Proračunske funkcije su sporno pitanje... Postoje 2 pristupa određivanju funkcija proračuna: prvi pristup je klasičan (razlikuje 2 funkcije: raspodjelu i kontrolu), kao i drugi pristup koji gornjim funkcijama dodaje još tri funkcije: opću teorijsku, analitičku i kritičku.
Dakle prema klasična teorija proračun obavlja sljedeće funkcije:
- 1. distribucija i preraspodjela;
- 2. kontrola.
Važnost funkcije raspodjele i preraspodjele proizlazi iz činjenice da se kroz proračun formira javne financije te njihovu distribuciju (uporabu).
Štoviše, s ekonomske točke gledišta, smatra se da kroz proračun dolazi do raspodjele i preraspodjele bruto domaći proizvod, što proračunu daje makroekonomski regulatorni značaj.
Uz pomoć distribucijske funkcije proračuna sredstva se raspoređuju na proizvodnu i neproizvodnu sferu, međuteritorijalnu i međusektorsku raspodjelu financijska sredstva, formiraju se fondovi posebne namjene, sredstva se koncentriraju u rukama države i koriste se za zadovoljavanje nacionalnih potreba.
Međuindustrijska i teritorijalna rasprostranjenost Nacionalni dohodak provodi se u skladu s potrebama gospodarskog i društvenog razvoja regija i industrija.
Neproizvodna sfera ne sudjeluje u stvaranju nacionalnog dohotka, već je njegov aktivni potrošač.
Iz proračuna se radnicima u ovim sektorima izdvajaju sredstva za plaće, tehničko opremanje i održavanje ustanova u neproizvodnoj sferi (zdravstvo, obrazovanje i dr.).
Državni proračun kroz rashode i poreze djeluje kao važan instrument raspodjele (regulacije) i poticanja gospodarstva i ulaganja, povećavajući učinkovitost proizvodnje.
Državna potpora se kroz proračun daje pojedinim sektorima gospodarstva - zrakoplovogradnja, svemirski programi, nuklearna industrija, energetika, industrija ugljena i neke druge. Takva je podrška često povezana s provedbom vrlo učinkovitih projekata koji se brzo nadoknađuju. Porezi se koriste za reguliranje gospodarstva. 1
Kontrolna funkcija proračuna omogućuje formiranjem i korištenjem državnog monetarnog fonda „signalizirati“ kako financijska sredstva (porezi i druga sredstva) raznih gospodarskih subjekata ulaze u proračunske prihode. Kontrolna funkcija temelji se na kretanju proračunskih sredstava, što se odražava u odgovarajućim pokazateljima proračunskih primitaka i rashoda. Proračunska kontrola ima u osnovi tri cilja: mobilizaciju sredstava za centralizirani fond države; poštivanje režima štednje u trošenju financijskih sredstava; poboljšanje učinkovitosti trošenja proračunska sredstva.
Kontrolna funkcija proračuna također je izražena u tome što je povezana s nacionalna ekonomija, proračun pokazuje napredak procesa, trendove koji se tamo pojavljuju. Primanje sredstava u proračun i njihovo korištenje pokazuju i uspjehe i nedostatke u sferama proizvodnje i prometa. To vam omogućuje da na vrijeme spriječite pojavu neravnoteže.
Dakle, glavne funkcije državni proračun, kao glavni financijski plan države, su: 1) preraspodjela nacionalnog dohotka i BDP-a, što utječe na državnu regulaciju i poticanje gospodarstva, financijska sigurnost socijalne mjere; 2) nadzor nad formiranjem i korištenjem centraliziranog fonda sredstava.
U novijoj literaturi glavnim funkcijama se dodaju sljedeće:
- 1. Općeteorijski;
- 2. Analitički;
- 3. Kritičan.
Opća teorijska funkcija proračuna je njegova svrha promicanje razvoja ekonomskih (financijskih) i pravnih ( proračunsko pravo) znanost, znanost o društvu, o državi, o gospodarstvu općenito (npr. znanost pod kontrolom vlade, opća teorija financija itd.).
Analitička funkcija proračuna sastoji se u razvrstavanju i sistematizaciji postojećih potreba i mogućnosti, kontroli njihovog obujma.
Važnost kritične proračunske funkcije prvenstveno je u prepoznavanju u procesu proračunski odnosi nedostaci postojećeg zakonodavstva i praznine u pozitivnom pravu na tom području proračunske aktivnosti, u utvrđivanju nedosljednosti zakonske regulative stvarnosti ekonomske stvarnosti, zadaci državna regulacija gospodarstva i interesa države u cjelini. Stoga je, u širem smislu, ova funkcija usmjerena na povećanje učinkovitosti normi važećeg zakonodavstva. Kontrolna funkcija državnog proračuna provodi se u procesu formiranja proračunskih prihoda i financiranja grana nacionalnog gospodarstva.
U uvjetima formiranja tržišnih odnosa povećava se važnost proračunske kontrole u procesu mobilizacije sredstava i njihove uporabe.
Kao što vidite, navedene funkcije proračuna međusobno su ovisne i, takoreći, slijede jedna iz druge. Osim toga, budući da se znanost o proračunskoj djelatnosti razvija u okviru znanosti o financijsko-pravnoj kategoriji.
1. Kontrolna funkcija... Proračun vam omogućuje kontrolu nad radnjama Izvršna moč, koji se može provoditi u različitim oblicima - od strane specijaliziranih tijela s kontrolnim ovlastima (primjerice, Računske komore), od strane matične organizacije itd. U zemljama s razvijenom demokratskom tradicijom velika se važnost pridaje javni nadzor, za čiju izradu se prihvaćaju posebni programi za povećanje transparentnosti proračunski sustav... Proračun se donosi kao zakon i time nameće ograničenja na djelovanje vlade. Zakonom se utvrđuju granice pojedinih stavki prihoda i rashoda kojih se država mora strogo pridržavati pri provođenju društvenih djelatnosti. ekonomska politika.
Proračun objektivno, kroz kvantitativne karakteristike formiranja i korištenja fonda državnih sredstava, odražava ekonomske procese koji se odvijaju u strukturnim vezama gospodarstva. Zahvaljujući tom svojstvu proračun može "signalizirati" kako financijska sredstva iz različitih poslovnih subjekata dolaze na raspolaganje državi, odgovara li veličina centraliziranih sredstava obujmu državnih potreba, jesu li izravna javno ulaganje itd. u proračunskom procesu istaknute su slabosti, bolne točke u gospodarstvu zemlje.
Vlada ima priliku, prilagodbom smjera kretanja centraliziranih financijskih sredstava, intenzivirati aktivnost pojedinih grana i sektora gospodarstva. Slijedom toga, kontrolna funkcija proračuna nije zabrana, nije restriktivna, ona vam omogućuje kontrolu stupnja i oblika državnog utjecaja na proces reprodukcije.
2. Informacijska funkcija ... Proračun je pokazatelj trenutnog stanja gospodarstva, socijalne sfere i političke situacije u zemlji. Struktura njegove strane prihoda i rashoda omogućuje vam da prosudite prioritete javna politika, razmjera utjecaja pojedinih interesnih skupina na njega. Štoviše, budući da je zakon o proračunu za sljedeću godinu sastavljen kao planski dokument, on djeluje i kao prognoza buduće ekonomske situacije. Njegov razvoj popraćen je prediktivnim izračunima glavnih pokazatelja razvoja zemlje, koje vode ne samo državne institucije, već i organizacije nedržavnog sektora gospodarstva, kao i obični građani. Planski i projekcijski pokazatelji propisani zakonom o proračunu formiraju određena očekivanja u društvu, koja mogu biti i pozitivna i negativna.
3. Institucionaliziranje javnih preferencija... U demokratskim državama usvajanju zakona o proračunu nužno prethodi njegovo razmatranje u parlamentu. U ovoj se fazi vrše prilagodbe nacrta zakona koji je izradila Vlada, uzimajući u obzir stavove zastupnika koji zastupaju interese svojih birača. Dakle, struktura proračuna odražava javne sklonosti prema javnoj politici. Kroz mehanizme predstavničke demokracije, te su preferencije utjelovljene u specifičnim brojkama za stavke prihoda ili rashoda.
Ova proračunska funkcija u različite zemlje implementiran na različite načine. Ovisi o tome koliko su dobro razvijene procedure za sudjelovanje građana i njihovih predstavnika u izradi zakona o proračunu i kontroli njegove provedbe. Od velike je važnosti utvrđeni redoslijed proračunskog procesa, stupanj stvarnog sudjelovanja predstavničke vlasti u njemu, kao i kontrola birača nad djelovanjem izabranih tijela.
4. Regulacijska funkcija... U tržišnoj ekonomiji, glavni instrument državne regulacije je financijski sustav čija je središnja poveznica proračun. Sve značajnije odluke u području ekonomske politike moraju biti financijski potpomognute, dakle, potkrijepljene odgovarajućim proračunskim izdacima.
Potrošnja na zdravstvo, obrazovanje, socijalnog osiguranja, država regulira društveni razvoj i životni standard stanovništva zemlje. Uz pomoć izdataka za potporu određenim sektorima gospodarstva osigurava se proizvodnja društveno značajnih dobara i usluga, što s tržišnog stajališta može biti neučinkovito. Proračun je instrument regionalne politike, budući da se na račun donatorskih regija pruža potpora za depresivna i krizna područja koja nemaju dovoljno ekonomski potencijal ili doživljavanje posljedica izvanrednih situacija.
Učinak proračuna nije ograničen Javni sektor ekonomije i nadilazi ga daleko. Regulatorni utjecaj imaju ne samo proračunski rashodi, već i porezi koji potiču ili koče razvoj pojedinih djelatnosti ili područja djelatnosti.
5. Redistributivni- izjednačavanje dohotka između grupa i slojeva društva (smanjenje društvena nejednakost, potpora onima koji su zatečeni u zoni socijalnog rizika, zbrinjavanje osoba s invaliditetom itd.). Odražava preraspodjelu resursa između regija zemlje, najznačajnijih sektora gospodarstva u ovom razdoblju. Država putem državnog proračuna koncentrira značajan dio nacionalnog dohotka za financiranje gospodarstva, društveno-kulturnih događanja, jačanje obrane i održavanje upravljačkih tijela i vlasti.
6. Reproduktivni. Ravnoteža proračuna u provedbi u različitim fazama i fazama proizvodnje, distribucije, razmjene i potrošnje regulira proces proizvodnje koji se neprestano ponavlja. Pomoću savezni proračun podržava se gospodarski rast, razvijaju se ključni sektori gospodarstva, reformira se struktura gospodarstva, ubrzava znanstveno-tehnološki napredak.
Ovisno o utjecaju na proces proširene reprodukcije, proračunski izdaci se dijele na tekuće (osiguranje tekućih potreba) i kapitalne (osiguranje investicijskih potreba i povećanje pričuva).
7. Stimulirajuće. Državna potpora napredni sektori gospodarstva (zrakoplovstvo, svemirski programi, nuklearna industrija, energetika itd.). podrška je povezana s provedbom vrlo učinkovitih projekata koji se brzo nadoknađuju.
8 Fiskalni- s jedne strane, osiguravanje državi financijskih sredstava za ispunjavanje neposrednih upravljačkih, obrambenih, vanjskopolitičkih i društvenih zadaća, t.j. provodi one javne usluge koje mu je društvo povjerilo.
Ova funkcija usmjerena je na stvaranje uvjeta za učinkovitu raspodjelu i korištenje svih resursa koji su dostupni državi te održavanje određene razine gospodarske aktivnosti. Fiskalna politika države je politika smanjenja proračunskog deficita na razinu koja odgovara glavnim makroekonomskim ciljevima: kontroliranje inflacije, povećanje investicijske aktivnosti svih financijskih sredstava i povećanje općeg gospodarskog potencijala društva.
8. Društveni. Pokriva sve sfere društvenog razvoja. Savezni proračun financira ne samo grane materijalne proizvodnje, već i neproizvodne sfere: obrazovanje, zdravstvo, kulturu itd. Omogućuje postizanje ubrzanog razvoja ljudski potencijal- motor društvenog napretka. Uzimajući u obzir izvanproračunska sredstva, proračun pokriva ustanove od društvenog i kulturnog značaja, što omogućuje osiguravanje socijalna podrška ranjivim slojevima stanovništva, kako bi se osiguralo funkcioniranje zdravstvenih, obrazovnih i kulturnih ustanova.
Potrošnjama na zdravstvo, obrazovanje, socijalno osiguranje država regulira društveni razvoj i životni standard stanovništva zemlje. Proračun je instrument regionalne politike, budući da se na račun donatorskih regija podržavaju depresivna i krizna područja s nedovoljnim gospodarskim potencijalom ili koja doživljavaju posljedice izvanrednih situacija.
Navedene funkcije proračuna objektivne su prirode i odvijaju se u bilo kojoj zemlji svijeta, bez obzira na stupanj razvijenosti demokratskih institucija i prirodu državne ekonomske politike.
Potrebna svojstva proračuna
Kako bi proračunski sustav mogao učinkovito obavljati funkcije koje su mu dodijeljene, potrebno je izvršiti niz obavezni zahtjevi:
Transparentnost proračuna- informacijska otvorenost proračunskog sustava ne samo za državna tijela, već i za društvo u cjelini; cjelovitost odražavanja proračunskih prihoda i rashoda, otvorenost metodologije za obračun njegovih pojedinačnih stavki; točnost, pouzdanost i učinkovitost izvješća o izvršenju proračuna; jasno definiranje postupaka za njegovu pripremu, odobravanje i provedbu; dostupnost učinkovitih kontrolnih mehanizama u svim fazama proračunskog procesa.
Jasna regulativa- za povećanje transparentnosti proračunskog procesa potrebno je jasno regulirati sve njegove faze i ovlasti njegovih sudionika. Zakonodavstvo definira funkcije pojedinih državnih tijela uključenih u izradu i izvršenje proračuna, postupak njihove interakcije u različitim fazama proračunskog procesa i niz drugih točaka.
Otvorenost proračunski materijali omogućuje građanima i organizacijama da steknu predodžbu o smjerovima društveno-ekonomske politike države ne samo za iduću godinu, već i na duži rok. Zato bitne dokumente prateći proračunski proces moraju biti objavljeni u medijima. To se ne odnosi samo na odobreni tekst zakona o proračunu za sljedeću godinu, već i na druge materijale: procjene trenutnog stanja gospodarstva zemlje i prognoze njegovog razvoja, koncept državne politike, izvješća o izvršenju proračuna. , itd.
Kompletnost proračuna- zahtjev za njegovom potpunošću usko je povezan s transparentnošću proračuna. Proračun bi trebao pokriti sve financijske tokove vladine agencije... Različite vrste prihoda trebaju se knjižiti na jedinstveni proračunski račun s kojeg se financiraju svi predviđeni rashodi. Ako ovaj uvjet nije ispunjen, proračun ne može u potpunosti ispuniti svoje funkcije, prvenstveno informiranja i kontrole.
Proračunski sustav -
Proračunski sustav Ruske Federacije- agregat saveznog proračuna, proračuna konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, lokalnih proračuna i proračuna državnih izvanproračunskih fondova na temelju gospodarskih odnosa i državnog ustroja Ruske Federacije, uređenih pravnim normama
Sastoji se od tri razine proračuna:
- Ja nivo- savezni proračun i proračuni državnih izvanproračunskih fondova;
Savezni proračun - glavna poveznica financijskog i proračunskog sustava - oblik je formiranja i korištenja centraliziranog fonda sredstava za osiguranje funkcija javnih tijela. Putem FB-a mobiliziraju se financijska sredstva neophodna za njihovu naknadnu preraspodjelu i korištenje u svrhu državne regulacije ekonomski razvoj zemlji i provedbi socijalne politike na teritoriju Ruske Federacije. Sredstva FB pokrivaju troškove: održavanja državnih tijela, zadovoljavanja potreba obrane zemlje, financijska pomoć subjekti Federacije, služba javni dug, nadopunjavanje državnih zaliha, rezervi itd.
Državna izvanproračunska sredstva - sredstva fondova formiranih izvan saveznog proračuna i proračuna konstitutivnih entiteta Ruske Federacije. Dizajniran za implementaciju ustavna prava na mirovinsko osiguranje, socijalno osiguranje, socijalno osiguranje u slučaju nezaposlenosti, zdravstvena i medicinska pomoć.
- II razina- proračune konstitutivnih entiteta Ruske Federacije i proračune teritorijalnih državnih izvanproračunskih fondova;
Proračun konstitutivnog entiteta Ruske Federacije - oblik obrazovanja i trošenje sredstava namijenjenih za obavljanje poslova i funkcija iz nadležnosti subjekta Federacije. U kombinaciji sa skupom proračuna općine koji se nalaze na području konstitutivnog entiteta Federacije čini konsolidirani proračun ove konstitutivnosti.
- III razina - lokalne proračune - oblik obrazovanja i trošenje sredstava namijenjenih osiguravanju poslova i funkcija vezanih uz subjekte nadležnosti lokalne samouprave.
12.2. Državni proračun, njegove funkcije i struktura
Glavna poveznica financijski sustav je državni proračun. Državni proračun- centralizirani fond novčanih sredstava, koji koristi država za obavljanje odgovarajućih funkcija države na mikro i makro razini. Cjelokupnost državnog proračuna i proračuna administrativno – teritorijalnih jedinica je proračunski sustav zemlja. Njegova struktura ovisi o državnoj strukturi. U unitarnim zemljama proračunski sustav ima dvoslojnu strukturu - državnu i lokalne proračune(proračuni gradova, okruga regija). U zemljama s federalnom državnom strukturom postoji srednja veza - proračuni država, zemalja, republika. Općenito, proračuni različitih razina su konsolidirani proračun zemlja.
Državni proračun ispunjava glavne funkcija:
Distributivna- osigurava formiranje i trošenje državnih sredstava za zadovoljavanje nacionalnih potreba.
Kontrolirati- jamči formiranje sredstava i njihovo namjensko trošenje.
Državni proračun se sastoji od prihoda i rashoda.
Struktura prihoda:
Porezi za pravne osobe.
Pojedinačni porezi.
Državni zajmovi.
Ostali prihod:
neporezna plaćanja i naknade,
potvrde o prodaji srećki,
prihod od prodaje državne imovine i sl.
Potrošna struktura:
Društvene i kulturne aktivnosti.
Ekonomska aktivnost.
Subvencije lokalnim proračunima regija i grada Minska.
Obrana i država kontrolirati.
Dopuna državnih zaliha i rezervi.
Inozemna ekonomska.
Proračunska sredstva uključuju izvanproračunska sredstva, koji kvantitativno nisu uključeni u državni proračun, ali su po načelu raspodjele i korištenja ekvivalentni rashodima državnog proračuna. Njihova prisutnost posljedica je potrebe za privlačenjem dodatnih sredstava za određene namjene. Izvanproračunski fondovi su na raspolaganju središnjim i lokalnim vlastima i grupirani su prema cilj ugovoreni sastanak.
12. 3. Proračunski deficit i proračunski višak.
Državni dug
Kada državna potrošnja premašuju prihode, onda postoji Proračunski deficit, inače - višak (višak).
Uzroci Proračunski deficit:
Proširenje društveno-ekonomskih funkcija države.
Povećani troškovi upravljanja.
Povećani izdaci za obranu.
Periodični padovi društvene proizvodnje.
Deficit državni proračun financiran zbog:
Zajmovi stanovništva, odnosno prodajom kamatonosnih vrijednosnih papira, tako se formira državni dug.
Izdavanje novog novca, što je stimulativniji način financiranja deficitarne potrošnje od proširenja kredita.
razlikovati:
Strukturni nedostatak državni proračun, koji predstavlja višak državne potrošnje nad porezima u punoj zaposlenosti (to je razlika između rashoda i dijelovi prihoda proračun u punoj zaposlenosti).
Ciklični deficit državni proračun je razlika između stvarnog proračunskog deficita i strukturnog deficita koji nastaje kao posljedica cikličkog pada proizvodnje.
Državni dug– To je ukupan iznos duga države prema svojim i stranim fizičkim i pravnim osobama. To postaje neizbježno kada postoji proračunski deficit. U kvantitativnom smislu, javni dug se definira kao razlika između akumuliranih proračunskih deficita u određenom vremenskom razdoblju i proračunskih viškova. Kritičnu razinu javnog duga Svjetska banka procjenjuje na 50% BDP-a.
Javni dug je podijeljen na:
Interijer- dug države prema građanima. Nastala kao rezultat oslobađanja dužničke obveze, zaostale plaće i transferna plaćanja.
Vanjski- rezultat zaduživanja izvan države. Servis javnog duga dovodi do sljedećeg ekonomski utjecaj:
Razina potrošnje stanovništva određene zemlje se smanjuje.
Zbog rasta kamatna stopa raseljeni privatni kapital, što ograničava gospodarski rast.
Povećava se razina poreza, što smanjuje gospodarsku aktivnost.
Nacionalni dohodak se preraspoređuje u korist vlasnika državnih obveznica.
Otplata javnog duga i kamata na njega, tj. upravljanje javnim dugom, izvršeno na trošak:
refinanciranje, odnosno izdavanje novih kredita za podmirenje zaostalih obveza po starim kreditima.
pretvorbe, odnosno promjene uvjeta kredita u odnosu na prinos (promjena kamatnih stopa).
Konsolidacija, odnosno promjene u smislu zrelosti (transformacija kratkoročne obveznice srednjoročno i dugoročno).
ODJELJAK III. MAKROEKONOMIJA
TEMA 12. Financijski sektor gospodarstva i osnove njegova funkcioniranja
4. Oporezivanje: bit i načela.
Pojam financija i njihove funkcije.
Pod, ispod financije podrazumijeva se skup ekonomskih odnosa koji se očituje u procesu formiranja, raspodjele i korištenja sredstava kao financijskih sredstava u gospodarstvu. Štoviše, pod financijska sredstva razumjeti prihode svih dijelova gospodarstva, od poduzeća do državnih agencija. U širem smislu, kreditni resursi banaka nazivaju se i financijskim sredstvima. Razlika između njih je u tome što financijski sustav u užem smislu pojma besplatno i neopozivo vrši povlačenje, raspodjelu i preraspodjelu sredstava, a kreditni sustav- radi se o privremenoj preraspodjeli sredstava, t.j. povratno i uz naknadu.
Postoje dvije glavne financijske funkcije:
Funkcija distribucije, koja se sastoji u raspodjeli (preraspodjeli) neto prihoda. Kao rezultat, formiraju se i koriste ciljani novčani fondovi države, poslovnih subjekata i dohotka stanovništva;
Kontrolna funkcija koja se sastoji u provedbi tijela koja upravljaju financijskim sredstvima, nadzoru nad njihovim raspolaganjem i korištenjem.
Financijski sektor ekonomski sustav Je skup monetarnih odnosa koji proizlaze iz formiranja i trošenja novčanih sredstava u nacionalnom gospodarstvu. Institucionalno financijski sektor gospodarstvo ima složenu strukturu i sastoji se od dva podsustava:
Centralizirane ili javne financije:
· Središnji proračun;
· Lokalni proračuni;
· Izvanproračunska sredstva.
Decentralizirane financije:
· Financije poduzeća;
· Financiranje javnih organizacija;
· Financije kućanstava.
Državni proračun i njegove funkcije.
Postojanje države i njezino aktivno sudjelovanje u gospodarstvu pretpostavlja dostupnost potrebnih sredstava za obavljanje takve djelatnosti. Ova sredstva se provode kroz državni proračun, koja je glavna karika u financijskom sustavu države. Kao ekonomska kategorija, to je zbirka financijski odnosi koji nastaju između države i poslovnih subjekata (fizičkih i pravna lica) o formiranju, raspodjeli, preraspodjeli i korištenju fonda državnih sredstava.
U svom vanjskom obliku, državni proračun je godišnja procjena prihoda i rashoda države, njezin glavni financijski plan.
Struktura državnog proračuna ima svoja nacionalna obilježja i ovisi o stupnju društveno-ekonomskog razvoja države, njenom administrativno-teritorijalnom ustroju, načelima funkcioniranja gospodarskog sustava i drugim čimbenicima.
Sa stajališta organizacijske strukture uređaja, državni proračun je podijeljen u tri glavna elementa:
- središnji (republički, savezni) proračun, koji predstavlja proračun vlade zemlje;
- lokalni proračuni, koji predstavljaju proračune vlasti jedinica administrativno-teritorijalnog ustroja zemlje;
- izvanproračunska sredstva, koji su ciljana sredstva sredstava formirana posebnim uplatama i namijenjena su rješavanju određenih problema. Imaju određeni stupanj autonomije, odvojeni su od državnog proračuna i njima izravno upravljaju središnje i lokalne vlasti.
Postoji koncept konsolidirani proračun kao skup državnih i lokalnih proračuna.
Državni proračun treba odražavati prihode i rashode vlade zemlje. Obavlja sljedeće funkcija :
Akumulacija financijskih sredstava u rukama državnih tijela u svrhu raspodjele i preraspodjele između djelatnosti i regija, društvenih skupina stanovništva;
Osiguravanje održavanja države s njezinim institucijama namijenjenim provedbi funkcija državne vlasti;
Poticanje gospodarskog razvoja zemlje;
Socijalna zaštita stanovništva zemlje.
Proračunski prihodi─ ekonomski odnosi koji nastaju u procesu formiranja centraliziranog fonda državnih fondova, koji uključuju različite vrste plaćanja ─ porezni i neporezni. Prihodi mogu biti u obliku besplatnih primitaka od fizičkih i pravnih osoba, međunarodne organizacije i strane vlade. Glavna obilježja prihoda državnog proračuna su besplatnost i neopozivost. Glavni izvor njihovog obrazovanja je nacionalni dohodak, a ponekad i nacionalno bogatstvo.
Postoje tri glavna kanala novčanih primitaka proračunu: državna imovina, državna sredstva, obvezna plaćanja fizičkih i pravnih tvrtki, privučena sredstva u obliku državnih zajmova, prihodi od prodaje vrijednosnih papira, lutrije i dr. Sastav i struktura proračunskih prihoda u velikoj mjeri određuju financijsku politiku države.
Rashodi državnog proračuna─ proces raspodjele i korištenja financijskih sredstava akumuliranih u proračunima svih razina proračunskog sustava. Struktura i sadržaj rashoda formiraju se pod utjecajem razine razvoja proizvodnih snaga i proizvodnih odnosa, specifične ekonomske i društvene situacije. Utjecaj ima financijska politika država, odabrani prioriteti razvoja društva i načini provedbe zadaća. Zajedničko svim rashodima svih zemalja je njihova glavna svrha - osigurati da država obavlja svoje unutarnje i vanjske funkcije. Glavna vrsta proračunskog financiranja je besplatno i neopozivo davanje sredstava iz proračuna određene razine za provedbu državnih djelatnosti. Ovo načelo pretpostavlja da sredstva dodijeljena za nacionalne ciljeve i potrebe ne trebaju njihovu obveznu nadoknadu.
Osiguravanje proračunskih sredstava provodi se u obliku: sredstava za održavanje proračunske institucije, transferi, zajmovi, ulaganja u državna poduzeća, međuproračunsko financiranje, sredstva za podmirenje dužničkih obveza itd.
Općenito je prihvaćen niz članaka državnog proračuna. Stoga dajemo približnu strukturu državnog proračuna zemlje s Ekonomija tržišta:
ja ... Prihod – 100%
Porezi (carine, pristojbe) - 70 - 80%;
Neporeski prihodi (prihodi od državne imovine, vanjska trgovina, privatizacija) - 8 - 10%
Ostali porezi, naknade i neporeznih potvrda, ciljana proračunska sredstva - 10 - 20%
II. Troškovi - 100%
Izdaci za socijalne usluge (zdravstvo, obrazovanje, socijalna davanja) - 30 - 40%;
Troškovi za proizvodne i gospodarske potrebe (investicije, subvencije državnim poduzećima, subvencije poljoprivreda, troškovi implementacije vladinih programa) - 10 - 20%;
Rashodi za obranu - 10 - 20%;
Administrativni i administrativni troškovi (održavanje državnih i pravosudnih tijela, tijela sigurnosti, unutarnjih poslova) - 5 - 8%;
Plaćanje javnog duga - 7-10%;
Transferi na druge razine upravljanja - 10-15%;
Ciljana proračunska sredstva, nadopuna državnih pričuva -5 -10%;
Proračunski rashodi rješavaju probleme političke, društvene i ekonomske prirode.
Politički ciljevi su u održavanju postojećeg društveno-ekonomskog sustava i uključuju troškove vlade, vojske, sigurnosti, vanjskopolitičkih aktivnosti, potpore medijima itd.
Društveni zadaci sastoji se u stabilizaciji socio-ekonomske situacije u zemlji, ublažavanju razlika u visini dohotka i životnog standarda različitih skupina stanovništva, te potpori djelatnostima koje pružaju socijalne usluge.
Ekonomski zadaci su u formiranju natjecateljskog tržišno okruženje podržavanjem malih poduzeća i antimonopolskih aktivnosti; u restrukturiranju gospodarstva; u olakšavanju ulaska domaćih proizvođača na strana tržišta; u ispunjavanju obveza plaćanja internih i vanjski dug.
3. Javni dug: unutarnji i vanjski.
Idealno stanje s izvršenjem državnog proračuna je potpuna pokrivenost javnih rashoda prihodima. Ali karakteristično obilježje državni proračun u gotovo svim zemljama, uključujući i one s gospodarstvom u tranziciji, je njegov neravnoteža , tj. Dostupnost deficit kada rashodi premašuju prihode. Suprotna situacija, kada prihodi premašuju rashode, naziva se višak ... Deficit postoji u većini zemalja, što je povezano sa: sve većom ulogom države u gospodarstvu; povećanje socijalne potrošnje; povećanje troškova održavanja administrativnog aparata; ciklički razvoj Ekonomija.
Neravnoteža državnog proračuna jedan je od najvažnijih čimbenika koji utječu na razvoj gospodarstva i makroekonomsku ravnotežu. Veličina proračunskog deficita utječe na veličinu agregatna potražnja, razinu cijena, stanje platne bilance itd.
Stanje državnog proračuna određuju tri glavna čimbenika:
Dugoročni trendovi poreznih prihoda i državne potrošnje;
Pozornica ekonomski ciklus u kojoj se država nalazi;
Trenutna politika države.
U teoriji, također razlikuju aktivan i pasivno deficiti.
Prvi se javlja kao rezultat prekoračenja troškova. Može se povezati s povećanjem investicija koje potiču stvaranje novih industrija, što dovodi do otvaranja radnih mjesta, povećanja zaposlenosti i razine dohotka stanovništva. Sve to u konačnici vodi gospodarskom rastu.
Drugi je zbog smanjenja poreznih i drugih prihoda (zbog usporavanja gospodarskog rasta, nedovoljnih plaćanja).
Razlikovati stvarne i strukturne deficite državnog proračuna. Strukturni nedostatak nastaje, u pravilu, kao rezultat vladinog planiranja državnog proračuna na način da rashodi premašuju prihode za rješavanje određenih razvojnih problema nacionalna ekonomija u uvjetima maksimalno mogućeg korištenja ekonomskih resursa. Stvarni deficit razlikuje se od strukturne cikličkom komponentom, a to je onaj dio deficita koji je nastao isključivo zbog činjenice da gospodarstvo nije na razini proizvodnje koja maksimalno koristi raspoložive resurse. Razlika između stvarnog i strukturnog deficita naziva se ciklički deficit .
Postoji i posebna vrsta deficita - primarni nedostatak. To je razlika između ukupnog deficita i iznosa kamata na dug. Dužničkim financiranjem primarnog deficita raste i glavnica duga i omjer njegovog servisiranja, odnosno raste „dužničko opterećenje“ u gospodarstvu.
Proračunski manjak smatra se normalnim, približno odgovara stopi inflacije u zemlji. Međunarodni standardi sugeriraju mogući proračunski deficit na razini od 2-3% BDP-a. Obično se prihvatljivim smatra manjak proračuna do 10% iznosa prihoda, dok je manjak veći od 20% kritičan. Postoje sljedeće načini pokrivanja deficita državnog proračuna :
Monetarna emisija;
Financiranje duga u obliku prodaje državnih vrijednosnih papira ili zajmova iz izvanproračunskih fondova i međunarodnih financijske institucije;
Povećanje poreznih prihoda, kao i prihoda od privatizacije, iako ovaj način nadilazi financiranje proračunskog deficita u užem smislu riječi.
Državni zajmovi su manje rizični od izdavanja. Međutim, oni također pružaju negativan utjecaj na razvoj gospodarstva. Pribjegavajući prisilnom plasmanu vrijednosnih papira, država narušava tržišnu motivaciju za ponašanje gospodarskih subjekata na financijsko tržište... Osim toga, Barrow efekt , koji se sastoji u smanjenju slobodnih sredstava na tržištu kapitala za pojedince, što ograničava obujam ulaganja i, posljedično, gospodarski rast. Osim toga, financiranje državne potrošnje kroz izdavanje vrijednosnih papira moglo bi negativno utjecati na uvjete trgovine i time dodatno smanjiti stopu rasta gospodarstva zemlje.
Financiranje deficita državnog proračuna domaćim dugom povezano je s umjerenim troškovima samo u slučajevima kada:
Ponuda financijskih sredstava na nacionalnom tržištu relativno je elastična;
Financiranje inozemnog duga je ograničeno ili relativno skupo, dok je domaći dug zanemariv.
Vanjsko koncesijsko financiranje proračunskog deficita je najatraktivnije, jer je takvo financiranje povezano s produktivnim korištenjem resursa. Međutim, te su mogućnosti ograničene. Zato vanjsko financiranje povećava vanjski dug i stvara problem njegovog servisiranja.
Sadašnji državni dug se pretvara u javni dug. Državni dug - ukupan iznos državnog duga prema imateljima državnih vrijednosnih papira, jednak zbroju prošlih proračunskih deficita.
Javni dug se dijeli na kapitalni i tekući. Glavni - to je iznos izdanih, a nepodmirenih dužničkih obveza države, uključujući obračunate kamate koje se moraju platiti na te obveze. Tekući državni dug - izdaci za isplatu prihoda vjerovnicima po svim dužničkim obvezama države i po otplati obveza čije je dospijeće nastupilo.
Javni dug se dijeli na unutarnje i vanjske ... U svjetskoj praksi postoje sljedeće definicije:
Vanjski javni dug je dug prema stranim državama, organizacijama i pojedincima. Taj dug je najveći teret za državu, jer mora poklanjati vrijedne robe, pružati određene usluge kako bi platila kamate na dug i sam dug. Također se mora imati na umu da zajmodavac obično postavlja određene uvjete, nakon čega se zajam odobrava.
Domaći dug- to je dug države prema svom stanovništvu i poduzećima. Zadužnice mogu biti u obliku: zajmova koje prima država; državni zajmovi izdani izdavanjem vrijednosnih papira u ime države; ostale dužničke obveze. Dužničke obveze mogu biti kratkoročne (do 1 godine), srednjoročne (od 1 godine do 5 godina), dugoročne (preko 5 godina).
Problematičnost vanjskog duga ovisi o njegovoj strukturi u smislu hitnosti i važnosti za otplatu, o rezervama zemlje, razmjeru i konkurentnosti njezina gospodarstva. U praksi zemalja s razvijenom tržišnom ekonomijom vanjski dug se smatra ozbiljnim problemom ako:
Omjer vanjskog duga prema BDP-u prelazi 50%;
Omjer vanjskog duga i obujma izvoza prelazi 273%;
Plaćanja kamata za servisiranje inozemnog duga u odnosu na prihode od izvoza prelaze 30%.
U ovom slučaju govore o kritični dug i prijetnja gubitka ekonomske neovisnosti zemlje.
Posljedice postojanja značajnog javnog duga (glavne opcije):
1. Financiranje javnog duga kreditima u privatnom sektoru, u pravilu, dovodi do povećanja kamatne stope (država je prisiljena nuditi sve više državnih vrijednosnih papira, pa im cijene padaju, a kamatna stopa raste ), povećanje kamatne stope dovodi do smanjenja potražnje za investicijskim dobrima (prije svega smanjuju se ulaganja u dugotrajnu imovinu). Smanjenje ulaganja u dugotrajnu imovinu znači da će nakon nekog vremena fiksni kapital u zemlji ili opasti ili će se, barem, smanjiti stopa njegovog rasta. Kao što je poznato, fiksni kapital je jedan od glavnih čimbenika u proizvodnji dobara, što znači da se njegovim smanjenjem narušavaju mogućnosti rasta realnog BDP-a.
2. Postojanje deficita državnog proračuna i povećanje državnog duga dovodi do povećanja poreznih stopa (jer država pokušava dobiti više prihoda). Rastuće porezne stope potkopavaju poticaje za poduzetničku djelatnost i poticaji za rad, što podrazumijeva smanjenje proizvodnje ili smanjenje stope njezina rasta
3. U gospodarskoj krizi ili depresiji, kada je povjerenje u državne vrijednosne papire nisko, deficit državnog proračuna pokriva se prodajom rasta državnog duga Centralna banka zemlja. To dovodi do povećanja monetarne osnove i, u konačnici, do povećanja inflacije.
Treba napomenuti da se javni dug ne može shvatiti na pojednostavljen način. U makroekonomiji postoji koncept neto javni dug. Uz obveze (u ovom slučaju riječ je o državnom dugu), država posjeduje i imovinu (razni elementi državnog vlasništva: dionice poduzeća s državnim sudjelovanjem, samo poduzeća u državnom vlasništvu, zlatno-devizne rezerve), tj. Govoreći o državnom dugu, potrebno ga je usporediti s državnom imovinom.
Neto javni dug= javni dug - vrijednost državne imovine.
Očito je situacija vrlo opasna kada je neto državni dug velik.
U kontekstu značajnog povećanja javnog duga i povećanja proračunskih poteškoća, zemlja može pribjeći refinanciranje javnog duga (tj. otplata starog državnog duga izdavanjem novih zajmova). Također se odnosi i na plaćanje kamata i otplatu kredita na vanjski javni dug. Osim toga, u upravljanju javnim dugom mogu se koristiti mjere kao što su konverzija, konsolidacija, unifikacija, regresivna razmjena obveznica, odgoda otplate i otkazivanje zajmova.
Pretvorba- promjena u isplativosti kredita. Kako bi smanjila troškove upravljanja javnim dugom, država po mogućnosti smanjuje iznos kamata na kredite. Međutim, nije isključeno povećanje prinosa državnih vrijednosnih papira za vjerovnike ako je potrebno hitno zaduživanje države.
Pod, ispod konsolidacija znači povećanje ili smanjenje trajanja već otplaćenih kredita. Moguće je kombinirati konsolidaciju s konverzijom.
Unifikacija državnih zajmova obično se provodi zajedno s konsolidacijom, ali se može izvesti i izvan nje. Objedinjavanje kredita je objedinjavanje više zajmova u jedan, kada se obveznice prethodno izdanih zajmova zamjenjuju za obveznice novog zajma. Regresivna razmjena obveznica znači da je nekoliko prethodno izdanih obveznica u starom depreciranom novcu jednako jednoj novoj u novom visokokvalitetnom novcu.
Odgoda otplate kredita (tehničko zakašnjenje) koristi država u slučajevima kada izdavanje novih kredita ne donosi ekonomsku korist, budući da većina prihodi od novih kredita koriste se za otplatu i plaćanje kamata na stare. Kada se otplata kredita odgodi, rokovi se odgađaju, a isplata prihoda prestaje. Odgoda otplate kredita je slična konsolidaciji, ali kada se zajam konsolidira, vlasnici obveznica nastavljaju isplaćivati prihod na njih.
Pod, ispod poništenje javnog duga (zakonska obveza) shvaća se kao mjera kojom se država u potpunosti odriče obveza po izdanim kreditima. Obično je to posljedica dolaska na vlast novih političkih snaga.
Priprema državnog proračuna funkcija je Ministarstva financija koje se oslanja na brojne napretke ministarstava i analitičkih službi. Pri tome se uzimaju u obzir ciljevi društveno-ekonomskog razvoja zemlje, vanjska i unutarnja ograničenja nametnuta mogućnosti formiranja prihodovne strane proračuna.
Postoje različiti koncepti regulacije državnog proračuna:
godišnje uravnoteženje prihoda i rashoda- svake financijske godine prihodi trebaju biti jednaki rashodima (mogućnost fiskalne regulacije je ograničena, ovisno o stanju gospodarstva, što dovodi do proračunskog manjka ili njegovog suficita);
ekonomski ciklus- u razdoblju pada proizvodnje država povećava rashode - povećanje deficita, au razdoblju rasta - smanjuje troškove, čime se povećava višak prihoda koji će na kraju industrijskog ciklusa pokriti deficit;
funkcionalne financije- pružanje makroekonomska ravnotežačak i ako to dovodi do deficita državnog proračuna. Ekonomisti koji dijele ovaj koncept vjeruju da:
Gospodarski rast dovodi do povećanja nacionalnog dohotka i poreznih prihoda u proračun;
Vlada uvijek može podići poreze, izdati više novca i stoga eliminirati deficit;
Proračunski deficit ne utječe negativno na razvoj gospodarstva.
4. Oporezivanje: bit, načela.
Proces formiranja proračunskih prihoda temelji se na naplati obveznih plaćanja države u proračune svih razina. Najznačajniji dio takvih plaćanja otpada na poreze i njima ekvivalentan dohodak.
Porez su zakonske obvezne naknade. Dakle, bit poreza je povlačenje od strane države određenog dijela bruto domaćeg proizvoda u obliku obveznog doprinosa društvu.
Objekti oporezivanja su prihod, trošak robe, određene vrste djelatnosti, korištenje prirodnih resursa, prijenos imovine, poslovanje sa vrijednosne papire, drugi objekti utvrđeni zakonom.
Prilikom utvrđivanja poreza koriste se pojmovi kao što su porezno opterećenje, porezna osnovica, porezni poticaji.
Porezno opterećenje - iznos novca koji plaćaju porezni obveznici. Ona je odlučna porezna politika vlada, razina prihoda.
Porezna osnovica- iznos od kojeg se naplaćuju porezi.
Porezne olakšice- glavni alat za operativnu upotrebu porezni sustav... Postoje sljedeće vrste poreznih olakšica:
Neoporezivi minimum predmeta poreza;
Odustajanje od oporezivanja pojedinih elemenata predmeta poreza;
Smanjenje poreznih stopa;
Odbitak porezna osnovica;
Porezni kredit;
Oporezivanje u bilo kojoj zemlji trebalo bi se temeljiti na sljedećem principi:
1) vodeći računa o mogućnostima poreznog obveznika;
2) obveza;
3) jednostavnost i praktičnost izračuna;
4) jednokratno oporezivanje;
5) fleksibilnost poreznog sustava;
6) učinkovitost u smislu preraspodjele sredstava.
Porezi su u skladu sa sljedećim funkcija
1) fiskalni, što znači da se državni proračun financira iz poreza;
2) društvena funkcija, koji se sastoji u održavanju ravnoteže u društvu;
3) regulatorna funkcija, koja se očituje u činjenici da država uz pomoć poreza utječe na stanje gospodarstva;
4) kontrolu, jer vam omogućuje kontrolu aktivnosti poduzeća, raspodjelu i korištenje financijskih i drugih resursa;
5) distribucija, t.j. koristeći poreze, možete premještati financijska sredstva između industrija, regija, društvenih skupina, organizacijske strukture;
6) poticajna, t.j. poreznim olakšicama i diferencijacijom poreznih stopa država može poticati razvoj pojedinih djelatnosti, djelatnosti, vrsta proizvoda, regija u zemlji.
Kako bi se ocijenila pravednost i pravičnost naplate poreza od poreznih obveznika, zemlje s tržišnim gospodarstvom koriste koncept progresivnog oporezivanja, t.j. omjer iznosa naplaćenog u obliku poreza na dohodak i iznosa dohotka. Zbog ovoga u sustavu oporezivanja postoje sljedeće vrste poreza: 1. Proporcionalni porez označava da je apsolutni iznos poreza razmjeran oporezivoj osnovici. 2. Regresivni porez znači smanjenje poreza u postocima kako raste oporeziva osnovica. 3. Progresivni porez označava da se, u postotcima, porez utvrđuje što je veća, što je veća oporeziva osnovica.
Po načinu naplate porezi se dijele na izravne i neizravne... Prvi se plaća na dohodak i imovinu pravnih i fizičkih osoba (porez na dobit, dohodak, nekretnine). Ti su porezi izravno proporcionalni platežnoj sposobnosti poreznog obveznika; potonji se određuju u obliku dodataka na cijenu (tarifu), povećavajući je (PDV, trošarine, carine).
Prema obimu raspodjele porezi se dijele na svenarodni i lokalni.
S gledišta korištenja dobivenih sredstava izdvajaju Općenito ( nemaju određenu namjenu u smislu njihove uporabe) i specifični porezi(namijenjen za korištenje u posebne svrhe).
Porezni sustav ispunjava svoje funkcije ako je porezna stopa ispravno određena. Ovo je iznimno važan i težak zadatak. Na temelju Lafferove krivulje ( američki ekonomist) (Sl. 1), utvrđeno je da je rast Porezna stopa do određene kritične razine dovodi do povećanja proračunskih prihoda, a da pritom ne narušava poduzetnički poticaj. Međutim, dosegnuvši maksimalnu vrijednost na optimalnoj razini oporezivanja, proračunski će prihodi početi opadati, jer daljnje povećanje porezne stope rezultirat će:
a) formirati siva ekonomija skrivanjem aktivnosti od porezne službe;
b) prestanak poslovanja poduzeća zbog njegove neučinkovitosti.
Porez
priznanice
max
0 (50% Laffer) 100% stopa
Sl. 1. Lafferova krivulja.
Općenito je prihvaćeno da optimalna porezna stopa postoji na razini od 30-35%.
U Republici Bjelorusiji sustav oporezivanja predstavljaju sljedeće vrste porezi i slična plaćanja:
1). Neizravni porezi.
1.1. Porez na dodanu vrijednost (PDV). Predmet oporezivanja - prihodi od prodaje dobara, radova, usluga, drugih predmeta i njihovo drugo raspolaganje (besplatni prijenos, šteta, nestašice, itd.), kao i trošak robe uvezene na teritorij Republike Bjelorusije. Postoji kreditna metoda za obračun poreza, u kojoj se plaća razlika između iznosa obračunanog poreza i iznosa poreza koji se plaća dobavljačima na kupljene vrijednosti. Osnovna stopa je 20%, no vrijede i stope od 0%, 0,5%, 10% i 22%.
1.2. Trošarine. Predmet oporezivanja su prihodi od prodaje određene robe koja podliježe trošarinama, kao i trošak tih dobara uvezenih na teritorij Republike Bjelorusije. Stope se određuju za svaki proizvod posebno, bilo kao postotak vrijednosti (specifično), ili u određenom iznosu u eurima ili američkim dolarima po jedinici mjere (ad valorem), ili kombinirano.
2) Izravni porezi uključeni u troškove poduzeća.
2.1. Naplata od nabavljača. Predmet oporezivanja - trošak kupljene poljoprivredne ili samonikle sirovine kupljene za daljnju preradu ili prodaju. Stopa je 5%.
2.2. Porez na okoliš. Objekti oporezivanja: količine iskopane prirodni resursi, količine emisija (ispuštanja) onečišćujućih tvari, količine otpada odloženog na mjestima njihovog skladištenja, količine nafte i naftnih derivata koje se transportiraju kroz teritorij i prerađuju u zemlji, količine proizvodnje i uvoza kontejnera na bazi papira, kartona, plastike i drugih materijala. Stope se određuju za svaki objekt oporezivanja, standardne (unutar odobrenog limita) i prekogranične (povećane 10-15 puta).
2.3. Plaćanja zemljišta ili zemljišne rente. Predmet oporezivanja – površina zemljišna parcela u vlasništvu (koristi se) poduzeća. Cijene se određuju ovisno o namjeni zemljišta te njegovoj kvaliteti i lokaciji te se prilagođavaju godišnje (plaćanja zemljišta) ili se određuju u američkim dolarima (najam).
2.4. Cijene za teške i prevelike Vozilo na cestama Republike Bjelorusije. Postavlja se na ulazu u cestovnu mrežu vaganjem osovinskog opterećenja bjeloruske rublje za svaku tonu-kilometar prekoračenja dopuštenog opterećenja.
2.5. Cestarina cestama i mostove. Naplaćuje se iz vozila koja prate cestu "Kozloviči - Minsk - granica Ruske Federacije". Cijene u eurima ovisno o visini automobila.
2.6. Obavezno premije osiguranja u Fond socijalne zaštite stanovništvo Ministarstva rada i socijalne zaštite Republike Bjelorusije. Utvrđuje se kao postotak obračunatih plaća zaposlenika. Stope od 34% za poslodavce (postoje stope od 29%, 28%, 24% i 5%) i 1% za zaposlenike.
2.7. Premije obveznog osiguranja za profesionalce mirovinsko osiguranje... Naplaćuje se od obračunatih plaća zaposlenika koji prema zakonu ostvaruju pravo na profesionalne mirovine. Stope za svako zanimanje godišnje utvrđuje Vlada.
2.8. Premije obveznog osiguranja za softver obvezno osiguranje od industrijskih nesreća i profesionalne bolesti... Naplaćuje se kao postotak obračunate plaće u Belgosstrakhu. Stope se određuju ovisno o glavnoj vrsti djelatnosti poduzeća ili organizacije, bazna stopa za većinu djelatnosti je 0,6%.
2.9. Prilozi u fondove za inovacije. Plaća se kao postotak troškova proizvodnje proizvoda (usluge, obavljeni radovi). Obvezno za državna poduzeća i poduzeća s udjelom u državnom vlasništvu, ostatak im može dobrovoljno uplatiti novac, osim poduzeća koja se bave izgradnjom i proizvodnjom građevinskog materijala, za koja je plaćanje odbitka obvezno bez obzira na oblik vlasništva. Osnovna stopa iznosi 0,25%, međutim, za određene djelatnosti povećane su stope do 19,5%.
2.10. Porez na imovinu. Plaćeno od ostatak vrijednosti(početna umanjena amortizacija) zgrada i građevina u vlasništvu ili korištenju poduzeća i pojedinaca. Stopa je određena lokalna vlast vlasti po stopi od 0,5% do 1% za poduzeća i 0,1% za pojedince.
3. Izravni porezi plaćeni na dobit koju je poduzeće ostvarilo.
3.1. Porez na dohodak. Plaća se iz iznosa dobiti koju je društvo primilo nakon odbitka poreza na nekretnine. Stopa je 18% u nekim slučajevima 9% i 10%, osiguravaju se brojne pogodnosti.
3.2. Prikupljanje od korisnika. Plaća se u paušalnim iznosima za korištenje parkirališta (za sve vlasnike automobila) i za posjedovanje kućnih ljubimaca (za sve vlasnike kućnih ljubimaca).
3.4. Offshore porez. Plaća se iz iznosa prenesenih rezidentima zemalja i teritorija uključenih u popis offshore zona u iznosu od 15% prenesenih iznosa.
4. Izravni porezi vezani uz vrijednost nekretnine.
4.1. Carine. Plaća se iz carinske vrijednosti imovine premještene preko granice Republike Bjelorusije. Stope za svaku vrstu imovine utvrđuje Vlada godišnje ili kao postotak vrijednosti (specifično), ili u određenom iznosu u eurima ili američkim dolarima po jedinici mjere (ad valorem), ili u kombinaciji.
4.2. Porez na kupnju vozila . Plaćaju ga poduzeća od cijene kupljenih vozila u iznosu od 3% pri registraciji vozila.
5. Porezi zadržani od prihoda primatelja na izvorima plaćanja.
5.1. Porez na dohodak stranih organizacija koje ne posluju u Republici Bjelorusiji putem stalne poslovne jedinice. Plaćeno iz plaćenog troška stranim organizacijama usluge prema popisu koji je utvrdila Vlada Republike Bjelorusije. Osnovna stopa je 15%, ali postoje i druge stope. Istovremeno, plaćanja usluga u zemljama s kojima su sklopljeni sporazumi o izbjegavanju plaćanja su izuzeta od plaćanja. dvostruko oporezivanje, ako dati pogled usluge prema ovom ugovoru podliježu oporezivanju u drugoj zemlji.
5.2. Porez na dohodak... Plaćeno od primljenog pojedinci prihod. Plaće se zadržavaju od izvora plaćanja (poslodavaca) i prenose u proračun. Poslovne i druge prihode pojedinci isplaćuju sami. Stope su 12% manje oslobođene iznose (550.000 po osobi, 155.000 po djetetu itd.) i 15% na određene poduzetničke prihode. U nekim slučajevima vrijede druge stope.
6. Porezi za posebne režime oporezivanja.
6.1. Porez na kockanje.
Objekti oporezivanja: stolovi za igre na sreću; automati za igre na sreću; blagajne totalizatora; blagajne kladionica. Stope se određuju ovisno o vrsti oporezive stavke, njihovom broju i naselju u kojem se nalaze.
6.2. Porez prema pojednostavljenom sustavu oporezivanja. Plaćaju po izboru poduzeća koja ne prelaze utvrđene parametre u smislu broja zaposlenih i prihoda u postotku od prihoda ili bruto dohotka. Stope su utvrđene na 5% prihoda za obveznike koji nisu PDV, 3% za obveznike PDV-a i 3% za trgovačka poduzeća... Postoje povlaštene stope za ruralna područja.
6.3. Jedinstveni porez za poljoprivredne proizvođače. Plaća se po stopi od 2% prihoda od prodaje poljoprivrednih proizvoda.
6.6. Jedinstveni porez sa individualni poduzetnici i drugi pojedinci. Mjesečno plaćaju pojedinci koji trguju određenom robom i pružaju usluge prema utvrđenoj listi. Cijene su utvrđene u fiksnim iznosima u eurima.
Slične informacije.
Sve sfere i poveznice financijskog sustava usko su međusobno povezane i u stalnoj su interakciji. Središnja karika financijskog sustava je državni proračun. Riječ "budžet" (iz engleskog. proračun) prevodi se kao "torba i njen sadržaj". Proračun je nazvan novčanim portfeljem ministra trezora, pa se s ekonomske strane proračun može tumačiti kao stanje „novčane vreće“ države. Prepoznatljiva značajka državni proračuni njihova je sve veća uloga u preraspodjeli nacionalnog dohotka. Obim ove preraspodjele je 40-50% BDP-a.
Državni proračun se može promatrati s dvije pozicije: kao ekonomska kategorija i kao financijski plan. Prema njegovim ekonomska suština državni proračun predstavlja novčane odnose koji nastaju između države i pojedinaca i pravnih osoba u pogledu preraspodjele nacionalnog dohotka u svezi s obrazovanjem i korištenjem proračunski fond... Državni proračun se kao financijski plan sastoji od prihodi i rashodi. Biti glavni financijski plan država, državni proračun daje vlastima stvarnu ekonomsku priliku za vršenje vlasti. Ona odražava veličinu financijskih sredstava koja država zahtijeva i time određuje porezna politika u zemlji. Proračun fiksira posebna područja potrošnje, preraspodjele nacionalnog dohotka i unutarnje bruto proizvod, što mu omogućuje da djeluje kao učinkovit regulator gospodarstva.
Državni proračun pojavio se s nastankom države. Međutim, tek dolaskom na vlast buržoazije proračun je dobio oblik dokumenta koji je odobrio zakonodavac. Engleska je začetnik proračuna i procesa odobravanja. Nakon revolucije 1686-1689. kralj je bio prisiljen odustati od svoje ćudi kako bi uveo poreze bez pristanka parlamenta. Državni rashodi bili su podijeljeni u dva dijela: civilni (civilni) i vojni rashodi. Vojni izdaci odobravali su se godišnje, a civilni (troškovi prema civilnom popisu) - tek kad bi ih kralj mijenjao. U procesu ograničavanja kraljevske vlasti na civilnom su popisu ostali samo troškovi uzdržavanja kralja i kraljevskog dvora.
Prva slika u Rusiji državni prihodi a rashodi su sastavljeni 1722. za 1723. Od 1802. te su se slike počele izrađivati godišnje, ali tek 1811. počelo je sastavljanje proračuna Rusije. Međutim, taj je proračun bio formalne prirode, jer je svako ministarstvo nekontrolirano raspolagalo sredstvima koja su mu dodijeljena i imalo je vlastite izvore prihoda. Tek od 1862. kao rezultat razvoja proračunski uređaj sredstva ministarstava počela su se koncentrirati u rukama države na principu jedinstva riznice. Državni proračun Rusije nije objavljen i držan je u strogoj tajnosti. Čak ni članovi Državnog vijeća nisu bili svjesni stvarnog stanja financija Carstva. Od 1894. ruska državna potrošnja počela se dijeliti na običnu i izvanrednu. Potonje je uključivalo vojne troškove, troškove održavanja željeznica i zajmovi. Od tog trenutka je proračun Rusije postao javan.
Načela sastavljanja državnog proračuna
U procesu razvoja razvijena su četiri načela s kojima se proračun mora pridržavati:
- potpunost;
- jedinstvo;
- stvarnost (istinitost);
- publicitet.
Pod, ispod potpunost proračuna znači uključivanje u proračun svih prihoda i rashoda državnih tijela. S gledišta potpunosti, razlikovati bruto proračun i neto proračun. Bruto proračun uključuje težinu bruto prihoda i bruto rashoda države, dok neto proračun uključuje samo neto rashode i prihode. Primjerice, rashodi za državna poduzeća uključeni su u bruto proračun, dok neto proračun odražava samo razliku između prihoda i rashoda.
Jedinstvo budžeta sastoji se i od jedinstvenog proračunskog postupka i od jedinstvene proračunske dokumentacije. Treba postojati jedan proračun, koji odražava sve prihode i rashode države. Osim toga, jedinstvo podrazumijeva međusobno usporedivost dijelova proračuna. Da biste to učinili, prijavite se jedinstvena proračunska klasifikacija, oni. grupiranje proračunskih prihoda i rashoda po homogenoj osnovi. Trenutno postoje četiri glavne vrste proračunske klasifikacije proračunskih prihoda i rashoda:
- 1) resorni (upravni, ministarski);
- 2) predmet (industrijski, realni, funkcionalni);
- 3) ekonomski;
- 4) mješoviti (kombinirani).
Odjelna klasifikacija grupira prihode i rashode po ministarstvima i odjelima; predmet - po granama vlasti: vojna potrošnja, zdravstvo, obrazovanje itd. Ekonomska klasifikacija grupira rashode prema ekonomskim karakteristikama: kapitalna ulaganja, plaće, mirovine, zajmovi itd. Mješovita klasifikacija svodi se na grupiranje troškova u šahovskom obrascu: prema dvije vrste proračunske klasifikacije u vertikalnom i horizontalnom smjeru (na primjer, vodoravno - uzduž ekonomske karakteristike, a vertikalno - po poduzećima).
Istinitost (stvarnost) proračuna pretpostavlja da svi iznosi prihoda i rashoda proračuna moraju biti opravdani i točni.
Javnost proračuna uključuje otvorenu raspravu o proračunu i njegovo odobrenje od strane zakonodavnog tijela zemlje.
Funkcije državnog proračuna
Državni proračun obavlja sljedeće funkcije:
- a) distribucija. Ova funkcija proračuna očituje se kroz formiranje i korištenje centraliziranih fondova fondova na razinama državne i teritorijalne vlasti i uprave. U razvijenim zemljama do 50% BDP-a preraspoređuje se kroz proračune različitih razina.
- b) stimulirajuće. Uz pomoć proračuna država regulira gospodarski život zemlje, gospodarske odnose, usmjeravajući proračunska sredstva za potporu ili razvoj industrija i regija. Ovakvim reguliranjem gospodarskih odnosa država je sposobna namjerno jačati ili obuzdavati stope rasta proizvodnje, ubrzati ili oslabiti rast kapitala i privatne štednje te promijeniti strukturu potražnje i potrošnje. To je poticajna funkcija proračuna.
- v) društvenim. Ova funkcija se sastoji u akumuliranju sredstava u proračunu i njihovom korištenju za provedbu socijalni programi usmjerena na razvoj zdravstva, kulture, obrazovanja i potpore siromašnima.
- G) kontrolirati. Ova funkcija proračuna pretpostavlja mogućnost i obveznu državnu kontrolu nad primanjem i korištenjem proračunskih sredstava.
Proračunski prihodi i rashodi
Preraspodjela bruto domaćeg proizvoda kroz proračun ima dvije međusobno povezane faze koje se odvijaju istovremeno i kontinuirano: 1) formiranje proračunskih prihoda; 2) korištenje proračunskih sredstava (proračunski rashodi).
Proračunski prihodi - ovo je unovčiti dolazi besplatno i neopozivo u skladu sa zakonodavstvom Ruska Federacija na raspolaganju državnim tijelima Ruske Federacije, državnim tijelima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije i lokalnim vlastima. Proračunski prihodi mogu biti porezne i neporezne prirode. Glavni izvor porezni prihodi su novostvorena vrijednost i dohodak dobiven kao rezultat njegove primarne raspodjele (dobit, plaća, dodanu vrijednost, kamata na kredit, najamnina, dividende i sl.), kao i štednja. U prihodima središnjeg proračuna raznih država porezi su 80-90%. Neporezni prihod proračuni se formiraju kao rezultat bilo kojeg ekonomska aktivnost same države, odnosno preraspodjele dohotka koje su već primile razine proračunskog sustava. Neporeski prihodi uključuju:
- prihod od prodaje državne i općinske imovine;
- prihod od inozemna ekonomska aktivnost;
- prihod od prodaje državnih dionica.
Proračunski rashodi - to su sredstva namijenjena za financijsku potporu zadaća i funkcija države i lokalne samouprave. Rashodi državnog proračuna u zemljama s razvijenim tržišnim gospodarstvom uključuju sljedeće glavne skupine rashoda:
- za narodnu obranu;
- ekonomski razvoj;
- društveno-kulturne potrebe;
- održavanje državnog upravnog aparata;
- servisiranje javnog duga.
Proračunski rashodi su uglavnom nenadoknadivi. Na povratnoj osnovi mogu se dati samo proračunski zajmovi. Struktura proračunskih rashoda utvrđuje se godišnje u proračunskom planu i ovisi, kao i proračunski prihodi, od ekonomske situacije i društvenih prioriteta.
