Građanima se mogu odobriti porezne olakšice Ruska Federacija koji plaćaju porez i nikada nisu koristili pravo na povrat (odricanje od odgovornosti: povrat je dopušten porezna sredstva prije stupanja na snagu poglavlja 23 Porezni broj RF – odnosno do 2001.). Jedan objekt u izgradnji jednak je jednom pravu na porezni odbitak, bez obzira na to u koliko poreznih razdoblja će se plaćanja vršiti.
Povrat poreza na dohodak za izgradnju kuće na teritoriju Ruske Federacije može se osigurati:
- Prema stvarnim troškovima programera, koji uključuju:
- plaćanje vanjske organizacije za stvaranje projektne dokumente i izrada procjena;
- plaćanje potrebnih Građevinski materijal;
- troškovi za kupnju kuće čija izgradnja nije završena;
- troškovi dorade ili dovršetka kuće koja nije dovršena (nakon potvrde nepostojanja sličnih materijala prilikom kupnje kuće);
- plaćanje za izvođenje radova na priključenju na sve vrste komunalnih usluga ili za izgradnju autonomnih izvora električne energije i druge pogodnosti.
- Na stvarno plaćanje kamata obračunate na kredit odn posuđena sredstva primljeno od ovlaštene organizacije RF. Kreditna sredstva treba potrošiti samo na objekt u izgradnji.
- Prilikom stjecanja (kupnje) zemljišne čestice za individualnu stambenu izgradnju i uz prisutnost potvrde o vlasništvu poreznog obveznika nad kućom koja se gradi na tom zemljištu.
Za povrat se mogu prijaviti samo oni troškovi koje je porezni obveznik imao nakon upisa vlasništva. Potvrda troškova mogu biti bankovni platni dokumenti, prodajne čekove, potvrde čelnika izvođača o primitku novca od poreznog obveznika podnositelja zahtjeva.
Maksimalni dopušteni iznos troškova dopušten za izračun iznosa poreznih odbitaka tijekom izgradnje je 2 milijuna rubalja. Sukladno tome, iznos vraćenog poreza iznosi 13% ili protuvrijednost u rubljama - 260 tisuća. Ovaj iznos ne uključuje stvarno plaćanje kamata na kredite.
Porezni odbitak se ne može koristiti porezni obveznici u sljedećim slučajevima:
- Troškovi nisu plaćeni na teret osobnih sredstava (ako su korištene državne subvencije, materijalna pomoć poslodavca ili fondova materinski kapital).
- Kupnja nedovršene kuće izvršena je od međuovisnog pojedinca (odnosi u skladu s Obiteljskim zakonom Ruske Federacije - roditelji i djeca, supružnici, skrbnici i štićenici).
Postupak pripreme i podnošenja dokumenata
Povrat poreza na dohodak tijekom izgradnje kuće uključuje prikupljanje potrebnih dokumenata i ispunjavanje povrat poreza za godinu prethodne godine zahtjeva za naknadu.
Skup dokumenata potrebnih za prikupljanje:
- Kopija stranica putovnice s fotografijom i trajnom registracijom podnositelja zahtjeva-vlasnika nekretnine.
- Potvrda s mjesta rada u obliku 2-NDFL za samu godinu za koju se planira izvršiti povrat poreza.
- Dokumenti koji potvrđuju vlasništvo nad objektom u izgradnji.
- Dokumenti koji potvrđuju troškove izgradnje.
- Potrebe osobni račun v državna banka(Sberbank Ruske Federacije i štedna knjižica- u prioritetu).
Nakon što se dokumenti prikupe, morat ćete ispuniti poreznu prijavu. Dopušteno ga je ispuniti rukom ili pomoću posebnog računalnog programa.
Na početku kalendarska godina nakon izvještajnog razdoblja na službenim web stranicama porezna služba Ruska Federacija ima poseban program koji je najprikladniji za korištenje i jednostavan za korištenje. Da biste ga koristili, morate pažljivo pročitati priručnik i sami zabilježiti koje stranice deklaracije morate ispuniti posebno za odbitke za izgradnju kuće, budući da je program univerzalan i uključuje ispunjavanje deklaracije za sve vrste odbitaka.
Ako se porezni obveznik ne može ili ne želi samostalno baviti zamršenostima ispunjavanja, može koristiti usluge trećih osoba.
Prilikom predaje dokumenata potrebno je znati da jedan porezni obveznik može podnijeti zahtjev za porezne olakšice samo jednom. Odnosno, ako se očekuje povrat poreza za proteklih nekoliko godina, dokumente, uključujući nekoliko poreznih prijava - za svaku svoju godinu, treba naručiti od porezna razdoblja... U slučaju da pojedinac sam utvrdi grešku ili netočnost u prijavi, porezni obveznik ima pravo dostaviti na provjeru dopunjenu verziju.
Povrat poreza na dohodak
U skladu sa zahtjevima članka 88. Poreznog zakona Ruske Federacije uredska provjera Porezna prijava mora biti popunjena u roku od tri mjeseca od dana podnošenja prijave. Kameralna revizija je pregled porezne prijave i svih dokumenata koji su uz nju priloženi i podneseni od strane poreznog obveznika. Reviziju provodi stručnjak porezne uprave.
Nakon isteka navedenog roka (u rijetkim slučajevima, u praksi ranije), porezne vlasti su dužne pisanje obavijestiti poreznog obveznika o rezultatima revizije i odluci o povratu uplaćenih sredstava. Rok za slanje obavijesti nije ograničen i može biti do tri mjeseca. Rezultati provedenih inspekcijskih nadzora u pravilu se ne saopštavaju poreznim obveznicima u bilo kojem drugom obliku.
Ako je rezultat uredske kontrole pozitivan, sredstva se knjiže na tekući račun koji je odredio porezni obveznik. Ako se porezna prijava vraća na ispravak, tada porezni obveznik mora ili otkloniti uočene nedostatke ili ih osporiti.
Povrat poreza tijekom izgradnje kuće ima mnogo suptilnosti i nijansi. Dakle, prilikom izračunavanja stvarni troškovi Porezni obveznik, inspekcijski stručnjak samostalno utvrđuje mogućnost pripisivanja iznosa navedenih u platnim dokumentima na troškove. Često tijekom izgradnje broj takvih dokumenata može doseći nekoliko stotina, a pojava pitanja inspektora može biti neizbježna. Porezni obveznik ima pravo braniti svoje interese, uključujući u sudski postupak, koji trebate koristiti kada se pojave sporne situacije.
Što učiniti, ako iznos rashoda prelazi iznos plaćenog poreza tijekom protekle godine? U tom slučaju dio nenadoknađenih troškova prenosi se na sljedećeg izvještajno razdoblje, i tako do potpune otplate duga za povrat sredstava. To jest, ako porezni obveznik ima pravo na povrat maksimalnog iznosa - 260 tisuća rubalja, ali je u izvještajnom razdoblju platio samo 90 tisuća rubalja poreza na dohodak, tada će iznos od 260-90 = 170 tisuća rubalja biti preneseno u sljedeće izvještajno razdoblje, a 90 tisuća će biti vraćeno nakon kameralne provjere deklaracije.
U koliko primjeraka dostaviti 3-NDFL, a ostatak dokumenata (original i kopije (koliko komada), koliko će se uzeti u obzir gotovina i potvrde o prodaji (potrebni su i računi i potvrde o prodaji ili ako će nešto samo biti dosta), da li se vrata i prozori smatraju završnim obradama Željeli bismo da stručnjak pogleda naše dokumente i sve detaljno objasni, koji dokumenti su prikladni za vraćanje, a koji nisu. Živimo u Kartalyju. Možda će netko u Kartalyu moći da nas savjetuje ili konzultira s vama kad krenete u Kartaly.
Odgovori na pitanje
2. Putovnica ili dokument koji je zamjenjuje. Dostavljaju se ovjerene kopije (osnovne informacije + stranice za registraciju).
4. Potvrda o prihodima 2-NDFL. Primljeno na radnom mjestu. Prilaže se original potvrde.
Napomena: Ako ste tijekom godine radili na više mjesta, bit će vam potrebne potvrde svih poslodavaca.
5. Zahtjev za povrat poreza (od 01.01.2014., ne morate podnijeti zahtjev! Na temelju stavka 1. članka 80. Poreznog zakona Ruske Federacije)
6. Ugovor o stjecanju zemljišne čestice s aneksima i dodatnim ugovorima (ako je sklopljen) (npr. kupoprodajni ugovor). Uručuje se ovjerena kopija
7. Nalozi za plaćanje, potvrde ili potvrde primljene u trenutku kupnje nekretnine. Ovjerene kopije se dostavljaju.
8. Potvrda o državna registracija vlasništvo stambene zgrade. Dostavlja se ovjerena kopija.
Besplatno pravne konzultacije:
9. Potvrda o državnoj registraciji vlasništva zemljišne čestice. Dostavlja se ovjerena kopija.
10. Potvrde do kreditni nalozi, Izvodi iz banke o prijenosu sredstava s računa kupca na račun prodavatelja, prodajnih i novčanih računa s naznakom naziva robe, akte o kupnji materijala od pojedinci s naznakom adrese prodavatelja i podataka o putovnici, potvrde i sl. Dostavljaju se ovjerene preslike.
11. Ugovor za popravak / doradu
12. Čekovi, potvrde i potvrde primljene u trenutku plaćanja radovi na obnovi... Ovjerene kopije se dostavljaju.
Troškovi za novu izgradnju ili stjecanje stambene zgrade ili udjela (udjela) u njoj mogu biti uključeni (članak 220, stavak 3, točka 3 Poreznog zakona Ruske Federacije):
Besplatan pravni savjet:
Troškovi izrade projektno-proračunske dokumentacije;
Troškovi kupnje građevinskog i završnog materijala;
Troškovi kupnje stambene zgrade, uključujući nedovršenu gradnju;
Troškovi vezani za radove ili usluge za izgradnju (dovršetak kuće koja nije završena) i dovršetak;
Troškovi priključenja na električnu, vodovodnu, plinoopskrbnu i kanalizacijsku mrežu ili stvaranje autonomnih izvora električne energije, vode, plina i kanalizacije.
Besplatan pravni savjet:
Završni radovi su:
Stolarija (ugradnja proizvoda i konstrukcija nepravilne proizvodnje: blokovi za vrata i prozore i kutije. Pismo Federalne porezne službe Rusije od 28.10.2008. N / [e-mail zaštićen])
Ostakljenje (ostakljenje prozorskih blokova)
Podne obloge.
Eugene, navedeni popis dokumenata je indikativan za vas, t.j. od porezne uprave za vaše područje mogu se tražiti dodatni dokumenti.
Besplatan pravni savjet:
Što se tiče popisa završnih radova, situacija je kontroverzna, jer u nekim obrazloženjima Ministarstvo financija i Federalna porezna služba daju izravno suprotne komentare. Na ovim brojevima možete saznati kada stručnjaci odlaze, kao i postaviti pitanja koja vas zanimaju
Može li se porez na dohodak vratiti pri gradnji novog doma i kako?
Građani koji ispunjavaju utvrđene porezno zakonodavstvo, Uvjeti. Za ostvarivanje poreznog odbitka važno je razdoblje boravka građanina na teritoriju Ruske Federacije i činjenica primanja dohotka koji podliježe porezu na dohodak.
Zahtjevi za osobe koje traže porezni odbitak
Postoje sljedeći zahtjevi:
- status rezidenta;
- ostvarivanje dohotka od kojeg se odbija porez na dohodak u iznosu od 13%.
Tko ne može dobiti odbitak
Sljedeće kategorije građana neće moći podnijeti zahtjev za povrat poreza na dohodak:
Besplatan pravni savjet:
Samostalni poduzetnici na pojednostavljenom sustavu oporezivanja (obveznici jedinstvenog pripisanog poreza na dohodak, jedinstvenog poljoprivrednog poreza ili patentni sustav oporezivanje.
Unatoč činjenici da ova kategorija osoba ostvaruje dohodak, od njega ne plaća porez na dohodak, budući da ovi režimi oporezivanja porez na dohodak zamjenjuje se jednim izračunatim po različitim stopama. S tim u vezi, da bi poduzetnik pojedinac mogao ostvariti pravo na povrat poreza na dohodak, mora imati izvor dohotka oporezovan porezom na dohodak po stopi od 13%.
Građani bez službene zarade. Za potrebe povrata poreznog odbitka (u daljnjem tekstu n/a) tijekom izgradnje kuće bitna je činjenica plaćanje poreza na dohodak u proračun. S tim u vezi, čak i ako je u vrijeme izgradnje kuće građanin imao izvor prihoda, ali mu ništa nije odbio u proračun, lišeno mu je prava na naknadu do početka isplate. porez na dohodak u državnu blagajnu.
Umirovljenici koji su u mirovini više od 3 godine prije datuma izgradnje kuće. Navedena kategorija osoba može podnijeti zahtjev za povrat poreza na dohodak samo ako nije prošlo više od 3 godine prije registracije vlasništva (u daljnjem tekstu p / s) na podignutoj kući.
Osobe koje su službeno vjenčane. Značajke povrata poreza od strane navedene kategorije osoba ovise o godini primitka naloga za plaćanje za izgrađeni objekt.
Besplatan pravni savjet:
Ako je primljena prije 2014. godine, raspodjela n/a vrši se prema pisanom sporazumu između muža i žene, u kojem on određuje udio svakoga koji će dobiti n/a ili prema veličini udjela (ako je imovina je zajednički udio).
Ako je kuća uknjižena nakon 2014. godine, bez obzira na to koja je nekretnina upisana za stanovanje, povrat poreza na dohodak vrši se na utrošene troškove. A budući da je sva imovina stečena u braku Opća pravila općenito nije bitno tko je od supružnika platio troškove gradnje i na koga je kuća zapravo uknjižena. I muž i žena imat će pravo na povrat poreza u iznosu od po 2 milijuna kuna.
Koji se troškovi mogu uključiti u porezni odbitak
Sljedeći troškovi mogu biti uključeni u sastav:
- o stjecanju zemljišta za građenje (namjena zemljišta treba biti za individualnu stambenu izgradnju);
- za gradnju kuće (vikendice). To uključuje troškove kupnje građevinskog materijala, izradu dokumentacije i izravno sam rad na izgradnji stambenog prostora;
- za unutarnji popravak. To uključuje kupnju završnih materijala i plaćanje za rad graditelja;
- za izgradnju plinske, elektro i vodoopskrbne i kanalizacijske mreže;
- o trošku otplate kreditne kamate.
Svi ostali troškovi, na primjer, za kupnju i montažu namještaja, usluge trećih osoba za upis vlasništva nad stambenim prostorom itd. u n / a ne podliježu uključivanju.
Značajke dobivanja poreznog odbitka
Postoje sljedeća pravila:
Besplatan pravni savjet:
- povrat poreza na zemljišna parcela kupljeno u okviru individualne stambene izgradnje može se dobiti samo kada se na njoj izgradi kuća i izdaje p / s za zgradu;
- izgrađena građevina mora imati namjenu: stambena zgrada. Ako je namjena zgrade: stambena zgrada, tada država neće potvrditi n/a na njoj;
- povrat poreza na dohodak moguć je samo ako je kuća izgrađena vlastitim novcem, a ne sredstvima države, rodiljnog kapitala, poslodavca i drugim potporama;
- također neće uspjeti dobiti n / a ako je zemljište za kuću kupljeno od bliskih rođaka.
Visina naknade predviđene za izgradnju kuće
U 2017. godini veličina n / a jednaka je:
- 2 milijuna rubalja potrošnja na kupnju zemljišta i izgradnju kuće (uključujući završnu obradu);
- 3 milijuna rubalja na kreditne kamate.
V. A. Sukhova stekao zemljište i na njemu sagradio kuću. Vlasništvo je uknjižila u prosincu 2014. godine. Ukupni trošak troškovi su iznosili 6,4 milijuna rubalja. Uzela je hipoteku za gradnju. Preplata za godinu iznosila je 230 tisuća rubalja. U siječnju 2015. podnijela je zahtjev za povrat poreza na dohodak. Iznos koji će ona nadoknaditi za 2014. iznosit će 290 tisuća rubalja. (260 tisuća + 30 tisuća):
Za glavni n/a, iznos povrata bit će:
trljati. * 13% = RUB
Besplatan pravni savjet:
Vrijedi napomenuti da je do 2014. iznos hipotekarnog odbitka bio neograničen i iskazan u cijelosti. Međutim, u odvojene vrste odbitak nije dodijeljen i nije se mogao samostalno prijaviti.
Postupak dobivanja odbitka
N / u tijekom izgradnje kuće može se dobiti na dva načina:
- Preko Inspekcije.
- Preko poslodavca.
Postupak povrata poreza na dohodak porezno tijelo u 2017. godini sljedeće:
- Ispunjavanje deklaracije (obrazac 3-NDFL) i zahtjeva za dobivanje n/a.
- Prikupljanje potrebnih dokumenata.
- Dostava paketa dokumenata na n/a u mjestu prebivališta.
- Primanje, nakon 3 mjeseca od dana podnošenja dokumenata, rješenja o povratu poreza na dohodak.
- Nakon 1 mjeseca od dana donošenja odluke, sredstva se prenose na osobni račun.
Postupak za dobivanje n/a prilikom izgradnje kuće preko poslodavca:
- Prikupljanje paketa dokumenata (bez privitka izvješća).
- Sastavljanje zahtjeva za dobivanje n/a na mjestu rada.
- Istekom 1 mjeseca od podnošenja dokumenata rješenja o potvrđivanju prava na n/a.
- Dostava zaprimljenog dokumenta na mjesto rada.
Popis potrebnih dokumenata
Za povrat poreza na dohodak u 2017. godini građanin mora podnijeti poreznoj upravi:
- dokumenti koji potvrđuju troškove izgradnje i uređenja kuće;
- isprave za plaćanje;
- papiri koji potvrđuju p / s za kuću i zemljište;
deklaracija;
Besplatan pravni savjet:
Kako vratiti novac za gradnju kuće preko porezne uprave?
U ovom članku ćete saznati o poreznoj olakšci za gradnju kuće, koji dokumenti su potrebni i tko ima pravo na ovu pogodnost.
Povrat novca za izgradnju kuće putem poreza naziva se porezna olakšica. Riječ je o novcu koji porezni obveznik ima pravo vratiti na temelju zahtjeva Porezni ured u mjestu prebivališta, ako postoji zakonska osnova za odbitak.
Prije svega, važno je pojasniti da pravo na porezni odbitak stječu samo porezni obveznici i to samo jednom u životu. Ako građanin plaća porez na dohodak (članak 220. Poreznog zakona Ruske Federacije), tada ima pravo na porezne odbitke, ako ne plaća porez na dohodak, nema takvo pravo. Povrat se vrši samo od onih iznosa poreza koje je porezni obveznik već platio. Na primjer, ako postoji pravo na odbitak, ali porez još nije plaćen, onda još uvijek nema od čega povratiti.
Besplatan pravni savjet:
13% troškova izgradnje bit će vraćeno ako taj trošak ne prelazi 2 milijuna rubalja. Dakle, najveći iznos odbitka iznosi 260 tisuća rubalja. Izmjene i dopune Poreznog zakona Ruske Federacije usvojene 2014. dale su pravo da se ovo ograničenje iscrpi do kraja. Na primjer, kuća je izgrađena po cijeni od 1 milijun rubalja. Građanin je dobio odbitak u iznosu od 130 tisuća rubalja. Preostalih 130 tisuća rubalja. moći će ga dobiti kasnije ako za to bude razloga.
Tko ima pravo na porezni odbitak za izgradnju stambene zgrade?
- Vlasnik parcele na kojoj se gradi kuća.
- Njegov supružnik.
- Njegovi roditelji, dokle god govorimo o maloljetniku.
Ako kuću gradi maloljetnik ili njegovi roditelji, tada će roditelji (skrbnici) ostvariti porezni odbitak, ali samo ako te osobe još nisu ostvarile pravo na odbitak ili nisu iscrpile svoj limit.
Dokumenti poreznoj upravi za ostvarivanje odbitka podnose se kada:
Besplatan pravni savjet:
- Gradi se stambena zgrada za osobne potrebe.
- Hipoteka izdana za izgradnju privatne kuće se poništava.
- Refinancira se stari kredit za stambenu izgradnju.
Koji troškovi izgradnje su prihvatljivi za naknadu?
Za registraciju porezne olakšice za izgradnju privatnog stanovanja, porezni obveznik će morati dostaviti procjenu izgradnje Federalnoj poreznoj službi. Istodobno, važno je uzeti u obzir činjenicu da se prijava podnosi poreznoj upravi tek nakon registracije vlasništva izgrađene kuće u Registracijskoj komori Rosreestra.
Trošak povrata će biti odobren. sljedeće vrste radovi i nabavka materijala:
- Plaćanje projekta (prema dogovoru s projektantskom organizacijom).
- Kupnja građevinskog materijala.
- Otkup nedovršene gradnje.
- Naknada za radnike na gradilištu.
- Polaganje inženjerskih komunikacija do kuće.
Troškovi poput nabave neće biti uključeni u procjenu Kućanski aparati, vodoinstalaterski, sanacijski radovi, budući da to nije uključeno u predračun za izgradnju kuće i nije njegov sastavni dio. Također neće biti kompenzacija i troškova kao što su:
- Plaća poslodavac poreznog obveznika ili druga osoba.
- Plaća se iz rodiljnog kapitala ili drugih državnih subvencija.
- Vezano za transakcije s povezanim osobama.
Prema važećem zakonodavstvu, ne postoji rok zastare za podnošenje zahtjeva za odbitak poreza Federalnoj poreznoj službi. To se također odnosi na izgradnju privatne kuće za osobnu upotrebu. No važno je da porezni obveznik ima na umu dva važno načelo plaćanja:
Besplatan pravni savjet:
- Budući da već plaćeni porezi podliježu općem razdoblju za Građanski zakonik Ruske Federacije rok zastare(3 godine), tada se od plaćenog poreza mogu vratiti samo zadnje 3 godine. Ostatak će biti isplaćen poreznom obvezniku u narednim razdobljima.
- Ako u posljednje 3 godine porezni obveznik nigdje nije bio službeno zaposlen, nije platio porez na dohodak, onda treba pričekati službeni radni odnos kako bi postojao osnov za povrat uplaćenih iznosa poreza.
Na temelju ova dva načela, povrat će se izvršiti u 2016. godini za godine, ali samo ako je sve to vrijeme porezni obveznik bio službeno zaposlen i plaćao državni porez na dohodak.
UFSA prihvaća zahtjev poreznog obveznika i paket popratnih dokumenata i pregledava ga u zatvorenom prostoru u roku od 2-3 mjeseca. No, u slučaju pogrešaka u dokumentima ili izostanka bilo kakvih potrebnih informacija, provjera može potrajati dulje. Kako se ovaj proces ne bi odgodio, potrebno je pažljivo pripremiti sljedeće dokumente:
- Izvadci iz Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba o vlasništvu nad zemljištem i kućom.
- Svi dokumenti o plaćanju koji potvrđuju troškove gradnje koje ima porezni obveznik: akti, ugovori, nalozi, čekovi, potvrde, itd.
- Prijave na obrascima 2 i 3 poreza na dohodak.
- Izjava.
Ako se provjerom potvrdi potpunost i dostatnost podataka koje je dao porezni obveznik, tada će se uplata poreznog odbitka za izgradnju kuće izvršiti na bankovni račun koji je on naveo u roku od 6-12 mjeseci.
Čini mi se da postoji pogreška u vremenu - „Ako revizija potvrdi potpunost i dostatnost podataka koje je porezni obveznik dao, tada će se porezni odbitak za izgradnju kuće uplatiti na bankovni račun koji je on naveo u roku od 6-12 mjeseci. "
- Moskva:
- St. Petersburg:
Jednostavna i razumljiv jezik objasniti ljudima njihova prava i obveze u različitim životnim i pravnim situacijama, kao i pomoći da što jasnije objasne kontroverzna pravna pitanja. law03.ru je besplatan 24/7 pravna pomoć na liniji.
Besplatan pravni savjet:
Povrat poreza na dohodak od izgradnje privatne kuće. Porezni zakon Ruske Federacije
Odavno je poznato da kupnja stana daje pravo državi na nadoknadu dijela utrošenog novca. Istodobno, nisu svi svjesni da možete dobiti i povrat poreza na dohodak prilikom izgradnje privatne kuće. Tako je moguće "sjesti na dvije stolice odjednom": izgraditi kuću svojih snova i vratiti dio novca utrošenog na gradnju. Postupak za takvu naknadu utvrđen je člankom 220. Poreznog zakona Ruske Federacije.
Kome će biti vraćen porez za izgrađenu kuću?
Nemaju svi pravo na povrat poreza na dohodak prilikom izgradnje privatne kuće. Zapravo, malo je uvjeta, samo tri. Da biste izvršili sličan postupak, trebate:
- biti državljanin Ruske Federacije ili imati pravo službenog boravka i rada na teritoriju države najmanje 183 dana u godini;
- biti službeno zaposleni i od svoje zarade odbijati pripadajući porez na dohodak;
- skupi sve Potrebni dokumenti te ih dostaviti na razmatranje i provjeru poreznoj upravi.
Kada odbitak nije predviđen
Također postoje uvjeti pod kojima se ne vrši povrat poreza na dohodak za izgradnju privatne kuće. Na primjer, takve:
- niste formalizirali gradnju;
- sva ili neka plaćanja su plaćena iz proračunskih ili subvencioniranih sredstava;
- prethodno je ostvareno pravo na povrat poreza;
- niste sagradili kuću od nule, već ste stekli nedovršeni građevinski objekt;
- zaposlenje vam je neslužbeno, plaću primate "u kuverti";
- nema dokumenata koji potvrđuju troškove;
- platili ste usluge, na primjer, rodbini.
Važno! Ako kupujete nedovršenu gradnju i još uvijek računate na povrat poreza na dohodak, tada u ugovoru mora biti jasno naznačeno da se stečeno stanovanje priznaje kao nedovršena zgrada, nepogodna za stanovanje i da se treba poboljšati.
Besplatan pravni savjet:
Što je uključeno u troškove izgradnje
Ako planirate dobiti povrat poreza na dohodak prilikom izgradnje privatne kuće, svakako sačuvajte sve dokumente koji mogu dokazati vaše troškove. Troškovi mogu uključivati:
- čekovi i računi za građevinski i završni materijal;
- potvrde o plaćanju razvoja projektna dokumentacija i procjene;
- izvod iz banke za kupnju nedovršene gradnje;
- preslike ugovora o pružanju građevinskih usluga i završnih radova;
- plaćanja komunalnim uslugama za izvođenje i spajanje komunikacija (struja, voda, plin, kanalizacija).
Pažnja! Svi građevinski materijali moraju se odnositi na izgradnju kuće. Ako ste kupili, na primjer, trupce za izgradnju kupke, taj novac neće biti uključen u procijenjeni iznos.
Porezni odbitak za izgradnju ljetnikovca
Ako odlučite dobiti porezni odbitak za podignutu vikendicu, morate uzeti u obzir neke suptilnosti. Porezni zakon Ruske Federacije izravno ukazuje na činjenicu da se povrat poreza na dohodak može dobiti samo za izgradnju stambene zgrade. To znači da ako vaši dokumenti pokazuju da se gradi vikendica ili vrtna kućica, bit će problematično vratiti dio poreza na dohodak.
Kako bi se izbjegle komplikacije, dokumenti trebaju točno naznačiti "stambenu zgradu". Štoviše, soba mora odgovarati ovom nazivu, odnosno mora imati glavne prostorije i pomoćne prostorije. Vrijedi se toga sjetiti imovinska korist može se izdati ne samo za zgradu, već i za zemljište.
Je li moguć povlašteni odbitak uz uvjet zajedničke gradnje
Ako ne gradite kuću za sebe, već stan, onda se najvjerojatnije govori o zajedničkoj gradnji. Moguć je i povrat poreza na dohodak. Ovdje se u troškove mogu uključiti sljedeće stavke:
Besplatan pravni savjet:
- izrada i izrada projekta i procjene;
- kupnja materijala za gradnju;
- troškovi za Završni radovi i sama konstrukcija;
- postavljanje potrebnih komunikacija.
Uz sudjelovanje u zajednička gradnja treba biti posebno oprezan. Ponekad se javljaju poteškoće:
- ako je od potpisivanja ugovora o zajedničkoj gradnji do dana puštanja prostora u funkciju prošlo više od tri godine, najvjerojatnije će sudski vratiti porez na dohodak;
- ponekad investitor umjesto ugovora o zajedničkoj gradnji sklapa neku drugu vrstu ugovora - u ovom slučaju je postupak povrata poreza na dohodak jako kompliciran.
Postoje situacije kada se pojavljuju poteškoće u stjecanju vlasništva nad izgrađenim stambenim prostorom. To može biti posljedica, na primjer, loše vjere tvrtke za razvoj; ako odugovlačite s ovim pitanjem, možete izgubiti značajan dio sredstava za nadoknadu zbog inflacije.
Dokumenti
Kako bi cijeli postupak bio što brži i jednostavniji, potrebno je pažljivo pripremiti sve dokumente. Da biste dobili povrat poreza na dohodak, trebat će vam:
- ugovor o kupoprodaji građevinskog zemljišta ili kupoprodaji nedovršene gradnje;
- sve fakture, račune, čekove, potvrde, bankovne izvode koji potvrđuju iznos vaših troškova;
- akti prihvaćanja i prijenosa radova koje obavljaju građevinske tvrtke ili zaposlenici javnih komunalnih poduzeća (za izgradnju, opskrbu komunikacijama, doradu i tako dalje).
Trebat će vam i drugi papiri:
- zahtjev za povrat poreza na dohodak;
- zahtjev za povrat poreza koji ste platili;
- deklaracija na propisanom obrascu 3-NDFL;
- ovjerena fotokopija svih stranica građanske putovnice;
- 2 – NDFL (ovo je potvrda o prihodima s mjesta službenog rada).
Značajke povrata poreza na dohodak
Porezni zakon Ruske Federacije, točnije članak 88., zahtijeva da se uredska revizija obavi u roku od 90 dana od dana podnošenja prijave. To znači da će se za tri mjeseca ne samo temeljito proučiti, već i svi dokumenti priloženi uz njega.
Besplatan pravni savjet:
Nakon navedenog vremena porezni inspektor odlučit će o povrat poreza na dohodak te će o rezultatima revizije obavijestiti poreznog obveznika. Ako su svi dokumenti uredni, bit će vraćeni. U protivnom, radovi će biti vraćeni na doradu. Morat ćete ili ispraviti nedostatke ili osporiti odluku na sudu.
Sam povrat poreza na dohodak ima nekoliko nijansi. V novo izdanje, koji je na snazi od 2014. godine, postoje neke promjene koje uvelike olakšavaju život Rusima. Na primjer, ako je ranije privilegija bila davana samo jednom i nije ovisila o cijeni stanovanja, sada se postupak plaćanja uspostavlja ne s obzirom na stanovanje, već na njegovu cijenu.
Općenito, porezni obveznik ima pravo na povrat 13% nastalih troškova. Pri čemu maksimalni iznos, s kojim se vraća porez na dohodak, ne može prelaziti 2 milijuna rubalja. Odnosno, koliko god poreznog obveznika koštala izgradnja nove kuće, najviše što može vratiti je 260 tisuća kuna ruske rublje... Ali ako je stvarni trošak stanovanja bio manji od 2 milijuna, nedostajući iznos može se "pokupiti" sljedeći put, prilikom izgradnje drugog stambenog prostora. Dakle, možete graditi koliko god želite kuća, ali ukupan iznos vraćenog poreza na dohodak neće prelaziti 260 tisuća kuna.
Još jedna novina odnosi se na stambene objekte stečene (izgrađene) u braku. Sada zakonodavac izjednačava prava oba supružnika. I muž i žena mogu zatražiti odbitak poreza na dohodak. Dakle, obitelj će dobiti kumulativni odbitak od ukupnog iznosa od 4 milijuna rubalja.
Mogućnosti prijave poreza na dohodak
Da biste dobili povrat poreza na dohodak, možete ići na dva načina. Prvi je da se obratite poreznoj upravi. Tamo morate dostaviti cijeli paket dokumenata na razmatranje. Kakvi će papiri biti potrebni gore je spomenuto. U tom slučaju rok za povrat poreza na dohodak traje najmanje tri mjeseca. Nakon donošenja rješenja porezno tijelo mora dodatno dostaviti podatke o tekućem računu na koji će se izvršiti prijenos. unovčiti.
Besplatan pravni savjet:
Drugi način je da kontaktirate svog poslodavca. Da biste to učinili, morate otići na IFTS s izjavom o potrebi primanja odbitka. Istodobno, potrebno je poreznim tijelima dostaviti sve gore navedene dokumente. Jedina iznimka je deklaracija. U tom slučaju nije potrebno slati obrazac 3-NDFL. Nakon što dobijete odgovor od porezne uprave, trebate ga odnijeti u računovodstvo poduzeća u kojem radite i tamo napisati odgovarajuću izjavu. Za sve daljnje izračune odgovorni su računovođe. Sada se porez na dohodak neće zadržavati od vaše plaće dok ne odaberete puni iznos naknade.
Kako vratiti 13 posto pri gradnji kuće
Kako vratiti 13 posto (%) prilikom izgradnje kuće
Izgradnja kuće je prilično skupa. Na sreću, možete dobiti odbitak poreza na imovinu od 13 posto (%) (klauzula 3 stavka 1. članka 220. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Odbitak možete iskoristiti za izgradnju ili kupnju stambene zgrade pod uvjetom:
- Ako ste državljanin Ruske Federacije i živite na tom teritoriju više od 183 dana;
- Ako plaćate porez, t.j. službeno zaposlen.
Ako je građanin nezaposlen ili samostalni poduzetnik, t.j. ne plaća porez na dohodak, tada nema pravo tražiti odbitak.
Odbitak poreza na imovinu može uključivati sljedeće:
- troškovi izrade projektno-proračunske dokumentacije (projektno-proračunska dokumentacija);
Besplatan pravni savjet:
- trošak nabave materijala za građenje i uređenje;
- trošak kupnje kuće, uključujući i nedovršenu;
- troškovi za Građevinski radovi; - trošak završnih radova;
- troškovi za inženjerska komunikacija(opskrba strujom, vodom, plinom i kanalizacijom);
- plaćanja kamata na stambeni zajam(ako je kuća kupljena uz hipoteku);
- otplata kamata na prekreditirane stambene kredite.
13% možete vratiti tek kada primite dokumente za nekretninu. Možete dobiti natrag 13% poreza na gradnju kuće najkasnije sljedeće godine.
Možete podnijeti zahtjev za odbitak putem Inspektorata Federalne porezne službe ili kod svog poslodavca.
Svi troškovi moraju biti dokumentirani. Izgradnja je izvedena isključivo osobnim sredstvima.
Koliko će novaca država vratiti?
- Dva milijuna za gradnju i uređenje (osnovni odbitak);
- Tri milijuna za otplatu hipotekarnih kamata.
Na primjer, izgradili ste kuću i potrošili 3 milijuna rubalja na nju. , uzeti u hipoteku od banke uz 12% godišnje. U prvoj godini platili ste 480 tisuća rubalja za kamate.
Za izgradnju kuće bilo je potrebno 3 milijuna, ali ćete dobiti samo odbitak od 2 milijuna rubalja. A na kamate samo u već plaćenom iznosu, to jest 480 tisuća rubalja.
Možete dobiti trljanje.
Da biste primili cijeli iznos tijekom cijele godine, morate platiti odgovarajući porez na dohodak (najmanje rubalja).
Nakon što primite glavni odbitak, imate pravo vratiti 13% troškova hipoteke (do 3 milijuna rubalja).
Koji dokumenti su potrebni za vraćanje 13 posto (%)
- izvadak iz USRN-a;
- dokumenti koji potvrđuju kupnju građevinskog materijala (potvrde o prodaji, potvrde, potvrde);
- ugovor sa građevinska tvrtka ili radnje izvršenih radova (polaganje komunikacija, dovršetak ili izgradnja kuće, izrada procjene ili projekta).
- 3-NDFL deklaracija;
- potvrda o prihodima u obliku 2-NDFL;
- zahtjev za povrat poreza;
- ugovor o zajmu;
- potvrda o plaćanju kamata na kredit;
- kopija putovnice;
- podatke o bankovnom računu ili kopiju knjižice.
Uvjeti povrata 13 posto
Kod povrata poreza putem inspekcijskog nadzora, rok povrata može trajati do 6 mjeseci. Ako je povrat odobren, tada će novac stići u razdoblju od dvadeset dana do tri mjeseca.
Po povratku na radno mjesto novac će se vraćati tijekom cijele godine. Iz plaće neće zadržati porez na dohodak.
Promatrajući ove točke, lako možete dobiti povrat poreza na imovinu od 13 posto (%) prilikom izgradnje kuće.
Na temelju situacije iznesene u pitanju, ostvarujete pravo na porezni odbitak na stambenu izgradnju. Ovo pravo je pridržano za vas na temelju stavaka. 3 p. 1 čl. 220 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Štoviše, ne svaki put kada se gradi kuća, građanin ima pravo iskoristiti porezni odbitak. Mora se poštivati sljedeće pravilo. Porezni odbitak oslanja se samo na konstrukciju stambena zgrada s pravom prijave građana u nju. Odnosno, ako je kuća izgrađena na zemljištu namijenjenom pojedincu stambena izgradnja(IZHS), tada se građanin ima pravo prijaviti u takvu kuću, što znači da će dobiti porezni odbitak. Ako se stambena zgrada gradi bez prava upisa (npr. kuća na ljetna kućica), vlasnik kuće neće moći iskoristiti porezni odbitak.
Osim toga, odbitak može koristiti ne samo građanin koji je sagradio kuću "od nule", već i kupnjom nedovršene kuće i njenom dovršavanjem.Štoviše, takva kuća mora biti označena u kupoprodajnom ugovoru kao objekt izgradnje u tijeku.
Treba imati na umu da neće biti nadoknađeni svi troškovi izgradnje kuće. Zakon je ustanovljen popis troškova građenja koji se uzimaju u obzir pri izračunu iznosa odbitka. Ovi troškovi su:
- plaćanje izgradnje i uređenja kuće;
- plaćanje komunikacija (plin, voda, kanalizacija, struja);
- nabava građevinskog materijala;
- plaćanje radova na izradi projektne dokumentacije;
- plaćanje hipotekarne kamate.
U tom slučaju pri utvrđivanju iznosa odbitka neće se uzeti u obzir nikakvi drugi troškovi (kupnja namještaja, ugradnja vodovodne instalacije).
Porezni odbitak je također ograničen zakonom. Građanin će moći vratiti do 13% od ukupnog iznosa troškova izgradnje, dok je maksimalni iznos od kojeg se obračunava odbitak , ne smije prelaziti 2 milijuna rubalja. Odnosno, maksimalni mogući porezni odbitak bit će 260 tisuća rubalja (2 milijuna rubalja x 13%). Štoviše, ako je građanin oženjen, tada će svaki od supružnika imati pravo na poreznu olakšicu u maksimalnom iznosu od 260 tisuća rubalja.
Zasebno je pitanje o iznosu iznosa od kojeg se obračunava odbitak u slučaju kada je kuća izgrađena u hipoteku. Ako je hipoteka izdana prije 01.01.2014., tada iznos od kojeg se obračunava odbitak nije ograničen i odbitak se može ostvariti od punog iznosa plaćene kamate. Ako je hipoteka izdana nakon 01.01.2014., tada iznos od kojeg se obračunava odbitak ne može biti veći od 3 milijuna rubalja, a zatim maksimalna veličina odbitak će iznositi 390 tisuća rubalja (3 milijuna rubalja x 13%).
Građanin ima pravo na odbitak tek nakon uknjižbe vlasništva izgrađene kuće, od obavezna isprava potrebno za primanje odbitka, na temelju klauzula 6. točke 3. članka 220. Poreznog zakona Ruske Federacije, postoji potvrda o državnoj registraciji prava na stambenu zgradu.
Za odbitak možete podnijeti zahtjev samo poreznoj upravi na kraju naredne godine u kojoj je upisano vlasništvo nad kućom. Odnosno, ako je vlasništvo nad kućom stečeno 2015. godine, tada je moguće podnijeti zahtjev poreznom tijelu nakon odbitka početkom 2016. godine. ali neobavezno podnošenje dokumenata za odbitak u godini koja slijedi nakon godine stjecanja vlasništva. Pravo građanina na imovinski odbitak nema vremensko ograničenje. Međutim, treba imati na umu da se povrat poreza provode samo za posljednje tri godine koje prethode godini podnošenja dokumenata za odbitak.
Da biste osigurali odbitak, morate prikupiti set dokumenata:
- popunjenu deklaraciju u obliku 3-NDFL;
- potvrda o državnoj registraciji prava na stambenu zgradu;
- preslike dokumenata koji potvrđuju troškove izgradnje kuće (preslika ugovora o izvođenju radova s građevinske tvrtke; preslike naloga za plaćanje, potvrde; kopije potvrda o kupnji građevinskog materijala);
- zahtjev za povrat poreza;
- dokumenti koji potvrđuju plaćeni porez (potvrda 2-NDFL);
- putovnica ili drugi osobni dokument;
- ugovor o kreditu i potvrdu o zadržanoj kamati na kredit (u slučaju hipoteke).
Porezna prijava i svi ostali dokumenti predaju se na porezno tijelo u mjestu prebivališta podnositelja zahtjeva. Nakon tri mjeseca dana poreznom tijelu za provjeru porezne prijave i svih dokumenata, porezno tijelo je dužno pisanim putem obavijestiti poreznog obveznika o rezultatima revizije i odluci o povratu uplaćenih sredstava. Ako je rezultat pozitivan, vraćena sredstva knjiže se na tekući račun koji je odredio porezni obveznik.
Iz ovog članka saznat ćete o odbitak poreza na izgradnju kuće koji dokumenti su potrebni i tko ima pravo na ovu pogodnost.
Povrat novca za izgradnju kuće putem poreza naziva se porezna olakšica. Riječ je o novcu koji porezni obveznik ima pravo vratiti na temelju prijave poreznoj upravi u mjestu prebivališta, ako postoji zakonska osnova za odbitak.
Prije svega, važno je pojasniti da pravo na porezni odbitak stječu samo porezni obveznici i to samo jednom u životu. Ako građanin plaća porez na dohodak (članak 220. Poreznog zakona Ruske Federacije), tada ima pravo na porezne odbitke, ako ne plaća porez na dohodak, nema takvo pravo. Povrat se vrši samo od onih iznosa poreza koje je porezni obveznik već platio. Na primjer, ako postoji pravo na odbitak, ali porez još nije plaćen, onda još uvijek nema od čega povratiti.
13% troškova izgradnje bit će vraćeno ako taj trošak ne prelazi 2 milijuna rubalja. Dakle, najveći iznos odbitka iznosi 260 tisuća rubalja. Izmjene i dopune Poreznog zakona Ruske Federacije usvojene 2014. dale su pravo da se ovo ograničenje iscrpi do kraja. Na primjer, kuća je izgrađena po cijeni od 1 milijun rubalja. Građanin je dobio odbitak u iznosu od 130 tisuća rubalja. Preostalih 130 tisuća rubalja. moći će ga dobiti kasnije ako za to bude razloga.
Tko ima pravo na porezni odbitak za izgradnju stambene zgrade?
- Vlasnik parcele na kojoj se gradi kuća.
- Njegov supružnik.
- Njegovi roditelji, dokle god govorimo o maloljetniku.
Ako kuću gradi maloljetnik ili njegovi roditelji, tada će roditelji (skrbnici) ostvariti porezni odbitak, ali samo ako te osobe još nisu ostvarile pravo na odbitak ili nisu iscrpile svoj limit.
Dokumenti poreznoj upravi za ostvarivanje odbitka podnose se kada:
- Gradi se stambena zgrada za osobne potrebe.
- Hipoteka izdana za izgradnju privatne kuće se poništava.
- Refinancira se stari kredit za stambenu izgradnju.
Koji troškovi izgradnje su prihvatljivi za naknadu?
Za registraciju porezne olakšice za izgradnju privatnog stanovanja, porezni obveznik će morati dostaviti procjenu izgradnje Federalnoj poreznoj službi. Istodobno, važno je uzeti u obzir činjenicu da se prijava podnosi poreznoj upravi tek nakon registracije vlasništva izgrađene kuće u Registracijskoj komori Rosreestra.
Povrat će se odobravati troškovi sljedećih vrsta radova i nabave materijala:
- Plaćanje projekta (prema dogovoru s projektantskom organizacijom).
- Kupnja građevinskog materijala.
- Otkup nedovršene gradnje.
- Naknada za radnike na gradilištu.
- Polaganje inženjerskih komunikacija do kuće.
Neće biti uključeno u procjenu kao što su troškovi kupnje kućanskih aparata, vodovoda, sanacija, budući da to nije uključeno u procjenu izgradnje kuće i nije njen sastavni dio. Također neće biti kompenzacija i troškova kao što su:
- Plaća poslodavac poreznog obveznika ili druga osoba.
- Plaća se iz rodiljnog kapitala ili drugih državnih subvencija.
- Vezano za transakcije s povezanim osobama.
Zastara
Prema važećem zakonodavstvu, ne postoji rok zastare za podnošenje zahtjeva za odbitak poreza Federalnoj poreznoj službi. To se također odnosi na izgradnju privatne kuće za osobnu upotrebu. Ali važno je da porezni obveznik ima na umu dva važna principa plaćanja:
- Budući da već plaćeni porezi podliježu općoj zastari Građanskog zakonika Ruske Federacije (3 godine), moguće je vratiti iznose plaćenih poreza samo za posljednje 3 godine. Ostatak će biti isplaćen poreznom obvezniku u narednim razdobljima.
- Ako u posljednje 3 godine porezni obveznik nigdje nije bio službeno zaposlen, nije platio porez na dohodak, onda treba pričekati službeni radni odnos kako bi postojao osnov za povrat uplaćenih iznosa poreza.
Na temelju ova dva načela povrat će se izvršiti u 2016. godini za 2012.-2014., ali samo ako je sve to vrijeme porezni obveznik bio službeno zaposlen i plaćao državni porez na dohodak.
Kada će platiti?
UFSA prihvaća zahtjev poreznog obveznika i paket popratnih dokumenata i pregledava ga u zatvorenom prostoru u roku od 2-3 mjeseca. No, u slučaju pogrešaka u dokumentima ili izostanka bilo kakvih potrebnih informacija, provjera može potrajati dulje. Kako se ovaj proces ne bi odgodio, potrebno je pažljivo pripremiti sljedeće dokumente:
- Izvadci iz Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba o vlasništvu nad zemljištem i kućom.
- Svi dokumenti o plaćanju koji potvrđuju troškove gradnje koje ima porezni obveznik: akti, ugovori, nalozi, čekovi, potvrde, itd.
- Prijave na obrascima 2 i 3 poreza na dohodak.
- Izjava.
Ako se provjerom potvrdi potpunost i dostatnost podataka koje je dao porezni obveznik, tada će se uplata poreznog odbitka za izgradnju kuće izvršiti na bankovni račun koji je on naveo u roku od 6-12 mjeseci.
