Ponekad druge strane izdaju dokumente s natpisom "bez PDV-a". Tako kažu da imaju pojednostavljeni specijalni način rada. Ali kako biti siguran u istinitost ove tvrdnje i tražiti potvrdu upotrebe specijal porezni uvjeti? Reći ćemo vam kako druge ugovorne strane mogu dokazati opravdani nedostatak PDV-a u svom poslovanju i dati uzorak dopisa o primjeni pojednostavljenog poreznog sustava za drugu stranu.
Tražiti ili zahtijevati?
Danas porezno zakonodavstvo Ruske Federacije ne predviđa da su tvrtke i individualni poduzetnici u pojednostavljenom sustavu oporezivanja dužni svojoj drugoj strani pokazati bilo koju vrstu dokumenata o primjeni pojednostavljenog poreznog sustava. Dakle, ne postoji zakonsko pravilo koje bi to zahtijevalo od simplista.
Shvaćanje ovoga ostavlja poreznog obveznika nespremnog za pravne nijanse u stuporu. Međutim, svoju potrebu možete izraziti u obliku zahtjeva u dopis o primjeni pojednostavljenog sustava oporezivanja (uzorak Pogledaj ispod).
Kako bi izbjegli napetosti u odnosima s onima koji primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav, kada im se pošalje paket dokumenata o transakciji, istovremeno prilažu zahtjev za dopuštenje primjene pojednostavljenog obračuna prilikom izračuna porezna obveza... Ovo je bolje nego svađati se s partnerima.
Koji dokument potvrđuje pravo na poseban režim
Obavijest
Ako tvrtka ili poduzetnik individualni prijeđe na pojednostavljeni porezni sustav, treba poslati obavijest svom IFTS-u o prijelazu na pojednostavljeno oporezivanje. Ovo je obrazac br. 26.2-1 (odobren nalogom Federalne porezne službe od 02.11.2012. br. MMV-7-3 / 829).
Prema odredbi stavka 1. čl. 346.13 Poreznog zakona Ruske Federacije, to treba učiniti prije početka siječnja, tako da od tog trenutka pravne osnove imaju status poreznog obveznika po pojednostavljenom poreznom sustavu.
Međutim, morate biti svjesni da porezna tijela nisu dužna pružiti dodatne dokumentarne dokaze o prijelazu na pojednostavljeno oporezivanje. Situacija se čini bezizlaznom. Uostalom, inspekcija porezna služba ima pravo ne slati nikakva pisma ovlaštenja ili obavijesti drugoj stranci. I gdje onda mogu dobiti odgovor pojednostavljeno porezno pismo?
Da bi primila takav dopis, pojednostavljena osoba treba podnijeti zahtjev za potvrdu činjenice primjene pojednostavljenog poreznog sustava. I upravo će ovaj dokument (njegova ovjerena verzija) postati dokaz koji će potvrditi status pojednostavljene osobe.
Izjava
Na kraju, naslovna stranica nove porezne prijave na pojednostavljenom poreznom sustavu također može potvrditi status vaše druge ugovorne strane kao pojednostavljenog poreznog obveznika. Ovim se, osim informativnog dopisa IFTS-a, skreće pozornost na dopis Ministarstva financija od 16. svibnja 2011. godine broj 03-11-06/2/75.
Uzorak pisma
Pojednostavljena osoba može u svrhu čvršćeg dokaza svog statusa u pojednostavljenom poreznom sustavu priložiti kopiju cijelog informacionog pisma, ili Naslovnica deklaracija je jednostavna dopis o primjeni pojednostavljenog poreznog sustava. Za uzorak druge ugovorne strane moglo izgledati ovako.
Pozdrav Antone! Ne porezno tijelo ne izdaje nikakav dokument nakon obavijesti o prijelazu (prijave) na pojednostavljeni porezni sustav. Ali ako trebate dokument koji potvrđuje primjena pojednostavljenog poreznog sustava, imate pravo poslati pisani žalbu poreznom tijelu, na koji porezno tijelo izdaje Informativni dopis poreznom obvezniku u kojem se navodi datum podnošenja zahtjeva za prelazak na pojednostavljeni sustav oporezivanja, kao i kao podatak o podnošenju (nepodnošenju) poreznih prijava u vezi s prijavom STS za porezna razdoblja, u kojem je porezni obveznik primijenio pojednostavljeni porezni sustav.
Evo objašnjenja Federalne porezne službe Ruske Federacije na ovu temu.
FEDERALNA POREZNA SLUŽBA
PISMO
od 4. srpnja 2011. N ED-4-3 / [e-mail zaštićen]
Federalna porezna služba razmotrila je zahtjev LLC-a da dostavi obavijest o prijenosu LLC-a u pojednostavljeni sustav oporezivanja (u daljnjem tekstu USN) i izvještava sljedeće. U skladu s člankom 4. Naredbe Federalne porezne službe Rusije od 13. travnja 2010. N MMV-7-3 / [e-mail zaštićen]"O odobravanju obrazaca dokumenata za primjenu pojednostavljenog sustava oporezivanja" (u daljnjem tekstu - Naredba Federalne porezne službe Rusije N MMV-7-3 / [e-mail zaštićen]) proglašen nevažećim Naredbom Ministarstva Ruska Federacija o porezima i pristojbama od 19.09.2002 N VG-3-22 / 495 "O odobravanju obrazaca dokumenata za primjenu pojednostavljenog sustava oporezivanja."S tim u vezi, Obavijest o mogućnosti primjene Pojednostavljenog sustava oporezivanja (obrazac N 26.2-2) ne koriste porezne vlasti. Postupak primjene (prelaska na) pojednostavljenog poreznog sustava, koji je uspostavio Ch. 26.2 Porezni broj Ruske Federacije (u daljnjem tekstu - Kodeks), predviđa da porezni obveznik samostalno odlučuje o primjeni (prelasku na) pojednostavljeni porezni sustav . Izjava o prijavi porezni obveznik STS je obavijestiteljske prirode , i odredbe Ch. 26.2. Kodeksa ne predviđa donošenje odluka poreznog tijela o navedenoj prijavi . S tim u vezi, porezno tijelo nema razloga za slanje obavijesti poreznom obvezniku o mogućnosti ili nemogućnosti korištenja pojednostavljenog poreznog sustava. ... Po nalogu Federalne porezne službe Rusije N MMV-7-3 / [e-mail zaštićen] odobreni obrasci dokumenata za primjenu pojednostavljenog poreznog sustava, uključujući preporučene obrasce (točke 1.1. - 1.3. i točka 1.6. Naredbe), koji su namijenjeni poreznim obveznicima. Obrasci dokumenata za primjenu pojednostavljenog poreznog sustava, odobreni gore navedenim Nalogom Federalne porezne službe Rusije i namijenjeni poreznim tijelima, obvezni su za korištenje poreznim tijelima na način propisan relevantnim pravni akt Federalna porezna služba Rusije, koja regulira radnje poreznih tijela na računovodstvu dokumenata koji se odnose na primjenu pojednostavljenog sustava oporezivanja. Ovi dokumenti uključuju obrazac N 26.2-7 "Informacijsko pismo".
Dakle, ako inspektorat Federalne porezne službe Rusije primi pisani zahtjev poreznog obveznika da potvrdi činjenicu da je primijenio pojednostavljeni porezni sustav, porezno tijelo izdaje Informativno pismo poreznom obvezniku (obrazac N 26.2-7 - Dodatak N 7 Naredbi Federalne porezne službe Rusije od 13. travnja 2010. N MMV-7-3 / [e-mail zaštićen]), koji označava datum podnošenja zahtjeva poreznog obveznika za prijelaz na pojednostavljeni sustav oporezivanja, kao i podatak o podnošenju (nepodnošenju) poreznih prijava u svezi s primjenom pojednostavljenog poreznog sustava za porezna razdoblja u kojima porezni obveznik primijenio je pojednostavljeni sustav oporezivanja.
Pitanje
Kako potvrditi da porezni obveznik (prodavatelj, izvršitelj, izvođač) primjenjuje pojednostavljeni sustav oporezivanja (STS)?
Odgovor
Dzhaarbekov Stanislav, porezni savjetnik, odvjetnik. Web stranica: Taxd.ruKorištenje pojednostavljenog poreznog sustava možete potvrditi:
1) podnošenjem Obavijesti o prelasku na pojednostavljeni sustav oporezivanja (obrazac br. 26.2-1), s oznakom poreznog tijela
2) podnošenjem obrasca br. 26.2-7 "Informativno pismo"
3) Od 1. kolovoza 2018. godine primjenjuje se podatak o poreznom obvezniku-organizaciji porezni režim navedeno na web stranici Federalne porezne službe Ruske Federacije nalog.ru.
Pojašnjenje
Za njega je vrlo važna potvrda da izvođač (izvođač, prodavač) primjenjuje pojednostavljeni porezni sustav (o tome ovise porezi koje on plaća). Za kupca (kupca) pitanje je li to primjenjivo druga strana u pojednostavljenom poreznom sustavu ili ne utječe samo na to da li je ugovorna cijena podložna PDV-u ili ne. Obično se o ovom pitanju raspravlja u fazi sklapanja ugovora. Ali ponekad kupci (kupci) traže od druge ugovorne strane potvrdu posebnog režima USN koji primjenjuju.
Smatrati moguće opcije takvu potvrdu.
1) Obavijest o prelasku na pojednostavljeni sustav oporezivanja (obrazac br. 26.2-1), s oznakom poreznog tijela
Trenutno se prijelaz na aplikaciju provodi podnošenjem Poreznoj upravi Obavijesti o prijelazu na pojednostavljeni sustav oporezivanja (obrazac br. 26.2-1). U ovom slučaju, postupak za prelazak na korištenje pojednostavljenog poreznog sustava je obavijest. Kao rezultat toga, porezna služba prihvaća Vaš zahtjev, uzima u obzir da ste prešli na korištenje pojednostavljenog poreznog sustava, ali ne izdaje nikakav popratni dokument (da je Vaš zahtjev prihvaćen obično se telefonom doznaje od nadležnog inspekcijskog službenika ).
U većini slučajeva, ugovorne strane su zadovoljne Obaviješću o prijelazu na pojednostavljeni sustav oporezivanja (obrazac br. 26.2-1), ovjerenom od strane poreznog tijela.
2) Obrazac N 26.2-7 "Informativno pismo"
Drugi dokument koji potvrđuje korištenje pojednostavljenog poreznog sustava od strane poreznog obveznika je obrazac N 26.2-7 "Informacijsko pismo", koji je odobren Dodatkom N 7 Naredbi Federalne porezne službe Rusije od 02.11.2012. N MMV-7- 3 / [e-mail zaštićen]"O odobravanju obrazaca dokumenata za primjenu pojednostavljenog sustava oporezivanja."
Za primanje obrasca N 26.2-7 "Informativno pismo", porezni obveznik koji primjenjuje pojednostavljeni porezni sustav mora svom poreznom uredu poslati zahtjev na adresu slobodnom obliku o potvrdi primjene pojednostavljenog sustava oporezivanja. U roku od 30 dana porezna ispostava će izdati (poslati) ovaj dokument.
Do travnja 2010. izdana je obavijest o mogućnosti korištenja pojednostavljenog poreznog sustava. Sada se izdaje samo informativno pismo prema obrascu N 26.2-7.
3) FTS usluga Transparentno poslovanje
Od 01.08.2018 informacije o poreznom režimu koji primjenjuje organizacija poreznog obveznika navedene su na web stranici Federalne porezne službe Ruske Federacije nalog.ru:
Ali u ovoj službi informacije o posebnom poreznom režimu naznačene su samo za organizacije. Za pojedinačne poduzetnike takve informacije još nisu dostupne.
Prijavu je predao po pojednostavljenom poreznom sustavu. Upućen nam je zahtjev s davanjem obrazloženja i uz davanje zahtjeva za prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav. Ne možemo pronaći izjavu. Kako to možemo dokazati?
Pitanje: U 2016. godini donijeli smo poreznu deklaraciju po pojednostavljenom sustavu oporezivanja, u 2017. godini prošli smo i porezni sustav oporezivanja. Upućen nam je zahtjev s davanjem obrazloženja i uz davanje zahtjeva za prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav. Ne možemo pronaći izjavu. Kako to možemo dokazati? Može li potvrda biti usvajanje IFN deklaracije o pojednostavljenom sustavu oporezivanja za 2016. godinu?
Odgovor: Dokumenti koji potvrđuju pravo vaše organizacije na korištenje pojednostavljenog poreznog sustava mogu biti obavijest o prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav prema obrascu br. primanje obavijesti od TCS-a ili informativnog pisma od Porezni ured da vaša organizacija primjenjuje pojednostavljeni porezni sustav, na obrascu br. 26.2-7. Činjenica da je inspektorat 2016. godine prihvatio STS deklaraciju nije potvrda da vaša organizacija ima pravo na korištenje STS-a.
Ako ne možete pronaći obavijest o prelasku na pojednostavljeni porezni sustav, pošaljite pisani zahtjev u bilo kojem obliku svom poreznom uredu kako biste dobili informativno pismo na obrascu br. 26.2-7. Ako vam inspekcija ne dostavi ovaj dopis, s obrazloženjem da niste dostavili obavijest o prelasku na pojednostavljeni porezni sustav, nažalost, nećete moći dokazati svoje pravo na korištenje pojednostavljenog poreznog sustava.
Opravdanje
Kako početi koristiti pojednostavljenje
Kako obavijestiti poreznu upravu o početku primjene pojednostavljenog poreznog zakona
Prijelaz na pojednostavljeni sustav mora se obavijestiti porezni ured na mjestu organizacije (). Sastavite obavijest prema obrascu br. 26.2-1, koji se preporučuje naredbom Federalne porezne službe Rusije od 2. studenog 2012. br. MMV-7-3 / 829 ili u u elektroničkom formatu u skladu s nalogom Federalne porezne službe Rusije od 16. studenog 2012. br. MMV-7-6 / 878.
Po opće pravilo u obavijesti trebate navesti:
1) odabrani predmet oporezivanja;
2) ostatak vrijednosti dugotrajna sredstva (ako su dostupna);
3) iznos dohotka na dan 1. listopada godine koja prethodi godini početka primjene pojednostavljenog oporezivanja (ako postoji).
Ovaj postupak predviđen je člankom 346.13 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Pažnja: ako organizacija ili pojedinačni poduzetnik nije na vrijeme dostavio obavijest o prelasku na pojednostavljeni sustav, ne može se primijeniti poseban režim
Ako je obavijest o prijelazu na pojednostavljeni sustav poslana kasnije od utvrđenih rokova, inspekcija će prijaviti prekršaj. Ali, čak i ako nema takve poruke, pojednostavljenje se ne može primijeniti (podčlanak 19., članak 3., članak 346.12. Poreznog zakona Ruske Federacije). Porezni ured može čak prihvaćati plaćanja i prijave prema pojednostavljenom poreznom sustavu. To ne znači da imate pravo na poseban tretman. Tada će inspektori u svakom slučaju preračunati poreze. zajednički sustav oporezivanje za cijelo razdoblje.
Suci podržavaju porez. Na primjer, presuda Vrhovnog suda Ruske Federacije od 29. rujna 2017. broj 309-KG17-13365, odluka Arbitražnog suda Uralskog okruga od 2. lipnja 2017. br. F09-2500 / 17. Da biste se zaštitili, pošaljite obavijest putem TCS-a ili zatražite da na svoj primjerak stavite oznaku o primitku obavijesti i zadržite je dok primjenjujete pojednostavljeni kod.
N Je li doista potrebno da organizacija (autonomna institucija) dobije potvrdu porezne inspekcije da ima pravo primijeniti pojednostavljenje
Nema potrebe. Ali to je ponekad potrebno ako druga strana zatraži potvrdu vašeg prava na poseban režim. U tom slučaju zatražite od IFTS-a informativno pismo u obrascu br. 26.2-7.
Porezni zakon Ruske Federacije ne zahtijeva primitak dokumenata od inspekcije koji potvrđuju da imate pravo na pojednostavljeni porezni broj (). Prijelaz na pojednostavljeni sustav je obavijesti, a ne dopuštene prirode (pisma Federalne porezne službe Rusije od 4. prosinca 2009. br. ŠS-22-3 / 915, od 21. rujna 2009. br. ŠS-22- 3 / 730). Stoga, slanjem obavijesti na Postavi vrijeme, počnite koristiti poseban način rada od trenutka navedenog u obavijesti (ako su ispunjeni svi potrebni uvjeti za njegovu upotrebu).
Inspektori na pisani zahtjev izdaju obavijest. Ne postoji poseban obrazac za takav zahtjev, stoga ga napravite u bilo kojem obliku (vidi primjer primjera).
U zahtjevu navedite naziv Vaše tvrtke, njen TIN i KPP. Pogledajte Porezni zakon Ruske Federacije, koji obvezuje inspektore da besplatno obavještavaju tvrtke. Također možete točno odrediti kako želite dobiti odgovor: osobno ili poštom. Inspekcija neće poslati odgovor TCS-u jer elektronički format za ovaj obrazac nije odobren.
Vaša druga strana izdaje dokumente s oznakom "bez PDV-a", objašnjavajući to činjenicom da je na pojednostavljenom obrascu. Ali je li doista tako? Zamolite ga da dostavi potvrdu o korištenju posebnog režima. Kako vaša druga ugovorna strana može potvrditi da razumno ne oporezuje PDV na svoje poslovanje?
Tražiti ili tražiti?
Struja porezno zakonodavstvo nema obveze za pojednostavljenu osobu da svojim suradnicima dostavi bilo kakvu potvrdu o korištenju pojednostavljenog poreznog sustava. Stoga je nemoguće zahtijevati takve dokumente iz pojednostavljenog sustava. Međutim, od njega se može tražiti da dostavi dokaz da koristi poseban režim. Štoviše, neki porezni obveznici sami, zajedno s skupom dokumenata, na primjer, računom ili ugovorom, dostavljaju dopis o primjeni pojednostavljenog poreznog sustava za drugu stranu. Uostalom, lakše je podnijeti takve dokumente nego pokvariti odnose sa svojim partnerima.
Koji dokument potvrđuje korištenje pojednostavljenog poreznog sustava
Prisjetite se toga kada prelazite na STS organizacija ili individualni poduzetnici moraju svom poreznom uredu dostaviti Obavijest o prelasku na pojednostavljeni sustav oporezivanja (obrazac br. 26.2-1, odobren Nalogom Federalne porezne službe od 02.11.2012. br. MMV-7-3 / [e-mail zaštićen]). Općenito, to se mora učiniti najkasnije do 31. prosinca prethodne godine (članak 1. članka 346.13 Poreznog zakona Ruske Federacije) kako biste postali obveznik STS-a od 1. siječnja nove godine.
Međutim, porezna inspekcija nema obvezu potvrditi da je organizacija (pojedinačni poduzetnik) prešla na pojednostavljeni porezni sustav, Inspektorat Federalne porezne službe ne šalje kao odgovor ni dozvolu ni obavijest o primjeni pojednostavljenog poreza. sustav.
Druga mogućnost da provjerite primjenjuje li druga strana USN je da za njega pogledate izvadak iz Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba (EGRIP) putem porezne službe "Poslovni rizici: provjerite sebe i drugu stranu". U nekim slučajevima (iako ne uvijek) u izvatku se odražava je li osoba podnijela obavijest o primjeni pojednostavljenog postupka. Možete koristiti i uslugu "Transparentno poslovanje", ali imajte na umu da dok radi u testnom načinu rada.
Dopis o primjeni pojednostavljenog poreznog sustava: uzorak
Ako pojednostavljena osoba smatra potrebnim potvrditi svoj status obveznika pojednostavljenog poreznog sustava, kopija informativnog pisma ili naslovne stranice povrat poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu može biti popraćeno pismom obavijesti o drugim stranama. Na primjer, pismo bi moglo izgledati ovako.
