Socijalni odbitak je maksimalni iznos. Izrada nekoliko dedukcija: nijanse. START za lijekove i usluge zdravstvenih ustanova

Naravno, svaki Rus je dužan uplatiti u fond svoje države. No, postoje razdoblja kada su on ili članovi njegove obitelji u teškoj životnoj situaciji ili sam pomaže drugima kojima je potrebna materijalna potpora.

Porezu na dohodak ne plaća se dio prihoda utrošenog na obnavljanje zdravlja, studiranje i dobrotvorne svrhe. Zakonom je predviđeno rasterećenje poreznog opterećenja za one kojima je to potrebno zbog socijalnih potreba.

Dio dohotka koji ne podliježe porezu na dohodak zove se socijalni porezni odbitak.

To su sredstva koja se koriste za liječenje, obrazovanje ili dobrotvorne svrhe... Ne samo građani koji imaju pravo primijeniti odbitak socijalnog poreza, već mogu računati i na djelomični povrat poreza plaćenog u granicama utvrđenim zakonom.

Treba napomenuti da ne samo pojedinci i individualni poduzetnici imaju pravo na porezni poticaji društveni smisao. To uključuje male organizacije koje djeluju u okviru individualnog poduzetništva i zauzvrat obračunavaju porez na dohodak.

DO socijalni odbici uključuju sljedeće vrste troškova:

• plaćeno za školovanje poreznog obveznika ili njegove uže obitelji;
• za uzdržavanje malodobne djece, kao i one koja su navršila 18 godina i koja se redovito školuju do navršene 24 godine života;
• koristi za liječenje njega i članova obitelji;
• kupnju dobrovoljne police zdravstveno osiguranje(LCA);
• odbici u nedržavni porezni fond (NPF);
• pružanje dobrotvorne pomoći.

Članovi obitelji glavnog poreznog obveznika su djeca, supružnici, sestre ili braća.

Socijalni odbici uključuju dobrotvorni čin u smislu plaćanja materijalno bogatstvo na adresu:

• obrazovne ustanove;
• organizacije za istraživanje i proučavanje znanosti;
• centri kulture;
• medicinska poduzeća;
• stadioni i sportski kompleksi;
• religija.

Neoporezivi dio dohotka u obliku socijalnog odbitka osigurava se u iznosu jednakom punom doprinosu ili ukupnim troškovima, koji su ograničeni u okviru jedne klauzule. Utvrđeno je koja su prava i obveze zakonom propisana onima koji imaju pravo na primjenu olakšica pri obračunu iznosa poreza u stavku 3. članka 210. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Zakonska regulativa ovog pitanja

Glavni porezni zakon, čije se norme moraju koristiti pri određivanju socijalnog odbitka, je Porezni zakon Ruske Federacije.

Sadrži pravila odbitaka poreza na dohodak od civila i davanje beneficija za smanjenje iznosa.

U vezi socijalni odbitak koristi se člankom 219što ukazuje na sljedeće:

• U točki 1. su navedene vrste troškova koji poreznom obvezniku pružaju mogućnost davanja pogodnosti za obračun iznosa poreza;
• u tekstu točke 2. pojašnjava se kako pojedinac treba postupiti da bi vratio dio prethodno plaćenog poreza na dohodak.

Prema ruskom zakonodavstvu za građane Ruske Federacije predviđeno takav:

• standard - te pogodnosti primjenjuju poslodavci u odnosu na svoje zaposlenike koji pripadaju kategorijama žrtava Černobila, invalida iz vojske ili Drugog svjetskog rata;
• profesionalni - smanjenje plaćanja poreza na dohodak za poduzetnike pojedinačne i javne bilježnike;
• socijalni - ovo je preferencijalno smanjenje u stopa poreza na dohodak za gubitak dijela prihoda u svezi s liječenjem, dobročinstvom, isplate mirovina, osposobljavanje u ustanovama koje imaju licencu propisanu zakonom;
• - koristi se u izgradnji, kupnji, prodaji stambenog prostora (stana) ili zemljišta.

U svrhu pravilne primjene propisa, Vlada i Ministarstvo financija Ruske Federacije godišnje objavljuju objašnjenja i odobravaju Pravilnik o ovom pitanju oporezivanja. Sve okolnosti dodjele naknada pojedincima koji plaćaju redovite doprinose za akumuliranje mirovina u NPF-ovima detaljno su opisane u posebnom FZ-56.

Ako još niste registrirali organizaciju, onda najlakše učini to sa online usluge koji će vam pomoći da sve oblikujete besplatno Potrebni dokumenti: Ako već imate organizaciju, a razmišljate kako olakšati i automatizirati računovodstvo i izvještavanje, tada u pomoć priskaču sljedeći online servisi koji će u potpunosti zamijeniti knjigovođu u vašoj tvrtki i uštedjeti puno novca i vremena. Sva izvješća generiraju se automatski, potpisuju se elektroničkim potpisom i šalju automatski online. Idealan je za individualne poduzetnike ili LLC na USN, UTII, PSN, TS, OSNO.
Sve se događa u nekoliko klikova, bez redova i stresa. Probajte i iznenadit ćete se kako je postalo lako!

Što su odbici socijalnog poreza i koji su njihovi iznosi?

registar socijalna davanja pri obračunu iznosa poreza na dohodak sadrži takve nazivi rashodnih stavki:

Popis sadrži samo vrste standardnih odbitaka, ali osim njih postoje i imovinski odbici, na primjer, prilikom otplate hipotekarnog kredita.

O iznos povratnog iznosa kada prima socijalne porezne olakšice, tada u potpunosti pokriva savršene troškove za koje je osigurana. Ali postoji i ograničenje gornje granice iznosa povratnog odbitka. To je 13% od maksimalnog iznosa troškova, koji je postavljen na 120 tisuća rubalja. Dakle, izračunava se maksimalni iznos porez vraćen na račun poreznog obveznika 15 600 rubalja, što je 13% od 120 000 rubalja.

Ako postoji više vrsta troškova za koje je moguć povrat, porezni obveznik treba odlučiti koji će troškovi biti uključeni u zahtjev za socijalne odbitke.

Dajmo da damo primjer... Glava obitelji u ove godine poboljšao svoje kvalifikacije, za što je plaćeno 100 tisuća rubalja. Uz to, supruga je podvrgnuta hitnoj kirurškoj intervenciji. Na oporavak supruge klijenta utrošeno je 40 tisuća kuna.Samo je supruga otpuštena iz bolnice, a oca poreznog obveznika dovezla je hitna pomoć s pogoršanjem kardiovaskularne bolesti. Istodobno, usluga osoblja klinike i potrebnih farmaceutskih pripravaka iznosila je Ukupni trošak u iznosu od 50 tisuća, premija osiguranja u NPF iznosila je 20 tisuća rubalja.

Ukupni iznos zadržanog poreza na dohodak bio je 210 tisuća rubalja, za što se mogao prijaviti, ako ne i za ograničenje veličine do 120 tisuća rubalja. Na tom maksimalnom limitu može podnijeti zahtjev za povrat socijalnih naknada.

Postupak za primanje

Pitanje kontaktiranja Porezni ured rješava se poslodavac kod kojeg porezni obveznik koji radi kod njega podnosi zahtjev za korištenje naknade. Dokumenti, čekovi ili potvrde koje potvrđuju plaćanje iznosa navedenih u Poreznom zakonu Ruske Federacije moći će potvrditi ovo pravo radnika.

Oni koji su uključeni u vlastiti posao, za povrat socijalnih odbitaka od iznosa poreza plaćenog na kraju kalendarska godina služio.

Oni također trebaju potvrditi podatke o pravu na porezne olakšice podnošenje dokumenata koji potvrđuju troškove poreznog obveznika. Da biste to učinili, morate imati sljedeće dokumente:

• ugovori o obuci;
• potvrda o završetku i uplati liječenja;
• potvrde, nalozi za plaćanje, bankovni izvod itd.

Za povrat sredstava iz porezni proračun izjava ne odnose se na ime svog upravitelja, budući da otkazan je 2010.

Kada se prikupi paket dokumenata koji potvrđuju vaše pravo na socijalne odbitke, onda ga trebate predati voditelju. On ih je dužan dostaviti Federalnoj poreznoj službi. Nakon razmatranja dokumenata, podnositelj zahtjeva će dobiti pravo na korištenje privilegije.

Napominjemo da ponekad uprava poduzeća ne poduzima takve radnje u svom radnom kolektivu radnika. Ovdje će morati sami postupiti ako žele postići primjenu odbitaka za plaćanje poreza na dohodak. Prikupite dokumente i otiđite u poreznu ispostavu radi osiguranja ovog zakonskog prava. Neće potrajati predugo, ali možete dobiti pozitivan rezultat.

Postupak dobivanja porezne olakšice za liječenje opisan je u sljedećem videu:

Popis potrebne dokumentacije

Da biste dovršili cijelu prijavu za odbitak poreza na dohodak potrebno za popunjenu deklaraciju na obrascu 3-NDFL dodati sljedeće dokumente:

Ako je za liječenje voljene osobe sastavljen paket dokumenata, potrebno je kopijom dostupnih dokumenata potvrditi prisutnost obiteljske veze.

Za podnošenje zahtjeva za povrat novca u vezi uz plaćanje kupljenih lijekova, zatim dodatno priloženo:

• potvrde o kupnji lijekova;
• original recepta koji je korišten za kupnju lijekova.

Da biste dobili porezni odbitak za liječenje prema ugovoru o dobrovoljnom zdravstvenom osiguranju potrebno je dodati:

• ovaj ugovor ili liječničku politiku;
• platni nalog za prijenos iznosa na osiguravatelja.

Pažnja! Svi nalozi za plaćanje i drugi dokumenti zaprimljeni prilikom plaćanja usluga ili lijekova izdaju se građaninu s kojim je sklopljen ugovor o pružanju zdravstvene zaštite i koji vrši plaćanje, a ne njegovom srodniku koji se liječio.

Slično ovim dokumentima, socijalni odbitak za studiranje, što potvrđuju i dokumenti o obrazovanju.

Nakon podnošenja svih potrebnih dokumenata i njihovog razmatranja, treba doći dopis s obavijesti kojom se potvrđuje pravo na socijalni odbitak. Matičarima je dato 30 kalendarskih dana razmotriti prijavu i poslati odgovor.

Ako se porezna tijela ne slažu, tada će biti potrebno braniti njihove interese. Kada imate potvrde o redovitim uplatama sredstava za školovanje ili liječenje, možete se prijaviti barem svaki mjesec. Istodobno, podnositelji zahtjeva za povrat odbitka za poreze po odbitku imaju pravo za sve troškove odjednom objasniti tretman i rashodnu stranu proračuna.

Obrazac i uzorak zahtjeva za potvrdu prava poreznog obveznika na ostvarivanje socijalnih odbitaka

U svrhu jednoobrazne obrade dokumenata od strane građana i organizacija koje žele primati olakšice od poreza, Federalna porezna služba Ruske Federacije objavila je pismo od 07.12.2015. br.ZN-4-11 / [e-mail zaštićen] uz preporučeni obrazac za prijavu. Obrazac se mora ispuniti za naknade iz stavka 1. članka 219. Poreznog zakona (socijalni odbici za obrazovanje i liječenje).

Pismeni zahtjev Federalnoj poreznoj službi za pružanje socijalnih odbitaka mora sadržavati sljedeće podatke:

• pojedinosti lokalnog porezna služba gdje se građanin prijavi;
• mjesto i puno ime i prezime šefa iste podružnice Federalne porezne službe;
• osobni podaci podnositelja zahtjeva (ime i prezime, datum rođenja, registracija, TIN) i njegov potpis;
• datum podnošenja prijave u porezno tijelo.

Podatke možete ispuniti rukom ili na bilo koji prikladan kucani način, uključujući korištenje digitalne tehnologije.

Glavni tekst izjave uključuje zahtjev o dopuštenju primjene socijalnih odbitaka u vezi s takvim i takvim okolnostima. Iznos poreznog odbitka nije naveden u prijavi, već se samo u prilogu zahtjeva nalazi popis popratnih dokumenata za pravo na ove olakšice za porez na dohodak.

Što učiniti ako ne dobijete odbitak

Ako se poreznom obvezniku uskrati socijalni porezni odbitak, mora mu se dati pismeno obrazloženje o razlozima zbog kojih je lišen prava na naknade. Vrijedi ispitati standarde na koje se poziva Federalna porezna služba za odbijanje podnijeti zahtjev za povrat socijalna davanja... Ako su razlozi neutemeljeni, na negativan odgovor zaposlenika Federalne porezne službe može se uložiti žalba višim instancama Federalne porezne službe ili sudu (odgovarajućim).

Kako ispravno popuniti 3 prijave poreza na dohodak i dobiti porezni odbitak, opisano u sljedećem video materijalu:

• Porez na dohodak
• Predmet oporezivanje dohotka pojedinci u Rusiji
  • Porezni obveznici
  • Porezni rezidenti i nerezidenti
  • Porezni agenti
• Objekti oporezivanja pojedinaca u Rusiji
  • Prihodi iz izvora u Ruska Federacija
  • Prihodi koji nisu povezani s prihodima iz izvora u Ruskoj Federaciji
  • Prihodi dobiveni iz izvora izvan Ruske Federacije
• Konceptualni okvir za uređenje poreznih pravnih odnosa
  • Porezna osnovica
  • Značajke obračuna porezne osnovice pri primanju dohotka u u naravi
  • Značajke izračuna porezne osnovice pri primanju dohotka u obliku materijalne koristi
    • Materijalna korist od uštede na kamatama za korištenje posuđenih (kreditnih) sredstava koju porezni obveznik primi od organizacija ili individualnih poduzetnika
    • Materijalna korist ostvarena u skladu s građanskopravnim ugovorom od stjecanja dobara (radova, usluga) od pojedinaca, organizacija i pojedinačnih poduzetnika koji su međusobno ovisni u odnosu na poreznog obveznika
    • Materijalne koristi dobivene kupnjom vrijednosnih papira
  • Posebnosti utvrđivanja porezne osnovice za osiguranje i nedržavna mirovinska pričuva
  • Posebnosti oporezivanja dividendi i kamata na vrijednosne papire
    • Postupak za obračun poreza na dividende
    • Osobitosti oporezivanja kamata na vrijednosne papire
  • Oporezivanje dohotka fizičkih osoba od transakcija kupoprodaje vrijednosnih papira i instrumenata terminskih transakcija
    • Utvrđivanje porezne osnovice za transakcije kupoprodaje vrijednosnih papira koji optječu na organiziranom tržištu vrijednosnih papira
    • Posebnosti utvrđivanja porezne osnovice na dohodak od transakcija kupoprodaje vrijednosnih papira kojima se ne trguje na organiziranom tržištu
    • Utvrđivanje porezne osnovice za prihode od transakcija kupoprodaje investicijskih jedinica udjela investicijski fond
    • Utvrđivanje porezne osnovice za transakcije s financijskim instrumentima terminskih transakcija
• Dohodak nije oporeziv
  • Naknada putnih troškova
  • Naknada za korištenje automobila zaposlenika u interesu poslodavca
  • Naknada za trošak vaučera
  • Plaćanje za liječenje i zdravstvene skrbi
  • Iznosi primljeni na dar
  • Neki prihodi ne prelaze 4000 rubalja.
• • Sastav i karakteristike poreznih odbitaka
  • Standardni porezni odbici
    • Odbici po djetetu (djeci)
  • Socijalni porezni odbici
    • Socijalni porezni odbitak za troškove školarine
    • Odbitak socijalnog poreza za troškove liječenja
  • Odbici poreza na imovinu
  • Profesionalne porezne olakšice
• • Porezne stope. Porezno razdoblje za porez na dohodak
• • Postupak obračuna i plaćanja poreza na dohodak
    • Izjava o prihodima fizičkih osoba
    • Odgovornost za nepodnošenje prijave i neplaćanje poreza
• Porez na imovinu pojedinca
• Porez na imovinu pojedinca
  • Postupak za obračun poreza na imovinu fizičkih lica
  • Uvjeti i postupak osiguranja plaćanja poreza na imovinu fizičkih osoba u proračun
• Porezna kontrola oporezivanja fizičkih lica
• • Teorijski aspekti aktivnosti porezna kontrola
    • Teorijski aspekti mjera porezne kontrole - strana 2
    • Teorijski aspekti mjera porezne kontrole - stranica 3
    • Teorijski aspekti mjera porezne kontrole - strana 4
    • Teorijski aspekti mjera porezne kontrole - stranica 5
  • Metodologija porezne revizije oporezivanje fizičkih lica na primjeru 2006. godine
    • Metodologija poreznih revizija oporezivanja fizičkih lica na primjeru 2006. - strana 2
    • Metodologija poreznih revizija oporezivanja fizičkih lica na primjeru 2006. godine - stranica 3
    • Metodologija poreznih revizija oporezivanja fizičkih lica na primjeru 2006. - strana 4
• Oporezivanje pojedinaca u stranim zemljama
• Porez na dohodak UK
  • Povijest nastanka i razvoja poreza na dohodak u Velikoj Britaniji
  • Suvremeni sustav ubiranje poreza na dohodak Ujedinjenog Kraljevstva
  • Odgovornost za prekršaj porezno zakonodavstvo U Velikoj Britaniji
  • Komparativna analiza porez na dohodak u Rusiji i porez na dohodak u Velikoj Britaniji
    • Usporedna analiza poreza na dohodak u Rusiji i poreza na dohodak u Velikoj Britaniji - stranica 2
    • Usporedna analiza poreza na dohodak u Rusiji i poreza na dohodak u Velikoj Britaniji - stranica 3
    • Usporedna analiza poreza na dohodak u Rusiji i poreza na dohodak u Velikoj Britaniji - stranica 4
• Porez na dohodak u Njemačkoj
  • Obveznici poreza na dohodak u Njemačkoj
  • Dohodak koji se uzima u obzir pri izračunu poreza na dohodak u Njemačkoj
    • Oporezivanje dohotka od zaposlenja u Njemačkoj
    • Oporezivanje dohotka od kapitala u Njemačkoj
    • Oporezivanje prihoda od najma (Pacht) u Njemačkoj
  • Troškovi koji se uzimaju u obzir prilikom obračuna poreza na dohodak u Njemačkoj
  • Pogodnosti za izračun oporezivog dohotka u Njemačkoj
  • Oblici obračuna poreza na dohodak u Njemačkoj
  • Usporedna analiza oporezivanja porezom na dohodak u Rusiji i Njemačkoj

Socijalni porezni odbici

Socijalni porezni odbitak osigurava se poreznim obveznicima radi nadoknade dijela njihovih socijalnih izdataka. Porezni obveznik ima pravo umanjiti dohodak koji je primio za stvarno ostvareni iznos porezno razdoblje dobrotvorna potrošnja.

Porezni obveznik ima pravo umanjiti dohodak koji je primio za stvarno nastao u poreznom razdoblju za dobrotvorne svrhe, školovanje, liječenje i kupnju lijekova.

Porezni odbitak se ostvaruje u slučaju da je troškove porezni obveznik napravio na teret vlastitih sredstava a odnose se na dohodak ovog poreznog razdoblja u kojem su rashodi stvarno nastali. Ako se u tekućem poreznom razdoblju odbici ne mogu ostvariti, neiskorišteni saldo se ne prenosi u sljedeće porezno razdoblje.

Socijalni porezni odbitak umanjuje poreznu osnovicu samo u odnosu na dohodak na koji se oporezuje Porezna stopa 13%. Pruža ga samo porezno tijelo na kraju poreznog razdoblja, kada porezni obveznik podnese prijavu i poreznu prijavu.

Postupak i razlozi za primjenu poreznih odbitaka imaju svoje karakteristike.

Postupak utvrđivanja prava na socijalne odbitke prikazan je na slici.

Socijalni porezni odbitak za dobrotvorne izdatke

Ostvaruju se socijalni porezni odbici:

• u iznosu novčane pomoći doznačene u dobrotvorne svrhe organizacijama znanosti, kulture, obrazovanja, zdravstva i socijalne zaštite, djelomično ili u cijelosti financirane iz sredstava odgovarajućih proračuna, organizacijama za tjelesnu kulturu i sport, odgojno-obrazovnim i predškolskim ustanovama za potrebe tjelesnog odgoja građana i održavanja sportskih ekipa;
• u iznosu donacija doznačenih (uplaćenih) vjerskim organizacijama za provedbu njihovih statutarnih djelatnosti.

Ako porezni obveznik daje dobrotvorne priloge javna organizacija, čija je statutarna zadaća privlačenje izvanproračunskih sredstava za pružanje dobrotvorne pomoći gore navedenim organizacijama, ne može koristiti olakšice od poreza. Sredstva se moraju poslati izravno organizacijama navedenim u pod. 1. st. 1. čl. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije. Odgovarajuća pojašnjenja dalo je Ministarstvo financija Rusije u pismu od 14. lipnja 2006. broj 03-05-01-05 / 101.

Iznos odbitka u smislu rashoda u dobrotvorne svrhe ne smije biti veći od 25% iznosa prihoda ostvarenog u poreznom razdoblju u kojem su ti rashodi nastali.

Primjer.

Građanin je dao prilog u dobrotvorne svrhe u siječnju 2007. godine sirotište u iznosu od 150.000 rubalja.

Godine 2007. na mjestu rada dobio je plaću od 360.000 rubalja. Građanin je oženjen i ima sina od tri godine. Standardne porezne olakšice odobrene su mu samo za siječanj 2007.:

prema pod. 3 p. 1 čl. 218 Porezni broj RF - u iznosu od 400 rubalja;

prema pod. 4. st. 1. čl. 218 Poreznog zakona Ruske Federacije - u iznosu od 600 rubalja.

Porez na dohodak u iznosu od 46.670 rubalja plaćen je iz zarade primljene na mjestu rada. (359.000 rubalja x 13%).

Na kraju godine građanin podnosi poreznu prijavu poreznoj upravi u mjestu prebivališta, uz koju prilaže dokumente koji potvrđuju njegovo pravo na standardne porezne olakšice i socijalni porezni odbitak u svezi s dobrotvornim troškovima.

Budući da je 2007. dohodak građanina primljen samo na mjestu njegovog glavnog posla, za izračun iznosa socijalnog poreznog odbitka za dobrotvorne svrhe uzima se njegova zarada u iznosu od 360.000 rubalja. Odbitak socijalnog poreza u vezi s troškovima u dobrotvorne svrhe osigurava se u iznosu stvarno nastalih troškova, ali ne više od 25% njegove zarade, što je 90.000 rubalja. (360.000 rubalja x 25%).

Porezna osnovica za 2007., uzimajući u obzir odbitke, iznosila je 269.000 rubalja. (360.000 rubalja - - 400 rubalja - 600 rubalja - 90.000 rubalja). Plaća se porez. - 34 970 rubalja. (269.000 rubalja x 13%).

Tijekom godine porez je zapravo plaćen u iznosu od 46.670 rubalja. Slijedom toga, iznos poreza u iznosu od 11.700 rubalja pripada povratu. (46 670 rubalja - 34 970 rubalja).

Za primanje socijalnog poreznog odbitka za dobrotvorne izdatke, povrat poreza u prilogu:

• zahtjev za odbitak;
• dokumenti koji potvrđuju sudjelovanje u dobrotvornim aktivnostima;
• dokumenti o plaćanju koji potvrđuju troškove u dobrotvorne svrhe;
• potvrde o dohotku u obrascu 2-NDFL, koje potvrđuju iznos primljenog dohotka i plaćenog poreza.

Primjer.

Osiguravanje socijalnog poreznog odbitka za dobrotvorne svrhe pri ostvarivanju dobrotvornih izdataka za potrebe tjelesnog odgoja.

Oporeziv na dohodak po stopi od 13% Yu.V. Kolganov (uzimajući u obzir standardne odbitke) za 2007. iznosio je 200.000 rubalja. 30. lipnja 2007. Yu.V. Kolganov je prebacio 10.000 rubalja. općeobrazovna škola za potrebe tjelesnog odgoja.

Izračunajmo iznos poreza na dohodak za Yu.V. Kolganov se može vratiti iz proračuna.

1. Odredite iznos poreza na dohodak koji je zadržan tijekom godine. Da biste to učinili, pomnožite iznos oporezivog dohotka s poreznom stopom -13%.

U našem primjeru, iznos poreza na dohodak koji zadržava organizacija je 26.000 rubalja. (200.000 rubalja x 13%).

2. Odrediti iznos odbitka za koji se poreznom obvezniku može umanjiti dohodak.

Prema pod. 1. st. 1. čl. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije, kada se utvrdi iznos dohotka oporezovanog po stopi od 13%, porezni obveznik ima pravo na odbitak socijalnog poreza u iznosu dohotka prenesenog u dobrotvorne svrhe u obliku financijske pomoći odgojno-obrazovnim ustanovama za potrebe tjelesnog odgoja građana, u visini stvarno nastalih troškova, ali ne više od 25% iznosa dohotka ostvarenog u poreznom razdoblju.

Tako, maksimalna veličina odbitak za dobrotvorne svrhe, za koji prihod Yu.V. Kolganov se može smanjiti, iznosi 50.000 rubalja. (200.000 rubalja x 25%). U našem primjeru, Yu.V. Kolganov je prebacio 10.000 rubalja. Ovaj iznos je manji od granice utvrđene Poreznim zakonom Ruske Federacije, što znači da je oporezivi dohodak Yu.V. Kolganova se može smanjiti za puni iznos dobrotvornih troškova, t.j. za 10.000 rubalja.

3. Utvrditi iznos dohotka koji se oporezuje po stopi od 13% kada porezni obveznik koristi pravo na socijalni odbitak. Da bismo to učinili, od dohotka oporezovanog po stopi od 13% oduzimamo iznos troškova za dobrotvorne svrhe, za koji se prihod može smanjiti.

U našem primjeru, oporezivi dohodak Yu.V. Kolganova, uzimajući u obzir socijalni odbitak, iznosi 190.000 rubalja. (200.000 rubalja - 10.000 rubalja).

4. Odredite iznos poreza na dohodak kod korištenja prava na socijalni odbitak. Za to se iznos dohotka, umanjen za iznos socijalnog odbitka (vidi točku 3. primjera), množi s 13%.

U našem primjeru porez na dohodak pri korištenju prava na socijalni odbitak iznosi 24.700 rubalja. (190.000 rubalja x 13%).

5. Odredite iznos poreza na dohodak koji se vraća. Da biste to učinili, iznos poreza na dohodak koji se plaća prilikom korištenja prava na socijalni odbitak mora se odbiti od iznosa poreza po odbitku.

U našem primjeru potrebno je vratiti 1300 rubalja. (26.000 rubalja - 24.700 rubalja).

Primjer.

Nepodnošenje socijalnog poreznog odbitka u dobrotvorne svrhe u vezi s provedbom troškova u svrhe koje nisu predviđene Poreznim zakonom Ruske Federacije.

Dohodak M.E.-a koji se oporezuje po stopi od 13%. Kovalevsky za 2006. iznosio je 500.000 rubalja. 10. svibnja 2006. donirao je 50.000 rubalja privatnom liceju. za kupnju stolova i udžbenika

Prema srednjem. 1. st. 1. čl. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije u određivanju iznosa dohotka oporezovanog po stopi od 13%. Porezni obveznik ima pravo ostvariti odbitak socijalnog poreza u visini dohotka prenesenog u dobrotvorne svrhe u obliku novčane pomoći organizacijama znanosti, kulture, obrazovanja, zdravstva i socijalnog osiguranja, koja se djelomično ili u cijelosti financira iz sredstava Državne uprave odgovarajućih proračuna, kao i u visini prihoda prenijetih u dobrotvorne svrhe u obliku novčane pomoći odgojno-obrazovnim ustanovama za potrebe tjelesnog odgoja građana i uzdržavanje sportskih ekipa.

Budući da licej nije proračunska ustanova, a sredstva su doznačena ne za potrebe tjelesnog odgoja i održavanja sportskih kolektiva, M.E. Kovalevsky nije osiguran.

Kada se možete družiti porezni odbitak od države, a može li se individualni poduzetnik kvalificirati za isplate? Pojedinosti o tome kako se obračunava odbitak, kao i upute za ispunjavanje dokumenata za dobivanje - u članku u nastavku.

Po zakonu

rusko zakonodavstvo daje takvu definiciju socijalnog poreznog odbitka: to je iznos za koji porezni obveznik može smanjiti iznos svog dohotka oporezovanog na osobni dohodak potrošen za njegove socijalne potrebe: liječenje, studij, mirovinu nedržavna potpora, - kao i u dobrotvorne svrhe.

Zahtjevi zakona i uvjeti za dobivanje navedeni su u članku 219. drugog dijela Poreznog zakona Ruske Federacije, usvojenom 5. kolovoza 2000. (Savezni zakon br. 117), s izmjenama i dopunama 3. kolovoza 2018. , čije su izmjene i dopune stupile na snagu 04.09.2018.

Zakon dopušta odbitak socijalnog poreza samo pojedincima koji su državljani Rusije koji pravovremeno plaćaju porez na dohodak - porez na dohodak: 13% primljenog plaće... Od ovih 13%, koje je već naveo poslodavac pojedinca u državni proračun, a poreznom obvezniku se plaća porezni odbitak. Naime, najprije građanin naše zemlje mora platiti porez državi, a onda će mu država vratiti dio tog novca - u iznosu od 13% novca potrošenog na studije, liječenje, nedržavno mirovinsko osiguranje ili dobrotvorne fondove.

Na primjer, ako pojedinac zaradio 200.000 rubalja godišnje i platio porez na dohodak na ovaj iznos od 26.000 rubalja, a zatim potrošio 300.000 rubalja na liječenje, moći će primati uplate za najviše 26.000 rubalja, iako je 13% troškova liječenja 39.000 ...

Preduvjet za ostvarivanje socijalnog poreznog odbitka je status poreznog rezidenta. To znači da pojedinac mora ostati u Rusiji najmanje 183 dana 12 uzastopnih mjeseci. Ova je norma navedena u člancima 224. i 207. Poreznog zakona.

Postoje li porezne olakšice za pojedinačne poduzetnike?

Samostalni poduzetnici mogu podnijeti zahtjev za takve naknade samo ako plaćaju porez državi za zajednički sustav oporezivanje ili imaju dohodak koji podliježe porezu na dohodak. Ovo pravo potvrđuje dopis Ministarstva financija Rusije od 19. studenog 2015. broj 03-04-05 / 66945 .

Prilikom rada na zajedničkom sustavu oporezivanja ili plaćanja poreza na dohodak, pojedinačni poduzetnik može se osloniti i na imovinu plaćanja poreza u trenutku kupnje kućište.

Ako pojedinačni poduzetnik odabere sustav oporezivanje UTII-a(jedinstveni porez na pripisani dohodak), pojednostavljeni, jedinstveni poljoprivredni porez, patentne, socijalne porezne olakšice, nema pravo, jer je u ovoj situaciji individualni poduzetnik oslobođen plaćanja poreza na dohodak.

Za što možete dobiti odbitak socijalnog poreza?

Članak 219. Poreznog zakona Ruske Federacije jasno navodi koji troškovi podliježu pravu pojedinca na odbitak socijalnog poreza.

1. Troškovi školarine: vlastiti - dopisni, redovni, daljinski; djeca, braća i sestre, skrbnici - samo u punom radnom vremenu. Ako se planira primanje socijalnog odbitka za studiranje ne sebe, nego drugu osobu, ne smije imati više od 24 godine. Ako su sredstva iz kojih pojedinac, prema zakonu, nije dužan plaćati porez na dohodak, upućena za plaćanje studija, npr. materinski kapital, nema odbitka.
2. Troškovi liječenja - vlastiti i djeca do 18 godina, roditelji ili bračni drug.
3. Troškovi uplate doprinosa u nedržavne mirovinske fondove.
4. Troškovi dobrovoljnog životnog i zdravstvenog osiguranja, ako je polica osiguranja kupljena s rokom važenja od najmanje pet godina.
5. Akumulativno osiguranježivota, u kojem se stvaraju takozvani dugi depoziti - "zračni jastuci" uz pomoć kojih si građanin u starosti može formirati dodatnu zaštitu.
6. Doprinosi za radni dio mirovine. U tom slučaju porezni obveznik plaća samostalno Mirovinski fond doprinosi veći od onoga što poslodavac uplaćuje za to financiranom dijelu.
7. dobročinstvo. Kao dobrotvorna organizacija, čiji troškovi daju pravo na odbitak, zakon poziva na pomoć razvoju znanosti i kulture, obrazovnih i predškolskih ustanova, zdravstvenih ustanova; vjerske organizacije. U tom slučaju iznos socijalnog fiskalnog odbitka ne može biti veći od 25% dohotka poreznog obveznika za izvještajno razdoblje(godina). Još jedan važna točka: ako odbitak u ovom slučaju nije iskorišten u cijelosti, njegov se saldo ne može prenijeti u sljedeću godinu, sukladno članku 219. Poreznog zakona, stav 1.

Maksimalni iznos odbitka socijalnog poreza

Godišnji iznos ne može biti veći od iznosa poreza na dohodak koji je platio porezni obveznik, odnosno 13% iznosa njegovog dohotka za prošlu godinu.

Zakonom je utvrđen maksimalni iznos troškova na temelju kojeg se može izvršiti izračun.

• Za vlastitu obuku - 120 tisuća rubalja od prihoda primljenog za godinu. To znači da iznos odbitka godišnje ne može biti veći od 15 600 rubalja (120 000 rubalja * 13% = 15 600 rubalja). Na studija djeca iznos koji se treba nadoknaditi je manji - 50.000 rubalja za jednu osobu, odnosno iznos odbitka bit će 6.500 rubalja. Štoviše, možete primati uplate i za sebe i za dijete u jednom izvještajnom razdoblju.
• Za liječenje (vlastito, djeca, roditelji, supružnik) - 120 tisuća rubalja. Ako je medicinska skrb skupa, ne postoji porezno ograničenje za odbitak.
• Za doprinose za radni dio mirovine - do 120 tisuća rubalja.
• Doprinosi u nedržavne mirovinske fondove, dugoročno životno i zdravstveno osiguranje također ne iznose više od 120 tisuća rubalja godišnje.
• Za dobrotvorne donacije iznos odbitka nije ograničen na određeni iznos, već je reguliran udjelom prihoda poreznog obveznika – ne više od njegovog godišnjeg tromjesečja.

Navedimo primjer izračuna. Na primjer, građanin A. zaradio je 1.200.000 rubalja u godini. I za to vrijeme potrošili su 70 tisuća rubalja na vlastito obrazovanje, a za studij svoje dvoje djece platio je ukupno 105 tisuća rubalja. Na liječenje je potrošeno još 25 tisuća rubalja. Donirao je 50 tisuća kuna medicinski fond.

Ukupno, ispada da je iznos za koji se može smanjiti poreznu osnovicu njegov godišnji prihod iznosio je 245 tisuća rubalja: 100 tisuća - obrazovanje dvoje djece (50 tisuća za svako), 70 tisuća - za studij, 25 tisuća - za medicinske usluge i još 50 tisuća - za dobrotvorne svrhe. Množenjem 245 tisuća rubalja za 13%, dobivamo iznos koji građanin A. ima pravo vratiti od plaćenog poreza na dohodak - 31.800 rubalja.

Medicinske usluge i lijekovi koji podliježu poreznom odbitku

Šifre medicinskih usluga, pri plaćanju za koje zakon daje pravo na porezni odbitak, navedene su u članku 219. Poreznog zakona Ruske Federacije, u podstavku 3. stavka 4. Ovaj kod mora biti naveden u potvrdi potvrda plaćanja medicinskih usluga. Ako su usluge obične, napišite šifru "01", ako su skupe - "02".

Potpuni popis medicinskih usluga, čije plaćanje predviđa primanje takvih plaćanja, može se pronaći u Uredbi Vlade Ruske Federacije od 19. ožujka 2007. Ovaj dokument daje popis usluga, kao i skupih tretmana i lijekova, čiji se troškovi prihvaćaju za utvrđivanje socijalnog poreznog odbitka.

Povrat poreza, na primjer, predviđeno je za kupnju lijekova za anesteziju, narkotičkih i nenarkotičkih sredstava protiv bolova, antihistaminika, lijekova za liječenje ovisnosti o alkoholu i drogama, antifungalnih lijekova, cjepiva i hormona, seruma i vitamina i sl.

Ista Rezolucija sadrži popis vrsta skupe medicinske skrbi koja se pruža u Rusiji, za čije se plaćanje odbitak izračunava na temelju stvarno potrošenih iznosa na

• kirurške operacije u liječenju respiratornih, cirkulatornih, malformacija, očiju, živčanog sustava, probave i tako dalje;
• operacije za endoprotetiku, rekonstrukciju i restauraciju tkiva;
• transplantacija organa i ugradnja proteza;
• plastična i rekonstruktivna kirurgija;
• za liječenje terapijski plan - maligne bolesti, nasljedni i kromosomski poremećaji, mijastenija gravis i polineuropatije; bolesti vezivnog tkiva;
• složeno liječenje ozljeda od opeklina;
• liječenje određenih oblika neplodnosti IVF metodom;
• dojenje prijevremeno rođene djece;
• kombinirano liječenje patologija, uključujući komplikacije trudnoće i porođaja;
• itd.

Potrebni dokumenti koje treba popuniti i predati

Budući da se fiskalni odbitak, kako proizlazi iz njegove definicije, izračunava od iznosa plaćenog poreza, poreznoj ćete upravi morati dati potpune podatke o svojim prihodima. Na temelju toga će fiskalna tijela izračunati iznos poreza. I već na njemu će se temeljiti izračun plaćanja.

Podaci o primljenom dohotku dostavljaju se Federalnoj poreznoj službi u obliku prijave dohotka na obrascu 3 porez na dohodak... A da biste ga ispunili, potrebna vam je potvrda u obrascu 2-NDFL, koja pokazuje koliko ste poreza platili na svoju plaću za određeno izvještajno razdoblje. Za podnošenje prijave o dohotku ovo vrijeme je jedna kalendarska godina.

Podatke o plaćenim porezima, prema zakonu, poslodavac mora dostaviti Federalnoj poreznoj službi, a to mora učiniti najkasnije do određenog datuma. U 2018. to je trebalo učiniti prije 1. travnja. Prijavu o prihodima u obliku 3-NDFL morali su predati do 3. travnja - pojedinci, a do 3. svibnja - individualni poduzetnici.

Osim toga, morat ćete osigurati fiskalna tijela

• dokumenti koji potvrđuju plaćanje usluga: potvrde, čekovi, bankovni izvodi, nalozi za plaćanje i drugo;
• ugovori o pružanju usluga, kao i ugovori o davanim donacijama i akti o njihovom prihvatu i prijenosu (ako govorimo o dobročinstvu);
• potvrde organizacije koja je pružila usluge, gdje je naznačeno da je plaćanje usluga izvršeno u određene veličine;
• dokumenti koji potvrđuju status organizacije u kojoj je porezni obveznik primao usluge osposobljavanja, liječenja, osiguranja ili dobrotvorne organizacije. Trebat će vam kopije licenci za pravo obavljanja određenih djelatnosti, konstitutivnih dokumenata, proračunskih procjena i tako dalje.

Kako ispuniti prijavu poreza na dohodak?

To se može učiniti na nekoliko načina.

• Prvi je ručno na papiru. Da biste to učinili, obrazac porezne prijave možete uzeti u poreznoj upravi ili ispisati na pisaču, a zatim popuniti sva polja. Ovo je najteža opcija, jer morate točno znati koje listove trebate primijeniti u određenoj situaciji. Ako pogriješite, porezna uprava neće prihvatiti zahtjev.
• Drugi je korištenje posebnog programa koji se može preuzeti s web stranice porezne uprave. Da biste to učinili, potrebno vam je računalo s instaliranim na njemu softver Windows.
• Treća opcija je da se registrirate na web stranici FTS-a, tamo otvorite svoj "Osobni račun" i tamo popunite izjavu. Prema iskustvu onih koji su ovaj put koristili više puta, on je najjednostavniji i najpouzdaniji.

Dobivanje lozinke za "Osobni račun" na web stranici FTS-a

Prvo morate otvoriti "Osobni račun" poreznog obveznika na web stranici Federalne porezne službe. Za to je potrebna lozinka.

• Možete ga dobiti u bilo kojoj poreznoj upravi u Rusiji uz predočenje putovnice i potvrde o TIN-u (ako idete u odjel na mjestu registracije, ne morate predočiti TIN). Kada stignete na IFTS, morat ćete uzeti kupon u elektroničkom terminalu: trebao bi naznačiti vrstu usluge - "Pristup uredu". Nakon što vas djelatnik usluge registrira, primit ćete ispisanu prijavu i lozinku s vašeg osobnog računa na web stranici FTS-a. Za ovaj postupak potrebno je malo vremena.
• Druga mogućnost je korištenje kvalificiranih Elektronički potpis- morat ćete ga kupiti.
• Drugi način je korištenje račun na portalu javnih usluga.

Upute za popunjavanje deklaracije 3 porez na dohodak na web stranici Federalne porezne službe

• Prvi korak... Ako odlučite odabrati prvu metodu - dobiti lozinku u inspekciji, sljedeći korak je otići na svoj "Osobni račun". Prilikom njegovog prvog posjeta, sustav će izdati ponudu za promjenu lozinke: to se mora učiniti u roku od mjesec dana nakon što je izvorna lozinka primljena u Federalnu poreznu službu, inače ćete morati tražiti novu. Zatim slijedite upute sustava.

Idem " Osobni račun"Na kartici" Porez na dohodak i premije osiguranja», Morate izraditi kvalificirani elektronički potpis. Za to se na osobno računalo instalira poseban program ili se na poslužitelju fiskalne službe generira potpis.

• Drugi korak- priprema dokumenata.

• Prvo, potvrde na obrascu 2-NDFL za prethodnu godinu. Ove informacije trebaju biti prikazane u "Osobnom računu poreznog obveznika" automatski - nakon što je poslodavac dostavio relevantne podatke regulatornim tijelima. Ako to još nije učinio, potvrdu će morati uzeti u računovodstvu svog poduzeća.
• Drugo, ugovor o pružanju usluga i njegova kopija, na primjer, s medicinskom klinikom, kao i potvrde i potvrda da ste platili novac za liječenje, te presliku licencije zdravstvene ustanove. Najprije ćete morati ispuniti zahtjev upućen upravi klinike za izdavanje potvrde i preslike licence koju mora ovjeriti direktor tvrtke. Da biste to učinili, klinika će od vas tražiti da pokažete svoje račune. Može potrajati danima ili tjednima da dobijete dokumente koji su vam potrebni.
• Treći korak je ispunjavanje prijave poreza na dohodak, kao i zahtjeva za povrat poreza na dohodak. Da biste to učinili, u "Osobnom računu" postoji poseban odjeljak - "Porez na dohodak i premije osiguranja". Ovdje trebate pronaći stupac "Popuniti / poslati deklaraciju online" i zatim otići na karticu "Popuniti novu deklaraciju".

Uvjeti ostvarivanja poreznog odbitka

Zakon daje poreznoj upravi dosta vremena da provjeri jeste li ispravno popunili prijavu poreza na dohodak. Rok za takvu uredsku reviziju je do tri mjeseca.

Inspektori nisu dužni poreznom obvezniku reći kada počinje i kada završava. Tijekom postupka provjere moguće je pozvati stručnjaka FTS-a sa zahtjevom da dostavi izvornike dokumenata podnesenih za izračun odbitka.

U kojoj se fazi nalazi ček možete saznati u "Osobni račun" u odjeljku gdje je prijava ispunjena. Postoji stavka "3-NDFL provjera statusa".

Kada je provjera završena, porezna služba mora izvršiti prijenos novca u roku od sljedećih mjesec dana.

Rok zastare za povrat poreza prema 3-NDFL

Zakon dopušta podnošenje zahtjeva poreznoj upravi za primanje ove vrste plaćanja u roku od tri kalendarske godine nakon što je porezni obveznik napravio troškove navedene u članku 219. Poreznog zakona Ruske Federacije. To znači da, primjerice, ako je od 2016. do 2018. godine utrošen novac za obrazovanje, liječenje, privatno mirovinsko, dobrotvorno, životno i zdravstveno osiguranje, možete podnijeti zahtjev za povrat poreza na dohodak u 2019. godini.

Također omogućuje podjelu iznosa plaćanja na nekoliko godina. Na primjer, ako građanin s godišnji prihod u 1 milijun rubalja platila je paušalni iznos za svoje obrazovanje 240 tisuća rubalja, u sljedećem izvještajna godina ona može dobiti odbitak samo od 120 tisuća, odnosno 15 600 rubalja. Međutim, godinu dana kasnije, može iskoristiti svoje pravo na isplatu drugog dijela školarine - i vratiti još 15.600 rubalja.

Razlike između socijalnih, standardnih i poreznih odbitaka na imovinu

Socijalni porez je jedna od vrsta poreznih olakšica koje se pružaju građanima Rusije. Osim toga, postoje standardni i imovinski odbici.

Zajedničko za sve tri opcije je da ih mogu dobiti pojedinci i individualni poduzetnici koji plaćaju porez na dohodak.

• Razlika između standardnih i socijalnih odbitaka je fiksni iznos prvih. U 2018. iznosi minus 500, 1400, 3000, 6000, 12 000 rubalja od oporezivog prihoda. Članak 218. Poreznog zakona definira dvije vrste takvih plaćanja - za samog poreznog obveznika i za njegovu djecu. Zakon točno precizira tko ima pravo na takve odbitke, na primjer, roditelji djece s teškoćama u razvoju.
• Odbici poreza na imovinu opisani su u članku 220. Poreznog zakona. Vrijede za prodaju stana ili kuće, Vozilo, dionice, pri kupnji kuće na hipoteku i na kredit, u izgradnji stanova. Primjerice, kupnja stana ili sklapanje ugovora za dionička zgrada, možete dobiti povrat od 2 milijuna uplaćenih rubalja apartman, do 260 tisuća.

Kada vam je potrebna pomoć stručnjaka pri ispunjavanju deklaracije?

Prijavu na web stranici fiskalne službe nije teško ispuniti samostalno, ako je jednostavno i ne zahtijeva dodatno računovodstvo. novčanih primitaka, vlasništvo i standardni odbitak, ostale točke. U takvim slučajevima bit će teže nositi se sa zadatkom - bolje je uključiti stručnjaka koji je dobro upućen u računovodstvo i zna koje podatke i u koje stupce unositi u svakom konkretnom slučaju.

Naravno, morat ćete platiti uslugu, ali to je isplativije od ispunjavanja deklaracije s pogreškama, a zatim, na kraju uredske revizije, saznajte da je to razlog odbijanja plaćanja. To je posebno važno kada su u pitanju velike količine.

Zaključak

Da biste ostvarili pravo na odbitak socijalnog poreza, morate biti obveznik poreza na dohodak, predati poreznoj upravi sve potrebne dokumente koji potvrđuju troškove liječenja, školovanja, dodatnog mirovinski doprinosi ili životno i zdravstveno osiguranje, ili dobrotvorne troškove, kao i kompetentno ispuniti izjavu o prihodima u obliku 3-NDFL.

Porezne olakšice jedan su od mehanizama državne potpore koji najviše traže ruski građani. Mnogi stanovnici Ruske Federacije imaju pravo na njihovo primanje. Kakve mogućnosti pruža FTS u smislu primanja naknade ove vrste?

Koje su specifične značajke društvenih odbitaka? Koliko je lako izdati takva plaćanja i koje nijanse treba uzeti u obzir prilikom kontaktiranja struktura odgovornih za izračun naknade? Kada se poreznom obvezniku priznaje socijalni porezni odbitak?

Što je "porezna olakšica"

Malo teorije. Svaki građanin Ruske Federacije koji je službeno zaposlen uplaćuje 13% obračunate plaće u riznicu svoje zemlje.

Sličan postotak državi daju Rusi koji su primili naknadu za usluge pružene temeljem građanskopravnih ugovora.

Isto je i s "nezarađenim" prihodima (npr. od prodaje imovine). Gotovo svi Rusi, dakle, plaćaju porez na dohodak – porez na dohodak.

Prema zadanim postavkama, iznosi koji se prenose u riznicu su nepovratni.

Koriste se kao sredstvo za nadopunjavanje proračuna zemlje. Međutim, građani Ruske Federacije imaju niz pravne osnove, za što i dalje imaju pravo vratiti iz blagajne dio plaćenog poreza na dohodak. Pojava o kojoj je riječ ima zajednički naziv – „porezni odbitak“. Država je, nakon što je utvrdila pravo na njegovo primanje od građana, spremna preko struktura Federalne porezne službe prenijeti dospjele iznose na račune obveznika poreza na dohodak.

Postoji nekoliko razloga za obradu plaćanja. Građani koji su kupili stan u svom vlasništvu i izravno su stradali gotovinski troškovi može računati na imovinski odbitak. Postoje plaćanja standardne prirode, zajamčena ekonomski ugroženim kategorijama Rusa. Postoje građani koji imaju pravo na socijalni porezni odbitak. Danas ćemo govoriti o značajkama ove vrste plaćanja.

Društvene dedukcije: definicija i karakteristike

Koja je priroda pojma "porezni socijalni odbitak"? Postoje dva glavna tumačenja. Prema prvom, cijela je stvar u tome da se dodiruje financijski rashodi građani povezani s nekim društvenim aktivnostima. Kao što su dobrotvorne svrhe, obrazovanje, mirovine ili, na primjer, medicinska skrb.

Možemo reći da svako od ovih područja ima društveni značaj. Dobrobit društva ovisi o tome kako se stvari odvijaju u svakom od njih. Drugo tumačenje pojma "porezni socijalni odbitak" temelji se na tezi da su sva ta područja u ovoj ili onoj mjeri komercijalizirana.

Kako bi se smanjilo financijsko opterećenje na odvojene kategorije građana, država je uvela odbitke. Tako se vodi računa o stabilnosti društveni status ljudi koji su odlučili napraviti troškove unutar navedenih područja. Postoji i teza prema kojoj država, uvođenjem odbitaka ovog tipa, potiče odgovarajuće aktivnosti.

Odnosno, ako govorimo o dobročinstvu, osoba zna da će, dajući određeni iznos u dobar cilj, moći računati na naknadu za dio toga, koji se pak može ponovno "reinvestirati" u adresa onih kojima je pomoć potrebna. Ako čovjek ide na studij, zna da je država već u fazi prolaska nastavni planovi i programiće građaninu "vratiti" dio sredstava koja je potrošio na osobni razvoj, te na društveni i profesionalni razvoj.

Klasifikacija društvenih odbitaka

Glavni kriterij za klasifikaciju socijalnih odbitaka koji postoje u Rusiji je vrsta troškova koje je počinio građanin. O čemu ovdje možemo razgovarati? U skladu sa zakonima Ruske Federacije, troškovi koji dovode do obračuna socijalnih odbitaka smatraju se troškovima sljedećih vrsta:

• za dobrotvorne potrebe;
• platiti za prolazak obrazovnih programa djece;
• za liječenje;
• o interakciji s NPF-ovima i osiguravajućim društvima u okviru mirovinskih programa.

Bit odbitaka ove vrste je u pružanju određenih ekonomskih preferencija građanima onih kategorija koje se tradicionalno smatraju društveno nezaštićenima.

Značajke odbitaka društvenog tipa

Glavna značajka odbitaka ove vrste (u usporedbi s plaćanjima koja pripadaju kategoriji standarda i imovine) je da se mogu primijeniti samo ako je porez na dohodak izračunat na temelju osobne zarade građanina. Porezi plaćeni na ostale prihode ne uzimaju se u obzir.

Još jedna značajka je da se odbici socijalnog poreza daju samo rezidentima Ruske Federacije (građani koji su živjeli u Rusiji više od 183 dana u 12 mjeseci koji prethode trenutku podnošenja zahtjeva za plaćanje Federalnoj poreznoj službi).

Druga važna karakteristika odbitaka socijalnog tipa je da podnositelj zahtjeva može biti osoba koja je stvarno platila troškove (a ne ona koja je koristila usluge dane u zamjenu za prenesena sredstva). Odnosno, na primjer, ako govorimo o plaćanju školovanja, odbitak mogu dobiti roditelji, a ne sam učenik.

Razmotrimo ukratko i značajke izračunavanja odbitaka po dvije druge osnove.

Odbitak školarine

Povrat naknade od Federalne porezne službe u vezi s troškovima obuke izračunava se po sljedećim osnovama:

• troškovi plaćanja usluga obrazovnih organizacija, pod uvjetom da građanin osobno završi tečajeve i programe osposobljavanja;
• plaćanje školovanja djece;
• troškovi obrazovanja za braću i sestre.

Dobna granica za kategorije osoba iz drugog i trećeg stavka je 24 godine.

Obvezni uvjeti koji unaprijed određuju pravo na takvu mjeru državne potpore kao odbitak socijalnog poreza za obuku: prisutnost službenog zaposlenja i činjenica osobno plaćanje usluge obrazovnih ustanova. Ako je npr. za studij unovčiti je prenesena od strane poslodavca, FTS neće naplatiti nikakvu naknadu.

Maksimalni iznos odbitka školarine ovisi o tome tko je točno sudjelovao u obrazovnom programu. Ako je porezni obveznik to učinio osobno, tada ima pravo računati na naknadu, na temelju važećih zakonodavnih normi, u iznosu do 15 tisuća 600 rubalja. Sličan iznos određen je i građanima koji su plaćali školovanje braće i sestara. Zauzvrat, ako govorimo o naknadi troškova za obrazovanje djece, onda ovdje granična vrijednost odbitak je mnogo manji - 6 tisuća 500 rubalja. (za svako dijete).

Stvarni iznos plaćanja izračunava se pomoću formule "dva koraka". Najprije se utvrđuje iznos jednak 13% svih troškova građanina za plaćanje školarine. Nadalje, uspoređuje se s porezom na dohodak obračunatom iz službenog dohotka isplatitelja za tri godine koje prethode vremenu podnošenja zahtjeva (odbitak socijalnog poreza se obračunava godišnje) u Federalnoj poreznoj službi.

Ako je 13% troškova studiranja manje od poreza na dohodak od plaće, tada se taj iznos u cijelosti prenosi na građanina (ali u granicama navedenim u prethodnom stavku). Ako je više, tada će iznos naknade od Federalne porezne službe biti jednak porezu na dohodak za tri godine (i, opet, ne više od maksimalnih vrijednosti odbitka utvrđenih zakonom).

Najvažnija značajka u pogledu izračuna iznosa plaćanja za školovanje djece: moguće je sumirati porez na dohodak od dohotka oba roditelja. To će pomoći u slučajevima kada su troškovi plaćanja usluga obrazovnih ustanova toliki da je njih 13% više od službenog prihoda jednog poreznog obveznika.

Koji dokumenti su potrebni za izdavanje socijalnog poreznog odbitka za obrazovanje? Tipičan set papira izgleda ovako:

• popunjena deklaracija u obliku 3-NDFL (socijalni porezni odbici, kao što se sjećamo, su razmjerni s plaćom);
• kopiju prve dvije stranice putovnice (i one s pečatom o registraciji);
• potvrda o prihodima u obrascu 2-NDFL iz računovodstva;
• izvod na propisanom obrascu (sadrži i podatke o računu na koji će se uplata izvršiti);
• plaćanje i bankovni dokumenti koji potvrđuju troškove obuke;
• kopije ugovora s obrazovnim ustanovama (uključujući dodatne ugovore).

Odvjetnici napominju da strukture Federalne porezne službe mogu zahtijevati neke dodatni dokumenti za odbitak socijalnog poreza za školarinu. Na primjer, takve:

• izvodi koji potvrđuju troškove obuke (ako iznos koji to odražava nije naveden u sporazumu s obrazovnom organizacijom);
• dokumenti koji pokazuju da je oblik polaganja obrazovnih programa redovni (opet, ako to nije navedeno u ugovoru s ustanovom);
• razne potvrde: rođenje (dijete, sestra, brat), vjenčanje (ako se odbitak vrši na temelju prihoda oba supružnika);
• ako je riječ o plaćanju školovanja posvojene djece ili onih nad kojima se izdaje skrbništvo, tada se mogu zahtijevati dokumenti koji potvrđuju činjenicu odgovarajućeg statusa poreznog obveznika u odnosu na studente.

Odbitak za liječenje

Socijalni porezni odbitak za liječenje je u velikoj potražnji u Rusiji. Mnogi građani Ruske Federacije povremeno se obraćaju plaćenim klinikama i kupuju skupe lijekove. Troškovi povezani s liječenjem za komercijalnu osnovu, može se izraziti u značajnim količinama.

Građani Ruske Federacije mogu podnijeti zahtjev za odbitak socijalnog poreza za liječenje kada plaćaju usluge zdravstvenih ustanova koje se pružaju u odnosu na sebe, djecu i odjele (ako još nisu navršili 18 godina), supružnike i roditelje. Troškovi, od kojih neki podliježu naknadi kao dio plaćanja Federalne porezne službe, uključuju sljedeće:

• plaćanje usluga medicinskih stručnjaka bilo kojeg profila (uključujući one usluge koje su klasificirane kao skupo liječenje);
• troškovi za lijekove koje je propisao liječnik.

Maksimalni iznos odbitka za liječenje, kao iu slučaju plaćanja za školovanje, sastoji se od formule "više koraka". Osnovni uvjeti isto kao i za naknade po bilo kojoj drugoj osnovi utvrđenoj zakonom: Federalna porezna služba nadoknađuje troškove temeljem iznosa plaćenog poreza na dohodak za godinu i iznosi 13% troška liječenja. Maksimalni iznos plaćanja je 15 tisuća 600 rubalja.

Dokumenti potrebni za registraciju odbitka za liječenje u pravilu predstavljaju sljedeći skup:

• 3-NDFL deklaracija;
• preslika putovnice poreznog obveznika;
• potvrda o plaći (obrazac 2-NDFL);
• izjava u obliku Federalne porezne službe (sadrži i podatke o računu);
• dokumenti koji potvrđuju činjenicu plaćanja medicinskih usluga ili kupnje lijekova;
• sporazum s medicinskom organizacijom;
• presliku dozvole ustanove koja je pružala usluge liječenja;
• potvrdu da je u postupku pružanja medicinskih usluga bila potrebna kupnja skupih lijekova.

Mogu biti potrebni i dodatni dokumenti. Najčešće, kao što su primijetili ruski odvjetnici, oni mogu biti sljedeći:

• vjenčani list između poreznog obveznika i građanina koji je bio na liječenju;
• dokument koji potvrđuje odnos podnositelja zahtjeva za odbitak i djeteta;
• rodni list poreznog obveznika, koji sadrži podatke o njegovim roditeljima (ako se odbitak temelji na plaćanju medicinskih usluga koje su mu pružene);
• potvrde i ostalo financijski dokumenti potvrđuje kupnju lijekova.

Kao iu slučaju odbitaka od školarine, prihod poreznog obveznika može se zbrati za tri godine koje prethode onoj u kojoj se odbitak podnese Federalnoj poreznoj službi.

Odbitak za skupo liječenje

Iznad smo rekli da je povrat socijalnog poreznog odbitka za liječenje moguć u iznosu od 15 tisuća 600 rubalja. za jednog porezne godine, ali samo ako ne govorimo o takozvanim skupim medicinskim uslugama. Koji su im kriteriji?

Budući da je, prema mišljenju stručnjaka, ponekad teško povući jasnu granicu između konvencionalnog i skupog liječenja, zakonodavac je preuzeo ulogu subjekta koji razlikuje ove dvije vrste medicinskih usluga.

Popis skupih vrsta liječenja utvrđen je uredbama Vlade Ruske Federacije. Još jedan zakonodavni izvor prava na odbitak socijalnog poreza u okviru ove vrste usluge su pisma Ministarstva financija Rusije.

Ako je građanin podvrgnut skupom liječenju, onda se odbitak povezan s troškovima medicinske usluge, plaćeno bez uzimanja u obzir ograničenja od 15 tisuća 600 rubalja. Izračun uzima u obzir 13% svih iznosa utrošenih na prolazak svih potrebnih postupaka.

Odbici za dobrotvorne svrhe

Prema zakonima Ruske Federacije, građanin koji je potrošio novac u dobrotvorne svrhe ima pravo računati na naknadu od 13% svoje vrijednosti u okviru sustava poreznih odbitaka. Glavni kriterij koji određuje pravo Rusa na primanje takvih isplata je prijenos pomoći sljedećim vrstama organizacija:

• znanstvene, kulturne, obrazovne, obrazovne ustanove;
• zdravstvene organizacije, socijalna podrška(uključujući one koji se u potpunosti financiraju iz proračuna Ruske Federacije);
• sportsko-rekreacijske ustanove, kao i predškolske organizacije koje građanima pružaju pomoć u tjelesnom odgoju djece (u pravilu u okviru državnih i općinskih programa);
• vjerske organizacije.

Najviša financijska osnovica na temelju koje se obračunava iznos socijalnog poreznog odbitka za dobrotvorne svrhe iznosi 25% dohotka građana za poreznu godinu. To jest, na primjer, ako je građanin Sidorov dobio godišnju plaću od 300 tisuća rubalja, tada će iznos za izračun naknade od Federalne porezne službe biti jednak 75 tisuća rubalja. Maksimalno što može vratiti na odbitak je 13% ove vrijednosti, odnosno 9 tisuća 750 rubalja. ali " Gornja granica“Ne. To jest, ako je plaća Sidorova, relativno govoreći, bila 3 milijuna rubalja, onda on ima pravo očekivati ​​da će mu Federalna porezna služba isplatiti iznos u rasponu od 97.500 rubalja.

Odbici za doprinose u NPF

Najpopularnije vrste socijalnih poreznih odbitaka u Ruskoj Federaciji također uključuju porezne naknade povezane s troškovima interakcije s nedržavnim mirovinskim fondovima. Osnovi za izračun plaćanja ovdje mogu biti:

• doprinosi građanina NPF-u za sebe;
• prijenose iznosa u mirovinske fondove za blisku rodbinu, kao i za osobe koje su pod skrbništvom poreznog obveznika.

Maksimalni iznos odbitka je 15 tisuća 600 rubalja. u godini. "Formula" za njegov izračun je, općenito, ista kao i za druge vrste plaćanja. Utvrđuje se iznos od 13% stvarnih troškova, zatim korelira s godišnjim odbitcima za porez na dohodak.

Postupak podnošenja zahtjeva za odbitak i vrijeme plaćanja

Postupak podnošenja poreznih odbitaka gotovo svih vrsta prilično je univerzalan. Nakon što je pripremio potrebne dokumente, građanin se mora obratiti odjelu Federalne porezne službe na mjestu registracije. To se može učiniti svakog mjeseca i dana u godini nakon onog kada su troškovi napravljeni.

Postoji teza da se dokumenti moraju donijeti u poreznu prije 30. travnja. Ovo nije istina. 30. travnja je datum do kojeg se poslodavac mora prijaviti Federalnoj poreznoj službi. Ovaj zahtjev nema veze s građanima (zaposlenicima).

Nakon što je primila dokumente, Federalna porezna služba, prema zakonu, ima rok od 3 mjeseca da ih razmotri i izvrši plaćanje prema podacima koje je odredio porezni obveznik. Nakon što građanin primi odbijeni iznos, može koristiti odbitak socijalnog poreza po svom nahođenju. Nisu potrebni dodatni porezi.

Zakonodavstvo Ruske Federacije (u daljnjem tekstu RF) obvezuje sve građane da plaćaju fiskalnu naknadu od 13% na svaki prihod koji primaju. Dio poreza na dohodak (u daljnjem tekstu – porez na dohodak) prebačen u proračun može se pod određenim okolnostima vratiti. Povrat od 13% poreza na dohodak naziva se odbitak, koji ima dvije glavne vrste: društveni i imovinski

Što je socijalni porezni odbitak

Bilo koja vrsta socijalnog odbitka znači povrat 13% poreza na dohodak (u daljnjem tekstu – porez na dohodak). Dio financijskih prihoda građana ne podliježe porezu na dohodak, jer se usmjerava na određene potrebe. Socijalni odbici za porez na dohodak diferenciraju se prema sljedećim ciljnim stavkama rashoda:

• obrazovanje;
• liječenje i kupnja lijekova, medicinskih uređaja/instrumenata;
• dobročinstvo;
• nedržavno mirovinsko osiguranje i dobrovoljno životno i zdravstveno osiguranje;
• radni dio mirovine.

Tko ima pravo na primanje

• službeno zaposleni građani, od kojih se plaća porez na dohodak 13% - sami ili od strane poslodavca, odnosno kada se porez na dohodak uplaćuje u državni proračun;
• neradni umirovljenici s zdravstvenim troškovima - njihova djeca imaju pravo na socijalnu pomoć, pod uvjetom da pripadaju prvoj kategoriji osoba.

Pravna regulativa

Uvjeti i postupak povrata poreza na dohodak od 13% uređuju se Savezni zakon RF članak 219. Poreznog zakona RF (u daljnjem tekstu - Porezni zakonik RF) od 05.08.2000., br. 117-FZ. Isprava o vlasništvu kojom se utvrđuje status poreznog rezidenta koji može podnijeti zahtjev za socijalni odbitak je čl. 224 Poreznog zakona Ruske Federacije. Prema vladavini prava, smatra se osobom koja je stvarno na teritoriju Ruske Federacije najmanje 183 kalendarska dana tijekom sljedećih 12 mjeseci zaredom.

Socijalni odbitak za obuku

Ova varijacija poreznog odbitka podrazumijeva djelomični povrat sredstava utrošenih na vlastito školovanje ili usavršavanje bliskih srodnika (štićenika): sina, kćeri, brata, sestre. Uvjeti za primanje:

• Obavezno planirano prijenos poreza na dohodak tijekom cijelog izvještajnog razdoblja (kalendarske godine).
• Obuka se provodi u obrazovnim organizacijama:

1. predškolska ustanova;
2. organizacija posebnog profila, na primjer, glazba;
3. najviše obrazovna ustanova(u daljnjem tekstu sveučilište);
4. druge posebne ustanove (primjerice, na tečajevima za osvježenje).

• Porezni obveznik posjeduje sve potrebne dokumente koji potvrđuju njegove troškove. Na njegovo ime izdaju se potvrde o uplati, u kojima se evidentiraju školarine.
• Obrazovna organizacija mora imati državnu licencu, akreditaciju ili drugi dokument koji potvrđuje odgovarajući status.
• Povrat poreza na dohodak za troškove školovanja djece, braće, sestara moguć je ako studiraju na redovnoj (dnevnoj) osnovi.
• Starost štićenika ne smije biti veća od 24 godine.

Povrat poreza na dohodak na troškove liječenja i nabave lijekova

Vrsta socijalnog odbitka koji omogućuje povrat dijela sredstava utrošenih na lijekove, medicinske uređaje, alate i usluge. Socijalni odbitak za liječenje zaslužni su i oni građani koji radije koriste usluge privatnih klinika. Za njih postoji samo jedan uvjet - obvezna prisutnost licence za obavljanje ove vrste djelatnosti. Možete ga dobiti prilikom plaćanja liječenja:

• Svoj;
• maloljetno dijete / djeca;
• roditelji;
• suprug.

Trošenjem u dobrotvorne svrhe

Djelomično se mogu vratiti i dobrotvorni prilozi raznim organizacijama. Da biste se prijavili za socijalni odbitak, trebate donirati novac u sljedeće svrhe:

• pomoć predškolskim i općeobrazovnim ustanovama (školama);
• potpora vjerskim organizacijama;
• financiranje razvoja znanosti i/ili kulture;
• potpora zdravstvenom sustavu.

Socijalni odbici za troškove nedržavnog mirovinskog osiguranja i dobrovoljnog životnog osiguranja

Prijenos materijalnih sredstava od strane građanina na akumulativne račune životnog osiguranja i nedržavnog mirovinskog osiguranja je stvaranje dugih depozita (tzv. "zračnih jastuka") s ciljem dodatne zaštite vlastite starosti. Građanin ima pravo na povrat poreza na dohodak od ove vrste troška. To uključuje:

• Kupnja police dobrovoljno osiguranje zdravlje i život s razdobljem od najmanje 5 godina.
• Transferi novca u bilo koji nedržavni mirovinski fond.
• Doprinosi za dodatno mirovinsko osiguranje.

Koliko dugo možete podnijeti zahtjev za povrat novca

Zastara za podnošenje zahtjeva za socijalne odbitke je standardna - to je tri kalendarske godine. Dokumenti za ostvarivanje naknade mogu se predati tijekom cijelog izvještajnog razdoblja. Građanin koji želi ostvariti socijalni odbitak u 2019. godini može podnijeti zahtjev za povrat poreza na dohodak od 2015. do 2017. godine. ako ima odgovarajuće opravdanje cilja.

Kako dobiti odbitak socijalnog poreza

Za jednu od vrsta socijalnog odbitka možete podnijeti zahtjev na dva načina: u inspekciji Federalne porezne službe (u daljnjem tekstu: IFTS) ili putem svog poslodavca. Redoslijed radnji i paket dokumenata ovise o tome kojim putem će podnositelj ići. Korak po korak upute prilikom registracije povrat poreza na dohodak putem IFTS-a:

1. Pričekajte do kraja izvještajnog razdoblja – kalendarske godine u kojoj su nastali određeni troškovi.
2. Zapamtite, u 2019. možete koristiti svoje zakonsko pravo primanje bilo koje vrste socijalnog odbitka za 2015.–2017.
3. Skupljati potreban paket dokumente koje je potrebno dostaviti IFTS-u.
4. Prilikom naručivanja potvrde s mjesta zaposlenja u obrascu 2-NDFL, svakako obavijestite računovođu organizacije zašto vam je potrebna: on će zapisati šifru socijalnog odbitka poreza.
5. Dođite u teritorijalnu ispostavu Inspektorata Federalne porezne službe u mjestu prebivališta, obratite se djelatniku institucije s papirima, dajte mu podatke o svom bankovni račun – materijalna sredstva tamo će se poslati vraćeni porez na dohodak.
6. Pričekajte odluku i primite novac - odbitak će vam biti prebačen odjednom (u cijelosti 1 put).

Ako odlučite podnijeti zahtjev za odbitak preko svog poslodavca, postupak će biti drugačiji. Evo ga:

1. Obratite se računovodstvu organizacije koja vas je zaposlila.
2. Napišite zahtjev Inspektoratu Federalne porezne službe kako biste primili obavijest koja potvrđuje da imate pravo na socijalni odbitak.
3. Pričekajte otprilike 1 mjesec. Uklonite obavijest.
4. Napišite još jednu molbu upućenu svom poslodavcu sa zahtjevom za povrat poreza na dohodak. Priložite obavijest koju ste primili.
5. Poslodavac će prestati zadržavati 13% poreza na dohodak od vaše plaće sve dok iznos povrata ne dosegne dospjeli maksimum.

Koji dokumenti su potrebni

Za povrat od 13% poreza na dohodak bit će potreban određeni paket dokumenata, što izravno ovisi o načinu registracije. Popis originala i/ili kopija potrebnih radova: