Pošaljite ovaj članak na moj mail
Vjerojatno se svaki računovođa u procesu ispunjavanja svojih radnih obveza suočio s pitanjem kako izvršiti prilagodbe implementacije u 1C zbog potrebe za izmjenom primarne otpremne dokumentacije. Ova situacija može nastati iz raznih razloga: korisnik je pogriješio zbog nemara, greška je bila u dokumentima primljenim od prodavatelja, nakon registracije dokumenata prodavatelj je smanjio cijene za isporučene proizvode itd. Može biti mnogo situacija, ali na ovaj ili onaj način, morat ćete unijeti promjene u sustav. I ovaj je članak posvećen pitanju kako izvršiti prilagodbe implementacije u 1C.
Ovdje imamo dvije različite situacije, prvu, kada je prilagodba stvarno potrebna, a drugu, kada je potrebno izvršiti ispravke, ovisno o cilju i ovise o naknadnim radnjama koje izvrši korisnik u bazi podataka 1C.
U komentarima ostavite teme koje vas zanimaju kako bi ih naši stručnjaci mogli analizirati u nastavnim člancima i video uputama.
Ispravke se rade kada se naprave greške kao što su pogrešne cijene, količine itd. prilikom upisa u sustav primarne dokumentacije.
Prilagodba je potrebna u situaciji kada je potrebno izmijeniti trošak već isporučenih proizvoda zbog promjena koje je naveo prodavatelj, na primjer, odobravanje popusta. Ove radnje, u pravilu, popraćene su potpisivanjem sporazuma između strana.
I za prvi i za drugi slučaj u automatiziranom informacijski sistem 1C je dokument pod nazivom Prilagodba implementacije. Koristi se za ispravke primarnih dokumenata, kako kada se otkriju pogreške prilikom unosa dokumentacije u bazu podataka, tako i kada je postignut dogovor između strana u kupoprodajnoj transakciji o promjeni troška prethodno isporučenih proizvoda.
Kako to pravilno urediti? U odjeljku Prodaja pronađite dokument koji nam je potreban, možete ga unijeti ili sami iz dnevnika dokumenata, ili unosom na temelju. Lakše je koristiti drugu metodu jer neki od podataka bit će automatski popunjeni odmah. Tako idemo u dnevnik prodajnih dokumenata, pronalazimo implementaciju koju treba ispraviti i na temelju nje kreiramo novu prilagodbu.
Zaglavlje dokumenta će se popuniti automatski, ali ovdje nema potrebe žuriti, potrebno je odrediti vrstu operacije – ono o čemu smo pisali gore je da je to ispravak ili ispravak.
Napominjemo da se, ovisno o odabranoj vrsti operacije, mijenjaju pojedinosti i dostupne radnje u dokumentu.
Ako je ovo rješenje:
U poljima br. ispravka i iz, kada se dokument evidentira, automatski se postavlja datum ispravljenog dokumenta i broj revizije;
Opcija odražavanja prilagodbe postaje dostupna samo u tiskanom obliku... Budući da kada se ispravi, ne nudi se na popisu za odabir;
U podnožju dokumenta, naredba Ispravljena pogreška / Dok je dostupna tijekom prilagodbe, dostupna je naredba Račun za ispravak problema.
Pogledajmo pobliže pretposljednju točku. Izbor opcije refleksije određuje gdje će se formirati potrebni korektivni pokreti.
Posvuda, tj. za BU, NU i PDV;
Samo registre PDV-a, BU i NU trebat će uređivati ručno.
Nigdje, promjene se odnose samo na obrasce za ispis.
Vraćanje na ispravak dokumenta. Nakon što je zaglavlje popunjeno, prelazimo na izmjene podataka izvornog dokumenta. One su sadržane u prve tri kartice (količina, cijena, stopa PDV-a) i upisuju se u posebno označeni redak, a na posljednjoj kartici upisuju se podaci za ispis.
Nakon što su sva polja dokumenta provjerena, mora se objaviti. Kretanja registra se formiraju prema odabranoj opciji za odraz korekcije.
Tim iskusnih 1c programera:
Do 2 sata vremena odgovora za hitne zadatke, čak i vikendom i praznicima.
40+ programera s punim radnim vremenom s iskustvom u 1C od 5 do 20 godina.
Izrađujemo video upute o izvršenim zadacima.
Živa komunikacija putem bilo kojeg pogodan za klijenta glasnici
Kontrola provedbe vaših zadataka putem aplikacije koju smo posebno razvili
Službeni partneri 1C od 2006.
Iskustvo u uspješnoj automatizaciji od malih tvrtki do velikih korporacija.
99% kupaca je zadovoljno rezultatima
Ponekad računovođa mora izvršiti ispravke i ispravke izloženih primarnih dokumenata. Nakon čitanja članka, znat ćete:
- kako prilagoditi provedbu ako se, dogovorom stranaka, promijenio trošak prodaje;
- kako napraviti ispravak računa u 1C 8.3 za prodaju.
Usklađivanje prodaje naniže u 1C 8.3 u tekućem razdoblju
Dana 30. srpnja, prema dogovoru stranaka, osiguran je retro-popust za pružanje usluga od 26. srpnja. Računovođa je izdao ispravak računa u iznosu od 118.000 rubalja.
Prilagodbe implementacije
Prilagodbe implementacije Implementacija (akt, faktura) .
- Vrsta operacije - ;
- Prilagodba odraza - U svim dijelovima računovodstva
U kartici Usluge prilagoditi iznose.
Objave
Objave se formiraju:
- Dt Kt - iznos prihoda je usklađen;
- Dt Kt - obračunati PDV je usklađen.
Ako ste pretplatnik računovodstvenog sustava BukhExpert8: Rubricator 1C, pročitajte dodatni materijal na temu:
Formirajte KSF pomoću gumba.
U poglavlju .
.
Generirajte izvješće knjige kupnji iz odjeljka Izvještaji - PDV - Nabavna knjiga.
Usklađivanje prodaje naniže za prethodno razdoblje u 1C
Organizacija je sklopila ugovor o usluzi s kupcem LLC KAMELIA u iznosu od 153.400 rubalja.
Dana 12. ožujka, dogovorom stranaka, osiguran je retro-popust za pružanje usluga od 17. prosinca. Računovođa je izdao ispravak računa u iznosu od 118.000 rubalja.
Prilagodbe implementacije
Ispravite količinu usluga dokumentom Prilagodbe implementacije ... Izradite ga na temelju dokumenta Implementacija (akt, faktura) .
- Vrsta operacije -Usklađivanje po dogovoru stranaka;
- Prilagodba odraza - U svim dijelovima računovodstva od ne usklađuje se samo PDV, već i iznos prodaje.
U kartici Usluge prilagoditi iznose.
Izračuni
odrazit će se na stranici 300 (301) prijave poreza na dohodak.
Objave
Ako potvrdni okvir
- OU - tekuće razdoblje;
Objave se formiraju:
- Dt Kt - storniranje iznosa prihoda u BU;
- Dt Kt - storniranje iznosa obračunanog PDV-a.
- Dt Kt - prilagođena dobit u BU;
- Dt Kt - otkazani su međusobni obračuni s kupcem;
- Dt Kt - reflektirani troškovi u vezi s prilagodbom u OU.
Ako potvrdni okvir Prošlogodišnje računovodstvo je zatvoreno za usklađivanje (financijski izvještaji su potpisani) je instaliran, tada će se u 1C sve prilagodbe odvijati u tekuće razdoblje.
Izlaganje ispravne fakture Kupcu
Napišite KSF pomoću gumba Izdajte račun za ispravak .
Prihvaćanje PDV-a za odbitak kada se iznos prodaje smanji
Moguće je prihvatiti PDV za odbitak na KSB samo dokumentom Formiranje upisa u knjizi kupnji U poglavlju Operacije - Zatvaranje na kraju razdoblja - Redovne transakcije PDV-a - Kreiranje - Formiranje unosa u knjizi kupnji.
Prilagodbe implementacije odražavaju se na kartici Smanjenje troškova implementacije .
izvješće Knjiga kupovina obrazac iz odjeljka Izvještaji - PDV - Nabavna knjiga.
Usklađivanje prodaje naviše za prethodno razdoblje u 1C
Organizacija je sklopila ugovor o usluzi s kupcem LLC Lambriken u iznosu od 153.400 rubalja.
Dana 12. veljače sporazumom stranaka osnovana je nova vrijednost za pružanje usluga od 23.10. Računovođa je izdao račun za usklađivanje u iznosu od 177.000 rubalja.
Prilagodbe implementacije
Ispravite količinu usluga dokumentom Prilagodbe implementacije ... Izradite ga na temelju dokumenta Implementacija (akt, faktura) .
- Vrsta operacije - Usklađivanje po dogovoru stranaka;
- Prilagodba odraza - U svim dijelovima računovodstva od ne usklađuje se samo PDV, već i iznos prodaje.
U kartici Usluge prilagoditi iznose.
Prilikom usklađivanja iznosa prethodnog razdoblja knjiženja izravno ovise o tome jesu li financijski izvještaji potpisani. Ova činjenica je postavljena na kartici Izračuni... Ovdje također navedite stavku ostalih prihoda i rashoda za obračun usklađenja u OU.
Iznos prilagodbe za odabranu stavku Korekcijska evidencija za prošle operacije odrazit će se na stranici 100 (101) prijave poreza na dohodak.
Objave
Ako potvrdni okvir Prošlogodišnje računovodstvo je zatvoreno za usklađivanje (financijski izvještaji su potpisani) nije instaliran, tada je u 1C ispravljeno:
- BU - posljednji dan u godini (31. prosinca);
- OU - datum primarnih dokumenata;
- Međusobna poravnanja - po tekućem razdoblju, preko računa.
Objave se formiraju:
- Dt Kt - odraz neobračunatog iznosa prihoda;
- Dt
- Kada se otkrije netočna refleksija poslovne transakcije u izvještajnoj godini nakon njezina završetka, a za koju godišnji financijski izvještaji nisu odobreni prema utvrđenom postupku, ispravci se vrše evidencijom prosinca godine za koju se godišnji financijski izvještaji sastavljaju na odobrenje i dostavljaju odgovarajuće adrese.
- U slučajevima identifikacije od strane organizacije u tekućoj izvještajno razdoblje netočan prikaz poslovnih transakcija na računima računovodstvo prošle godine, ispravci računovodstvenih i računovodstvenih izvještaja za prošlu godinu izvještajna godina(nakon odobrenja u skladu s utvrđenom procedurom, godišnji računovodstveni izvještaji) nisu uneseni. Članak 11. Naredbe Ministarstva financija Ruske Federacije od 22. srpnja 2003. N 67n.
U dokumentima "Prilagodba primitka" i "Prilagodba provedbe" gore navedeni zakonski zahtjevi podržani su izborno.
Prilagodbe prošlih prodaja i primitaka
Analitičko računovodstvo se provodi za svaku drugu ugovornu stranu, ugovor i dokument namirenja. Ako je izvješće dostavljeno, tada prilikom formiranja dokumenta označite okvir "BU prošla godina je zatvorena" i obavezno navedite stavku prihoda / rashoda. U tom slučaju, transakcije će biti generirane do tekućeg datuma. Ako dođe do povećanja iznosa prodaje, tada će program automatski povećati poreznu osnovicu.
PDV Prema čl. 168. Poreznog zakona, ako dođe do smanjenja prodaje iz prethodnog razdoblja nakon prodaje, prodavatelj mora ponovno fakturirati u roku od 5 dana od dana primitka temeljnog dokumenta. SCF je osnova za odbitak poreza. U tom slučaju, iznos poreza obračunat prije i nakon uvođenja promjena podliježe usklađivanju.Troškovi prethodnih godina uzimaju se u obzir prilikom obračuna PDV-a u mjesecu njihove identifikacije. Porez na dohodak Prema čl.
Odraz prošlih prilagodbi
Prilikom izvođenja dokumenta "Prilagodba prodaje" s utvrđenim predznakom "Računovodstvo prošle godine je zatvoreno za usklađivanje (izvještaji su potpisani)", unosi u BU se formiraju preko 91 računa, na primjer, kod usklađivanja prodaje prema povećanju u prihodu: Dt 62,01 Kt 91,01 - u iznosu povećanja vrijednosti Dt 91,02,1 Kt 68,02 - za iznos povećanja PDV-a U ovom slučaju transakcije se formiraju do datuma isprave ispravke prodaje. Računi Analytics 91, odnosno stavka ostalih prihoda i rashoda, naznačeni su u dokumentu na kartici "Dodatno" uz oznaku "Računovodstvo prošle godine je zatvoreno za usklađivanje (izvještavanje je potpisano)". Dakle, u računovodstvu možemo samostalno regulirati u kojem razdoblju i putem kojeg računa prikazati usklađenje prihoda i rashoda prethodnog razdoblja.
Prilagodba implementacije u prošlom razdoblju 1c
Ova situacija je posebno tipična za građevinske tvrtke, kada su dokumenti za obavljeni posao sastavljeni i već prebačeni u računovodstveni odjel. No, u isto vrijeme, dio tih radova nije obavljen ili je napravljen uz tehnološke prekršaje. U tom se slučaju nestandardni ili izvanredni rad može utvrditi u sljedećem razdoblju nakon pregleda ili pregleda.
Pažnja
Prilagodba prodaje u prošlom razdoblju naniže Kako biste razumjeli kako napraviti prilagodbu naniže prodaje u prethodnom razdoblju, razmotrite praktične primjere. Primjer 1 Dana 18. prosinca 2017. Mir LLC potpisao je akt o dovršenju tekućeg popravka objekta u iznosu od 236 tisuća rubalja, uključujući PDV od 36 tisuća rubalja. Sredstva su u cijelosti doznačena sa tekućeg računa društva 20.12.2017.
U ožujku 2018. Mir doo proveo je neovisni pregled radi ocjene kvalitete izvedenih radova.
Usklađivanje provedbe prethodnog razdoblja u smjeru smanjenja
- Članci
- Tipična rješenja
- Računovodstvo poduzeća
- Prilagodba provedbe prethodnog razdoblja u tekućem
Situacija kada tvrtka promijeni iznos prodaje za prethodno razdoblje može biti u slučaju pogrešaka u dokumentima za otpremu robe/usluga i u slučaju promjene ugovornih uvjeta koji se odnose na prethodne isporuke (npr. dodatni ugovor za smanjenje cijene, uključujući i za prethodno razdoblje). Prva opcija mora se odraziti u računovodstvenom i poreznom računovodstvu u skladu s člankom 54 Savezni zakon od 27.07.2006 N 137-FZ: Članak 54. Opća pitanja račun porezna osnovica 1.
Prilagodba naniže prodaje iz prethodnog razdoblja: transakcije
Prema njegovim rezultatima, otkriveni su nepodmireni, ali već plaćeni radovi u iznosu od 18 tisuća rubalja, uključujući PDV od 2746 rubalja. Doo Mir je poslao tužbu i dodatni ugovor na ugovor za smanjenje troškova izvedenih radova i povrat sredstava izvođaču doo SK Para. U travnju 2018. godine IC "Para" doo potpisao je dodatni ugovor i vratio na tekući račun tvrtke unovčiti za izvanredan rad.
Ispravni unosi prilikom usklađivanja provedbe prošlih razdoblja u Mir doo (kupac) prosinac 2017. Dt 20 Kt 60 - trošak tekućeg popravka objekta uključen je u cijenu koštanja Gotovi proizvodi u iznosu od 200 tisuća rubalja. Dt 19 Kt 60 - PDV se odražava u iznosu od 36 tisuća rubalja. Dt 68 Kt 19 - prihvaćanje odbitka PDV-a u iznosu od 36 tisuća rubalja. Dt 60 Kt 51 - plaćeno za obavljeni posao u iznosu od 236 tisuća rubalja.
Porezno računovodstvo pogrešaka prošlih godina u "1c poduzeću"
U oba slučaja, razlika u poreznim iznosima nastalim prije i nakon promjena može se odbiti. Bilo kakve promjene u KSB-u nisu osnova za podnošenje ažurirane izjave. Ispravljenu fakturu prodavatelj treba prikazati u knjizi prodaje (povećanje vrijednosti) ili u knjizi kupnje (smanjenje vrijednosti) tijekom razdoblja njezine izrade, a kupac u izvještajnom tromjesečju.
Odbici KSB-a mogu se primijeniti u roku od 36 mjeseci nakon sastavljanja dokumenta. Prilagodba implementacije prethodnog razdoblja prema dolje u 1C Za registraciju promjena u pošiljci u 1C osigurava se dokument istog naziva. Ako se iznos pošiljke smanji, a izvješće nije dostavljeno, tada će se u "Klagi prodaje" prikazati iznos međusobnih obračuna i izvršiti promjene poreza na dohodak.
Dokument generira transakcije pomoću računa 76K. Dug se obračunava od datuma transakcije prema datumu usklađivanja.
Usn: ispravak poreznog računovodstva u "1s: računovodstvo 8"
U ovom slučaju, sve transakcije će se izvršiti do tekućeg datuma: ako se iznos prodaje povećao (tj. nismo platili porez u proračun), tada će 1C: Enterprise Accounting izvršiti sve transakcije kako bi povećao poreznu osnovicu kao datum izvorni dokument. U našem slučaju implementacija je bila 14.01.2013. A završni iznos od 76.k na računu 62.1 bit će izvršen do datuma otkrivanja greške - u našem slučaju 22.02.2015. U tom slučaju, oznaka na kraju razdoblja na kartici "Izračuni" neće unijeti značajne promjene u transakcije. Kao rezultat toga, ako je, kao rezultat pogreške, iznos poreza "otišao na plaćanje", tada ćete morati podnijeti ažurirani izračun i provesti postupak ponovnog zatvaranja razdoblja. Stoga, ako razdoblje još nije prošlo, onda je vrlo poželjno (ako je još moguće) jednostavno ispraviti iznos prodaje u izvornom dokumentu.
Razlozi zašto se to mora učiniti su različiti:
- smanjenje cijene kao rezultat kupčeve identifikacije u izvještajnom razdoblju nekvalitetnih proizvoda, u cijelosti ili djelomično izvanrednog rada, plaćenog u prethodnom zatvorenom razdoblju;
- ispravak prodajnih dokumenata u tekućem razdoblju zbog krivnje osoba odgovornih za prodaju, na primjer, voditelja prodaje;
Saznajte kako ispraviti primarne dokumente iz našeg materijala " Primarni dokument s greškom: "zamjena se ne može popraviti" ".
- smanjenje vrijednosti kao rezultat davanja popusta i drugih bonusa;
- dogovora stranaka za druge poslovne svrhe.
Promjena iznosa prodaje utjecat će na PDV, kao i na evidenciju činjenica o gospodarskom životu na računima.
Prilagodba provedbe poreznog računovodstva prethodnog poreznog razdoblja
Vrlo često organizacije imaju potrebu prilagoditi iznos prethodne pošiljke zbog otkrivene pogreške ili zbog promjene uvjeta ugovora. Zakonodavstvo predviđa određeni postupak za promjenu provedbe prethodnog razdoblja. Razmotrimo ga detaljnije. Definicija Prilagodba naviše ili naniže prodaje iz prethodnog razdoblja (IFC) ili povećanje može biti rezultat:
- Promjene u cijeni rada.
- Ako trebate prilagoditi provedbu prethodnog razdoblja u smjeru smanjenja broja.
- Dok mijenjaju količinu i vrijednost.
- Ako ne PDV obveznik vrati robu prodavatelju.
Ako su se stranke prije izdavanja dogovorile promijeniti uvjete transakcije otpremni dokument, tada prodavatelj može ponovno izdati račun u roku od 5 dana.
Ako se otkriju izobličenja u primarnim dokumentima za isporučenu (prodanu) robu (radove, usluge) u prethodnim razdobljima, potrebno je pojašnjenje računovodstva i porezno računovodstvo. Transakcije za promjenu provedbe prošlih razdoblja naniže trebaju se odraziti u skladu s računovodstvenim standardima, s odrazom na relevantnim računima iu skladu s čl. 54 Porezno zakonodavstvo RF u poreznom računovodstvu za pouzdan izračun oporezive osnovice.
Slučajevi koji dovode do smanjenja količine provedbe:
- promjena ugovornih uvjeta za prethodne isporuke;
- dobavljač je postavio bonuse za kupca za veliki volumen kupnje;
- cijena robe se promijenila;
- uspostavljeno je ponovno ocjenjivanje robe, te su se stoga promijenila cijena i količina isporučenih proizvoda;
- cijena proizvoda je snižena za proizvod niske kvalitete;
- krivnjom voditelja prodaje itd.
Smanjenje iznosa prodaje izravno će utjecati na iznos obračunatog poreza na dodanu vrijednost te se shodno tome sve poslovne transakcije moraju uskladiti s postojećim računovodstvenim stanjem, t.j. svi primarni dokumenti zahtijeva promjenu.
Dokumentacija potrebna za ispravak:
Nova faktura za plaćanje;
Novi ugovor sa promijenjenim uvjetima
Sastavljen akt za utvrđenu pogrešnu ocjenu robe i sl.
Na praktičnom primjeru razmotrit ćemo upis usklađivanja na provedbu prethodnog razdoblja radi smanjenja iznosa.
Primjer
LLC Stroymaster potpisao je potvrdu o obavljenim radovima na obnovi zgrade 17. prosinca 2017. u ukupnom iznosu od 236 tisuća rubalja, uključujući PDV od 36 tisuća rubalja. Uplata u cijelosti izvršena sa računa tvrtke LLC Stroymaster na račun izvođača doo Elite dana 21.12.2017. U ožujku 2018. godine, Stroymaster doo proveo je neovisni pregled kako bi provjerio kvalitetu radova koje je izvršio izvođač za tekući popravak zgrade. Kao rezultat ispitivanja, otkrivene su činjenice loše obavljenog posla, te je plaćanje po ugovoru izvršeno u cijelosti. Iznos sredstava prenesenih za mjesto gdje su vještačenjem otkriveni nedostaci iznosio je 18 tisuća rubalja, uključujući PDV od 2,75 tisuća rubalja. LLC "Stroymaster" na adresu ugovorne organizacije LLC "Elite" pismo sa zahtjevom, rezultatima ispitivanja i, sukladno tome, dodatno sastavljenim ugovorom o pružanju usluga popravka za smanjenje iznosa prema glavnom ugovoru s zahtjev za povrat novca. U travnju 2018. godine, LLC "Elite", nakon što se složio s podnesenim zahtjevom, izvršio je povrat novca kupcu.
U računovodstvenim evidencijama kupca, LLC Stroymaster, usklađenje iznosa će biti prikazano na sljedeći način:
Za "Prosinac" 2017
"Debit" -20 "Kredit" -60 - 200 tisuća rubalja. - to su troškovi popravaka, koji su uključeni u trošak gotovih proizvoda;
"Debit" -19 "Kredit" -60 - 36 tisuća rubalja. iznos "poreza na dodanu vrijednost";
"Debit" -68 "Kredit" -19 - 36 tisuća rubalja. iznos "poreza na dodanu vrijednost" koji se prihvaća za odbitak;
"Debit" -60 "Kredit" -51 - 236 tisuća rubalja, iznos plaćanja izvođaču za obavljene radove na tekućem popravku.
Za "travanj" 2018
"Debit" -76 "Kredit" -91,1 - 15,25 tisuća rubalja, ovo je iznos ostalih primljenih prihoda;
"Debit" -76 "Kredit" -68 - 2,75 tisuća rubalja, iznos vraćenog "poreza na dodanu vrijednost", za radove koji su loše izvedeni;
"Debit" -51 "Kredit" -76 - 18 tisuća rubalja. iznos novca koji je vraćen kupcu LLC Stroymaster od izvođača LLC Elite.
U ugovornoj organizaciji Elite LLC računovodstvo će izgledati ovako:
Za "Prosinac" 2017
"Debit" -62 "Kredit" -90,1 - 236 tisuća rubalja. Je li prihod za završen radovi na obnovi;
"Debit" -90,3 "Kredit" -68 - 36 tisuća rubalja. iznos "poreza na dodanu vrijednost" na obavljeni posao;
"Debit" -51 "Kredit" -62 - 236 tisuća rubalja, iznos primljenog plaćanja izvođaču za obavljene radove na tekućem popravku.
Za "travanj" 2018
Nakon rezultata neovisnog pregleda i potpisanog dodatnog ugovora, izvođač i naručitelj će u računovodstvene evidencije unijeti sljedeće unose:
"Debit" -91,2 "Kredit" -62 - 15,25 tisuća rubalja, ovo je iznos prodaje koji je smanjena na temelju rezultata pregleda;
“Debit” -68 “Kredit” -62– 2,75 tisuća rubalja, iznos “poreza na dodanu vrijednost”, za smanjenje, za radove koji su loše izvedeni;
"Debit" -62 "Kredit" -51 - 18 tisuća rubalja. iznos novca koji je vraćen kupcu LLC Stroymaster od izvođača LLC Elite.
Ispravak (pojašnjenje) poreznog računovodstva u vezi s uočenim greškama
Prema stavku 2. točke 1. čl. 54 Porezni broj Ruska Federacija ako se utvrde netočnosti (iskrivljenja) u izračunu iznosa poreza koji se odnose na prethodna razdoblja, a činjenice iskrivljenja su utvrđene u tekućem razdoblju, tada se u ovom slučaju vrši ponovni izračun porezne obveze za relevantno razdoblje u kojem su učinjene ili učinjene pogreške (izobličenja).
Ako se otkriju izobličenja u primarnim dokumentima za isporučenu (prodanu) robu (radove, usluge) u prethodnim razdobljima, potrebno je pojašnjenje poreznog računovodstva i podnošenje revidiranih poreznih prijava Porezna uprava prema čl. 1. čl. 81 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Porezno računovodstvo kod kupca LLC "Stroymaster"
V povrat poreza rashode za porez na dohodak treba uskladiti, jer je iznos porezne osnovice podcijenjen, a samim time i iznos porezne obveze. U revidiranoj izjavi bit će povećan iznos poreza na dohodak koji će se morati dodatno platiti.
Da biste podnijeli ispravnu prijavu poreza na dodanu vrijednost, morate:
- prije svega se vrše izmjene (pojašnjenja) u prodajnoj knjizi (nabavnoj knjizi);
- na temelju izvršenih promjena formira se ažurirana prijava poreza na dodanu vrijednost.
Prema zahtjevima Naredbe Federalne porezne službe Rusije "O postupku podnošenja prijave PDV-a" (stav 3. stavka 2. Dodatka br. 2. naredbi Federalne porezne službe Rusije od 29. listopada 2014. br. MMV-7-3 / [e-mail zaštićen]), sljedeći odjeljci izjave uključeni su u revidiranu izjavu:
- Nužno Naslovnica obrazac deklaracije u kojem se navodi ispravni broj deklaracije i razdoblje za koje se dostavljaju pojašnjenja;
- Odjeljak 1. iz kojeg se iznos poreza prenosi na karticu obračuna proračuna;
- Odjeljci i prilozi ovih odjeljaka, koji su uključivali iznose transakcija na primarnoj deklaraciji s potrebnim prilagodbama;
- Ostali dijelovi i prilozi uz njih, ako su usklađeni iznosi utjecali na izračun porezne osnovice za porez na dodanu vrijednost.
Porezno računovodstvo kod izvođača "Elite" LLC
U poreznoj prijavi za porez na dohodak rashodi se moraju uskladiti, budući da je iznos porezne osnovice precijenjen, te je shodno tome precijenjen i iznos porezne obveze koji će se morati prijaviti „za umanjenje“, dakle, sukladno uz st. 3 p. 1 čl. 54 Poreznog zakona Ruske Federacije, LLC "Elite" će preračunati porezne obveze "na smanjenje" za isto izvješćivanje porezno razdoblje u kojem se detektira izobličenje.
U našem primjeru, ovo je travanj 2018. Pošaljite UND za 2017. bez obveze, prema objašnjenjima Ministarstva financija Rusije „Par. 2 p. 1 čl. 81, pod. 1 p. 2 čl. 265 Poreznog zakona Ruske Federacije, pismo Ministarstva financija Rusije od 23.03.2012. br. 03-07-11 / 79 ".
Izvođač u roku od 5 dana izdaje fakturu za ispravak prema dolje, što se smatra od dana potpisivanja dokumenata (ugovora-ugovora) i prekomjerno obračunati porez na dodanu vrijednost prihvaća se za odbitak. stavka 3. čl. 168. st. 10. čl. 172 Poreznog zakona Ruske Federacije, odluka Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 11. siječnja 2013. br. 13825/12, klauzula 12 „Pravilo za vođenje knjige kupovine koja se koristi za obračun poreza na dodanu vrijednost, odobreno . Rezolucija broj 1137»
Usklađivanje naniže prodaje iz prethodnog razdoblja odražava se na računovodstvenim računima u tekućem razdoblju. Zašto se može pojaviti i kako to ispravno odražavati u računovodstvu, pročitajte naš članak.
Razlozi za promjenu provedbe prethodnog razdoblja
U praksi se često događaju situacije kada je u tekućem razdoblju potrebno prilagoditi provedbu prethodnog razdoblja koje je već zatvoreno. Razlozi zašto se to mora učiniti su različiti:
- smanjenje cijene kao rezultat kupčeve identifikacije u izvještajnom razdoblju nekvalitetnih proizvoda, u cijelosti ili djelomično izvanrednog rada, plaćenog u prethodnom zatvorenom razdoblju;
- ispravak prodajnih dokumenata u tekućem razdoblju zbog krivnje osoba odgovornih za prodaju, na primjer, voditelja prodaje;
Saznajte kako ispraviti primarne dokumente iz našeg materijala "Primarni dokument s pogreškom:" ne možete ga zamijeniti ".
- smanjenje vrijednosti kao rezultat davanja popusta i drugih bonusa;
- dogovora stranaka za druge poslovne svrhe.
Promjena iznosa prodaje utjecat će na PDV, kao i na evidenciju činjenica o gospodarskom životu na računima. Ova situacija je posebno tipična za građevinske tvrtke, kada su dokumenti za obavljeni posao sastavljeni i već prebačeni u računovodstveni odjel. No, u isto vrijeme, dio tih radova nije obavljen ili je napravljen uz tehnološke prekršaje. U tom se slučaju nestandardni ili izvanredni rad može utvrditi u sljedećem razdoblju nakon pregleda ili pregleda.
Usklađivanje provedbe prethodnog razdoblja u smjeru smanjenja
Kako bismo razumjeli kako izraditi prilagodbu provedbe prethodnog razdoblja prema dolje, razmotrit ćemo praktične primjere.
Primjer 1
18.12.2018. Mir LLC potpisao je potvrdu o završetku tekućeg popravka objekta u iznosu od 236 tisuća rubalja, uključujući PDV od 36 tisuća rubalja. Sredstva su u cijelosti doznačena sa tekućeg računa društva 20.12.2018. U ožujku 2019. Mir doo proveo je neovisni pregled radi ocjene kvalitete izvedenih radova. Prema njegovim rezultatima, otkriveni su nepodmireni, ali već plaćeni radovi u iznosu od 18 tisuća rubalja, uključujući PDV od 2746 rubalja. Doo Mir je poslao tužbu i dodatni ugovor na ugovor za smanjenje troškova izvedenih radova i povrat sredstava izvođaču doo SK Para. U travnju 2019. godine IC "Para" doo potpisao je dodatni ugovor i vratio sredstva za neizvršeni rad na tekući račun tvrtke.
Ispravite knjiženja prilikom prilagođavanja prošlih prodaja od doo "Mir" (kupac)
prosinac 2018.:
- Dt 20 Kt 60 - troškovi tekućeg popravka objekta uključeni su u trošak gotovih proizvoda u iznosu od 200 tisuća rubalja.
- Dt 19 Kt 60 - PDV se odražava u iznosu od 36 tisuća rubalja.
- Dt 68 Kt 19 - prihvaćanje odbitka PDV-a u iznosu od 36 tisuća rubalja.
- Dt 60 Kt 51 - plaćeno za obavljeni posao u iznosu od 236 tisuća rubalja.
travanj 2019.:
Nakon potpisivanja dopunskog ugovora izvršeni su sljedeći upisi:
- Dt 76 Kt 91,1 - ostali prihodi obračunati su u iznosu od 15.254 rubalja.
- Dt 76 Kt 68 - PDV vraćen na nepodmirene radove u iznosu od 2.746 rubalja.
- Dt 51 Kt 76 - sredstva su primljena od LLC IC "Para" u iznosu od 18 tisuća rubalja.
prosinac 2018.:
- Dt 62 Kt 90.1 - odražava prihod od popravka za LLC Mir u iznosu od 236 tisuća rubalja.
- Dt 90,3 Kt 68 - PDV se odražava na obavljeni posao u iznosu od 36 tisuća rubalja.
- Dt 51 Kt 62 - primljeno je plaćanje od LLC Mira za popravke u iznosu od 236 tisuća rubalja.
travanj 2019.:
- Dt 91,2 Kt 62 - odražava se smanjenje prodaje (gubitka) u 2018., otkriveno u travnju 2019., u iznosu od 15.254 rubalja.
- Dt 68 Kt 62 - PDV se odražava za smanjenje u iznosu od 2.746 rubalja.
- Dt 62 Kt 51 - sredstva su prebačena na Mir LLC u iznosu od 18 tisuća rubalja.
Na našoj web stranici možete preuzeti obrazac potvrde o završenom "Akt o prijemu izvedenih radova u građevinarstvu - uzorak" .
Usklađivanje provedbe prethodnog razdoblja u smjeru povećanja
Osim usklađivanja iznosa prodaje prethodnog razdoblja naniže, moguće je i povećanje (povećanje).
Koristit ćemo se podacima iz prethodnog primjera, ali ćemo malo dopuniti njegove uvjete.
Primjer 2
U svibnju 2019. pokazalo se da su stručnjaci kupca pogriješili. Od nedovršenog posla za 18 tisuća rubalja. prema predočenom zahtjevu, polovica (u iznosu od 9 tisuća rubalja) je ispunjena. Sredstva za identificirane radove prebačena su sa doo Mir natrag u doo SK Para.
Računovodstvo za LLC SK "Para" (izvođač)
U svibnju 2019. godine, računovođa IC Para LLC izvršit će sljedeće unose:
- Dt 62 Kt 91.1 - dodatna obračunata prodaja (prihod) u iznosu od 9 tisuća rubalja.
- Dt 51 Kt 62 - sredstva su primljena od LLC Mir u iznosu od 9 tisuća rubalja.
Ako se iznos prodaje poveća, onda izvođač također treba platiti dodatni PDV u proračun, što se odražava u sljedećim unosima:
- Dt 90,3 Kt 68 - naplaćen je dodatni PDV u iznosu od 1500 rubalja.
- Dt 68 Kt 51 - PDV je prebačen u proračun u iznosu od 1500 rubalja.
Ishodi
Možete izvršiti prilagodbe prodaje u prošlom zatvorenom razdoblju u tekućem izvještajnom razdoblju. Moguće je i u smjeru smanjenja i u smjeru povećanja. Računovodstvena usklađivanja odražavaju se u računovodstvenim evidencijama naručitelja i izvođača.
