Trenutno broj korisnika sustava premašuje 30 tisuća, a nakon završetka projekta u sustavu će raditi više od 120 tisuća ljudi.
savezni Porezni ured Rusija je najveći odjel u strukturi državnih tijela naše zemlje. Godišnje FTS prima i obrađuje više od 200 tisuća dokumenata građana, pravna lica i vladine agencije. S tim u vezi, jedan od glavnih zadataka Federalne porezne službe je stvaranje sustava upravljanja dokumentima. Kao temelj odjelnog sustava elektroničko upravljanje dokumentima(EDMS) FTS je odabrao softverski paket BOSS-Referent, vlastiti razvoj IT Co. na platformi Lotus Domino / Notes. Zajednički projekt IT Co. i Glavnog istraživačkog računskog centra Federalne porezne službe Rusije (GNIVTs) za stvaranje EDMS-a pokrenut je 1999. godine i provodi se u tri faze.
Tijekom 1999. godine proveden je pilot projekt uvođenja sustava u jedan od odjela središnjeg ureda (CA) odjela. Nakon završetka potpune implementacije EDMS-a u središnjem uredu 2001. godine, u sustavu je radilo preko 1000 zaposlenika. Istodobno, na temelju rezultata probnog rada, odlučeno je replicirati EDMS u regionalnim strukturama porezne službe.
Tijekom druge faze, od 2002. do 2004. godine, projektni tim je proveo implementaciju EDMS-a u 82 odjela Federalne porezne službe (UFNS) za sastavne entitete Ruske Federacije. Osim toga, 2003. godine provedena je pilot implementacija sustava elektroničkog upravljanja dokumentima u 7 međuregionalnih inspekcija za savezni okruzi i 7 međuregionalnih inspektorata za najveće porezne obveznike.
2005. godine pokrenuta je završna faza stvaranja jedinstvenog resornog EDMS-a u okviru kojeg će u sustav biti uključeno oko 1500 okružnih, međuokružnih i gradskih inspekcija Federalne porezne službe.
Tijekom 2005. godine stručnjaci IT Co., zajedno s osobljem Državnog istraživačkog centra Federalne porezne službe, implementirali su sustav elektroničkog upravljanja dokumentima u inspektoratima Moskve, Moskovske regije i Sankt Peterburga – ukupno 116 objekata. Do danas je EDMS, koji pokriva inspekcije u Sankt Peterburgu, Moskvi i Moskovskoj regiji, pušten u komercijalni rad.
Glavna značajka Federalne porezne službe je troslojni sustav ureda. Ne samo voditelj odjela ima svoj ured, već i njegovi zamjenici, kao i voditelji odjela. S tim u vezi, na razinama ciljne publike i odjela djeluje višeuredska struktura, što omogućuje rad s dokumentima različitih skupina samo onim korisnicima koji imaju odgovarajuća prava pristupa. Zaposlenici okružnih inspektorata rade s bazama podataka "Ured-IFTS", kreiranim posebno za svaku inspekciju. EDMS automatski generira tjedne registre dokumenata dostavljenih i registriranih u odjelima porezne službe, koji se prenose u središnju Aziju. Slični registri dolaze iz okružnih inspekcija u nadležni odjel.
Također, baze podataka kao što su "Za službenu upotrebu" (za dokumente s visokim stupnjem povjerljivosti) i "Izjave građana" (za žalbe poreznih obveznika) podijeljene su za ciljnu publiku, odjele i inspekcije.
EDMS Federalne porezne službe implementira mogućnost arhiviranja dokumenata DB "Ured". Arhivi područnih ureda, inspekcija i CA su autonomni. Posebno je razvijen sustav za porezne službenike učenje na daljinu, koji uzima u obzir sve značajke FTS EDMS-a i njegov je modul.
“Trenutno se 70% cirkulacije dokumenata FTS-a obavlja u u elektroničkom formatu... Kao rezultat implementacije EDMS-a, smanjeno je vrijeme za obradu dokumenata. Postalo je moguće brzo prenijeti informacije između strukturne podjele Federalna porezna služba, te stoga donosi odluke i koordinira dokumente. Po mom mišljenju, velika zasluga EDMS-a Federalne porezne službe je i u povećanju razine izvršne discipline: kretanje dokumenata je apsolutno transparentno, što olakšava kontrolu izvršenja instrukcija dodijeljenih u sustavu i poštivanje utvrđenim rokovima. Uključivanje inspekcija u odjelni EDMS jedan je od ključne točke projekta, budući da se upravo na razini inspekcija odvija glavni posao s poreznim obveznicima. Širenjem sustava i uključivanjem novih inspekcija u njega, sinergijski učinak korištenja EDMS-a samo će rasti”, rekao je Georgij Lominashvili, voditelj Odjela za podršku i implementaciju softvera za elektroničko upravljanje dokumentima u Državnom znanstvenom Istraživački centar Federalne porezne službe Rusije.
U ljeto 2016. godine, dio I Poreznog zakona Ruske Federacije izmijenjen je kako bi se razjasnila pravila za protok papirnih i elektroničkih dokumenata između Federalne porezne službe i poreznih obveznika o kontroverznim pitanjima, a uvedena je i ozbiljna odgovornost za nepoštivanje pravila elektroničkog tijeka dokumenata - blokiranje transakcija na svim računima. Od 01. 01. 2017. godine proširit će se popis poreznih obveznika obveznih prijava Federalnoj poreznoj službi u elektroničkom obliku, te popis dokumenata koje inspektorat prihvaća samo u elektroničkom obliku. Više o tome pročitajte u našem članku.
02.06.2016.: pojašnjen je postupak tijeka dokumenata između Federalne porezne službe i organizacija (IP) o kontroverznim pitanjima
- Prilikom podnošenja dokumenata koje je zatražila Federalna porezna služba, u papirnati oblik od 02.06.2016 dužni ste ih unaprijed numerirati i bljesnuti. Kopije papirnatih dokumenata ovjerene su potpisom čelnika organizacije (IP) ili ovlaštenih predstavnika (članak 2. članka 93. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Dobre vijesti! Od 02.06.2016., FTS nema pravo zahtijevati od poreznog obveznika da ovjeri kopije traženih dokumenata (članak 2. članka 93. Poreznog zakona Ruske Federacije).
- Od 02.06.2016., dokumente koje zahtijevaju porezna tijela, sastavljene u elektroničkom formatu, treba poslati Federalnoj poreznoj službi samo u elektroničkom obliku (putem TCS-a ili osobnog računa) (članak 2. članka 93. Poreznog zakona Rusije Federacija).
Ako su dokumenti izdani u papirnatom obliku, onda kada se pošalju u elektroničkom obliku, potrebno ih je samo skenirati i poslati Federalnoj poreznoj službi zajedno s propratnim pismom. Od 02.06.2016. kopije dokumenata koji se šalju u elektroničkom obliku ne moraju se ručno ovjeravati prije skeniranja, budući da će se automatski ovjeriti po prijenosu u Federalnu poreznu službu uz pojačani elektronički potpis pošiljatelja (njegovog predstavnika) (klauzula 2, članak 93. Poreznog zakona Ruske Federacije).
- Od 02.06.2016., žalba (žalba) na radnje (nečinjenje) Federalne porezne službe može se podnijeti ne samo u pisanom obliku, već i elektroničkim putem (putem TCS-a ili osobnog računa) (članak 1. članka 139.2 Poreznog zakona Ruska Federacija). Oblik i postupak podnošenja pritužbe utvrđuje porezna uprava. Nakon 06.02.2016., prilikom sastavljanja pritužbe (žalbe), u njoj morate navesti jedan od obrazaca za dobivanje odluke (podstavak 6. stavka 2. članka 139.2 Poreznog zakona Ruske Federacije):
- u papirnoj verziji;
- putem TCS-a;
- putem vašeg osobnog računa.
02.06.2016.: promijenjen je postupak zaprimanja poreznih obavijesti od strane fizičkih osoba
Ako pripadate pojedincima koji imaju pristup osobnom računu poreznog obveznika, tada ćete od 02.06.2016. sva pisma Federalne porezne službe po zadanom primati u elektroničkom obliku putem svog osobnog računa. Da biste primali pisma poreznih vlasti u papirnatom obliku, morat ćete poslati odgovarajuću obavijest Federalnoj poreznoj službi (klauzula 2 članka 11.2 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Za vašu udobnost pripremili smo uzorak obavijesti da ga pošaljete Federalnoj poreznoj službi u slučaju da vam je zgodnije ili uobičajenije da primate pisma od Federalne porezne službe u papirnatom obliku.
Do 06.02.2016., porezni obveznici pojedini obveznici su standardno primali dopise u papirnatom obliku i pisali su obavijest Federalnoj poreznoj službi ako žele primati ova pisma putem osobnog računa.
Obavijest koju razmatramo možete poslati bilo kojem pododjelu Federalne porezne službe i po mogućnosti prije 01.09.2016. "obavijest o uplati porez na nekretnine u elektroničkom obliku") na jedan od načina:
- osobno;
- preko maila;
- putem svog osobnog računa, potpisujući ga nekvalificiranim elektroničkim potpisom.
Preporuke! Ako imate pristup svom osobnom računu, a niste poslali pismo Federalnoj poreznoj službi o primitku obavijesti u papirnatom obliku, pokušajte barem jednom tjedno provjeriti svoj osobni račun. Ako ga ne provjerite, možete preskočiti trenutak primitka pisma od Federalne porezne službe i u Postavi vrijeme ne dostavljaju tražene dokumente (podatke) niti plaćaju porez.
01.07.2016.: uvedena odgovornost za kršenje pravila elektroničkog upravljanja dokumentima
Ako nakon 1. srpnja 2017., iz više razloga, organizacija (IE) postane jedan od poreznih obveznika koji je obveznik dostavljanja izvještaja Federalnoj poreznoj službi u elektroničkom obliku, tada organizacija (IE) mora u roku od 10 dana od trenutka postoji takva obveza, pronađite operatera za elektroničko upravljanje dokumentima, potpišite s njim ugovor da biste mogli razmjenjivati dokumente s Federalnom poreznom službom u elektroničkom obliku i od njega primiti poboljšani kvalificirani elektronički potpis (članak 5.1 članka 23. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Ako čelnik organizacije (IP) prenese odgovornosti za provedbu elektroničkog upravljanja dokumentima s Federalnom poreznom službom na ovlaštenog predstavnika, tada se dokumenti koji potvrđuju tu činjenicu (punomoć, nalog) moraju prenijeti u porezni ured strogo u elektronički obrazac u roku od 3 dana nakon odobrenja od strane čelnika organizacije (IP) ...
Odgovornost za prekršaj! Ako se otkrije činjenica da porezni obveznik ne poštuje gore navedene zahtjeve, pododjel Federalne porezne službe ima pravo obustaviti rad na bankovni računi i prijevodi elektronički novac(Članak 3., članak 76. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Ukinuti odluku o suspenziji bankarski poslovi i elektronički prijenosi Federalna porezna služba dužna je najkasnije sljedeći dan nakon što porezni obveznik ispuni svoje obveze osigurati elektronički protok dokumenata s Federalnom poreznom službom (članak 3.1, članak 76. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Od 01. 07. 2016. porezna tijela već su počela provjeravati usklađenost svih poreznih obveznika s čl. 5.1. 23 Poreznog zakona Ruske Federacije. Kako ne bi uplašio čelnike organizacija (IE) neočekivanim suspenzijama na njihovim računima, FTS bi trebao pisanje obavijestiti ih o tome 5 dana prije donošenja odluke o suspenziji (dopis Federalne porezne službe od 29. lipnja 2016. br. ED-4-15 / [e-mail zaštićen]).
Preporuke! Ako je moguće, pratite broj zaposlenih. Organizacije (IP) su u 2016. godini prešle na elektronički oblik komunikacije s Federalnom poreznom službom tek kada je prosječan broj zaposlenih na kraju 2015. prešao oznaku od 100, odnosno prešle na plaćanje PDV-a (čl. 3, čl. 80. Porezni zakon Ruske Federacije). Od 01.01.2017., nakon prijenosa premija osiguranja na Federalnu poreznu službu, također će biti potrebno da organizacije (IP) s više od 25 zaposlenika omoguće mogućnost primanja dopisa od Federalne porezne službe u elektroničkom obliku u roku od 10 dana.
Saznajte više o tome na koga bi se trebao prebaciti elektroničko izvještavanje i kako ga spojiti, pročitajte članke:
- ;
- .
Zaista želimo da se ne suočite s obustavom transakcija na bankovnim i elektroničkim računima. Pretplatite se na naš newsletter, a mi ćemo vas podsjetiti na potrebu provjere broja zaposlenih nakon 01.01.2017. kako biste, ako je potrebno, imali vremena za povezivanje s elektroničkim tijekom dokumenata s Federalnom poreznom službom.
03.08.2016.: pojašnjen je postupak obavještavanja Federalne porezne službe o nemogućnosti podnošenja traženih dokumenata u navedenom roku
Od 03.08.2016, organizacije (pojedinačni poduzetnici) obvezne prijavljivati poreze u elektroničkom obliku (članak 3. članka 80. Poreznog zakona Ruske Federacije) moći će obavijestiti Federalnu poreznu službu o nemogućnosti podnošenja dokumenata koje zahtijeva ih prije određenog datuma na samo 3 načina (stav 3. stavka 3. članka . 93 Poreznog zakona Ruske Federacije):
- osobno (putem zastupnika);
- putem TCS-a;
- putem vašeg osobnog računa.
Sve ostale organizacije (IP), osim gore navedenih metoda slanja obavijesti o odgađanju podnošenja dokumenata Federalnoj poreznoj službi, imaju pravo koristiti još jednu metodu (stav 3. stavak 3. članka 93. Porezne uprave Kod Ruske Federacije):
- Slanje preporučenom poštom.
Do 03. 08. 2016. nije bilo gore navedenih ograničenja, a svaki porezni obveznik je mogao prenijeti obavijest koju mi razmatramo na bilo koji njemu dostupan način.
Za tvoju informaciju! Nakon 03.08.2016., prilikom generiranja navedene obavijesti poslane Federalnoj poreznoj službi putem TCS-a (osobni račun), morate primijeniti obrazac koji su odobrile porezne vlasti (stav 4. stavak 3. članak 93. Poreznog zakona Ruske Federacije) - pogledajte "Odobreni obrazac i format za obavijest o nedostavljanju dokumenata na zahtjev na vrijeme".
01/01/2017: proširen je popis dokumenata koje Federalna porezna služba prihvaća samo u elektroničkom obliku
- Nakon 01.01.2017. porezni obveznici prijavljuju PDV prilikom provođenja uredska provjera Prijave PDV-a, objašnjenja (dokumente) koje zatraže porezna uprava morat će se poslati Federalnoj poreznoj službi samo u elektroničkom obliku. Prilikom dostavljanja objašnjenja (dokumenata) u papirnatom obliku Federalnoj poreznoj službi, smatrat će se da nisu dostavljena.
- Od 01.01.2017., zahtjev za registraciju (odjavu), obavijest o izboru pododjela Federalne porezne službe za registraciju organizacije na mjestu njenog zasebnog pododjela može se podnijeti ne samo osobno Federalnoj poreznoj službi, putem pošte ili TCS-a, ali i putem osobnog računa, ali uz uvjet da će dostavljeni dokumenti biti potpisani poboljšanim kvalificiranim elektroničkim potpisom (UKEP) (čl. 5.1. članka 84. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Preporuke! Ako koristite TCS ( osobni račun), ali prethodno niste predali dokumente Federalnoj poreznoj službi u elektroničkom obliku, a zatim u najkraćem mogućem roku pošaljite pismo (obavijest) na jedan od navedenih elektronički načini i pratite koliko je vremena trebalo da vaš dopis stigne do inspekcije, je li prihvaćen i jeste li primili potvrdu (obavijest). Ako imate bilo kakvih problema sa slanjem ili dugotrajnim neprimanjem (više od 5 dana) pisma od strane odjela Federalne porezne službe, obratite se svom TCS operateru ili IT odjelu Federalne porezne službe za pojašnjenje. Budite spremni na činjenicu da će FTS postupno u potpunosti prenijeti porezne obveznike na elektronički oblik toka dokumenata.
Važno nam je da u procesu izrade izvještaja ne propustite važne vijesti o porezima i objašnjenja o složenim područjima računovodstva. Kako bismo vas mogli na vrijeme obavijestiti o svim promjenama u porezima i računovodstvu, samo se pretplatite na naš newsletter.
Ako porezni obveznik, koji je dužan predati porezne prijave (obračune) u elektroničkom obliku na TCS-u, u roku od 10 radnih dana od dana nastanka ove obveze, ne pruži mogućnost zaprimanja elektroničkih dokumenata od IFTS-a, tada porezni organi imaju pravo "zamrznuti" njegov bankovni račun. No, prije blokade računa, inspektori moraju obavijestiti poreznog obveznika o svojim namjerama najkasnije pet dana prije donošenja odluke o obustavi transakcija po računima. Ovo je izvijestila Federalna porezna služba Rusije u pismu.
Kao što znate, porezni obveznici koji su dužni podnositi izvješća IFTS-u putem interneta moraju osigurati da primaju od Porezni ured dokumente (primjerice, zahtjeve, obavijesti) u elektroničkom obliku putem operatora za upravljanje elektroničkim dokumentima (EDM operator). To se mora učiniti u roku od 10 radnih dana od dana nastanka ove obveze. Takav je rok postavljen novo izdanjeČlanak 23. Poreznog zakona Ruske Federacije, koji je stupio na snagu 1. srpnja 2016. (izmijenjen Savezni zakon ).
Podsjetimo, najveći porezni obveznici, te organizacije i poduzetnici, čiji je prosječan broj zaposlenih u prethodnoj godini premašio 100 ljudi, obvezni su podnositi porezne izvještaje putem interneta. Osim toga, radi se o novostvorenim organizacijama sa prosječan broj zaposlenih više od 100 zaposlenika (članak 3. Poreznog zakona Ruske Federacije). Konačno, to su gotovo sve organizacije i individualni poduzetnici koji podnose prijave PDV-a (članak 5. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Istodobno, najkasnije pet dana prije donošenja odluke o blokadi računa, inspektori će o tome obavijestiti poreznog obveznika. Ovaj nalog je Federalna porezna služba dala svojim podređenima u pismu s komentarom. Ovdje je obrazac informativno pismo, koje kontrolori moraju poslati organizaciji ili poduzetniku.
"Porezna revizija", 2013., N 5
Naredbom Federalne porezne službe Rusije od 13. lipnja 2013. N MMV-7-6 / [e-mail zaštićen] Odobrene Metodološke preporuke za organizaciju elektroničkog protoka dokumenata između poreznih tijela i poreznih obveznika u informacijskoj službi i informiranju poreznih obveznika u elektroničkom obliku putem telekomunikacijskih kanala (u daljnjem tekstu: Metodološke preporuke). Dokument regulira informacijske usluge i informiranje poreznih obveznika u elektroničkom obliku putem telekomunikacijskih kanala (TCS). Koja su osnovna pravila za interakciju s poreznim tijelima u elektroničkom obliku utvrđena ovim dokumentom? Koje dokumente možete dobiti od porezne uprave u elektroničkom obliku putem TCS-a?
Informacijske usluge i informiranje poreznih obveznika
U skladu sa stavcima. 4. st. 1. čl. 32 Poreznog zakona Ruske Federacije, porezna tijela dužna su besplatno informirati (uključujući i pisanim putem) porezne obveznike, obveznike poreza i porezne agente o važećim porezima i pristojbama, zakonima o porezima i pristojbama i propisima donesenim u u skladu s njim. pravni akti, postupak obračuna i plaćanja poreza i pristojbi, prava i obveze poreznih obveznika, obveznika naknada i poreznih zastupnika, ovlasti poreznih tijela i njihovih službenika, kao i davanje obrazaca povrat poreza(izračuni) i objasniti postupak njihovog ispunjavanja.
U svrhu provedbe postupka razmjene elektroničkih dokumenata između poreznih tijela i poreznih obveznika (predstavnika) u pružanju informacijskih usluga i informacija u elektroničkom obliku na TCS-u u skladu s Administrativnim propisima Federalne porezne službe Rusije<1>Izrađene su metodičke preporuke. Dokument definira:
- slijed elektroničkog tijeka dokumenata između poreznih tijela i poreznih obveznika korištenjem Elektronički potpis(EP);
- popis obveznih funkcija i učestalost njihove provedbe za svakog sudionika u interakciji, koje se moraju implementirati u odgovarajuće softverske proizvode;
- zahtjevi za vrijeme obavljanja funkcija, softverskih proizvoda, interakcija u hitnim situacijama.
Izravno od strane sudionika komunikacija su porezni obveznici (zastupnici), porezna tijela, specijalizirani telekom operateri. Istodobno, informacijska interakcija između poreznog obveznika i poreznog tijela može se odvijati i putem posebnog operatera i izravno.
Koje dokumente možete dobiti u elektroničkom obliku putem TCS-a?
Informacijske usluge za porezne obveznike (zastupnike) uključuju elektroničko podnošenje sljedećih dokumenata od strane poreznih tijela:
- potvrde o statusu obračuna poreza, pristojbi, kazni, kazni (oblik i format odobreni su Naredbom Federalne porezne službe Rusije od 28. siječnja 2013. N MMV-7-12 / [e-mail zaštićen]);
- potvrde o uspješnosti od strane poreznog obveznika (obveznika naknada, porezni agent) obveze plaćanja poreza, pristojbi, kazni, kazni (oblik i format odobreni su Naredbom Federalne porezne službe Rusije od 21. siječnja 2013. N MMV-7-12 / [e-mail zaštićen]);
- izvodi o transakcijama za obračune s proračunom (obrazac je dat u Dodatku 4. Metodoloških preporuka);
- popis poreznih prijava (obračuna) i računovodstveni izvještaji predstavljen u izvještajne godine(obrazac je dat u Dodatku 5. Metodoloških preporuka);
- akt o usklađivanju obračuna poreza, pristojbi, kazni i kazni (obrazac je odobren Naredbom Federalne porezne službe Rusije od 20.08.2007. N MM-3-25 / [e-mail zaštićen]).
Bilješka! Odgovori na upite generiraju se automatski na temelju podataka informacijski resursi Porezna uprava.
Obrasci dokumenata su datoteke u RTF, XML, XLS, PDF formatu. U tom slučaju nazivi datoteka u formatu RTF, XLS moraju odgovarati nazivu XML datoteke, ali s nastavkom .rtf, .xls, .pdf.
Zahtjevi poreznih obveznika
Informacijska interakcija u elektroničkom obliku na TCS-u provodi se između poreznih obveznika (predstavnika) i poreznih tijela u kojima su porezni obveznici registrirani:
- na mjestu organizacije;
- na svom mjestu odvojene pododjele;
- u mjestu prebivališta prirodna osoba, kao i na mjestu njegova nekretnina, Vozilo;
- na drugim osnovama predviđenim Poreznim zakonom Ruske Federacije.
Porezni obveznici klasificirani kao najveći provode informacijsku interakciju u elektroničkom obliku na TCS-u s porezno tijelo u mjestu registracije kao najveći porezni obveznik. Porezne vlasti na mjestu najvećeg poreznog obveznika, na mjestu njegovih zasebnih podjela, kao i na mjestu pripadajućih nekretnina i vozila i na drugim osnovama predviđenim Poreznim zakonom Ruske Federacije, komuniciraju s porezni obveznik putem poreznog tijela u mjestu registracije kao poreznog obveznika...
Porezna tijela pružaju ove informacijske usluge u elektroničkom obliku na TCS-u, ako porezni obveznik (predstavnik) s njima komunicira na TCS-u i registriran je kao sudionik u elektroničkom tijeku dokumenata u skladu sa zahtjevima sustava elektroničkog tijeka dokumenata FTS-a.
Sredstva kriptografske zaštite informacija koja se koriste u informacijskoj interakciji moraju biti certificirana u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije i kompatibilna su sa sličnim sredstvima koje koristi Federalna porezna služba.
Osnovna načela elektroničkog upravljanja dokumentima
U postupku elektroničkog toka dokumenata stranke razmjenjuju sljedeće elektroničke dokumente:
- upit;
- apel;
- informativna poruka o predstavništvu;
- potvrda o prijemu;
- obavijest o odbijanju prijema;
- potvrda o datumu otpreme;
- odgovor na zahtjev;
- dopis porezne uprave;
- slanje poštom;
- tehnološke e-poruke;
- obavijest o primitku;
- poruka o pogrešci.
Za tvoju informaciju. Potvrda datuma otpreme- elektronički dokument koji generira specijalizirani komunikacijski operater ili porezno tijelo, a koji sadrži podatke o datumu i vremenu slanja dokumenta od strane poreznog obveznika (zastupnika), poreznog tijela u elektroničkom obliku putem TCS-a.
Potvrda o prijemu- elektronički dokument koji generira porezno tijelo kojim se potvrđuje činjenica prihvaćanja za obradu zahtjeva (žalbe) koji je porezni obveznik (zastupnik) podnio u elektroničkom obliku na TCS-u.
Obavijest o primitku- tehnološki generiran od strane primatelja za pošiljatelja elektronička poruka obavještavanje pošiljatelja o primitku elektroničkog dokumenta.
Obrasci i formati dokumenata odobreni Naredbom Federalne porezne službe Rusije od 09.06.2011 N MMV-7-6 / [e-mail zaštićen]
Ako je porezni obveznik sudionik u elektroničkom upravljanju dokumentima, za primanje informacija od poreznog tijela, mora poslati zahtjev (žalbu) poreznom tijelu u elektroničkom obliku, potpisan elektroničkim potpisom. Ako predstavnik poreznog obveznika zatraži informaciju, tada je potrebna punomoć kojom se potvrđuje njegovo pravo na primanje informacijskih usluga ili odgovor poreznog tijela koji se podnosi poreznom tijelu prije zahtjeva (žalbe). Primjerak punomoći čuva se kod poreznog tijela tri godine nakon isteka njezina roka.
Pravo potpisivanja elektroničkim potpisom imaju dokumenti koji sudjeluju u elektroničkom tijeku dokumenata dužnosnici porezni obveznik (predstavnik) i posebni operateri, čije su ovlasti uspostavljene (potvrđene) u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije. Dokumenti koje šalje porezno tijelo potpisuju se pomoću alata za elektronički potpis koji se koriste za automatsku izradu elektroničkih potpisa u sustavu.
Kao odgovor na zahtjev, poreznom obvezniku (zastupniku) se šalje skup odgovora i (ili) obavijesti o odbijanju prihvaćanja, koje generiraju porezne vlasti u mjestu registracije poreznog obveznika.
- zahtjev je poslan poreznom tijelu koje nije nadležno za davanje podataka o njemu;
- zahtjev ne odgovara utvrđenom formatu;
- zahtjev zastupnika poreznog obveznika poslan je bez priložene informativne poruke o predstavništvu, kojom se, u skladu s utvrđenim postupkom, potvrđuje ovlast zastupnika za primanje informacija;
- ne postoji ES poreznog obveznika (zastupnika), vlasnik ES-a koji je potpisao zahtjev nema odgovarajuću ovlast, podaci potpisnika iz zahtjeva ne odgovaraju podacima vlasnika potvrde elektroničke ključ za provjeru potpisa, ES ne odgovara dokumentu.
U takvim slučajevima porezni obveznik (zastupnik) se obavještava o odbijanju prihvaćanja uz navođenje razloga odbijanja.
Prilikom slanja zahtjeva poreznom obvezniku potrebno je voditi računa o sljedećim pravilima:
- jedan zahtjev sadrži podatke o jednom poreznom obvezniku za jednu izvještajnu godinu, za jedno razdoblje;
- u jednom zahtjevu može se tražiti samo jedan od gore navedenih dokumenata;
- u zahtjevu je potrebno navesti datum od kojeg se formira odgovor na njega. Ako u zahtjevu nije naveden datum ili je naznačen budući datum, odgovor se generira na dan registracije ovog zahtjeva kod poreznog tijela;
- prilikom slanja zahtjeva za informacijama o organizaciji kao cjelini, identifikator konačnog primatelja u nazivu datoteke i varijabla "IFTS" popunjavaju se jednakim "0000", varijabla "kontrolna točka poreznog obveznika" se ne popunjava;
- dodatne pojedinosti zahtjeva (KBK, OKATO / OKTMO) mogu se popuniti prilikom zahtjeva za izvod i izvješće o usklađivanju. U slučaju nepunjenja dodatni detalji odgovor na zahtjev formira se za sve porezne obveze poreznog obveznika. Ako zahtjev sadrži KBK i OKATO/OKTMO, za neke od kojih porezna uprava nema otvorene porezne obveze, porezno tijelo formira odgovor samo za otvorene porezne obveze. Ako porezno tijelo nema otvorenih poreznih obveza za sve KBK i OKATO/OKTMO navedene u zahtjevu, u odgovoru se vrši odgovarajući upis.
Napominjemo i sljedeće značajke reprezentacije pojedinačni dokumenti elektronički:
- izvješće o stanju namirenja izrađuje porezno tijelo za sve porezne obveze otvorene u njemu;
- akt o usklađivanju namijenjen je samo informiranju obveznika o stanju njegovih obračuna i ne podliježe povratu poreznom tijelu s popunjenim stupcima "Podaci poreznog obveznika", "Nepodudarnosti", "Rezultati zajedničkog usklađivanja";
- kada se dostavi potvrda o ispunjenju obveze, automatski se analizira popis odgovora koje generiraju porezne vlasti, u kojima je porezni obveznik registriran na različitim osnovama predviđenim Poreznim zakonom Ruske Federacije, a u nedostatku duga stavlja se upis "nema neispunjenu obvezu". U suprotnom, poreznom obvezniku se šalje potvrda s upisom "ima neispunjenu dužnost" s naznakom u prilogu šifri poreznih tijela u kojima ima neispunjenu dužnost.
Pohrana elektroničkih dokumenata
U skladu sa zahtjevima Metodoloških preporuka, poslani i primljeni elektronički dokumenti podliježu pohrani u pohranu elektroničkih dokumenata sudionika informacijske interakcije zajedno s odgovarajućim otvorenim certifikatima ES verifikacijskih ključeva. To znači da su i porezni obveznici koji su sudionici takve informacijske interakcije dužni poštivati ove zahtjeve za pohranu elektroničkih dokumenata.
Pohrana elektroničkih dokumenata poreznih tijela za svaki elektronički dokument mora sadržavati sljedeće podatke predviđene Popisom obveznih podataka o dokumentima koji se koriste u svrhu evidentiranja i pretraživanja dokumenata u sustavima za elektroničko upravljanje dokumentima savezna tijela Izvršna moč, odobren Uredbom Vlade Ruske Federacije od 15.06.2009. N 477:
- adresat;
- odredište;
- položaj, prezime i inicijale osobe koja je potpisala dokument;
- vrsta dokumenta;
- datum dokumenta;
- Broj dokumenta;
- datum primitka dokumenta;
- broj ulaznog dokumenta;
- upućivanje na izlazni broj i datum dokumenta;
- naziv ili bilješku dokumenta;
- indeks slučajeva;
- informacije o preusmjeravanju dokumenata;
- broj listova glavnog dokumenta;
- broj prijava;
- ukupan broj prijavnih listova;
- upute za izvršenje isprave;
- mjesto, prezime i inicijali izvođača;
- oznaka povjerljivosti.
Razdoblje skladištenja elektroničkih dokumenata mora odgovarati Popisu dokumenata nastalih u aktivnostima Federalne porezne službe, njenih teritorijalnih tijela i podređenih organizacija, s naznakom razdoblja skladištenja, odobrenog Naredbom Federalne porezne službe Rusije od 15. veljače 2012. N MMV-7-10 / [e-mail zaštićen] Razdoblja skladištenja predmetnih dokumenata ne bi smjela biti dulja od pet godina. Istodobno, razdoblje pohrane za elektroničke dokumente slično je razdoblju skladištenja za papirnate dokumente.
Pretraživanje, vizualizacija, spremanje u datoteku i ispis elektroničkih dokumenata iz skladišta elektroničkih dokumenata, kao i njihovo učitavanje na vanjske medije u skladu s navedenim parametrima odabira elektroničkih dokumenata.
- godišnje za poslovanje istekao skladište, sastavlja se akt o izdvajanju za uništavanje dokumenata koji ne podliježu pohrani;
- akt o dodjeli isprava na uništenje sastavlja se nakon objedinjenih popisa predmeta trajnog skladištenja za isto razdoblje. Ovi popisi i akti razmatraju se na sjednici stručnog povjerenstva. Akte koje odobrava stručno povjerenstvo odobrava pročelnik.
Istodobno, obavijesti o primitku i poruke o greškama pohranjuju se u elektroničku pohranu dokumenata najmanje šest mjeseci nakon završetka postupka tijeka dokumenata.
* * *
U praksi, gore navedene norme znače da ako je porezni obveznik sudionik u elektroničkom prometu dokumenata s Federalnom poreznom službom, tada mora u lokalnom zakonu registrirati postupak rada s poreznim tijelom u elektroničkom obliku (tko ima pravo za slanje zahtjeva, kome se izdaje punomoć za zastupanje relevantnih interesa, tko koordinira zahtjeve, tko na njih dobiva odgovor i sl.), kao i postupak pohrane elektroničkih dokumenata i zaštitu istih od neovlaštenog brisanja.
Potpuni prijelaz na elektroničku interakciju s Federalnom poreznom službom pitanje je vremena. Slažete se, prikladnije je i brže dobiti popis poreznih prijava (izračuna) i financijskih izvještaja podnesenih u izvještajnoj godini ili akt usklađivanja obračuna poreza, naknada, kazni i kazni u elektroničkom obliku, bez napuštanja tablice , zatim prvo idite u poreznu ispostavu s dopisom o podnošenju relevantnih dokumenata, a zatim ih podignite nakon nekoliko dana. A to se može činiti tromjesečno, a po potrebi i mjesečno, što će u potpunosti otkloniti probleme s plaćanjem poreza. I kao bonus, porezna uprava će poslati informacije objavljene na svojim štandovima (šalterima) i potrebne poreznim obveznicima da ispune svoje obveze propisane Poreznim zakonom Ruske Federacije.
S.G. Novikov
Stručnjak za časopis
"Porezna revizija"
Od 1. rujna 2014. slanje i primanje deklaracija vrši se u skladu s naredbom Federalne porezne službe Ruske Federacije od 31. srpnja 2014. N MMV-7-6 / [e-mail zaštićen]„O davanju suglasnosti na Metodološke preporuke za organizaciju upravljanja elektroničkim dokumentima pri podnošenju poreznih prijava (obračuna) u elektroničkom obliku putem telekomunikacijskih kanala“. Također, ova naredba od 1. rujna 2014. poništava naredbu Federalne porezne službe Rusije od 02.11.2009. N MM-7-6 / [e-mail zaštićen].
Prilikom podnošenja izvješća potpisanih potvrdom ovlaštenog predstavnika, uz svaku prijavu šalje se informativna poruka o predstavništvu (vidi Koje su značajke podnošenja poreznih izvješća putem ovlaštenog predstavnika?).
Postupak za protok dokumenata s Federalnom poreznom službom
Nakon slanja prijave, porezni obveznik dobiva sljedeće dokumente:
1. Potvrda datuma slanja izvješća
Riječ je o elektroničkom dokumentu koji generira specijalizirani telekomunikacijski operater, a koji sadrži podatke o datumu i vremenu slanja deklaracije. Formira se odmah nakon slanja izvještaja.
Datum podnošenja izvješća, koji je naveden na potvrdi o prijemu, odgovara datumu koji je upisan u potvrdi o datumu otpreme.
2. Obavijest o primitku ili poruka o pogrešci.
- Obavijest o primitku - elektronički dokument koji potvrđuje činjenicu da je porezno tijelo primilo izvješće. Formirano od strane porezne uprave, zaprimljeno u roku od 6 sati nakon slanja izvješća. Nakon primitka obavijesti o primitku, tijek rada se nastavlja. Potrebno je pričekati rezultate daljnje provjere prijave od strane porezne uprave.
- Poruka o pogrešci je elektronički dokument koji generira porezno tijelo i koji sadrži podatke o greškama. Primljeno od Inspektorata Federalne porezne službe u roku od 6 sati nakon slanja prijave. Ako dobijete poruku o pogrešci, to znači da izvješće nije prihvaćeno. Tijek dokumenata je prekinut. Potrebno je ispraviti greške navedene u poruci i ponoviti postupak slanja izvješća.
3. Potvrda o prijemu ili obavijest o neuspjehu.
- Potvrda o prihvaćanju - elektronički dokument koji generira porezno tijelo, koji potvrđuje činjenicu primitka izvješća. Zaprimljeno od Inspektorata Federalne porezne službe u roku od sljedećeg radnog dana nakon slanja prijave. Po primitku potvrde o prijemu, tijek rada se nastavlja. Potrebno je pričekati rezultate unosa podataka u bazu podataka poreznog tijela.
- Obavijest o odbijanju - elektronički dokument koji generira porezno tijelo, koji potvrđuje činjenicu odbijanja prihvaćanja informacija, navodeći razloge odbijanja. Primljeno od Inspektorata Federalne porezne službe u roku od 6-12 sati nakon slanja prijave. Ako primite obavijest o odbijanju, to znači da prijava nije prihvaćena. Tijek dokumenata je prekinut. Potrebno je ispraviti pogreške navedene u obavijesti i ponoviti postupak slanja izvješća.
4. Obavijest o ulasku ili obavijest o pojašnjenju.
- Obavijest o ulasku - elektronički dokument koji generira porezno tijelo, koji potvrđuje činjenicu učitavanja izvješća u inspekcijsku bazu. Primljeno od Inspektorata Federalne porezne službe u roku od dva radna dana nakon slanja potvrde o prijemu. Ako dobijete obavijest o ulasku, to znači da je izvješće prihvaćeno. Tijek rada je završen.
- Obavijest o pojašnjenju - elektronički dokument koji generira porezno tijelo, koji potvrđuje činjenicu učitavanja izvješća u inspekcijsku bazu podataka, ali sadrži poruku o potrebi davanja pojašnjenja. Zaprimljeno od Inspektorata Federalne porezne službe u roku od dva radna dana str nakon slanja potvrde... Ako je zaprimljena obavijest o pojašnjenju, to znači da je izvješće prihvaćeno, ali zahtijeva pojašnjenje. Potrebno je poslati korektivno izvješće uz potrebna pojašnjenja.
Uvjeti tijeka rada
Maksimalno razdoblje dovršenog toka dokumenata prema smjernice ne smije biti dulja od tri radna dana uz automatsko funkcioniranje prijemnog kompleksa poreznog tijela.
