U ovom referentnom materijalu dat je uzorak naloga za plaćanje minimalnog poreza po pojednostavljenom sustavu oporezivanja za 2016. godinu. Možda će trebati "pojednostavljenim" ljudima s objektom "prihodi minus troškovi". Uzorak već sadrži novi KBK. Možete preuzeti uzorak kao primjer za popunjavanje.
Kada plaćaju minimalni porez po pojednostavljenom poreznom sustavu
Minimalni porez po pojednostavljenom poreznom sustavu za 2016. godinu mora se platiti ako:
- na kraju 2016. primljen je gubitak (tj. rashodi su veći od prihoda);
- iznos “pojednostavljenog” poreza za 2016. manji je od iznosa minimalnog poreza (1% primljenog dohotka). Ovaj postupak proizlazi iz stavka 3. stavka 6. članka 346.18 Porezni broj RF.
Rok plaćanja za 2016. godinu
Prijenos minimalni porez prema STS-u, organizacija mora najkasnije do 31. ožujka i individualni poduzetnik- najkasnije do 30. travnja sljedeće godine (članak 7. članka 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako ovaj dan pada na vikend (subota, nedjelja ili neradni praznik), rok plaćanja se odgađa za sljedeći sljedeći radni dan (članak 7. članka 6.1. Poreznog zakona Ruske Federacije).
31. ožujka 2017. je petak. Dakle, crtice nema. Ali 30. travnja 2017. je nedjelja. 1. svibnja je neradni praznik. Slijedom toga, odgađa se rok za plaćanje minimalnog poreza po pojednostavljenom poreznom sustavu za 2016. godinu za poduzetnike pojedinačne. Uplatu je potrebno izvršiti najkasnije do 02.05.2017. cm." ".
Novi KBK
Od 2017. godine minimalni porez u pojednostavljenom poreznom sustavu više neće imati zasebnu šifru. Potrebno je platiti prema šifri predujmova (naredba Ministarstva financija Rusije od 20. lipnja 2016. br. 90n). Pretpostavimo da je tvrtka završila pojednostavljenje do kraja 2016. Postigla je minimalni porez i mora ga platiti najkasnije do 31. ožujka 2017. godine. Novac trebate uplatiti na KBK - 18210501021011000110. Od 2017. vrijedi za uobičajeni porez na objekt "prihodi minus rashodi", i to za minimalac.
Pročitajte također Računovodstvena politika na STS "prihod": uzorak
Prije su organizacije s objektom "prihodi minus troškovi" koristile dva različita BCM-a. Jedan za uobičajeni porez po pojednostavljenom poreznom sustavu, drugi za minimalni. Zbog toga su se pojavili problemi s prebijanjem tih iznosa. Od iduće godine takvih problema neće biti. Od 2017. godine KBK je ujedinjen - 18210501021011000110.
Uzorak plaćanja
Sada ćemo dati uzorak naloga za plaćanje minimalnog poreza po pojednostavljenom sustavu oporezivanja za 2016. godinu.
Pojednostavljeni porezni sustav (SPS) jedan je od najčešćih poreznih režima. Ovaj režim je, uglavnom, pogodan za predstavnike malog i srednjeg poduzetništva i ima posebnu proceduru plaćanja poreza. Stoga su pojednostavljeni dužni znati svrhu plaćanja pojednostavljenog poreznog sustava za godinu, kako ne bi imali problema s proračunom.
Opći pristup
Dakle, u 2018. godini će organizacije i samostalni poduzetnici morati pokriti konačni porez po pojednostavljenom sustavu oporezivanja za prethodnu 2017. godinu. Uz predaju odgovarajuće izjave, plaćanje se mora izvršiti do kraja ožujka.
Obično, STS obveznici imaju na dnevnom redu pitanje točnog svota novca, što mora biti naznačeno u nalogu za plaćanje u trenutku prijenosa ovog poreza. Međutim, ima i svrhu i razdoblje za koje se porez plaća veliku važnost... Razmotrimo ta pitanja dalje.
Mehanizam poreznih odbitaka
Prilikom plaćanja poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu, organizacija ili pojedinačni poduzetnik ima pravo unaprijed samostalno odlučiti iz kojeg će se predmeta obračunati porez. To može biti:
- samo prihod u pojednostavljenom poreznom sustavu;
- dobit minus troškovi.
Točnije informacije o takvim objektima dane su u Poreznom zakonu Ruske Federacije - poglavlje 26.2.
Ukupan iznos poreza koji se mora uplatiti u blagajnu obveznik obračunava sam. Za to kao osnovu uzima podatke iz 3 izvještajna razdoblja i utvrđuje plaćanje u cjelini za porezno razdoblje – kalendarsku godinu.
Porezni zakonik utvrđuje točne uvjete plaćanja pojednostavljenog poreznog sustava na temelju njihove namjene - među (tekući) i na kraju godine. To su predujmovi i sam porez.
Imajte na umu da je porez naveden na temelju koda proračunska klasifikacija... Cijeli popis opisan je u Naredbi Ministarstva financija iz 2013. br. 65n.
Mehanizam plaćanja
Postoji posebna procedura za odnos između organizacije koja vodi bankarski poslovi, i platitelja. Osim toga, glavne točke u vezi s nalogom za plaćanje – odnosno njegov oblik i prateći detalji – date su u pravilima koja je 2012. godine odobrila Središnja banka pod brojem 383-P.
Rekviziti sviraju glavna uloga u sustavu osiguranja plaćanja. Oni su ti koji su potrebni kreditnoj instituciji kako bi ispravno i točno identificirala plaćanje. Osim toga, sami detalji jamče da će platitelj ispuniti svoju obvezu plaćanja Novac.
U slučaju da postoje nedostaci i/ili netočnosti u samom dokumentu o plaćanju (na primjer, pogreška u navođenju svrhe plaćanja prema pojednostavljenom poreznom sustavu), to može uzrokovati:
- pogrešan prijenos sredstava;
- netočna identifikacija plaćanja.
Pogledajte popis detalja plaćanja kada prijenos pojednostavljenog poreznog sustava godišnje može se naći u dodacima 1, 2 i 3 Uredbe br. 383-P.
U posebno određenom polju isprave o plaćanju treba biti prikazana tzv. svrha plaćanja i drugi važni podaci. Treba napomenuti da je broj znakova u ovom polju jednak ili manji od 210 znakova. Ovo pravilo odnosi se i na svrhu plaćanja po pojednostavljenom poreznom sustavu u tekućoj godini.
Nakon tolikog uzbuđenja i trčkaranja po raznim instancama, u kojima se trebalo registrirati, registrirati, dobiti licencu ili dozvolu za obavljanje djelatnosti, poduzetnik je konačno mirno uzdahnuo i počeo raditi.
Ali vrijeme leti vrlo brzo, a kraj bloka je blizu. Vrijeme plaćanja akontacije za one koji su odabrali pojednostavljeni sustav oporezivanje. Kraj godine nije daleko, zbog čega će također biti potrebno ispuniti nalog za plaćanje.
Idemo shvatiti kako ispravno ispuniti nalog za plaćanje platiti akontaciju i porez za godinu.
Detalji u nalogu za plaćanje po pojednostavljenom sustavu oporezivanja
Prva stvar koju treba ispravno odraziti su detalji organizacije ili poduzetnika - puno ili kratko ime u polju 8, TIN - polje 60, KPP ako postoji u polju 102. Ako IP - onda Tatyana Nikolaevna Ivanova (IP) // Irkutsk , Lermontova ulica, kuća 15, ured 5 //. Tako sada za individualnog poduzetnika trebate popuniti uplatitelja.
Polje 104 namijenjeno je za BCK - šifru proračunske klasifikacije. Ovo je kod koji identificira plaćanje poreza... Za pojednostavljeni porezni sustav s predmetom oporezivanja u obliku Prihodi KBK-a 182 1 05 01 011 01 1000 110. Za pojednostavljeni porezni sustav s predmetom oporezivanja u obliku dohotka minus troškovi KBK 182 1 05 01 021 01 1000 110.
Prilikom popunjavanja KBK-a bolje je provjeriti svaki broj. Ako postoji barem jedna greška, uplata će ići na pogrešno mjesto. Bit će ga teško vratiti. A prema pojednostavljenom poreznom sustavu, doći će do duga i neugodnih posljedica u vidu kazne i novčane kazne za kašnjenje u plaćanju.
Polje 105 - OKTMO. Broj općine koji se sastoji od 8 znamenki. To možete saznati u elektroničkom priručniku.
106 - polje za osnovu plaćanja. Ima dva slova. Za akontacije i do kraja godine to je "TP" ili tekuća uplata.
Polje 107 - ovdje trebate navesti za koje razdoblje je izvršeno plaćanje. Predujmovi na pojednostavljenom poreznom sustavu su tromjesečno, pa stavljamo životopis i tromjesečni broj. Trebalo bi ispasti: KV 01.2017 - ako je prvi kvartal, KV 02.2017 - ako drugi. Kod tromjesečnih plaćanja vrijednost prve dvije znamenke može biti 01, 02, 03, 04. Godišnje plaćanje označena slovima GD i ima oblik GD 00.2017.
Polje 109 za datum dokumenta - osnova. Stavili smo i 0.
Svrha uplate - polje 24 - predujam za 1. tromjesečje 2017. prenesen u vezi s korištenjem pojednostavljenog poreznog sustava (Prihodi ili Prihodi minus rashodi).
Ako je uplata do kraja godine, tada upisujemo porez za 2017. godinu, prenesen u vezi s korištenjem pojednostavljenog poreznog sustava (Prihodi ili Prihodi minus rashodi).
Polja 6 i 7 služe za prikaz iznosa prijenosa riječima i brojkama. Ako je nalog za plaćanje popunjen u elektroničkom formatu, iznos riječima se popunjava automatski. A ako je na papiru, morat ćete ga registrirati ručno.
Polje 101 je status poreznog obveznika. Prilikom prijenosa pojednostavljenog poreznog sustava potrebno je odabrati status 01. Ovaj status je namijenjen poreznim obveznicima kojima upravlja izravno porezni ured.
Polje 21 je informacija za banku. Potrebno je navesti redoslijed plaćanja. Samo ih je pet: prvi i drugi su izvršne isprave, treći - plaćanje prema zahtjevima porezne inspekcije i sredstava za povrat poreza i doprinosa, četvrti - ostale izvršne isprave i peti - dobrovoljne uplate. Prilikom plaćanja poreza ili akontacije potrebno je staviti 5.
U polje 22 upisuje se jedinstveni identifikacijski broj dokumenta koji se koristi za plaćanje. Dopunjava se u slučaju plaćanja na zahtjev. Prilikom samostalnog prijenosa poreza postavlja se 0.
Polja 9-12 su bankovni detalji... U desetom polju potrebno je navesti naziv banke u kojoj je otvoren tekući račun. U polju 12 naveden je broj korespondentnog računa koji svaka banka ima svoj, poput BIK-a u polju 11. Broj korespondentnog računa obično počinje s 301 i ima 20 znakova. Ove podatke možete dobiti u banci u kojoj je otvoren radni tekući račun. A polje 9 je broj računa organizacije, obično počinje s 407 za organizacije ili 408 za pojedinačne poduzetnike.
Nadalje, pojedinosti o primatelju. Prilikom prijenosa poreza, banka primatelja (polje 13) je gradska podružnica - podružnica Moskva, podružnica Irkutsk. A primatelj je obično područje UFK (polje 16). Svaki porezni ured ima svoj PIB i KPP (polja 61 i 103), pa je bolje podatke zatražiti u samoj poreznoj upravi. Tu će također biti naznačen broj tekućeg računa (polje 17) i BIK (14). Proračunske banke nemaju korespondentni račun.
Polje 45 već popunjava djelatnik banke po primitku naloga za plaćanje.
Polja 3 i 4 popunjavaju se kronološkim redoslijedom prilikom generiranja uplate. U polje 3 upisuje se redni broj naloga, u polje 4 datum formiranja.
Za pripremu izvješća možete koristiti uslugu "Moja tvrtka - Internet računovodstvo za mala poduzeća". Na temelju unesenih podataka o ostvarenim prihodima i nastalim rashodima, usluga će automatski obračunati iznos poreza koji se uplaćuje u proračun. Ne morate brinuti da će porez koji se plaća biti pogrešan. Služba će provjeriti ispravnost popunjavanja KUDiR i povrat poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu te će prijavu elektronskim putem poslati poreznoj upravi. Možete dobiti besplatan pristup usluzi putem poveznice.
Dakle, sredili smo sva potrebna polja za popunjavanje naloga za plaćanje. Radi jasnoće, slika prikazuje numeriranje polja.
Također možete vidjeti primjer ispunjavanja naloga za plaćanje akontacije.
Nalog za prijenos jedinstvenog poreza prema shemi STS "Dohodak" u 2018. formiran je, kao iu prethodnim razdobljima, poštujući utvrđena pravila. Prisjetimo se njih u ovoj publikaciji.
Uvjeti plaćanja predujmova i poreza
Ništa manje važno od dobro oblikovanog naloga za plaćanje nije poštivanje uvjeta plaćanja. S obzirom na zahtjeve čl. 346.21 Poreznog zakona, predujam se mora izvršiti do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon tromjesečja, za godinu - do 31. ožujka (poduzeća) ili do 30. travnja (IP).
Nalog za plaćanje USN "Prihod" - 2018: potrebni atributi
Svaki detalj platnog dokumenta zahtijeva pažljivu pažnju i ispunjava se u skladu sa smjernicama na obrascu. Primjerice, u stupce rezervirane za podatke o isplatitelju upisuju se potpuni podaci o njemu, kao što su: naziv tvrtke ili puno ime gospodarstvenika, TIN, KPP (za tvrtke), naziv i BIC institucija banke platitelja i broj tekućeg računa s kojeg se proračun prenosi uplata, kao i iznos uplate. Važan aspekt je detaljno ispisivanje svrhe plaćanja, na primjer, akontacija za 1. tromjesečje.
Blok polja rezerviran za podatke o primatelju također je temeljito popunjen. Prilikom formiranja naloga za plaćanje navode:
- Naziv, broj IFTS-a;
- INN / KPP inspekcija;
- Naziv lokalnog odjela riznice koji prihvaća plaćanje za IFTS;
- BIK banka, broj računa IFTS-a.
Pojedinosti Inspektorata Federalne porezne službe za ispravno popunjavanje naloga možete saznati pozivom inspekciji na mjestu registracije, ili na web stranici FTS-a u službi "]]> Adrese i pojedinosti vaše inspekcije] ]>", za koji samo trebate odabrati kategoriju platitelja (pravna ili fizička osoba), upisati IFTS kod i odabrati OKTMO.
Konkretni detalji plaćanja
Ovdje su atributi čija je prisutnost u dokumentu obvezna kao i osnovni podaci o strankama prijenosa sredstava. To:
- KBK - 182 1 05 01 011 01 1000 110;
- Status platitelja, koji je šifriran kodom 01 za pravnu osobu, 09 - za individualne poduzetnike;
- Vrsta operacije - 01;
- Prioritet plaćanja poreza / akontacije - 5;
- UIN kod: 0 (ako je plaćen porez/predujam) ili broj zahtjeva Inspektorata Federalne porezne službe, ako se prenosi traženi iznos poreznog duga;
- OKTMO: šifra područja na kojem se nalazi tvrtka ili pojedinačni poduzetnik.
- Osnova plaćanja - skraćenica prvih slova obilježja plaćanja: TP (tekući), ZD (dug), TR (na zahtjev IFTS-a);
- Oporezivo razdoblje: tromjesečje (npr. KV.01.2018) s uplatom akontacije ili godina (GD.00.2018) s plaćanjem poreza;
- Datum dokumenta: 0 (za predujmove/zaostale obveze) odn stvarni datum plaćanje poreza (na primjer, 30.04.2019.).
Razlike između obrade naloga za plaćanje od strane tvrtke i gospodarstvenika su u određivanju statusa. Osim toga, tvrtke popunjavaju polje "KPP", za pojedinačne poduzetnike ovaj atribut je odsutan.
Dakle, nalog za plaćanje akontacije ili poreza po posebnom režimu USN „Dohodak“ u 2018. je standardni postupak plaćanja. Besprijekorno popunjavanje svih navedenih podataka jamči pravodoban priliv novca u proračun. Pogreške napravljene u nalogu za plaćanje mogu dovesti do ozbiljnih problema, na primjer, porez će se smatrati neplaćenim ili neblagovremenim, što će dovesti do obračunavanja kazne (prilikom plaćanja predujma) ili novčane kazne (nakon plaćanja poreza) .
