Pravno uređenje valutnih odnosa odnosi se na javnopravno uređenje. Glavni zakonodavni akt u ovoj oblasti je Savezni zakon “O valutnoj regulaciji i kontroli valute”. Važnu ulogu imaju i drugi savezni zakoni i propisi doneseni od strane Središnje banke Ruske Federacije usvojeni u njenom razvoju.
Svrha ovog Federalnog zakona je osigurati provedbu jedinstvene državne monetarne politike, kao i stabilnost valute Ruske Federacije, stabilnost domaćeg deviznog tržišta Ruske Federacije kao čimbenika progresivnog razvoja nacionalnog gospodarstva i međunarodnog gospodarskog razvoja.
Ovaj savezni zakon utvrđuje pravni okvir i načela valutne regulacije i kontrole valute u Ruskoj Federaciji, ovlasti tijela za regulaciju valute, a također utvrđuje prava i obveze rezidenata i nerezidenata u vezi s posjedovanjem, korištenjem i raspolaganjem valute i vrijednosnih papira, prava i obveze tijela devizne kontrole i agenata devizne kontrole.
Glavna načela devizne regulacije i devizne kontrole su: prioritet gospodarskih mjera u provođenju državne politike u području devizne regulacije; isključenje neopravdanog miješanja države i njezinih tijela u devizno poslovanje rezidenata i nerezidenata; jedinstvo vanjske i unutarnje monetarne politike Rusije; osiguravanje zaštite prava i gospodarskih interesa rezidenata i nerezidenata od strane države pri obavljanju deviznih poslova.
Emisiju novca provodi isključivo Središnja banka Ruske Federacije, uvođenje i emisija drugog novca u Ruskoj Federaciji nije dopušteno (1. dio članka 75. Ustava Ruske Federacije). Država izdaje novac i postavlja različite granice za korištenje deviza i drugih valutnih vrijednosti. Dakle, korištenje strane valute, kao i isprava za plaćanje u stranoj valuti prilikom obračuna obveza na teritoriju Ruske Federacije dopušteno je u slučaju, postupku i pod uvjetima određenim zakonom ili na način propisan njime ( klauzula 3. članka 317. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Rusija je stranka Sporazuma o Međunarodnom monetarnom fondu i rukovodi se njegovim odredbama.
Poseban postupak za korištenje valutnih vrijednosti namijenjen je podršci domaćoj valuti, sprječavanju curenja valute u inozemstvo i formiranju stavki proračunskih prihoda.
Tijela za regulaciju valuta u Ruskoj Federaciji su Vlada Ruske Federacije i Središnja banka Ruske Federacije. U granicama svojih nadležnosti, Vlada Ruske Federacije i Središnja banka Ruske Federacije donose akte tijela za regulaciju valute koji su obvezujući za rezidente i nerezidente.
Poseban postupak za korištenje valutnih vrijednosti namijenjen je podršci domaćoj valuti, sprječavanju curenja valute u inozemstvo i formiranju stavki proračunskih prihoda. Tako se, na primjer, kupnja i prodaja strane valute i čekova, čija je nominalna vrijednost naznačena u stranoj valuti, u Ruskoj Federaciji obavlja samo preko ovlaštenih banaka (članak 1. članka 11. Saveznog zakona „O valuti Regulativa i kontrola valute").
Uvoz strane valute i stranih vrijednosnih papira u Rusku Federaciju u dokumentarnom obliku obavljaju rezidenti i nerezidenti bez ograničenja. Izvoz iz Ruske Federacije valutnih vrijednosti, valute Ruske Federacije i domaćih vrijednosnih papira od strane rezidenata i nerezidenata podliježe određenim propisima u navedene svrhe.
Navedeni savezni zakon također obvezuje rezidente i nerezidente da prilikom obavljanja deviznih poslova u slučajevima utvrđenim zakonom ispunjavaju uvjet rezervacije. Njegova se bit sastoji u polaganju na poseban račun u ovlaštenoj banci iznos rezervacije, čiji iznos i rok rezervacije utvrđuje tijelo za regulaciju valuta. Iznos rezervacije rezident ili nerezident plaća u valuti Ruske Federacije prije ili najkasnije na dan valutne transakcije (ovisno o zahtjevu zakona). Iznos rezervacije podliježe povratu od strane ovlaštene banke rezidentu ili nerezidentu na dan isteka roka rezervacije.
Uz neopoziv akreditiv, bankovnu garanciju i mjenicu, kao način osiguranja ispunjenja može se koristiti i ugovor o osiguranju imovine za rizik gubitka (uništenja), nestašice ili oštećenja imovine koja se duguje rezidentu. obveza nerezidenta prema rezidentu; ugovor o osiguranju za rizik građanske odgovornosti nerezidenta, poslovni rizik rezidenta, uključujući neprimanje od strane rezidenta ili nepovrat sredstava, odnosno nepovrat ili neisporuku robe njemu.
Trenutno, prilikom obavljanja vanjskotrgovinske djelatnosti, rezidenti, osim ako zakonom nije drugačije određeno, dužni su, u roku određenom vanjskotrgovinskim ugovorima (ugovorima), osigurati da nerezidenti primaju novac od nerezidenata na svoje bankovne račune. u ovlaštenim bankama dospjelim u skladu s uvjetima ovih ugovora (ugovora) za robu koja se prenosi na nerezidente, obavljene poslove za njih, pružene im usluge, informacije koje su im prenesene i rezultate intelektualne djelatnosti, uključujući isključiva prava na njih.
Rezidenti moraju, u roku navedenom u sporazumima (ugovorima), osigurati povrat u Rusku Federaciju sredstava isplaćenih nerezidentima za robu koja nije uvezena u carinsko područje (nije primljena na carinskom području), neispunjeni posao, ne - pružene usluge, neprenesene informacije i rezultati intelektualne aktivnosti, uključujući isključiva prava na njih (1. dio čl. 19. Saveznog zakona "O valutnoj regulaciji i kontroli valute").
Važan dio devizne regulacije je devizna kontrola. Kontrolu valute u Ruskoj Federaciji provode Vlada Ruske Federacije, tijela za kontrolu valute i agenti u skladu s gore navedenim Saveznim zakonom i drugim saveznim zakonima. Tijela za kontrolu valute - Središnja banka Ruske Federacije, savezna izvršna tijela ovlaštena od Vlade Ruske Federacije. Agenti za kontrolu valute su ovlaštene banke odgovorne Središnjoj banci Ruske Federacije, kao i profesionalni sudionici na tržištu vrijednosnih papira koji nisu ovlaštene banke (Shema 8).
Glavni zadaci devizne kontrole svode se na kontrolu primanja devizne zarade za izvezenu robu; obavljanje obvezne prodaje dijela devizne zarade od strane izvoznika; primitak robe u Ruskoj Federaciji prema uvoznim ugovorima; primitak robe u Rusku Federaciju prema ugovorima o barteru. Među dokumentima koji podliježu deviznom tečaju
Shema 8. Kontrola valute u Ruskoj Federaciji trolu, trebali biste obratiti pozornost na dokumente (nacrte dokumenata) koji su osnova za obavljanje valutnih transakcija, uključujući sporazume (sporazume, ugovore), punomoći, izvatke iz zapisnika skupština ili drugo tijelo pravne osobe; dokumenti koji sadrže informacije o rezultatima trgovanja; dokumenti koji potvrđuju činjenicu prijenosa robe (obavljanje poslova, pružanje usluga), informacije i rezultati intelektualne aktivnosti, uključujući isključiva prava na njih, akti državnih tijela (podstav 9., dio 4. članka 23. navedenog Saveznog zakona) .
Primarni dokumenti devizne kontrole nedvojbeno su uredno sklopljeni vanjskotrgovinski ugovori (ugovori), odnosno uz prisutnost svih potrebnih podataka. Sekundarni dokumenti valutne kontrole su transakcijske putovnice, registracijske kartice i platne kartice. Transakcionu putovnicu mogu koristiti tijela za kontrolu valute i agenti za kontrolu valute u skladu sa Saveznim zakonom "O valutnoj regulaciji i kontroli valute". Za svaki izvozni ili uvozni ugovor (uključujući barter transakciju) izrađuje se transakcijska putovnica, potpisuje je banka u kojoj je otvoren devizni račun izvoznika ili uvoznika i koja će obavljati obračune po ugovorima. Transakcijska putovnica sastavlja se u dva primjerka prema utvrđenom standardnom obrascu i prema utvrđenom postupku.
To je, općenito, sustav devizne kontrole, a posebno sustav kontrole repatrijacije (povrata) deviznih prihoda ruskih izvoznika. Njegove glavne karakteristike su:
stvaranje novog pravnog okvira koji regulira valutne odnose (uključujući mnoge odredbe sadržane u podzakonskim aktima, Saveznom zakonu "O valutnoj regulaciji i kontroli valute" i drugim saveznim zakonima);
višestupanjski sustav (obuhvaća sudionike u izvozno-uvoznoj ili barter transakciji; ovlaštene banke, državna tijela, uključujući carinska tijela; kontrola se provodi u svim fazama - od sklapanja ugovora (ugovora) do primitka valute na izvoznikovo račun);
paralelna kontrola protoka valute i robe u Rusku Federaciju od strane ovlaštenih banaka, Federalne carinske službe, tijela za kontrolu valute i agenata.
Dakle, ako rezident ne osigura primanje devizne zarade u Ruskoj Federaciji, protiv njega se mogu primijeniti financijske sankcije, a u slučaju ozbiljnog kršenja može se pokrenuti kazneni postupak. Ako uvoznik nema dokument koji potvrđuje potpuni primitak robe na teritoriju Ruske Federacije, trošak neprimljene robe bezuvjetno se naplaćuje od njega i izriču mu se sankcije utvrđene zakonodavstvom Ruske Federacije.
Kontrolna pitanja
- 1. Što je vanjskotrgovinski posao i koje su njegove značajke?
- 2. Proširiti načela državne regulacije vanjske trgovine.
- 3. Navedite metode državne regulacije vanjske trgovine.
- 4. Recite nam o izvorima pravne regulative vanjske trgovine.
- 5. Dajte opći opis međunarodnog ugovora o kupoprodaji prema Konvenciji UN-a o ugovorima o međunarodnoj prodaji.
- 6. Koje su značajke ugovora kojima se regulira vanjska trgovina uslugama?
- 7. Recite nam nešto o licencnom ugovoru i ugovoru o franšizi kao pravnim instrumentima vanjske trgovine intelektualnim vlasništvom.
- Ovaj savezni zakon prvenstveno se odnosi na stanovnike kao fizičke osobe sa stalnim boravkom u Ruskoj Federaciji, pravna lica stvorena u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, Ruske Federacije, konstitutivne entitete Ruske Federacije, općine koje djeluju u odnosima uređenim ovim zakonom. i donesene u skladu s njim.drugi savezni zakoni i drugi podzakonski akti. Nerezidenti su pojedinci koji stalno borave u stranoj državi, pravne osobe stvorene u skladu sa zakonodavstvom stranih država i koje se nalaze izvan teritorija Ruske Federacije. Devizne transakcije su: transakcije između rezidenata, između nerezidenata, između rezidenata i nerezidenata radi stjecanja i otuđenja deviznih vrijednosti, valute Ruske Federacije i domaćih vrijednosnih papira, kao i njihova upotreba kao sredstva plaćanja .
- U posljednje vrijeme pitanje prijelaza u međunarodnim nagodbama s dolara na rublju postaje sve akutnije kako bi se zaštitio suverenitet Rusije.
- Vidi: B.I.Sinetskiy Osnove komercijalne djelatnosti: udžbenik. Moskva, 1998, str. 650-654 (prikaz, stručni).
Pošaljite svoj dobar rad u bazu znanja je jednostavno. Upotrijebite obrazac u nastavku
Studenti, diplomanti, mladi znanstvenici koji koriste bazu znanja u svom studiju i radu bit će vam jako zahvalni.
Objavljeno na http://www.allbest.ru/
Ministarstvo obrazovanja i znanosti Ruske Federacije
FSBEI HPE "Ural State Economic University"
Centar za obrazovanje na daljinu
Test
po disciplini: Financijsko pravo
na temu: opcija 4
Umjetnik: student (ka)
GMU specijalnost
Grupa YURG -13 Arm
Irina Kazantseva
Jekaterinburg 2014
Zadache1
Glavni računovođa JSC "Ogma" Ivanov PS nepravodobno prijavio poreznom tijelu informacije o otvaranju računa za namirenje od strane Ogma CJSC u jednoj od poslovnih banaka.
U skladu sa Statutom CJSC "Ogma" glavni računovođa društva je predstavnik Društva u odnosima uređenim zakonskim propisima o porezima i pristojbama.
S tim u vezi, generalni direktor JSC "Ogma" S.P. Sidorov. odlučio da predmet financijske i pravne odgovornosti iz čl. 118 Poreznog zakona Ruske Federacije zbog kršenja roka za podnošenje podataka o otvaranju bankovnog računa je glavni računovođa Ivanov PS, kao zakonski zastupnik tvrtke.
Je li izvršni direktor donio ispravnu odluku?
Riješenje:
Polazeći od odgovornosti za nepoštivanje pravila o obavještavanju, ako je glavni računovođa neblagovremeno obavijestio poreznu inspekciju o otvaranju bankovnog računa, organizacija Ogma CJSC može biti kažnjena novčanom kaznom od 5.000 rubalja. (članak 118.). Osim toga, generalni direktor ZAO "Ogma" može biti priveden administrativnoj odgovornosti. Može biti kažnjen novčanom kaznom u iznosu od 1.000 do 2.000 rubalja. (članak 15.3).
U ovom slučaju, izvršni direktor je donio ispravnu odluku, jer u skladu s Poveljom CJSC "Oghma", predstavnik Društva u odnosima reguliranim zakonima o porezima i naknadama je glavni računovođa društva, te će biti kažnjen prema članku 118.
Zamislite da inspektorat može smatrati da poruka uopće nije dostavljena i kazniti organizaciju, čak i ako je dokument dostavljen poreznoj inspekciji na vrijeme, ali u proizvoljnom obliku ili na starom obrascu. (Članak 23. Obveze poreznih obveznika (obveznika naknada). Ali ako ste na vrijeme poslali poruku inspekciji o otvaranju računa, ali ste pogriješili npr. u broju računa, organizacija se ne može smatrati odgovornom. ( Rješenja FAS-a SZO od 10.07.2008 N A56-48250 / 2007; FAS RMS od 02.10.2007 N F08-6025 / 2007-2375A)
Članak 118. Kršenje roka za dostavu podataka o otvaranju i zatvaranju računa u banci
1. Kršenje roka utvrđenog ovim Zakonom od strane poreznog obveznika za podnošenje podataka poreznom tijelu o otvaranju ili zatvaranju računa u bilo kojoj banci (izmijenjenim Saveznim zakonom od 09.07.1999. N 154-FZ) rezultirat će novčanom kaznom od pet tisuća rubalja.
2. Isključeno. - Savezni zakon od 09.07.1999 N 154-FZ.
Članak 15.3. Kršenje roka za registraciju kod poreznog tijela
[Zakon Ruske Federacije o upravnim prekršajima] [Poglavlje 15] [Članak 15.3]
1. Kršenje utvrđenog roka za podnošenje zahtjeva za registraciju kod poreznog tijela - podrazumijeva upozorenje ili izricanje administrativne kazne službenicima u iznosu od petsto do tisuću rubalja.
2. Kršenje utvrđenog roka za podnošenje zahtjeva za registraciju kod poreznog tijela, povezano s obavljanjem djelatnosti bez registracije kod poreznog tijela - za posljedicu ima izricanje upravne kazne službenicima u iznosu od dvije tisuće do tri tisuće rubalja.
Bilješka. Upravna odgovornost utvrđena u odnosu na dužnosnike u ovom članku, člancima 15.4. - 15.9., 15.11. ovog zakona odnosi se na osobe navedene u članku 2.4. ovog zakona, osim građana koji obavljaju poduzetničku djelatnost bez osnivanja pravne osobe.
Zadatak2
Računska komora Ruske Federacije je na vlastitu inicijativu odlučila provesti financijsku reviziju Centra za rusko-francusko partnerstvo. Kao rezultat revizije, Računska komora RF otkrila je da je Centar nezakonito primio više od 6 milijuna dolara iz proračuna. S tim u vezi, Računska komora RF naložila je obustavu svih vrsta financijskih platnih i namirnih poslova na računima Centra. .
Je li odluka Računske komore zakonita?
Riješenje:
U ovom slučaju odluka Računske komore je nezakonita, budući da je čl. 24. Federalnog zakona "O Računskoj komori Ruske Federacije" navodi se da: nepoštivanje redoslijeda i rokova razmatranja podnesaka Računske komore, stvaranje prepreka za provođenje kontrolnih mjera, Računska komora ima pravo da upravi revidiranih poduzeća, ustanova i organizacija daje obvezujuće upute." Odnosno, u ovom slučaju (otkrivanje nezakonitog primitka više od 6 milijuna dolara iz proračuna) Računska komora je mogla izdati samo obvezujući nalog.
Odluka Računske komore da obustavi sve vrste financijskih transakcija plaćanja i namire na računima Centra za rusko-francusko partnerstvo mogla bi se izdati (u dogovoru s Državnom dumom) samo u slučaju ponovnog neizvršavanja ili nepravilnog izvršenja nalozima Računske komore, što proizlazi iz članka 24. Federalnog zakona "O Računskoj komori Ruske Federacije":" U slučaju ponovnog neispunjavanja ili nepravilnog izvršenja naloga Računske komore, Odbor Računske komore Računska komora može, u dogovoru s Državnom dumom, odlučiti obustaviti sve vrste financijskih plaćanja i transakcija namirenja na računima revidiranih poduzeća, institucija i organizacija.
Zadatak3
U izvještajnom tromjesečju ostvareni prihodi saveznog proračuna premašili su odobrenu razinu za 12%. S tim u vezi, Vlada Ruske Federacije je u listopadu ove financijske godine pripremila nacrt zakona o izmjenama i dopunama Zakona Ruske Federacije "O federalnom proračunu", u skladu s kojim je planirano financiranje određenih rashoda. stavke proračuna iznad utvrđenih izdvajanja. Međutim, Državna duma Ruske Federacije odbacila je ovaj prijedlog zakona i poslala ga na reviziju. Ponovno razmatranje navedenog zakona zakazano je za prosinac tekuće fiskalne godine.
Riješenje:
1. U slučaju povećanja očekivanih prihoda saveznog proračuna, što može dovesti do promjene financiranja u odnosu na odobreni savezni proračun za više od 10 posto godišnjih izdvajanja, Vlada Ruske Federacije podnosi nacrt saveznog proračuna. zakon o izmjenama i dopunama saveznog zakona na razmatranje Državne dume o saveznom proračunu zajedno sa sljedećim dokumentima i materijalima:
· Izvješće o izvršenju federalnog proračuna za razdoblje tekuće financijske godine, uključujući posljednji mjesec koji prethodi mjesecu u kojem se navedeni prijedlog zakona donosi;
· Izvješća saveznih tijela izvršne vlasti koja prikupljaju prihode saveznog proračuna za razdoblje tekuće financijske godine, uključujući posljednji mjesec koji prethodi mjesecu u kojem se navedeni prijedlog zakona donosi;
· Izvješće o korištenju sredstava pričuvnog fonda Vlade Ruske Federacije i pričuvnog fonda predsjednika Ruske Federacije;
· Izvješća Ministarstva financija Ruske Federacije i drugih ovlaštenih tijela o davanju i otplati proračunskih zajmova;
· Analiza razloga i čimbenika koji su zahtijevali izmjene i dopune saveznog zakona o saveznom proračunu.
2. Državna duma će razmotriti ovaj nacrt zakona izvanredno u roku od 15 dana u tri čitanja.
3. Prvo čitanje nacrta saveznog zakona o izmjenama i dopunama saveznog zakona o saveznom proračunu na temelju iz stavka 1. ovog članka u Državnoj dumi mora se održati najkasnije dva dana od datuma uvođenje navedenog nacrta zakona. Prilikom razmatranja ovog nacrta zakona u prvom čitanju, saslušavaju se izvješće Vlade Ruske Federacije i izvješće Računske komore Ruske Federacije o stanju primitaka prihoda i sredstava od zaduživanja saveznom proračunu. Prilikom razmatranja ovog nacrta zakona u prvom čitanju, Državna duma ga uzima kao osnovu i odobrava nove glavne karakteristike saveznog proračuna.
4. Drugo čitanje nacrta saveznog zakona o izmjenama i dopunama saveznog zakona o saveznom proračunu mora se održati najkasnije pet dana od dana usvajanja navedenog nacrta zakona u prvom čitanju. Prilikom razmatranja ovog nacrta zakona u drugom čitanju, odobravaju se iznosi odobrenih sredstava za odjeljke i pododjeljke funkcionalne i resorne klasifikacije rashoda proračuna Ruske Federacije.
5. Treće čitanje nacrta saveznog zakona o izmjenama i dopunama saveznog zakona o saveznom proračunu mora se održati najkasnije tri dana nakon usvajanja navedenog nacrta zakona u drugom čitanju. U trećem čitanju nacrt zakona se stavlja na glasovanje u cjelini.
6. Ako nacrt saveznog zakona o izmjenama i dopunama saveznog zakona o saveznom proračunu ne bude usvojen u navedenom vremenskom razdoblju, Vlada Ruske Federacije ima pravo proporcionalno smanjiti rashode saveznog proračuna do donošenja zakonodavne odluke po ovom pitanju, pod uvjetom da savezni zakon o saveznom proračunu proračun ne predviđa drugačije.
Zadatak4
Nacrt zakona "O saveznom proračunu" za sljedeću financijsku godinu predviđa da će se dio vlastitih poreznih prihoda saveznog proračuna prenositi u proračune konstitutivnih entiteta Ruske Federacije.
Riješenje:
Prihodi vlastitog proračuna su vrste prihoda koje se u cijelosti ili djelomično trajno dodjeljuju odgovarajućim proračunima zakonodavstvom Ruske Federacije.
Vlastiti prihodi proračuna uključuju:
· Porezni prihodi dodijeljeni odgovarajućim proračunima, proračunima državnih izvanproračunskih fondova zakonodavstvom Ruske Federacije;
· Neporezni prihod;
· Ostali neporezni prihodi, kao i besplatni transferi.
Financijska pomoć nije vlastiti prihod pripadajućeg proračuna, proračuna državnog izvanproračunskog fonda.
Zadatak5
JSC "Vizavi" kupio je seriju kućanskih aparata. Cijela serija, s izuzetkom hladnjaka Minsk, prodana je zaposlenicima istog dioničkog društva. Dvije godine kasnije, vijeće dioničkog društva donijelo je odluku da se nerealizirani hladnjak, koji nije bio u funkciji, donira djelatnici Smirnovoj “za izvrsne rezultate u radu”. Ali cijena hladnjaka iz Minska porasla je deset puta od trenutka kupnje. Porezna inspekcija je u Smirnovinu oporezivu dobit uvrstila iznos jednak razlici zadnjeg i prvotnog troška hladnjaka. Smirnova se za savjet obratila odvjetničkom uredu, smatrajući postupanje porezne inspekcije nezakonitim.
Kako riješiti problem?
Riješenje:
U skladu sa stavkom 1. čl. 1. Poreznog zakona Ruske Federacije, zakonodavstvo Ruske Federacije o porezima i pristojbama sastoji se od Poreznog zakona Ruske Federacije i saveznih zakona o porezima i pristojbama donesenih u skladu s njim.
U stavku 2. čl. 1. Poreznog zakona Ruske Federacije propisuje da Porezni zakon Ruske Federacije uspostavlja sustav poreza i naknada, kao i opća načela oporezivanja i naknada u Ruskoj Federaciji, uključujući:
Vrste poreza i pristojbi koje se naplaćuju u Ruskoj Federaciji;
Razlozi za nastanak (izmjena, prestanak) i postupak ispunjenja obveze plaćanja poreza i pristojbi;
Oblici i metode porezne kontrole;
Odgovornost za počinjenje poreznih prekršaja i sl.
U čl. 9 Poreznog zakona Ruske Federacije označava sudionike u odnosima reguliranim zakonodavstvom o porezima i pristojbama:
Porezni obveznici ili obveznici naknada;
Porezni agenti;
Porezna tijela (savezno izvršno tijelo nadležno za kontrolu i nadzor u području poreza i pristojbi i njegova teritorijalna tijela);
Carinska tijela (savezno izvršno tijelo ovlašteno u području carine, podređena carinska tijela Ruske Federacije).
Glavni propisi koji reguliraju odgovornost za kršenje poreznog zakonodavstva su Porezni zakon Ruske Federacije, Kazneni zakon Ruske Federacije i Zakon o upravnim prekršajima Ruske Federacije.
Sustav poreza i pristojbi Ruske Federacije uključuje savezne, regionalne i lokalne poreze i naknade.
Vježbajte1
Kako se izražava financijska pravna osobnost pojedinaca, organizacija, državnih tijela, Ruske Federacije, konstitutivnih entiteta Ruske Federacije?
Riješenje:
Subjekt financijskog prava ima financijsku pravnu osobnost i zahvaljujući tome može sudjelovati u konkretnom financijskom pravnom odnosu.
Pojam "subjekta financijskog prava" usko je povezan s pojmom "subjekta financijskog pravnog odnosa", no to su različiti pojmovi. Subjekt financijskog pravnog odnosa je onaj koji sudjeluje u konkretnom financijskom odnosu i time ostvaruje svoje subjektivne dužnosti i prava. Subjekt financijskog prava nije sudionik u konkretnom financijskom pravnom odnosu, nema određena subjektivna financijska prava i obveze. Subjekt financijskog prava ima kvalitetu financijske pravne osobnosti, što mu daje mogućnost da bude subjekt financijskog pravnog odnosa. Pojam "financijska pravna osobnost" uključuje pojmove kao što su "financijska pravna sposobnost" i "financijska sposobnost".
Financijski status je sposobnost imati financijska prava i obveze kako je propisano zakonom. Financijska sposobnost (i odgovornost) - sposobnost osobe, samostalno ili preko zakonskih zastupnika, da stječe, ostvaruje, mijenja i prestaje financijska prava i obveze, kao i da odgovara za njihovo neispunjavanje i nezakonitu provedbu. U većini slučajeva financijski sposobna osoba je i financijski delikatna, t.j. sposoban odgovarati za neispunjavanje financijskih obveza i nezakonito ostvarivanje financijskih prava. Stoga je, u biti, financijska obveza jedan od aspekata financijske sposobnosti. Međutim, postoje situacije kada su strukturni elementi pravne osobnosti raspoređeni između dvije osobe. Primjer je čl. 50 Poreznog zakona Ruske Federacije, koji uspostavlja režim ispunjenja obveza plaćanja poreza i pristojbi tijekom reorganizacije pravne osobe. Iz analize ovog članka proizlazi; da preustrojem pravne osobe njezina delinkvencija prelazi na pravnog sljednika. Primjer je i pojedinac. Na primjer, maloljetnik ima financijsku poslovnu sposobnost od trenutka rođenja. Međutim, u situacijama kada nastaje financijski pravni odnos, nesposobnost maloljetnika (do 16 godina) ostvaruje se preko njegovog zakonskog zastupnika.
Razlikovanje poslovne sposobnosti i poslovne sposobnosti važno je za karakterizaciju financijske pravne osobnosti pojedinaca kao subjekata financijskog prava, budući da se sposobnost stjecanja financijskih prava i ispunjavanja financijskih obveza kod pojedinca javlja tek nakon navršenih godina života. U tom smislu, budući da su financijski sposobni, nisu financijski sposobni do određene dobi.
Za subjekte financijskog prava kao što su državna tijela, organizacije (poduzeća, proračunske institucije), pravna osobnost je istovremeno i pravna sposobnost i sposobnost, t.j. "Pravna sposobnost". Njegove granice za organizacije određuju se njihovim financijskim pravima i obvezama, a za državna tijela zakonom utvrđenom nadležnošću u području financijske djelatnosti.
Predmeti financijskog prava vrlo su raznoliki. Razvrstani su u tri grupe:
1) javno-teritorijalne jedinice;
2) kolektivni subjekti;
3) pojedini predmeti.
Javno-teritorijalne jedinice uključuju Rusku Federaciju u cjelini i njezine sastavne jedinice (državu), kao i općinske entitete.
Kolektivni subjekti su državni organi, organizacije.
Pojedinačni subjekti financijskog prava su pojedinci, a ponekad i službenici.
Ruska Federacija i njezini subjekti prevladavaju među subjektima financijskog prava. Ruska Federacija kao cjelina i njezini sastavni entiteti čine državu. Stoga opća obilježja ovih subjekata kao subjekata financijskog prava u velikoj mjeri proizlaze iz obilježja države koja se može smatrati generaliziranim subjektom financijskog prava.
Država (Ruska Federacija kao cjelina i sastavni subjekti Ruske Federacije) je subjekt financijskog prava, koji posjeduje nadležnost u području financijskih aktivnosti, što je sadržano u Ustavu Ruske Federacije, Poreznom zakoniku Ruske Federacije. Ruske Federacije, Zakonika o proračunu Ruske Federacije, u ustavima i poveljama konstitutivnih entiteta Ruske Federacije i drugim regulatornim pravnim aktima.
Nadležnost države u području financijskih djelatnosti najčešće se izražava u njezinim suverenim pravima u ovom području, koja, posebice, uključuju: pravo utvrđivanja poreza, odobravanja proračuna (saveznih i subjekata Federacije) itd. Posljedično , država, kao subjekt financijskog prava, najčešće nastupa kao vladajući subjekt, t.j. suveren. Međutim, istovremeno država često nastupa kao država vlasnica, t.j. riznica. To je zbog činjenice da suverena prava države u području financijskih djelatnosti utječu, prije svega, na proračun, državne izvanproračunske fondove, koji su sastavni dio riznice. Riznica, sukladno čl. 214 Građanskog zakonika Ruske Federacije je državno vlasništvo.
Suverena prava Ruske Federacije uključuju, prije svega, njena materijalna proračunska prava. To proizlazi iz čl. 71. Ustava Ruske Federacije, koji odnosi savezni proračun u nadležnost Ruske Federacije, kao i iz niza članaka BC RF, otkrivajući prava Ruske Federacije na savezni proračun.
Materijalna proračunska prava Ruske Federacije uključuju:
a) pravo na vlastiti proračun;
b) pravo na primanje proračunskih prihoda i njihovo uključivanje u ovaj proračun;
c) pravo korištenja proračunskih sredstava;
d) pravo raspodjele proračunskih prihoda između proračuna određenog teritorija;
e) pravo na obrazovanje i korištenje u okviru proračuna ciljnih ili pričuvnih sredstava.
Ova prava su sadržana u čl. 49., 54., 84., 133., 134., 135. i dr. čl. BC RF. Suverena prava Ruske Federacije na vlastiti proračun ujedno su i pravo državnog vlasništva, jer prema st. 2 str. 4 čl. 214 Građanskog zakonika Ruske Federacije, sredstva odgovarajućeg proračuna čine državnu riznicu.
Polazeći od toga, Ruska Federacija, kao subjekt materijalnih proračunskih prava, djeluje istovremeno kao suverena država i država riznice.
Ruska Federacija kao cjelina subjekt je financijskog prava u vezi s pravom na izdavanje novca. Monetarna emisija, sukladno točki "g" čl. 71. Ustava Ruske Federacije suvereno je pravo Ruske Federacije. Osim toga, emisija novca je sastavni dio financijske aktivnosti države, budući da se potonja temelji na monetarnom sustavu.
Predmet financijskog prava nije samo Ruska Federacija, t.j. država u cjelini, ali i država u njezinim dijelovima, t.j. subjekti Ruske Federacije, koji također imaju nadležnost u području financijskih aktivnosti države, također ostvaruju suverena prava države u ovom području i za koje, prema čl. 214 Građanskog zakonika Ruske Federacije, utvrđeno je pravo državnog vlasništva nad proračunskim sredstvima. Slično kao i na saveznoj razini, konstitutivni entiteti Ruske Federacije subjekti su financijskog prava u odnosu na materijalna proračunska prava, kao i prava na reviziju i odobravanje proračuna. Osim toga, sastavni subjekti Ruske Federacije su subjekti financijskog prava u odnosu na prava na primanje financijske pomoći iz saveznog proračuna (članak 135. Proračunskog zakonika Ruske Federacije). Može se izraziti u obliku bespovratnih sredstava, subvencija, subvencija, proračunskih zajmova. Konačno, sastavnice Ruske Federacije su subjekti financijskog prava u odnosu na prava na utvrđivanje regionalnih poreza i naknada, kao i niz prava u području državnog kredita, slična pravima Ruske Federacije. Ovaj zaključak jasno proizlazi iz ustava i povelja konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, kao i drugih financijskih zakona. Dakle, u ustavima i poveljama konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, pravo konstitutivnih entiteta Ruske Federacije na vlastiti proračun je sadržano; u ustavima i poveljama konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, kao i u čl. 12 Poreznog zakona Ruske Federacije utvrđuje se pravo konstitutivnih entiteta Ruske Federacije da utvrđuju regionalne poreze i naknade. Nadalje, sukladno čl. 99 Zakonika o proračunu Ruske Federacije, sastavnice Ruske Federacije imaju pravo izdavati dužničke obveze koje osigurava riznica sastavnice Ruske Federacije.
Ruska Federacija i sastavni subjekti Ruske Federacije, kao subjekti financijskog prava, stupaju u posebne financijske pravne odnose. U tom slučaju oni postaju subjekti ovih financijskih pravnih odnosa i djeluju u osobi ovlaštenih državnih tijela.
Osim Ruske Federacije i sastavnica Ruske Federacije, općine su uključene kao subjekti financijskog prava u klasifikacijski niz "društveno-teritorijalne jedinice".
Savezni zakon "O financijskim osnovama lokalne samouprave u Ruskoj Federaciji" utvrđuje da je općina subjekt financijskog prava u odnosu na: prava na formiranje i izvršavanje lokalnog proračuna; utvrđivanje lokalnih poreza i pristojbi; izdavanje općinskih zajmova, kao i obveze i prava povezana s tim pravima (čl. 5., 8. i 15.).
Osim toga, prema čl. 139 Zakonika o proračunu Ruske Federacije, kao i gore spomenutog Federalnog zakona, iz proračuna sastavnice Ruske Federacije, lokalni proračun izdvaja se:
a) sredstva iz fonda za financijsku potporu općina;
b) subvencije i drugi oblici pomoći predviđeni proračunskim zakonodavstvom sastavnice Ruske Federacije.
U svim navedenim slučajevima općine (odnosno stanovništvo), kao subjekt financijskog prava, nastupaju u financijskim pravnim odnosima u osobi predstavničkih i nadležnih tijela izvršne vlasti lokalne samouprave.
Pojedinci kao subjekti poreznog prava uključuju državljane Ruske Federacije, strane državljane i osobe bez državljanstva, kao i individualne poduzetnike (članak 11. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Financijska pravna osobnost pojedinca određena je njegovom poslovnom sposobnošću i poslovnom sposobnošću. Bit financijske poslovne sposobnosti pojedinca je državna volja, t.j. država osobu priznaje poslovno sposobnom, što znači da je uvodi u sferu odnosa uređenih zakonom kao djelatnu jedinicu, t.j. onaj koji je sposoban imati zakonska prava i obveze u odnosu na određene objekte. Financijska poslovna sposobnost pojedinca, kao i njihova poslovna sposobnost u drugim granama prava, proizlazi od trenutka rođenja i opći je, apstraktni preduvjet pravnog vlasništva.
Ako je bit poslovne sposobnosti pojedinca državna volja, tada se njezin sadržaj otkriva u krugu onih prava i obveza koje je osoba sposobna imati. Država priznaje osobu ne samo poslovno sposobnom, već i poslovno sposobnom u određenim granicama koje određuje država. Financijska poslovna sposobnost pojedinca karakterizira se prvenstveno kroz njegove pravne obveze. To je zbog osobitosti financijske i pravne regulative. Država je, uspostavljajući financijske i pravne norme, zainteresirana za njihovu striktnu provedbu od strane svih subjekata kojima su upućene. Štoviše, stupanj državnog interesa za provedbu ovih normi je toliki da se u financijsko-pravnom uređenju država služi metodom imperativnih propisa. Ono se očituje, posebice, u činjenici da država poziva subjekte na poštivanje financijskih i pravnih normi, uglavnom kroz uspostavljanje pozitivnih veza.
Obveze i prava pojedinca, kroz koje se otkriva njegova financijska poslovna sposobnost, utvrđene su, posebice, u čl. 21, 23 i 24 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Financijska poslovna sposobnost pojedinca ostvaruje se poslovnom sposobnošću, a to je sposobnost osobe da svojim djelovanjem ostvaruje zakonska prava i obveze.
Financijska sposobnost pojedinca obavlja dvije glavne funkcije: pravnu i društvenu. Prvi je da je financijska sposobnost pojedinca sredstvo za ostvarivanje njegove financijske sposobnosti. Društvena funkcija financijske sposobnosti očituje se u pružanju mogućnosti pojedincu da ispuni svoje porezne obveze prema državi i da odgovara za nedolično ponašanje.
Poslovna sposobnost pojedinca u svim granama prava nastaje navršenjem određene dobi.
U financijskom pravu nije definirana dob nastanka financijske sposobnosti pojedinca. Međutim, u stavku 2. čl. 107. Poreznog zakona Ruske Federacije određena je dob nastanka porezne obveze pojedinca - 16 godina. Uzimajući u obzir da je radna sposobnost sastavni dio poslovne sposobnosti, može se tvrditi da porezna sposobnost općenito za fizičku osobu nastaje od navršene 16. godine života.
Pojedinci kao subjekti poreznog prava djeluju prvenstveno kao porezni obveznici. Ovaj zaključak proizlazi iz čl. 19 Poreznog zakona Ruske Federacije, koji je utvrdio da su organizacije i pojedinci koji su, u skladu s Poreznim zakonom Ruske Federacije, obvezni platiti poreze i (ili) naknade, priznati kao porezni obveznici i obveznici naknada .
Fizičke osobe u skladu s važećim zakonodavstvom obveznici su poreza na dohodak, poreza na imovinu fizičkih lica, trošarina, poreza na dodanu vrijednost i dr.
Pojedinci su subjekti poreznog prava koji djeluju kao porezni agenti (članak 24. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ovaj zaključak proizlazi iz analize zakonodavstva koje je u nizu slučajeva pojedincima nalagalo obveze poreznih agenata. Tako su, posebno, poduzetnici koji isplaćuju dohodak građanima dužni obračunati, zadržati i prenijeti u proračun iznos poreza na dohodak, a Mirovinskom i drugim izvanproračunskim fondovima - iznos jedinstvenog socijalnog poreza.
Pravna osobnost pojedinca koji djeluje kao porezni agent otkriva se kroz ista prava koja ima porezni obveznik (članak 21. Poreznog zakona Ruske Federacije), kao i obveze navedene u čl. 24 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Navedimo glavne:
1) pravilno i pravovremeno obračunavati, zadržavati od sredstava isplaćenih poreznim obveznicima i prenositi poreze u proračunski sustav Ruske Federacije na odgovarajuće račune Federalne riznice;
2) pismeno obavijestiti porezno tijelo u mjestu registracije o nemogućnosti plaćanja poreza po odbitku i iznosu duga poreznog obveznika u roku od mjesec dana od dana kada je porezni agent saznao za te okolnosti;
3) voditi evidenciju o prihodima koji su obračunati i plaćeni poreznim obveznicima, porezima koji su obračunati, zadržani i prebačeni u proračunski sustav Ruske Federacije, uključujući za svakog poreznog obveznika;
4) dostaviti poreznom tijelu u mjestu registracije dokumente potrebne za vršenje kontrole ispravnosti obračuna, odbitka i prijenosa poreza;
5) u roku od četiri godine osigurati sigurnost dokumenata potrebnih za obračun, zadržavanje i prijenos poreza.
Osim toga, u nizu slučajeva pojedinci su subjekti financijskog prava u odnosu na prava na dobivanje sredstava iz sredstava državnog proračuna.
U većini slučajeva financijsku pravnu osobnost pojedinca karakterizira prisutnost (podudarnost) poslovne sposobnosti i poslovne sposobnosti kod jedne osobe, međutim, u nekim slučajevima se ne mogu podudarati. To je slučaj kada su maloljetnici vlasnici imovine i prihoda koji su predmet poreza i pristojbi. U ovom slučaju, sve dok te osobe ne steknu porezno poslovnu sposobnost, t.j. Sa 16 godina u njihovo ime njihovi zakonski zastupnici stječu porezna prava i snose porezne obveze. Prema stavku 2. čl. 27 Poreznog zakona Ruske Federacije, pravni zastupnici poreznog obveznika - pojedinca - priznaju se kao osobe koje djeluju kao njegovi zastupnici u skladu s građanskim zakonodavstvom Ruske Federacije, tj. roditelji, posvojitelji, skrbnici i skrbnici (članci 26., 28. Građanskog zakona Ruske Federacije).
Vježbajte2
Sastav rashoda proračunskog sustava određen je zadaćama i funkcijama države. Na temelju toga otkriti glavna područja potrošnje financirane iz saveznog proračuna.
Riješenje:
Odjelska klasifikacija rashoda federalnog proračuna je grupa rashoda koja odražava raspodjelu proračunskih sredstava među glavnim upraviteljima sredstava federalnog proračuna.
Popis glavnih upravitelja sredstava saveznog proračuna odobrava se saveznim zakonom.
Rashodi federalnog proračuna od strane glavnih upravitelja sredstava federalnog proračuna po odjeljcima, pododjeljcima, ciljnim stavkama i vrstama rashoda funkcionalne klasifikacije rashoda proračuna Ruske Federacije, skupinama rashoda, predmetnim stavkama, podstavkama i elementima rashoda ekonomske klasifikacije rashoda proračuna Ruske Federacije odobreni su saveznim zakonom o saveznom proračunu u sljedećoj fiskalnoj godini.
U skladu s važećim zakonodavstvom u Ruskoj Federaciji, sljedeće vrste troškova financiraju se isključivo iz saveznog proračuna:
Osiguravanje aktivnosti predsjednika Ruske Federacije, Savezne skupštine Ruske Federacije, Računske komore Ruske Federacije, Središnjeg izbornog povjerenstva Ruske Federacije, saveznih izvršnih tijela i njihovih teritorijalnih tijela, drugih troškova za opću državu prema na listu utvrđenu pri donošenju saveznog zakona o saveznom proračunu u sljedećoj fiskalnoj godini;
· Funkcioniranje federalnog pravosudnog sustava;
Provedba međunarodnih aktivnosti u općim saveznim interesima (financijska potpora provedbi međudržavnih sporazuma i sporazuma s međunarodnim financijskim organizacijama, međunarodna kulturna, znanstvena i informativna suradnja saveznih izvršnih tijela, doprinosi Ruske Federacije međunarodnim organizacijama, drugi troškovi na terenu međunarodne suradnje, utvrđene nakon suglasnosti saveznog zakona o saveznom proračunu za sljedeću poslovnu godinu);
· Nacionalna obrana i sigurnost države, provedba pretvorbe obrambenih industrija;
· Temeljna istraživanja i pomoć znanstvenom i tehnološkom napretku;
· Državna potpora željezničkom, zračnom i pomorskom prometu;
· Državna potpora nuklearnoj energiji;
· Otklanjanje posljedica izvanrednih situacija i prirodnih katastrofa saveznog razmjera;
· Istraživanje i korištenje svemira;
· Formiranje federalne imovine;
· Servisiranje i otplata državnog duga Ruske Federacije;
· Naknada državnim izvanproračunskim fondovima troškova za isplatu državnih mirovina i naknada, drugih socijalnih davanja koja se financiraju u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije na teret saveznog proračuna;
· Popuna državnih rezervi plemenitih metala i dragog kamenja, državne materijalne rezerve;
· Održavanje izbora i referenduma Ruske Federacije;
· Federalni investicijski program;
· Osiguravanje provedbe odluka federalnih tijela koje su dovele do povećanja rashoda proračuna ili smanjenja proračunskih prihoda proračuna drugih razina;
· Osiguravanje provedbe pojedinih državnih ovlasti prenesenih na druge razine vlasti;
· Financijska potpora konstitutivnih entiteta Ruske Federacije;
· Službena statistika;
·drugi troškovi.
Vježbajte3
reguliranje tečaja
Recite nam u kojoj je mjeri i na temelju kojih regulatornih pravnih akata dozvoljen izvoz valute iz Ruske Federacije fizičkim licima (rezidentima i nerezidentima).
Riješenje:
Pravno uređenje valutnih odnosa bilo je i ostalo jedno od najvažnijih područja financijskog djelovanja države.
U Sovjetskom Savezu djelovao je apsolutni monopol državne valute. Njegova se bit svodila na to da je vlasništvo nad valutnim vrijednostima, kao i pravo obavljanja valutnih transakcija, pripadalo isključivo državi. Glavni izvori deviznih vrijednosti bili su prihodi od izvoza, iznos privučenih kredita, kao i akumulirane unutarnje rezerve (prirodno drago kamenje, plemeniti metali).
Korištenje deviznih vrijednosti (deviznih prihoda od izvoza, iznosa privučenih deviznih kredita i akumuliranih deviznih rezervi) provodilo se planski. Progon novca i valutnih vrijednosti unutar zemlje je procesuiran.
U razdoblju državnog valutnog monopola u zemlji nije postojala valutna regulacija u smislu kako se to danas shvaća. Uostalom, ovakva regulacija pretpostavlja neovisnost subjekata koji se stavljaju u određene okvire i u procesu valutnog prometa moraju poštivati određena "pravila igre". Budući da u SSSR-u nije bilo neovisnosti subjekata na ovom području, a svaka valutna operacija bila je strogo regulirana, tada se nije radilo o državnoj regulaciji, već o državnoj "administraciji" valutnih transakcija.
Kao rezultat toga, nastaje situacija kada se pravne i fizičke osobe priznaju kao vlasnici deviznih transakcija i stječu pravo obavljanja transakcija s tim vrijednostima. Naravno, podložno određenim pravilima, čija se ukupnost naziva valutna regulacija.
Prijelaz ruskog gospodarstva na tržišne odnose, njegova postupna integracija u svjetsko gospodarstvo i međunarodne financijske strukture, dosljedna decentralizacija vanjskih gospodarskih odnosa ruskih poduzeća sa inozemnim partnerima čine izuzetno relevantnim poznavanje mehanizma za reguliranje valutnih odnosa na teritoriju Rusije i inozemstva. Taj mehanizam, koji ima ekonomsku prirodu (temeljen je na objektivno određenim ekonomskim procesima), pojavljuje se u bilo kojoj državi u pravnom obliku.
Treba naglasiti da je izvan okvira postojećeg sustava normativno-pravnih akata nemoguće govoriti o mehanizmu reguliranja valutnih odnosa u bilo kojoj državi. U znanstvenoj literaturi navedeni sustav naziva se "valutno zakonodavstvo". Ovaj pojam u širem smislu ne obuhvaća samo zakone, već i sve druge podzakonske akte regulatorne prirode.
Valutna regulacija mjera je ekonomske politike Ruske Federacije usmjerena na osiguranje provedbe jedinstvene državne valutne politike. Može se dati još jedna definicija. Ako je devizna regulacija dio devizne politike usmjerena na uspostavljanje procedure za obavljanje transakcija s deviznim vrijednostima i koja se sastoji od niza zakonodavnih, ekonomskih i organizacijskih mjera, onda je devizna kontrola zapravo kontrola poštivanja pravila utvrđena tijekom provođenja devizne politike.
Devizno reguliranje i devizna kontrola provode se na temelju određenih načela. Glavna načela valutne regulacije i kontrole valute u Ruskoj Federaciji su:
1) prioritet ekonomskih mjera u provođenju državne politike u području valutne regulacije;
2) isključenje neopravdanog miješanja države i njezinih tijela u devizno poslovanje rezidenata i nerezidenata;
3) jedinstvo vanjske i unutarnje monetarne politike Ruske Federacije;
4) jedinstvo sustava valutne regulacije i valutne kontrole;
5) osiguravanje od strane države zaštite prava i gospodarskih interesa rezidenata i nerezidenata u obavljanju deviznih poslova.
Predmet valutne regulacije su javni odnosi koji nastaju u procesu optjecaja novca, valutnih vrijednosti i provedbe namirenja u ruskoj valuti između rezidenata i nerezidenata. Pravne norme koje uređuju postupak obavljanja deviznih poslova obavljaju dvije glavne funkcije - regulatornu i kontrolnu.
Regulatorna funkcija deviznog zakonodavstva svodi se prije svega na određivanje opsega prava i obveza osoba uključenih u devizne poslove. Transakcije koje uključuju prijenos vlasništva i drugih prava na valutne vrijednosti nazivaju se valutom.
Svaka država ima svoj vlastiti monetarni sustav, odnosno oblik organizacije monetarnih odnosa, sadržan u nacionalnom zakonodavstvu. Osnova nacionalnog monetarnog sustava je novčana jedinica zemlje utvrđena zakonom.
Definicija pojmova "valute" i "valutne vrijednosti" sadržana je u čl. 1 Federalnog zakona Ruske Federacije "O valutnoj regulaciji i kontroli valute".
Valuta Ruske Federacije, prema Zakonu, uključuje novčanice u obliku novčanica i kovanog novca Banke Rusije, koje su u optjecaju kao legalno sredstvo gotovinskog plaćanja na području Ruske Federacije, kao i ove novčanice koje se povlače ili povlače iz optjecaja, ali podliježu zamjeni. Osim toga, sredstva na bankovnim računima i bankovni depoziti.
Valuta Ruske Federacije također uključuje domaće vrijednosne papire, koji se sastoje od vlasničkih vrijednosnih papira, čija je nominalna vrijednost navedena u valuti Ruske Federacije i čije je izdanje registrirano u Ruskoj Federaciji. To može uključivati druge vrijednosne papire koji potvrđuju pravo na primanje valute Ruske Federacije, izdane na teritoriju Ruske Federacije.
Valutne vrijednosti - devize i strani vrijednosni papiri. Zakonodavstvo uključuje novčanice u obliku novčanica, trezorskih zapisa, kovanica u optjecaju i legalnih sredstava gotovinskog plaćanja na teritoriju odgovarajuće strane države (skupine stranih država), kao i one novčanice koje se povlače ili povlače iz opticaja, ali podložno zamjeni, stranoj valuti....
Devizama se mogu smatrati i sredstva na bankovnim računima i depozitima u bankama u novčanim jedinicama stranih država i međunarodnim novčanim ili računskim jedinicama. Vanjski vrijednosni papiri - vrijednosni papiri, uključujući i one u nedokumentarnom obliku, koji u skladu s ovim Saveznim zakonom ne pripadaju domaćim vrijednosnim papirima, također se odnose na stranu valutu.
Regulatorni okvir mehanizma valutne regulacije čine savezni zakoni i brojni podzakonski akti, kao i međunarodni ugovori Ruske Federacije. To prvenstveno uključuje Federalni zakon Ruske Federacije "O valutnoj regulaciji i kontroli valute", Carinski zakonik Ruske Federacije, Federalni zakon "O državnoj regulaciji vanjskotrgovinske djelatnosti", Savezni zakon "O bankama i bankarskim aktivnostima". , Savezni zakon "O Središnjoj banci Ruske Federacije. Federacije "i drugi zakonodavni akti.
Slijedom i razvojem postojećih zakona, formira se niz podzakonskih akata koji sadrže norme koje uređuju valutne odnose u Ruskoj Federaciji.
Oblik devizne kontrole je način konkretnog izražavanja i organizacije kontrolnih radnji. Ovisno o vremenu kontrole, postoje tri glavna oblika kontrole - prethodna, tekuća i naknadna. Svi su oni usko povezani, što odražava kontinuiranu prirodu kontrole.
Pod metodama devizne kontrole podrazumijevaju se tehnike i metode njezine provedbe (promatranje, provjera, ispitivanje, analiza, revizija).
Treba napomenuti da se od početka 1991. godine ubrzano razvija domaće devizno tržište – međubankovno i devizno, koje je prethodno bilo u povojima. Ukinuta su mnoga ograničenja za kupnju i prodaju deviza u gotovini od strane fizičkih osoba putem ovlaštenih banaka.
Raspad SSSR-a i formiranje suverene države Ruske Federacije doveli su do potrebe da Rusija vodi neovisnu ekonomsku politiku, uključujući monetarnu politiku i devize kao sastavnicu potonje. U tom smislu, a također uzimajući u obzir da su mnoge odredbe Zakona SSSR-a "O valutnoj regulaciji" zapravo (ali ne pravno) prestale djelovati (na primjer, članci 6, 7, 8, 11, 12, 19 Zakona) , zadatak izrade i brzog stupanja na snagu sličnog zakona Ruske Federacije. Usvajanjem Zakona Ruske Federacije "O valutnoj regulaciji i kontroli valute" br. 3615-1 od strane Vrhovnog sovjeta Ruske Federacije 9. listopada 1992. otvorena je nova faza valutne regulacije i kontrole valute u Rusiji.
Treba napomenuti da su 18. lipnja 2004. godine gotovo svi članovi ovog zakona postali nevažeći zbog stupanja na snagu novog Zakona Ruske Federacije br. 173-F3 od 10. prosinca 2003. „O valutnoj regulaciji i kontroli valute ”.
Novi Zakon je u velikoj mjeri izgubio karakter okvirnog normativnog akta, većina njegovih normi je ispunjena specifičnim i vrlo liberalnim sadržajem. Najznačajnije od ograničenja predviđenih Zakonom su privremene prirode i trebale bi prestati s 1. siječnja 2007. godine.
Trenutno se radi o heterogenom regulatornom kompleksu, uključujući akte različite pravne prirode.
Prema čl. 71. Ustava Ruske Federacije, usvajanje valutnog zakonodavstva je u isključivoj nadležnosti saveznih tijela državne vlasti i nije u nadležnosti konstitutivnih entiteta Ruske Federacije.
Ovaj savezni zakon utvrđuje pravni okvir i načela valutne regulacije i kontrole valute u Ruskoj Federaciji, ovlasti tijela za regulaciju valute, a također utvrđuje prava i obveze rezidenata i nerezidenata u vezi s posjedovanjem, korištenjem i raspolaganjem valutnih vrijednosti, kao i prava i obveze nerezidenata u vezi s vlasništvom, korištenjem i raspolaganjem valutom Ruske Federacije i internim vrijednosnim papirima, pravima i obvezama tijela za kontrolu valute i agenata za kontrolu valute.
Specifičnost valutnog zakonodavstva je da se opće pravne kategorije subjekata ne uklapaju baš u ovo pitanje. Devizno zakonodavstvo koristi kategorije subjekata koji nisu poznati građanskom pravu općenito, a to su: rezidenti i nerezidenti.
Stanovnici:
a) pojedinci koji su državljani Ruske Federacije, s iznimkom državljana Ruske Federacije kojima je priznat stalni boravak u stranoj državi u skladu sa zakonodavstvom te države;
b) strani državljani i osobe bez državljanstva koje stalno borave u Ruskoj Federaciji na temelju dozvole boravka predviđene zakonodavstvom Ruske Federacije;
c) pravne osobe stvorene u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije;
d) podružnice, predstavništva i druge jedinice rezidenata navedene u klauzulama "C" ove klauzule;
e) diplomatske misije, konzularni uredi Ruske Federacije i druga službena predstavništva Ruske Federacije koja se nalaze izvan teritorija Ruske Federacije, kao i stalna predstavništva Ruske Federacije pri međudržavnim ili međuvladinim organizacijama;
f) Ruska Federacija, sastavni subjekti Ruske Federacije, općine koje djeluju u odnosima uređenim ovim Saveznim zakonom i drugim saveznim zakonima i drugim regulatornim pravnim aktima donesenim u skladu s njim.
Nerezidenti:
a) pojedinci koji nisu rezidenti u skladu s podstavcima "a" i "b" točke 6. ovog dijela;
b) pravne osobe stvorene u skladu sa zakonodavstvom stranih država i koje se nalaze izvan teritorija Ruske Federacije;
c) organizacije koje nisu pravne osobe, stvorene u skladu sa zakonodavstvom stranih država i koje se nalaze izvan teritorija Ruske Federacije;
d) diplomatske misije, konzularni uredi stranih država i stalna predstavništva tih država pri međudržavnim ili međuvladinim organizacijama akreditiranim u Ruskoj Federaciji;
e) međudržavne i međuvladine organizacije, njihove podružnice i stalna predstavništva u Ruskoj Federaciji;
f) podružnice, stalna predstavništva i druge zasebne ili neovisne strukturne jedinice nerezidenata koji se nalaze na teritoriju Ruske Federacije, navedeni u stavcima. "B" i "c" ovog stavka. Važnost identificiranja ovih kategorija subjekata je u tome što je, ovisno o vrsti, pravni režim za njihovu provedbu deviznih transakcija različit.
Ovaj Zakon ne obznanjuje karakteristike rezidenata i nerezidenata, pa ćemo ih detaljnije razmotriti. Jasno je da u odnosu na pojedince kriterij državljanstva nije bitan u određivanju njihovog statusa rezidenta ili nerezidenta, ali Zakon ne daje odgovor na pitanje što se smatra stalnim prebivalištem pojedinca.
Prema stavku 1. čl. 20 Građanskog zakonika Ruske Federacije, mjesto prebivališta je mjesto u kojem građanin stalno ili pretežno boravi. Iz ove formulacije nije jasno kada se smatra da pojedinac stalno boravi u nekom mjestu. Potreban nam je potpuno jasan i nedvosmislen kriterij, koji se može naći samo u poreznom, a ne općem građanskom zakonodavstvu. U skladu s poreznim zakonodavstvom, svi porezni obveznici, bez obzira na to jesu li ruski državljani, strani državljani ili osobe bez državljanstva, podijeljeni su u dvije kategorije: oni koji imaju prebivalište u Ruskoj Federaciji ili ne. Prva kategorija uključuje one koji žive u Ruskoj Federaciji ukupno najmanje 183 dana u godini, iako s vremenskim prekidima. Takve osobe su rezidenti u okviru poreznog zakonodavstva. U drugu kategoriju spadaju oni koji u Rusiji žive manje od 183 dana godišnje, dakle imaju status nerezidenta.
S obzirom na činjenicu da rusko zakonodavstvo ne sadrži cjelovit koncept stalnog boravka u cijeloj industriji, moguće je primijeniti tumačenje koje slijede porezna tijela svih država u skladu s preporukama Organizacije za gospodarsku suradnju i razvoj. Pretpostavlja se da osoba ima prebivalište u određenoj državi, ako u njoj ima stalno prebivalište, ima najbliže osobne i ekonomske veze u toj državi i obično boravi u toj državi. U međuvremenu, tumačenje koncepta "stalnog boravka" sadržano je u međudržavnim poreznim sporazumima koje je Rusija sklopila s drugim državama. Bilo bi preporučljivo u Zakon uključiti jasan kriterij kako bi se izbjeglo njegovo dvosmisleno tumačenje.
Što se tiče pravnih osoba, njihova kategorizacija kao “rezidenti” i “nerezidenti” temelji se na kriteriju “naseljenosti” općepriznatom u međunarodnom privatnom pravu. Rezidenti Ruske Federacije su pravne osobe stvorene u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije i smještene u Ruskoj Federaciji. U međunarodnom privatnom pravu mjesto gdje se nalazi pravna osoba znači mjesto njezinih tijela upravljanja. Dakle, pri određivanju kruga rezidentnih pojedinaca kao subjekata valutnih odnosa nije bitan kriterij državljanstva, već se uzima u obzir kriterij prebivališta. U odnosu na pravne osobe, za utvrđivanje njihovog statusa koristi se kriterij „naseljenosti“.
Uzimajući u obzir specifičnosti subjekata valutnih odnosa, usredotočit ću se na karakteristike njihovog objekta. Objekt je taj koji određuje značajke onih odnosa između subjekata, koje nazivamo "valuta". U najopćenitijem obliku, posebnost je da su njihov predmet uvijek valutne vrijednosti.
Zakon Ruske Federacije "O valutnoj regulaciji i kontroli valute" daje vrlo usku definiciju valutnih vrijednosti, dok Uredba o postupku uvoza u Rusku Federaciju i izvoza iz Ruske Federacije strane valute i vrijednosnih papira u stranoj valuti do ovlaštene banke (odobrene Naredbom Državnog carinskog odbora Ruske Federacije od 19.05.1993. g., s izmjenama i dopunama od 31. siječnja 1997.) detaljno otkriva svoj sadržaj. Analizirajući ova dva dokumenta, možemo izvući sljedeći zaključak o sadržaju predmeta valutnih odnosa - valutnih vrijednosti. Vrijednosti valute uključuju:
1) strana valuta, odnosno novčanice u obliku novčanica, trezorskih zapisa, kovanog novca u optjecaju i koje su zakonsko sredstvo plaćanja u odgovarajućoj stranoj državi, kao i novčanice koje su povučene ili povučene iz optjecaja, a podliježu zamjeni; sredstva na računima u novčanim jedinicama stranih država i međunarodnom novcu ili obračunskim jedinicama;
2) vrijednosni papiri denominirani u stranoj valuti. To uključuje tri grupe:
Dokumenti za plaćanje (čekovi, zadužnice, mjenice, akreditivi, otisci kreditnih kartica, nalozi za plaćanje, drugi nalozi za plaćanje);
Vrijednosti dionica (dionice, obveznice, certifikati);
Ostale mjenice (potvrde o depozitu i štednji, jamstvena pisma i sl.);
3) plemeniti metali - zlato, srebro, platina i metali platinske skupine u bilo kojem obliku i stanju, osim nakita i drugih predmeta za kućanstvo, kao i otpadaka;
4) prirodno drago kamenje - dijamanti, rubini, smaragdi, safiri, aleksandriti u sirovom i obrađenom obliku, kao i biseri, osim nakita i drugih predmeta za kućanstvo izrađenih od tog kamenja i ostataka takvih predmeta.
Dodjela četiri kategorije objekata valutnih odnosa neophodna je zbog činjenice da je zakonska regulativa postupka obavljanja transakcija sa svakom vrstom valutnih vrijednosti različita. Primjerice, postupak obavljanja valutnih transakcija s plemenitim metalima i kamenjem utvrđuje Vlada Ruske Federacije, u čijem je sastavu Ministarstvo financija isključivo nadležno za promet i korištenje ovih kategorija valutnih vrijednosti na teritorija Rusije i inozemstva. Pravno uređenje postupka za promet i korištenje strane valute u gotovini i deviznim vrijednosnim papirima je u nadležnosti Središnje banke Ruske Federacije. To opet otkriva specifičnost pravnog uređenja ovih odnosa.
...Slični dokumenti
Pojam poreznih prekršaja i vrste pravne odgovornosti za njihovo počinjenje. Kršenje roka za registraciju kod porezne uprave. Kršenje roka za dostavu podataka o otvaranju i zatvaranju računa kod banke ili druge kreditne institucije.
rad, dodan 25.12.2010
Pravna regulacija odnosa između regionalnih vlasti i lokalnih vlasti u Rusiji. Institucija gradskog upravitelja kao način jačanja odnosa tijela lokalne samouprave s tijelima vlasti.
rad, dodan 17.06.2017
Pravno uređenje odnosa između regionalnih vlasti i lokalnih vlasti u Ruskoj Federaciji. Institucija gradskog upravitelja kao način jačanja odnosa tijela lokalne samouprave i dužnosnika s tijelima vlasti.
diplomski rad, dodan 29.06.2017
Proces formiranja lokalne samouprave kao samostalne razine javne vlasti. Sveobuhvatna teorijsko-pravna analiza instituta pravne odgovornosti tijela lokalne samouprave. Vrste odgovornosti u općinskim odnosima.
seminarski rad, dodan 28.01.2011
Koncept lokalne samouprave, zakonska regulativa njezinih aktivnosti u Ruskoj Federaciji. Interakcija između vlade i lokalnih vlasti. Državna kontrola nad vršenjem državnih ovlasti.
seminarski rad, dodan 22.12.2017
Pravno uređenje ovlasti, odnosa između regionalnih vlasti i lokalne samouprave u modernoj Rusiji. Problemi i pravci povećanja učinkovitosti interakcije između vlasti u regiji na primjeru regije Vologda.
rad, dodan 07.10.2016
Funkcije i ovlasti tijela lokalne samouprave. Pravne norme i propisi općinskih vlasti. Mogućnosti i obveze lokalnih samouprava. Različita stajališta o konceptu ovlasti tijela lokalne samouprave.
sažetak, dodan 07.02.2010
Ovlasti državnih tijela u području lokalne samouprave i tijela lokalne samouprave u području zaštite ljudskih prava. Pravna regulativa općinskih izbora. Značajke djelatnosti službenika lokalne samouprave.
test, dodano 26.02.2010
Pravno uređenje subjekata nadležnosti i ovlasti državnih tijela sastavnice Ruske Federacije i lokalnih samouprava, preraspodjela ovlasti i kontrole. Smjerovi poboljšanja odnosa državne i lokalne vlasti.
rad, dodan 26.10.2009
Sustav interakcije između vlasti i društva. Pravno uređenje pravne odgovornosti tijela lokalne samouprave. Pojam, osnova, specifičnost pravne općinske pravne odgovornosti. Poboljšanje učinkovitosti pravne regulative.
Pravna regulativa je važan i nužan dio provedbe upravljanja društvom i predstavlja utjecaj na ponašanje ljudi određenim sredstvima. Kombinacija ovih sredstava čini mehanizam pravne regulative. Posljedično, posebnost pravne regulative je da ona ima svoj specifičan mehanizam.
Unatoč korištenju izraza "valutna regulativa" u nazivu i tekstu Federalnog zakona N 173-FZ, zakonodavstvo Ruske Federacije još uvijek nema pravnu definiciju ovog koncepta.
U znanstvenoj literaturi o deviznom pravu možete pronaći različite definicije devizne regulacije. Tako autori udžbenika "Valutno pravo" ukazuju da je valutna regulacija djelatnost državnih tijela usmjerena na reguliranje postupka i obavljanja valutnog prometa.
U planu koji nas zanima pokušat ćemo istražiti pravno uređenje valutnih odnosa iz perspektive financijskog prava.
Yu.V. Smirnikova ističe da financijsko-pravno reguliranje valutnih odnosa pokriva najvažnije točke, a to su provedba valutne regulacije i valutne kontrole, koje su jedna od institucija financijskog prava.
Stoga se proučavanje osobitosti financijsko-pravnog uređenja valutnih odnosa čini nužnim započeti analizom suvremenog financijskog prava, financijskopravnih normi, metode financijskog prava, financijskog poslovanja države, financijske i pravne odgovornosti.
Financijski odnosi koji nastaju u procesu financijskog poslovanja države i općina, promatrani u svezi s financijskim sustavom, obuhvaćaju onaj njegov dio koji je "zatvoren" na državna novčana sredstva i novčana sredstva općina. To su proračunska sredstva; državna i općinska izvanproračunska sredstva; državni i općinski zajmovi; državni i općinski fondovi osiguranja; financije državnih i općinskih unitarnih poduzeća.
Kao što je naveo Yu.V. Tyutin, problemi pravnog reguliranja valutnih odnosa u sadašnjoj fazi u Ruskoj Federaciji postaju sve relevantniji i značajniji. To je prvenstveno zbog pristupanja Rusije Svjetskoj trgovinskoj organizaciji (u daljnjem tekstu WTO) i postupnog ukidanja deviznih ograničenja na devizne transakcije, uključujući kretanje deviznog kapitala, budući da je jedan od zahtjeva država članica WTO-a bio zahtjev za liberalizacijom deviznog zakonodavstva.
Valutni odnosi uređuju se normama koje se odnose na razne grane prava, uključujući financijsko, građansko, upravno, međunarodno, temeljene na ustavnim normama.
Slijedom toga, financijsko-pravno uređenje valutnih odnosa obuhvaća odnos:
- 1) o provedbi valutne regulacije i valutne kontrole, koje su jedna od institucija financijskog prava;
- 2) o formiranju državnih novčanih fondova Ruske Federacije, sastavnih jedinica Ruske Federacije, kao i o raspodjeli i korištenju financijskih sredstava države;
- 3) u djelokrugu vršenja nadležnosti tijela javne vlasti koja obavljaju financijsku djelatnost države.
Sve je to mehanizam za financijsko i pravno reguliranje valutnih odnosa. I možemo zaključiti da financijsko-pravna regulacija ne može postojati bez mehanizma za reguliranje odnosa i dovođenje odgovornosti za kršenje valutnog zakonodavstva, o čemu ćemo dalje detaljnije govoriti u paragrafima 2.4. i 2.5.
_ "F legalni kurir
PRAVNA REGULACIJA VALUTNIH ODNOSA: OD OGRANIČAVANJA DO INTEGRACIJE
Yu.A. KROKHINA
profesor, zamjenik. Direktor Državnog istraživačkog instituta za analizu sustava Računske komore Ruske Federacije
Razvijene zemlje odavno su prepoznale važnost monetarnog aspekta vanjske ekonomske politike. Valutna diplomacija postala je sastavni dio međunarodnih aktivnosti ovih država. Davanje zajmova, restrukturiranje dugova, primjena deviznih ograničenja - svi se ti mehanizmi aktivno koriste kao elementi vanjske politike, sredstva borbe za prodajna tržišta i sfera kapitalnih ulaganja.
Valutni odnosi, koji imaju svoj krug subjekata i strogo definiran popis objekata, funkcioniraju sasvim neovisno. Istodobno, značajno utječu na prirodu i učinkovitost međunarodnih ekonomskih odnosa kroz tečaj, platne bilance zemalja, kroz režim kreditiranja i međunarodne namirnice.
Zauzvrat, međunarodni monetarni odnosi aktivno utječu na nacionalni monetarni sustav svake države. Takav utjecaj je prirodan proces razvoja gospodarskih odnosa, koji je povezan, prvo, s brzim rastom međunarodne podjele rada i, drugo, s usložnjavanjem i razvojem gospodarskih odnosa između nacionalnih gospodarstava. Od sredine dvadesetog stoljeća nacionalna ekonomija svake države sve više ovisi o gospodarskom razvoju susjednih zemalja, aktivna je razmjena dobara, izvoz (uvoz) usluga, radne snage itd. Svi ti ekonomski odnosi nemogući su bez njihovog posredovanja valutnim transakcijama.
Kao rezultat toga, postoji pravna registracija valutnih odnosa, uloga međunarodne valute i pravne norme u regulaciji
liracija unutarnacionalnih valutnih odnosa. Osnovni cilj pravnog uređenja deviznih odnosa je stvaranje učinkovitog pravnog mehanizma za devizno regulaciju kroz normativno učvršćivanje statusa rezidenata i nerezidenata, načela obavljanja deviznih poslova, ovlasti i funkcije tijela devizne kontrole, odgovornost za kršenje deviznog zakonodavstva i dr.
Vrijedi napomenuti da su se valutni odnosi u njihovom modernom shvaćanju počeli oblikovati relativno nedavno, što značajno utječe na njihovu pravnu regulativu. Trenutno gotovo sve zemlje bilježe manjak pravnih normi koje uređuju nacionalne monetarne odnose, ratifikacija međunarodnih monetarnih normi i načela međunarodnog monetarnog prava odvija se uz velike poteškoće.
Glavni element valutne regulacije su valutna ograničenja, koja su sveobuhvatno regulirana financijskim i administrativnim zakonodavstvom u obliku ograničenja prava rezidenata i nerezidenata kada obavljaju valutne transakcije kako na teritoriju Ruske Federacije tako iu inozemstvu.
Valutna ograničenja su mjere financijske i pravne regulative koje sprječavaju nastanak, promjenu ili prestanak valutnih pravnih odnosa, čiji je predmet nacionalna valuta i vrijednosni papiri koji potvrđuju pravo na primanje nacionalne valute, kao i valutne vrijednosti, uključujući stranu valutu. .
Valutna ograničenja, poput valutne regulacije, široko se primjenjuju u cijelom svijetu. Tako,
Do kraja 2002. godine, prema podacima MMF-a, nije postojala niti jedna država na svijetu u kojoj nije bilo deviznih ograničenja1, a 2003. Panama je bila jedina takva zemlja2.
U svjetskoj praksi devizna ograničenja koriste se za uravnoteženje platnih bilanca, za održavanje tečaja nacionalnih valuta i za koncentriranje deviznih sredstava u rukama države.
Prema ekonomskoj teoriji, valutna ograničenja uključuju:
Obvezna prodaja stranih valuta od strane izvoznika državi (u zamjenu za nacionalnu valutu po službenom tečaju);
Zabrana slobodne prodaje i kupovine strane valute;
Regulacija transfera i plaćanja u inozemstvo, izvoza kapitala, repatrijacije dobiti, zlata, novčanica i vrijednosnih papira;
Ograničavanje prava pojedinaca na posjedovanje i raspolaganje stranom valutom;
Regulacija dobivanja inozemnih kredita.
Valja napomenuti da su valutna ograničenja
u zemljama u razvoju (za razliku od razvijenih) pokrivaju širi raspon inozemnih gospodarskih transakcija i karakteriziraju ih stroge administrativne zabrane.
Devizna ograničenja koja se koriste u svjetskoj praksi odnose se na poslove koji se odnose na kretanje kapitala i tekuće poslovanje platne bilance. Prva skupina uključuje ograničenja kao što su:
Državna kontrola nad stranim ulaganjima i izvozom kapitala i dobiti;
Centralizirano privlačenje vanjskih zajmova od strane nacionalnih tvrtki (državnih i privatnih);
Obavezno dobivanje dopuštenja deviznih tijela za privlačenje inozemnih kredita (gdje je to dopušteno samostalno od strane poslovnih subjekata);
Polaganje određenog dijela inozemnih kredita koje primaju zajmoprimci na posebne račune kod središnje banke. Ponekad se veličina takvih depozita razlikuje ovisno o namjeni kredita, što državi omogućuje da spriječi ulaganje primljenih sredstava u projekte koji ne odgovaraju općem smjeru gospodarske strategije u zemlji;
Pružanje određenih pogodnosti stranim ulagačima kako bi se potaknuo priljev stranog kapitala u zemlju: jamstva prijenosa cjelokupne ili dijela dobiti u inozemstvo
u određenom roku, privlačenje inozemnih kredita bez posebne dozvole deviznih tijela i sl.
Druga skupina ograničenja (na tekuće transakcije platne bilance) trebala bi uključivati:
Prodaja cjelokupne (ili dijela) devizne zarade ovlaštenim bankama po službenom tečaju;
Zabrana uvoza i izvoza valutnih vrijednosti bez posebnih dozvola;
Ograničenja prava pojedinaca na posjedovanje i upravljanje sredstvima u stranoj valuti, prijenos osobnih dohodaka u inozemstvo i plaćanja;
Ograničavanje zamjene nacionalne valute za stranu prilikom putovanja u inozemstvo.
Najčešća devizna ograničenja su sljedeća: posebne odredbe o deviznom poslovanju banaka (160 zemalja); kontrola izravnih ulaganja nerezidenata (149 zemalja); nadzor nad stjecanjem nekretnina od strane rezidenata u inozemstvu i/ili nerezidenata na teritoriju zemlje (137 zemalja); kontrolu nad transakcijama rezidenata sa srednjoročnim i dugoročnim vrijednosnim papirima u stranoj valuti i/ili nad transakcijama nerezidenata s domaćim vrijednosnim papirima (128 zemalja); kontrola financijskih kredita u stranoj valuti (112 zemalja); kontrolu nad transakcijama rezidenata s kratkoročnim vrijednosnim papirima i platnim dokumentima u stranoj valuti i/ili nad transakcijama nerezidenata s domaćim vrijednosnim papirima (107 zemalja); kontrola komercijalnih kredita nerezidentima (104 zemlje); obvezna repatrijacija izvozne devizne zarade (101 zemlja); obvezna prodaja izvozne devizne zarade (79 zemalja).
Valutna ograničenja obično uključuju regulaciju međunarodnih plaćanja i kapitalnih transfera, repatrijaciju prihoda od izvoza, dobiti, kretanje zlata, novčanica i vrijednosnih papira; zabrana slobodne kupnje i prodaje deviza; koncentracija u rukama države strane valute i drugih valutnih vrijednosti. Osim toga, devizna ograničenja primjenjuju zemlje u razvoju za reguliranje stanja platne bilance, za rješavanje problema otplate duga po inozemnim zajmovima.
Svjetsko iskustvo pokazuje da su praktički sve države pribjegle primjeni valutnih ograničenja u pogledu međunarodnog kretanja plaćanja i kapitala. Primjerice, Sjedinjene Američke Države u razdoblju od 1966. do 1974. godine. primijenjena
1 Podaci citirani prema: MMF. Godišnje izvješće o razmjeni i ograničenjima razmjene, 2002., str. 1070-1076 (prikaz, stručni).
1 Ibid., str. 12-18 (prikaz, stručni).
porez na izjednačavanje kamata na kupnju stranih vrijednosnih papira od strane američkih građana kako bi se ograničila takva kupnja. Valutna ograničenja su se vrlo aktivno koristila u razdobljima između dva svjetska rata i nakon Drugog svjetskog rata do kraja 50-ih godina. Sljedećih 30 godina karakterizira postupno ukidanje valutnih ograničenja na međunarodno kretanje plaćanja i kapitala (uglavnom u zapadnoeuropskim zemljama, kao i u Sjedinjenim Državama i Japanu), što je povezano s prijelazom tih država na slobodnu konvertibilnost nacionalnih valuta, razvoj unutarnjeg financijskog tržišta i jačanje veza između ovih zemalja, zemalja s međunarodnim monetarnim i financijskim strukturama i provedba velikih reformi monetarne politike. Do danas su te zemlje značajno proširile prava rezidenata i uklonile glavna ograničenja za transakcije koje obavljaju nerezidenti. Regulacija tijeka kapitala osigurava se uglavnom korištenjem tržišnog mehanizma i instrumenata monetarne politike. Kontrola izvoza dobila je posebnu važnost u industrijaliziranim zemljama, prije svega nad izvozom strateški važnih dobara i robe dvojne namjene, što je povezano s internacionalizacijom tokova kapitala i širenjem procesa pranja novca diljem svijeta.
Analiza deviznog zakonodavstva stranih zemalja omogućuje nam da izvedemo sljedeća osnovna načela deviznih ograničenja:
Centralizacija deviznog poslovanja u središnjim i ovlaštenim (moto) bankama;
Licenciranje deviznih transakcija, koje zahtijeva da uvoznici ili dužnici pribave preliminarnu dozvolu tijela devizne kontrole za kupnju strane valute;
Potpuna ili djelomična blokada deviznih računa;
Ograničenje konvertibilnosti valute.
Budući da su po svojoj prirodi nacionalna institucija, devizna ograničenja MMF-a dobila su jamstvo eksteritorijalnosti (članak VIII, odjeljak 2 (b) Članaka sporazuma MMF-a iz 1944.), koje se također proširilo na ograničenja utvrđena ruskim zakonodavstvom.
U Rusiji je uvođenje valutnih ograničenja posljedica potrebe zaštite ekonomske sigurnosti države.
Savezni zakon "O valutnoj regulaciji i kontroli valute" definira tri cilja za uvođenje valutnih ograničenja:
značajno smanjenje zlatnih i deviznih rezervi, oštre fluktuacije tečajeva Ruske Federacije, kao i održavanje stabilnosti platne bilance Ruske Federacije (čl. 6). Ovi ciljevi odgovaraju načelima devizne regulacije i devizne kontrole.
Valutna ograničenja utvrđena ruskim zakonodavstvom su nediskriminirajuća i poništavaju ih tijela za regulaciju valuta čim se otklone okolnosti koje su uzrokovale njihovo uspostavljanje.
Naznaka čl. 6. Saveznog zakona "O valutnoj regulaciji i kontroli valute" o nediskriminatornoj prirodi ograničenja svjedoči o ispunjavanju svojih obveza od strane Rusije prema Člancima sporazuma Međunarodnog monetarnog fonda, posebno obveze izbjegavanja diskriminacije. valutne prakse.
Sve navedeno omogućuje nam da uočimo specifičnu pravnu prirodu valutnih ograničenja, koja je određena korištenjem administrativno-ovlasti u mehanizmu djelovanja financijskih i pravnih normi. Stoga su valutna ograničenja, kao glavni instrument valutne regulacije, u prirodi jednostranih pravno imperativnih propisa, karakteriziranih znakovima državne prisile.
Razvijene zapadne zemlje putem valutnih ograničenja došle su do valutne integracije. Međutim, sukobi državnih interesa u financijskoj sferi između njih se i dalje primjećuju.
Slažemo se s V. M. Šumilovim. je da će stvaranje monetarnih unija (pravnih ili de facto unija, kao što je slučaj u Latinskoj Americi, gdje su neke zemlje odabrale dolar kao nacionalnu valutu) postati trend u 21. stoljeću. Ovaj zaključak potvrđuju ideje jedinstvene valute za Rusiju i Bjelorusiju, u okviru EurAsEC-a. Dakle, dolazi do strukturiranja međunarodnog financijskog sustava u regionalne monetarne unije, u kojima će prevladati jedna - nadnacionalna valuta. Već sada u međunarodnom financijskom sustavu vodi se svojevrsna borba između dolara, eura i jena za najširu zapljenu valuta drugih zemalja u svoju zonu privlačenja.
Stručnjaci su jednoglasni u činjenici da se danas privodi kraju formiranje jedinstvenih svjetskih financijskih i informacijskih sustava, centara za regulaciju svjetskog gospodarstva. Kao rezultat djelovanja desetaka tisuća transnacionalnih korporacija (multinacionalnih poduzeća), mnoge međunarodne financijske
organizacijama, nastala je svojevrsna nadgradnja koja, kontrolirajući više od polovice svih svjetskih resursa, djeluje po principima koji se razlikuju od onih tradicionalnih za nacionalna tijela država. Dugogodišnje djelovanje transnacionalnih korporacija svjedoči o nepostojanju u nekim slučajevima formalnih demokratskih procedura: regulacija se provodi, zapravo, administrativnim metodama. Primjerice, davanjem zajmova, MMF zapravo direktivno određuje program djelovanja vlada pojedinih država. Općenito, globalizacija uvelike briše granice između unutarnje i vanjske sfere gospodarske aktivnosti, pretvarajući vanjske čimbenike u unutarnje.
S druge strane, na djelu je suprotna tendencija. U kontekstu ekonomske regionalizacije, nacionalne granice i interesi, nacionalni identitet u mnogim svojim manifestacijama ne samo da se čuva, već i jača. Zbog toga se u svjetskom gospodarstvu formiraju stabilne regionalne izolirane gospodarske strukture. Ekonomska regionalizacija nije nova pojava, ona ima svoje povijesne korijene. Posljednjih godina, odgovarajući procesi su se enormno intenzivirali, štoviše, promijenili su svoj karakter. Prije su služile uglavnom za gospodarsku integraciju u okviru regionalne suradnje, kao sredstvo prevladavanja izolacije pojedinih zemalja ili male skupine zemalja. Sada regionalne gospodarske organizacije sve više počinju obavljati koordinacijske funkcije, što im omogućuje da izlaze van kao jedinstvene strukture i zajedničkim naporima svojih članova brane zajedničke regionalne interese. Dakle, razvoj suvremenog svjetskog gospodarstva determiniraju dva ključna trenda koji su u složenoj, dvosmislenoj, proturječnoj interakciji. S jedne strane dolazi do nezabilježenog procesa globalizacije svjetskog gospodarstva, as druge, rasta regionalne i subregionalne integracije.
Slična gravitacija financijskog kapitala prema centru može se pratiti ne samo na razini centara svjetskog gospodarstva, već i na svim drugim financijskim i ekonomskim razinama (država, regija zemlje, distrikt). To objašnjava činjenicu da je najveći dio ruskog financijskog i bankarskog kapitala koncentriran u Moskvi. Treba naglasiti da u ovom slučaju ne mislimo na gravitaciju financijskog kapitala ne vlastima koje se nalaze u centru, već mogućnostima koje povećavaju konkurentnost koju pruža centar (prisutnost visokokvalificiranih stručnjaka).
suborci, visoke tehnologije, razvijeni informacijski sustavi, visoka razina poslovne aktivnosti itd.).
Mnoge zemlje u razvoju smatraju regionalne integracijske saveze najučinkovitijim načinom poboljšanja konkurentnosti i pojedinačnih zemalja i regije u cjelini, s obzirom na neke od negativnih posljedica povezanih s globalizacijom. Na mnogo načina, želja za proširenjem regionalne suradnje u novoj fazi postala je odgovor na procese globalizacije. Jačanje gospodarskih regionalnih veza, institucija lokalne suradnje, kao i suradnja u drugim područjima stvaraju, kako svjetska praksa pokazuje, bolje izglede za društveno-ekonomski razvoj pojedinih zemalja, pojedinih regija, a time i, u konačnici, svjetske zajednice u cjelini. .
Trenutačno je od svih svjetskih financijskih centara „najmeđunarodniji“ London. Londonske banke sudjeluju s 19% međunarodnih bankarskih kredita (SAD - 10%, Japan - 9%). U Londonu postoji 501 međunarodna banka i oko 170 međunarodnih investicijskih društava. Ukupni iznos imovine kojom se upravlja iz Londona je 2,6 bilijuna funti (2,3 bilijuna dolara upravlja se iz New Yorka, a 2,05 bilijuna dolara iz Tokija). Fokus londonskog tržišta dionica pomaknut je prema stranim vrijednosnim papirima: dnevni volumen trgovanja stranim dionicama iznosi više od 25 milijardi dolara dnevno. U tom smislu od velike je važnosti unutarnacionalno zakonodavstvo koje svjetskim financijskim centrima omogućuje funkcioniranje na teritoriju određene države.
Globalizacija postavlja sve veće zahtjeve na nadležnost javne uprave, kvalitetu pravnog uređenja cjelokupnog kompleksa javnih odnosa. Bez ekonomskog iskora, bez djelovanja punopravnog, snažnog partnera u svijetu globalizacije, Rusija je osuđena da se nađe na marginama svjetskog razvoja. Najvažniji čimbenik u ovom procesu je unapređenje pravnog uređenja financijskih odnosa.
U tom smislu, ideja Ruske Federacije o stvaranju svjetskog financijskog centra u Moskvi zaslužuje pozornost. To je najavio predsjednik Ruske Federacije D.A. Medvedev. 7. lipnja 2008. u St. Petersburgu na otvaranju 12. Međunarodnog ekonomskog foruma. Osim toga, D.A. Medvedev najavio želju da se rublja pretvori u jednu od vodećih regionalnih rezervnih valuta. Formiranje svjetskog financijskog centra u Rusiji je strateški zadatak, iz rješenja
što ovisi o tome koje će mjesto Rusija zauzeti u svjetskoj ekonomiji u narednim godinama. Iskustvo pokazuje da je financijski centar privilegija razvijene, jake, konkurentne ekonomije. To je jedan od uvjeta za ekonomski suverenitet države. Nije slučajno da SAD, Velika Britanija, Njemačka, Dubai, Kina, Australija rješavaju problem jačanja svojih gospodarskih centara. Zbog svog geografskog položaja i gospodarskog potencijala, Rusija bi mogla postati most između globalnih svjetskih centara. Zadatak je nedvojbeno težak, ali u današnjim uvjetima globalizacije nema alternativu.
Predsjednik Ruske Federacije Dmitrij Medvedev u svojoj poruci Saveznoj skupštini Ruske Federacije za 2008. istaknuo je potrebu da se do kraja godine usvoji paket zakona potrebnih za stvaranje svjetskog financijskog centra u Rusiji. Trenutno, savezna izvršna vlast i Državna duma Ruske Federacije rade na nizu zakona o razvoju financijskog tržišta. Na primjer, Državna duma razmatra nacrte saveznih zakona o burzama, o primanju stranih vrijednosnih papira na ruske burze, o osobitostima stečaja financijskih organizacija, o pojednostavljenju postupka izdavanja vrijednosnih papira i dr. Navedeni prijedlozi usmjereni su prvenstveno na uspostavljanje nove razine zahtjeva za financijske institucije, na uvođenje novog sustava procjene rizika i suvremenih tehnologija za objavljivanje objektivnih informacija o sudionicima na tržištu i financijskim transakcijama, na povećanje kapitalnih zahtjeva za financijske institucije. Kao rezultat, to će omogućiti ruskom financijskom sustavu dati mnogo stabilniji karakter i spriječiti stvaranje financijskih piramida koje su uzrokovale trenutnu globalnu financijsku krizu. Pooštravanjem sustava kontrole, posebice će se oporaviti bankarski sektor.
U suvremenim uvjetima globalizacije i povećane konkurencije između svjetskih financijskih centara, Rusija se treba pridružiti konkurenciji na globalnom tržištu kapitala. U tom smislu izrađeni su nacrti zakona koji imaju za cilj proširenje ulaska stranih vrijednosnih papira na domaće tržište. Konkretno, u drugom čitanju usvojen je nacrt zakona „O izmjenama i dopunama Saveznog zakona „O tržištu vrijednosnih papira” i članka 5. Saveznog zakona „O zaštiti prava i pravnih interesa ulagača na tržištu vrijednosnih papira”. Ovi prijedlozi usmjereni su na ukidanje zabrane i uspostavljanje zakonske regulative pub-
osobni plasman i promet stranih vrijednosnih papira u Ruskoj Federaciji.
Osim poduzetih mjera, potrebno je proširiti popis inozemnih izdavatelja, čiji se vrijednosni papiri mogu uvrstiti u javni plasman ili promet u Ruskoj Federaciji, kao i razjasniti postupak prihvatanja vrijednosnih papira stranih izdavatelja u promet i promet u Ruskoj Federaciji.
Formiranje svjetskog financijskog centra u Rusiji zahtijeva provedbu zakonskih mjera usmjerenih, između ostalog, na poboljšanje poreznog zakonodavstva. Provedbu zadataka optimizacije oporezivanja financijskih instrumenata terminskih transakcija trebao bi olakšati nacrt saveznog zakona „O izmjenama i dopunama poglavlja 21. i 25. drugog dijela Poreznog zakona Ruske Federacije” koji je predstavila Vlada Ruske Federacije. Federacija.
Važeće porezno zakonodavstvo ne uzima uvijek u obzir stvarnost dinamično razvijajućeg financijskog tržišta, što ne dopušta stvaranje režima oporezivanja za transakcije s financijskim instrumentima terminskih transakcija, usporediv sa sličnim režimima koji postoje u zemljama s razvijenim financijskim sustavom , te sprječava transakcije s financijskim instrumentima.
Izmjenama i dopunama poglavlja 21. Poreznog zakona predviđena je mogućnost obavljanja transakcija s financijskim instrumentima za namirenje, kao i isporučivim financijskim instrumentima bez zaračunavanja PDV-a do trenutka isporuke. Osim toga, pojašnjava se postupak utvrđivanja porezne osnovice za prodaju temeljne imovine financijskih instrumenata terminskih transakcija.
Izmjene i dopune Poglavlja 25. Poreznog zakona isključuju iz porezne osnovice transakcije poreza na dobit s financijskim instrumentima koje obavljaju klirinške organizacije koje obavljaju obračun i namiru takvih transakcija. Predlaže se utvrđivanje tržišne vrijednosti izvanberzanskih financijskih instrumenata na temelju maksimalnih odstupanja transakcijske cijene od obračunate cijene, čiji će način obračuna odrediti savezno tijelo izvršne vlasti za tržište vrijednosnih papira.
Pozitivan korak ka razvoju financijskih transakcija je uspostava navedenim mjenicama istog režima oporezivanja za financijske instrumente kojima se trguje na burzi i financijskih instrumenata izvan berze i osiguravanje mogućnosti pripisivanja gubitaka iz takvih transakcija financijskom rezultatu, bez obzira na jesu li transakcije izvršene u svrhu zaštite ili ne.
U kontekstu tekuće financijske i gospodarske krize, predložene mjere će
doprinijet će ne samo stvaranju pravne osnove za funkcioniranje svjetskog financijskog centra u Rusiji, već će također značajno olakšati oporavak različitih sektora ruskog gospodarstva od krize, stvoriti dodatne mogućnosti za privlačenje kapitala, nadoknaditi moguće gubitaka poreznih obveznika, te daju dodatni poticaj razvoju burzovne trgovine robom koja cirkulira na vanberzanskom tržištu (nafta, naftni derivati i dr.).
Dakle, u suvremenim uvjetima postoji i potreba i praktična prilika da se promijeni globalna financijska arhitektura, da se uništi monopol na donošenje značajnih financijskih odluka. Kao rezultat provedbe predloženih mjera, Rusija bi mogla postati jedan od takvih centara za donošenje odluka, što će zauzvrat osigurati stvaranje neovisnog i konkurentnog ruskog financijskog sustava.
KNJIŽEVNOST
1. Suetin A.A. Međunarodni monetarni i financijski odnosi: Udžbenik. Ed. 3., dodaj. i isp. - M., 2006.
2. Valutna regulacija u sustavu javne uprave gospodarstva: Udžbenik. / Ed. V.M. Krašenjinjikov. - M .: "Ekonomija", 2003.
3. Dekret predsjednika Ruske Federacije od 29. travnja 1996. br. 608 "O državnoj strategiji ekonomske sigurnosti Ruske Federacije."
4. Sattarova N.A. Sustav mjera valutnih i zakonskih ograničenja // Financijsko pravo. - 2005. - Broj 12.
5. Šumilov V.M. Međunarodno financijsko pravo: Udžbenik. - M .: "Međunarodni odnosi".
6. Farkhutdinov I.Z. Međunarodno investicijsko pravo: teorija i praksa primjene. - M .: "Walters Clover". - 2005.
7. Kulikov V.V. Sadašnji model globalizacije i Rusija // Ruski ekonomski časopis. - 2002.
8. Tosunyan G.A., Vikulin A.Yu. Članak po članak komentar na Savezni zakon "O zaštiti tržišnog natjecanja na tržištu financijskih usluga". - M.: "Delo", 2001.
9. Getman-Pavlova I.V., Gushchina A.A. Gradski kodeks spajanja i pripajanja // Bankarsko pravo. - 2008. - Broj 6.
Izvori pravnog uređenja valutnih odnosa su: Savezni zakon "O valutnom reguliranju i kontroli valute" br. 3615-01 od 9. listopada 1992. (sa izmjenama i dopunama saveznih zakona od 29. prosinca 1998., br. 192-FZ, od srpnja 5, 1999. br. 128-FZ, od 31. svibnja 2001. br. 72-FZ), određene odredbe saveznih zakona "O bankama i bankarskim djelatnostima" (čl. 5.36), "O Centralnoj banci Rusije Federacija (Banka Rusije)" (čl. 35, 61, 70), "O plemenitim metalima]" o dragom kamenju "(članci 1, 2, 6, 8, 15, 20, 21), Zakon Ruske Federacije br. 120-FZ od 21. srpnja 1997. "O porezu na kupnju stranih novčanica i isprava o plaćanju denominiranih u stranoj valuti", Predsjednik Ruske Federacije, rezolucije Vlade Ruske Federacije, uobičajeni dokumenti Centralne banke Ruske Federacije i Ministarstva financija Ruske Federacije. Osnova modernog valutnog zakonodavstva je Savezni zakon "O valutnoj regulaciji i kontroli valute", koji u svom razvoju nije podrazumijevao donošenje jednog zakona. Ovaj zakon se fokusira samo na podzakonske akte.
Valutni sustav je oblik organizacije valutnih odnosa, sadržan u nacionalnom zakonodavstvu ili međudržavnom sporazumu. Valutni odnosi su jedan od tipova monetarnih odnosa koji nastaju kada novac funkcionira u međunarodnom prometu. Osim toga, devizni odnosi obuhvaćaju svakodnevne veze u kojima pojedinci, tvrtke, banke ulaze na devizno i novčano tržište radi obavljanja međunarodnih obračuna, kreditnih i deviznih transakcija.
I Devizno tržište je tržište na kojem se nacionalna valuta jedne zemlje može zamijeniti za nacionalne valute drugih zemalja. Glavnu ulogu na deviznim tržištima imaju velike banke raznih zemalja (zvane su komercijalne banke), koje se nalaze ili imaju podružnice u najvećim centrima trgovine devizama, poput Londona, Tokija, Züricha. Tečaj je broj rubalja potreban za kupnju jednog dolara.
Novac koji služi međunarodnim odnosima naziva se valuta.
Valutni sustavi se dijele na nacionalne, regionalne i globalne.
Nacionalni monetarni sustav temelji se na nacionalnoj valuti. Nacionalna valuta se podrazumijeva kao novčana jedinica zemlje. Nacionalna valuta postoji u gotovini [oblici (novčanice, kovanice) i bezgotovinskoj (stanja na bankovnim računima). Nacionalne središnje i poslovne banke su izdavatelji nacionalne valute.
Glavni elementi nacionalnog monetarnog sustava su sljedeći:
Nacionalna valuta;
nacionalna regulacija međunarodne monetarne likvidnosti;
režim tečaja nacionalne valute;
nacionalno reguliranje valutnih ograničenja i uvjeta konvertibilnosti nacionalne valute;
režim tržišta nacionalne valute i zlata;
tijela za regulaciju nacionalne valute.
Valuta Ruske Federacije u Zakonu RF "O valutnoj regulaciji i kontroli valute" znači:
a) rublje u optjecaju, kao i povučene ili povučene iz optjecaja, ali podliježu zamjeni, u obliku novčanica (novčanica) Središnje banke Ruske Federacije i kovanica;
b) sredstva u rubljama na računima u bankama i drugim kreditnim institucijama Ruske Federacije;
c) sredstva u rubljama na računima u bankama i drugim kreditnim institucijama izvan Ruske Federacije na temelju sporazuma koji su Vlada Ruske Federacije i Središnja banka Ruske Federacije sklopile s nadležnim tijelima strane države o korištenju valute Ruske Federacije na teritoriju ove države kao zakonskog sredstva plaćanja.
Vrijednosni papiri denominirani u valuti Ruske Federacije su platni dokumenti (čekovi, mjenice, itd.), vlasnički vrijednosni papiri (uključujući dionice i obveznice), vrijednosni papiri izvedeni iz vlasničkih vrijednosnih papira (uključujući depozitne potvrde), opcije koje daju pravo na kupnju vlasničke vrijednosne papire i druge dužničke obveze denominirane u valuti Ruske Federacije.
Deviza se pod Zakonom razumije
a) novčanice u obliku novčanica, trezorskih zapisa, kovanica u optjecaju i koje su zakonsko sredstvo plaćanja u odgovarajućoj stranoj državi ili skupini država, kao i novčanice povučene ili povučene iz optjecaja, ali podliježu zamjeni,
b) sredstva na računima u novčanim jedinicama stranih država i međunarodnom novcu ili obračunskim jedinicama
Valutne vrijednosti uključuju;
a) stranu valutu;
b) vrijednosni papiri denominirani u stranoj valuti - platni dokumenti (čekovi, mjenice, itd.), vlasnički “vrijedni papiri (uključujući dionice, obveznice), derivati vrijednosnih papira iz vlasničkih vrijednosnih papira (uključujući potvrde depozita), opcije koje daju pravo na kupnju vrijednosnih papira i dužničke obveze denominirane u stranoj valuti,
c) plemeniti metali - zlato, srebro, platina i metali skupine platine (paladij, iridij, rodij, rutenij i osmij) u bilo kojem obliku i stanju, osim nakita i drugih predmeta za kućanstvo, kao i ostataka tih predmeta,
d) prirodno drago kamenje - dijamanti, rubini, smaragdi, safiri i aleksandriti u sirovom i obrađenom obliku, kao i biseri, osim nakita i drugih kućanskih predmeta izrađenih od tog kamenja i ostataka takvih predmeta.
Postupak i uvjete za razvrstavanje proizvoda od plemenitih metala i prirodnog dragog kamenja u nakit i druge proizvode za kućanstvo i otpad od tih proizvoda utvrđuje Vlada Ruske Federacije,
Devizne transakcije uključuju:
a) poslovi u vezi s prijenosom vlasništva i drugim raspolaganjem valutnim vrijednostima, uključujući poslove koji se odnose na korištenje strane valute i platnih isprava u stranoj valuti kao sredstva plaćanja;
b) uvoz i otprema u RF, kao i izvoz i otprema valutnih vrijednosti iz RF;
c) provedbu međunarodnih prijenosa novca,
d) obračuni između rezidenata i nerezidenata u valuti Ruske Federacije
Devizne transakcije i devizni vrijednosni papiri dijele se na tekuće devizne transakcije i devizne transakcije vezane uz tokove kapitala.
Pod tekućim deviznim transakcijama podrazumijevaju se sljedeće transakcije
a) prijenose u i iz Ruske Federacije strane valute za obavljanje obračuna bez odgode plaćanja za izvoz i uvoz robe (radova, usluga, rezultata intelektualne djelatnosti), kao i za obavljanje namire vezanih uz kreditne izvozno-uvozne transakcije za razdoblje ne dulje od 90 dana,
b) dobivanje i davanje financijskih zajmova na razdoblje ne dulje od 180 dana,
c) transfere u i iz Ruske Federacije kamata, dividendi i drugih prihoda od depozita, ulaganja, zajmova i drugih poslova povezanih s kretanjem kapitala,
d) prijenose nekomercijalne prirode u i iz Ruske Federacije, uključujući - isplate plaća, stipendija, mirovina, alimentacija, državnih naknada, dodatnih plaćanja i naknada, kao i plaćanja za naknadu štete uzrokovane zaposlenicima kao rezultat nezgode ili profesionalne bolesti kada obavljaju svoje radne obveze,
- plaćanje troškova upućivanja zaposlenika u inozemstvo,
- plaćanja u svezi s prihvaćanjem nasljedstva,
- plaćanja vezana za ukop pokojnika,
- isplate novčane odštete žrtvama političke represije, članovima njihovih obitelji i nasljednicima,
- plaćanje za nabavu i izgradnju zgrada izvan teritorija Ruske Federacije za potrebe diplomatskih misija, konzularnih ureda i stalnih predstavništava Ruske Federacije pri međunarodnim, međudržavnim (međuvladinim) organizacijama,
- sredstva za održavanje diplomatskih i drugih službenih predstavništava države u inozemstvu,
- plaćanja vezana za javnobilježničke i istražne radnje, plaćanja u svezi sudskih i arbitražnih troškova, plaćanja za naknadu troškova arbitražnim i upravnim tijelima, kao i iznose državnih pristojbi plaćenih u svezi s obavljanjem tih radnji i razmatranjem predmeta na sudovima;
- isplata sredstava na temelju presuda, odluka i rješenja pravosudnih, istražnih i drugih tijela za provedbu zakona;
- plaćanja za sudjelovanje na međunarodnim kongresima, simpozijima, konferencijama, sportskim i kulturnim događanjima, kao i na drugim međunarodnim skupovima, izložbama i sajmovima, bez troškova ulaganja i drugih materijalnih troškova;
- naknade za obuku državljana jedne države u obrazovnim ustanovama druge države, liječenje građana jedne države u zdravstvenim ustanovama druge države;
- isplata autorskih naknada;
- doprinosi međunarodnim javnim udrugama;
- troškovi gostovanja umjetnika;
- druge valutne transakcije, čiji popis utvrđuje Vlada Ruske Federacije.
Devizne transakcije povezane s tokovima kapitala uključuju:
a) izravna ulaganja, t.j. ulaganja u temeljni kapital poduzeća radi ostvarivanja prihoda i stjecanja prava sudjelovanja u upravljanju poduzećem;
b) portfeljna ulaganja, t.j. kupnja vrijednosnih papira;
c) prijenose na ime plaćanja prava vlasništva na zgradama, građevinama i drugoj imovini, uključujući zemljište i njegovo podzemlje, klasificirano prema zakonima zemlje u kojem se nalazi kao nepokretna imovina, kao i druga prava na nekretnini;
d) odobravanje i primanje odgođenog plaćanja za razdoblje duže od 0 USD za izvoz i uvoz robe (radovi, usluge, rezultati intelektualne aktivnosti)"
e) davanje i primanje financijskih kreditnih kartica za razdoblje duže od 180 dana;
e.) sve ostale devizne transakcije koje nisu tekući devizni poslovi.
Ovlaštene banke su banke i druge kreditne institucije koje su od Središnje banke Ruske Federacije dobile dozvolu za obavljanje deviznih transakcija.
Slobodno konvertibilna valuta je strana valuta koja se u tekućim deviznim transakcijama slobodno mijenja za valutu druge strane zemlje.
Vrijeme plaćanja prilikom obračuna vezanog uz izvoz robe računa se od datuma kada izvezena roba stvarno pređe carinsku granicu Ruske Federacije.
Najvažniji koncepti sustava valutne regulacije su koncepti "rezident" i "nerezident". Zakon Ruske Federacije "O bankama i bankarskim djelatnostima" daje sljedeće definicije ovih pojmova.
1. Stanovnici.
pojedinci koji imaju stalno prebivalište u Ruskoj Federaciji, uključujući i one koji su privremeno izvan njezinih granica;
pravne osobe stvorene u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije sa sjedištem u Ruskoj Federaciji;
poduzeća i organizacije koje nisu pravne osobe, stvorene u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije sa sjedištem u Ruskoj Federaciji,
diplomatska i druga službena predstavništva Ruske Federacije koja se nalaze izvan njezinih granica;
podružnice i predstavništva izvan Ruske Federacije, prethodno imenovana pravna lica, kao i poduzeća i organizacije koje to nisu.
