Ruski bankovni transferi u stranoj valuti pojedincu. Kako prenijeti svoj novac u inozemstvo: prijenos valute bez hemoroida. Vi. Organizacija u ovlaštenim bankama računovodstva deviznih transakcija i izvještavanja o tim transakcijama

Ruske banke od samog početka formiranja ruske bankarski sustav vršili prijenose bez otvaranja računa u ime fizičkih osoba. U početku se to izražavalo u plaćanju poreza i komunalnih računa. Međutim, razvojem namire i kreditnih odnosa u društvu postupno su se javljale i realizirale potrebe za namirenjima koja nisu bila vezana uz plaćanje obveznih plaćanja. No, unatoč povećanju ovakvih izračuna, regulatorni okvir im nije posvetio dužnu pozornost. Tek 1997. godine Banka Rusije izdala je Proceduru za obavljanje prijenosa strane valute iz Ruska Federacija i Ruskoj Federaciji bez otvaranja tekućih deviznih računa (od 27. kolovoza 1997. br. 508). Kao što ime govori, cilj ovog Postupka postojala je regulacija valutne transakcije, dok su slične operacije provedene u rubljama (i na cijelom teritoriju Rusije) ostale u sjeni. To je dijelom objašnjeno povećanom pozornošću na prekogranične transakcije kao "rizičnije" područje aktivnosti, posebice u kontekstu stroge valutne regulacije. I tek 2003. godine, Banka Rusije izdala je Uredbu „O postupku bezgotovinskog plaćanja pojedinaca u Ruskoj Federaciji“ (od 1. travnja 2003., br. 222-P), u kojoj je dodijeljeno mjesto prijenose bez otvaranja računa, kako postupak za njihovo provođenje, tako i računovodstvo.

Ipak, glavna pitanja s kojima se banke susreću u vezi namirenja bez otvaranja računa odnose se na provedbu deviznih transakcija. S jedne strane, to je zbog nedovoljne razrade pojedinosti takvih prijevoda u regulatornom okviru. S druge strane, uz veliku pažnju takvim poslovima, koju im nadzorna tijela još uvijek poklanjaju (unatoč liberalizaciji valutno zakonodavstvo). Nadalje, razmotrit će se niz najhitnijih takvih pitanja i razmotriti mogući načini njihovog rješavanja. Osnova za razvoj ovog ili onog pristupa rješenju bila su objašnjenja Banke Rusije i njezinih regionalnih ureda (uključujući adrese), kao i rasprava o tim problemima u tisku i na Internetu, uključujući i na internetskoj stranici banke www. .mjesto.

Prvo, definirajmo glavne točke koje su svojstvene transferima bez otvaranja računa. Prije svega, takve prijenose mogu obavljati samo pojedinci. Ovaj zaključak proizlazi iz članka 5. Saveznog zakona „O bankama i bankarstvo", Što se odnosi na bankovne operacije" obavljanje prijenosa Novac u ime pojedinaca bez otvaranja bankovnih računa (osim poštanskih uputnica) ". Stoga se takvi prijenosi ne mogu koristiti u svrhu izvršenja poduzetničku djelatnost... Redak “poduzetništvo (nepoduzetništvo)” uvijek je bio prilično proizvoljan i nastavlja postavljati mnoga pitanja pri klasifikaciji transakcija klijenata. Civil poduzetničku djelatnost definira kao samostalnu djelatnost koja se obavlja na vlastitu odgovornost, a usmjerena je na sustavno primanje dobiti od korištenja imovine, prodaje robe, obavljanja poslova ili pružanja usluga od strane osoba registriranih u tom svojstvu u utvrđeno zakonom red (r. 2). Odredbom 4. članka 23. Građanskog zakonika Ruske Federacije utvrđivanje činjenice obavljanja poduzetničke djelatnosti pripisano je nadležnosti suda. Dakle, kada pojedinci obavljaju transakcije, banka je, prije sudske odluke u skladu sa stavkom 3. članka 10. Građanskog zakonika Ruske Federacije, dužna polaziti od činjenice da sve transakcije koje klijent obavlja kao pojedinac ne odnose se na poduzetničku djelatnost.

Druga važna točka je račun preko kojeg se primaju i plaćaju transferi klijenata. To nije račun klijenta u smislu poglavlja 45. Građanskog zakonika Ruske Federacije, za njega se ne sklapa ugovor o bankovnom računu, a na njega se ne primjenjuju uvjeti bankovnog računa klijenta. U svojoj srži to je bankovni račun. Zato transfer nema bezuvjetnu isplatu. ovog računa na prvi zahtjev (zahtjev) naručitelja. Ova je točka važna prilikom provođenja postupaka protiv legalizacije, posebno obustave poslovanja klijenta (u skladu s pismom Središnje banke Ruske Federacije od 13. srpnja 2005. br. 97-T).

I konačno, potrebno je utvrditi koje su transakcije valute u smislu Federalnog zakona od 10. prosinca 2003. br. 173-FZ „O valutna regulacija i kontrolu valute“. Na temelju dijela 9. članka 1. i dijela 3. članka 14., takve operacije u smislu obavljanja prijenosa uključuju:

Transferi između rezidenata i nerezidenata kao u strana valuta, i u valuti Ruske Federacije;

· Transferi između rezidenata u stranoj valuti;

· Transferi između nerezidenata iu stranoj valuti iu valuti Ruske Federacije;

· Prekogranični transferi (iz Ruske Federacije i u Rusku Federaciju) iu stranoj valuti iu valuti Ruske Federacije.

Valuta je prilično liberalna u obavljanju transfera bez otvaranja računa. Dakle, pojedinci s rezidentom imaju pravo (dio 3. članka 14.):

"5) prijenos pojedinca - rezidenta iz Ruske Federacije i primitak u Ruskoj Federaciji od strane pojedinca - rezidenta transfera bez otvaranja bankovnih računa, izvršen u skladu s postupkom koji je utvrdila Središnja banka Rusije Federacije, koja može predvidjeti samo ograničenje iznosa prijenosa, kao i poštanske uputnice".

Banka Rusije brzo je iskoristila svoje pravo i Pravilnikom br. 1412-U od 30. ožujka 2004. utvrđeno je da „prilikom obavljanja valutnih transakcija fizička osoba ima pravo na prijenos iz Ruske Federacije, bez otvaranja bankovnog računa kod ovlaštena banka, strana valuta ili valuta Ruske Federacije u iznosu koji ne prelazi protuvrijednost od 5.000 američkih dolara, koji se utvrđuje korištenjem službeni tečajevi strane valute u odnosu na rublju, koje je uspostavila Banka Rusije na dan naloga ovlaštenoj banci da izvrši navedeni prijenos. Istovremeno, „ukupni transferi pojedinca - rezidenta iz Ruske Federacije bez otvaranja bankovnog računa, izvršeni putem ovlaštene banke (podružnice ovlaštene banke) unutar jedne operativni dan, ne smije prelaziti iznos utvrđen ovim stavkom." Banka Rusije nije uspostavila nikakva ograničenja za primanje transfera bez otvaranja bankovnih računa od strane fizičke osobe rezidenta u Ruskoj Federaciji.

Unatoč naizgled nedvosmislenom tumačenju navedene odredbe, Banka Rusije i njezini regionalni uredi ponovili su je više puta u svojim objašnjenjima koja su se pojavila ubrzo nakon što su glavne norme novog valutnog zakonodavstva stupile na snagu u ljeto 2004. godine. Ova objašnjenja su se svela na sljedeće:

1) ograničenja iznosa prijenosa rezidentnog pojedinca postavljena su samo za prijenose bez otvaranja računa. Prilikom prijenosa valute s računa otvorenih kod ovlaštene banke, navedeni iznosi izostaju (čl. 6. Zakona br. 173-FZ);

2) ukupan iznos prijenosa fizičke osobe rezidenta iz Ruske Federacije bez otvaranja bankovnog računa, izvršenih preko ovlaštene osobe u roku od jednog radnog dana, ne smije prelaziti protuvrijednost od 5.000 USD. Ne postoje iznimke za povećanje iznosa prijenosa bez otvaranja računa prilikom pružanja popratnih dokumenata.

Nedostatak izravnog zahtjeva za popratnu dokumentaciju prilikom prijenosa bez otvaranja računa postao je relativno nov i neobičan za ruske banke. Toliko neobično da je Banka Rusije u svom informativno pismo od 31. kolovoza 2004. godine broj 29 posebno se precizirao na ovoj točki: „Prilikom navedenih prijenosa obaveza je da fizička lica rezident dostave dokumente ovlaštenom zastupniku koji su temelj za obavljanje deviznog posla, kao i isprave o porijeklo strane valute u gotovini propisi Banka Rusije nije osnovana. Dakle, navedeni prijenosi fizičkih lica rezidenta mogu se obavljati bez podnošenja popratnih dokumenata i dokumenata o podrijetlu strane valute u gotovini. Istovremeno, ovlaštena banka kao agent kontrola valute ima pravo na temelju stavka 3. dijela 1. članka 23. Federalnog zakona br. 173-FZ zahtijevati i primati dokumente i informacije u vezi s obavljanjem deviznih transakcija."

Dakle, pravo traženja dokumenata prilikom prekograničnih transfera od strane fizičkih lica rezidenta bez otvaranja računa, kao i obim tih zahtjeva, imaju same banke. Štoviše, devize za prijenose bez otvaranja računa ne postavljaju ograničenja za primatelja sredstava (na vlastiti račun, račun drugog rezidenta ili nerezidenta otvoren u banci izvan Ruske Federacije), svrhu prijenosa ( bilo koju svrhu), valutu prijenosa (bilo koja valuta, u protuvrijednosti koja ne prelazi 5.000 USD). Također, važeće valutno zakonodavstvo ne postavlja ograničenja u pogledu izbora valute za plaćanje iznosa transfera primljenih iz inozemstva. Prijenos se može platiti u bilo kojoj gotovinskoj valuti po izboru klijenta, uključujući i onu koja nije valuta prijenosa.

Potrebno je reći o transferima u valuti Ruske Federacije, primljenim u korist stanovnika bez otvaranja računa. Prema odredbi 9. "b" 1. dijela članka 1. Zakona br. 173-FZ, takvi prijenosi su devizne transakcije. Istodobno, valutno zakonodavstvo Ruske Federacije ne primjenjuje se na radnje pošiljatelja (rezidenta ili nerezidenta) sredstava iz inozemstva u Rusku Federaciju. Istodobno, pojedinci rezidenti imaju pravo primiti u Ruskoj Federaciji prijenos primljen iz inozemstva bez kreditiranja bankovnog računa samo u skladu s dijelom 3. članka 14. zakona.

Zasebno, trebali biste se zadržati na transferima bez otvaranja računa između stanovnika. Iako klauzula 5. dijela 3. članka 14. Zakona br. 173-FZ ne sadrži ograničenja na predmetni sastav primateljima transfera, mnoga su pitanja pokrenuta zbog dijela 1. članka 9. koji je dao zatvoreni popis valutnih transakcija koje je dopušteno obavljati između rezidenata. U trenutku stupanja na snagu osnovnih odredbi zakona, ovaj članak nije sadržavao (usmeno) dopuštenje za obavljanje deviznih obračuna između rezidenata, a dio 3. članka 14. na koji se pozivao nije propisivao dopuštenje primiti prijenos bez otvaranja računa. Time je stvorena prepreka u slučaju isplate rezidentima transfera primljenih bez otvaranja računa, ako nije bilo moguće utvrditi status pošiljatelja (rezident - nerezident). Zakonom od 18. srpnja 2005. br. 90-FZ, kojim su unesene izmjene i dopune Saveznog zakona "O valutnoj regulaciji i kontroli valute", situacija je ispravljena: unesene su potrebne dopune u članke 9. i 14.

U ovom slučaju promatra se logika zakonodavstva. Po opće pravilo Zabranjeni su devizni poslovi između rezidenata, osim onih izričito predviđenih člankom 9. Stavkom 1. dijela 1. članka 9. Zakona predviđena je mogućnost obavljanja valutnih transakcija između rezidenata, koji su utvrđeni čl. 3. čl. 14. U dijelu 3. članka 14. definiran je iscrpan popis valutnih transakcija koje imaju pravo obavljati samo pojedinci - rezidenti bez korištenja bankovnih računa, uključujući i prijenose bez otvaranja računa. Dakle, pojedinci rezidenti imaju pravo izvršiti transfere bez otvaranja računa u stranoj valuti na teritoriju Ruske Federacije rezidentima za valutne transakcije navedene u dijelu 3. članka 14. zakona (u stvari, to su transferi kao dar Ruska Federacija, u sastavni entitet Ruske Federacije, općina, darivanje novčanih vrijednosti supružniku i bliskim rođacima, njihova oporuka i primanje nasljedstvom).

Sljedeća točka, kojoj se u valutnom zakonodavstvu ne posvećuje dovoljno pažnje, su transferi bez otvaranja računa na području Ruske Federacije. U tom smislu, preporučljivo je pozvati se na drugi stavak 2. dijela članka 5. Zakona br. 173-FZ, koji utvrđuje da „ako je postupak za obavljanje valutnih transakcija, postupak korištenja računa (uključujući uspostavljanje zahtjeva za korištenje posebnog računa) nisu uspostavljene od strane tijela za regulaciju valute u skladu s ovim saveznim zakonom, obavljaju se devizne transakcije, otvaraju se računi i transakcije na računima provode bez ograničenja..."

Uzimajući u obzir da su prijenosi između rezidenata i nerezidenata u stranoj valuti ili valuti Ruske Federacije valutne transakcije, fizička lica rezidenti imaju pravo izvršiti prijenose bez otvaranja računa u stranoj valuti ili valuti Ruske Federacije na teritoriju Ruske Federacije nerezidentima za valutne transakcije, navedene u dijelu 3. članka 14. zakona. Istodobno, devizno zakonodavstvo ne postavlja ograničenja na iznos takvih transfera. Ne treba zaboraviti da operacija prijenosa valute Ruske Federacije preko teritorija Ruske Federacije između rezidenata nije valutna transakcija i nije regulirana valutnim zakonodavstvom Ruske Federacije.

Mnoga pitanja postavljaju transferi nerezidenata bez otvaranja računa u valuti Ruske Federacije. S tim u vezi, treba ponovno napomenuti da zakonodavstvo o valuti ne sadrži ograničenja za pojedince - nerezidente u provedbi prijenosa strane valute ili valute Ruske Federacije, kako prekogranične tako i unutar Ruske Federacije. Također ne sadrži nikakva ograničenja za primanje nerezidentnih pojedinaca gotovine strane valute i valute Ruske Federacije prenesene u njihovu korist bez otvaranja računa.

Međutim, nije sve tako jednostavno. Niz pravnika se pridržava sljedećih stajališta u tumačenju normi valutnog zakonodavstva: u pogledu valutnih transakcija između nerezidenata i rezidenata, načelo „dozvoljeno je sve što nije zabranjeno“, u odnosu na valutne transakcije između rezidenata , vrijedi načelo „zabranjeno je sve što nije dopušteno“, devizni poslovi između nerezidenata, načelo „dozvoljeno je ono što je izravno propisano“.

Slijedeći ovaj put, može se doći do suprotnog zaključka u pogledu prava nerezidenata da vrše prijenose u valuti Ruske Federacije. Dakle, otuđenje od strane nerezidenta u korist nerezidenta valute Ruske Federacije za pravne osnove, kao i korištenje valute Ruske Federacije kao sredstva plaćanja na temelju klauzule 9 "c" dijela 1. članka 1. Zakona br. 173-FZ odnosi se na devizne transakcije. Članak 2. zakona definira prava i obveze nerezidenata u vezi s posjedovanjem, korištenjem i raspolaganjem valutom Ruske Federacije. U dijelu 2. članka 5. Zakona utvrđuju se granice djelovanja subjekata valutni odnosi u slučaju da postupak za obavljanje valutnih transakcija, postupak korištenja računa nije uspostavljen od strane tijela za regulaciju valute u skladu sa Zakonom br. 173-FZ.

Dakle, odredbe 2. dijela članka 5. dopuštaju sudionicima u valutnom prometu da bez ograničenja provode samo one transakcije s valutom čiji postupak mora utvrditi tijelo za regulaciju valute. Oni ne dopuštaju sudionicima deviznih transakcija da bez ograničenja provode te devizne transakcije, za koje postupak općenito nije utvrđen Zakonom br. 173-FZ. Na temelju gore navedenog, ispada da valutno zakonodavstvo ne dopušta nerezidentu obavljanje valutne operacije u vezi s prijenosom valute Ruske Federacije na drugog nerezidenta.

Zadovoljstvo je da Banka Rusije nije slijedila ovu logiku tumačenja deviznog zakonodavstva i u svojim objašnjenjima utvrdila da samo na temelju dijela 2. članka 5. Zakona br. 173-FZ, pojedinci nerezidenti mogu vršiti prijenose bez ograničenja u valuti bankovnog računa Ruske Federacije, kao i korištenje bankovnih računa (osim za operacije navedene u članku 4.1 Upute Središnje banke Ruske Federacije od 7. lipnja 2004. br. 116-I "O vrstama posebnih računa rezidenata i nerezidenata", koji se provode pomoću posebnih bankovnih računa nerezidenata) ...

S tim u vezi, mnoge banke "posrću" o članku 10. Zakona br. 173-FZ (dijelovi 1 i 3):

"1. Nerezidenti imaju pravo obavljati prijenose strane valute s računa (iz depozita) u bankama izvan teritorija Ruske Federacije na bankovne račune (u bankovni depoziti) u ovlaštenim bankama ili bankovnim računima (bankovnim depozitima) u ovlaštenim bankama na računima (u depozitima) u bankama izvan područja Ruske Federacije ili u ovlaštenim bankama.

3. Valutne transakcije između nerezidenata na teritoriju Ruske Federacije u valuti Ruske Federacije obavljaju se putem bankovnih računa (bankovnih depozita) otvorenih na teritoriju Ruske Federacije u skladu s postupkom predviđeno u članku 13. ovog saveznog zakona".

U tom slučaju potrebno je razlikovati zabranu operacije i jamstvo (izjavu prava) operacije. U tom smislu, članak 10. ne sadrži ograničenja za nerezidente koji obavljaju prijenose bez otvaranja računa u stranoj valuti i valuti Ruske Federacije na cijelom teritoriju Ruske Federacije i iz Ruske Federacije. Istodobno, zahtjev iz 3. dijela članka 10. o poštivanju procedure za obavljanje deviznih poslova putem računa nerezidenata u ovlaštenim bankama u skladu s člankom 13. zakona odnosi se samo na devizne poslove koji se obavljaju. nerezidenti putem svojih bankovnih računa.

Ne može služiti kao zabrana nerezidentima koji obavljaju prijenose u valuti Ruske Federacije bez otvaranja računa i zahtjeva klauzule 4.3. upute br. 116-I da devizne transakcije između rezidenata i nerezidenata provode ne -rezidenti bez korištenja posebnih računa evidentiraju se u skladu s propisima Banke Rusije za nerezidentne banke na bilančnom računu 302 31, nerezidentna pravna lica na računima bilance 408 07, 425, 440, nerezidentna fizičkih lica na računima bilance 408 20, 426. Propisi Upute br. 116-I, kao u slučaju članka 10. zakona, ne sadrže zabranu obavljanja prijenosa od strane nerezidenata bez otvaranja računa u valuti Ruska Federacija kako na teritoriju Ruske Federacije tako iu inozemstvu.

Što se tiče poštivanja postupaka devizne kontrole za transfere bez otvaranja računa, treba započeti s utvrđivanjem usklađenosti takvih transfera sa zahtjevima Upute Središnje banke Ruske Federacije br. 117-I od 15. lipnja 2004. „O Postupak podnošenja dokumenata i informacija ovlaštenim bankama od strane rezidenata i nerezidenata u obavljanju deviznih poslova, postupak obračunavanja deviznih transakcija od strane ovlaštenih banaka i registraciju transakcijskih putovnica. Zahtjevi Poglavlja 1. Upute br. 117-I o podnošenju dokumenata prilikom obavljanja deviznih transakcija, uključujući navođenje šifre za vrstu devizne transakcije u dokumentu o namiri, ne primjenjuju se na devizne transakcije pojedinaca obavlja bez otvaranja bankovnog računa. U skladu s točkom 1.17, baza podataka o valutnom prometu odražava valutne transakcije izvršene na računima klijenata ovlaštene banke - rezidenata i nerezidenata. Slijedom toga, devizne transakcije koje klijenti obavljaju bez otvaranja bankovnih računa ne podliježu odrazu u bazi podataka.

Do sada je otvoreno pitanje obveze (ili nepostojanja iste) banke da provjerava da li su transferi izvršeni bez otvaranja računa usklađeni s režimom rezervacije i posebnog računa. Odgovornost za obavljanje deviznih transakcija, za koje je Uputom br. 116-I utvrđena obveza korištenja posebnog računa, banka je samo preko ovih posebnih računa (točka 1.2). Istodobno, argument o navodnoj gotovinskoj prirodi prijenosa bez otvaranja računa (dok klauzula 1.1. Upute br. 116-I proširuje svoj učinak samo na transakcije između rezidenata i nerezidenata u vezi s bezgotovinskim plaćanjem) je neodrživ. . Svojim pojašnjenjem od 4. siječnja 2003. br. 17-44 / 1 Banka Rusije je prijenose bez otvaranja računa klasificirala u bezgotovinska plaćanja. Dakle, banke su dovedene u dvojaku situaciju: s jedne strane, ne postoji obveza traženja dokumenata pri obavljanju prijenosa bez otvaranja računa, s druge strane, ti dokumenti su nužni za identifikaciju prijenosa u smislu njegovog izvršenja putem poseban račun. Postoje dva izlaza iz ove situacije: ili zahtijevati popratne dokumente od klijenata (banka ima takvo pravo na temelju članka 23. Zakona br. 173-FZ) ili ograničiti svrhu prijenosa bez otvaranja računa od strane operacije koje ne potpadaju pod režim posebnog računa (kao što je utvrđeno u mnogim sustavima brzih prijenosa).

S gledišta održavanja masovnosti plaćanja, druga je opcija poželjnija. U praksi se može provesti pismenom potvrdom klijenta (u tekstu zahtjeva za slanje ili primanje prijenosa) da je udovoljio normama deviznog zakonodavstva o transakciji koja se obavlja (i time je ne klasificira). kao režim posebnog računa). Također možete koristiti norme Upute Središnje banke Ruske Federacije od 28. travnja 2004. br. 113-I "O postupku otvaranja, zatvaranja, organiziranja rada mjenjačnica i postupku provedbe od strane ovlaštenih banke određene vrste bankarski poslovi i druge transakcije sa stranom valutom u gotovini i valuti Ruske Federacije, čekovi (uključujući putne čekove), nominalna vrijednost koji je naznačen u stranoj valuti, uz sudjelovanje pojedinaca", dijelom:

Točka 3.5. koja obvezuje banku da objavljuje na informativnim štandovima rad s kasama postupak i uvjete za obavljanje prijenosa iz Ruske Federacije bez otvaranja računa;

· Klauzula 4.10, koja smatra početak operacije od strane klijenta kao suglasnost s uvjetima njezine provedbe.

Istodobno, to ne oslobađa banku od obveze praćenja prijenosa bez otvaranja računa, barem po formalnim osnovama, kao što je osnova plaćanja.

Postoji i alternativna vizija problema posebnih računa, koju treba spomenuti. Sastoji se od činjenice da je uputa br. 116-I donesena u skladu s člankom 8. Zakona br. 173-FZ i nema veze s mogućnošću (nemogućnošću) obavljanja prijenosa bez otvaranja računa. Takvo rješenje ovog pitanja uklapa se u okvir članka 6. zakona koji proglašava:

"6. Sve neotklonjive sumnje, proturječnosti i nejasnoće akata valutnog zakonodavstva Ruske Federacije, akata tijela za regulaciju valute i akata tijela za kontrolu valute tumače se u korist rezidenata i nerezidenata.

Pa ipak, u nedostatku pojašnjenja Banke Rusije o ovom pitanju, ovaj pristup ostaje kontroverzan.

Što se tiče gotovinskog odraza transfera bez otvaranja računa, često se postavlja pitanje: u kojem registru bi se oni trebali prikazati? U registru predviđenom uputom br. 113-I ili u registru uspostavljenom člankom 2.6.1 Uredbe Središnje banke Ruske Federacije br. 199-P od 9. listopada 2002. „O postupku održavanja gotovinske transakcije u kreditnim institucijama na teritoriju Ruske Federacije ”? Ili u oba registra? Iako je više-manje jasno s transferima u stranoj valuti (uostalom, u svakom slučaju, to je valutna operacija), onda s prijenosima bez otvaranja računa u valuti Ruske Federacije nije sve tako jednostavno. Dobro uspostavljena i dokazana metodologija za distribuciju transakcija kroz registre je sljedeća:

Transakcije izvršene u skladu s uputom br. 113-I, uključujući i prekogranične prijenose bez otvaranja računa, upisuju se samo u registar transakcija s u gotovini i provjere prema Dodatku 4. uputama br. 113-I (osim za radnje prema točkama 3.1.8 i 3.1.15);

· Sve ostale transakcije, uključujući prijenose na teritoriju Ruske Federacije (od strane rezidenata i nerezidenata), upisuju se u registar u skladu s Uredbom br. 199-P.

Možete odustati od ispunjavanja registra prema Uredbi br. 199-P ako, kada primate od pojedinca unovčiti Da biste izvršili operaciju prijenosa sredstava bez otvaranja računa (prijenosi na području Ruske Federacije), sastavite nalog za primanje gotovine za svako plaćanje. Također eliminira potrebu izdavanja potvrda za ukupne iznose po vrsti transakcije. Registar prema Uputi br. 113-I također će biti nepotpun za transakcije prijenosa bez otvaranja računa: stupac "broj računa fizičke osobe" ostat će prazan zbog nepostojanja takvog.

Gotovinska registracija operacija za primanje sredstava za obavljanje prijenosa iz Ruske Federacije bez otvaranja bankovnih računa i plaćanja sredstava za prijenose u Rusku Federaciju bez otvaranja računa mora se izvršiti u skladu s točkom 3.6. upute br. 113-I. Prema stavku 1. točke 3.6, postupak i uvjete za obavljanje operacija prijenosa sredstava iz Ruske Federacije u ime pojedinaca bez otvaranja bankovnog računa, kao i obveze banke za prijenos sredstava utvrđuje sama banka u skladu s sa zahtjevima zakonodavstva Ruske Federacije i propisa Banke Rusije ... Ova referenca u odnosu na stranu valutu dovodi nas do klauzule 9.2 Uredbe br. 199-P (odjeljak "Obavljanje transakcija sa stranom valutom u gotovini"), prema kojoj se obavljaju poslovi zaprimanja i podizanja gotovine u stranoj valuti pri opsluživanju fizičkih i pravnih osoba. subjekti se provode po nalozima za prijam i odljev novca (Dodaci 23. i 24. Uredbe br. 199-P). Dakle, dizajn gotovinski nalozi kod prihvaćanja i plaćanja transfera bez otvaranja računa u stranoj valuti je obvezno.

Računi 409 09 "Transferi u Rusku Federaciju" , 409 10 "Transferi u Rusku Federaciju za nerezidente", 409 12 "Transferi iz Ruske Federacije", 409 13 "Transferi iz Ruske Federacije od strane nerezidenata". V analitičko računovodstvo odvojeno osobni računi za svaki prijevod. To djelomično olakšava revizorima praćenje usklađenosti banaka s ograničenjem iznosa jednog poslanog prijenosa do 5.000 USD (ili protuvrijednosti).

Među najčešćim problemima sa računovodstvene evidencije transfere bez otvaranja računa, može se primijetiti sljedeće.

1. Utvrđivanje statusa primatelja transfera po primitku prijenosa bez otvaranja računa. U nizu slučajeva nije moguće utvrditi prebivalište primatelja samo na temelju odobrenja. Uzimajući u obzir postojanje ovog problema, Banka Rusije je u svojim objašnjenjima omogućila bankama u slučajevima kada je nemoguće nedvojbeno (prije dolaska primatelja) utvrditi je li primatelj rezident ili nerezident, da uzmu u obzir ulazni transferi na računu bilance 409 09. Na računu bilance 409 10 iznosi se uzimaju u obzir transferi, na temelju kojih se može nedvosmisleno zaključiti o statusu primatelja kao nerezidenta.

2. Transferi nerezidenata na području Ruske Federacije (i strana valuta i valuta Ruske Federacije) nemaju zasebnu bilancu u kontnom planu. Budući da je dopušteno (kao što je gore prikazano), takve se transakcije u praksi provode putem računa 409 11. Ovo, iako je kršenje Uredbe br. 205-P (prema kojoj se računi za nerezidente moraju navesti riječju „ nerezident”, a računi bez riječi “nerezident »koriste se samo za evidentiranje transakcija rezidenata), ali se u nedostatku alternative može smatrati opravdanim. Obrazloženje za korištenje računa može biti Uredba br. 222-P, koja regulira postupak prijenosa bez otvaranja računa na području Ruske Federacije. Stavak 1. dodatka Uredbe br. 222-P predviđa korištenje računa 409 11 "Tranzitni računi" za takve prijenose.

3. Povrat poslanog prijenosa bez otvaranja računa iz Ruske Federacije podliježe povratu na račun (409 12/409 13) s kojeg je poslan. Protuzakonito je smatrati vraćanje prijenosa kao zasebnu operaciju primanja prijenosa bez otvaranja računa u Ruskoj Federaciji (kreditirano na 409 09/409 10). Za slučajeve povrata po Uredbi br. 205-P u karakteristikama računa 409 12/409 13 opisana je mogućnost prikazivanja iznosa vraćenih pošiljatelju terećenjem.

Nerijetko se postavlja pitanje obračuna provizije na transfere bez otvaranja računa. Činjenica je da je račun 409 namijenjen samo za evidentiranje iznosa transfera. Pažljivo zaobilaženje pitanja obračuna provizija u uputama br. 113-I i Pravilniku Središnje banke Ruske Federacije od 11. lipnja 2004. br. 1446-U „O postupku računovodstva određenih vrsta bankarstva od strane ovlaštenih banaka operacije i druge transakcije sa stranom valutom u gotovini i valuti Ruske Federacije, čekovi (uključujući putničke čekove), čija je nominalna vrijednost naznačena u stranoj valuti, uz sudjelovanje pojedinaca "samo potvrđuje liniju koju vodi Banka Rusija će izbaciti naknade i naknade za valutne transakcije, barem za pojedince, iz područja valutne regulacije u zonu rublja. O tome ponekad govore i sami predstavnici Banke Rusije, preporučujući prelazak na praksu naplate provizije za valutne transakcije u rubljama. Kako bi se riješio ovaj problem, moguće je preporučiti pripisivanje provizije koja se naplaćuje pojedincima kada vrše prijenose bez otvaranja računa izravno na račune troškova. Ako je provizija zadržana u stranoj valuti, tada je, kako bi se olakšalo gotovinsko odraz transakcije, preporučljivo dopuniti registar transakcija, koji se vodi u skladu s uputom br. 113-I, stupcem „provizija“. Operacija zadržavanja iznosa provizije nije istaknuta u uputi br. 113-I u zasebna operacija, dakle, ne može se prikazati u registru kao zaseban redak. Istodobno, njegova odsutnost u registru otežava praćenje gotovine na kraju radnog dana.

Zaključno, treba napomenuti da je nemoguće dati univerzalan odgovor za svaku situaciju, a takav zadatak nije postavljen. Svrha ovog pregleda bila je identificirati načine rješavanja proširenih problema svojstvenih svim bankama koje svojim klijentima pružaju usluge prijenosa bez otvaranja računa. Pitanja o kojima se raspravlja ne pokriva cjelokupnu problematiku ovih operacija. Članak sadrži samo najakutnije trenutke s kojima se banke suočavaju u području valutnog zakonodavstva prilikom servisiranja plaćanja pojedinaca.

POSTUPAK PROVEDBE DEVIZNIH TRANSFERA IZ RUSKOG FEDERACIJE I U RUSKO FEDERACIJU BEZ OTVARANJA TEKUĆIH RAČUNA NALOG SREDIŠNJE BANKE RUSKOG FEDERACIJE 27. kolovoza 1999. godine (od 27. kolovoza 1999.) središnja banka RF od 27. kolovoza 1997. N 02-371 I. OPĆE ODREDBE 1. "Postupak prijenosa strane valute iz Ruske Federacije u Rusku Federaciju bez otvaranja tekućih deviznih računa" (u daljnjem tekstu "Postupak" ) utvrđuje pravila za obavljanje prijenosa u stranoj valuti bez otvaranja tekućih deviznih računa u ovlaštenim bankama u ime pojedinaca (rezidenata i nerezidenata) iz Ruske Federacije, kao i primanja od strane pojedinaca (rezidenata i nerezidenata) u Ruska Federacija deviza prenijela u njihovu korist iz inozemstva. Postupak se ne odnosi na samostalne poduzetnike (rezidente i nerezidente). Samostalni poduzetnici prenositi devize iz Ruske Federacije i primati prenesene strane valute u Rusku Federaciju u skladu s valutnim zakonodavstvom samo putem tekućih deviznih računa otvorenih kod ovlaštenih banaka. Postupak se ne primjenjuje na prijenose strane valute od strane fizičkih osoba iz Ruske Federacije i primanje od strane fizičkih osoba deviza prenesenih u Rusku Federaciju, ako se navedeni prijenosi odnose na obavljanje poduzetničke djelatnosti, investicijske aktivnosti odnosno stjecanje prava na nekretninama. Prijenos iz Ruske Federacije i primitak deviza u Ruskoj Federaciji u skladu s Postupkom obavlja se putem operativnog odjela ovlaštene banke (podružnice ovlaštene banke) (u daljnjem tekstu: "ovlaštena banka"). 2. Prijenos strane valute iz Ruske Federacije i prijem prenesene strane valute u Rusku Federaciju obavlja pojedinac (njegov predstavnik) uz predočenje putovnice ili drugog zamjenskog identifikacionog dokumenta pojedinca (dozvola boravka u Ruskoj Federaciji). Federacija - za strani državljani i osobe bez državljanstva, ako stalno borave na teritoriju Ruske Federacije, osobna iskaznica vojnog roka ili vojna iskaznica - za vojno osoblje Ruske Federacije), podnošenje naredbe (molbe), druge isprave u slučajevima utvrđenim Postupak, kao i punomoć za obavljanje ili primanje prijenosa od strane zastupnika ... 3. Zahtjev za prijenos iz Ruske Federacije i primitak deviza prenesene u Rusku Federaciju mora navesti: - prezime, ime, patronim, identifikacijski dokument (broj, serija, od koga i kada je izdat) pošiljatelja plaćanje (prilikom prijenosa iz Ruske Federacije); - prezime, ime, prezime i puna adresa primatelja plaćanja, identifikacijski dokument (broj, serija, od koga i kada je izdao) primatelja plaćanja (prilikom prijenosa u Rusku Federaciju); - iznos prijenosa i svrhu prijenosa u skladu s Postupkom; - datum i potpis pojedinca. U nalogu (zahtjevu) za prijenos iz Ruske Federacije i primitku strane valute koju je pojedinac prenio u Rusku Federaciju, unosi se upis koji potvrđuje da ovaj prijenos nije povezan s obavljanjem pojedinačne poduzetničke djelatnosti (npr. "izvršena valutna operacija nije vezana uz obavljanje poduzetničke djelatnosti" ). 4. Ako fizičko lice podnese dokumente koji ne ispunjavaju navedene uvjete, kao i odbije dostaviti dokumente potrebne u skladu s Postupkom, ovlaštena banka ne vrši prijenos (izdavanje) strane valute. 5. Strana valuta koja se prenosi u Rusku Federaciju u slučajevima i pod uvjetima propisanim Postupkom može biti ovlaštena banka: a) izdana u gotovini; b) na teret tekućeg deviznog računa primatelja otvoren kod ovlaštene banke. 6. Prilikom izdavanja gotovinskog prijenosa u stranoj valuti, ovlaštena banka primatelju izdaje potvrdu obrasca 0406007, sastavljenu u skladu s procedurom osnovana od strane Banke Rusija, koja je osnova za izvoz deviza u gotovini u inozemstvo. Istovremeno, u odjeljku "Primio naručitelj" u retku 7 "Iznos (slovima)" potvrde f.0406007 stavlja se oznaka "primljeno prijenosom iz inozemstva". U slučaju primitka prenesene strane valute u Rusku Federaciju od strane predstavnika pojedinca, izdaje se potvrda obrasca 0406007 na ime osobe koju zastupa na način propisan propisima Banke Rusije. 7. Devizu prenesenu u Rusku Federaciju ovlaštena banka pripisuje na račun bilance 071 "Neplaćeni transferi iz inozemstva". Ako je prijenos nemoguće platiti zbog nepostojanja instrukcije za plaćanje od korespondentne banke ili zbog nedolaska primatelja, devize prenesene u Rusku Federaciju vraća ovlaštena banka nerezidentu banka nakon 6 mjeseci od dana knjiženja strane valute na bilančni račun 071 "Neplaćeni prijenosi iz inozemstva". II. PRIJENOS STRANA IZ RUSKOG FEDERACIJE I U RUSKO FEDERACIJU PO NALOGU I ZA POZICIJU FIZIČKIH NErezidenata 8. Strana valuta u gotovini može se prenijeti u Rusku Federaciju u korist nerezidentnog pojedinca bez ograničenja iznosa. 9. Strana valuta može prenijeti iz Ruske Federacije od strane nerezidentnog pojedinca ako je nerezident prethodno: a) prenio stranu valutu u Rusku Federaciju; b) podigao devize u gotovini sa svog tekućeg deviznog računa otvorenog kod ovlaštene banke; c) kupio devize u gotovini na domaću tržište stranih valuta Ruska Federacija u skladu s postupkom koji je utvrdila Banka Rusije; d) uvezena gotovinska strana valuta u skladu s carinskim zakonodavstvom Ruske Federacije; e) primio devize od prodaje platnih dokumenata u stranoj valuti ovlaštenoj banci na način propisan od strane Banke Rusije. 10. Prilikom prijenosa deviza u gotovini ovlaštenoj banci potrebno je dostaviti jedan od sljedećih dokumenata: a) potvrdu obrasca 0406007, sastavljenu na način propisan od strane Banke Rusije, a koja je osnova za izvoz stranih valuta. gotovina u inozemstvu (u slučajevima navedenim u podstavcima "a", "b", "c", "e" točke 9. Postupka); b) isprava koju izdaje carinsko tijelo kojom se potvrđuje uvoz strane valute od strane fizičkog lica nerezidenta u gotovini (u slučaju navedenom u točki "d" stavka 9. Postupka). Prijenos strane valute iz Ruske Federacije u skladu s člankom 9. Postupka obavlja se u iznosima navedenim u dokumentu koji izdaje carinsko tijelo kojim se potvrđuje uvoz gotovine strane valute od strane fizičkog lica nerezidenta ili u obrascu potvrde 0406007. III. PRENOS STRANA U RUSKOJ FEDERACIJI U KORIST FIZIČNIH OSOBA REZIDENTA I IZ RUSKOG FEDERACIJE PO NALOGU FIZIČNIH OSOBA REZIDENTA 11. Primanje strane valute od strane fizičke osobe rezidenta koju fizička osoba sa prebivalištem u Ruskoj Federaciji može izvršiti fizička osoba s prebivalištem u Ruskoj Federaciji od strane pojedinca rezident u svoje ime; - od strane nerezidenta u ime fizičke osobe rezidenta; - od strane fizičke osobe rezidenta u ime druge fizičke osobe rezidenta. 12. Po primitku od strane pojedinca strane valute prenesene u Rusku Federaciju koja nije povezana s obavljanjem poduzetničkih aktivnosti, kao ni investicijskih aktivnosti ili stjecanje prava na nekretnina, u zahtjevu za primanje deviza mora biti naveden osnov za prijenos (donacija, otplata duga po ugovoru o kreditu i sl.). Ako je, u skladu sa zakonodavstvom, transakcija potrebna u pisanom obliku, tada se po primitku strane valute koja je prenesena u Rusku Federaciju od strane pojedinca, uz zahtjev za primanje strane valute, potrebno dostaviti i relevantne dokumente. 13. Pojedinci-rezidenti u skladu sa stavkom 6. članka 6. Zakona Ruske Federacije "O valutnoj regulaciji i kontroli valute" imaju pravo prijenosa, izvoza i prosljeđivanja iz Ruske Federacije prethodno prenesenih, uvezenih ili poslanih u Rusku Federaciju. Strana valuta Federacije podliježe carinskim propisima u granicama navedenim u deklaraciji ili drugom dokumentu koji potvrđuje prijenos, uvoz ili prijenos strane valute u Rusku Federaciju. U skladu s točkom 4. stavka "d" članka XXX Članaka sporazuma Međunarodnog monetarnog fonda, rezidentna osoba ima pravo na umjerene iznose privatnih transfera za tekuće troškove. Takav prijenos ne bi trebao biti povezan s obavljanjem poduzetničke djelatnosti, kao ni investicijskih aktivnosti ili stjecanje prava na nekretninama. Transfer ne može premašiti 2000 američkih dolara ili drugu valutu ekvivalentnu ovom iznosu. Uz takav prijenos, rezident fizičko lice ovlaštenoj banci podnosi potvrdu obrasca 0406007 koja je osnova za izvoz deviza u gotovini u inozemstvo. Navedeni prijenos fizičko lice rezident može izvršiti najviše jednom u jednom radnom danu putem ovlaštene banke (podružnice ovlaštene banke). 14. Prijenos iz Ruske Federacije (primanje u Ruskoj Federaciji) strane valute za svrhe predviđene klauzulama 1.2, 1.3, 1.6, 1.7, 1.8, 1.9, 1.20 Uredbe Banke Rusije od 24. travnja 1996. N 39 "O promjeni postupka za obavljanje određenih vrsta deviznih transakcija u Ruskoj Federaciji "(registrirano od strane Ministarstva pravosuđa Ruske Federacije 16. svibnja 1996., reg. N 1087), može izvršiti ovlašteni banka bez otvaranja tekućeg deviznog računa kada pojedinac podnese dokumente predviđene odjeljkom 2 Uredbe Banke Rusije od 24. travnja 1996. N 39 i dokumente predviđene člankom 3. Postupka. IV. NARUDŽBA REGISTRACIJA DOKUMENATA DOSTAVLJENO OVLAŠTENOJ BANCI. ROKOVI ČUVANJA DOKUMENATA 15. Punomoći pojedinaca za primanje prijenosa izdanih u inozemstvu moraju se sastaviti prema utvrđenom postupku. Punomoć izdana na teritoriju Ruske Federacije sastavlja se u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije. 16. Preslike dokumenata dostavljenih ovlaštenoj banci u skladu s točkom 12. Postupka moraju biti ovjerene prema utvrđenom postupku. U slučajevima utvrđenim Postupkom, izvornici dokumenata izdatih od strane carinskih tijela koji potvrđuju uvoz gotovine strane valute od strane pojedinca, potvrde obrasca 0406007 izdane na način propisan od strane Banke Rusije, koje su osnova za izvoz gotovine u stranoj valuti, potrebno je dostaviti ovlaštenoj banci. 17. Prijevodi dokumenata na ruski jezik, dostavljeni u skladu s Postupkom, moraju biti ovjereni u skladu s utvrđenom procedurom. 18. Dokumenti koje je pojedinac predao ovlaštenoj banci u slučajevima predviđenim Postupkom stavljaju se u blagajničke dokumente dana. U slučaju da su navedeni prijenosi sustavni (najmanje jednom mjesečno u jednoj ovlaštenoj banci ili njenoj poslovnici), tada se licu upisuje „Dosje deviznih prijenosa bez otvaranja tekućeg deviznog računa“ (u daljnjem tekstu kao "Dosje") Dosje mora imati broj i datum otvaranja. Prilikom obavljanja valutne transakcije, kopije dokumenata pripremljenih i ovjerenih od strane ovlaštene banke moraju se staviti u gotovinske dokumente dana, koji služe kao osnova za vršenje prijenosa strane valute iz Ruske Federacije i primanje prenesene strane valute u Rusku Federaciju od strane pojedinca. Dosje se vodi uz dokumente koje podnosi pojedinac 19. Dokumenti dostavljeni ovlaštenoj banci moraju se čuvati u banci za najmanje 5 godina od dana prijenosa Dosje se čuva u ovlaštenoj banci najmanje 5 godina od datuma zatvaranja od strane ovlaštene banke V. RAČUNOVODSTVO I IZVJEŠTAVANJE O DEVIZNIM POSLOVIMA KOMPLETNO OCHENNYE BANKE 20. Ovlaštene banke dužne su voditi "Dnevnik obračuna deviznih prijenosa koji se ostvaruju bez otvaranja tekućeg deviznog računa" (u daljnjem tekstu "Dnevnik") u obliku Dodatka br. 1. ovog postupka. Sve obavljene radnje podliježu obveznom prikazu u Dnevniku na dan njihove provedbe. Dnevnik je dopušteno čuvati u elektroničkom formatu nakon čega slijedi mjesečni ispis i uvezivanje stranica. 21. Tromjesečno (najkasnije 10. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja), ovlaštena banka (njena podružnica) podnosi teritorijalnom uredu Banke Rusije na mjestu ovlaštene banke (njezine podružnice) izvješće o ukupne količine valutnih transakcija koje obavljaju rezidenti i nerezidenti u obliku Dodatka N 2 Nalogu. Izvješćivanje utvrđeno Postupkom šalje se neovisno i odvojeno (neovisno jedno o drugom) od strane ovlaštene banke i podružnice ovlaštene banke teritorijalnom uredu Banke Rusije na njihovoj lokaciji. 22. Na tromjesečnoj osnovi (najkasnije 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja), regionalna podružnica Banke Rusije dostavlja sažete informacije o količinama valutnih transakcija koje obavljaju rezidenti i nerezidenti u obliku Dodatka broj 3. Postupka. Vi. ODGOVORNOST ZA KRŠENJE UVJETA OVOG NALOGA 23. Zbog nepostojanja računovodstva deviznog prometa, vođenja evidencije o deviznom prometu protivno utvrđenoj proceduri, nedostavljanja ili neblagovremenog dostavljanja podataka iz Odjeljka V. Postupka, ovlašteni banka u skladu sa stavkom 2. članka 14. Zakona Ruske Federacije "O valutnoj regulaciji i kontroli valute" odgovorna je u obliku novčane kazne u iznosu koji nije obračunat, nije bio pravilno obračunat ili za koji su izvještaji bili nije podnesena rokovi ... Novčana kazna se naplaćuje za svaku neobračunatu, nepropisno obračunatu deviznu transakciju, nedostavljanje ili nepravodobno dostavljanje podataka. Naplatu novčanih kazni predviđenih člankom 23. Postupka provodi Banka Rusije na neosporan način. Prvi zamjenik predsjednika Centralne banke Ruske Federacije SV Aleksashenko Dodatak br. 1 Proceduri Banke Rusije od 27. kolovoza 1997. br. 508 DNEVNIK RAČUNOVODSTVENIH PRENOSA DEVILATA IZVRŠENIH BEZ OTVARANJA TEKUĆEGA PROMETA ________________________________________________ 1 TEKUĆA TEKUĆA za9 ___________________________________________________ | N | Podaci o osobi koja je izvršila prijenos | Šifra smjera prijenosa | Šifra | Iznos | | p / p | ili u čiju je korist prijevod napravljen | 1 - Ruskoj Federaciji | valute | prijevod | | |________________________________________________ | 2 - iz Ruske Federacije | | | | | PUNO IME. | Certifikacijski dokument | | | | | | | osobnost | | | | | _____ | _______________ | __________________________ | _____________________________ | ________ | __________ | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | | _____ | _______________ | __________________________ | _____________________________ | ________ | __________ | Napomena: 1. Stupac 3 sadrži podatke o dostavljenom dokumentu: naziv, broj, tko i kada je izdao. 2. U četvrtom stupcu navodi se: 1 - prilikom prijenosa strane valute iz inozemstva u korist osobe koja se nalazi na teritoriju Ruske Federacije; 2 - prilikom prijenosa strane valute iz Ruske Federacije u korist osobe koja se nalazi izvan Ruske Federacije. 3. Stupac 5 označava šifru valute u skladu sa Sveruskim klasifikatorom valuta OK 014-94, odobrenom Rezolucijom Državnog standarda Rusije od 26. prosinca 1994.; 4. U stupcu 6 navodi se iznos prijenosa u jedinicama dotične valute. Dodatak br. 2 Naredbi Banke Rusije od 27. kolovoza 1997. br. 508 ___________________________________________________ | Šifra | Registracija | Datum otpreme | | __________________ | broj | izvješće | | SOATO | OKPO | | | | _________ | ________ | _________________ | _______________ | | | | | | | _________ | ________ | _________________ | _______________ | IZVJEŠĆE o deviznim prijenosima izvršenim bez otvaranja tekućeg deviznog računa za ___________ tromjesečje 199__ godine Od koga ___________________________________________________ Naziv ovlaštene banke (podružnice) __________________________________________________________________________ Kome se dostavlja. Glavna uprava (Narodna banka) ________________________________________________ Središnje banke Ruske Federacije od __________________________. _______________________________________________________________________ u tisućama jedinica odgovarajuće valute ________________________________________________________________________________ | Naziv grupe | Naziv valute: | | devizne transakcije |________________________________________________________________ | | | američki dolar | Njemačka marka | ... | ... | ... | ... | | _____________________ | ____________ | ________________ | _____ | _____ | _____ | _____ | | Šifra valute: | 840 | 280 | ... | ... | ... | ... | | _____________________ | ____________ | ________________ | _____ | _____ | _____ | _____ | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ... | | _____________________ | ____________ | ________________ | _____ | _____ | _____ | _____ | | | | Odjeljak 1. Valutne transakcije koje banka obavlja u ime ili u korist | | pojedinci-rezidenti Ruske Federacije | |________________________________________________________________________________ | | 1.1. Prijevod | | | | | | | | _____________________ | ____________ | ________________ | _____ | _____ | _____ | _____ | | 1.2. Primanje | | | | | | | | _____________________ | ____________ | ________________ | _____ | _____ | _____ | _____ | | | | Odjeljak 2. Devizne transakcije koje banka obavlja u ime ili u korist | | nerezidentne osobe Ruske Federacije | |________________________________________________________________________________ | | 2.1. Prijevod | | | | | | | | _____________________ | ____________ | ________________ | _____ | _____ | _____ | _____ | | 2.2. Primanje | | | | | | | | _____________________ | ____________ | ________________ | _____ | _____ | _____ | _____ | Voditelj ___________________________ / Ime i prezime / (potpis) Glavni računovođa ______________________ / Ime i prezime / (potpis) M.P. Isp. __________________________ tel .: _____________________ (puno ime) Dodatak br. 3 Naredbi Banke Rusije od 27. kolovoza 1997. br. 508 ___________________________________________________________________ | Šifra | Količina | Datum | | ________________________________ | banke (podružnice) | slanje | | teritorij | OKPO | Lokalno | podnošenje izvješća | izvješće | | od SOATO | | GU kod (NB) | | | | ____________ | ______ | _____________ | _____________________ | __________ | | | | | | | | ____________ | ______ | _____________ | _____________________ | __________ | SAŽETAK IZVJEŠĆA o deviznim prijenosima izvršenim bez otvaranja tekućeg deviznog računa za __________ m2. 199__ Koga predstavlja ___________________________________________________ ime GU (NB) Centralne banke Ruske Federacije __________________________________________________________________________ Kome se predstavlja. Centralna banka Ruska Federacija. _____________________________________________ Odjel za valutnu regulaciju i kontrolu valute. _______________________________________________________________________ u tisućama jedinica odgovarajuće valute ________________________________________________________________________________ | Naziv grupe | Naziv valute: | | devizne transakcije |________________________________________________________________ | | | američki dolar | Njemačka marka | ... | ... | ... | ... | | _____________________ | ____________ | ________________ | _____ | _____ | _____ | _____ | | Šifra valute: | 840 | 280 | ... | ... | ... | ... | | _____________________ | ____________ | ________________ | _____ | _____ | _____ | _____ | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ... | | _____________________ | ____________ | ________________ | _____ | _____ | _____ | _____ | | | | Odjeljak 1. Valutne transakcije koje banka obavlja u ime ili u korist | | pojedinci-rezidenti Ruske Federacije | |________________________________________________________________________________ | | 1.1. Prijevod | | | | | | | | _____________________ | ____________ | ________________ | _____ | _____ | _____ | _____ | | 1.2. Primanje | | | | | | | | _____________________ | ____________ | ________________ | _____ | _____ | _____ | _____ | | | | Odjeljak 2. Devizne transakcije koje banka obavlja u ime ili u korist | | pojedinci-nerezidenti Ruske Federacije | |________________________________________________________________________________ | | 2.1. Prijevod | | | | | | | | _____________________ | ____________ | ________________ | _____ | _____ | _____ | _____ | | 2.2. Primanje | | | | | | | | _____________________ | ____________ | ________________ | _____ | _____ | _____ | _____ | Voditelj Ureda (Odjela) za valutnu regulaciju i kontrolu valute ___________________________ / Puno ime / (potpis) Isp. __________________________ tel.: _____________________ (puno ime)

U svakodnevnom životu građani se često susreću s potrebom prijenosa sredstava u inozemstvo. Roditelji šalju sredstva svojoj djeci koja studiraju na sveučilištima u drugim državama, a oni koji su u zemlju stigli raditi šalju novac svojim obiteljima. Međutim, nisu svi građani svjesni kako ovu operaciju izvesti brzo, povoljno i što je najvažnije, uz minimalnu proviziju.

Glavni načini prijenosa novca u inozemstvo

Poslati novac pojedincu kroz banku na dva načina: kroz otvor bankovni račun i bez izvođenja ove operacije. Svaka od metoda ima svoje prednosti i nedostatke, pa se na svakoj od njih ima smisla detaljnije zadržati.

Prijenos sredstava s računa na račun

Ova metoda je relevantna za one građane koji su stalno uključeni u proces prijenosa novca. Ovaj pristup je također prikladan za one koji žele izvršiti jednokratni, ali prilično veliki prijenos sredstava. Da biste izvršili ovu vrstu operacije, morate izvršiti sljedeće radnje:

• Prijavite se u bilo koju banku s putovnicom i tamo napišite zahtjev za otvaranje računa;
• Potpišite ugovor o otvaranju računa i saznajte sve njegove detalje.

Najčešće ruske banke izdaju račun za pojedinca besplatno ili uz malu naknadu. Račun ima neograničeno valjanost, ali ako se na njemu ne izvrše nikakve transakcije u roku od 1 godine, on je blokiran.

Za prijenos sredstava s računa na račun fizičke osobe koja se nalazi u inozemstvu, potrebno je otići u bilo koju poslovnicu banke koja se uslužuje i ispuniti dokument za prijenos sredstava. Trebat će naznačiti:

• podatke o računu pošiljatelja i primatelja sredstava;
• iznos prijenosa;
• valuta plaćanja.

Mnogi građani pogrešno vjeruju da će banka prilikom prijenosa novca s računa na račun obavijestiti poreznu službu o operaciji, a primatelj će morati pričekati dopuštenje Inspektorata Federalne porezne službe ili platiti prijenos. U stvarnosti financijske institucije otkriti podatke o računima svojih klijenata samo na zahtjev agencija za provođenje zakona.

Među prednostima prijenosa sredstava u inozemstvo na račun pojedinca su sljedeći aspekti:

• Provizije za takvu operaciju su minimalne;
• Osobni račun može se koristiti više puta bez plaćanja sredstava za njegovo održavanje;
• Primatelj može podići prijenos sa svoje kartice na bankomatu, ako je povezan s računom;
• Pošiljatelj može prenijeti sredstva na depozitni račun korisnika i time ga spasiti od plaćanja provizije za podizanje gotovine.

Prijenos sredstava bez otvaranja računa

Ako građanin treba poslati mala količina sredstava, najbolje je koristiti jedan od sustava prijenosa novca. Novac u inozemstvo možete slati putem Unistreama, Anelika, Western Uniona, Contacta, koji su posebnim mehanizmima pod nadzorom financijskih korporacija. Potonji sklapaju ugovore s bankama iz različite zemlje, koji djeluju kao posrednici u prijenosu sredstava.

Prilikom odabira prikladnog sustava za prijenos novca u inozemstvo, obratite pozornost na dvije stvari:

• prisutnost ovog sustava u zemlji prebivališta primatelja;
• iznos naknade za prijenos.

Sve postojeće metode funkcioniraju na isti način, pa stoga nema smisla plaćati više.

Za prijenos sredstava, pojedinac u inozemstvu treba otići u bilo koju banku koja radi s odabranim sustavom, s putovnicom i ispuniti zahtjev za prijenos sredstava, navodeći puno ime. primatelja, državu, grad njegovog prebivališta i iznos sredstava. Banka dostavlja pošiljatelju jedinstveni kod, koji on mora prenijeti primatelju. Na njemu će potonji moći uzeti novac.

Prijenos sredstava građaninu bez otvaranja računa bit će skuplji, ali se provodi odmah i izdaje se na lakši način.

Zakonska regulativa prijenosa novca

Unatoč činjenici da banke čuvaju u tajnosti pojedinosti prijenosa novca, služba prati kretanje iznosa veći od 600.000 rubalja financijsko praćenje... To se radi samo s jednim ciljem: spriječiti pranje novca u inozemstvu i druge lažne transakcije. Ovo pitanje je detaljno obrađeno u FZ-115. Najčešće će pošiljatelj biti prisiljen ispuniti poseban dokument koji otkriva podrijetlo ove impresivne količine novca.

Sami prijenosi regulirani su FZ-161, koji otkriva:

• glavni aspekti međunarodnog sustava koji bankama omogućuje prijenos sredstava s računa na račun građana;
• osnovna pitanja prijenosa sredstava kroz sustave prijenosa novca.

U Direktivi Središnje banke Ruske Federacije, u vezi strani prijevodi pojedinci br. 1412 utvrđeno je da maksimalni iznos prijenosa ne smije prelaziti 5.000 USD unutar jednog dana.

Čak i znajući sve zamršenosti slanja novca u inozemstvo, kako ne biste došli u tešku situaciju i ne bi imali dodatne troškove za plaćanje provizija, ima smisla uzeti u obzir sljedeće preporuke:

• Bolje je prebaciti velike iznose na račun, a male iznose - putem sustava prijenosa novca;
• Od svih mehanizama za prijenos novca bez otvaranja računa, bolje je odabrati najjeftiniji sustav, jer visoke provizije nisu određene pouzdanošću i brzinom prijenosa sredstava, već ugledom financijske korporacije. Na primjer, Western Union je najskuplji međunarodni sustav prijenosa novca;
• Pri otvaranju bankovnog računa primatelj treba unaprijed pitati kolika je provizija za podizanje primljenog novca.

Dakle, prijenos sredstava u inozemstvo na pojedinca može se realizirati putem posebnih sustava ili putem bankovnih računa. Istodobno, i u prvom i u drugom slučaju, nema dopuštenja za izvođenje operacija iz porezna služba ne treba uzimati. Odabir načina prijenosa sredstava, zapravo, određen je samo prenesenim iznosom i troškovima operacije.

Usluga prijenosa sredstava s kartice na karticu svakim danom postaje sve popularnija. Mnogi su već cijenili praktičnost ove usluge - novac gotovo odmah odlazi na karticu primatelja. Štoviše, ovaj postupak ne košta toliko novca. Nije ni čudo da mnogi ljudi imaju pitanje, funkcionira li ova usluga na međunarodnoj razini? Je li moguće slati novac na ovaj način korisniku kartice iz bližeg i daljeg inozemstva?

Po čemu se karte SAD-a i Europe razlikuju od ruskih?

Najpopularniji sustavi plaćanja na svijetu su VISA i MasterCard. Kartice ovih sustava plaćanja su apsolutno iste u svakoj zemlji. Naravno, sada govorimo isključivo o tehničkoj strani i ne dotičemo se dizajna, banaka izdavatelja itd. U bilo kojoj zemlji brojevi VISA kartica počinju brojem 4, a MasterCard - na 5. Kartica bilo koje "nacionalnosti" sadrži 16 znamenki u svom broju.

Osim najpopularnijih sustava plaćanja, postoje i oni manje uobičajeni: American Express (AmEx),
Diners Club, China UnionPay. Postoje i lokalni sustavi. Takve su karte uobičajene unutar jedne zemlje, kao što je, na primjer, karta MIR u Rusiji. U Sjedinjenim Državama takav je sustav Discovery. U Njemačkoj - GiroCard i GeldCard. U Belgiji - Bancontact. Dankort je u Danskoj.

Kako prenijeti novac s kartice Ruske Federacije na karticu druge države?

Nije uzalud što se VISA i MasterCard smatraju najpopularnijim platnim karticama na svijetu. U gotovo svakoj zemlji podatkovne kartice platnog sustava izdaju i prihvaćaju sve nacionalne banke. Prijenos sredstava njima se, zapravo, ne razlikuje od prijenosa sredstava unutar zemlje. Međutim, postoje neke nijanse.

1. Budući da će sredstva biti uplaćena u valuti kartice, potrebna je konverzija. Pretvorba nije besplatna usluga. Odnosno, prilikom prijenosa na karticu u drugoj valuti, trebali biste se sjetiti dodatne provizije.
2. Povećane naknade za prijenos. Neke banke mogu naplaćivati ​​veće naknade za prekogranične prijenose. Odnosno, umjesto 1-3% iznosa, bit će vam naplaćeno 2-4%. Točna veličina bolje je provjeriti takvu proviziju kod banke koja vam je izdala karticu. Obavezno pojasnite da je prijenos na karticu strane banke.
3. Ne sve ruske banke imaju mogućnost obavljanja takvih prijenosa. I ovu točku također treba razjasniti izravno s vašom bankom.

Postoje ograničenja za minimalne i maksimalne iznose prijenosa i veličinu provizije. Izravni prijenosi između različitih sustava plaćanja sada su nemogući. Za sada bih to volio vjerovati.

Mnoge banke i sustavi prijenosa nude specijalizirane usluge. Brzina prijenosa je vrlo visoka:
za 20 minuta vaš će primatelj dobiti novac. Ali provizije će biti prilično velike. Na primjer, Alfa-Bank će naplatiti 2% iznosa + 40 rubalja (1,3 USD ili 1 EUR) za uslugu. Usluge trećih strana također vam omogućuju izvođenje takve operacije, ali ovdje se u punoj mjeri postavlja pitanje povjerenja: jeste li spremni prenijeti podatke svoje kartice nepoznatoj službi s nepredvidivim rezultatom?

Ako uzmemo u obzir mogućnost prijenosa novca izravno na račun kartice strane banke, onda će to biti uobičajeno međunarodni transfer... Sa svim svojim nedostacima:

1. Ne pruža svaka banka u Rusiji priliku za takav prijenos;
2. Postoje stroga ograničenja minimalnog i maksimalne količine prijevod. Postoje ograničenja za jednu transakciju (minimalna i maksimalna) i maksimalna ograničenja dnevnog i mjesečnog iznosa prijenosa.
3. Visoke provizije koje također imaju minimalna ograničenja.
4. Prijevod se vrši samo u nacionalna valuta zemlja primateljica. Odnosno, za Europu je to EURO, za SAD je to dolar.
5. Razdoblje prijenosa može biti do dva tjedna.

Sredstva se prenose putem međunarodnom sustavu SWIFT, na koji nisu povezane sve banke. Mnogo malih, regionalnih financijske institucije ne smatraju potrebnim koristiti SWIFT. Stoga, ako odlučite prenijeti gotovinu na račun u strana banka, vrijedi kontaktirati lidere na tržištu: Sberbank, VTB, Alfa-Bank i druge velike sudionike. I cijena takvog prijevoda u velika organizacija bit će niža.

Koje su značajke pri prijenosu na kartice ukrajinskih banaka?

U vezi s poznatim političkim događajima i rastućom napetosti između Rusije i Ukrajine, očekivano, javljaju se poteškoće s transferi novca... Sankcije, zatvaranje podružnica ruskih banaka, zabrana platnih sustava - sve to običnom građaninu ne olakšava život. Ipak, usluge međunarodnih platnih sustava i dalje rade. Odnosno, imajući Visa kartica ili MasterCard, možete prenijeti card2card. Istina, vrijedi provjeriti s primateljem hoće li moći koristiti sredstva nakon upisa. Ova metoda se ne razlikuje od prijenosa u bilo koju drugu zemlju: možete koristiti gore opisane usluge ili bankomat svoje banke izdavateljice (ako podržava prijenos s kartice na karticu).

Neke banke još uvijek pružaju mogućnost prijenosa novca na podatke o računu. Nažalost, situacija se sada tako brzo mijenja da je bolje provjeriti relevantnost ovih informacija na licu mjesta. Na primjer, u vrijeme pisanja ovog teksta neće biti moguće koristiti podružnice Sberbanke za prijenos sredstava: vlada Ukrajine uvela je sankcije. Još uvijek možete kontaktirati Alfa-Bank, Citibank. Protiv njih se još ne planira uvođenje sankcija.

Naravno, postoje i rješenja za nadopunu stranih kartica. Pomoću e-novčanici, na primjer. Takva shema izgleda otprilike ovako:

1. Dopunjavate online novčanik(PayPal, Yandex.Wallet, Qiwi) gotovinom ili karticom.
2. Sljedeći korak je podizanje sredstava na željenu karticu.

Među očitim nedostacima takvih metoda: velika količina utrošenog vremena i složenost samog kruga. I ne zaboravite na provizije. Koristeći sličnu shemu, platit ćete najmanje tri puta:

1. za dopunu računa;
2. za pretvorbu;
3. za povlačenje sredstava.

Od prednosti se može navesti samo jedna: na kraju ćete prenijeti novac.

Provjerene usluge međunarodnog transfera

Od provjerenih usluga prijenosa s kartice na karticu, možete sigurno koristiti https://paysend.com/ u inozemstvu za prijenose - prenosite novac na bilo koju karticu bilo gdje u svijetu.
Koristite pozivni kod 40cc6f primiti popusti za prijevod. Prilikom registracije za uslugu potrebno je kliknuti "Dodaj pozivni kod" i u polje unijeti 40cc6f, zatim kliknuti na dodaj i izvršiti uspješnu registraciju

Zakon RF od 9. listopada 1992. br. 3615-1 "O valutnoj regulaciji i kontroli valute" (u daljnjem tekstu: Zakon) utvrdio je da valutne vrijednosti u Ruskoj Federaciji mogu biti u vlasništvu rezidenata, uklj. pojedinci. Istodobno, Zakonom i normativnim aktima donesenim u skladu s njim definiraju se posebna pravila za reguliranje pojedinih vrsta valutnih transakcija fizičkih lica rezidenta.

Valutne transakcije na teritoriju Ruske Federacije

Devizno zakonodavstvo sadrži neke značajke deviznih transakcija pojedinaca, iako su općenito te transakcije strogo ograničene.

Pojedinci - rezidenti imaju pravo obavljati valutne transakcije na području Ruske Federacije na sljedeće načine:

a) preko ovlaštenih banaka sa njihovih bankovnih računa;

b) preko ovlaštenih banaka bez otvaranja tekućih deviznih računa;

c) zaobilazeći ovlaštene banke, u posebno utvrđenim slučajevima.

1. Mjenjačnice

Zakon daje rezidentima pravo na kupnju i prodaju strane valute. Za razliku od pravnih osoba, fizička lica imaju pravo kupnje deviza iu bezgotovinskom obliku iu gotovini za vlastite potrebe.

Zakon propisuje da se sve transakcije kupoprodaje deviza moraju obavljati preko ovlaštenih banaka. Kupnja i prodaja deviza, zaobilazeći ovlaštene banke, izričito je zabranjena. Sigurnost ovog pravila sastoji se u tome da se transakcije izvršene s njegovim kršenjem priznaju nevažećima.

Fizičke osobe - rezidenti imaju pravo slobodne prodaje kako gotovine tako i bezgotovinske strane valute ovlaštenim bankama.

Postupak za obavljanje transakcija za kupnju i prodaju strane valute utvrđuje Banka Rusije.

1. Kupnja i prodaja deviza u gotovini za rublje

Banka Rusije utvrdila je pravila za obavljanje transakcija prodaje i kupnje strane valute u gotovini putem mjenjačnica.

Kada fizička osoba rezident prodaje ili kupuje stranu valutu u gotovini za rublje u gotovini u protuvrijednosti manje od 10.000 USD, izračunato po tečaju Banke Rusije na tekući datum, podaci o osobnom dokumentu pojedinca, odnosno: broj i serije dokumenta, popunjava blagajnik mjenjačnice u Helpu prema obrascu broj 0406007 (u daljnjem tekstu - Pomoć).

Ispunjena potvrda s pojedinostima osobnog dokumenta daje pravo na izvoz gotovine strane valute koju je kupio pojedinac iz Ruske Federacije i služi kao dozvola za izvoz gotovine strane valute iz Ruske Federacije. Potvrda ispunjena bez navođenja podataka o osobnom dokumentu ne daje pravo na izvoz gotovine strane valute koju je kupio pojedinac iz Ruske Federacije i ne služi kao dozvola za izvoz gotovine strane valute iz Ruske Federacije.

Kada fizička osoba rezident izvrši operaciju kupovine ili prodaje strane valute u gotovini za gotovinske rublje u iznosu koji je ekvivalentan USD 10.000 ili više, izračunatim po tečaju Banke Rusije na tekući datum, pojedinosti o identitetu pojedinca dokument mora ispuniti blagajnik mjenjačnice.u redu.

2. Kupnja i prodaja bezgotovinske strane valute za rublje

Uredbom Središnje banke Ruske Federacije od 24. travnja 1996. br. 39 o promjeni postupka obavljanja određenih vrsta valutnih transakcija u Ruskoj Federaciji (u daljnjem tekstu - Uredba br. 39) utvrđuje se da kupnja strane valute putem ovlaštene banke na domaćem deviznom tržištu Ruske Federacije u bezgotovinskom nalogu od strane pojedinaca - rezidenata na račun sredstava na računima u rubljama otvorenim na ime dotičnih pojedinaca u kreditnim institucijama obavljaju se bez dopuštenja Banke Rusija.

3. Stjecanje strane valute za drugu stranu valutu

Uredbom br. 39 također je utvrđeno da bez dopuštenja Banke Rusije prodaju (kupnje) putem ovlaštenih banaka obavljaju pojedinci - rezidenti jedne vrste strane valute za drugu vrstu strane valute, čiji tečaj (kupljeni i prodane strane valute) u rublju uspostavlja Banka Rusije, provodi se bez dopuštenja Banke Rusije. Provedba takvih operacija moguća je i u gotovini i u bezgotovinskom obliku.

2. Transferi u Rusku Federaciju i iz Ruske Federacije

Uredba br. 39 utvrđuje popis valutnih transakcija koje provode rezidenti (uključujući pojedince) bez dopuštenja Banke Rusije. Ove operacije mogu se obavljati kako preko računa fizičkih osoba u ovlaštenim bankama, tako i bez otvaranja takvih računa. Pravila za obavljanje prijenosa u stranoj valuti bez otvaranja tekućih deviznih računa u ovlaštenim bankama u ime fizičkih osoba iz Ruske Federacije, kao i primanja od strane pojedinaca u Ruskoj Federaciji strane valute prenesene u njihovu korist iz inozemstva, Banka Rusije utvrđene u Postupku za obavljanje prijenosa deviza iz Ruske Federacije iu Rusku Federaciju bez otvaranja tekućih deviznih računa od 27. kolovoza 1997. broj 508 (u daljnjem tekstu - Postupak br. 508).

Naredba se ne primjenjuje:

1. za individualne poduzetnike. Pojedinačni poduzetnici prenose devize iz Ruske Federacije i primaju prenesene strane valute u Rusku Federaciju u skladu s valutnim zakonodavstvom samo putem tekućih deviznih računa otvorenih kod ovlaštenih banaka.
2. za transfere fizičkih osoba u stranoj valuti iz Ruske Federacije i primitke fizičkih osoba u stranoj valuti prenesene u Rusku Federaciju, ako su ti prijenosi povezani s obavljanjem poduzetničkih aktivnosti, investicijskih aktivnosti ili stjecanjem prava na nekretninama.

Prijenos strane valute iz Ruske Federacije i primanje prenesene strane valute u Rusku Federaciju obavlja fizička osoba (njegov predstavnik) uz predočenje putovnice ili drugog zamjenskog osobnog dokumenta pojedinca (dozvola boravka u Ruskoj Federaciji). Federacija - za strane državljane i osobe bez državljanstva, ako stalno borave na teritoriju Ruske Federacije, osobna iskaznica vojnog lica ili vojna iskaznica - za vojno osoblje Ruske Federacije), podnošenje naredbe (izjave), drugo isprave u slučajevima utvrđenim Postupkom br. 508, kao i punomoć za obavljanje ili primanje prijenosa od strane zastupnika.

Zahtjev za prijenos iz Ruske Federacije i primitak strane valute prenesene u Rusku Federaciju mora navesti:

Prezime, ime, patronim, osobni dokument (broj, serija, od koga i kada je izdao) pošiljatelja uplate (prilikom prijenosa iz Ruske Federacije);

Prezime, ime, patronim i puna adresa primatelja plaćanja, osobni dokument (broj, serija, od koga i kada je izdao) primatelja plaćanja (prilikom prijenosa u Rusku Federaciju);

Iznos prijenosa i svrha prijenosa u skladu s Nalogom br. 508;

Datum i potpis pojedinca.

U nalogu (zahtjevu) za prijenos iz Ruske Federacije i primitku strane valute koju je pojedinac prenio u Rusku Federaciju, unosi se upis koji potvrđuje da ovaj prijenos nije povezan s obavljanjem pojedinačne poduzetničke djelatnosti (npr. "izvršena valutna operacija nije vezana uz obavljanje poduzetničke djelatnosti" ).

Kada fizička osoba podnese dokumente koji ne ispunjavaju navedene uvjete, kao i odbije dostaviti dokumentaciju propisanu naredbom br. 508, ovlaštena banka ne vrši prijenos (izdavanje) strane valute.

1. Primanje transfera u stranoj valuti

Uredba br. 39 i Procedura br. 508 predviđaju popis plaćanja koja mogu primiti rezidenti - pojedinci bez dopuštenja Banke Rusije:

• odobravanje deviznih računa u ovlaštenim bankama iznosa u stranoj valuti uz plaćanje iznosa osiguranja ( naknada iz osiguranja) uzimajući u obzir zahtjeve zakonodavstva Ruske Federacije o osiguranju. Ova operacija može se izvršiti putem bankovnog računa rezidentnog pojedinca i bez otvaranja takvog računa;
• kreditiranje deviznih računa rezidenata otvorenih u ovlaštenim bankama Ruske Federacije koji su primatelji transfera nerezidenata mirovina, alimentacija, državnih naknada, doplata i naknada, iznosa isplaćenih na temelju presuda, odluka i odluka sudskih i drugih nadležnih tijela, naslijeđenih iznosa i iznosa primljenih prodajom naslijeđene imovine, kao i plaćanja za naknadu troškova sudskih, arbitražnih, javnobilježničkih i drugih upravnih tijela (uključujući plaćanje poreza, pristojbi, pristojbi i drugih obveznih plaćanja za izvršenje ovih tijela njihovih funkcija) u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije. Istovremeno, plaćanje obveznih plaćanja državi (porezi, pristojbe, carine i druga slobodna plaćanja) u stranoj valuti provodi se u skladu s savezni zakoni Ruska Federacija. Također je dopušteno prebacivanje ovih uplata na devizne račune predstavnika primatelja ovih plaćanja otvorene kod ovlaštenih banaka Ruske Federacije. U tom slučaju, navedena sredstva, ako postoji odgovarajući nalog klijenta, mogu se prenijeti sa deviznih računa predstavnika otvorenih u ovlaštenim bankama Ruske Federacije na devizne račune zastupanih otvorenih u ovlaštenim bankama. banke Ruske Federacije. Ove operacije mogu se obavljati kako putem bankovnog računa rezidentnog pojedinca, tako i bez otvaranja takvog računa.

Strana valuta prenesena u Rusku Federaciju u korist rezidenata bez otvaranja bankovnih računa u slučajevima i pod uvjetima predviđenim Postupkom, može biti ovlaštena banka:

a) izdano u gotovini. U tom slučaju plaćanje se može izvršiti u bilo kojoj gotovinskoj stranoj valuti po izboru pojedinca, uključujući i onu koja se razlikuje od valute prijenosa. Prilikom izdavanja gotovinskog prijenosa u stranoj valuti, ovlaštena banka primatelju izdaje Potvrdu, koja je temelj za izvoz gotovine strane valute u inozemstvo;

b) na teret tekućeg deviznog računa primatelja otvoren kod ovlaštene banke.

Pojedinac rezident primiti stranu valutu prenesenu u Rusku Federaciju može se izvršiti prilikom prijenosa strane valute u Rusku Federaciju:

Pojedinac sa prebivalištem na svoje ime;

Nerezident na ime rezidentnog pojedinca;

Od strane fizičke osobe rezidenta u ime druge fizičke osobe rezidenta.

Kada pojedinac primi stranu valutu prenesenu u Rusku Federaciju koja nije povezana s poduzetničkim aktivnostima, kao ni s investicijskim aktivnostima ili stjecanjem prava na nekretninama, u zahtjevu za primanje strane valute mora se navesti osnova za prijenos (donacija, vraćanje duga po ugovoru o zajmu i sl.) itd.).

Ako je, u skladu sa zakonodavstvom, transakcija potrebna u pisanom obliku, tada se po primitku strane valute koja je prenesena u Rusku Federaciju od strane pojedinca, uz zahtjev za primanje strane valute, potrebno dostaviti i relevantne dokumente.

• Transferi u stranoj valuti iz Ruske Federacije

Pojedinci-rezidenti sukladno stavku 6. čl. 6. Zakona imaju pravo prenositi, izvoziti i slati iz Ruske Federacije strane valute prethodno prenesene, uvezene ili poslane u Rusku Federaciju, u skladu s carinskim propisima u granicama navedenim u deklaraciji ili drugom dokumentu koji potvrđuje prijenos, uvoz ili prijenos strane valute u Rusku Federaciju.

Uredbom br. 39 utvrđeno je da pojedinci rezidenti imaju pravo obavljati sljedeće valutne transakcije bez dopuštenja Banke Rusije:

• transferi plaćanja ulaznica i članarina u korist međunarodnih nevladinih organizacija koje su nerezidenti;
• prijenose deviza u korist nerezidenata - organizatora međunarodnih simpozija, konferencija, drugih međunarodnih skupova, kao i međunarodnih izložbi, sajmova, sportskih natjecanja, drugih kulturnih manifestacija koje se održavaju na teritoriju stranih država, za sudjelovanje rezidenata u ti događaji, s izuzetkom troškova koji se obračunavaju kao kapitalna investicija prema pravilima računovodstvo dotične države;
• prijenos iz Ruske Federacije strane valute uz plaćanje premija osiguranja (premija osiguranja) nerezidentnim osiguravateljima, bez obzira na osigurani interes;
• transferi iz Ruske Federacije od strane rezidenata u stranoj valuti u korist nerezidenata za plaćanje pretplate na strane časopise;
• transferi iz Ruske Federacije u stranoj valuti u korist nerezidenata za plaćanje školarine i liječenja pojedinaca. Istovremeno, plaćanje navedenih troškova fizičkih osoba može izvršiti bilo koji stanovnik (fizičke osobe i pravna lica), uključujući one koji nisu primatelji usluga obuke i liječenja;
• transferi iz Ruske Federacije mirovina, alimentacija, državnih naknada, doplata i naknada, iznosa isplaćenih na temelju presuda, odluka i odluka sudskih i drugih nadležnih tijela, nasljednih iznosa i iznosa primljenih od prodaje naslijeđene imovine, kao i kao plaćanja za naknadu sudskih troškova, arbitražnih, javnobilježničkih i drugih upravnih tijela (uključujući plaćanje poreza, pristojbi, pristojbi i drugih obveznih plaćanja za obavljanje njihovih funkcija od strane tih tijela) u skladu sa zakonodavstvom stranih država;
• transferi iz Ruske Federacije u stranoj valuti u korist nerezidenata čija je glavna djelatnost povezana s prodajom robe pojedincima izvan Ruske Federacije u maloprodaja(proizvodnja radova, pružanje potrošačkih usluga), na račun plaćanja za robu (radove, usluge) kupljenu od navedenih nerezidenata izvan Ruske Federacije;
• prijenose iz Ruske Federacije za tekuće troškove koji se ne odnose na obavljanje poduzetničkih aktivnosti, investicijskih aktivnosti ili stjecanje prava na nekretninama, u skladu s odjeljak III Nalog br. 508. U tom slučaju iznos prijenosa ne smije prelaziti 2.000 američkih dolara ili drugu valutnu protuvrijednost ovom iznosu, u jednom radnom danu s jednog tekućeg deviznog računa otvorenog kod ovlaštene banke (podružnice ovlaštene banke) . Takvim prijenosom rezident fizičko lice ovlaštenoj banci dostavlja Potvrdu koja je osnova za izvoz deviza u gotovini u inozemstvo. Navedeni prijenos fizičko lice rezident može izvršiti najviše jednom u jednom radnom danu putem ovlaštene banke (podružnice ovlaštene banke).

Gore navedene operacije mogu se izvesti:

• putem valutnih računa pojedinca - platitelja u ovlaštenoj banci Ruske Federacije;
• putem valutnih računa predstavnika platitelja u ovlaštenoj banci Ruske Federacije;
• bez otvaranja tekućih deviznih računa.

U slučaju da su navedeni prijenosi sustavni (najmanje jednom mjesečno u jednoj ovlaštenoj banci ili njezinoj poslovnici), tada se licu upisuje "Dosje deviznih prijenosa bez otvaranja tekućeg deviznog računa".

Transferi u stranoj valuti prilikom putovanja u inozemstvo

U skladu sa stavkom 8. Odjeljka VIII. Pisma Državne banke SSSR-a od 24. svibnja 1991. br. računi rezidenata u ovlaštenim bankama mogu se izvoziti ili prenositi u inozemstvo kada vlasnik računa putuje u inozemstvo.

Prilikom odlaska fizičke osobe u inozemstvo na prebivalište, ta osoba, radi prijenosa deviza sa svog tekućeg deviznog računa, mora nadležnoj banci dostaviti dokumente koji potvrđuju njegov odlazak (strana putovnica s oznakom „Odlazak na stalno prebivalište", potpisan od strane djelatnika Odjela unutarnjih poslova Ministarstva unutarnjih poslova Rusije, kao i viza za otvoreni ulazak strane države u koju rezident namjerava otići na stalni boravak). Prijenos od strane fizičke osobe koja joj pripada na stalni boravak u inozemstvo valutna sredstva s Vašeg tekućeg deviznog računa bez ograničenja.

Devizni poslovi provode se bez sudjelovanja banaka

Popis valutnih transakcija koje se mogu obaviti zaobilazeći ovlaštene banke utvrđen je dopisom br. 352. Banka Rusije potvrdila je valjanost ovog dokumenta na teritoriju Ruske Federacije. Dopuštena je besplatna (nelicencirana) provedba sljedećih valutnih transakcija:

a) doniranje novčanih vrijednosti državi, zakladama, organizacijama u javne i dobrotvorne svrhe;

b) darivanje novčanih vrijednosti supružniku i bliskim rođacima;

c) ostavštinu novčanih vrijednosti ili njihovo primanje nasljeđivanjem;

d) stjecanje, prodaja i razmjena radi prikupljanja pojedinačnih stranih novčanica i kovanog novca, uključujući i one izrađene od plemenitih metala, na zakonom propisan način.

Individualni računi u stranoj valuti

Uredba br. 213 omogućila je bankama ovlaštenim za obavljanje deviznih transakcija u Ruskoj Federaciji da otvaraju devizne račune svim građanima.

Režim računa pojedinca u stranoj valuti utvrđuje se ugovorom o bankovnom računu, uzimajući u obzir zahtjeve deviznog zakonodavstva.

Trenutno ne postoji niti jedan dokument koji bi objedinio ove zahtjeve. U nastavku je prikazan način računa pojedinca, sastavljen na temelju analize niza propisa.

Računu se pripisuje:

• iznos plaća u stranoj valuti i drugo devizne zarade nekomercijalne prirode, zbog fizičkih lica - rezidenata i prenesenih u Rusku Federaciju na devizne račune tih osoba u ovlaštenim bankama;
• strane valute u gotovini primljene od pojedinaca, vlasnika računa ili njihovih predstavnika. Dostava dokumenata o podrijetlu strane valute nije potrebna;
• primitke u stranoj valuti u gore opisanim slučajevima.

Sredstva s računa se koriste:

• za podizanje strane valute u gotovini od strane vlasnika računa ili njegovog zastupnika;
• kupiti isprave za plaćanje u stranoj valuti;
• za prodaju za rublje ovlaštenoj banci;
• za transfere u inozemstvo, opisano u prethodnom odjeljku.
• obavljati druge devizne transakcije u skladu s važećim zakonodavstvom, u pravilu, nakon dobivanja dopuštenja Banke Rusije.

U praksi se često postavljaju pitanja o mogućnosti isplate plaća u stranoj valuti. Ovi odnosi se uređuju sljedećim redoslijedom:

Odredba podstavka "d" stavka 9. članka 1. Zakona odnosi se na tekuće poslovanje kao transfere plaća u Rusku Federaciju i iz Ruske Federacije. Dakle, isplata plaće bez prelaska granice isplatom ne može se smatrati tekućom deviznom transakcijom i, sukladno tome, kapitalna je transakcija. Prema Zakonu, postupak za obavljanje kapitalnih operacija utvrđuje Banka Rusije.

Ovaj postupak utvrđen je dopisom Središnje banke Ruske Federacije od 2. rujna 1994. br. 107 "O pojašnjenju postupka za promet stranog novca u gotovini na teritoriju Ruske Federacije."

Utvrđeno je da rezidentna pravna lica ne mogu naplaćivati ​​i plaćati u stranoj valuti na teritoriju Ruske Federacije fizičkim rezidentima plaće, bonuse, sve druge naknade i plaćanja u svezi s izvršavanjem njihovih radnih obveza od strane tih osoba (uključujući pri sklapanju ugovor o radu(ugovor) za određeno razdoblje i u vrijeme izvršenja određeni posao), kao i plaćanje u stranoj valuti za radove (usluge) pojedinaca po ugovorima o građenju i drugim ugovorima građanskopravne prirode. Takva plaćanja i naknade ne mogu se vršiti ne samo u stranoj valuti, već i prijenosom drugih valutnih vrijednosti na pojedince - rezidente.

Značajke valutnih transakcija s plastičnim karticama

Također se treba zadržati na regulaciji deviznih transakcija koje se provode korištenjem bankovne kartice.

Poslovanje korištenjem bankovnih kartica regulirano je Uredbom Banke Rusije od 9.04.1998. br. 23-P „O postupku izdavanja bankovnih kartica od strane kreditnih institucija i namire za transakcije izvršene njihovom upotrebom” (u daljnjem tekstu – Uredba br. 23).

Uredba br. 23 definira bankovnu karticu kao sredstvo za sastavljanje namire i drugih isprava koje se plaćaju na teret klijenta. U ovom slučaju, dokument o transakcijama korištenjem bankovnih kartica (u daljnjem tekstu - "dokument") je dokument koji je temelj za obavljanje namirenja za transakcije korištenjem bankovnih kartica i/ili služi kao potvrda o njihovom izvršenju, sastavljen korištenjem bankovnih kartica ili njihovih detalji o tiskana kopija i/ili u elektronički oblik, osobno potpisan od strane vlasnika bankovne kartice ili analoga vlastitog potpisa.

Bankovne kartice na teritoriju Ruske Federacije izdaju rezidentne kreditne institucije.

Izdavanje bankovnih kartica klijentu vrši se na temelju ugovora sklopljenog s njim. Bankovna kartica mora sadržavati naziv i logo izdavatelja koji je jedinstveno identificiraju.

Izdavatelj je dužan obavijestiti kupce o potrebi pribavljanja obvezne dozvole Banke Rusije za obavljanje deviznih transakcija u vezi s kretanjem kapitala (uključujući pri prekograničnim plaćanjima uz naknadnu nadoknadu troškova izdavatelja u rubljama) , u skladu s valutnim zakonodavstvom.

Jedan račun klijenta može odražavati transakcije korištenjem nekoliko istih vrsta bankovnih kartica (namirenih, kreditnih) jednog ili različitih izdanih sustava plaćanja kreditna institucija bilo samom naručitelju ili osobama koje je naručitelj ovlastio.

Fizičkim osobama - rezidentima mogu se izdati bankovne kartice sljedećih vrsta:

platna kartica - bankovna kartica koja se izdaje vlasniku sredstava na bankovnom računu, čija upotreba omogućuje vlasniku bankovne kartice, u skladu s uvjetima ugovora između izdavatelja i klijenta, raspolaganje sredstvima na njegov račun unutar limita potrošnje (ograničenja autorizacije) - maksimalni iznos sredstava koji je vlasniku bankovne kartice na raspolaganju u određenom razdoblju za obavljanje transakcija korištenjem bankovnih kartica koje je ustanovio izdavatelj, plaćanje roba i usluga i/ili primanje gotovine ;

kreditna kartica - bankovna kartica, čija upotreba omogućuje nositelju bankovne kartice, prema uvjetima ugovora s izdavateljem, obavljanje transakcija u iznosu koji je izdao kreditna linija iu granicama limita izdataka koje je odredio izdavatelj, plaćanje roba i usluga i/ili primitak gotovine.

Sva poravnanja za transakcije korištenjem bankovnih kartica napravljena na teritoriju Ruske Federacije moraju se obavljati samo u valuti Ruske Federacije, s iznimkom primanja gotovine u stranoj valuti.

Mjenjačnice putem bankovnih kartica provode se u skladu s valutnim zakonodavstvom Ruske Federacije, uzimajući u obzir Uredbu br. 23-P.

Prilikom obavljanja transakcija bankovnim karticama, u nedostatku sredstava na računu klijenta, namirenja za takve operacije se provode davanjem kredita klijentu na odgovarajući iznos pod uvjetima ugovora između izdavatelja i klijenta.

Kada ga počini pojedinac bezgotovinske transakcije u trgovačkim (uslužnim) poduzećima i operacijama primanja gotovine u valuti Ruske Federacije, dopušteno je otpisivanje sredstava s računa pojedinaca otvorenih u stranoj valuti.

Kada pojedinac obavlja bezgotovinske transakcije u trgovačkim (uslužnim) poduzećima i operacije za primanje gotovine u stranoj valuti, dopušteno je otpisivanje sredstava s računa pojedinaca otvorenih u valuti Ruske Federacije. U tom slučaju, strana valuta koju je izdavatelj kupio na teret računa u rubljama klijenta za naknadna podmirenja transakcija izvršenih u stranoj valuti ne pripisuje se tekućim deviznim računima klijenata koji posjeduju račune u rubljama.

Kretanje valutnih vrijednosti preko granice Ruske Federacije

Od 7. srpnja 1999. godine za fizička lica rezidente utvrđeno je ograničenje za jednokratni izvoz strane valute u gotovini iz Ruske Federacije u iznosu od 10.000 USD. Zakon utvrđuje uvjet za prekoračenje navedenog limita - dobivanje dopuštenja Banke Rusije.

Zajednička Uredba Banke Rusije i Državnog carinskog odbora Ruske Federacije o postupku izvoza gotovine strane valute od strane pojedinaca iz Ruske Federacije br. 105-P, 01-100 / 1 od 12. siječnja 2000. pod nazivom Uredba) utvrđeno je da fizička lica rezident imaju pravo na izvoz iz Ruske Federacije, u skladu s carinskim propisima, strane valute u gotovini prethodno prenesene ili uvezene u Rusku Federaciju, kao i povučene s računa (depozita) u ovlaštenom banke ili kupljene od ovlaštene banke na način propisan zakonodavstvom Ruske Federacije.

Pojedinci - rezidenti imaju pravo, bez pribavljanja dopuštenja Banke Rusije, u skladu s carinskim propisima, izvoziti iz Ruske Federacije gotovinu u stranoj valuti odjednom u iznosu koji ne prelazi iznos ekvivalentan 10.000 USD.

U slučaju jednokratnog izvoza iz Ruske Federacije od strane pojedinaca - rezidenata strane valute u gotovini u iznosu jednakom ili ne većem u protuvrijednosti od 1.500 američkih dolara, nije potrebno predati carinskim tijelima koja provode carinu Dokumenti za obračun koji potvrđuju prijenos ili uvoz strane valute u Rusku Federaciju, podizanje strane valute s tekućeg deviznog računa (depozita) u ovlaštenoj banci ili kupnju strane valute u ovlaštenoj banci Ruske Federacije.

U slučaju jednokratnog izvoza gotovine strane valute iz Ruske Federacije u iznosu većem od protuvrijednosti od 1.500 USD, ali ne više od iznosa jednakog protuvrijednosti od 10.000 USD, fizička lica rezidenti podnose dokumente koji potvrđuju prijenos ili uvoz strane valute carinskim tijelima koja obavljaju carinjenje u Ruskoj Federaciji, podizanje strane valute s tekućeg deviznog računa (depozita) u ovlaštenoj banci ili njezina kupnja u ovlaštenoj banci Ruske Federacije.

U slučaju jednokratnog izvoza gotovine strane valute iz Ruske Federacije (osim stranih valuta primljenih na plaćanje putni troškovi izvan Ruske Federacije) u iznosu većem od protuvrijednosti od 10.000 USD, fizička lica rezidenti podnose carinskim tijelima koja obavljaju carinjenje dozvolu Banke Rusije izdanu na način koji utvrđuje Banka Rusije u dogovoru s Vladom Ruske Federacije. Istodobno, nije potrebno carinskim tijelima koje obavljaju carinjenje dostavljati dokumente koji potvrđuju prijenos ili uvoz strane valute u Rusku Federaciju, podizanje strane valute s tekućeg deviznog računa (depozita) ili njezinu kupnju u ovlaštena banka Ruske Federacije.

Preračunavanje iznosa strane valute koje izvezu pojedinci (rezidenti i nerezidenti) iz Ruske Federacije u iznose ekvivalentne američkim dolarima za potrebe Pravilnika provodi se korištenjem tečaja ruska rublja u stranim valutama koje je ustanovila Banka Rusije na dan carinjenja izvezene strane valute u gotovini.

Devizne transakcije izvan Ruske Federacije

Zakon ne daje jasnu i nedvosmislenu regulaciju deviznog poslovanja pojedinaca - rezidenata u inozemstvu.

U preambuli Zakona stoji da Zakon “definira ... prava i obveze pravnih i fizičkih osoba u vezi s posjedovanjem, korištenjem i raspolaganjem novčanim vrijednostima”. Brojni normativni akti utvrđuju pravila za obavljanje valutnih transakcija rezidenata izvan Ruske Federacije.

Na primjer, klauzula 11 Odjeljka VIII pisma br. 352 utvrđuje zahtjev za pojedince, na kraju svog boravka u inozemstvu, da zatvore račune u stranim bankama i prenesu saldo računa u ovlaštenu banku Ruske Federacije ili nose, u skladu s s carinskim pravilima, devizne vrijednosti primljene u inozemstvu u Ruskoj Federaciji.

Na temelju norme Preambule Zakona, zaposlenici tijela za deviznu kontrolu tvrde da se sve transakcije rezidenata u inozemstvu Ruske Federacije moraju provoditi podložno ograničenjima deviznog zakonodavstva Ruske Federacije.

Uredbom br. 39 propisano je da pojedinci rezidenti mogu kupovati za stranu valutu stambene zgrade i stanovi koji se nalaze izvan Ruske Federacije i koji su takvi u skladu sa zakonodavstvom svoje lokacije, kao i druga prava na navedenu imovinu: prijenosom sredstava na devizne račune tih osoba u ovlaštenim bankama Ruske Federacije; plaćanje navedene imovine na teret sredstava na računima pojedinaca koje su ti pojedinci otvorili na način koji je utvrdila Banka Rusije u nerezidentnim bankama; plaćanje navedene imovine na teret sredstava u stranoj valuti izvezenih iz Ruske Federacije na način propisan zakonodavstvom Ruske Federacije. Za izvođenje takve operacije nije potrebno dobiti dozvolu (licencu) Banke Rusije. Međutim, ova pravila još nisu stupila na snagu (klauzula 1. Naredbe Banke Rusije od 24. travnja 1996. br. 02-94).

Zakon dopušta rezidentima otvaranje računa u stranim bankama. Istodobno, Banka Rusije ovlaštena je odrediti uvjete za otvaranje takvih računa za rezidente. Banka Rusije uspostavila je dopušteni postupak za otvaranje takvih računa.

Dopisom broj 352 utvrđeno je da za vrijeme boravka u inozemstvu rezidenti mogu otvarati račune i depozite u stranoj valuti kod nerezidentnih banaka. U ostalim slučajevima otvaranje računa i depozita u inozemstvu pojedinci-stanovnici dopušteno samo uz dopuštenje (licencu) Banke Rusije.

Po isteku razdoblja boravka u inozemstvu, rezident je dužan zatvoriti račune u stranim bankama i prenijeti stanje računa u ovlaštenu banku Ruske Federacije ili, u skladu s carinskim propisima, prenijeti u Rusiju devizne vrijednosti primljene u inozemstvu. .

Valja napomenuti da sadašnje zakonodavstvo ne predviđa odgovornost rezidentnog pojedinca za kršenje zahtjeva za zatvaranjem računa u strana banka prilikom vraćanja osobe u Rusku Federaciju.

Ovaj članak će razmatrati samo devizne transakcije fizičkih lica rezidenta.

Računovodstvo broj 15, 2001