Podnošenje nulte SP deklaracije za usn. Kako ispuniti nultu deklaraciju za SP (usn, envd, osno, vat)? Uzorak popunjavanja USN deklaracije, porezna osnovica "Prihodi minus rashodi"

Često se događa da je na početku djelatnosti, nakon registracije DOO ili individualnog poduzetnika, nekoliko izvještajnih razdoblja nemoguće pokrenuti posao. Kao rezultat toga, postoje troškovi, ali ne i prihodi. Ili nema poslovnih transakcija. I onda se postavlja pitanje: "Je li potrebno prijaviti se u nedostatku aktivnosti poreznim tijelima, mirovinskom fondu?" Odgovor je nedvosmislen – dužni su se javiti u odgovarajućem roku podnošenjem nultih deklaracija ili obračuna kako ne bi dobili kaznu. To se odnosi na sve porezne obveznike i organizacije, te pojedinačne poduzetnike, bez obzira u kojem se sustavu oporezivanja nalaze. Sama činjenica neaktivnosti nije prekršaj. Ali za nepodnošenje (nepravodobno podnošenje) nulte deklaracije predviđene su kazne u iznosu od 1000 rubalja.

Tko podnosi nultu prijavu po pojednostavljenom poreznom sustavu

Nultu prijavu po pojednostavljenom sustavu oporezivanja moraju podnijeti DOO i samostalni poduzetnik u obliku KND-1152017. Pretpostavlja postojanje nulte knjige za obračun prihoda i rashoda. Troškove iskazane u KUDiR-u možete prikazati u poreznoj prijavi s objektom (Prihodi minus rashodi), a zatim ih prenijeti u sljedeće razdoblje. KUDiR nije registriran u poreznoj upravi.

Nulta prijava podnosi se ako je tijekom izvještajne godine bilo djelatnosti, a nije bilo prihoda, odnosno za novoregistriranu organizaciju ili samostalnog poduzetnika, čija financijska i gospodarska djelatnost nije obavljana.

Značajke ispunjavanja deklaracije prema pojednostavljenom poreznom sustavu

Prva stranica deklaracije ne izaziva nikakve poteškoće pri ispunjavanju. Označava TIN i KPP (IP označava samo TIN). Zatim se postavlja broj ispravka - "0", porezno razdoblje - "34", godina izvješćivanja - godina podnošenja prijave, postavlja se šifra poreznog tijela - prve 4 znamenke TIN-a. Navodi se puni naziv individualnog poduzetnika ili naziv organizacije. Stupac "OKVED" označava podatke Rosstata. Na kraju stranice navodi se puno ime ravnatelja, datum, potpis i pečat (ako postoji).

Na 2. stranici deklaracije, crtica je umetnuta u gotovo sve retke, s izuzetkom sljedećih redaka:

• 001 - propisati "1" ili "2" (ovisno o objektu oporezivanja).
• 010 - navedite OKTMO kod.
• 020 - iznos akontacije, najkasnije do 25. travnja
• 080 - podaci su u korelaciji s linijom 020.

Na stranici 3 izjave crtice se stavljaju u sve redove osim na stranici 201, gdje je navedena porezna stopa (6 ili 15, ovisno o regiji).

TIN i KPP navedeni su na svakoj stranici deklaracije.

Rokovi za dostavu nulte USN deklaracije

Nulta deklaracija za UTII

Ne postoji uzorak nulte UTII deklaracije, budući da zakonodavstvo ne predviđa podnošenje takvih izjava. Ako ne postoji aktivnost koja spada u UTII, tada se porezni obveznik odjavljuje kao obveznik UTII. Da biste to učinili, morate ispuniti prijavu u obliku ENVD-3 za LLC ili ENVD-4 za pojedinačne poduzetnike. Ali u isto vrijeme ima pravo prijeći na STS od sljedećeg mjeseca.

Tko podnosi jedinstvenu (pojednostavljenu) nultu poreznu prijavu

Organizacije i individualni poduzetnici koji su na OSNO-u dužni su podnijeti jedinstvenu (pojednostavljenu) poreznu prijavu u obliku KND-1151085 za tromjesečje u kojem nije bilo kretanja na blagajni i tekućem računu, te nije bilo zemljišta, prijevoza i druge oporezive stavke. Ovu činjenicu prate porezne vlasti. Za sve porezne obveznike koji su dostavili takvu izjavu, porezno tijelo traži od banaka kretanje po tekućim računima.

Značajke ispunjavanja jedinstvene (pojednostavljene) porezne prijave

1. stranica deklaracije.
Označava TIN i KPP (IP označava samo TIN). Zatim se stavlja vrsta dokumenta - "1" - primarni, godina izvješćivanja - godina podnošenja prijave, stavlja se šifra poreznog tijela - prve 4 znamenke TIN-a. Navodi se puni naziv individualnog poduzetnika ili naziv organizacije. OKTMO kodovi su naznačeni za svaku regiju. Stupac "OKVED" označava podatke Rosstata. Na kraju stranice navodi se puno ime ravnatelja, datum, potpis i pečat (ako postoji).

Zatim se popunjava tablica koja uključuje sve nulte poreze:
Prvi stupac označava poreze: PDV, porez na dohodak, porez na imovinu. Ovdje nije uključen porez na dohodak. Drugi stupac označava glavu Poreznog zakona Ruske Federacije, treći - porez (razdoblje izvješća), a četvrti - broj tromjesečja.
Organizacije uz jednu (pojednostavljenu) izjavu dostavljaju financijske izvještaje: bilancu i račun dobiti i gubitka.

Legenda:
Porezno izvještajno razdoblje: 3 - za kvartal, 0 - za godinu.
Porezno razdoblje za porez je kalendarska godina, s izvještajnim razdobljima: tromjesečje, šest mjeseci i devet mjeseci, zatim se odražava porezno (izvještajno) razdoblje - za tromjesečje - 3; - pola godine - 6; - 9 mjeseci - 9; - godina - 0.

stranica 2- namijenjeno fizičkim licima bez PIB-a.

Rokovi za podnošenje jedinstvene (pojednostavljene) nulte porezne prijave

• 1. tromjesečje - do 20.04.
• 2. tromjesečje - do 20.07.
• 3. tromjesečje - do 20.10.
• 4. kvartal - do 20.01.

Ako se u blagajni pojavi barem jedna operacija, tekući račun ili se pojave objekti oporezivanja (zemljište, prijevoz i sl.), tada će se svaki porez morati posebno prijaviti.

Tko podnosi nultu prijavu PDV-a

Organizacije i individualni poduzetnici koji su na OSNO-u dužni su podnijeti nultu prijavu u obliku KND-1151001 u nedostatku stavki oporezivanja i odbitaka PDV-a. Počevši od 2015. godine, nulta deklaracija mora se podnositi elektroničkim putem.

Značajke ispunjavanja nulte PDV prijave

U izjavi se popunjavaju samo 1. i 2. stranica.
Označava TIN i KPP za organizaciju, individualni poduzetnici navode samo TIN.
Šifra lokacije - 400,
Šifra poreznog razdoblja: 1. kvartal -21, 2. kvartal - 22, 3. kvartal - 23, 4. kvartal - 24.
Svaka regija ima svoje OKTMO kodove, a KBK za PDV je isti za Rusiju.

Rokovi za podnošenje nulte PDV prijave

Za najam tromjesečno u roku:

• 1. tromjesečje - do 20.04.
• 2. tromjesečje - do 20.07.
• 3. tromjesečje - do 20.10.
• 4. kvartal - do 20.01.

Tko podnosi nultu prijavu poreza na dohodak

Organizacije na OSNO koje imaju kretanje po računima, u nedostatku oporezivih prihoda i rashoda, podnose nultu prijavu poreza na dohodak u obliku KND 1151006.

Značajke ispunjavanja nulte prijave poreza na dohodak

U izjavi se popunjavaju samo naslovna stranica, stranica 2, 3 odjeljak 1 (1.1, 1.2) i list 02.
Ako porezni obveznik ne obračunava mjesečne akontacije poreza na dohodak, ne dostavlja se pododjeljak 1.2. Odjeljka 1. (stranica 3.).

Legenda:
Lokacijski (računovodstveni) kodovi:

• 213 - u mjestu registracije najvećeg poreznog obveznika;
• 214 - na lokaciji ruske organizacije;
• 221 - na mjestu zasebne pododjele ruske organizacije koja ima zasebnu bilancu;
• 245 - u mjestu registracije kod poreznog tijela strane organizacije;
• 281 - na mjestu gdje se nalazi nekretnina (za koju je uspostavljen poseban postupak za obračun i plaćanje poreza).

OKTMO kodovi su različiti za svaku regiju, BCC poreza na dohodak je isti za sve.

Šifre reorganizacije, likvidacije:

• "1" - za pretvorbu;
• "2" - za spajanje;
• "3" - za odvajanje;
• "4" - za povezivanje;
• "5" ili crtica - za odvajanje uz istovremeno pričvršćivanje.

Rokovi za podnošenje nulte prijave poreza na dohodak

• 1. kvartal - do 28.04
• 2. kvartal - do 28.07
• 3. kvartal - do 28.10
• 4. kvartal - do 28.03.

Šifre poreznog razdoblja (kumulativno):

• 21 - 1 četvrtina,
• 31 - Pola godine,
• 33 - 9 mjeseci,
• 34 - God.
• 50 - O likvidaciji

Tko podnosi nultu deklaraciju 3-NDFL

Pojedinačni poduzetnici koji su u općem režimu dužni su podnijeti 3-NDFL Izjavu u obliku KND-1151020 ako postoji promjena na računima, ali u nedostatku oporezivih prihoda i rashoda.

Značajke ispunjavanja nulte deklaracije 3-NDFL

U deklaraciji se popunjavaju samo stranica 1 i stranica 2, svi ostali rubri i listovi (odjeljak 1, odjeljak 6, list A, list B, listovi C, G1, G1) ostaju prazni.

Notacija.
Kodovi kategorije poreznih obveznika:

• 720 - IP;
• 730 - notar;
• 740 - odvjetnik;
• 760 - druga osoba;
• 770 - IP voditelj seljačke (poljoprivredne) ekonomije.

Pozivni broj države: Šifra 643 - Rusija.
Šifra vrste dokumenta: Šifra 21 - putovnica.
Porezno razdoblje (šifra): 34 (po likvidaciji-50).

Rokovi za podnošenje nulte deklaracije 3-NDFL

Izjava se podnosi jednom godišnje, do 30. travnja naredne godine. Prilikom odjave individualnog poduzetnika, prijava se podnosi manje od godinu dana.

Poduzetnik pojedinac ima obvezu, istovremeno s 3-NDFL, poreznoj upravi dostaviti 4-NDFL, koji označava iznos očekivanog prihoda za godinu. Ako u tekućem razdoblju očekivani prihod nije potvrđen za više od 50%, onda se podnosi nova 4-NDFL izjava.

Tko podnosi nula računovodstvenih izvještaja

Organizacije koje su na OSNO-u dužne su dostaviti nultu bilancu i nultu račun dobiti i gubitka u obliku KND-0710099.

Značajke punjenja nulte bilance

Ne postoji apsolutno prazna bilanca, jer u trenutku osnivanja LLC-a ona čini temeljni kapital. Na primjer, ovlašteni kapital LLC je 15.000 rubalja. Tada će, ovisno o načinu formiranja temeljnog kapitala, stanje izgledati ovako.

1. Statutarni fond se sastoji od sljedećeg materijala: U aktivi bilance na redak 1210 (Zalihe) -15, na redak 1200 (ukupno za odjeljak 2) - 15, na redak 1600 (Bilanca) 15;
   
2. Statutarni fond čine novčani fondovi:
   U aktivi bilance na red 1250 (Gotovina) -15, na red 1200 (ukupno za odjeljak 2) - 15, na red 1600 (Stanje) 15;
   U pasivi bilance na liniji 1310 (Dionički kapital) postavljamo 15, na liniji 1300 (Ukupno za odjeljak 3) -15, a na liniji 1700 (Bilanca) također postavljamo 15.

PIB i KPP su pričvršćeni na svim stranicama. Na naslovnoj stranici naznačena je šifra OKPO (vrsta djelatnosti), oblik vlasništva (prema OKFS), organizacijski i pravni oblik (prema OKOPF). Mjerna jedinica: tisuću rubalja. (šifra za OKEI 384). Sve ostale linije bilance označene su crticom, osim gornjih redaka koji se odnose na temeljni kapital.

Rok za nulti saldo

Nulti saldo predaje se tromjesečno u sljedećim uvjetima:

• 1. kvartal - do 30.04
• 2. kvartal - do 30.07
• 3. kvartal - do 30.10
• 4. kvartal (godišnji) - do 30.03.

Kao što je ranije navedeno, saldo ne može biti potpuno prazan. Za kasno podnošenje stanja predviđena je kazna od 200 rubalja.

Značajke ispunjavanja nultog izvještaja o dobiti i gubitku

PIB i KPP su pričvršćeni na svim stranicama. Na naslovnoj stranici naznačena je šifra OKPO (vrsta djelatnosti), oblik vlasništva (prema OKFS), organizacijski i pravni oblik (prema OKOPF). Mjerna jedinica: tisuću rubalja. (šifra za OKEI 384). Svi redovi u izvješću označeni su crticama.

Rokovi za dostavu nultog računa dobiti i gubitka

Nulto izvješće podnosi se tromjesečno u sljedećim rokovima:

• 1 sq - do 30.04
• 2 sq - do 30.07
• 3 četvornih metara - do 30.10
• 4 četvornih metara (godišnji) - do 30.03.

Za kasno podnošenje izvještaja o dobiti i gubitku predviđena je kazna od 200 rubalja.

Nulta deklaracija 2-NDFL

Ne postoji uzorak nulte 2-NDFL deklaracije, budući da zakonodavstvo ne predviđa podnošenje takvih izjava.

No, porezna tijela zahtijevaju da se izvijesti o razlogu neobračunavanja i neisplate plaća. Pismo se sastavlja u bilo kojem obliku upućenom voditelju inspekcije u 2 primjerka. Tekst je otprilike sljedeći: “Zbog nepostojanja portfelja narudžbi i pripremnih radova za organizaciju poslovanja nisu se obavljale poslovne transakcije, nisu naplaćivane plaće, a nije bilo kretanja na tekućem računu. Planirano je započeti aktivnosti od sljedeće godine."

Porezno tijelo, nakon što je primilo takav dopis, smatrat će vašu organizaciju operativnom i neće poduzeti radnje za prisilnu likvidaciju vaše tvrtke.

Izvještavanje izvanproračunskim fondovima

Ako individualni poduzetnik ne obavlja djelatnost, nema zaposlene, i dalje mora za sebe uplatiti fiksne doprinose u mirovinski fond. U tom slučaju ne morate podnositi izvješće PRF-u.

Za razliku od individualnog poduzetnika, direktor u organizaciji je zaposlenik i mora odgovarati, čak i ako se plaća ne naplaćuje. Odnosno, morate podnijeti nultu prijavu RSV-1, 4-FSS.

Nulto izvješćivanje o porezu na imovinu organizacija, vodu, zemljište, promet itd.

Ako organizacija nema oporezivu imovinu, ne priznaje se kao obveznik poreza na imovinu i nije dužna podnijeti nultu prijavu poreza na imovinu.
Ako organizacija ne posjeduje ili ne koristi zemljišne čestice, tada nije dužna podnijeti nultu prijavu poreza na zemljište.
Ako organizacija ne posjeduje vozila registrirana u prometnoj policiji, tada nije dužna podnijeti nultu prijavu poreza na prijevoz.
Stoga je zaključak za sve ostale poreze koji nisu navedeni u ovom članku, u nedostatku predmeta oporezivanja, ne postoji obveza podnošenja nulte prijave.

Nulta prijava po pojednostavljenom sustavu oporezivanja je izvješće koje podnose porezni obveznici – poslovni subjekti koji primjenjuju povlašteni režim ako nisu obavljali djelatnost.

Izvještavanje se formira na temelju zahtjeva naredbe Federalne porezne službe od 26. veljače 2016. br. MMV-7-3 / [e-mail zaštićen]... Budući da su u njega unesene izmjene od trenutka odobrenja, potrebno je proučiti uzorak nulte porezne prijave za fizičkog poduzetnika na pojednostavljenom poreznom sustavu za 2019. prije nego što ga pošalje Federalnoj poreznoj službi. Štoviše, ako ove godine nije bilo aktivnosti, onda se izvješće sastavlja bez konkretnih pokazatelja. Poduzetnici izvješćuju za godinu najkasnije do 30. travnja 2020., a organizacije - do 31. ožujka.

Što je

Porezno izvješćivanje konvencionalno se naziva nula. Takav koncept ne postoji u službenim dokumentima. Uključuje dostavljanje podataka od strane poslovnih subjekata koji u poreznom razdoblju nisu obavljali djelatnost, odnosno nisu imali kretanje sredstava na svojim tekućim računima. U tom slučaju daje se jedna pojednostavljena deklaracija. Napominjemo da individualni poduzetnici na pojednostavljenom sustavu oporezivanja nemaju pravo podnositi potpuno prazna izvješća. Morate uplatiti minimalno svoje premije za mirovinsko i zdravstveno osiguranje i pokazati ih na svojim dokumentima.

Sastav izvješćivanja na pojednostavljenoj osnovi

Odgovor na pitanje koja izvješća LLC podnosi STS-u 2019. bez nula zaposlenih ovisi o nekoliko čimbenika: nema li aktivnosti, postoji li u nizu regija utvrđena povlaštena stopa za neke sektore gospodarstva i ( ili) poduzetnici koji tek započinju posao. Osim toga, vrsta izvješćivanja odabire se na temelju predmeta oporezivanja koji je poduzetnik preferirao. Tablica prikazuje odjeljke koji se moraju ispuniti u različitim slučajevima:

Odjeljak 3 se popunjava ako je potrebno.

Uzorak punjenja

Apsolutno svi obveznici u pojednostavljenom poreznom sustavu moraju ispuniti naslovnu stranicu prema uobičajenim pravilima:

1. Navedite naziv.
2. Unesite adresu i broj telefona uplatitelja.
3. Pojasnite porezno razdoblje.
4. Navedite TIN, OKTMO, OKVED.
5. Označite stranice.
6. Datum i potpis.
7. Stavite crtice u sve prazne ćelije, uključujući i odjeljak "Potvrđujem točnost i potpunost informacija".

Evo primjera popunjavanja nulte prijave po pojednostavljenom sustavu oporezivanja za 2019. za "dohodak" fizičkog poduzetnika kako slijedi:

U odjeljku 1.1 ili 1.2, ovisno o objektu oporezivanja, OKTMO šifra je navedena u retku 010, u preostalim poljima - crtice. Na primjer, ako se kod sastoji od samo 8 znamenki, morate ih unijeti i staviti crtice u preostale ćelije.

U odjeljke 2.1.1 (objekt "prihod") i 2.2 (objekt "prihodi - rashodi") upisujete prihode i rashode i stopu koju poduzetnik primjenjuje (0, 6 ili 15 posto u ovom obliku: 0,0; 6,0 ili 15,0); ostali redovi su ispunjeni crticama.

Ispunjavanje nulte prijave po pojednostavljenom poreznom sustavu za 2019. za poduzetnike pojedinca uključuje provjere u redovima 140-143, gdje je potrebno navesti iznos premija osiguranja koji umanjuje iznos poreza. Ali budući da nije bilo aktivnosti i zapravo se nema što smanjiti, onda nije potrebno odražavati doprinose. Neće biti pogreška.

Ako se porez na pojednostavljeni sustav pokazao jednak nuli (moguće samo s objektom "dohodak"), tada se izvješćivanje popunjava kao i obično, samo u retku 100 odjeljka 1.1 bit će crtice. To se događa kada je prihod manji od iznosa premija osiguranja.

Odgovornost za nedostatak izvješća o pojednostavljenju

Ako poduzetnik ne razmisli na vrijeme kako da na vrijeme podnese nultu prijavu poreznoj upravi za pojedinog poduzetnika na pojednostavljenom poreznom sustavu, ima pravo na kaznu, u skladu s normama Članak 119. Poreznog zakona Ruske Federacije... Takvo je objašnjenje dato u pismu Ministarstva financija Rusije od 14. kolovoza 2015. broj 03-02-08 / 47033. Kazna u ovom slučaju iznosi 1000 rubalja, ali ovaj iznos se smanjuje u prisustvu olakotnih okolnosti. V Članak 112. Poreznog zakona Ruske Federacije beznačajno kašnjenje u dostavi izvješća pripisuje se takvim okolnostima. Uz to, kazna za male poduzetnike zamjenjuje se upozorenjem. Da bi to učinio, porezni obveznik šalje Federalnoj poreznoj službi zahtjev za smanjenje iznosa kazne uz obaveznu naznaku svih olakotnih okolnosti.

Također, nemojte to zaboraviti Članak 76. Poreznog zakona Ruske Federacije predviđena je mogućnost blokade tekućeg računa poreznog obveznika zbog kašnjenja u podnošenju poreznih izvješća (uključujući i one s nulama). S isporukom ne smijete kasniti više od 10 dana.

Posebne usluge pomoći će u rješavanju problema kako ispuniti nultu deklaraciju za pojednostavljeni porezni sustav za 2019. za pojedinačne poduzetnike. Gotovo svi računovodstveni programi pružaju ovu priliku. Neki od njih imaju posebne cijene za takvu uslugu, neki nude potpuno besplatno, kao npr. Ovu uslugu posebno će cijeniti individualni poduzetnici koji rade bez računovođe. I ne samo da nećete morati trošiti, čak i male, novce za podnošenje izvješća bez ikakvih prihoda, nego se nećete morati ni upuštati u to što i kada podnositi. U slučaju registracije u program, ona će vas sama podsjetiti koja izvješća (čak i bez financijskih pokazatelja) morate podnijeti i ponudit će vam formiranje potrebnih dokumenata. Sve što je potrebno od individualnog poduzetnika je jednostavno unijeti podatke, TIN, adresu za registraciju i OKVED kod.

Gdje preuzeti obrazac

Imajte na umu da nije predviđena zasebna nulta deklaracija pojednostavljenog sustava oporezivanja, uobičajeno izvješćivanje ispunjava se na pojednostavljenoj osnovi, ali uzimajući u obzir navedene značajke. Umjesto nje predaje se i jedinstvena pojednostavljena deklaracija, ali je rok za njezino podnošenje istekao 20. siječnja 2020. godine.

Evgenij Smirnov

# Porez

Kako podnijeti nultu poreznu prijavu

Nulti izvještaj 3-NDFL podnosi se prema općim pravilima, ali s nultim vrijednostima indikatora. Treba ga podnijeti čak i ako niste poslovali ove godine.

Kretanje po članku

• Tko i kada treba podnijeti nultu deklaraciju
• Sastav nulte izvještajne dokumentacije
• Značajke nulte deklaracije prema pojednostavljenom poreznom sustavu
• Nulto javljanje za OSNO
• Ispunjavanje nulte PDV prijave
• Nulta IP prijava za porez na dohodak
• Sastav nulte UTII deklaracije
• zaključke

Svi individualni poduzetnici i trgovačka društva dužni su prijaviti dobit i plaćene poreze. Konačni dokument je porezna prijava. Ako porezni obveznik nije obavljao komercijalnu djelatnost, a na njegovim računima nije bilo kretanja sredstava, podnosi nultu prijavu.

Tko i kada treba podnijeti nultu deklaraciju

Poduzetnici smatraju da se ne moraju prijaviti ako ne plaćaju porez. Ali to nije slučaj. Izvještavanje se mora dostaviti bez obzira na to je li aktivnost provedena ili ne.

Registracijom obrta građanin postaje porezni obveznik, a visina naknada utvrđuje se prema prijavama koje se dostavljaju nadležnim službama. Ako se dokument ne dostavi, to ne znači da će porezi biti poništeni. Inspektorat jednostavno ne može utvrditi iznos odbitka i kažnjava poduzetnika zbog kršenja zakona.

U slučajevima kada je djelatnost poduzeća obustavljena ili se ne obavlja iz različitih razloga, potrebno je podnijeti nultu deklaraciju. To potvrđuje činjenicu da nema dobiti i poreza. Izjava mora biti popraćena obrazloženjem u slobodnom obliku u kojem se navode razlozi izostanka plaćanja.

Podnošenje nulte prijave predviđeno je za sljedeće poreze:

• PDV - dodana vrijednost;
• Porez na dohodak - za dohodak pojedinca, ali samo ako individualni poduzetnik radi za OSNO;
• ESKhN - jedinstveni poljoprivredni (prva godina nakon državne registracije);
• za individualnog poduzetnika koji koristi pojednostavljeni sustav oporezivanja;
• za profit organizacija.

Za sve ostale poreze ne morate podnijeti nultu prijavu. U slučaju da se porezna osnovica poduzetnika nakon primjene raznih olakšica pokaže zanemarivom, prijava više nije nula, te treba ispuniti obične porezne prijave.

Kontroverznim pitanjem smatra se nula izvješćivanja o UTII-u. Prema Poreznom zakonu Ruske Federacije, ovaj sustav oporezivanja ne predviđa podnošenje nulte deklaracije, ali se može prihvatiti kao iznimka, na primjer, u slučaju privremene nesposobnosti individualnog poduzetnika.

Nulta prijava poreznoj upravi za fizičkog poduzetnika podnosi se ako:

• porezni obveznik je dobio potvrdu o državnoj registraciji, ali nije se bavio svojom djelatnošću tijekom cijelog razdoblja do datuma podnošenja izvješća;
• gospodarska djelatnost ima izražen sezonski karakter (dakle, u sezoni aktivne komercijalne djelatnosti omogućeno je normalno izvještavanje, a izvan sezone, kada nema kretanja sredstava na računima, bolje je ispuniti nultu deklaraciju );
• Porezni obveznik je obustavio djelatnost, ali se formalno smatra aktivnim poslovnim subjektom, nema dugovanja prema partnerima, klijentima, državi i kretanju sredstava po računima.

Podnošenje nulte prijave poreznoj upravi dužno je u istom vremenskom roku kao i izvješćivanje s brojčanim podacima. Učestalost dostave ovisi o vrsti poreza koju je poduzetnik odabrao za poslovanje. Nulta prijava za individualnog poduzetnika koji radi po pojednostavljenom poreznom sustavu podnosi se godišnje do 30. travnja, za pravnu osobu - do 31. ožujka. Za PDV i UTII izvješće se podnosi tromjesečno - do 20. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja, za porez na dohodak - svako tromjesečje do 28., za 3-NDFL - jednom godišnje do 30. travnja.

Sastav nulte izvještajne dokumentacije

Nulta deklaracija standardni je izvještajni dokument koji odražava nedostatak poslovanja. Za to ne postoje posebni obrasci. Podnose nulte deklaracije u istim obrascima kao i izvješćivanje, sa značajnim brojčanim pokazateljima, ali njihov sastav može biti različit, ovisno o odabranom razdoblju i sustavu oporezivanja individualnih poduzetnika.

Sastav nulte prijave prema vrsti oporezivanja:

Da biste u potpunosti i ispravno unijeli sve podatke, trebali biste koristiti obrazac nulte deklaracije za pojedinačne poduzetnike, koji je odobrila Federalna porezna služba. Nalozima Federalne porezne službe utvrđuju se i uzorci deklaracije i pravila za njeno popunjavanje.

Prilikom sastavljanja dokumenta:

• tekst mora biti ispisan samo crnom, plavom ili ljubičastom tintom;
• podaci u deklaraciji moraju biti napisani velikim tiskanim slovima (prilikom ispunjavanja dokumenta u elektroničkom obliku koristi se font Courier New veličine 16-18);
• ne bi trebalo biti pogrešaka, ispravaka i mrlja;
• slova i brojevi su upisani jedno po jedno u svaku ćeliju, riječi su odvojene jedna od druge praznom ćelijom;
• iznosi su naznačeni samo u rubljama, odnosno bez kopejki (zaokruživanje se provodi prema pravilima matematike);
• ako je zbroj nula, u ćelije se ubacuje crtica.

Posebnost ispunjavanja nulte deklaracije je da će većina podataka nedostajati. Priprema dokumenta treba započeti s naslovnom stranom. Da biste to učinili ispravno, možete vidjeti uzorak ispunjavanja nulte deklaracije, na primjer, na web stranici usluge "Gosuslugi".

U zaglavlju naslovne stranice morate navesti TIN i KPP poduzetnika, kao i redni broj stranice. Upisuju se daljnji podaci o:

• porezno razdoblje;
• šifra i naziv regionalnog predstavništva Federalne porezne službe;
• puni naziv poduzeća (navesti kraticu u zagradi);
• OKVED kod, prema kojem individualni poduzetnik obavlja djelatnosti;
• ukupan broj stranica;
• porezni obveznik - prezime, ime, patronim.

Na kraju lista stavlja se datum popunjavanja izjave i potpis službene osobe.

U pododjeljku 1.1 odjeljka 1 navedeni su TIN, KPP, OKTMO i KBK kod. Svi ostali stupci su isprekidani.

Drugi list dokumenta sadrži podatke o obračunu poreza, ali budući da u nedostatku prihoda to ne može biti, naznačeni su samo TIN, KPP, šifra poreznog obveznika.

Od dodatnih pokazatelja navode se porezne stope određene za određenu regiju. Sva ostala polja su iscrtana.

U prilozima drugog lista potrebno je upisati samo tri glavna pokazatelja - PIB, KPP, šifru poreznog obveznika. Dodatno, Dodatak br. 2 navodi metodu amortizacije za određeno poduzeće. Svi ostali redovi su označeni crticama.

Nulti IE izvješće o pojednostavljenom poreznom sustavu, OSNO-u ili porezu na dohodak možete napraviti pomoću online usluge „Moja tvrtka“. Usluga automatski generira dokument, provjerava ga i šalje elektroničkim putem.

Značajke nulte deklaracije prema pojednostavljenom poreznom sustavu

Pojedinačni poduzetnici koji rade u pojednostavljenom sustavu oporezivanja moraju se prijaviti prema ovom režimu. Budući da poduzetnici ne vode računovodstvo, računovodstvenu dokumentaciju ne predaju IFTS-u. Nulto prijavljivanje individualnih poduzetnika po pojednostavljenom sustavu oporezivanja u 2020. uključuje samo listove godišnje prijave.

Preuzmite obrazac

Za pojedinačne poduzetnike postoji još jedan plus: za razliku od organizacija, poslodavci ih ne priznaju automatski, pa se kao osiguranici prijavljuju tek nakon sklapanja ugovora o radu sa zaposlenicima. Ako poduzetnik nije poslovao i nije sklopio takav ugovor, onda nije osiguranik i ne podnosi izvješća za zaposlenike.

Nije potrebno dostavljati izvješća o uplati premija osobnog osiguranja. Poduzetnik je dužan plaćati samo fiksna plaćanja za osobno zdravstveno i mirovinsko osiguranje.

U 2020. godini doprinosi za mirovinsko osiguranje iznose 29.354 rubalja, a za zdravstveno osiguranje - 6.884 rubalja.

Ako je barem nešto novca prošlo kroz bankovne račune pojednostavljene osobe ili kroz blagajnu, neće uspjeti izaći s nultom deklaracijom. Bit će potrebno dostaviti standardno izvješće sa svim pokazateljima.

Na mjestu registracije potrebno je podnijeti nultu prijavu poreznoj upravi za individualne poduzetnike. To se može učiniti:

• osobnim kontaktiranjem Inspektorata Federalne porezne službe ili korištenjem usluga povjerenika;
• preporučenom poštom;
• korištenjem telekomunikacijskih komunikacijskih kanala.

Podnošenje nulte prijave za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu provodi se jednom godišnje, najkasnije do 30. travnja, a za pravne osobe. osobe – do 31. ožujka. Kasno podnošenje prijave Federalnoj poreznoj službi prijeti kaznama. IFTS ima pravo obustaviti poslovanje na bankovnim računima do podnošenja izvješća.

Nulto javljanje za OSNO

Postoji niz poreza koji su obvezni za opći režim - to su porez na dohodak i PDV. Morat će podnijeti nula deklaracija čak i u nedostatku novčanog toka. Ti dokumenti moraju sadržavati naslovnu stranicu i obvezne odjeljke s crticama.

Poduzetnici u općem poreznom sustavu trebaju podnijeti nultu prijavu:

• za PDV - tromjesečno, do 25. u mjesecu koji slijedi nakon poreznog razdoblja;
• za porez na dohodak - svako tromjesečje, do 28. u mjesecu nakon izvještajnog razdoblja;
• za porez na imovinu - tromjesečno, do 30.;
• za premije osiguranja - tromjesečno, do 20.;
• računovodstveno izvješće - jednom godišnje, do 31. ožujka sljedeće godine.

U nedostatku gospodarske djelatnosti dopušteno je podnošenje pojednostavljene deklaracije - EUD, koja zamjenjuje izvješća o porezima na dodanu vrijednost i dobit. Mora se poslati IFTS-u prije dvadesetog dana nakon završetka izvještajnog tromjesečja.

EUD se može predati poreznoj upravi:

• u elektroničkom obliku, korištenjem softverskih proizvoda dizajniranih za slanje izvješća;
• u elektroničkom obliku pomoću programa Federalne porezne službe (trebat će vam registrirani EDS);
• na papiru uz osobni posjet IFTS-u;
• na papiru poštom (vrijedno pismo s popisom priloga).

Sva izvješća o PDV-u trebaju se podnositi isključivo elektroničkim putem. Oni koji ne plaćaju PDV mogu podnijeti nulte deklaracije, i elektronički i na papiru (po nahođenju ispitanika). Možete ispuniti nultu IP deklaraciju online u bilo kojem online računovodstvenom programu. Prilično je zgodno to učiniti u usluzi My Business.

Ispunjavanje nulte PDV prijave

Preuzmite obrazac

Uz nula pokazatelja poduzetničke aktivnosti u deklaraciji, umjesto 12 rubrika potrebno je popuniti samo naslovnu stranicu i prvi odjeljak.

Ispunjavanje naslovne stranice:

1. TIN - označava broj koji je izdala porezna služba.
2. Ispravni broj izvještajnog dokumenta. Ako se podnosi prvi put, potrebno je navesti 0. U slučaju kada je deklaracija već predana za ovo izvještajno razdoblje, potrebno je staviti 1, 2 itd., ovisno o kojem se računu radi usklađivanje.
3. Šifra poreznog razdoblja. Prilikom podnošenja izvješća za prvo tromjesečje, označena je šifra 21, druga - 22, treća - 23, četvrta - 24.
4. Šifra poreznog tijela. Navedena je šifra porezne uprave kojoj se prijava podnosi.
5. Porezni obveznik. Naveden je puni naziv organizacije.
6. OKVED kod.
7. Kontakt telefon poreznog obveznika.
8. Broj stranica.
9. Puno ime poreznog obveznika, njegov potpis.
10. Datum sastavljanja dokumenta.

Završetak 1. odjeljka:

• TIN i KPP organizacije;
• OKTMO kod;
• šifra proračunske klasifikacije;
• crtice se stavljaju u ćelije svih ostalih redaka;
• na kraju dokumenta stavlja se potpis i datum izrade.

Nulta IP prijava za porez na dohodak

Poduzetnik koji se samostalno bavi gospodarskom djelatnošću, odnosno bez zaposlenih, ne podnosi izvješća o porezu na dohodak. Ako ljudi rade za njega, plaćaju im se plaća. U tom slučaju, poduzetnik pojedinac je dužan prijaviti na obrascima 2-NDFL i 6-NDFL.

Ako zaposlenicima nikada nije isplaćena plaća u kalendarskoj godini, to znači da poduzetnik nije porezni agent i ne treba podnositi prazne obrasce.

Ako pojedinačni poduzetnik ne posluje godinu dana i nije primio prihod, trebao bi položiti nulti 3-NDFL. Sadrži naslovnu stranicu i odjeljke 1, 2. Potrebno je dostaviti nultu 3-NDFL deklaraciju istovremeno sa standardnom - 30. travnja. Može se dati na papiru, nakon što se osobno pojavi u Inspektoratu Federalne porezne službe, poslano poštom, kao i korištenjem TCS-a ili putem "Osobnog računa poreznog obveznika" na web stranici Federalne porezne službe.

Naslovna stranica je dovršena kao i obično. Odjeljak 1. trebao bi sadržavati sljedeće informacije:

• Puni naziv poduzetnika;
• u retku 010 morate navesti šifru "3", što znači da pojedinačni poduzetnik ne plaća porez na ovu prijavu i ne vraća;
• u retku 020 upisan je trenutni BCC predviđen za porez na dohodak od dohotka koje primaju samostalni poduzetnici - 18210102020011000110;
• redak 030 označava šifru teritorija OKTMO prema OK Klasifikatoru 033-2013;
• u redove 040 i 050 moraju se unijeti nulte vrijednosti;
• na dnu stranice stavlja se potpis i datum.

Sastav nulte UTII deklaracije

Glavna razlika između UTII deklaracije od ostalih je u tome što se porez ne izračunava na temelju stvarnih pokazatelja dobivenih za tromjesečje, već na temelju takvih fizičkih pokazatelja kao što su površina trgovačkog prostora, broj vozila , itd. Ovo načelo izračunavanja plaćanja poreza ne dopušta Pojedinačni poduzetnici i tvrtke koje primjenjuju UTII trebaju prijaviti u nedostatku aktivnosti s deklaracijama s nula pokazatelja.

Porezni obveznik neće morati podnijeti UTII izjavu samo ako je odjavljen u poreznoj organizaciji. Da biste to učinili, morate podnijeti zahtjev. Porezno tijelo, po primitku takvog zahtjeva od poreznog obveznika, mora mu poslati obavijest o odjavi. Od trenutka primitka obavijesti, poduzetnik gubi obvezu davanja izjave o UTII-u, ali za vrijeme prije odjave bit će potrebno prijaviti se.

zaključke

Ako poduzetnik u izvještajnom razdoblju nije obavljao financijsko-gospodarske djelatnosti, ima pravo poreznoj upravi podnijeti nultu prijavu. Potvrda da aktivnost nije provedena je potpuni izostanak kretanja sredstava na računima poreznog obveznika. Ako je postojao barem minimalan ekonomski rezultat komercijalne djelatnosti i izvršena su plaćanja fizičkim licima, odnosno, bilo je transakcija na tekućim računima, poduzetnik će morati podnositi redovita porezna izvješća regulatornim tijelima.

U ovom članku ćemo vam reći kakva je nulta USN deklaracija u 2018. godini i kako je ispuniti, uzimajući u obzir aktualna pravila. I također, koje su značajke ispunjavanja ovog izvješća od strane pojedinačnih poduzetnika, uključujući i one bez radnika.

Nitko nije otkazao obvezu podnošenja nulte deklaracije

U Rusiji ogroman broj društava s ograničenom odgovornošću i poduzetnika djeluje pod pojednostavljenim posebnim poreznim režimom. No ponekad se dogodi da dugo nije bilo aktivnosti i/ili uopće nije bilo prihoda u 2017. godini.

Odmah napominjemo da odsutnost DOO i pojedinačnog poduzetnika na pojednostavljenoj djelatnosti u 2017. ne oslobađa u 2018. godini od obveze podnošenja izvješća o rezultatima navedenog poreznog razdoblja Inspektoratu Federalne porezne službe.

Važna nijansa: ako su sredstva i dalje prolazila kroz račune pojednostavljene osobe u bankama ili putem blagajne, onda neće uspjeti izaći s nultom deklaracijom pojednostavljenog poreznog sustava. Potrebno je dostaviti redovito izvješće s izračunatim pokazateljima.

Što odabrati: deklaraciju USN ili EUD?

Na temelju stavka 2. čl. 80 Poreznog zakona Ruske Federacije, svaka pojednostavljena osoba koja formalno nije obavljala aktivnosti ima izbor:

1. Podnesite nultu STS deklaraciju u 2018. godini.

2. Dostaviti jedinstvenu pojednostavljenu izjavu (odobrena naredbom Ministarstva financija od 10.07.2007. br. 62n):

Međutim, u drugom slučaju morate stići na vrijeme prije 20. siječnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine. Stoga je, u smislu uvjeta o pojednostavljenom poreznom sustavu, isplativije podnijeti točno nultu deklaraciju na "native" obrascu, koji je odobren naredbom Federalne porezne službe Rusije od 26. veljače 2016. br. MMV -7-3 / 99:

Prisjetimo se rokova za dostavu nultog izvješća o pojednostavljenom sustavu oporezivanja. Oni su potpuno isti kao i za uobičajenu deklaraciju s procijenjenim brojkama za 2017. godinu. Naime:

• za pojedinačne poduzetnike - najkasnije do 3. svibnja 2018. godine (prijenos od 30. travnja);
• za LLC - najkasnije do 2. travnja 2018. godine (prijenos od 31. ožujka).

Sastav nulte deklaracije

U 2018. ispunjavanje nulte porezne prijave za 2017. podrazumijeva uključivanje sljedećih dijelova u nju (ovisno o inicijalno odabranom poreznom objektu):

Kako ispuniti nulto izvješće o pojednostavljenom poreznom sustavu

Ne postoje posebne odredbe o ispunjavanju nulte prijave prema pojednostavljenom poreznom sustavu. Ali neke od značajki su sljedeće:

• staviti crtice u sve ćelije s pokazateljima troškova;
• ne zaboravite navesti poreznu stopu za pojednostavljeni porezni sustav: to je 6 posto (za objekt "Prihod") i 15 posto za "Prihod minus rashodi";
• donijeti OKTMO inspekciju Federalne porezne službe Rusije na lokaciji LLC (mjesto prebivališta individualnog poduzetnika).

Prilikom ispunjavanja nulte prijave prema pojednostavljenom poreznom sustavu korištenjem softvera prilikom ispisa na pisaču, dopušteno je da nema okvira za upoznavanje i crtica za prazne ćelije (točka 2.4. Općih uvjeta za postupak popunjavanja poreznu prijavu).

Također imajte na umu da su svi tekstualni podaci napisani VELIKIM tiskanim slovima i simbolima.

Nepostojanje ne oslobađa trgovce na pojednostavljenom poreznom sustavu od prenošenja fiksnih premija osiguranja za sebe iz minimalne plaće (dopis Ministarstva rada od 18.12.2014. br. 17-4 / OOG-1131). Ali u odjeljku 2.1.1 nulte deklaracije za pojedinačne poduzetnike o pojednostavljenom poreznom sustavu u 2018., oni nisu dati bez zaposlenih. Činjenica je da je pogrešno odražavati doprinose koji premašuju obračunati (a on je nula) porez (članak 6.9. Postupka za popunjavanje prijave po pojednostavljenom poreznom sustavu, odobrenog naredbom Federalne porezne službe od 26. veljače, 2016. broj MMV-7-3 / 99).

Općenito, popunjavanje nulte deklaracije prema STS-u pojedinačnog poduzetnika u 2018. podudara se s načinom na koji to radi LLC.

Ako je najmanje 1 osoba radila za individualnog poduzetnika u 2017. godini, tada se deklaracija mora ispuniti prema istim pravilima kao i za organizacije. Ako pojedinačni poduzetnik na pojednostavljenom principu u 2017. godini nije nikoga zaposlio, to znači da je u retku 102 "Znak poreznog obveznika" odjeljka 2.1.1 potrebna šifra "2" koja simbolizira poreznu inspekciju o pojedinačnom poduzetniku bez osoblja ;

Primjeri punjenja

Sva poduzeća i samostalni poduzetnici svake godine podnose porezne izvještaje. Ova obveza traje čak i ako za izvještajno razdoblje nisu ostvareni prihodi. Potrebno je prijaviti se IFTS-u, zanemarivanje obveze podnošenja izvješća na vrijeme rezultira kaznama.

Idemo shvatiti kako ispuniti "nultu" deklaraciju prema pojednostavljenom poreznom sustavu. Razgovarajmo o zamršenostima dizajna i zahtjevima za to.

Osnovni zahtjevi za punjenje

Nedostatak rezultata izvedbe uvelike pojednostavljuje registraciju "nulte" deklaracije", ne treba se vršiti izračune. Sve što je potrebno je pažljivo upisati sve potrebne podatke i detalje u utvrđeni obrazac.

Za informacije: za popunjavanje nulte deklaracije koristi se standardni obrazac za pojednostavljeni porezni sustav.

Opća pravila za ispunjavanje obrasca:

• naslovnu stranicu moraju ispuniti svi individualni poduzetnici i DOO bez iznimke;
• svaka ćelija odgovara samo jednom znaku - broju ili slovu;
• u nedostatku informacija, crtica se ubacuje u ćeliju;
• Odjeljci 1.1 i 2.1 namijenjeni su unosu podataka od strane poduzeća koja posluju u načinu rada "Prihod";
• Odjeljke 1.2 i 2.2 sastavljaju poduzeća i poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu prema formuli “Prihodi minus rashodi”;
• prvi i drugi odjeljak počinju šifrom predmeta oporezivanja: broj 1 odgovara objektu "Prihod", broj 2 - "Prihod minus troškovi";
• Numeriranje stranica je kontinuirano, brojevi se unose u polja "Stranica" koja se nalaze na vrhu svakog lista.

Dekoracija naslovne stranice

Razmotrimo kako ispravno ispuniti nultu deklaraciju na primjeru izvješćivanja IE Gartunova M.N.

Počinjemo ispunjavati od vrha prve stranice, ispunjavajući potrebne podatke u svako polje.

Važno: Desnu stranu popunjava djelatnik porezne uprave, ne morate je ispunjavati sami, inače će vam se prilikom podnošenja izvješća vratiti kao neispravno popunjeno.

U ovom bloku, u našem primjeru, postavljen je samo potpis poduzetnika i datum sastavljanja obrasca. Poduzetnik pojedinac koji osobno podnosi izjavu ima pravo ne upisivati ​​svoje puno ime, već samo potpisom potvrditi podatke.

Time je dovršen dizajn naslovne stranice. Nadalje, za poduzeća različitih poreznih režima izrađuju se različiti listovi obrasca.

Uzorak popunjavanja USN deklaracije, porezna osnovica "Dohodak"

Samostalni poduzetnik i LLC u načinu "Prihod" ispunjavaju odjeljke 1.1, 2.1. Razmotrimo dizajn odjeljka 1.1 na primjeru IP Gartunova. Na vrhu lista upisujemo INN/KPP i numeriramo stranicu.

Pogledajmo tablicu:

Sve ostale ćelije su prekrižene.

Odjeljak 2.1 počinje s TIN-om/KPP-om i brojem lista.

U našem primjeru, individualni poduzetnik radi bez angažiranog osoblja, stoga se u polje 102 stavlja znak 2.

Uzorak popunjavanja USN deklaracije, porezna osnovica "Prihodi minus rashodi"

Razmotrimo postupak registracije izvješćivanja na primjeru LLC "Apsolut".

Navedimo razlike u ispunjavanju polja naslovne stranice: kod "na mjestu registracije" - 210, u polje "Pouzdanost navedenih podataka" unesite puno ime direktora LLC-a. Zatim idite na odjeljak 1.2.

Odjeljak 1.2 počinje popunjavanjem TIN-a / KPP-a i broja lista. Ovdje, kao u odjeljku 1.1, polje 001 je ispunjeno kodom koji označava korišteni poseban način rada - 2.

U polju 010 - OKTMO šifra, koja se ne smije ponavljati u poljima 030, 060, 090, ako nije promijenjeno mjesto prebivališta individualnog poduzetnika ili adresa poduzeća. Ovaj odjeljak je potpisan i datiran.

U odjeljku 2.2 glavna polja koja se popunjavaju su redak 201, gdje se stavlja šifra koja označava porezni režim - 2, kao i redovi 260-263. U njima se, sukladno razdobljima, stavlja kamatna stopa poreza.

U svim ostalim ćelijama "nulte" forme ispisuju se crtice.

Novi obrazac STS izvješćivanja sadrži dodatni referentni odjeljak 3, uveden 2015. godine za obveznike koji su tijekom 2014. godine primili primitke u bilo kojem obliku (vrijednosti ili u naravi) za usluge u obliku dobrotvornih aktivnosti ili ciljanog financiranja i namjenske primitke. No, među poduzetnicima i organizacijama na pojednostavljenom režimu, takvi primici su rijetka pojava, a ako takve operacije nisu provedene, ovaj odjeljak se ne popunjava.

Načini podnošenja deklaracija IFTS-u

Obrazac možete predati IFTS-u:

• na papiru osobno od strane voditelja ili preko ovlaštene osobe po predočenoj punomoći, u 2 primjerka. Jedan ostaje kod inspektora, drugi, označen s IFTS-om, vraća se uplatitelju;
• poštom s obveznim popisom priloga, koji je uz potvrdu o uručenju deklaracije;
• korištenjem elektroničkih usluga ili web stranice FTS-a.