Čestitamo, sada ste poslovni čovjek! Uz status individualnog poduzetnika, imate obvezu plaćanja poreza i podnošenja izvješća. Reći ćemo vam što vas čeka.
Samostalni poduzetnici plaćaju premije osiguranja
Nakon registracije individualnog poduzetnika, morate platiti doprinose za mirovinu i zdravstveno osiguranje poreznoj upravi.
Ako pojedinačni poduzetnik nije registriran od početka godine, iznos doprinosa umanjuje se razmjerno kalendarskim danima.
Porezi i izvješća o posebnim režimima
Ostali porezi i izvješća ovise o odabranom sustavu oporezivanja. Poduzetnici početnici najčešće biraju posebne načine rada USN, UTII i patenta, pa ćemo vam reći o izvješćima za ove sustave.
STS
Ako se odlučite za rad u STS-u, na kraju godine morate podnijeti prijavu poreznoj upravi. Za DOO rok je do 31. ožujka, a za individualne poduzetnike do 30. travnja. Izvješće STS-a glavni je dokument koji će vam pomoći provjeriti jeste li uredno platili poreze, jeste li prikrili dio prihoda od države i druge važne stvari. Čak i ako prošle godine niste ništa zaradili, još uvijek morate poslati "nultu" deklaraciju.
Unatoč činjenici da se izvješće podnosi jednom godišnje, porez se mora plaćati tromjesečno:
- za tromjesečje prije 25. travnja;
- pola godine prije 25. srpnja;
- 9 mjeseci prije 25. listopada.
UTII
Izvješće UTII sadrži informacije o aktivnostima i pokazateljima koji utječu na iznos poreza. Ako ste se prijavili, morate se prijaviti poreznoj upravi svakog tromjesečja do 20. u sljedećem mjesecu:
- 1. kvartal - do 20. travnja;
- 2. kvartal - do 20. srpnja;
- 3. kvartal - do 20. listopada;
- 4. kvartal - do 20. siječnja.
Porez se također mora plaćati svaki kvartal, ali je rok 25.
Patent
Patent je prikladan samo za pojedinačne poduzetnike koji imaju manje od 15 zaposlenih, a prihod ne prelazi 60 milijuna rubalja godišnje. Glavna prednost je što ne morate podnositi izvješće poreznoj upravi o aktivnosti na patentu. Ako ste se prijavili, onda samo trebate platiti iznos patenta na vrijeme.
Patent za razdoblje do 6 mjeseci mora se platiti najkasnije do isteka patenta.
Patent za razdoblje od 6 mjeseci do godinu dana plaća se u dvije rate:
- 1/3 iznosa najkasnije 90 dana od početka patentiranja.
- Ostatak, 2/3 iznosa, najkasnije do isteka patenta.
Izvještaji zaposlenika
Za pojedinačne poduzetnike broj prijava raste tek pojavom zaposlenika. A za LLC, izvješća zaposlenika su potrebna odmah nakon stvaranja, jer organizacija ne može raditi sama i smatra se poslodavcem prema zadanim postavkama.
Od plaće zaposlenika svaki mjesec trebate odbiti doprinose za porez i u Fond socijalnog osiguranja. Ukupan iznos doprinosa je od 30,2% do 38% od plaće, ali postoje pogodnosti za neke vrste poduzeća. O postojeće pogodnosti govorili smo u članku "". Svi podaci o premijama osiguranja ulaze u izvješća za poreznu i FSS.
Obračun premija osiguranja (RSV)
U ovom izvješću prikazujete sve procijenjene doprinose osim "Ozljede". Izvještaj dostavljati jednom tromjesečno - do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon tromjesečja:
- 1. kvartal - do 30. travnja;
- pola godine - do 30. srpnja;
- 9 mjeseci - 30. listopada;
- godine – do 30. siječnja.
4-FSS
Jednom tromjesečno trebate prijaviti FSS o doprinosima za ozljede zaposlenika koje ste tamo platili. Podnesite izvješće u obrascu 4-FSS na papiru do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon tromjesečja, a putem interneta - do 25. dana.
6-NDFL i 2-NDFL
Kao poslodavac dužni ste zaposleniku zadržati 13% poreza od plaće. To je porez na dohodak – porez na dohodak pojedinci... Mora se predati poreznoj upravi najkasnije sljedeći dan nakon isplate plaće. Zatim sve podatke o prihodima zaposlenih te o zadržanom i plaćenom porezu na dohodak u izvješćima.
Svako tromjesečje porezne vlasti čekaju izvješće 6-NDFL. Sadrži iznos prihoda koji su svi zaposlenici ostvarili, porezne odbitke i ukupan iznos poreza na dohodak.
Rokovi su određeni:
- za 1. kvartal - do 30. travnja;
- na pola godine - do 31. srpnja;
- na 9 mjeseci - do 31. listopada;
- godinu dana prije 1. ožujka.
Osim toga, na kraju godine, prije 1. ožujka, pošaljite 2-NDFL potvrde za svakog zaposlenika. Sadrže dohodak svakog zaposlenika po mjesecima, porezne olakšice i iznos poreza na dohodak.
Informacije o prosječnom broju zaposlenih (SSH)
Ovo je najmanji izvještaj koji sadrži samo jedan pokazatelj – koliko je ljudi u prosjeku radilo za vas prošle godine. O tome treba govoriti svake godine. Porezni ured do 20. siječnja.
Za DOO prvo izvješće se mora podnijeti ranije – do 20. dana sljedećeg mjeseca nakon registracije, a zatim tek krajem godine do 20. siječnja.
SZV-M, SZV-STAZH i SZV-TD
Svakog mjeseca mirovinskom fondu Rusije podnosi se izvješće SZV-M, koje sadrži popis zaposlenika i njihove SNILS brojeve. Izvješće morate podnijeti do 15. dana svakog mjeseca.
SZV-STAZH je detaljnije izvješće o radnom stažu zaposlenika, podnosi se na kraju godine. Za 2019. morate se prijaviti do 1. ožujka 2020. Unaprijed dostavite SZV-staž ako zaposlenik ode u mirovinu ili likvidirate tvrtku.
SZV-TD - izvješće o radnoj aktivnosti zaposlenika, na temelju kojeg se njihova elektronska radne knjižice... Prolaze samo za one zaposlenike za koje je došlo do kadrovskih promjena: prijema, premještaja, otpuštanja itd. Rok - do 15. dana sljedećeg mjeseca. Ako nije bilo kadrovskih promjena, izvješće nije potrebno. Nulti oblik nije naveden.
Izvještava Rosstat - ako je uključeno u uzorak
Ponekad Rosstat provodi istraživanje o pojedinačnim poduzetnicima i LLC-ima, za koje mogu biti potrebne statističke informacije o vašem poslovanju. U tom slučaju na Vašu će adresu biti poslan službeni dopis s privitkom obrasca i uputama za njegovo ispunjavanje. Pismo se može izgubiti, stoga je bolje igrati na sigurno i provjeriti svoj TIN na web stranici Rosstata.
Nemojte se uzbuđivati, sve te poreze, izvještaje i datume uopće ne morate pamtiti. Elba će sastaviti vaše osobno porezni kalendar i unaprijed će vas podsjetiti na sve važne rokove - prijavite se i isprobajte sami.
Individualni poduzetnici početnici trebaju razumjeti da će se njihove aktivnosti sastojati ne samo u viziji poslovanja, već i u plaćanju. razni porezi... Stoga je prije početka bilo kakve djelatnosti najbolje upoznati se s glavnim vrstama oporezivanja i osnovnim pravilima za njihovu otplatu. Danas su predviđene razne sankcije za kašnjenje u plaćanju poreza. I bilo koje poduzetničku djelatnost bit će povezana s njihovim obvezno plaćanje te transferi posebnim državnim agencijama. Stoga, ako poduzetnik početnik nije u potpunosti svjestan pune odgovornosti plaćanja poreza, to za njega može završiti katastrofalno, pa čak i prestati postojati. Stoga će danas razgovor ići upravo o tome kako platiti porez i kako se prijaviti individualnim poduzetnicima u poreznoj upravi?
Određivanje koliko i kada treba platiti porez
Gore je rečeno da je plaćanje poreza obvezno, a za neplaćanje poreza mogu odgovarati samostalni poduzetnici. Upravo su kazne za danas prilično velike i mogu znatno premašiti sam iznos neplaćanja. Rokovi plaćanja poreza moraju se striktno poštivati i plaćanje se mora izvršiti na vrijeme. Ako pojedinačni poduzetnik planira prenijeti samo dio poreza, a ne cijeli procijenjeni iznos, čak iu ovom slučaju, na njega se mogu primijeniti razne sankcije. Visina određenog poreza ovisit će o tome koju vrstu oporezivanja pojedini poduzetnik odabere. Plaćanja će se različito rješavati u različitim poreznim sustavima. Primjerice, ako pojedinačni poduzetnik odabere pojednostavljeni sustav oporezivanja, porez prema takvom sustavu mora plaćati tromjesečno. Ako pojedinačni poduzetnik odabere drugu vrstu poreza, tada se može usredotočiti na posebne porezne stope... Njihovu veličinu možete pronaći na internetu ili izravno kontaktirajući porezni ured.
Što je potrebno i kako je potrebno ispravno prijaviti poreznoj
Sada možete ići izravno na upute kako pravilno prijaviti poreznoj upravi:
Izvještajne dokumente pojedini poduzetnik, ako odabere pojednostavljeni sustav oporezivanja, mora podnijeti jednom godišnje na temelju rezultata prošle godine. U takvom izvješću mora navesti podatke o broju prosječnih zaposlenih. Čak i ako poduzetnik nema zaposlenike pod svojim nadzorom, ipak treba podnijeti ovo izvješće. Samo što broj nula mora staviti u poseban stupac. Najnoviji rok za podnošenje takvog dokumenta je 20. siječnja. Prijava se podnosi putem interneta, poštom, a može je podnijeti i osobno poreznoj inspekciji.
Za podnošenje druge vrste isprave, koja se zove porezna prijava, rok je duži. Predaje se počevši od prvog radnog dana nakon Nove godine, a prijem završava prije tridesetog travnja. Ako trideseti travnja pada na slobodan dan, tada je rok povrat poreza odgađa se za zadnji radni dan svibnja. Kao i izvješće, poreznu prijavu možete podnijeti putem interneta, poštom ili osobno odnijeti u poreznu upravu.
Mnogo različitih sporova izaziva i činjenica da pojedini poduzetnik poreznoj inspekciji mora ovjeriti knjigu u kojoj vodi evidenciju prihoda i rashoda. Stoga su mišljenja različita. U nekim slučajevima je potrebno, ali nakon isteka razdoblja plaćanja poreza, knjigu nije potrebno ovjeravati, možete dati tiskanu verziju za provjeru. Ako će se takva knjiga voditi u papirnatom obliku, prije prvog upisa mora ju ovjeriti porezna uprava (bolje je to učiniti početkom godine). Kada pojedinačni poduzetnik planira ovjeriti tiskanu verziju elektroničke verzije, to mora učiniti prilikom podnošenja porezne prijave. Ovaj ispis mora biti doveden u skladu s određenim uvjetima: mora biti posebno ušiven s tri konca, a na krajeve niti mora biti zalijepljen papir s naznakom broja listova, potpisa i datuma.
V obvezno poduzetnik pojedinac mora obavijestiti poreznu inspekciju kada otvara i zatvara svoj računi za namirenje u banci. Ovu obavijest mora poslati u roku od sedam radnih dana nakon obavljanja odgovarajućih poslova u banci. Obrazac obavijesti može se preuzeti izravno s interneta ili preuzeti u poreznoj upravi. Ispunjeni obrazac se prenosi ili putem interneta ili šalje poštom. DO ovu obavijest morate priložiti potvrdu o zatvaranju ili otvaranju bankovnog računa.
Poduzetništvo je zanimljiv i uzbudljiv posao u kojem gotovo svaki dan morate koristiti nestandardne poteze, raditi na sebi i shvaćati nove stvari. No, tu je i određena rutina koja se sastoji u vođenju evidencije, obračunu i plaćanju poreza, kao i u podnošenju odgovarajućih izvješća. U ovom poslu nema mjesta kreativnosti niti originalnom pristupu, potrebno je raditi samo u skladu s onim što zakon propisuje. Istodobno, uzimajući u obzir osobitosti rada pojedinog poduzetnika, zakonodavci su mu omogućili vođenje pojednostavljene evidencije i podnošenje minimuma izvješća.
Važno! Stupanj opterećenja pojedinog poduzetnika u ovom smjeru ovisit će o tome koji sustav oporezivanja (ALI) odabere. Dakle, kako platiti porez pojedinačnim poduzetnicima i podnijeti izvješća o različitim ALI shemama?
Plaćanje poreza i izvještavanje individualnih poduzetnika na OSNO
Za poslovnog čovjeka koji radi zajednički sustav ALI morate raditi više od svih svojih kolega koji su odabrali shemu za prijatelja. Ako djelatnost predviđa dovoljno velik promet, tada bi takav pojedinačni poduzetnik trebao koristiti usluge računovođe, jer on sam možda fizički neće imati vremena ispravno obaviti ovaj posao. Glavni porezi za njega bit će porez na dohodak (13% dobiti) i PDV (18%). Složenost rada s tim porezima leži u činjenici da su oni prilično veliki u računovodstvu i zahtijevaju registraciju i pohranu velikog broja dokumenata (tj., zapravo, vođenje punopravnog računovodstva). Kako platiti porez za individualne poduzetnike na OSNO:
- Porez na dohodak plaća se od iznosa dohotka od kojeg se oduzima iznos rashoda, međutim tijekom izvještajne godine potrebno je uplatiti akontaciju tromjesečno, čiji iznos ili odgovara porezu za prošlu godinu, ili je naznačen u prethodnoj izjavi za izvještajne godine; doprinosi se plaćaju prije petnaestog dana u mjesecu nakon završetka izvještajnog tromjesečja.
- Na iznos se plaća PDV porezne obveze, umanjen za iznos ulaznog PDV-a koji je naveden u odgovarajućoj prijavi, sam iznos poreza mora se podijeliti na tri dijela i prenijeti u proračun u jednakim udjelima do 25. dana svakog mjeseca u tromjesečju koji slijedi nakon izvještajnog.
Važno! Poduzetnik može biti oslobođen rada s PDV-om ako ispunjava kriterije navedene u Poreznom zakoniku Rusije i podnese određeni paket dokumenata Federalnoj poreznoj službi do dvadesetog dana u mjesecu u kojem namjerava više ne plaćati porez.
Za potrebe podnošenja izvještaja u računovodstvu poreza na dohodak, izvještajnim se razdobljem smatra godina, za PDV je tromjesečje. Prijava poreza na dohodak podnosi se do tridesetog travnja godine koja slijedi za izvještajnom. Za PDV se izvješće podnosi do dvadeset i petog dana u mjesecu koji je došao nakon završetka izvještajnog tromjesečja. Možete slati izvještaje u papirnati oblik osobnim prijenosom u ured Federalne porezne službe ili slanjem preporučenom poštom, kao i korištenjem elektroničkim sredstvima podnošenje izvješća.
Plaćanje poreza i izvješćivanje pojedinačnih poduzetnika o pojednostavljenom poreznom sustavu i UTII
Odgovor na pitanje „Koje poreze treba platiti pojedinačni poduzetnik na STS i UTII? »Sljedeće: ako je djelatnost poduzetnika podložna UTII-u, on prenosi iznos poreza koji mu je individualno izračunat do dvadeset i petog dana u mjesecu koji je došao nakon završetka izvještajnog tromjesečja. Inače, može izabrati:
- jedinstveni porez 6% od iznosa primljenog dohotka;
- jedinstveni porez 15% od iznosa dohotka, od čega se odbija iznos rashoda.
U pojednostavljenom NO sustavu, kao i u porezu na dohodak, postoji sustav predujma poreza. Kako platiti porez za individualne poduzetnike? Moraju se prenijeti u proračun do dvadeset i petog dana u mjesecu sljedećeg izvještajnog tromjesečja. Iznos poreza individualni poduzetnik utvrđuje samostalno na temelju rezultata rada za određeno razdoblje. Izvještajnu izjavu za UTII poduzetnik mora podnijeti do dvadesetog dana prvog mjeseca sljedećeg tromjesečja, a prema pojednostavljenom poreznom sustavu - do tridesetog travnja sljedeće porezne godine.
Izvještavanje o plaćama zaposlenih i premijama osiguranja
Osim brige o plaćanju poreza, individualni poduzetnik mora redovito podnositi izvješća o plaćama zaposlenih, kao i plaćama premije osiguranja Za sebe. Ako poslovni čovjek zapošljava ljude, onda podnosi:
- tromjesečno izvješće FOJ-u na obrascu RSV-1 do petnaestog dana drugog mjeseca sljedećeg izvještajnog tromjesečja za papirnate izvještaje i do dvadesetog dana - za elektroničko podnošenje izvješća;
- pojedinačne informacije o svakom zaposleniku u FIU-u na temelju rezultata za pola godine i godinu dana prije 1. kolovoza i 1. veljače;
- tromjesečno izvješće u obrascu 4-FSS do dvadesetog dana drugog mjeseca sljedećeg izvještajnog tromjesečja za papirnate izvještaje i do 25. dana - za elektronička izvješća;
- godišnje dostavljanje podataka Federalnoj poreznoj službi za svakog zaposlenika do 1. travnja sljedeće godine.
Važno! Od 2015. godine poslodavci koji zapošljavaju više od 25 ljudi obvezni su podnositi izvješća socijalnim fondovima. osiguranje samo u elektroničkom obliku.
Osim toga, nakon što je shvatio koje poreze pojedinačni poduzetnik treba platiti, poduzetnik bi trebao obratiti pozornost na doprinose socijalnim fondovima. osiguranje za sebe. Plaćaju se do 31. prosinca izvještajne godine ili prema shemi koju poduzetnik sam odabere (tromjesečno, mjesečno itd.). SP ne podnosi nikakva izvješća o tim doprinosima.
Porezno izvješćivanje
uključuje skup dokumenata koji odražavaju informacije o obračunu i plaćanju poreza od strane pojedinaca, pojedinačnih poduzetnika i organizacija.
DO porezno izvješćivanje uključuje poreznu prijavu i obračun poreza na uplatu.
Povrat poreza
Riječ je o službenoj izjavi poreznog obveznika koja sadrži podatke o objektima oporezivanja, o primljenim prihodima i nastalim rashodima, o izvorima prihoda, o poreznoj osnovici, porezni poticaji, o visini porezne obveze te o drugim podacima koji služe kao osnova za obračun poreza. (članak 80. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Porezni obračun akontacije
Ovo je službena izjava poreznog obveznika koja sadrži podatke o objektima oporezivanja, primljenim prihodima i nastalim rashodima, izvorima prihoda, poreznoj osnovici, poreznim olakšicama, iznosu predujma za uplatu i druge podatke. koji služe kao osnova za obračun akontacije. (članak 80. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Obračun iznosa poreza na dohodak koje obračunava i zadržava porezni agent (obrazac 6-NDFL)
Ovo je dokument koji sadrži podatke koje porezni agent sažima općenito o svim pojedincima od kojih su ostvarili prihod porezni agent (zaseban pododjel porezni agent), o iznosima obračunatog i isplaćenog dohotka koje daje porezne olakšice, o obračunatim i odbijenim iznosima poreza, kao i druge podatke koji služe kao osnova za obračun poreza.
Financijska izvješća
Ovo su podaci o imovini i financijska situacija organizacija i krajnji rezultati njezina ekonomska aktivnost u određenom razdoblju.
Prijava se podnosi poreznom tijelu u mjestu registracije poreznog obveznika (porezni obveznik, porezni agent). Postupak za podnošenje poreznih izvješća poreznim tijelima reguliran je člankom 80. Poreznog zakona Ruske Federacije.
Metode prezentacije
Postoje dvije opcije za predstavljanje poreza i računovodstveni izvještaji:
- Na tiskana kopija;
- U elektroničkom obliku.
Podnošenje na papiru
Porezna prijava (obračun) može se podnijeti na propisanom obrascu na papiru.
Izvješća IFTS-u možete podnositi osobno ili putem ovlaštenog predstavnika.
Poreznu prijavu može podnijeti voditelj organizacije (poduzetnik) ili računovođa, kao i ovlašteni predstavnik organizacije (poduzetnik).
Datum podnošenja poreznih prijava i financijskih izvještaja je zakonit odn ovlašteni predstavnik organizacije smatraju se datumom njihovog stvarnog podnošenja poreznom tijelu na papiru.
Sukladno zahtjevima, maksimalno vrijeme čekanja u redu ne smije biti dulje od 15 minuta! Ako je vrijeme čekanja u redu premašilo 15 minuta, javite nam.
- ako je prosječan broj zaposlenih za prethodni kalendarska godina više od 100 ljudi;
- ako je osnovana (uključujući reorganizirana) organizacija s brojem zaposlenika većim od 100 ljudi;
- ako je takva obveza predviđena u odnosu na određeni porez. Od 01.01.2014. ova odredba primjenjivat će se na porez na dodanu vrijednost.
Informacije o prosječan broj zaposlenih zaposlenike za prethodnu kalendarsku godinu predstavlja organizacija ( individualni poduzetnik koji je u navedenom razdoblju privukao zaposlenike) poreznom tijelu najkasnije do 20. siječnja tekuće godine, a u slučaju osnivanja (reorganizacije) organizacije - najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca u kojem je organizacija je stvorena (reorganizirana).
Dobivamo elektronički potpis
Kvalificirani elektronički potpis može se dobiti u certifikacijskom centru akreditiranom od strane Ministarstva telekomunikacija i masovnih komunikacija Ruska Federacija... Popis certifikacijskih centara dostupan je na službenoj web stranici Ministarstva komunikacija i masovnih medija Ruske Federacije u odjeljku "Akreditacija certifikacijskih centara". Istodobno, za ispravnu autorizaciju u usluzi, preporučuje se korištenje kvalificiranog certifikata ključa za provjeru elektroničkog potpisa izdanog u skladu sa zahtjevima naredbe Federalne porezne službe Rusije od 08.04.2013. br. MMV- 7-4 / [e-mail zaštićen]„O odobrenju postupka za primjenu kvalificiranih potvrda ključeva za provjeru elektroničkog potpisa u informacijskim sustavima Federalne porezne službe Rusije.
Prilikom podnošenja izvješća o TCS-u, ona se mora prenijeti pomoću pojačanog kvalificiranog elektroničkog potpisa (članak 80. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Koncept poboljšanog kvalificiranog elektroničkog potpisa uveden je Saveznim zakonom od 06.04.2011. br. 63-FZ "O elektroničkim potpisima" (članak 5. Zakona).
Dokument u u elektroničkom formatu potpisan Elektronički potpis, stječe pravni status, t.j. ima jednaku pravnu snagu kao i papirnati dokument sa svojeručnim potpisom i pečatom.
Dokument potpisan EDS-om tijekom razdoblja važenja certifikata ključa za provjeru izdanog u skladu sa Saveznim zakonom od 01.10.2002. br. 1-FZ "O elektroničkom digitalnom potpisu", ali najkasnije do 31. prosinca 2013. godine, izjednačava se s elektroničkim dokumentom potpisanim poboljšanim kvalificiranim elektroničkim potpisom.
Stječemo softver
kompatibilan sa softverom instaliranim u vašem poreznom uredu i instalirajte ga na računalo s pristupom Internetu. Potreban softver može vam dati vaš davatelj usluga.
Kada se porezna prijava (obračun) prenosi telekomunikacijskim kanalima, datumom njenog podnošenja smatra se datum njezina slanja.
Koliko će vremena trebati za podnošenje poreznih prijava IFTS-u?
Prilikom osobnog podnošenja porezne prijave (obračun), dokumenti se prihvaćaju odmah u trenutku podnošenja. U tom slučaju, maksimalno vrijeme za zaprimanje jedne porezne prijave u poreznoj ispostavi je deset minuta.
Nemam vremena ići u poreznu, može li moj supružnik podnijeti poreznu prijavu umjesto mene?Poreznu prijavu možete podnijeti Inspektoratu Federalne porezne službe osobno i putem ovlaštenog predstavnika. Preduvjet u ovom slučaju potrebno je da zastupnik poreznog obveznika ima ovjerenu punomoć. Odnosno, samo ako postoji javnobilježnički ovjerena punomoć, bračni drug može zastupati interese supružnika u odnosima s poreznim tijelima, a posebno za nju podnijeti poreznu prijavu.
Kako se osigurava povjerljivost informacija koje se prenose telekomunikacijskim kanalima?Prilikom popunjavanja polja podijeljenih u ćelije, u svakoj od ćelija se navodi po jedan znak. Ako podaci koje treba ispuniti u određenom stupcu nema, u njega se stavlja crtica. Inače, prema klauzuli 1.12.2 crtice se također stavljaju u sve ćelije koje su ostavljene prazne, te u djelomično popunjena polja deklaracije. Prema stavku 4. čl. 229. Poreznog zakona obdarenik u poreznoj prijavi iskazuje sve prihode koje je primio koji podliježu oporezivanju (u ovom slučaju dohodak u obliku dara), izvore njihovog primitka i poreze koji se plaćaju te iznos takvi porezi. Izjavu može ispuniti i obdarenik osobno i njegov ovlašteni zastupnik. Ako zastupnik dopuni i podnese izjavu, uz dokumente koji se dostavljaju priložiti kopiju punomoći na temelju koje zastupnik djeluje. Rok za podnošenje izjave Prema st. 2 p. 1 čl.
Povrat poreza na dar
No, u stvarnosti obično nastaju problemi u vezi s dokazivanjem činjenice da je novac koji je doniran utrošen za stjecanje imovine navedene u ugovoru. Stoga je u takvim situacijama bolje da darovatelj sam stekne ovu nekretninu i učini je predmetom darivanja. U tekstu ugovora o donaciji Novac svakako odrazite:
- Podaci o darovatelju i obdareniku.
Za fizičku osobu ovdje ćete morati navesti:
- PUNO IME.;
- Datum rođenja;
- podaci o putovnici;
- mjesto boravka.
Sama činjenica prijenosa novca formalizirana je aktom potpisanim od strane ugovornih strana i svjedoka ovog događaja ili potvrdom.
Plaćanje poreza na donirani novac
Zakonodavac dopušta 2 oblika podnošenja porezne prijave – pisani i elektronički. Za podatke koji se upisuju u deklaraciju postavljaju se posebni zahtjevi, kao i način njihovog unosa, te se utvrđuju određeni postupci za njihov upis. Poreznu prijavu podnosi obdarenik ili njegov zastupnik najkasnije do 30. travnja nakon sklapanja ugovora o darovanju.
Ako se prekrši rok za podnošenje, obdareniku se izriču kazne, čija visina ovisi o vremenu kašnjenja. Pravni savjet Pitanje U veljači ove godine, prema ugovoru o donaciji, dobio sam od svoje djevojke automobil vrijedan 350 tisuća rubalja na dar. Ugovor o darovanju ovjerili smo kod bilježnika, što je rezultiralo obvezom plaćanja poreza na dohodak, što nisam odbio.
Ugovor o donaciji u gotovini – kada se koristi?
Određivanje određene veličine Tržišna vrijednost određeni predmet donacije u svrhu korištenja ove vrijednosti u oporezivanju može izvršiti samo ovlašteni procjenitelj koji postupa na temelju Saveznog zakona br. 11 FZ № 135, konačni dokument koji sadrži konkretnu tržišnu vrijednost na dan darivanja, utvrđenu redoslijedom procjene od strane procjenitelja, bit će izvješće sastavljeno u pisanom ili elektroničkom obliku. Iz vrijednosti utvrđene navedenim izvješćem obdarenik treba utvrditi iznos poreza na dohodak koji se plaća.
Istodobno, ako je predmet darovanja nekretnina, navedeno u ugovoru može se koristiti u porezne svrhe. katastarsku vrijednost ovog objekta, ali samo ako odgovara tržišnoj vrijednosti (Dopis Ministarstva financija br. 03-04-05 / 21903).
Poklon od pojedinca: sa ili bez poreza
V sjednica suda Predstavnik poreznog tijela je tvrdio da prema čl. 41. Poreznog zakona, navedeni objekt nekretnine koji je Lopukhov primio na dar je njegov prihod u u naravišto je ekonomska korist. Takva gospodarska korist oporezuje se na temelju tržišne, a ne katastarske vrijednosti. Takvi se zaključci temelje na činjenici da katastarska vrijednost ne ukazuje na stvarnu procjenu vrijednosti nekretnine na temelju toga što ne uzima u obzir sva svojstva potrebna za njezino utvrđivanje: vrijednost drugih nekretnina, potražnja za takvim objektima u određenoj regiji i druge značajne okolnosti koje određuju stvarnu ekonomsku korist koju je Lopukhov primio u trenutku darivanja.
Porez na darivanje nekretnina srodniku i nesrodniku u 2017.-2018
Porezni zakon Ruske Federacije, podnošenje porezne prijave nakon transakcije o donaciji imovine koja podliježe oporezivanju (članak 18.1 članka 217. Poreznog zakona) provodi se do 30. travnja tekuće ili sljedeće godine nakon završetka navedene transakcije. Imajte na umu da ako obdarenik prođe navedeno razdoblje, zakonodavac smatra porezni prekršaj, za što je predviđena odgovornost. Pažnja Prema čl. 119. Poreznog zakona Ruske Federacije, obdarenik, koji je propustio rok za podnošenje porezne prijave, čeka na izricanje kazni, čiji je iznos vezan uz iznos poreza koji se plaća i razdoblje kašnjenja. Ako je rok kraći od šest mjeseci, kazna će biti 5% iznosa poreza za svaki mjesec kašnjenja. Ako je rok za podnošenje propušten dulje od šest mjeseci, porezno tijelo ima pravo izreći kazne u iznosu od 30% iznosa poreza.
Pažnja
Dakle, iznos kazne iznosit će 5% iznosa poreza za svaki mjesec kašnjenja, ali ne više od 30%. Osim toga, upravna odgovornost za kršenje rokova ili odbijanje podnošenja izjave utvrđena je i čl. 15.5 Administrativnog zakona Ruske Federacije. Za pojedince je to prepuna upozorenja, za dužnosnici- kazna od 300 - 500 rubalja.
Istodobno, treba shvatiti da potreba za podnošenjem prijave i plaćanjem poreza na donacije treba proizlaziti iz razumijevanja potrebe da ispunite svoje građanska dužnost... Ako takva potreba proizlazi samo iz straha od odgovornosti, trebate znati da do nje može doći tek kada porezna uprava dobije informaciju o transakciji donacije koju ste izvršili. To je moguće samo kada je ovjereno kod javnog bilježnika, na temelju dužnosti bilježnika, utvrđenih čl. 6. čl. 85. Poreznog zakona i, ako je potrebno, upis prava na dar (na primjer, čl.
Poreznog zakona Ruske Federacije, potrebno je podnijeti poreznu prijavu za donaciju samo u slučajevima kada obdarenik dobiva dionice, dionice i dionice besplatno kao predmet donacije, vozila i objekti nekretnina. Svi ostali donirani predmeti ne podliježu oporezivanju, stoga se po primitku ne javlja potreba za podnošenjem prijave. Istodobno, potreba za podnošenjem izjave za darovanje ovisi i o prisutnosti srodstva između strana u transakciji. Dakle, ako su stranke darivanja bliski srodnici, utvrđeni sukladno čl. 14. Obiteljskog zakona (SK) Ruske Federacije, čini se da obdarenik ne prima prihod, pa stoga dar ne podliježe oporezivanju, pa nema potrebe za podnošenjem izjave. Važno U slučaju neispunjenja obveze podnošenja prijave, porezna uprava će prema obdareniku primijeniti kazne utvrđene čl. 119 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Trebam li se javiti poreznoj upravi radi ugovora o donaciji
I djeca u dobi od 14 do 18 godina mogu sama postati donatori, budući da imaju priliku raspolagati svojim osobnim dohotkom (podstavak 1. stavka 2. članka 26. Građanskog zakona Ruske Federacije). Dohodak koji ostvari pojedinac - primatelj doniranog novca ne podliježe porezu na dohodak ako je darovatelj:
- od strane pojedinca - bez obzira na donirani iznos (članak 18.1 članka 217. Poreznog zakona Ruske Federacije, pismo Ministarstva financija Rusije od 16. svibnja 2018. br. 03-04-05 / 32813);
- pravna osoba ili pojedinačni poduzetnik, a iznos koji im je doniran ne prelazi 4 tisuće rubalja. (Članak 28. članka 217. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Iznos je preko 4 tisuće rubalja. kada donirate od pravne osobe ili individualnog poduzetnika, primatelj-pojedinac će se oporezovati na dohodak po stopi od 13% (članak 1. članka 224. Poreznog zakona Ruske Federacije). O organizaciji računovodstva darova za takve situacije pročitajte u materijalu "Kada platiti porez na dohodak na darove?"
Dmitrov F.M. mora podnijeti 3-NDFL deklaraciju porezno tijelo, što će ukazivati na prihod od dara u iznosu od 1,5 milijuna rubalja. Također, prije 15. srpnja 2018. Dmitrov će morati platiti porez na dohodak u iznosu od: 1.500.000 x 13% = 195.000 rubalja. Međutim, treba napomenuti da ako je trošak u ugovoru "prenizak", onda porezni inspektori moći će zahtijevati plaćanje poreza na dohodak, na temelju tržišne vrijednosti nekretnine.
Ovo stajalište posebno je potkrijepljeno dopisima Ministarstva financija Rusije, koji ukazuju da se u pogledu darivanja nekretnina između osoba koje nisu bliski srodnici, za porezne svrhe, iznos prihoda može uzeti iz ugovora samo ako odgovara tržišnoj vrijednosti nekretnine (Pisma Ministarstva financija Rusije od 15.10.2015. br. 03-04-05 / 59154, od 08.05.2014. br. 03-04-05 / 21903, od 30.04.2014. broj 03-04-05 / 20685). Primjer: Ujak je poklonio svom nećaku Kislovu S.M.
Građanskog zakonika (Građanskog zakonika) Ruske Federacije). Obrazac porezne prijave Obrazac porezne prijave podnose obdarenici kada primaju darove koji se oporezuju porez na dohodak, definirana Naredbom Federalne porezne službe broj N MMB-7-11 / 671 od 24.12.2014., prema kojoj nosi naziv 3-NDFL. Prema čl. 80 Poreznog zakona Ruske Federacije, navedenu deklaraciju može podnijeti daroprimac – porezni obveznik, kao a pisanu izjavu, na papiru i u elektroničkom obliku. Pažnja Prilikom izrade sebe pisanje deklaracija koja se temelji na softveru, svaki list ove deklaracije mora sadržavati dvodimenzionalni crtični kod. Sadržaj elektronički oblik ova izjava je identična pisanoj, ali se njezino podnošenje vrši putem službene web stranice Federalne porezne službe.
