Rječnik engleskih ekonomskih pojmova. Ekonomska terminologija na ruskom i engleskom jeziku. Kratki rječnik ekonomskih pojmova

Englesko-ruski rječnik ekonomije i financija : Englesko-ruski tumačeći rječnik / Uredio A.V. Anikina.- SPb. : Ekonomska škola, 1993. - 592 str. - Serija "Knjižnica Ekonomske škole", knj. 1. ISBN 5-900428-05-2

Najcjelovitiji i najsvestraniji englesko-ruski rječnik na tu temu. Sadrži 75 tisuća riječi i izraza. Rječnik pokriva teorijsku i primijenjenu ekonomiju te područja poslovanja i financija kao što su upravljanje, računovodstvo, građansko i trgovačko pravo, proračun, porezi, bankarstvo, tržište vrijednosnih papira i osiguranje. Također se razmatraju međunarodni ekonomski i monetarni odnosi. Rječnik će biti neophodan pomoćnik prevoditeljima, menadžerima i gospodarstvenicima, učiteljima, studentima i školarcima. Gotovo svi koji se zanimaju za ekonomiju ili posao bit će korisni.

Dr. Ekon. Irina Mikhailovna SEDCHAYA doktorica ekonomije Boris G. FEDOROV

Tablicu "Valute zemalja svijeta" sastavio je dr. Econ. M.A. Krojač, prilagoditi

Urednik nakladništva I. I. Moshentseva

© EKONOMSKA ŠKOLA, 1993

PREDGOVOR

Ovaj rječnik je univerzalan i najcjelovitiji englesko-ruski rječnik o ekonomskim temama.

Rječnik obuhvaća teorijsku i primijenjenu ekonomiju, različita područja financija (proračun, porezi, krediti, tržište vrijednosnih papira, osiguranje), poslovnu praksu, organizaciju proizvodnje, međunarodne ekonomske i valutne odnose. U mjeri u kojoj je to potrebno ekonomistu, ona također uključuje društveno-političku, pravnu, matematičku, statističku, demografsku terminologiju.

Ovo nije rječnik objašnjenja u punom smislu riječi. Prije svega, sadrži prijevod engleskih izraza i izraza na ruski. Međutim, u nastojanju da povećaju njegovu praktičnu vrijednost, autori u mnogim slučajevima daju brojne mogućnosti prijevoda, kao i kratka objašnjenja, naznake opsega pojma. Tome služi i sustav oznaka koji odražava specifičnosti uporabe pojma ili izraza.

Rječnik je fokusiran na suvremeni leksički fond koji se koristi u SAD -u i Velikoj Britaniji, a djelomično i u drugim zemljama engleskog jezika. Uključuje engleske ekvivalente marksističkih izraza i jezik sovjetske ekonomske prakse. Istodobno, naglasak u rječniku stavljen je na suvremenu terminologiju tržišne ekonomije i nove ekonomske odnose koji se razvijaju u Rusiji.

U razumnim granicama uključeni su nazivi međunarodnih ekonomskih i financijskih organizacija, odgovarajućih odjela i institucija Sjedinjenih Država i Velike Britanije, javnih organizacija društveno-ekonomskog profila. Ne daju se vlastiti nazivi tvrtki i banaka, čak ni najveće, ako nisu međudržavne ili državne prirode: to je zadatak posebnih priručnika.

Sastavljači su pokušali rječnik učiniti što prikladnijim za upotrebu. Stoga je usvojen sustav gniježđenja za raspored pojmova i izraza prema gramatički glavnoj riječi (vidi "O upotrebi rječnika"). Skup izraza osmišljen je kako bi dao potpunu sliku o upotrebi tog pojma u književnosti i živom jeziku. Rječnik uključuje govorni jezik poslovanja, u nekim slučajevima i stručni žargon, osobito burze. U pravilu, to je propisano potrebnim oznakama.

Dodatak sadrži popis-rječnik kratica i tablicu novčanih jedinica zemalja svijeta. Popis kratica ne tvrdi se da je potpun i ne sadrži skraćene nazive tvrtki. U tablici su navedeni engleski nazivi i prihvaćene kratice službenih novčanih jedinica i glavni čipovi pregovaranja. U korpus rječnika uvrštene su najvažnije povijesne novčane jedinice i kolokvijalni nazivi kovanica različitih apoena.

Važnost engleskog jezika u novom okruženju koje se oblikuje u Rusiji i drugim dijelovima bivšeg Sovjetskog Saveza značajno raste. To se posebno odnosi na ekonomsku, poslovnu i financijsku sferu. Ovaj rječnik odražava ovaj objektivni trend i osmišljen je kako bi zadovoljio rastuće potrebe. Sastavljači se oslanjaju na širok raspon korisnika: prevoditelje, poduzetnike, poslovne ljude i menadžere, znanstvenike, nastavnike i studente, srednjoškolce.

Rječnik može biti koristan i ljudima kojima je engleski maternji, a ruski strani jezik.

Izvori rječnika su izvorni tekstovi na engleskom jeziku (monografije, udžbenici, referentne publikacije, članci u novinama i časopisima), kao i najnovije leksikografske publikacije različitih vrsta. Među posljednjima posebno valja istaknuti:

Engleski-ruski rječnik ekonomije. Ed. A.V. Anikina. M., ruski jezik, 1981.

B.G. Fedorov. Englesko-ruski objašnjen rječnik novčanih i kreditnih uvjeta. M., Financije i statistika, 1992.

Rječnik pojmova i pojmova. Dodatak knjizi: K.R. McConnell i S.L. Bru “Ekonomija. Načela, problemi i politika ”. M., Republika, 1992.

Opsežni englesko-ruski rječnik. Pod vodstvom I.R. Halperin. M., ruski jezik, 1977.

M. A. Menshikov. Engleski ekonomski pojmovi. Imenik. Novosibirsk, znanost, 1983.

L.I. Lopatnikov. Ekonomski i matematički rječnik. M., znanost, 1987.

Novi Palgrave. Ekonomski rječnik. Ed. J. Eat-well, M. Milgate, P. Newman. L., Macmillan, 1988.

Rječnik poslovnih uvjeta. Ed. autor J.P. Friedman. N.Y. a.o., Barron's, 1987.

J. Downes, J.E. Dobar čovjek. Rječnik financija i uvjeti ulaganja. N.Y. a.o., Barron's, 1987.

Macmillanov rječnik moderne ekonomije. Gen. urednik D.W. Pearce. L., Macmillan, 1985.

H.W. Utrljati. Rječnik uvjeta osiguranja. N.Y. a.o., Barron's, 1987.

Prema Oxfamu, 82% svjetskog bogatstva koncentrirano je u rukama 1% svjetskog stanovništva. Čak i ako niste dio kruga ovih sretnika, definitivno se svakodnevno bavite novcem. Stoga se nadamo da će vam naš engleski Cheat Sheet for Economists biti od koristi.

Ako radite u financijskom sektoru, preporučujemo da proučite naš sažeti ekonomski rječnik bankarstva, financija i računovodstva, oporezivanja i revizije. Za predstavnike drugih struka može biti zanimljiv odjeljak o ulaganjima, kriptovalutama i stručnom žargonu ekonomista.

Čak se i vas izvan financijskog sektora potiče da istražuju naše pažljivo odabrane resurse. Pomoći će vam da pratite osobne financije, istražite svijet filmskih posrednika i uvijek držite prst na pulsu, bez čekanja na prijevod vijesti o trenutnoj ekonomskoj situaciji na ruski.

Kratki rječnik ekonomskih pojmova

Pogledajmo osnovnu englesku terminologiju za ekonomiste. Na početku našeg rječnika financija i ekonomije opći su pojmovi predstavljeni iz ekonomske teorije koju smo mnogi od nas počeli proučavati u školi. Nadalje - visoko specijalizirani koncepti industrije za zaposlenike u bankama, računovodstvenim i revizorskim kućama. Za međuobrok - kratki kripto rječnik na temu dana i profesionalni sleng.

Osnovna terminologija

Počnimo s ABC -om ekonomske teorije: naučit ćemo najnužnije pojmove.

Zanimanja iz područja ekonomije i financija

Pogledajmo sada najčešće profesije u gospodarskom sektoru.

Bankarstvo

Razmotrimo ključne uvjete za rad u banci.

Financije i računovodstvo

Odabir riječi za računovođe pomoći će uzeti u obzir prihode i rashode, smanjiti zaduženje kreditom na engleskom jeziku.

Porezi i revizija

Prijeđimo na rječnik poreznih stručnjaka.

Posao i ulaganje

Upoznavanje s rječnikom trgovine i ulaganja.

Kripto industrija

Tako smo došli do najhitnije teme - kriptoindustrije. Budući da su mnogi pojmovi posuđeni iz engleskog jezika, odlučili smo dati ne samo prijevod, već i kratko tumačenje.

Profesionalni žargon

Neki koncepti iz profesionalnog slenga ekonomista koji govore engleski su nam strani. Stoga smo ih odlučili detaljnije objasniti - bit će lakše zapamtiti.

Korisni izvori

Prijeđimo na korisne izvore koji će vaš rad učiniti još produktivnijim.

Tutoriali:

• Ekonomija R. Arnold - Priručnik sa Sveučilišta California State. Glavna pogodnost je što su pojmovi označeni plavom bojom i smješteni u stupac s lijeve strane. To znatno olakšava pamćenje riječi. Pod naslovom Ekonomija 24/7 pronaći ćete članke o ekonomiji zabave, potkrijepljene stvarnim i povijesnim primjerima. Na kraju svakog poglavlja nalazi se sažetak poglavlja i ključni pojmovi i pojmovi sa sažetkom informacija i osnovnih definicija.
• Ekonomska knjiga: Velike ideje jednostavno objašnjene od strane DK - knjiga govori o razvoju ekonomske misli, počevši od Aristotela. Ključna značajka je da je materijal prezentiran u obliku šarenih infografika, što olakšava razumijevanje složenih ekonomskih pojmova. Među autorima i konzultantima priručnika su zaposlenik Svjetske banke, Obama, kao i savjetnik britanske riznice.
• Macmillan Vodič kroz ekonomiju L. Raitskaya i S. Cochrane udžbenik je izdavačke kuće Macmillan, sastavljen na engleskom jeziku u suradnji s učiteljicom MGIMO-a koja govori ruski Lilia Raitskaya. Udžbenik nudi posebne odjeljke za razvoj različitih jezičnih vještina, uključujući slušanje.
• Profesionalni engleski jezik u upotrebi financija I. MacKenzie popularna je serija o profesionalnom engleskom jeziku iz časopisa Cambridge University Press.
• Engleski za financijski sektor, I. MacKenzie - ovdje se ne prikupljaju samo osnovni pojmovi iz financijskog sektora, već postoje i vježbe za razvoj jezičnih vještina.
• Oxford English for Careers: Finance R. Clark i D. Baker - Oxfordski udžbenik s odjeljcima o osobnim financijama, bankarstvu, unutarnjim financijama tvrtki, računovodstvu i reviziji, osiguranju i rizicima itd.

Rječnici:

• Financijski rječnik tvrtke Farlex - 8.000 ekonomskih izraza za vas su sastavili financijski stručnjak Harvey Campbell i profesor sa Sveučilišta Duke Paul Stich.
• Rječnik financija i bankarstva je vodič za učenje i honorarni rječnik iz Oxford Pressa.
• Forbesov financijski pojmovnik rječnik je svjetski poznatog ekonomskog časopisa.

Alati za posao:

• Financijsko upravljanje - mnogi predlošci za sve vrste financijskih dokumenata u Excelu i Wordu.
• Vrhunski Excel predlošci za računovodstvo - predlošci za različite vrste dokumenata za računovođe u Excel datotekama.
• AuditNet - predlošci za revizore.

Mrežni časopisi:

• Forbes je poznati financijski časopis, bez kojeg se ovaj materijal ne bi dogodio. Forbes ima članke, a najpopularniji su Forbesovi popisi, e -knjige, podcasti i video- intervjui s poduzetnicima i materijali o najbogatijim ljudima na planeti.
• The Economist je britanski ekonomski časopis s mnoštvom odjeljaka koji odgovaraju bilo kojoj od vaših potreba: video, podcasti, iOS aplikacija i bilten, infografika Svijet u brojkama, materijali o alternativnoj povijesti općenito i ekonomskoj misli, posebno Svijet ako, kao i nevjerojatno zgodni vizualni podaci iz The Economist Films.
• McKinsey Quarterly jedno je od najcjenjenijih poslovnih izdanja u svijetu engleskog govornog područja. I to ne čudi: članci su objavljivani od 1964., a McKinsey Quarterly i dalje održava svoj ugled. Pretplatite se na bilten, preuzmite aplikaciju za iOS ili Android i primajte korisne materijale.
• Bloomberg Businessweek je poslovni časopis iz Bloomberga. Časopis ima impresivnu raznolikost, i.

Zalihe (Dionice) - dokument koji potvrđuje prava njegovog vlasnika na prihod i imovinu društva koje je njihov izdavatelj. Razlikovati između običnih dionica (s pravom glasa) i povlaštenih dionica (bez prava glasa), čiji skup čini odobreni kapital društva.

Preferirane dionice (Poželjno Zaliha) - prava na kapital organizacije utvrđena na poseban način, koja pretpostavljaju povlašteni prijem stope povrata na kapitalna ulaganja, utvrđena po izdavanju, uz prisutnost dobiti.

Obične dionice (Običan Zaliha) - dionice, čiji vlasnici imaju pravo na neto imovinu društva, imaju pravo sudjelovati u izradi temeljnih odluka za razvoj društva koje se odnose na njegove poslovne aktivnosti (izbor Upravnog odbora, odobrenje godišnja izvješća i kontrola financijskih rezultata aktivnosti itd.). Vlasnici redovnih dionica snose sve rizike povezane s financijskim i gospodarskim aktivnostima društva. Osim toga, na glavnoj skupštini dioničara odobravaju odluku o iznosu dividendi koje se isplaćuju iz neto dobiti nakon isplate dividende na povlaštene dionice.

Imovina (Imovina) - vlasnička prava gospodarskog subjekta na različite vrste imovine, uključujući sredstva u optjecaju. Dodijeliti obrtnu imovinu (ili obrtni kapital), imovinu teško prodati (stalni kapital) i srednju imovinu (financijska ulaganja);

sredstva kontrolirana od strane vlasnika tvrtke i stečena kao rezultat prošlih poslovnih transakcija koje uprava koristi za stjecanje budućih ekonomskih koristi.

Dugotrajna imovina (Popravljeno Imovina, Ne— Trenutno Imovina, FA) - imovina poduzeća koja prenosi svoju vrijednost na proizvode u razdoblju duljem od jedne godine i (ili) nekoliko operativnih ciklusa i (ili) formirano radi stjecanja dugoročnih koristi. U ovu skupinu spadaju dugotrajna imovina, nematerijalna imovina, izgradnja u tijeku, dugoročna financijska ulaganja i neka druga imovina koja zadovoljava gornji kriterij.

Tekuća / brza likvidna imovina (Tekući Imovina) - gotovinu i drugu visoko likvidnu imovinu koju društvo može pretvoriti u novac bez značajnog gubitka vrijednosti i u kratkom vremenu za podmirivanje hitnih obveza.

Tekuća imovina, tekuća (Trenutno Imovina, CA) -imovina tvrtke u stalnom prometu uključuje gotovinu i kratkoročna ulaganja u vrijednosne papire, kratkoročna potraživanja, nedovršenu proizvodnju, zalihe materijala i robe spremne za prodaju. Zajedničko za skupinu imovine je načelo jednokratnog prijenosa njihove vrijednosti na proizvedene proizvode i očekivano razdoblje pretvaranja imovine u gotovinu unutar jedne godine ili razdoblje koje ne prelazi jedan radni ciklus ako njegovo trajanje prelazi jednu godinu .

Amortizacija (Amortizacija, Amortizacija) - periodična razgraničenja koja odražavaju smanjenje računovodstvene (tj. rezidualne) vrijednosti amortizirajuće dugotrajne imovine nastale tijekom procijenjenog vijeka trajanja imovine. Za osnovna sredstva (fondove) - amortizacija i drugu imovinu koja se amortizira, na primjer, nematerijalnu imovinu - amortizacija.

Razlikujte sljedeće metode amortizacije:

metoda ravne linije:

metoda opadanja bilance;

način otpisa nabavne vrijednosti prema zbroju godina korisnog vijeka trajanja imovine koja se amortizira (metoda zbroja znamenki godine);

način otpisa troškova proporcionalno obujmu proizvodnje (metoda proizvodnje po jedinici).

Stanje (vanjsko) (Javnost Mekani) - bilance poduzeća sastavljene za vanjsko objavljivanje, odnosno za dioničare, vjerovnike, javnost i porezna tijela.

Knjigovodstvena vrijednost (Knjiga Vrijednost) - vrijednost elementa imovine, iskazana u bilanci. U pravilu se formira kao razlika između početnog troška imovine umanjenog za amortizaciju, revalorizaciju ili umanjenje cijene uzimajući u obzir tržišnu vrijednost.

Knjigovodstvena vrijednost dionice (Knjiga Vrijednost po Udio) - vrijednost dionice izračunata na temelju knjigovodstvene vrijednosti kapitala.

Prekoračenje u banci (Banka Prekoračenje) - zajam odobren zajmoprimcu na tekućem računu, koji se može otplatiti na zahtjev. Maksimalni iznos zajma za prekoračenje unaprijed je određen ugovorom, a kamata se dnevno naplaćuje samo na iskorišteni dio kredita.

Stečaj (Stečaj) - postupak prijenosa imovine pravne osobe ili pojedinca na stečajnog upravitelja koji je zakonodavac uredio za formiranje stečajne mase radi potpunog ili djelomičnog namirenja potraživanja vjerovnika, s naknadnim oslobađanjem dužnika od daljnjih pravnih pitanja postupak.

Računovodstveni (financijski) izvještaji (Financijski Izjava) - pripremio, u skladu sa zahtjevima koje je utvrdio regulator financijskog tržišta, izvješće gospodarskog subjekta, koje karakterizira:

financijski položaj subjekta na određeni datum (bilanca, Ravnoteža List);

financijski rezultati svojih aktivnosti (bilans uspjeha, Dobit & Gubitak Izjava);

novčani tijekovi za izvještajno razdoblje (izvještaj o novčanim tokovima, Unovčiti— Teći Izjava);

stanje i struktura vlasničkog kapitala (izvještaj o promjenama u kapitalu, Pomirenje od Pokreti u Dioničari’ fondovi);

dodatna objašnjenja (prilozi) koja povećavaju razinu transparentnosti izvještavanja, uzimajući u obzir specifičnosti i specifičnosti uvjeta za obavljanje poslovnih, investicijskih i financijskih aktivnosti.

Računovodstvena dobit (Računovodstvo Dobit) - razlika između obujma prihoda i rashoda koji se mogu pripisati prihodu, izračunata u skladu s prihvaćenim računovodstvenim načelima za određeno razdoblje (obično za godinu, tromjesečje, mjesec).

Proračunska kontrola- proces upravljanja koji povezuje odgovornost izvođača sa zahtjevima politike tvrtke u području operativnih, investicijskih i financijskih aktivnosti, koji uključuje kontinuirano praćenje proračunskih parametara na temelju usporedne analize plana-činjenica. Njegovom provedbom slijede zadaće osiguravanja ispunjenja postavljenih ciljeva i određivanja trenutka u kojem je potrebno revidirati ih ili prilagoditi.

Bruto troškovi, ukupni troškovi (ukupni troškovi)- zbroj promjenjivih i stalnih troškova u proučavanom ekonomskom procesu.

Bruto dobit (GP)- razlika između prihoda od prodaje i cijene prodane robe, robe i usluga.

Bruto marža, GM- razlika između prihoda od prihoda (prihoda) i varijabilnih troškova proizvodnje po jedinici proizvodnje.

Zarada prije interes i porezi, EBIT(Dobit iz poslovanja)- dobit, prije kamata i poreza.

Mjenica- pisana zadužnica u obliku koji je utvrdio zakonodavac, koju je izdao zajmoprimac (trasant) dajući trasatelju pravo da od zajmoprimca zahtijeva fiksni iznos na zadužnici koji treba platiti u navedenom roku.

Neposlovni prihod, ostali prihodi (Izvanredno Prihod, Ostalo Prihod) – prihod od poslovanja s vrijednosnim papirima, od sudjelovanja u kapitalu podružnica i povezanih društava, od tečajnih razlika u poslovanju u stranoj valuti.

Drugi troškovi- troškovi povezani s proizvodnjom i prodajom glavnih proizvoda, ali koji se mogu pripisati financijskim rezultatima gospodarskih aktivnosti.

Zajamčeni plasman, osiguranje- kupnja velikog paketa vrijednosnih papira od strane financijske institucije po tečaju utvrđenom ugovorom između društva i institucije, uz naknadnu preprodaju (plasman) na otvorenom tržištu po slobodnoj stopi.

Geografski segment- namjenska komponenta gospodarskog subjekta koja sudjeluje u proizvodnji dobara ili pružanju usluga u određenom gospodarskom okruženju i koja je izložena rizicima i prima prihode koji se razlikuju od rizika i prihoda drugih sastavnica ovog subjekta koji posluju u različitim ekonomskim uvjetima.

Potraživanja od kupaca, potraživanja od kupaca (Računi Potraživanje, AR) - obveze ugovornih strana koje prate trenutne aktivnosti organizacije. (Potraživanja) - dug koji nastaje prema subjektu od ugovornih strana i drugih osoba kao rezultat sklapanja ekonomskih ugovora za provedbu transakcija i (ili) drugih poslova utvrđenih zakonom.

Gotovinski troškovi, troškovi (rashodi)- iznos novca koji je gospodarski subjekt potrošio za kupnju sirovina, robe i usluga.

Unovčiti- gotovina u blagajni i bankovni depoziti koji se plaćaju na zahtjev, uključujući depozite u stranoj valuti. Apsolutno likvidni dio imovine tvrtke, koji se sastoji od salda gotovine, sredstava na tekućem bankovnom računu i visoko likvidnih vrijednosnih papira koji se slobodno prometuju zajedno s gotovinom.

Ulaganje u kapital- bilo koji dokument koji potvrđuje pravo na udio u imovini društva preostalo nakon podmirenja svih obveza.

Računi se plaćaju- iznos potraživanja koje društvo mora platiti drugim ugovornim stranama temeljem ugovora sklopljenih s njima (na primjer, ugovore o isporuci ili pružanju usluga, nakon što ispune svoje obveze prema ovim ugovorima).

Zajmovni kapital- obveznice i druge vrste dugoročnih kredita organizaciji.

Inflacija- općenito povećanje cijena, što dovodi do smanjenja kupovne moći novčane jedinice.

Kapitalizacija dividende (izdanje skripte ili bonusa)- izdavanje novih dionica za besplatnu raspodjelu među dioničarima (na račun isplate dividendi), razmjerno prethodno ustanovljenim dionicama.

Veza-financijski instrument, koji je oblik tržišno kotiranog dugoročnog zaduživanja sredstava od strane tvrtke na financijskom tržištu. Objekt financijskog ulaganja; dužnički vrijednosni papir koji imatelju daje pravo da prima periodična plaćanja i otplaćuje glavnicu duga na unaprijed utvrđen srednjoročni ili dugoročni datum.

Tekuće obveze (CL)- iznos sredstava koja će se isplatiti tijekom sljedećeg izvještajnog razdoblja (tijekom godine). Uključuje nekamatonosne obveze (za komercijalne zajmove), tekuća porezna plaćanja i dividende prijavljene i plative. Također uključuje iznose bankovnih kredita koji se trebaju otplatiti tijekom izvještajnog razdoblja (kratkoročni krediti i posudbe).

Dugoročne obveze, LTL, LTD- zaloge, zaloge, kao i ostale obveze (zajmovi i zajmovi) koje dospijevaju za otplatu za više od 1 godine (u inozemstvu - za više od 10 godina), od datuma kada su te obveze odražene u bilanci.

Opcija- financijski instrument koji svom vlasniku daje pravo, ali ne i obvezu, kupiti ili prodati određenu količinu i kvalitetu imovine po unaprijed utvrđenoj stopi nakon određenog razdoblja ili ranije.

Industrijski segment- poslovna komponenta koju zasebno dodjeljuje gospodarski subjekt, koja sudjeluje u proizvodnji zasebne vrste (homogene skupine) roba ili pružanju usluga i koja je podložna vlastitim rizicima te prima prihod koji se razlikuje od rizika i prihoda ostale komponente industrije.

Odgođen porez- iznos obračunatih poreza na dobit, iskazan u računu dobiti i gubitka, ali stvarno nije plaćen u izvještajnom razdoblju. Nastaje kao posljedica vremenskog odstupanja između izračuna u formiranju financijskog i poreznog izvješćivanja.

Revalorizacija stalnih sredstava- revalorizacija početnog troška stalne imovine kako bi se utvrdila njihova zamjenska vrijednost (trošak reprodukcije) u tekućim cijenama u vrijeme revalorizacije. Proizvedeno na inicijativu čelnika tvrtke radi optimizacije oporezivanja i uvjeta za reprodukciju osnovnog kapitala kampanje.

Solventnost- tvrtka ima sredstva za izvršavanje svojih financijskih obveza na vrijeme.

Dobit (Dohodak, Dobit)- razlika između prihoda od prodaje (prihoda) i rashoda koji se mogu pripisati tim prihodima.

Materijalna imovina- sva imovina prikazana u bilanci društva, isključujući nematerijalnu imovinu.

Zalihe blaga- redovne dionice koje su kupljene od dioničara nisu otkupljene i iskazuju se u bilanci po trošku stjecanja (ili drugoj vrijednosti).

Vlasnički kapital, neto vrijednost, neto imovina (NTA)- iznos imovine nakon što se od nje oduzme zbroj svih obveza društva. U Ruskoj Federaciji provodi se na temelju Naloga Ministarstva financija br. 10-n. Rezultat izračuna dan je na kraju izvještajne godine u potvrdi uz Izvještaj o promjenama kapitala (obrazac br. 3).

Dionički kapital, neto vrijednost, EQ- knjigovodstvena ili tržišna vrijednost koja određuje iznos potraživanja vlasnika običnih i povlaštenih dionica društva. Može se definirati kao razlika između vrijednosti imovine i obveza organizacije. U Rusiji uključuje odobreni kapital, zadržanu dobit iz prethodnih godina, dodatni kapital i rezervni kapital.

Ukupna imovina (TA)- iznos dugotrajne imovine, nematerijalne imovine, financijskih ulaganja i obrtnog kapitala.

Odobreni dionički kapital (ASC)- iznos doprinosa njegovih osnivača utvrđen Statutom društva može se mijenjati samo na temelju odluke skupštine osnivača (dioničara) i nakon preregistracije društva.

Kapital- kapital, čiji je iznos utvrđen u osnivačkim aktima društva i koji je formiran od sredstava koja je društvo primilo kao rezultat izdavanja kapitala.

Faktoring- način financiranja gospodarskih aktivnosti ustupanjem prava potraživanja (prodaje) potraživanja tvrtke bankama ili specijaliziranim faktoring organizacijama.

Fjučers ugovor- obveza kupnje ili prodaje financijske imovine po ugovorenoj stopi i u unaprijed utvrđenom roku.

Neto dobit (Neto dobit, Neto prihod, NP, N1)- razlika između svih prihoda (uključujući ostale i izvanredne) i odgovarajućih troškova i izdataka, uključujući plaćanje poreza, za određeno razdoblje.

Neto gubitak- višak svih rashoda nad prihodima tijekom izvještajnog razdoblja.

Neto ukupna imovina (NTA)- sva imovina bilance umanjena za obveze, uključujući posuđeni kapital. U Rusiji se utvrđuju u skladu s Nalogom Ministarstva financija br. 10-n, prema kojemu se, kao imovina uzeta u obzir, vlastite dionice u bilanci, dugovi osnivača u doprinosima u temeljni kapital tvrtke a neke vrste nematerijalne imovine nisu prihvaćene za računovodstvo. Iz ove se procjene oduzima cjelokupna vrijednost vanjskih obveza tvrtke.

Izdavanje vrijednosnih papira-izdavanje vlasničkih vrijednosnih papira (dionica, obveznica, drugih dužničkih obveza) u optjecaj od strane industrijsko-trgovačkih i financijsko-investicijskih društava radi formiranja financijskog kapitala.

Ekonomska analiza, proračunsko planiranje, predviđanje financijskih rezultata.

Anuitet- jednoličan slijed plaćanja ili primitaka za određeni broj razdoblja.

Analiza okomitih vaga, strukturna analiza (Okomita vagalistanaliza)- utvrđivanje i tumačenje strukture konačnih financijskih pokazatelja s identifikacijom utjecaja svake izvještajne pozicije na rezultat (valuta, bilančna suma) u cjelini.

Zamjenski trošak- metoda za procjenu osnovnog kapitala, temeljena na troškovima (troškovima) zamjene povučenog osnovnog kapitala kapitalom slične kvalitete koji pruža slične usluge.

Prihod od prodaje (primici)- novac primljen od prodaje proizvedenih proizvoda, pružanja usluga ili elemenata kapitala trećoj strani.

Analiza vremena- usporedba svake pozicije financijskih izvještaja s prethodnim razdobljem radi pojašnjenja smjerova i obrazaca njihovih promjena.

Tablica rentabilnosti- grafički prikaz koji prikazuje ovisnost operativne dobiti o obujmu prodaje, koji određuje obujam prodaje dovoljan za kompenzaciju punih operativnih troškova (promjenjivi i fiksni troškovi).

Protok novca- primici u obliku gotovinskih plaćanja, potvrđeni čekovi i drugi dokumenti s visokom likvidnošću. Kontinuirani primici i rashodi sredstava u procesu: tekući (operativni); ulaganje; i financijske aktivnosti. Iznos dobiti (prije oporezivanja), amortizacije i odbitka raznih vrsta, evidentiran je u računovodstvu, ali nije plaćen u gotovini na stranu.

Novčani tijek iz poslovnih aktivnosti (CFoper) - novčani tijek iz redovnih aktivnosti razdoblja. U nedostatku izvještaja o novčanim tijekovima, može se izračunati kao dobit od redovnih aktivnosti, umanjena za plaćene poreze, ali usklađena za elemente troška koji ne stvaraju odgovarajuće novčane tijekove (na primjer, amortizacija).

Novčani tijek iz aktivnosti ulaganja (CFuv) - novčani tok koji proizlazi iz investicijskih aktivnosti. Definirano kao neto promjena u dugotrajnoj (dugotrajnoj) imovini.

Novčani tijek iz financijskih aktivnosti (CFfin) -novčani tok u procesu obavljanja financijskih aktivnosti društva nastaje privlačenjem novih izvora kapitala za društvo (izdavanje dionica plus nove kamatonosne obveze), umanjeno za isplaćene dividende i otplative obveze za kamate.

Dividenda- udio dobiti usmjeren na isplatu profitabilnosti dioničarima društva. Ako postoji neto dobit, obvezna isplata dividendi na povlaštene dionice vrši se, u granicama prethodno dogovorene profitabilnosti tijekom emisije. Prinos na obične dionice (s pravom glasa) nije zajamčen i ovisi o dividendnoj politici društva i iznosu novca koji mu je na raspolaganju. Iznos dividendi obično se utvrđuje na glavnoj godišnjoj skupštini dioničara društva.

Dividenda po dionici (DPS)- stvarni iznos novčanih uplata koje je društvo izvršilo dioničarima po dionici. Određuje se na temelju omjera iznosa isplaćenih dividendi i broja redovnih dionica u optjecaju, prema financijskim izvještajima.

Dividendni prinos- tekući prihod dioničara kao rezultat isplate dividendi, definiran kao omjer iznosa dividendi po dionici i prosječne cijene tržišnih dionica (Div / P).

Politika dividendi- politikom tvrtke na području korištenja neto dobiti, koju formira upravni odbor, određuje se koji će dio dobiti biti isplaćen dioničarima u obliku dividendi, a koji će ostati u obliku zadržane dobiti i usmjerava se ponovno ulaganje.

Sadašnja vrijednost- odraz vrijednosti imovine sadašnje vrijednosti budućih neto priljeva novca (koji će biti generirani sredstvom u trenutačnom stanju financijske i gospodarske aktivnosti. Glavno načelo MSFI -a pri procjeni kratkotrajne imovine u bilanci društva).

Diskontirani novčani tok (DCF)- rezultat primjene metode diskontiranja pri ocjenjivanju investicijskih projekata, čijom se uporabom smanjuju troškovi budućih primitaka i plaćanja prema isplatama u vrijeme donošenja odluke uprave.

Trajanje financijskog ciklusa (dani radnog kapitala)- pokazatelj koji karakterizira razdoblje imobilizacije sredstava u tekućim aktivnostima društva, izračunat kao zbroj razdoblja skladištenja zaliha, trajanje razdoblja otplate potraživanja, umanjeno za trajanje razdoblja otplate računi dospjeli.

Ekonomska dodana vrijednost (EVA)- predstavlja razliku između sredstava koja je društvo primilo za razdoblje i svih nastalih troškova, uključujući i kapitalne troškove.

Tržišna dodana vrijednost (MVA)- pokazatelj procjene učinkovitosti, koji predstavlja razliku između knjigovodstvene vrijednosti kapitalizacije tvrtke i njezine trenutne tržišne vrijednosti.

Stopa povrata- stvarni ili izračun razine prihoda za određeno razdoblje projekta.

Povrat kapitala (ROE)- karakteristika učinkovitosti korištenja temeljnog kapitala od strane uprave društva, utvrđena na temelju omjera neto dobiti i prosječne cijene vlasničkog kapitala za razdoblje analize.

Zarada po dionici (EPS)- omjer neto dobiti i raspodjele prema broju redovnih dionica na kojima se očekuje isplata dividendi.

Marža financijske sigurnosti- omjer razlike između trenutačnog (predviđenog) obujma prodaje i obujma prodaje u točki rentabilnosti prema trenutnom (predviđenom) obujmu prodaje, izražen u postocima.

Područje sigurnosti- pokazatelj koji karakterizira razliku između stvarne (planirane) i kritične (prelomne) razine prodaje.

Indeks profitabilnosti (PI)- prikazuje učinkovitost ulaganja, što je - dat je omjer: vrijednost svih primitaka od projekta do sadašnje vrijednosti svih pripadajućih novčanih troškova.

Posredna metoda J Izvještaj o tijeku novca-metoda za utvrđivanje neto novčanog tijeka prilagođavanjem pokazatelja neto dobiti za iznos promjena u tekućem aktu i obvezama, kao i za bezgotovinske stavke otpisa gotovine.

Beta vrijednost- pokazatelj rizika danih dionica društva, procijenjen na temelju usporednog praćenja volatilnosti cijene dionice u odnosu na promjenjivost financijskog tržišta. Koriste ga poslovni analitičari za utvrđivanje fer tržišne vrijednosti dionica .

Omjer dividendnih prinosa (DY)- prikazuje omjer kao postotak prihoda od dividendi (nakon oporezivanja) prema tržišnoj vrijednosti dionice.

Omjer isplate dividendi (DPR)- udio raspodijeljene dobiti usmjeren na isplatu dividendi.

Omjer likvidnosti (LR)-skupina financijskih pokazatelja koji pokazuju sposobnost tvrtke da ispuni svoje kratkoročne (financijske i nefinancijske) obveze. Za bilancu stanja poduzeća definira se kao omjer različitih skupina likvidne imovine prema tekućim obvezama.

tekuća ili ukupna likvidnost, omjer pokrića (Trenutni omjer, CR)–Pokazatelj likvidnosti koji prikazuje omjer između procjene bilance ukupne tekuće imovine i dospjelih obveza društva. Prikazuje stupanj pokrića tekućeg duga tvrtke na teret likvidne imovine. Ovisno o specifičnostima poslovanja i stupnju njegovog ciklusa gospodarskog razvoja, kreće se od 1 do 3.

brza (hitna) likvidnost, srednji omjer pokrića, omjer "lakmus testa" (Acid test, Quick Ratio, QR) - pokazatelj likvidnosti koji predstavlja omjer likvidnog obrtnog kapitala (gotovina i novčani ekvivalenti, kao i kratkoročna potraživanja) prema tekuće obveze ... Ovisno o specifičnostima poslovanja i stupnju njegovog ciklusa gospodarskog razvoja, kreće se od 0,5 do 1.

apsolutna likvidnost, omjer kritične likvidnosti (apsolutni omjer, AR)- pokazatelj likvidnosti, definiran kao omjer najlikvidnije imovine društva (gotovina i visoko likvidni vrijednosni papiri) prema tekućim obvezama. Pokazuje koji dio kratkoročnog duga organizacija može otplatiti u bliskoj budućnosti. Normativna vrijednost ovisnosti o industrijskim specifičnostima poslovanja i stupnju ciklusa gospodarskog razvoja kreće se od 0,1 do 0,5.

Vlastita tekuća imovina Ratio, KNWC) - omjer neto obrtnog kapitala (vlastito opticajno okruženje poduzeća) prema ukupnoj vrijednosti obrtnog kapitala.

Promet zaliha (IT)- omjer prosječnog troška zaliha i troškova proizvodnje prodane robe za određeno razdoblje.

Promet imovine (TAT)- omjer prihoda od prodaje i prosječne vrijednosti imovine tvrtke za razdoblje.

Promet tekuće imovine, SNA) – omjer prihoda od prodaje proizvoda, radova i usluga prema prosječnoj vrijednosti obrtne imovine poduzeća za razdoblje.

Pokriće dividendi- omjer između dobiti poduzeća nakon oporezivanja i iznosa dividendi na obične (ili na obične i povlaštene) dionice.

Održiva stopa rasta (SGR)- rast prodaje proizvoda ostvaren povećanjem imovine koja ne dovodi do gubitka financijske stabilnosti tvrtke;

izračunati analitički pokazatelj koji određuje moguću stopu povećanja prodaje tvrtke, pod uvjetom da glavni pokazatelji poslovanja (struktura kapitala, poslovna aktivnost, profitabilnost prometa itd.) ostanu u bliskoj budućnosti.

Omjer financijske stabilnosti (marža financijske sigurnosti)- udio neto imovine u ukupnoj imovini društva. Pokazuje koliko se imovine financira vlastitim kapitalom.

Likvidnost- karakteristika lakoće prodaje i pretvaranja materijalne ili druge imovine u gotovinu za pokriće tekućih financijskih obveza.

Izvještaj o likvidnosti bilance- karakteristike bilance, definirane kao stupanj pokrića obveza imovinom, čiji rok pretvaranja u novčani oblik odgovara dospijeću obveza.

Likvidna imovina- imovina koja se može pretvoriti u novac bez značajnog gubitka vrijednosti u kratkom vremenskom razdoblju.

Margin profit (Profitna marža, RM, Marža doprinosa, CM)- razlika između prihoda od prodaje i nabavne vrijednosti prodane robe u vrijednosnim vrijednostima, ili kao postotak prihoda.

Nelikvidnost- ekonomska situacija u kojoj je vrijednost imovine u vlasništvu poduzeća manja od vrijednosti njegovih obveza, što dovodi do nemogućnosti društva da ispuni svoje financijske obveze.

Promet- skupina pokazatelja koji karakteriziraju skori promet sredstava ili obveza. Promet za datu vrstu sredstava ili obveza može se izračunati kao količnik podijeljen 365 dana s njihovim razdobljem prometa.

Promet imovine (AT)- omjer neto prihoda poduzeća za razdoblje i prosječne vrijednosti imovine, koji karakterizira učinkovitost njegovih financijskih i gospodarskih aktivnosti.

Promet potraživanja od kupaca (ART) je analitički pokazatelj koji odražava omjer prihoda od prodaje proizvoda (radova) prema prosječnom iznosu potraživanja za to razdoblje. Prikazuje prisilno ili dobrovoljno proširenje ili smanjenje komercijalnog zajma koje tvrtka daje kupcima i drugim ugovornim stranama.

Promet kapitala- pokazatelj koji karakterizira broj obrta kapitala godišnje, odnosno prihoda od prodaje po jedinici korištenog kapitala.

Promet po računima, Promet po računima, A PT) – omjer prometa obaveza prema dobavljačima izračunava se kao omjer količine robe i sirovina koju je organizacija kupila pod uvjetima dospjelih obaveza prema prosječnim troškovima računa dospjelih prema robnim i drugim transakcijama. Karakterizira učinkovitost tvrtke koja koristi sredstva dobavljača za pokrivanje potreba financiranja obrtnog kapitala.

Promet zaliha- skupina pokazatelja koji odražavaju stopu korištenja zaliha sirovina i gotovih proizvoda:

• za situaciju u kojoj su dostupni samo podaci za javno izvješćivanje, omjer krajnjih zaliha prema trošku prodaje za godinu i / ili prodaju za određeno razdoblje prema prosječnim zalihama za isto razdoblje, koji pokazuje broj prometa zaliha za razdoblje.
• pokazatelji učinkovitosti korištenja zaliha (na temelju izvješća uprave)

- zalihe gotovih proizvoda / prosječne tjedne isporuke;

- zalihe sirovina i materijala / prosječna tjedna upotreba sirovina i materijala;

- nedovršena proizvodnja / prosječna tjedna proizvodnja

Promet obrtnog kapitala,WCT)- omjer između obujma prodaje i prosječne cijene obrtnog kapitala, koji prikazuje broj prometa likvidne imovine za isto razdoblje.

Neto obrtni kapital (NWC)- izračunati analitički pokazatelj definiran kao razlika između obrtnog kapitala poduzeća i njegovih tekućih obveza. Karakterizira kapital dostupan tvrtki za financiranje njenih tekućih aktivnosti.

Operativni novčani tijek (Novčani tijek iz poslovnih aktivnosti, CFop) - najvažnija karakteristika učinkovitosti operativnih aktivnosti. Određuje se (neizravno) kao zbroj neto dobiti i amortizacije umanjeno za povećanje vlastite opticajne imovine (osim gotovine) za razdoblje.

Operativna poluga (Operativni mjenjač, ​​Operativna poluga, OL)- omjer fiksnih i ukupnih troškova operativne poslovne jedinice. Što je veća poluga, organizacija ima više koristi pri povećanju prodaje i obrnuto, veći je rizik operativnog gubitka pri padu prodaje.

Stepen operativne poluge (DOL)- učinak promjena u dinamici operativne dobiti zbog prisutnosti u strukturi troškova povezanih s tekućim aktivnostima fiksnog dijela. Definira se kao omjer doprinosa za pokriće fiksnih troškova (marža doprinosa, CM) prema iznosu poslovne dobiti (EBIT).

Dani potraživanja od računa (ARD)- analitički pokazatelj koji karakterizira uvjete pozajmljivanja robe od strane poduzeća svojim klijentima. Određuje se na temelju omjera prosječnog iznosa potraživanja i prosječnog dnevnog prihoda razdoblja.

Računi dospjeli I APT- pokazatelj koji karakterizira uvjete pozajmljivanja robe od strane dobavljača. Utvrđuje se na temelju omjera prosječne vrijednosti iz dospjelih obaveza prema prosječnom dnevnom iznosu rashoda razdoblja (trošak proizvodnje).

Razdoblje povrata (PP)- vremenski interval tijekom kojeg su ukupni nediskontirani novčani priljevi iz projekta pokrili početna ulaganja u projekt.

Puni trošak- zbir računovodstvenih troškova poduzeća za proizvodnju i prodaju proizvoda izraženih u novčanim iznosima.

Prinos zarade- zarada po dionici kao postotak tržišne vrijednosti dionice.

Novčani tok (C-F)- razlika između primitka jv gotovine u gotovini i gotovinskih plaćanja (plaće, porezi, plaćanje faktura dobavljača, stjecanje dugotrajne imovine i nematerijalne imovine itd.) na određeno vrijeme.

Sadašnja vrijednost (PV)- sveden na vrijeme donošenja odluke uprave, uzastopni vremenski iznos novčanih tokova dobiven na temelju operacije diskontiranja.

Profitabilnost- skupina relativnih pokazatelja učinkovitosti financijskih i gospodarskih aktivnosti poduzeća, koja karakterizira razinu povrata nastalih troškova i (ili) stupanj korištenja sredstava.

Povrat imovine, ROA, Povrat ukupne imovine, ROTA- omjer između dobiti prije plaćanja kamata na zajmove i pozajmice i poreza na dobit i prosječne vrijednosti sve imovine (moguće poslovne imovine). To omogućuje neutraliziranje utjecaja strukture kapitala poduzeća i usporedbu učinkovitosti korištenja imovine kampanja s različitom strukturom kapitala. Ako brojnik koristi neto dobit, tada je pokazatelj poznat kao profitabilnost tvrtke (Povratak na tvrtku).

Povrat na zaposleni kapital (ROCE)- omjer dobiti prije kamata i poreza (EBIT). Nazivnik je definiran kao prosječna kronološka vrijednost kapitala korištenog za to razdoblje.

Povrat na uloženi kapital (ROIC)- omjer zarade prije kamata, ali nakon oporezivanja (EBIAT) i iznosa uloženog kapitala (kapitalizacija) u prosjeku za razdoblje. Koristi se kao pokazatelj učinkovitosti korištenja kapitala, izravnavajući strukturu kapitala.

Povrat ulaganja (ROI)- omjer neto dobiti nakon oporezivanja i knjigovodstvene vrijednosti imovine u prosjeku za analizirano razdoblje.

Povrat na ulaganje u obliku novčanog toka (Cash Flow Return on Investment, CFROl) - omjer neto novčanog tijeka iz redovnih aktivnosti i prosječnih troškova stvaranja imovine.

Povrat prodaje (prodajna marža, ROS)- omjer dobiti od prodaje proizvoda (operativna dobit, EBIT) i obujma prodaje (prihoda od prodaje) za promatrano razdoblje.

Profitabilnost proizvoda, profitabilnost proizvoda (Profitabilnost outputa) - omjer dobiti od prodaje i troškova nastalih za njezinu proizvodnju, distribuciju.

Povrat na kapital, povrat na neto imovinu (RONA)- omjer dobiti koju je društvo primilo tijekom razdoblja prema prosječnoj razini vlastitih sredstava.

Omjer zarade prije kamata, ali nakon oporezivanja (EBIAT) i neto imovine, koji se koristi kao pokazatelj učinkovitog korištenja kapitala, uklanjajući utjecaj strukture financiranja.

Povrat na kapital (ROE)- odnos dobiti nakon oporezivanja i knjigovodstvene vrijednosti temeljnog kapitala. Ako društvo ima povlaštene dionice kao dio svog temeljnog kapitala, tada se dividende na njih trebaju oduzeti od dobiti nakon oporezivanja - u brojniku, a kapitala koji su ti dioničari uložili - u nazivnik izračunatog pokazatelja.

Tržišna kapitalizacija- ukupna tržišna vrijednost kapitala, izračunata na temelju najnovije kotacije cijene dionice, pomnožena s brojem dionica u prodaji.

Troškovi proizvodnje- izravni troškovi proizvodnje (proizvodnje) plus pripadajući troškovi proizvodnje. Varijanta određivanja moguća je samo na temelju izravnih troškova.

Razdoblje povrata (RR)- razdoblje tijekom kojeg novčani tokovi nastali ulaganjem moraju u potpunosti nadoknaditi početno ulaganje.

Omjer dana dužnika- prosječno razdoblje kupca za plaćanje prodaje izvršene na kredit. Definira se kao omjer prosječne vrijednosti potraživanja i prihoda od prodaje prema uvjetima odobravanja robnog kredita.

Omjer dana vjerovnika- prosječno razdoblje plaćanja za kupnje izvršene na kredit (u kalendarskim danima). Definira se kao omjer prosječne vrijednosti obaveza prema dobavljačima i prosječne vrijednosti obaveza prema dobavljačima i izvođačima.

Dani inventara- pokazatelj koji odražava razdoblje u danima pronalaska obrtne imovine u zalihama. Obično je brojnik prosječna vrijednost zaliha, a nazivnik prosječni dnevni prihod od prodaje. Može se zasebno izračunati za sirovine, nedovršenu proizvodnju i gotovu robu.

Trenutni prinos na dionice (dividendni prinos)- profitabilnost dionice, izračunata dijeljenjem stvarno isplaćenih dividendi s tečajem dionice.

Prekoračenje; minimalni obujam prodaje za pokrivanje svih troškova (točka rentabilnosti, BEP)- obujam prodaje proizvoda (roba, usluga), u kojem su tekući (promjenjivi i fiksni) troškovi u potpunosti pokriveni prihodima od prodaje, međutim, dobit od prodaje je nula.

Analiza trendova- prikupljanje i obrada podataka za različita vremenska razdoblja i usporedba svake izvještajne stavke s nizom prethodnih razdoblja radi utvrđivanja trenda, odnosno glavnog trenda dinamike pokazatelja, očišćenog od slučajnih utjecaja i individualnih karakteristika pojedinca razdoblja.

Financijska analiza- skup metoda i algoritama za utvrđivanje financijskih posljedica provedbe određenih odluka uprave.

Procjena ključnih parametara i omjera koji predstavljaju objektivnu sliku financijskog stanja poduzeća, osobito njegovih dobiti i gubitaka, promjena u strukturi pasive i imovine, namire s vjerovnicima i dužnicima, trenutne i buduće solventnosti i financijske stabilnosti.

Financijska poluga, poluga (Financijski Poluga, Financijski Zupčanik, FL) - omjer duga i kapitala u strukturi izvora financiranja poslovanja. Posredno karakterizira rizik financijskih aktivnosti tvrtke.

Financijski ciklus (FC)- razdoblje prometa sredstava, koje je jednako intervalu između priljeva i odljeva obrtnog kapitala.

Radni kapital (WC)- tekuća imovina društva, kao i dugotrajna i nematerijalna imovina koja prati tekuće aktivnosti poduzeća.

Neto diskontirani prihod- razlika između prihoda za određeno vremensko razdoblje i troškova nastalih za ostvarivanje tih prihoda, svedenih na tekuću vrijednost osnovnog razdoblja.

Neto isplativost kapitala (ROE)- omjer neto dobiti za određeno razdoblje i prosječne vrijednosti vlasničkog kapitala.

Neto obrtni kapital (NWC)-izračunati analitički pokazatelj, dio obrtnog kapitala tvrtke financiran iz održivih izvora, odnosno višak cijene vlasničkog kapitala i dugoročnih zajmova i zajmova nad troškovima dugotrajne imovine.

Ekonomska dodana vrijednost (EVA)- višak dobiti poduzeća nad ukupnom cijenom kapitala. Najvažniji pokazatelj za procjenu financijske atraktivnosti unutar poduzeća ili strateške poslovne jedinice pomoću pokazatelja rezidualne dobiti. EVA je definirana kao dobit nakon oporezivanja za razdoblje umanjena za sve kapitalne troškove.

Stupanj operativne poluge (DOL)- procijenjeni prirast operativne dobiti ostvaren kao rezultat povećanja prodaje proizvoda, dobiven zbog ponašanja određenih skupina troškova koje ne reagiraju na ovo povećanje (uvjetno konstantno).

Stupanj financijske poluge (DOFL)- učinak promjena prinosa na kapital pod utjecajem promjena udjela posuđenih sredstava u dugoročnim izvorima financiranja tvrtke, nastalih kao posljedica relativne uštede na plaćanjima za korištenje posuđenog kapitala (kreditne kamate) u usporedbi s troškovima korištenja dioničkog kapitala (dividende). Učinak financijske poluge je izračunati porast povrata na kapital tvrtke zbog dodatnog privlačenja posuđenih sredstava, unatoč njihovoj isplati.