Imaju novac i. Novac i gotovina. Ukupni odbici od tekućih aktivnosti

Gotovina je visoko likvidno vlasništvo svakog od nas. Na razini poduzeća, novac je imovina koja se koristi u različite svrhe. Pitate se koje vrste Novac postoje, morate razumjeti na temelju čega želite klasificirati.

Novac su:

• vlastite i posuđene;
• valjani i vrijednosni znakovi;
• kredit i papir.

Ova klasifikacija je daleko od potpune, ali odražava bit novčana masa u poduzeću i u cijeloj zemlji. Sada je vrijedno shvatiti kako se provode priljevi novca u poduzeću, kako se formiraju obvezni fondovi.

Vrste novčanih primitaka

Koje vrste novčanih priljeva mogu postojati u poduzeću? Ako prodajete proizvod ili uslugu, potrošač to plaća. Primljeni novac prihod je tvrtke. Nemojte to brkati s profitom. Dobit se dobiva kada se svi troškovi odbiju od prihoda, ostalo obvezna plaćanja.

, - ovo je također primitak sredstava, ali njihova je razlika u tome što će se taj novac s vremenom morati vratiti. Prihodom se smatraju i sredstva dobivena prodajom dugotrajne imovine.

Na razini poduzeća, sve te transakcije moraju se uzeti u obzir i naznačiti u dokumentima. Formiranje računovodstva i izvještavanja je težak proces koji treba povjeriti računovođama specijalistima.

Vrste fondova fondova

U bilo kojem poduzeću, sljedeće vrste sredstva fondova:

• amortizacija;
• osiguranje;
• kumulativno;
• rezervni;
• ulaganje.

Fond amortizacije pokriva amortizaciju dugotrajne imovine. Osiguravajuća sredstva i fondovi pričuva stvaraju se kako bi se osigurali rizici društva kada posluje u nestabilnim uvjetima ekonomskih uvjeta. investicijski fond koristi se za daljnji razvoj i unapređenje djelatnosti. Postoji i fond plaće... Njegova svrha je svima jasna.

Glavne vrste fondova

Da biste stvorili bilo koju tvrtku, pokrenuli posao, trebat će vam osnovne vrste sredstava. Mnogi nadobudni poduzetnici propadaju upravo zbog nedostatka sredstava. Da biste izbjegli takvu sudbinu, potrebno je tražiti alternativne mogućnosti za priljev sredstava, a ne oslanjati se samo na vlastite snage, privući investitore.

Savjet s Compare.ru: Ekonomska pismenost ima puno bitna u procesu pokretanja posla. Ako imate neobičnu ideju, ali ne znate kako je pretočiti u stvarnost, prijavite se na poslovne tečajeve ili tematske treninge, gdje će vam reći o vrstama sredstava i kako ih koristiti.

Gotovina je najlikvidnija kategorija imovine koja poduzeću osigurava najveći stupanj likvidnosti, a time i slobodu izbora. Gotovina predstavlja početak i kraj proizvodnog i poslovnog ciklusa. Profitne aktivnosti subjekta (tj. poslovne aktivnosti) zahtijevaju da se gotovina prenese u različitu imovinu (tj. različite vrste zaliha), koja zauzvrat postaju potraživanja u sklopu procesa prodaje. Rezultati poslovanja smatraju se konačnim i postižu se kada proces naplate generira novčani tok prema subjektu iz kojeg bi mogao započeti novi ciklus za koji se očekuje da će s vremenom biti profitabilan.

Analitičari na terenu financijska izvješća a drugi korisnici shvatili su da je povećana složenost sustava računovodstvo skriva kretanje (tokove) sredstava od rezultata gospodarske aktivnosti i povećava njihovu razliku u iskazanoj vrijednosti neto prihoda. Oni ne samo da ističu neto priljeve novca iz poslovanja kao krajnje pokazatelje profitabilnosti, već ističu da je to gotovina, a ne neto dohodak treba koristiti za otplatu kredita, zamjenu i proširenje postojećih proizvodnih pogona te isplatu dividende.

Troškovni pokazatelj novčanog toka poduzeća iz različitih izvora, bilo da su proizvodne, financijske ili investicijske prirode, važan je analitički alat u procjeni kratkoročne likvidnosti, dugoročne solventnosti i rezultata poslovanja.

Dok se neki podaci o izvorima i upotrebi gotovine mogu dobiti iz bilance i računa dobiti i gubitka, sveobuhvatna slika ovog važno područje djelatnost se može dobiti samo iz izvještaja o novčanim tokovima (Obrazac br. 4).

Sve navedeno naglašava rastuću važnost i korištenje ovog izvješća, koje može pružiti informacije o sljedećim pitanjima:

• 1. Kako su sredstva generirana i korištena u gospodarskim djelatnostima?
• 2. Koji je izvor sredstava uloženih u nove proizvodne pogone?
• 3. Kako su korištena sredstva dobivena izdavanjem novih obveznica ili prodajom redovnih dionica?
• 4. Je li moguće nastaviti isplaćivati ​​redovne dividende zbog gubitaka u poslovanju?
• 5. Kako se ostvaruje otplata duga ili koji je izvor sredstava za otkup povlaštenih dionica?
• 6. Kako se financira rast ulaganja?
• 7. Zašto je, unatoč dobiti, gotovinska pozicija lošija nego prošle godine?

Sposobnost poduzeća da kontinuirano stvara gotovinu kao rezultat gospodarskih aktivnosti važan je pokazatelj. financijska održivost... Nijedno poduzeće ne može nastaviti postojati dugo vremena bez stvaranja gotovine kao rezultat svojih aktivnosti. Međutim, tumačenje značenja gotovine iz poslovnih aktivnosti i trendova mora biti napravljeno uz potpuno razumijevanje svih okolnosti.

Prosperitetna poduzeća i poduzeća koja trpe gubitke mogu otkriti da nisu u mogućnosti stvoriti gotovinu iz gospodarskih aktivnosti u određenom vremenskom razdoblju, ali iz različitih razloga. Prosperitetno poduzeće koje mora ulagati u potraživanja i zalihe kako bi zadovoljilo sve veću potražnju kupaca često će otkriti da će profitabilnost biti olakšana financiranjem iz temeljni kapital kao i zbog obveza. Ta ista profitabilnost u konačnici može novcu iz osnovne djelatnosti dati pozitivnu vrijednost. Nesretna tvrtka otkrit će da je njezina gotovina iscrpljena zbog pada potraživanja i smanjenja prometa zaliha, gubitaka u poslovanju ili kombinacije ovih čimbenika. Ti uvjeti obično sadrže izvore budućih gubitaka i nedostatka sredstava, a također mogu dovesti do iscrpljenosti komercijalni zajam... U takvim slučajevima nedostatak gotovine iz temeljnih djelatnosti ima drugačije značenje. Čak i ako neuspješna tvrtka upravlja dugom, trošak duga samo će doprinijeti konačnom iscrpljenju sredstava. Dakle, profitabilnost je ključni koncept i, iako ne jamči gotovinu iz poslovnih aktivnosti u kratkom roku, značajna je za financijsko stanje dugoročno gledano.

Nesretne i financijski poteškoće tvrtke mogu povećati operativni novčani tok smanjenjem potraživanja i zaliha, ali to se obično radi o troškovima usluga korisnicima, što može smanjiti buduću profitabilnost.

Sredstva organizacije su agregat novca u blagajni, na bankovnom obračunu, deviznim, posebnim i depozitnim računima, u izdanim akreditivima, čekovnim knjižicama, prijenosima u tranzitu i novčanim ispravama.

Novčani fondovi karakteriziraju početnu i završnu fazu kruženja ekonomske imovine. Brzina njihova kretanja uvelike je određena učinkovitošću cjeline poduzetničku djelatnost organizacijama. Količina novca koji joj je na raspolaganju, kao najvažnije sredstvo plaćanja za obveze, određuje njezinu solventnost - jednu od najvažnijih karakteristika financijska situacija... Organizacije koje imaju dovoljan iznos sredstava za podmirenje svojih tekućih obveza smatraju se apsolutno solventnim. Osim toga, organizaciji su potrebne određene zalihe. rezervni novac za plaćanje eventualnih nepredviđenih obveza, kao i za provedbu neočekivanih isplativo ulaganje... Ali svaki višak zaliha sredstava dovodi do usporavanja njihovog prometa, t.j. na smanjenje učinkovitosti njihovog korištenja, au uvjetima inflacije - i na izravne gubitke zbog njihove deprecijacije.

Dakle, umjetnost upravljanja Gotovina teče nije akumulirati što je više moguće više novca, ali u optimizaciji svojih zaliha, u nastojanju da planiraju novčane tokove na način da za svaku sljedeću uplatu za obveze organizacije dobiva novac od kupaca ili dužnika uz zadržavanje potrebnih rezervi. Ovaj pristup omogućuje održavanje trenutne (dnevne) solventnosti i ostvarivanje dodatne dobiti od ulaganja privremeno slobodnog novca.

Vrste sredstava

Novac se u svom razvoju pojavio u dva oblika: pravi novac i znakovi vrijednosti. Najstariji tip je metalni novac. Prešli su dug put razvoja. Prvi novčići počeli su se kovati u državi Lidiji u 7. stoljeću. PRIJE KRISTA e., a standardni komadi metala prvi put su se nazivali novčićima u Rimu 279. pr. NS. U Rusiji jedan sustav novac je nastao za vrijeme regentstva Elene Glinske (1534-1538), majke Ivana Groznog.

Isprva se novac kovao od različitih metala (bakar, srebro itd.), a kasnije su sve zemlje prešle na zlatni promet. Optjecaj zlata bio je osiguran punovrijednim, odnosno valjanim, novcem.

Pravi novac je novac u kojem nominalna vrijednost odgovara stvarnoj vrijednosti, odnosno vrijednosti metala od kojeg je napravljen.

Posebnost takvog novca je da ima svoju vrijednost i ne podliježe amortizaciji. Zlatnici se mogu fleksibilno prilagoditi potrebama optjecaja: ako ih je mnogo, izlaze iz optjecaja i obrnuto. Zlatna cirkulacija nije dugo trajala – sve do Prvog svjetskog rata, a pravi novac su zamijenili znakovi vrijednosti.

Glavni čimbenici koji su doveli do pojave znakova vrijednosti:

• 1) rudarenje zlata nije pratilo proizvodnju robe i nije zadovoljilo punu potražnju;
• 2) zlatni novac nije mogao poslužiti prometu male vrijednosti;
• 3) promet zlata nije imao ekonomsku elastičnost, odnosno sposobnost brzog širenja i skupljanja;
• 4) zlatni standard u cjelini nije stimulirao proizvodnju.

Znakovi vrijednosti više nisu novac pune vrijednosti, pa se ne mogu zamijeniti za zlato. Trenutno su se sve zemlje udaljile od zlatnog sadržaja novca i prešle na novčanice. Znakovi vrijednosti kategorizirani su na sitniš, papirnati novac i kreditni novac (novčanice).

Žeton za pregovaranje je djelić kovanice pune vrijednosti, a potom i znak vrijednosti.

Papirnati novac su znakovi, predstavnici novca visokog kvaliteta. Papirnati novac nastao je iz metalnog optjecaja i pojavio se u optjecaju kao zamjena za srebrne ili zlatnike. Objektivna mogućnost opticaja nadomjestaka za stvarni novac proizašla je iz osobitosti funkcije novca kao sredstva optjecaja, gdje je novac posrednik u razmjeni dobara.

Transformacija prilike u stvarnost dugotrajan je povijesni proces koji obuhvaća sljedeće faze:

• Faza 1 - brisanje kovanica, zbog čega se punopravni novčić pretvara u znak vrijednosti. Stručnjaci procjenjuju da, u prosjeku, zlatnik gubi 0,07% svoje težine godišnje;
• 2. faza - namjerno oštećenje metalnih kovanica od strane vlade, tj. smanjenje sadržaja metala u kovanicama kako bi se dobilo dodatni prihod u riznicu.
• 3. faza - oslobađanje od strane riznice papirnati novac uz obveznu stopu kako bi se dobila dionička premija.

Prvi papirnati novac pojavio se u Kini u 12. stoljeću. n. e., u Europi i Americi - na kraju 17. stoljeća, u Rusiji - 1769. Papirni novac sam po sebi nema vrijednosti, budući da su simboli, znakovi vrijednosti. Mogućnost njihovog slobodnog prometa određuju ovlasti organizacije koja ih je odobrila. A to, u pravilu, provodi država u osobi riznice ili Ministarstva financija.

Razlika između nominalna vrijednost izdani papirnati novac i trošak njihovog izdavanja čine dioničku premiju, Suština papirnatog novca (trezorskih zapisa) je da je - novčanice, koji se izdaju za pokrivanje proračunskog deficita i obično nisu cjenkanje. Posljedično, posebnost papirnatog novca je da je lišen neovisni trošak, opskrbljuju se od strane države obveznim tečajem, te stoga stječu reprezentativnu vrijednost u optjecaju i imaju ulogu kupovne i platnog sredstva.

Budući da se papirnati novac obično izdaje za financiranje države, za pokrivanje proračunskog deficita, visina njihove emisije ovisi o potrebama države za financijskim sredstvima, a ne o potrebama robnog i platnog prometa u novcu.

Cilj i glavna zadaća postojanja bilo koje komercijalne strukture je ostvarivanje najveće moguće razine prihoda, koji se mjeri u novčanom iznosu. Istodobno, za početak funkcioniranja gospodarskog subjekta potreban je početni (početni) kapital (vlastiti, posuđeni). Novac se ulaže u kratkotrajnu i dugotrajnu imovinu budućeg poduzeća. U procesu obavljanja djelatnosti početna ulaganja prolaze kroz odgovarajuće transformacije, a rezultat toga je primanje dobiti - gotovine. Ciklus je zatvoren i kontinuiran, a njegova brzina i učinkovitost utječu na profitabilnost i profitabilnost poduzeća.

Definicija

Novac poduzeća je najlikvidniji udio u njemu Trenutna imovina... Izvor njihovog formiranja ovisi o pravnom obliku organizacije i vrsti njezine djelatnosti. Uz svu raznolikost plasmana, sredstva se odražavaju samo u imovini bilance poduzeća. Odnosi s vladom Porezna uprava, ugovorne strane (dobavljači i kupci), izvanproračunski fondovi, zaposlenici tvrtke, njeni partneri, vlasnici i osnivači temelje se na novčana namirenja... Pouzdanost i solventnost organizacije ovisi o ispravnoj preraspodjeli financijskih tokova i dostupnosti određenog slobodnog volumena vlastitog novčana sredstva.

Pogledi

Ovisno o smjeru djelatnosti, sva sredstva organizacije raspoređena su po vrsti skladištenja i korištenja. Učestalost korištenja određene vrste imovine treba odgovarati njezinoj veličini u ukupnoj masi. U pravilu, ovi pokazatelji regulirani su statutom i internim dokumentima tvrtke, zakonodavstvom Ruske Federacije. Novac uključen u obrtnu imovinu može se rasporediti prema sljedećim vrstama:

• unovčiti;
• bezgotovinski;
• novčani dokumenti (ekvivalenata novčane mase).

U modernim poduzećima, sve postojeće forme, to omogućuje njihovu brzu distribuciju i uključivanje u financijske i gospodarske ili investicijske aktivnosti.

Bezgotovinska sredstva

Više od 75% naselja odvija se uz sudjelovanje bankarski sustav... Bezgotovinska sredstva daleko su najčešći i najsigurniji oblik skladištenja i kretanja. financijska sredstva bilo koje pravne osobe. Za to u kreditnoj instituciji tvrtka (prema odobrenoj proceduri) otvara tekući, posebni ili devizni račun, ovisno o proizvodnim potrebama. Na pisani nalog klijenta, banka prenosi sredstva na navedene podatke druge ugovorne strane. Uz pomoć bezgotovinskih sredstava obavljaju se obračuni s dobavljačima, izvođačkim organizacijama, plaćanje kamata i iznosa duga po ugovorima o zajmu (kreditu), plaćanja poreza u proračun različite razine itd. Iznosi od prodaje knjiže se na račun za namirenje društva Gotovi proizvodi, usluge, radovi, robe i drugi primici. Po potrebi društvo može otvoriti posebne bankovne račune na kojima se akumuliraju sredstva određene namjene (akreditivi, štedni i pričuvni fondovi). Implementacija inozemna ekonomska aktivnost preuzima rad organizacije s različitim valutama. Ispunjavati ugovorne obveze i zahtjeve zakonodavstva Ruske Federacije pri radu sa inozemstvom novčane jedinice poduzeće je dužno otvoriti devizni račun.

Unovčiti

Ograničeni dio novčanih sredstava organizacije može biti prisutan na blagajni. Izvori novčanih primitaka su prihodi od prodaje, povlačenje dijela imovine s računa društva, povrat podizvješća itd. Također, neke od najlikvidnijih novčani dokumenti i vrijedne papire koji će se uskoro koristiti. Za svaki poslovni subjekt obujam te obrtne imovine reguliran je internim aktima i tekućim potrebama. Gotovina se najčešće koristi za hitne potrebe, putne troškove, obračun plaća, naknade i plaćanja godišnjeg odmora... Neke ugovorne obveze zbog malih iznosa ili uvjeta druge ugovorne strane mogu biti pokrivene potrebnim iznosom gotovine na određeni datum. Iznos novca u blagajni može premašiti prihvatljivu razinu u roku od tri dana, a zatim se neiskorištena gotovina polaže na tekući račun. Plaće koje nisu izdane na vrijeme se polažu, nerealizirani novčani dokumenti se prenose u bankovni sef. Za rad s gotovinom i novčanim dokumentima blagajna je opremljena sigurnosnim zahtjevima, a za materijalne vrijednosti u potpunosti je odgovoran blagajnik ili računovođa imenovan nalogom.

Ekvivalenata

Dio vlastite obrtne imovine koja trenutno nije uključena u proizvodne procese organizacija može prenijeti u novčane dokumente (brzo prodati), vrijednosne papire (zadužnice, dionice, opcije, obveznice), staviti na depozitne račune, uložiti u druge tvrtke (uključujući podružnice). U tom slučaju sredstva mogu izgubiti dio svoje likvidnosti zbog razdoblja unovčavanja, ali će u isto vrijeme zadržati (u nekim slučajevima i povećati) svoju početnu vrijednost. Pohranjivanje ekvivalenata kratkotrajne imovine regulirano je internim aktima poduzeća. Najčešći i najsigurniji način je stavljanje u sef, dok se najlikvidniji mogu držati na blagajni organizacije.

Posuđeno

Poduzećima su najčešće potrebna dodatna obrtna sredstva, a to je zbog dugog proizvodnog ciklusa, koji se na vrijeme ističe potraživanja, viša sila itd. U ovom slučaju, vlasnici tvrtke odlučuju privući takvu imovinu kao tuđi novac. Ovisno o obujmu, vremenu i plaćanju za njihovo korištenje, postoji nekoliko opcija zajma. Imovina u dionička društva privlače se dodatnom emisijom vrijednosnih papira, općinska i federalna poduzeća financiraju se iz proračuna, podružnice koriste sredstva matičnog poduzeća. Organizacije bilo kojeg pravnog oblika vlasništva mogu privući sredstva od banke ili druge kreditne institucije kao zajam ili zajam. U tom slučaju izvor primitka novca i obračunate kamate po ugovoru odražavaju se u pasivi bilance, a sredstva prihvaćena- kao dio imovine. Po dogovoru sa zajmodavcem sredstva se mogu prenositi na tekući račun, u blagajnu poduzeća ili prenositi kao novčane isprave, vrijednosni papiri, dužničke obveze trećih osoba (cesioni ugovor).

Računovodstvo

Posebno se pažljivo prate sredstva uključena u imovinu organizacije. Svi procesi povezani sa gospodarske djelatnosti, dokumentirani su i prikazani u relevantnim računovodstvenim registrima. Za kontrolu i analizu svih vrsta imovine organizacije postoji niz regulatornih pravnih akata. Računovodstvo sredstava provodi se na temelju Federalnog zakona "O računovodstvu", Građanskog, Poreznog i Zakona o radu, PBU i kontnog plana. Kao dio kratkotrajne imovine, gotovina svih vrsta evidentira se u aktivnom dijelu bilance. Za kontrolu i sažimanje informacija o kretanju financijskih tokova, brojni su računovodstveni registri, koji su prikazani u odjeljku 5. kontnog plana. Opća karakteristika za njih je postupak vođenja evidencije, obračuna konačnog i međubilansa, formiranje prometa imovine kao što je gotovina. Račun broj 50 "Blagajna" namijenjen je obračunu gotovinskih obračuna, aktivan je, evidentira se povećanje na teret, rashod po kreditu. Početno stanje (stanje) i na kraju razdoblja odražava se samo na teretnom dijelu računa, izračunato (od određenog datuma) prema formuli: S n + O d - O k = S k. registri namijenjeni računovodstvu i kontroli novčane imovine imaju sličnu strukturu...

1. Broj 51 "Tekući račun" služi za sažimanje svih podataka o bezgotovinskim sredstvima poduzeća.
2. Broj 52 "Valutni račun" primjenjuje se kada bezgotovinska plaćanja u valuti drugih zemalja (vanjska ekonomska aktivnost).
3. Broj 55 "Posebni računi u bankama" najčešće se koristi za akreditive (bezgotovinske) namire.
4. Broj 57 "Transferi u tranzitu" uzima u obzir novčane dokumente, koristi se pri obavljanju transakcija u stranoj valuti.

Po potrebi se za svaki račun otvara više analitičkih podračuna na kojima su podaci detaljni, što uvelike olakšava računovodstvo. Sredstva se mogu staviti na više tekućih računa, ako devizne transakcije potrebna je posebna evidencija primitaka i izdataka novca i sl.

Dokumentiranje

Kako bi se prikazalo kretanje sredstava za svaki račun, osigurani su odobreni obrasci registra. Dokumenti moraju sadržavati broj potrebne pojedinosti a potpisuju ga odgovorne osobe koje su imenovane internim redom poduzeća. Za obračun gotovine na blagajni koriste se sljedeći dokumenti:

• kreditni listić;
• potvrda o isplati;
• blagajnička knjiga;
• PKO i RKO časopis (registracija i numeriranje);
• blagajnički čekovi (kod korištenja KKM-a).

Prilikom premještanja negotovinske imovine, korištenjem posebnih i deviza bankovni računi koriste se dokumenti:

• nalog za plaćanje;
• zahtjev za plaćanje;
• najava gotovinskog predujma;
• izvod iz banke o tekućem (posebnom, valutnom) računu;
• provjere;
• akreditivima.

Sljedeći novčani ekvivalenti klasificiraju se kao novčani dokumenti i prijenosi u tranzitu:

• marke;
• vrijednosni papiri;
• plaćeno, ali ne i podijeljeno putne isprave(željezničke, avionske karte);
• bonovi itd.

Opći zahtjev za monetarne dokumente je nepostojanje ispravaka, prisutnost odgovarajućih potpisa i pečata, ispravno popunjavanje svih potrebnih podataka. Ako se ispunjeni obrazac ne podudara, smatra se nevažećim, odnosno operacija prijenosa sredstava se ne izvodi.

Ulaznica

Prilikom stvaranja bilo kojeg poduzeća određuje se njegov glavni (trenutni) smjer aktivnosti, zbog čega će dobiti prihod (PBU 9/99). Prodaja proizvedenih proizvoda, kupljene robe, obavljeni radovi, pružene usluge glavni su izvor formiranja novčane mase. Paralelno, tvrtka može profitirati od ulaganja, financijske aktivnosti... Glavni kanali za povećanje novčane imovine svakog poduzeća su:

• prihod od kupaca pri prodaji proizvoda;
• primanja od prodaje dugotrajne i kratkotrajne imovine;
• besplatni primici od vlasnika i trećih osoba;
• namjensko financiranje;
• naknada za nastalu materijalnu štetu;
• povrat izvještajnih iznosa;
• primljeni zajmovi, zajmovi, krediti;
• prodaja vrijednosnih papira;
• povrat od dobavljača (predujmovi, kazne);
• kamate na zajmove drugim organizacijama;
• izdavanje (izdavanje) vrijednosnih papira (za dioničko društvo).

Potrošnja

Kao rezultat funkcioniranja poduzeća, bez obzira na vrstu djelatnosti i pravni oblik, dolazi do odljeva dijela sredstava. Njegova glavna područja su:

• isplata plaća zaposlenicima;
• uplate poreza u proračune različitih razina i izvanproračunske fondove;
• stjecanje ugovornih i dugotrajna imovina, Nematerijalna imovina (plaćanje dobavljačima);
• plaćanja najma, najma;
• otplata zajmova, zajmova, primljenih zajmova;
• plaćanja vlasnicima, osnivačima;
• kupnja vrijednosnih papira, ulaganja u podružnice;
• iznosi izdani na račun;
• plaćanje penala, potraživanja od kupaca, Porezna uprava itd.;
• dali kredite, zajmove.

Odljev neke novčane imovine povezan je s tekućim, financijskim i investicijske aktivnosti poduzeća. U ovom slučaju, troškovi povezani s glavnim područjem rada su obvezni.

izvješće

Vlasnik mora strogo kontrolirati sredstva poduzeća. Analiza financijskih tokova omogućuje procjenu glavnih pokazatelja rada: likvidnost, profitabilnost i solventnost organizacije za proučavano razdoblje. Izvještaj o novčanom toku, prema PBU 23/2011, dodatak je bilanca stanja poduzeća i obrazac dobiti i gubitka. Sastavlja se uzimajući u obzir sve vrste aktivnosti poduzeća (tekuće, financijske, investicijske) i prikazuje kretanje novčane mase u dinamici. Na temelju ovog dokumenta, financijska politika društvo za sljedeće izvještajno razdoblje... Profitabilnost cijele organizacije ovisi o učinkovitosti korištenja slobodne novčane imovine, pravodobnom i kompetentnom upravljanju njihovim tokovima.

Računovodstvo sredstava organizacija

Pojam transakcija gotovine i namire

Dokumentacija i računovodstvo gotovinske transakcije

Obračun sredstava na tekućim računima kod banke

Organizacija kontrole novčanih tokova

Pojam transakcija gotovine i namire

Gotovina se akumulira u novčani oblik na bankovnim računima prihodi i primici koji su u stalnom gospodarskom prometu i koje organizacija koristi za svoje potrebe. Sredstva se također mogu čuvati u blagajni poduzeća u obliku gotovine i novčanih dokumenata. U gotovini se obavljaju obračuni s dobavljačima i izvođačima, kupcima, sa kreditne institucije, s proračunom i s drugim pravnim i fizičkim osobama o poslovanju. Gotovinski obračuni se mogu izvršiti u gotovini ili u obliku bezgotovinskog plaćanja.

Bezgotovinska namirenja provode se nalozima za plaćanje i drugim dokumentima za namiru, kao i računima, čekovima, zamjenom gotovine. Bezgotovinska namirenja provode se doznakama na obračunske i tekuće račune klijenata u bankama.

Računovodstvo novčanih tokova ključno je za pravilnu organizaciju novčani promet, za pravilnu organizaciju obračuna, učvrstiti platnu disciplinu i učinkovito korištenje financijskih sredstava.

Glavne funkcije gotovinskog računovodstva:

Provjera ispravnosti dokumentacije i zakonitosti transakcija s novčanim sredstvima, njihovo pravovremeno i potpuno odražavanje u računovodstvu

Osiguravanje pravodobnosti, potpunosti, ispravnosti obračuna za sve vrste plaćanja te usklađenosti s pravilima i korištenjem sredstava

Pravovremeno popisivanje i identifikacija njegovih rezultata s njihovim odrazom u računovodstvu

Osiguravanje sigurnosti sredstava na mjestima njihovog skladištenja, neprekidno zadovoljstvo unovčiti trenutni dugovi poduzeća (na temelju uvjeta obračuna)

Upravljanje novčanim tokovima i pronalaženje opcija za njihovo najracionalnije korištenje

Dokumentiranje i računovodstvo gotovinskih transakcija

Za obračun gotovine svaka organizacija mora imati blagajnu i voditi blagajnu. Primanje i trošenje gotovine iz blagajne regulirano je "Postupkom za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji", koji je odobrila Centralna banka Rusije 22.09.93. broj 40. U skladu s ovim dokumentom, blagajna mora biti posebno opremljena i opremljena protuprovalnim alarmom. Organizacija mora osigurati sigurnost sredstava u blagajni i tijekom njihovog prijevoza. Uprava poduzeća snosi odgovornost prema zakonom utvrđenom postupku u slučaju da su svojom krivnjom prekršeni uvjeti i nisu stvoreni uvjeti za skladištenje i transport sredstava.

S blagajnikom se sklapa ugovor o punoj odgovornosti prema kojem je blagajnik dužan nadoknaditi štetu nastalu poduzeću, kako zbog namjernih radnji, tako i zbog nepoštenog obavljanja svojih dužnosti. Poduzeće mora imati jednu glavnu blagajnu.

Ako postoje podružnice, naredbama čelnika odobrava se popis osoba kojima je povjereno izvršenje gotovinskih transakcija uz nametanje pune financijske odgovornosti.

Prijem gotovine na blagajni se iskazuje po nalogu za prijem gotovine (obrazac KO-1).

PKO-ovi trebaju biti numerirani redom od početka izvještajne godine. Obavezni detalji PKO-a:

Ime kompanije

Naziv strukturne jedinice

broj dokumenta

Datum pripreme

Korespondentni računi

Naziv pravne ili fizičke osobe od koje su sredstva primljena.

Iznos u brojkama i riječima s alokacijom iznosa PDV-a

Osnova za izdavanje novca

Potpis glavnog računovođe i blagajnika

Za potvrdu primitka novca izdaje se potvrda o dolaznom nalogu za gotovinu. Gotovina iz blagajne daje se na nalogu za odljev novca (f br.KO-2). Troškovni gotovinski nalog sadrži sljedeće pojedinosti:

broj dokumenta

Ime kompanije

Korespondentni računi

Zbroj u brojkama i riječima

Naziv druge ugovorne strane kojoj su sredstva izdana

Osnova za izdavanje novca

Naziv i podaci o osobnom dokumentu primatelja

Potpis primatelja i datum primitka

Potpis voditelja i glavnog računovođe (+ potpis blagajnika)

Ispravci, brisanja i mrlje u novčanim dokumentima nisu dopušteni. Prijemne i terećene gotovinske naloge, prije prijenosa u blagajnu, knjigovođa upisuje u upisnik novčanih primitaka i isprava o terećenju.

Podaci o primitku i podizanju gotovine evidentiraju se u blagajničkoj knjizi. Svaka organizacija treba imati samo jednu blagajnu. Listovi blagajne su uvezani, numerirani, zapečaćeni, a broj listova ovjerava se potpisom voditelja i šefa računovodstva.

Unosi u blagajna knjiga provode se u dva primjerka. Drugi primjerak je izvješće blagajnika. Izvješće blagajnika uz troškove gotovinski nalozi mora sadržavati popratne dokumente. Ako organizacija vrši nagodbe s pojedincima, tada može imati blagajne u skladu sa Saveznim zakonom br. Ako postoji blagajna, tada se u ovom slučaju vodi knjiga blagajnika-operatera koju izdaje porezna uprava i mora biti uvezana i numerirana. U knjizi blagajnika-operatera dnevno se iskazuju očitanja zbrojnih blagajnika na početku i na kraju godine i ispisuju tzv. z-izvješćem.

Na glavnoj blagajni na kraju radnog dana sredstva se mogu pohraniti unutar utvrđenog limita. Ograničenje salda gotovine ovisi o prosječnom dnevnom prihodu, ovisi o prosječnom dnevnom novčanom toku, kao io načinu rada poduzeća. Limit postavlja banka serviser i može se mijenjati u slučaju povećanja količine gotovine u optjecaju. Ako limit nije dogovoren s bankom, smatra se nultim, a svako stanje na kraju dana smatra se gotovinom iznad limita. Poduzeće nema pravo akumulirati gotovinu u blagajni za podmirenje budućih troškova.

U slučaju prekoračenja limita, tvrtka se izriče novčanom kaznom od trostrukog novčanog limita, a upravitelju se posebno izriče administrativna kazna od 50 minimalne plaće.

Na teritoriju Ruske Federacije postavljeno je ograničenje za gotovinska namirenja za jednu transakciju između pravna lica u iznosu od 100.000 rubalja. Ne odnosi se na pojedince. U slučaju prekršaja - dvostruka novčana kazna i posebna upravna kazna za pročelnika 50 minimalne veličine plaće.

Neprimanje (nepotpuno) na blagajni gotovine izriče se u trostrukom iznosu neisplaćenog iznosa sukladno Zakonu o upravnim prekršajima.

Sintetičko računovodstvo

Sintetičko računovodstvo gotovinskih transakcija vodi se na aktivnom računu 50. Primanje sredstava na temelju primarnih dokumenata odražava se na zaduženju računa, raspolaganje - u zajmu.

Na kraju izvještajnog mjeseca izrađuje se dnevnički nalog br. 1 i izjava o primitku i utrošku sredstava.