Nulta deklaracija SP. Porezna prijava nula. Što je to i kako ga uzimati? Značajke punjenja nulte bilance

Jesu li aktivnosti privremeno obustavljene? Odlučili ste se odmoriti ili promijeniti smjer poslovanja? Informacije za vas danas. Ne zaboravite na porezno prijavljivanje, jer privremena obustava rada ne prestaje s obvezom podnošenja poreznih prijava.

Za početak, definirajmo što je “nula” izvješćivanje. Kao takav, ne postoji definicija pojma "nulto" izvješćivanje, ono je primjenjivo na izvješćivanje s nula pokazatelja. To znači da ako trebate pružiti "nulto" izvješćivanje, trebali biste koristiti objedinjeno standardne forme izvješćivanja, za to nisu potrebni specijalizirani obrasci.

Poduzetnici često vjeruju da se, budući da ne plaćaju porez, nisu obvezni prijaviti poreznim tijelima. Ovo nije istina. Porez, financijska izvješća, izvješćivanje fondovima je omogućeno neovisno o djelatnosti ili nedjelovanju poduzetnika i organizacije.

Registracijom poduzeća ili poduzetništva postajete porezni obveznik, a porezne i druge službe prema dostavljenim izvješćima utvrđuju visinu naplate poreza. Ako prijava nije podnesena, to ne znači da je porez automatski jednak nuli, porezna uprava ne može utvrditi iznos poreza koji treba platiti i kažnjava vas da prijavu niste podnijeli na vrijeme.

Stoga, čak i ako uopće nema aktivnosti, izvješće se mora podnijeti u odobrenom roku.

Na primjer, Vasiljeva V.S. registriran kao samostalni poduzetnik s vrstom djelatnosti krojenje po pojedinačnim narudžbama. Htio sam poslovati u svom ateljeu. Ali nakon toga sam odlučio da to ne radim i nisam provodio nikakve aktivnosti, nisam podnosio izvješća. Iznenadilo ju je da se od nje traži da se javlja na OSNO uz davanje izvješća o PDV-u, porezu na dohodak i uplati doprinosa Fondovima. To znači da obveza izvješćivanja o odabranom sustavu oporezivanja postoji čak i ako nema aktivnosti ili nema gubitka po njoj.

Rokovi za podnošenje "nulte" prijave individualni poduzetnik a organizacije odgovaraju izvještajnim razdobljima za one poreze čiji su obveznici. Slično, učestalost podnošenja izvješća na Mirovinski fond i Zaklade socijalno osiguranje... U većini slučajeva, izvješća će se morati podnositi tromjesečno i na temelju rezultata izvještajne godine.

Sastav "nulte" izvještavanja može se razlikovati ovisno o vrsti poreznog sustava za pojedinačne poduzetnike i izvještajnom razdoblju.

Nulto IP izvješćivanje na OSNO

Za poduzetnike na zajednički sustav sastav izvješća je sljedeći:

PDV prijava - podnosi se tromjesečno do 25. dana nakon isteka poreznog razdoblja. "Nulta" izjava se podnosi u istom roku.

3-NDFL za individualne poduzetnike koji se prijave na OSNO pruža se do 30. travnja sljedeće godine, ako nije bilo transakcija, dostavljamo i nulte podatke.

Porezi na sve načine

Obveznici poreza na vodu (koji koriste vodeni resursi i ima dozvolu za to) obvezni su poreznom tijelu podnijeti "nultu" prijavu, čak i ako izvještajno razdoblje nema predmeta oporezivanja. U ovom slučaju nije važno da li je ograda napravljena ili akvatorij nije korišten. Izjava se podnosi tromjesečno do 20. u idućem mjesecu. Ako pojedinačni poduzetnik nije obveznik ovog poreza, tada "nultu" prijavu nije potrebno podnositi.

Slično pravilo vrijedi i za obveznike poreza na vađenje minerala (MET). Izjavu nositelj dozvole mora poslati Federalnoj poreznoj službi do kraja mjeseca nakon izvještajnog.

Porez na zemljište i prijevoz poduzetnik plaća kao fizička osoba i ne podnosi prijave. Plaćanje se vrši na temelju obavijesti porezne uprave.

U nedostatku novčanih tokova i pojave objekata oporezivanja, možete ispuniti jednu pojednostavljenu deklaraciju, koja će zamijeniti izvješća o PDV-u i vodi. Morate ga poslati IFTS-u prije 20. nakon završetka tromjesečja.

Ako je pojedinačni poduzetnik obveznik trošarine ili poreza na vađenje minerala, mora podnijeti "nultu" poreznu prijavu - ti porezi ne mogu biti uključeni u jedinstvenu (pojednostavljenu) poreznu prijavu, jer je rok za podnošenje te prijave svaki mjesec (samo tromjesečni i godišnji porezi).

Porez na kockarski posao- status obveznika ovog poreza (a time i obveza podnošenja izvješća o njemu) odnosi se samo na one poduzetnike koji se stvarno bave kockanjem. Istodobno, privremeno nekorištenje objekata postavljenih u kockarskim objektima ne može poslužiti kao osnova za oslobađanje obveznika od obveze plaćanja poreza na djelatnost igara na sreću i podnošenja "nulte" prijave. Podnošenje takvog izvješća mora se izvršiti do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon isteka. Sukladno tome, porezna prijava na kockanje ne može biti "nula". Ako je pojedinačni poduzetnik zatvorio sve oporezive objekte i maknuo ih iz registracije, tada prestaje biti obveznik ovog poreza i više nije potrebno podnositi prijavu o tome.

Izvještavanje zaposlenika (za sve porezne sustave)

Obračun premija osiguranja (RSV). Dostavlja se tromjesečno, najkasnije do 30. dana u mjesecu nakon obračunskog (izvještajnog) razdoblja. Može imati nula pokazatelja ako su zaposlenici, na primjer, na neplaćenom dopustu.

Individualni poduzetnici koji nemaju zaposlene i nisu prijavljeni kao poslodavci ne podnose izvještaje fondovima.

Samostalni poduzetnici koji su registrirani u FSS podnose nula proračunačak i u odsutnosti zaposlenika (na primjer, nakon otkaza). Kako ne bi prošli "nule", individualni poduzetnik mora biti odjavljen kao poslodavac.

SZV-M, SZV-STAZH, ODV-1 - dostavljeni FIU-u i ne mogu biti nula. Ako postoje zaposlenici, obrazac morate dostaviti bez obzira na obračunska razdoblja. Ako nema zaposlenih, izvješća se ne podnose.

Izvještavanje FSS-u (4-FSS) - ako je individualni poduzetnik registriran u fondu, onda čak i ako ne obavlja djelatnost i nema zaposlenih, prijavu je potrebno podnijeti do 20. (25., ako je elektroničkim putem) sljedećeg mjeseca, nakon izvještajnog tromjesečja. Samostalni poduzetnik koji nije registriran ne daje prijavu.

Postoje dva oblika poreza na dohodak – 2-NDFL i 6-NDFL. Ako tijekom poreznog razdoblja nije bilo isplaćenog dohotka pojedinci, ovi oblici ne odustaju. Odnosno, ne postoje izvješća o porezu na dohodak “nula”.

Nulto izvješćivanje individualnih poduzetnika na pojednostavljenom sustavu oporezivanja

Poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu, koji nisu obavljali djelatnost te, shodno tome, nisu ostvarivali prihode i nisu imali rashode, nultu prijavu po pojednostavljenom sustavu oporezivanja podnose jednom godišnje do 30. travnja. Napomena: ako je djelatnost obavljena, onda čak i uz nula prihoda, pojedinačni poduzetnik je dužan platiti minimalni porez koristeći pojednostavljeni prihod minus rashodi.

Inače, ako aktivnost nije provedena, možete ispuniti i obrazac jedinstvene pojednostavljene deklaracije (prema njoj rok je najkasnije do 20. siječnja iduće godine).

Nulto izvješćivanje pojedinačnih poduzetnika o UTII-u

Što se tiče pružanja "nulte" izvještavanja o UTII-u, onda sve nije tako jednostavno. Porezna uprava ne prihvaća izvještaje s nultim imputiranim poreznim stopama. Na vmenenka, izračun poreza ne ovisi o primljenom dohotku i nastali troškovi... Porez se obračunava, kao što se sjećamo, od pripisanog dohotka, a ne od stvarno primljenog. Čak i ako se djelatnost nije obavljala, a porezni obveznik nije bio odjavljen, dužan je platiti porez i sastaviti izvješća. Rok za slanje izvješća je 20. dan u mjesecu nakon završetka tromjesečja.

Izvještavanje o nultom IP-u za ESHN

Ako aktivnost nije provedena, tada se podnosi deklaracija s nula pokazatelja. Rok za podnošenje "nulte" deklaracije UAT-a za poduzetnike je do 30. travnja naredne godine, odnosno za 2017. godinu, poduzetnici podnose "nultu" izjavu do 30. travnja 2018. godine.

Nulto IP izvješćivanje pri kombiniranju načina rada

Ali što učiniti ako je u prijavi za registraciju individualnog poduzetnika ili LLC-a navedeno nekoliko vrsta poduzetničku djelatnost, dok su jedan ili dva od njih prebačeni u UTII ili patent? Postoji rizik da u ovom slučaju platitelj UTII, patent će biti kažnjen zbog nepodnošenja "nulte" deklaracije prema STS-u, stoga preporučamo prijelaz na "pojednostavljenu" verziju odmah nakon registracije i predaju "nulte" deklaracije prema STS-u, kombinirajući ta dva načina.

Kada se kombiniraju načini, na primjer, pojednostavljeni porezni sustav i patent ili porezni sustav i UTII, kada obavlja jednu vrstu djelatnosti za drugu, poreznom obvezniku treba omogućiti nultu prijavu.

Izlaz

Za sve ostale poreze i naknade, osim poreza na dohodak, PDV-a (ako je na OSNO), poreza na kockanje, deklaracije na pojednostavljenom poreznom sustavu, FSS i Obračun premija osiguranja, ako porezni obveznik nema oporezivu osnovicu, tada ne morate podnositi nultu deklaraciju za te poreze. Ako koristite UTII i ne obavljate aktivnosti, morate se odjaviti, tk. čak i bez obavljanja djelatnosti, morat ćete platiti porez.

Ako pojedinačni poduzetnik kao rezultat obračuna poreza u razdoblje naplate primio nula rubalja za plaćanje, deklaracija se podnosi kao i obično. Pokazatelj nule u stupcu "Porezna obveza" ne poništava obvezu izvješćivanja podnošenjem porezne prijave.

Usput, ako je deklaracija "nula", to ne znači da je ne možete podnijeti ili podnijeti kad god želite: za kršenje roka za podnošenje "nulte" deklaracije bit ćete kažnjeni s 1000 rubalja.

Pogodno je, koristeći OSNO, podnijeti jedinstvenu (pojednostavljenu) poreznu prijavu.

Kako podnijeti "nultu" prijavu individualnog poduzetnika

Načini podnošenja nulte deklaracije također se ne razlikuju od načina podnošenja standardnog izvješćivanja. Mogu se predati svi izvještaji osim PDV-a tiskana kopija... PDV se prihvaća samo u u elektroničkom formatu uz rijetke iznimke.

Nultu deklaraciju možete jednostavno pripremiti i predati putem online usluge „Moja tvrtka – Internet računovodstvo za mala poduzeća“. Usluga automatski generira izvješća, provjerava ih i šalje elektroničkim putem. Nećete morati osobno posjetiti Porezni ured, što će nesumnjivo uštedjeti ne samo vrijeme, već i živce. Možete dobiti besplatan pristup usluzi odmah slijedeći vezu.

Čak i ako organizacija ili pojedinačni poduzetnik nije imao prihode (s predmetom oporezivanja „dohodak”) ili prihode i rashode (s objektom „prihodi minus rashodi”), uzeti u obzir pri obračunu poreza, na kraju godine , IFTS mora podnijeti nultu deklaraciju prema STS-u (odobreno . Naredbom Federalne porezne službe od 04.07.2014. br. MMV-7-3 / [e-mail zaštićen]).

Obrazac deklaracije možete preuzeti.

Ispunjavanje deklaracije

Ispunite naslovnicu sa svim potrebnim podacima. Prilikom predaje papirnate deklaracije, u preostalim dijelovima Deklaracije navesti PIB, KPP i brojeve stranica. A u svim ostalim ćelijama redaka stavite crtice (točka 2.4. Odjeljka II. Postupka za popunjavanje deklaracije).

Potpišite stranice Deklaracije, uključujući i naslovnu stranicu, i datirajte ih (na onim stranicama na kojima postoji prostor za potpis i datum).

Ako je individualni poduzetnik na "profitabilnom" pojednostavljenom poreznom sustavu tijekom izvještajne godine platio premije osiguranja, tada nećete moći podnijeti nultu deklaraciju. Iznos doprinosa morat će biti prikazan u recima 140-143 odjeljka 2.1. Izjave.

Kako podnijeti poreznu prijavu

Prijavu možete podnijeti po pojednostavljenom poreznom sustavu:

• osobno IFTS-u (može ga podnijeti voditelj organizacije ili poduzetnik osobno, ili bilo koji zaposlenik ako ima punomoć);
• preporučenom pošiljkom (s obavijesti i popisom priloga);
• putem telekomunikacijskih kanala (TCS). Ovakav način predstavljanja pravo je pojednostavljene osobe. Doista, u obvezno samo oni obveznici čiji je prosječni broj zaposlenih veći od 100 ljudi za prethodnu godinu, moraju podnijeti izvješća IFTS-u u elektroničkom obliku (članak 3. članka 80. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Rokovi za podnošenje nulte deklaracije po pojednostavljenom poreznom sustavu

Kazna za nepodnošenje nulte deklaracije na vrijeme

Za podnošenje nulte deklaracije prema pojednostavljenom sustavu oporezivanja uz kršenje roka prijeti kazna od 1000 rubalja. (Članak 1. članka 119. Poreznog zakona Ruske Federacije, Pismo Ministarstva financija Rusije od 14. kolovoza 2015. br. 03-02-08 / 47033). Ali možete pokušati smanjiti iznos kazne ako jeste olakotne okolnosti, na primjer, s malim zakašnjenjem u podnošenju (članak 1. članka 112. Poreznog zakona Ruske Federacije, član 18. Rezolucije Plenuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 30. srpnja 2013. br. 57 ). Da biste to učinili, uz izjavu o pojednostavljenom poreznom sustavu, podnesite dopis inspektoratu sa zahtjevom za smanjenje iznosa kazne i navođenje olakotnih okolnosti.

Blokiranje računa zbog nepodnošenja izjave

Ako na vrijeme ne podnesete nultu prijavu prema pojednostavljenom poreznom sustavu, nakon 10 radnih dana nakon roka određenog za njezino podnošenje, možete biti suspendirani bankovni računi(Članak 1, klauzula 3, članak 76 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Kako možete zamijeniti nultu deklaraciju prema pojednostavljenom poreznom sustavu?

Umjesto takve izjave, možete podnijeti jedinstvenu pojednostavljenu deklaraciju (EUD) (odobrena Naredbom Ministarstva financija od 10.07.2007. br. 62n). U stupcu 1. ove izjave navesti „porez plaćen u svezi s korištenjem pojednostavljenog poreznog sustava“, U stupcu 2 -“ 26.2 “, au stupcima 3 i 4 - godina za koju polažete EUL.

Napominjemo da rok za podnošenje EUD-a za 2015. godinu dolazi ranije od roka za podnošenje nulte deklaracije prema pojednostavljenom poreznom sustavu -

Što je deklaracija SP USN-a i čemu služi?

IP USN izjava je obrazac porezne prijave koji se koristi za prijavu od strane poduzetnika koji koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja. Dokument odražava podatke o prihodima koje je individualni poduzetnik primio za godinu i dostavlja se Porezna uprava do 30. travnja godine koja slijedi za izvještajnom. Ako pojedinačni poduzetnik nije aktivan godinu dana, mora podnijeti tzv. "nultu deklaraciju".

Rok za podnošenje porezne prijave za fizičke poduzetnike za 2019. godinu je najkasnije do 30. travnja 2020.

Koji su uvjeti za prijavu individualnog poduzetnika u pojednostavljenom poreznom sustavu?

U obliku porezne prijave prema STS-u u obliku "Prihoda" - 6 dijelova. Naslovna stranica, kao i odjeljci 1.1. i 2.1.1. predaju se poreznoj upravi. Oni koji plaćaju porez na obrt podnose odjeljak 2.1.2, primatelji dobrotvorne pomoći i drugih sredstava - odjeljak 3. Poduzetnici koji koriste STS format “Prihodi minus troškovi” moraju ispuniti odjeljke 1.2 i 2.2 deklaracije.

Prilikom popunjavanja deklaracije morate:

• unesite sve iznose u rubljama s matematičkim zaokruživanjem;
• navesti predujmove u naplaćenom iznosu;
• navesti premije osiguranja prema stvarnom iznosu izvršenih uplata;
• staviti crtice u sve prazne ćelije;
• zapišite brojeve svih stranica;
• staviti datume i potpise na sve stranice, na prvoj stranici - pečat (ako postoji);
• spajajte stranice dokumenta spajalicom, ali nemojte spajati ili koristiti klamericu.

Izjava se šalje poreznim vlastima osobno ili ruskom poštom, elektroničkim putem.

Kako ispuniti poreznu prijavu individualnog poduzetnika na pojednostavljenom poreznom sustavu?

• Naslovnica. PIB poreznog obveznika, broj stranice "001", serijski broj predaje prijave, porezno razdoblje("34" kod podnošenja prijave za godinu "," 50 "prilikom zatvaranja individualnog poduzetnika), godina za koju se prijava podnosi, šifra porezne inspekcije, mjesto registracije (" 120 "), puni naziv poduzetnika , OKVED šifra, kontakt telefon, stranice količine u deklaraciji i prilogu. Po potrebi popuniti podatke predstavnika individualnog poduzetnika koji podnosi izjavu. Sve preostale prazne ćelije, osim polja koja su ispunili predstavnici porezne inspekcije, popunjene su crticama.
• Odjeljak 1.1. PIB poreznog obveznika, broj stranice "002", OKTMO šifra (redak 110, ako se šifra promijenila tijekom izvještajnog razdoblja, popuniti odgovarajuće podatkovne linije 030, 060, 090), podatke o prometnoj proviziji (ako postoji).

Odjeljak 2.1.1. PIB poreznog obveznika, broj stranice "003", kamatna stopa(redovi 120-123), podaci o zaposlenima ("1" - ima zaposlenih, "2" - nema zaposlenih) (red 102), podaci iz knjige prihoda (redovi 110-113), iznos poreza (redovi 130-133 ), zbroj svih premija osiguranja u fondovi osiguranja kumulativno ukupno (reci 140-143).

Pravni i regulatorni okvir

• Porezni zakon Ruske Federacije.
• Naredba Federalne porezne službe Rusije od 26. veljače 2016. N MMV-7-3 / [e-mail zaštićen]„O odobravanju obrasca porezne prijave za porez plaćen u svezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja, postupku popunjavanja, kao i obrascu za podnošenje porezne prijave za porez plaćen u svezi s prijavom pojednostavljenog sustava oporezivanja, u elektroničkom obliku."

Uzorak izjave individualnih poduzetnika o pojednostavljenom poreznom sustavu 2019.: preuzmite besplatni predložak na mreži

Prestanite gubiti vrijeme ispunjavajući predloške i obrasce

Usluga CUB pomaže izdati račune za 20 sekundi i pripremiti ostale dokumente bez ijedne greške, zbog potpune automatizacije popunjavanja predložaka.

CUB je novi standard za fakturiranje i fakturiranje kupaca.

saznajte više o kocki sada

Automatizacija
fakturiranje

Automatsko dovršavanje podataka o kupcu putem TIN-a

Automatska provjera ispravnosti bankovnih podataka od strane BIK-a

Ispravno konfigurirane formule, uključujući za izračun PDV-a i ukupne fakture

Automatsko formiranje iznosa riječima prema ukupnim brojkama iznosa računa

Prednosti

Priprema računa za 20 sekundi

Nema grešaka u naplati

Manje vremena za fakturiranje i više vremena za poslovanje

Povećajte brzinu plaćanja računa

Automatizacija
poslati fakturu

Automatsko pričvršćivanje vašeg logotipa na fakturu

Automatski privitak skeniranog vašeg potpisa uz račun

Automatski privitak skeniranog ispisa Vaše tvrtke

Slanje računa na e-mail kupca

Prednosti

Slanje računa u 2 klika

Lijepi i profesionalni računi

Možete fakturirati s računala, tableta, pametnog telefona

Nema potrebe za ispisom računa, potpisom, pečatom i skeniranjem prije slanja

zašto je kocka zgodnija

Pogodna online naplata

Trenutno slanje računa e-poštom Vašem kupcu

Kontrola duga za svakog kupca

Izvještavanje uprave

Organizirano skladištenje svih vaših dokumenata

20% popusta na računovodstveni servis od svog računovođe

Obustavom djelatnosti i izostankom prihoda, individualni poduzetnik i dalje je dužan izvještavati regulatorna tijela. Ako nema ništa za prikaz u izvješćima, morate navesti nula podataka. IP izvješćivanje u nedostatku aktivnosti naziva se nula.

Kada pojedinačni poduzetnik podnese nultu deklaraciju

Poduzetnik mora podnijeti nultu poreznu prijavu, čiji oblik ovisi o režimu u kojem poduzetnik pojedinac radi. Poduzetnik, ovisno o svojoj djelatnosti i njezinom opsegu, može odabrati prikladan porezni režim - klasični ili jedan od posebnih režima. Svaka vrsta poreznog režima ima svoj obrazac deklaracije. Za davanje nultog izvješća nisu predviđeni posebni obrasci, popunjavaju se obrasci izrađeni za korišteni režim. Razlika između nulte deklaracije leži u njenom sadržaju - u polja za označavanje iznosa stavljaju se crtice ili nule.

Podnošenjem nulte prijave individualni poduzetnik na taj način obavještava poreznu upravu da se sjeća svojih obveza kao poreznog obveznika, ali zbog neaktivnosti nema obveze plaćanja poreza. Porezni stručnjaci, nakon što su dobili nultu prijavu od individualnog poduzetnika, neće primjenjivati ​​kazne trgovcu za neplaćanje poreza, jer će vidjeti da nema osnove za njihov obračun.

Ako SP ne daje nultu deklaraciju u Postavi vrijeme, tada će kazna biti jednaka 1000 rubalja. - to je minimalna moguća kazna predviđena za neblagovremeno podnošenje poreznih prijava i nepostojanje potrebe za plaćanjem poreza.

Slučajevi u kojima pojedinačni poduzetnik treba podnijeti nula izvješća:

• Poduzetnička djelatnost u izvještajnom razdoblju se ne obavlja;
• Samostalno poduzetništvo je nedavno formirano, a djelatnost nije stigla u potpunosti pokrenuti.

Nulta deklaracija služio ako nema prihoda, rashoda i, shodno tome, dobiti ili gubitka, odnosno nema osnove za obračun porezno opterećenje.

SP na OSNO

Ako poduzetnik nije dostavio nikakvu obavijest i prijavnu dokumentaciju o korištenju jednog od posebnih režima, tada se automatski priznaje kao porezni obveznik u tradicionalnom porezni režim... Ako se u isto vrijeme u izvještajna godina poduzetničke radnje nisu obavljene, tada je potrebno dostaviti sljedeće nulte deklaracije:

• Za PDV - podnosi se 4 puta godišnje, rok za prijavu je 25. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja;
• 3-NDFL - dostavlja se jednom godišnje, rok za dostavu je 30. travnja za prošlu godinu.

Povrat PDV-a nula

Poduzetnik u tradicionalnom poreznom režimu ima obvezu obračunati dodani porez na iznose pri prodaji. Ako se ne obavljaju poslovi koji podliježu ovoj vrsti poreza, onda nema predmeta oporezivanja PDV-a, a samim tim ni obveze plaćanja. Povrat poreza neće biti prihvatljiv ako tijekom izvještajnog razdoblja nisu izvršene transakcije prihoda.

Unatoč izostanku iznosa PDV-a koji se plaća ili vraća, podnesite pravovremenu izjavu o ovaj tip trgovac mora platiti porez. Izvješće će sadržavati nula brojeva.

Obrazac deklaracije izrađen je naredbom br. MMB-7-3 / [e-mail zaštićen] od 29.10.14. Služi se 4 puta godišnje, prema rezultatima svakog tromjesečja, rok je 25. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja.

Deklaracija sadrži puno listova, međutim kod podnošenja nulte prijave potrebno je ispuniti samo naslovnu stranicu i prvi odjeljak.

Naslovna stranica prikazuje podatke o uplatitelju, izvještajnom razdoblju i kontakt podatke. Prvi dio definira ukupan iznos dodanog poreza koji se plaća ili vraća. Budući da ne postoji osnova za obračun poreza, u polja ovog odjeljka stavljaju se crtice. Potrebno je samo ispuniti polje s OKTMO i KBK. Sva ostala polja su prekrižena.

U deklaraciji ništa drugo ne morate ispunjavati, jer svi ostali listovi odražavaju podatke o transakcijama obavljenim u tromjesečju i obračunatom porezu na dodani iznos, a na tim se listovima nema što odražavati zbog neaktivnosti.

Nulta deklaracija 3-NDFL

Ova deklaracija pokazuje godišnji prihod, izvore njihovog nastanka, odbitke, iznose poreza i predujma. Ako pojedinačni poduzetnik nema podatke za popunjavanje takvih pokazatelja, tada se u polja deklaracije upisuju nule.

Obrazac 3-NDFL, koji moraju ispuniti individualni poduzetnici u 2016. za dostavljanje nultih pokazatelja, odobren naredbom br.MMB-7-11 / [e-mail zaštićen] od 24. 12. 14. (izmijenjeno 25. 11. 15.).

Ako poduzetnik želi zatvoriti individualnog poduzetnika, tada se nulti 3-NDFL mora podnijeti u roku od 5 dana od trenutka državne registracije činjenice zatvaranja. Termin se utvrđuje u radnim danima. Ova radnja se mora poduzeti ako je poslovanje prekinuto prije kraja izvještajne godine.

Nulta prijava se podnosi u mjestu registracije trgovca, gdje je prijavljen kao porezni obveznik za DOS. IP adresa mora biti dokumentirana, na primjer, upisom u putovnicu.

Zero 3-NDFL može se ispuniti i poslati u rukopisnom ili elektroničkom obliku poštom, osobno ili putem elektroničkog operatera.

Organizacija ima mogućnost, u nedostatku aktivnosti, umjesto svih nultih prijava, pripremiti jednu pojednostavljenu, koja će pokazati nulte pokazatelje za sve vrste poreza. Za pojedinog poduzetnika takva mogućnost nije predviđena, poduzetnik u klasičnom načinu rada dužan je osigurati 3-NDFL, bez obzira na stvarno vođenje poslovanja.

Uzorak nulte deklaracije 3-NDFL za pojedinačne poduzetnike

Naslovni dio izjave sadrži podatke:

• O trgovcu - TIN, puno ime, podaci o rođenju, podaci o putovnici, kontakt podaci;
• O izvještajnom razdoblju - označava šifru "34" i godinu;
• O broju dostavljenih listova deklaracije, kao i broju priloženih dokumenata (na primjer, punomoć za zastupnika);
• O osobi koja polaže 3-NDFL.

Ako ne postoji predmet oporezivanja, tada trebate ispuniti prva dva odjeljka.

Popunjavanje polja:

Nulta deklaracija individualnih poduzetnika na pojednostavljenom poreznom sustavu

Ako poduzetnik radi na pojednostavljenom režimu, tada u nedostatku aktivnosti mora se ispuniti nulta deklaracija prema pojednostavljenom poreznom sustavu.

Ovo izvješće se podnosi jednom godišnje, a posljednji rok za predaju je 30. travnja. godinu za izvještajnu godinu. Mjesto prezentacije - podružnica u kojoj je individualni poduzetnik registriran kao porezni obveznik (na adresi prebivališta, dokumentirano).

Obrazac prijave pripremljen je i priložen Nalogu Federalne porezne službe od 26. veljače 2016. br.MMB-7-3 / [e-mail zaštićen]

Deklaracija sadrži nekoliko odjeljaka i naslovnicu koja je obvezna za sve poduzetnike pojedinačne. Ovisno o objektu oporezivanja, potrebno je ispuniti ili odjeljke 1.1 i 2.1.1 kod oporezivanja dohotka, ili 2.1 i 2.2 - kod oporezivanja prihoda / rashoda. Ako pojedinačni poduzetnik ne plati trgovinsku naknadu i ne dobije ciljani financijski novac za razvoj, preostale stranice deklaracije se ne sastavljaju.

Naslovna stranica sadrži:

• Rekviziti trgovca - TIN, puno ime, kontakt podaci;
• Podaci o izvještajnom razdoblju - njegova šifra ("34") i godina;
• OKVED glavne vrste poslovanja;
• Broj listova podnesene deklaracije, kao i broj priloženih dokumenata;
• Podaci o puniocu deklaracije - samostalnom poduzetniku ili njegovom ovlaštenom predstavniku.

Ispunjavanje odjeljaka pojednostavljene deklaracije:

Nulta IP deklaracija na UTII

Ako poduzetnik obavlja aktivnosti koristeći poseban način UTII, tada, kao takav, neće biti moguće podnijeti nultu UTII deklaraciju, budući da jedna poseban porez plativo prema ovom režimu ne ovisi o rezultatima aktivnosti, već o imputiranom dohotku utvrđenom za vrstu poslovanja oporezovanog UTII-om.

Stoga, čak i ako pojedinačni poduzetnik obustavi poslovanje, porez će se morati izračunati, platiti i odraziti u prijavi. Ako poduzetnik to ne želi učiniti, treba obavijestiti poreznu upravu o svojoj namjeri obustaviti rad po imputiranom režimu. Porezni zakon Ruske Federacije obvezuje imputirane službenike da izvrše ovu radnju u roku od 5 dana od datuma obustave pripisane aktivnosti.

UTII izjava sadrži podatke o osnovici za izračun poreznog opterećenja, ovaj pokazatelj ovisi o nizu utvrđenih komponenti (fizički pokazatelj, imputirani prihod, koeficijenti usklađivanja) i ni na koji način ne ovisi o stvarnom rezultatu poslovanja u izvještaju razdoblje. Zato je izuzetno neisplativo imati aktivnost na UTII-u, koji je privremeno obustavljen. Potrebno je odmah maknuti posao iz "imputacije".

Izjava se podnosi četiri puta godišnje, na temelju rezultata svakog tromjesečja. Rok za dostavu je 20. u mjesecu nakon svakog tromjesečja.

Obrazac deklaracije za UTII nalazi se u prilogu Naredbe br.MMB-7-3 / [e-mail zaštićen] od 22.12.15., mora se primijeniti, počevši od izvješćivanja za 1 m2. 2016

Ako pojedinačni poduzetnik prekine poslovanje na UTII-u, tada se u roku od 5 dana dostavlja obavijest Federalnoj poreznoj službi UTII-4 o odjavi kao obvezniku pripisanog poreza. Podnošenje gore navedene izjave s crticama ili nulama nije dopušteno normama Poreznog zakona Ruske Federacije.

Dobar dan dragi individualni poduzetnici!

Kao što sam ranije napisao, 10. travnja 2016. uvedena je novi oblik prema deklaraciji za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu. Odobren je nalogom Federalne porezne službe od 26. veljače 2016. br. MMV-7-3 / [e-mail zaštićen]

Danas ćemo sastaviti nultu deklaraciju za pojednostavljeni sustav oporezivanja sukladno ovoj naredbi za 2018. godinu.

Prije nego što nastavim s člankom, napominjem da se oblik prijave po pojednostavljenom sustavu oporezivanja može promijeniti u 2018. godini. To bi se trebalo dogoditi, budući da se koncept prvog poreznog razdoblja mijenja za one poduzetnike koji su otvoreni u prosincu 2017., ili će se otvoriti u prosincu 2018. godine.

Stoga preporučam korištenje računovodstveni softver i usluge koje programeri redovito ažuriraju. I ni u kojem slučaju ne preporučam vođenje evidencije u potpunosti u ručnom načinu rada, jer se sve mijenja prebrzo.

Uzmimo u obzir ulazne podatke za naš primjer popunjavanja nulte deklaracije prema pojednostavljenom poreznom sustavu:

1. IE je otvoren od 1. siječnja 2018. do 1. prosinca 2018. (ili do 1. prosinca 2017.). Još jednom da podsjetim da će se za poduzetnike pojedinačne koji su otvorili u prosincu 2017., prosincu 2018. itd. mijenjati datume izvještavanja.
2. Samostalni poduzetnik na pojednostavljenom oporezivanju (pojednostavljeni sustav oporezivanja 6%);
3. Samostalni poduzetnik nije obveznik poreza na promet (neki individualni poduzetnici iz Moskve plaćaju porez na promet);
4. Tijekom cijele godine stopa od 6% za pojednostavljeni sustav oporezivanja ostala je nepromijenjena;
5. Nije bilo prihoda za prošlu godinu (ovo je važno);
6. IP je postojao punu godinu dana;
7. Sve premije osiguranja “za sebe” plaćene su na vrijeme (do 31. prosinca izvještajne godine);
8. IE nije primio imovinu (uključujući unovčiti), radovi, usluge u okviru dobrotvornih aktivnosti, ciljani primici, ciljano financiranje.
9. Morate podnijeti nultu deklaraciju Federalnoj poreznoj službi do 30. travnja, nakon izvještajne godine;
10. Ovo nije deklaracija prilikom zatvaranja IE-a.
11. Izjava se podnosi uz osobni posjet poduzetnika poreznoj upravi.

Koji program ćemo koristiti?

Koristit ćemo izvrstan (i besplatan) program pod nazivom “Pravni porezni obveznik”.

Važno. Program "Porezni obveznik LE" stalno se ažurira. To znači da se mora ažurirati na najnoviju verziju prije ispunjavanja deklaracije.

1. korak: Pokrenite program "Pravna osoba porezni obveznik"

I odmah u izborniku "Dokumenti" - " Porezno izvješćivanje"Izradite predložak porezne deklaracije za pojednostavljeni porezni sustav. Da biste to učinili, morate kliknuti na ikonu s ikonom" Kreiraj "

A zatim odaberite oblik br. 1152017 "Prijava o porezu plaćenom u svezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja"

Da, više važna točka... Prije sastavljanja deklaracije morate navesti godinu za koju ćemo je sastaviti.

Da biste to učinili, morate odabrati porezno razdoblje u gornjem desnom kutu programa. Na primjer, za deklaraciju za 2018. trebate postaviti sljedeće postavke:

Analogno, možete postaviti i druga razdoblja za deklaraciju. Na primjer, ako kreirate deklaraciju za 2017., onda je jasno da trebate navesti 2017. godinu.

Korak 2: Ispunjavanje naslovnog lista

Prvo što vidimo je naslovna stranica deklaracije, koja mora biti ispravno popunjena. Naravno, za svoj primjer uzeo sam bajkovitog lika Ivana Ivanoviča Ivanova iz grada Ivanova =)

O individualnom poduzetniku ubacujete svoje STVARNE podatke.

Neki podaci se automatski povlače. Na primjer, puno ime i TIN ...

Podsjećam da je potrebno unaprijed postaviti program "Pravna osoba poreznog obveznika", te još jednom upućujem na ovaj članak:

Polja označena smeđom bojom potrebno je ispraviti.

1. Budući da dajemo deklaraciju za godinu dana, onda se razdoblje mora odrediti u skladu s tim. Samo odaberite kod "34" " Kalendarska godina”(Vidi sliku)

Trebalo bi izgledati ovako:

Ovdje je potrebno navesti šifru glavne aktivnosti. Na primjer, naznačio sam šifru 62.09. Naravno, možete imati drugačiji.

Ništa drugo na Naslovnica ne dirajte, jer ćemo izjavu predati prilikom osobnog posjeta, bez predstavnika.

3. Korak: Ispunite odjeljak 1.1 naše nulte deklaracije

Na samom dnu programa kliknite karticu "Odjeljak 1.1" i vidjet ćete novi list, koji također treba popuniti. Mnogi su uplašeni jer je tiho neaktivan i ne dopušta popunjavanje potrebnih podataka.

U redu je, riješit ćemo to =)

Da biste aktivirali ovaj odjeljak, trebate kliknuti na ovu ikonu "Dodaj odjeljak" (pogledajte donju sliku), a list će odmah biti dostupan za uređivanje.

Ovdje je sve prilično jednostavno: samo trebate registrirati svoj OKTMO kod (Sve-ruski klasifikator teritorija općine) na liniji 010. Ako ne znate što je OKTMO, onda

U mom primjeru naveden je nepostojeći OKTMO 1111111.

Navodite svoju stvarnu OKTMO šifru, koju možete razjasniti kod svoje porezne uprave.

Ne diramo ništa drugo na listu 1.1 naše deklaracije.

Ali ako se OKTMO promijenio tijekom godine, onda je potrebno naznačiti novi kod na odgovarajućim linijama. To se može dogoditi, na primjer, prilikom promjene podataka o poreznoj upravi ili pri promjeni prebivališta individualnog poduzetnika.

4. Korak: Ispunite odjeljak 2.1.1 "Obračun poreza koji se plaća u svezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja (predmet oporezivanja je dohodak)"

Opet, na samom dnu našeg dokumenta odaberite odgovarajuću karticu:

"Odjeljak 2.1.1" i aktivirajte list s tipkom "Dodaj odjeljak" (na isti način na koji je aktiviran prethodni list)

I punimo ga.

Podsjetim da naš individualni poduzetnik nije imao prihoda, što znači, u redovima:

1. upišite nulu u retku # 113;
2. u redovima broj 140, broj 141, broj 142 ne mijenjamo ništa;
3. u redu broj 143 također propisujemo nulu, unatoč činjenici da je osoba platila premije obveznog osiguranja “za sebe” za prošlu godinu. Nula propisana jer da premije osiguranja “za sebe” NEĆE sudjelovati porezni odbitak iz pojednostavljenog poreznog sustava; U suprotnom, dobit ćemo negativnu vrijednost za deklaraciju (odjednom oduzimamo doprinose u mirovinski fond Rusije od nultog prihoda =)
4. U redak 102 upisujemo šifru = 2 (samostalni poduzetnik bez radnika);

I, najvažnija promjena u odnosu na prethodni obrazac deklaracije. Poreznu stopu za pojednostavljeni sustav oporezivanja trebamo navesti u redovima 120, 121, 122, 123 za kvartal, šest mjeseci, devet mjeseci i porezno razdoblje... To se radi vrlo jednostavno. Da biste to učinili, samo kliknite na potrebno polje i odaberite stopu od 6% (sjetite se da razmatramo individualnog poduzetnika na pojednostavljenom poreznom sustavu od 6% bez prihoda i zaposlenih).

Spremamo deklaraciju

Spremimo deklaraciju, za svaki slučaj, klikom na ikonu diskete.

Ikona pisača, mislim da znate što to znači =)

5. Korak: Ispisujemo i predajemo poreznu prijavu

Ali prvo provjeravamo ispravnost ispunjavanja deklaracije pomoću programa.

• Da biste to učinili, kliknite na gumb s ikonom "P" - "Izračun dokumenta".
• A zatim na gumb s ikonom "K" - "Kontrola dokumenta"

Ako postoje pogreške u popunjavanju, vidjet ćete ih na dnu zaslona programa.

Tiskamo u DVA primjerka i idemo u našu poreznu upravu, gdje ste prijavljeni. Sada ne morate ništa podnositi (od 2015. to je slučaj). Jedan primjerak dajete inspektoru, a on drugi potpisuje, stavlja pečat i daje vam. Pokušajte ne izgubiti ovu svoju kopiju =)

I također uštedite nekoliko tisuća rubalja, umjesto da ih date posredničkim tvrtkama =)

Primjer ispunjene nulte deklaracije

Radi jasnoće, spremio sam rezultirajući primjer nulte deklaracije kao PDF datoteku. Evo što bi na kraju trebalo ispasti za našeg mitskog Ivana Ivanova koji nultu prijavu za 2018. podnosi po pojednostavljenom poreznom sustavu:

Često pitanje o nultim deklaracijama

Često individualni poduzetnici ne podnose nultu prijavu, jer smatraju da, budući da nije bilo prihoda, nema potrebe podnositi ništa. Zapravo, to nije slučaj i riskirate da budete kažnjeni, blokirajući svoj račun. Također, premije osiguranja će se računati u maksimalni iznos...

p.s. Članak sadrži screenshot programa "Prezni obveznik pravnih osoba". Možete ga pronaći na službenoj web stranici Federalne porezne službe Ruske Federacije na ovoj poveznici: