Metodologija za procjenu financijskog položaja velikih korporativnih zajmoprimaca. Analiza financijskog stanja klijenta Praćenje financijskog stanja klijenta banke

Prema preporukama Banke Rusije poslovne banke moraju razviti svoje metodologija procjene financijska situacija veliki korporativni zajmoprimci(u daljnjem tekstu metodologija OFPZ), temeljena na sustavu pokazatelja financijskog poslovanja zajmoprimaca, kao i pokazatelja rizika poslovanja i industrije.

Tehnike raznih banaka: karakteristike i značajke

Metodologija za procjenu financijskog položaja velikih korporativnih zajmoprimaca i sustav opisan u njoj financijski pokazatelji, kao i sustav bodovanja za svaku skupinu koeficijenata za poslovne rizike (poslovni i industrijski rizici) moraju biti u skladu sa zahtjevima i preporukama Banke Rusije, biti izrađen kao poseban propis i odobren od strane uprave banke. U nekim slučajevima, na primjer, ako je ruska banka dio međunarodne financijske grupe (matična organizacija nalazi se u drugoj zemlji), osim zahtjeva Banke Rusije, metodologija OFPZ mora ispunjavati kriterije i zahtjeve matično društvo.

Banka Rusije preporučuje bankama da godišnje prilagođavaju pristupe utvrđene metodologijom OFPZ-a, kao i skup koeficijenata za ocjenu uspješnosti poduzeća, uzimajući u obzir trenutnu gospodarsku situaciju, nadilazeći "klasičnu" financijsku analizu. Vrijedno je obratiti posebnu pozornost na parametre kvalitete, odnosno na osobitosti industrije u kojoj zajmoprimac posluje, usredotočiti se na poslovni ugled, pozitivne kvalifikacije menadžera, dinamiku profitabilnosti tvrtke, uključujući u uvjetima žestoke konkurencije i agresivnosti. vladina politika u posljednjih godina... Također je potrebno razviti tehnike za utvrđivanje pouzdanosti i stvarnosti financijskih izvještaja potencijalnog zajmoprimca, koje će pomoći u pravovremenom prepoznavanju simptoma financijske opasnosti.

Svaka banka koristi svoje metode i alate za analizu kreditne sposobnosti velikih korporativnih zajmoprimaca. Razlozi te raznolikosti mogu biti različiti stupnjevi povjerenja u kvantitativne i kvalitativne metode procjene čimbenika kreditne sposobnosti, povijesno utemeljena individualna načela, kultura kreditiranja i praksa procjene kreditne sposobnosti, korištenje određenog skupa alata za minimiziranje kreditnog rizika.

Za stopu financijsko stanje i kreditnu sposobnost velikog korporativnog zajmoprimca - pravne osobe (osim kreditnih institucija), treba uzeti u obzir objektivne pokazatelje njegovih aktivnosti:

• obujam prodaje proizvoda;
• dobit i gubitak;
• profitabilnost;
• omjeri likvidnosti i prometa;
• novčani tokovi (primanje sredstava na račune zajmoprimca) kako bi se osigurala otplata kredita i plaćanje kamata na njega;
• sastav i dinamika potraživanja i obveze prema naplati;
• dostupnost pouzdanih izvora otplate kredita;
• odnosi s izvođačima;
• ovisnost o dobavljačima i kupcima;
• drugi parametri koji karakteriziraju financijske i gospodarske aktivnosti poduzeća.

Uz to, banke moraju uzeti u obzir poslovne rizike zajmoprimca (poslovni i industrijski rizici). Pokazatelji za procjenu takvih rizika često su subjektivni (in međunarodne banke ovi se kriteriji stavljaju u poseban blok i detaljnije analiziraju):

• učinkovitost upravljanja poduzećem (sudjelovanje dioničara u upravljanju);
• tržišni položaj dužnika i njegova ovisnost o cikličkim i strukturnim promjenama u gospodarstvu i industriji;
• prisutnost vladinih naloga i državne potpore zajmoprimcu u određenoj regiji ili industriji (na primjer, povrat dijela plaćenih trošarina iz saveznog proračuna regije poduzećima za proizvodnju alkohola);
• povijest otplate kreditni dug zajmoprimac u prošlosti;
• mogućnost uvođenja ograničenja u proizvodnji i (ili) opskrbi proizvoda (ili sirovina za njegovu proizvodnju), uključujući izvoz / uvoz;
• razina konkurencije u industriji tipična za regiju;
• međunarodni rizici (prodaja i isporuka proizvoda, politička nestabilnost u zemlji proizvođača/kupca) itd.

Sve OFPD tehnike imaju svoje sličnosti i razlike. Svaka tehnika ima svoje prednosti i nedostatke. Provedimo komparativnu analizu metoda za procjenu financijskog položaja velikih korporativnih zajmoprimaca.

Usporedba metoda procjene financijskog položaja velikih poduzeća zajmoprimaca različitih banaka

Banka # 1 (ruska podružnica jedne od međunarodnih banaka)

Za određivanje limita kreditnog rizika provodi se kvantitativna i kvalitativna procjena dvije skupine čimbenika rizika, svaka s bodovom:

1.Otkrivanje rizika klijenta, njihovih karakteristika:

• rizici vlasnika poduzeća;
• rizik grupe kupaca;
• rizici upravljanja poduzećem;
• industrijski rizici;
• financijski rizici;
• odnosi s bankama;
• rizici povezani s poslovnim planom, limit kupaca;

2. otkrivanje i kvalifikacija rizika transakcije. Financijsko stanje zajmoprimca procjenjuje se na temelju četiri skupine omjera: profitabilnost, likvidnost, promet i financijska održivost.

Ocjena rezultata izračuna koeficijenata je da se nakon izračuna pokazatelja, ovisno o djelatnosti, izračunava zbroj bodova uzimajući u obzir težinu pokazatelja.

Nakon toga utvrđuje se konačna ocjena za analizu pokazatelja financijskog izvješćivanja i financijskog položaja: dobro / prosječno / loše (prema Uredbi Banke Rusije od 26. ožujka 2004. br. 254-P od 20. ožujka 2006. br. 283-P)

Dostojanstvo. Lakoća i transparentnost procjene. Računovodstvo kvantitativnih i kvalitativnih pokazatelja kreditne sposobnosti dužnika. Za svaku skupinu čimbenika analitičar ne navodi samo rezultate, već i pozitivne i negativne čimbenike. Analitičari nisu ograničeni na podatke računovodstvo i izvještavanje. Uzimaju se u obzir kreditna povijest i poslovni ugled zajmoprimca. Uzima se u obzir učinkovitost upravljanja, uključujući i razinu top menadžera. Uzimaju se u obzir položaj zajmoprimca u industriji i regiji, razina prodora suvremenih tehnologija. Nedostaci. Velik volumen procijenjenih pokazatelja (dvije grupe, od kojih je svaka podijeljena na pokazatelje). Potreba za procjenom rizika industrije: analitičar mora biti svjestan svih industrija u kojima posluju zajmoprimci. Kratki rokovi ocjenjivanja (ne više od dva dana). Pisanje mišljenja na engleskom jeziku.

Banka broj 2 (uključena u prve 4 velike ruske banke)

Za određivanje limita kreditnog rizika provodi se kvantitativna i kvalitativna procjena pet rizičnih skupina:

1. strukturni rizici temeljni kapital i unutarnje strukture korporativni klijent;
2. rizici povezani s kreditnom poviješću i poslovnim ugledom zajmoprimca;
3. rizici povezani s učinkovitošću upravljanja;
4. rizici povezani s položajem zajmoprimca u industriji i regiji, proizvodnom opremom i razinom prodora suvremenih tehnologija;
5. rizici povezani s financijskim stanjem zajmoprimca.

Financijsko stanje zajmoprimca procjenjuje se na temelju tri skupine pokazatelja. Procjena rezultata izračuna koeficijenata sastoji se u dodjeli kategorije za svaki od ovih pokazatelja na temelju usporedbe dobivenih vrijednosti s utvrđenim dovoljnim vrijednostima. Nakon toga izračunava se zbroj bodova uzimajući u obzir težinu pokazatelja, utvrđuje se klasa kreditne sposobnosti zajmoprimca i donosi zaključak o mogućnosti izdavanja zajma

Dostojanstvo. Lakoća i transparentnost procjene. Računovodstvo kvantitativnih i kvalitativnih pokazatelja kreditne sposobnosti dužnika. Informacije koje koriste analitičari nisu ograničene na računovodstvene i izvještajne podatke. U obzir se uzima struktura temeljnog kapitala i interna struktura korporativnog klijenta. Uzimaju se u obzir kreditna povijest i poslovni ugled zajmoprimca. Uzima se u obzir učinkovitost upravljanja, uključujući i razinu top menadžera. Uzimaju se u obzir položaj zajmoprimca u industriji i regiji, razina prodora suvremenih tehnologija. Svaki od koeficijenata koji se koriste za ocjenu financijskog stanja ima referentnu vrijednost s kojom se uspoređuje njegov izračunati analog. Nakon potpune otplate dospjelog duga vraća se klasa boniteta. Nedostaci. Ocjena ne uzima u obzir sve ključne karakteristike klijenta. Referentna vrijednost koeficijenata nije diferencirana za pojedine djelatnosti s različitom strukturom imovine i obveza. Referentna vrijednost koeficijenata nije diferencirana na teritorijalnoj osnovi. Faktori ponderiranja su subjektivni, dok manji pomaci u sustavu tih čimbenika mogu iz temelja promijeniti konačni rezultat i prenijeti zajmoprimca iz jedne klase u drugu. Pokazatelji korišteni u analizi kreditne sposobnosti izračunavaju se na temelju izvještajnih podataka, koji ne dopuštaju procjenu kreditne sposobnosti zajmoprimca u budućnosti. Pri određivanju klase zajmoprimca podaci o procijenjenim novčanim tokovima i financijski rezultati... Bilo kakve pogreške i netočnosti u određivanju kritične vrijednosti zbroja bodova mogu dati u osnovi netočan rezultat.

Banka broj 3 (jedna od ruskih poljoprivrednih banaka)

Financijski položaj je najvažnija karakteristika pouzdanosti pravne osobe. Financijska analiza uključuje sljedeće korake:

1. analiza sastava, strukture i kvalitete bilance;
2. analiza rezultata izvedbe;
3. izračun pokazatelja likvidnosti, solventnosti i prometa, drugih pokazatelja kvalitete;
4. zaključke o financijskom položaju na temelju rezultata analize;
5. prognoza perspektiva razvoja.

Prilikom utvrđivanja financijskog položaja pravne osobe, izračunati pokazatelji se uspoređuju s prosječnim vrijednostima industrije i analiziraju tijekom vremena.

Na temelju rezultata pregleda donosi se zaključak kojim se navode kriteriji na temelju kojih se financijski položaj zajmoprimca ocjenjuje kao dobar, prosječan ili loš.

Dostojanstvo. Lakoća i transparentnost procjene. Računovodstvo kvantitativnih i kvalitativnih pokazatelja kreditne sposobnosti dužnika. Dostupnost posebno razvijenih formula za određivanje financijskog položaja zajmoprimca. Prisutnost korektivnih čimbenika koji se uzimaju u obzir prilikom procjene financijskog stanja pravne osobe. Korištenje referentnih vrijednosti financijski pokazatelji diferencirani prema industriji. Uzimajući u obzir promjene pokazatelja u dinamici s naknadnom izradom prognoze. Dugo analizirano razdoblje, koje vam omogućuje da izgradite točnu prognozu buduće kreditne sposobnosti zajmoprimca. Nedostaci. Nedostatak formalne procjene nefinancijskih parametara. Nefinancijski pokazatelji se dodatno razmatraju i ne doprinose značajno rezultatima procjene. Bilo kakve pogreške i netočnosti u određivanju kritične vrijednosti zbroja bodova mogu dati u osnovi netočan rezultat. Referentne vrijednosti koeficijenata nisu diferencirane na teritorijalnoj osnovi.

Imajte na umu da sve metodologije za procjenu financijskog položaja velikih korporativnih zajmoprimaca imaju zajedničke nedostatke:

1. nepotpuna metodološka osnova za procjenu nefinancijskih parametara zajmoprimca (nedostatak jedinstvenih baza podataka s dostupnim informacijama o klijentu, kao što su plaćanja poreza, promet kredita u drugim bankama, prisutnost kartoteka itd.). Ovo je glavni nedostatak svojstven svim ovim tehnikama;
2. netransparentnost poslovanja (prilikom procjene financijskog stanja poduzeća potrebno je primijeniti kombiniranu analizu menadžmenta i financijskog izvještavanja, budući da potonje ne omogućuje vanjskim korisnicima da sagledaju stvarnu sliku predmetnog poslovanja, te dakle, razumjeti stvarne rizike kreditiranja poduzeća).

Još jedan nedostatak svojstven ne samo predstavljenom, već i svima Ruske metode, povezuje se s posebnošću poslovanja u Rusiji, posebice slabom transparentnošću financijskih i gospodarskih aktivnosti poduzeća. Dakle, svaka metodologija za ocjenu kreditne sposobnosti pravne osobe vrlo je osjetljiva na izobličenje (nepouzdanost) početnih podataka, posebice financijskih izvještaja.

Navedene OFPZ metode pokazuju da je jedno od glavnih područja analize stanja dužnika u procjeni njegove kreditne sposobnosti financijska analiza. Različiti aspekti financijske analize kao specifičnog sustava ogledaju se u svim prikazanim metodama procjene kvalitete potencijalnih zajmoprimaca koje koriste banke. Analiza financijskog stanja zajmoprimca najznačajnija je karakteristika njegove kreditne sposobnosti. I svaki određeni skup financijskih pokazatelja i njihove standardne vrijednosti Komercijalna banka instalira se samostalno, jer danas ne postoji normativni dokumenti reguliranje ovog područja.

Simptomi potencijalnog financijskog rizika za banku

U praksi se radi ispravne procjene financijskog položaja klijenta i pravodobnih zaključaka o njegovoj kreditnoj sposobnosti i izvedivosti sklapanja transakcije koristi integrirana shema za analizu profila rizičnosti transakcije u segmentu kreditiranja pravnih osoba, podijeljena na financijski blokovi (slika 1).

Slika 1. Shema za analizu profila rizika transakcije u segmentu kreditiranja poduzeća

Stoga analitičari rizika banke (bilo da se radi o velikoj ruskoj banci, međunarodnoj banci ili regionalnoj podružnici) trebaju formulirati za svaku kreditnu transakciju jasan opis i opravdanje svrhe financiranja, strukturu transakcije, njezin profil rizika. (transakcija s povećanim rizikom, umjerenim rizikom ili transakcija bez rizika), kao i procjenu rizika pri analizi financijskog položaja klijenta.

Uz financiranje obrtni kapital potrebno je analizirati ciklus poslovanja poduzeća, razloge i vrijeme nastanka deficita obrtni kapital, uvjeti i izvori nadopune obrtnih sredstava. Struktura transakcije mora odgovarati operativnom ciklusu (uzorak u "niskoj" sezoni, otplata - u "visokoj" sezoni itd.), odnosno mora se objasniti zašto se zajmoprimcu nudi takva struktura transakcija.

Kratak opis modela kretanja Novac treba uključivati:

• glavne pretpostavke na temelju kojih je napravljena prognoza kretanja sredstava iz poslovnih aktivnosti (prihodi ostaju na istoj razini / rastu iz ovih ili onih razloga; isto s rashodima);
• podaci o otplati kredita (zaključak o riziku refinanciranja);
• rezultati stres testova;
• analiza osjetljivosti;
• zaključke.

Zatim je potrebno analizirati izvore otplate kredita: što određuje protok sredstava, koji su mogući negativni čimbenici, zadovoljava li banka (i zašto) primarni izvor otplate. Dostupnost kolaterala može se promatrati kao dodatni faktor udobnosti (ali ne i kao temelj za donošenje odluke).

Nakon toga, financijski analitičar u svom zaključku daje opis poslovnog modela zajmoprimca / grupe: proizvedeni / prodani proizvodi, značajke proizvodnog ciklusa, sezonalnost, uvjeti pod kojima se vrši prodaja, specifičnosti obračuna s drugim ugovornim stranama, dobavljačima / kupaca (ovisnost), konkurentske prednosti (razlozi i svrha kupnje od tog konkretnog zajmoprimca, mogućnost preusmjeravanja na drugog proizvođača), cijene (koji čimbenici utječu na cijenu), poslovni rizici, interesi dioničara u ovom poslu itd.

To također uključuje brojke o dinamici proizvodnje/prodaje s objašnjenjem glavnih čimbenika koji određuju ovu dinamiku (kako je i na koji način zajmoprimac preživio krizu, kakve su njegove tržišne pozicije i izgledi). Također bi bilo dobro ocijeniti učinkovitost poslovnog modela u usporedbi sa sličnim poduzećima. Ako postoji grupa, potrebno je objasniti unutargrupne odnose, robne i novčane tokove.

poglavlje " Financijska analiza»Treba sadržavati opis uzroka i posljedica dinamike i strukture glavnih pokazatelja računa dobiti i gubitka i bilance, kao i analizu koeficijenata. Sve pokazatelje treba razmotriti sa stajališta njihovog utjecaja na sposobnost poduzeća da ispuni svoje kreditne obveze, odnosno da organski dovede do zaključka o dobrom/prosječnom/nezadovoljavajućem financijskom stanju zajmoprimca. Posebnu pozornost treba posvetiti veličini duga, njegovoj strukturi prema dospijeću, kako bi se procijenio rizik refinanciranja i pozicija banke u odnosu na ostale vjerovnike.

Završni dio zaključka analitičara rizika trebao bi sadržavati zaključke – procjenu ukupnog rizika pri kreditiranju klijenta (jake i slabe strane poslovanja klijenta, transparentnost poslovanja, kreditna povijest u bankama, ovisnost financijskog stanja dužnika od aktivnosti povezanih struktura, nedostatak konsolidiranog izvještavanja za grupu, itd.) ...

Osim toga, važan i sastavni element analize financijskog stanja zajmoprimca je pravodobno prepoznavanje simptoma i znakova moguće financijske opasnosti za banku (u bankarskoj terminologiji to se naziva EWS – Early Warning Signals, ili „rani signali/znakovi problema") kako u fazi izdavanja kredita, tako iu procesu praćenja kredita do potpune otplate. V bankarsku praksu kriterijima za određivanje ranih simptoma/znakova problematičnosti, kao i njihov skup, posvećen je poseban veliki dio u OFPD metodologiji (tablica 1).

Tablica 1. Rani signali i znakovi problematičnosti u metodologiji procjene financijskog položaja velikih korporativnih zajmoprimaca raznih banaka

Banke su dužne pratiti promjene u strukturi dioničara društva zajmoprimca, stanje njegovog poslovanja kao rezultat financijske/političke nestabilnosti u zemlji i gospodarstvu kako bi osigurale da je njezin financijski položaj stabilan i da ispunjava Uvjeti ugovor o zajmu, kao i traženje novih mogućnosti poslovne suradnje s klijentom. Praćenje kredita je potrebno kako bi se pravovremeno identificirali znakovi da bi zajmoprimac mogao imati poteškoća s otplatom kredita (primjeri signala ranog upozorenja o problemu korporativnih klijenata prikazani su na donjoj slici). To se mora učiniti u ranoj fazi kako bi se maksimizirao učinak korektivnih radnji banke i smanjili njezini gubici.

Slika 2. Signali upozorenja o problematičnim korporativnim klijentima

Ljudski faktor jedna je od najozbiljnijih prepreka ranom otkrivanju problematičnih kredita. Zaposlenici zaduženi za analizu korporativnih zajmoprimaca često ne prijavljuju alarme zbog svog neznanja, velikog obima posla i kratkih rokova za procjenu financijske situacije klijenata, kao i zbog nedostatka ruske banke automatizirani sustav otkrivanje i prevencija ranih signala/znakova problema (takav se sustav naširoko koristi u europskim bankama).

Iskustvo pokazuje da se problematični krediti, čak i nakon što su identificirani, često pokažu mnogo lošijim nego što su zaposlenici banke mislili. No situacija može biti i gora ako ih uprava banke, znajući za probleme svog kreditnog portfelja, skriva, a gubitke istovremeno pokušava nadoknaditi izdavanjem rizičnih kredita i špekulacijama. Kako bi to izbjegle, banke provode periodične neovisne preglede od strane službe unutarnja revizija tako da identificira znakove problematičnih kredita koje zaposlenici zanemaruju ili skrivaju. Inspekcije od strane nadzornih i regulatornih tijela (Banka Rusije, vanjska revizorske tvrtke), također često otkrivaju neprimijećene problematične kredite. U procesu učinkovitog upravljanja kreditnim rizikom, prva je usluga koja identificira problematične kredite unutarnja kontrola staklenka. Mjere koje treba poduzeti u slučaju takvog otkrivanja prikazane su na sljedećoj slici.

Slika 3.

Praćenje kredita je posebno važno ne samo u fazi razmatranja kreditne transakcije, već iu svim fazama kreditnog procesa, a posebno u fazi otplate kredita ili kada dođe do dospijeća, odnosno u slučaju kršenja uvjeta minimalne iznos kolaterala ili vrijednost financijskih pokazatelja utvrđenih ugovorom o kreditu. Kako bi se izbjegle kršenja ugovora o kreditu, kao i osigurala njihovo pravovremeno otklanjanje, banka razvija metodologiju za procjenu financijskog položaja velikih korporativnih zajmoprimaca, koja ne predviđa samo ocjenu kreditne sposobnosti zajmoprimca kao glavnog način smanjenja kreditnog rizika, ali uključuje i opća načela. Koristeći ova načela, nije teško na vrijeme identificirati rane znakove problema i pokušati eliminirati ili spriječiti kašnjenje kredita ili neispunjenje kredita.

Na temelju članka: Finogeev D.G., Shcherbakov E.M. Procjena kreditne sposobnosti pravnih osoba na primjeru najvećih banaka Ruska Federacija // Suvremeni problemi znanosti i obrazovanja. 2013. broj 6.

• Obvezno financijsko praćenje: ovaj zadatak obavlja posebna organizacija- Rosfinmonitoring, koji objedinjuje informacije primljene od financijskih struktura (banke, burze, itd.) i nadzire Gotovina teče u opticaju u zemlji i prenijeti u inozemstvo.
• Interni financijski nadzor je skup procesa u financijskim institucijama prilikom obavljanja transakcija s klijentima, koji identificira transakcije koje podliježu obveznom praćenju, evidentira ih i prosljeđuje podatke federalnoj službi.

Ovlasti subjekata i parametri prema kojima se financijske transakcije svrstavaju u obvezni nadzor utvrđuju se na zakonodavnoj razini. Glavni dokument je 115-FZ.

Red ponašanja

Primarno praćenje provode djelatnici financijskih institucija koji rade izravno s klijentima - blagajnici, blagajnici itd. Primarno praćenje uključuje identifikaciju osobe koja želi obaviti transakciju i, pod određenim uvjetima, provjeru usklađenosti s utvrđenim kriterijima.

Detaljnu analizu transakcija provodi odjel financijskog praćenja, koji odgovara izravno upravi tvrtke. Istodobno, struktura poduzeća treba isključiti mogućnost zlouporabe. Zaposlenik financijska institucija provjerava transakcije, ističući one koje podliježu internom i obveznom financijskom praćenju. Svakom od njih dodjeljuje se određena šifra. Na temelju rezultata provjere generira se izvješće u kojem se podaci o operacijama sortiraju prema zadanim šiframa. Izvještaj se šalje federalnoj službi u u elektroničkom formatu... I već stručnjaci federalne službe kontroliraju usklađenost transakcija zabilježenih u izvješću s odredbama zakonodavstva koje regulira praćenje.

Ako postoji razlog vjerovati da je transakcija usmjerena na legalizaciju nezakonite zarade ili financiranje terorističkih organizacija, savezna služba ima pravo blokirati račune i tražiti dodatne informacije o podrijetlu sredstava i drugo financijske transakcije privukao pažnju osobe.

Operacije koje treba pratiti

Posebna se pozornost posvećuje gotovinskom prometu. Prema zakonodavstvu, praćenje treba obuhvatiti sljedeće radnje, pod uvjetom da utvrđeno zakonom ograničiti:

• Razmjena valute;
• podizanje gotovine ili polaganje na račun;
• kupnja dionica, termina, hipoteka, itd.;
• unovčavanje ili kupnja čekova;
• prijenos sredstava operaterima kockanja;
• interakcija s inozemnim računima donositelja i nenominalnim karticama;
• prijenos novca kao beskamatni zajam ili pod krinkom donacija u dobrotvorne svrhe.

Osim toga, interes službe za praćenje pobudit će i ona kretanja financija čija provedba ne donosi ekonomsku korist i nije uvjetovana proizvodne djelatnosti, kao i one koje imaju neodredivu namjenu.

Činjenica da se transakcija prati neće dovesti do trenutnih sankcija za osobu koja ju je počinila. U praksi se dodatne provjere i blokade računa primjenjuju na manje od 0,1% transakcija koje imaju navedene karakteristike.

Kreditno praćenje(kreditni monitoring) je sustav praćenja stanja kreditne institucije, uključujući analizu, ocjenu i prognozu ispunjenja uvjeta kredita utvrđenih ugovorima.

Svrha kreditnog praćenja- osigurati pravovremenu otplatu glavnice duga i plaćanje kamata na kredit.

Glavni pravci kreditnog praćenja:

• trenutni zajmoprimac u statici i dinamici;
• pravodobnost i potpunost ispunjenja obveza koje proizlaze iz uvjeta ugovora o zajmu;
• kreditna kvaliteta;
• veličina i ispravnost formiranja;
• korelacija uvjeta ugovora o kreditu s aktualnim tržišnim trendovima;
• ispravnost odraza u zajmodavcu kretanja vezanih uz ispunjenje uvjeta ugovora o zajmu.

Za provjeru zajmoprimca i ranu dijagnozu kreditnog rizika koriste se matematičke i statističke metode. Kreditni nadzor u cijelosti ili djelomično provode djelatnici službe ili drugi stručnjaci u skladu s nalogom kreditne institucije.

Ima raznih opcije za organizaciju procesa kreditnog praćenja, ali se u pravilu temelje na sljedeća četiri osnovna načela:

1. Periodični pregledi svih vrsta kredita od strane banaka vjerovnika. Tako se, primjerice, svi veliki krediti provjeravaju u intervalima od 30, 60 ili 90 dana prema nahođenju banke, a ostali (manji) krediti provjeravaju se nasumično.
2. Detaljan razvoj faza i redoslijeda kreditne kontrole kako bi se osigurala pravilna provjera svih bitnih uvjeta za svaki zajam, uključujući:
   • usklađenost u skladu sa sklopljenim sporazumom;
   • likvidnost (kvaliteta i stanje) imovine založene uz osiguranje kredita;
   • dostupnost kompletnosti i pouzdanosti sve potrebne dokumentacije u slučaju sudskog spora;
   • proučavanje i stvarna procjena financijskog položaja zajmoprimca i predviđanja njegovih potreba za povećanjem ili održavanjem veličine;
   • utvrđivanje stupnja usklađenosti izdanog kredita s važećim standardima za formiranje kreditnog portfelja i korištenje sredstava.
3. Posvećivanje pažnje učestalosti i dubini višestrukih pregleda problematičnih kredita, uzimajući u obzir trend povećanja ili smanjenja ozbiljnosti problema vezanog uz svaki pojedini kredit.
4. Povećanje broja i produbljivanje sadržaja inspekcija u uvjetima, kao iu onim slučajevima kada se pojave značajni problemi u djelatnostima u koje se ulažu kreditni resursi banke. Ti problemi mogu uključivati ​​kao što je primjetna promjena poreznog, izvozno-uvoznog zakonodavstva; promjene u tehnologiji ili pojava novih konkurenata itd.

Kreditni monitoring se može klasificirati prema određenim kriterijima:

1. po području provedbe:
   • interni kreditni monitoring, u kojem se kontrola provodi uglavnom prema dokumentima koji odgovaraju pojedinoj fazi procesa kreditiranja, te se procjenjuje stupanj kreditnog rizika;
   • vanjski kreditni nadzor, koji uključuje sastanke i pregovore s dužnicima koji kasne s plaćanjem; telefonski pozivi, dopisivanje; protuprovjere kretanja robe kupljene na teret kreditna sredstva; inspekcije na licu mjesta; pregovori s jamcima itd.
2. po prirodi događaja:
   • preliminarni kreditni nadzor, koji omogućuje provjeru usklađenosti kreditne aktivnosti zakonski zahtjevi, dostupnost odgovarajućih dozvola, licenci, ograničenja itd. na osiguravanje kreditnih sredstava zajmoprimcima i uključuje analizu kreditne dokumentacije, ocjenu financijskog stanja zajmoprimca i analizu kreditnog projekta, procjenu kolaterala za kredit itd. Osnovna svrha preliminarnog kreditnog praćenja je utvrđivanje stvarnog rizika za banku i donošenje učinkovite odluke o odobravanju kredita zajmoprimcu;
   • tekuće kreditno praćenje sastoji se od kontrole banke nad ispunjavanjem uvjeta ugovora o kreditu od strane zajmoprimca nakon donošenja odluke o odobravanju kredita i izdavanju kreditnih sredstava. Glavna svrha tekućeg kreditnog praćenja je utvrđivanje rizika od gubitaka za bankovnu instituciju zbog nemogućnosti dužnika da otplati dug i plati kamate na njega. Istovremeno se provjerava pravodobnost otplate duga zajmoprimca od strane zajmoprimca, utvrđuju promjene u njegovom financijskom stanju i ekonomska aktivnost, klijent analizira ispunjenje uvjeta ugovora o kreditu za ciljano korištenje kreditnih sredstava, ocjenjuje kvalitetu imovine date kao zalog itd.;
   • naknadno (dalje) praćenje kreditnih aktivnosti banke osigurava sustavnu provjeru stanja organizacije kreditnih aktivnosti banke, ispravnosti registracije, pravilnog evidentiranja i vođenja kreditnih poslova. U postupku takve kontrole potrebno je utvrditi razloge kršenja pravila za obavljanje kreditnih aktivnosti i poduzeti odgovarajuće mjere za njihovo otklanjanje;
3. ovisno o načinu provedbe:
   • daljinsko praćenje kredita;
   • nadzorni kreditni nadzor;
4. ovisno o mjerilu kreditnog praćenja:
   • lokalni;
   • Regionalni;
   • Nacionalni;
   • globalno;
5. ovisno o području pokrivenosti:
   • na razini kreditnog portfelja u cjelini - glavna svrha takvog praćenja je pravodobno prepoznavanje znakova, činjenica, promjena ili njihovih trendova koji karakteriziraju stanje kreditnog portfelja, a koji su mogli ili su već doveli do povećanja rizika i može negativno utjecati na rezultate poslovanja banke, kao i na izradu prijedloga za poboljšanje stanja bankarskih kreditnih aktivnosti;
   • na razini zasebnog ugovora o zajmu - cilj je pravodobno identificirati odstupanja u procesu kreditiranja određenog zajmoprimca u svim njegovim fazama; pojašnjenje razloga tih odstupanja i izrada prijedloga za ispravljanje učinjenih pogrešaka;
6. ovisno o skupinama zajmoprimaca razlikuje se praćenje danih kredita:
   • zajmoprimci pravna lica;
   • zajmoprimci-pojedinci;
   • zajmoprimci-banke;
   • zajmoprimci-nebankovne financijske institucije;
   • grupe povezanih osoba banke;
   • zajmoprimci-državna tijela.

Objavljeno na stranici 14.10.2009

U uvjetima makroekonomska nestabilnost i rastom neplaćanja kredita zajmoprimcima poduzeća, povećava se važnost operativne kontrole nad njihovim financijskim i gospodarskim aktivnostima od strane kreditnih institucija. Ova kontrola, koja se provodi u obliku sustava dubinskog praćenja financijskog stanja, pomoći će da se odmah reagira na negativne trendove u financijskim i gospodarskim aktivnostima zajmoprimaca.

Trenutna makroekonomska situacija u Ruskoj Federaciji dovodi do pojave velikog broja rizika, koji se očituju u oba financijskoj sferi i na području proizvodnje. Valja napomenuti da je trenutna gospodarska situacija otkrila sve probleme korporativno upravljanje, i to ne samo od tvrtki zadužnica, već i od samih kreditnih institucija. Prema brojnim stručnjacima, udio problematičnih kredita u kreditni portfelj neke velike banke sada se približavaju 10-15%.

Od rujna do listopada 2008. gotovo sve banke pooštrile su zahtjeve prema novim zajmoprimcima u pogledu kolaterala, ali i kreditne sposobnosti. Revidirali su parametre financijskih i gospodarskih aktivnosti novih zajmoprimaca koji odgovaraju zajmodavcima. Banke su počele pomnije promatrati aktivnosti postojećih zajmoprimaca.

Što je dubinski nadzor i zašto je potreban

Dubinski nadzor provodi u nestabilnoj gospodarskoj situaciji s ciljem bržeg odgovora u slučaju problema dužnika.

Dubinski nadzor razlikuje se od uobičajenog:

Učestalost događaja;

Velika količina razmatranih informacija;

Složena priroda.

Praćenje- periodična procjena financijskog stanja zajmoprimca na temelju financijskih izvještaja radi utvrđivanja vjerojatnosti otplate kredita i procijenjene rezervacije za mogući gubici na kredite.

Prema Uredbi Središnje banke Ruske Federacije od 26. ožujka 2004. br. 254-P "O postupku formiranja rezervi kreditnih institucija za moguće gubitke po zajmovima, zajmovima i ekvivalentnim dugovanjima" (u daljnjem tekstu - Uredba br. 254-P), procjenu kreditnog rizika za svaki izdani kredit (stručna prosudba) kreditna institucija treba provoditi kontinuirano.

Kreditna institucija na način propisan od strane ovlaštenog tijela ( ovlaštena tijela) kreditna institucija, dokumentira i u dosje zajmoprimca uključuje podatke o zajmoprimcu, uključujući stručnu prosudbu kreditne institucije o razini kreditnog rizika za zajam, podatke o analizi, na temelju koje je donesena stručna prosudba, mišljenje o rezultatima procjene financijskog položaja dužnika, izračun rezerviranja...

Ovi dokumenti se sastavljaju:

Za kredite fizičkim licima - najmanje jednom u tromjesečju na datum izvještavanja;

Za pravne osobe koje nisu kreditne institucije - najmanje jednom u tromjesečju od datuma koji slijedi nakon izvještajnog datuma;

Za kredite kreditnim institucijama - najmanje jednom mjesečno od datuma izvještavanja.

Faktori uvjetovanja dubinsko praćenje:

Potreba za razumijevanjem stvarnog stanja stvari za određene zajmoprimce i u industriji u cjelini;

Rast neplaćanja;

Atmosfera raširenog nepovjerenja u korporativni i financijski sektor;

Povećanje broja neispunjenja obveza po korporativnim obveznicama;

Pad proizvodnje u glavnim sektorima gospodarstva;

Odbijanje većine banaka da daju kredite, čak i uz otvorene limite;

Zahtjevi Uredbe br. 254-P, Uredbe Središnje banke Ruske Federacije od 20. ožujka 2006. br. 283-P "O postupku formiranja rezervi za moguće gubitke kreditnih institucija", kao i potreba utvrditi pričuvu za moguće gubitke po kreditima, uključujući u svrhu generiranja bankovnih izvoda po MSFI-ju.

Kao što je vidljivo iz slike, dvije vrste praćenja međusobno se nadopunjuju, budući da se mjesečno praćenje ne provodi na datume tromjesečnog praćenja.

Tablica 1. Razlike u sadržaju tromjesečnog i mjesečnog praćenja

Industrije koje su najviše pogođene krizom

Prema našem mišljenju, čimbenici koji pridonose klasifikaciji djelatnosti u kojoj zajmoprimac radi kao problematične mogu biti sljedeći:

Značajan pad potražnje za proizvodima;

Glavni proizvod industrije nije osnovna roba;

Značajni troškovi proizvodnje;

Industrija je jako ovisna o vladinim narudžbama;

Proizvodi industrije su ekskluzivni i ciljani na određenu skupinu kupaca.

Na temelju ovih čimbenika, problemski sektori uključuju:

Trgovina na veliko;

Trgovina luksuznom robom (luksuz);

Trgovina automobilima;

Izgradnja;

Metalurgija.

Valja napomenuti da poduzeća koja posluju u ovim djelatnostima ne moraju nužno imati ozbiljne financijske poteškoće, ali je to neophodno tijekom njihove analize. financijske aktivnosti obratiti posebnu pozornost na tržišne čimbenike.

Dokumenti potrebni za praćenje stanja zajmoprimaca

Na temelju vrste praćenja, dokumenti koji se traže od zajmoprimaca također se mogu podijeliti u dvije skupine: dokumenti koji se traže tromjesečno i dokumenti koji se traže mjesečno. Grupiranje dokumenata prikazano je u tablici 2.

Tablica 2. Dokumenti traženi u okviru financijskog praćenja

Tromjesečno praćenje na temelju financijskih izvještaja

Algoritam analize na temelju financijskih izvještaja može se prikazati na sljedeći način:

Vertikalna i horizontalna analiza bilance i računa dobiti i gubitka;

Istraživanje potraživanja i obveza, dionica, financijskih ulaganja, zajmova i kredita;

Istraživanje likvidnosti i solventnosti;

Analiza financijske stabilnosti;

Analiza poslovnih aktivnosti;

Analiza profitabilnosti;

Analiza tržišnih i netržišnih čimbenika.

Obično kreditne institucije procjenjuju financijsko stanje zajmoprimca na temelju vlastite metodologije, koja najčešće uključuje izračun rejtinga na temelju niza financijskih pokazatelja. Zadržimo se na najvažnijim komponentama praćenja u sadašnjim uvjetima.

ISTRAŽIVANJE RAČUNOVOĐA

Kao dio nadzora, traži se dešifriranje potraživanja(str. 240, 241, 246, itd. ravnoteža). Općenito se mora dešifrirati najmanje 80% svih potraživanja, kao i svi dužnici čiji je dug najmanje 5% svih potraživanja, uz navođenje ugovornih strana.

Analiza duga ispituje:

Dinamika potraživanja i usporedba s dinamikom prihoda;

Prisutnost i dinamika dospjelih potraživanja (utvrđena prema podacima dužnika, kao i na temelju dinamike rezervi za sumnjivi dugovi računati. 63);

Struktura potraživanja (ovisnost o velikim kupcima, kupcima, identifikacija tvrtki povezanih s dužnikom);

Određivanje glavnih oblika obračuna s kupcima i njihova promjena.

ISTRAŽIVANJE DIONICA

Dionice se mogu klasificirati:

Za sirovine i zalihe;

Troškovi u tijeku;

Gotovi proizvodi;

Roba otpremljena;

Budući troškovi.

Prilikom analize rezervi istražuje se:

Struktura dionica;

Dinamika dionica.

Osim toga, potrebno je usporediti dinamiku radova u tijeku i Gotovi proizvodi s dinamikom prihoda, potraživanja i obveza.

ISTRAŽIVANJE DUGOROČNIH I KRATKOROČNIH FINANCIJSKIH ULAGANJA

U sklopu praćenja obično traže detaljnu raščlambu dugoročnih i kratkoročnih financijskih ulaganja, stranice 140. i 250. bilance, s naznakom naziva pojedinih ulaganja. Tijekom analize financijskih ulaganja istražuje se sljedeće:

Dinamika financijskih ulaganja;

Struktura financijskih ulaganja;

Ciljevi financijskih ulaganja;

Izvori financiranja ulaganja;

Likvidnost financijskih ulaganja i mogućnost njihove brze realizacije.

ISTRAŽIVANJE TRŽIŠNIH I NETRŽIŠNIH ČIMBENIKA

Odnos između tržišnih i netržišnih čimbenika prikazan je u tablici 3.

Tablica 3. Tržišni i netržišni čimbenici

Mjesečno praćenje financijskog stanja

Algoritam analize može se predstaviti na sljedeći način:

Istraživanje prihoda;

Istraživanje potraživanja i obaveza, utvrđivanje problematičnih dugova;

Istraživanje dionica, financijskih ulaganja, zajmova i kredita;

Analiza prometa u bankama i plan novčanog toka dužnika;

Praćenje stanja kolaterala.

Kao značajke mjesečnog praćenja mogu se istaknuti sljedeće.

Za potraživanja, obveze, zalihe, financijska ulaganja, zajmove i kredite, analiza se provodi slično kao i tromjesečno praćenje, međutim osnova za analizu nije financijska izvješća, te bilance za računovodstvene račune.

U sklopu proučavanja potraživanja i obveza traže se bilance za račune 60, 62, 76 za određeno razdoblje, raščlanjene po ugovornim stranama, ili dešifriranje potraživanja ili obveza za određeni datum, s naznakom dospjelosti. Ciljevi analize duga su:

Usporedba potraživanja i obveza s izvještajnim podacima ili podacima iz prethodnog mjeseca i utvrđivanje trendova;

Identifikacija promjena u strukturi duga i razloga za njegovu promjenu;

Identifikacija dospjelog duga (posredno se može pronaći identifikacijom dužnika i vjerovnika kod kojih dug raste ili se ne mijenja dulje vrijeme);

Identifikacija povezanih društava u strukturi duga, utvrđivanje mogućih promjena u shemi rada ili oblicima namirenja s drugim ugovornim stranama.

U sklopu studije pričuva traže se bilance za račune 10, 20, 41, 43 itd.

Ciljevi analize inventara su:

Usporedba raznih elemenata dionice s prijavljenim podacima ili podacima iz prethodnog mjeseca i identificiranjem trendova;

Otkrivanje strukture rezervi i razloga za njezinu promjenu;

Usporedba dinamike zaliha s dinamikom potraživanja i obveza, kao i prihoda;

Utvrđivanje mogućih zaliha i nelikvidnih zaliha.

U sklopu analize prihoda ili se traži povrat PDV-a (odražava tromjesečni prihod) ili bilanca prometa na račun 90-1 za određeno razdoblje, kao i potvrde o zaradi u naravi. Prilikom analize prihoda, glavni fokus je na:

Struktura prihoda po vrsti proizvoda i usporedba s prethodnim razdobljima;

Dinamika prihoda i njihova usporedba s prethodnim razdobljima.

Osim toga, prilikom istraživanja prihoda važno je uzeti u obzir i sezonalnost, kao i specifičnosti proizvodnog ciklusa tvrtke.

Vrlo je važno, u okviru mjesečnog praćenja, analizirati promet u bankama iz sljedećih razloga:

Prema ruskim računovodstvenim standardima, prihod se odražava u smislu isporuke, stoga analiza prometa u bankama omogućuje procjenu toka sredstava;

Potvrde banaka koje posluju trebaju sadržavati podatke o prisutnosti indeksa kartica neplaćenih dokumenata, što omogućuje prepoznavanje potencijalnih problema zajmoprimca;

Također, potvrde trebaju sadržavati podatke o kreditima koje izdaju banke, što vam omogućuje provjeru navedene informacije s računovodstvenim podacima i procijeniti kreditno opterećenje.

Obično se u sklopu studije prometa u bankama traži sljedeće:

Pomoć Inspektorata Federalne porezne službe o otvorene račune u bankama;

Upiti o prometu, kartoteci i dostupnosti kredita, izvanbilančnim obvezama.

Registracija rezultata praćenja. Rad s problematičnim dugovima

Rezultati praćenja sastavljaju se u obliku analitičke bilješke koja obično sadrži sljedeće podatke:

Naziv zajmoprimca, vrsta kreditnog proizvoda i parametri transakcije;

Industrija zajmoprimca, kratka analiza tržišnih i netržišnih čimbenika;

Zaključci temeljeni na rezultatima vertikalne i horizontalne analize bilance i računa dobiti i gubitka;

Zaključci temeljeni na analizi likvidnosti, financijske stabilnosti, poslovne aktivnosti i profitabilnosti;

Analiza prihoda od prodaje;

Analiza potraživanja, potraživanja, financijskih ulaganja, dionica, zajmova i kredita;

Analiza prometa u bankama;

Analiza portfelja naloga i plana novčanog toka dužnika;

Zaključci o rezultatima praćenja kolaterala;

Opći zaključak o promjeni rizika za određenu transakciju / dužnika.

Čimbenici koji mogu ukazivati ​​na pojavu potencijalnih problema za zajmoprimca:

Oštar pad prihoda i primitaka na račune namire;

Povećanje zaliha i rada u tijeku;

Rast potraživanja, rast dospjelih dugova;

Rast obveza prema dobavljačima, uključujući dospjela;

Rast kreditnog portfelja;

Prisutnost kartoteke za račune;

Podnošenje zahtjeva poreznim tijelima;

Podnošenje zahtjeva trećih osoba;

Pad potražnje za proizvodima;

Dostupnost predviđenih novčanih jazova bez dodatnog financiranja itd.

U slučaju potencijalno problematičnog duga potrebno je:

Voditi pregovore sa zajmoprimcem, jamcima, zalogodavcima za kredite;

Razumjeti uzroke potencijalnih problema;

Razumjeti potrebu za restrukturiranjem kredita;

Pronađite obostrano prihvatljivo rješenje restrukturiranja.

Osnovna pravila ponašanja za vjerovnika s dospjelim dugom:

Ispravnost;

Upornost;

Usredotočite se na pronalaženje obostrano prihvatljivog rješenja;

Poštivanje zakona.

Zaključno, potrebno je napomenuti da kreditne institucije trebaju restrukturirati svoj rad u odnosu na procjenu financijskog stanja postojećih zajmoprimaca produbljivanjem i povećanjem učestalosti analiza. Predloženi pristupi izgradnji sustava dubinskog praćenja pomoći će ne samo ispravnoj procjeni financijskog stanja za potrebe rezervacije, već i odmah reagirati na pojavu financijskih poteškoća među zajmoprimcima.

R.V. Uljanov, NOMOS-BANK (OJSC), kreditni stručnjak, dr. sc.

Banke, krediti, depoziti

Za procjenu financijskog stanja zajmoprimca (pojedinca), banke određuju popis pokazatelja i normativne vrijednosti ovisno o uvjetima i obimu kreditiranja, vrsti osiguranja, vrsti kredita - za kupnju vozila, izgradnju ili kupnju stambenog prostora i sl.

Utvrđuje se na temelju analize njegovih kvalitativnih karakteristika (osobna kreditna sposobnost) i kvantitativnih pokazatelja (ekonomska kreditna sposobnost), potvrđenih odgovarajućim izračunima i dokumentima.

Tijekom razmatranja od strane banke pitanja davanja kredita i naknadno u procesu servisiranja duga, zajmodavac mora analizirati one pokazatelje koji mogu utjecati na izvršavanje obveza zajmoprimca. Također morate odrediti razinu mogućeg utjecaja ovih pokazatelja na kreditnu sposobnost kupca, postavljajući za svaki pokazatelj odgovarajuće ocjene značajnosti i standardne vrijednosti.

Kvalitativne karakteristike zajmoprimca:

• Društvena stabilnost – poslovni ugled, bračni status, stalni posao;
• Opće materijalno stanje - prisutnost nekretnine, bankovni depoziti, vrijedne papire, Vozilo i tako dalje.;
• Kreditna povijest - korištenje ostalih bankarskih usluga, intenzitet korištenja kredita u prošlosti, pravodobnost njihove otplate;
• Zdravstveno stanje i dob klijenta.

Glavni kvantitativni pokazatelji:

• Ušteda za bankovni računi- ove informacije se daju samo na zahtjev klijenta;
• Ukupno neto dohodak i prognoza za budućnost;
• Sigurnost (dostupnost polica osiguranja, hipoteka nekretnine i pokretna imovina, mogućnost prijenosa vlasništva nad kreditiranim objektom) i razinu likvidnosti kolaterala.
• Koeficijenti koji karakteriziraju trenutnu solventnost klijenta, njegovu financijsku sposobnost da ispuni kreditne obveze- omjer neto mjesečnih primanja i mjesečnih rata za kredit/kamate na njih, kao i omjer ukupnih troškova i prihoda.

Tijekom analiza financijskog stanja zajmoprimca(pojedinac), uzimaju se u obzir i pokazatelji koji se utvrđuju za analizu djelatnosti poduzeća (pravnih osoba):

1. Tržišni čimbenici - privlačnost ponuđenih usluga ili robe, vrsta regije, obujam tržišta i razina konkurencije, trajanje aktivnosti zajmoprimca na tržištu;
2. Menadžment – ​​poslovna reputacija, razina upravljanja, povezanost u poslovnom svijetu, sposobnost i spremnost na odgovornost za ispunjavanje kreditnih obveza;
3. Predviđanje kretanja novčanih tokova – omjer iznosa kredita i temeljni kapital, iznos kredita i mjesečni novčani promet.

Banke trebaju formalizirati postupak procjene financijskog stanja klijenata i razviti vlastite kriterije za metode analize. Jedan od pristupa analizi kreditne sposobnosti dužnika ( pojedinci) Je li sustav bodovanja koji se temelji na bodovnoj procjeni čimbenika rizika. Ocjenjivanje kredita zauzvrat, je neka vrsta više opća metoda ocjenjivanje položaja (kreditne sposobnosti) zajmoprimca – rejting sustavi.

U sljedećoj fazi vrši se agregacija, pri čemu se utvrđuje da svaki klijent pripada jednoj od 5 klasa, označenih A, B, C, D i D. U procesu identifikacije klase potencijalnog zajmoprimca banka uzima u obzir njegovo trenutno financijsko stanje i procjenjuje izglede. Uz financijski položaj zajmoprimca ocjenjuju se još dva parametra - razina i kvaliteta kolaterala. kreditna operacija, kao i stanje klijentovog servisiranja duga po kreditu (glavnice i kamata).

Za analiza financijskog stanja zajmoprimca banka koristi različite izvore informacija:

• Podaci dobiveni izravno od klijenta. To uključuje: financijsko izvještavanje; dokumentaciju koja potvrđuje pravni i pravni status klijenta; dokumentacija vezana za kreditirani događaj (poslovni plan, studija izvodljivosti, preslike ugovora i ugovora o provedbi ovog događaja i sl.); informacije dobivene tijekom prethodnog razgovora s potencijalnim zajmoprimcem, i dodatne informacije(podnesena na zahtjev zajmodavca) - izvodi računa u drugim bankama, potvrde o založnim pravima, potvrde od Porezni ured i tako dalje.
• Intrabank informacije;
• Informacije iz vanjskih izvora.