanjenja kazni ispod minimalnog iznosa potvrđena je člankom 18. Rezolucije Plenuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 30. srpnja 2013. br. 57. Treba napomenuti da je prije donošenja ove presude arbitražna praksa po ovom pitanju bila heterogena. Neki sudovi dijelili su stav Ministarstva financija Rusije i smanjili iznos kazni za kasno podnošenje izjava ispod minimalnog iznosa (vidi, na primjer, odluke FAS-a Sjeverozapadni okrug br. A66-5375 / 2011 od 5. ožujka 2012., br. A33-17923 / 2011. Istočnosibirskog okruga od 27. lipnja 2012., br. KA-A40 / 8428-11 Moskovskog okruga od 4. kolovoza 2011.) . Ali bilo je i suprotnosti sudske odluke(vidi, na primjer, rezoluciju Federalne antimonopolske službe Dalekoistočnog okruga od 4. svibnja 2011. br. F03-1312 / 2011., Sjevernokavkaski okrug od 28. siječnja 2011. br. A32-53844 / 2009., zapadnosibirski okrug od 19. kolovoza 2010. br. A27-25004 / 2009.).

Niti jedan porezni obveznik ne može biti osiguran od poreznih sankcija u našem teškom vremenu. To se najčešće događa zbog neznanja poduzetnika ili građanina o svojim obvezama izvješćivanja, kao iu vezi s redovitim ažuriranjem odredbi poreznog zakona i drugih regulatornih pravnih akata. Najčešća kazna za nepoštivanje porezno zakonodavstvo- ovo je novčana kazna u skladu s člankom 119. Poreznog zakona Ruske Federacije za kasno podnošenje poreznih prijava.

Referenca: Član 119. Nepodnošenje porezne prijave (ob financijski rezultat investicijsko partnerstvo).

1. Nepodnošenje porezne prijave poreznom tijelu u mjestu registracije u roku utvrđenom zakonom o porezima i pristojbama- za posljedicu ima naplatu novčane kazne u iznosu od 5 posto neplaćenog iznosa poreza koji se plaća (doplata) na temelju ove prijave, za svaki puni ili nepun mjesec od dana utvrđenog za njezino podnošenje, ali ne više od 30 posto navedenog iznosa i ne manje od 1.000,00 rubalja ...

2. Propust od strane partnera za upravljanje odgovornog za vođenje poreznog računovodstva obračuna financijskog rezultata investicijskog društva poreznom tijelu na mjestu registracije u roku utvrđenom zakonodavstvom o porezima i naknadama - povlači naplatu novčane kazne. u iznosu od 1.000,00 rubalja za svaki puni ili nepotpuni mjesec od dana određenog za njegovu prezentaciju.

Ako ste pažljivo pročitali stavak 1. članka 119. Poreznog zakona Ruske Federacije, trebali ste obratiti pozornost na 3 važne točke:

prvo, što je veći iznos poreza, veća je kazna (5% iznosa poreza);
drugo, što je veće "kašnjenje", to je veći iznos kazne (za svaki puni ili nepun mjesec);
i treće, minimalna veličina kazna je 1.000,00 rubalja, a maksimalna je 30%, t.j. kazna za "nulte" deklaracije je 1.000,00 rubalja!

Navest ću nekoliko primjera kako bi svi razumjeli o čemu je riječ:

1. Građanin je 2011. godine prodao svoju osobnu imovinu, na primjer: automobil, za 300.000,00 rubalja. Ovo vozilo stekao je 2009. godine za 350.000,00 rubalja. Građanin nije imao prihod od ove transakcije, postoji gubitak, ali budući da je građanin posjedovao nekretninu manje od 3 godine, sukladno poreznom zakonu bio je dužan osigurati povrat poreza prema obrascu 3-NDFL najkasnije do 30. travnja 2012. godine. Građanin nije znao da treba podnijeti izjavu. U svibnju 2012. dobio je dopis iz porezne uprave u kojem se traži da prijavi transakciju i podnese poreznu prijavu. Građanin prijavu podnosi 25. svibnja 2012. godine, tj. ne u roku utvrđenom zakonom. Iznos poreza za navedenoj deklaraciji jednaka nuli, ali sukladno čl. 119 stav 1 Poreznog zakona Ruske Federacije, prijeti mu novčana kazna u iznosu od 1.000,00 rubalja.

2. Poduzetnik pojedinac je podnio prijavu PDV-a za 1. kvartal 2012. godine ne 20. travnja, već 25. svibnja 2012. godine. Iznos poreza koji se mora platiti je 20.000,00 rubalja. Izračunavamo iznos kazne: "kašnjenje" je bilo 2 mjeseca (jedan pun i jedan nepotpun), a kazna će biti 10% od 20.000 rubalja, tj. 2.000 rubalja.

Što učiniti u ovoj situaciji? Opcije su:

- dobrovoljno platiti kaznu;
- pokušajte ga smanjiti barem dva puta;
- ne činiti ništa i čekati da dođu ovršitelji;

Iz očitih razloga, ne razmatramo prvu i treću opciju, ali ćemo detaljnije razmotriti drugu opciju sa smanjenjem kazne:

Dakle, pozvani ste u poreznu, gdje su vas uz potpis upoznali sa Zakonom porezna revizija... Od trenutka potpisivanja akta imate 14 radnih dana da napišete zahtjev za smanjenje kazne. Nadu da će kazna biti smanjena daje nam članak 114. Poreznog zakona Ruske Federacije, stavak 3:

Članak 114. Porezne sankcije

3. Ako postoji najmanje jedna olakotna okolnost, iznos novčane kazne umanjuje se najmanje dva puta u odnosu na iznos utvrđen odgovarajućim člankom ovog zakona.

Koncept "okolnosti koje ublažavaju krivnju" djelomično je dat stavkom 1. članka 112. Poreznog zakona Ruske Federacije:

Članak 112. Okolnosti koje olakšavaju i otežavaju odgovornost povjerenstva porezni prekršaj

1. Okolnosti ublažavanje odgovornosti za počinjenje poreznog prekršaja priznaju se:

1) počinjenje kaznenog djela zbog stjecaja teških osobnih ili obiteljskih prilika;

2) počinjenje kaznenog djela pod utjecajem prijetnje ili prisile, ili zbog materijalne, službene ili druge ovisnosti;

2.1) teška financijska situacija prirodna osoba odgovara za počinjenje poreznog prekršaja;

3) druge okolnosti koje sud odn porezno tijelo, s obzirom na slučaj, može se priznati kao olakšavajuća odgovornost.

S podstavcima 1, 2 i 2.1, više-manje je jasno, ali ću vam detaljnije reći o podstavku 3 stavka 1. članka 112. Poreznog zakona Ruske Federacije. Najčešće „druge olakšavajuće okolnosti” su:

1. Prvi put privođenje poreznoj obvezi;
2. Poduzetnik ima uzdržavane osobe (uzdržavane osobe su, između ostalog, maloljetna djeca do 18 godina starosti ili do 23 godine, pod uvjetom da su djeca upisana na redovno školovanje);

Što više takvih okolnosti navedete u svojoj prijavi, veća je vjerojatnost da kazna neće biti smanjena 2 puta, već u većem iznosu. U nastavku je primjer peticije koju sam nedavno pripremio za jednog od svojih klijenata, koji je zaboravio predati izjavu o UTII-u za 4. tromjesečje 2011. Inače, kazna joj je smanjena za 4 puta! (Puno ime i ostali podaci o putovnici su promijenjeni).

Šef MRI broj 13
u regiji Kirov
Vershinin O.A.

iz IE Ivanova Anatasia
Aleksandrovna,
PIB 432912345678,
živi u:
Kirovska regija, Slobodskoy,
sv. Sovetskaya, 301, apt. 102

Peticija
o smanjenju kazni
prema Zakonu broj 51-43 / 17504 od 11.03.2012.

Prilikom donošenja Odluke o privođenju poreznoj obvezi zbog nepodnošenja, u utvrđenim rokovima, prijave o jedinstvenom porezu na pripisan dohodak za 4. tromjesečje 2011. godine, molimo da uzmete u obzir sljedeće olakotne okolnosti:

1. Ovo je prvi put da sam priveden poreznoj obvezi zbog počinjenja poreznog prekršaja.
2. Nisam vježbao poduzetničku djelatnost 2011. godine, a nisam znao da moram podnijeti “nultu” poreznu prijavu.
3. Imam 2 male djece koja su ovisna o meni: rođena 2006. godine. i 2007 godine rođenja
4. Obvezujem se i ubuduće na vrijeme podnositi porezne izvještaje, plaćati porez u cijelosti i na vrijeme.

Na temelju gore navedenog, molim vas da smanjite iznos kazni prema članku 119. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Primjena:
1. Rodni list djece - 2 kom.
2. Nalog Uprave grada Slobodskog o uspostavljanju skrbništva.
3. Potvrda službe ovršenika da ne prima alimentaciju.

IP Ivanova A.A. ___________________

Ovim je članak završen. Nadam se da vam neće biti od koristi i da će sva porezna izvješća biti dostavljena na vrijeme. Ako imate bilo kakvih pitanja, slobodno ih postavite ovdje u komentarima, pokušat ću pomoći svima!