FSS kakvi doprinosi. Obračun premija osiguranja. Primjer obračuna premija osiguranja. Doprinosi za socijalno osiguranje poslodavaca

Relativno nedavno na teritoriju Ruska Federacija provedene su prilično ozbiljne reforme.

Dragi čitatelji! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, no svaki slučaj je individualan. Ako želite znati kako riješi točno svoj problem- kontaktirajte konzultanta:

PRIJAVE I POZIVI PRIMAJU SE 24/7 i BEZ DANA.

Brzo je i JE BESPLATNO!

Posebna izvanproračunska vladina sredstva u kojoj sve individualni poduzetnici koji rade sa zaposlenicima po službenim ugovorima o radu, kao i sve vrste pravnih osoba dužni su vršiti odbitke.

Sredstva ove vrste neophodna su za osiguranje socijalne sigurnosti građana Ruske Federacije. Visinu stope na odbitke koji se vrše u korist sredstava regulira država.

Osnovne informacije

Svi poslodavci trebaju obvezno upoznati se sa sljedećim najviše važne točke o doprinosima dotične vrste:

• definicije;
• obveznici;
• pravne osnove.

Definicije

Voditelji poslovanja, samostalni poduzetnici i samo obični zaposleni građani trebaju znati.

Državni izvanproračunski fond je organizacija čija je svrha provođenje raznih ustavna prava državljanin Ruske Federacije:

• za mirovine;
• za besplatnu medicinsku skrb;
• na socijalno osiguranje.

Istodobno, sredstva se nazivaju "vanproračunskim" jer se sredstva iz saveznog ili drugih proračuna konstitutivnih entiteta Ruske Federacije ne koriste u njihovom formiranju.

U tu svrhu daju se razne vrste namjenskih priloga plaće službeno zaposleni radnici.

Danas je na području Rusije koncentrirano oko 30 različitih izvanproračunskih fondova, kako gospodarskog tako i društvenog značaja. Doprinosi na njih formiraju se određenim postotkom plaćanja.

Ova vrijednost je posebna stopa, koji se formira na temelju važećeg zakonodavstva i uzimajući u obzir različite mikro i makroekonomske čimbenike.

Za razne suradnike ovog tipa primjenjuju se različite stope. Trenutno najveći i najznačajniji su socijalni fondovi:

Postoji i posebna jedinica koja se bavi zapošljavanjem stanovništva. Zapravo, to je i izvanproračunski fond.

Uplatitelji

Popis obveznika posebnih doprinosa u izvanproračunske fondove naveden je u

Također, ovaj trenutak je određen raznim drugim saveznim zakonima. Obveznici doprinosa su.

Sve vrste osoba koje su sa svojim zaposlenicima zaključile:

• fizička lica koja nisu registrirana kao samostalni poduzetnici;
• prošlost državna registracija individualni poduzetnici;
• sve vrste organizacija;

Pojedinci koji obavljaju privatnu praksu na temelju patenta ili na drugi način:

• bilježnici;
• odvjetnici;
• liječnici;
• individualni poduzetnici bez radnika;
• druge osobe.

U tom slučaju događa se da obveznik doprinosa istovremeno spada u nekoliko navedenih kategorija. U tom slučaju plaćanje je obavezno po svim osnovama.

Primjerice, ako javni bilježnik angažira pomoćnike i s njima zaključi ugovor o radu(bilo koje vrste), tada je dužan uplaćivati ​​doprinose u odgovarajuće fondove ne samo za sebe, već i za svoje zaposlenike.

Pravni razlozi

Prilikom formiranja doprinosa u različite fondove, poslodavac se mora voditi sljedećim regulatornim okvirom:

Također, poslodavci bi trebali imati na umu da postoji određena kategorija prihoda iz koje se ne zahtijevaju doprinosi u izvanproračunske fondove.

Svi su oni navedeni u čl. 9 Savezni zakon br. 212-FZ od 24.07.09.

Popis iznimaka je prilično velik i uključuje više od desetak odjeljaka. Poslodavac bi se trebao upoznati s njim, jer u protivnom postoji velika vjerojatnost da će napraviti bilo kakve prekomjerne odbitke u korist izvanproračunskih fondova.

Uzimajući u obzir činjenicu da u nekim slučajevima iznos premije osiguranja iznosi 30 posto, preplate mogu biti prilično značajne.

Ali čak i da se tako nešto dogodilo, u tome nema ništa strašno - moguće je prebiti iznose u odnosu na buduća plaćanja.

Koliki je postotak premija osiguranja u 2020

Visina premija osiguranja također je strogo regulirana zakonom. Izračunava se uzimajući u obzir plaću zaposlenika, kao i njegova druga službena primanja, prikazana u računovodstvenim evidencijama.

Kada se odredi potreban iznos, koristi se posebna kamatna stopa.

Klađenje na premije osiguranja 2020. (tablica još nije dostupna) i mogu se značajno promijeniti u bliskoj budućnosti, budući da se njihova vrijednost izračunava uzimajući u obzir mnoge čimbenike.

Opće tarife

Opće stope značajno variraju ovisno o vrsti uplatitelja i fondu u koji se uplaćuju odbici.

Stope premija osiguranja u 2020. godini imaju sljedeće značenje:

Na veličinu općih tarifa u skladu s 1. dijelom:

Također, prilikom prijenosa doprinosa ove vrste treba se usredotočiti na

Pritom, visina premije osiguranja izravno ovisi o klasi profesionalnog rizika, u koju spada zanimanje zaposlenika, od čije se plaće plaća doprinos.

Od 2013. godine isplate u korist zaposlenika s utvrđenom grupom invaliditeta (I, II, III) smanjene su na 60% izvorne. Pravna osnova je klauzula 1. članka br. 2. Saveznog zakona br. 179-FZ od 22. prosinca 2005. godine.

U ovom slučaju radnja ovog čina također se odnosi na pojedinačne poduzetnike (čl. br. 2 Saveznog zakona br. 288-FZ).

Obračun povlaštene kamate

Njime se značajno povećava popis osoba koje uplaćuju doprinose u izvanproračunske fondove po posebnim sniženim tarifnim stopama.

Vlada koristi snižene stope za poticaje za određene vrste aktivnosti. Dakle, preferencijalne kategorije organizacija u 2020. uključuju:

• sve vrste poduzeća, kao i organizacije uključene u proizvodnju masovnih medija - štoviše, također u elektroničkom formatu;
• zajednice u gospodarske svrhe, stvorene s ciljem primjene različitih znanstvenih dostignuća.

Treba imati na umu da na ovom popisu postoje iznimke. Na primjer, ne spada u privilegije medija koji distribuiraju materijale reklamne i erotske prirode.

Također, povlaštene tarifne stope utvrđuju se za pojedinačne poduzetnike i sve vrste organizacija koje koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja. Ovaj trenutak je reguliran.

O prijelaznoj tarifi

Nastao je relativno nedavno novi zakon, proširujući popis organizacija i individualnih poduzetnika uključenih u popis povlaštenih u pogledu plaćanja premija osiguranja na razne nedržavna sredstva.

Video: premije osiguranja - rok dospijeća?

Ovaj trenutak reguliran je člankom 58. Federalnog zakona br. 212-FZ od 24. srpnja 2009. Ali smanjenje tarifne stope se ne događa istovremeno, već postupno. U tu svrhu stvorena je posebna prijelazna tarifa.

Prijelazna tarifa izgleda tako na sljedeći način:

Regresivno djelovanje stope

Obveznici doprinosa u nedržavne fondove imaju pravo primijeniti regresivnu stopu.

Ali to je moguće samo ako su istovremeno ispunjena dva uvjeta:

Tarife državnim izvanproračunskim fondovima

Postojeće zakonske norme koje se primjenjuju u području oporezivanja prilikom utvrđivanja prijenosa osiguranja u pojedinačne fondove određuju vrijednosti granične osnovice. Oni vrijede samo pri utvrđivanju iznosa u FOJ i u Fondu socijalnog osiguranja. Za FFOMS takvi pokazatelji nisu navedeni. Od siječnja je postavljen novi granična vrijednost osnovice za obračun premija osiguranja u 2018. godini.

Granica osnovice za obračun premija osiguranja je granica obračunatih doprinosa za radnika, od koje se koristi ili nulta ili smanjena stopa doprinosa za osiguranje. Maksimalna vrijednost vrijedi u slučaju isplata svakom zaposleniku.

Porezni zakon propisuje da se u osnovicu za premije osiguranja uračunavaju dohodci zaposlenika u obliku plaće i drugih iznosa koje poslodavac isplati u korist radnika. Obračun je odgovornost poduzeća, utvrđena podzakonskim aktima, a vrši se na teret njegovih troškova.

Do određenog trenutka vrijedi pravilo: što je veća plaća, poslodavac mora poslati više u FIU i druga sredstva. Ako visina plaće prelazi granicu osnovice, dolazi do smanjenja troškova poslovnih subjekata za obvezno osiguranje... Odnosno, stope premija osiguranja u ovom slučaju su regresivne.

Korištenje granične osnovice potiče poslodavce da ne skrivaju povećane plaće ljudi koji rade u poduzeću. Pod tim uvjetima pridržavaju se važećih zakona i štede svoj novac.

Korištenje maksimalne veličine osnovice za premije osiguranja sadržano je u Poreznom zakonu Ruske Federacije. Trenutno su stope osiguranih iznosa u mirovinskom fondu Ruske Federacije 22%, u Fondu socijalnog osiguranja 2,9%.

Kada plaća radnika, počevši od prvih dana u godini, prelazi granicu utvrđenu u tekućoj godini, za iznose iznad ovih granica stope poprimaju vrijednosti od 10%, odnosno 0%.

Za povlaštene tarife, obje stope su jednake 0%. Takve pogodnosti navedene su u Poreznom zakonu Ruske Federacije. To uključuje npr. primjena pojednostavljenog poreznog sustava za vrstu djelatnosti navedenu u šifri, čiji prihod ima udio veći od 70%.

Pažnja! Limiti se ne utvrđuju za premije zdravstvenog osiguranja, kao ni za premije određene od dodatne tarife... Također, ovi limiti nisu definirani za doprinose za ozljede.

Prilikom popunjavanja obračuna za premije osiguranja potrebno je posebno istaknuti veličinu transfera unutar maksimalnih vrijednosti osnovice, te njihove vrijednosti iznad nje. U ovom slučaju, odraz u izvješću se događa dva puta - u ukupnim iznosima u samom izračunu, s naznakom sažetih vrijednosti viška za sve zaposlenike, kao i u podacima za svakog takvog zaposlenika.

Zainteresirati će vas:

Kako sami platiti fiksna plaćanja za poduzetnike u 2019. za koji KBC, kako generirati nalog za plaćanje

Treba imati na umu da za mirovinsko osiguranje maksimalni iznosi vrijede i za isplatu zarade po ugovorima o radu. Za osiguranje za slučaj invalidnosti i rodiljnog osiguranja ne uračunavaju se granice osnovice za iznose koje zaposlenik prima po ugovorima o radu.

Što je novo u 2019

Granična vrijednost iznosa za osiguranje odobrava se za svaku godinu.

Uredbom Vlade od 28. studenog 2018. broj 1426 odobren je njegov pokazatelj u 2019. u sljedećem iznosu:

• za iznosi mirovina u iznosu od 1.150.000 rubalja;
• za socijalno - 865.000 rubalja.

U prethodnoj 2018. godini maksimalna veličina za mirovinski fond Ruske Federacije iznosila je 1.021.000 rubalja, a za Fond socijalnog osiguranja u odnosu na invalidsko i rodiljno osiguranje - 815.000 rubalja.

Pažnja! Godine 2019 kamatne stope neće ustati, ostaju isti. Dakle, 22% će se odbiti u mirovinski fond Ruske Federacije do utvrđene granice, nakon 10%; u zdravstvenom osiguranju - 5,1% i socijalnom osiguranju - 2,9%.

Tablica: maksimalna vrijednost osnovice za obračun premija osiguranja u 2019. godini

U 2019. godini potrebno je pri utvrđivanju osnovice za iznose osiguranja, koje su propisane zakonom, koristiti sljedeće maksimalne pokazatelje:

Primjer primjene nove granične bazne vrijednosti

Pogledajmo na primjeru kako se koristi granična osnovica za premije osiguranja ... Pretpostavimo da zaposlenik ima plaću od 112.000 rubalja. Sve mjesece, prema izvještaju, završio je on.

Zainteresirati će vas:

Patent za pojedinačne poduzetnike za 2019. godinu: dopuštene djelatnosti

Društvo obračunava po općim tarifama za premije osiguranja - na mirovinsko osiguranje 22% (10% za iznose iznad osnovice), socijalno osiguranje - 2,9%, zdravstveno osiguranje 5,1%. Doprinos za ozljede određen je na 0,2%.

S obzirom na odbitke od PF-a, izračun se vrši na sljedeći način:

Budući da za iznos u zdravstvenom osiguranju maksimalna veličina nije uspostavljena, tada je potrebno mjesečno uplaćivati ​​doprinose u fond u iznosu od: 112.000 x 5,1% = 5712 rubalja.

Visina stope doprinosa za odbitke za ozljede utvrđuje se na temelju rizika glavne djelatnosti. Također ne postoji definiran odbitak za ovu vrstu odbitka. maksimalni iznos... Stoga će organizacija morati izvršiti uplatu svaki mjesec u iznosu od 112 000 x 0,2% = 224 rubalja.

Što su premije? Koje premije osiguranja vrijede danas? Koje su stope premija osiguranja u mirovinskom fondu Ruske Federacije, FSS-u i MHIF-u predviđene zakonom? Kakvo je izvješćivanje premija osiguranja tim fondovima?

Premije osiguranja su uplate u izvanproračunske fondove koje poslodavac obračunava i uplaćuje iz prihoda svojih zaposlenika.

Od 2017. godine upravljanje premijama osiguranja prebačeno je na Federalnu poreznu službu, u vezi s tim novi oblik izvješćivanje - obračun premija osiguranja, koji se mora dostaviti umjesto 4-FSS i RSV-1.

Poslodavac je od danas (2014.) dužan uplaćivati ​​premije osiguranja sljedećim fondovima:

• Mirovinski fond Rusije (PFR);
• Fond socijalnog osiguranja (FSS);
• Fond obveznog zdravstvenog osiguranja (FZO).

Za to se koristi u računovodstvu.

FSS mora podnijeti izvješće na obrascu 4-FSS. Iznajmljuje se prije 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja: prije 15. siječnja, prije 15. travnja, prije 15. srpnja, do 15. listopada. Od 2015. godine promijenjeni su rokovi za predaju 4-FSS, detalji. Možete preuzeti obrazac 4-FSS i uzorak njegovog popunjavanja

No, u isto vrijeme vrijedi se voditi zakonodavstvom kako biste izbjegli pogreške i na vrijeme ispunili svoje obveze. Koji je postupak plaćanja?

Opće informacije

Kako funkcionira tijelo kao što je FSS, što je i što propisi su glavni za obveznike premija osiguranja? Analizirajmo sadašnji pravni okvir.

Definicije

Jedan od glavnih izvanproračunskih fondova je FSS (Fond socijalnog osiguranja). Njegov rad je dvojak. To:

Iznosi koji se usmjeravaju na obvezno socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti mogu se formirati zbog:

• iznos doprinosa koji mora platiti osiguranik;
• novčane kazne i kazne koje se mogu teretiti isplatitelju u slučaju kršenja zakona.

Sredstva za provedbu obveznog socijalnog osiguranja za privremenu nesposobnost za rad i u svezi s majčinstvom formiraju se zbog:

• plaćanja obveznog osiguranja osoba;
• novčane kazne i kazne koje će se naplaćivati ​​za prekršaje.

Iznosi koji se prenose za osiguranje od nesreća i profesionalne bolesti formiraju se na teret:

• sredstva koja osiguranik obvezno prenosi (premije osiguranja);
• novčane kazne i kazne za takva plaćanja;
• sredstva koja dolaze od osiguranika tijekom likvidacije poduzeća;
• drugi iznosi koji nisu u suprotnosti regulatorni dokumenti RF.

Osnovna zadaća Fonda je osigurati zaštitu zaposlenika poduzeća, a ne u slučaju da u određenom razdoblju ne mogu ispuniti svoje radne obveze.

Nabrojimo funkcije FSS-a:

• osiguravanje osiguranja u slučaju nezgode na radu ili profesionalne bolesti.
• osiguranje za slučaj majčinstva (trudnoća i porod) koje uključuje:

1. Plaćanje.
2. Prednosti trudnoće.
3. Jednokratna naknada, kada se registracija provodi kod stručnjaka na ranih datuma trudnoća.
4. Naknada za njegu novorođenčeta.

• pružanje sponzorstva.
• renderiranje financijska pomoć preventivnim mjerama usmjerenim na smanjenje rizika od ozljeda na radu i smanjenje rizika od profesionalne bolesti.
• osiguravanje vaučera lječilištima za odmor i liječenje preferencijalne kategorije građana.
• osiguravanje proteza i tehničkih pomagala osobama s invaliditetom tijekom procesa rehabilitacije.

Zastupnici će odbiti platiti bolovanje:

1. S nastankom privremene nesposobnosti zbog ozljeda ili bolesti koje nisu primljene na radu.
2. Prilikom njege bolesne djece ili drugih članova obitelji.
3. Kod njege malog djeteta odn maloljetno dijete s invaliditetom ako je njihov roditelj/skrbnik bolestan.
4. Uz karantenu, liječenje u sanatoriju.
5. Prilikom privremenog premještaja osiguranika iz zdravstvenih razloga na lakši rad, za koji se također plaća po nižoj stopi.

Odnosno, FSS ne nadoknađuje štetu koja je nastala ne na radnim mjestima, već kod kuće.

Tko su platiše?

Trenutni regulatorni okvir

Na njih bi se trebali oslanjati obveznici doprinosa za osiguranje u Fond socijalnog osiguranja propisi, koji sadrže pravila za obračun i plaćanje iznosa:

1. Zakon od 24.07.09 br. 212-FZ.

Rokovi za podnošenje izvješća i uplate iznosa u proračun mogu se razlikovati. Faktor utjecaja je kategorija suradnika. Izračune dostavlja.

Uplatitelj mora platiti premije osiguranja na kraju svakog izvještajnog razdoblja. Dopušteno:

Premije osiguranja od ozljeda isplaćuju se svaki mjesec u roku određenom za primanje plaće od bankarske institucije za protekli mjesec.

Ugovaratelj osiguranja plaća osigurane svote u skladu s uvjetima koje su utvrdili osiguravatelji (Zakon br. 125-FZ, čl. 22).

Prilikom prijenosa ne smiju se praviti greške u KBK-u, nazivu tvrtke ili bankovne institucije, inače se obveza plaćanja premija osiguranja neće smatrati ispunjenom (članak 18. dokumenta br. 212-FZ).

Ako je zadnji dan u kojem se još može izvršiti plaćanje pao na vikend, onda se odgađa za sljedeći radni dan. Ali to se ne odnosi na sve doprinose.

Na primjer, prilikom plaćanja doprinosa za ozljede, trebali biste se osloniti na pravila Zakona br. 125-FZ, koji kaže da morate platiti radnim danom, koji prethodi posljednjem, ako je slobodan dan.

Na obveznicima ostaje da se pobrinu da se vodi evidencija vremenskih razgraničenja i doprinosa. Računovodstvo se provodi u odnosu na svaku osobu na individualnoj osnovi.

Iznos doprinosa za osiguranje u FSS

Platitelji su podijeljeni u 4 skupine prema općim i sniženim stopama:

Obračunska osnova

Osnovica za obračun iznosa doprinosa - transferi koji se provode pojedinci... U 2015., granica je postavljena na 670 tisuća rubalja ().

Odnosno, premije osiguranja će se isplaćivati ​​strukturama sve dok iznos isplata zaposleniku ne prelazi standard. Iznosi su regulirani čl. 4. čl. 8 Zakona br. 212-FZ.

Kako napraviti izračun?

Obračuni ne smiju prelaziti osnovnu granicu. Obračun osnovne premije osiguranja vrši se po načelu nastanka događaja od početka obračunskog razdoblja.

Prilikom plaćanja iznosa osiguranja vrijedi uzeti u obzir sljedeće točke:

1. Isplate se utvrđuju prema visini isplata koje su zaposleniku pripale od početka godine do mjeseca u kojem se vrše obračuni.
2. Prilikom izračuna, vrijedi uzeti u obzir tarife. Od obračunatih iznosa vrijedi oduzeti uplate koje se vrše svaki mjesec, za razdoblje od početka godine do tekućeg mjeseca.
3. Premije osiguranja mogu se umanjiti za obračune za prijenos naknada za ovu vrstu osiguranja. Morate uplatiti sredstva na određene račune u savezni proračun FSS.

Korištena formula:

Je li moguć povrat preplaćenih iznosa?

Ponekad postoji nezadovoljstvo među pojedincima zbog toga: regionalna podružnica Fonda provodi prekomjernu naplatu premija osiguranja od poduzeća.

To bi moglo biti uzrokovano, na primjer, padom programa. Istodobno, tvrtka ne prima uvijek zahtjev za prijenos neplaćenih obveza. Kako se nositi s takvim situacijama? Je li moguće nadoknaditi premije osiguranja?

Prekomjerno naplaćene iznose obveznici imaju pravo vratiti, a uz kamatu obračunatu prema sljedećoj formuli:

Za korištenje tuđih sredstava dodatni iznosi iz ovlašteno tijelo neće biti moguće naplatiti, budući da se ne primjenjuje u području socijalnog osiguranja.

Da biste primili dospjeli iznos, vrijedi vratiti () natrag. Za to imate 1 mjesec od trenutka kada ste saznali za otpisani višak iznosa.

Uplatitelji to obično saznaju kada to dobiju na svoje tekuće račune. Ako se takvi rokovi propuste, onda će se pitanje morati riješiti na sudu.

Rok prijave je 3 godine. Prilikom sastavljanja prijave, imajte na umu da morate odražavati ne samo iznos preplaćenog iznosa, već i kamate koje FSS mora vratiti.

Područni ured će vratiti iznos kamata naveden u prijavi. No, budući da ne znate točno kada će se povrat izvršiti u trenutku kontakta, iznos se može razlikovati od onog prikazanog u dokumentu.

Ostatak kamata obračunavaju predstavnici Fonda u roku od 3 dana od dana primitka obavijesti od strane isplatitelja. Uvjeti povrata pretjerano prenesenih iznosa mogu biti odgođeni, jer vlasti mogu uskladiti sve izračune.

Iznos kamata u poreznom računovodstvu ne mora se odražavati. U računovodstvu vrijedi koristiti sljedeća knjiženja:

Može se koristiti i jedno izravno ožičenje: Dt 51 Kt 91-1.

Nijanse u nastajanju

Čak i kada ispunjavate svoje obveze u cijelosti, ne možete predvidjeti sve situacije koje se mogu pojaviti tijekom provedbe aktivnosti.

To znači da uz osnove plaćanja sredstava u fond, trebate razumjeti i nijanse: moguće kazne, zaostale obveze itd.

Kolika je kazna za neplaćanje doprinosa?

Ako se platni spisak ne dostavi na vrijeme u fond socijalnog osiguranja, isplatitelj će morati platiti kaznu od 5% iznosa koji se plaća u svakom mjesecu.

Minimalni iznos je 100 rubalja, maksimalni je 30%. Ako osoba kasni više od 180 dana s plaćanjem, kazne će biti sljedeće:

Minimalna veličina je 1000 rubalja. Osim toga, snosit će odgovornost i upravljanje organizacijom. Kazna za upravitelja je 300 - 500 rubalja.

Ako se izvješća o obračunatim uplatama osiguranja ne dostave na vrijeme, uplatitelj će također biti kažnjen novčanom kaznom. Sankcije su navedene u čl. 46. ​​Zakona br. 212-Fz i čl. 19 Zakona br. 125-FZ.

Kada se izračun premija osiguranja podnese u suprotnosti sa zakonodavstvom u vezi s elektroničkim formatom prijave, iznos kazne iznosi 200 rubalja.

Ako iznos nije u potpunosti plaćen zbog pogrešnih izračuna, predviđena je novčana kazna čiji će iznos biti 20%.

U slučaju namjernog neplaćanja, osoba će platiti 40%. Nedostavljanje dokumenta - 200 rubalja po potvrdi.

Odraz neplaćenih obveza po transakcijama

Obračuni na obavezan pregled osiguranja utječu na veličinu osnovice poreza na dohodak. Treba ih uključiti u preostale troškove i umanjiti oporezivi dohodak u razdoblju kada su sredstva pripisana ili uplaćena u Fond socijalnog osiguranja.

Pročišćavanja mogu biti tri vrste:

Kako možete provjeriti odbitke?

Osoba možda nije svjesna zaostalih plaćanja premija osiguranja. U nekim slučajevima, glavni razlog su propušteni rokovi za plaćanje, u drugima - netočan izračun plaćanja.

Kako se ne bi smatrali odgovornim za prekršaje, vrijedno je pratiti doprinose izvanproračunskim strukturama i zahtijevati izvješće o korištenju premija osiguranja u FSS-u.

Za provjeru informacija trebate kontaktirati regionalni ured FSS sa sastavljenim pisanim zahtjevom u slobodnom obliku... Morat ćete sa sobom ponijeti dokument koji će potvrditi vaš identitet.

Možete čekati i pisanu obavijest-potvrdu o uplati premija osiguranja od ovlaštenog tijela, iako ona ne stiže uvijek do primatelja.

Zaposlenik također može provjeriti plaća li ga poslodavac FSS-u ili ne tako što će zatražiti predočenje, što odražava stvarni prihod pojedinac.

Je li liječenje zaposlenika podložno liječenju?

Na primjer, poslodavac je izrazio želju da pokrije troškove djelatnika tvrtke za rad. Je li ovaj iznos oporeziv? Uprava bi trebala FSS-u naplatiti premije osiguranja za iznos naknade troškova liječenja.

Ali ako iznos materijalne pomoći nije premašio granicu od 4 tisuće rubalja, onda se naknade ne mogu izvršiti. Razlog za to je klauzula 11, dio 1 čl. 9 dokumenta br. 212-FZ.

Perspektive uprave SV

Hajde da shvatimo koji su problemi relevantni i kako se rješavaju.

Svjetsko iskustvo pokazuje da je najpouzdanija metoda trokanalnog financiranja, u kojoj:

Javna sredstva koriste se za univerzalna plaćanja i za osiguravanje minimalnih naknada ako gore navedeni iznosi nisu dovoljni. Dakle, 3 subjekta su odgovorna za rizike.

Osiguranje i akumulativno načelo daju pojam da ne može biti besplatne socijalne pomoći, da je potrebno ulagati u razvoj poduzeća. FSS prima određeni postotak, koji određuju vladine agencije.

Kako bi se osigurala koordinacija rada cjelokupnog sustava socijalnog osiguranja, kao i za provođenje republičkih manifestacija, provedbu programa, određeni dio primljenih sredstava upućuje se i u savezni fond.

Iznos premija osiguranja za koji se otuđuje pravne osnove vlasništvo su osigurane osobe i ne mogu se povući.

Ne koriste se izvan sustava osiguranja, nisu oporeziva ostala plaćanja i ne moraju se od njih odbijati. Sredstva može upravljati takav subjekt – fond ili osiguravajuće društvo koje financira sve aktivnosti.

Kako bi sustav tržišnih odnosa bila stabilnija, fond i blagajna imaju komercijalna prava upravljanja iznosima socijalnog osiguranja, ako je najveći dio usmjeren u sustav socijalnog osiguranja. Relevantno je pitanje kako su sredstva uključena državni proračun u takvom sustavu.

U slučaju odbijanja državnog financiranja dijela troškova na terenu socijalnog osiguranja može se povećati udio doprinosa osiguranika, odnosno nemogućnost da osiguraniku nadoknadi 100% prenesene plaće.

No činjenica da su uključena sredstva državnog proračuna postavlja presedan za vladinu intervenciju financijski pogled aktivnosti sustava socijalnog osiguranja.

Sredstva se financiraju na rezidualnoj osnovi, a postojeći proračunski deficiti ne mogu zadovoljiti potrebe svih građana.

Stoga tvorci modela financiranja socijalnog osiguranja nude dvije alternativne opcije:

Sredstva koja nisu utrošena u tekućem proračunskom razdoblju mogu doći na raspolaganje ugovaratelju osiguranja, koji novac usmjerava u svrhu podmirivanja potreba osiguranika.

Video: FSS, primjer ispunjavanja izračuna 4-FSS i NS bez bolovanja i rodiljnog

Time se može osigurati princip otplate iznosa koji nisu potrošeni. Fond će profitirati od komercijalnog i revizorskog upravljanja, kao i od novčanih kazni, kazni i drugih mjera regresivnog tipa.

Suvremeni sustav osiguranje je poboljšano u odnosu na ono što je bilo na snazi. No, još uvijek postoji mnogo problema na putu koje trebaju riješiti vladine agencije.

Shvativši osobitosti plaćanja premija osiguranja FSS-u, moći ćete ih prenijeti na vrijeme u skladu s utvrđenim tarifama i uvjetima.

Što je izvješće 4-FSS, kako izgleda obrazac u 2020. i koja pravila za ispunjavanje dokumenta vrijede u tekućoj godini? Upute za formiranje obrasca pomoći će vam da to shvatite. Svake godine poduzetnici i računovođe suočavaju se s potrebom podnošenja izvješća strukturama Fonda socijalnog osiguranja u obliku ...

Nedavne zakonodavne reforme omogućile su slanje izvješća i drugih vrsta dokumenata u Fond socijalnog osiguranja putem posebnog telekomunikacijskog kanala - putem pristupnika. Datoteke moraju biti šifrirane na poseban način, kako je propisano zakonom. Ovaj proces...

Relativno nedavno provedena je reforma postojećeg zakonodavstva u pogledu isplate naknade za bolovanje. To je dovelo do potrebe za formiranjem posebne strukture - Fonda socijalnog osiguranja. Posljedica ovoga je dodatno izvješćivanje, strogo obavezno za plaćanje...

Postojećim zakonodavstvom utvrđuju se obvezna plaćanja osiguranja u različite fondove - mirovinsko, socijalno i zdravstveno osiguranje. Ovo je imperativna odgovornost za sve tvrtke i poduzetnike. Drugim riječima, svi plaćaju doprinose - individualni poduzetnici bez angažiranog osoblja, LLC-a s prosječnim primanjima i ogromna korporacija s velikim brojem zaposlenih. Osim toga, čak i iz nekog razloga, te isplate vrše i nefunkcionalne organizacije, odnosno one koje ne primaju prihode, ali nisu službeno najavile prestanak svojih aktivnosti. Izračun iznosa premija osiguranja provodi se u različitim poduzećima na različite načine, sve ovisi o mnogim razlozima: statusu poduzeća, organizacijskim karakteristikama i drugim uvjetima. Pokušajmo razumjeti zamršenost naknada za različite kategorije organizacija, zaposlenika i saznati postupak za izračun premija osiguranja za poduzeća različitih oblika vlasništva.

Koja je razlika između poreza poslodavca i radnika?

Prvo, pogledajmo razlike u plaćanju poreza od strane osoblja i od strane poslodavca, budući da se često brkaju, iako su pojmovi potpuno suprotni. Obračun premija osiguranja temelji se na visini plaće. Ne možete miješati tako različite koncepte kao što su plaćanja poslodavca i zaposlenika. Radnik plaća porez na dohodak iz iznosa plaće koji mu je osobno isplaćen, a poslodavac u razne fondove uplaćuje 30% ukupnog fonda plaća osoblja. Inače, djelujući kao porezni agent, tvrtka ili pojedinačni poduzetnik zadržava i prenosi u proračun puni iznos poreza na dohodak od svojih zaposlenika. To je razlika između poreza koje plaćaju zaposlenici i poslovni čelnici.

Premije osiguranja: koje su to?

Doprinosi koje poslodavac plaća socijalnim fondovima nazivaju se doprinosi za osiguranje, odn socijalni doprinosi... Sva plaćanja u njima se obračunavaju i prenose mjesečno na utvrđeni zakonodavni poredak Pojmovi.
Ogromna većina stanovništva Rusije su zaposleni radnici raznih poduzeća. Za tvrtke koje se nalaze na tradicionalni sustav oporezivanja, osnovica za obračun premije osiguranja temelji se isključivo na visini njegove obračunate plaće i pripadajućih plaćanja, na primjer, bonusa ili doplata za rad praznikom i vikendom, razredu, teritorijalnom koeficijentu itd. Nisu uključena plaćanja okarakterizirana kao socijalna u bazi obračuna... To uključuje:

• materijalna naknada;
• pomoć tvrtke za vraćanje zdravlja ili kupnju lijekovi na temelju kolektivnog ugovora ili industrijskih tarifnih ugovora;
• naknade nastale otpuštanjem radnika zbog smanjenja proizvodnje i ukidanja radnih mjesta;
• putni troškovi koji su proizvodne prirode, ali nisu vezani uz obračun plaća.

Dakle, svi troškovi se obračunavaju za iznos obračunate plaće. Saznat ćemo u koja se sredstva prenose doprinosi poduzeća koja koriste OSNO, njihovu veličinu i značajke obračuna, kao i za koje tvrtke i u kojim slučajevima se primjenjuju snižene tarife.

FSS

Jedan od najvažnijih socijalnih fondova gdje se odbijaju premije osiguranja – FSS. Djeluje u dva smjera: prati i isplaćuje naknade za privremenu nesposobnost te nadoknađuje štetu uzrokovanu ozljedama na radu.
U tom smislu, doprinosi za FSS obračunavaju se po sljedećim stopama:

▪ 1. - za privremenu nesposobnost i porodiljstvo - 2,9% plaće zaposlenika. Za 2015., maksimalna razina naknade, od koje se obračunavaju doprinosi, određena je u iznosu od 670 tisuća rubalja. Tarifa se ne obračunava na prihode iznad ove razine.

▪ 2. - osiguranje od nezgoda na radu. Iznos doprinosa varira od 0,2% do 8,5% i odgovara jednoj od 32 klase rizika na radu koje su zakonom utvrđene za tvrtke različitog stupnja ozljede na radu. Za ovu vrstu osiguranja nema limitne osnovice, odbijaju se plaće bez obzira na visinu prihoda za klasu rizika utvrđenu za svaku tvrtku. Profesionalni rizik ograničen je na prvu klasu samo za proračunska poduzeća.

FFOMS

Odbici za zdravstveno osiguranječine u 2015. godini 5,1% iznosa plaća. Maksimalna razina plaće iznad koje se doprinosi ne obračunavaju je 624 tisuće rubalja.

FIU

Za poduzeća koja posluju na općoj osnovi doprinosi su 22%. Granični prihod za njihovo obračunavanje u tekućoj godini iznosi 711 tisuća rubalja. Za razliku od drugih fondova, u PFR-u za iznose koji premašuju standard, odbici se vrše u iznosu od 10%. Ali oni se više ne distribuiraju na poseban račun zaposlenika, već na opći, konsolidirani račun. Tablica u nastavku prikazuje iznos odbitaka i granične razine prihoda na koje se obračunavaju za poduzeća koja koriste OSNO.

1. Primjer obračuna premija osiguranja

Zaposleniku poduzeća isplaćena je plaća u siječnju - 68 tisuća rubalja. Uključuje plaćanja:

• plaća - 40.000 rubalja;
• godišnji odmor - 15 000 rubalja;
• plaćeni bolovanje- 13.000 rubalja.

Ukupno prikupljeno: 68.000 rubalja.

U osnovicu za obračun ne uračunava se isplata potvrde o nesposobnosti za rad, čime se umanjuje iznos prihoda za utvrđivanje doprinosa.

68 - 13 = 55 tisuća rubalja.

Procijenjeni doprinosi za siječanj:
u FIU:
55.000 * 22% = 12.100 rubalja.
u FSS-u:
55.000 * 2,9% = 1.595 rubalja.

U FSS-u (od nebrojenih riječi):

55.000 * 0,2% = 110 rubalja.
u FFOMS-u:
55.000 * 5,1% = 2805 rubalja.
Ukupno su naplaćene mjesečne rate - 16 610 rubalja.

Nastavimo s primjerom:

Plaća ovog zaposlenika za 10 mjeseci u godini iznosila je 856.000 rubalja. Iznos doprinosa akumuliranih za to vrijeme:

U FIU:
711.000 * 22% + (856.000 - 711.000) * 10% = 156.420 + 31.900 = 188.320 rubalja.
u FSS-u:
670.000 * 2,9% = 19.430 rubalja.

FSS (iz unc. / Sl.):

856.000 * 0,2% = 1.712 rubalja.
FFOMS:
624.000 * 5,1% = 31.824 rubalja.
Naplaćeno 10 mjeseci - 241.286 rubalja.

Premije osiguranja: obračun za individualne poduzetnike

Često se poduzetnici organiziraju vlastiti posao, rad u jednini, bez zapošljavanja osoblja. Pojedinačni poduzetnik ne isplaćuje plaću sebi, prima prihod od poduzetničku djelatnost... U ovu kategoriju spada i tzv. samozaposlena populacija - privatni odvjetnici, liječnici i drugi specijalisti koji su organizirali vlastiti posao.

Za takve poduzetnike zakonski je odobren poseban postupak za obračun takvih plaćanja - fiksne (obvezne) premije osiguranja.

Doprinosi za obvezna osiguranja obračunavaju se na temelju visine minimalne plaće koja se indeksira na godišnjoj razini. Stoga se iznos fiksnih doprinosa svake godine povećava, ne računajući eksperiment zakonodavaca iz 2013. godine, kada je kao osnovica za obračun doprinosa uzeta ne jedna minimalna plaća, nego dvije.

Ovaj iznos je jasno definiran i izračunava se kao umnožak 12-struke minimalne plaće prema tarifama utvrđenim za PFR od 26% i FFOMS - 5,1%:

U tekućoj godini obvezni doprinos iznosio je 18.610,80 rubalja. i 3650,58 rubalja. odnosno. Ukupno se godišnje prenosi 22.261,38 rubalja.

Individualni poduzetnici ne obračunavaju doprinose za osiguranje FSS-u, jer im se ne osiguravaju obračuni s fondom ni za plaćanje bolovanja niti za ozljede na radu.

Zakonski je utvrđena maksimalna razina prihoda za mogućnost plaćanja odbitaka u fiksnom iznosu - 300 tisuća rubalja. Prekoračenje ove razine prihoda zahtijevat će dodatnu procjenu iznosa doprinosa: 1% se naplaćuje na iznos primljen iznad ovog standarda. Ovo pravilo se primjenjuje samo na procjenu doprinosa FIU-u. Ne odnosi se na doprinose FFOMS-u. Visina prihoda ne utječe na iznos doprinosa u ovaj fond, on je stabilan.

Postupak za prijenos i izračun premija osiguranja u mirovinski fond Ruske Federacije od strane poduzetnika

Algoritam proračuna s mirovinski fond Sljedeći:

Do kraja Trenutna godina se obavezno plaća fiksni doprinos... To je odgovornost svih poduzetnika. Kao što je već spomenuto, u uplati ovog doprinosa, niti financijski rezultati djelatnosti, ni porezni režim, ni veličina dohotka, niti njegova potpuna odsutnost. Ova naknada se plaća jer je obvezna.

Do 1. travnja iduće godine prenosi se obračunski primljeni dio doprinosa - 1% od iznosa prihoda koji je premašio granicu od tristo tisućinke.

3. Razmotrimo primjer izračunavanja premija osiguranja za pojedinačnog poduzetnika koji radi bez osoblja:

Godišnji prihod praktičara bio je 278 tisuća rubalja. Sastavit ćemo obračun premija osiguranja:

u mirovinskom fondu Ruske Federacije = 5965 * 12 * 26% = 18 610,80 rubalja.

u FFOMS = 5965 * 12 * 5,1% = 3650,58 rubalja.

Plaćanja se vrše u jednakim dijelovima tromjesečno ili u cijelosti odjednom. Glavno da se dovedu prije kraja godine.

4. Razmotrite sljedeći primjer:

Dohodak individualnog poduzetnika za godinu - 2.560.000 rubalja.

Doprinos u mirovinski fond = 18.610,80 + 1% * (2.560.000 - 300.000) = 18.610,80 + 22.600 = 41.210,80 rubalja.

U FFOMS-u - 3650,58 rubalja.

Važno! Fiksni iznos 22.261,38 RUB mora se prenijeti prije kraja porezne godine, doprinos iz razlike 18.949,42 rubalja. plativo do 1. travnja.

Maksimalni iznos doprinosa u tekućoj godini iznosi 148.886,40 rubalja. Izračunava se prema formuli: 8 puta minimalne plaće za godinu, pomnoženo s utvrđenom stopom mirovinskog fonda Rusije.

Značajke izračuna IE doprinosa: kako pravilno izračunati iznos prihoda pojedinačnog poduzetnika

Izračun premija osiguranja za pojedinačne poduzetnike radikalno je promijenjen. I ako su se ranije svi izračuni temeljili na iznosu dobiti, danas se veličina primljenog prihoda uzima kao osnova za njihov izračun. I trebali biste razlikovati ove koncepte, jer pogrešno izračunati iznos prihoda, a time i plaćanje, može rezultirati izricanjem kazni.

Pri kombiniranju nekoliko porezni režimi prihodi od aktivnosti na svakoj od njih moraju se zbrojiti. Ako dohodak poduzetnika za godinu nije veći od 300 tisuća rubalja ili je odsutan, tada je pojedinačni poduzetnik dužan prenijeti samo fiksni doprinos.

Primjena sniženih tarifa: tko može računati na pogodnosti?

Rusko zakonodavstvo regulira mogućnost primjene sniženih tarifa za određene kategorije poslodavaca. Vrijednosti ovih tarifa su različite za različite tvrtke i ovise o djelatnostima kojima se bave. Cijene su navedene u 1. dijelu čl. 58 Z-na br. 212-FZ. Riječ je o vrlo opsežnom registru koji sadrži niz isplatitelja koji imaju pravo na beneficije. Tablica sadrži popis poduzeća čije djelatnosti dopuštaju korištenje povlaštenih stopa pri obračunu socijalnih doprinosa.

U stavku 8. dijelu 1. čl. 58 objavio je popis djelatnosti za koje se utvrđuje primjena povlaštenih tarifa. Organizacije i individualni poduzetnici koji rade s bilo kojom od njih imaju pravo ne računati doprinose za socijalno i zdravstveno osiguranje, a za doprinose u PFR utvrđuje se stopa od 20%. Maksimalni prihod za izračun odbitaka iznosi 711 tisuća rubalja. Doprinosi se ne obračunavaju za prihode koji su veći od ovog iznosa. Zakonodavci su također uspostavili neke restriktivne barijere koje se moraju primjenjivati ​​kako bi poduzeća ostvarila svoje pravo na korištenje povlaštenih tarifa.

Razmotrimo izračun premija po sniženim stopama koristeći nekoliko sljedećih primjera.

1.C godišnji prihod zaposlenik poduzeća - poljoprivredni proizvođač koji ima pravo na povlašteno plaćanje u iznosu od 264.000 rubalja. odbici su bili:

U FIU:
264.000 * 21% = 55.440 rubalja.
u FSS-u:
264.000 * 2,4% = 6336 rubalja.

U FFOMS-u:

264.000 * 3,7% = 9.768 rubalja.

Ukupno: 71.544 rubalja.

2. Od plaće zaposlenika poduzeća u području socijalnog osiguranja koje obavlja djelatnosti koje spadaju pod primjenu naknada u iznosu od 210.000 rubalja, moraju se obračunati doprinosi:

U FIU:
210.000 * 20% = 40.500 rubalja.
Ukupno: 40.500 rubalja.

3. Od godišnjeg prihoda zaposlenika IT tvrtke u iznosu od 547.000 rubalja. napravljeni odbici:

U FIU:
547.000 * 8% = 43.760 rubalja.
u FSS-u:
547.000 * 4% = 21.880 rubalja.

U FFOMS-u:

547.000 * 2% = 10.940 rubalja.

Ukupno: 76.580 rubalja.

Još jedna novina s početka ove godine - iznos doprinosa kada se plaća nije zaokružen na rublje, kao što je bio slučaj prije, već se broje i plaćaju u rubljama i kopejkama, bez stvaranja oskudnih preplata u nagodbama s sredstvima.

Računovodstvo obračuna premija osiguranja: obračun, knjiženja, značajke

Doprinose za osiguranje obračunavaju poduzeća koja zapošljavaju u istom mjesecu za koji se obračunava plaća. Važno! Obračun-obračun premije osiguranja za regres vrši se odmah pri obračunu regresa i to za cijeli iznos, bez obzira na duljinu godišnjeg odmora. Često počinje u jednom mjesecu, a završava u drugom. Ipak, obračun obračunatih premija osiguranja vrši se za cijeli iznos odjednom.

Obračun premija osiguranja vodi se na računu broj 69 "Obračuni za socijalno osiguranje" i njegovim podračunima za odvojenu raspodjelu vrsta doprinosa i sredstava. U korelaciji je s računima za obračun troškova proizvodnje, iznos procijenjenih doprinosa se odražava u kreditu 69. računa:

D-t 20 (23, 26, 44 ...) K-t 69 - doprinosi u mirovinski fond Ruske Federacije, FSS i FFOMS procijenjeni su na odgovarajućim podračunima koje je odobrila tvrtka.

Uplaćeni doprinosi terećeni su podračunima 69 i iskazuju se u odobrenju računa 51 "Tekući račun" kojim se potvrđuje izvršena uplata i obračun uplaćenih premija osiguranja.

Značajke primjene pogodnosti u plaćanju doprinosa za "pojednostavljene"

Zakonski utvrđena mogućnost smanjenja oporezivu osnovicu poduzeća koja koriste posebne načine rada. Uplaćene premije osiguranja u cijelosti obračunati iznos umanjuju osnovicu za obračunati porez predviđen posebnim režimom u sljedećim slučajevima:

IE primjenjuje pojednostavljeni porezni sustav i/ili UTII i djeluje bez angažiranog osoblja;

Tvrtka radi na pojednostavljenom načinu rada "Prihodi minus troškovi".

1/2 iznosa odbitka umanjuje poreznu osnovicu kada se primjenjuju sljedeći režimi:

STS "Prihod * 6%";

Za nositelje patenata, premije ne umanjuju njihovu vrijednost.

Treba napomenuti da je pravo na primjenu ovih pogodnosti ostvarivo samo u razdoblju za koje se porez obračunava, a osnovica se može umanjiti samo za uplaćeni (neobračunat!) iznos u istom izvještajno razdoblje doprinosi.

Kazne

Obračunate premije osiguranja za koje su izvršene moraju se uplatiti u sredstva u rokovi... Prema zakonu na neblagovremeni prijenos mjesečnih plaćanja, kontrolna tijela imaju pravo izreći kaznu organizaciji za svaki dan kašnjenja.

Kazne koje nisu predviđene zakonom ne mogu se primijeniti kao sankcije, ali kazne mogu biti prilično impresivne. Mnogo je razloga koji mogu izazvati nezadovoljstvo izvanproračunskim sredstvima. Imaju pravo novčano kazniti tvrtku zbog nepravodobne registracije u fondovima ili zbog kašnjenja u podnošenju izvješća o doprinosima, kao i zbog korištenja obrazaca neutvrđenog obrasca. Ovo nije potpuni popis prekršaja, izvanproračunski fond ima znatnu moć i bolje je pripremiti i dostaviti sve potrebne izvještajni obrasci da mogu nešto promijeniti i izvijestiti unatrag.