Da li un primati plaću. Često pitanje poduzetnika početnika: mogu li sama isplaćivati ​​plaću i upisati u svoju radnu knjižicu? Radni odnosi individualnih poduzetnika sa zaposlenicima - dizajn, nijanse

Postoji li razlika između individualnih i privatnih poduzetnika? Zapravo, terminologija se promijenila u pravnom sustavu. Sada je izvanredno stanje postalo individualni poduzetnik, ali se od ovoga ništa nije promijenilo. Poduzetnik je osoba koja radi za sebe. Za svoj rad prima prihode koji ima pravo koristiti za osobne potrebe.

Prihodi u Rusiji

Rezultat rada pojedinog poduzetnika je dobivena dobit, čija visina ovisi o području djelatnosti i intenzitet raditi. On sam regulira vrijeme rada i odmora, ali nema pravo obračunavati svoju plaću, zdravstveno osiguranje, godišnji odmor i druga plaćanja.

Samostalni poduzetnici se bave malim i srednjim poduzećima. Primaju prihod od 10000 prije 100.000 RUB... (158 - 1582 USD) mjesečno. Sljedeća faza razvoja je registracija dokumenata za LLC ili OJSC. Pojedinačnim poduzetnicima dopušteno je vođenje pojednostavljenog računovodstva gotovine.

Prihodi poduzetnika idu na njegov osobni račun kod kreditnom karticom... Od ovog iznosa se porezi ne odbijaju, već se uplaćuju izvještajno razdoblje... Možete dobiti novac u gotovini od blagajnik banke.

Svaki posao zahtijeva mjesečne troškove za stalne potrebe:

1. kupnja nove serije robe;
2. kupnja alata i opreme;
3. plaćanje komunalne usluge;
4. porezi, pristojbe, patent;
5. Neočekivani troškovi.

Ako unajmljeni djelatnici rade za individualne poduzetnike, tada se u ukupni iznos uračunavaju sredstva dodijeljena za plaćanje njihovog rada. iznos troškova... Ostatak svojih prihoda ima pravo potrošiti na osobne potrebe.

Za potvrdu financijske situacije, poduzetniku je potrebna potvrda o prihodima:

• prilikom podnošenja zahtjeva za kredit;
• primati subvencije;
• dječji doplatci i drugo socijalna davanja;
• nakon dobivanja dozvole za posjet drugoj zemlji.

U tom slučaju podnosi poreznu prijavu za novi oblik 3-NDFL... Mnoge organizacije pružaju vlastite obrasce za obradu potvrda. Poduzetnik ga samo treba ispuniti i potvrditi osobnim potpisom. Ponekad je potrebno predočiti i druge dokumente koji potvrđuju solventnost.

Obračun plaće za zaposlenika

Prilikom proširenja poslovanja poduzetnik može angažirati radnike različitih specijalizacija. Registracija se odvija u skladu sa zakonom Ruske Federacije. Predujam se izdaje u obliku fiksnog iznosa utvrđenog ugovorom o radu, odnosno u obliku postotka od plaće.

Zaposlenici primaju svoj glavni prihod 2 tjedna nakon uplate akontacije. Ako nije bio bolestan, nije uzeo dopust ili slobodno, onda mu je plaća puna plaća za mjesec dana.

Razmotrimo primjer u kojem je zaposlenik radio 20 radnika od 22 dana ovog mjeseca:

Naknada rada = stopa / broj radnika. dana u mjesecu x po danima stvarno odrađenih.

Ako je stopa 30.000 rubalja... mjesečno, tada se zaposleniku naplaćuje:

30.000: 22 x 20 = 27.260 rubalja.

Od ovog iznosa odbija se 13% poreznih olakšica:

V Mirovinski fond — 22%:

U FZO-u - 5,1%:

27260 x 5,1% = 1390,26

U FSS - 2,9%:

Ukupni iznos odbitaka jednak je:

3543,8 + 5997,2 + 1390,26 + 790,54 = 11721,8

Zaposlenik će dobiti:

27260 - 11721,8 = 15538,2 rubalja.

Iznosi se mogu odbiti od plaće prema rješenja o ovrsi, ali ukupan iznos odbici ne mogu premašiti 70% od nje.

Prema statistikama, trećina radnika malih i srednjih poduzeća prima plaću u omotnice... Menadžerima nije isplativo formalizirati svoje plaće po zakonu, jer u tom slučaju porezi dosegnu 50 – 70% profit, što vodi u propast. Prema zakonu, plaća zaposlenih ne može biti niža od prosjeka djelatnosti ili regionalnog egzistencijalnog minimuma.

Samostalni poduzetnik ne može odgoditi plaću duže od 15 dana.

Inače, zaposlena osoba može:

• prestati s radom u trenutku rješavanja problema;
• ne prisustvuju radno mjesto;
• podnijeti tužbu protiv poslodavca;
• sudjelovati u štrajkovima.

Poduzetnik nema pravo otpustiti radnika koji traži svog zakonska prava.

Prihodi zaposlenika po specijalizaciji

Kako bi uštedjeli novac, mnogi menadžeri srednjih poduzeća zapošljavaju stručnjake koji su se registrirali kao samostalni poduzetnici. To je korisno za poslodavca, jer u ovom slučaju zaposlenik sam plaća porez.

U jednoj od ovih tvrtki, " Samo zaposlen ", Zaposlenici primaju prihod:

• utovarivač - 20948 (331 USD);
• skladištar - 18147 (287 dolara);
• Vozač kategorije B - 25679 (406 USD);
• - / - C - 23956 (379 USD);
• - / - E - 51.670 (818 USD);
• vozač špeditera - 37793 (598 dolara);
• Voditelj prodaje - 58.222 (921 USD)
• - / - za veleprodaju - 100.000 (1.582 USD);
• krojačica - 21386 (338 dolara);
• Finiser - 37.226 (569 USD);
• bušilica - 50.000 (791 USD);
• vodoinstalater - 28.464 (450 dolara)

Prednosti rada za sebe

Samostalni poduzetnici osiguravaju posao za sebe i zaposlenike. Po ovom sustavu mogu raditi odrasli Rusi i građani drugih zemalja koji žive u našoj zemlji. Poduzetnici mogu biti osobe koje su navršile 16 godina života, ako im to dopuštaju roditelji ili skrbnici.

Jedan od prvih koraka prema pokretanju vlastitog posla je određivanje pravnog oblika organizacije. Ako se za to odabere individualno poduzetništvo, poduzetnik se mora upoznati sa svim nijansama poslovanja, kojih ima mnogo. Jedno od najvažnijih je pitanje isplate njihovih plaća kako zaposlenicima, ako ih ima, tako i njima samima.

Plaća individualnog poduzetnika za sebe, značajke njenog obračunavanja

Jedno od najčešće postavljanih pitanja vezano uz implementaciju ekonomska aktivnost IE je slijedeći: „Da li je moguće da pojedini poduzetnik sam sebi isplaćuje plaću“?

Nedvosmislen odgovor daje Zakon o radu Ruske Federacije, koji objašnjava značajke izračunavanja zarade za poduzetnika. Tako u 2018. godini pojedinačni poduzetnik nema pravo isplaćivati ​​plaću u svoje ime zbog nepostojanja radnog odnosa i odgovarajućeg ugovora. Sukladno čl. 56. Zakona o radu Ruske Federacije, sklapanje ugovora od strane individualnog poduzetnika sa samim sobom je nepraktično zbog nepostojanja stvarne transakcije. Osim toga, čl. 20 Zakona o radu Ruske Federacije utvrđuje da su strane u radnim odnosima poslodavac i podređeni. Po ovim osnovama plaća Individualno poduzetništvo se ne pripisuje svom imenu. Zaposlenici Rostruda su ovu odredbu potvrdili dopisom broj 358/6/1 od 27. veljače 2009. godine.

Osim toga, poduzetnik nema pravo ispisivati ​​sredstva u svoje ime na račun, naplaćivati ​​naknadu putnih troškova, kao ni sam sebi naplaćivati ​​socijalnu pomoć i druge. isplate odštete... Ako pojedinačni poduzetnik ipak izvrši takvu operaciju, porezno će tijelo odbiti dokumentaciju koja potvrđuje njegovu zakonitost.

No, navedeno ne znači da poduzetnik pojedinac ne može koristiti sredstva dobivena svojim poslovanjem. Za njega se naknadom za rad smatra neto dobit od njegove djelatnosti, odnosno novac koji mu ostaje u upotrebi nakon odbitka troškova daljnjeg proizvodne djelatnosti i porezi. Zapravo, to su osobna sredstva subjekta, koja on može koristiti ne samo za razvoj poslovanja, već i za zadovoljavanje vlastitih potreba. Pritom, novac nije ciljani, a poduzetnik ga ima pravo trošiti po vlastitom nahođenju.

On može dobiti potreban iznos na bilo koji prikladan način:

• povući financije iz bankovni račun;
• korištenje čeka za plaćanje;
• prijenosom na bankovnu karticu.

Pojedinačni poduzetnik ne bi smio plaćati porez na takav dohodak, jer se već ranije nagodio s državom.

Načini da individualni poduzetnik dobije svoj prihod

Poduzetnik pojedinac može ostvariti svoja pravna sredstva:

1. Podizanje gotovine s blagajne. Na temelju Uredbe Središnje banke Ruske Federacije br. 3210 / U od 03.11.2014., individualni poduzetnici imaju pravo ne provoditi blagajna knjiga, a također ne propisivati ​​RCO i PKO. Zapravo, poduzetnicima je dopušteno voditi pojednostavljeno gotovinsko računovodstvo. Dakle, da bi uzeo novac s blagajne, ne treba izdati uslugu gotovinskog obračuna.

Ako pojedinačni poduzetnik na vlastitu inicijativu vodi gotovinsku evidenciju na općoj osnovi, tada se svako izdavanje novca treba sastaviti s blagajničkim nalogom. Istodobno, u retku "Osnova" preporuča se navesti "za osobne troškove individualnog poduzetnika".

• Podizanje potrebnog iznosa s bankovnog računa. Budući da je zakonom zabranjeno standardno unovčavanje sredstava pojedinom poduzetniku s tekućeg računa za svoje osobne potrebe, za primanje gotovine potrebno je otvoriti poseban osobni račun uz koji je vezana bankovna kartica. Formulacija osnova za prijenos financija na njega izgledat će ovako: "Osobni troškovi individualnog poduzetnika". Nakon toga s njega možete podići gotovinu putem bankomata. Prije toga, poduzetnici su vodili čekovnu knjižicu i pisali čekove za sebe, ali sada je ova metoda moralno zastarjela i nije tražena zbog svoje nepraktičnosti.

Nikakvim načinom potraživanja osobnih sredstava zakonodavac ne obvezuje poduzetnika na plaćanje poreza. Porezi na temelju porezni sustav platitelja se uzimaju u obzir uz djelatnost u izvještajnom razdoblju. To uključuje porez na dohodak, UTII, patent ili pojednostavljeni porez.

Radni odnosi individualnih poduzetnika sa zaposlenicima - dizajn, nijanse

Potreba za zaposlenicima može se pojaviti prilikom proširenja djelatnosti. Istodobno može biti potrebno nekoliko jedinica osoblja različitih specijalizacija u isto vrijeme. Algoritam interakcije između zaposlenog zaposlenika i poslodavca (IE) podrazumijeva sljedeće faze:

1. Prihvaćanje i razmatranje prijave individualnog poduzetnika s prijavom za posao;
2. Prihvaćanje potrebnog paketa dokumenata od budućeg podređenog (osobna iskaznica, TIN, SNILS);
3. Sklapanje ugovora o radu;
4. Objava redoslijeda za prijam na radno mjesto;
5. Osiguravanje radnih uvjeta;
6. Redovna isplata plaća i odbitak poreza.

U postupku sklapanja ugovora o radu između individualnog poduzetnika i kadrovske jedinice, u tekstu dokumenta propisan je postupak obračuna s zaposlenikom o plaćama.

Plaća za najamne djelatnike individualnih poduzetnika

IE, kao i svaki drugi poslodavac, mora zaposlenima isplatiti iznos naveden u ugovoru Novac... Zakonski je utvrđeno da se visina primanja za svakog pojedinog zaposlenika može izračunati na temelju osobne odluke poslovnog subjekta. Međutim, veličina plaće mora odgovarati razini kvalifikacije zaposlenika, dostupnosti beneficija za njega, podrazumijevati mogućnost izračuna naknada, bonusa i drugih dodatnih plaćanja.

Postupak isplate plaća zaposlenicima, primjer obračuna

Postupak isplate naknade za rad je sljedeći:

Dakle, ako je zaposlenik radio 18 dana od potrebna 22, izračun će izgledati ovako:

ZPf = ZP / 22 * ​​18, gdje je:

• ZPf - plaća subjekta, izračunata na temelju stvarno odrađenih sati prije odbitka;
• ZP - plaće utvrđene ugovorom o radu;

1. Porez po odbitku od plaća prije izravnih plaćanja zaposlenicima. To će zahtijevati svijest o struji porezne stope... Osnova njihovog obračuna bit će plaća.

Ako je u izvještajnom razdoblju za obavljanje poslova po ugovoru o djelu bio angažiran individualni poduzetnik, od njegove naknade za rad nema potrebe odbijati sredstva za socijalno osiguranje.

Zbroj svih odbitaka u obvezno treba zabilježiti.

Obračun plaća za izdavanje. Oduzmite od obračunate zarade porezne olakšice te vršiti druge odbitke u skladu s izvršne isprave(Članak 12. Saveznog zakona br. 229 od 02.10.07.), koji će vam omogućiti da dobijete iznos koji zaposleniku duguje za izdavanje. Dakle, izračun izgleda ovako:

ZPk = ZPf ―13%, gdje je:

• ZPf - sredstva koja je zaposlenik zaradio prije odbitka poreznih olakšica;
• 13% - obujam poreza na dohodak (po sadašnjoj stopi od 13%; ako je posao obavljao nerezident, stopa poreza na dohodak bit će 30%).

Dan isplate plaće treba zabilježiti u tekstu ugovora. Kršenje utvrđenog datuma može za sobom povlačiti odgovornost individualnog poduzetnika.

1. Nabrajanje odbitaka.... Obavlja se na teret individualnog poduzetnika istog dana kada se plaća zaposlenicima.

To uključuje doprinose u mirovinski fond (22% plaće), Fond socijalnog osiguranja (2,9%) i FZZO (5,1% plaće). Zakonski su dopušteni i drugi odbici, na primjer, prema nalozima za izvršenje). Međutim, njihova maksimalna granica ne smije prelaziti 70% naknade za rad.

Primjer... IP Ivanov I.I. prodaje rezervne dijelove. Početkom izvještajnog mjeseca angažira S.S. Sidorovu kao računovođu. Sa zaposlenikom se sklapa ugovor prema kojem:

• isplata Sidorovoj S.S. provodi se na temelju odrađenog vremena;
• dokumentirana plaća je 50.200 rubalja;
• akontacija se naplaćuje 15. Posljednjeg dana izvještajnog mjeseca ispisuje se ostatak plaće;
• predujam je fiksni iznos - 30% plaće bez odbitka.

U tekućem mjesecu postoje 22 radna dana. U isto vrijeme, Sidorova je za dva dana od njih izdala slobodan dan. Dakle, stvarno odrađeno vrijeme je 20 dana.

Izračun će izgledati ovako:

1. Predujam izdaje Sidorova: 50.200 * 30% = 15.060 rubalja.
2. Obračun plaća za stvarno odrađene sate: 50.200 / 22 * ​​20 = 45.636 rubalja.
3. Porez na dohodak = 45,636 * 13% = 5933 rubalja.
4. Doprinos PF RF: 45.636 * 22% = 10.040 rubalja.
5. Doprinos FSS RF: 45.636 * 2.9% = 1.323 rubalja.
6. Doprinos MHIF RF: 45,636 * 5,1% = 2,327 rubalja.
7. Plaćanje S.S. Sidorova plaće: 45.636 - 5.933 - 15.060 = 24.643 rubalja.

Odgovornost individualnih poduzetnika za neisplatu plaća zaposlenicima

Dugo kašnjenje ili neisplata plaća zaposlenicima je prekršaj i povlači administrativnu odgovornost za poduzetnika pojedinca. Na temelju zakona, maksimalno kašnjenje plaća je 15 kalendarskih dana.

Neplaćanje osobnog poduzetnika duže od 15 dana nije kršenje zakona.

Ako nakon isteka navedenog vremena zaposlenik nije primio sredstva koja mu pripadaju, ima pravo sastaviti izjavu o kršenju uvjeta za izdavanje zarađenog novca. Ako pojedinačni poduzetnik ne odgovori na ovaj dokument, zaposlenik također ima pravo:

• podnijeti tužbu sudu;
• prestati obavljati svoje radne obveze dok se ne isplati dospjeli iznos. Istodobno, subjekt je dužan obavijestiti poduzetnika pojedinca o činjenici prestanka rada, nakon što je od poduzetnika primio njegov potpis kao dokaznu bazu za upoznavanje s papirom;
• poslati prijavu inspekciji rada.

Pojedinačni poduzetnik također mora biti spreman na činjenicu da zaposlenik, podložan kašnjenju u izdavanju plaća, ima sljedeća prava:

• ne biti prisutan na radnom mjestu;
• sudjelovati u štrajkovima.

Otpuštanje zaposlenika zbog njegovog nezadovoljstva nedostatkom plaće ili prisiljavanja zaposlenika da napiše otkaz prema sami od sebe protuzakonito. Prosječna plaća subjekt se zadržava za vrijeme njegovog neizvršavanja radnih obveza zbog duga prema njemu od strane individualnog poduzetnika.

Dokumentiranje izdavanja plaća

Isplata plaća zaposlenicima vrši se na temelju platnog lista T51. Izjava sadrži:

• podaci o podređenom (ime, položaj, zanimanje);
• iznos plaće utvrđen ugovorom;
• podatke o stvarno odrađenim satima u tekućem mjesecu. Uključuje i praznike;
• iznos odbitaka od zaposlenika i individualnih poduzetnika;
• ukupan iznos za izdavanje.

Potreba za sastavljanjem takve izjave za pojedinačnog poduzetnika pojavljuje se kada je broj zaposlenih 2 ili više. Istodobno, zadržavanje izjave za jednog zaposlenika nije prekršaj. Neprimjereno je sastavljanje ovog dokumenta ako individualni poduzetnik nema unajmljenu radnu snagu.

Dakle, isplata plaće individualnog poduzetnika samom sebi nije legitimna operacija. Dobit ostvaren tijekom profesionalna djelatnost IE je njegov glavni izvor prihoda. Istodobno, nagodbe s podređenima zahtijevaju poštivanje svih zakonskih formalnosti i poštivanje standardne procedure za izdavanje plaća. Poduzetnik pojedinac ima pravo dobiti novac koji mu pripada u obliku dobiti bez registracije dodatni dokumenti i bez dodatnog odbitka poreza.

Smije li individualni poduzetnik sam sebi obračunavati i isplaćivati ​​plaće? Zakon ne sadrži nedvosmislen odgovor na ovo pitanje, ali su se o njemu već izjasnili predstavnici Ministarstva financija i Rostruda.

Individualni poduzetnici ne mogu sami sebi obračunati i isplaćivati ​​plaće. U 2019. nije bilo zakonskih promjena koje bi to omogućile.

Po Opća pravila plaća je naknada za rad zaposlenika radne funkcije... Plaća se samo u okviru. Sam poduzetnik spada u kategoriju samozaposlenih, ima poseban pravni status i sa sobom ne sklapa ugovor o radu.

Istodobno, pojedinačni poduzetnik ima pravo uključiti u rad druge zaposlenike i s njima zaključiti ugovor o radu. Što se tiče individualnih poduzetnika, nema osnova za sklapanje ugovora o radu, jer je jedna od strana u takvim pravnim odnosima odsutna (na temelju članka 56. Zakona o radu).

Zbog nepostojanja osnova za plaćanje, individualni poduzetnik ga ne naplaćuje. Sličan stav sadržan je u pismu s obrazloženjem Rostruda br. 2009 br. 358-6-1 i u pismu Ministarstva financija Ruske Federacije br. 03-11-11 / 665 od 2015. godine.

Ali to ne znači da poduzetnik neće moći koristiti svoj prihod. On može uzeti potreban iznos izravno iz dobiti dobivene od poslovanja. Istodobno, od takvih plaćanja se ne plaćaju porezi, što je korisno.

Umjesto poreza na dohodak u iznosu od 13% samostalni poduzetnik plaća od ostvarenog dohotka jedinstveni porez po stopi od 6%(ako je individualni poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu, a ne na OSNO). I posebno plaća premije osiguranja u fiksnom iznosu.

Kako bi iskoristio novac, pojedinac poduzetnik može ga podići s tekućeg računa ili ga preuzeti na blagajni organizacije. Ubuduće ih može koristiti po vlastitom nahođenju, bez prijavljivanja kontrolnim tijelima.

Razlike u izračunu plaće individualnog poduzetnika od DOO

Potvrda o plaći od individualnih poduzetnika

Poduzetnici se često susreću s potrebom predočenja potvrde o plaći. Takav se dokument može zatražiti od banke prilikom registracije, od veleposlanstva za dobivanje vize, od tijela socijalne sigurnosti za upis naknada itd. Ali budući da poduzetnik pojedinac nema plaću, ne može izdati potvrdu o plaći , ali potvrda o prihodima primljena za sebe.

Obično poduzetnici mogu potvrditi prihod na temelju kojeg su primili povrat poreza... Ali za one koji rade na UTII-u ili na patentu, ova opcija nije prikladna. Često se traži potvrda o prihodima za posljednja tri mjeseca, a individualni poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu prijavu podnose tek na kraju godine.

Izrađuje se potvrda za sebe od individualnog poduzetnika slobodnom obliku i sadrži njegove podatke o registraciji: puno ime, TIN, adresu (poklapa se s adresom registracije), kao i podatke o primljenim prihodima za traženo vremensko razdoblje.

Potvrda je ovjerena osobnim potpisom poduzetnika i njegovim pečatom (ako postoji).

Zaposlenik može podnijeti zahtjev poduzetniku za primitak. koji kod njega radi po ugovoru o radu. Prema zahtjevima čl. 62. Zakona o radu, potvrda se izdaje u roku od tri dana od primitka pisanu izjavu zaposlenik.

Sastavlja se u slobodnom obliku, a prikazuje činjenicu zaposlenja kod individualnog poduzetnika, poziciju i trajanje rada, mjesečnu plaću ili zaradu za zadnjih 3-6 mjeseci. Ovdje također treba navesti opće informacije s upisnim podacima, brojem i datumom izrade, punim imenom i prezimenom djelatnika i mjestom predočenja potvrde. Certifikat je ovjeren IP potpisom s dešifriranjem.

Tako, individualni poduzetnici ne isplaćuju vlastite plaće i ne sklapaju ugovor o radu. Ali oni imaju pravo povući primljenu dobit s računa ili je uzeti s blagajne. U isto vrijeme, ne dodatni porezi neplaćen. Dokumentiranje primanje dobiti za pojedinačne poduzetnike vrlo je pojednostavljeno: poduzetnici ne smiju voditi blagajnu i računovodstvo.

(1 procjene, prosjek: 5,00 od 5)

Da vidimo može li poduzetnik sam sebi dati plaću.Koliko trgovac ima pravo sam sebi platiti?
Plaća je naknada za rad. Njezin poslodavac plaća osoblje u okviru ugovora o radu (članak 129. Zakona o radu Ruske Federacije). U radnim odnosima postoje dvije strane: poslodavac i zaposlenik (članak 56. Zakona o radu Ruske Federacije). Ako jedna strana nije tu, ugovor o radu se ne može sastaviti.
Ispada da pojedinačni poduzetnik ne može djelovati kao poslodavac u odnosu na sebe (članak 20. Zakona o radu Ruske Federacije). Stoga, ne dajte plaću sami sebi.
Također, ne možete sebi plaćati druge iznose predviđene radnim zakonodavstvom. Nemate pravo naplatiti sami sebe socijalna davanja, putne naknade, naknade, kao i izdavanje novca na račun. Ako počnete sastavljati takva plaćanja za sebe i uključiti ih u troškove, porezna tijela neće prihvatiti te troškove (vidi, na primjer, pismo Ministarstva financija Rusije od 05.07.2013. br. 03-11-11 / 166).
Ali to ne znači da su pojedini poduzetnici lišeni mogućnosti da izvlače novac iz poslovanja i troše na osobne potrebe. Sav novac zarađen nakon oporezivanja ostaje vam na raspolaganju. Ovo je vaš prihod, možete ga potrošiti na bilo koje osobne ciljeve. Na primjer, kupite turistički paket za svoju obitelj, bundu za svoju ženu ili darove za svoju rodbinu. Ovaj zaključak potvrđuju i dužnosnici (vidi pisma Ministarstva financija Rusije od 16. siječnja 2015. br. 03-11-11 / 665 i Rostrud br. 358-6-1 od 27. veljače 2009.).
Zatim ćemo vam reći koji su dokumenti potrebni za izvlačenje novca iz poslovanja.
Kako sastaviti dokumente za povlačenje novca iz poslovanja za osobne potrebe?

Prihod od poduzetničku djelatnost imate pravo podići na blagajni ili s bankovnog računa u bilo kojem trenutku. Što se tiče količine, također niste ograničeni – uzmite koliko vam treba. Reći ćemo vam koje dokumente izdati za to.
Kako naplatiti prihod individualnog poduzetnika iz blagajne?
Blagajnu možete voditi na pojednostavljen način. Odnosno, ne ispunjavajte blagajnu, ne sastavljajte gotovinske potvrde i isplate (klauzule 4.1 i 4.5 Direktive Banke Rusije br. 3210-U od 11. ožujka 2014.). U takvoj situaciji nemojte ispunjavati nikakve dokumente - samo uzmite potreban iznos. Ne biste trebali nikome odgovarati za svoje osobne prihode.
Za osobno računovodstvo zabilježite podatke o potrošnji u bilježnicu ili u tablicu na računalu. To će pomoći u kontroli kada i koliko su uzeli, pratiti stanje novca u blagajni.
Druga situacija: s blagajnom radite po općim pravilima - vodite blagajnu, smišljate "dolaze" i "potrošni materijal". Ovdje će vam trebati potrošni materijal gotovinski nalog... U polje "razlog" upišite izraz "davanje novca poduzetniku za osobne potrebe" ili "isplata poduzetničkog prihoda vlasniku poduzeća".
Kako podići osobni dohodak poduzetnika s tekućeg računa?

Prenesite novac s tekućeg računa na svoj osobni bankovni račun ili podignite u gotovini. Za prijenos novca na račun, izdajte nalog za plaćanje... U svrhu uplate navedite: "Prijenos vlastitih sredstava za osobne potrebe individualnog poduzetnika."
Podižite gotovinu s tekućeg računa čekovnom knjižicom koju ste izdali u banci. Čim vam zatreba novac, ispunite sve detalje čeka. Unesite svoje puno ime i iznos. Na poleđini čeka u stupcu “smjer izdavanja” naznačite da banka izdaje novac s računa individualnog poduzetnika za osobne potrebe.
Utječu li iznosi koje je poduzetnik pojedinac uzimao od poslovanja na visinu poreza?

Od primljenog iznosa ne plaćaju se porezi i doprinosi.
Kada izvlačite novac iz poslovanja za vlastite potrebe, nemojte naplaćivati ​​poreze. Uostalom, već ste platili porez na dohodak od poduzetničke djelatnosti prema svom režimu. To je porez na dohodak, pojednostavljeni porez, UTII ili vrijednost patenta. Za svoje potrebe uzimate novac koji vam je ostao nakon oporezivanja. Nema potrebe za ponovnim oporezivanjem dohotka. Ovaj zaključak potvrđuje Ministarstvo financija Rusije (pisma od 11.08.2014. br. 03-04-05 / 39905 i od 25.11.2008. br. 03-04-05-01 / 441).
Iznos koji izvlačite iz poslovanja ne utječe ni na premije osiguranja. Izvlačenje novca iz poslovanja ne čini vas plaćenim. Stoga ne morate plaćati doprinose na temelju primljenog iznosa. A fiksni doprinosi koji navode sve samostalne poduzetnike, računate po posebnim pravilima. Prilozi trgovca ne ovise o iznosu koji se troši za osobne potrebe. Fiksni iznos doprinosa gospodarstvenika sastoji se od dva dijela (dio 1.1. članka 14. Savezni zakon od 24.07.2009. br. 212-FZ). Prvi ovisi o minimalnoj plaći, isti je za sve poduzetnike. Drugi dio osobnih doprinosa individualnih poduzetnika ovisi o godišnji prihod donosi komercijalna djelatnost.
Iznos koji je poduzetnik pojedinac povukao iz poslovanja ne otpisuje se na troškove.
Osobni troškovi ne smatraju se poslovnim troškovima. Uostalom, prihod ste usmjerili ne u poslovne svrhe, već za osobne potrebe. Ako koristite pojednostavljeno oporezivanje s objektom "dohodak minus rashodi", nemojte smanjiti jedinstveni porez na takve iznose (članak 2. članka 346.16 i članak 1. članka 252. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Ista zabrana vrijedi i kod obračuna poreza na dohodak za trgovce za opći režim... Novac koji ste uzeli za svoje potrebe, u profesionalni odbitak ne uključuju (članak 221. i članak 1. članak 252. Poreznog zakona Ruske Federacije).
I na pojednostavljeni porezni sustav s objektom "dohodak", imputacija i patentni sustav porez ne ovisi o iznosu bilo kakvih troškova (čl. 1. čl. 346.14., čl. 346. 29. i čl. 346.47. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Danas ćete naučiti:

• O postojeće forme i sustav plaća;
• Kako izdati i obračunati plaće svojim zaposlenicima.

Da uvijek uredno plaćate plaće, poreze i doprinose, koristite posebna služba vođenje evidenciješto olakšava posao.

Platni sustavi

Pojedinačni poduzetnik sam uspostavlja sustav plaća za svoje zaposlenike, te ga nužno propisuje u drugim internim dokumentima poduzeća.

Plaća individualnih poduzetnika je:

• Fiksno,;
• Ovisi o količini obavljenog posla;

Iznos koji ovisi o broju odrađenih sati, može biti i u obliku satnice, i u obliku određene plaće za rad utvrđene sate.

Primjer. IE Ivanov angažira prodavača s fiksna stopa 50 rubalja po satu. Tijekom mjeseca zaposlenik je radio 180 sati. Njegova plaća: 180 * 50 = 9.000 rubalja.

SP Sidorov zapošljava tajnicu. Ugovor o radu navodi plaću od 20.000 rubalja za petodnevni radni tjedan. Za mjesec dana punog rada zaposlenik će dobiti cijelu plaću. Ali, na primjer, ako je uzeo dva dana godišnjeg odmora o svom trošku (u mjesecu s 21 radnim danom), tada bi se njegova plaća morala prilagoditi: 20.000 / 21 * (21-2) = 18.095 rubalja.

Oblici naknade

Poduzetnik je dužan unaprijed obavijestiti radnika o načinu isplate plaće i sve podatke zabilježiti u ugovoru o radu.

Oblici naknade mogu biti:

• Gotovina (iz blagajne);
• Bezgotovinski prijenos na bankovni račun zaposlenika;
• Industrijski proizvodi i druga roba (ne više od 20% mjesečne plaće).

Kako isplatiti zaposlenike - gotovinom ili bankovnom doznakom - pojedinac odlučuje sam.

Isplaćene novčane plaće zaposlenicima moraju se evidentirati u Knjizi rashoda i prihoda. Zajedno s plaćom, zaposlenik dobiva i platni list, što potvrđuje svojim potpisom.

Isplata plaća na bankovne kartice zaposlenika u mnogim je slučajevima lakša i brža od plaćanja gotovinom.

Cijeli se proces odvija prema shemi:

1. Prijave za zaposlenike. Ako je zaposlenik već imao osobni račun, mora poslodavcu dati podatke.
2. U roku utvrđenom ugovorom o radu, poduzetnik pojedinac prenosi novčana sredstva sa svojih na debitne kartice radnika.
3. Zaposlenici se izdaju na potpis uz izračune u kojima se navodi uplaćeni iznos.

Postupak plaćanja

Prema Zakonu o radu, individualni poduzetnik dužan je svojim zaposlenicima isplaćivati ​​plaće dva puta mjesečno, u razmaku od najviše 15 dana. Potpunu uplatu za mjesec potrebno je izvršiti najkasnije do 15. dana sljedećeg mjeseca.

Na temelju ovih ograničenja uspostavljen je najpopularniji raspored plaćanja kod zaposlenika:

• 15. dan - akontacija za tekući mjesec;
• 30. dan - puna mjesečna plaća.

Moguće je i suprotno. Prikladnije je za plaće koje ovise o količini obavljenog posla, kada je potrebno neko vrijeme za obračun plaće (npr. plaća prodavača koja ovisi o obimu prodaje i ispunjenosti plana).

• 30. - fiksno akontacija za krajnji mjesec;
• Dana 15. preostala plaća za prethodni mjesec.

Uplate u porezni i izvanproračunski fond

Pojedinačni poduzetnik s unajmljenim radnicima morat će za svakog zaposlenika samostalno obračunati porezne i druge odbitke od plaća, čiji iznos ovisi o utvrđenoj plaći.

Među njima:

Poduzetnici koji zaposlenicima namjerno smanjuju službenu plaću, a ostatak daju u kuverte, razumljivo je, ali postupaju suprotno zakonu. Zaposlenicima nije isplativo smanjivati ​​doprinose jer o tome barem ovisi njihova mirovina.

Dodatni mjesečni troškovi individualnih poduzetnika s najamnim radnicima - 30% njihove plaće.

Država je malo rasteretila poduzetnika pojedinca tako što je u pojedinim režimima omogućila smanjenje obračunanog poreza za iznos doprinosa za zaposlene + fiksne uplate "za sebe", ali ne više od 50% dugovanog poreza.

Platni spisak

Dužan je voditi knjigu prihoda i rashoda.

Jedina iznimka je UTII, za čiji izračun, statutarno osnovna profitabilnost, prilagođena individualnim fizičkim pokazateljima individualnih poduzetnika, koji se koriste u procesu poduzetničke aktivnosti.

Plaće zaposlenima upisuju se u KUDiR, u rubriku "Rashodi".

Ostali dokumenti koji prate plaće su platne liste. Postoji nekoliko oblika njih, korištenje jedne ili druge opcije ovisi o odabranom načinu izdavanja sredstava.

V platni spisak označava:

• Podaci o zaposlenicima;
• Fiksna plaća;
• Sati su zapravo radili;
• Zadržavanje, dug;
• Ukupni isplaćeni iznos.

Isplata plaća - upute korak po korak

Ukratko, razmotrimo kako može doći do obračunavanja i isplate plaća od individualnog poduzetnika.

Korak 1. Plaćanje predujma.

Datum isplate predujma mora biti naveden u ugovoru o radu ili drugom internom dokumentu. Iznos predujma također određuje individualni poduzetnik.

Primjerice, to može biti fiksni iznos, određeni postotak predujma ili iznos koji ovisi o odrađenim satima u prvoj polovici mjeseca. Od predujma se ne odbijaju porezi i ne daju se doprinosi u državne fondove.

Korak 2. Plaća.

Na kraju mjeseca plaća se obračunava na temelju stvarno odrađenih dana ili na temelju obima obavljenog posla (uz sustav nagrađivanja po komadu).

Svi zaposlenici imaju pravo na nagrade i. Ako ijedan ugovor o radu, onda ih također treba uzeti u obzir.

Primjer. Zaposlenik s plaćom od 25.000 rubalja s 21 radnim danom mjesečno bio je bolestan 3 dana, a radio je 1 dan na praznik za dvostruku plaću.

25.000/21 * (21-3-1 (praznik)) = 20.238 rubalja.

25 000/21 * 1 * 2 = 2 381 - (obračun dvostruke uplate za državni praznik)

20 238 + 2381 = 22 619 rubalja. (obračunate plaće za radni mjesec)

Korak 3. Obračun poreza i doprinosa u fondove.

Na temelju primljene plaće naplaćuje se iznos premije osiguranja prebačen u porez, doprinos za ozljede u Fond socijalnog osiguranja, kao i zadržani iznos poreza na dohodak.

Ostali odbici (na primjer) također se mogu zadržati od iznosa. Ali ukupni iznos odbitaka ne može biti veći od 70% plaće.

Korak 4. Obračun i isplata "neto" plaće.

Zaposlenik već prima plaću od odbitak poreza na dohodak(-13%). Također treba imati na umu da je zaposlenik već unaprijed dobio dio. Iznos se može izdati u gotovini ili prenijeti na bankovna kartica, ali u svakom slučaju, individualni poduzetnik mora zaposleniku dati platni list s detaljima obračuna.

U našem primjeru, od iznosa od 22 619 rubalja, pojedinačni poduzetnik zadržava porez na dohodak: 22 619 -13% = 19 679 rubalja. Pretpostavimo da je zaposlenik dobio 3.000 sredinom mjeseca kao predujam, a na kraju mjeseca će mu biti dato: 19.679 -3.000 = 16.679 rubalja.

Korak 5. Prijenos poreza i doprinosa.

Porez na dohodak individualni poduzetnik dužan je uplatiti poreznom uredu, najkasnije sljedeći dan od dana uplate. Premije osiguranja u IFTS-u, kao i odbici FSS-u za "ozljede", vrše se najkasnije do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog.