Bit stabilizacijske politike koju vlada stalno provodi svodi se na utjecaj države na agregatna potražnja i/ili agregatna ponuda kako bi održali svoju dinamičku ravnotežu na željenim vrijednostima zaposlenosti, razine cijena i prihoda. Glavni cilj države ekonomska politika je održavanje ekonomije u stanju puno zaposlenje. To jamči izostanak nezaposlenosti i inflacije.

Suvremeno tržišno gospodarstvo, uz svu raznolikost svojih modela, karakterizira socijalno orijentirano gospodarstvo, koje nadopunjuje državna regulacija.

Izvršenje funkcija državna regulacija nemoguće bez centralizacije sredstava potrebnih za:

- održavanje socijalne sfere i socijalna zaštita stanovništva(zdravstvo, kulturni razvoj, isplate plaća proračunske institucije, mirovine i naknade, financiranje predškolskih ustanova, financijska potpora siromašnima itd.);

- razvoj prioritetnih područja gospodarstva(financiranje istraživanja i razvoja, potpora agroindustrijski kompleks, preraspodjela sredstava između djelatnosti Nacionalna ekonomija itd.);

- osiguranje obrane i sigurnosti države(održavanje vojske, financiranje vojno-industrijskog kompleksa);

- potpora međunarodnim odnosima(doprinosi međunarodnim organizacijama za osiguranje sudjelovanja države, itd.).

Kako bi ispunila sve ove funkcije, vlada zemlje razvija i provodi proračunsku i poreznu (ili fiskalnu) politiku, koja kombinira mjere za formiranje integralne strukture proračunskog sustava i poreznog sustava države.

Fiskalna politika(od lat. fisc - porez) - skup državnih mjera za prikupljanje poreza i trošenje sredstava državni proračun postići makroekonomsku ravnotežu uz punu zaposlenost u odsutnosti inflacije.

Keynezijanska teorija ovu politiku smatra najučinkovitijim instrumentom državnog utjecaja na ekonomski rast, zapošljavanje i dinamiku cijena, budući da država ne izražava privatne interese, poput tvrtki i kućanstava, nego javne. U kejnzijanskom modelu ekonomska ravnoteža stabilizirajuća uloga fiskalne politike povezana je s njezinim utjecajem na ravnotežni BNP (NNP, ND) kroz promjene agregatnih rashoda (agregatne potražnje).

Fiskalna politika uključuje samo takve manipulacije proračunom koje nisu popraćene promjenom količine novca u optjecaju.

Fiskalna politika se sastoji od diskrecijske i automatske.

Diskrecijska fiskalna politika (lat. discrecio - djelovanje po vlastitom nahođenju) je namjerna promjena visine poreza i državna potrošnja od strane vlade postići makroekonomska ravnoteža pri punoj zaposlenosti u nedostatku inflacije.

Glavni instrumenti ove politike su:

1. Promjena obujma javne nabave roba i usluga ( G).

2. Promjena iznosa oporezivanje dohotka (T).

Na karakter diskrecijske fiskalne politike uvelike utječe stanje u gospodarstvu; u različitim fazama ekonomski ciklus ova politika koristi razne alate (slika 8.1).

Riža. 8.1. Državna ekonomska politika u razdobljima recesije (a) i podizanje (b)

Tijekom razdoblja ekonomske krize (nedovoljna potražnja), stimulirajuće diskrecijska politika ( ekspanzivna fiskalna politika, ekspanzivna), koji se sastoji od povećanja državne potrošnje i smanjenja poreza, čime se sprječava pad proizvodnje i usmjeren je na povećanje agregatne potražnje. Zadaća državne ekonomske politike tijekom ekonomske krize(vidi sliku 8.1, a) - za postizanje povećanja proizvodnje Y * na potencijalnu razinu Y 1 i postizanje pune zaposlenosti povećanjem planiranih troškova ( AE- agregirani troškovi).

Tijekom razdoblja gospodarskog oporavka (višak potražnje), obuzdavajući (ograničenje) fiskalna politika usmjerena na smanjenje agregatne potražnje smanjenjem državne potrošnje i (ili) povećanjem poreza. Zadaća državne ekonomske politike tijekom gospodarskog procvata(vidi sliku 8.1, b) - za postizanje smanjenja proizvodnje Y * na potencijalnu razinu Y 1 i eliminaciju viška zaposlenosti smanjenjem planiranih troškova ( AE).

Također se često koristi i kombinirano fiskalna politika, a to je primjena oba instrumenta u isto vrijeme.

Djelujući na ovaj način na agregatnu potražnju, diskrecijska fiskalna politika utječe na količinu ravnotežne proizvodnje u zemlji. Ovaj utjecaj ima multiplikativni karakter i mjeri se pomoću množitelja državna potrošnja(kupnje), porezi i uravnotežen proračun .

Multiplikator državne potrošnje (m G) - omjer promjene ravnotežnog outputa i dohotka prema promjeni vrijednosti državnih nabavki dobara i usluga, koji pokazuje koliko puta konačno povećanje ukupnog dohotka premašuje početno povećanje državnih nabavki dobara i usluga koje ga je uzrokovalo .

Razmotrimo ovaj multiplikativni učinak na primjeru poticajne fiskalne politike (slika 8.2).

Riža. 8.2. Učinak multiplikatora javne potrošnje

Povećanje državne nabave roba i usluga za ? G pomiče funkciju planiranja troškova AE gore i pomiče ravnotežnu točku s pozicije 1 na poziciju 2. Promjene državne potrošnje imaju jasan multiplikativni učinak, budući da konačno povećanje planirane potrošnje ? AE i ukupni prihod ? Y više od izvornog povećanja javnih nabava ? G.

Tijekom ekonomske podizanje kako bi se smanjio obujam proizvodnje i zaposlenosti, smanjuje se državna nabava roba i usluga. Tada se iznos planiranih rashoda umanjuje za iznos smanjenja javne nabave dobara i usluga. ? G... Istodobno, obujam proizvodnje i ukupni prihod smanjeni su za više od ? G zbog efekta množenja (vidi sliku 8.2 - obrnuti prijelaz od točke 2 do točke 1).

Njegova formula za izračun slična je multiplikatoru ulaganja:

To je algebarski dokazano za trosektorsko gospodarstvo (uz sudjelovanje države). Na točki ravnoteže Y = AE = C + I + G = (a + MPC * Y) + I + G... Riješimo ovu jednadžbu za Y:

Stoga je očito da.

Budući da je MPC< 1, то мультипликатор государственных закупок всегда больше единицы.

Treba napomenuti da povećanje bilo koje komponente autonomnih rashoda daje potpuno isti multiplikativni učinak (vidi temu 5)

Ekonomski smisao multiplikatora državne potrošnje. S povećanjem državne potrošnje, planirani ukupni rashodi rastu za ? G... Kao odgovor na isti iznos povećat će se obujam proizvodnje, a time i ukupni prihod: ? Y 1 =? G (? Y 1 je primarno povećanje ukupnog prihoda).

Rast ukupnog dohotka prouzročit će, pak, povećanje potrošačke (a s njima i ukupne) planirane potrošnje na MRS *? Y 1... Zbog toga će se obujam proizvodnje, a time i ukupni prihod, povećati za isti iznos: ? Y 2 =? Y 1 * MPC =? G * MPC (? Y 2 je sekundarno povećanje ukupnog prihoda itd.).

Novo povećanje prihoda uzrokovat će novo povećanje potrošačkih (a s njima i ukupnih) planiranih rashoda sada na MRS *? Y 2.

Tada će se obujam proizvodnje, a time i ukupni prihod, povećati na sljedeći način:

? Y 3 =? Y 2 * MRS = (? Y 1 * GOSPOĐA) * GOSPOĐA = (? G * GOSPOĐA) * GOSPOĐA itd. do beskonačnosti.

Općenito:

Y n =? U n -1 * MRS =? G * MRS n -1.

Stoga, povećanje javne nabave dovodi do višestrukog (multiplikativnog) povećanja ukupnih prihoda i planiranih rashoda.

Porezni multiplikator (m T) je omjer promjene ravnotežnog outputa i promjene porezni prihodi, pokazujući koliko puta konačno povećanje ukupnog dohotka premašuje početnu promjenu obujma poreza na dohodak.

U slučaju oporezivanja dohotka, raspoloživi dohodak koji ide u potrošačku potrošnju i štednju postaje manji od ukupnog dohotka za iznos prikupljenih poreza. Funkcija potrošnje ima oblik:.

Tijekom gospodarskih zastoja, s ciljem povećanja proizvodnje i zaposlenosti, smanjuje se oporezivanje dohotka. Istodobno raste raspoloživi dohodak kućanstava, a raste i njihova potrošačka potražnja. Tada će se povećati obujam planiranih rashoda, a povećat će se i obujam proizvodnje i ukupni prihod, i to više nego za iznos poreznih smanjenja zbog akcije porezni multiplikator.

Grafički prikaz učinka poreznog multiplikatora u provedbi poticajne fiskalne politike prikazan je na Sl. 8.3.

Riža. 8.3. Učinak poreznog multiplikatora

Smanjenje poreza na dohodak na ?T povećava raspoloživi dohodak kućanstava za isti iznos ( ? Y d = -? T). Ovo povećanje raspoloživog dohotka utrošit će se na povećanje štednje od MPS *? Y d = -MPS *? T te povećati potrošnju za iznos MPS *? Y d = -MPS *? T... Kao rezultat toga, funkcija planiranih troškova pomaknut će se prema gore za iznos MPS *? T a ravnotežna točka će se pomaknuti s pozicije 1 na poziciju 2. Promjene u oporezivanju dohotka imaju multiplikativni učinak, budući da konačno povećanje planiranih troškova ? AE i ukupni prihod ? Y modulo veći od izvornog smanjenja poreza na dohodak ?T.

Multiplikator poreza uvijek je manji od multiplikatora državne potrošnje, jer kada se porezi mijenjaju, potrošnja se mijenja djelomično (dio raspoloživog dohotka koristi se za štednju), dok svaka jedinica povećanja državne potrošnje ima izravan utjecaj na volumen proizvodnje i dohotka.

Zato:

Znak minus označava negativan utjecaj povećanja poreza na proizvodnju i prihod.

To se također algebarski dokazuje. U točki ravnoteže, jednakost Y = C + I.

Uvedimo funkciju potrošnje uzimajući u obzir oporezivanje:

Riješimo ovu jednadžbu za Y:

Stoga je očito da

Gdje je porezni multiplikator.

Modul poreznog multiplikatora može biti veći ili manji od jedan, ali je u svakom slučaju u modulu manji od multiplikatora javne nabave prema (8.2).

U razdoblju gospodarskog oporavka, kako bi se smanjio obim proizvodnje i zaposlenosti, povećava se razina oporezivanja dohotka. Tada će se obujam planiranih troškova smanjiti za? T * GOSPOĐA... Pritom se obujam proizvodnje i ukupni dohodak po modulu smanjuju za više od? T zbog djelovanja poreznog multiplikatora (vidi sliku 8.3 - obrnuti prijelaz iz točke 2 u točku 1).

Ekonomsko značenje poreznog multiplikatora. Obrazloženje je u mnogočemu slično onom množitelja javne nabave. Uz smanjenje oporezivanja dohotka za ?T planirani troškovi se povećavaju za - T * MRS... Kao odgovor na isti iznos povećat će se i obujam proizvodnje, a time i ukupni prihod: ? Y 1 = -? T * MRS... Daljnji razvoj procesa multiplikativne ekspanzije planiranih rashoda i ukupnih prihoda odvijat će se na isti način kao iu slučaju povećanja javne nabave.

Općenito:

? Y n =? U n -1 * MRS = -? T * MRS n.

Na kraju procesa multiplikativne ekspanzije dohotka, ukupno povećanje ukupnog dohotka bit će (prema (5.8)):

Stoga, smanjenje oporezivanja dohotka dovodi i do višestrukog (multiplikativnog) širenja ukupnog prihoda i planiranih rashoda.

Istodobni učinak promjena državne potrošnje i poreza na dohodak na promjene u proizvodnji i ukupnom dohotku predstavljen je sljedećom formulom:

Multiplikator uravnoteženog proračuna pokazuje da jednaka povećanja državne potrošnje i poreza dovode do povećanja ravnotežne proizvodnje za iznos njihovog rasta (to je očito iz (8.3)). Promjene u državnoj potrošnji imaju jači utjecaj na ukupnu potrošnju od promjena u porezima iste veličine. Državna potrošnja izravno i izravno utječe na ukupnu potrošnju, a promjene u visini poreza utječu posredno – kroz promjene dohotka nakon oporezivanja, čime se mijenja iznos potrošačke potrošnje. Uvijek je jednako 1 (isto kao), što je ekvivalentno odsutnosti multiplikativnih učinaka. Zato pridržavanje pravila proračunske ravnoteže dramatično smanjuje učinkovitost fiskalne politike.

19. Multiplikatori državne potrošnje, transferi, porezi i uravnotežen proračun.

Multiplikator državne potrošnje predstavlja omjer promjene ravnotežnog BNP-a i promjene obujma državne potrošnje.

Multiplikator državne potrošnje pokazuje rast BDP-a kao rezultat povećanja državne potrošnje po jedinici: m G = 1 / (1-MPC) MRS - prev.

Porezni multiplikator- jednak je omjeru promjena ravnotežnog outputa (dohotka) kao rezultat promjene poreznih prihoda u proračun.

Model poreznog multiplikatora u zatvorenoj ekonomiji s progresivnim sustavom oporezivanja je: m t = -MRS / (1-MRS)

Promjene poreza imaju manji utjecaj na vrijednost ukupne potrošnje, a time i na volumen nacionalnog dohotka, budući da je povećanje poreza dijelom nadoknađeno smanjenjem ukupne potrošnje, a dijelom smanjenjem štednje, dok se promjene u državnoj nabavi utječu samo na ukupnu potrošnju. Stoga je porezni multiplikator manji od multiplikatora državne potrošnje.

Multiplikator uravnoteženog proračuna- jednako povećanje državne potrošnje i poreza uzrokuje povećanje dohotka za iznos jednak povećanju državne potrošnje i poreza; brojčani koeficijent jednak jedan.

Multiplikator transfera je koeficijent koji pokazuje koliko se puta ukupni prihod povećava (smanjuje) s povećanjem (smanjenjem) transfera za jednu jedinicu. Po svojoj apsolutnoj vrijednosti, multiplikator prijenosa jednak je poreznom multiplikatoru, ali ima suprotan predznak. Vrijednost multiplikatora transfera manja je od vrijednosti multiplikatora rashoda, budući da transferi imaju neizravan učinak na ukupne prihode, a rashodi (potrošački, investicijski i državna nabava) imaju izravan učinak.

22. Proračunski deficit i proračunski višak. Vrste proračunskih deficita. Financiranje proračunskog deficita.

Proračunski deficit je višak državnih rashoda nad prihodima. Razlozi za proračun. def-ta: 1. Prisutnost velikih programa za razvoj ek-ki 2. Prisutnost recesije u ek-ke 3. Ratovi, prirodne katastrofe, militarizacija ek-ki 4. Oštar porast u državi. troškovi zbog inflacije 5. Proširenje transfera. plaćanja, uvođenje poreznih olakšica u predizbornim godinama. Vrste proračuna def-ta: 1) Strukturni. Nastaje ako država namjerno odredi višak rashoda nad prihodima. 2) Pravi. Jedna mačka. zapravo razvija. 3) Ciklička. To je razlika između stvarnog i strukturalnog. Načini pokrivanja proračuna. def-ta: 1 - Povećanje poreznih stopa ili uvođenje posebnih. porezi. 2 - Financiranje duga (unutarnje i eksterno). Int. dužnost. fin-Ie je puštanje i prodaja dr. vrijedne papire na int. tržišta svojim gospodarskim subjektima i potrošačima. Vanjska je prodaja države. stranih vrijednosnih papira države, njihove vlade, poslovne subjekte i potrošače. 3 - Den. financiranje (monetizacija proračuna. deficit). Postoje 2 opcije: Izravna emisija novca, Osiguranje centra. banka posuđena od države. 4 - Vanjski zajmovi. (za strane vlade i međunarodne organizacije) 5 - Seigniorage. To je prihod institucije izdavanja, mačka je dobila zbog monopolskog prava na provođenje monetarne politike, uključujući i den. emisije. država otkupit će se troškovi koji se financiraju emisijom novca, koja se provodi kroz aproprijaciju rese-u privatnom sektoru. sposobnost mačke. smanjuje u smislu inflacije, odnosno govorimo o inflaciji. porez. Metode regulacije proračuna.def-da: 1. koncept: proračun bi trebao biti uravnotežen godišnje. Postoje problemi s provedbom FP-a. 2. koncept: proračun bi trebao biti uravnotežen tijekom ek. ciklusa, odnosno u razdoblju recesije vlada-u namjerno ide u proračun. def-t, a tijekom razdoblja uspona stvara se višak. 3. "Koncept funkcionalnih financija": Ch. cilj je osigurati ravnotežu, a na proračun. def-t se može zanemariti. Peraje. stanje u zemlji smatra se normalnom ako proračun. zadana vrijednost ne prelazi 2-3% BDP-a ili 8-10% rashodovne strane proračuna.

23. Javni dug i reguliranje javnog duga Javni dug - zbroj dugova zemlje prema vlastitim ili stranim pravnim osobama. i pojedinci, vlade drugih zemalja i međunarodne organizacije. Uključuje iznos akumuliranih proračunskih deficita minus proračunski viškovi i iznos financijskih obveza prema vjerovnicima. Vrste javnog duga: 1) unutarnji (iznos dugova države prema fizičkim i pravnim osobama); 2) vanjski (zbroj potpora stranih fizičkih i pravnih osoba, stranih vlada i medicinskih organizacija). Posljedice unutarnjeg javnog duga: 1 - njegov rast je opasan za gospodarstva s niskim dohotkom i štednjom, jer naši prihodi i životni standard vrlo naglo padaju, a javlja se i efekt raseljavanja Posljedice vanjskog javnog duga: 1 - pad životnog standarda u zemlji; 2 - zajmodavac može zahtijevati od zajmoprimca da ispuni određene obveze. Financijski položaj zemlje smatra se normalnim ako javni dug ne prelazi 50% BDP-a. Mjere upravljanja javnim dugom: 1) konverzija - promjena prinosa kredita na stranu ili ↓; 2) konsolidacija - promjena ročnosti je obično na gore; 3) razmjena obveznica prema regresivnom omjeru, to je zn. nekoliko prethodno izdanih obveznica mijenja se za jednu novu; 4) odgoda otplate kredita, propisana zakonom, kada izdavanje novih kredita ne stupa na snagu zbog velikog postotka javnog duga; 5) otpis javnog duga - potpuno odricanje od obveza.

24. Korištenje modelaJE – LMza analizu fiskalne politike. Učinkovitost fiskalne politike Stabilizacijska ekonomska politika koristi fiskalnu i monetarnu politiku kao instrumente makroekonomske regulacije. Razmotrite učinak fiskalne politike u modelu JE-LM.

U c U U 2 U

model JE-LM pokazuje da povećanje državne potrošnje uzrokuje i povećanje prihoda s Y E do Y1 i rast kamatna stopa s G E prije T\, Istodobno, dohodak raste u manjoj mjeri od očekivanog, budući da povećanje kamatne stope smanjuje multiplikacijski učinak državne potrošnje: njihov rast (poput povećanja druge autonomne potrošnje, smanjenja poreza) djelomično istiskuje planirana privatna ulaganja i potrošačka potrošnja, tj opaža se učinak istiskivanja. Na slici .. jednaka je Y 2 - Y]. Obim privatne potrošnje se smanjuje zbog povećanja kamatne stope uzrokovane rastom realnog dohotka, što je pak posljedica provođenja poticajne fiskalne politike.

Eff-ta fiskalna politika-stavit će trenutke: -pomaže u izbjegavanju ek-x-šokova-uglađivanja ek-ti ciklusa-smanjenje razlika-s u društvu-povećanje obujma proizvodnje zbog rasta AS i AD Recimo država povećava državne kupnje i smanjuje poreze. To će dovesti do 2 posljedice: - AD i povećanje obujma proizvodnje - kroz smanjenje poreza, AS krivulja će se pomaknuti. Kao rezultat toga, obujam proizvodnje će se povećati s Y1 na Y3. Problemi provedbe fiskalne politike: - dugo kasne: unutarnji (od spoznaje početka recesije do potrebe za donošenjem odluka; od donošenja odluka do same akcije) Eksterne (od poduzimanja mjera do ponovnog pokretanja -u gospodarstvu) - teško je izračunati utjecaj parametara fiskalne politike na trošak i obujam proizvodnje - učinak raseljavanja (državni rashodi istiskuju privatne ) 2 razloga za suzbijanje ovog učinka: 1) Poticanje fiskalne politike dovodi do rasta poslovne aktivnosti, privatni investitori mogu povećati svoja ulaganja čak i u slučaju povećanja kamatne stope 2) Kada se analizira učinak istiskivanja , polaze od štednje, međutim, u slučaju fiskalne politike prihod i štednja rastu - problem provođenja autonomne fiskalne politike - ta politika koči ek-ku) - ima utjecaj na politički i ekonomski ciklus - za procjenu rezerve fiskalne politike, koristiti puni proračun za zapošljavanje Moguće je procijeniti gospodarsku situaciju BNP-a u Republici Bjelorusiji: S ciljem poticanja gospodarskog rasta i restrukturiranja gospodarstva. Smjerovi njegove provedbe: 1) Poboljšanje struktura poreza povećanjem udjela izravnog oporezivanja2) Smanjenje porezno opterećenje za fond plaća3) Smanjenje poreznog opterećenja gospodarstva4) Povećanje poticajne uloge carinske politike5) Izjednačavanje uvjeta oporezivanja za sve kategorije obveznika.

Učinkovitost fiskalne politike i os-sti u Republici Bjelorusiji.

Učinkovita je fiskalna politika, mačka. osigurava najpotpuniju naplatu poreza u proračun, uz najniže troškove njihovog prikupljanja. Za određivanje učinkovitosti koriste se različiti pokazatelji:

Ur-n ili Porezna stopa... Uvijek ga treba uspoređivati ​​sa stopom rasta BDP-a. = ∑primljena gotovina / BDP.

- granična porezna stopa= ∆prihod / ∆VVP

- porezni multiplikator, tj. razdvajanje između MPC i MPS (MPC / MPS), (za RB - 3.8)

- razina opterećenja po industrijskim sektorima.

U Republici Bjelorusiji fiskalni sustav usmjeren na funkcioniranje u tržišnim uvjetima, prolazi kroz fazu formiranja.

Od 1992. godine porezni sustav u Bjelorusiji je u stanju stalne reforme, što se ogleda u odobravanju vrsta poreza, njihovih stopa, poreznih olakšica, utvrđivanju strukture republičkih i lokalnih poreza, pojašnjenju njihove funkcionalne uloge, itd.

Proračunska i porezna politika Republike Bjelorusije za 11-15 godina ima sljedeće smjerove:

radikalno pojednostavljenje postupaka porezne administracije i kontrole, jačanje pozicije zemlje na svjetskoj ljestvici;

optimizacija proračunskih rashoda i povećanje učinkovitosti korištenja proračunskih sredstava;

koncentracija proračunskih sredstava u prioritetnim područjima društveno-ekonomskog razvoja zemlje;

poboljšanje učinkovitosti upravljanja javnim dugom.

smanjenje poreznog opterećenja na dobit i obračun plaća organizacija;

poboljšanje učinkovitosti upravljanja javnim financijama;

Budući da državne kupnje dobara i usluga imaju izravan utjecaj na vrijednost nacionalnog dohotka i budući da su egzogene i autonomne, t.j. neovisno o visini dohotka (G = G), a zatim se njihovim zbrajanjem zbroju potrošačkih i investicijskih izdataka na grafikonu prikazuje paralelni pomak krivulje ukupnih izdataka prema gore.

Promjene vrijednosti državne nabave DG, kao i promjene u drugim vrstama autonomne potrošnje (potrošačka potrošnja DC ili investicijska potrošnja DI), imaju multiplikativni učinak u Keynezijanskom modelu. Ako država kupi robu ili usluge za dodatnih 100 dolara (zaposli službenika ili učitelja i plati mu plaće, ili kupuje opremu za svoje poduzeće, ili je počeo graditi autocestu i sl.), tj. DG = 100 dolara, tada se raspoloživi prihod prodavatelja ove robe ili usluge povećava za taj iznos i dijeli na potrošnju (C) i štednju (S). Ako je granična sklonost potrošnji ( mpc) jednak je 0,8, tada kao rezultat dobivamo već poznatu piramidu i učinak množenja.

Ukupni dobitak ukupni prihod (DY) kao rezultat rasta javne nabave bit će: DY = DG × mult = DG × (1/1 - mpc) = 100 × 5 = 500. Dakle, kao rezultat povećanja javne nabave za 100, ukupni prihod je narastao pet puta. Vrijednost 1 / (1 - mрc) naziva se multiplikator javne nabave. Multiplikator javne nabave je koeficijent koji pokazuje koliko je puta povećan (smanjen) ukupni prihod s povećanjem (smanjenjem) javne nabave po jedinici. Za algebarsku derivaciju množitelja javne nabave njihovu vrijednost dodajemo funkciji ukupnog prihoda (proizvoda) Y i G. Dobivamo: Y = C + ja+ G ... Budući da funkcija potrošnje ima oblik: C = S+ mrc Y , zamijenimo ga u našu jednadžbu:, pregrupirajmo i dobijemo:

.

Dakle, on je multiplikator bilo koje vrste autonomnih rashoda: potrošačkih, investicijskih i državnih. Označimo ga K A - množitelj autonomnih troškova K A = Kc = K I = K G, gdje je Kc množitelj autonomne potrošačke potrošnje, KI je množitelj autonomnih investicijskih rashoda, KG je množitelj državne nabave (ponekad se naziva i multiplikator državne potrošnje, što nije sasvim točno, budući da, kao što znamo, transferi također su uključeni u iznos državne potrošnje čiji multiplikator ima drugačiju formulu i vrijednost, što će se kasnije razmotriti.) Što je više mrc, to je krivulja planiranih rashoda Ep strmija i vrijednost multiplikatora je veća. rashodi.

Treba imati na umu da množitelj djeluje u oba smjera. S povećanjem rashoda ukupni (nacionalni) dohodak raste multiplikativno, a smanjenjem rashoda ukupan (nacionalni) dohodak multiplikativno opada. Ovaj princip se ne odnosi samo na multiplikator troškova, već i na sve druge vrste množitelja.

Porezi i njihove vrste

Kao što je Benjamin Franklin napisao: "Ne postoji ništa neizbježno u životu osim smrti i poreza." Porez- Riječ je o obveznom povlačenju države iz kućanstava i poduzeća određene količine novca, a ne u zamjenu za robu i usluge. Porezi se pojavljuju s nastankom države, budući da predstavljaju glavni izvor državnih prihoda... Obavljajući svoje brojne funkcije, država (vlada) snosi troškove koji se plaćaju iz njenih prihoda, pa se porezi izvor sredstava za državnu potrošnju.

Budući da usluge države (koje se, naravno, ne mogu pružati besplatno) koriste svi članovi društva, država naplaćuje te usluge od svih građana zemlje. Dakle, porezi predstavljaju glavni instrument preraspodjele dohotka između članova društva.

Porezni sustav uključuje: 1) subjekt oporezivanja (tko treba platiti porez); 2) predmet oporezivanja (ono što se oporezuje); 3) porezne stope (postotak po kojem se obračunava iznos poreza).

Iznos na koji se plaća porez naziva se oporeziva osnovica. Da biste izračunali iznos poreza (T), pomnožite poreznu osnovicu (B T) s poreznom stopom (t): T = B T x t

Načela oporezivanja formulirao je A. Smith u svom velikom djelu "A Study on the Nature and Causes of the Wealth of Nations", objavljenom 1776. godine. Prema Smithu, porezni sustav bi trebao biti: pravedan(ne treba bogate obogatiti, a siromašne učiniti prosjacima); Razumljivo(porezni obveznik mora znati zašto plaća ovaj ili onaj porez i zašto je to); udobno(porez treba naplaćivati ​​kada i na način, kada i na koji način odgovara poreznom obvezniku, a ne porezniku); jeftin(iznos poreznih prihoda mora znatno premašiti trošak naplate poreza).

Načela pravednosti i učinkovitosti temelj su suvremenog poreznog sustava.

Pravda mora biti okomito(to znači da ljudi s različitim primanjima moraju plaćati različite poreze) i horizontalno(što podrazumijeva da ljudi s jednakim prihodima moraju plaćati jednake poreze) Postoje dvije glavne vrste poreza: izravni i neizravni. Izravni porez Je li porez na određenu svota novca koje prima gospodarski subjekt (dohodak, dobit, nasljedstvo, novčana vrijednost imovine). Stoga izravni porezi uključuju: porez na dohodak; porez na dohodak; porez na nasljedstvo; porez na imovinu; porez na vlasnike vozila. Značajka izravni porez je da su porezni obveznik (onaj koji plaća porez) i porezni nositelj (onaj koji plaća porez državi) jedan te isti agent. Neizravni porez Dio je cijene proizvoda ili usluge. Budući da je ovaj porez uključen u kupovnu cijenu, on je implicitan. Neizravni porez može biti uključen u cijenu proizvoda bilo kao fiksni iznos ili kao postotak cijene. Neizravni porezi uključuju: Porezna dodanu vrijednost(PDV) (ovaj porez ima najveću težinu u porezni sustav Rusija); porez na promet; porez na promet; akciza(akcizni proizvodi su cigarete, alkoholna pića, benzin, nafta, automobili, nakit); carina... Značajka neizravnog poreza je da su porezni obveznik i porezni nositelj različiti agenti. Porezni obveznik je kupac proizvoda ili usluge (on je taj koji plaća porez na kupnju), a porezni obveznik je tvrtka koja je proizvela ovaj proizvod ili uslugu (plaća porez državi).

V razvijene zemlje 2/3 poreznih prihoda su izravni porezi, a u zemlje u razvoju i zemlje sa gospodarstva u tranziciji 2/3 poreznih prihoda su neizravni porezi jer ih je lakše naplatiti, a visina prihoda ovisi o cijenama, a ne o prihodu. Iz istog razloga, državi je isplativije koristiti neizravne, a ne izravne poreze tijekom inflacije. Time se minimizira gubitak stvarne vrijednosti poreznih prihoda.

Ovisno o tome kako instalirate Porezna stopa, postoje tri vrste oporezivanja: proporcionalni porez, progresivni porez i regresivni porez

Na proporcionalni porez porezna stopa ne ovisi o visini dohotka. Stoga je iznos poreza razmjeran visini dohotka.

Izravni porezi (osim porez na dohodak a u nekim zemljama porezi na dohodak) i gotovo svi neizravni porezi su proporcionalni.

Na progresivni porez porezna stopa raste kako iznos dohotka raste i opada kako se iznos dohotka smanjuje.

Na regresivni porez porezna stopa raste kako se dohodak smanjuje i smanjuje kako se dohodak povećava.

Eksplicitno regresivni sustav oporezivanja u modernim uvjetima se ne promatra, tj. nema izravnih regresivnih poreza. Međutim, svi neizravni porezi su regresivni, a što je viša porezna stopa, to je ona regresivnija. Najregresivnije su trošarine. Ukoliko neizravni porez- ovo je dio cijene robe, tada će ovisno o vrijednosti prihoda kupca, udio tog iznosa u njegovom prihodu biti veći, manji prihod, a što je manje, veći je prihod. Na primjer, ako je trošarina na kutiju cigareta 10 rubalja, tada je udio tog iznosa u proračunu kupca s prihodom od 1000 rubalja jednak 0,1%, au proračunu kupca s prihodom od 5000 rubalja. - samo 0,05%.

U makroekonomiji porezi se također dijele na: autonomna(ili paušalne iznose), koji ne ovise o visini dohotka i označavaju se s T i prihod, koji ovise o visini dohotka i čija je vrijednost određena formulom: tY, gdje je t porezna stopa, Y je ukupan prihod ( Nacionalni dohodak ili bruto nacionalni proizvod)

Iznos poreznih primitaka (porezna funkcija) jednak je: T = T + tY

Razlikovati prosječne i granične porezne stope. Prosječna stopa porez je odnos iznos poreza na iznos prihoda: t cf = T / Y. Granična stopa porez je iznos povećanja iznosa poreza za svaku dodatnu jedinicu povećanja dohotka. (pokazuje za koliko se iznos poreza povećava s povećanjem prihoda po jedinici): t prev = DT / DY. Pretpostavimo da gospodarstvo funkcionira progresivni sustav oporezivanje, te prihod do 50 tisuća dolara. oporezovana po stopi od 20%, te preko 50 tisuća dolara. - po stopi od 50%. Ako osoba primi 60 tisuća dolara. prihoda, tada plaća iznos poreza jednak 15 tisuća dolara. (50 x 0,2 + 10 x 0,5 = 10 + 5 = 15), tj. 10 tisuća dolara od iznosa od 50 tisuća dolara i 5 tisuća dolara. od iznosa koji prelazi 50 tisuća dolara, t.j. od 10 tisuća dolara. Prosječna porezna stopa bila bi 15:60 = 0,25 ili 25%, a granična porezna stopa bila bi 5:10 = 0,5 ili 50%. Na proporcionalni sustav oporezivanja, prosječna i granična porezna stopa su jednake.

Porezi utječu i na agregatnu potražnju i na agregatnu ponudu. Međutim, naš model troškova i prihoda, budući da je kejnzijanski model, razmatra učinak poreza samo na agregatnu potražnju.

U okviru modela “rashod-dohodak”, porezi, kao i državna nabava, djeluju na nacionalni dohodak (ukupni proizvod) Y s multiplikativni učinak.

Postoje dvije vrste poreznog multiplikatora: 1) multiplikator autonomnih (paušalnih) poreza i 2) multiplikator poreza na dohodak

Državna potrošnja- to su troškovi države za obavljanje svojih funkcija, kao i za nabavu roba i usluga za vlastitu potrošnju ili reguliranje potražnje na tržištima za robom.

Državna potrošnja ima izravan utjecaj na nacionalnu proizvodnju i zaposlenost, zajedno s potrošnjom kućanstava i investicijama poduzeća.

Državna potrošnja ima multiplikativni učinak, koji se utvrđuje kroz pokazatelj I multiplikator državne potrošnje.

Multiplikator državne potrošnje Je li omjer povećanja bruto domaćeg (ili nacionalnog) proizvoda zbog povećanja državne potrošnje:

gdje je m g multiplikator državne potrošnje;

ΔY - apsolutni rast bruto nacionalni proizvod;

ΔG je apsolutno povećanje državne potrošnje;

MPC je granična sklonost potrošnji.

Djelovanje multiplikatora javnih rashoda prikazano je na Keynezijanskom križnom dijagramu (slika 15.3). Ako se državna potrošnja poveća za ΔG, tada se krivulja planirane potrošnje pomiče prema gore za isti iznos, ravnotežna točka se pomiče s položaja A na poziciju B, a ravnotežni volumen proizvodnje raste od Y 1 do Y 2 za iznos ΔY.

Riža. 15.3. Utjecaj državne potrošnje na nacionalni dohodak

Ako država poveća svoju potrošnju i ne promijeni iznos poreznih prihoda, tada dolazi do povećanja BDP-a (BDP) za nekoliko puta, budući da državna potrošnja generira nove krugove potrošačke potrošnje, što će zauzvrat dovesti do višestrukog povećanja ulaganje.

Također, ovaj se multiplikator definira kao recipročna vrijednost granične sklonosti štednji, naime zbog povećane potrošnje kućanstava.

Prihodi i rashodi države imaju stalnu tendenciju promjena i prilagodbi, te su stoga izravno regulirani i kontrolirani od strane države. Primarni čimbenici koji utječu na ovaj proces su rast cijena, promjene tečaja i kamate na kredite.

Istodobno, mehanizam utjecaja države na cikličke fluktuacije gospodarstvo omogućuje: tijekom recesije - povećati državnu potrošnju i time povećati proizvodnju, a tijekom buma - smanjiti troškove, štiteći gospodarstvo od "pregrijavanja".

Fiskalna politika države odražava ne samo utjecaj promjene visine državne potrošnje na nacionalno gospodarstvo (nacionalnu proizvodnju), već i učinkovitost sustava formiranja prihodovne strane proračuna, prvenstveno kroz mehanizam oporezivanja.

Rast BDP-a u zatvorenom gospodarstvu ne ovisi samo o potrošačkoj i državnoj potrošnji, investicijama, već i o poreznim prihodima u državni proračun.

Povećanje poreznih prihoda u Ekonomija tržišta dovodi do povećanja nacionalnog dohotka, i to za iznos veći od početnog povećanja poreza. Ovu pojavu karakterizira učinak poreznog multiplikatora:

gdje je m T porezni multiplikator; ΔT je promjena poreznih prihoda.

Učinak poreznog multiplikatora prikazan je na Sl. 15.4.

Riža. 15.4. Utjecaj smanjenja poreza na nacionalni dohodak

Utjecaj vlade na cikličke fluktuacije nacionalna ekonomija također se očituju povećanjem ili smanjenjem poreznog opterećenja kućanstava i poduzeća. Smanjenje poreza za pojedinci dovodi do povećanja osobnog raspoloživog dohotka i, posljedično, do povećanja potrošnje, što će zauzvrat povećati agregatnu potražnju i, sukladno tome, ponudu. Smanjenje poreza za poduzeća također je poticajna mjera kao većina dobit ostaje na raspolaganju tvrtkama, a raste mogućnost povećanja ulaganja (rast potražnje za investicijskim dobrima).

Analizirajući formule za multiplikator državne potrošnje i porezni multiplikator, možemo zaključiti da će prvi uvijek biti veći od drugog za jedan. Posljedično, multiplikativni učinak od povećanja državne potrošnje uvijek će biti veći nego od smanjenja poreza. Ovu akciju treba uzeti u obzir pri odabiru instrumenata fiskalne politike.

Ako državna potrošnja i porezne olakšice povećati za isti iznos, tada se povećava i ravnotežni obujam proizvodnje. U ovom slučaju govore o multiplikator uravnoteženog proračuna , što je uvijek jednako ili manje od jedan.

Uravnoteženi proračunski multiplikator ne podrazumijeva apsolutnu eliminaciju bilo kakvih proračunskih deficita ili viškova. Riječ je o uravnoteženju promjena u prihodovnom i rashodovnom dijelu proračuna, odnosno o održavanju jednakosti ΔT = ΔG.

Pitanja za samokontrolu

1. Opišite funkcije proračunski sustav društvo.

2. Navedite glavne skupine i podskupine proračunskih prihoda RF.

3. Imenujte odjeljke i pododjeljke klasifikacije proračunskih izdataka u Rusiji.

4. Objasniti strukturu prihoda konsolidiranog proračuna Ruska Federacija u 2008. i 2011. godini.

5. Što je porez i na koje se vrste poreza prema važećem zakonodavstvu Ruske Federacije odnose savezni porezi?

6. Koje se vrste poreza prema važećem zakonodavstvu Ruske Federacije odnose na regionalne i lokalne poreze?

7. Koja se ovisnost odražava na Lafferovoj krivulji?

8. Provedite usporedbu poreznih stopa među zemljama.

9. Koliki je proračunski deficit? Koje su njegove glavne vrste.

10. Opišite mehanizam financiranja proračunskog deficita. Što su unutarnji i vanjski izvori njegovo financiranje.

11. Navedite i obrazložite probleme s kojima se država susreće vezano uz monetarno i dužničko financiranje proračunskog deficita.

12. Dajte definiciju fiskalne (fiskalne) politike. Koje su njegove glavne vrste.

13. Koji su glavni ciljevi i zadaci fiskalne politike?

14. Objasnite utjecaj državne potrošnje na nacionalni dohodak.

15. Objasnite mehanizam poreznog multiplikatora.

16. Što pokazuje multiplikator uravnoteženog proračuna?