Usn porez u koji se proračun plaća. STS - federalni ili regionalni porez. Savezni zakon "O troškovima života u Ruskoj Federaciji"

STS - savezni odn regionalni porez ? Ovo pitanje razmotrit ćemo u ovom članku i utvrditi u koji od proračuna ga uplaćuju porezni obveznici.

Što je STS?

"STS" znači "pojednostavljeni sustav oporezivanja". On je inherentno najrazumljiviji i najprikladniji u usporedbi s drugim poreznim sustavima.

Prednosti korištenja pojednostavljenog poreznog sustava:

• izvješća se podnose jednom godišnje;
• možete odabrati objekte za obračun poreza (6% ili 15%) ovisno o visini troškova tvrtke.

Dakle, ako troškovi prelaze oznaku od 60%, optimalno je koristiti objekt "prihodi minus rashodi" s poreznom stopom od 15%.

Vođenje evidencije o poslovanju u pojednostavljenom poreznom sustavu prilično je jednostavno u usporedbi s drugim sustavima. Ovaj oblik oporezivanja omogućuje vam uštedu financija na porezima i omogućuje njihovo korištenje u druge svrhe potrebne za razvoj poduzeća.

U koji se proračun uplaćuje STS?

Pojednostavljeni porezni sustav je sustav oporezivanja u kojem morate podnositi izvješća i plaćati porez u mjestu prebivališta (za pojedinačne poduzetnike) ili na mjestu registracije (za poduzeća). Plaćanje ovog poreza nije vezano za mjesto primitka dohotka od obavljanja djelatnosti. Odnosno, aktivnosti se mogu obavljati u bilo kojoj regiji zemlje, ali ćete morati prijaviti i platiti porez na mjestu registracije (za tvrtke) ili registracije (za pojedinačne poduzetnike) (članak 6. članka 346.21, točka 1. članka 346.23 Poreznog zakona Ruske Federacije).

STS je federalni porez, ali to ne znači da će ići u savezni proračun. Prijenos ovog poreza vrši se na račun savezne blagajne, a odatle unovčiti raspoređenih po proračunima. Ove radnje se provode bez obzira na platitelja.

Postupak raspodjele ove vrste plaćanja detaljno je prikazan u proračunskom zakonodavstvu, prema kojem se STS raspodjeljuje u iznosu od 100 posto standarda u regionalni proračun (članak 56. Proračunskog zakonika Ruske Federacije) .

O tome tko može raditi na pojednostavljenom sustavu, pogledajte materijal

Svaka vrsta federalnih poreza i nameta ima svoj krug poreznih obveznika.

To mogu biti fizičke i pravne osobe, kao i individualni poduzetnici.

Zakonom se mogu navesti i kategorije osoba koje se ne mogu smatrati obveznicima određenog poreza i pristojbe.

Za ispravno određivanje predmeta oporezivanja koriste se norme Poreznog zakona Ruske Federacije.

Predmet oporezivanja većine federalnih poreza od organizacija je na ovaj ili onaj način povezan s prodajom dobara (radova, usluga), imovine i imovinskih prava.

Porezni zakon Ruske Federacije također navodi transakcije koje su izuzete od oporezivanja.

Ako osoba ima obvezu plaćanja određenog poreza ili pristojbe, a postoji predmet oporezivanja, potrebno je samostalno izračunati iznos koji treba uplatiti u proračun.

Za to je određeno poreznu osnovicu, porezna stopa se uzima iz šifre i vrši se obračun.

Ako porezni obveznik ima pravo na porezne olakšice, onda on ukazuje i na to.

porezna osnovica X porezna stopa.

Svaki savezni porez ili pristojba računa se prema vlastitim pravilima.

Sva su ta pravila detaljno opisana u Poreznom zakonu Ruske Federacije.

Osim toga, postoje različita objašnjenja Federalne porezne službe.

Ako se porez obračunava za određeno porezno razdoblje, za njegovo plaćanje se izdvajaju posebna razdoblja.

Ne postoje univerzalni rokovi za plaćanje saveznih poreza i pristojbi.

Svaki put je potrebno provjeriti s normama Poreznog zakona Ruske Federacije.

U tom slučaju mogu se koristiti vezivanja za kalendarske datume ili cijelo vremensko razdoblje, kao i naznake određenog događaja ili radnje.

Porezni obveznik ne određuje uvijek sam datum plaćanja. Kada obračun iznosa poreza leži na poreznoj službi, tada obveza prijenosa novca u proračun nastaje tek nakon primitka obavijesti.

Ali jedno načelo plaćanja poreza ostaje nepromijenjeno: kazne se izriču za kašnjenje. A porezni obveznik će biti dužan u proračun prenijeti ne samo iznos poreza, već i dodatna plaćanja, poput kazni i kazni.

Ako se ne ispune zahtjevi porezne inspekcije, sredstva za otplatu duga naplatit će se prinudno.

Za to se novac traži na računima dužnika, a ako nisu dovoljni, onda se prodaje njegova imovina.

Veze između adrese registracije pojedinaca i prijenos poreza na dohodak zadržano od plaće, br. Međutim, najčešće poslodavac vrši isplatu na temelju teritorijalne pripadnosti tvrtke u kojoj je zaposlenik zaposlen.

Primjer. Poduzetnici koji obavljaju dva ili više područja djelatnosti, na jednom od njih, prijavit će se poreznoj upravi u mjestu svog prebivališta, na drugi način - inspekciji treće strane, prema geolokaciji na kojoj se djelatnost stvarno obavlja. . Tada će se porez na dohodak zaposlenika raspodijeliti između različitih poreznih inspekcija, ako su zaposlenici zaposleni u različitim smjerovima.

Bez obzira na vrstu plaćanja poreza, zakon predviđa Posebna narudžba plaćanje. To podrazumijeva poštivanje određenih pravila. Prilikom plaćanja u relevantne proračune, osim za navođenje točnih KBK transferi, potrebno je uzeti u obzir:

• rok za koji se prijenos odvija. Može biti različito, uključujući mjesečne akontacije za neke obveznih poreza, na primjer, za profit;
• poštivanje rokova za podnošenje izvješća i plaćanje sljedećeg iznosa. Primjerice, porez na dohodak prenosi se najkasnije 28. dana svakog mjeseca nakon tromjesečja.

Ima i drugih važnim detaljima prijenose plaćanja poreza. Na primjer, porez na dohodak pripada saveznoj skupini. Njegova stopa prema članku 284. Poreznog zakona u 2018. iznosi 20% u standardnom slučaju. Međutim, redoslijed njegovog plaćanja podrazumijeva da morate kreirati dva odvojena naloga za plaćanje:

• prvi - u iznosu od 2% od izračunatog iznosa poreznog transfera iz dobiti organizacije. Plaćanje se mora izvršiti u savezni proračun;
• drugi - u iznosu od preostalih 18% od ukupna dobit organizacijama. Ovaj dio poreza na dohodak uplaćuje se u proračun sastavnice Ruske Federacije.

Iz ovoga slijedi da, unatoč tome što su u drugoj skupini, većina porez na bruto dobit prenosi se u proračun sastavnice Ruske Federacije. Istovremeno, postupak plaćanja ovog obveznog prijenosa u 2018. od strane organizacije koja ima odvojeni pododjel treba instalirati na sljedeći način:

• 2% kao opće pravilo, bez obzira na mjesto OP-a;
• 18% treba podijeliti između sastavnih jedinica Ruske Federacije, u kojima se nalazi sjedište i zaseban ured.

Tako bi porezni obveznik trebao znati koji transferi idu u proračun na kojoj razini u 2018. godini. Neki od njih, koji se odnose na određenu skupinu, podijeljeni su među više primatelja. To je, na primjer, porez na dohodak. Možete ga ispravno navesti koristeći ispravan naveden u nalog za plaćanje KBK.

Regionalni porezi i pristojbe, u skladu s utvrđenim postupkom, moraju se poslati na adresu subjekta Ruske Federacije u kojem entiteta... Međutim, postoje posebni uvjeti za neke njihove vrste, što treba uzeti u obzir pri podnošenju izvješća i izračunu stvarne veličine prijenosa.

U koji se proračun uplaćuje STS?

Pojednostavljeni sustav oporezivanja - USN - mogu primjenjivati ​​organizacije i individualni poduzetnici.

Porezna stopa u slučaju oporezivanja dohotka iznosi 6%, a kada je predmet oporezivanja “dohodak minus rashodi” - 15%.

Porezni obveznici su dužni voditi evidenciju o prometu radi obračuna porezne osnovice za porez u knjizi prihoda i rashoda.

Prijave poreznih obveznika dati porez novi režim, oslobođen plaćanja poreza na dobit, imovinu i PDV-a.

Ovaj porezni sustav se primjenjuje na određene vrste djelatnosti: osobne usluge, auto usluge prijevoza, trgovina na malo, ugostiteljstvo itd.

Porezna osnovica za izračun iznosa jedinstvenog poreza je vrijednost imputiranog dohotka, izračunata kao umnožak osnovne profitabilnosti obračunate za porezno razdoblje i vrijednosti fizičkog pokazatelja koji karakterizira dati pogled aktivnosti.

Plaćanje jedinstvenog poreza od strane organizacija osigurava njihovo oslobađanje od obveze plaćanja poreza na dobit (u odnosu na dobit ostvarenu od poduzetničkih aktivnosti koja podliježe jedinstvenom porezu), poreza na imovinu (u odnosu na imovinu koja se koristi za obavljanje poslovne djelatnosti). na jedinstveni porez, za izuzimanje objekata nekretnina, porezna osnovica za koju se utvrđuje kao njihova katastarsku vrijednost u skladu s ovim Kodeksom).

Organizacije i samostalni poduzetnici koji su obveznici jedinstvenog poreza ne priznaju se kao obveznici poreza na dodanu vrijednost.

Prema rusko zakonodavstvo, postoje dva glavna objekta koja podliježu NFDL-u. Prije svega, to je dobit koju stanovnik Rusije prima tijekom izvještajnog razdoblja, bez obzira na to gdje se nalazi njegov izvor - na teritoriju zemlje ili izvan nje.

Dakle, ako troškovi prelaze oznaku od 60%, optimalno je koristiti objekt "prihodi minus rashodi" s poreznom stopom od 15%.

Vođenje evidencije o poslovanju u pojednostavljenom poreznom sustavu prilično je jednostavno u usporedbi s drugim sustavima. Ovaj oblik oporezivanja omogućuje vam uštedu financija na porezima i omogućuje njihovo korištenje u druge svrhe potrebne za razvoj poduzeća.

Više o značajke pojednostavljenog poreznog sustava pročitajte u članku "Postupak za primjenu pojednostavljenog sustava oporezivanja".

Pojednostavljeni porezni sustav je sustav oporezivanja u kojem morate podnositi izvješća i plaćati porez u mjestu prebivališta (za pojedinačne poduzetnike) ili na mjestu registracije (za poduzeća). Plaćanje ovog poreza nije vezano za mjesto primitka dohotka od obavljanja djelatnosti. Odnosno, aktivnosti se mogu obavljati u bilo kojoj regiji zemlje, ali ćete morati prijaviti i platiti porez na mjestu registracije (za tvrtke) ili registracije (za pojedinačne poduzetnike) (članak 6. članka 346.21, točka 1. članka 346.23 Poreznog zakona Ruske Federacije).

STS je federalni porez, ali to ne znači da će ići u savezni proračun. Prijenos ovog poreza vrši se na račun savezne blagajne, a odatle se sredstva raspoređuju po proračunima. Ove radnje se provode bez obzira na platitelja.

Pozdrav Andrej Jurijevič!

Na 12. i 13. poziciji - 01 je takozvani element koji određuje vrstu proračuna, u našem slučaju federalni proračun.

Andrej Jurijevič

Niste sasvim u pravu. U 12 - 13 znamenki KBK-a stvarno je naznačena šifra elementa prihoda, popravljiv za porezni prihodi izvan razine proračunski sustav Ruska Federacija ovisno o ovlasti za utvrđivanje poreza savezne vlasti, tijela konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, tijela općina u skladu sa zakonodavstvom o porezima i pristojbama.

Odnosno, te pozicije ne odražavaju u koji proračun je porez upisan, već na kojoj je razini taj porez.

Članak 7. čl. 12. Poreznog zakona Ruske Federacije napominje da je kod uspostavljaju se posebni porezni režimi, koji mogu uključivati savezni porezi nije navedeno u članku 13. ovog zakonika, utvrđuje se postupak utvrđivanja takvih poreza, kao i postupak uvođenja i primjene ovih posebnih poreznih režima.

Odnosno, iz navedene norme proizlazi da su porezi obračunani u okviru posebnih poreznih režima vrsta federalnih poreza, pa je stoga oznaka u 12-13. kategoriji BCC-a koju ste naveli (182 1 05 01011 01 1000 110 porez koji se naplaćuje poreznim obveznicima koji su za predmet oporezivanja odabrali dohodak) šifra "01" je zakonita.

Porezni zakon Ruske Federacije ne povezuje vrstu poreza s vrstom proračuna u koji se pripisuje, dakle, oznaka ove šifre ne znači da će porez koji ste platili biti uplaćen u savezni proračun.

Prema stavku 1. čl. 40 Zakonika o proračunu Ruske Federacije, prihodi od saveznog poreza ... pripisuju se na račune Federalne riznice za njihovu distribuciju od strane ovih tijela u skladu sa standardima utvrđenim ovim Kodeksom, zakon (odluka) o proračunu i drugi zakoni konstitutivnih entiteta Ruske Federacije i općinskih pravni akti usvojeni u skladu s odredbama ovog zakonika, između saveznog proračuna, proračuna konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, lokalne proračune, kao i proračuni državnih izvanproračunskih fondova u slučajevima predviđenim zakonodavstvom Ruske Federacije.

I, kako ste sami naznačili, na temelju stavka 2. čl. 56 BC RF porez nametnut u vezi s korištenjem pojednostavljenog poreznog sustava, uključujući minimalni porez, podliježe prijenosu u proračune konstitutivnih entiteta Ruske Federacije po standardu od 100%.

Ako je tako, je li moguće smanjiti porez od 6% za iznos poreza na promet?

Andrej Jurijevič

Budući da je porez na promet lokalni porez, odnosno različita porezna razina, ne možete prebijati.

Postoje tri vrste poreza: savezni, regionalni i lokalni (članak 1. članka 12. Poreznog zakona Ruske Federacije). Vrsta poreza važna je s gledišta mogućnosti prebijanja preplaćenog iznosa s drugim porezima. Primjerice, preplaćeni savezni porez prebija se s plaćanjem regionalnog ili lokalni porezi neće raditi (stav 2. stavka 1. članka 78. Poreznog zakona Ruske Federacije). Samo savezni porezi i pristojbe, kazne i novčane kazne mogu se smanjiti za "federalnu" preplatu. Isti postupak vrijedi i za regionalne i lokalne poreze.

Federalni, državni i lokalni porezi i naknade

Klasifikacija poreza po vrstama prikazana je u tablici:

STS: koja vrsta poreza

U člancima 13-15 Poreznog zakona Ruske Federacije, pojednostavljenje nije navedeno na popisu vrsta poreza. Istodobno, u stavku 7. čl. 12. Poreznog zakona Ruske Federacije navodi se da Porezni zakonik uspostavlja posebne porezne režime. Ovi posebni režimi predviđaju plaćanje saveznih poreza pored onih navedenih u