Ispunite 2 poreza na dohodak prema migrantskom patentu. Kako ispravno ispuniti osobne podatke državljanina Ukrajine koji ima ukrajinsku putovnicu, koji je zaposlen kod nas (prema ugovoru o radu) i ima patent? Je li predviđen odbitak

Za vrijeme valjanosti patenta stranci prenose fiksne akontacije za porez na dohodak (članak 227.1 Poreznog zakona Ruske Federacije). Istodobno, tvrtka ima pravo umanjiti porez na dohodak za strane radnike unaprijed, koji plaćaju kada dobiju patent.

Ispunjavanje 2-NDFL certifikata za stranca s patentom

U odjeljku 3 2-NDFL certifikata potrebno je popuniti prihod koji je "fizičar" primio od tvrtke u svakom mjesecu. Na primjer, plaća, godišnji odmor, materijalnu pomoć, darove i ostalo zajedno s kodovima. Oznake prihoda moraju biti preuzete iz naloga Savezne porezne službe Rusije od 09.10.2015. Br. MMV-7-11/

U 2-NDFL za 2015. godinu potrebno je uključiti plaću za prosinac koju je tvrtka izdala u siječnju 2016. godine. 2-NDFL će također uključivati ​​naknade za godišnji odmor koje su zaposlenici primili u prosincu 2015., ali su otišli na godišnji odmor u siječnju.

Prilikom popunjavanja 2-NDFL certifikata za stranca s patentom, u odjeljku 3 morate zapisati 13%, jer se prihod stranaca s patentom oporezuje po ovoj stopi (stavak 3., stavak 3. članka 224. Porezni zakon Ruske Federacije).

U odjeljku 5 2-NDFL certifikata morate zabilježiti iznos fiksnih predujmova na patent, na koji tvrtka smanjuje porez. Ako njegova vrijednost prelazi obračunati porez na dohodak, tada se nule moraju unijeti u retke "Iznos zadržanog poreza" i "Iznos prenesenog poreza". To proizlazi iz obrasca 2-NDFL i postupka za njegovo popunjavanje (odobren naredbom Savezne porezne službe Rusije od 30. listopada 2015. br. MMV-7-11 / 485).

U posebno polje upišite broj i datum obavijesti kojom se potvrđuje pravo na smanjenje, kao i IFTS kôd.

U nastavku pogledajte uzorak ispunjavanja 2-NDFL certifikata.

U rujnu 2015. stranac je kupio patent na tri mjeseca i platio 12.000 rubalja. (1200 rubalja × 1,307 × 2,5504 × 3 mjeseca). Radi od 1. listopada 2015., plaća je 30 tisuća rubalja.

Tvrtka je obavijest inspekcije primila 20. listopada. Ona ima pravo smanjiti porez strancu na predujmove za listopad-prosinac u iznosu od 11.700 rubalja. (30.000 rubalja × 3 mjeseca × 13%).

Izračunati porez u potvrdi iznosi 11.700 rubalja, predujmovi za patent koji umanjuju porez su 11.700 rubalja, a zadržani i navedeni porez je nula.

Pomoć na f. 2-NDFL dokument je koji odražava prihod pojedinca i iznos zadržanog iznosa porez na dohodak. Nova forma potvrde je zakonodavac odobrio 2010. Ako se podaci o zaposlenicima i drugim osobama koji su primili prihod od poreznog agenta (SHA) trebaju dostaviti poreznom uredu, tada se potvrde podnose jednom godišnje na temelju rezultata izvješćivanja razdoblje, tj kalendarska godina.

Porezni agenti zasebno generiraju potvrde za pojedince koji su izvršili plaćanja tijekom poreznog razdoblja, te dodatno sastavljaju registar potvrda. Potvrde podnose ruska poduzeća i individualni poduzetnici, osobe koje se bave privatnom pravnom praksom (notari, odvjetnici), zasebne pododjeljke strane tvrtke koje se nalaze na teritoriju Ruske Federacije.

Dragi čitatelji! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, no svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješiti svoj problem- obratite se konzultantu:

PRIJAVE I POZIVI PRIHVAĆAJU SE 24/7 i BEZ DANA.

Brzo je i JE BESPLATNO!

Pojedinac koji prima prihod od poreznog agenta može biti građanin - rezident ili nerezident Ruske Federacije, individualni poduzetnik. Pojedinci su porezni obveznici, od čijih se prihoda zadržava porez na dohodak.

U nekim slučajevima građani koji su ostvarili prihod samostalno obračunavaju i plaćaju prihod. U drugim slučajevima, zaposlenik može zahtijevati da ga zaposlenik predoči, na primjer, banci radi dobivanja zajma, sudu da prilikom razmatranja slučaja uzdržavanja pristupi novi posao, na drugu instancu.

Dokument se zaposleniku izdaje na zahtjev i nakon što je zahtjev ispunjen. Ako građanin ima pravo na poreznu olakšicu, dužan je samostalno podnijeti potvrdu i zahtjev poreznoj upravi. Poslodavac je također dužan izdati dokument zaposleniku koji odlazi.

Dokument možete dobiti od računovodstva poslodavca u roku od 3 dana. Ako je zaposlenik strani državljanin, njegova se prava ne razlikuju od prava građana Ruske Federacije. Potvrda o prihodu sastavlja se na istom obrascu za izdavanje građaninu i pri podnošenju podataka o njemu poreznoj upravi. No, u obliku koji je izradio zakonodavac, postoje posebna polja u koja se unose posebni podaci o državljanstvu i drugi podaci.

Kakav je njihov status

Strani državljani imaju pravo raditi na temelju ugovora o radu ili građanskog prava, patenta na teritoriju Ruske Federacije i primati prihod. Govorimo o nerezidentima Ruske Federacije koji su državljani država članica EAEU. Na temelju Ugovora o EAEU -a i njegova čl. 73 može se zaključiti da je strani državljanin, ravnopravno s Rusom, dužan uplatiti porez na dohodak u ruski proračun, obračunat po stopi od 13%.

U skladu s Postupkom za ispunjavanje potvrde o prihodu za porezne obveznike koji su rezidenti Ruske Federacije, označen je broj "1", koji se ne odnosi samo na građane koji rade na temelju patenta. Nerezidenti trebaju biti označeni statusnim kodovima "2-5".

Na temelju Poreznog zakona, čl. 207 stranih radnika, državljanin države - član EAEU -a, može se priznati kao porezni rezident za izvještajno razdoblje... U tom slučaju, šifra "1" stavlja se u potvrdu o njemu. Ako se strani zaposlenik ne može priznati kao porezni rezident, a ne potpada pod statusne oznake „3-5“, tada se u odnosu na njega stavlja oznaka „2“.

Zakonske odredbe

Odvojeno, zakonodavac razmatra pitanje stranih radnika koji stječu patent za obavljanje radnih aktivnosti na teritoriju Ruske Federacije. U tom slučaju dužni su samostalno izračunati i prenijeti akontacija na porez na dohodak pri stjecanju patenta. Nakon što stranac pronađe posao, njegov poslodavac će mu odbiti i prenijeti iznos poreza po stopi od 13%, što je navedeno u čl. 224, str. 3.

Mora se uzeti u obzir iznos akontacije koju je stranac prethodno platio porezni agent, ako govorimo o jednom izvještajnom razdoblju. Tako se obračunati porez može smanjiti za iznos akontacije.

Ako će iznos fiksne akontacije, koju je stranac ranije izvršio, biti veći od izračunatog poslodavac poreza na dohodak, onda se ne može vratiti ili pripisati stranom radniku. To je navedeno u čl. 226, str. 2 i čl. 227.1 p. 7 Porezni broj, u sv. 13.3 FZ № 115 (25.07.02).

Poslodavac mora prebiti iznos akontacija kako bi smanjio porez na dohodak ne za mjesece, već općenito za kalendarsku godinu, što je porezno razdoblje kada se patent smatrao valjanim. Preplaćeni porez ne vraća se strancu, a u slučaju nedovoljne uplate porez na dohodak se zadržava i prenosi.

Potrebni elementi

Prilikom popunjavanja certifikata važno je da računovođa zna kako se prikazuje prihod pojedinca, koji su parametri važni za porezna tijela i kako se trebaju navesti odbici.

Kako prikazati prihod

Ako je tijekom kalendarske godine porezni agent platio individualni prihod na koji se oporezuje različite stope, tada ćete morati ispuniti sve točke odjeljka 3 u 2-NDFL certifikatu, inače samo neke:

• Odjeljak 3 prikazuje oporezivi prihod po stopi od 13%. To uključuje podatke o prihodu koji je ostvaren i stvarno isplaćen pojedincu u u naravi ili novčani ekvivalent, kao i u obliku drugih materijalnih pogodnosti.
• Odjeljak 5 prikazuje ukupan iznos obračunatog i plaćenog prihoda, kao i obračunati porez koji je zadržan i uplaćen u proračun po stopi navedenoj u 3. odjeljku.
• Zakonodavac navodi da se od 2019. isplaćene dividende moraju navesti u odjeljku 3 zbog činjenice da se oporezuju po stopi od 13%, a u odjeljku 5, među općim. Iako porezna osnovica u pogledu dividendi treba se utvrditi zasebno. Porezni odbici ne mogu se primijeniti na dividende.

Nijanse odbitaka

U 2019., kao i do sada porezne olakšice, o čemu zakonodavac govori u čl. 218-221, može se podnijeti zahtjev za porez na dohodak:

Poslodavac je dopušten osigurati odbitak samo u prvom slučaju i pod uvjetom da se sa zaposlenikom zaključi ugovor o radu, a nikako drugačije, odnosno takav odbitak ima i strani zaposlenik. To znači da se iznos odbitka, na primjer, pri kupnji nekretnine na teritoriju Ruske Federacije, može naznačiti u 2-NDFL za stranog zaposlenika.

Povrat

Da bi dobio povrat, porezni agent podnosi Narodnoj skupštini na mjestu registracije:

• izjava stranog radnika;
• dokument koji potvrđuje predujam poreza na dohodak u fiksnom iznosu;
• obavijest koja je ranije stigla od Narodne skupštine o zakonitosti smanjenja poreza na dohodak.

Porezni agent prima obavijest za svakog stranca posebno nakon podnošenja zahtjeva i samo jednom. Za određeno vrijedi porezno razdoblje, što je naznačeno u čl. 227.1, str. 6.

Ovaj se postupak ne može primijeniti na strane radnike koji su državljani zemalja viza i visoko kvalificirane stručnjake za povrat prethodno plaćenih iznosa poreza na dohodak. Stranac također ima pravo proći postupak povrat poreza na dohodak na svoju ruku.

Da bi to učinio, mora se prijaviti Narodnoj skupštini i podnijeti:

• primjena utvrđenog obrasca;
• preslika TIN -a, radna knjižica, putovnica, ugovor o radu;
• potvrdu da je u evidenciji useljenika;
• radni patent;
• vremenski list i pomoć za f. 2-NDFL, koji će mu poslodavac dati;
• izjavu do.

Pojedinosti o popunjavanju 2-NDFL-a za stranog radnika

Prilikom popunjavanja obrasca morate uzeti u obzir preporuke za popunjavanje, kako slijedi:

• pokazatelji iznosa, s izuzetkom poreza na dohodak, moraju biti navedeni u rubljima. i cop., u nedostatku potonjeg, nule su označene - "00";
• iznos poreza na dohodak mora biti naveden samo kao cijeli broj u rubljima. i bez kopije., ako izračun ne daje cijeli broj, mora se zaokružiti na najbliži cijeli broj;
• potrebno je popuniti sva polja i stupce, unoseći potrebne pokazatelje, dopušteno je staviti crtice, samo ako podaci nisu dostupni;
• u trećem odjeljku porezni odbici (imovinski, standardni i društveni) ne bi trebali biti navedeni;
• odgovorne osobe u ime poreznog agenta ovjeravaju potpis svojim potpisom;
• pečat poduzeća na certifikatu mora biti stavljen tako da ne preklapa potpise ili druge zapise.

Središnji zahtjevi za sadržajem

Prilikom ispunjavanja uvjerenja za stranog radnika morate se voditi Opća pravila koje razvija zakonodavac. Glavni podaci su podaci o prihodima s raščlanom po mjesecima i iznosu poreza, ostali se smatraju sekundarnim, ali ne manje važnim. Primjer popunjavanja f. 2-NDFL se može pronaći na Internetu.

Ako se obračun poreza vrši na uobičajen način u stupcu "Predznak", vrijednost "1" se zapisuje, kada je potrebno naznačiti da porez na dohodak nije u cijelosti ili djelomično zadržan, tada "2" ". Za "Ispravni broj" potrebno je označiti "00" pri prvom izdavanju certifikata, u sljedećim će se vremenima ta vrijednost povećati za jedan. Ako se sastavi potvrda o otkazu, tada je njezin serijski broj "99".

Popunjavanje odjeljaka:

Da biste ispunili obrazac, možete koristiti uzorak koji nude mnoge službe za pomoć računovođama.

Ono što je važno istaknuti

Odjeljke 3. i 4., u koje se upisuje prihod prema vrsti i odbitku, potrebno je popuniti šiframa. Naredbom Narodne skupštine od 22.11.16. Uvedeni su novi kodovi koji bi se trebali koristiti već pri podnošenju izvješća pod f. 2-NDFL za 2019. godinu, ili formiranje certifikata zaposleniku.

U donjim tablicama možete vidjeti kako se određuje:

• šifra prihoda (CD);
• iznos dohotka uključujući porez (SD uključujući porez na dohodak);
• šifra odbitka (KV);
• iznos odbitka (SV).

Oporezivi dohodak po stopi od 13 posto

Plaća:

Plaćanja prema ugovorima o građanskom pravu:

Naknada isplaćena upravi (direktoru, upravnom odboru):

Mjesečni bonusi na proizvodnju isplaćeni s plaćom:

Tromjesečni i godišnji bonusi za proizvodnju:

Neproizvodni bonusi i drugi koji se isplaćuju iz dobiti:

Bolovanje:

Odmor:

Plaća u naravi:

Prihodi u naravi, kada poslodavac za zaposlenika plaća robu, usluge, rad, imovinska prava itd.:

Potpuno ili djelomično plaćanje u interesu zaposlenika za robu, usluge, rad:

Prema stat. 227,1 strani državljan zaposlen u Ruska poduzeća, dužni su obračunati fiksne akontacije - u potvrdi 2 -NDFL poslodavci se odražavaju u posebnom redoslijedu. Kako je potrebno dokazati pravo na smanjenje poreza na dohodak u iznosu obnove patenta stranca? Koji dio reference je rezerviran za odražavanje navedenih plaćanja? Svi detalji su u ovom članku.

Svaki strani državljanin koji želi raditi u Rusiji mora pribaviti poseban dokument - patent. Valjanost ove dozvole plaća se u mjestu poslovanja pojedinca prijenosom avansa u iznosu utvrđenom stat. 227.1 Poreznog zakona (odredbe 2, 3). Dakle, za 2017. iznos mjesečnog plaćanja jednak je 1200 rubalja. isključujući regionalne koeficijente i koeficijent deflatora. Potreban iznos možete prenijeti u jednoj uplati za godinu ili s raščlambom po mjesecima.

Stranac samostalno plaća fiksne predujmove, a poslodavac je odgovoran za obračun po stopi od 13% od zarade. Podložno prijenosu plaćanja za patent od strane pojedinca, poduzeće mora poravnati uplaćene fiksne iznose u plaćanju poreza.

Kako potvrditi pravo poslodavca na smanjenje poreza na dohodak

Poslodavac obračunava porez na dohodak od svih primanja stranog zaposlenika, a nakon što potvrdi zakonitost smanjenja (potrebna je obavijest inspekcije Savezne porezne službe) oduzima iznos poreza na dohodak u smislu patenata od ukupnog iznosa obračunati porez. Ova je mogućnost uspostavljena samo za jednog poreznog agenta (članak 6 članka 227.1).

Za primanje obavijesti potrebno je podnijeti zahtjev Federalnoj inspekciji porezne službe u elektroničkom ili papirnatom obliku (obrazac je odobren Nalogom Savezne porezne službe Ruske Federacije broj MMV-7-11 / 512 od 11. /13/15) i dokumente stranog zaposlenika (zahtjev i preslike plaćanja za plaćanje fiksnih iznosa). Ako teritorijalni odjel IFTS -a odbije izdati obavijest, nije dopušteno smanjiti obračunati porez na dohodak za plaćanja prema patentu.

Bilješka! Iznos poreza na dohodak obračunat i zadržan od zarade zaposlenika u inozemstvu može biti manji od navedenih fiksnih predujmova. Dobivena razlika ne vraća se pojedinačnom poreznom obvezniku, budući da nije preplaćen porez (klauzula 7 članka 227.1 Poreznog zakona).

Pomoć 2-NDFL: iznos fiksnih avansnih plaćanja

Odjeljak 5. obrasca namjerava odražavati iznose fiksnih avansnih plaćanja za patent. Ovaj se redak popunjava samo za strane radnike nakon primitka obavijesti od poreznih vlasti. Ovdje su navedeni broj dokumenta, datum izdavanja i IFTS kod.

Posebnu pozornost treba posvetiti popunjavanju polja "Status poreznog obveznika" u odjeljku 2. Za strane državljane koji se bave djelatnostima na temelju patenta ", uspostavljen je status sa šifrom 6, također je potrebno ispravno navesti šifru zemlje / državljanstvo stranca. Podaci o pokazateljima prihoda, oporezive osnovice unose se u obrazac u opći red.

Važno! Ako porezni agent ispuni 2-NDFL potvrdu, a još nema obavijest inspektorata Savezne porezne službe, a tijekom inspekcijskog pregleda taj je prekršaj otkriven, poduzeću prijete kazne za kršenje normi Poreznog zakona Ruska Federacija.

Ako pronađete pogrešku, odaberite dio teksta i pritisnite Ctrl + Enter.

Ako građani druge države rade u tvrtki ili za individualnog poduzetnika, tada će im u nekom trenutku možda trebati i potvrda o prihodu. U ovom slučaju, potrebno je uzeti u obzir brojne značajke. Dalje o njima.

Opći podaci o pomoći 2-NDFL

Službeni dokument koji se izdaje zaposleniku i odražava njegov prihod za određeno razdoblje naziva se 2-NDFL. Također uključuje podatke o iznosu poreza koji je primatelj platio. Tako bi u certifikatu 2-NDFL strani radnik trebao vidjeti:

• naziv i podaci o tvrtki u kojoj radi, kontakt podaci poslodavca;
• vaše osobne podatke;
• iznos primljenog prihoda (obično na godinu dana), koji podliježe oporezivanju po stopi od 13% (osnovica) ili po drugoj stopi;
• sve porezne olakšice primijenjene tijekom izvještajnog razdoblja - za stjecanje nekretnina, uključeno socijalni programi, Osnovni, temeljni. Obavezno navedite njihove kodove.

Obično računovodstveni stručnjak izdaje potvrdu u roku od tri dana.

Ako je zaposlenik stranac

Za strane osobe koje nemaju rusko državljanstvo nisu stvoreni posebni obrasci 2-NDFL. Pomoć jednostavno uključuje niz polja za navođenje određenih informacija.

Referentna polja 2-NDFL

Nedavne izmjene zakona su se prilagodile izgled potvrde, a sada dokument o prihodu osobe ima puno polja koja zahtijevaju pažljivo popunjavanje. Uobičajena pravila nisu sasvim prikladna kada trebate izdati 2-NDFL za stranog državljanina. Stoga se u nastavku nalaze upute kako popuniti glavna polja.

Ovdje označite "1" ako su izračuni izvedeni na uobičajen način. Kada "2" - u ovom stupcu kažu da se porez na dohodak nije mogao zadržati djelomično ili u cijelosti.

Broj se stavlja na nulu - "00", ako je potvrda izdana prvi put za to razdoblje. Naknadno povećanje broja odgovara redoslijedu ispravljanja dokumenata. Moguće je sastaviti i poništiti prethodne certifikate. Dobitnica je broja "99".

Odjeljak 1: podaci o poreznom agentu

Ovdje se nalaze kontakti i detalji organizacije u ime koje je certifikat izdat.

Ovdje je naznačeno ime tvrtke.

Odjeljak 2: osobni podaci

TIN u Rusiji

Ruski TIN može biti naveden ako je dostupan. No u svakom slučaju neispunjavanje ovog polja nije prekršaj.

Ova kolona se također popunjava po volji. A ako postoji takav broj, bolje ga je navesti. Treba imati na umu da izvan naše zemlje ovaj identifikator može imati drugačiji naziv i format.

Pravopis prezimena, imena i patronimika mora točno odgovarati onome što je navedeno na predočenoj osobnoj iskaznici. Što se tiče ove izjave i jezika ispunjavanja svjedodžbe: bolje je ime i prezime iz putovnice prepisati na latinskom. Dopušteno je izostaviti srednje ime ako ga osoba u početku nema.

Svaka osoba koja boravi na teritoriju Ruske Federacije i ovdje ostvaruje prihod mora ovdje biti registrirana kod poreznih vlasti uz odredbu jednog od šest statusa: rezident ili nerezident zemlje, izbjeglica, visoko kvalificirani stručnjak itd. Budite sigurni za unos odgovarajućeg koda u certifikat.

Napominjemo da su do 2016. postojala samo tri statusa.

Šifra državljanstva naznačena je prema klasifikatoru usvojenom u Ruskoj Federaciji. Koristite njegovu digitalnu troznamenkastu verziju.

Najčešće se identitet potvrđuje putovnicom (šifra - 10). Međutim, prihvatljive su i druge mogućnosti ako su navedene u prvom dodatku postupka za ispunjavanje potvrde o prihodu.

Ovdje biste trebali navesti trenutne podatke o prijavi stranog radnika u Rusku Federaciju u mjestu boravka ili boravišta.

Napomena: prilikom popunjavanja ovog stupca ažuriranim podacima, sljedeća dva polja ne zahtijevaju unos podataka. U protivnom je potrebno navesti šifru zemlje iz koje je zaposlenik došao i adresu svog prebivališta u njoj.

Ovdje digitalnim kodom označavaju u kojoj zemlji izvan Rusije strani državljanin stalno boravi (boravi).

To se odnosi na adresu prebivališta izvan Ruske Federacije. Za popunjavanje polja može se koristiti bilo koji format. Font je prihvatljiv, i ćirilica i latinica.

Odjeljak 3: Oporezivi prihod po odgovarajućoj stopi

Zaglavlje odjeljka jasno označava veličinu kamatna stopa na koji se oporezuje prihod. Za nerezidente postoji povećana stopa od 30%, a stanovnici daju 13% u riznicu ravnopravno s ruskim građanima.

Događa se da se stopa za zaposlenika mijenjala tijekom promatranog razdoblja, ovisno o vrsti prihoda. Zatim bi se zbrajanje i izračun u odjeljcima 3, 4 i 5 trebali izvršiti zasebno za svaku okladu.

Ispunite četveroznamenkastim digitalnim kodom. Ako odgovarajući popis nije pronađen na popisu, koristi se kôd 4800 - ostali prihodi.

Osim prihoda u novčani oblik, ovdje biste trebali navesti sve druge oblike prihoda, uključujući i naturi.

Odjeljak 4: odbici

Osim popisa svih potrebnih odbitaka, odjeljak sadrži i podatke o dobivenim dozvolama Porezni ured i potvrđujući pravo na jedan ili drugi odbitak.

Odjeljak 5: Ukupni prihodi i iznosi poreza

Ovaj odjeljak sadrži sve numeričke podatke, kao i izračune. Ovdje posebno označavaju:

• iznos prihoda za razdoblje;
• porezna osnovica, odnosno razlika između prihoda i svih primjenjivih odbitaka;
• obračunati, zapravo zadržani i preneseni u proračun iznos poreza (obično isti);
• pretjerano zadržani iznos poreza koji nije vraćen zaposleniku iz bilo kojeg razloga.

Promjene u obrascu 2016

Postoje neke posebnosti izdavanja 2-NDFL-a za stranog državljanina čija se radna aktivnost temelji na patentu. U tom slučaju porez se plaća unaprijed i kasnije ponovno izračunava. Poseban redak dodan je za obračun takvih akontacija u odjeljku 5. U njih se unosi njihov ukupni iznos.

Izmijenjene izmjene i referentni kod dostavljenih dokumenata. Sada, prilikom podnošenja zahtjeva za 2-NDFL certifikat, strani radnik koji ima privremeni dokument o azilu dobit će šifru 19, a ne 18 u odgovarajućoj koloni.

Pitanje revizoru

Strani državljanin koji je privremeno boravio primljen je u organizaciju. On radi na temelju patenta i svakog mjeseca prenosi fiksne akontacije poreza na dohodak u iznosu od 4000 rubalja. Na temelju zahtjeva zaposlenika, preslika primitaka za prijenos poreza i obavijesti porezne uprave, poslodavac mjesečno smanjuje porez na dohodak sa svog plaće za 4000 rubalja. Kako odraziti te operacije u 2-NDFL certifikatu?

Strani državljani sa statusom privremenog boravka imaju pravo na rad u Rusiji, pod uvjetom da dobiju patent (klauzula 4 članka 13 Federalnog zakona od 25.07.2002. Br. 115-FZ, u daljnjem tekstu-Zakon br. 115-FZ) . Izuzetak je zasebne kategorije- izbjeglice, državljani država članica EAEU.

Tijekom razdoblja patenta strane osobe prenijeti fiksne akontacije poreza na dohodak. Postupak njihove isplate uređen je čl. 227.1 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Istodobno, strani zaposlenik ima pravo podnijeti zahtjev poslodavcu za smanjenje poreza na dohodak računano od njegove plaće za iznos akontacija koje je on platio.

Stranac mora dokumentirano potvrditi uplatu (stavak 3., stavak 6., članak 227.1 Poreznog zakona Ruske Federacije). Na primjer, podnošenjem preslike porezne prijave.

Prije nego što smanji porez na dohodak obračunat iz plaća za fiksna plaćanja, poslodavac mora zatražiti od porezno tijelo obavijest o potvrdi takvog prava. Da biste to učinili, morate podnijeti zahtjev teritorijalnoj inspekciji u obliku iz Dodatka br. 1 dopisu Savezne porezne službe Rusije od 19. veljače 2015. broj BS-4-11 / 2622.

Ako inspekcija, kao odgovor na takav zahtjev, pošalje spomenutu obavijest (obrazac je odobren naredbom Savezne porezne službe Rusije od 17. ožujka 2015. br. MMV-7-11 / [zaštićena e -pošta]), poslodavac mora mjesečno, tijekom poreznog razdoblja, smanjiti obračunati porez na dohodak za iznos poreza koji je stranac prenio neovisno u obliku fiksne uplate (stavci 1., 2., stavak 6. članka 227.1. Poreskog zakona Ruske Federacije).

U ovom trenutku obrazac potvrde 2-NDFL ne sadrži posebne retke ili stupce za odražavanje informacija o iznosima fiksnih akontacija za porez na dohodak, koje su naveli strani radnici, a evidentirao porezni agent. Planira se samo dodavanje potrebnih dodataka u certifikat. Na to su ukazali stručnjaci Federalne porezne službe Rusije u pismu od 16. ožujka 2015. broj ZN-4-11 / 4105.

Ako se pojavi potreba za izdavanjem potvrde ove godine, na primjer, u slučaju otpuštanja stranog radnika, po našem mišljenju, preporučljivo je postupiti na sljedeći način.

Ispunite certifikat na opći način, odražavajući:

• na retku 5.3 "Obračunati iznos poreza" - iznos poreza na dohodak od plaća;
• na retku 5.4 "Iznos zadržanog poreza" - iznos poreza na dohodak od plaće i iznos fiksnih akontacija poreza na dohodak;
• na retku 5.5 "Iznos prenesenog poreza" - iznos poreza na dohodak od plaće i iznos fiksnih akontacija poreza na dohodak.

Dakle, postoji razlika između iznosa obračunatog i zadržanog (plaćenog) poreza na dohodak.

S tim u vezi, preporučljivo je priložiti certifikat objašnjenje sastavljeno u slobodnom obliku, navodeći u njemu razlog razlika u iznosima poreza. Može se dostaviti zajedno s preslikama popratnih dokumenata (izjave zaposlenika, potvrde o uplati fiksnih plaćanja, obavijest inspekcije itd.).

Obratimo pozornost i na posebnosti popunjavanja klauzule 2.3 "Status poreznog obveznika".

Preporuke za ispunjavanje certifikata sadrže sljedeće oznake koje ukazuju na status osobe:
"1" - ako je pojedinac porezni rezident;
"2" - ako pojedinac nije porezni rezident;
"3" - ako je pojedinac visoko kvalificirani strani stručnjak.

Trenutno ne postoji posebna oznaka za strance koji rade na temelju patenta.

Ako su takve osobe nerezidenti, njihov se prihod oporezuje po stopi od 13 posto (stavak 3., stavak 3. članka 224. Poreznog zakona Ruske Federacije). Stoga je u retku 2.3 pomoći preporučljivo staviti vrijednost "1".