Odredbe članka 171. ovog zakonika (izmijenjen i dopunjen Saveznim zakonom br. 72-FZ od 30. ožujka 2016.) primjenjuju se na pravne odnose koji su nastali od 1. travnja 2016. - vidjeti dio 2. članka 2. Federalnog zakona br. 72-FZ od 30. ožujka 2016. godine.

____________________________________________________________________
1. Porezni obveznik ima pravo umanjiti ukupni iznos poreza obračunat u skladu s člankom 166. ovoga Zakona za iznos utvrđen ovim člankom. porezne olakšice.

2. Odbici podliježu poreznim iznosima koji se iskazuju poreznom obvezniku prilikom kupnje dobara (radova, usluga), kao i imovinskih prava na području Ruska Federacija ili koje plaća porezni obveznik prilikom uvoza robe na teritorij Ruske Federacije i druga područja pod njenom jurisdikcijom, u carinskim postupcima za puštanje u domaću potrošnju (uključujući iznose poreza koje plaća ili plaća porezni obveznik nakon 180. kalendarskih dana od dana puštanja robe u skladu s carinskim postupkom za puštanje u domaću potrošnju po završetku carinskog postupka slobodne carinske zone na području Posebnog gospodarska zona v Kalinjingradska regija), prerada za domaću potrošnju, privremeni uvoz i prerada izvan carinskog područja ili pri uvozu robe koja se prevozi preko granice Ruske Federacije bez carinjenja, u svezi:
(Stavak izmijenjen Saveznim zakonom od 27. studenog 2010. N 306-FZ; izmijenjen Saveznim zakonom od 21. srpnja 2014. N 238-FZ; izmijenjen i dopunjen saveznim zakonom od 30. ožujka 2016. N 72-FZ.

1) dobra (radovi, usluge), kao i imovinska prava stečena za obavljanje transakcija priznatih kao predmet oporezivanja u skladu s ovim poglavljem, osim dobara iz stavka 2. članka 170. ovog zakonika (podstav. izmijenjen od 1. siječnja 2001. Saveznim zakonom od 29. prosinca 2000. N 166-FZ; s izmjenama i dopunama Saveznog zakona od 29. svibnja 2002. N 57-FZ, učinak se primjenjuje na odnose koji nastaju od 1. siječnja 2002.; izmijenjen od 1. siječnja 2006. Saveznim zakonom od 22. srpnja 2005. N 119-FZ;
2) robe (radovi, usluge) kupljene radi preprodaje.

3. Odbici podliježu poreznim iznosima koje u skladu s člankom 173. ovog zakonika plaćaju kupci - porezni agenti(stav izmijenjen i dopunjen Saveznim zakonom od 29. prosinca 2000. N 166-FZ).

Kupci - porezni agenti registrirani kod Porezna uprava i djelujući kao porezni obveznik u skladu s ovim poglavljem. Porezni agenti koji obavljaju poslove navedene u točkama 4. i 5. članka 161. ovog zakonika nemaju pravo uključiti u porezne odbitke iznose poreza plaćenog za te poslove (stav izmijenjen i dopunjen Saveznim zakonom od 29. prosinca 2001.) 2000 N 166 -FZ; dopunjen od 30. lipnja 2002. Saveznim zakonom od 29. svibnja 2002. N 57-FZ, učinak se proširuje na odnose koji su nastali od 1. siječnja 2002.; izmijenjen i dopunjen Saveznim zakonom od 1. siječnja 2006. od 22. srpnja 2005. N 119-FZ.

Odredbe ove klauzule primjenjuju se pod uvjetom da je dobra (radove, usluge), imovinska prava stekao porezni obveznik koji je porezni agent za svrhe navedene u stavku 2. ovog članka, a pri njihovom stjecanju platio je porez u skladu s ovog poglavlja (stav izmjenama i dopunama Saveznog zakona od 29. prosinca 2000. N 166-FZ; izmjenama i dopunama Saveznog zakona od 26. studenog 2008. N 224-FZ.

4. Iznosi poreza koje prodavatelji prezentiraju poreznom obvezniku - stranoj osobi koja nije registrirana u poreznim tijelima Ruske Federacije, odbijaju se kada navedeni porezni obveznik stekne dobra (radove, usluge), imovinska prava ili ih plati prilikom uvoza robe u teritoriju Ruske Federacije i drugim područjima pod njenom jurisdikcijom, za njegove proizvodne svrhe ili za obavljanje drugih aktivnosti od strane njega (stav izmijenjen Saveznim zakonom od 29. prosinca 2000. N 166-FZ; dopunjen od 1. siječnja 2006. godine saveznim Zakon od 22. srpnja 2005. N 119-FZ; izmijenjen i dopunjen Saveznim zakonom od 27. studenog 2010. N 306-FZ.

Navedeni iznosi poreza podliježu odbitku ili povratu poreznom obvezniku - stranoj osobi nakon što porezni agent plati porez po odbitku od dohotka tog poreznog obveznika, i to samo u mjeri u kojoj su kupljena ili uvezena dobra (rad, usluge), imovinska prava koriste se u proizvodnji dobara (izvođenje radova, pružanje usluga) prodanih poreznom agentu po odbitku. Navedeni iznosi poreza podliježu odbitku ili povratu, uz izjavu poreznog obveznika - strana osoba registrirano pri poreznim tijelima Ruske Federacije (stav izmijenjen Saveznim zakonom od 29. prosinca 2000. N 166-FZ; dopunjen od 1. siječnja 2006. Saveznim zakonom od 22. srpnja 2005. N 119-FZ.

5. Odbici podliježu poreznim iznosima koje prodavatelj prezentira kupcu i plaća ih u proračun tijekom prodaje robe, u slučaju povrata te robe (uključujući i tijekom jamstvenog roka) prodavatelju ili odbijanje od njih. Odbici također podliježu iznosu poreza plaćenog tijekom obavljanja posla (pružanja usluga), u slučaju odbijanja tih radova (usluga).
Odbici podliježu poreznim iznosima koje obračunavaju prodavatelji i uplaćuju u proračun od iznosa plaćanja, djelomično plaćanje na račun nadolazeće isporuke roba (izvođenje radova, pružanje usluga) prodana na teritoriju Ruske Federacije, u slučaju promjene uvjeta ili raskida relevantnog ugovora i povrata odgovarajućih iznosa predujma (stav izmjenama i dopunama Federalnog Zakon od 22. srpnja 2005. N 119-FZ.

Odredbe ovog stavka primjenjuju se na kupce-porezne obveznike koji djeluju kao porezni agent u skladu sa stavcima 2. i 3. članka 161. ovog zakonika (stav je dodatno uključen od 1. siječnja 2008. Saveznim zakonom od 17. svibnja 2007. N 85- FZ; s izmjenama i dopunama koje stupaju na snagu od 1. listopada 2011. Saveznim zakonom od 19. srpnja 2011. N 245-FZ.

6. Odbici podliježu poreznim iznosima koje ugovorne organizacije (programeri ili tehnički kupci) kada oni kapitalna gradnja(likvidacija dugotrajne imovine), montaža (demontaža), ugradnja (demontaža) dugotrajne imovine, iznos poreza iskazan poreznom obvezniku za dobra (radove, usluge) koje je kupio za obavljanje građevinskih i instalacijskih radova, te iznos poreza predočena poreznom obvezniku kada stječe objekte nedovršene kapitalne izgradnje.
(Stavak izmijenjen Saveznim zakonom od 19. srpnja 2011. N 245-FZ; izmijenjen Saveznim zakonom od 28. studenog 2011. N 337-FZ.

U slučaju reorganizacije, odbici od pravnog sljednika (nasljednika) podliježu poreznim iznosima prikazanim reorganiziranoj (reorganiziranoj) organizaciji za dobra (radove, usluge) koje je reorganizirana (reorganizirana) organizacija stekla za obavljanje građevinskih i instalacijskih radova za vlastitu potrošnju, prihvaćen za odbitak, ali nije prihvaćen od strane reorganizirane (reorganizirane) organizacije za odbitak u trenutku završetka reorganizacije.

Odbici podliježu poreznim iznosima koje porezni obveznici obračunavaju u skladu sa stavkom 1. članka 166. ovoga Zakona pri izvođenju građevinskih i instalacijskih radova za vlastitu potrošnju u svezi s imovinom namijenjenom za obavljanje poslova oporezovane u skladu s ovim poglavljem, čiji trošak iznosi uključiti u rashode (uključujući i amortizacijske odbitke) pri izračunu poreza na dobit.

Iznosi poreza koje je porezni obveznik prihvatio na odbitak u odnosu na stečene ili izgrađene objekte dugotrajne imovine na način propisan ovim poglavljem podliježu vraćanju u slučajevima i na način predviđen člankom 171.1.

(Stavka izmijenjena Saveznim zakonom od 24. studenog 2014. N 366-FZ.

Stavak je dodatno uključen od 1. listopada 2011. Saveznim zakonom od 19. srpnja 2011. N 245-FZ; istekao 1. siječnja 2015. - saveznog zakona od 24. studenog 2014. N 366-FZ.

Stavak je dodatno uključen od 1. listopada 2011. Saveznim zakonom od 19. srpnja 2011. N 245-FZ; izgubio snagu od 1. siječnja 2015. - Savezni zakon od 24. studenog 2014. N 366-FZ.

Stavak je dodatno uključen od 1. listopada 2013. Saveznim zakonom od 23. srpnja 2013. N 216-FZ; izgubio snagu od 1. siječnja 2015. - Savezni zakon od 24. studenog 2014. N 366-FZ.

(Klauzula izmijenjena Saveznim zakonom od 22. srpnja 2005. N 119-FZ.

7. Odbici podliježu poreznim iznosima plaćenim na troškove službenog puta (troškovi putovanja do mjesta službenog puta i natrag, uključujući troškove korištenja posteljine u vlaku, kao i troškove zakupa stambenih prostorija) i troškove reprezentacije koji se odbijaju pri obračunu poreza za dobit organizacija (stav izmijenjen i dopunjen Saveznim zakonom od 6. kolovoza 2001. N 110-FZ.

8. Odbici podliježu poreznim iznosima koje porezni obveznik obračunava od iznosa plaćanja, djelomičnog plaćanja primljenog na račun predstojećih isporuka dobara (radova, usluga) (stav izmijenjen i dopunjen Saveznim zakonom od 29. prosinca 2000. N 166- FZ; dopunjen od 30. lipnja 2002. Saveznim zakonom od 29. svibnja 2002. N 57-FZ, učinak se proširuje na odnose koji su nastali od 1. siječnja 2002. godine; izmijenjen i dopunjen Saveznim zakonom od 22. srpnja 2005. 119-FZ.

10. Odbici podliježu poreznim iznosima koje porezni obveznik obračunava u nedostatku dokumenata predviđenih člankom 165. ovog zakonika za promet dobara (radova, usluga) navedenih u stavku 1. članka 164. ovoga Zakona (stav dodatno uključen od 1. siječnja 2006. Saveznim zakonom od 22. srpnja 2005. N 119-FZ).

11. Odbici poreznog obveznika koji je primio imovinu, nematerijalnu imovinu i imovinska prava kao ulog (doprinos) u temeljni (udruženi) kapital (fond) podliježu poreznim iznosima koje je dioničar (sudionik, dioničar) vratio na način propisano stavkom 3. članka 170. ovog zakonika, ako se koriste za obavljanje transakcija priznatih kao predmet oporezivanja u skladu s ovim poglavljem (klauzula je dodatno uključena od 1. siječnja 2006. Saveznim zakonom br. 119-FZ od 22. srpnja , 2005.).

12. Odbici od poreznog obveznika koji je prenio iznos plaćanja, djelomičnu uplatu na račun nadolazeće isporuke dobara (izvršenje radova, pružanje usluga), prijenos imovinskih prava podliježu iznosima poreza koje je prodavač iskazao roba (radovi, usluge), imovinska prava (stavka je dodatno uključena s 1. siječnja 2009. Saveznim zakonom od 26. studenog 2008. N 224-FZ).

13. Kada se promijeni trošak otpremljene robe (izvršenih radova, pruženih usluga), imovinska prava se prenose naniže, uključujući u slučaju smanjenja cijena (tarifa) i (ili) smanjenja broja (volumena) isporučene robe ( obavljeni radovi, izvršene usluge), prenesena imovinska prava, odbici od prodavatelja te robe (radova, usluga), imovinska prava podliježu razlici između iznosa poreza izračunatih na temelju vrijednosti otpremljene robe (izvršenih radova, izvršenih usluga) ), prenesena imovinska prava prije i nakon takvog smanjenja.

Kada se trošak otpremljene robe (izvršenih radova, izvršenih usluga) promijeni naviše, prenose se imovinska prava, uključujući u slučaju povećanja cijene (tarife) i (ili) povećanja broja (volumena) otpremljene robe (rad izvršene, izvršene usluge), prenesena imovinska prava, razlika između iznosa poreza izračunatih na temelju vrijednosti otpremljene robe (izvršenih radova, izvršenih usluga), prenesenih imovinskih prava prije i nakon takvog povećanja, odbija se od kupac tih dobara (radova, usluga), imovinsko pravo.

(Klauzula je dodatno uključena od 1. listopada 2011. Saveznim zakonom od 19. srpnja 2011. N 245-FZ)
14. Iznosi poreza koje obračunava porezni obveznik pri uvozu robe na temelju rezultata porezno razdoblje, u kojem je isteklo 180 dana od dana puštanja ove robe u skladu s carinskim postupkom za puštanje u domaću potrošnju po završetku carinskog postupka slobodne carinske zone na području Posebne ekonomske zone u Kalinjingradskoj oblasti, mogu se odbiti nakon korištenja tih dobara za provedbene transakcije koje su priznate kao predmet oporezivanja i podliježu oporezivanju u skladu s ovim poglavljem.

1. Porezni obveznik ima pravo umanjiti ukupan iznos poreza, obračunat u skladu s, za porezne odbitke utvrđene ovim člankom.

2. Podložni su odbitcima iznosi poreza koji se poreznom obvezniku prezentiraju prilikom kupnje dobara (radova, usluga), kao i imovinska prava na području Ruske Federacije ili koje porezni obveznik plaća prilikom uvoza robe na teritorij Ruske Federacije i druga područja pod njenom nadležnošću, u carinskim postupcima za puštanje u domaću potrošnju, privremeni uvoz i preradu izvan carinskog područja ili pri uvozu robe koja se prevozi preko granice Ruske Federacije bez carinjenja, u vezi (kako je izmijenjen i dopunjen Saveznim zakonom od 27. studenog 2010. N 306-FZ - Sabrani zakoni Ruske Federacije, 2010., 48, čl. 6247):

1) dobra (radovi, usluge), kao i imovinska prava stečena za obavljanje poslova priznatih kao predmet oporezivanja u skladu s ovim poglavljem, osim dobara iz stavka 2. (izmijenjen i dopunjen Saveznim zakonom od 29. prosinca , 2000 N 166-FZ - Sabrani zakoni Ruske Federacije, 2001, N 1, čl. 18; Savezni zakon od 29. svibnja 2002. N 57-FZ - Sabrani zakoni Ruske Federacije, 2002, N 22, čl.2026 ; Savezni zakon od 22. srpnja 2005. N 119-FZ - Sabrani zakoni Ruske Federacije, 2005., N 30, čl. 3130);

2) robe (radovi, usluge) kupljene radi preprodaje.

(Stavka je isključena Saveznim zakonom od 29. prosinca 2000. N 166-FZ - Sabrani zakoni Ruske Federacije, 2001., N 1, čl. 18)

3. Odbici podliježu poreznim iznosima plaćenim u skladu s kupcima - poreznim agentima (izmijenjenim i dopunjenim Saveznim zakonom od 29. prosinca 2000. N 166-FZ - Sabranim zakonodavstvom Ruske Federacije, 2001., N 1, čl. 18).

Pravo na ove porezne olakšice imaju kupci – porezni zastupnici koji su registrirani u poreznoj upravi i koji djeluju kao porezni obveznici u skladu s ovim poglavljem. Porezni agenti koji obavljaju poslove navedene u klauzulama 4. i 5. nemaju pravo uključiti u porezne olakšice iznose poreza plaćenog na tim poslovima iz 2001., N 1, čl. 18; Savezni zakon od 29. svibnja 2002. N 57-FZ - Prikupljeno Zakonodavstvo Ruske Federacije, 2002, N 22, čl. 2026; Savezni zakon od 22. srpnja 2005. N 119-FZ - Zakonodavstvo Ruske Federacije o prikupljanju, 2005., N 30, čl. 3130).

Odredbe ovog stavka primjenjuju se pod uvjetom da je dobra (radove, usluge), imovinska prava stekao porezni obveznik koji je porezni zastupnik za svrhe navedene u stavku 2. ovog članka, a pri njihovom stjecanju platio je porez u skladu s s ovim poglavljem (sa izmjenama i dopunama . Federalni zakon od 29. prosinca 2000. N 166-FZ - Sabrani zakoni Ruske Federacije, 2001., N 1, čl. 18; Savezni zakon od 26. studenog 2008. N 224-FZ - Sabrani zakoni Ruske Federacije, 2008., N 48, čl. 5519).

4. Iznosi poreza koje prodavatelji prezentiraju poreznom obvezniku - stranoj osobi koja nije registrirana u poreznim tijelima Ruske Federacije, odbijaju se kada navedeni porezni obveznik stekne dobra (radove, usluge), imovinska prava ili ih plati prilikom uvoza robe u teritoriju Ruske Federacije i drugim područjima pod njenom jurisdikcijom, za njegove proizvodne svrhe ili za obavljanje drugih aktivnosti od njega (izmijenjen i dopunjen Saveznim zakonom od 29. prosinca 2000. N 166-FZ - Sabrani zakoni Ruske Federacije, 2001., N 1, član 18; Savezni zakon od 22. srpnja 2005. N 119-FZ - Sabrani zakoni Ruske Federacije, 2005., N 30, član 3130; Savezni zakon od 27. studenog 2010. N 306-FZ - Sabrani zakoni Ruska Federacija, 2010., N 48, čl. 6247).

Navedeni iznosi poreza podliježu odbitku ili povratu poreznom obvezniku - stranoj osobi nakon što porezni agent plati porez po odbitku od dohotka tog poreznog obveznika, i to samo u mjeri u kojoj su kupljena ili uvezena dobra (rad, usluge), imovinska prava koriste se u proizvodnji dobara (izvođenje radova, pružanje usluga) prodanih poreznom agentu po odbitku. Navedeni iznosi poreza podliježu odbitku ili povratu, podliježu registraciji poreznog obveznika - strane osobe kod poreznih vlasti Ruske Federacije 18; Savezni zakon od 22. srpnja 2005. N 119-FZ - Prikupljeni zakoni Ruske Federacije , 2005., N 30, čl. 3130).

5. Odbici podliježu poreznim iznosima koje prodavatelj prezentira kupcu i plaća ih u proračun tijekom prodaje robe, u slučaju povrata te robe (uključujući i tijekom jamstvenog roka) prodavatelju ili odbijanje od njih. Odbici također podliježu iznosu poreza plaćenog tijekom obavljanja posla (pružanja usluga), u slučaju odbijanja tih radova (usluga).

Odbici podliježu poreznim iznosima koje su prodavatelji izračunali i uplatili u proračun od iznosa plaćanja, djelomičnog plaćanja na račun nadolazeće isporuke robe (izvođenje radova, pružanje usluga) prodane na teritoriju Rusije Federacija, u slučaju promjene uvjeta ili raskida relevantnog sporazuma i povrata odgovarajućih iznosa predujma (izmijenjen i dopunjen Saveznim zakonom od 22. srpnja 2005. N 119-FZ - Sabrani zakoni Ruske Federacije, 2005., br. 30, članak 3130.).

Odredbe ove klauzule primjenjuju se na kupce-porezne obveznike koji djeluju kao porezni agent u skladu s klauzulama 2. i 3. (stav je uveden Saveznim zakonom od 17. svibnja 2007. N 85-FZ - Sabrani zakoni Ruske Federacije, 2007., N 23, član 2691; s izmjenama i dopunama Saveznog zakona od 19. srpnja 2011. N 245-FZ - Sabrani zakoni Ruske Federacije, 2011., N 30, član 4593).

6. Odbicima su porezni iznosi koje poreznom obvezniku predoče izvođači (programeri ili tehnički naručitelji) tijekom kapitalne izgradnje (likvidacija dugotrajne imovine), montaže (demontaže), ugradnje (demontaže) dugotrajne imovine, iznosi poreza predočeni poreznom obvezniku za dobra (radove, usluge) koje je stekao za izvođenje građevinskih i instalacijskih radova, te iznos poreza koji se obračunava poreznom obvezniku kada stekne objekte nedovršene kapitalne izgradnje (izmjena i dopuna Saveznog zakona od 19. srpnja 2011. N 245 -FZ - Sabrani zakoni Ruske Federacije, 2011., N 30, član 4593; Savezni zakon od 28. studenog 2011. N 337-FZ - Sabrani zakoni Ruske Federacije, 2011., N 49, član 7015).

U slučaju reorganizacije, iznosi poreza prikazani reorganiziranoj (reorganiziranoj) organizaciji za dobra (radove, usluge) koje je reorganizirana (reorganizirana) organizacija stekla za obavljanje građevinskih i instalacijskih radova za vlastitu potrošnju podložni su odbitcima od primatelj(i), koji su odbijeni, ali nisu prihvaćeni od reorganizirane (reorganizirane) organizacije na odbitak u trenutku završetka reorganizacije.

Odbici podliježu poreznim iznosima koje porezni obveznici obračunavaju u skladu sa stavkom 1. prilikom izvođenja građevinskih i instalacijskih radova za vlastitu potrošnju u vezi s imovinom namijenjenom za obavljanje poslova oporezivih sukladno ovom poglavlju, čiji se trošak uključuje u rashode ( uključujući i kroz amortizacijske odbitke) pri obračunu poreza na dobit.

Iznosi poreza koji se iskazuju poreznom obvezniku kada izvođači izvode kapitalnu izgradnju objekata nekretnina (stalne imovine), pri stjecanju nekretnina(osim zraka, morska plovila i plovila unutarnje plovidbe, kao i svemirski objekti), pri kupnji drugih dobara (radova, usluga) za izvođenje građevinskih i instalacijskih radova, koje porezni obveznik obračunava prilikom izvođenja građevinskih i instalacijskih radova za vlastitu potrošnju, prihvaćenih za odbitak u na način propisan ovim poglavljem, podložni su obnovi u slučaju da se navedeni objekti nekretnina (stalna imovina) naknadno koriste za obavljanje poslova navedenih u stavku 2., osim dugotrajne imovine koja je potpuno amortizirana ili najmanje 15 godine protekle su od trenutka kada su pušteni u rad za ovog poreznog obveznika (sa izmjenama i dopunama . Savezni zakon od 19. srpnja 2011. N 245-FZ - Sabrani zakoni Ruske Federacije, 2011., N 30, čl. 4593).

U slučaju iz stavka 4. ove tačke, porezni obveznik je dužan na kraju svake kalendarske godine u roku od deset godina počevši od godine u kojoj je nastupio trenutak iz stavka 4. povrat poreza, dostavljen poreznim tijelima na mjestu registracije za posljednje porezno razdoblje svake kalendarske godine od deset, odražavaju vraćeni iznos poreza. Obračun iznosa poreza koji se vraća i uplaćuje u proračun vrši se na temelju jedne desetine iznosa poreza prihvaćenog za odbitak, u odgovarajućem omjeru. Navedeni udio utvrđuje se na temelju vrijednosti otpremljene robe (izvršenih radova, izvršenih usluga), prenesenih imovinskih prava, neoporezivih i navedenih u stavku 2. u Ukupni trošak dobra (radovi, usluge), imovinska prava, otpremljena (prenesena) za kalendarska godina... Iznos poreza koji podliježe povratu nije uključen u trošak ove imovine, već se obračunava kao dio ostalih troškova u skladu s (izmijenjenim i dopunjenim Saveznim zakonom od 22. srpnja 2008. N 158-FZ - Prikupljenim zakonodavstvom Rusije Federacija, 2008., br. 30, čl. 3614).

U slučaju da je izvršena modernizacija (rekonstrukcija) objekta nekretnine (stalne imovine), uključujući i nakon isteka roka iz stavka četvrtog ovog stavka, dovodeći do promjene njegove početne vrijednosti, iznos od porez na građevinske i instalacijske radove, kao i na robu (( stavak je uveden Saveznim zakonom od 19. srpnja 2011. N 245-FZ - Sabrani zakoni Ruske Federacije, 2011., N 30, čl. 4593).

U slučaju iz stavka šesti ove točke, porezni obveznik je dužan na kraju svake kalendarske godine u roku od 10 godina počevši od godine u kojoj se, na temelju stavka 4., obračunava amortizacija od promijenjene početne vrijednosti nekretnine. , u poreznoj prijavi podnesenoj poreznoj upravi za mjesto registracije za posljednje porezno razdoblje svake kalendarske godine od 10 godina, odražavaju obnovljeni iznos poreza. Izračun iznosa poreza koji se vraća i uplaćuje u proračun temelji se na jednoj desetini poreza koji se odbija za građevinsko-instalacijske radove, kao i za dobra (radove, usluge) kupljene za izvođenje građevinskih i instalacijskih radova tijekom modernizacije ( rekonstrukcija ), u odgovarajućem omjeru. Navedeni udio utvrđuje se na temelju troška otpreme robe (izvršenih radova, izvršenih usluga), prenesenih imovinskih prava koja se ne oporezuju i navedena u stavku 2., u ukupnom trošku robe (radova, usluga), imovinskih prava otpremljenih (prenesenih) ) za kalendarsku godinu. Iznos poreza koji podliježe povratu nije uključen u vrijednost ove imovine, već se obračunava kao dio ostalih troškova u skladu s (stav uveden Saveznim zakonom br. 245-FZ od 19. srpnja 2011. - Prikupljeni propisi Ruska Federacija, 2011, br. 30, članak 4593).

Ako se modernizirani (rekonstruirani) objekt nekretnine prije isteka roka iz stavka četvrtog ove točke isključi iz sastava imovine koja se amortizira i ne koristi se u djelatnosti poreznog obveznika godinu dana ili više punih kalendarskih godina, za ove godine nije izvršena obnova iznosa poreza prihvaćenih za odbitak. Počevši od godine u kojoj se na temelju točke 4. obračunava amortizacija od promijenjene početne vrijednosti nekretnine, porezni obveznik je dužan podnijeti poreznu prijavu poreznoj upravi u mjestu registracije za posljednju godinu. porezno razdoblje svake kalendarske godine od preostalog desetogodišnjeg razdoblja navedenog u stavku 5. ove točke, odražavaju naplaćeni iznos poreza. Obračun iznosa poreza koji podliježe naplati i uplati u proračun vrši se na temelju iznosa poreza koji se izračunava podijeljen s brojem godina preostalih do isteka desetogodišnjeg razdoblja iz stavka pet. stavka, razlika između iznosa poreza iz stavka četvrtog ovog stavka, usvojenog odbitnog, i iznosa poreza dobivenog zbrajanjem jedne desetine iznosa poreza iz stavka petog ovog stavka za godine koje prethode punom kalendarske godine u kojoj se ne obračunava amortizacija na moderniziranom (rekonstruiranom) objektu nekretnine i ne koristi se u djelatnosti poreznog obveznika, u odgovarajućem udjelu. Navedeni udio utvrđuje se na temelju troška otpreme robe (izvršenih radova, izvršenih usluga), prenesenih imovinskih prava koja se ne oporezuju i navedenih u stavku 2., u ukupnom trošku robe (radova, usluga), imovinskih prava otpremljenih (prenesenih) ) za kalendarsku godinu. Iznos poreza koji se vraća nije uključen u trošak ove nekretnine, već se uključuje u ostale troškove sukladno st. Obračun iznosa poreza koji podliježe obnovi za građevinsko-instalacijske radove, kao i za dobra (radove, usluge) kupljene za obavljanje građevinskih i instalacijskih radova tijekom modernizacije (rekonstrukcije), provodi se prema postupku utvrđenom st. sedam ovog stavka (stav je uveden Saveznim zakonom od 19. srpnja 2011. N 245-FZ - Zbirka zakona Ruske Federacije, 2011., N 30, čl. 4593).

(Članak 6. izmijenjen Saveznim zakonom br. 119-FZ od 22. srpnja 2005. - Sabrani zakoni Ruske Federacije, 2005., br. 30, čl. 3130)

7. Odbici su podložni poreznim iznosima plaćenim na troškove službenog puta (troškovi putovanja do mjesta službenog puta i natrag, uključujući troškove korištenja posteljine u vlaku, kao i troškove najma stambenog prostora) i troškove reprezentacije koji se odbijaju pri obračunu poreza za dobit organizacija (sa izmjenama i dopunama Saveznog zakona od 6. kolovoza 2001. N 110-FZ - Sabrani zakoni Ruske Federacije, 2001., N 33, čl. 3413).

U slučaju da se, u skladu s Poglavljem 25. ovog Kodeksa, rashodi prihvaćaju u svrhu oporezivanja u skladu sa standardima, iznosi poreza na takve troškove podliježu odbitku u iznosu koji odgovara navedenim standardima (izmjenama i dopunama Federalnog Zakon br. 57-FZ od 29. svibnja 2002. - Zakon o naplati Ruske Federacije, 2002., N 22, čl.2026.).

8. Odbici podliježu poreznim iznosima koje porezni obveznik obračunava od iznosa plaćanja, djelomičnog plaćanja primljenog na račun predstojećih isporuka dobara (radova, usluga) (izmijenjen i dopunjen Saveznim zakonom od 29. prosinca 2000. N 166- FZ - Sabrani zakoni Ruske Federacije, 2001., N 1, čl. 18; Savezni zakon od 29. svibnja 2002. N 57-FZ - Sabrani zakoni Ruske Federacije, 2002., N 22, čl. 2026; Federalni zakon iz srpnja 22, 2005 N 119-FZ - Sabrani zakoni Ruske Federacije, 2005, N 30, članak 3130).

9. (Članak 9. isključen je Saveznim zakonom od 29. prosinca 2000. N 166-FZ - Sabrani zakoni Ruske Federacije, 2001., N 1, čl. 18)

10. Odbici podliježu poreznim iznosima koje obračunava porezni obveznik u nedostatku dokumenata priloženih za poslove prodaje dobara (radova, usluga) navedenih u stavku 1. (stav 10. uveden je Saveznim zakonom od 22. srpnja 2005. N 119-FZ - Zbirka zakona Ruske Federacije, 2005., N 30, čl. 3130).

11. Odbici poreznog obveznika koji je primio imovinu, nematerijalnu imovinu i imovinska prava kao ulog (ulog) u temeljni kapital (fond) podliježu poreznim iznosima koje je dioničar (sudionik, dioničar) vratio na način propisano stavkom 3., ako se koriste za obavljanje transakcija priznatih kao predmet oporezivanja u skladu s ovim poglavljem (klauzula 11 uvedena je Saveznim zakonom br. 119-FZ od 22. srpnja 2005. - Prikupljeni zakoni Ruske Federacije, 2005. , br. 30, čl. 3130).

12. Odbici od poreznog obveznika koji je prenio iznos plaćanja, djelomičnu uplatu na račun nadolazeće isporuke dobara (izvođenje radova, pružanje usluga), prijenos imovinskih prava, podliježu iznosima poreza koje je iskazao prodavatelj. ova dobra (radovi, usluge), imovinska prava (klauzula 12 uvedena je Saveznim zakonom od 26. studenog 2008. N 224-FZ - Sabrani zakoni Ruske Federacije, 2008., N 48, čl.5519).

13. Kada se promijeni trošak otpremljene robe (izvršenih radova, pruženih usluga), imovinska prava se prenose naniže, uključujući u slučaju smanjenja cijena (tarifa) i (ili) smanjenja broja (volumena) isporučene robe ( obavljeni radovi, izvršene usluge), prenesena imovinska prava, odbici od prodavatelja te robe (radova, usluga), imovinska prava podliježu razlici između iznosa poreza izračunatih na temelju vrijednosti otpremljene robe (izvršenih radova, izvršenih usluga) ), prenesena imovinska prava prije i nakon takvog smanjenja.

Kada se trošak otpremljene robe (izvršenih radova, izvršenih usluga) promijeni naviše, prenose se imovinska prava, uključujući u slučaju povećanja cijene (tarife) i (ili) povećanja broja (volumena) otpremljene robe (rad izvršene, izvršene usluge), prenesena imovinska prava, razlika između iznosa poreza izračunatih na temelju vrijednosti otpremljene robe (izvršenih radova, izvršenih usluga), prenesenih imovinskih prava prije i nakon takvog povećanja, odbija se od kupac tih dobara (radova, usluga), imovinsko pravo.

(Članak 13. uveden je Saveznim zakonom od 19. srpnja 2011. N 245-FZ - Sabrani zakoni Ruske Federacije, 2011., N 30, čl. 4593)

Porezni broj, N 117-FZ | Umjetnost. 171 Poreznog zakona Ruske Federacije

Članak 171. Poreznog zakona Ruske Federacije. Porezni odbici ( trenutno izdanje)

1. Porezni obveznik ima pravo umanjiti ukupan iznos poreza obračunat u skladu s člankom 166. ovoga Zakona za porezne odbitke utvrđene ovim člankom.

2. Odbici podliježu poreznim iznosima koji se poreznom obvezniku prezentiraju prilikom kupnje dobara (radova, usluga), kao i imovinskih prava na teritoriju Ruske Federacije, ili plaća porezni obveznik prilikom uvoza robe na teritorij Ruske Federacije i drugih područja u njegovoj nadležnosti, u carinskim postupcima za puštanje u domaću potrošnju (uključujući iznose poreza koje plaća ili plaća porezni obveznik nakon 180 kalendarskih dana od dana puštanja robe u promet u skladu s carinskim postupkom za puštanje u domaću potrošnju po završetku carinskog postupka slobodne carinske zone na teritoriju Posebne ekonomske zone u Kalinjingradskoj oblasti), prerada za domaću potrošnju, privremeni uvoz i prerada izvan carinskog područja ili pri uvozu robe koja se prevozi preko granice Ruske Federacije bez carine odobrenje, u odnosu na:

1) dobra (radovi, usluge), kao i imovinska prava stečena za obavljanje poslova priznatih kao predmet oporezivanja u skladu s ovim poglavljem, osim dobara iz stavka 2. članka 170. ovog zakonika;

2) robe (radovi, usluge) kupljene radi preprodaje.

Stavak je isključen. - Savezni zakon od 29. prosinca 2000. N 166-FZ;

3) robe (radovi, usluge), kao i imovinska prava stečena za obavljanje poslova prodaje radova (usluga), čije mjesto prodaje u skladu s člankom 148. ovog zakonika nije priznato kao područje Ruska Federacija, s izuzetkom operacija predviđenih člankom 149. ovog zakonika ...

2.1. Odbici podliježu poreznim iznosima koji se iskazuju poreznom obvezniku prilikom kupnje usluga navedenih u stavku 1. članka 174.2. ovoga Zakona od strane organizacije registrirane kod poreznih tijela u skladu sa stavkom 4.6. članka 83. ovoga Zakona, u prisutnosti ugovor i (ili) dokument o nagodbi s raspodjelom iznosa poreza i naznakom identifikacionog broja poreznog obveznika i šifre razloga za registraciju strane organizacije, kao i dokumente za prijenos plaćanja, uključujući iznos poreza, stranoj organizaciji. Informacije o takvima stranim organizacijama(ime, identifikacijski broj poreznog obveznika, šifra razloga registracije i datum porezne registracije) objavljuju se na službenim stranicama savezno tijelo Izvršna moč, ovlaštena za kontrolu i nadzor u području poreza i pristojbi, u informacijsko-telekomunikacijskoj mreži "Internet".

2.2. Odbici podliježu poreznim iznosima prikazanim poreznom obvezniku prilikom kupnje dobara (radova, usluga) i (ili) koje on plaća u skladu s člankom 161. ovog zakonika ili prilikom uvoza robe na teritorij Ruske Federacije i druga područja pod njezinim nadležnost, ako su stečena dobra i (ili) roba proizvedena korištenjem te robe (radova, usluga) namijenjena daljnjem besplatnom prijenosu u vlasništvo Ruske Federacije u svrhu organiziranja i (ili) provođenja znanstveno istraživanje na Antarktiku.

3. Odbici podliježu poreznim iznosima koje u skladu s člankom 173. ovoga Zakona plaćaju porezni agenti iz stavka 2., 3., 6., 6.1. i 6.2. članka 161. ovoga Zakona, kao i oni koje obračunavaju porezni zastupnici iz st. 8. članka 161. ovoga zakonika.

Pravo na ove porezne olakšice imaju kupci – porezni zastupnici koji su registrirani u poreznoj upravi i koji djeluju kao porezni obveznici u skladu s ovim poglavljem. Porezni zastupnici koji obavljaju poslove iz stavka 4., 5. i 5.1. članka 161. ovoga Zakonika nemaju pravo uračunavati u porezne olakšice iznose poreza koji su plaćeni za te poslove.

Odredbe ove klauzule primjenjuju se pod uvjetom da je dobra (radove, usluge), imovinska prava stekao porezni obveznik koji je porezni zastupnik za svrhe navedene u stavku 2. ovog članka, a pri njihovom stjecanju platio je porez u skladu s ove glave ili obračunati porez u skladu s drugim stavkom stavka 3.1 članka 166. ovog zakonika.

4. Iznosi poreza koje prodavatelji prezentiraju poreznom obvezniku - stranoj osobi koja nije registrirana u poreznim tijelima Ruske Federacije, podliježu odbitku kada navedeni porezni obveznik stekne dobra (radove, usluge), imovinska prava ili ih plati prilikom uvoza robe na teritorij Ruske Federacije i na druga područja pod njezinom nadležnošću, za svoje proizvodne svrhe ili za obavljanje drugih djelatnosti od strane njega.

Navedeni iznosi poreza podliježu odbitku ili povratu poreznom obvezniku - stranoj osobi nakon što porezni agent plati porez po odbitku od dohotka tog poreznog obveznika, i to samo u mjeri u kojoj su kupljena ili uvezena dobra (rad, usluge), imovinska prava koriste se u proizvodnji dobara (izvođenje radova, pružanje usluga) prodanih poreznom agentu po odbitku. Navedeni iznosi poreza podliježu odbitku ili povratu, podliježu registraciji poreznog obveznika - strane osobe kod poreznih tijela Ruske Federacije.

4.1. Odbici podliježu poreznim iznosima koje obračunavaju porezni obveznici – organizacije maloprodaja za prodanu robu pojedinci- državljanima stranih država navedenih u stavku 1. članka 169.1 ovog zakonika, u slučaju izvoza te robe s područja Ruske Federacije izvan carinskog područja Euroazijske ekonomske unije (osim za izvoz robe preko teritorija država članica Euroazijske ekonomske unije) preko kontrolnih točaka preko državne granice Ruske Federacije.

5. Odbici podliježu poreznim iznosima koje prodavatelj prezentira kupcu i plaća ih u proračun tijekom prodaje robe, u slučaju povrata te robe (uključujući i tijekom jamstvenog roka) prodavatelju ili odbijanje od njih. Odbici također podliježu iznosu poreza plaćenog tijekom obavljanja posla (pružanja usluga), u slučaju odbijanja tih radova (usluga).

Odbici podliježu poreznim iznosima koje su prodavatelji izračunali i uplatili u proračun od iznosa plaćanja, djelomičnog plaćanja na račun nadolazeće isporuke robe (izvođenje radova, pružanje usluga) prodane na teritoriju Rusije Federacije, u slučaju promjene uvjeta ili raskida relevantnog ugovora i povrata pripadajućih iznosa predujmova.

Odredbe ovog stavka primjenjuju se na kupce-porezne obveznike koji djeluju kao porezni agent u skladu sa stavcima 2., 3. i 8. članka 161. ovoga Zakona, kao i na porezne zastupnike iz stavka 4., 5. i 5.1. članka 161. ovoga Zakona. Kodirati.

6. Odbicima su porezni iznosi koje poreznom obvezniku predoče izvođači (programeri ili tehnički kupci) tijekom kapitalne izgradnje (likvidacija dugotrajne imovine), montaže (demontaže), ugradnje (demontaže) dugotrajne imovine, porezni iznosi predočeni poreznom obvezniku za dobra (radove, usluge), imovinska prava stečena za izvođenje građevinskih i instalacijskih radova, stvaranje nematerijalna imovina, iznos poreza iskazan poreznom obvezniku pri stjecanju objekata nedovršene kapitalne izgradnje, iznos poreza iskazan poreznom obvezniku prilikom obavljanja radova (pružanja usluga) na stvaranju nematerijalne imovine.

U slučaju reorganizacije, odbici od pravnog sljednika (nasljednika) podliježu poreznim iznosima prikazanim reorganiziranoj (reorganiziranoj) organizaciji za dobra (radove, usluge), imovinska prava koja je reorganizirana (reorganizirana) organizacija stekla za obavljanje gradnje i instalacijski radovi za vlastitu potrošnju, stvaraju nematerijalnu imovinu, prihvaćenu na odbitak, ali nije prihvaćena od strane reorganizirane (reorganizirane) organizacije na odbitak u trenutku završetka reorganizacije.

Odbici podliježu poreznim iznosima koje porezni obveznici obračunavaju u skladu sa stavkom 1. članka 166. ovoga Zakona pri izvođenju građevinskih i instalacijskih radova za vlastitu potrošnju u svezi s imovinom namijenjenom za obavljanje poslova oporezovane u skladu s ovim poglavljem, čiji trošak iznosi uključiti u rashode (uključujući i amortizacijske odbitke) pri izračunu poreza na dobit.

Iznosi poreza koje je porezni obveznik prihvatio na odbitak u odnosu na stečene ili izgrađene objekte dugotrajne imovine na način propisan ovim poglavljem podliježu vraćanju u slučajevima i na način predviđen člankom 171.1.

Stavovi od pet do devet više ne vrijede. - Savezni zakon od 24.11.2014 N 366-FZ.

7. Odbicima podliježu iznosi poreza plaćeni na troškove službenog putovanja (troškovi putovanja do mjesta službenog puta i natrag, uključujući troškove korištenja posteljine u vlakovima, kao i troškove zakupa stambenih prostorija) i troškove reprezentacije koji se odbijaju pri obračunu porez na dobit organizacija.

Stavak više ne vrijedi. - Savezni zakon od 24.11.2014 N 366-FZ.

8. Odbici podliježu poreznim iznosima koje obračunava porezni obveznik, porezni zastupnici iz stavka 4., 5. i 5.1. članka 161. ovoga Zakona, od iznosa plaćanja, djelomične uplate primljene po osnovu nadolazeće isporuke dobara (radova). , usluge), imovinska prava.

9. Izbrisano. - Savezni zakon od 29. prosinca 2000. N 166-FZ.

10. Odbici podliježu poreznim iznosima koje porezni obveznik obračunava u nedostatku dokumenata predviđenih člankom 165. ovog zakonika za prodaju dobara (radova, usluga) navedenih u stavku 1. članka 164. ovoga Zakona.

11. Odbici poreznog obveznika koji je primio imovinu, nematerijalnu imovinu i imovinska prava kao ulog (doprinos) u temeljni (udruženi) kapital (fond) podliježu poreznim iznosima koje je dioničar (sudionik, dioničar) vratio na način propisane stavkom 3. članka 170. ovoga zakonika, ako se koriste za obavljanje transakcija priznatih kao predmet oporezivanja u skladu s ovom glavom.

12. Odbici od poreznog obveznika koji je prenio iznos plaćanja, djelomičnu uplatu na račun nadolazeće isporuke dobara (izvođenje radova, pružanje usluga), prijenos imovinskih prava, podliježu iznosu poreza koji je iskazao prodavatelj. ova dobra (radovi, usluge), imovinska prava.

Odbici podliježu poreznim iznosima koje obračunava porezni agent iz stavka 8. članka 161. ovoga Zakona, od iznosa plaćanja, djelomičnog plaćanja prenesenog na račun predstojeće kupnje dobara iz stavka 8. članka 161. ovoga Zakona. .

13. Kada se promijeni vrijednost otpremljene (kupljene) robe (izvršenih radova, pruženih usluga), prenesena imovinska prava naniže, uključujući i u slučaju smanjenja cijene (tarife) i (ili) smanjenja broja ( obujam) otpremljene (kupljene) robe (izvršenih radova, izvršenih usluga), prenesenih imovinskih prava, odbitaka od prodavatelja (kupca koji djeluje kao porezni agent u skladu sa stavkom 8. članka 161. ovoga Zakona, poreznih zastupnika navedenih u st. 4, 5. i 5.1. članka 161. ovoga Zakonika) ovih dobara (radova, usluga), imovinska prava podliježu razlici između iznosa poreza obračunatog na temelju vrijednosti otpremljene (kupljene) robe (izvršenog posla , izvršene usluge), prenesena imovinska prava prije i nakon takvog smanjenja.

1. Porezni obveznik ima pravo umanjiti ukupan iznos poreza obračunat u skladu s člankom 166. ovoga Zakona za porezne odbitke utvrđene ovim člankom.

2. Odbici podliježu poreznim iznosima koji se poreznom obvezniku prezentiraju prilikom kupnje dobara (radova, usluga), kao i imovinskih prava na teritoriju Ruske Federacije, ili plaća porezni obveznik prilikom uvoza robe na teritorij Ruske Federacije i drugih područja u njegovoj nadležnosti, u carinskim postupcima za puštanje u domaću potrošnju (uključujući iznose poreza koje plaća ili plaća porezni obveznik nakon 180 kalendarskih dana od dana puštanja robe u promet u skladu s carinskim postupkom za puštanje u domaću potrošnju po završetku carinskog postupka slobodne carinske zone na teritoriju Posebne ekonomske zone u Kalinjingradskoj oblasti), prerada za domaću potrošnju, privremeni uvoz i prerada izvan carinskog područja ili pri uvozu robe koja se prevozi preko granice Ruske Federacije bez carine odobrenje, u odnosu na:

1) dobra (radovi, usluge), kao i imovinska prava stečena za obavljanje poslova priznatih kao predmet oporezivanja u skladu s ovim poglavljem, osim dobara iz stavka 2. članka 170. ovog zakonika;

2) robe (radovi, usluge) kupljene radi preprodaje;

3) robe (radovi, usluge), kao i imovinska prava stečena za obavljanje poslova prodaje radova (usluga), čije mjesto prodaje u skladu s člankom 148. ovog zakonika nije priznato kao područje Ruska Federacija, s izuzetkom operacija predviđenih člankom 149. ovog zakonika ...

Četvrti stavak se briše.

2.1. Odbici podliježu poreznim iznosima prikazanim poreznom obvezniku prilikom kupnje usluga navedenih u stavku 1. članka 174.2. ovoga Zakona od strane organizacije registrirane pri poreznim tijelima u skladu s, ako postoji sporazum i (ili) dokument o nagodbi s raspodjelom iznosa poreza i naznakom identifikacionog poreznog obveznika i šifre razloga za registraciju strane organizacije, kao i isprave za prijenos plaćanja, uključujući iznos poreza, inozemne organizacije. Podaci o takvim stranim organizacijama (naziv, identifikacijski broj poreznog obveznika, šifra razloga za registraciju i datum registracije kod porezne uprave) objavljuju se na službenoj web stranici saveznog tijela izvršne vlasti nadležnog za kontrolu i nadzor u području poreza i naknada. , u informacijskom i telekomunikacijskom Internetu.

2.2. Odbici podliježu poreznim iznosima prikazanim poreznom obvezniku prilikom kupnje dobara (radova, usluga) i (ili) koje on plaća u skladu s člankom 161. ovog zakonika ili prilikom uvoza robe na teritorij Ruske Federacije i druga područja pod njezinim nadležnost, ako su stečena dobra i (ili) roba proizvedena korištenjem tih dobara (radova, usluga) namijenjena daljnjem besplatnom prijenosu u vlasništvo Ruske Federacije u svrhu organiziranja i (ili) provođenja znanstvenih istraživanja na Antarktiku .

3. Odbici podliježu poreznim iznosima koje u skladu s člankom 173. ovoga Zakona plaćaju porezni agenti iz stavka 2., 3. i 6. članka 161. ovoga Zakona, kao i oni koje obračunavaju porezni agenti iz stavka 8. članka 161. ovog Kodeksa.

Pravo na ove porezne olakšice imaju kupci – porezni zastupnici koji su registrirani u poreznoj upravi i koji djeluju kao porezni obveznici u skladu s ovim poglavljem. Porezni zastupnici koji obavljaju poslove iz stavka 4., 5. i 5.1. članka 161. ovoga Zakonika nemaju pravo uračunavati u porezne olakšice iznose poreza koji su plaćeni za te poslove.

Odredbe ove klauzule primjenjuju se pod uvjetom da je dobra (radove, usluge), imovinska prava stekao porezni obveznik koji je porezni zastupnik za svrhe navedene u stavku 2. ovog članka, a pri njihovom stjecanju platio je porez u skladu s ovom poglavlju ili obračunati porez prema .

4. Iznosi poreza koje prodavatelji prezentiraju poreznom obvezniku - stranoj osobi koja nije registrirana u poreznim tijelima Ruske Federacije, podliježu odbitku kada navedeni porezni obveznik stekne dobra (radove, usluge), imovinska prava ili ih plati prilikom uvoza robe na teritorij Ruske Federacije i na druga područja pod njezinom nadležnošću, za svoje proizvodne svrhe ili za obavljanje drugih djelatnosti od strane njega.

Navedeni iznosi poreza podliježu odbitku ili povratu poreznom obvezniku - stranoj osobi nakon što porezni agent plati porez po odbitku od dohotka tog poreznog obveznika, i to samo u mjeri u kojoj su kupljena ili uvezena dobra (rad, usluge), imovinska prava koriste se u proizvodnji dobara (izvođenje radova, pružanje usluga) prodanih poreznom agentu po odbitku. Navedeni iznosi poreza podliježu odbitku ili povratu, podliježu registraciji poreznog obveznika - strane osobe kod poreznih tijela Ruske Federacije.

4.1. Odbici podliježu poreznim iznosima koje obračunavaju porezni obveznici - maloprodajne organizacije za robu prodanu pojedincima - državljanima stranih država, navedenim u stavku 1. članka 169.1. ovog zakonika, u slučaju izvoza te robe s područja Ruske Federacije izvan carinsko područje Euroazijske ekonomske unije (osim izvoza robe preko teritorija država članica Euroazijske ekonomske unije) preko kontrolnih točaka preko državne granice Ruske Federacije.

5. Odbici podliježu poreznim iznosima koje prodavatelj prezentira kupcu i plaća ih u proračun tijekom prodaje robe, u slučaju povrata te robe (uključujući i tijekom jamstvenog roka) prodavatelju ili odbijanje od njih. Odbici također podliježu iznosu poreza plaćenog tijekom obavljanja posla (pružanja usluga), u slučaju odbijanja tih radova (usluga).

Odbici podliježu poreznim iznosima koje su prodavatelji izračunali i uplatili u proračun od iznosa plaćanja, djelomičnog plaćanja na račun nadolazeće isporuke robe (izvođenje radova, pružanje usluga) prodane na teritoriju Rusije Federacije, u slučaju promjene uvjeta ili raskida relevantnog ugovora i povrata pripadajućih iznosa predujmova.

Odredbe ovog stavka primjenjuju se na kupce-porezne obveznike koji djeluju kao porezni agent u skladu sa stavcima 2., 3. i 8. članka 161. ovoga Zakona, kao i na porezne zastupnike iz stavka 4., 5. i 5.1. članka 161. ovoga Zakona. Kodirati.

6. Odbicima su porezni iznosi koje poreznom obvezniku predoče izvođači (programeri ili tehnički kupci) tijekom kapitalne izgradnje (likvidacija dugotrajne imovine), montaže (demontaže), ugradnje (demontaže) dugotrajne imovine, porezni iznosi predočeni poreznom obvezniku za dobra (radove, usluge) koje je stekao za izvođenje građevinskih i instalacijskih radova, te iznos poreza koji je poreznom obvezniku zaračunao kada je stekao objekte nedovršene kapitalne izgradnje.

U slučaju reorganizacije, iznosi poreza prikazani reorganiziranoj (reorganiziranoj) organizaciji za dobra (radove, usluge) koje je reorganizirana (reorganizirana) organizacija stekla za obavljanje građevinskih i instalacijskih radova za vlastitu potrošnju podložni su odbitcima od primatelj(i), koji su odbijeni, ali nisu prihvaćeni od reorganizirane (reorganizirane) organizacije na odbitak u trenutku završetka reorganizacije.

Odbici podliježu poreznim iznosima koje porezni obveznici obračunavaju u skladu sa stavkom 1. članka 166. ovoga Zakona pri izvođenju građevinskih i instalacijskih radova za vlastitu potrošnju u svezi s imovinom namijenjenom za obavljanje poslova oporezovane u skladu s ovim poglavljem, čiji trošak iznosi uključiti u rashode (uključujući i amortizacijske odbitke) pri izračunu poreza na dobit.

Iznosi poreza koje je porezni obveznik prihvatio na odbitak u odnosu na stečene ili izgrađene objekte dugotrajne imovine na način propisan ovim poglavljem podliježu vraćanju u slučajevima i na način predviđen člankom 171.1.

7. Odbicima podliježu iznosi poreza plaćeni na troškove službenog putovanja (troškovi putovanja do mjesta službenog puta i natrag, uključujući troškove korištenja posteljine u vlakovima, kao i troškove zakupa stambenih prostorija) i troškove reprezentacije koji se odbijaju pri obračunu porez na dobit organizacija.

8. Odbitke podliježu poreznim iznosima koje obračunava porezni obveznik, porezni zastupnici, od iznosa uplate, djelomičnog plaćanja primljenog po osnovu predstojećih isporuka dobara (radova, usluga), imovinskih prava.

9. Izbrisano.

10. Odbici podliježu poreznim iznosima koje porezni obveznik obračunava u nedostatku dokumenata predviđenih člankom 165. ovog zakonika za prodaju dobara (radova, usluga) navedenih u stavku 1. članka 164. ovoga Zakona.

11. Odbici poreznog obveznika koji je primio imovinu, nematerijalnu imovinu i imovinska prava kao ulog (doprinos) u temeljni (udruženi) kapital (fond) podliježu poreznim iznosima koje je dioničar (sudionik, dioničar) vratio na način propisane stavkom 3. članka 170. ovoga zakonika, ako se koriste za obavljanje transakcija priznatih kao predmet oporezivanja u skladu s ovom glavom.

12. Odbici od poreznog obveznika koji je prenio iznos plaćanja, djelomičnu uplatu na račun nadolazeće isporuke dobara (izvođenje radova, pružanje usluga), prijenos imovinskih prava, podliježu iznosu poreza koji je iskazao prodavatelj. ova dobra (radovi, usluge), imovinska prava.

Odbici podliježu poreznim iznosima koje obračunava porezni agent iz stavka 8. članka 161. ovoga Zakona, od iznosa plaćanja, djelomičnog plaćanja prenesenog na račun predstojeće kupnje dobara iz stavka 8. članka 161. ovoga Zakona. .

13. Kada se promijeni vrijednost otpremljene (kupljene) robe (izvršenih radova, pruženih usluga), prenesena imovinska prava naniže, uključujući i u slučaju smanjenja cijene (tarife) i (ili) smanjenja broja ( obujam) otpremljene (kupljene) robe (izvršenih radova, izvršenih usluga), prenesenih imovinskih prava, odbitaka od prodavatelja (kupca koji djeluje kao porezni agent u skladu sa stavkom 8. članka 161. ovoga Zakona, poreznih zastupnika navedenih u st. 4, 5. i 5.1. članka 161. ovoga Zakonika) ovih dobara (radova, usluga), imovinska prava podliježu razlici između iznosa poreza obračunatog na temelju vrijednosti otpremljene (kupljene) robe (izvršenog posla , izvršene usluge), prenesena imovinska prava prije i nakon takvog smanjenja.

Kada se trošak otpremljene robe (izvršenih radova, izvršenih usluga) promijeni naviše, prenose se imovinska prava, uključujući u slučaju povećanja cijene (tarife) i (ili) povećanja broja (volumena) otpremljene robe (rad izvršene, izvršene usluge), prenesena imovinska prava, razlika između iznosa poreza izračunatih na temelju vrijednosti otpremljene robe (izvršenih radova, izvršenih usluga), prenesenih imovinskih prava prije i nakon takvog povećanja, odbija se od kupac tih dobara (radova, usluga), imovinsko pravo.

14. Iznosi poreza koje porezni obveznik obračunava pri uvozu dobara na temelju rezultata poreznog razdoblja u kojem je proteklo 180 dana od dana puštanja tih dobara u promet po carinskom postupku za puštanje u domaću potrošnju po završetku carinski postupak slobodne carinske zone na području Posebne ekonomske zone u Kalinjingradskoj regiji može se prihvatiti za odbitak nakon korištenja ove robe za provedbu transakcija koje su priznate kao predmet oporezivanja i podliježu oporezivanju u skladu s ovim poglavljem.

1. Porezni obveznik ima pravo umanjiti ukupan iznos poreza obračunat u skladu s člankom 166. ovoga Zakona za porezne odbitke utvrđene ovim člankom.

2. Odbici podliježu poreznim iznosima koji se poreznom obvezniku prezentiraju prilikom kupnje dobara (radova, usluga), kao i imovinskih prava na teritoriju Ruske Federacije, ili plaća porezni obveznik prilikom uvoza robe na teritorij Ruske Federacije i drugih područja u njegovoj nadležnosti, u carinskim postupcima za puštanje u domaću potrošnju (uključujući iznose poreza koje plaća ili plaća porezni obveznik nakon 180 kalendarskih dana od dana puštanja robe u promet u skladu s carinskim postupkom za puštanje u domaću potrošnju po završetku carinskog postupka slobodne carinske zone na teritoriju Posebne ekonomske zone u Kalinjingradskoj oblasti), prerada za domaću potrošnju, privremeni uvoz i prerada izvan carinskog područja ili pri uvozu robe koja se prevozi preko granice Ruske Federacije bez carine odobrenje, u odnosu na:

1) dobra (radovi, usluge), kao i imovinska prava stečena za obavljanje poslova priznatih kao predmet oporezivanja u skladu s ovim poglavljem, osim dobara iz stavka 2. članka 170. ovog zakonika;

(vidi tekst u prethodnom izdanju)

2) robe (radovi, usluge) kupljene radi preprodaje.

(vidi tekst u prethodnom izdanju)

3) robe (radovi, usluge), kao i imovinska prava stečena za obavljanje poslova prodaje radova (usluga), čije mjesto prodaje u skladu s člankom 148. ovog zakonika nije priznato kao područje Ruska Federacija, s izuzetkom operacija predviđenih člankom 149. ovog zakonika ...

2.1. Odbici podliježu poreznim iznosima koji se iskazuju poreznom obvezniku prilikom kupnje usluga navedenih u stavku 1. članka 174.2. ovoga Zakona od strane organizacije registrirane kod poreznih tijela u skladu sa stavkom 4.6. članka 83. ovoga Zakona, u prisutnosti ugovor i (ili) dokument o nagodbi s raspodjelom iznosa poreza i naznakom identifikacionog broja poreznog obveznika i šifre razloga za registraciju strane organizacije, kao i dokumente za prijenos plaćanja, uključujući iznos poreza, stranoj organizaciji. Podaci o takvim stranim organizacijama (naziv, identifikacijski broj poreznog obveznika, šifra razloga za registraciju i datum registracije kod porezne uprave) objavljuju se na službenoj web stranici saveznog tijela izvršne vlasti nadležnog za kontrolu i nadzor u području poreza i naknada. , u informacijskom i telekomunikacijskom Internetu.

2.2. Odbici podliježu poreznim iznosima prikazanim poreznom obvezniku prilikom kupnje dobara (radova, usluga) i (ili) koje on plaća u skladu s člankom 161. ovog zakonika ili prilikom uvoza robe na teritorij Ruske Federacije i druga područja pod njezinim nadležnost, ako su stečena dobra i (ili) roba proizvedena korištenjem tih dobara (radova, usluga) namijenjena daljnjem besplatnom prijenosu u vlasništvo Ruske Federacije u svrhu organiziranja i (ili) provođenja znanstvenih istraživanja na Antarktiku .

(vidi tekst u prethodnom izdanju)

Pravo na ove porezne olakšice imaju kupci – porezni zastupnici koji su registrirani u poreznoj upravi i koji djeluju kao porezni obveznici u skladu s ovim poglavljem. Porezni zastupnici koji obavljaju poslove navedene u točkama 4. i 5.1. članka 161. ovoga Zakonika nemaju pravo uračunavati u porezne odbitke iznose poreza koji se plaćaju na te poslove.

(vidi tekst u prethodnom izdanju)

Odredbe ove klauzule primjenjuju se pod uvjetom da je dobra (radove, usluge), imovinska prava stekao porezni obveznik koji je porezni zastupnik za svrhe navedene u stavku 2. ovog članka, a pri njihovom stjecanju platio je porez u skladu s ove glave ili obračunati porez u skladu s drugim stavkom stavka 3.1 članka 166. ovog zakonika.

(vidi tekst u prethodnom izdanju)

4. Iznosi poreza koje prodavatelji prezentiraju poreznom obvezniku - stranoj osobi koja nije registrirana u poreznim tijelima Ruske Federacije, podliježu odbitku kada navedeni porezni obveznik stekne dobra (radove, usluge), imovinska prava ili ih plati prilikom uvoza robe na teritorij Ruske Federacije i na druga područja pod njezinom nadležnošću, za svoje proizvodne svrhe ili za obavljanje drugih djelatnosti od strane njega.

(vidi tekst u prethodnom izdanju)

Navedeni iznosi poreza podliježu odbitku ili povratu poreznom obvezniku - stranoj osobi nakon što porezni agent plati porez po odbitku od dohotka tog poreznog obveznika, i to samo u mjeri u kojoj su kupljena ili uvezena dobra (rad, usluge), imovinska prava koriste se u proizvodnji dobara (izvođenje radova, pružanje usluga) prodanih poreznom agentu po odbitku. Navedeni iznosi poreza podliježu odbitku ili povratu, podliježu registraciji poreznog obveznika - strane osobe kod poreznih tijela Ruske Federacije.

(vidi tekst u prethodnom izdanju)

4.1. Odbici podliježu poreznim iznosima koje obračunavaju porezni obveznici - maloprodajne organizacije za robu prodanu pojedincima - državljanima stranih država, navedenim u stavku 1. članka 169.1. ovog zakonika, u slučaju izvoza te robe s područja Ruske Federacije izvan carinsko područje Euroazijske ekonomske unije (osim izvoza robe preko teritorija država članica Euroazijske ekonomske unije) preko kontrolnih točaka preko državne granice Ruske Federacije.

5. Odbici podliježu poreznim iznosima koje prodavatelj prezentira kupcu i plaća ih u proračun tijekom prodaje robe, u slučaju povrata te robe (uključujući i tijekom jamstvenog roka) prodavatelju ili odbijanje od njih. Odbici također podliježu iznosu poreza plaćenog tijekom obavljanja posla (pružanja usluga), u slučaju odbijanja tih radova (usluga).

Odbici podliježu poreznim iznosima koje su prodavatelji izračunali i uplatili u proračun od iznosa plaćanja, djelomičnog plaćanja na račun nadolazeće isporuke robe (izvođenje radova, pružanje usluga) prodane na teritoriju Rusije Federacije, u slučaju promjene uvjeta ili raskida relevantnog ugovora i povrata pripadajućih iznosa predujmova.

(vidi tekst u prethodnom izdanju)

(vidi tekst u prethodnom izdanju)

6. Odbicima su porezni iznosi koje poreznom obvezniku predoče izvođači (programeri ili tehnički kupci) tijekom kapitalne izgradnje (likvidacija dugotrajne imovine), montaže (demontaže), ugradnje (demontaže) dugotrajne imovine, porezni iznosi predočeni poreznom obvezniku za dobra (radove, usluge), imovinska prava stečena za izvođenje građevinskih i instalacijskih radova, stvaranje nematerijalne imovine, iznos poreza iskazan poreznom obvezniku pri stjecanju objekata nedovršene kapitalne izgradnje, iznos poreza koji se poreznom obvezniku predočava kada obavljanje poslova (pružanje usluga) na stvaranju nematerijalne imovine.

(vidi tekst u prethodnom izdanju)

U slučaju reorganizacije, odbici od pravnog sljednika (nasljednika) podliježu poreznim iznosima prikazanim reorganiziranoj (reorganiziranoj) organizaciji za dobra (radove, usluge), imovinska prava koja je reorganizirana (reorganizirana) organizacija stekla za obavljanje gradnje i instalacijski radovi za vlastitu potrošnju, stvaraju nematerijalnu imovinu, prihvaćenu na odbitak, ali nije prihvaćena od strane reorganizirane (reorganizirane) organizacije na odbitak u trenutku završetka reorganizacije.

(vidi tekst u prethodnom izdanju)

Odbici podliježu poreznim iznosima koje porezni obveznici obračunavaju u skladu sa stavkom 1. članka 166. ovoga Zakona pri izvođenju građevinskih i instalacijskih radova za vlastitu potrošnju u svezi s imovinom namijenjenom za obavljanje poslova oporezovane u skladu s ovim poglavljem, čiji trošak iznosi uključiti u rashode (uključujući i amortizacijske odbitke) pri izračunu poreza na dobit.

Iznosi poreza koje je porezni obveznik prihvatio na odbitak u odnosu na stečene ili izgrađene objekte dugotrajne imovine na način propisan ovim poglavljem podliježu vraćanju u slučajevima i na način predviđen člankom 171.1.

(vidi tekst u prethodnom izdanju)

(vidi tekst u prethodnom izdanju)

(vidi tekst u prethodnom izdanju)

7. Odbici podliježu poreznim iznosima plaćenim na troškove službenog puta (troškovi putovanja do mjesta službenog puta i natrag, uključujući troškove korištenja posteljine u vlaku, kao i troškove zakupa stambenih prostorija) i troškove reprezentacije koji se odbijaju pri obračunu poreza za dobit organizacija.

(vidi tekst u prethodnom izdanju)

(vidi tekst u prethodnom izdanju)

8. Odbici podliježu poreznim iznosima koje obračunava porezni obveznik, porezni zastupnici iz stavaka 4. i 5.1. članka 161. ovoga Zakona, od iznosa plaćanja, djelomičnog plaćanja primljenog po osnovu nadolazećih isporuka dobara (radova, usluga). ), imovinska prava.

(vidi tekst u prethodnom izdanju)