Financijska sredstva su materijalno utjelovljenje financija, materijalni nositelj financijski odnosi.
Kao ekonomska kategorija financijska sredstva- formiraju ih država, drugi gospodarski subjekti uštede novca te novčana sredstva u proizvodnji, raspodjeli i preraspodjeli bruto društvenog proizvoda i nacionalnog dohotka.
U ekonomskoj literaturi FR se često karakteriziraju kao novčani fondovi kojima upravlja gospodarski subjekt, t.j. sredstva u novčanom toku ekonomskog subjekta.
Međutim, kategorija "financijski resursi" ne može se u potpunosti poistovjetiti s novcem. Pritom je prilično teško izdvojiti jasan kriterij na temelju kojeg je moguće utvrditi kvantitativne granice i specifičnosti financijskih sredstava te kategoriju “gotovina”.
U praksi gospodarskog upravljanja financijska sredstva djeluju kao skup prihoda, novčane štednje (rezerve Novac, amortizacije i sl.), kreditna sredstva kojima raspolaže država, poduzeća, kućanstva u određenom vremenskom razdoblju.
Ovo je praktični pristup na temelju samonosivih upravljačkih praksi. Doista, sredstva dostupna na određeni datum u poduzeću na njegovom bankovnom računu, bez obzira na to jesu li njegova vlastita ili posuđena, čine sva njegova stvarna financijska sredstva - njegov financijski potencijal, drugim riječima, to je "financijski kapacitet" agent. Prihodi i štednja koncentrirani u državni proračun, bilo da su rezultat primarne ili naknadne raspodjele stvorene vrijednosti, na svaki pojedini datum djeluju kao financijska sredstva države.
S pozicije ekonomska teorija pojam "resursa" obično se tumači kao zaliha, izvor i kao sredstvo, koje se rješava kada je potrebno.
Ciljane "zalihe" sredstava obično su "vezane" u fondove (centralizirane i decentralizirane), koji se koriste za zadovoljavanje specifičnih potreba.
Novčani fond je ciljana segregacija sredstava (za ciljano korištenje).
Novčana sredstva države mobiliziraju se u centralizirane fondove poreznim i neporeznim metodama.
Decentralizirani novčani fondovi formiraju se na razini gospodarskih subjekata i kućanstava. To uključuje: statutarni fondovi poduzeća; fondovi plaća; fond obrtni kapital; rezervni fondovi formirani iz neto dobiti poduzeća.
Neki izvori sredstava nisu ciljani, nisu formirani sredstvima. Na primjer, dio sredstava koju je gospodarski subjekt primio kao novčane kazne, kazne, kazne za kršenje uvjeta ugovora, ugovora od strane drugih strana, partnera itd. Primanje takvih sredstava ne može se unaprijed obračunati i stoga se ne planira.
Financijska sredstva podrazumijevaju sve moguće izvore sredstava, t.j. mogućnostima gospodarskog subjekta u formiranju fondova, odnosno "moći" u tom pogledu, njegovim potencijalima.
Financijska sredstva državeštoviše, najveći dio akumulira država uz pomoć poreza.
Izvor financijskih sredstava države su i sredstva prikupljena državnim zajmom.
Dio financijska sredstva poduzeća uključuje vlastita, posuđena i posuđena sredstva. DO vlastitih financijskih sredstava poduzeća uključuju dobit, amortizaciju, statutarnu i Dodatni kapital, kao i takozvane stabilne obveze poduzeća, uključujući izvore financiranja koji su stalno u prometu poduzeća, na primjer, rezerve formirane u skladu sa osnivačkim dokumentima poduzeća ili zakonodavstvom. DO posuđena sredstva uključuju kredite poslovnih banaka i drugo kreditne institucije, drugi zajmovi, kao što su obveznice. Privučena financijska sredstva- to su sredstva prikupljena dodatnom emisijom dionica dionička društva, proračunska izdvajanja i izvanproračunska sredstva, kao i sredstva drugih poduzeća i organizacija privučena za vlasničko sudjelovanje i u druge svrhe.
Dio financijskih sredstava koje poduzeće ulaže u materijal i nematerijalna imovina a ostvarivanje prihoda je glavni poduzeća.
Struktura FR poduzeća razlikuje se ovisno o organizacijskom i pravnom obliku poduzeća, granskoj pripadnosti i drugim čimbenicima. Tako, na primjer, kao dio FR poljoprivrednog poduzeća postoje proračunska izdvajanja, poduzeća sa sezonskom prirodom proizvodnje imaju posuđena sredstva, poduzeća s visokom razinom tehničke opremljenosti imaju veliki udio amortizacijskih odbitaka.
U ekonomskoj literaturi postoji mišljenje da je u sastav financijskih sredstava neprimjereno uključivati kratkoročna kreditna sredstva, budući da njihovo formiranje nije povezano s stvaranjem novih materijalno bogatstvo, ali nastaje kao rezultat preraspodjele financijskih sredstava.
Štednja stanovništva u vidu povećanja depozita stanovništva u poslovne banke u njegovom ekonomska suština predstavljaju izvor financijskih sredstava, budući da u materijalnom aspektu (sa stajališta korespondencije između efektivne potražnje stanovništva i resursa robne ponude i obujma plaćene usluge) odgovaraju materijalna sredstva jednaka odgođenoj potražnji u ND.
Dakle, u financijska sredstva spadaju sredstva koja su „vezana“ u fondove, kao i ona koja nemaju ciljano usmjerenje.
Glavno mjesto u financijskim sredstvima zauzimaju sljedeći elementi troškova: neto dohodak(dobit), porez na dodanu vrijednost, trošarine, carine, doprinose za socijalno osiguranje i naknade za amortizaciju.
Važan čimbenik rasta financijskih sredstava je povećanje produktivnosti društveni rad, koji izražava relativno povećanje nacionalnog dohotka u procesu reprodukcije, a također dovodi do povećanja financijski rezultat ekonomska aktivnost. Drugi pokazatelj učinkovitosti društvene proizvodnje usko je povezan s produktivnošću rada – kapitalna produktivnost (capital productivity). Povećanje povrata na imovinu neizbježno utječe na formiranje financijskih sredstava, odnosno na rast njihovog glavnog izvora - neto prihoda, koji raste i kao rezultat povećanja obujma proizvodnje, i kao rezultat ušteda na tekućim troškovima (prvenstveno plaćama i amortizacijskim odbitcima). ). S druge strane, smanjenje kapitalne produktivnosti smanjuje financijska sredstva.
Važan čimbenik su udjeli dijeljenja bruto društvenog proizvoda s fondom za naknadu materijalnih troškova i proizvedenim Nacionalni dohodak... Smanjenje udjela materijalnih troškova u društvenom proizvodu – potrošnji materijala – doprinosi povećanju proizvedenog nacionalnog dohotka – glavnog izvora financijskih sredstava.
Na rast financijskih sredstava utječe i materijalna struktura društvene proizvodnje u cjelini i industrijska proizvodnja posebno. Kao što znate, stopa viška proizvoda za robu za industrijske svrhe (prva podpodjela društvene proizvodnje) je niža nego za robu i potrošačke proizvode - druga pododjela (uključujući trošarine i ima veću profitabilnost). Osim toga, promet robe široke potrošnje u ciklusu reprodukcije odvija se brže, što u određenom vremenskom razdoblju, npr. izvještajne godine, omogućit će vam sumiranje resursa dobivenih iz nekoliko revolucija. Dakle, što je veći udio i stopa razvoja druge jedinice u društvenoj proizvodnji, to može biti veći mogući volumen financijskih sredstava.
Glavni izvori financijskih sredstava u budućnosti će ostati novčana štednja (dobit, porez na dodanu vrijednost, trošarine), prihodi od inozemna ekonomska aktivnost.
Financijska sredstva s privremenim izvorima, kao što su prihodi od privatizacije, prodaje državna imovina- kako se iscrpe, smanjit će se. Povećat će se financijska sredstva koja potječu od posebnih plaćanja i poreza korisnika podzemnih voda: autorske naknade, bonusi.
Daljnje povećanje plaća, sredstava potrošnje dovest će do povećanja iznosa sredstava stanovništva, privučenih u sastav financijskih sredstava.
Financijska sredstva su u stalnom kretanju, dio FR, oslobađajući se od prometa gospodarskog subjekta, ponovno se uključuje u promet (npr. pretvarajući se u kapital), drugi dio, oslobađajući se, preusmjerava se iz prometa i postaje izvor financijske pričuve danog subjekta, odnosno predmet preraspodjele u korist drugog gospodarskog subjekta (države i sl.).
Trendovi u dinamici obujma i strukture financijskih sredstava države ukazuju na značajan porast učinkovitosti društvene proizvodnje kao rezultat provedbe programa tranzicije u tržišnih odnosa dovest će do ubrzanja stope formiranja financijskih sredstava i poboljšanja njihove strukture prema povećanju udjela onih izvora, čiji je rast posljedica intenzivnih čimbenika.
4.2. Ekonomski sadržaj i bit financijskih sredstava
U konceptu "financijskih sredstava" potrebno je razlikovati njegove dvije strane:
1. U poslovnoj praksi pojam "financijskih sredstava" je agregat prihoda i akumulacije svih sredstava kojima raspolaže država, poduzeća i sl. u određenom razdoblju, odnosno novčanih sredstava, kreditnih sredstava, gotovine. rezerve. Ovo je praktičan pristup koji se temelji na samonosivim praksama upravljanja. Doista, sredstva dostupna na određeni datum u poduzeću na njegovom bankovnom računu, bez obzira na to jesu li njegova vlastita ili posuđena, i čine sva njegova stvarna financijska sredstva. Također, prihodi, ušteđevine, koncentrirane u državnom proračunu, bilo da su rezultat primarne ili naknadne raspodjele stvorene vrijednosti, na svaki pojedini datum djeluju kao financijska sredstva države.
2. Ako polazimo od materijalne i materijalne i vrijednosne strukture agregatnog društvenog proizvoda (C + V + m), njegove raspodjele i mjesta u tom procesu, onda koncept financijskih sredstava izgleda drugačije. Ako izuzmemo element ponovnog prebrojavanja, tada će pojam "financijskih sredstava" izražavati dio bruto društvenog proizvoda i nacionalnog dohotka u vrijednosnom (novčanom) obliku, koji je koncentriran izravno od države i poduzeća za obavljanje dodijeljenih funkcija. njima.
Izvori financijskih sredstava su sva tri elementa bruto društvenog proizvoda: "C", "V", "m".
Na primjer, iz elementa "C" formiraju se: odbici amortizacije, obrtna sredstva, odbici za reprodukciju prirodnog okoliša i baze mineralnih sirovina, plaćanja koja su dio materijalnih troškova u trošku proizvodnje poduzeća. Element "V" je izvor financijskih sredstava kao što su državni porezi na stanovništvo, odbici (porezi) za društvene potrebe, primici od kredita i lutrije. Element "m" uključuje neto prihod (dobit), neizravni porezi, prihodi i primici od inozemne gospodarske djelatnosti (carine, pristojbe za carinske postupke).
Dio financijskih sredstava formira se na složen način kao dio više elemenata društvenog proizvoda. Dakle, od elemenata "C" i "V", što na razini gospodarskih subjekata odgovara troškovima proizvodnje i prodaje proizvoda, radova ili usluga, formiraju se resursi u obliku poreza, naknada i odbitaka posebnim fondovima. , plaćanja podzemnih korisnika - autorske naknade, bonusi, porez na vozila, državna pristojba, plaćanja za emisije i ispuštanja onečišćujućih tvari itd. A takva vrsta prihoda od privatizacije izvor je nacionalnog bogatstva, odnosno akumuliranog nacionalnog dohotka (V + m).
Definiranjem bit financijskih sredstava, po našem mišljenju, preporučljivo je poći od njihove funkcionalne namjene u procesu proširene reprodukcije BDP-a i ND. Ovaj proces karakterizira kretanje robe i novčana masa, sastoji se od nekoliko faza, u svakoj od kojih su robni i Gotovina teče međusobno se podudaraju na različite načine.
U početnoj fazi kretanja (proizvodnje) BDP-a i konačnoj (njegove upotrebe) novčani tokovi posreduju robne tokove. U fazi distribucije i preraspodjele, monetarni oblik izražavanja BDP-a dobiva relativno neovisno kretanje, jer u tim fazama nastaju financijski odnosi. Kao rezultat toga nastaju različiti novčani fondovi, oni se pregrupiraju i formiraju konačni prihodi. Tako se usklađuju obujam i struktura nacionalne proizvodnje i potrebe. nacionalna ekonomija, što se u praksi izračunava kao BDP po rashodima i BDP po prihodima.
Financijska sredstva - to je kvantitativna karakteristika financijskog rezultata procesa reprodukcije za određeno razdoblje. To su sredstva koja se mogu legitimno koristiti za nadoknadu otuđenja dugotrajne imovine, proizvodne i neproizvodne akumulacije i kolektivne potrošnje. Ovaj makroekonomski pokazatelj ima bilančnu prirodu, jer se može prikazati kao zbroj i prihoda i rashoda.
Dio novčanog prometa strogo je usklađen s robnim prometom, jer se ostvaruje kao rezultat razmjene ekvivalenata izraženih u robnom obliku (od prodavača) i novca (od kupca). Kod razmjene ekvivalenata ne postoje uvjeti za materijalnu i financijsku neravnotežu u društvu.
Drugi dio novčanog prometa povezan je s potrebama proširene reprodukcije BDP-a. One se osiguravaju u procesu njegove distribucije i preraspodjele uz pomoć financija. Ovaj dio novčanog prometa predstavlja financijske tokove, t.j. kretanje onih sredstava koja se mogu utrošiti na razvoj narodnog gospodarstva i zadovoljenje nacionalnih i društvenih potreba.
Kao što je ranije navedeno, specifičnost financijskih tokova (za razliku od novčanih tokova) je njihova neekvivalentna priroda. Kao rezultat toga, upravo financije u procesu raspodjele i preraspodjele BDP-a generiraju neovisno kretanje novca, u čemu su preduvjeti materijalne i financijske neravnoteže nacionalnog gospodarstva.
Specifičan sadržaj financijskih sredstava povezan je s činjenicom da djeluju
1) kao fondovi sredstava akumulacijske prirode,
koji nastaju kao rezultat proizvodnje, raspodjele i preraspodjele bruto domaćeg proizvoda;
2) kao konačni prihod, t.j. novčana sredstva koja se namjeravaju zamijeniti za robu i usluge;
3) kao oni prihodi koji imaju materijalno (stvarno) pokriće, budući da nastaju kao rezultat prodaje roba i usluga, kao izvori njihovog nastanka (sastavni elementi):
amortizacija, dobit, porezni prihodi, neporezni prihodi, kapitalni transferi, ciljana proračunska sredstva,
javno izvanproračunsko socijalnih fondova, drugi
priznanice;
4) kao konačni financijski rezultat procesa reprodukcije, budući da se koriste za financiranje kapitalnih ulaganja i kapitalnih popravaka dugotrajne imovine, povećanje obrtni kapital, kupnju opreme i trajne robe za proračunske organizacije, troškovi društvenih i kulturnih događanja, znanosti, obrane, održavanja tijela javne vlasti i uprave itd.
Dakle, financijska sredstva zemlje dio su BDP-a i mogu se prikazati kao iznos slijedećim pokazateljima sustav nacionalnih računa (SNA): bruto dobit gospodarstva, doprinosi državnim izvanproračunskim socijalnim fondovima, porezi na proizvodnju i uvoz, porezi na pojedinci, štednja kućanstava, krediti iz inozemstva.
Tako se uz pomoć financijskih sredstava izdvaja onaj dio BDP-a koji može biti usmjeren na širenje društveno-ekonomskog sustava u cjelini. Uz njihovu pomoć, u sastavu proizvedenog BDP-a, razgraničava se dio koji odgovara tekućim troškovima materijala i rada utrošenog u proizvodnom procesu, te fond za proširenu reprodukciju proizvodnih čimbenika, uključujući rad. S ove točke gledišta, legitimno je u prošireni fond za reprodukciju uključiti društvene izdatke za zdravstvo, obrazovanje, socijalnu politiku itd.
Financijska sredstva su objektivna makroekonomska kategorija čiji je sadržaj određen uvjetima materijalne i financijske ravnoteže gospodarstva. Jednakost primanja i trošenja financijskih sredstava ukazuje na to da je efektivna potražnja poduzeća i organizacija, koja nastaje kao rezultat financiranja troškova razvoja nacionalnog gospodarstva i funkcioniranja vladine agencije, ima materijalno pokriće, budući da odgovara stvorenim financijskim sredstvima. Stoga se stanje materijalne i financijske ravnoteže može prikazati u obliku korespondencije između iznosa financijskih sredstava i količine materijalnih dobara (npr. bilanca stanja poduzeća), te u obliku bilančne jednakosti njihovih primitaka i rashoda (sastavljaju se proračuni prihoda i rashoda poduzeća; konsolidirana bilanca financijskih sredstava države).
Posljedično, jednakost primitaka i izdataka financijskih sredstava nužan je dio opće ekonomske ravnoteže. Kao interno nužan element moderna ekonomija, financijska sredstva ne samo da karakteriziraju potencijal za proširenu reprodukciju, već djeluju i kao aktivni čimbenik u gospodarskoj dinamici.
Gospodarstvo se može učinkovito i održivo razvijati samo ako je temeljni makroekonomski omjer (između potrošnje i akumulacije) usklađen prirodna razina, određeno društveno-ekonomskim uvjetima društvene proizvodnje (razvoj proizvodnih snaga, specifične potrebe društva i sl.). U ovom slučaju, udjeli preraspodjele bruto domaćeg proizvoda sukladni su omjerima njegove primarne raspodjele i dovode do formiranja konačnih dohodaka koji odgovaraju strukturi njegove upotrebe, t.j. osigurati ravnotežu između materijalnih i financijskih i troškovnih aspekata nacionalnog proizvodnog procesa.
Makroekonomska kategorija "financijski resursi" ima smisla kada se društvo počne regulirati ekonomski razvoj te je potrebno osigurati ravnotežu materijalnih i financijskih tokova.
Podrijetlo rasprave o novčanom i neto novčani oblik financijska sredstva, leže, po našem mišljenju, u definiranju suštine samih financija i njihovih granica. Kao što znate, neki ekonomisti smatraju da samo monetarni odnosi mogu biti financijski, ali svi monetarni odnosi su financijski. Drugi smatraju da se financijama mogu pripisati i neki nemonetarni odnosi, na primjer, razmjeni.
4. Financijska sredstva kao materijalni nositelji financijskih odnosa, izvori njihovog formiranja.Financijska sredstva - prihodi i primici poslovnih subjekata i države koju predstavljaju njezina tijela, a koji se koriste u svrhu proširene reprodukcije i za druge potrebe. Financijska sredstva- iznos sredstava dodijeljen stalnim i prometnim sredstvima poduzeća. Upravo financijska sredstva omogućuju odvajanje kategorije financija od kategorije cijena i drugih vrijednosnih kategorija. Financijska sredstva su materijalno i opipljivo utjelovljenje samih financijskih odnosa. Financijska sredstva, govoreći u novčanom obliku, razlikuju se od ostalih izvora. Oni su relativno izolirani u svojim funkcijama, pa postoji potreba osigurati da su financijska sredstva povezana s drugim resursima.
Klasificirani su: po prometu (početnom i inkrementalnom), po uporabi (materijalizirani i oni u optjecaju), po vlasništvu (vlastiti, osigurani od države i posuđeni)
Glavne vrste financijskih sredstava na makro razini: I. Zajmovi od MMF-a i dr međunarodne organizacije plus interni zajmovi Centralne banke. II. Porezi. III. Doprinosi u izvanproračunske fondove. IV. Uplate stanovništva u lokalni proračun. V. Ostali.
Glavne vrste financijskih sredstava na mikro razini: I. Dobit. II. Amortizacija. III. Kreditna ulaganja. IV. Osiguravajuće naknade. V. Prihodi od prodaje umirovljeničke imovine. Vi. Stabilne obveze. Vii. Mobilizacija unutarnjih resursa u graditeljstvu. VIII. Dionički i drugi prilozi članova ortaštva i zadruga. IX. Prihod od prodaje vlastitog vrijedne papire... X. Financijska sredstva transferom od viših struktura. XI. Proračunske subvencije... XII. Drugi.
Financijska sredstva se dijele na: 1) centralizirana(djeluju u obliku proračunskih i izvanproračunskih sredstava i osiguravaju potrebe reprodukcije na makro razini (npr. proračun)). 2) decentralizirana(formiraju ih poslovni subjekti i koriste se za proširenje proizvodnje (ili pružanje usluga) i zadovoljavanje socio-kulturnih potreba zaposlenika poduzeća.
Usmjereni su na sljedeće ciljeve: a) ulaganja; b) povećanje obrtnog kapitala; c) financiranje NTP-a; d) mjere zaštite okoliša; e) zadovoljavanje potreba društvene prirode ( stambeni fond, sfera predškolskih ustanova, zdravstveni kampovi, dom kulture); f) druge slične svrhe.
Izvori financijska sredstva su sva tri elementa vrijednosti društvenog proizvoda, ali je stupanj sudjelovanja svakog od njih različit.
Financije utječu na društvenu reprodukciju u sljedećim smjerovima: 1.financijska potpora reprodukcijskom procesu; 2.financijsko reguliranje gospodarskih i društvenih procesa; 3.financijsko poticanje gospodarstva.
Troškovi reprodukcije su, prije svega, statutarni fond u koji se raspoređuju dugotrajna i obrtna sredstva. Za pokrivanje troškova potreban je novac. Proširiti proizvodnju (povećati element “ C ”) Potrebno je privući dodatna sredstva.
Najvažniji izvor financijskih sredstava- cijena BDP zemlje koji se sastoji od C + V + M(kapital + plaća + dobit). V + M- glavni izvori financijskih sredstava na makro razini.
Element V budući da je osobni dohodak radnika, najčešće plaća, djeluje kao izvor financijskih sredstava u 3 područja: 1.porezi (iz plaće se mora platiti); 2. plaćanja osiguranja; 3. druga plaćanja (poput sindikalnih članarina, doprinosa u posebne fondove, itd.) Dakle, element V sudjeluje u kreiranju financijskih sredstava na makro razini. Postoje 4 izvora financijskih sredstava iz plaća (V ):1 ... porezi u proračun i izvanproračunska sredstva; 2 ... plaćanje premija osiguranja; 3 ... kupnja vrijednosnih papira; 4 ... čuvanje sredstava na bankovnim računima
Element M - višak vrijednosti, dobit. Je glavni izvor financijskih sredstava u cijelosti
Financijski izvori se dijele na: 1) izvori koji djeluju na makro razini (na razini države); 2) izvori koji djeluju na mikro razini (razini poduzeća).
Izvori financijskih sredstava na makro razini: 1. BDP (prva skupina financijskih izvora). 2. Prihodi od inozemne ekonomske aktivnosti (sada naša statistička tijela prelaze na sustav nacionalnih računa (SNA), koji pomaže u pronalaženju BDP-a, ND, itd.). 3. Nacionalno bogatstvo. 4. Privučeni (posuđeni) resursi.
Izvori financijskih sredstava na mikro razini: 1. Izvori vlastitih financijskih sredstava (na primjer, prihod omogućuje formiranje resursa poduzeća): vanjski ekonomska aktivnost poduzeća; bogatstvo poduzeća (strojevi i sl., tj. sve što se može prodati). 2. Sredstva poduzeća, koja su izjednačena s vlastitim (to su sredstva poduzeća koja mu ne pripadaju, ali su mu na raspolaganju): plaća (djeluje u obliku stabilnih obveza); Novac za godišnji odmor (naplaćen, ali na raspolaganju poduzeću). 3. Prikupljena sredstva (to su sredstva koja poduzeće mobilizira za financijsko tržište- tržište vrijednosnih papira (RZB), kreditni kapital i sl.): posuđena sredstva; prodajom dionica i obveznica. 4. Izvori koje poduzeća dobivaju redoslijedom preraspodjele sredstava: od ministarstava, viših tijela, iz proračuna; naknade iz osiguranja (osiguranje je način preraspodjele sredstava).
5 slučajevaoslobađanje financijska sredstva iz troška: 1. slučaj: kod ubrzanja prometa; 2. slučaj: sa smanjenjem proizvodnje; 3. slučaj: sa smanjenjem zaliha; 4. slučaj: uz smanjenje potrošnje materijala; 5 taj slučaj: zamjena vlastitih sredstava posuđena.
7 smjerovarashodi financijska sredstva:1. kapitalna investicija; 2. povećanje obrtnih sredstava; 3.ostalo materijalni troškovi; 4. rezerve; 5. društvene i kulturne potrebe; 6. gotovinska plaćanja stanovništvu; 7. pomoć drugim zemljama.
Rezerve - dio financijskih sredstava koji je namijenjen financiranju nepredviđenih potreba, a usmjeren je na jednostavnu i proširenu reprodukciju i potrošnju. Osiguravajuće pričuve- dio financijskih sredstava za naknadu štete u osiguranim slučajevima. Financijske pričuve osiguranja - financijske pričuve osiguravajućih društava.
Financije su dio ekonomskih odnosa u društvu, ali u praksi se ne bavimo apstraktnim odnosima, već stvarnim novcem. Raspodjelu i preraspodjelu vrijednosti uz pomoć financija prati kretanje novčanih sredstava u obliku prihoda, primitaka i štednje, koji zajedno čine financijska sredstva koja su materijalni nositelji financijskih odnosa.
Pod, ispod financijska sredstva označava novčani prihod, štednju i primitke u vlasništvu ili na raspolaganju poslovnih subjekata ili tijela javne vlasti i lokalne samouprave i koriste za potrebe proširene reprodukcije, društvenih potreba, materijalnih poticaja radnika, zadovoljavanja drugih društvenih potreba.
Uobičajeno je da se na izvore formiranja financijskih sredstava navodi vrijednost bruto domaćeg proizvoda, dio nacionalnog bogatstva i primici od inozemne gospodarske djelatnosti.
Dio nacionalnog bogatstva uključen je u gospodarski promet u obliku prijenosnih proračunskih sredstava; sredstva od prodaje dijela zlatnih rezervi zemlje; prihodi od prodaje viškova, oduzete i bezvlasničke imovine, prihodi od privatizacije i dr. Iz inozemne gospodarske djelatnosti financijska sredstva dolaze u obliku prihoda od vanjskotrgovinskog poslovanja, vanjskih državnih zaduživanja, stranih ulaganja i dr.
Vrste financijskih sredstava su oni specifični oblici prihoda, primitaka i ušteda koje formiraju poslovni subjekti i subjekti, vlasti kao rezultat financijska raspodjela... To su: odbici amortizacije, dobit organizacije, porezni prihodi, plaćanja osiguranja itd.
Na sastav izvora financijskih sredstava poslovnih subjekata utjecat će sfera djelatnosti (materijalna proizvodna ili neproizvodna sfera), način poslovanja, t.j. Da li organizacija teži ostvarivanju dobiti kao glavni cilj svog djelovanja (komercijalne organizacije) ili nema takav cilj i ne raspoređuje primljenu dobit među sudionicima (neprofitne organizacije), organizacijski i pravni oblik, karakteristike djelatnosti, itd.
Financijska sredstva trgovačke organizacije- to su novčani prihodi, ušteđevine i primici u vlasništvu ili na raspolaganju organizacije i namijenjeni ispunjavanju financijskih obveza, osiguravanju troškova reprodukcije, socijalnih potreba i materijalnih poticaja radnika.
Glavni izvori formiranja financijskih sredstava komercijalne organizacije uključuju:
Prihodi od prodaje proizvoda, radova i usluga;
Prihodi od druge prodaje (na primjer, otuđenje dugotrajne imovine; proizvodne zalihe itd.);
Neposlovni prihodi (primljene kazne, dividende i kamate na vrijednosne papire i sl.);
Proračunska sredstva;
Sredstva dobivena preraspodjelom financijskih sredstava unutar vertikalno integriranih struktura i industrija.
Pravci korištenja financijskih sredstava trgovačke organizacije su: uplate u proračune različitih razina i izvanproračunskih fondova, plaćanje kamata za korištenje kredita, otplata kredita, plaćanja osiguranja, financiranje kapitalnih ulaganja, povećanje obrtnih sredstava, financiranje istraživanja i razvojni rad, ispunjavanje obveza prema vlasnicima trgovačke organizacije (npr. isplata dividende), materijalni poticaji za zaposlenike poduzeća, financiranje njihovih društvenih potreba, dobrotvorne svrhe, sponzorstvo itd.
Financijska sredstva neprofitne organizacije- to su novčani prihodi, primici i ušteđevine koji se koriste za provedbu i proširenje statutarne djelatnosti organizacije. Organizacijski i pravni oblik i vrsta djelatnosti neprofitne organizacije utjecat će na sastav izvora financijskih sredstava, kao i na mehanizam njihovog formiranja i korištenja.
Glavni izvori financijskih sredstava za neprofitne organizacije uključuju:
- prilozi osnivača i članarine;
- prihodi od poduzetničkih i drugih djelatnosti koje donose prihod;
- besplatni prijenosi pojedinaca i pravna lica;
- drugi izvori.
Financijska sredstva neprofitne organizacije koriste se za provedbu glavne svrhe njezina osnivanja. To mogu biti izdaci koji se odnose na naknade zaposlenicima, rad prostorija, kupnju opreme, uplate u proračune i državne izvanproračunske sredstva, kapitalna ulaganja, remont zgrade i građevine itd. itd.
Izvori financijska sredstva na raspolaganju tijela državne vlasti i lokalne samouprave, su grubi domaći proizvod, dio vrijednosti nacionalnog bogatstva i primitaka od inozemne gospodarske aktivnosti.
Bruto domaći proizvod glavni je izvor formiranja državnih i općinskih financijskih sredstava. No ponekad, primjerice, tijekom razdoblja ekonomske krize ili nastupa izvanrednih okolnosti (revolucije, ratovi, velike prirodne katastrofe itd.), prethodno akumulirano nacionalno bogatstvo može poslužiti kao izvor državnih i općinskih financijskih sredstava.
Financijska sredstva tijela javne vlasti i lokalne samouprave su:
- porezni prihodi (porez na dobit, porez na dohodak, singl socijalni porez i tako dalje.);
- neporezni prihodi (dividende na udjele u državnom i općinskom vlasništvu, prihodi od zakupa državne i općinske imovine, kamate primljene od davanja proračunskih zajmova (proračunskih zajmova) i sl.);
- besplatni transferi (iz proračuna drugih razina, državnih izvanproračunskih fondova i sl.);
- ostali prihod.
Korištenje financijskih sredstava kojima raspolažu tijela javne vlasti i lokalne samouprave u izravnoj je vezi s funkcijama države: gospodarske, društvene, upravljačke, jačanje obrambene sposobnosti; kroz financijska sredstva zadovoljavaju se važne potrebe društva u području gospodarskog razvoja, financiranja socijalne sfere, provedbe državne i općinske uprave, jačanja obrambenih kapaciteta zemlje itd.
Formiranje i korištenje financijskih sredstava vrši se u zaliha ili bez zaliha oblik. Forma dionice uvjetovana je potrebama tijela državne vlasti i lokalne samouprave, kojima su potrebna financijska sredstva za osiguranje svog funkcioniranja, te nekim od potreba poslovnih subjekata koji se bave proširenom reprodukcijom. U formiranju i korištenju njihovih financijskih sredstava koriste se i višenamjenski i uskonamjenski fondovi.
Agregat novčani prihodi, primitaka i ušteda poslovnih subjekata, stanje se naziva financijskim sredstvima.
Izvori formiranja financijskih sredstava su BDP, prihodi od inozemne gospodarske aktivnosti, dio nacionalnog bogatstva. Njihov volumen, struktura i dinamika određuju volumen, strukturu i dinamiku financijskih sredstava.
Financijska sredstva poslovnih subjekata prikazana su dobitkom i amortizacijom. Financijska sredstva države – prihodi proračunski sustav(porezni, neporezni, besplatni transferi) i druga sredstva proračunskog sustava (primici iz izvora financiranja proračunskih deficita).
Financijska sredstva mogu se formirati i koristiti u obliku novčanih sredstava. Za novčana sredstva karakteristična je organizacijska segregacija sredstava (na zasebnom bankovnom računu, u računovodstvu, financijski dokumenti), kao i strogo ciljanu prirodu formiranja i uporabe.
Financijska sredstva države imaju isključivo dionički oblik korištenja. to proračunski fond i izvanproračunskih fondova (fond socijalno osiguranje, Mirovinski fond i obveznih fondova zdravstveno osiguranje). U Rusiji su također stvoreni rezervni fondovi:
Rezervni fond je dio sredstava saveznog proračuna koji podliježe odvojenom računovodstvu i upravljanju radi transfera nafte i plina u slučaju nedovoljnih prihoda od nafte i plina.
Fond nacionalnog blagostanja - dio sredstava saveznog proračuna koji se koristi za osiguravanje sufinanciranja dobrovoljnih mirovinske štednje građana, kao i osigurati uravnotežen proračun mirovinskog fonda.
Poslovni subjekti mogu formirati amortizacijski fond, kao i fondove pričuve, fondove za razvoj proizvodne, istraživačko-razvojne djelatnosti (IR) i drugo.
Financijske rezerve - dio financijskih sredstava koji je namijenjen za nadoknadu posljedica nepredviđenih događaja.
Organizacije koriste financijske rezerve za pokrivanje gubitaka, otplatu dugova, otklanjanje posljedica prirodnih katastrofa i katastrofa uzrokovanih ljudskim djelovanjem i tako dalje.
Državne agencije koriste ta sredstva za uklanjanje posljedica prirodnih katastrofa na nacionalnoj razini.
Financijska sredstva najvažniji su izvor proširene reprodukcije rasta materijalnog životnog standarda. Stoga smanjenje iznosa FR može ograničiti mogućnosti ciljanog utjecaja financija na razvoj gospodarstva, rješavanje hitnih gospodarskih i društvenih problema.
Istodobno, obujam i struktura FR-ova povezani su s razinom razvoja proizvodnje, njezinom učinkovitošću. Stalni rast i razvoj proizvodnje u središtu su povećanja FR.
Poslovni subjekti formiraju decentralizirana financijska sredstva. Na državnoj razini formiraju se centralizirana financijska sredstva.
Zadatak 41. Materijalni nosioci financijskih odnosa su:
Dio nacionalnog bogatstva
· Prihodi od inozemne gospodarske djelatnosti
Sva sredstva
· Financijska sredstva
· Bruto domaći proizvod
Zadatak 42. Financijska sredstva su:
· Imovina u vlasništvu kućanstava
Imovina države, organizacija i kućanstava
· Gotovina
Gotovina, primici i štednja u vlasništvu i kojima upravljaju država, organizacije i kućanstva
Vrijednosni papiri u vlasništvu organizacija
Zadatak 43. Specifičnosti financijskih sredstava su:
Organizacijski i pravni oblik
Obrazac bez zaliha
· Novčani oblik
· Koristi se za financiranje funkcija ekonomskih aktera
U vlasništvu su ili pod kontrolom kućanstava, organizacija, državnih tijela i lokalne samouprave
Obrazac zaliha
Zadatak 44. Zbir novčanih prihoda, primitaka i štednje u vlasništvu ili na raspolaganju gospodarskih subjekata koji se koriste u svrhu proširene reprodukcije, potrošnje i akumulacije nazivaju se:
Novčana sredstva
· Imovina
· Financijska sredstva
Financijske rezerve
Proračuni
Zadatak 45. Znakovi karakteristični za financijska sredstva:
· Postoje u novcu i u naravi
· U vlasništvu su ili pod kontrolom države, organizacija i kućanstava
Postoje samo u obliku bez zaliha
· Postoje samo u obliku zaliha
· Postoji samo u gotovini
Zadatak 46. Financijska sredstva su:
· Instrument plaćanja
· Sveukupnost novčanih prihoda, štednje i primitaka
Sredstva za cirkulaciju
· Materijalni nositelji financijskih odnosa
Zadatak 47. Podudarnost indikatora i njegovih karakteristika:
Financijska sredstva – materijalizacija financijskih odnosa
Financijski fondovi – oblik formiranja i korištenja financijskih sredstava
Financije kao apstraktni pojam – skup ekonomskih odnosa
Zadatak 48. Izvori financijskih sredstava na makro razini uključuju:
· Bruto domaći proizvod
· Dio nacionalnog bogatstva
· Prihodi od inozemne gospodarske djelatnosti
Proizvodna sredstva
Sredstva proračunskog sustava
Zadatak 49. Specifični oblici novčanih prihoda, primitaka i štednje koji nastaju u subjektima gospodarstva kao rezultat raspodjele su:
Izvori financijskih sredstava
· Vrste financijskih sredstava
Financijske obveze
Zadatak 50. Točne su sljedeće tvrdnje:
U organizaciji financijskih sredstava trgovačkih organizacija prevladava dionički oblik
· Financijska sredstva su materijalno utjelovljenje financija
Financijska sredstva su materijalni nositelji financijskih sredstava
· Zaklade uvijek imaju posebne izvore formiranja i to strogo ciljani smjer korištenje
Financijska sredstva postoje samo u obliku dionica
Zadatak 51. Novac koji trgovačka organizacija dobije kao financijski rezultat je:
· Odbici amortizacije
· Dobit
· Poduzetnički prihod
Zadatak 52. Novac koji individualni poduzetnik dobije kao financijski rezultat je:
· Odbici amortizacije
· Poduzetnički prihod
· Dobit
· Prihodi od prodaje
Zadatak 53. Financijska metoda formiranje financijskih sredstava podrazumijeva formiranje fondova:
· Neopozivo
· Besplatno
· Na plaćenoj osnovi
· U uvjetima hitnosti
· O uvjetima povrata
Zadatak 54. Kreditna metoda formiranje financijskih sredstava podrazumijeva formiranje sredstava za:
· Uvjeti povrata novca
· Besplatno
· Uvjeti plaćanja
· Uvjeti hitnosti
Nepovratna osnova
Zadatak 55. Usklađenost predmeta i njegovih glavnih vrsta financijskih sredstava:
Samostalni poduzetnik – prihod od poduzetničku djelatnost
Tijelo države i lokalne uprave – porezni i neporezni prihodi
Kućanstvo - plaće, prihodi od imovine
Neprofitna organizacija - proračunska sredstva, besplatni transferi pravnih i fizičkih osoba
Poslovna organizacija - dobit, amortizacija, rezerve i slična sredstva
Zadatak 56. Na sastav izvora financijskih sredstava organizacija utječu:
· Područje djelovanja
Broj zaposlenih u organizaciji
Društvene potrebe
Procesi upravljanja gotovinom u organizaciji
· Organizacijski i pravni oblik
Zadatak 57. Financijska sredstva kućanstva uključuju:
· Plaćačlanovi obitelji
· Dobit
· Poduzetnički prihod
Zadatak 58. Usklađenost subjekta gospodarstva i glavnog oblika njegovog prihoda:
Država - porezi
Organizacije - profit
Kućanstva - plaće i/ili prihodi od imovine
Zadatak 59. Prihodi trgovačke organizacije uključuju:
· Osiguravajuća šteta u slučaju požara
· Dobit
· Novac primljen od matične tvrtke
· Prednosti
Zadatak 60. Uštede trgovačke organizacije uključuju:
· Naknada osiguranja u slučaju požara, primljena u tekuće razdoblje
· Neraspoređena dobit prethodnih godina
· Dobit Trenutna godina
· Troškovi amortizacije za prethodna razdoblja
· Porezni prihodi
Zadatak 61. Vrste financijskih sredstava trgovačkih organizacija su:
· Prihodi od plasmana vrijednosnih papira
Isplaćene dividende dioničarima
· Dobit
Porezna dodanu vrijednost
Porez na dobit
Zadatak 62. Vrste financijskih sredstava kućanstava su:
Porez na dohodak
· Osiguravajuća naknada primljena u vezi s događajem osigurani slučaj(vatra)
· Plaće članova kućanstva
· Poduzetnički prihod
· Mirovine za članove kućanstva
Zadatak 63. Financijska sredstva trgovačkih organizacija mogu se usmjeriti na:
· Plaćanje kazni za prekršaj porezno zakonodavstvo
· Plaćanje poreza u Savezni proračun
Isplata mirovina državne sigurnosti
· Isplata materijalna pomoć zaposlenika
· Isplata bonusa vašim zaposlenicima
Zadatak 64. Poseban dio financijskih sredstava organizacija, države i kućanstava namijenjenih za popunjavanje praznine ili gubitka financijskih sredstava u slučaju nepredviđenih okolnosti je:
Dugotrajna sredstva
· Financijske rezerve
Sredstva fondova
· Financijska sredstva
Obrtni kapital
