Porezno razdoblje 2 3. Porezno razdoblje prema PDV-u. Izvještajna razdoblja poreza na dobit

Aktuelno zakonodavno tijelo Ruska Federacija obvezuje osobe s fizičkim ili pravnim statusom da izvrše plaćanja poreza u državnu blagajnu. Građani koji ispunjavaju uvjete imaju određeno vrijeme za plaćanje pristojbi.

Dragi čitatelji! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, no svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješi točno svoj problem- kontaktirajte konzultanta:

PRIJAVE I POZIVI PRIMAJU SE 24/7 i BEZ DANA.

Brzo je i JE BESPLATNO!

U ovom članku ćemo pokriti sljedeće informacije:

• koje je porezno razdoblje;
• koje vrste uključuje;
• porezno razdoblje 22, to je koji kvartal;
• razmotriti značajke UTII-a, PDV-a i plaćanja poreza na dohodak.

Što je

Vrijeme predviđeno za plaćanje određene državne pristojbe naziva se porezno razdoblje. Definicija odgovarajućeg koncepta dana je člankom 55. Poreznog zakona Rusije. U prvom stavku navodi se da rok za plaćanje može biti jedna kalendarska godina ili drugi rok predviđen ovim regulatornim okvirom.

Kada razdoblje završi, na kraju razdoblja, zaposlenici Federalne porezne službe Ruske Federacije izračunavaju iznos naknade (plative) i osnovicu (za što) uz izjavu (računovodstveni dokument o prihodima osobe).

NP može biti iz jednog ili više pojmova. Na primjer: naknada se plaća ne jednom, već tri puta u kalendarskoj godini.

Porezni zakon kaže da ako je poduzeće otvoreno u razdoblju od 1.12. tekuće godine do 31.12. sljedeće godine, tada će razdoblje za plaćanje federalnog poreza biti interval između trenutka njegovog osnivanja i istog dana, ali sljedeće godine. Primjer: poduzetnik će u 2020. godini platiti porez za 2017. godinu.

Na kraju djelatnosti poduzeća prije trenutka završetka Trenutna godina porezno razdoblje je interval: dan otvaranja - zatvaranja.

Koje vrste postoje

Odgovarajući vremenski okviri uključuju pet vrsta:

• 1 mjesec;
• četvrtina;
• pola godine;
• 9 mjeseci;
• 1 godina.

Na računu za određivanje iznosa Novac prima se na plaćanje kalendarskih dana... Sve se računa: vikendi, praznici i radni dani. Tromjesečje je tri mjeseca. U godini postoje četiri takva razdoblja (zbroj ih je 12).

Šifra 22 je koja četvrtina

Kada vlasnik tvrtke preda deklaraciju, on označava posebnu šifru. Uvijek se sastoji od dvije znamenke, počevši od 01 i završavajući na 99.

Šifre zahtijevaju zaposlenici Porezni ured pojednostaviti utvrđivanje odgovarajuće osnovice (obilježja konkretnog predmeta oporezivanja) i obračun visine naknade.

Uplatitelj mora paziti na njihov odabir prije nego ih unese u dokumentaciju. Pogreške će rezultirati neuspjehom operacije.

Klasifikacija distribucije identifikatora poreznim obveznicima sadrži 8 odjeljaka:

• dokumentacija koja se izrađuje mjesečno (od siječnja do prosinca 01.-12.);
• izjave koje se podnose tromjesečno (od 1. do 2. kvartala, 21-24);
• godišnje samo jedan kod - 34;
• na obračunskoj osnovi od početka nove godine;
• za porezne obveznike koji pripadaju konsolidiranoj skupini;
• šifre za vrijednosne papire koji se izdaju u okviru partnerstva ulagača;
• reorganizacija ili likvidacija poduzeća;
• druga dokumentacija. Ovdje postoje tri koda:

Šifra 22 odnosi se na drugi odjeljak i označava četvrtinu-2. Dvoznamenkasti kodovi nalaze se i u deklaracijama i u platnoj dokumentaciji. Stavljaju se na posebno određena mjesta. Prva znamenka znači da se određeni porez obračunava tromjesečno, a druga označava njihov broj.

Porezni obveznici imaju pogrešne predodžbe u pogledu pojmova "Kodeks" i "Polje". Potonji je također dostupan u plaćanju. Polje "22" uvedeno je 2014. godine, 31. ožujka. U platnim dokumentima odgovarajući stupci sadrže jedinstvene identifikatore plaćanja ili naknade (UIP odnosno UIN).

U polje se upisuju brojevi kada je osobi dodijeljena novčana kazna, zatezna kamata ili dugovanja. Ako ih nema, u stupac se stavlja "0". Polje "22" nema nikakve veze s izvještavanjem o razdobljima plaćanja naknada od strane Federalne porezne službe Ruske Federacije! Kod se nalazi na naslovnoj stranici.

Samostalni poduzetnici koji su odabrali pojednostavljeni sustav oporezivanja, koristite oznaku obračunskih zbroja: tromjesečje, 6, 9 mjeseci i godina. 95. i 96. pri promjeni vrste plaćanja, odnosno likvidacije. U takvim slučajevima "21-24" također ne odgovara.

PDV

U ovom slučaju, "22" ide kao KVO. Šifra vrste operacije. Plaćanje PDV-a (poreza na dodanu vrijednost) predviđeno je člankom 163. Poreznog zakona Rusije.

Proizvodi se tromjesečno. 22 KVO je odgovoran za storniranje na osnovi predujma. Ako se radi o izvješćivanju, onda se odgovarajuća šifra i dalje odnosi na II kvartal.

ENDV

Ovdje postoji nijansa u vezi s vremenom plaćanja jedinstvenog poreza na privremeni dohodak. Mora se platiti do 20. u mjesecu koji prolazi tromjesečje. U stvari, rok je 25. U relevantnom slučaju, šifra 22 navedena je u dokumentu izdanom za drugo tromjesečje.

Prilikom likvidacije poduzeća zabranjen je unos standardnih šifri (21-24)! U odgovarajućem slučaju, 1. kvartal je šifriran kao 51, drugi - 54, treći - 55, četvrti - 56. Skup deklaracije uključuje poseban prilog. Sadrži cheat sheet kako bi se izbjegle pogreške.

Porez na dohodak

Naknade koje se odbijaju od prihoda organizacija podliježu odredbi 1. članka 285. U njoj se navodi da se porez na dobit plaća godišnje i tromjesečno.

U prvom slučaju upisuje se 34, a u drugom standardna šifra je 22. Fizičke osobe prijavljuju porez na dohodak. Kod javljanja CTG-u ne postavlja se šifra koja odgovara kvartalu II.

Pojedinačni poduzetnici i organizacije (LLC, CJSC, LLC) obvezni su platiti porez. Kako bi olakšali svoj rad, zaposlenici Federalne porezne službe koriste posebne kodove razvijene uzimajući u obzir trenutni regulatorni okvir.

Postoji pet vrsta poreznih razdoblja, od kojih je svako vezan uz vrstu plaćanja. Tromjesečna naknada je numerirana šiframa: 21, 22, 23 i 24. Uz postupak popunjavanja deklaracijske dokumentacije priložena je tablica s šiframa kako bi projektant mogao još jednom provjeriti unesene podatke.

To je vremensko razdoblje financijskih, gospodarskih i operativnih aktivnosti ustanove, koje knjigovođa odražava u računovodstvenim i završnim izvješćima.

Jedini zakonski priznati interval je kalendarska godina koja počinje 1. siječnja i završava 31. prosinca uključujući (članak 6. članka 15. 402-FZ), kod takvog izvještajnog razdoblja je 34 u računovodstveni izvještaji... Ponekad ima godišnje trajanje (365 dana), ali počinje na drugi datum, naziva se financijskim.

Također se razlikuje srednji, koji je ograničen na mjesec ili tromjesečje - za mjesečne, odnosno tromjesečne registre.

Budući da se računovodstvo jednom godišnje predaje IFTS-u (u prva 3 radna mjeseca), glavna je i dalje kalendarska godina koja počinje 1. siječnja. Dakle, izvještajno razdoblje u financijskim izvještajima 2017.g. počela 01.01.2017.

Šifre računovodstvenog izvještajnog razdoblja 2019

Godišnje izvješće, koje se sastoji od završne bilance i prijavnica na istu, računovođe dostavljaju teritorijalnim poreznim inspekcijama do kraja ožujka iduće godine. Ali postoje situacije kada organizacije podnose godišnje izvještaje INFS-u: mjesečno i tromjesečno.

Zbog velikog broja financijski dokumenti, koji su obradili stručnjaci, kako bi se izbjegla zabuna, uveli su posebno kodiranje frekvencije. Šifre obračunskog razdoblja 2016 izmijenjeni su Dodatkom 3 (s izmjenama i dopunama od 20.12.2016.) naredbi Federalne porezne službe Rusije od 29.10.2014. br. MMV-7-3 / [e-mail zaštićen], te za određivanje vremenskog intervala za koji se trebate prijaviti, u 2017.-2018. primjenjuje se sljedeća oznaka:

• 21 - prva četvrtina;
• 31 - 6 mjeseci (pola godine);
• 33 - 9 mjeseci;
• 34 - godina;
• 50 - posljednje izvještajno razdoblje u financijskim izvještajima i poreznim izvješćima tijekom reorganizacije (likvidacije) ustanove.

Dostava privremenog računovodstva

Prema stavku 5. čl. 13 402-FZ, uzima se u obzir međuračunovodstvo koje se sastavlja za interval manji od jedan kalendarska godina... To mogu biti mjesečni ili tromjesečni registri.

Privremena izvješća se podnose samo kada ih je organizacija dužna podnijeti u skladu s važećim zakonodavstvom Ruske Federacije, podređeni propisi i odredbe, kao i sastavni dokumenti ili odluke upravitelja i vlasnika (čl. 4. čl. 13 402-FZ). U takvim slučajevima, datumi OP-a moraju biti fiksirani računovodstvena politika institucije.

Rokovi za dostavu srednjih obrazaca nisu utvrđeni važećim zakonodavstvom. Vrijeme i vremenski intervali za koje trebate izvještavati određuju interni i vanjski korisnici računovodstva.

Odaberite naslov 1. Poslovno pravo (239) 1.1. Upute za pokretanje poslovanja (26) 1.2. Otvaranje IP (29) 1.3. Promjene u EGRIP-u (4) 1.4. IP zatvaranje (5) 1.5. DOO (39) 1.5.1. Otvaranje doo (27) 1.5.2. Promjene u DOO (6) 1.5.3. Likvidacija DOO (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Licenciranje poduzetničku djelatnost (13) 1.8. Novčana disciplina i računovodstvo (69) 1.8.1. Plaće (3) 1.8.2. Plaćanja rodiljnih(7) 1.8.3. Naknada za privremenu nesposobnost (11) 1.8.4. Opća pitanja računovodstvo (8) 1.8.5. Inventar (13) 1.8.6. Novčana disciplina (13) 1.9. Poslovni čekovi (19) 10. Online blagajne (15) 2. Poduzetništvo i porezi (450) 2.1. Opća pitanja oporezivanja (29) 2.10. Porez na dohodak od profesionalaca (26) 2.2. USN (50) 2.3. UTII (47) 2.3.1. Koeficijent K2 (2) 2.4. OSNO (37) 2.4.1. PDV (18) 2.4.2. Porez na dohodak (8) 2.5. Patentni sustav(26) 2.6. Naknade za trgovanje (8) 2.7. Premije osiguranja (69) 2.7.1. Izvanproračunska sredstva (9) 2.8. Izvještavanje (87) 2.9. Porezni poticaji(71) 3. Korisni programi i usluge (40) 3.1. Porezni obveznik LE (9) 3.2. Porez na usluge Ru (12) 3.3. Usluge izvješćivanje o mirovini(4) 3.4. Poslovni paket (1) 3.5. Online kalkulatori (3) 3.6. Online inspekcija (1) 4. Državna potpora malo poduzetništvo (6) 5. OSOBLJE (105) 5.1. Godišnji odmor (7) 5.10 Naknada za rad (6) 5.2. Naknade za rodilje (2) 5.3. Bolovanje(7) 5.4. Otkaz (11) 5.5. Općenito (23) 5.6. Lokalni akti i kadrovski dokumenti (8) 5.7. Zaštita na radu (9) 5.8. Zapošljavanje (3) 5.9. Strano osoblje (1) 6. Ugovorni odnosi (34) 6.1. Banka ugovora (15) 6.2. Sklapanje ugovora (9) 6.3. Dodatni ugovori uz ugovor (2) 6.4. Raskid ugovora (5) 6.5. Pritužbe (3) 7. Zakonodavni okvir(37) 7.1. Pojašnjenja Ministarstva financija Rusije i Federalne porezne službe Rusije (15) 7.1.1. Vrste aktivnosti na UTII (1) 7.2. Zakoni i propisi (12) 7.3. GOST-ovi i tehnički propisi (10) 8. Obrasci dokumenata (82) 8.1. Izvorni dokumenti(35) 8.2. Izjave (25) 8.3. Punomoći (5) 8.4. Prijavni obrasci (12) 8.5. Odluke i protokoli (2) 8.6. Statut DOO (3) 9. Razno (26) 9.1. VIJESTI (5) 9.2. KRIM (5) 9.3. Kreditiranje (2) 9.4. Pravni sporovi (5)

Dodatak N 3
na Red popunjavanja
obračun premija osiguranja,
odobreno naredbom
Federalna porezna služba
od 10. listopada 2016. N MMV-7-11 /

Šifre koje određuju obračunsko (izvještajno) razdoblje

1 tromjesečje u slučaju reorganizacije (likvidacije) organizacije

pola godine tijekom reorganizacije (likvidacije) organizacije

9 mjeseci u slučaju reorganizacije (likvidacije) organizacije

godine po reorganizaciji (likvidaciji) organizacije

© NPP GARANT-SERVIS doo, 2019. GARANT sustav se proizvodi od 1990. godine. Tvrtka "Garant" i njeni partneri članovi su Ruskog udruženja pravnih informacija GARANT.

ŠIFRE IZVJEŠTAJNOG RAZDOBLJA

I kvartal - nakon reorganizacije (likvidacije) organizacije

Pola godine - u slučaju reorganizacije (likvidacije) organizacije

9 mjeseci - nakon reorganizacije (likvidacije) organizacije

Šifra izvještajnog razdoblja namire 3 kvartal

Naredba Federalne porezne službe Rusije od 29. listopada 2014. N MMV-7-3 /

Pojašnjeno koje šifre razdoblja treba navesti u prijavi poreza na imovinu

Izvještajna razdoblja za porez na imovinu organizacija za porezne obveznike na temelju kojih obračunavaju porez katastarsku vrijednost, priznaju se prvo tromjesečje, drugo tromjesečje i treće tromjesečje kalendarske godine (članak 2. članka 379. Poreznog zakona Ruske Federacije). Takve promjene stupile su na snagu 1. siječnja 2016. (čl. 3 Savezni zakon od 28. studenog 2015. br. 327-FZ "O izmjenama i dopunama drugog dijela Porezni broj Ruska Federacija").

Međutim, promjene koje uzimaju u obzir ovu novinu u obliku porezne prijave i obračuna poreza za akontaciju na ovaj porez još nije ušao. S tim u vezi, stručnjaci poreznog odjela objasnili su kako ispuniti porezne izvještaje u retku "Izvještajno razdoblje (šifra)" (pismo Federalne porezne službe Rusije od 25. ožujka 2016. br. BS-4-11 / " O porezu na imovinu organizacija").

Dakle, stručnjaci Federalne porezne službe Rusije u pismu daju kodove koje treba naznačiti poreznim obveznicima prilikom ispunjavanja obračuni poreza o uplatama predujmova prije uvođenja službenih promjena u odobrenom obrascu izvješćivanja u retku "Izvještajno razdoblje (šifra)". Ovo su sljedeći kodovi:

• 21 - 1 četvrtina;
• 17 - pola godine (2. tromjesečje);
• 18 - devet mjeseci (Q3);
• 51 - 1 kvartal u slučaju reorganizacije (likvidacije) organizacije;
• 47 - pola godine (2. tromjesečje) tijekom reorganizacije (likvidacije) organizacije;
• 48 - devet mjeseci (Q3) nakon reorganizacije (likvidacije) organizacije.

Koje šifre izvještajnih razdoblja navesti u računovodstvu

Koji su intervali za računovodstvo

Jedini zakonski priznat interval je kalendarska godina, koja počinje 1. siječnja i završava zaključno 31. prosinca (članak 6. članka 15. 402-FZ), šifra takvog izvještajnog razdoblja je 34 u financijskim izvještajima. Ponekad ima godišnje trajanje (365 dana), ali počinje na drugi datum, naziva se financijskim.

Također se razlikuje srednji, koji je ograničen na mjesec ili tromjesečje - za mjesečne, odnosno tromjesečne registre.

Budući da se računovodstvo jednom godišnje predaje IFTS-u (u prva 3 radna mjeseca), glavna je i dalje kalendarska godina koja počinje 1. siječnja. Tako je izvještajno razdoblje u financijskim izvještajima za 2017. godinu započelo 01.01.2017.

Šifre računovodstvenog izvještajnog razdoblja 2019

Godišnje izvješće, koje se sastoji od završne bilance i prijavnica na istu, računovođe dostavljaju teritorijalnim poreznim inspekcijama do kraja ožujka iduće godine. Ali postoje situacije kada organizacije podnose godišnje izvještaje INFS-u: mjesečno i tromjesečno.

Zbog velikog broja financijskih dokumenata koje obrađuju stručnjaci, kako ne bi došlo do zabune, uvedeno je posebno šifriranje frekvencije. Šifre izvještajnih razdoblja financijskih izvještaja u 2016. izmijenjene su Dodatkom 3 (izmijenjen 20. prosinca 2016.) naredbi Federalne porezne službe Rusije od 29. listopada 2014. br. MMV-7-3 /, te za određivanje vremenskog intervala za koji trebate prijaviti, u 2017. -2018 primjenjuje se sljedeća oznaka:

• 21 - prva četvrtina;
• 31 - 6 mjeseci (pola godine);
• 33 - 9 mjeseci;
• 34 - godina;
• 50 - posljednje izvještajno razdoblje u financijskim izvještajima i poreznim izvješćima tijekom reorganizacije (likvidacije) ustanove.

Dostava privremenog računovodstva

Prema stavku 5. čl. 13 402-FZ, računovodstveno izvještavanje se smatra privremenim, koje se sastavlja za interval kraći od jedne kalendarske godine. To mogu biti mjesečni ili tromjesečni registri.

Privremena izvješća se podnose samo kada ih je organizacija dužna dostaviti u skladu s važećim zakonodavstvom Ruske Federacije, podzakonskim aktima i propisima, kao i ustavnim dokumentima ili odlukama menadžera i vlasnika (čl. 4. čl. 13 402- FZ). U takvim slučajevima datumi EP-a moraju biti fiksirani u računovodstvenoj politici ustanove.

Rokovi za dostavu srednjih obrazaca nisu utvrđeni važećim zakonodavstvom. Vrijeme i vremenski intervali za koje trebate izvještavati određuju interni i vanjski korisnici računovodstva.

Obračun i izvještajno razdoblje u obračunu premija osiguranja u 2017. godini: šifre

Koje su šifre obračunskog i izvještajnog razdoblja za stavljanje obračuna premija osiguranja koji se dostavlja IFTS-u od 2017. godine? Gdje su šifre na naslovnoj stranici i u odjeljku 3? Tablica kodova s ​​objašnjenjem, kao i uzorak kodova na naslovnoj stranici - u ovom referentnom materijalu.

Novi obračun doprinosa

Od 2017. obračun i plaćanje premija osiguranja kontrolira Inspektorat Federalne porezne službe (poglavlje 34 Poreznog zakona Ruske Federacije). S tim u vezi, od 2017. obračun premija osiguranja za obvezno mirovinsko (socijalno, zdravstveno) osiguranje mora se prenijeti na porezne organe. U ovom slučaju, oblik izračuna je potpuno nov. Nova forma odobreno naredbom Federalne porezne službe Rusije od 10.10.2016. br. MMV-7-11 / 551. Prvi put korištenje izvješća novi oblik potrebno za prvi kvartal 2017. Vidi “Izračun premija osiguranja (PCB) za 1. tromjesečje 2017.: Primjer završetka”.

Razdoblja izvješćivanja i obračuna prema Poreznom zakonu Ruske Federacije

Od 2017 premije osiguranja regulirani su odredbama Poreznog zakona Ruske Federacije. Tako, posebno, članak 423. Poreznog zakona Ruske Federacije definira koncepte namire i razdoblja izvješćivanja za premije osiguranja:

• obračunsko razdoblje je kalendarska godina;
• izvještajno razdoblje je prvo tromjesečje, polugodište, devet mjeseci kalendarske godine.

Šifre razdoblja na naslovnom listu izračuna

Obračun premija osiguranja, čiji se obrazac ispunjava od 2017. godine radi slanja izvješća IFTS-u, uključuje, između ostalog, i naslovnu stranicu.
Na naslovnoj stranici osiguranici (organizacije ili individualni poduzetnici) moraju ispuniti sva polja, osim rubrike „Popunjava zaposlenik porezno tijelo". Na naslovnoj stranici nalaze se polja "Obračunsko (izvještajno) razdoblje i" Kalendarska godina ".

U polju "kalendarska godina" navedite godinu u kojoj dostavljate obračun premija osiguranja. Sukladno tome, ako predate izračun, na primjer, za 1. tromjesečje 2017., tada ispunjavate Naslovnica a kodovi obračunskog razdoblja na njemu mogu izgledati na sljedeći način:

Imajte na umu da su se kodovi razdoblja promijenili od 2017. Prije, kada ste prošli izračune RSV-1, korišteni su drugi kodovi:

• 3 - za prvu četvrtinu;
• 6 - za pola godine;
• 9 - za devet mjeseci;
• 0 - za godinu.

Kodovi u odjeljku 3

Odjeljak 3 su personalizirane informacije za svakog pojedinca. U ovom dijelu također morate prikazati šifru obračunskog (izvještajnog) razdoblja:

• 21 - za prvu četvrtinu;
• 31 - za pola godine;
• 33 - za devet mjeseci;
• 34 - za godinu dana.

Ako se izračun formira tijekom reorganizacije ili likvidacije organizacije, kodovi će biti sljedeći:

• 51 - za prvu četvrtinu;
• 52 - za pola godine;
• 53 - za devet mjeseci;
• 90 - godišnje.

Ako pronađete pogrešku, odaberite dio teksta i pritisnite Ctrl + Enter.

Koje je porezno i ​​izvještajno razdoblje za porez na dohodak (šifre)?

Porezno razdoblje za porez na dohodak

Oporezivo razdoblje za porez na dohodak definiran je kao kalendarska godina (članak 1. članka 285. Poreznog zakona Ruske Federacije). Odnosno, ovo je vremenski period od 1. siječnja do 31. prosinca.

Ali to je u općem slučaju, a postoje iznimke, koje uključuju stvaranje ili likvidaciju (reorganizaciju) organizacije sredinom godine.

Dakle, za novostvorenu organizaciju prvo porezno razdoblje za porez na dohodak, temeljem stavka 2. čl. 55 Poreznog zakona Ruske Federacije, postojat će vremenski period:

• od dana osnivanja (državne registracije) do kraja ove godine ( na primjer, od 26. svibnja do 31. prosinca tekuće godine);
• ili od dana osnivanja do kraja sljedeće kalendarske godine, ako je organizacija registrirana u prosincu ( na primjer, od 15. prosinca prošle godine do 31. prosinca tekuće godine).

Ako strana organizacija, čije aktivnosti ne dovode do stvaranja predstavništva, samostalno se priznaje kao porezni rezident Ruske Federacije, a zatim prema članku 6. čl. 55 Poreznog zakona Ruske Federacije, prvo porezno razdoblje za porez na dohodak za njega će biti razdoblje:

• od 1. siječnja do kraja kalendarske godine, ako se od tog datuma priznaje kao porezni rezident;
• od dana podnošenja zahtjeva do kraja kalendarske godine, ako se priznala kao porezni rezident od dana podnošenja zahtjeva.
• od dana podnošenja zahtjeva do kraja kalendarske godine koja slijedi nakon godine u kojoj je podnesena navedena prijava, ako se zahtjev podnosi u razdoblju od 1. prosinca do 31. prosinca.

Za likvidiranu ili reorganiziranu organizaciju, posljednje takvo razdoblje za porez na dohodak bit će segment (članak 3. članka 55. Poreznog zakona Ruske Federacije):

• od početka godine do dana završetka likvidacije/reorganizacije ( na primjer, od 1. siječnja do 25. lipnja tekuće godine);
• bilo od dana nastanka do dana likvidacije/reorganizacije ( primjerice od 15. siječnja do 22. listopada tekuće godine- za organizaciju koja je nastala i likvidirana/reorganizirana u roku od jedne godine; ili od 23. prosinca tekuće godine do 25. lipnja sljedeće - za organizaciju koja je nastala u prosincu ove godine i likvidirana/reorganizirana do kraja sljedeće).

Izvještajna razdoblja poreza na dobit

Na kraju izvještajnih razdoblja plaćaju se akontacije poreza na dohodak, te povrat poreza(Članak 1. čl. 55., čl. 2. čl. 285., čl. 1. čl. 289. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Porezni zakon Ruske Federacije utvrđuje 2 vrste izvještajnih razdoblja za porez na dohodak (nazovimo ih uvjetno tromjesečno i mjesečno). Oni ovise o tome koju je metodu obračuna predujmova na dobit organizacija odabrala - uobičajenu tromjesečno ili prema stvarno primljenoj dobiti.

Za obične predujmove, izvještajna razdoblja su (članak 2. članka 285. Poreznog zakona Ruske Federacije):

S predujmovima izračunatim iz stvarne dobiti (članak 2. članka 285. Poreznog zakona Ruske Federacije):

• mjesec,
• 2 mjeseca,
• 3 mjeseca i tako do kraja godine.

Na primjer, siječanj, siječanj-veljača, siječanj-ožujak itd.

Šifre razdoblja za porez na dohodak (21, 31, 33, 34, itd.) za prijavu

Porezno ili izvještajno razdoblje za porez na dohodak potrebno je navesti u "profitnoj" izjavi - na naslovnoj stranici. Razdoblja su šifrirana, njihove su šifre dane u Dodatku 1. Postupku za ispunjavanje deklaracije (odobren naredbom Federalne porezne službe Rusije od 19. listopada 2016. br. MMV-7-3 /).

Koristi se u izjavama za konsolidiranu grupu poreznih obveznika (CTG) i označava prvo tromjesečje, polugodište, 9 mjeseci i godinu prema CTG-u

Navedite tromjesečna izvještajna razdoblja: I kvartal, pola godine, 9 mjeseci i godinu dana

Mjesečna razdoblja izvješćivanja: 1 mjesec, 2 mjeseca, 3 mjeseca i tako dalje - do kraja godine

Šifra označava posljednje porezno razdoblje tijekom reorganizacije (likvidacije) organizacije

Naznačuju odgovorni sudionici konsolidirane grupe poreznih obveznika koji plaćaju mjesečne akontacije na temelju stvarne dobiti

Točno s Naš materijal "Kontrola za popunjavanje prijave poreza na dohodak za 9 mjeseci 2019. godine" pomoći će vam u ispunjavanju prijave poreza na dohodak.

Porezno razdoblje za porez na dohodak je godina. Trajanje prvog i posljednjeg poreznog razdoblja u životu organizacije utvrđuje se prema pravilima čl. 55 Poreznog zakona Ruske Federacije. U prijavi poreza na dobit iskazuju se izvještajna i porezna razdoblja prema šiframa navedenim u Dodatku 1. Postupka za popunjavanje prijave.

U skladu s Poreznim zakonom Ruske Federacije, porezno razdoblje može se sastojati od jednog ili više izvještajnih razdoblja (članak 1. članka 55. Poreznog zakona Ruske Federacije). Porezna i izvještajna razdoblja za PDV su ista. Odnosno, svako porezno razdoblje sastoji se od jednog izvještajnog razdoblja.

Sukladno tome, svaka izjava sadrži podatke samo za relevantno porezno razdoblje PDV-a, a to je kvartal. Drugim riječima, ispunjen je nekumulativnim zbrojem.

Šifre u obračunu premija osiguranja

Za obračunate i plaćene premije osiguranja, poslovni subjekti moraju prijaviti Federalnu poreznu službu putem jedinstveni oblik RSV. Njegov predložak i algoritam popunjavanja regulirani su naredbom od 10. 10. 2016. br. MMV-7-11 / Dio parametara po kojima se ugovaratelj police može identificirati i vrsta naknada naznačeni su u obrazac za izvještavanje korištenjem posebnih kodova. Sve moguće opciješifre su fiksirane u Postupku za ispunjavanje obrasca iz Naredbe br. MMV-7-11 / (Prilozi 1-8 Postupka).

Šifre u obračunu premija osiguranja

Sve kategorije poslodavaca dužne su dati obračun premije osiguranja, uključujući i one koji su privremeno obustavili rad i ne plaćaju pojedincima. Ako u ovoj situaciji poslovni subjekt ne dostavi podatke o statusu plaćanja doprinosa kontrolnom tijelu (Federalnoj poreznoj službi), poduzetnik će automatski biti svrstan u grupu prekršitelja (dopis Federalne porezne službe Rusije broj BS-4-11 / od 16. srpnja 2018.). Da biste izbjegli novčanu kaznu, morate dostaviti nula ERSVR (obračun premija osiguranja) (točnije, ne ERSVR, već trenutnu verziju izvješća - RSV).

Zakonodavstvo predviđa potrebu da se pomoću kodova odredi način prikaza izračunatih podataka:

ako se izvješće sastavlja na papiru i dostavlja Federalnoj poreznoj službi poštom, koristi se šifra 01, ako se dokument predaje osobno zaposleniku porezne inspekcije - 02;

papirnata verzija izračuna može biti opremljena crtičnim kodom, u ovom slučaju šifra 10 se koristi za slanje poštom, a 09 za osobno prenesene dokumente;

pri podnošenju izvješća putem TCS-a morate unijeti šifru 04.

Šifra obračunskog razdoblja za premije osiguranja navedena je na naslovnoj stranici. Ako govorimo o 1. tromjesečju, stavlja se šifra 21, kombinacija brojeva 31 odgovara polugodištu, 33 do devet mjeseci, godina je označena šifrom 34. Za reorganizirane i likvidirane je predviđen poseban sustav šifriranja gospodarski subjekti. Koje druge kodove treba navesti u izvješću:

šifra koja identificira porezno tijelo;

šifru na mjestu registracije (mjesto ugovaratelja osiguranja npr. individualni poduzetnik stavlja 120, javni bilježnik označava svoje prebivalište šifrom 122, pravna osoba prilikom podnošenja prijave na mjestu upisuje šifru 214);

šifra prema referentnoj knjizi OKVED2, prema kojoj nadzorno tijelo može identificirati glavnu djelatnost osiguranika;

šifra obrasca reorganizacije, koja se postavlja samo ako postoje razlozi (na primjer, kada se prolazi kroz postupak spajanja, ta je činjenica označena brojem 2, prilikom podjele koristi se šifra 3, pridruživanje je označeno šifrom 5 , poduzeća koja se likvidiraju postavljena su na 0);

šifre zemlje državljanstva osobne isprave sastavnice Ruske Federacije u mjestu prebivališta - ove šifre su potrebne pri formiranju podataka o obvezniku doprinosa, a to je pojedinac bez statusa individualnog poduzetnika;

OKTMO šifra za označavanje pripadnosti osiguranika određenoj općini;

BCK, uz pomoć kojih se vrši diferencijacija različiti tipovi uplate u proračun;

šifra koja označava tarifu platitelja.

Šifra stope u izračunu premija osiguranja može imati vrijednost od 01 do 29. Na primjer, pod šifrom 01 postoje osiguravatelji koji rade za OSNO, šifra 02 je tipična za pojednostavljene porezne obveznike, 03 - za tražitelje, 12 - obveznike za PSN. Većina daju se šifre za identificiranje smanjenih i dodatnih stopa premija osiguranja.

Prilikom ispunjavanja stranice na obračunatim iznosima prihoda i mirovinski doprinosi za svakog zaposlenika potrebno je popuniti polje 200 - šifra kategorije u obračunu premija osiguranja. Uz pomoć ove šifre, priroda trenutnog odnosa između poslodavca i prirodna osoba... Na primjer:

Gdje je: "-" redni broj porezne uprave u regiji.

Šifra lokacije

Polje ovog koda nalazi se na naslovnoj stranici desno od IFTS koda. Naznačuje se ovisno o teritorijalnoj lokaciji poduzeća i njegovom pravnom statusu. Vrijednosti mogu biti sljedeće:

PRIMJER

Pretpostavimo da se LLC "Guru" nalazi na teritoriju Rusije - u gradu Tomsk. Zatim u polje koje se razmatra stavljaju broj 214, a IFTS kod je 7017:

Šifra aktivnosti

Na naslovnoj stranici, nakon naziva organizacije, morate navesti šifru ekonomska aktivnost- prema OKVED2. Sadrži podatke o nazivu područja djelatnosti tvrtke i opis grupiranja njegovih specifičnih zanimanja. Možete vidjeti njegovu vrijednost:

• u sveruskom klasifikatoru;
• registracijski certifikat gospodarski subjekt.

PRIMJER

Djelatnost LLC "Guru" je proizvodnja blindiranih i ojačanih sefova, kao i vatrootpornih vrata. Prema 2. izdanju Klasifikatora, razmatranoj vrsti djelatnosti dodijeljena je šifra 25.99.21. Navedeno je u odgovarajućem polju naslovne stranice:

Što označiti šiframa metoda prikaza obračuna premija osiguranja

Postoje različite mogućnosti za podnošenje jedinstvenog obračuna doprinosa Porezna služba... Može osobno donijeti dokument, poslati ga poštom ili telekomunikacijskom mrežom. Po primitku, sama inspekcija ispisuje šifru, ovisno o metodi koju je tvrtka odabrala. To mora učiniti zaposlenik Inspektorata Federalne porezne službe. Moguće vrijednosti prikazane su u tablici:

Šifra vrste reorganizacije ili likvidacije

Kada dođe do procesa prestanka djelatnosti gospodarskog subjekta, stvaranja jednog ili više društava ili drugih promjena u vezi sa sukcesijom, u jedinstvenom obračunu premija osiguranja navodi se odgovarajuća šifra. Njegove moguće vrijednosti navedene su u Dodatku br. 2 postupka za popunjavanje izračuna:

Ako nema radnji vezanih uz reorganizaciju ili likvidaciju, u odgovarajuće polje stavlja se crtica.

Koje šifre navesti u podacima o pojedincu bez statusa individualnog poduzetnika

Na drugoj stranici razmatranog izvješćivanja potrebno je navesti šifru zemlje državljanstva. Popis svih vrijednosti predstavljen je u Sveruskom klasifikatoru zemalja svijeta (Rezolucija Državnog standarda Ruske Federacije br. 529-st).

Evo primjera nekih od pozicija:

U odjeljku o adresi mjesta prebivališta navedite šifru regije Rusije u kojoj je osoba registrirana. Prilikom pisanja vodite se dodatkom br. 7 redoslijeda popunjavanja jednog obračuna.

Stopa osiguranja: tablica šifri u obračunu premija

Prilikom dostavljanja obračuna potrebno je navesti tarifni kod. Karakterizira kategoriju platitelja, kao i niz povezanih značajki.

Ukupno, zakonodavstvo predviđa 29 takvih kodova. Svi su prikazani u donjoj tablici (Prilog br. 5):

Napominjemo da se prilikom ispunjavanja Dodatka 1. Odjeljka I kombinacija brojeva od 21 do 29 ne primjenjuje u retku 001 ako je tijekom razdoblja na snazi ​​više tarifa. Odnosno, trebate ispuniti odgovarajući broj Dodataka 1 (ili njegovih pododjeljaka). Svaki od njih mora sadržavati traženu tarifu.

Porezno razdoblje je šifra koja vam omogućuje da brzo i točno odredite vrijeme za koje su podneseni izvještajni podaci. Službenici su predvidjeli pojedinačne oznake - posebnu kodifikaciju ili kodiranje. Reći ćemo vam kako ispravno odrediti šifre prilikom sastavljanja fiskalnih izvoda.

Za svaku vrstu fiskalnog izvješća dužnosnici su dali pojedinačnu kodifikaciju. Teško je zapamtiti sva značenja. Stoga su računovođe često zbunjeni, koje je tromjesečje ili mjesec porezno razdoblje 21? Ovisno o vrsti fiskalne deklaracije, jedna šifra ima više značenja. Ali postoje šifre koje su identične za nekoliko vrsta deklaracija.

Glavna svrha

Za određivanje određenog vremenskog razdoblja za koje je sastavljen obrazac fiskalnog izvješća, predviđena je posebna kodifikacija. Šifra je dvoznamenkasti broj, na primjer, porezno razdoblje: 22, 34, 50.

Ova kodifikacija je vrlo zgodno grupiranje izvješća prema vremenu njihova nastanka. Na primjer, ova šifra vam omogućuje da brzo odredite za koje vremensko razdoblje je porezni obveznik izvršio izračun i obračunao porez u proračun.

Za svaku vrstu ili šifru porezno izvješćivanje(CPV) predviđa pojedinačni postupak kodifikacije. Razmotrite kako se šifre određuju za glavne vrste izvješća u Federalnoj poreznoj službi.

Kategorija i status poreznog obveznika nisu bitni za određivanje šifriranja. Odnosno, FTS odobrava šifre pojedinačno za svaki obrazac ili obrazac izvješća, bez obzira na vrstu obveznika naknada, doprinosa i poreza. To jest, ovo se kodiranje primjenjuje i pravna lica, i individualni poduzetnici, i privatne prakse, i obični građani.

PDV prijava

Trenutni obrazac za prijavu PDV-a, kao i postupak za njegovo ispunjavanje, odobren je nalogom Federalne porezne službe Rusije od 29. listopada 2014. br. MMV-7-3 / [e-mail zaštićen]... Za kodifikaciju se koriste dvoznamenkasti brojevi u kojima je prva znamenka 2, a druga kronološkim redom određuje broj četvrtine. Na primjer, šifra poreznog razdoblja Q2 2020 za prijavu poreza na dodanu vrijednost je 22.

A koji je kvartal porezno razdoblje 24? Za izvješćivanje o porezu na dodanu vrijednost ova šifra označava 4. kvartal. Sukladno tome, koje je tromjesečje porezno razdoblje 23? Ovo je treće tromjesečje izvještajne godine.

Slična pravila uspostavljena su i za fiskalno izvješćivanje koje se podnosi na tromjesečnoj osnovi. Prilikom ispunjavanja obrazaca za prijavu za porez na vodu ili UTII navedite slične kodove. Na primjer, koristite šifru poreznog razdoblja 24 za 4. kvartal.

Šifra poreznog razdoblja 21 - što je to u UTII deklaraciji? Ovo je izvješće za prva tri mjeseca godine (Q1).

Izvještaji o dobiti

Kodifikacija "profitabilnog" izvještavanja ponešto se razlikuje od tromjesečnih obrazaca. Dakle, prijava dobiti popunjava se obračunskom metodom od početka godine.

Definirajte šifre na sljedeći način:

• za prvo tromjesečje navedite 21;
• šifra poreznog razdoblja 31 - ovo je izvješće za 1. polugodište;
• porezno razdoblje 33 - koje je tromjesečje? Ovo nije kvartal u profitabilnom izvješćivanju, to je podatak za prvih 9 mjeseci izvještajne godine;
• šifra poreznog razdoblja 34 - godišnje informacije od siječnja do prosinca.

Ako tvrtka mjesečno podnosi izvještaje o dobiti, onda se primjenjuje potpuno drugačija kodifikacija. Na primjer, 35 je prvi mjesec u godini, 36 je drugi, 37 je treći i tako dalje.

Ključna pravila za ispunjavanje izvješća o porezu na dohodak regulirana su naredbom Federalne porezne službe Rusije od 19. listopada 2016. br. MMV-7-3 / [e-mail zaštićen].

U izvještaju se koristi porezno razdoblje 50 ako je društvo bilo u postupku reorganizacije ili likvidacije. Odnosno, upotrijebite šifru 50 za prikaz posljednjeg fiskalnog termina tijekom reorganizacije (likvidacije) organizacije.

Konsolidirane informacije o grupi

Često se podaci o porezu na dohodak generiraju ne za jedan pojedinačni subjekt, već za nekoliko tvrtki odjednom ili odvojene divizije... Takve udruge nazivaju se konsolidiranom grupom.

Ako takva konsolidirana grupa dostavi izvješće Federalnoj poreznoj službi, tada se u prijavi poreza na dohodak navodi posebna šifra:

1. Vrijednost 13 namijenjena je za označavanje fiskalnih informacija generiranih za 1 kvartal. godine.
2. Šifra 14 - podaci konsolidirane grupe poreznih obveznika za prvu polovicu godine.
3. Oznaka 15 - izvješće je generirala grupa poreznih obveznika za prvih devet mjeseci (siječanj-rujan).
4. Brojevi 16 označavaju da su podaci u deklaraciji dati u cijelosti fiskalna godina od siječnja do prosinca za konsolidiranu skupinu poreznih obveznika.

Izvještaji o plaćama

Izvješća o plaće, premije osiguranja i porezi po odbitku su pojedinačno kodirani.

Za izvješće 6-NDFL predviđeno je zasebno izvještajno razdoblje - šifra 90, koja označava godinu prije reorganizacije i (ili) likvidacije izvještajnog društva. Upotrijebite sličan kod za sastavljanje jedinstvenog izračuna premija osiguranja.

Uobičajene vrijednosti za izvješća o plaćama:

• porezno razdoblje 21 - prva tri mjeseca u godini: siječanj, veljača, ožujak;
• porezno razdoblje 31 - 1 polugodište ili prvih 6 mjeseci po obračunskoj osnovi;
• šifra 33 - 9 mjeseci od početka godine;
• porezno razdoblje 34 (koje je ovo tromjesečje?) puna je kalendarska godina, odnosno 12 mjeseci od siječnja do prosinca.

Treba napomenuti da razdoblje poreznog izvješćivanja 34 u gotovo svim vrstama izvještajnih obrazaca u Federalnoj poreznoj službi označava punu kalendarsku godinu (siječanj-prosinac). Štoviše, status i kategorija poreznog obveznika ne igra nikakvu ulogu. Odnosno, i organizacije (pravne osobe), individualni poduzetnici i obični građani moraju primijeniti kod pri sastavljanju 3-NDFL deklaracije i drugih oblika fiskalnih izvješća i deklaracija. Imajte na umu da porezno razdoblje 34 u poreznoj prijavi na porez na prijevoz, prema STS-u, jedan obračun na premije osiguranja i tako dalje - posvuda godišnje.

Šifre i šifre u nalozima za plaćanje

Prilikom pripreme naloga za plaćanje fiskalnih obveza u korist Federalne porezne službe koristi se potpuno drugačije šifriranje. U nalogu za plaćanje naveden je deseteroznamenkasti kod formata: "XX.XX.YYYY", gdje je XX abecedna i brojčana oznaka vremenskog razdoblja za koje porezni obveznik prenosi tranšu na državni proračun, GGGG je kalendarska godina za koju se podmiruju proračunska plaćanja.

Na primjer:

• tromjesečni izračuni - "KV.0H.2020". Plaćanje PDV-a za 3. kvartal - "KV.03.2020";
• mjesečna uplata, na primjer, za rujan, označena je kao "MS.09.2020";
• polugodišnje plaćanje: "PL.01.2020" - za prvo polugodište i "PL.02.2020" - za drugo;
• plaćanje na temelju rezultata kalendarske godine označava se "GD.00.2020".

Tablica kodiranja

Kao što smo već napomenuli, prilično je teško zapamtiti šifriranje za svaki obrazac i vrstu fiskalnih deklaracija i drugih izvješća. Pogreška u ispunjavanju obrasca može skupo koštati tvrtku. Na primjer, računovođa će u izvješću navesti pogrešnu šifru, stoga porezna tijela neće uzeti u obzir dostavljene podatke i izreći će kaznu za zakašnjelo davanje informacija.

Da biste uklonili pogreške pri ispunjavanju obrazaca i obrazaca u Federalnoj poreznoj službi, koristite stručni dopis, koji sadrži sve trenutne šifre prema vrsti fiskalnog obrasca.

Sve šifre poreznih razdoblja za prijave nalaze se u tablici