MINISTARSTVO PROSVJETE I ZNANOSTI RUSKE FEDERACIJE
SAVEZNA AGENCIJA ZA OBRAZOVANJE
DRŽAVNA OBRAZOVNA USTANOVA
VIŠE STRUČNO OBRAZOVANJE
"DRŽAVNI SVEUČILIŠTE KURSK"
Fakultet Ekonomija i menadžment
Odjel Financije, kredit i porezi
TEČAJNI RAD
U disciplini "Organizacija djelatnosti poslovnih banaka"
na temu"Razred financijska održivost Komercijalna banka "
Završio: učenik grupe 47
Specijalnost "Financije i kredit"
Redoviti oblik obrazovanja
Sychev Vitaly Sergeevich ______
Provjerio: kandidat ekonomskih znanosti, izvanredni profesor Artemov V.A. _______
Razred
Kursk 2009
Uvod ……………………………………………………………………… .3
Teorijski aspekti financijske stabilnosti
Komercijalna banka …………………………………………………………….5
Formule za izračunavanje određivanje pokazatelja za procjenu kapitala i imovine ……………………………………………………………………… .14
Grupa pokazatelja za procjenu profitabilnosti ………… ..16
Pokazatelji koji određuju likvidnost poslovne banke i načini njihovog izračuna ……………………………………………… .. ……………… .18
Uloga Sberbank Rusije u bankarskom sustavu Rusije ………………………………………………… ... ……………… .22
Analiza pokazatelja financijske stabilnosti Sberbank Rusije …………………………………………………………………… ... 26
Koncept financijske stabilnosti poslovne banke ……………… ..5
Zadaci analize financijske stabilnosti poslovne banke ... ... ... ... 8
Informacijska baza za procjenu financijske stabilnosti poslovne banke …………………………………………………………………………………… 9
Metodologija analize financijske stabilnosti poslovne banke ....... 13
Procjena financijske stabilnosti Sberbank Rusije ……………………………………………… .. ………………………………… ..22
Zaključak ………………………………………………… .. ……………… ..… 39
Popis korištenih izvora ………………………………………… ..40
Prijave
UVOD
U posljednje vrijeme situacija se značajno promijenila financijska tržišta Rusija. To je posljedica povećanja proizvodnje, iako blagog povećanja ulaganja u nacionalno gospodarstvo u kontekstu smanjenja ukupnog obujma neplaćanja i oštre monetarne politike Vlade. Sve to dovodi do povećanja resursne baze poslovnih banaka, klijenti imaju mogućnost izbora banke, a to dovodi do značajnog povećanja konkurencije među bankama. I sada, u ovoj situaciji, više nego ikad, potrebni su stabilni partneri.
Financijska stabilnost složena je karakteristika kvalitete poslovanja poslovne banke i uključuje 2 aspekta: cilj - sposobnost ispunjavanja preuzetih specifičnih obveza; a subjektivna - sposobnost ulijevanja povjerenja u ispunjavanje svojih obveza.
Pitanje financijske stabilnosti posebno je akutno tijekom financijske krize, kada su mnoge banke prisiljene napustiti tržište. U takvim uvjetima, deponenti su pažljiviji pri odabiru kreditne institucije i nastoje surađivati samo s pouzdanim bankama. Stoga je jedan od glavnih zadataka poslovne banke uvjeriti potencijalne klijente u njezinu pouzdanost i financijsku stabilnost.
Kako bi se povećala financijska stabilnost poslovne banke, treba upravljati čitavim nizom mjera i metoda pri upravljanju imovinom i obvezama banke, profitabilnošću i rizicima.
Svrha istraživanja je proučavanje metodologije procjene financijske stabilnosti poslovne banke na primjeru dd "Kurskprombank". Za postizanje cilja potrebno je riješiti sljedeće zadatke:
definirati pojam "financijske održivosti";
utvrditi zadatke analize financijske stabilnosti poslovne banke;
utvrditi metode za procjenu financijske stabilnosti poslovne banke;
identificirati izvore informacija potrebnih za procjenu financijske održivosti;
primijeniti metode za procjenu financijske stabilnosti poslovne banke za izračun financijskih pokazatelja aktivnosti OJSC "Kurskprombank";
identificirati slabosti u aktivnostima OJSC "Kurskprombank" i razviti odgovarajuće preporuke za njihovo poboljšanje.
Glavni izvori informacija korišteni u studiji bili su savezni zakoni Ruske Federacije i propisi Banka Rusije, udžbenici o ekonomskoj teoriji i disciplini "Novac, kredit, banke", znanstveni časopisi "Bilten financijske akademije", "Ekonomske znanosti", "Financije i kredit".
1. FINANCIJSKA ODRŽIVOST KAO EKONOMSKA KATEGORIJA
1.1. Koncept financijske stabilnosti banke
Financijska stabilnost je takvo stanje financijska sredstva poduzeća, njihovu distribuciju i korištenje, čime se osigurava razvoj proizvodnje (i usluga) na temelju rasta dobiti i kapitala uz održavanje solventnosti i kreditne sposobnosti u uvjetima prihvatljive razine rizika; parametar položaja poduzeća, odnosno položaja poduzeća o omjeru imovine i obveza u određenom vremenskom razdoblju.
Koncept "financijske održivosti" trenutno ima mnoga tumačenja. Međutim, još uvijek ne postoji jasno razvijena definicija "financijske stabilnosti" u odnosu na poslovne banke. Autori mnogih udžbenika nude različite pristupe tumačenju definicije "financijske stabilnosti poslovne banke":
Financijska stabilnost banke može se ocijeniti kvalitetom imovine, adekvatnošću kapitala i učinkom;
Položaj poslovne banke stabilan je ako ima stabilan kapital, likvidnu bilancu, solventna je i ispunjava zahtjeve za kvalitetu kapitala;
Pridaje iznimnu važnost u utvrđivanju financijske stabilnosti banke vlastitim sredstvima;
Financijska stabilnost banke znači njezinu sposobnost da izdrži destruktivne fluktuacije, dok obavlja operacije privlačenja depozita Novac fizičke i pravne osobe, otvaranje i održavanje bankovnih računa, kao i stavljanje privučenih sredstava u svoje ime i na svoj trošak pod uvjetima plaćanja, hitnosti i otplate. Odnosno, autor se usredotočuje na sposobnost banke da pruži skup specifičnih bankarskih usluga odgovarajuće kvalitete.
No općenito, ruski ekonomisti i bankarski stručnjaci slažu se u jednom - da je financijska stabilnost poslovne banke stabilnost njezine financijska situacija dugoročno gledano. Ona odražava stanje financijskih sredstava u kojima je poslovna banka, slobodno upravljajući sredstvima, sposobna, svojom učinkovitom uporabom, osigurati neometan proces provedbe svojih ekonomska aktivnost.
Opisujući pojam "financijske stabilnosti poslovne banke", definiramo njegove glavne značajke.
Prvi znak – kategorija "financijska stabilnost" društvena je kategorija koja se očituje u interesu društva i njegovih članova za održivi razvoj poslovnih banaka. Dakle, stanovništvo je izravno zainteresirano za održivi razvoj banaka, koje zahvaljujući svojoj uštedi tvore resursnu bazu poslovne banke. Depoziti stanovništva nisu samo značajan, već i stabilan resurs banke. Izravni interes za stabilnost kreditnih institucija pokazuju i kupci i druge ugovorne strane, koji su izravno povezani s formiranjem resursne baze i učinkovito djeluju na različitim tržišnim segmentima. Poslovna banka tradicionalno opslužuje poduzeća iz različitih sektora gospodarstva, organizacijskih i pravnih oblika vlasništva i sfera djelovanja. S ovog stajališta moguće je uzeti u obzir i banke ugovornice koje međusobno imaju izravne korespondentne odnose. Područje izravnog interesa za održivo funkcioniranje poslovnih banaka također uključuje državu koja je zainteresirana za pravodobne primitke poreza.
Drugi znak koncepta "financijske stabilnosti poslovne banke" je ovisnost financijske stabilnosti o obujmu i kvaliteti potencijala resursa. Resursni potencijal banke unaprijed određuje kvalitativnu razinu financijske stabilnosti banke. Što veći iznos sredstava banka privlači i što je viša kvaliteta tih resursa, to je aktivnija ulaganje svojih resursa, to jača financijsko stanje i, sukladno tome, financijsku stabilnost.
Financijska stabilnost poslovne banke dinamička je kategorija (treća značajka), koja je svojstvo povratka u ravnotežno financijsko stanje nakon što ga napusti kao rezultat bilo kakvog utjecaja. Na temelju financijske stabilnosti banke, njezina se učinkovitost uvelike otkriva, jer kako bi bila učinkovita i normalno funkcionirala, poslovna banka mora biti dovoljno dugo neosjetljiva na vanjske smetnje različitih vrsta. Dakle, klijenti i druge ugovorne strane poslovnih banaka izravno su zainteresirani za njihov nesmetan rad, kako u određenom vremenskom razdoblju, tako i dugoročno.
Iz perspektive klijenata i štediša, stabilna banka povezana je s povjerenjem da će banka ispuniti svoje obveze prema njima.
Koncept održivosti sa stajališta same banke ima nešto drugačije nijanse. Međutim, ni ovdje nije sve jasno. Na primjer, dioničari banke, koji svoj kapital ulažu u bankarstvo, vjeruju da će banka postati isplativo mjesto za ulaganje kapitala, da će se ovdje ostvariti dobit ekvivalentna dobiti od ulaganja u druge sektore Ekonomija. Općenito, oni su zainteresirani za dovoljan povrat svog kapitala.
Svoje radno mjesto imaju i zaposlenici banke koji su zainteresirani za kontinuitet rada u ovoj kreditnoj instituciji, a samim time i za dobivanje visoke plaće... Po njihovom mišljenju, održiva banka je ta koja im daje povjerenje da dobiju dobro plaćeno zaposlenje.
Procjenu stabilnosti banaka provode stručnjaci Središnje banke.
Dakle, kategorija stabilnosti poslovne banke uključuje dva aspekta: objektivni - to je sposobnost banke da ispuni svoje posebne obveze i subjektivni - sposobnost ulijevanja povjerenja u ispunjenje svojih obveza.
Proučavanje financijske stabilnosti poslovne banke uključuje proučavanje biti ovog koncepta, procesa i obrazaca razvoja, analizu evolucije ovog fenomena.
Financijska stabilnost poslovne banke određena je sustavom pokazatelja koji opisuju:
Kvaliteta imovine banke;
Kvaliteta resursne baze;
Kvaliteta bankarskih proizvoda i usluga;
Profitabilnost banke;
Upravljanje rizicima;
Kvaliteta upravljanja bankom.
Metodologiju za procjenu financijske stabilnosti razvila je Banka Rusije za sudjelovanje banaka u sustavu osiguranja depozita - Pravilnik br. 1379 -U od 16. siječnja 2004. Metodologija uključuje izračun skupine pokazatelja za procjenu kapitala, imovine, kvalitete upravljanja, profitabilnosti i likvidnosti.
U teoriji i praksi bankovnog upravljanja tradicionalno se razlikuju važna područja analize poput likvidnosti, boniteta, novčanih tijekova, profitabilnosti pojedinih poslova i usluga te adekvatnosti kapitala. Istodobno, u ruskom kontekstu, uobičajeno je povezivati ta područja analize s područjima državne kontrole i nadzora od strane Banke Rusije. U okviru ovog koncepta ti su pokazatelji uključeni u metodologiju za analizu i procjenu kvalitete imovine.
I. Financijska stabilnost banke znači stalnu sposobnost banke da na svoj način odgovori i osigura profitabilnost na razini dovoljnoj za normalno funkcioniranje u konkurentnom okruženju.
Postoje tri glavne vrste financijske stabilnosti banke prema stabilnosti njenog rada:
- normalna stabilnost, koju karakterizira stabilna aktivnost, nema neplaćanja ili kašnjenja u izvršavanju obveza, stabilna profitabilnost;
- nestabilno financijsko stanje, koje karakteriziraju odgođena plaćanja, nemogućnost pravodobnog ispunjenja određenih obveza, niska razina profitabilnosti i slično;
- financijska kriza, koju karakteriziraju redovite neplaćanja, prisutnost dospjelih dugova i slično.
Financijska kriza može dovesti banku do financiranja tekuće aktivnosti, izvršiti plaćanja i ispuniti svoje obveze, te u konačnici - do.
Financijsku stabilnost banke procjenjuju svi (dionici): dioničari, uprava, klijenti, banke druge ugovorne strane, investicijska zajednica, regulator i država. U pravilu se u tim procesima koristi skup pokazatelja koji se mogu podijeliti u dvije velike skupine:
- financijski pokazatelji;
- poslovne karakteristike.
Financijski rezultati
- strukturu i kvalitetu i;
- adekvatnost kapitala;
- isplativost i učinkovitost poslovanja.
Financijski pokazatelji odražavaju financijske implikacije svih završenih i tekućih bankarskih poslova. Oni imaju novčani ili drugi kvantitativni izraz i izračunavaju se na temelju podataka odn.
Za potrebe takve analize, imovina se rangira prema stupnju smanjenja likvidnosti, a obveze - prema stupnju povećanja stabilnosti i kombiniraju se u sljedeće velike agregate:
- za stavke imovine:
- likvidna sredstva (koja se mogu brzo i bez značajnih gubitaka za banku pretvoriti, ako je potrebno, u gotovinu ili su gotovina);
- oročena imovina (portfelji kredita i portfelji financijskih instrumenata kojima se trguje na tržištu);
- imobilizirana imovina (loši dugovi, ulaganja i imovina koja banci ne donosi redovan novčani prihod);
- za stavke pasive:
- nestabilne obveze (posuđena sredstva banke, koja klijenti mogu povući u bilo kojem trenutku, uključujući i trenutke);
- stabilne obveze (posuđena sredstva koja banka može držati u određenom vremenskom razdoblju, uključujući i nepodnošljiva stanja na transakcijskim računima klijenata);
- vlastita sredstva.
Poslovne karakteristike uključuju sljedeće elemente:
- rizici povezani sa strukturom kapitala banke i razinom njegove koncentracije;
- kvalitetu upravljanja bankom;
- konkurentski položaj banke na tržištu;
- slika banke;
- staklenka;
- poslovni ugled banke.
Poslovne karakteristike omogućuju uzimanje u obzir utjecaja na financijsku stabilnost banke takvih događaja njezinih aktivnosti, čije je financijske posljedice teško procijeniti na temelju postojećih informacija. Međutim, ti događaji u pravilu mogu značajno utjecati na buduće novčane tijekove banke. Na primjer, prisutnost sukoba među dioničarima može dovesti do pogoršanja kapitalne baze banke, a njezine inovativne ideje omogućuju joj pristup tržištima koja su ranije bila kreditna institucija bili nedostupni.
Financijska stabilnost banke utvrđuje se na temelju procjene kvalitete imovine, adekvatnosti kapitala i učinkovitosti njezinih aktivnosti. Istodobno, financijska stabilnost banke pretpostavlja postojanje stabilnog kapitala, likvidnu bilancu i odgovarajuću razinu solventnosti.
Financijska stabilnost banke leži u sposobnosti izdržavanja destruktivnih fluktuacija, tijekom obavljanja poslova privlačenja sredstava od fizičkih i pravnih osoba na depozite, otvaranja i održavanja bankovnih računa, kao i stavljanja privučenih sredstava u svoje ime i za svoju korist troškovi u pogledu plaćanja, hitnosti i otplate. ...
U konačnici, financijska stabilnost banke određuje stabilnost financijskog položaja banke: stanje njezinih financija, likvidnost imovine, adekvatnost formiranog kapitala, adekvatnost kapitala itd.
U proučavanju financijske stabilnosti izdvaja se zaseban pojam - "solventnost", koji se ne poistovjećuje s prethodnim. Međutim, solventnost se i dalje treba smatrati sastavnim elementom financijske stabilnosti. Stabilnost i stabilnost financijskog stanja ovise o rezultatima proizvodnih, komercijalnih, financijskih i investicijskih aktivnosti organizacije; istovremeno, stabilno financijsko stanje ima pozitivan utjecaj na aktivnosti organizacije.
Kao što je već napomenuto, stabilnost financijskog stanja određuje omjer vrijednosti vlastitih i posuđenih izvora formiranja dionica i vrijednosti samih dionica. Opskrba zalihama i troškovima s izvorima stvaranja, kao i učinkovito korištenje financijska sredstva bitna su karakteristika financijske stabilnosti, dok je solventnost njezina vanjska manifestacija. Istodobno, stupanj sigurnosti pričuva (sredstava) i troškova razlog je određenog stupnja solventnosti, čiji se izračun vrši na određeni datum. Slijedom toga, solventnost je oblik očitovanja financijske stabilnosti.
Solventnost je povezana s vrijednošću dionički kapital staklenka. Kapital sa znakom minus znači nesolventnost banke. Nelikvidnost koja proizlazi iz gubitka likvidnosti banke znači, prvo, nemogućnost banke da pronađe interne izvore za otplatu svojih obveza, i drugo, nemogućnost privlačenja vanjskih izvora u tu svrhu.
Prema potrebi i traženo stanje likvidnosti pogoduje solventnost i pouzdanost banke.
Likvidnost je jedan od ključnih pojmova u bankarstvo... Znakovi klasifikacije likvidnosti banaka prikazani su na Sl. 1.1.
Riža. 1.1.
Trenutno za najrazvijenije bankovni sustavi Likvidnost banke definira se kao njezina sposobnost da pravodobno, u cijelosti i uz minimalne troškove podmiruje obveze prema vjerovnicima te da bude spremna podmiriti potrebe zajmoprimca za sredstvima. Mogućnost gubitka te sposobnosti naziva se rizik likvidnosti.
Upravljanje likvidnošću banaka ključni je zadatak upravljanja bankom. Likvidnost banke određena je stanjem njezine imovine i obveza i, u određenoj mjeri, podudarnošću uvjeta plasirane imovine i preuzetih obveza. Dakle, glavne karakteristike koje karakteriziraju likvidnost uključuju vrijeme, izvor likvidnosti, vrstu sredstava plaćanja i iznos bankovnih troškova za održavanje njezine likvidnosti. Odnos između likvidnosti, solventnosti i pouzdanosti banke prikazan je na Sl. 1.2.
Riža. 1.2.
Kapital banke svojevrsni je apsorber štete koja proizlazi iz prisutnosti rizika.
Kapital (vlastita sredstva) poslovne banke obavlja nekoliko važnih funkcija u svojim svakodnevnim aktivnostima:
1) služi za zaštitu od bankrota, nadoknađujući trenutne gubitke dok se problemi ne riješe;
2) osigurava sredstva potrebna za osnivanje, organizaciju i rad banke za privlačenje dovoljnog broja depozita;
3) Održava povjerenje klijenata u banku i uvjerava zajmodavce u njezinu financijsku snagu. Kapital mora biti dovoljno velik da zajmoprimcima pruži povjerenje da je banka u stanju podmiriti njihove potrebe za kreditima, čak i ako je gospodarstvo u krizi.
4) Pruža sredstva za organizirani rast, pružanje novih usluga, provedbu novih programa i kupnju opreme. Tijekom razdoblja rasta, banci je potreban dodatni kapital za podršku i zaštitu od rizika povezanih s pružanjem novih usluga i razvojem banke (uključujući stvaranje podružnica).
Analiza stanja kapitala razmatra se zajedno s ocjenom pokazatelja koji karakterizira adekvatnost kapitala H1. Odnos adekvatnosti vlastita sredstva(kapital) banke H1 posljedica je dviju komponenti: obujma dioničkog kapitala i ukupnog volumena imovine, ponderiranih rizikom. Utjecaj ovih komponenti na regulatorni omjer koji se razmatra je suprotan: omjer adekvatnosti kapitala raste s povećanjem vlasničkog kapitala i smanjuje se s povećanjem rizika imovine.
Minimalna dopuštena vrijednost standarda H1 (tj. Minimalna vrijednost odobren kapital kao postotak volumena rizične imovine) određuje CBR ovisno o veličini vlastitih sredstava (kapitala) banke u iznosima navedenim u tablici. 1.1.
Tablica 1.1
Minimalna dopuštena vrijednost standarda H1, ovisno o veličini vlastitih sredstava banke
Kao rezultat analize adekvatnosti kapitala banke, treba donijeti zaključke koji odražavaju sljedeće aspekte:
Adekvatnost kapitala u skladu sa standardima i njezina promjena tijekom godine;
Transformacija rizikom ponderirane imovine i njezin utjecaj na razinu adekvatnosti kapitala;
Promjena koeficijenta imobilizacije.
Uravnotežite imovinu na svoj način ekonomski sadržaj dijele se na dovođenje (rad) i nedonošenje (nerad). Neprihodovna imovina može uključivati gotovinu u blagajni, na korespondentnim računima u centrima za gotovinsko namirenje, na račun obvezne pričuve Banke Rusije, kao i osnovnu imovinu, materijale, operativne troškove i preusmjerena sredstva iz dobiti banke.
Ostatak imovine klasificiran je kao zaposlen. Sve su to transakcije s klijentelom banke. kreditni sustav: kreditni poslovi s pravnim osobama, bankovni krediti, namirenja na inozemne operacije, poslovanje s vrijednosnim papirima (osim onih stečenih radi sudjelovanja u aktivnostima drugih poduzeća), poslovi leasinga, izdana jamstva itd. papiri, korespondentni računi u drugim bankama (računi NOSTRO).
Podjela imovine na radnu i neradnu nužna je za utvrđivanje profitabilnosti banke. Prema mišljenju stručnjaka, optimalna razina nekvalitetne imovine ne smije biti veća od 20% ukupne imovine.
Likvidnost je temelj pouzdanosti i stabilnosti poslovnih banaka jer stvara uvjete za njezinu solventnost. Koncept "likvidnosti" znači jednostavnost implementacije, prodaje, transformacije materijalne vrijednosti i ostala imovina u gotovini. Koncept "solventnosti" također uključuje sposobnost banke da pravovremeno i u potpunosti ispuni svoje obveze plaćanja koje proizlaze iz trgovinskih, kreditnih i drugih transakcija monetarne prirode (vidi sliku 1.3).
Riža. 1.3.
Stabilno financijsko stanje stvara se tijekom svih aktivnosti banke. No, partnere i dioničare ne zanima proces, već samo rezultat, odnosno upravo pokazatelji financijske stabilnosti. Svaki korisnik analizira financijske aktivnosti i stabilnost povezanu s njom u perspektivi koja je sama za sebe: vanjske druge stranke zainteresirane su za financijsku stabilnost (kao rezultat), a unutarnje korisnike za stabilnije financijsko stanje (uključujući i rezultat i proces). Analiza financijske stabilnosti temelji se na podacima sljedećih obrazaca izvješćivanja:
Izvještaj o prometu za račune kreditne institucije (obrazac 101);
Podaci o stvarnim vrijednostima standarda za aktivnost kreditne institucije, izračunati u skladu s Uputom Banke Rusije od 16. siječnja 2004. br. 110-I "O obveznim omjerima banaka" i određenim elementima izračuna obveznih omjera (f. 135);
Račun dobiti i gubitka (f. 102);
Izračun rezerviranja za moguće kreditne gubitke (f. 115);
Podaci o kvaliteti kredita, kredita i ekvivalentnog duga (f. 0409115);
Podaci o imovini i obvezama prema zahtjevima i dospijeću (f. 125);
Podaci o korištenju dobiti i sredstava nastalih iz dobiti (f. 126);
Izračun vlastitih sredstava (kapitala) kreditne institucije (obrazac 134);
Konsolidirano izvješće o iznosu tržišnog rizika (obrazac 153),
Podaci o zajmovima i dugovima po kreditima koji su izdani zajmoprimcima iz različitih regija te o iznosu povučenih depozita (f. 302);
Podaci o međubankarskim kreditima i depozitima (f. 501);
Podaci o otvorenim korespondentnim računima i stanju na njima (f. 603);
Izvješće o otvorenoj valutnoj poziciji (f. 634);
Kao i podaci inspekcija i revizija banaka.
Tradicionalno, procjena financijske stabilnosti provodi se u sljedećim područjima:
1) Analiza imovinskog stanja, dinamike i strukture izvora njegovog formiranja;
2) Analiza likvidnosti i solventnosti;
3) Analiza pokazatelja financijske stabilnosti.
Kako je primijetio E.S. Stoyanova, ovim područjima treba dodati analizu kreditne sposobnosti i profitabilnosti.
Postoje različite metode za procjenu financijske stabilnosti, uključujući i one koje su vladine agencije razvile u regulatorne svrhe. Na primjer, metodologija Federalne službe Rusije za financijski oporavak i bankrot (naredba od 23.01.01, br. 16 "O odobrenju" Metodičke upute o analizi financijskog stanja organizacija "). Svrha ove analize bila je dobiti objektivnu ocjenu solventnosti, financijske stabilnosti, poslovne i investicijske aktivnosti, djelotvornosti organizacija.
Korištena tehnika Centralna banka Ruska Federacija za izračun brojnih pokazatelja koji omogućuju donošenje zaključaka o financijskom stanju kreditne institucije, predstavljeno je u Uputi Banke Rusije od 16. siječnja 2004. br. 110-I "O obveznim standardima banaka".
Kako bi se regulirali (granični) rizici koje banke preuzimaju, ova Uputa utvrđuje numeričke vrijednosti i metodologiju za izračun sljedećih obveznih standarda za banke:
Adekvatnost vlastitih sredstava banke (kapitala);
Likvidnost banaka;
Maksimalna izloženost prema jednom zajmoprimcu ili skupini povezanih zajmoprimaca;
Maksimalna veličina velikih kreditnih rizika;
Maksimalni iznos kredita, bankovne garancije i jamstva koja banka daje svojim sudionicima (dioničarima);
Ukupni iznos rizika za insajdere banke;
Korištenje vlastitih sredstava (kapitala) banke za stjecanje dionica (udjela) drugih pravnih osoba.
Postupak Banke Rusije za nadzor poštivanja navedenih standarda također je reguliran Uputom br. 110-I.
Obvezni standardi izračunavaju se u skladu s metodama utvrđenim ovim Uputama, na temelju načela pouzdanosti i objektivnosti, razboritosti, rasprostranjenosti ekonomska bit preko obrasca i drugih međunarodno priznatih načela koja omogućuju kvalitativnu ocjenu transakcija i njihovo odražavanje u izvješćivanju.
Prilikom izračunavanja standarda moraju se ispuniti sljedeći zahtjevi:
Ako se stanja na bilančnim računima i (ili) njihovi dijelovi koji nisu uključeni u popis bilančnih računa i šifre dane u Uputama za izračunavanje obveznog omjera, u smislu njihovog ekonomskog sadržaja, odnose na regulirane rizike (ograničeno ) po obveznom omjeru banka uključuje te račune (njihove dijelove) u izračun obveznog standarda;
Ako su stanja na bilančnim računima i (ili) njihovi dijelovi uključeni u popis bilančnih računa i šifre dane u Uputi za izračunavanje obveznog omjera i namijenjeni pokrivanju (smanjenju) njime reguliranog rizika, ne pokrivaju ovaj rizik u smislu ekonomskog sadržaja, banka te račune (njihove dijelove) ne uključuje u izračun obveznog standarda.
Omjer adekvatnosti vlastitih sredstava (kapitala) banke N1 regulira (ograničava) rizik insolventnosti banke i utvrđuje zahtjeve za minimalni iznos vlastitih sredstava (kapitala) banke potreban za pokriće kreditnih i tržišnih rizika:
N1 = Vlasnički kapital / ponderirana imovina H 100% (1)
Izračun pokazatelja adekvatnosti vlasničkog kapitala banke uključuje:
Iznos kreditnog rizika za imovinu evidentiranu na bilančnim računima (imovina umanjena za stvorene rezerve za moguće gubitke po kreditima, kreditima i ekvivalentnim zaduženjima, ponderirana razinom rizika);
Iznos kreditnog rizika za potencijalne obveze kreditni karakter;
Iznos kreditnog rizika za terminske transakcije;
Veličina tržišnog rizika.
Minimalna dopuštena brojčana vrijednost standarda N1 postavlja se ovisno o veličini vlastitih sredstava banke:
Za banke s vlastitim sredstvima u iznosu od najmanje 5 milijuna eura - 10%;
Za banke s vlasničkim kapitalom manjim od protuvrijednosti 5 milijuna eura - 11%.
Radi kontrole stanja likvidnosti banke utvrđuju se standardi trenutne, tekuće, dugoročne i ukupne likvidnosti koji reguliraju (ograničavaju) rizike gubitka likvidnosti od strane banke i definiraju se kao omjer između imovine i obveza , uzimajući u obzir vrijeme, iznose i vrste imovine i obveza, te druge čimbenike, kao i omjer njegove likvidne imovine u ukupnoj imovini.
Analiza pokazatelja likvidnosti započinje pokazateljem trenutne likvidnosti, odnosno likvidnosti unutar jednog radnog dana H2. Koeficijent trenutne likvidnosti banke H2 regulira (ograničava) rizik gubitka likvidnosti banke u roku od jednog radnog dana i određuje minimalni omjer iznosa visoko likvidne imovine banke prema iznosu obveza (obveza) banke na računima po viđenju , usklađen s iznosom minimalnog ukupnog stanja sredstava na računima fizičkih i pravnih osoba, osoba (osim kreditnih institucija) na zahtjev, utvrđenog u skladu s postupkom utvrđenim stavkom 3.7. Upute. Koeficijent trenutne likvidnosti banke H2 izračunava se formulom:
H2 = Lam / (Ovm - 0,5ChOvm`) H 100%, (2)
gdje je Lam - visoko likvidna imovina;
OVM - obveze po potražnji.
Njegova razina ovisi o volumenu ukupnog iznosa visoko likvidne imovine i iznosu obveza na računima po viđenju. Razina kriterija je najmanje 15%.
Analiza poštivanja Banke omjera H2 u dinamici omogućuje utvrđivanje trendova razvoja tekuće likvidnosti banke, podudarnost stvarne vrijednosti H2 s njezinom standardnom razinom i promjenu u usporedbi s baznim razdobljem. Iznos likvidne imovine banke i iznos njezinih obveza po potražnji dva su faktora koji imaju izravan i obrnut učinak na H2. Rast obveza prema potražnji pogoršava tekuću likvidnost bilance banke, a povećanje iznosa visoko likvidne imovine poboljšava tekuću likvidnost i ima sve veći učinak na stvarne vrijednosti omjera H2. Dakle, što su veće obveze banke na zahtjev, više mora imati i brzo likvidnih sredstava kako bi zadovoljila potrebnu razinu standarda N2. Kvantitativni utjecaj ova dva faktora na pokazatelj H2 u dinamici za određeno razdoblje može se izračunati metodom lančanih zamjena.
Ako su stvarne vrijednosti omjera H2 puno veće od standarda, tada je potrebno obratiti pozornost na određene elemente likvidne imovine. U slučaju da je udio stanja imovine s minimalnom razinom rizika relativno velik (u usporedbi s njihovom ukupnom vrijednošću), tada je potrebno pronaći mogućnost njihova korištenja za stvaranje prihoda.
Uz pokazatelj trenutne likvidnosti H2, u skladu s Uputom Centralne banke Rusije broj 110-I, određuje se i pokazatelj tekuće likvidnosti banke NZ, koji se određuje kao omjer likvidnosti (gotovine i bezgotovine) ) sredstva i salda računa prema obvezama na zahtjev i za razdoblje do 30 dana.
Koeficijent tekuće likvidnosti banke N3 regulira (ograničava) rizik gubitka likvidnosti od strane banke tijekom najbližeg datuma izračuna koeficijenta 30 kalendarskih dana te utvrđuje minimalni omjer iznosa likvidne imovine banke prema iznosu obveza (obveza) banke na računima po viđenju i s dospijećem obveza u sljedećih 30 kalendarskih dana, usklađen s iznosom minimalnog ukupnog stanja sredstava na računima fizičkih i pravnih osoba (osim kreditnih institucija) na zahtjev i s rokom za ispunjenje obveza u sljedećih 30 kalendarskih dana, utvrđenim na način propisan stavkom 3.7 Upute. Koeficijent tekuće likvidnosti banke N3 izračunava se prema sljedećoj formuli:
H3 = Lat / (Ovt - 0,5CHOvt`) H 100% (3)
gdje Lat - likvidna imovina;
Ovt - obveze na zahtjev i do 30 dana.
Minimalna dopuštena brojčana vrijednost standarda H3 postavljena je na 50%.
Poboljšanje tekuće likvidnosti banke postiže se:
Smanjenje obveza na zahtjev u smislu namirenja i tekućih računa ponovnom registracijom u oročene depozite i zadužnice za razdoblje duže od 1 mjeseca;
Nadmašivanje stopa rasta likvidne imovine;
Stvaranje rezervi iskazanih u imovini bilance u slučaju nevraćanja kredita i u slučaju prijevremenog povlačenja oročenih depozita.
Dugoročnu likvidnost banke karakterizira pokazatelj N4. Koeficijent dugoročne likvidnosti banke N4 regulira (ograničava) rizik gubitka likvidnosti od strane banke uslijed stavljanja sredstava u dugoročnu imovinu i određuje maksimalno dopušteni omjer kreditnih zahtjeva banke s preostalim datumom dospijeća preko 365 ili 366 kalendarskih dana na vlastita sredstva banke (kapital) i obveze (obveze) s preostalim datumom dospijeća većim od 365 ili 366 kalendarskih dana, usklađeno s iznosom minimalnog ukupnog stanja sredstava na računima s dospijećem do 365 kalendara dana i račune na zahtjev fizičkih i pravnih osoba (osim kreditnih institucija), utvrđene u skladu s postupkom utvrđenim stavkom 3.7 Uputa. Koeficijent dugoročne likvidnosti banke N4 izračunava se prema sljedećoj formuli:
H4 = Krd / (K + OD + 0,5CHOD`) H 100% (4)
gdje je Krd - dugoročni krediti depozite koje je banka izdala, uključujući depozite u plemenitim metalima, s preostalim dospijećem većim od godinu dana;
K - vlastita sredstva (kapital) banke;
OD - obveze banke za kredite i depozite.
Najveća dopuštena brojčana vrijednost standarda H4 postavljena je na 120%.
Banka ima pravo samostalno odlučiti o uključivanju pokazatelja Ovm`, Ovt`, O` u izračun normi N2, N3 i N4. Ako banka donese odluku da pokazatelje Ovm`, Ovt`, O` ne uključuje u izračun standarda N2, N3 i N4, ti se pokazatelji uzimaju u obzir s nultom vrijednošću. Pokazatelji Ovm`, Ovt`, O` određuju se kao minimalno ukupno stanje sredstava na računima pravnih osoba (osim kreditnih institucija) i pojedinaca koji sudjeluju u izračunu kodova 8922, 8930, 8978, predviđenih u Dodatku 1. uz Uputa, utvrđena za razdoblje namirenja na temelju rezultata zbrajanja stanja zaključno s prvim danom svakog mjeseca obračunskog razdoblja unutar 0,1% prosječne vrijednosti ukupnih stanja sredstava na odgovarajućim računima pravnih i fizičkih osoba za obračunsko razdoblje.
Određivanje vrijednosti stanja sredstava na odgovarajućim računima za svaki izvještajni datum obračunskog razdoblja provodi se na temelju stvarnih podataka o iznosu stanja sredstava prikazanih u računovodstvenim dokumentima osobni računi uključeno u izračun pokazatelja Ovm`, Ovt`, O`. Kao izvor podataka koristi se obrazac za izvještavanje 0409101 "Tablica prometa za računovodstvene račune".
Standard maksimalna veličina rizik po jednom zajmoprimcu ili skupini povezanih zajmoprimaca N6 regulira kreditni rizik banke u odnosu na jednog dužnika ili skupinu povezanih dužnika:
N6 = Krz / K H 100%, (5)
gdje je Krz ukupan iznos kreditnih potraživanja banke prema zajmoprimcu ili skupini povezanih zajmoprimaca.
Najveća dopuštena brojčana vrijednost standarda N6 je 25%.
Standard za maksimalnu veličinu velikih kreditnih rizika N7 regulira ukupni iznos velikih kreditnih rizika banke.
H7 = Kskr / K H 100%, (6)
gdje je Kskr ukupni iznos kreditnih rizika.
Najveća dopuštena brojčana vrijednost standarda N7 je 800%.
Standard za maksimalni iznos kredita, bankovnih jamstava i jamstava koje banka daje svojim sudionicima (dioničarima) N9 regulira kreditni rizik banke u odnosu na dioničare banke:
H9 = Kra / K H 100%, (7)
gdje je Kra veličina kredita, bankovnih jamstava i jamstava koje banka daje svojim dioničarima.
Najveća dopuštena brojčana vrijednost standarda N9 je 50%.
Omjer ukupnog rizika za upućene osobe banke N10 regulira ukupni kreditni rizik banke u odnosu na sve upućene osobe, uključujući pojedince koji mogu utjecati na odluku banke o izdavanju kredita.
H10 = Krsi / K H 100%, (8)
gdje je Krsi ukupni iznos kreditnih potraživanja prema upućenima.
Najveća dopuštena brojčana vrijednost standarda H10 je 3%.
Norma za korištenje vlastitih sredstava (kapitala) banke za stjecanje dionica (udjela) drugih pravnih osoba N12 regulira ukupni rizik ulaganja banke u dionice (udjele) drugih pravnih osoba:
H12 = Kin / K H 100%, (9)
gdje je Kin iznos koji je banka uložila za kupnju udjela (udjela) u drugim pravnim osobama.
Najveća dopuštena brojčana vrijednost standarda H12 je 25%.
Vrijednosti pokazatelja likvidnosti ovise uglavnom o učinkovitosti depozita i kreditnu politiku staklenka. Banke nastoje uskladiti omjere likvidnosti na minimalno prihvatljivoj razini jer im to omogućuje kombiniranje potrebne likvidnosti s visokom profitabilnošću banke.
sveučilište. -2015. -Ne 110. -C. 938-953.
10.Kashirya O. N. Porezna obveza i razlozi kršenja poreznog zakonodavstva / Vasiliev V.P., Kashirya O.N. // Formiranje gospodarskog potencijala poslovnih subjekata: problemi, izgledi, računovodstvena i analitička potpora Materijali V međunarodnog znanstvenog skupa. - 2015.S. 402-407.
11.Kovalishina A.A. Kontrola kvalitete revizijska aktivnost/ Vasiliev V.P., Kovaliishina A.A. // Formiranje gospodarskog potencijala poslovnih subjekata: problemi, izgledi, računovodstvena i analitička potpora Materijali V međunarodnog znanstvenog skupa. -2015. S. 427-432. četrnaest.
12.Kovryakova E.A. O razvoju agrarnog sektora Krasnodarskog teritorija / Vasiliev V.P., Kovryakova E.A. // Procjena gospodarskog potencijala zemlje: teorijski i praktični aspekti. - 2014.S. 31-34.
13.Luneva A.M. - Računovodstvo: Vodič/ M.P. Pereverzev, A.M. Luneva; Ispod ukupnog iznosa. izd. Zastupnik. Prevrnuvši se. - M.: NITs INFRA-M, 2013.- 221 str.
14. Makarov A.I. Tok dokumenata u organizaciji za putne troškove / V.P. Vasiliev, A.I. Makarov // U zborniku: Formiranje gospodarskog potencijala gospodarskih subjekata: problemi, perspektive, računovodstvena i analitička podrška. Materijali V međunarodnog znanstvenog skupa. 2015.S. 175-180.
© Alifirova A.M., Vasiliev V.P., 2016
Bajram Usnie Rustemovna
c. e. D., izvanredni profesor odsjeka " Javne financije i bankarstvo "Paramonov Alexander Viktorovich, Zikiriyaev Server Iskandarovich
studenti preddiplomskog studija, grupe E-242-o FGAOU VO "KFU imena V. I. Vernadskog"
Institut za ekonomiju i upravljanje, Republika Krim, Rusija
PREDNOSTI I NEDOSTACI METODA ZA PROCJENU FINANCIJSKE ODRŽIVOSTI KOMERCIJALNIH BANAKA
bilješka
U članku se razmatraju glavne domaće i strane metode za procjenu financijske stabilnosti poslovnih banaka.
U članku se razmatraju glavne domaće i strane metode procjene financijske stabilnosti poslovnih banaka.
Ključne riječi
Metode, analiza, procjena, financijska stabilnost, poslovne banke, usporedba.
Tehnike, analiza, ocjena, financijska stabilnost, poslovna banka, usporedba.
Relevantnost teme. Važnost ove teme posljedica je činjenice da je za podršku banci u financijski stabilnom stanju potrebno sustavno dijagnosticirati glavne pokazatelje njezinih aktivnosti. U skladu s tim, odabrana metodologija trebala bi pružiti najkvalitetnije i najtočnije zaključke.
Svrha i zadaci studije. Svrha istraživanja je identificirati prednosti i nedostatke domaćih metoda za procjenu financijske stabilnosti poslovnih banaka, uspoređujući ih sa stranim metodama.
MEĐUNARODNI ZNANSTVENI ČASOPIS "SIMBOL ZNANOSTI" br. 6/2016 ISSN 2410-700X_
Djela sljedećih autora posvećena su ocjeni financijske stabilnosti poslovnih banaka: E.P. Zharkovskaya, O.I. Lavrushin, E.A. Tarakhanova, G.G. Khadachnik i drugi. U okviru bankarske stabilnosti ostaje mnogo neriješenih problema teorijske i primijenjene prirode. Analiza radova ovih autora pokazala je da su sve publikacije uglavnom posvećene opisu praktičnog aspekta dijagnosticiranja financijske stabilnosti, a razmatraju se i pojedinačne metode analize stabilnosti. Po našem mišljenju, tehnike, metode i načini povećanja stabilnosti poslovnih banaka nisu dovoljno razvijeni.
Na sadašnjoj fazi razvoju bankarskog sektora, postoji veliki broj metoda za procjenu stabilnosti poslovnih banaka. Trenutno se sve funkcionalne metode za procjenu financijskog stanja banke mogu uvjetno podijeliti u dvije skupine, naime domaće i strane. Glavne domaće i strane metode za procjenu financijskog položaja poslovnih banaka prikazane su na slici 1.
Metodologija banke Ogre
Statistički modeli:
Slika 1 - Domaće i strane metode za procjenu financijske stabilnosti poslovnih banaka
Ruske metode mogu se uvjetno podijeliti na metode Centralne banke Rusija i metode rejting agencija, autorske metode. Metodologija, u skladu s Pravilnikom Banke Rusije od 16. siječnja 2004. br. 1379-U, određuje opći rezultat koji otkriva stupanj stabilnosti poslovne banke u cjelini, stalno se dodaju novi kriteriji analize, koji omogućuje izvođenje pouzdanih zaključaka. Za procjenu stabilnosti banke u skladu s ovom metodologijom analiziraju se sljedeće skupine pokazatelja: kapital, imovina, upravljanje, profitabilnost, likvidnost. Glavni nedostaci ove tehnike su da je procjena statična. U okviru ove metodologije ne postoje izračuni pokazatelja prognoze. Otkriveni rezultat prema ovoj tehnici može zaostajati u odnosu na pojavu problema.
Metodologija u skladu s Pravilnikom Banke Rusije od 30. travnja 2008. № 2005-U, definira opći pokazatelj financijske stabilnosti. U usporedbi s prethodnom metodom, više
Strane metode
MEĐUNARODNI ZNANSTVENI ČASOPIS "SIMBOL ZNANOSTI" br. 6/2016 ISSN 2410-700X_
detaljno ispituje pitanje upravljanja rizicima. Također, za razliku od metodologije 1379-U, izračunavaju se predviđeni pokazatelji profitabilnosti i kapitala. Glavni nedostaci ove tehnike su što je rangiranje vrijednosti po bodovima isključivo stručno. Postoji i subjektivan pristup procjene Banke Rusije.
Zatim ćemo razmotriti metode agencija za ocjenjivanje i autorove metode. Tako je metodologija agencije "Kommersant", u okviru koje se predlaže ocjenjivanje banke na temelju takvih pokazatelja: veličina imovine, udio kredita u aktivi, povrat kapitala, dinamika isplativost i isplativost. Konačni poredak banke u rejtingu izračunava se na temelju rezultata agregatnog kriterija. Glavna prednost ove tehnike je što ima jednostavan algoritam izračuna i tumačenje pokazatelja. Također, ova tehnika ima niz nedostataka, naime, valja napomenuti da kriteriji usporedbe ne mogu biti neovisni, budući da se relativni pokazatelji formiraju na temelju apsolutnih pokazatelja, koji su također prisutni u analizi, stoga je upotreba aditivnosti izaziva sumnju u rezultat ove tehnike. U okviru ove metodologije ne uzimaju se u obzir pokazatelji poput kvalitete imovine, adekvatnosti kapitala i rezervi.
N = 45 * k1 + 20 * K2 + 10/3 * K3 + 15 * K4 + 5 * K5 + 5/3 * K6 (1);
Gdje je K1 opći koeficijent pouzdanosti, K2 je koeficijent trenutne likvidnosti, K3 je unakrsni koeficijent, K4 je opći koeficijent likvidnosti, K5 je koeficijent zaštite kapitala, K6 je koeficijent kapitalizacije dobiti.
Koncept Kromonovljeve metodologije je da se analizirana banka uspoređuje s idealnom bankom, čija se vrijednost uzima kao 100%, što je stvarnija analizirana banka bliža idealnoj, veća je njezina pouzdanost. Pouzdanost banke prema ovoj metodologiji karakterizira je kao isplativu ili sigurnu investiciju za štediše. Nedostaci ove tehnike su kontroverza oko normalizacije koeficijenata i nejasnoća kriterija pouzdanosti, kao i način određivanja pondera.
Analitički centar financijske informacije razvile su dvije metode rangiranja banke. Prva metoda sastoji se u procjeni pouzdanosti na temelju izračuna sljedećih pokazatelja: adekvatnost kapitala, kvaliteta i vrijednost imovine, kvaliteta upravljanja, upravljanja i ravnoteža aktivnih i pasivne operacije, s pozicije osiguravanja likvidnosti. U ovoj metodologiji razvijeni su obrasci za pružanje informacija u skladu s međunarodnim standardima izvješćivanja. Ova tehnika nije ograničena samo na analizu samo bilančnih pokazatelja, već se izračunavaju i privatni pokazatelji, poput pozicije likvidnosti, kvalitete imovine, kvalitete primitaka, razine upravljanja.
Drugi smjer ove metodologije je ocjena tiska za izračun prema kojoj su grupisani bankovni podaci sljedeće grupe: opće informacije, bankarske politike u okviru razvoja, analize aktivnosti banke, tehničke podrške banke, baze klijenata i usluga u banci, javnih istupa i obilježja osoba koje su vlasnici banke. Za svaki od šest kriterija formira se indeks, ukupna vrijednost izračunava se kao ponderirani zbroj indeksa. Kriterij razlikovanja ove metode od svih ostalih je da uzima u obzir mišljenje novinara, što omogućuje praćenje povjerenja u banku deponenata. Glavni nedostaci ove dvije metode su da je potreban snažan aparat za prikupljanje informacija. Održavanje ocjene ovom metodom podrazumijeva visoke troškove.
Metodologija časopisa Expert sastoji se od dva dijela, prvi analizira isplativost i pouzdanost, drugi analizira promjene u dinamici. Profitabilnost u okviru ove metodologije karakterizira omjer dobiti i neto imovine, a pokazatelj pouzdanosti određuje se na temelju omjera kapitala banke i posuđenih sredstava. Glavne prednosti ove tehnike u
MEĐUNARODNI ZNANSTVENI ČASOPIS "SIMBOL ZNANOSTI" br. 6/2016 ISSN 2410-700X_
da se koristi dvokriterijska statistička analiza. Nedostatak ove tehnike je što se ne uzimaju u obzir nekvantitativni pokazatelji.
Metodologija MBO "Ogrbank", ova metodologija se temelji na statističkim modelima formiranja ovisnosti. Prednost ove tehnike je izgradnja sustava ocjenjivanja, koji se provodi obradom statističkih podataka. Nedostatak ove tehnike je što je potrebno pribaviti stručne podatke o skupini banaka, što određuje točnost rezultata.
S obzirom na domaće metode, prijeđimo na strane metode. Metodologiju CAMELS koristi sustav federalnih rezervi SAD -a kao standardizirani pristup analizi stabilnosti banaka. Naziv ove tehnike dolazi od skraćenice: "C" - Kapitalna adekvatnost - adekvatnost kapitala; "A" - Kvaliteta imovine - kvaliteta imovine; "M" - Menadžment - kvaliteta upravljanja; "E" - Eamings - isplativost; "L" - Likvidnost - likvidnost; "S" - Osjetljivost na rizik - osjetljivost na rizik. Prednosti ove metode su u tome što ocjena za svaki pokazatelj pokazuje smjernice za poboljšanje učinkovitosti banke. Ukupna ocjena odražava stupanj potrebe za intervencijom u odnosu na banku. Nedostatak ove tehnike je što se temelji na subjektivnim procjenama, stoga ukupni rezultat ove tehnike ovisi o profesionalnosti analitičara.
ORAP metoda, koju koriste banke u Francuskoj. U okviru ove metodologije izračunavaju se bonitetni omjeri, analizira bilanca i neuravnotežene aktivnosti, razmatra tržišni rizik, analizira prihod i kvalitativni kriteriji upravljanja i unutarnja kontrola... Prednosti ove tehnike uključuju činjenicu da ima veliku brzinu analize, lakoću dobivanja početnih podataka. Nedostatak ove tehnike je što je dizajnirana za analizu trenutnog stanja banke.
BAKIS metodologija, koju koristi Središnja banka Njemačke od 1997. godine, u okviru ove metodologije provodi se analiza koeficijenata, izračunava se 47 koeficijenata. Prednosti ove metode su što je standardizirana, što ubrzava analizu banke. Značajno korištenje omjera omogućuje davanje sveobuhvatnog mišljenja o banci. Nedostatak ove tehnike je što je izračunavanje takvog broja koeficijenata naporan proces. Ne postoji izračun predviđenih vrijednosti.
Metodu PATROL Banka Italije koristi od 1993. godine. Analiza izračunava pet komponenti: adekvatnost kapitala, profitabilnost, kvaliteta: krediti, upravljanje, likvidnost. Prednosti ove tehnike su da se standardizirana izvješća koriste za određivanje koeficijenata, što zauzvrat ubrzava proces analize. Vrlo je učinkovit za procjenu trenutnog položaja banke. Nedostatak tehnike je što pouzdano odražava samo trenutno stanje.
Tehnika SAABA, koja se koristi u Francuskoj, sastoji se od tri dijagnostička bloka. Prvi blok je kvantitativna analiza, proučavaju se portfelji banke, posebna se pozornost posvećuje kreditnom portfelju. Drugi blok ispituje kvalitetu osoba koje posjeduju banku, dionice banke. Treći blok analizira kvalitetu upravljanja, isplativost i kontrolu likvidnosti. U okviru ove metodologije, na temelju rezultata sva tri bloka, pouzdanost se ocjenjuje na ljestvici od pet stupnjeva, gdje je 1 stabilna banka, 5 je banka pred bankrotom.
FIMS tehnika. Analiza prema ovoj tehnici provodi se u dvije faze. U prvoj fazi izračunava se 30 koeficijenata, Trenutna pozicija staklenka. U drugoj fazi daje se dugoročna prognoza, ali ovu prognozu određuje samo vjerojatnost bankrota u sljedeće dvije, tri godine. Prognoza pomoću ove metodologije ne daje upute za poboljšanje pokazatelja poslovanja banke.
Provedimo usporednu analizu svih tehnika u tablici 1.
MEĐUNARODNI ZNANSTVENI ČASOPIS "SIMBOL ZNANOSTI" br. 6/2016 ISSN 2410-700X_
stol 1
Usporedna analiza metode za utvrđivanje financijske stabilnosti.
Metodologija Baza za analizu Dostupnost Dostupnost Dostupnost
pokazatelji procjena pokazatelja
Upute banke Objavljeno da da da da da
Rusija iz 30 izvješća, rezultat
Travnja 2008 Ne. inspekcije na licu mjesta
Upute banke Objavljeno da ne da da da
Rusija iz 16 izvještavanja, rezultat
Siječnja 2004. Broj provjera na terenu
Metodologija Objavljeno da ne da da da
Kromonov izvještava,
način objavljivanja Objavljeno da da ne da
Izvještavanje "Komersanta",
metoda Objavljeno da da ne da
agencije za izvještavanje,
"Stručnjak"
metoda Objavljeno da ne da ne ne
Izvještavanje "Ogrbank",
ACFI metodologija Objavljena izvješća, rezultati inspekcija na licu mjesta, podaci o banci iz medija da da da da da
IC metoda Objavljeno da da ne da
CAMEL Objavljena izvješća, podaci o banci iz medija da da da da da
PATROL Objavljena izvješća, rezultat inspekcija na licu mjesta da ne ne da da
ORAP Objavljeni izvještaji, rezultati inspekcija na licu mjesta da da da da da da
BAKIS Objavljena izvješća, da ne ne ne
FIMS Objavljena izvješća, da ne ne ne
SAABA Objavljena izvješća, da ne ne ne
Lopatina Tatiana Valerievna
E- pošta: tanyushka [zaštićena e -pošta] inbox . ru
Kostromina Daria Alexandrovna
Student 3. godine Ekonomskog fakulteta, VGLTA, Voronež
Sergej Kuznjecov
znanstveni savjetnik, asistent Odjela za ekonomiju i financije
V. modernim uvjetima smanjenje stupnja stabilnosti poslovnih banaka, povećanje konkurencije, pojava kriznih pojava u bankarskom sektoru, stalna promjena vanjskih uvjeta u kojima poslovne banke posluju, zahtijevaju odgovarajući odgovor poslovnih banaka - duboka procjena njihove financijske stabilnosti, pronalaženje načina za njezino poboljšanje.
Važan pokazatelj stanja organizacije je njezina financijska stabilnost - stupanj neovisnosti o vjerovnicima. Financijsku stabilnost organizacije karakterizira struktura bilance stanja, kao i financijski rezultati njezinih gospodarskih aktivnosti. Financijska stabilnost organizacije ovisi o njenoj sposobnosti da osigura stabilan višak prihoda nad rashodima (za ostvarivanje dobiti), o omjeru zaliha i vrijednosti vlastitih i posuđenih izvora njihovog formiranja, kao i o omjeru između vlastitih i posuđenih izvora obveza organizacije. Financijska stabilnost organizacije formira se u procesu svih njenih proizvodnih i gospodarskih aktivnosti i jedna je od glavnih sastavnica ukupne stabilnosti poduzeća.
Predmet analize je financijsko stanje poslovne banke, koje se u ekonomskoj literaturi obično svodi na financijsku stabilnost ili pouzdanost kreditne institucije. Stabilnost banke je njezina sposobnost da izdrži moguće negativne čimbenike unutarnjeg i vanjskog okruženja.
Financijska analiza kao znanstvena studija financijski odnosi izraženo u smislu financija i financijski pokazatelji... Štoviše, njegova uloga u upravljanju Komercijalna banka sastoji se u činjenici da je to neovisna upravljačka funkcija, alat za financijsko upravljanje i metoda za njezinu procjenu.
V. bankarska praksa Postoje dva glavna pristupa ocjenjivanju poslovanja poslovnih banaka: na temelju utvrđivanja rejtinga i analize sustava koeficijenata. Za određivanje stabilnosti, a najčešće pouzdanosti, koriste se različite metode kompilacije ocjene banaka... Među državnim sustavima ocjenjivanja stabilnosti banaka, sustav CAMEL nadaleko je poznat u Rusiji i inozemstvu, a među udaljenim ocjenama koje se koriste u posljednjih godina u Rusiji - agencijske metode bankovne informacije tjednik "Ekonomija i život", novine "Kommersant-Daily".
Objektivnija ocjena aktivnosti banaka sveobuhvatna je studija financijske stabilnosti poslovnih banaka na temelju metoda analize pojedinačnih pokazatelja, rezultata postignutih u njihovoj dinamici. Za procjenu financijske stabilnosti banaka potrebna je procjena u razvoju, u usporedbi s onim što je s njima prije bilo, koliko su njihovi pokazatelji stabilni, čega nema u ocjenama.
Tradicionalno, procjena financijske stabilnosti banke uključuje korištenje određenog skupa pokazatelja, koji se u našem slučaju mogu grupirati na sljedeći način:
- Pokazatelji adekvatnosti kapitala;
- Pokazatelji likvidnosti;
- Pokazatelji koji karakteriziraju kvalitetu obveza;
- Pokazatelji koji karakteriziraju kvalitetu imovine;
- Pokazatelji profitabilnosti.
U praksi se za procjenu ovih pokazatelja koristi prilično veliki broj koeficijenata. Stoga se javlja problem odabira iz postojećeg skupa koeficijenata samo onih koji imaju najveći utjecaj na financijsku stabilnost banke. Izbor omjera ne bi se trebao temeljiti na subjektivnim prosudbama analitičara, već na uspostavi stroge ovisnosti o tim čimbenicima financijskog stanja banaka. Stoga je, bez pokušaja izmišljanja novih omjera za procjenu likvidnosti, profitabilnosti, adekvatnosti kapitala, kvalitete imovine, obveza, provedeno istraživanje o najčešćim različite tehnike koeficijente za odabrane pokazatelje stabilnosti banaka.
Za procjenu financijske stabilnosti organizacije u praksi koriste se sljedeći omjeri financijske stabilnosti:
- Omjer autonomije (financijska neovisnost).
Ovaj koeficijent karakterizira ovisnost organizacije o vanjskim kreditima. Što je vrijednost ovog omjera niža, organizacija ima više kredita i veći je rizik od nesolventnosti. Ovaj koeficijent se izračunava formulom:
KA = kapital / valuta bilance
Smatra se da bi normalna minimalna vrijednost koeficijenta autonomije trebala biti jednaka 0,5. Ovo ograničenje znači da se sve obveze organizacije mogu pokriti vlastitim sredstvima organizacije. Poštivanje ovog ograničenja vrlo je važno za sadašnje i potencijalne vjerovnike organizacije. Rast omjera autonomije tijekom vremena ukazuje na povećanje financijske neovisnosti i, kao rezultat toga, povećava jamstva otplate od strane organizacije svojih obveza.
- Omjer adekvatnosti kapitala
Taj omjer pokazuje koliko su ulaganja banke u rizičnu imovinu zaštićena vlastitim kapitalom.
Postupak izračuna ovog koeficijenta je sljedeći:
(Vlasnički kapital / ponderirana imovina) * 100%
- Koeficijent stabilnosti baze resursa
Izračunato po formuli
((Ukupne obveze - Obveze prema potražnji) / Ukupne obveze) * 100%
Norma je ovaj omjer od 70%
Stabilnost sredstava banke izravno određuje njezinu sposobnost da svoja sredstva plasira u najprofitabilniju imovinu i, sukladno tome, na njima ostvari dobit. Dakle, slijedi da bi se kvalitativno poboljšanje strukture depozitne baze trebalo nastaviti u smjeru povećanja udjela jeftinijih instrumenata - oročenih depozita koji podržavaju bilančnu likvidnost, uz smanjenje udjela skupih međubankarskih kredita i jeftinih, ali potpuno nepredvidivi u svom ponašanju tijekom vremena, depoziti po viđenju.
- Koeficijent okretnosti. Taj omjer pokazuje koliki je dio vlastitih sredstava organizacije u mobilnom obliku, što vam omogućuje da s njima relativno slobodno raspolažete. Ovaj koeficijent se izračunava formulom:
KM = SOS / kapital = (kapital - osnovna sredstva) / kapital
- Koeficijent industrijskog vlasništva. Taj vam omjer omogućuje procjenu strukture sredstava organizacije. Izračunava se prema formuli:
KIPN = (osnovna sredstva + kapitalna ulaganja + nematerijalna imovina + rezerve) / valuta bilance.
Sljedeće vrijednosti ovog koeficijenta smatraju se normalnima: KIPN 0,5. Ako vrijednost ovog pokazatelja padne ispod preporučenog minimuma, preporučljivo je razmotriti pitanje privlačenja dugoročnih sredstava posuđeni novac povećati imovinu u industrijske svrhe, ako to povećanje nije moguće provesti na teret vlastitih sredstava
- Omjer učinkovitosti korištenja imovine.
Izračunato na sljedeći način:
(Imovina koja stvara prihod / ukupna imovina) * 100%
Veličina zarađujuće imovine mora biti dovoljna da bi banka bila na dobitku. Smatra se normalnim ako je udio zarađujuće imovine najmanje 65%ili manji, ali pod uvjetom da prihodi banke premašuju njezine rashode.
Niska razina ovog pokazatelja (ispod 65%) može ukazivati na prevlast nekvalitetne imovine u strukturi ulaganja poslovnih banaka, gdje glavni udio danas zauzimaju stanja na korespondentnim računima. Ovu činjenicu treba smatrati dvosmislenom, odnosno pozitivnom i negativnom: stabilnost banaka raste u smislu likvidnosti, ali se istodobno stabilnost smanjuje, budući da je razina profitabilnosti prilično niska. Osim toga, niska vrijednost ovog koeficijenta može ukazivati na to da banke nisu pravilno izvršavale svoju glavnu funkciju - zadovoljavanje potreba gospodarstva i stanovništva u kreditnim resursima.
- Omjer kvalitete kredita
Ima sljedeću formulu:
((Zajmovi - procijenjeni RVP) / Zajmovi) * 100%
Prilikom ocjenjivanja kreditne aktivnosti bankama, važna su kvalitativna obilježja kreditnog portfelja banke. Za to se izračunava koeficijent kvalitete duga koji prikazuje razinu ulaganja bez rizika u kreditiranje (isključujući veličinu procijenjenog RVP-a) u ukupnom iznosu nepodmirenih kredita. Taj omjer određuje stupanj osposobljenosti pristupa upravljanju kreditnim portfeljem banke za održavanje stabilne pozicije. Optimalna razina kvalitete duga je 99%. Što je ovaj pokazatelj veći, to je bolja kvaliteta kreditnog portfelja poslovne banke.
- Omjer pokrića kamata. Ovaj omjer karakterizira stupanj zaštite vjerovnika od neplaćanja kamata na zajam i pokazuje koliko je puta organizacija tijekom izvještajnog razdoblja zaradila sredstva za plaćanje kamata na kredite. Ovaj pokazatelj također omogućuje utvrđivanje prihvatljive razine smanjenja dobiti korištene za plaćanje kamata.
Ovaj koeficijent se izračunava formulom:
KPP = dobit prije oporezivanja i kamate na kredite / kamate na kredite
- Omjer akumulacije vlasničkog kapitala. Ovaj omjer karakterizira udio zarađene dobiti usmjeren na razvoj osnovne djelatnosti. Ovaj koeficijent se izračunava formulom:
KNSC = (Rezervni kapital + zadržana dobit) / kapital
Prilikom provođenja mjera za analizu financijske stabilnosti u bankarskom sektoru potrebno je uzeti u obzir sljedeće: novčane tijekove i resurse koji s najvećom učinkovitošću i učinkom u obliku ostvarivanja dobiti utječu na odgovarajući rad banke.
Ostvariti prihod u postocima za sve raspoložive vrste kredita koji se izdaju na korištenje i kuponske vrijednosne papire velike vrijednosti, a osim toga dodatna sredstva i ulaganja u:
- oblik dividende prema dionicama i diskontiranim mjenicama;
- oblik raznih vrsta promjenjive vrijednosti mjenica, obveznica i drugih vrijednosnih papira;
- oblik plaćanja potrebnog broja kamata za privlačenje resursa različitih vrsta vrijednosti;
- oblik novih resursa čije privlačenje zahtijeva mukotrpan rad bankarske institucije u cjelini;
- oblik kotacija koji dovodi do dugoročne promjene procijenjene vrijednosti gotovine, izražen u vrijednosni papiri, što se događa, uzrokovano je zahtjevima za njihovu nužnu provedbu i točnost u provedbi preuzetih obveza, odnosno slanju novčane mase i njezinom prijenosu u bezgotovinske oblike plaćanja i namirenja.
Glavni korak, u skladu s kojim se utvrđuje vrijednost razine otpora svake pojedine banke koja se razmatra, je provođenje analitičkog rada u kombinaciji s opsežnim marketinškim istraživanjem bankarskog okruženja u cjelini.
Analiza financijske stabilnosti banke dvosmislen je pojam. Logično je usredotočiti se na razumijevanje financijska analiza kao aktivnost za prevladavanje informacijske neravnoteže između vanjskih korisnika i upućenih u banku.
Bibliografija:
- Abryutina M. S., Grachev A. V. Analiza financijske i gospodarske aktivnosti poduzeća / Grachev A. V., Abryutina M. S., - M .: Prospect, 2005–
- Astakhov V.P. Analiza financijske stabilnosti poduzeća i postupci povezani s bankrotom / Astakhov V.P. - M .: INFRA, 2004-
- Ermolovich L. L. Analiza financijskih i gospodarskih aktivnosti poduzeća / Ermolovich L. L. - 2. izd., Revidirano. I dodati. - M .: INFRA, 2006– [str. 342]
- Kovalev V. V., Volkova O. N. Analiza gospodarske aktivnosti poduzeća. - 2. izd., Rev. i dodati. M .: INFRA - M, 2005-
- Raizberg B.A.Modern ekonomski rječnik/ Raizberg B.A., Lozovsky L. Sh., Starodubtseva E.B., - 5. izd., Revidirano. I dodati. - M .: INFRA -M, 2006. - [str. 494]
- Savitskaya G.V. Analiza ekonomske aktivnosti poduzeća / Savitskaya G.V., - M.: Prospect, 2006. -
- Skamay L.G., Trubochkina M.I. Ekonomska analiza djelatnost poduzeća: udžbenik za sveučilišta. - M .: INFRA, 2006.-
- Tarasova V.I.Politička povijest Latinske Amerike: udžbenik. za sveučilišta. - M.: Prospect, 2006. -
