Uvjeti za osiguranje financijske stabilnosti osiguravajućih društava. Porez na dohodak državnih i općinskih vrijednosnih papira Financijska stabilnost i solventnost osiguravajućeg društva

Problem solventnosti osiguravajuće organizacije, odnosno jamči da će ispuniti sve svoje obveze po plaćanju osiguranja na račun pričuva osiguranja i vlastitih sredstava- jedan je od najvažnijih u formiranju tržišta osiguranja.

Solventnost je temelj financijske stabilnosti osiguravajuće organizacije i stoga najvažniji pokazatelj atraktivnosti osiguravatelja za potencijalne klijente. Prilikom sastavljanja ocjene osiguravajućih organizacija, solventnost se obično stavlja na prvo mjesto među ostalim kriterijima pouzdanosti.

Osiguravanje financijske stabilnosti i solventnosti osiguravajuće organizacije u svom poslovanju jedan je od najvažnijih i najtežih zadataka koji se rješavaju u procesu upravljanja kapitalom osiguranja.

Treba imati na umu da su pojmovi "financijska stabilnost" i "solventnost" različiti.

Financijska stabilnost je sposobnost osiguravajuće organizacije da pod utjecajem nepovoljnih čimbenika promjena u gospodarskom okruženju ispunjava svoje obveze iz ugovora o osiguranju.

Solventnost je posebna manifestacija financijske stabilnosti osiguravatelja i odražava njegovu sposobnost plaćanja obveza ne u ekstremnim, već u normalnim uvjetima. Tijekom formiranja domaćeg tržišta osiguranja većina osiguravajućih organizacija susreće se s problemom pogoršanja njihovog financijsko stanje... To je zbog brojnih razloga: nedovoljne veličine temeljni kapital, niska poslovna aktivnost osiguravatelja, nedostaci važećeg zakonodavstva, rizična investicijska politika. Kao rezultat - nepokriveni gubici prethodnih godina, gotovo da nema temeljnog kapitala i neispunjavanje obveza osiguravatelja. Sve to može dovesti do nepovoljnih ekonomskih i društvenih posljedica za cijelo društvo. Stoga su zakonom definirani uvjeti koji osiguravaju financijsku stabilnost osiguravatelja: dostupnost uplaćenih odobrenih sredstava, pričuve osiguranja, kao i sustav reosiguranja.

osiguravatelj, koji je preuzeo obveze u iznosu većem od mogućnosti njihovog ispunjenja na teret vlastitih sredstava, dužan je, sukladno zakonu, prenijeti na reosiguratelja dio ispunjenja tih obveza. Općenito je prihvaćeno da omjer plaćanja za rizike prenesene na reosiguranje prema ukupnom iznosu neto premije (stopa zadržavanja) ne smije biti veći od 50%. To se objašnjava činjenicom da s prevelikim udjelom rizika koji se daje reosiguranju, osiguravajuća organizacija može postati ovisna o izvršavanju svojih obveza reosiguratelja.

Međutim, drugi čimbenici također utječu na financijsku stabilnost osiguravajuće organizacije i, sukladno tome, na solventnost (neki od njih su razmotreni gore). Financijska stabilnost osiguravatelja postiže se:

· Povećanje obujma primljenih premija osiguranja i optimizacija plaćanja osiguranja po vrstama osiguranja;
· Smanjenje potraživanja i obveza;
· Prisutnost dovoljnog temeljnog kapitala (bez ikakvih obveza vlastitih sredstava osiguravatelja);
· Provođenje optimalne tarifne politike;
· Usklađenost sa standardnom veličinom omjera imovine i obveza osiguravatelja;
· Osiguravanje profitabilnih aktivnosti osiguravajuće organizacije;
· Učinkovit proces upravljanja rizikom osiguranja;
· Racionalizacija strukture i povećanje učinkovitosti ulaganja osiguravajućih pričuva i vlastitih sredstava osiguravatelja itd.

Dakle, koncept "financijske stabilnosti" uključuje procjenu različitih aspekata aktivnosti osiguravatelja i daje ideju o financijskoj dobrobiti osiguravajuće organizacije na dugi rok.

Postoji niz pokazatelja za mjerenje financijska situacija osiguravajuća organizacija. Međutim, u Republici Bjelorusiji sustav pokazatelja financijskog stanja je u fazi formiranja.

Procjena financijskog stanja i njegovih promjena za izvještajno razdoblje izrađuje se određena osiguravajuća organizacija prema bilanca stanja... U bilanci osiguravajuće organizacije postoje tri komponente koje odlučujuće utječu na financijsku stabilnost: imovina, kapital i obveze. Oni uvelike određuju solventnost osiguravatelja.

Svjetsko iskustvo u osiguranju razvilo je metodu za procjenu solventnosti kroz izračun omjera slobodne imovine i obveza prema postojećim ugovorima o osiguranju. Iznos slobodne imovine mora biti veći ili jednak preuzetim obvezama osiguranja osiguravatelja:

gdje je A imovina osiguravatelja,

O - obujam obveza osiguratelja.

Pritom se imovina osiguravatelja podrazumijeva kao ukupnost novčanih sredstava i ulaganja koja se poduzimaju za osiguravanje pričuva za osiguranje i pričuve solventnosti osigurane vlasničkim kapitalom i ulaganjima u obliku imovine osiguravatelja (stalna imovina, materijalne vrijednosti, novčana sredstva). fondovi, financijska ulaganja itd.)

Visina preuzetih obveza osiguranja određuje se veličinom formiranih pričuva osiguranja.

Prema zahtjevima članka 16. Prve direktive Vijeća Europskih zajednica od 24. srpnja 1973. „svaka država članica obvezuje svako poduzeće registrirano na njenom teritoriju da formira rezervu solventnosti u iznosu koji odgovara opsegu djelatnosti. ovog poduzeća". U ovoj direktivi, rezerva solventnosti je definirana kao imovina poduzeća, oslobođena ikakvih budućih obveza, umanjena za prava potraživanja, t.j. u visini temeljnog kapitala.

Temeljni kapital osiguravajućih organizacija, kao što je već navedeno, uključuje iznose uplaćenog odobrenog kapitala, dodatni kapital, fond pričuve, zadržana dobit prethodnih godina i izvještajne godine, fondovi akumulacije i potrošnje minus nematerijalna imovina, nepokriveni gubici.

Treba napomenuti da je temeljni kapital osiguravatelja važniji za svoju namjenu od kapitala industrijska poduzeća jer kapital osiguravajućih organizacija ne jamči samo današnje pokriće rizika, već osigurava i buduće pokriće. Vlasnički kapital dodatno je jamstvo za osiguravajuće rezerve za pokriće obveza osiguravatelja i zahtijeva od osiguravatelja vođenje pouzdane investicijske politike i učinkovit sustav reosiguranja.

Odražava se iznos osigurateljevih obveza po sklopljenim ugovorima o osiguranju, a neispunjenih u datom trenutku pričuve osiguranja... Podudarnost veličine temeljnog kapitala s obujmom preuzetih obveza jedan je od najvažnijih kriterija za ocjenu solventnosti osiguravajuće organizacije.

Budući da se veličina osiguravajućih pričuva izračunava posebnim metodama i vrlo je točno određena, problem procjene solventnosti osiguravajuće organizacije svodi se na procjenu temeljnog kapitala za pokriće rezerve solventnosti.

Procjena adekvatnosti temeljnog kapitala vrši se usporedbom njegove veličine s dvije vrijednosti - s rezervom solventnosti i s jamstvenim fondom.

Prema važećem zakonodavstvu o osiguranju, rezerva solventnosti za poslove životnog osiguranja određena je u iznosu od 4% iznosa pričuve životnog osiguranja.

Standardna veličina pričuve solventnosti (za sve vrste osiguranja, osim životnog osiguranja) izračunava se u skladu s člancima 1-4 Direktive EU 87/343 od 22.6.1987. koristeći dva pokazatelja, ovisno o:

1.od iznosa primljenih premija osiguranja za Prošle godine(W1);
2.od prosječnog iznosa uplata osiguranja za posljednja tri kalendarska godina(P2).

Za standard se uzima najviši rezultat.

Prvi pokazatelj izračunava se na sljedeći način:

P1 = h k h kn, (4)

gdje je Svz iznos premija osiguranja za izvještajne godine uzimajući u obzir premije za izravno osiguranje i suosiguranje (minus premije vraćene po raskinutim ugovorima) i iznos premija osiguranja prihvaćenih u reosiguranje ili retrocesiju za druge vrste osiguranja osim životnih za analizirano razdoblje;

F - iznos koji se u istom razdoblju izdvaja u fond (pričuve) preventivnih mjera i jamstveni fond u skladu s važećim zakonodavstvom;

k je koeficijent prilagodbe utvrđen za osiguravatelje Prvom direktivom Vijeća Europskih zajednica (jednak 0,18);

kn je korekcijski faktor koji predstavlja najveća vrijednost dvije vrijednosti: 0,5 i udjela izravnog osiguravatelja u plaćanjima osiguranja, izračunat kao omjer između iznosa stvarno izvršenih uplata osiguranja minus iznos naknade za udio gubitaka od rizika prenesenih u reosiguranje i ukupnog iznosa stvarno izvršenih uplata osiguranja po ugovorima o osiguranju za druge, nego životno osiguranje za analizirano razdoblje (jednako 12 mjeseci). Ako ta plaćanja nisu izvršena za analizirano razdoblje, korekcijski faktor se ne koristi u izračunu.

Ova formula pokazuje da je omjer solventnosti, jednak prvom rezultatu, određen iznosom premije (preuzete obveze se procjenjuju kroz premije).

Drugi pokazatelj izračunava se pomoću sljedeće formule:

P2 = t x k x kn, (5)

gdje je m prosječni godišnji iznos uplata osiguranja (za 3 kalendarske godine koje prethode datumu izvješćivanja koji prethodi datumu izvještavanja) izvršenih po poslovima izravnog osiguranja i suosiguranja i prema ugovorima prihvaćenim za reosiguranje ili retrocesiju;

k je koeficijent prilagodbe utvrđen za osiguravatelje Prvom direktivom Vijeća Europskih zajednica (jednak 0,26);

kn je korekcijski faktor izračunat slično kao i prvi pokazatelj. Analizirano razdoblje pri izračunu korekcijskog faktora za drugi pokazatelj postavlja se na 12 mjeseci koji prethode datumu izvještavanja.

Ova formula pokazuje da je omjer solventnosti jednak drugom rezultatu određen iznosom plaćanja koji karakteriziraju obveze koje se ispunjavaju.

Jamstveni fond se utvrđuje u visini 1/3 rezerve za solventnost.

Organizacija za osiguranje je solventna ako njezin temeljni kapital nije niži od rezerve solventnosti. Međutim, ako ovaj uvjet nije ispunjen, tada se provjerava uvjet da je stvarna solventnost barem viša od jamstvenog fonda, jednaka 1/3 standardne. Osiguravajuća organizacija je djelomično solventna ako njezin temeljni kapital nije manji od jamstvenog fonda. Ako ovaj omjer nije zadovoljen (temnički kapital je manji od jamstvenog fonda), onda je osiguravajuće društvo insolventno.

Za izračun temeljnog kapitala, pričuve za solventnost i jamstvenog fonda koriste se podaci računovodstvenih (financijskih) izvještaja osiguravatelja.

Pod, ispod financijska stabilnost pod osiguravajućom organizacijom podrazumijeva se stabilnost njezina financijskog položaja, osigurana dovoljnim udjelom temeljnog kapitala (neto imovine) kao dijelom izvora financiranja. Vanjska manifestacija financijske stabilnosti osiguravajuće organizacije je njezina solventnost, što pak treba shvatiti kao sposobnost osiguravatelja da ispuni obvezu plaćanja osigurane svote ili naknade osiguranja ugovaratelju osiguranja ili osiguraniku prema ugovorima o osiguranju.

U skladu s Ch. 3. Zakona o osiguranju, kojim se utvrđuje postupak osiguranja financijske stabilnosti osiguravatelja u Ruska Federacija, jamstva za osiguranje financijske stabilnosti osiguravajućih društava su:

ekonomski opravdane stope osiguranja;
rezerve osiguranja dovoljne za ispunjenje obveza iz ugovora o osiguranju, suosiguranju, reosiguranju, međusobnom osiguranju;
vlastita sredstva;
sustav reosiguranja.

Vlastita sredstva osiguravatelja uključuju odobren kapital, rezervni kapital, dodatni kapital, zadržana dobit. Dovoljna veličina odobren kapital osigurava financijsku stabilnost društva u trenutku nastanka i u početnom razdoblju djelovanja, kada je obujam premija osiguranja mali. Minimalni iznos temeljnog kapitala određen je važećim zakonodavstvom i osnivačkim dokumentima društva. Može se koristiti i za osiguranje statutarne djelatnosti i za pokrivanje troškova plaćanja osiguranja u slučaju nedovoljnih pričuva osiguranja i potvrda o osiguranju.

Sljedeći uvjet za osiguranje financijske stabilnosti je stvaranje rezervi i fondova osiguranja, koji odražavaju iznos neispunjenih obveza osiguravatelja za plaćanje osiguranja u određenom trenutku.

Obveza osiguravatelja formiranja pričuva osiguranja propisana je Zakonom o osiguranju. U skladu s njim, osiguravatelji iz primljenih premija osiguranja formiraju rezerve osiguranja za osobna osiguranja potrebne za nadolazeće isplate osiguranja, osiguranje imovine i osiguranje od odgovornosti.

Treba napomenuti da ako osiguravajuće društvo provodi nekoliko vrsta osiguranja, tada se rezerve za svaku vrstu formiraju zasebno.

Osiguravajuće pričuve moraju se formirati i plasirati u skladu s pravilima koje je odobrio FFMS Rusije sljedećim propisima:

1) Naredba Ministarstva financija Rusije od 2. srpnja 2012. br. 100n "O odobravanju Procedure za postavljanje osiguravajućih pričuva od strane osiguravatelja";
2) Naredba Ministarstva financija Rusije od 18. listopada 2002. br. 24-08 / 13 "O primjerima izračunavanja pričuve osiguravatelja za nastale, a neprijavljene gubitke i stabilizacijske pričuve".

Osiguravatelj ima pravo formirati pričuve osiguranja u skladu s gore navedenim regulatornim smjernicama propisi, kao iu dogovoru s Ministarstvom financija Ruske Federacije u slučajevima predviđenim Pravilima za formiranje rezervi osiguranja za osiguranje osim životnog osiguranja, odobrenim naredbom Ministarstva financija Rusije od 11. lipnja 2002. br. 51n, može izračunati druge pričuve osiguranja i (ili) koristiti druge metode njihovog izračuna. Sastav pričuva osiguranja prikazan je na sl. 3.2.

Riža. 3.2.

Sljedeći čimbenik koji osigurava financijsku stabilnost osiguravatelja je usklađenost s regulatornim omjerom između preuzetih sredstava i obveza.

Osiguravatelji su dužni pridržavati se regulatornih omjera imovine i preuzetih obveza osiguranja u visini tzv. standardna veličina granice solventnosti. Utvrđena je metodologija za izračun ovih omjera i njihove standardne vrijednosti Savezno tijelo o nadzoru djelatnosti osiguranja u skladu s Pravilnikom o postupku za izračun normativnog omjera imovine i obveza osiguranja od strane osiguravatelja koje su preuzeli, odobrenom nalogom Ministarstva financija Ruske Federacije od 2. studenog 2001. br. 90n. Ova metoda se ne odnosi na osiguranje medicinske organizacije u smislu poslovanja na obveznom zdravstvenom osiguranju.

Prema normativnom omjeru između imovine osiguravatelja i obveza osiguranja koje je on preuzeo ( standardne veličine granica solventnosti) podrazumijeva se iznos unutar kojeg osiguravatelj, na temelju specifičnosti sklopljenih ugovora i obujma preuzetih obveza iz osiguranja, mora imati vlastiti kapital, bez ikakvih budućih obveza, osim prava na potraživanje osnivača. , umanjeno za iznos nematerijalne imovine i potraživanjačiji je rok dospijeća istekao (stvarna veličina granice solventnosti).

Bit sadašnje metodologije za procjenu solventnosti osiguravajuće organizacije svodi se na usporedbu stvarne veličine granice solventnosti s standardne veličine obračunat prema podacima procijenjene osiguravajuće organizacije u skladu s navedenim propisom.

Stvarna marža solventnost osiguravatelja izračunava se kao zbroj:

odobren kapital;
dodatni kapital;
rezervni kapital;
zadržana dobit izvještajne godine i prethodnih godina;
umanjeno za iznos:
- nepokriveni gubici izvještajne godine i prethodnih godina;
-.Dugovi dioničara (sudionika) po ulozima u temeljni kapital;
- vlastite dionice kupljene od dioničara;
- nematerijalna imovina;
- potraživanja kojima je istekao rok dospijeća.

Normativna marža izračunava se na temelju Uredbe o postupku izračunavanja normativnog omjera imovine i obveza iz osiguranja koje osiguravatelji preuzimaju zasebno za životna osiguranja i za druga osiguranja osim životnih.

Standardna veličina granice solventnosti osiguravatelja za osiguranje osim životnog jednaka je najvećem od dva pokazatelja razmatrana u nastavku, pomnoženom s korekcijskim faktorom.

Prvi pokazatelj je pokazatelj koji se izračunava na temelju premija osiguranja (doprinosa) za 12 mjeseci koji prethode datumu izvještavanja. Ovaj pokazatelj jednak je 16% iznosa premija osiguranja (doprinosa) obračunatih po ugovorima o osiguranju, suosiguranju i reosiguranju za obračunsko razdoblje, umanjeno za iznos:

premije osiguranja (doprinosi) vraćene osiguranicima (reosigurateljima) u vezi s raskidom (promjenom uvjeta) ugovora o osiguranju, suosiguranju i ugovora prihvaćenih na reosiguranje za obračunsko razdoblje;
odbici od premija osiguranja (doprinosa) po ugovorima o osiguranju, suosiguranje u pričuvu preventivnih mjera za obračunsko razdoblje;
ostali odbici od premija osiguranja (doprinosa) osim na ugovore o osiguranju, suosiguranje u slučajevima predviđenim važećim zakonima, za obračunsko razdoblje.

Drugi pokazatelj je pokazatelj izračunat na temelju uplata osiguranja, obračunsko razdoblje za njegov obračun je tri godine (36 mjeseci) koje prethode datumu izvještavanja. Ovaj pokazatelj je jednak 23% od 1/3 iznosa:

plaćanja osiguranja koja su stvarno izvršena po ugovorima o osiguranju, suosiguranju i obračunata po ugovorima prihvaćenim za reosiguranje, umanjeni za iznose primitaka povezanih s provedbom prava potraživanja prenesenih na osiguravatelja, koje nositelj police (osiguranik, korisnik) ima prema osobi odgovoran za gubitke nadoknađene kao rezultat osiguranja za obračunsko razdoblje;
promjene pričuve za prijavljene a nepodmirene gubitke i pričuve za nastale a neprijavljene gubitke po ugovorima o osiguranju, suosiguranju i reosiguranju za obračunsko razdoblje.

Osiguravatelj koji je do datuma izvješćivanja imao manje od tri godine (36 mjeseci) od dana dobivanja dozvole za obavljanje osiguranja osim životnog osiguranja po utvrđenom postupku do datuma izvješćivanja, drugi pokazatelj ne izračunava.

Obračunsko razdoblje za izračun faktora usklađivanja je godina (12 mjeseci) koja prethodi datumu izvještavanja. Faktor korekcije definira se kao omjer iznosa: stvarno izvršenih uplata osiguranja po ugovorima o osiguranju, suosiguranju i obračunatih po ugovorima prihvaćenim u reosiguranje, umanjen za obračunati udio reosiguratelja u plaćanjima osiguranja za obračunsko razdoblje; promjene pričuve prijavljenih, a nepodmirenih gubitaka i pričuve nastalih, a neprijavljenih gubitaka po ugovorima o osiguranju, suosiguranju i reosiguranju, umanjene za promjenu udjela reosiguratelja u tim pričuvama za obračunsko razdoblje; na iznos (ne isključujući udio reosiguratelja): stvarno izvršena plaćanja osiguranja po ugovorima o osiguranju, suosiguranju i obračunata po ugovorima prihvaćenim za reosiguranje, za obračunsko razdoblje; promjene pričuve za prijavljene a nepodmirene gubitke i pričuve za nastale a neprijavljene gubitke po ugovorima o osiguranju, suosiguranju i reosiguranju za obračunsko razdoblje.

U odsustvu razdoblje naplate plaćanja osiguranja po ugovorima o osiguranju, suosiguranju i ugovorima prihvaćenim na reosiguranje, faktor usklađivanja uzima se jednak 1.

Ako je korekcijski faktor manji od 0,5, tada se za potrebe izračuna uzima jednak 0,5, ako je veći od 1 - jednak 1.

Osiguravatelj koji je od dana dobivanja dozvole za obavljanje osiguranja osim životnog po utvrđenom postupku do datuma izvješćivanja prvi put imao manje od godinu dana (12 mjeseci), koristi razdoblje od trenutka dobivanje dozvole do izvještajnog datuma kao obračunskog razdoblja pri izračunu faktora usklađivanja.

Ako stvarni podaci o transakcijama po vrstama obveznog osiguranja za najmanje tri godine ukazuju na stabilno pozitivno financijski rezultati za svaku godinu za navedenu vrstu osiguranja i ako iznos premija (doprinosa) osiguranja za ovu vrstu osiguranja iznosi najmanje 25% iznosa premija osiguranja (doprinosa) za osiguranje osim životnog, tada, u dogovoru s FFMS Rusije, iznos kamata koji se koristi za izračun prvog i drugog pokazatelja za ovu vrstu osiguranja može se koristiti u iznosima manjim od onih predviđenih gornjom Uredbom, ali ne manjim od 2/3 utvrđenih vrijednosti .

Standardna veličina granice solventnosti osiguravatelja koji obavlja životna osiguranja i osiguranja osim životnih, utvrđuje se zbrajanjem standardne veličine granice solventnosti za životno osiguranje i standardne veličine granice solventnosti za osiguranje osim životnog osiguranja.

Ako je standardna veličina granice solventnosti osiguravatelja manja od minimalnog iznosa odobrenog (udruženog) kapitala utvrđenog čl. 25. Zakona o osiguranju, tada se kao standardna veličina granice solventnosti osiguravatelja uzima zakonska minimalna vrijednost temeljnog kapitala.

Ako na kraju izvještajne godine stvarna veličina granice solventnosti osiguravatelja premašuje standardnu veličinu granice solventnosti za manje od 30%, osiguravatelj podnosi na odobrenje Ministarstvu financija Ruske Federacije kao dio godišnjeg računovodstveni izvještaji plan financijskog oporavka. Ovaj plan može predvidjeti promjenu veličine temeljnog kapitala, proširenje poslova reosiguranja, promjenu tarifne politike, smanjenje potraživanja i obaveza, promjenu strukture imovine, kao i korištenje druge metode održavanja solventnosti koje nisu u suprotnosti sa zakonodavstvom Ruske Federacije.

Izračun omjera između stvarne i standardne veličine granice solventnosti osiguravatelj vrši tromjesečno.

Drugi važan uvjet za osiguranje financijske stabilnosti osiguravajućih organizacija je korištenje sustava reosiguranja.

Prijenos dijela rizika na reosiguranje omogućuje rješavanje niza važnih problema, uključujući stabilizaciju poslovanja osiguravatelja u dužem razdoblju u slučaju negativnih rezultata u cijelom portfelju osiguranja tijekom cijele godine; proširenje opsega aktivnosti (preuzimanje velikog broja rizika) i povećanje konkurentnosti; zaštita vlastite imovine u nepovoljnim okolnostima. Međutim, istovremeno osiguravajuća organizacija mora procijeniti ekonomsku učinkovitost ovog rješenja.

Prednost reosiguranja je u tome što osiguravatelj reosiguranjem stvara preuzete rizike dodatna jamstva njihovu financijsku stabilnost. Posljedično, ugovaratelj osiguranja stječe dodatno povjerenje u punu i pravovremenu naknadu štete.

Članak istražen stanje tehnike problemi osiguranja financijske stabilnosti i solventnosti osiguravajućih organizacija. Utvrđeno je da za učinkovito upravljanje financijsku stabilnost i solventnost osiguravajućih organizacija, potrebno je utvrditi ekonomski opravdane stope osiguranja, pričuve osiguranja, vlastita sredstva (kapital), reosiguranje i kontrolu nad financijski učinak(specijalizirani depozitar, unutarnja kontrola, unutarnja revizija; vanjska revizija). Pokazalo se da država ima ograničene mogućnosti reguliranja financijske stabilnosti i solventnosti osiguravatelja, a još uvijek ne postoji metodologija za rano prepoznavanje i otklanjanje problema osiguravatelja. Osiguravatelji su pod pritiskom sudova i nadzornih tijela, pooštravaju se kazne, uslijed čega dolazi do naglog pada tržišta osiguranja. S tim u vezi, aktualna je promjena zakonskih normi u sustavu osiguranja.

reosiguranje

pričuve osiguranja

stope osiguranja

solventnost

financijska stabilnost

osiguravajuća organizacija

osiguranje

1. Galstyan A.Sh., Shiyanova A.A., Minakov V.F. Modeliranje strateškog razvoja tržišta osiguranja u Rusiji: problemi i načini njihovog rješavanja // Bilten Federalnog sveučilišta Sjevernog Kavkaza. - 2014. - Broj 2 (41). - S. 256-260.

2. Službena stranica tvrtke "ConsultantPlus". URL: http://www.consultant.ru/ (datum pristupa: 23.09.2014.).

3. Radchenko M.V., Belichenkin S.A. Problemi kriminalizacije društva u kontekstu ekonomske sigurnosti zemlje // Znanost. Inovacija. Tehnologije. - 2010. - T. 5. - S. 152-159.

4. Savelyev A.V. Rusko reosiguranje - načini preživljavanja i pravci razvoja. URL: http://www.ingos.ru/ru/company/smi/Detail.aspx?id=3365089 (datum pristupa: 23.09.2014.).

5. Solonina S.V., Ovsyanitskiy E.S., Anufrieva A.P. Čimbenici osiguravanja financijske stabilnosti i solventnosti osiguravajuće organizacije // Politematski mrežni elektronički znanstveni časopis Kubanskog državnog agrarnog sveučilišta. - 2014. - Broj 99. - S. 910-927.

Moderna ruski sustav osiguranje se razvija od kraja 1980-ih od državnih monopola: Gosstraha SSSR-a i Ingosstraha – njihovu financijsku stabilnost osiguravala je država.

Trenutno je industrija osiguranja u Rusiji predstavljena državnim i nedržavnim Osiguravajuća društva, univerzalni i specijalizirani, ruski i sa stranim kapitalom, tržišni i zarobljeni (povezani, industrija). Od 30. lipnja 2014. u Rusiji je registrirano 400 osiguravajućih organizacija.

Poslovanje osiguranja ima i rizike povezane s poslovima osiguranja i rizike investicijske aktivnosti, čime se utvrđuje potreba za razvojem i korištenjem posebnih alata i metoda za procjenu financijske stabilnosti i solventnosti osiguravatelja. Država uspostavlja koncept osiguranja, a zakonodavstvo je osmišljeno da bude u skladu s njim ekonomska suština.

Ovaj rad ispituje trenutno stanje rješenja ovih problema.

1. Jamstva za osiguranje financijske stabilnosti i solventnosti

Sukladno čl. 25. Zakona Ruske Federacije od 27.11.1992. br. 4015-1 "O organizaciji poslova osiguranja u Ruskoj Federaciji" s izmjenama i dopunama. od 21. srpnja 2014. (u daljnjem tekstu - Zakon br. 4015-1), jamstva osiguranja financijske stabilnosti i solventnosti osiguravatelja su ekonomski opravdane stope osiguranja; rezerve osiguranja dovoljne za ispunjenje obveza za osiguranje, suosiguranje, reosiguranje, međusobno osiguranje; vlastita sredstva (kapital); reosiguranje.

1.1 Ekonomski opravdane stope osiguranja

Stopa osiguranja - stopa premije osiguranja po jedinici osiguranog iznosa, uzimajući u obzir predmet osiguranja i prirodu rizik osiguranja, kao i druge uvjete osiguranja, uključujući prisutnost franšize i njezinu veličinu u skladu s uvjetima osiguranja (članak 2. članka 11. Zakona br. 4015-1).

Tarife na obavezne vrste police osiguranja utvrđuje država. Prilikom sklapanja ugovora o obveznim osiguranjima osiguravatelji nemaju pravo mijenjati utvrđene vrijednosti osnovnih tarifnih stavova i korekcijskih faktora.

Državna kontrola stopa osiguranja podrazumijeva brzo praćenje čimbenika koji utječu na cijenu usluga osiguranja. Potrebno je stalno praćenje i redovito prilagođavanje vrijednosti.

Rezultat pogrešne politike bila je kriza na tržištu OSAGO-a, koja se očitovala 2012. Tada su se broj i iznos kazni koje su razna državna tijela nametnula osiguravateljima naglo povećao, sudovi su ih počeli obvezivati da plaćaju za neosigurane događaja, iznos plaćanja je bio precijenjen. Kao rezultat toga, zajednica osiguranja prepoznala je OSAGO neprofitabilnim. Kako bi spasili svoje poslovanje, osiguravatelji su počeli poduzimati radnje koje su bile na rubu zakona: uklanjati urede za namirenje šteta stotinama kilometara od velikih gradova, izbjegavati prihvaćanje zahtjeva za isplatu, a početkom 2014. postalo je teško dobiti Politika autoodgovornosti. U srpnju 2014 osigurane svote za obvezno osiguranje od automobilske odgovornosti povećani su za više od tri puta. Nakon dugih rasprava, Središnja banka je napravila ustupke osiguravateljima i posegnula za nepopularnom mjerom - povećanjem stopa za obvezno osiguranje od automobilske odgovornosti za 23-30% (uputa Središnje banke Ruske Federacije od 19.09.2014. br. 3384 -U).

Postoje primjeri zavoja u drugom smjeru. Obvezno osiguranje postalo je izvor viška dobiti za osiguravatelje građanska odgovornost vlasnik opasnog objekta zbog nanošenja štete uslijed nesreće na opasnom objektu. U 2013., naknade za OPO iznosile su 9,2 milijarde rubalja, plaćanja - 279 milijuna rubalja.

Iz navedenog možemo zaključiti da državna regulacija stopa osiguranja za obvezne vrste osiguranja nije učinkovita. Istodobno, izračun tarifa za obvezno osiguranje ne mogu se prenijeti na osiguravatelje, jer će to dovesti do zlouporabe. Rješenje može biti provedba aktuarskih obračuna od strane udruga osiguravatelja.

Stope osiguranja o dobrovoljnom osiguranju (osnovne tarifne stope i njihove koeficijente ili granične vrijednosti koeficijenata) osiguravatelji izračunavaju na temelju statističkih podataka koji sadrže podatke o osiguranim slučajevima, uplatama osiguranja i stupnju neisplativosti poslova osiguranja (članak 2. članka 11. Zakona). broj 4015-1).

Ovdje je važna borba protiv dampinga. Politika dampinga osiguravajuće organizacije ukazuje na njezinu nespremnost da ispuni buduće obveze plaćanja.

Primijećeno je da oni osiguravatelji koji planiraju brzi izlazak počinju „vakumirati tržište“, odnosno sklapati ugovore o osiguranju (uglavnom „motornih“ vrsta: kasko i obvezno osiguranje od autoodgovornosti) po sniženim tarifama. .

Metode za izračun tarifnih stavova za rizične vrste osiguranja odobrene su prije 21 godinu uredbom Federalna služba Ruske Federacije o nadzoru djelatnosti osiguranja od 08.07.1993. br. 02-03-36 i od tada nisu revidirani.

Stopa osiguranja za određeni ugovor dobrovoljno osiguranje utvrđuje se sporazumom stranaka (članak 2. članka 11. Zakona br. 4015-1).

Kao što vidite, tekst Zakona sadrži jasnu kontradikciju. S jedne strane, aktuarski izračun se provodi na temelju statističkih podataka prema metodologiji odobrenoj od strane države. S druge strane, prilikom sklapanja sporazuma stranke određuju tarifu po vlastitom nahođenju. U praksi se to radi množenjem izračunate bazne stope tarife s proizvoljnim faktorima „korekcije“.

Dakle, izravna državna regulacija stopa osiguranja i za obvezne i za dobrovoljne vrste osiguranja nije učinkovit način kontrola financijske stabilnosti i solventnosti osiguravatelja.

1.2 Osiguravajuće pričuve

Osiguravajuće pričuve su posebna privatna sredstva iz kojih se isplaćuju osigurani slučajevi. Stoga su se osiguravatelji i država dužni prema njima odnositi s povećanom pažnjom.

Osiguravajuće pričuve formirana u rubljama (zahvaljujući izravna indikacija stavka 1. čl. 11. Zakona br. 4015-1).

Pravila za formiranje rezervi osiguranja za osiguranje osim životnog osiguranja, odobrena naredbom Ministarstva financija Rusije od 11.06.2002. br. 51n.

Rezerve osiguranja uključuju: pričuvu prijenosnih premija (UNP); rezerve za gubitke; pričuva za deklarirane, a nepodmirene gubitke (RLO); pričuva za nastale, a neprijavljene gubitke (IBNR); stabilizacijska rezerva (SR); pričuvu za naknadu troškova plaćanja osiguranja i izravnu naknadu za gubitke prema OSAGO-u u narednim razdobljima; ostale rezerve osiguranja.

Sredstva formiranog fonda ne leže nepomično na računima, ali nalaze se u profitabilnu imovinu.

To znači da se na pričuve osiguranja nameću dodatni zahtjevi za diverzifikaciju, otplatu, profitabilnost (profitabilnost) i likvidnost.

Postupak postavljanja pričuva osiguranja od strane osiguravatelja odobren je naredbom Ministarstva financija Rusije od 02.07.2012. br. 100n.

Strukturne omjere imovine i rezervi također utvrđuje država. Na primjer, trošak poluga zlata, srebra, platine i paladija, kao i prigodnih kovanica Ruske Federacije izrađenih od plemenitih metala ne može biti veći od 10% ukupne vrijednosti rezervi osiguranja, a trošak stečenih dionica različitih organizacija ne može prelaziti 20%.

1.3 Vlasnički kapital (kapital)

U skladu sa stavkom 2. čl. 25. Zakona br. 4015-1 vlastita sredstva (kapital) osiguravatelja (osim društava za uzajamno osiguranje) uključuju: odobreni kapital, rezervni kapital, dodatni kapital, zadržanu dobit.

Ova sredstva se također ulažu na temelju diverzifikacije, likvidnosti, otplate i profitabilnosti.

Zahtjevi za sastav i strukturu imovine prihvaćene za pokrivanje vlastitih sredstava osiguravatelja odobreni su naredbom Ministarstva financija Rusije od 02.07.2012. br. 101n.

Imovina prihvaćena za pokriće pričuva osiguranja ne može se prihvatiti za pokriće vlastitih sredstava osiguravatelja. Ako se dio vrijednosti imovine prihvati za pokriće pričuva osiguranja, ostatak vrijednosti može se prihvatiti za pokriće vlastitih sredstava osiguravatelja.

stol 1

Vrste imovine prihvaćene za pokriće pričuva osiguranja i vlastitih sredstava osiguravatelja

Vrsta imovine	nanesena za pokrivanje
Vrsta imovine	Osiguravajuće pričuve	Vlastita sredstva
vrijednosni papiri i vrijednosni papiri savezne vlade, za obveze prema kojima jamči Ruska Federacija
državne vrijednosne papire sastavnica Ruske Federacije
Općinski vrijednosni papiri

obveznice (osim državnih i općinskih, kao i stambeni certifikati i hipotekarni vrijednosni papiri)
zadužnice pravna lica(osim računa vlasnika osiguravatelja)	Samo banke
Stambene potvrde
investicijske jedinice investicijskih fondova investicijski fondovi		s ograničenjima
Bankovni depoziti(depoziti)
Certifikati vlasničko sudjelovanje u općim fondovima upravljanja bankom
Nekretnina
udio reosiguratelja u rezervama osiguranja
depo premija na rizike prihvaćene za reosiguranje
Potraživanja od osiguranika, reosiguratelja, reosiguratelja, osiguravatelja i zastupnika u osiguranju
Unovčiti
sredstva u valuti Ruske Federacije na bankovnim računima
unovčiti strana valuta na bankovnim računima
ingoti Au, Ag, Pt i Pd, kao i prigodni novčići Ruske Federacije od plemenitih metala
Vrijednosni papiri osigurani hipotekom
zajmovi osiguranicima po ugovorima o osiguranju života
sredstva nužna za provedbu financijskih ekonomska aktivnost(uz iznimku nekretnina)
potraživanja od osiguravatelja koja proizlaze iz namire na izravna nadoknada gubici na OSAGO
Odgođena porezna imovina
potraživanja poreza i pristojbi (uključujući predujmove i preplate)
potraživanja za potraživanja (obračunate) prihode od kamata (kupona, popusta i sl.)

Iz gornje se tablice vidi da imovina mora imati cijeli raspon likvidnosti: od gotovine do nekretnina.

1.3.1 Dionički kapital

Zahtjevi za minimalnu veličinu temeljnog kapitala osiguravajućih organizacija utvrđeni su člankom 3. čl. 25. Zakona br. 4015-1.

Od 2011. godine iznose: 60 milijuna rubalja. - za provedbu isključivo zdravstvenog osiguranja; 120 milijuna rubalja - provoditi osiguranje rizika bez životnog osiguranja i reosiguranja; 240 milijuna rubalja - za provedbu osiguranja života, kao i osiguranja života u kombinaciji s osiguranjem od nezgoda i bolesti; 480 milijuna rubalja - za provedbu reosiguranja, kao i osiguranja u kombinaciji s reosiguranjem.

Povećanje zahtjeva u 2011. bilo je oštro - 4 puta. Zatim je to dovelo do likvidacije (reorganizacije) mnogih osiguravajućih organizacija.

Za usporedbu: trenutno, veličina vlastitih sredstava (kapitala) banke po opće pravilo mora biti najmanje 300 milijuna rubalja.

1.3.2 Omjer imovine i obveza

Omjer imovine u vlasništvu osiguravatelja i preuzetih obveza mora biti u prihvatljivim granicama.

Trenutno je na snazi Procedura za izračun normativnog omjera imovine i obveza osiguranja od strane osiguravatelja, odobrena naredbom Ministarstva financija Rusije od 02.11.2001. br. 90 br.

Procjena se vrši usporedbom normativne i stvarne granice solventnosti.

Stvarna veličina margine solventnosti osiguravatelja ne smije biti manja od standardne veličine osiguravateljeve granice solventnosti.

Stvarna veličina margine solventnosti osiguravatelja izračunava se kao zbroj: odobrenog (udruženog) kapitala; dodatni kapital; rezervni kapital; zadržana dobit izvještajne godine i prethodnih godina;

umanjeno za iznos: nepokrivenih gubitaka izvještajne godine i prethodnih godina; zaostale obveze dioničara (sudionika) po ulozima u temeljni kapital; vlastite dionice otkupljene od dioničara; nematerijalna imovina; potraživanja kojima je istekao rok dospijeća.

Standardna veličina granice solventnosti osiguravatelja za osiguranje osim životnog jednaka je najvećem od dva pokazatelja, pomnoženom s korekcijskim faktorom. Prvi pokazatelj izračunava se na temelju premija osiguranja (doprinosa). Drugi pokazatelj temelji se na uplatama osiguranja. Metodologija za izračun ovih pokazatelja data je u navedenom nalogu Ministarstva financija Rusije.

Izračun omjera između stvarne i standardne veličine granice solventnosti osiguravatelj vrši tromjesečno.

U slučaju kršenja normativnog omjera vlastitih sredstava (kapitala) i preuzetih obveza od strane osiguravajuće organizacije, dužna je tijelu za nadzor osiguranja dostaviti plan financijskog oporavka, čije uvjete utvrđuje tijelo za nadzor osiguranja.

Tijelo za nadzor osiguranja od 2011. godine ovlašteno je donositi odluke o imenovanju privremene uprave, o suspenziji i ograničenju ovlasti. izvršno tijelo osiguravajuća organizacija. Takva se odluka može donijeti, na primjer, ako organizacija ne ispuni ili nepravilno ispunjava plan za obnovu svoje solventnosti (članak 3. dijela 1. članka 183.5 Saveznog zakona od 26.10.2002. br. 127-FZ „O nesolventnosti (stečaj)").

Strategija razvoja djelatnosti osiguranja u Ruskoj Federaciji do 2020. godine, odobrena naredbom Vlade od 22. srpnja 2013. br. 1293-r, proglašava postupni prijelaz na načela "Solventnosti II" ("Solventnost II") .

1.4 Reosiguranje

Četvrto jamstvo financijske stabilnosti i solventnosti, navedeno u Zakonu, je reosiguranje. "Osiguranje osiguravatelja".

Osiguratelj reosiguravatelju uplaćuje dio primljene premije osiguranja, a reosiguratelj zauzvrat formira svoje rezerve osiguranja i preuzima dio obveza.

Retrocesija - reosiguranje druge razine, “reosiguranje reosiguratelja”.

Reosiguranje ima plemenite ciljeve: ograničiti fluktuacije u neisplativosti za osiguravatelja (iz godine u godinu varira u određenim granicama); za zaštitu osiguravatelja i njihovih klijenata u slučaju značajne katastrofe (kada fluktuacije mogu prijeći normalne granice i postati opasne za osiguravatelja).

Međutim, i tu ima problema.

Reosiguranje je prvenstveno prekogranična djelatnost. Prema A.V. Savelyeva, "na našem tržištu prevladava udio stranih reosiguratelja."

To dovodi do najvećeg problema: financijska sigurnost država. U slučaju međunarodnih napetosti postoji opasnost od neplaćanja stranih partnera.

Druga posljedica je nezakonito povlačenje sredstava u inozemstvo.

Drugi problem je utaja poreza. Reosiguranje se zamjenjuje zastupničkim aktivnostima. Takozvani fronting: osiguravatelj prenosi na reosiguratelja ne dio, već svih 100% obveza iz ugovora o osiguranju.

Problem predstavlja i reosiguranje nerealnih rizika, budući da nije moguće provjeriti sve sklopljene ugovore ulaznog reosiguranja u velikom društvu za reosiguranje, a strane organizacije uopće nisu pod nadzorom ruskih vlasti.

Ovi problemi ne utječu izravno na financijski učinak. specifične organizacije međutim bacio sjenu na reosiguranje.

2. Kontrola financijskog poslovanja

Donedavno je nadzor nad sastavom i strukturom imovine prihvaćene za pokriće pričuva osiguranja i vlastitih sredstava osiguravatelja zakonodavac dodijelio isključivo tijelu za nadzor osiguranja.

Ovaj pristup se pokazao neučinkovitim, budući da tijelo za nadzor osiguranja nije imalo tehničku mogućnost kontinuiranog praćenja financijskog poslovanja nadziranih organizacija.

Kao posljedica toga, supervizor nije bio u mogućnosti dijagnosticirati znakove financijske bolesti osiguravatelja u ranoj fazi.

Imovina je prebačena u inozemstvo neprimijećeno od strane države.

Kao rezultat toga, čak su i veliki osiguravatelji (na primjer, Rosstrakh OJSC 2011. ili Rossiya OJSC 2013.), iz različitih razloga, napustili tržište, ne ostavljajući sredstva za nagodbe s vjerovnicima.

Kako bi kontrola bila osjetljivija, država ju je povjerila fizičkim licima (posebni depozitar, interna kontrola i revizija, vanjska revizija). Odgovarajuće izmjene donesene su u Zakonu br. 4015-1 2013. godine.

2.1 Specijalizirani depozitar

Od 01.01.2015. vrijednosni papiri prihvaćeni za pokriće pričuva osiguranja i vlastitih sredstava (kapitala) osiguravatelja morat će se obračunati i (ili) pohraniti u privatna organizacija- specijalizirani depozitar (čl. 26.2 Zakona br. 4015-1).

Specijalizirani depozitar dužan je:

1) vježba dnevna kontrola nad usklađenošću sastava i strukture imovine sa zahtjevima regulatornih akata; 2) vodi evidenciju i čuvanje vrijednosnih papira osiguravatelja, čuvanje isprava; 3) vrši kontrolu utvrđivanja vrijednosti imovine; 4) komunicirati s tijelom za nadzor osiguranja; 5) obavlja i druge poslove predviđene zakonom; 6) biti odgovorni za svoje djelovanje kako prema osigurateljima tako i prema državi.

2.2 Unutarnja kontrola

Sukladno čl. 19. Federalnog zakona od 06.12.2011. br. 402-FZ "O računovodstvu", gospodarski subjekti (koji uključuju osiguravatelje) dužni su organizirati i provoditi internu kontrolu nad činjenicama iz gospodarskog života.

Unutarnja kontrola definirana je u informativno pismo Ministarstvo financija Rusije br. PZ-11/2013: „proces usmjeren na stjecanje dovoljnog povjerenja da gospodarski subjekt osigurava: a) učinkovitost i djelotvornost svojih aktivnosti, uključujući postizanje financijskih i operativnih pokazatelja, sigurnost imovine ; b) pouzdanost i ažurnost računovodstvenih (financijskih) i drugih izvješća; c) poštivanje mjerodavnog zakona, uključujući učinjenje činjenica iz gospodarskog života i računovodstva”.

Istodobno, postupak organiziranja unutarnje kontrole, uključujući dužnosti i ovlasti odjela i osoblja gospodarski subjekt, određuju se ovisno o prirodi i razmjeru gospodarskog subjekta, karakteristikama njegovog sustava upravljanja.

Zakonodavac je odabrao najstrožu proceduru za osiguravatelje. Oni su dužni u svom sastavu stvoriti posebne jedinice - sustavi interne kontrole (članak 28.1 Zakona br. 4015-1).

Ovaj članak ne sadrži zahtjeve za pravila interne kontrole. Navedeni su samo glavni ciljevi: 1) učinkovitost i djelotvornost financijskih i gospodarskih aktivnosti; 2) učinkovitost upravljanja imovinom; 3) učinkovitost upravljanja rizicima osiguravatelja; 4) pouzdanost, potpunost, objektivnost izvještavanja i pravovremenost njegovog sastavljanja i prezentiranja; 5) poštivanje etičkih standarda, načela profesionalnosti i kompetentnosti od strane zaposlenika osiguravatelja; 6) suzbijanje legalizacije (pranja) imovinske koristi stečene kriminalom i financiranja terorizma.

Posljednje od navedenih područja interne kontrole od strane osiguravatelja već je savladano.

U skladu s Savezni zakon od 07.08.2001. №115-FZ "O suzbijanju legalizacije (pranja) prihoda stečenih kriminalom i financiranju terorizma" osiguravatelji su dužni pratiti tzv. "Sumnjive" (pojam je zakonski propisan) transakcije, prisutnost terorista i stranih javnih osoba među klijentima, kao i bavljenje drugim, nedvojbeno korisnim, ali nevezanim za poslove osiguranja.

Istovremeno, financijska obavještajna služba redovito ažurira popise terorista i kriterije "sumnjivosti" djelovanja. Osiguravatelji ne idu uvijek u korak s ažuriranjima, za što su kažnjeni kaznama.

Unutarnja kontrola u svrhu SPN/FT provodi se formalno i potrebna je osiguravateljima kako bi se “riješili” vladinih agencija, a vladinim agencijama za izvješćivanje FATF-u.

Ako se na isti način provode i druga područja unutarnje kontrole, onda će to postati još jedan teret za osiguravatelje.

2.3 Interna revizija

Unutarnja revizija stavljena je na sustav unutarnjih kontrola (čl. 28.2. Zakona br. 4015-1).

Unutarnji revizori imaju široke ovlasti: 1) za obavljanje inspekcijskih nadzora u svim područjima djelatnosti osiguravatelja, uključujući aktivnosti podružnica, predstavništava, drugih zasebnih odjela, kao i svih strukturnih odjela osiguravatelja i (ili) zaposlenika osiguravatelja; 2) primati od rukovoditelja i zaposlenika strukturne jedinice dokumente, materijale i informacije osiguravatelja nužne za izvršavanje njihovih ovlasti; 3) imati pristup svim dokumentima, materijalima i informacijama, uključujući informacijske računalne datoteke, bez prava njihove izmjene.

Na temelju rezultata provedenih inspekcijskih nadzora unutarnji revizori sastavljaju tromjesečna izvješća koja se dostavljaju tijelima upravljanja osiguravatelja, a godišnja izvješća predviđeno na godišnjoj glavna skupština dioničari (sudionici).

2.4 Vanjska revizija

Navedene mjere kontrole financijske stabilnosti i solventnosti zakonodavac ne smatra dovoljnim.

U skladu s novo izdanje Umjetnost. 29 Zakona br. 4015-1, godišnji računovodstveni (financijski) izvještaji osiguravatelja također podliježu obavezna vanjska revizija i objavljeno na internetu.

3. Opći zaključci

Trenutno država ima vrlo ograničene mogućnosti reguliranja financijske stabilnosti i solventnosti osiguravatelja.

Nadzor osiguranja se radikalno reformira. Funkcije nadzora osiguranja prebačene su na "mega-regulator" - Centralnu banku.

Neke od funkcija nadzora osiguranja prebačene su na fizička lica (specijalni depozitoriji, vanjska revizija) i na same osiguravatelje (unutarnja kontrola i revizija).

Ali glavna stvar nije učinjena: država još uvijek nema metodologiju za rano prepoznavanje i otklanjanje problema osiguravatelja.

Umjesto državne potpore, osiguravatelji se suočavaju s pritiskom sudova i nadzornih tijela. Pooštravanje kazni nipošto ne doprinosi povećanju financijske stabilnosti i solventnosti osiguravajućih organizacija.

Kao rezultat toga, tržište osiguranja brzo se smanjuje.

Veliki osiguravatelji (Ingosstrakh, IC Alliance) prijavljuju gubitke.

Rusko "GUTA-Osiguranje" svojevoljno je smanjilo prodaju. Nizozemska Achmea objavila je prodaju IC Oranta samarskoj osiguravajućoj grupi Kompanion. Swiss Zurich Financial Services traži kupca za IC Zurich. Ovo je tek 2014.

Na pozadini ovih činjenica o ruskom tržište osiguranja možete reći: "Hvala ti što si živ!"

Recenzenti:

Akinin P.V., doktor ekonomije, profesor, šef Odsjeka za financije, Sjevernokavkasko federalno sveučilište, Stavropol;

Parfenov A.V., doktor ekonomije, profesor, profesor Odjela za logistiku i trgovinsku politiku države St. ekonomsko sveučilište, St. Petersburg.

Bibliografska referenca

Minakov V.F., Radchenko M.V., Singeleytsev M.V. OSIGURANJE FINANCIJSKE STABILNOSTI I PLATNOG SPOSOBNOSTI OSIGURAVAJUĆIH ORGANIZACIJA // Suvremeni problemi znanosti i obrazovanja. - 2014. - br. 6.;
URL: http://science-education.ru/ru/article/view?id=15449 (datum pristupa: 30.01.2020.). Predstavljamo Vam časopise koje izdaje "Akademija prirodnih znanosti"

Kao rezultat proučavanja ovog poglavlja, učenik bi trebao imati ideju o:

kakva je financijska stabilnost i solventnost osiguravajuće organizacije;
što je bit procjene solventnosti osiguravajuće organizacije;
kolika je standardna i stvarna granica solventnosti;
kakav je sadržaj ruska metodologija ocjenjivanje solventnosti osiguravajuće organizacije;
koje su značajke stranih metoda za procjenu solventnosti;
što je proračun financijske aktivnosti osiguravajuća organizacija.

Ključne riječi: financijska stabilnost osiguravajuće organizacije, solventnost osiguravajuće organizacije, granica solventnosti, standardna granica solventnosti, stvarna granica solventnosti, proračun financijskih aktivnosti osiguravajuće organizacije, nacrt proračuna.

Opće karakteristike financijske stabilnosti i solventnosti osiguravajuće organizacije

Financijska stabilnost osiguravajuće organizacije- to je njezina sposobnost ispunjavanja preuzetih obveza osiguranja pod utjecajem nepovoljnih čimbenika na svoje djelovanje i promjene ekonomske situacije.

Naravno, osiguravatelj ima vanjske i unutarnje obveze. Prihvaćene vanjske obveze za podjelu osiguranje i neosiguranje (drugi). Ako nije drugačije određeno, tada se zbog posebne važnosti obveza osiguranja pod financijskom stabilnošću prvenstveno podrazumijeva sposobnost osiguravatelja da ispuni svoje obveze osiguranja.

Financijska stabilnost osiguravajuće organizacije osigurava se: dovoljnim i uplaćenim temeljnim kapitalom, pravilno izračunatim stopama osiguranja, rezervama osiguranja primjerenim preuzetim obvezama, kao i usvojenim sustavom reosiguranja. Korištenje sustava reosiguranja pretpostavlja da na odgovornost izravnog osiguravatelja ostaju samo oni rizici za koje može ispuniti obveze temeljem svojih financijskih mogućnosti. Kriterijem financijske stabilnosti osiguravatelja obično se smatra dostatnost osiguravajućih pričuva i vlastitih slobodnih sredstava za ispunjavanje obveza osiguravatelja. Najvažniji pokazatelj financijske stabilnosti osiguravatelja, njegove pouzdanosti, je solventnost.

Solventnost osiguravajuće organizacije Je li njezina sposobnost da ispuni svoje obveze u bilo koje vrijeme.

Kao iu slučaju financijske stabilnosti, pri ocjenjivanju solventnosti obično se, osim ako nije drugačije navedeno, uzima u obzir njezina sposobnost ispunjenja, prije svega, obveza osiguranja.

Uvjet solventnosti osiguravatelja značajniji je od uvjeta financijske stabilnosti, jer nameće dodatni zahtjev na imovinu društva. Osim što bi ih trebalo biti dovoljno, trebali bi biti likvidni u mjeri u kojoj je u svakom trenutku potrebno ispuniti obveze osiguranja.

Procjena solventnosti osiguravajuće organizacije

Normativna osnova

Pravilnik o postupku izračunavanja normativnog omjera imovine i obveza osiguranja koje preuzimaju osiguravatelji, odobren naredbom Ministarstva financija Rusije od 02.11.2001. br. 90n.

Financijsko osiguranje za ispunjenje obveza za plaćanje osiguranja za osiguravatelja čine pričuve osiguranja, kao i neobavezna sredstva tzv. neto imovina. Značaj posljednjeg elementa proizlazi iz činjenice da, zbog slučajne prirode osiguranja, rezerve osiguranja možda neće biti dovoljne za ispunjenje obveza iz osiguranja.

Budući da se rezerve osiguranja izračunavaju posebnim metodama, pa je njihova veličina prilično izvjesna, procjena solventnosti osiguravajućeg društva može se svesti na ocjenjivanje dostatnosti veličina vlastitih slobodnih sredstava osiguravatelja (neto imovine), koja se, zajedno s imovinom za pokriće pričuva osiguranja, koriste za ispunjavanje obveza osiguranja (tablica 13.1.).

Tablica 13.1

Odnos imovine i obveza osiguravatelja

Bilješka!

Procjena solventnosti osiguravajuće organizacije svodi se na procjenu adekvatnosti vlastitih slobodnih sredstava.

Višak imovine osiguratelja nad njegovim obvezama predstavlja granicu solventnosti (neto imovina osiguravatelja).

Marža solventnosti postoji razlika između vrijednosti cjelokupne imovine društva i njegovih obveza iz osiguranja.

Pozitivna razlika između cjelokupne imovine osiguravatelja i njegovih obveza koristi se za ispunjavanje obveza osiguranja u slučaju nedovoljnih pričuva osiguranja. Bit dosadašnje metodologije za procjenu solventnosti osiguravajuće organizacije svodi se na usporedbu stvarne veličine granice solventnosti (stvarne veličine neto imovine osiguravatelja) s njezinom standardnom veličinom izračunatom prema podacima procijenjene osiguravajuće organizacije u u skladu sa smjernicama.

Procjena solventnosti provodi se u tri faze.

1. faza. Izračun standardne veličine granice solventnosti (normativna vrijednost neto imovine osiguravatelja), zbog specifičnosti sklopljenih ugovora o osiguranju, kao i obujma preuzetih i ispunjenih obveza.

Bilješka!

U ekonomskom smislu, regulatorna granica solventnosti je to minimalna veličina vlastita slobodna sredstva, koje bi osiguravajuća organizacija trebala imati vodeći računa o preuzetim i ispunjenim obvezama.

U skladu s važećim zakonima o osiguranju, osiguravajuća organizacija se može istovremeno baviti ili vrste osobno osiguranje (životno osiguranje; osiguranje od nezgoda i bolesti; zdravstveno osiguranje), odnosno rizične vrste osiguranja (osiguranje od nezgoda i bolesti; zdravstveno osiguranje; sve ostale vrste osiguranja imovine).

Zbog toga se izračun standardne veličine granice solventnosti osiguravajuće organizacije provodi na različite načine.

Slučaj 1. Osiguravajuća organizacija bavi se vrstama osobnih osiguranja.

To znači da se bavi životnim osiguranjem i dvije ili jednom od sljedeće dvije vrste rizičnih osiguranja: osiguranje od nezgoda i bolesti, zdravstveno osiguranje.

Stoga se ukupna standardna veličina granice solventnosti izračunava kao zbroj dvaju pojmova - za životno osiguranje i vrste osiguranja osim životnog osiguranja.

Za životno osiguranje privatni omjer izračunava se kao udio u pričuvi životnog osiguranja i usklađuje za reosiguranje.

Bilješka!

Prema ruskom zakonu, osiguravajuća organizacija koja radi sa životnim osiguranjem solventna je za ovu vrstu osiguranja ako stvarni iznos vlastitih slobodnih sredstava premašuje minimum koji se utvrđuje za organizaciju na temelju pričuve za životno osiguranje, t.j. uzima u obzir obveze osiguranja koje je prihvatio i ispunio osiguravatelj.

Pri izračunu privatnog standarda za druge vrste osiguranja osim životnog, uzimaju se u obzir dva glavna čimbenika: iznos obveza osiguranja koje je osiguratelj preuzeo (preko obujma premije osiguranja) i iznos ispunjenih obveza osiguranja (kroz obim osiguranja). izvršenih uplata osiguranja). Privatni standard također uzima u obzir sudjelovanje osiguravatelja u reosiguranju.

Bilješka!

1. Prema ruskom zakonu, osiguravajuća organizacija koja radi s rizičnim vrstama osiguranja solventna je za ove vrste osiguranja ako stvarni iznos vlastitih slobodnih sredstava premašuje minimum koji je utvrđen za organizaciju, uzimajući u obzir preuzete obveze (kroz premije) i ispunjeni (kroz plaćanja) ...
2. U europsko zakonodavstvo o osiguranju za druge vrste osiguranja osim životnih, uvodi se dodatni zahtjev: minimalni iznos vlastitih slobodnih sredstava društva također mora uzeti u obzir specifičnosti rizika koje pokriva odgovarajuća vrsta osiguranja.

Ukupna regulatorna granica solventnosti za društvo za životno osiguranje izračunava se kao zbroj dva pronađena privatna standarda.

Bilješka!

Opći standard solventnosti pokazuje minimalni iznos vlastitih slobodnih sredstava koji osiguravajuća organizacija koja se bavi vrstama osobnih osiguranja treba imati.

Slučaj 2. Organizacija za osiguranje bavi se samo rizičnim vrstama osiguranja.

U ovoj situaciji, regulatorna granica solventnosti podudara se sa standardom solventnosti izračunatim za druge vrste osiguranja osim životnog.

Ako se društvo bavi životnim osiguranjem i drugim vrstama osiguranja, a izračunata standardna veličina ukupne granice solventnosti "H" manja je od minimalnog iznosa temeljnog kapitala predviđenog zakonom, tada se postavlja standardna veličina "H". jednak ovom zakonom propisanom iznosu temeljnog kapitala.

2. faza.Određivanje stvarne veličine granice solventnosti – neto imovina.

Prema ruskom zakonodavstvu, stvarna veličina granice solventnosti izračunava se kao iznos :

odobren kapital,
dodatni kapital,
rezervni kapital,
zadržana dobit izvještajne godine i prethodnih godina, smanjena :
za nepokrivene gubitke izvještajne godine i prethodnih godina,
zaostale obveze dioničara (sudionika) po ulozima u temeljni kapital,
vrijednost vlastitih dionica kupljenih od dioničara,
nematerijalna imovina,
dospjela potraživanja.

Prema europskom zakonodavstvu, stvarni iznos solventnosti izračunava se na gotovo isti način.

3. faza.Usporedba stvarne veličine granice solventnosti s normativnom.

Ako stvarna granica solventnosti premašuje standard za najmanje 30%, onda se zaključuje da je osiguravajuća organizacija solventna. Ako je stvarna granica solventnosti veća od standardne, ali manja od 30% standarda, tada tijela za nadzor osiguranja vrše kontrolu nad financijskim oporavkom osiguravatelja. Ako je stvarna granica solventnosti manja od normativne, osiguravajuće društvo je nelikvidno.

Bilješka!

Bit procjene solventnosti je usporedba stvarne granice solventnosti s normativnom, koja odgovara prihvaćenim, ispunjenim i ispunjenim obvezama osiguranja.

Općenito, nedostatnost pričuva osiguranja za rizične vrste osiguranja uvelike je posljedica manifestacije tehničkih rizika – onih povezanih s obavljanjem poslova osiguranja. Utjecaj rizika ulaganja za ove vrste osiguranja nije značajan, budući da su ugovori kratkoročni i prema njima osiguravatelj ne obećava ugovaratelju osiguranja da će dobiti prihod od ulaganja. Netehnički rizici također se ne uzimaju u obzir pri određivanju regulatorne granice solventnosti. Stoga je procjena solventnosti za rizične vrste osiguranja, zapravo, procjena primjerenosti vlastitih slobodnih sredstava društva za otplatu mogućeg negativnog utjecaja tehničkih rizika osiguravatelja.

Na solventnost društva za životno osiguranje značajno utječu ne samo tehnički rizici vezani uz poslove osiguranja, već i investicijski rizici osiguravatelja, stoga se procjena njihove solventnosti svodi na procjenu primjerenosti vlastitih slobodnih sredstava za pokrivanje mogućih negativan utjecaj tehničkih i investicijskih rizika.

UDK 368 (075.8)

ČIMBENICI OSIGURANJA FINANCIJSKE ODRŽIVOSTI I

PLATNA SPOSOBNOST OSIGURAVAJUĆE ORGANIZACIJE

Solonina Svetlana Viktorovna kandidat ekonomskih znanosti, izvanredni profesor

Ovsyanitskiy Eduard Sergeevich Master student

Krasnodarski ogranak Financijsko sveučilište pod Vladom Ruske Federacije, Krasnodar, Rusija

Anufrieva Anna Petrovna učiteljica

Krasnodarski zadružni institut (ogranak) Ruskog sveučilišta za suradnju, Krasnodar, Rusija

U članku se razmatraju čimbenici osiguranja solventnosti i financijske stabilnosti osiguravajućeg društva. Provodi se klasifikacija vrsta financijske stabilnosti i solventnosti osiguravajućih društava, procjenjuje se tarifna politika organizacije i otkriva bit reosiguranja.

Ključne riječi: FINANCIJSKA STABILNOST, PLATNA SPOSOBNOST, REOSIGURANJE, TARIFNA POLITIKA ORGANIZACIJE, PREMIJA OSIGURANJA

ČIMBENICI ZA OSIGURANJE FINANCIJSKE STABILNOSTI I SPOSOBNOSTI DRUŠTVA ZA OSIGURANJE

Solonina Svetlana Viktorovna dr. ekon., izvanredni profesor

Ovsyanitsky Edward Sergeevich student dodiplomskog studija

Krasnodarski ogranak Financijskog sveučilišta Vlade Ruske Federacije, Krasnodar, Rusija

Anufrieva Anna Petrovna predavač

Krasnodarski zadružni institut (ogranak) Ruskog sveučilišta za suradnju, Krasnodar, Rusija

U članku se razmatraju čimbenici za osiguranje solventnosti i financijske stabilnosti osiguravajućeg društva. Prikazuje se klasifikacija vrsta financijske stabilnosti i solventnosti osiguravajućih društava, procjenjuje se tarifna politika organizacija i otkriva bit reosiguranja.

Ključne riječi: FINANCIJSKA STABILNOST, SOLVENTNOST, REOSIGURANJE, TARIFNA POLITIKA ORGANIZACIJA, BONUS OSIGURANJA

Problem osiguranja financijske stabilnosti i solventnosti osiguravajućih organizacija od posebnog je značaja za učinkovito funkcioniranje moderno gospodarstvo, budući da je mogućnost provedbe osiguravajuće pokriće društva, dizajnirano da osigura ekonomska sigurnost, kontinuitet i stabilnost društvene reprodukcije u kontekstu dinamike gospodarskog okruženja.

Zbog činjenice da djelatnosti osiguranja pružaju osiguranje društva, zahtjevi za financijskom stabilnošću i solventnošću osiguravajućih organizacija mnogo su veći od sličnih zahtjeva za financijskom stabilnošću i solventnošću potrošača usluga osiguranja. Ako za same osiguravajuće organizacije, pružanje financijskih

Znanstveni časopis KubSAU, broj 99 (05), 2014

Ako je stabilnost i solventnost izravni uvjet za njihovo postojanje na tržištu osiguranja, onda za potrošače usluga osiguranja financijska stabilnost i solventnost osiguravajućih organizacija djeluje kao jamstvo stabilnosti njihovih gospodarskih aktivnosti. Štoviše, pomoći stabilizaciji ekonomski sustav osiguravajuća društva mogu imati financijsku stabilnost i solventnost samo u dinamičkim promjenama tržišno okruženje... Održavanje financijske stabilnosti i solventnosti osiguravajućih organizacija služi, dakle, kao način da se riješi proturječje između opće svrhe osiguranja - osiguravajuće zaštite kupaca - i njegovih komercijalnih ciljeva kao vrste poduzetničke djelatnosti.

Koncepti financijske stabilnosti i solventnosti osiguravajućih organizacija intenzivno se proučavaju u ekonomskoj literaturi. Istodobno, u definiranju ekonomske suštine ovih kategorija i njihove korelacije nije postignut jedinstven pristup. Neki istraživači izjednačavaju koncepte financijske stabilnosti i solventnosti. Dakle, N.M. Rapnitskaya definira financijsku stabilnost osiguravajućeg društva kao „takvo stanje (kvantitet i kvaliteta) njegovog financijska sredstva, čime se osigurava ispunjenje preuzetih obveza osiguranja, odnosno solventnost pred nepovoljnim čimbenicima i promjenama u gospodarskom okruženju”. GVChernova smatra da je financijska stabilnost osiguravajućeg društva "pružanje jamstava plaćanja osiguranicima od strane osiguravajućeg društva prema ugovorima o osiguranju." S.V. Pod financijskom stabilnošću osiguravajućeg društva Lukonin shvaća "njegovu sposobnost da neko vrijeme zadrži postojeću razinu solventnosti uz moguće vanjske i unutarnje utjecaje na financijske tokove". Time je financijska stabilnost osiguravajuće organizacije povezana

http://ej.kubagro.ru/2014/05/pdf/57.pdf

Znanstveni časopis KubSAU, broj 99 (05), 2014

samo s činjenicom da u svakom trenutku vremena može proizvesti u tom trenutku obvezna plaćanja; nije važno da li uspijeva održati likvidnost, učinkovitost itd.

Čini se da je obrazloženiji stav autora koji ne identificiraju naznačene kategorije, a solventnost smatraju vanjskim oblikom očitovanja financijske stabilnosti organizacije. Financijska stabilnost odražava unutarnje aspekte financijskog stanja, karakterizirajući ravnotežu prihoda i rashoda, uložena sredstva i izvore njihovog formiranja, dok solventnost karakterizira sposobnost podmirivanja obveza plaćanja na račun raspoloživih novčanih sredstava. Istovremeno, solventnost ima suprotan učinak na financijsku stabilnost poduzeća, budući da potpuno i pravovremeno ispunjavanje svih vrsta obveza koje proizlaze iz poslova koje provodi osiguravajuća organizacija doprinosi očuvanju financijske stabilnosti.

Financijska stabilnost i solventnost osiguravajuće organizacije određuju se utjecajem kompleksa čimbenika koji se mogu klasificirati prema različitim kriterijima (slika 1.).

Sa stajališta sustavnog pristupa, koji predstavlja osiguravateljsku organizaciju kao poseban sustav ekonomskih odnosa, ovi se čimbenici mogu podijeliti na unutarsustavne (unutarnje) i izvansistemske (vanjske).

Takva je klasifikacija najprikladnija za potrebe upravljanja financijskom stabilnošću i solventnošću osiguravajuće organizacije, jer omogućuje, kao odgovor na vanjske utjecaje, određene unutarnje promjene koje osiguravaju ravnotežu vanjskog i unutarnjeg financijskog okruženja. privrednog subjekta.

http://ej.kubagro.ru/2014/05/pdf/57.pdf

Znanstveni časopis KubSAU, broj 99 (05), 2014

Slika 1 - Klasifikacija čimbenika financijske stabilnosti i solventnosti osiguravajuće organizacije

Vanjski čimbenici rezultat su utjecaja na organizaciju osiguranja vanjskog okruženja. Oni ne ovise o organizaciji osiguranja i učinkovitosti njezina rada. Vanjski faktori ekonomske prirode koji imaju značajan utjecaj na financijsku stabilnost i solventnost osiguravajućeg društva, uključuju dinamiku bankovne kamate, stopa inflacije, stanje tržište dionica i sustav oporezivanja; interni - osiguranje, tarifa, investicijska politika organizacije, dostupnost rezervi osiguranja u potrebnim iznosima, korištenje sustava reosiguranja, primjerenost temeljnog kapitala itd.

Za razliku od vanjskih čimbenika, unutarnji čimbenici ovise o djelatnostima određene osiguravajuće organizacije. Najvažniji među unutarnji čimbenici koji određuju financijsku stabilnost osiguravajućeg društva su stabilnost portfelj osiguranja i održivost investicijski portfelj.

Svaki od ovih čimbenika nastaje pod utjecajem niza čimbenika drugog reda. Dakle, među čimbenicima koji utječu na stabilnost portfelja osiguranja mogu se izdvojiti: polica osiguranja (politika vezana uz sklapanje ugovora o osiguranju), polica u

http://ej.kubagro.ru/2014/05/pdf/57.pdf

Znanstveni časopis KubSAU, broj 99 (05), 2014

područje određivanja tarifnih stopa, dostupnost rezervi osiguranja u potrebnim iznosima, korištenje sustava reosiguranja, adekvatnost temeljnog kapitala.

Vanjski i unutarnji čimbenici usko su međusobno povezani. Promjena nekih čimbenika može uzrokovati promjenu drugih, pa je njihov utjecaj na razinu financijske stabilnosti osiguravajuće organizacije međusobno ovisan. Konkretno, tarife za usluge osiguranja formiraju se pod utjecajem vanjskih (ekonomski uvjeti, razina rizika itd.) i unutarnjih čimbenika (ravnoteža i veličina portfelja osiguranja, stanje investicijskog portfelja, trenutna razina troškova poslovanja itd.) itd.).

Stanje investicijskog portfelja u velikoj mjeri određuje država financijsko tržište, trošak poslovanja ovisi o stopi inflacije, veličina portfelja osiguranja ovisi o obujmu polje osiguranja, što je pak određeno demografskim, društvenim, ekonomskim i drugim čimbenicima, posebice tako značajnim kao što je ekonomski ciklus. Dakle, ciklus obnove fiksnog kapitala značajno proširuje područje osiguranja i mogućnosti rasta portfelja osiguranja, kako u pogledu poduzetničkih rizika tako i osiguranja imovine. Dakle, ciklus gospodarskog okruženja djeluje kao jedan od važnih vanjskih čimbenika koji određuju stabilnost osiguravajućeg društva, budući da karakterizira mogućnost formiranja dovoljno velikog i uravnoteženog portfelja osiguranja. Važnost vanjskog okruženja osiguravajućeg društva sve je veća u kontekstu sustavnih globalnih i makroekonomskih pomaka, posebice u kontekstu financijske nestabilnosti.

Sustavni pristup klasifikaciji čimbenika koji formiraju financijsku stabilnost i solventnost osiguravajuće organizacije, te proučavanje razmjera i prirode utjecaja vanjskih čimbenika na uvjete

http://ej.kubagro.ru/2014/05/pdf/57.pdf

Znanstveni časopis KubSAU, broj 99 (05), 2014

specifična ekonomska situacija omogućuje određivanje granica regulacije osiguravajućeg društva. Može se zaključiti da što je gospodarstvo manje stabilno, to bi sustav financijskih odnosa osiguravajuće organizacije trebao imati veće mogućnosti za prilagodbu kako bi imao karakteristike stabilnosti i solventnosti.

Koncentracija sredstava fond osiguranja postignuto stalnim povećanjem broja osiguranika i osiguranika.

Problem osiguranja financijske stabilnosti fonda osiguranja može se promatrati dvojako: kao određivanje stupnja vjerojatnosti manjka sredstava u bilo kojoj godini i kao omjer prihoda i rashoda osiguravatelja za proteklo tarifno razdoblje.

Za određivanje vjerojatnosti nedostatka sredstava u doglednoj budućnosti koristi se koeficijent F.V. Konshin, koji je svojevrsni koeficijent varijacije (1):

gdje je q prosječna tarifna stopa za cijeli portfelj osiguranja;

n je broj osiguranih objekata.

Ovaj se koeficijent može primijeniti u slučajevima kada se portfelj osiguranja osiguravatelja sastoji od objekata s približno istim iznosima osiguranja.

Što je vrijednost K niža, to je manji stupanj varijacije u obujmu ukupnog fonda osiguranja, njegova je financijska stabilnost veća.

Na vrijednost pokazatelja K, kao što je vidljivo iz formule, ne utječe iznos osigurane svote osiguranih objekata (njegove vrijednosti nema u ovoj formuli). Pokazatelj je obrnuto povezan s brojem zgrada

http://ej.kubagro.ru/2014/05/pdf/57.pdf

Znanstveni časopis KubSAU, broj 99 (05), 2014

hostiranih objekata i veličine prosječne tarifne stope. Drugim riječima, što je više osiguranih objekata i veća je veličina stopa osiguranja, manje će biti K, t.j. stupanj varijacije, te, sukladno tome, veća financijska stabilnost poslovanja osiguranja.

Za procjenu financijske stabilnosti fonda osiguranja kao omjera prihoda i rashoda za tarifno razdoblje, možete koristiti sljedeću formulu:

gdje je koeficijent financijske stabilnosti fonda osiguranja;

"- zbroj prihoda osiguravatelja i sredstava u fondu pričuva-

dax za tarifno razdoblje;

^ zbroj troškova za tarifno razdoblje.

Vrijednost koeficijenta financijske stabilnosti treba smatrati normalnom kada prelazi jedan, t.j. kada iznos prihoda za tarifno razdoblje, uzimajući u obzir stanje u sredstvima pričuve, premašuje sve rashode osiguravatelja za isto razdoblje.

Navedena formula pokazuje da je za nadmašivanje prihoda nad rashodima za tarifno razdoblje na temelju optimalnih tarifa potrebna dovoljna koncentracija fonda osiguranja i prisutnost sustava rezervnog fonda, koji u nepovoljnim godinama omogućuje nadoknadu izvanrednih štete i time osigurati raspodjelu štete tijekom vremena.

Problem jačanja financijske stabilnosti poslovanja osiguranja usko je vezan uz izjednačavanje iznosa iznosa osiguranja na koje se osiguravaju različiti objekti. Samo u ovom slučaju, kao što pokazuje

http://ej.kubagro.ru/2014/05/pdf/57.pdf

Znanstveni časopis KubSAU, broj 99 (05), 2014

F.V. koeficijent Konshina, financijska stabilnost ne ovisi o visini osiguranog iznosa. Želja osiguravatelja da izjednače osigurane svote izrodila je potrebu za reosiguranjem, t.j. u prijenosu na drugog osiguravatelja pojedinih predmeta ili dijela njihove vrijednosti. Reosiguranje je postalo široko rasprostranjeno u modernom gospodarstvu. Glavni zadatak koji reosiguratelj rješava jest koliki dio troškova velikih rizika prenijeti u reosiguranje, a koliko ostaviti u svom portfelju osiguranja. Među osiguravateljima stvaraju se specijalizirani klubovi koji se bave samo reosiguranjem.

Dakle, reosiguranje omogućuje stvaranje portfelja osiguranja osiguravatelja, koji se sastoji od rizika homogenih troškovno, i time osigurava potrebnu financijsku stabilnost poslovanja osiguranja.

Reosiguranje je jedan od alata za izgradnju uravnoteženog portfelja osiguranja. određene vrste prihvaćeni rizici. Tako je npr. prof. F.V. Konshin smatra da je širenje približne podudarnosti osiguranih svota pokazatelj ravnoteže portfelja osiguranja, što se može postići prekomjernim reosiguranjem. U slučaju kvotnog reosiguranja, ako omjer gubitaka prijeđe određenu razinu, ovisno o visini provizije plaćene na prihvaćene rizike i primljene na rizike prenesene na reosiguranje, dio gubitaka će pasti na teret reosiguratelja, što će smanjiti gubitke. i donekle izjednačiti rezultate.

Određuje se visina ulazne premije osiguranja tarifna politika organizacija, pri čemu ne podrazumijevamo samo izračun stopa osiguranja kao predviđenu cijenu usluge osiguranja, uzimajući u obzir sve potrebne čimbenike rizika, popuste i premije za određene skupine osiguranika/osiguranih objekata, već i daljnje dodjeljivanje stvarnu cijenu pri sklapanju ugovora o osiguranju, kada dop

http://ej.kubagro.ru/2014/05/pdf/57.pdf

Znanstveni časopis KubSAU, broj 99 (05), 2014

ali se uzimaju u obzir tržišne cijene. Dakle, tarifna politika, koja je odgovorna za formiranje jednog od dolaznih novčanih tokova, jedan je od čimbenika financijske stabilnosti osiguravatelja. Štoviše, omjer obujma ovog toka i obujma ostalih dolaznih tokova, kao i činjenica da tarifa, zapravo, postavlja planiranu isplativost rada osiguravatelja, čini tarifnu politiku jednim od najvažnijih čimbenika održivost.

Popis korištene literature:

1. Zakon Ruske Federacije "O organizaciji poslova osiguranja u Ruskoj Federaciji" od 27.11. 1992. broj 4015-1 s dopunama i izmjenama. Članak 2. stavak 1. - Pozadina legalni sistem Savjetnik Plus. - URL: http://www.consultant.ru.

2. Igonina L.L., Bazyk E.F. Upravljanje financijskom stabilnošću osiguravajućih organizacija. - Krasnodar: "Atria", 2010.

3. Lukonin S.V. Financijska stabilnost osiguravajućih društava i načini njezinog poboljšanja / Osiguravajuće poslovanje. - 2003. - Broj 5.

4. Orlanyuk-Malitskaya LA Solventnost osiguravajuće organizacije. - M .: Ankil, 2008 .-- 152 str.

5. Rapnitskaya N. M. Čimbenici financijske stabilnosti osiguravajućih društava u modernim uvjetima/ Bilten MSTU. - 2010. - T. 13. - br.

6. Chernova G.V. Osnove ekonomije osiguravajuće organizacije za rizične vrste osiguranja. - SPb .: Petar, 2005.

7. Molchan A.S. Metodološki pristupi protukriznom financijskom upravljanju /

A. S. Molchan, E. V. Korolyuk; Krasnodarski centar za znanstvene i tehničke informacije. Krasnodar, 2008.

8. Starchak Yu.N. Zbirka definicija, pojmova i pojmova za predmet "Osiguranje":

tutorial/ Yu. N. Starchak, O. M. Shupilo, A. S. Molchan. Krasnodar, 2010.

1. Zakon RF "Ob organizacija strahovog djela u Rossijskoj Federacii" od 27.11. 1992 g. br. 4015-1 s dopunjenjima i izmjenama. St.2., P.1. - Spravochnaja pravovaja sistema Kon-sul "tant Pljus. - URL: http://www.consultant.ru.

2. Igonina L.L., Bazyk E.F. Upravlenie finansovoj ustojchivost "ju strahovyh organizacij. - Krasnodar:" Atrii ", 2010.

3. Lukonin S.V. Finansovaja ustojchivost "strahovyh kompanij i puti ee povyshenija / Strahovoe delo. - 2003. - Br. 5.

4. Orlanjuk-Malickaja L.A. Platezhesposobnost "strahovoj organizaciji. - M .: Ankil, 2008. - 152 str.

5. Rapnička N.M. Factory finansovoj ustojchivosti strahovyh kompanij v sovremen-nyh uslovijah / Vestnik MGTU. - 2010. - T. 13. - br.

6. Chernova G.V. Osnovy jekonomiki strahovoj organizaciji po riskovym vidam straho-vanija. - SPb .: Piter, 2005.

http://ej.kubagro.ru/2014/05/pdf/57.pdf

Znanstveni časopis KubSAU, broj 99 (05), 2014

7. Molchan A.S. Metodicheskie podhody k antikrizisnomu finansovu upravlenju /

A. S. Molchan, E. V. Koroljuk; Krasnodarskij centar naučno-tehničeskoj informacii.

Krasnodar, 2008.

8. Starchak Ju.N. Sbornik opredelenij, ponjatij i terminov po kursu "Strahovanie": uchebnoe posobie / Ju. N. Starchak, O. M. Shupilo, A. S. Molchan. Krasnodar, 2010.

http://ej.kubagro.ru/2014/05/pdf/57.pdf