Uzorak popunjavanja naloga za plaćanje na zahtjev IFNS-a. Osnovica za plaćanje prilikom plaćanja kazne poreznoj upravi odlukom IFNS-a. Kako ispravno ispuniti nalog za plaćanje za prijenos kazne

Od 1. siječnja 2014. uvode se nova pravila za ispunjavanje naloga za plaćanje. To je zbog donošenja naredbe Ministarstva financija Rusije od 12. studenoga 2013. br. 107n "O odobravanju Pravila za navođenje informacija u rekvizitima naloga za prijenos Novac u plaćanju plaćanja u proračunski sustav Ruska Federacija».

Nalog za plaćanje služi za bezgotovinska plaćanja, kao i za plaćanje poreza i premija osiguranja.

U obliku naloga za plaćanje crvenom su bojom označena polja na koja vrijedi obratiti posebnu pozornost u vezi s izmjenama koje su stupile na snagu 1. siječnja 2014. godine.

Polje 22 "Šifra"

Uvodi se novi rekvizit "UIN".

Pojavio se 2014 nove rekvizite- "Jedinstveni identifikator obračuna" (UIN). Podatke o tome daje upravitelj proračunskih prihoda.
Rekviziti "UIN" od 1. siječnja do 30. ožujka 2014. godine

Jedinstveni identifikator naknade prvi je naveden u varijabli "Svrha plaćanja" i sastoji se od 23 znaka: prva tri znaka imaju vrijednost "UIN", znakovi od 4 do 23 odgovaraju vrijednosti jedinstvenog identifikatora naknade .
Za isticanje informacija o jedinstvenom obračunskom identifikatoru, simbol "///" se koristi nakon jedinstvenog obračunskog identifikatora.
Na primjer: "UIN12345678901234567890 ///".

Jedinstveni identifikator za plaćanje

Do 31. ožujka 2014. vrijednost varijable nije navedena u polju 22 "Šifra"
Od 31. ožujka 2014. stupaju na snagu pravila za popunjavanje polja “Šifra” (Uredba Banke Rusije br. 3025-U od 15. srpnja 2013.). Osim pojma "UIN", postoji i koncept "jedinstvenog identifikatora plaćanja (UIP)".

UIP će biti naznačen u polju "Šifra" (22). Na tiskana kopija može biti dopušteno naznačiti jedinstveni identifikator plaćanja u dva ili više redaka.

Istodobno, stavak 12. Dodatka 2. i stavak 7. Dodatka 4. njemu kaže da varijabla "Šifra" označava jedinstveni identifikator obračuna.
Iz navedenog možemo zaključiti da su UIN i UIP jedan te isti pokazatelj.

Kako saznati UIN vrijednost i popuniti je u nalogu za plaćanje 2014

Da bi saznala vrijednost UIN-a, organizacija mora izravno kontaktirati porezni ured, mirovinski fond ili teritorijalnu podružnicu FSS-a Ruske Federacije.

Pravila za popunjavanje naloga za plaćanje:
- od 1. siječnja do 30. ožujka 2014. godine.
Polje "Svrha plaćanja" popunjava se u "UIN12345678901234567890 /// Premije osiguranja ..." ili "UIN0 /// Premije osiguranja ..." (ako ne postoji UIN)
- od 31. ožujka 2014. Polje "Šifra" popunjava se sa 20 znakova.

Polje 101 "Status platitelja"

Ako postoje zapisi u poljima 104-110 dokumenta o nagodbi, potrebno je popuniti polje 101.

U polju 101 naloga za plaćanje ispisuje se status platitelja. Ovaj pokazatelj može imati vrijednosti 01-26.

Povećao se broj mogućih vrijednosti statusa uplatitelja, ali to nije utjecalo. Od početka 2014. prilikom prijenosa bilo kojeg naloga za plaćanje morate postaviti status 08.

Polje "101" može imati sljedeće statuse:
"01" - porezni obveznik (obveznik naknada) - pravna osoba;
"02" - porezni agent;
"03" - organizacija savezne poštanske službe, koja je izradila nalog o prijenosu sredstava za svaku isplatu pojedinca;
"04" - porezno tijelo;
"05" - teritorijalna tijela Federalna služba sudski izvršitelji;
"06" - sudionik izvana ekonomska aktivnost- entitet;
"07" - carinski organ;
"08" - isplatitelj - pravna osoba ( individualni poduzetnik), obavljanje prijenosa sredstava za plaćanje premija osiguranja i drugih plaćanja u proračunski sustav Ruske Federacije;
"09" - porezni obveznik (obveznik naknada) - poduzetnik pojedinac;
"10" - porezni obveznik (obveznik pristojbe) - javni bilježnik koji se bavi privatnom praksom;
"11" - porezni obveznik (obveznik naknade) - odvjetnik koji je osnovao odvjetničku kancelariju;
"12" - porezni obveznik (obveznik pristojbi) - voditelj seljačke (poljoprivredne) ekonomije;
"13" - porezni obveznik (obveznik naknade) - drugo fizičko lice - klijent banke (vlasnik računa);
"14" - porezni obveznik koji vrši plaćanja pojedinci;
"15" - kreditna institucija (podružnica kreditna institucija), agent za plaćanje, organizacija savezne poštanske službe, koja čini nalog za plaćanje za ukupan iznos u registru za prijenos sredstava primljenih od obveznika – fizičkih lica;
"16" - sudionik inozemna ekonomska aktivnost- individualni;
"17" - sudionik inozemne gospodarske djelatnosti - individualni poduzetnik;
"18" - obveznik carinskih plaćanja, koji nije deklarant, koji je prema zakonodavstvu Ruske Federacije obvezan plaćati carinska plaćanja;
"19" - organizacije i njihove podružnice (u daljnjem tekstu: organizacije) koje su dale nalog za prijenos sredstava zadržanih od plaće(dohodak) dužnika - pojedinca u otplati zaostalih plaćanja u proračunski sustav Ruske Federacije na temelju izvršnog dokumenta koji se šalje organizaciji u skladu s utvrđenim postupkom;
“20” - kreditna institucija (podružnica kreditne institucije), agent za plaćanje koji je sastavio nalog za prijenos sredstava za svako plaćanje pojedinca;
“21” - odgovorni član konsolidirane grupe poreznih obveznika;
“22” - član konsolidirane grupe poreznih obveznika;
"23" - tijela kontrole plaćanja premija osiguranja;
"24" - platitelj - pojedinac koji prenosi sredstva za plaćanje premija osiguranja i drugih plaćanja u proračunski sustav Ruske Federacije;
"25" - banke jamci koje su izradile nalog za prijenos sredstava u proračunski sustav Ruske Federacije nakon povrata poreza na dodanu vrijednost, prekomjerno primio porezni obveznik (koji mu se pripisuje) na deklarativnoj osnovi, kao i nakon plaćanja trošarine obračunate na prodaju trošarinskih proizvoda za granice teritorija Ruske Federacije i trošarina na alkoholne i (ili) trošarinske proizvode koji sadrže alkohol;
"26" - osnivači (sudionici) dužnika, vlasnici dužnikove imovine - jedinstveno poduzeće ili trećih osoba koje su dale nalog za prijenos sredstava za namirenje tražbina prema dužniku za plaćanje obveznih plaćanja upisanih u registar tražbina vjerovnika u postupku koji se vodi u stečajnom postupku.

Polje 104 "Šifra proračunske klasifikacije"

U polje 104 potrebno je unijeti 20-znamenkasti broj. Naredbom Ministarstva financija Rusije od 01.07.2013. br. 65n odobreni su kodovi proračunska klasifikacija za 2014. godinu.

Promjene su utjecale na uplatu doprinosa u mirovinski fond, počevši od prijenosa za siječanj potrebno je generirati jedan nalog za plaćanje doprinosa za osiguranje. Mirovinski fond RF. Ostali kodovi ostaju isti.

Premije osiguranja za prosinac 2013. moraju se prenijeti u dvije uplate u BCC koje su bile na snazi ​​u 2013. godini.

Popis KBK-a za 2014. o glavnim porezima i doprinosima:

Porez na dohodak - 182 1 01 02 010 01 1000 110

Doprinosi za osiguranje u mirovinski fond za uplatu 392 1 02 02 010 06 1000 160
dio osiguranja radna mirovina

Premije osiguranja u mirovinski fond 392 1 02 02 131 06 1000 160
zaposlenika sukladno Listi br.1

Premije osiguranja u mirovinski fond 392 1 02 02 132 06 1000 160
dodatna tarifa od plaćanja
zaposlenika sukladno Listi br.2

Doprinosi za osiguranje FFOMS-u 392 1 02 02 101 08 1011 160

Premije osiguranja za FSS RF 393 1 02 02 090 07 1000 160

Premije osiguranja u slučaju 393 1 02 02 050 07 1000 160
stopa ozljeda u FSS RF

Dodatne premije osiguranja 392 1 02 02 041 06 1100 160
u FIU za financirani dio
radne mirovine zaposlenika.
Poslodavac im zadržava plaću
zaposlenika na temelju prijave

Doprinosi poslodavca u fondovni fond 392 1 02 02 041 06 1200 160
dio radne mirovine.
Po nahođenju poslodavca.

Polje 105 "OKTMO"

Od 2014. u nalozima za plaćanje šifra OKATO zamijenjena je šifrom iz novog Sveruskog klasifikatora općinskih teritorija (OKTMO) (naredba Rosstandarta od 14. lipnja 2013. br. 159-st „O usvajanju i provedbi Sveruski klasifikator općinskih teritorija OK 033-2013") ...

Za općine, OKTMO kodovi se sastoje od 8 znakova, a za naselja - od 11.

U novim i starim kodovima prve dvije znamenke će se podudarati, a ostale će se promijeniti.

Posljednja 3 znaka OKTMO koda označavaju naselja koje su dio općina.

Svoj OKTMO kod možete saznati na web stranici Federalne porezne službe Rusije ili u poreznoj upravi.

Polje 106 "Osnova plaćanja"

Šifre osnova plaćanja date su u točki 7. Dodatka 2. Naredbe br. 107n, u pogledu poreza na dohodak i premije osiguranja ostale su iste kao i 2013. godine.

Prilikom tekućeg plaćanja polje poprima vrijednost "TP"

Ako se u polje 106 upiše 0, inspektori samostalno upućuju primljena sredstva na jedan od razloga plaćanja.

Glavna značenja varijable 106:

"TP" - plaćanja Trenutna godina;
"ZD" - dobrovoljno vraćanje duga, ali istekli porezni, obračunski (izvještajni) rokovi u nedostatku obveze poreznog tijela za plaćanje poreza (naknada);
"BF" - tekuća uplata pojedinca - klijenta banke (vlasnika računa), plaćena iz njegovog bankovni račun;
"TR" - vraćanje duga na zahtjev poreznog tijela za plaćanje poreza (naknada);
"RS" - otplata duga na rate;
"OT" - otplata odgođenog duga;
"RT" - otplata restrukturiranog duga;
"PB" - otplata duga od strane dužnika u postupku koji se vodi u stečajnom postupku;
"PR" - otplata duga, obustavljenog za naplatu;
"AP" - otplata duga po inspekcijskom listu;
"AR" - otplata duga ali izvršna isprava;
"IN" - otplata ulaganja porezni kredit;
"TL" - otplata od strane osnivača (sudionika) dužnika, vlasnika imovine dužnika - jedinstvenog poduzeća ili treće strane duga u postupku koji se vodi u stečajnom postupku;
"ZT" - otplata tekućeg duga u postupku koji se vodi u stečajnom postupku.

Polje 107 "Porezno razdoblje"

polje " Oporezivo razdoblje»Upotrebljava se za označavanje učestalosti plaćanja poreza (naplate) ili određenog datuma plaćanja utvrđenog zakonom (točka 8. Dodatka 2. Naredbe br. 107n).

Polje 107 ima 10 znakova, osam je semantičkih, a dva su znakova za podjelu i ispunjena su točkama.

Prve dvije znamenke pokazatelja poreznog razdoblja služe za određivanje učestalosti plaćanja, koja može biti mjesečna, tromjesečna, polugodišnja ili godišnja.

"MC" - mjesečne uplate;
"KV" - tromjesečna plaćanja;
"PL" - polugodišnja plaćanja;
"GD" - godišnje uplate.

Na prijenos poreza na dohodak ili premije osiguranja, naznačena je mjesečna učestalost (1. i 2. znamenka).
3. i 6. znak su točkasti.
U 4. i 5. znamenki ispisuje se mjesec (vrijednosti mogu varirati od 01 do 12).
U 7-10. znakovima - godina.

U polju "Porezno razdoblje" potrebno je prikazati razdoblje za koje se vrši uplata ili doplata poreza, bez obzira na datum prijenosa sredstava.

Prilikom uplate za prosinac 2013. naznačeno je MS.12.2013. Za siječanj 2014. u polju je naznačena vrijednost MS.01.2014.

Polje 108 "Broj dokumenta"

U polju 108 upisuje se broj dokumenta na temelju kojeg se vrši uplata. Ovaj pokazatelj ovisi o vrijednosti polja 106 "Osnova plaćanja".

Ako društvo udovoljava zahtjevu porezne inspekcije ili vrši prijenos sredstava prema različitim odlukama i definicijama, u polju 108 potrebno je navesti brojeve izvršenih dokumenata bez znaka „br.“ (točka 9. Dodatka 2. Naredbe broj 107n).

Ako se trenutna uplata prenese ili se dug dobrovoljno isplati (nema zahtjeva porezne uprave, mirovinskog fonda Ruske Federacije ili Federalne službe sigurnosti Ruske Federacije), u polje 108 postavlja se 0.

Polje 109 "Datum dokumenta"

Prilikom prijenosa tekućih plaćanja u polje 109 morate navesti datum potpisivanja izjave (obračun) sukladno stavku 2. stavka 10. Dodatka 2. Naredbe br. 107n.

Rekvizit polja 109 sastoji se od 10 znakova: prva 2 znaka označavaju kalendarski dan, 4. i 5. — mjesec, od 7. do 10. — godinu.

U slučajevima kada društvo prenosi uplatu prije podnošenja prijave, polje 109 postavlja se na 0. Primjerice, doprinosi u mirovinski fond za prosinac 2013. moraju se uplatiti prije 15. siječnja 2014., a društvo će dostaviti obračun za 2013. samo u veljači.

Polje 110 "Vrsta plaćanja"

Od siječnja 2014. promijenit će se broj kodova za vrstu plaćanja:
PE - plaćanje kamata;
PC - plaćanje kamata;
0 - ostali slučajevi.

To je učinjeno kako bi se pojednostavilo popunjavanje naloga za plaćanje, kao i kako bi se uklonila nepotrebna zabuna s vrstama plaćanja.

Dakle, za plaćanje poreza na dohodak i doprinosa izvanproračunskim fondovima u nalozima za plaćanje poslanim nakon 1. siječnja 2014. godine, potrebno je staviti 0.

Polje 24 "Pojedinosti plaćanja"

Opći uvjeti za svrhu plaćanja nisu se promijenili - potrebno je navesti naziv robe, radova, usluga, broj i datum trgovački dokument, dogovor.

Što se tiče PDV-a, iz novih pravila proizlazi da obveznici porez popunjavaju u sklopu plaćanja po svojoj volji. Prethodna su pravila zahtijevala da se zahtijeva poseban redak PDV-a ili da porez nije plaćen. Banke i dalje zahtijevaju da napišu svrhu plaćanja, uključuje li njezin iznos PDV. Stoga je sigurnije još ne odustati od takvih informacija.

Nalog za plaćanje- ovo je dokument uz pomoć kojeg vlasnik tekućeg računa nalaže banku da prenese sredstva na drugi navedeni račun. Na taj način možete platiti robu ili usluge, platiti predujam, otplatiti kredit, izvršiti državne uplate i doprinose, odnosno praktički osigurati svako kretanje financija dopušteno zakonom.

Nalozi za plaćanje moraju se sastaviti u skladu s procedurom koju utvrđuje Ministarstvo financija, jer se obrađuju automatski. U ovom slučaju nije važno je li nalog za plaćanje dostavljen banci u papirnatom obliku ili poslan putem interneta.

Složeni obrazac razvijen od strane Središnje banke Ruske Federacije i odobren savezni zakon, moraju biti ispravno popunjeni, jer trošak pogreške može biti previsok, pogotovo ako se radi o nalogu za plaćanje poreza.

Datoteke

Kako bismo izbjegli probleme povezane s netočnim popunjavanjem polja naloga za plaćanje, razumijemo osobitosti svake ćelije.

Šifra za popunjavanje naloga za plaćanje

Detalji budućeg plaćanja i podaci o njemu nalaze se u posebno određenim poljima obrasca za plaćanje. Mnoge informacije označene su u kodiranom obliku. Kod je isti za sve sudionike u procesu:

• platitelj;
• staklenka;
• primatelj sredstava.

To omogućuje automatsko evidentiranje plaćanja u elektroničkom tijeku dokumenata.

Korak po korak upute za ispunjavanje naloga za plaćanje

Na obrascu uzorka svakoj ćeliji su dodijeljeni uvjetni brojevi kako bi se lakše objasnilo njezino značenje i razjasnilo kako je točno trebate ispuniti.

Provjerite koristite li trenutni obrazac naloga za plaćanje, ažuriran 2012. Nova forma odobren Dodatkom 2. Uredbi Banke Rusije od 19. lipnja 2912. br. 383-P.

Provjerite broj prikazan u gornjem desnom kutu. Kome je namijenjen novac poslan putem naloga, bit će naznačeni isti brojevi - 0401060 ... To je broj uniformnog obrasca koji danas vrijedi.

Počinjemo redom ispunjavati polja dokumenta.
Polje 3- soba. Uplatitelj iskazuje broj uplate u skladu sa svojim internim postupkom numeriranja. Pojedinci mogu banci dodijeliti broj. Ovo polje ne može sadržavati više od 6 znakova.

Polje 4- datum. Format datuma: dvije znamenke dana, dvije znamenke mjeseca, 4 znamenke godine. V elektronički oblik datum se automatski formatira.

Polje 5- Način plaćanja. Potrebno je odabrati način plaćanja: "hitno", "telegraf", "pošta". Prilikom slanja plaćanja putem banke klijenta morate navesti kodiranu vrijednost koju banka prihvaća.

Polje 6- Suma na kurzivu. Broj rubalja je napisan velikim slovom u riječima (ova riječ nije skraćena), peni su napisani brojevima (riječ "peni" također je neskraćena). Dopušteno je ne naznačiti ni peni ako je iznos cijeli.

Polje 7- zbroj. Prebačen novac u brojevima. Rublje mora biti odvojeno od kopejki znakom -. Ako nema kopejki, = se stavlja iza rubalja. U ovom polju ne bi trebalo biti drugih znakova. Broj mora odgovarati riječima u polju 6, inače uplata neće biti prihvaćena.

Polje 8- uplatitelj. Pravne osobe moraju navesti skraćeni naziv i adresu, fizičke osobe - puno ime i adresu registracije, koje se bave privatnom praksom, osim ovih podataka, u zagradama je potrebno navesti vrstu djelatnosti, individualni poduzetnik - puni naziv, pravni status i adresa. Naziv (naslov) od adrese odvaja se simbolom //.

Polje 9- Broj računa. To se odnosi na broj bankovnog računa platitelja (kombinacija od 20 znamenki).

Polje 10- banka platitelja. Puni ili skraćeni naziv banke i grad u kojem se nalazi.

Polje 11- BIK. Identifikacijski kod, u vlasništvu banke platitelja (prema Imeniku sudionika namirenja putem Središnje banke Rusije).

Polje 12- broj korespondentnog računa. Ako uplatitelja opslužuje Banka Rusije ili njezina jedinica, ovo polje se ne popunjava. U drugim slučajevima morate navesti broj podračuna.

Polje 13- banka primatelja. Naziv i grad banke u koju se sredstva usmjeravaju.

Polje 14- BIK banke korisnika. Popunjava se na isti način kao u stavku 11.

Polje 15- broj podračuna primatelja. Ako se novac šalje klijentu Banke Rusije, ne morate ispunjavati polje.

Polje 16- primatelja. Pravna osoba se označava punim ili skraćenim nazivom (može i jedno i drugo), individualni poduzetnik statusom i punim nazivom, privatni poduzetnik mora dodatno naznačiti vrstu djelatnosti, a dovoljno je navesti i pojedinac potpuno (bez opadanja). Ako se sredstva prenose u banku, tada se dupliciraju podaci iz polja 13.

Polje 17- Broj računa korisnika. 20-znamenkasti p/s broj primatelja sredstava.

Polje 18- vrsta operacije. Šifra koju je postavila Središnja banka Ruske Federacije: za nalog za plaćanje uvijek će biti 01.

Polje 19- rok plaćanja. Polje ostaje prazno.

Polje 20- svrha plaćanja. Vidi klauzulu 19 dok CBR ne naznači drugačije.

Polje 21- red za plaćanje. Označen je broj od 1 do 6: red u skladu s člankom 855. Građanskog zakona Ruske Federacije. Najčešće korišteni brojevi su 3 (porezi, doprinosi, plaća) i 6 (plaćanje za kupnju i zalihe).

- UIN kod. Jedinstveni obračunski identifikator uveden je 2014. godine: 20 znamenki za pravnu osobu i 25 za fizičku osobu. Ako nema UIN-a, stavlja se 0.

Polje 23- rezerva. Ostavite prazno.

Polje 24- svrha plaćanja. Napišite za što se prenose sredstva: naziv proizvoda, vrstu usluge, broj i datum ugovora itd. Nije potrebno naznačiti PDV, ali je bolje igrati na sigurno.

Polje 43- pečat uplatitelja. Postavljeno samo na papirnatu verziju dokumenta.

Polje 44- potpisi. Uplatitelj na papiru stavlja potpis koji odgovara uzorku na kartici koja je dostavljena prilikom registracije računa.

Polje 45- bankovne marke. Na papirnatom obrascu banke pošiljatelja i primatelja sredstava stavljaju pečate i potpise ovlaštenih osoba, a u elektronskoj verziji - datum izvršenja naloga.
Polje 60- PIB obveznika. 12 znakova za pojedinca, 10 - za pravnu osobu. Ako nema TIN-a (to je moguće za fizička lica), napišite 0.

Polje 61- TIN primatelja. Slično točki 28.

Polje 62- datum primitka u banci. Popunjava sama banka.

Polje 71- datum terećenja. Bankovni afiksi.

VAŽNO! Rubrike 101-110 potrebno je ispuniti samo ako se plaća porez ili carina.

Polje 101- status platitelja. Šifra od 01 do 20, navodeći osobu ili organizaciju koja prenosi sredstva. Ako je kod u rasponu od 09 do 14, tada se polje 22 ili polje 60 mora ispuniti bez greške.
Polje 102- Kontrolna točka platitelja. Šifra razloga registracije (ako postoji) - 9 znamenki.

Polje 103- kontrolna točka primatelja. 9-znamenkasti kod, ako je dodijeljen. Prve dvije znamenke ne mogu biti nule.

Polje 104-. Novo u 2016. Šifra proračunske klasifikacije odražava vrstu prihoda ruskog proračuna: carina, porez, premija osiguranja, porez na trgovinu itd. 20 ili 25 znakova, sve znamenke ne mogu biti nule.

Polje 105- kod . Navedeno od 2014. umjesto OKATO. Prema Sveruskom klasifikatoru teritorija općinskih formacija, u ovo polje morate upisati 8 ili 11 znamenki dodijeljenih vašem mjestu.

Polje 106- osnova plaćanja. Šifra se sastoji od 2 slova i označava različite osnove za plaćanje, na primjer, OT - otplata odgođenog duga, DE - carinska deklaracija. U 2016. godini uvedeno je nekoliko novih slovnih kodova za razloge plaćanja. Ako uplata u proračun nije navedena na popisu kodova, u ćeliju se stavlja 0.

Polje 107- pokazatelj poreznog razdoblja. Napominje se koliko se često plaća porez: MS - mjesečno, CV - jednom tromjesečno, PL - svakih šest mjeseci, GD - godišnje. Nakon slovna oznaka datum je napisan. Ako plaćanje nije porezno, već carinsko, u ovu ćeliju upisuje se šifra nadležnog tijela.

Polje 108- broj razloga za plaćanje. Od 28. ožujka 2016. u ovo polje potrebno je upisati broj dokumenta na temelju kojeg se vrši uplata. Dokument se odabire ovisno o kodu navedenom u polju 107. Ako u ćeliji 107 postoji TP ili ZD, tada se u polje 108 mora unijeti 0.

Polje 109- datum dokumenta-osnova plaćanja. Ovisi o polju 108. S 0 u polju 108, 0 je također upisano u ovu ćeliju.

Polje 110- vrsta plaćanja. Pravila za popunjavanje ovog polja promijenjena su 2015. godine. Ovu ćeliju nije potrebno popunjavati, budući da je KBK naznačen u polju 104 (14-17 njegovih kategorija samo odražavaju podvrste proračunskih prihoda).

Dodatne nijanse

Obično je nalog za plaćanje potrebno sastaviti u 4 primjerka:

• 1. se koristi kod terećenja u banci platitelja i ulazi u bankovne dokumente;
• 2. služi za uplatu sredstava na račun primatelja u njegovoj banci, pohranjuje se u dokumentima na dan banke primatelja;
• 3. potvrđuje bankovni unos tako što ga prilaže uz izvod računa korisnika (u njegovoj banci);
• 4. s žigom banke vraća se uplatitelju kao potvrda o prihvaćanju plaćanja na izvršenje.

BILJEŠKA! Banka će prihvatiti uplatu, čak i ako na računu platitelja nema dovoljno novca. Ali nalog će se izvršiti samo ako za to bude dovoljno sredstava.

Ako platitelj kontaktira banku radi informacija o tome kako se njegov nalog za plaćanje izvršava, mora mu odgovoriti sljedeći radni dan.

U slučaju kada se porezi (doprinosi) ne plaćaju dobrovoljno, već na zahtjev porezne uprave, postoje osobitosti ispunjavanja naloga za plaćanje. Objašnjenje na koja polja trebate obratiti posebnu pozornost i uzorak ispunjavanja dokumenta u 2018. - u našem članku.

Uvjeti plaćanja na zahtjev Inspektorata Federalne porezne službe

Datum naloga za plaćanje na zahtjev poreznog tijela (polje 4) mora biti unutar vremenskog okvira za prijenos iznosa u proračun. Konkretni rokovi obično su navedeni u zahtjevu zaprimljenom od porezne uprave.

Po opće pravilo organizacija je dužna ispuniti zahtjev za plaćanje poreza ( premija osiguranja, novčana kazna, kamate) u roku od 8 (osam) radnih dana od primitka. Porezna inspekcija ima pravo odrediti duži rok za otplatu zaostalih obveza (tada je to točno navedeno u zahtjevu).

Ako se zahtjev kontrolora ne ispuni na vrijeme, moguće je izvršiti naplatu potraživanja, uključujući i sudski, što je bremenito još većim problemima.

Koja polja označavaju plaćanje poreza na zahtjev IFTS-a

U polju 106 „Osnova plaćanja“ otplata zaostalih obveza na zahtjev porezne inspekcije za plaćanje poreza (naknada, premija osiguranja) označava se TP šifrom (vidi naš uzorak popunjavanja uplate za 2018.). Riječ je o posebnoj šifri koja se koristi prilikom prijenosa sredstava upravo pod prisilom kontrolora.

Kada je TP kod u polju 106, odmah je jasno da prijenos sredstava nije dobrovoljna otplata. stari dug ili tekućim iznosima. I odgovor na zahtjev poreznih vlasti. Istodobno, morate razumjeti da se zaostale obveze, kazne i kazne otplaćuju različitim plaćanjima. Odnosno, morat ćete sastaviti nekoliko dokumenata za plaćanje. Uostalom, KBK (vrijednost je navedena u polju 104 p / p) iz različitih razloga, u pravilu se razlikuju.

Također, polje 22 "Šifra", izdvojeno za navođenje UIN-a ili, kako se u svakodnevnom životu kaže, UIP-a (jedinstveni identifikator obračuna (plaćanja)), govori samo za sebe. U običnim novčanicama tu se stavlja nulta vrijednost. Ali kada se izrađuju izračuni na zahtjev poreznog tijela, ovo se polje može popuniti zasebno. Dakle, vrijednost UIN-a može se izravno naznačiti u dokumentu koji vam je izdat za odgovarajuće plaćanje (dokument je osnova za plaćanje). Zatim tu navedenu vrijednost prenesite na nalog za plaćanje.

Ako u zaprimljenom zahtjevu nema UIN-a, zakon ga ne obvezuje tražiti niti tražiti od porezne uprave. U takvim slučajevima u polje 22 upišite 0. Učinite isto ako ste iznenada izgubili pismo s IFTS-a.

U polju 24 "Svrha plaćanja" točno i jasno opišite sadržaj plaćanja (za primjer uzmite naš uzorak).

Koje podatke za popunjavanje naloga za plaćanje uzeti iz zahtjeva Inspektorata Federalne porezne službe

Zahtjev 6 "Iznos riječima" popunjava se izravno na temelju zahtjeva zaprimljenog od Inspektorata Federalne porezne službe. Samo ako se ne slažete sa zahtjevom inspektora i spremni ste ići na sud, plaćanje se može izvršiti djelomično.

U polje 107 "Porezno razdoblje", ako je otplaćeno porezni dug na inzistiranje kontrolora (osnova plaćanja u polje 106 - TP), zatim se u polje 107 upisuje rok plaćanja naveden u zahtjevu. Odnosno, potreban vam je određeni datum. Ovo je rok za plaćanje kako je navedeno na primljenom dokumentu. Na primjer, "09/12/2018".

U polje 108 navedite broj dokumenta na temelju kojeg se vrši prijenos. Odnosno, u ovom slučaju to će biti broj zahtjeva za plaćanje poreza (premije osiguranja). Imajte na umu: prilikom popunjavanja polja 108, simbol “Ne.” nije naznačen.

U polje 109 upišite datum dokumenta na temelju kojeg prenosite uplatu. Odnosno, datum na koji datira zahtjev vaše tvrtke za plaćanje iznosa. Datum u polju 109 uvijek će biti raniji od datuma iz polja 107 (pogledajte naš primjer ispunjavanja naloga za plaćanje u 2018.).

Koji je redoslijed plaćanja na zahtjev IFTS-a

Za uplatne isprave za prijenos tekućih poreza i doprinosa plaćenih na dobrovoljnoj osnovi, u polje 21 upisuje se 5 (peti prioritet). Ovaj kod netočno kada je u pitanju popunjavanje naloga za plaćanje na inzistiranje Inspektorata Federalne porezne službe (dali smo uzorak iz 2018. godine).

Za uplatne isprave za plaćanje poreza (doprinosa) na zahtjev Inspektorata Federalne porezne službe, odnosno kada se iznosi prinudno plaćaju, stavlja se u red 3.

Ako ste sami utvrdili zaostale obveze, a još niste dobili nikakav zahtjev za otplatom, na računima navedite vrijednost "5".

Navedeni redoslijed znači sljedeće. U slučaju nedostatka sredstava na računu, prioritet će imati zahtjevi Inspektorata Federalne porezne službe za otplatu zaostalih obveza (plaćanje kazni, penala). A već će im slijediti prijenos tekućih obveznih iznosa ili dobrovoljno vraćanje dugova.

Za agencijski porez na dohodak, gore opisano opći red... Red čekanja 5 se odabire ako se "prihod" dobrovoljno prenosi, uključujući i s odgodom. Faza 3 - kada se plaćanje vrši na zahtjev revizora.

Da bi novac ušao u proračun potrebno je ispravno ispuniti nalog za plaćanje za prijenos jednog ili drugog obveznog plaćanja.

Uzorak naloga za plaćanje 2020: pravila za popunjavanje

Pravila za ispunjavanje naloga za plaćanje navedena su u Naredbi Ministarstva financija Rusije od 12. studenog 2013. N 107n, a od kraja 2017. ta se pravila nisu mijenjala. Ova osnovna pravila saželi smo u tablicu:

Napominjemo da tablica ne sadrži podatke koji se moraju navesti u nalozima za plaćanje prilikom prijenosa doprinosa na obveznu mirovinu i zdravstveno osiguranje, kao i prilozi za VNiM. Poseban materijal posvećen je nalozima za plaćanje ovih doprinosa.

Nalog za plaćanje 2020: posebno važni detalji

Određene pojedinosti naloga za plaćanje potrebno je vrlo pažljivo ispuniti. Uostalom, ako u njima pogriješite, vaš će se porez/doprinos jednostavno smatrati neplaćenim. Sukladno tome, morat ćete ponovno prenijeti iznos poreza / doprinosa u proračun, kao i platiti kaznu (ako pronađete pogrešku nakon završetka krajnji rok plaćanje).

Ovi detalji uključuju (podstavak 4. stavka 4. članka 45. Poreznog zakona Ruske Federacije, podstavak 4. stavka 7. članka 26.1. Federalnog zakona od 24.07.1998. N 125-FZ):

• broj računa Federalnog trezora;
• naziv banke korisnika.

Nalog za plaćanje u 2020.: uzorak

Radi vaše udobnosti, osigurat ćemo nalog za plaćanje. Primjerice, odabrali smo porez na dohodak koji se prenosi u proračun porezni agent.

Gotovi uzorci naloga za plaćanje za 2020

Uzorci naloga za plaćanje poreza i doprinosa nalaze se u našoj. Štoviše, ako u odgovarajućem polju navedete šifru svog IFTS-a, tada ćete u uzorcima plaćanja vidjeti pojedinosti svog poreznog ureda / vašeg FSS-a.

U 2014. godini stupile su na snagu izmjene pravila popunjavanja uplatnih dokumenata namijenjenih utvrđivanju poreza, naknada i doprinosa koji se prenose u proračun. Ove izmjene se odnose i na razloge za plaćanje kazne. Sada u obliku naloga za plaćanje postoji stupac "Osnova plaćanja" (šifra 106). Ovaj članak će vam reći kako ispravno ispuniti porezne dokumente.

Vrste upravnih prekršaja u oblasti oporezivanja

Kršenja porezno zakonodavstvo regulirani su Zakonom o upravnim prekršajima Ruske Federacije i podliježu administrativnim kaznama u obliku novčanih kazni. Izrečene kaznene obveze ne oslobađaju poreznog obveznika od njihova ispunjenja – samo sud može odlučiti da se kazna oduzme od osobe. Stoga je plaćanje kazni nužna mjera.

Bilješka! Upravni zakon utvrđuje popis prekršaja za koje se mogu kazniti novčanom kaznom prema relevantnom članku.

• Kasna registracija gospodarskog subjekta ili obavljanje nezakonite djelatnosti bez registracije. Kazna od 500-3000 rubalja *.
• Kašnjenje u davanju informacija o otvaranju/zatvaranju bankovnog računa i sl. Kazna od 1000 do 2000 rubalja *.
• Deklaracija je dostavljena teritorijalnom Porezna uprava... Kazna od 300 do 500 rubalja *.
• Nepružanje podataka koji se moraju dostaviti radi kontrole gospodarskih aktivnosti organizacije. Kazna od 100-1000 rubalja *.
• Prekršaji vezani uz otvaranje bankovnog računa. Kazna od 1000-3000 rubalja *.
• Kasni obračun i odbitak poreza. Kazna od 4000 do 5000 rubalja *.
• Kršenje roka za plaćanje carine. Kazna od 500 do 300.000 rubalja *.

Uočeni prekršaji evidentiraju se u protokolu, zatim se donosi odluka (rješenje) o primjeni sankcija ili oslobađanju od njih. Uredba stupa na snagu 10 dana nakon donošenja.

Značajke plaćanja kazni

Nalog za plaćanje ili nalog za plaćanje - dokument koji se koristi za izvršenje bezgotovinska plaćanja... To je oblik u koji se podaci unose u kodiranom obliku. Dokument je odobren Uredbom o pravilima za prijenos sredstava u domaćoj valuti na teritoriju Ruske Federacije. Osobitosti ispunjavanja ovog rada diktiraju uvjeti tijeka rada, budući da se sve informacije obrađuju automatski.

Važno! Prilikom plaćanja kazni, određeni odjel Federalne porezne službe i njegovi podaci moraju biti navedeni kao primatelj.

Osnovica za plaćanje u obrascu je novčana kazna, pa se izdaje na zahtjev porezna služba... Za ispunjavanje narudžbe UIN može dobro doći. Pojedinci ga primaju zajedno s obavijesti o naplati novčane kazne.

Platni nalog za plaćanje kazni sastavlja se u istom obliku kao i kod plaćanja tekućeg porezne obveze... Dokument sadrži polja s kodovima. U stupcu "106" navedite osnovicu za plaćanje prilikom plaćanja kazne poreznoj upravi sudskom odlukom i postavite TR (na zahtjev). Za plaćanje tekućih obveza, kao što su porez, pristojbe, premije osiguranja, stavili su ZD na obrazac.

UIN treba unijeti u ćeliju polja 22, ali ako ga nema, tada osoba označava "0". Za ostale pojedinosti također vrijedi ovo pravilo – ako iz nekog razloga nisu poznati uplatitelju, tada se umjesto toga mora navesti nula. U pravilu, ova situacija nastaje ako FTS ne pošalje obavijest adresiranu na platitelja.

U slučaju da je gospodarski subjekt primio zahtjev za plaćanje novčane kazne, u polju "107" se navodi rok plaćanja koji je određen za plaćanje duga. Osim ovih podataka, potrebno je ispravno popuniti retke za OKTMO i KBK kodove:

• OKTMO - teritorijalni identifikator općina gdje je osoba registrirana. Njegova vrijednost je ista kao ona koja je naznačena prilikom plaćanja poreza. Dužina koda je 8 znakova.
• KBK - šifra proračunske klasifikacije. Važno je uzeti u obzir nekoliko nijansi: BCC se odnosi na godinu plaćanja kazne, a ne na njen stvarni obračun; značenje koda za dužničke obveze, kazne i kazne se razlikuje.

Kako ispuniti nalog za plaćanje u Federalnoj poreznoj službi

Algoritam plaćanja

Plaćanje novčane kazne na temelju rješenja Inspektorata Federalne porezne službe u 2018. godini je kako slijedi:

• Osoba prima zahtjev od porezne uprave.
• Počinitelj sastavlja platni nalog na bankarska organizacija o prijenosu sredstava na račun Federalne porezne službe.

Od 2017. treće osobe mogu plaćati kazne. Da biste to učinili, dokument mora naznačiti status platitelja, TIN i KPP osobe za koju se vrši plaćanje. Pojedinci mogu platiti kazne putem internetskog računa na web stranici ruske porezne službe.

Uzorak narudžbe

Razmotrimo kako ispuniti nalog za plaćanje upravna kazna na primjeru konkretnog uzorka. U FE "Zvezdin I.L." izvršena je revizija, uslijed čega Porezni ured utvrdio da tvrtka ne plaća dodatni PDV. Na temelju navedenih prekršaja nadležni su uputili tužbu broj 14-44 / 34124 od 28. siječnja 2018. godine o naplati zaostalih obveza, penala i kazni. UIN dokument 42214533211348892011. Podaci uplatitelja:

• KBK - 18210301000013000110 (kazne, kamate, PDV kazne za pravna lica i individualni poduzetnici na teritoriju Ruske Federacije);
• OKTMO - 46704000 (Balashikha, Moskovska regija);
• INN - 1243422344;
• Kontrolna točka - 411222444;
• Iznos kazne je 2.000 rubalja.

Kako se kazna plaća IFTS-u? U nastavku je prikazan uzorak naloga za plaćanje u 2018. godini.

Uzorak naloga za plaćanje

Posljedice ponovljenih kršenja

Ponovljeni prekršaj u području oporezivanja otežava administrativnu kaznu (članak 112. stavak 2. Poreznog zakona Ruske Federacije). Stavak 3. ovog članka kaže da ako je osoba bila podvrgnuta kaznama, one vrijede godinu dana nakon stupanja na snagu osuda... Ako u tom razdoblju počinitelj ponovno počini porezni kriminal, tada se iznos kazne povećava za 100% (članak 114. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Uvjeti za ponavljanje prekršaja:

• Nova povreda nakon stupanja na snagu odluke u prethodnom predmetu.
• Razmak između kršenja je manji od godinu dana.
• Zastara za kažnjavanje nije nastupila.

Članak 129.1 Poreznog zakona Ruske Federacije predviđa kaznu za neobavještavanje Federalnog inspektorata porezne službe o informacijama koje se moraju dostaviti na način propisan zakonom. Takav prekršaj, ako se ponovi, podrazumijeva povećanje novčane kazne za 4 puta. Međutim, treba imati na umu olakotne okolnosti, koji smanjuju iznos sankcija na način propisan člankom 114. Poreznog zakona Ruske Federacije 3 str.

Kaznena kazna

Bilješka! Kaznena odgovornost u slučaju neplaćanja poreza standardizirana je člancima 198., 199. i 199.1. Kaznenog zakona Ruske Federacije.

Takva kazna stupa na snagu i odlukom Inspektorata Federalne porezne službe, budući da vlasti šalju podatke istražnom povjerenstvu u roku od 10 dana nakon otkrivanja kršenja zakona.

Članak 198. Kaznenog zakona Ruske Federacije prijeti samo pojedincima. Razlog za njegovu primjenu može biti nepružanje potrebne dokumentacije FTS-u ili unošenje lažnih informacija u izvješće. Za zatvorsku kaznu iznos nenavedenih poreza mora prelaziti 900 tisuća rubalja tijekom 3 godine. Prema čl. 198. Kaznenog zakona Ruske Federacije, osoba plaća novčanu kaznu u iznosu od 100.000 do 500.000 rubalja *, koja se može zamijeniti kaznom zatvora do 3 godine.

Članak 199. Kaznenog zakona Ruske Federacije vrijedi za dužnosnici- voditelji i računovođe organizacija koje formiraju financijska izvješća... Ponekad se zaposlenici koji sudjeluju u prijevarnim radnjama protiv Federalne porezne službe mogu prepoznati kao pomoćni radnici. Razlozi: neplaćanje poreza u iznosu od preko 15.000.000 rubalja tijekom tri godine. Kazna je novčana kazna do 500.000 rubalja * ili kazna zatvora do 6 godina.

Članak 199.1 Kaznenog zakona Ruske Federacije primjenjuje se na osobe koje namjerno nisu prenijele porez na dohodak. Algoritam kažnjavanja sličan je čl. 199 Kaznenog zakona Ruske Federacije. Krivično djelo je počinjeno od trenutka kada porez nije blagovremeno plaćen.

Kaznena odgovornost za porezna djela

Prilikom ispunjavanja naloga za plaćanje morate se voditi gore navedenim preporukama. Dokument mora biti ispravno popunjen, inače ga neće biti moguće predati banci. Ako postoje greške u detaljima, tada plaćanje neće proći, zbog čega će biti klasificirano kao nejasno ili će doći do kašnjenja. Cijeli potrebne informacije bolje je unaprijed provjeriti kod teritorijalne podružnice Federalne porezne službe.

* Stope kazni su važeće od srpnja 2018.