Zadržao se na razini iz 2012. godine. Prema usvojenim regulatornim dokumentima, porezni odbici za porez na dohodak obračunavaju se na temelju broja djece zaposlenika poduzeća, ustanove ili organizacije. Odbitak od 400 rubalja. "Na sebi" je uklonjen od 2012. godine.
Dakle, u nastavku je tablica standardnih poreznih odbitaka (u tisućama rubalja) za razdoblje od 2011. do 2014.:
| Naziv odbitka | 2011 | 2012-2014 dvogodišnje | Granica odbitka |
| Na "sebe", t.j. na samog zaposlenika | 0,4 | - | 40 |
| Po zaposleniku za određene kategorije građana (podstavak 2. stavka 1. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije) | 0,5 | 0,5 | Bez ograničenja |
| Za zaposlenika (kategorije građana navedene su u podstavku 1. stavka 1. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije) | 3 | 3 | Bez ograničenja |
| Za 1. i 2. djecu | 1 | 1,4 | 280 |
| Za 3. i slijedeću djecu | 3 | 3 | 280 |
| Za dijete s invaliditetom do 18 godina, kao i studenta s invaliditetom I i II grupe - do 24 godine | 3 | 3 | 280 |
Ukinuti odbitak zaposlenika
P / p3, stavka 1. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije, iznos odbitka izravno na zaposlenika prethodno je odobren na 400 rubalja. Ovaj odbitak je sada poništen. Treba napomenuti da se ovaj odbitak mjesečno daje svakom poreznom obvezniku, dok prihodovni dio njegov proračun, izračunat od početka godine, nije bio veći od 40 tisuća rubalja.
Pritom je poreznom obvezniku ostao ostatak poreznih olakšica. Na primjer, invalidi Velikog domovinskog rata i žrtve Černobila imaju pravo na odbitak od 3 tisuće rubalja ( cijeli popis korisnici se mogu naći u podstavku 1. stavka 1. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije). Za heroje SSSR-a i Ruske Federacije, djecu s invaliditetom, osobe s invaliditetom prve dvije skupine, kao i druge kategorije osoba navedenih u stavku 2. članka 1. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije, odbitak vrijedi 500 rubalja. Ako poduzeće, ustanova ili organizacija zapošljavaju osobe iz ovih kategorija, a prethodno su podnijele prijave, i dalje im se osiguravaju odbici.
Povećani su odbici za djecu
Zakon br. 330-FZ iznosi standardni odbici za djecu su promovirani. Porezni obveznici koji imaju pravo na odbitak djeteta su roditelji (kao i udomljena djeca) djeteta, njihovi supružnici, kao i skrbnici (supružnici ovih kategorija neće moći koristiti pravo na odbitak).
Dječji odbici kategorizirani su u potkategorije. Na primjer, odbitak za prva 2 djece u trenutnom izdanju iznosi 1400 rubalja. Za 3. i sljedeću djecu - 3 tisuće rubalja. Štoviše, ovo pravilo je uvedeno retroaktivno. Zbog toga su roditelji višečlanih obitelji krajem 2011. formirali preplatu poreza na dohodak, budući da su prije uvođenja izmjena i dopuna propisi odbitak za svako dijete naplaćen je u iznosu od 1 tisuću rubalja. bez obzira na broj djece koju zaposlenik ima.
Osim toga, zaposlenik koji ima maloljetno dijete-invalid, od 2011 ima pravo na odbitak. Ovaj se odbitak zadržava sve dok dijete ne navrši 24 godine života, uz redoviti studij i za njega se utvrđuje invalidnost 1 ili 2 skupine. Prije stupanja na snagu Zakona br. 330-FZ, iznos odbitka iznosio je 2,0 tisuće rubalja.
Treba napomenuti da je prag dohotka, dok odbici za djecu ostaju na snazi, ostao nepromijenjen na 280 tisuća rubalja.
Zbog povećanja iznosa odbitka, računovođa tvrtke morat će prikupljati nove prijave od zaposlenika s djecom, jer samo porezni agent na temelju takve izjave ima pravo na smanjenje osnovice poreza na dohodak (čl. 3. čl. 218. Poreznog zakona). I bit će bolje ako novi iznos odbitak će biti izravno napisan u izjavama.
Odbitak za 3. dijete ako starije dijete postane punoljetno
Članak 218. Poreznog zakona Ruske Federacije kaže da se za svako dijete, bez iznimke, mora osigurati odbitak na davanje roditelja dok ne navrši 18 godina ili 24 godine ako je rezident, diplomirani student, pripravnik, kadet ili student koji studira na puno radno vrijeme (puno radno vrijeme) obrazovna ustanova.
Postavlja se pitanje: što učiniti kada zaposlenik tvrtke ima 3 djece, od kojih su 2 maloljetna i jedno dijete starije od 18 godina? Detaljnija objašnjenja dala su u pismu od 12.08.2011. službenici Ministarstva financija RF. Predstavnici ministarstva podsjećaju da je najstarije dijete 1. dijete, bez obzira na to odnosi li se na njega standardni odbitak ili ne. To jest, za treće dijete, zaposleniku će se dati odbitak od 3000 rubalja, a za drugo - 1400 rubalja.
Primjer.
Zaposlenik Snezhok LLC ima troje djece u dobi od 9, 14 i 20 godina. Pravo na odbitak ima samo za 2 mlađe djece, a za starije nisu predviđeni odbici. Plaća zaposlenika iznosi 25.000 rubalja.
Računovođa je izvršio izračun plaće za siječanj 2014., uzimajući u obzir odbitak za 2. dijete u iznosu od 1,4 tisuće rubalja. a na trećem - 3 tisuće rubalja. To znači da će porez na dohodak biti jednak 2678 rubalja: (25.000 - (1400 + 3000)) * 13%.
A zaposlenik će biti plaćen 22 322 rubalja.
Ako postoji preplata za prošlu godinu
Pretpostavimo da vaša organizacija ima zaposlenike s mnogo djece. Dobili su pravo na povećane odbitke, ali retroaktivno od 2011. godine. Ako računovodstvo ove organizacije nije imalo vremena preračunati i vratiti porez do kraja 2011., tada se u 2012., kao iu bilo kojoj drugoj godini, ne bi trebao očitati ili vraćati preplaćeni porez, jer bilo kakve transakcije preplate za prošla godina može provesti samo porezno tijelo. Za to zaposlenik podnosi 3 porezne prijave poreza na dohodak poreznoj u mjestu prebivališta, uz koju prilaže 2 uvjerenja o porezu na dohodak, kao i dokumente koji potvrđuju njegovo pravo na odbitak.
Ako je iznos odbitka veći od plaće, porez se neće zadržati
U nekim slučajevima iznos novih odbitaka može premašiti plaću zaposlenika. Primjerice, majka s mnogo djece radi skraćeno radno vrijeme, a plaća joj je mala. Osim toga, samohrani roditelji i dalje imaju koristi od dvostrukog odbitka za dijete.
Pa što učiniti ako se osnovica poreza na dohodak okrene na nulu, odn više plaće? Opis ove situacije dat je u stavku 3. članka 210. Poreznog zakona Ruske Federacije. Kaže da ako je iznos odbitka veći od plaće radnika, poreznu osnovicu poreza na dohodak treba uzeti jednakom nuli. Drugim riječima, u tom slučaju se od plaće zaposlenika neće odbijati porez.
Razlika koja je nastala između iznosa odbitaka i prihoda za jedan mjesec može se pripisati drugom mjesecu, ali u granicama od jedne godine.
Primjer
Zaposlenik doo Romashka radi na pola radnog vremena i jedno odgaja troje djece: jedno ima 7 godina, drugo 13 godina, a treće 22 godine i studira na sveučilištu s punim radnim vremenom . Kao samohrana majka, ona ima pravo na dvostruke odbitke za dijete. Na temelju radnog rasporeda, zaposlenik ima pravo na plaću od 11.000 rubalja. Doplate i bonusi nisu predviđeni.
Daju joj se sljedeći odbici: za prva 2 djece, odbici će biti 1400 rubalja, za treće - 3000 rubalja. Slijedom toga, odbici za djecu na kraju iznose 11.600 rubalja: (1400x2 + 3000) x 2.
Pokazalo se da je iznos mjesečni odbici premašuje plaću zaposlenika. U tom slučaju se smatra da je porezna osnovica poreza na dohodak nula i nema potrebe za zadržavanjem poreza na plaću. Zaposleniku će biti isplaćena plaća od 11.000 rubalja, bez zadržavanja poreza na dohodak.
U 2014. godini odbitak za djecu se nije mijenjao. Standardni odbici za samog zaposlenika u iznosu od 400 rubalja. otkazane su 1. siječnja 2012. Od 2012. odbici poreza na dohodak ovise o broju djece koju zaposlenik ima
Podstavka 4. stavka 1. članka 218 Porezni broj RF predviđa dvije dobne kategorije koje se uzimaju u obzir kada roditeljima daju standardne porezne olakšice za djecu:
- mlađi od 18 godina - daju se odbici bez obzira na to studira li dijete ili ne;
- do 24 godine - odbici se daju ako je dijete redoviti student (diplomirani student, specijalizant, student, kadet).
Roditelj djeteta studenta mlađeg od 24 godine koji je u braku nema pravo na standardni porezni odbitak, jer nakon sklapanja braka roditelj više ne uzdržava dijete.
Također, zaposlenik gubi pravo na standardni odbitak za dijete ako dijete završi školovanje u obrazovna ustanova... To proizlazi iz odredbi stavaka 4. i 11. podstavka 4. stavka 1. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije.
Da biste osigurali odbitak nakon 18 godina, morate dostaviti potvrdu iz mjesta studiranja, budući da je unutar kalendarska godina dijete ima 18 godina ili više (odbitak završava u siječnju sljedeće godine)
Tko ima pravo na odbitak poreza na dohodak za djecu?
Oba roditelja mogu iskoristiti porezni odbitak odjednom (tj. u isto vrijeme). Posvojitelji, skrbnici, skrbnici, udomitelji također imaju pravo na odbitak za dijete, ako je dijete na njihovom uzdržavanju (to je utvrđeno podstavkom 4. stavka 1. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije) .
Čak i ako su roditelji djeteta razvedeni, ali plaćaju alimentaciju, oni nisu lišeni prava na korištenje odbitka.
Iznos standardnih poreznih odbitaka za porez na dohodak u 2014. godini:
| Odbitak | 2014 godina | Prag za primjenu odbitka |
| Po zaposleniku | 400 rubalja | Otkazano |
| Po zaposleniku za kategorije građana iz podstavka 2. stavka 1. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije | 500 rubalja | Nije ograničeno |
| Po zaposleniku za kategorije građana iz podstavka 1. stavka 1. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije | 3000 rubalja | Nije ograničeno |
| Za prvo i drugo dijete | 1400 rubalja | 280 000 |
| Za treće i svako sljedeće dijete | 3000 rubalja | 280 000 |
| Za svako dijete s invaliditetom do 18 godina (učenik I i II grupe invalida do 24 godine) | 3000 rbl | 280 000 |
Prihvatljiv je standardni odbitak od 500 rubalja preferencijalne kategorije zaposlenici navedeni u st. 2 p. 1 čl. 218 Poreznog zakona Ruske Federacije:
- Heroji Sovjetski Savez i Ruska Federacija, kao i osobe nagrađene Ordenom slave tri stupnja;
- sudionici Velikog Domovinskog rata;
- invalidi iz djetinjstva, kao i invalidi I. i II. skupine;
- osobe koje su oboljele ili su bolovale od radijacijske bolesti i drugih bolesti povezanih s izlaganjem zračenju uzrokovanih posljedicama radijacijskih nesreća u nuklearnim objektima;
- osobe koje su donirale koštanu srž radi spašavanja života;
- roditelji i supružnici (koji nisu ponovno vjenčani) vojnih osoba koje su umrle od posljedica ozljede, potresa mozga ili sakaćenja koje su zadobili tijekom obrane SSSR-a, Ruske Federacije ili tijekom obavljanja drugih vojnih dužnosti;
- građani koji su se borili u Republici Afganistan i drugim zemljama u kojima su se vodila neprijateljstva.
Zaposlenicima navedenim u paragrafima osigurava se odbitak od 3000 rubalja. 1. st. 1. čl. 218 Poreznog zakona Ruske Federacije:
- su zadobili ili su pretrpjeli radijacijsku bolest i druge bolesti povezane s izloženošću zračenju kao rezultat katastrofe u nuklearnoj elektrani u Černobilu ili s radom na otklanjanju njezinih posljedica;
- oni koji su 1986.-1987. sudjelovali u radu na uklanjanju posljedica katastrofe u nuklearnoj elektrani Černobil unutar zone isključenja (uključujući privremeno raspoređene ili na službenim putovanjima);
- oni koji su sudjelovali u ispitivanjima nuklearnog oružja u atmosferi i vojnih radioaktivnih tvari, u vježbama s upotrebom takvog oružja do 31. siječnja 1963.;
- oni koji su sudjelovali u podzemnim ispitivanjima nuklearnog oružja u uvjetima abnormalne radijacijske situacije i djelovanja drugih štetnih čimbenika;
- koji su sudjelovali u podzemnim ispitivanjima nuklearnog oružja, u obavljanju i potpori radova na prikupljanju i zbrinjavanju radioaktivnih tvari;
- invalidi Velikog domovinskog rata;
- bivše vojne osobe koje su postale invalidi I, II, III skupine zbog ozljede, potresa mozga ili ozljede zadobivene tijekom obrane SSSR-a, Ruske Federacije ili tijekom obavljanja drugih vojnih dužnosti.
U dopisu Ministarstva financija od 29. siječnja 2014. N03-04-05 / 3300 stoji da porezni odbitak na dijete udvostručuje se samohranom roditelju, a to prestaje od mjeseca koji slijedi nakon mjeseca sklapanja braka ovog roditelja.
U ove svrhe, pojam "samohranog roditelja" znači odsutnost drugog roditelja za dijete, posebice zbog smrti, priznanja roditelja nestalim ili proglašenja smrti.
Činjenica da je očinstvo u odnosu na roditelje koji nisu u međusobnom braku utvrđeno podnošenjem odgovarajuće prijave, radi primjene dvostruke standardni odbitak nije bitno.
Da biste dobili odbitak, morate dostaviti sljedeće dokumente:
- rodni list djeteta ili posvojenje (u slučaju posvojenja djeteta);
- potvrda o registraciji braka;
- uvjerenje o invalidnosti (ako je dijete invalidno);
- potvrdu obrazovne ustanove u kojoj dijete studira (ako je dijete starije od 18 godina);
- ugovor o potpori ili popis performansi(sudski nalog) o prijenosu alimentacije za uzdržavanje djeteta (ako roditelj plaća alimentaciju);
- potvrda roditelja u kojoj se navodi da je drugi roditelj koji traži odbitak uključen u zbrinjavanje djeteta. To je potrebno ako roditelji nisu u braku, ali drugi roditelj osigurava dijete, iako ne plaća alimentaciju.
Pojava djeteta u obitelji ne donosi samo radost roditeljima, već i materijalnu potporu.
Svaki roditelj ima pravo na porezni odbitak, međutim, u ovom pitanju ima mnogo nijansi. Postavljaju se pitanja: "Koliko i do koje dobi se daje porezni odbitak?" Pokušajmo to shvatiti.
Dragi čitatelji! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, no svaki slučaj je individualan. Ako želite znati kako riješi točno svoj problem- kontaktirajte konzultanta:
PRIJAVE I POZIVI PRIMAJU SE 24/7 i BEZ DANA.
Brzo je i JE BESPLATNO!
Opće odredbe
Definicija pojma i pravni okvir
Porezni odbitak je naknada utvrđena zakonom koja smanjuje oporezivi dohodak(porezna osnovica) pojedinca.
Zaposlenik s djetetom ili djecom dovršava standardna forma zahtjeva za pružanje poreznog olakšice. Prema članku 218. Poreznog zakona Ruske Federacije, porez na dohodak se zadržava nakon što se dohodak smanji za iznos odbitka. Iznos koji će se podijeliti bit će veći. Ako se pojavi pravo na više odbitaka, tada se odobrava maksimum.
Tko ima pravo?
Oba roditelja imaju pravo na odbitak. Ako su roditelji razvedeni, stvorili nove obitelji i jedan od njih plaća alimentaciju za dijete, tada oba roditelja, novi bračni drug i novi bračni drug dobivaju porezni odbitak. Otac, plaćajući alimentaciju, sudjeluje u uzdržavanju djeteta, a s novom suprugom povezan je zajedničkom imovinom. Novi bračni drug ima zajedničku imovinu s djetetovom majkom i također sudjeluje u njenom uzdržavanju.
Za popis dokumenata potrebnih za odbitak pogledajte tablicu:
Standardni porezni odbitak za djecu 2020. pruža se ako:
- dijete nije navršilo 18 godina (za redovito obrazovanje dob je do 24 godine);
- dijete u cijelosti uzdržava porezni obveznik;
- dohodak pojedinca podliježe porezu na dohodak po stopi od 13% ;
- maksimalni iznos dohotka, obračunat od početka poreznog razdoblja po obračunskoj osnovi, ne prelazi 280.000 rubalja(kada se taj iznos dosegne, porezni odbitak se ne primjenjuje od mjeseca prekoračenja).
Ograničenja
Odbitak se gubi kada dijete:
- navršio 18 godina;
- završio obrazovnu ustanovu ili promijenio oblik studija;
- prihod roditelja premašio je 280.000 RUB.
Dvostruki odbitak
Dvostruki odbitak odobrava se jednom roditelju u dvostrukom iznosu, u nekim slučajevima.
Roditelj je jedinstven ako je drugi roditelj:
- umro;
- prepoznati kao nestali;
- proglašen mrtvim.
Roditelj nije jedini ako:
- brak je raskinut;
- supružnici su u građanskom braku;
- došlo je do lišenja roditeljskog prava;
- kazna se izdržava.
Dokumenti kojima se može utvrditi odsutnost drugog roditelja:
- rodni list djeteta;
- potvrda iz matičnog ureda, iz koje se vidi da je otac upisan u potvrdu iz riječi majke;
- smrtovnica;
- sudska odluka o priznanju roditelja umrlim ili nestalim.
Dvostruki odbitak može se dodijeliti jednom roditelju ako je drugi odbio u njegovu korist (ako su dostupni odgovarajući dokumenti).
Porezni odbitak se ne odobrava u korist drugog roditelja ako jedan od roditelja:
- je prijavljen na zavodu za zapošljavanje;
- nema primanja (ne radi);
- je na porodiljnom dopustu ili dopustu za njegu djeteta do 1,5 godine.
Pružanje porezne olakšice za djecu
Postoji postupak za utvrđivanje iznosa dospjelog odbitka. uzima u obzir sve okolnosti.
Koliki je porezni odbitak?
Standardni odbitak:
- prvo, drugo dijete - 1400 rubalja;
- treće dijete i sljedeće - 3000 rubalja;
- dijete s invaliditetom - 3000 rubalja.
Zajedničko dijete supružnika koji ima djecu iz prethodnih brakova smatra se trećim.
Roditelji koji su kupili nekretninu za malodobno dijete imaju pravo na odbitak imovine... Da biste dobili odbitak, morate se obratiti poreznoj upravi.
Video o pružanju poreznog odbitka pri kupnji nekretnine
Gdje se vrši registracija?
Zaposlenik ima pravo izabrati mjesto gdje će se odbitak uzeti u obzir. Kako mogu dobiti standardni odbitak?
Odbitak je predviđen:
- Porezni agent, odnosno poduzeće koje zapošljava, na mjestu glavnog ili nepunog radnog vremena.
- U poreznoj upravi.
Zaposleniku koji se prijavio kod poslodavca osigurava se odbitak od početka godine, bez obzira na mjesec podnošenja prijave.
Zaposleniku koji se nije prijavio u 2013. (ili prethodnoj godini) agent po odbitku ne bi trebao dobiti odbitak. Da biste dobili standardni odbitak za proteklo razdoblje zaposlenik treba kontaktirati Porezni ured podnošenjem popratnih dokumenata (preslika djetetovog rodnog lista, 2-NDLF potvrde) i prijave poreza na dohodak.
Mogući razlozi za primanje odbitka od porezne uprave:
- poslodavac nije osigurao odbitak ili ga je osigurao u manjem iznosu;
- primanje prihoda (prodaja automobila ili kuće) od pojedinaca koji nisu porezni agenti, ali podliježu porezu na dohodak.
Ako je porez na dohodak plaćen prekomjerno (poslodavac nije uzeo u obzir ili uzeo u obzir standardni odbitak u manjem iznosu), tada je potrebno podnijeti zahtjev poreznom tijelu za povrat preplaćenog iznosa. Razdoblje povrata - 1 mjesec od dana podnošenja izjave, ali ne prije nego što završi uredska provjera... Prilikom obraćanja poreznoj upravi morate imati originale svih dokumenata na uvid poreznom inspektoru.
Početak razdoblja važenja odbitka je mjesec u kojem je dijete rođeno, posvojeno ili stavljeno u skrbništvo.
Odbitak za posvojenje nije predviđen:
- na kraju, prijevremeni prekid ugovor o premještaju djeteta na udomiteljstvo;
- kod smrti djeteta.
Potrebni dokumenti
Na odabranom mjestu rada (glavno ili nepuno radno vrijeme) zaposlenik sastavlja zahtjev za odbitak.
Popis dokumenata priloženih uz prijavu:
- Rodni list djeteta (kopija).
- Potvrda o prebivalištu djeteta u istom stambenom prostoru s roditeljima ili roditeljem.
- Izvod iz matične knjige vjenčanih (kopija).
- Putovnica s oznakom o registraciji braka (kopija).
- S oglas o plaćanju alimentacije ili rješenje o ovrsi (preslika).
Ako je zaposlenik jedini roditelj, dostavljaju se dokumenti koji to dokazuju. Ako je zaposlenik skrbnik, tada se uz zahtjev moraju priložiti kopije dokumenata o skrbništvu ili starateljstvu.
Kako izračunati?
Razmotrimo moguću situaciju kao primjer.
Uzorak izračuna. Zaposlenica ima dvoje djece 10
i 26 godina... Plaća je 18000
rubalja mjesečno, porezni je rezident Ruske Federacije.
Prihod za godinu bit će 216.000 rubalja.
Ne postoji standardni odbitak za prvo dijete, budući da je starije od 18 godina.
Za drugo dijete zaposlenik ima pravo tražiti odbitak poreza - 1400 rubalja.
Porez na dohodak= (plaća - porezni odbitak) x 13% = (18.000 - 1.400) x 13% = 2158 rubalja.
NDLF veličina bez odbitka= 18000 x 13% = 2340 rubalja.
Ušteda će iznositi 182 rubalja mjesečno, odnosno 2184 rubalja godišnje.
Značajke obračuna
Za pojedinačne poduzetnike koji rade na pojednostavljenom sustavu oporezivanja nije predviđeno odbitak. Samostalni poduzetnik može ostvariti odbitak ako ostvaruje dohodak koji podliježe porezu na dohodak.
Jesu li se dječji odbici promijenili u 2020.? Standardni porezni odbici za djecu nisu se promijenili.
Obitelji s mnogo djece
Odrasla djeca računaju se u odbitak za 2 i 3 djece, iako za njih ne postoji standardni odbitak.
Izračun uzima u obzir broj djece bez obzira na njihovu dob.
Samohrana majka
Za samohrane majke odbitak je dvostruk. Samohrana majka je jedini roditelj. Kada je dijete rođeno izvan braka, majka ne smije navesti oca u rodnom listu (očinstvo nije pravno utvrđeno).
Za dijete s invaliditetom
Porezni odbitak za dijete s invaliditetom - 3000 rubalja. Ako je takvo dijete treće, onda se zbroj odbitaka ne čini.
Po cijenu školovanja djeteta
Pruža se roditelju (skrbniku) koji je platio školovanje djeteta do 24 godine (dnevni oblik).
Iznos odbitka je stvarni troškovi za obuku, ali ne više od 50.000 rubalja za svako od djece (ukupni iznos za dva roditelja).
Ako je poslodavac plaćao školovanje djeteta po dogovoru s poreznim obveznikom, tada roditelj ima pravo na odbitak prilikom naknade troškova poslodavcu.
Odbitak se daje za studije na određenim obrazovnim ustanovama. To su sveučilišta i druge institucije koje se nalaze ne samo na teritoriju Ruske Federacije koje imaju licencu (drugi dokument) koji potvrđuje status obrazovne ustanove.
Prilikom studiranja u inozemstvu status obrazovne ustanove mora biti dokumentiran u skladu sa zakonom zemlje studiranja. Prilikom podnošenja zahtjeva za odbitak morate priložiti ovjereni prijevod na ruski. Ukoliko se osposobljavanje odvija na daljinu, tada je potrebno dostaviti dokument o redovnom obliku ove vrste obrazovanja.
Napominjemo da se ostatak neiskorištenog poreznog odbitka ne prenosi u sljedeća porezna razdoblja.
Da biste dobili odbitak za školovanje djeteta, morate podnijeti prijavu poreznoj upravi, čak i ako porezni obveznik nije osoba koja je dužna dostaviti. Rok za predaju - 3 godine od dana uplate za obuku.
U slučaju bezgotovinskog oblika plaćanja, potvrdni dokument je nalog za plaćanje s bankovnom biljegom o transakciji. Prilikom plaćanja osposobljavanja u gotovini kao popratni dokument služi blagajnički račun s obveznim prilogom popunjenog obrasca blagajničkog naloga.
Za radnike na pola radnog vremena
Radnik s nepunim radnim vremenom ima pravo izabrati poreznog agenta od kojeg će mu biti omogućen porezni odbitak (na glavnom mjestu rada ili na nepunim radnim vremenom). Inače, obračunska procedura je standardna.
Zaposlenici na nepuno radno vrijeme imaju ista prava na otkaz kao i redoviti zaposlenici. Pročitajte o značajkama
Opis posla Generalni direktor LLC mu pripisuje osobnu odgovornost za određena kršenja. Više detalja
Pitate se kako nazvati LLC? Ovaj ima primjera.
Računovodstvena papirologija
Izrada dokumentacije, šifri
Ako građanin ostvaruje dohodak od kojeg se odbija porez na dohodak po stopi od 13%, a ima djecu, onda ima pravo koristiti standardni porezni odbitak za dijete i uplaćivati u proračun umanjeni mjesečni porez na dohodak.
Tko može imati koristi od odbitka
Porezni obveznici koji uzdržavaju dijete ili djecu (uključujući udomljenu djecu) mogu iskoristiti standardni porezni odbitak za dijete 2020. godine.
Odbitak je predviđen za svako dijete mlađe od 18 godina i za svakog redovnog studenta mlađeg od 24 godine.
Granica odbitka
Dječji odbitak može se koristiti sve dok prihodi (po stopi od 13%) s početka godine neće prelaziti 350.000 rubalja(do 2016. ograničenje je bilo 280.000 rubalja).
Počevši od mjeseca u kojem je prihod premašio 350.000 rubalja, standardni odbitak po djetetu je veći nije predviđeno.
Odbitak po djetetu
Visina poreznog odbitka izravno ovisi o broju djece koju uzdržava porezni obveznik:
Kako bi se ispravno odredio iznos odbitka, potrebno je rasporediti slijed djece prema datumima rođenja (prvim će se smatrati najstariji itd.). Štoviše, čak i ako je najstarije dijete već starije od 24 godine i za njega nije predviđen odbitak, on će se i dalje smatrati prvim.
Bilješka: ako supružnici već imaju jedno dijete iz prethodnih brakova za koje plaćaju alimentaciju, tada će se njihovo zajedničko dijete smatrati trećim.
Primjeri proračuna
Primjer 1. Standardni odbitak po djetetu
Uvjeti za ostvarivanje odbitka
Kod zaposlenika LLC "Violet" Petrova I.A. ima dijete od 5 godina. Štoviše, mjesečni plaća Petrova I.A. je 40.000 rubalja
Obračun poreznog odbitka
Od djeteta Petrova I.A. maloljetna, može iskoristiti standardni porezni odbitak.
Iznos odbitka u 2020. godini je: 1400 rubalja
Zato, porez na dohodak Petrova I.A. bit će zadržano ne od 40.000 rubalja, već od 38.600 rubalja. (40.000 rubalja - 1.400 rubalja).
Petrova I.A. platit će porez na dohodak u iznosu: 5018 RUB(38 600 rubalja x 13%) umjesto 5 200 rubalja. (40.000 rubalja x 13%).
Stoga će istovremeno uštedjeti: 182 r(5.200 rubalja - 5.018 rubalja).
Odbitak Petrov I.A. primat će do rujna t. upravo u ovom mjesecu njezin oporezivi dohodak s početka godine dostići će prag od 350.000 rubalja(40.000 x 9 mjeseci).
1456 RUB(182 rublje x 8 mjeseci).
Primjer 2. Standardni odbitak za više djece (od kojih je jedno starije od 24 godine)
Uvjeti za ostvarivanje odbitka
Kod zaposlenika LLC "Violet" Petrova I.A. ima četvero djece od 5, 9, 16 i 25 godina. Istovremeno, mjesečna plaća I.A. je 40.000 rubalja
Obračun poreznog odbitka
Odbitak Petrov I.A. ima pravo primati u samo tri malodobne djece, no njezino najstarije 25-godišnje dijete i dalje će se smatrati prvim u nizu.
Ukupni iznos odbitka bit će: 7.400 RUB(1400 rubalja (za drugi) + 3000 rubalja svaki (za treći i četvrti)).
Dakle, porez na dohodak će se izračunati ne od 40.000 rubalja, već od 32.600 RUB(40.000 rubalja - 7.400 rubalja).
Posljedično, mjesečnik Petrova AND.A. platit će porez na dohodak u iznosu: 4238 RUB(32 600 rubalja. 13%) umjesto 5 200 rubalja. (40.000 rubalja x 13%) i uštedite u isto vrijeme: 962 rubalja(5.200 rubalja - 4.238 rubalja).
Odbitak Petrov I.A. primat će do rujna, budući da će upravo u ovom mjesecu njezin oporezivi dohodak s početka godine dostići prag od 350.000 rubalja(40.000 x 9 mjeseci).
Tako je u razdoblju od siječnja do kolovoza 2020. Petrova I.A. moći će spasiti: 7 696 RUB(962 rubalja x 8 mjeseci).
Kako dobiti odbitak preko poslodavca
Postupak dobivanja standardnog poreznog odbitka za dijete odvija se u 2 faze:
Prva faza je prikupljanje potrebnih dokumenata
Za primanje odbitka za dijete potrebni su sljedeći dokumenti:
- Rodni list djeteta.
- Dokument koji potvrđuje registraciju braka (putovnica Ruske Federacije ili potvrda o registraciji braka).
- Potvrda obrazovne ustanove ako je dijete učenik.
- Potvrda o invalidnosti ako je dijete invalid.
Ako je zaposlenik samohrani roditelj dodatno je potrebno osigurati:
- smrtovnica drugog roditelja.
- dokument koji potvrđuje da roditelj nije u braku (obično putovnica).
Ako dijete ima jednog roditelja, tada porezni odbitak može biti udvostručeno, ali samo u slučajevima kada očinstvo djeteta nije pravno utvrđeno, drugi roditelj je preminuo ili je nestao.
Istodobno, činjenica da su roditelji razvedeni ili neplaćanje alimentacije ne znači da je roditelj jedini i, sukladno tome, ne daje pravo na dvostruki odbitak.
Druga faza je prijenos prikupljenih dokumenata poslodavcu
Prikupljene dokumente potrebno je predati poslodavcu na mjestu rada. Nakon njihovog razmatranja, zaposleniku će biti osiguran standardni odbitak za dijete.
Ako radite za više poslodavaca u isto vrijeme, tada se odbitak može dobiti samo od jednog od njih.
Kako dobiti odbitak putem IFTS-a
Ako tijekom godine odbici za dijete nisu osigurani ili nisu primljeni u cijelosti, onda se mogu dobiti na kraju godine putem porezne uprave. Za to je potrebno:
Provjera 3-NDFL deklaracije i dokumenata koji su joj priloženi provodi se u roku od 3 mjeseca od datuma njihovog podnošenja IFTS-u.
U roku od 10 dana nakon završetka provjere Porezni ured mora poslati pisanu obavijest poreznom obvezniku s rezultatima revizije (odredba ili odbijanje davanja poreznog odbitka).
Nakon primitka obavijesti morate doći na IFTS i napisati zahtjev za povrat poreza na dohodak s naznakom bankovni detalji, putem kojeg će se izvršiti prijenos novca.
Sredstva se moraju prenijeti u roku od 1 mjeseca od dana podnošenja zahtjeva za povrat poreza na dohodak, ali ne prije završetka provjere dokumenata (uredske provjere).
Konkretna pitanja o standardnom poreznom odbitku
Od kojeg mjeseca prestaje pravo na odbitak ako dijete sredinom godine navrši 18 godina?
Mišljenje poreznih vlasti o ovom pitanju je jednoglasno. Porezni odbitak podnosi se prije kraja godine, pod uvjetom da prihod poreznog obveznika koji porezni agent izračunava na obračunskoj osnovi od početka poreznog razdoblja uz ovaj standardni porezni odbitak ne prelazi 350.000 rubalja.
Od kojeg mjeseca gubi pravo na odbitak ako dijete s punim radnim vremenom diplomira (dobilo diplomu) sredinom godine?
Po ovom pitanju postoji jednoglasno mišljenje među Porezna uprava Ne.
U dijelu dopisa Ministarstva financija se navodi da pravo na standardni odbitak prestaje od sljedećeg mjeseca kada je dijete završilo školu (dobilo diplomu), u drugom dijelu da je činjenica mature u sredini godine ne utječe na to da se odbitak odobrava do isteka poreznog razdoblja. Dakle, u dopisu od 28.08.2012. godine broj 03-04-05 / 8-1010 stoji da:
“Prema stavku 12. str. 4. stavka 1. Poreznog zakona Ruske Federacije, porezni odbitak se vrši za svako dijete mlađe od 18 godina, kao i za svakog redovnog studenta, diplomiranog studenta, rezidenta, pripravnika, studenta, kadeta mlađeg od 24.
Nadalje, u skladu sa stavkom devetnaest ovog podstavka, porezna osnovica se umanjuje od mjeseca rođenja djeteta (djece), odnosno od mjeseca u kojem je obavljeno posvojenje, ustanovljeno skrbništvo (starateljstvo) ili od mjeseca stupanja na snagu sporazuma o premještaju djeteta (djece) na odgoj u obitelj i do kraja godine u kojoj je dijete (djeca) navršilo (navršilo) dob iz stavka dvanaest ovog podstavka, ili istekao ili prijevremeno raskinuo ugovor o prijenosu djeteta (djece) na udomiteljstvo, odnosno smrti djeteta (djece).
Budući da, sukladno stavku devetnaest ovog podstavka, roditelj ima pravo na porezni odbitak do kraja godine u kojoj dijete navršava 24 godine, stoga se porezni odbitak podnosi prije isteka godine, pod uvjetom da dohodak poreznog obveznika izračunat na osnovi obračuna od početka poreznog razdoblja od strane poreznog agenta koji daje ovaj standardni porezni odbitak nije prelazio 350.000 rubalja.
Počevši od mjeseca u kojem je prihod premašio 350.000 rubalja, porezni odbitak predviđen ovim podstavkom ne primjenjuje se.
Ekaterina Annenkova, revizor certificiran od strane Ministarstva financija Ruske Federacije, stručnjak za računovodstvo i oporezivanje IA "Klerk.Ru". Fotografija B. Maltsev IA "Clerk.Ru"
Od 2014. godine stupile su na snagu izmjene poreznog zakonodavstva koje se odnose na pravila za odobravanje poreznog odbitka poreza na imovinu za porez na dohodak. Tako, posebno, od 2014. porezni obveznik ima pravo dobiti porezni odbitak od jednog ili više porezni agenti po vašem izboru.
Do 2014. imovinski odbici mogli su se ostvariti samo od jednog poreznog agenta.
Porezna osnovica na osobni dohodak oporezovana porezom na dohodak po stopi od 13% u skladu s člankom 1. članka 224. Poreznog zakona RF može se smanjiti za iznos poreznih odbitaka (članak 3. članka 210. Poreznog zakona RF ).
Takvi odbici predviđeni su člancima 218. - 221. Poreznog zakona i primjenjuju se uzimajući u obzir specifičnosti utvrđene Poglavljem 23. Poreznog zakona.
Treba imati na umu da ako porezni obveznik nema porez na dohodak po stopi od 13%, onda nema pravo na korištenje odbitaka.
Dakle, porezna osnovica, uz određene uvjete, može se smanjiti za sljedeće porezne odbitke:
- Standardni porezni odbici (članak 218. Poreznog zakona Ruske Federacije),
- Socijalni porezni odbici (članak 219. Poreznog zakona Ruske Federacije),
- Odbici poreza na imovinu (članak 220. Poreznog zakona Ruske Federacije),
- Porezni odbici za prijenos gubitaka iz transakcija s vrijednosne papire i operacije sa financijski instrumenti hitne transakcije (članak 220.1 Poreznog zakona Ruske Federacije),
- Porezni odbici pri prijenosu gubitaka od sudjelovanja u investicijskom partnerstvu (članak 220.2 Poreznog zakona Ruske Federacije),
- Profesionalni porezni odbici (članak 221. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Vlasništvo poreznim obveznicima daju se odbici u sljedećim slučajevima:
1. Nakon stjecanja ili izgradnje od strane njih:
- stambena zgrada,
- apartmani,
- sobe
- zemljišne parcele predviđeno za pojedinca stambena izgradnja,
- zemljišne čestice na kojima je stečeno stambene zgrade, odnosno dionice (udjele) u njima.
2.1. Ako se provede nekretnina(uključujući privatizirane stambene prostore):
- Kuća,
- apartman,
- soba,
- dacha,
- vrtna kuća,
- zemljišna parcela,
2.2. Ako se prodaje druga imovina (auto, itd.) - ne više od 250.000 rubalja.
Odbitak poreza na imovinu predviđen za izgradnju ili kupnju stambenog prostora porezni obveznik može ostvariti:
- IFTS-u prilikom podnošenja povrat poreza prema obrascu 3-NDFL na kraju godine,
- od poslodavca prije isteka godine, uz potvrdu prava poreznog obveznika na odbitak poreza na imovinu putem obavijesti Inspektorata Federalne porezne službe.
U ovom članku razmotrit će se neke od značajki dobivanja imovinskih odbitaka za porez na dohodak pri kupnji stambenog prostora u 2014. godini i komentari Ministarstva financija po tom pitanju.
Postupak odobravanja poreznih odbitaka za stjecanje nekretnina u 2014. godini
Kao što je već spomenuto, porezni obveznik može dobiti imovinski odbitak prilikom kupnje stambenog prostora ili njegove izgradnje u skladu s člankom 3. članka 1. članka 220. Poreznog zakona Ruske Federacije, u iznosu stvarnih troškova, ali u iznosu ne prelazi 2.000.000 rubalja. (Članak 1, klauzula 3, članak 220 Poreznog zakona Ruske Federacije).Ako je porezni obveznik ostvario pravo na odbitak poreza na imovinu u iznosu od manji od svog maksimalnog iznosa(2014. - 2.000.000 rubalja), stanje odbitka poreza na imovinu dok se u potpunosti ne iskoristi mogu se uzeti u obzir prilikom odbitka poreza na imovinu u budućnosti:
- za novu izgradnju ili stjecanje stambene zgrade, stana, sobe ili udjela (udjela) u njima na teritoriju Ruske Federacije,
- stjecanje zemljišnih čestica ili udjela (udjela) u njima, predviđenih za individualnu stambenu izgradnju, te zemljišnih čestica ili udjela (udjela) u njima, na kojima se nalaze kupljene stambene zgrade ili udjel (udjeli) u njima.
Bilješka: Sve do 2014. godineporeznom obvezniku je osiguran odbitak samo jednom, bez obzira na to je li porezni obveznik iskoristio cijeli iznos odbitka u cijelosti ili ne.
Prema stajalištu Ministarstva financija iznesenom u dopisima od 06.09.2013. broj 03-04-05 / 36876, od 22.08.2013. br. 03-04-06 / 34485 itd., nova norma odnosi se samo na one porezne obveznike koji prethodno nisu iskoristili svoje pravo na odbitak imovine i podnose zahtjev Federalnoj poreznoj inspekciji za njegovo pružanje u odnosu na stambene zgrade, apartmani, sobe, zemljiste i tako dalje, vlasništvo registriran kod poreznog obveznika počevši od 01.01.2014.
Prema podstavku 2 stavka 3 članka 220 Poreznog zakona Ruske Federacije, prilikom stjecanja zemljišnih čestica ili udjela (udjela) u njima predviđenih za individualnu stambenu izgradnju, osigurava se odbitak poreza na imovinu:
- po primitku od strane poreznog obveznika potvrda o vlasništvu do stambene zgrade.
Ako je sudionik u ukupnom udjelu ili ukupno zajedničko vlasništvo ne podnese zahtjev za odbitak, tada mu u cijelosti ostaje pravo da ga primi za drugu (drugu) nekretninu.
Prije 2014. pri kupnji nekretnine:
- generalu zajedničko vlasništvo,
- u zajedničko vlasništvo,
- bilo u skladu s njihovim udjelom(ima) vlasništva,
- ili uz njihovu pisanu izjavu (u slučaju stjecanja stambene zgrade, stana, sobe u zajedničkom vlasništvu).
- stambene zgrade,
- apartmani,
- sobe
- zemljište predviđeno za individualnu stambenu izgradnju,
- zemljišne čestice na kojima se nalaze stečene stambene zgrade,
Odbitak se osigurava u iznosu stvarno nastalih troškova, ali njegov iznos ne može biti veći od 2.000.000 rubalja. isključujući sume plaćene kamate:
- na kredite,
- zajmovi,
Dakle, uz odbitak imovine u iznosu od 2.000.000 rubalja, porezni obveznik ima pravo na iznos odbitka u iznosu stvarnih troškova:
1. Za otkup posto na ciljani krediti i primljeni krediti
stvarno utrošene na izgradnju ili stjecanje navedene nekretnine.2. Za otplatu kamata na primljene kredite:
- iz banaka koje se nalaze na teritoriju Ruske Federacije,
pri čemu, od 2014. godine uvedeno je ograničenje visine kamata*, što se može uzeti u obzir kao dio imovinskog odbitka.
Sada, prema članku 4. članka 220. Poreznog zakona Ruske Federacije, odbitak poreza na imovinu predviđen člankom 4. stavkom 1. članka 220. Poreznog zakona Ruske Federacije osigurava se u iznosu stvarnog iznosa kamata. koji porezni obveznik nastaje u skladu s ugovorom o zajmu (kreditu), ali ne više od 3.000.000 rubalja.
Odbitak kamata osigurava se ako postoje dokumenti koji potvrđuju pravo na njegovo primanje, navedeni u stavku 3. članka 220. Poreznog zakona Ruske Federacije, ugovor o zajmu (kreditu), kao i dokumenti koji potvrđuju činjenicu plaćanja Novac porezni obveznik u otplati kamata.
* Ako je ciljni zajam (zajam) primljen prije 01.01.2014., odnosno prije dana stupanja na snagu Savezni zakon od 23.07.2013 br. 212-FZ "O izmjenama i dopunama članka 220. drugog dijela Poreznog zakona Ruske Federacije", tada je predviđen imovinski odbitak za kamate na ovaj zajam (kredit) isključujući ograničenje, utvrđen člankom 4. članka 220. Poreznog zakona Ruske Federacije. Ovog se stava pridržava i Ministarstvo financija u svojim dopisima od 19.08.2013. broj 03-04-05 / 33728 i od 08.09.2013. broj 03-04-05 / 32336.
Pritom se u imovinski odbitak ne mogu uključiti svi troškovi vezani uz gradnju ili kupnju stambenog prostora.
Troškovi uzeti u obzir u iznosu odbitka
Kao dio stvarnih troškova koji se uzimaju u obzir pri izračunu odbitka poreza na imovinu, mogu se uzeti u obzir različiti tipovi troškovi, ovisno o tome koju imovinu porezni obveznik stječe:1. Prilikom kupnje stana, sobe, udjela u njima.
1.1. Troškovi kupnje stana, sobe, udjela (udjela) u njima ili prava na stanu, sobi u zgradi u izgradnji.
1.2. Troškovi za kupnju završnih materijala.
1.3. Troškovi radova vezani uz doradu stana, sobe, udjela (udjela) u njima.
1.4. Troškovi razvoja projektno-proračunsku dokumentaciju za završne radove.
2. Prilikom gradnje ili kupnje stambene zgrade, udjele u njoj.
2.1. Troškovi izrade projektno-proračunske dokumentacije.
2.2. Troškovi za kupnju građevinskog i završnog materijala.
2.3. Troškovi kupnje stambene zgrade, uključujući i nedovršenu gradnju.
2.4. Troškovi vezani za radove ili usluge za izgradnju (dovršetak kuće koja nije dovršena) i doradu.
2.5. Troškovi priključenja na elektroopskrbnu, vodovodnu, plinoopskrbnu i kanalizacijsku mrežu.
2.6. Troškovi za stvaranje autonomnih izvora napajanja, vodoopskrbe, opskrbe plinom i kanalizacijom.
Treba napomenuti da prihvaćanje za odbitak troškova:
- za završetak i uređenje kupljene kuće,
- dorada kupljenog stana,sob
Svi ostali troškovi koji nisu navedeni u članku 220. Poreznog zakona Ruske Federacije ne mogu se uzeti u obzir kao dio odbitka imovine.
Sukladno tome, troškovi poreznog obveznika kao što su:
- troškovi preuređenja,
- rekonstrukcija prostorija,
- za kupnju vodovodne i druge opreme,
- za registraciju transakcija,
- itd.,
Kao što je već spomenuto, da bi se ostvario ovaj odbitak, mora se ispuniti niz uvjeta, bez kojih Federalna porezna inspekcija može odbiti odbitak.
Dakle, pri stjecanju zemljišnih čestica predviđenih za individualnu stambenu izgradnju, ili udjela (udjela) u njima, odbitak poreza na imovinu ostvaruje se tek nakon što porezni obveznik dobije potvrdu o vlasništvu kuće.
Osim toga, za potvrdu prava na odbitak poreza na imovinu porezni obveznik dostavlja:
1. Prilikom izgradnje ili stjecanja stambene zgrade (uključujući nedovršenu gradnju) ili udjela (udjela) u njoj:
2. Prilikom kupnje stana, sobe, udjela (udjela) u njima ili prava na stanu, sobi u zgradi u izgradnji:- Ugovor o stjecanju stana, sobe, udjela (udjela) u njima ili prava na stanu, sobi u zgradi u izgradnji.
- Akt o prijenosu stana, sobe, udjela (udjela) u njima na poreznog obveznika ili dokumenti koji potvrđuju vlasništvo nad stanom, prostorijom ili udjelom (udjelima) u njima;
- Dokumenti koji potvrđuju vlasništvo nad zemljišnom česticom ili udjelom (udjelima) u njoj,
- Dokumenti koji potvrđuju vlasništvo nad stambenom zgradom ili udjelom (udjelima) u njoj.
1. Pisana izjava porezni obveznik.
2. Dokumenti o plaćanju sastavljeni u skladu s utvrđenim postupkom i koji potvrđuju činjenicu da je porezni obveznik uplatio sredstva za nastale troškove:
- potvrde o primitku,
- bankovni izvodi o prijenosu sredstava s računa kupca na račun prodavatelja,
- prodajni i blagajnički čekovi,
- djeluje o kupnji materijala od fizičkih osoba s naznakom adrese prodavatelja i podataka iz putovnice,
- drugi dokumenti.
U skladu s tim, Inspektorat Federalne porezne službe može odbiti dati odbitak u nedostatku dokumenata koji potvrđuju činjenicu plaćanja troškova od strane poreznog obveznika.
Međutim, ako ugovor o kupoprodaji stambenog prostora sadrži uvjet da je nekretnina u cijelosti plaćena u trenutku potpisivanja ugovora, onda je prema mišljenju Ministarstva financija, navedenom u Dopisu od 30.11.2011. br. 03-04-05 / 7-973, takav ugovor može poslužiti i kao dokaz o uplati nekretnine:
“Slijedom toga, podnošenje isprava koje je porezni obveznik sastavio prema utvrđenom postupku i koji potvrđuju činjenicu troškova koje je porezni obveznik imao za kupnju stana, sobe ili udjela (udjela) u njima jedan je od obveznih uvjeta. za pružanje pojedincu odbitak poreza na imovinu, predviđen stavkom 2. st. 1. čl. 220. Zakonika.
Prilikom plaćanja između fizičkih osoba potrebno je napomenuti da sukladno odredbama čl. 408 građanski zakonik Ruske Federacije, ispunjenje obveza potvrđuje se potvrdom o primitku ispunjenja.
Ako tekst ugovora sadrži klauzulu u kojoj se navodi da su u trenutku potpisivanja ugovora u cijelosti sklopljene nagodbe između strana, ispunjenje obveza i činjenica plaćanja sredstava po ugovoru, po našem mišljenju, također može smatrati potvrđenim."
Osim toga, s obzirom na činjenicu da popis dokumenata koji potvrđuju plaćanje troškova imovine nije iscrpan, dopušteno je dostaviti i druge isprave o plaćanju koji svjedoče o nastalim troškovima.
Na primjer, potvrda prodavatelja koja potvrđuje da mu je kupac prenio sredstva (u slučaju kada su stranke u transakciji fizičke osobe).
Bilješka: Za primanje odbitka, plaćanje troškova u novčani oblik nije potrebno.
Troškovi izgradnje ili kupnje stanova, kao i zemljišnih čestica mogu nastati u naravi.
Tako npr. u plaćanju stanovanja odn zemljišna parcela može se prenositi i druga imovina.
Tako se odbitak može ostvariti i u slučaju zamjene stambenih nekretnina.
Upravo je to stajalište izneseno u dopisu Ministarstva financija od 08.10.2010. broj 03-04-05 / 9-610.
Kada porezni obveznici nemaju pravo iskoristiti porezni odbitak
U skladu s odredbama Poreznog zakona, porezni obveznici, nema pravo iskoristite odbitak u sljedećim slučajevima:1. Ako plaćanje troškovi izgradnje ili kupnje stambenog prostora nastaju na teret:
- poslodavci,
- druge osobe
- sredstva materinskog (obiteljskog) kapitala, dodijeljena za osiguranje provedbe dodatne mjere državna potpora obitelji s djecom
- osigurano iz sredstava savezni proračun, proračune konstitutivnih entiteta Ruske Federacije i lokalne proračune.
O tome izvještava Ministarstvo financija u dopisu od 26.03.2012. broj 03-04-08/7-59 o davanju odbitka poreza na imovinu za porez na dohodak vojnim osobama koje kupuju stanove putem akumulativnog hipotekarnog sustava. kućište vojno osoblje:
“Iz navedenog proizlazi da se samo dio štednje za stambeno zbrinjavanje sudionika formira na teret federalnog proračuna, odnosno doprinosa za štednju.
Prihodi od ulaganja i drugi primici ne formiraju se na teret proračunskih izvora, a također se ne uzimaju u obzir u prihodima federalnog proračuna.
Dakle, odbitak poreza na imovinu iz podstavka 2. stavka 1. članka 220. Zakona može se osigurati u smislu ušteda ostvarenih od prihoda od ulaganja štednje za stambeno zbrinjavanje sudionika i drugih prihoda koji nisu zabranjeni zakonodavstvom Ruska Federacija."
2. Ako se transakcija kupoprodaje stambenog prostora obavlja između pojedinaca koji su međusobno ovisni u skladu s člankom 105.1 Poreznog zakona.
U skladu s odredbama članka 105.1 Poreznog zakona Ruske Federacije, sljedeće osobe priznaju se kao međuovisni:
- u slučaju da je jedna fizička osoba po službenom položaju podređena drugoj fizičkoj osobi,
- supružnici,
- roditelji (uključujući usvojitelje),
- djeca (uključujući usvojenu djecu),
- puna i polubraća i sestre,
Kalkulator odbitka poreza na dohodak će vam reći koliko vam je država dužna.
Ako je potrebno, možete se obratiti stručnjacima NDFLka koji će vam pomoći da vratite novac.
Ekaterina Annenkova, revizor certificiran od strane Ministarstva financija Ruske Federacije, stručnjak za računovodstvo i oporezivanje IA "Klerk.Ru"
