Gotovinsko poslovanje banaka – poslovi s novcem i njima izjednačenim dragocjenostima – vuc. metali, prirodno drago kamenje. kamenje i platne isprave u stranoj valuti. Gotovinske transakcije obavljaju radna blagajna banke i druge gotovinske strukture: blagajne mjenjača (20206), operativne blagajne koje se nalaze izvan prostorija kreditne institucije (20207), bankomati (20208).
Ovisno o smjeru novčanog toka, gotovinske transakcije se dijele na prihode i rashode.
Poslovne banke mogu obavljati gotovinske transakcije:
1) S drugim kreditnim institucijama.
2) S klijentima pravnih osoba. po osobama.
3) S fizičkim. po osobama.
Primjer 1:
Banka Rusije postavlja limit CB-a na stanje njihove operativne gotovine, ostvarujući funkciju reguliranja količine novca u optjecaju.
4.09.07 KB je predao višak gotovine instituciji Banke Rusije u nacionalna valuta, uz prijenos navedenog iznosa u kutiju. račun (30102): Dt 20209 - Kt 20202.
Bankovno računovodstvo je isključivo dokumentarno. Dokument koji potvrđuje uplatu položene gotovine u kutiju. račun je izvadak koji će biti primljen od Banke Rusije ujutro 5.09.07. Stoga se prije zaprimanja izvoda koristi račun 20209 "Gotovina u transportu". Nakon primitka izvoda, činjenica uknjižbe navedenog iznosa u kutiju se odražava u računovodstvu. račun kod Banke Rusije: Dt 30102 - Kt 20209.
Primjer 2:
Banke planiraju svoje gotovinske transakcije za nadolazeće dane. Ako, prema izračunu, nema dovoljno sredstava za obavljanje poslova, banka može dobiti gotovinu od Banke Rusije na teret stanja na svojoj kutiji. račun: Dt 20202 - Kt 20209.
Nakon primitka izvoda za kutiju. račun kod Banke Rusije za otpis primljenog novca: Dt 20209 - Kt 30102.
Primjer 3:
CB-ovi mogu napraviti sigurnosnu kopiju svoje operativne blagajne (i u gotovinskim rubljama i strana valuta) na račun stanja na kutiji. NOSTRO računi otvoreni kod drugih kreditnih institucija: Dt 20202 - Kt 20209.
Nakon primitka izvoda za kutiju. NOSTRO račun kod korespondentne banke, odakle dolazi gotovina: Dt 20209 - Kt 30110.
Primjer 4:
KB može izdavati gotovinu korespondentnim bankama na teret stanja na njihovim korespondentima. LORO računi: Dt 30109 - Kt 20202.
Računovodstvo gotovinskog prometa s komitentima - pravna osoba po osobama.
Novac - Roba - Novac`
U pogledu novčanog toka, svi klijenti kreditne institucije podijeljeni su u dvije skupine:
1) Poduzeća i organizacije s stalnim novčanim primanjima (trgovina na malo i malo na veliko, unutargradski i međugradski prijevoz putnika, potrošačke usluge, komunikacijske usluge, javno ugostiteljstvo, kulturne organizacije i industrija zabave).
Navedena kategorija klijenata, raspolažući vlastitim prihodima, zadovoljava sve potrebe za trošenjem gotovine na teret vlastitih prihoda. KB (po uputama BR) osniva za svoje klijente - pravne. osobe ograničavaju stanje gotovine (sredstava) u svojim blagajnama; višak salda se mora vratiti u blagajnu kreditne institucije.
Prekomjerno stanje klijenata - pravna osoba osobe predaju na blagajne banke samostalno, ili korištenjem usluga naplatne službe (uz naknadu). Prilikom predaje gotovine pravnim osobama. osobe sastavljaju oglas za novčani prilog (popunjen rukom).
Sredstva donirana od strane naručitelja – pravne osobe osoba koja je u gotovini u banci pripisuje se na njen bankovni račun.
2) Klijenti - pravne osobe osobe koje nemaju novčane prihode u prometu sredstava: primaju prihode od prodaje svojih proizvoda, radova ili usluga na negotovinski način.
Kada se ukaže potreba za gotovinom, takvi klijenti istu primaju na blagajni kreditne institucije na teret stanja na svom bankovnom računu. Prilikom sklapanja ugovora o otvaranju bankovnog računa navedenoj kategoriji kupaca izdaje se čekovna knjižica s bjanko čekovima za primanje gotovine. Za primanje gotovine na blagajni banke klijent ispunjava ček i predočava ga operativnom djelatniku. Ako je ček ispravno popunjen, a na računu klijenta ima sredstava u navedenom iznosu, ček se ovjerava s dva kontrolna potpisa, te se unutarbankovnim putem prenosi u blagajnu kreditne institucije.
Primjer 1:
Novčani prihod od bezgotovinskog klijenta predavan je u blagajnu banke. trgovačka organizacija (poduzeće za maloprodaju): Dt 20202 - Kt 40702.
Primjer 2:
Klijent-negos. neprofitna organizacija primila je gotovinu na blagajni banke za isplatu plaća djelatnicima fonda na teret stanja na žiro računu: Dt 40703 - Kt 20202.
Računovodstvo gotovinskog prometa banaka s fiz po osobama.
Dolazni promet se sastavlja po dolaznim nalozima za gotovinu, a izlazni poslovi - po izlaznim nalozima za gotovinu.
1) Od fizičkog. osobe primile gotovinu na polog: Dt 20202 (A +) - Kt 42301 (P +).
2) Od fizičkog. osobe su dobile gotovinu za kupljeni novac od jaruža. metal: Dt 20202 (A +) - Kt 20308 (A-).
3) Od fizičkog. osobe su dobile gotovinu za kupljeni štedni list za razdoblje od 1 godine: Dt 20202 (A+) - Kt 52204 (P+).
4) Fiz. osobi je odobren kredit na 180 dana u gotovini na blagajni banke: Dt 45504 (A +) - Kt 20202 (A-).
5) Fiz. osobi je, u svezi prestanka ugovora o depozitu, vraćen iznos depozita na rok od 90 dana: Dt 42303 (P-) - Kt 20202 (A-).
6) Fiz. osoba je u blagajnu banke platila obračunate kamate na dani kredit: Dt 20202 (A +) - Kt 47427 (A-).
7) Fiz. osobi su isplaćene kamate na privučeni depozit, obračunate bez spajanja iznosa depozita: Dt 47411 (P-) - Kt 20202 (A-).
Slijedom navedenog, banke imaju veliki teret u pružanju gotovinskih usluga tržišnim subjektima, budući da pravilna organizacija gotovinskog prometa igra važnu ulogu u razvoju rusko gospodarstvo... O tome koliko će se dobro razriješiti mehanizam za promicanje gotovine od institucija Banke Rusije do poslovnih banaka, a zatim od ovih banaka do poslovnih subjekata, kao i koliko će brzo banke moći prikupljati i obraditi novčane prihode kako bi povukle iz opticaja one dotrajale koji su propali novčanice i zamijeniti...
Podijelite svoj rad na društvenim mrežama
Ako vam ovaj rad nije odgovarao na dnu stranice nalazi se popis sličnih radova. Također možete koristiti gumb za pretraživanje
UVOD
Relevantnost proučavanja gotovinskog prometa je u tome što se promet gotovine u Ruska Federacijačini oko 37% ukupnog broja novčana masa... Novčana plaćanja vrše poduzeća, organizacije i ustanove sa stanovništvom, između pojedinih skupina stanovništva i u ograničenim iznosima između poduzeća. Dakle, normalna cirkulacija novca u gospodarstvu, stabilnost njihove kupovna moć.
Središnja banka Ruske Federacije utvrđuje postupak obavljanja gotovinskih transakcija u nacionalnoj ekonomiji, organizira proizvodnju novčanica i metalnih kovanica, utvrđuje pravila za prijenos, skladištenje i prikupljanje gotovine, osigurava stvaranje pričuvni fondovi novčanica i metalnog kovanog novca, utvrđuje znakove i postupak utvrđivanja solventnosti novčanica, kao i postupak utvrđivanja, zamjene oštećenih novčanica i kovanog novca i postupak njihovog uništenja.
Na temelju navedenog, banke imaju veliki teret u pružanju gotovinskih usluga tržišnim subjektima, budući da ispravna organizacija cirkulacije gotovine igra važnu ulogu u razvoju ruskog gospodarstva. O tome koliko će dobro biti otklonjen mehanizam za promicanje gotovine od institucija Banke Rusije do poslovnih banaka, a zatim tih banaka do poslovnih subjekata, kao i koliko će brzo banke moći prikupljati i obraditi gotovinske primitke, uklanjati stare, dotrajale novčanice iz optjecaja i zamijeniti ih novima , brzina prometa gotovine uvelike ovisi, a time i promocija robe do potrošača. Nedostatak dovoljno sredstava može potkopati kredibilitet banke i dovesti do kolapsa. U tom smislu važno je proučiti problem analize i računovodstva gotovinskih transakcija kreditnih institucija.
Predmet istraživanja je gotovinski promet u poslovnoj banci OJSC “Asian-Pacific Bank”.
Cilj seminarski rad- proučiti organizaciju i računovodstvo gotovinskih transakcija kako s teorijske tako i s praktične točke gledišta na primjeru OJSC "Asian-Pacific Bank". Ciljevi kolegija:
- razmotriti značajke organizacije gotovinskih usluga u Rusiji, odraz transakcija u računovodstvu;
- opisati postupak računovodstva i kontrole gotovinskog prometa u poslovnoj banci;
Informacijska osnova kolegija bila je specijalizirana nastavna literatura, materijali, period tiska, internetski izvori, regulatorni pravni akti BR.
Nastavni rad uključuje uvod, dva poglavlja, zaključak, popis korištene literature. Prvo poglavlje pokriva organizaciju gotovinskog poslovanja u kreditnim institucijama i postupak računovodstvenog iskazivanja gotovinskih transakcija. Drugo poglavlje ispituje organizaciju i računovodstvo gotovinskih transakcija na primjeru OJSC "Asian-Pacific Bank".
1. TEORIJSKI TEMELJ ZA OBAVLJANJE GOTOVINSKIH POSLOVA U KREDITNIM ORGANIZACIJAMA
1.1 Organizacija gotovinskog rada u kreditnim institucijama
Gotovinske transakcije jedna su od najstarijih vrsta aktivnih bankarskih operacija. Povijesno gledano, nastali su u razvoju trgovanja novcem, t.j. mjenjač - razmjena novca iz različitih gradova i zemalja. U suštini, gotovinske transakcije prethodile su ostatku – pasivnom i aktivne operacije moderne banke, postajući temelj i sastavni element svih ovih operacija. Gotovinski promet u pravilu je usko isprepleten s depozitnim, kreditnim i drugim poslovima kreditnih institucija.
Donedavno je u našoj zemlji, u uvjetima administrativno-zapovjednog sustava gospodarenja, postojao određeni sustav planiranja i reguliranja novčanog prometa. Upravljanje monetarnim, kreditnim sustavom i regulacija gotovine i emisije bili su isključivo pravo države. Samo je ona određivala veličinu izdavanja ili povlačenja novca iz optjecaja. Svi organizacijski i tehnički poslovi na podmirenju kredita i uslugama gotovinskih emisija nacionalnom gospodarstvu bili su povjereni Državnoj banci SSSR-a, koja je bila odgovorna za provedbu ovih vladinih direktiva.
Sustav planiranja i reguliranja novčanog prometa svodio se na sljedeće. Državna banka, kao kreditno, obračunsko i gotovinsko-emisiono središte zemlje, osiguravala je strogu razliku između negotovinskog i gotovinsko-novčanog prometa.
Kretanje gotovine planirano je i regulirano sastavljanjem i izvođenjem bilance novčani prihodi i troškovi stanovništva, gotovina i kreditni planovi Državne banke. U procesu planiranja i reguliranja novčanog optjecaja svakom od ovih dokumenata dodijeljena je posebna zadaća, ali je na temelju rezultata tih bilanca Vlada odlučivala o pitanju izdavanja ili povlačenja novca iz optjecaja. Zadatak zapljene ili puštanja novca u opticaj bio je obavezan za sve institucije banaka, neposredno, na terenu, provođenje gotovinski servis poduzeća, organizacije i ustanove, odnosno emisija je bila direktivne prirode.
U prijelazu na Ekonomija tržišta prirodan je bio odmak od krutog kreditnog i gotovinskog planiranja novčanog prometa i prijelaz na novi, tržišniji sustav regulacije količine novca u optjecaju. Utvrđeni su instrumenti i metode monetarne politike Banke Rusije:
- kamatne stope na operacije Banke Rusije;
- omjere obveznih pričuva deponiranih kod Banke Rusije;
- operacije na otvoreno tržište;
- refinanciranje banaka;
- valutna regulacija;
- postavljanje mjerila za rast novčane mase;
- izravna kvantitativna ograničenja itd.
Međutim, korištenje jedne ili druge metode regulacije pretpostavlja odluku o predmetu regulacije i načinima njegova mjerenja. U svjetskoj praksi koriste se pokazatelji monetarnih agregata.
Regulirajući volumen ponude novca, Centralna banka Ruske Federacije djeluje metodama koje su joj dostupne putem poslovnih banaka. U dvoslojnom okruženju kreditni sustav Središnja banka Ruske Federacije, koja ima kontrolne poluge, utječe na aktivnosti poslovnih banaka koje su neovisne u kreditnoj politici, ali nemaju pravo izdavati gotovinu i obavljati svoje aktivnosti u granicama sredstava koja su privukli. Centralna banka utvrđuje postupak obavljanja gotovinskog prometa - poslova primanja, čuvanja i izdavanja gotovine i dragocjenosti klijentima banke, organizira izradu novčanica i metalnog kovanog novca, utvrđuje pravila prijenosa, čuvanja i naplate gotovine, osigurava stvaranje sredstava pričuve. za novčanice itd. RCC Banke Rusije kontrolira gotovinsko poslovanje kreditnih institucija i novčani tok zemlje, pruža gotovinske usluge kreditnim institucijama i njihovim podružnicama, izrađuje i dostavlja teritorijalnom uredu Banke Rusije prognozu rezultata emisije za sljedeće tromjesečje u cjelini za opsluženi teritorij.
Za obavljanje gotovinskih usluga i obavljanje poslova s gotovinom i drugim vrijednostima u banci se osniva blagajnički centar. Izvedivost stvaranja ovih ili onih blagajni, njihov broj i broj gotovinskih radnika, kao i potrebu za ugradnjom bankomata utvrđuje čelnik kreditne institucije. Štoviše, temelje za pružanje cjelovitih usluga poslovnoj banci za svoje klijente treba postaviti od trenutka izrade projekta izgradnje, rekonstrukcije ili preuređenja zgrade i prostorija banke. U projektnoj dokumentaciji potrebno je predvidjeti dovoljnu količinu prostora za primanje i obradu novčanih primitaka, kao i za obavljanje prihoda i rashoda, kako bi klijent banke mogao brzo i bez nepotrebnih muka prenositi ili primati gotovinu. Neposredno izvršenje transakcija s gotovinom provode gotovina i inkasatori.
U cilju poboljšanja gotovinskih usluga stanovništvu, kreditna institucija može otvoriti operativne blagajne izvan blagajne za obavljanje poslova primanja i izdavanja depozita, prodaje i kupnje vrijednosnih papira, te primanja komunalnih i drugih plaćanja od fizičkih lica. Operativne blagajne ovog tipa, smještene u organizacijama, osim navedenih poslova, proizvode i izdavanje sredstava za plaće i plaćanja socijalne prirode, kao i za putne troškove radnika i namještenika. Štoviše, ovdje se obavljaju samo navedeni poslovi za čije obavljanje kreditna institucija ima dozvolu.
Razmotrimo neke vrste transakcija koje se obavljaju u blagajnama poslovnih banaka. Recepcija unovčiti od organizacija do blagajne kreditne institucije vrši se prema najavama za novčani prilog, a to je skup dokumenata koji se sastoji od najave, naloga i potvrde. Organizacije mogu položiti samo gotovinu na svoj bankovni račun. Operativni radnik provjerava ispravnost popunjavanja prijave za novčani prilog, sastavlja je, iskazuje iznos novca u blagajni po dolasku i na blagajnu šalje najavu za gotovinski prilog. Nakon što je primio najavu za gotovinski doprinos, blagajnik blagajne provjerava prisutnost i identitet potpisa operativnog djelatnika s dostupnim uzorkom, uspoređuje korespondenciju iznosa brojkama i riječima, poziva deponenta i prima novčanice od mu. Usvojen za operativni dan Gotovina zajedno s priznanicama i potvrdom o primljenom novcu i broju novčanih dokumenata koje je blagajnik primio predaje se blagajniku uz potvrdu u knjizi obračuna primljenog i izdanog novca (vrijednosti).
Gotovina se od organizacija može primati, pakirati u vrećice za prikupljanje gotovine, posebne vrećice, sanduke, druga sredstva za pakiranje novca, osiguravajući njihovu sigurnost tijekom isporuke i ne dopuštajući otvaranje bez vidljivih znakova oštećenja integriteta.
Sva gotovina primljena tijekom transakcijskog dana mora se istog dana uplatiti na radnu blagajnu. Prijem gotovine od organizacija, vreća gotovine i drugih dragocjenosti od inkasanata nakon završetka radnog dana kreditne institucije vrši se na večernjim blagajnama.
Preračunavanje novca iz vrećica koje dostavljaju inkasatori provode gotovinski radnici u nazočnosti djelatnika obračunske blagajne koji obavlja kontrolne funkcije. Preračun gotovine zaprimljene na večernjoj blagajni vrši se najkasnije sljedeći radni dan.
Prilikom primanja i obrade gotovine, gotovinski radnici kreditnih institucija kontroliraju naplativost i autentičnost novčanica Banke Rusije na temelju Znakova solventnosti novčanica i kovanog novca Banke Rusije i operativne informacije primljeno od regionalnih ureda Banke Rusije. Ako se pronađe sumnjiva novčanica, blagajnik na poleđini dokumenta o prijemu dodatno stavlja podatke o navedenoj novčanici: apoen, godinu uzorka (izdanja), kao i seriju i broj sumnjive novčanice - za novčanice, naziv kovnice - za kovanice. Ako se pronađe nekoliko sumnjivih novčanica, upisuje se i njihov iznos. Operativni djelatnik ispisuje spomen naredbu u dva primjerka na sumnjivoj novčanici, na čijoj su poleđini druge kopije naznačeni detalji sumnjive novčanice. Blagajnik potpisuje dva primjerka spomen naloga, na drugi primjerak stavlja pečat blagajne i izdaje ga klijentu. Prvi primjerak spomenice stavlja se u novčane dokumente. Na blagajni se sastavlja akt o preračunu utvrđenih neplaćanja, sumnjivih novčanica zaprimljenih u vrećici s pripadajućim listom koji je uz nju sastavljen. Klijent može predati sumnjive novčanice kreditnoj instituciji radi njihovog prijenosa na pregled u centar za namirivanje gotovine Banke Rusije. Sumnjive novčanice kreditna institucija prihvaća na temelju zahtjeva i popisa sastavljenog od strane klijenta. Na temelju zahtjeva i popisa, operativni djelatnik kreditne institucije za iznos prihvaćenih sumnjivih novčanica sastavlja spomen-nalog u dva primjerka i zajedno s prijavom i inventarom klijenta prenosi ih na blagajnu.
Izdavanje gotovine organizacijama s njihovih bankovnih računa provodi se čekovima. Za primanje gotovine klijent operativnom radniku predočava ček. Nakon odgovarajuće provjere, dobiva mu kvačicu s čeka za predočenje blagajniku. Nakon provjere, blagajnik daje gotovinu kupcu.
Primanje i dostava gotovine građanima, kao i zaposlenicima kreditne institucije, obavlja se prema prilaznim i odlaznim nalozima za gotovinu. Na ulaznim i izlaznim gotovinskim bonovima upisuju se obvezni podaci: datum; prezime, ime, prezime klijenta ili drugi podaci o klijentu koji mu omogućuju da se identificira i odražava u ugovoru sklopljenom s njim bankovni depozit; broj računa kod kreditne institucije; riječima iznos novca koji će biti odobren ili zadužen s računa; potpisi klijenta, operativnog djelatnika, blagajnika. Primanje novca za komunalne, porezne i druga plaćanja vrši se prema obavijestima i potvrdama utvrđenih obrazaca. Nakon obavljene operacije prihvaćanja plaćanja, blagajnik stavlja na račun vraćen klijentu, otisak žiga blagajne ili softver i hardver koji osigurava provedbu zahtjeva za blagajne, odnosno daje klijentu ispis uređaja za ispis zajedno s računom.
Za pružanje gotovinskih usluga stanovništvu u postoperativnom razdoblju kreditne institucije ili vikendom, praznicima, blagajniku se unaprijed daje potreban iznos novca na troškovnom nalogu. Iznos predujma obračunava se na bilančnim računima za obračun gotovine na osobni račun blagajne? obavljanje operacija za opsluživanje stanovništva u postoperativnom vremenu kreditne institucije, vikendom, praznicima.
Za pojačanje bankomata i podizanje gotovine s njega imenuju se odgovorni djelatnici, od kojih je jedan blagajnik ili inkasant. Pojačanje bankomata vrši se na pisani zahtjev ovog djelatnika, kojemu se na troškovniku izdaje potreban iznos novca. Također prikazuje ispis s bankomata o količini gotovine koja je izdana na temelju kartica i koja se nalazi u bankomatu u trenutku otvaranja, te vadi kasete iz bankomata, ubacuje pripremljene kasete u bankomat i prikazuje ispis s bankomata koji potvrđuje činjenicu ulaganja novca. Operativni djelatnik na temelju ispisa bankomata ispisuje uplatnicu za gotovinu na blagajni i nalog za podizanje gotovine radi ogleda na kartičnim računima korisnika.
1.2. Postupak iskazivanja gotovinskih transakcija u računovodstvu
U skladu s novim kontnim planom uvedenim Uredbom Središnje banke Ruske Federacije br. 385-P od 16. lipnja 2012. za obračun dostupnosti i kretanja sredstava u nacionalnoj i stranoj valuti i platnih dokumenata u stranim valuta, aktivni račun prvog reda br. 202" Gotovina valuta i isprave za plaćanje".
Gotovina u stranoj valuti i platni dokumenti u stranoj valuti u analitičkom računovodstvu odražavaju se u dvostrukom izrazu: u stranoj valuti po nominalnoj vrijednosti i u rubljama po tečaju Središnje banke Ruske Federacije. U sintetičkom računovodstvu te se transakcije odražavaju samo u rubljama.
Razmotrite račune drugog reda, koji uključuju:
- Račun br. 20202 "Blagajna kreditnih institucija" namijenjen je računovodstvu gotovine u rubljama i stranoj valuti koja se drži u blagajnama kreditnih institucija.
Na teretu računa iskazuje se primitak: gotovine koju deponiraju pravne osobe za njihovu namiru, tekuće račune i fizička lica na račune depozita, kao i na račune za obračun proračunskih prihoda; kada pojedinci ulažu u temeljni kapital kreditne institucije; kada pojedinci otplaćuju zajmove, kupuju vrijednosne papire i druge dopuštene poslove; gotovina iz institucija Banke Rusije, drugih kreditnih institucija; prilikom primanja sredstava od fizičkih lica za prijenos kreditnim institucijama (podružnicama).
Aktiviranje računa odražava otpis gotovine kada se sredstva uplate s računa pravnih i fizičkih osoba za plaćanje plaće, doprinose (depozite), izdavanje zajmova, stipendija, naknada, mirovina, putnih, gospodarskih i drugih troškova propisanih zakonodavstvom Ruske Federacije, nakon povrata pojedincima doprinosa u odobreni kapital kreditne institucije stvorene u obliku društva s ograničenom (dodatnom) odgovornošću i otkup od strane kreditne institucije od pojedinaca vlastitih udjela u odobrenom kapitalu (dionicama), nakon otkupa vrijednosnih papira i njihove kupnje od fizičkih osoba, kao i gotovine koja se šalje institucijama Banke Rusije , kreditne institucije ili podružnice svoje kreditne institucije i prenijeti na potporu blagajnama mjenjača i operativnim blagajnama ove kreditne institucije.
- račun br. 20203 „Čekovi (uključujući putne čekove), nominalna vrijednostšto je naznačeno u stranoj valuti. „Račun je namijenjen za knjigovodstvo čekova (uključujući putničke) koji pripadaju kreditnoj instituciji čija je nominalna vrijednost iskazana u stranoj valuti.
- račun br. 20208 "Gotovina na bankomatima" namijenjen je računovodstvu gotovine u rubljama i stranoj valuti koja se drži na bankomatima i transakcija izvršenih korištenjem tih sredstava. Na teretu računa iskazuje se gotovina položena pri utovaru na bankomate u korespondenciji s računom blagajne i priložena od strane klijenata - u korespondenciji s računima za evidentiranje neriješenih namire za transakcije izvršene platnim karticama, bankovni računi klijenti, računi za obračun sredstava za obračune čekovima, prepaid kartice.
U dobrobiti računa iskazuju se gotovina isplaćena s bankomata u korespondenciji s računima za evidentiranje namirenja u tijeku za transakcije izvršene platnim karticama, bankovnim računima klijenata, računom za evidentiranje sredstava za obračune s čekovima, prepaid karticama, s gotovinskim računom pri istovaru i podizanje novčanih sredstava i u utvrđeni slučajevi s drugim računima. U analitičkom računovodstvu odvojeni osobni računi vode se za svaki bankomat koji pripada kreditnoj instituciji i vrste valuta.
- račun br. 20209 "Gotovina u tranzitu" namijenjen je za evidentiranje gotovine u rubljama i stranoj valuti koja se šalje iz blagajne kreditne institucije (filijale) drugim kreditnim institucijama (filijalama), njenim podružnicama i internim strukturnim odjelima, radi rezervnih kopija Bankomati položeni u pododjelu mreže za namirenje Banke Rusije prije nego što su odobreni na korespondentni račun kreditne institucije iu drugim slučajevima uspostavljenim propisi Banka Rusije.
- račun br. 20210 "Čekovi (uključujući putničke čekove), čija je nominalna vrijednost izražena u stranoj valuti, u tranzitu" namijenjen je obračunu plaćenih čekova (uključujući putničke čekove), čija je nominalna vrijednost izražena u stranoj valuti , poslano drugim kreditnim institucijama , nerezidentnim bankama, stranim bankama(u daljnjem tekstu banke) ili podružnice njihove kreditne institucije.
Dodavanje pojačanja. uredi se izrađuju po prethodnom dogovoru dan prije i tijekom dana. Prijenos gotovine na operativne blagajne dodaj. Uredi se provode iz trezora Banke na troškovno blagajnički nalog putem službe naplate gotovine uz izradu popratnih dokumenata.
Dt 20209 "Gotovina u transportu" na osobnom računu dodaj. ured
Kt 20202 "Blagajnik kreditnih organizacija" na osobnom računu Poslovnice Banke.
Prilikom primanja novca od inkasatora, sredstva se pripisuju na radnu blagajnu dodatka. ured uz registraciju dolaznog naloga za gotovinu.
Dt 20202 "Blagajna kreditnih institucija" na osobnom računu dopunskog ureda
Kt 20209 "Gotovina u transportu" na osobnom računu dodatnog ureda.
Isplata sredstava iz operativnih blagajni dopunskih ureda u pohranu Poslovnice Banke vrši se putem naplatne službe uz upis troškovnog naloga i popratnih dokumenata.
Dt 20209 "Gotovina u transportu" na osobnom računu dopunskog ureda
Kt 20202 "Blagajnik kreditnih organizacija" na osobnom računu dodatnog ureda.
Vreće s gotovinom i dragocjenostima s popratnim dokumentima služba za naplatu predaje u računalnicu, gdje se vrši prebrojavanje gotovine. Nakon preračuna sredstva i dragocjenosti se prenose u trezor Poslovnice Banke.
Dt 20202 "Blagajnik kreditnih institucija" na osobnom računu trezora Poslovnice Banke
Kt 20209 "Gotovina u transportu" na osobnom računu dodatnog ureda
Za pružanje gotovinskih usluga stanovništvu vikendom i praznicima otvaraju se dodatni osobni računi na računu stanja 20202 "Blagajna". Zasebno u svakoj valuti. Sve operacije koje je blagajnik obavio vikendom i praznicima iskazuju se na računu "Vikend blagajnik" za osobni račun s kojeg je primio novac za rad. Sljedećeg ili prvog radnog dana nakon vikenda, Praznici blagajnik predaje upravitelju blagajne neiskorišteni saldo blagajničkog naloga, te potvrde i blagajničke račune i blagajničke potvrde.
Tako, RCC Banke Rusije kontrolira gotovinsko poslovanje kreditnih institucija i novčani tok zemlje, pruža gotovinske usluge kreditnim institucijama i njihovim podružnicama, izrađuje i dostavlja teritorijalnom uredu Banke Rusije prognozu rezultata emisije za sljedeće tromjesečje u cjelini za opsluženi teritorij. Gotovinski promet je poslovanje s fizičkim i pravnim osobama za primanje i podizanje gotovine koje provode poduzeća, banke i organizacije.
2. ORGANIZACIJA I RAČUNOVODSTVO NOVČANSKOG POSLOVANJA NA PRIMJERU AZIJSKO-PACIFICKE BANKE "OJSC"
2.1 Organizacijske i ekonomske karakteristike i analiza financijskih aktivnosti OJSC "Asian-Pacific Bank"
"Azijsko-pacifička banka" OJSC je Komercijalna banka(licenca Centralne banke broj 1810 od 14.02.1992.). Adresa banke: 675000, Amurska regija, Blagovješčensk, Amurskaya st., 225.
"Azijsko-pacifička banka" (OJSC) prešla je dug put svog razvoja od regionalnog ureda "Prombank SSSR" 1922. do CJSC "Amurpromstroybank" 1992. godine.
Dugo vremena Amurpromstroybank je bila jedna od najvećih komercijalnih banaka u Amurskoj regiji. Uz široku mrežu poslovnica, banka je opsluživala veliki broj industrijska poduzeća.
Zbog značajnog proširenja geografije mreže poslovnica banke na Dalekom istoku i Sibiru, razvoja novih područja djelovanja, odlučeno je promijeniti oblik vlasništva i preimenovati banku. Dana 5. svibnja 2006. CJSC “Amurpromstroybank” promijenila je vrstu organizacijskog i pravnog oblika i naziv u “Asian-Pacific Bank” (OJSC). "Asian-Pacific Bank" je 2007. godine bila dio bankarske grupe, čija se ukupna mreža sastojala od još 5 financijske institucije u Rusiji (CB "Expobank" LLC, "National Development Bank", OJSC "Kolyma-Bank", LLC "Expo-Leasing", Osiguravajuće društvo"Helios-rezerva"). Na čelu holdinga Društvo za upravljanje Petropavlovsk financije.
Osnovna misija banke je opsluživanje privatnih klijenata, kao i pružanje bankarskih usluga pravnim osobama.
Banka je pravna osoba, ima zasebnu imovinu, uključujući i onu u svojoj nadležnosti odvojene pododjele, te ima pravo obavljati poslove i transakcije u zemlji i inozemstvu koji odgovaraju ciljevima njegovog djelovanja.
"Asian-Pacific Bank" ima cijeli paket licenci za pravo pružanja svih bankarskih usluga i jedina je regionalna banka, koja ima pravo obavljanja poslova s plemenitim metalima. Licenca daje pravo obavljanja bankarskih poslova u rubljama i stranoj valuti.
"Azijsko-pacifička banka" je univerzalna banka, glavno usmjerenje je pružanje svih vrsta bankarskih usluga, pravo na pružanje kojih se Banci daje licencama, kao i provedba drugih profesionalna djelatnost u skladu s savezni zakoni.
Banka ima široku mrežu poslovnica. Danas banka posluje u 15 regija Ruske Federacije (Amurska regija, Židovski autonomni okrug, Habarovsk, Sahalinska regija, Primorski teritorij, Republika (Sakha) Jakutija, Transbajkalski teritorij, Republika Hakasija, Irkutska regija, Moskovska regija, Republika Bureya , Kamčatski kraj, Magadan regija. Čukotski autonomni okrug), ima više od 175 divizija. Glavni financijski pokazatelji koji karakteriziraju poslovanje banke prikazani su u tablici 1.
Tablica 1 - Ključni financijski pokazatelji OJSC "Asian-Pacific Bank"
|
Ključni pokazatelji (milijuni rubalja) |
2010 |
2011 |
2012 |
|
Imovina |
41781 |
60350 |
92176 |
|
Zajmovi (prije ispravka vrijednosti za gubitke od umanjenja vrijednosti) |
22116 |
39659 |
61388 |
|
Računi kupaca i depoziti |
32322 |
46341 |
65143 |
|
5943 |
8724 |
11529 |
|
|
Neto prihod od kamata |
2387 |
4593 |
6513 |
|
Neto dobit (prije isplate dividende) |
1978 |
2193 |
3261 |
Kao što se može vidjeti iz Tablice 1, banka je poduzeće koje se dinamično razvija. Dakle, za razdoblje od 2010. do 2012. god. imovina banke porasla je za 52,3% i iznosila je 92,176 milijardi rubalja. Glavni pokretač rasta imovine bila je daljnja ekspanzija kreditne operacije Tegla. Kreditni portfelj Banke u 2012. godini porastao je za 54,8% i od 1. siječnja 2013. dosegao je 61,388 milijardi rubalja. Udio kreditnog portfelja u aktivi na kraju 2012. godine iznosio je 65,7%.
Tablica 2 - Struktura prihoda i rashoda, te neto prihoda OJSC "Asian-Pacific Bank" za 2013. i 2012.
|
Indeks |
2013 (tisuću rubalja.) |
2012 (tisuću rubalja.) |
Promjena |
|
|
Neto prihod od kamata |
8 996 681 |
6 369 211 |
||
|
Neto prihod od naknada i provizija |
3 296 992 |
2 516 403 |
||
|
Neto rashodi iz poslovanja s vrijednosnim papirima |
(219 043) |
(155 666) |
||
|
Neto dohodak iz poslovanja sa stranom valutom |
63 324 |
335 714 |
||
|
Neto prihod od revalorizacije strane valute |
198 338 |
68 018 |
||
|
Prihodi od vlasničkih udjela u drugim pravnim osobama osobe |
15 200 |
|||
|
Promjena rezerviranja za moguće gubitke |
(5 178 279) |
(1 770 624) |
||
|
Ostali poslovni prihodi |
10 710 010 |
4 149 658 |
||
|
Troškovi poslovanja |
(15 217 222) |
(7 363 051) |
||
|
Dobit prije oporezivanja |
2 650 801 |
4 164 658 |
||
|
Obračunati porezi |
(887 264) |
(944 678) |
||
|
Dobit nakon oporezivanja |
1 763 537 |
3 220 185 |
||
|
Krediti odobreni fizičkim licima |
11 233 987 |
7 713 069 |
||
|
Krediti dani pravnim osobama |
2 597 703 |
1 956 832 |
||
|
Dužnički papiri |
1 312 609 |
942 322 |
||
|
Sredstva kreditnih institucija |
547 669 |
178 061 |
||
|
Prihod od kamata, ukupno |
15 691 968 |
10 790 284 |
||
|
Sredstva pojedinaca |
4 115 191 |
3 117 191 |
||
|
Sredstva pravnih osoba |
1 302 635 |
702 543 |
||
|
Prikupljena sredstva od kreditnih institucija |
738 082 |
441 837 |
||
|
Oslobođen zadužnice |
539 379 |
159 502 |
||
|
Troškovi kamata, ukupno |
6 695 287 |
4 421 073 |
||
|
Neto prihod od kamata, ukupno |
8 996 681 |
6 369 211 |
||
Na temelju tablice 2 moguće je izvući sljedeće zaključke:
1) Glavni izvor dobiti banke i dalje su prihodi od kamata i provizija, s obzirom na povećanje kreditnog portfelja banke i obima sredstava klijenata koje je banka privukla.
2) Najveći udio u strukturi kamatnih prihoda banke imaju prihodi od kamata na kredite dane fizičkim licima.
3) Volumen navedenog prihoda za 2013. povećao se za 3.520.918 tisuća rubalja. (46%).
4) Maloprodaja kreditni portfelj u 2013. godini povećao se za 44% i iznosio je 60.263.437 tisuća rubalja.
5) Prihodi od kamata od kreditiranja pravnim osobama povećani su za 640.871 tisuću rubalja. (33%)
6) U 2013. godini kreditni portfelj pravnih osoba porastao je za 40% i iznosio je 24.779.312 RUB.
Značajan iznos prihoda od kamata - 1,3 milijarde rubalja. koju je banka primila u 2013. godini od ulaganja u dužničke vrijednosne papire. Rashodi kamata na sredstva pravnih osoba povećani su za 600.092 tisuće rubalja. (85%). Povećanje rashoda povezano je s povećanjem obima prikupljenih sredstava od pravnih osoba. Dakle, od 1. siječnja 2014. stanja na računima klijenata - pravnih osoba porasla su za 8.436.741 tisuća rubalja. (36%) u odnosu na 1. siječnja 2013. i iznosio je 31.971.264 tisuće rubalja. Značajan rast rashoda kamata na izdane dužničke vrijednosne papire za 379.877 RUB. (2,4 puta) povezana je s dodatnom emisijom obveznica.
Nastavljen je trend povećanja obujma plaćanja po sredstvima privučenim od kupaca (za 355.525 tisuća rubalja), dok su ostale stavke rashoda smanjene, na posuđena sredstva od kreditnih institucija (za 14.802 tisuće rubalja) i na izdane dužničke obveze (za 23 350 tisuća rubalja). .rub.). Obim prihoda od naknada i provizija naglo je pao za 899699 milijuna rubalja. Veličina troškova provizije, naprotiv, porasla je za 23.445 tisuća rubalja. Iznos rezerviranja za ostale gubitke smanjen je za 46409 tisuća rubalja. U promatranom razdoblju dobit banke prije oporezivanja smanjena je s 433257 na 17476 tisuća rubalja, odnosno 24,8 puta. Istodobno, obujam neto dobiti također se smanjio s 293.518 tisuća rubalja. do 64297 tisuća rubalja, ili 4,6 puta.
Dakle, procjenjujući stanje banke u cjelini, možemo reći da se brzo razvija, neprestano povećavajući obim svojih aktivnosti, strukturnu i poslovnicu mrežu. Dakle, u promatranom razdoblju obujam prihoda, iako raste, ne prelazi obujam rashoda.
2.2 Organizacija računovodstva gotovinskih transakcija u OJSC "Asian-Pacific Bank"
Za obračun sredstava u OJSC "Asian-Pacific Bank" koriste se sljedeći brojevi računa, regulirani propisom 385-P od 16. lipnja 2012.:
- 20202 Blagajnik kreditnih institucija;
- 20209 "Gotovina u tranzitu".
Analitičko računovodstvo provodi se pomoću sustava numeriranja računa. Pritom su rezervirane dvije najznačajnije znamenke prednjeg dijela broja računa blagajne, sredstva u prometu, a preostalih 5 odgovara broju odjela u kojem se blagajna nalazi.
Za automatizaciju računovodstvo za gotovinske transakcije koristi se IBSO program tvrtke CFT, Novosibirsk.
Blagajna glavnog ureda OJSC Asian-Pacific Bank ima 7 univerzalnih prozora dizajniranih za obavljanje svih vrsta transakcija.
U računovodstvu se operacija knjiženja položene gotovine na račun klijenta provodi na temelju ulazne blagajne i sastavlja se knjiženjem:
Tekući račun CT klijenta
Izdavanje sredstava klijentu formalizirano je čekom. Iznos sredstava koji mu se izdaje iz blagajne banke tereti se s tekućeg računa klijenta:
Dt tekući račun klijenta
Kt 20202 "Blagajnik kreditnih institucija".
Klijent plaća vrijednost čekovne knjižice na nalogu za prijem na blagajnu banke knjiženjem
Dt 20202 "Blagajnik kreditnih institucija"
Kt 70601810HHHHH12102HH "Prihodi banke" (ostali prihodi).
Izdavanje novčanih sredstava djelatniku banke vrši se prema analitičkim računima otvorenim u sklopu svakog primatelja sredstava. Ožičenje izgleda ovako:
Dt 60308 "Obračuni s bankovnim zaposlenicima o obračunatim iznosima"
Kt 20202 "Blagajnik kreditnih institucija"
Kada se podizvješće vrati, knjiženje se poništava:
Dt 20202 "Blagajnik kreditnih institucija"
Kt 60308 "Poravnanja s bankovnim zaposlenicima o odgovornim iznosima."
Za iznos gotovine koji se predaje na blagajnu GRKT-a sastavlja se naslovni list u tri primjerka.
Prvi primjerak Naslovnica a gotovina se ulaže u vreću za prikupljanje (vreća je zapečaćena). Drugi primjerak naslovnog lista predaje se sakupljaču. Treći primjerak naslovnog lista s potvrdom inkasatora u primitku novca ostaje u banci.
Iznos gotovine prenesen s blagajne na naplatu iskazan je u računovodstvu:
na relevantnom osobni računi podjele.
U GRKT-ima se iznos prikupljene gotovine prenosi u blagajnu i pripisuje na korespondentni račun ATB OJSC. Priznavanje sredstava na korespondentni račun banke utvrđuje se izvodom koji se prima putem elektroničkih komunikacijskih kanala, a sadrži podatke o odobrenim i terećenim iznosima. Na temelju izvoda iz GRKT-a o odobrenju korespondentnog računa, računovodstvo ATB OJSC vrši sljedeće unose:
Dt 30102 "Korespondentni račun u GRKTs"
Kt 20209 "Gotovina u transportu"
U slučaju gotovinskog osiguranja jedinice, knjiženje se provodi
Dt 20209 "Gotovina u transportu"
Kt 20202 "Blagajnik kreditne institucije"
na odgovarajućim osobnim računima.
Kada se sredstva zaprime na blagajni podružnice (ispostave), terete se sljedeća sredstva:
Dt 30302 "Naselja s podružnicama u Ruskoj Federaciji" ili
Dt 20202 "Blagajna br." (za gotovinske usluge za dodatne urede)
Kt 20209 "Gotovina u transportu".
Primanje gotovine od organizacija u blagajnu banke vrši se prema najavama za novčani prilog. Organizacije mogu položiti samo gotovinu na svoj bankovni račun. Računovođa provjerava ispravnost popunjavanja najave za gotovinski prilog, sastavlja je, prikazuje iznos novca u blagajni pri dolasku u program (IBSO) i šalje najavu klijentu na prijenos na blagajnu.
Nakon što je primio najavu za gotovinski doprinos, blagajnik blagajne provjerava prisutnost i identitet potpisa operativnog djelatnika s dostupnim uzorkom, uspoređuje korespondenciju iznosa brojkama i riječima, poziva deponenta i prima novčanice od mu.
Nakon primitka novca, blagajnik provjerava iznos koji je naveden u oglasu za novčani prilog s iznosom koji se stvarno pokazao pri ponovnom obračunu. Ako se iznosi poklapaju, blagajnik potpisuje oglas, račun i nalog, stavlja pečat na račun i predaje ga deponentu. Blagajnik zadržava obavijest, prenosi nalog relevantnom operativnom djelatniku, nakon čega se dokument potvrđuje u IBSO programu, uslijed čega se mijenjaju trenutna stanja na računima klijenata i blagajnama.
Na kraju radnog dana na blagajni na temelju pristiglih dokumenata blagajnik sastavlja potvrdu o primljenom iznosu novca i broju primljenih novčanih dokumenata te uspoređuje iznos prema potvrdi s iznosom novac koji je on stvarno primio.
Potvrdu potpisuje blagajnik, a gotovinski promet provjeravaju se prema evidenciji u blagajnama operativnih radnika. Usklađivanje se sastavlja potpisima blagajnika u blagajnama i operativnih djelatnika na blagajničkoj potvrdi.
Gotovina primljena tijekom radnog dana, zajedno s dokumentima o prijemu i potvrdom o primljenom iznosu novca i broju novčanih dokumenata zaprimljenih u blagajni, predaje se voditelju blagajne uz potvrdu u knjizi obračuna primljenog i izdanog novca. .
Neke od organizacija sa značajnim gotovinskim prometom prihvaćaju gotovinu, pakiranu u vreće za prikupljanje gotovine, osiguravajući njihovu sigurnost tijekom isporuke i ne dopuštajući otvaranje bez vidljivih znakova oštećenja integriteta. Banka je odobrila popis organizacija koje doniraju gotovinu u vrećama, navodeći nazive organizacija, broj i brojeve vrećica dodijeljenih svakoj organizaciji.
Takve organizacije unaprijed dostavljaju blagajni banke uzorke otisaka pečata kojima će se vrećice zapečatiti.Otisak pečata sadrži broj i skraćeni naziv organizacije ili njen zaštitni znak. Blagajnik organizacije formira vrećice s gotovinom za vraćanje i popunjava naslovni list. U tom slučaju, prvi primjerak popratnog lista stavlja se u vrećicu; drugi i treći primjerak - odnosno račun na vrećici i kopija popratnog lista - dostavljaju se banci.
Blagajnik banke, prilikom preuzimanja vrećice s gotovinom i drugim dragocjenostima, provjerava je. U slučaju prezentacije vrećice s nedostacima pakiranja, vrijednosti koje se nalaze u njoj prihvaćaju se list po list, preračunavanjem po komadima.
Nakon primitka vrećice, blagajnik potpisuje treći primjerak naslovnice, stavlja pečat i vraća je predstavniku kupca, a također mu daje praznu vrećicu.
O broju prihvaćenih vreća blagajnik sastavlja potvrdu o vrećama s gotovinom i praznim vrećama koje je prihvatila večernja blagajna, ispunjavajući u njoj odgovarajuće redove i potpisuje je.
Upisnik primljenih vreća s dragocjenostima i praznih vreća, vreća s gotovinom, popratnu dokumentaciju uz njih blagajnik predaje blagajniku uz potvrdu o vrećama s gotovinom i praznim vrećama koje prihvaća večernja blagajna.
Preračunavanje gotovine primljene u vrećama može se izvršiti na prijemnoj blagajni ili na blagajni za obračun. Sva gotovina zaprimljena tijekom transakcijskog dana upisuje se u poslovnu blagajnu istog dana.
Na kraju radnog dana, blagajnik provjerava iznos novca koji je primio na račun s iznosima navedenim u dokumentima o troškovima i stvarnim stanjem novca. Usklađivanje se sastavlja potpisima blagajnika u blagajnama i operativnih djelatnika na blagajničkoj potvrdi.
Stanje gotovine, isprave o utrošku gotovine, izvod računa, blagajnik predaje uz potvrdu u knjizi obračuna primljenog i izdanog novca voditelju blagajne.
Primanje i izdavanje gotovine građanima, kao i zaposlenicima, obavlja se prema prilaznim i odlaznim nalozima za gotovinu. Za obavljanje poslova usluge kupcima, voditelj blagajne na račun primitka u knjizi obračuna primljenog i izdanog novca ispostavlja blagajniku potreban novčani iznos.
Na kraju dana blagajnik provjerava iznos novca koji mu je dat na račun sa iznosima navedenim u ulaznim i odlaznim dokumentima i iznosom novca koji mu je na raspolaganju, te sastavlja potvrdu o iznosu primljenog novca i broj novčanih dokumenata zaprimljenih na blagajni, ako su obavljali transakcije samo za primitak novca, ili zbirna potvrda o prometu gotovine za obavljene prihode i rashode. Potvrde potpisuje blagajnik. Gotovinski promet naveden u potvrdama provjerava se u odnosu na upise u blagajne operativnih djelatnika i potpisuje ih blagajna i djelatnici poslovanja.
Dakle, banka ne ostvaruje dobit, ali unatoč tome, banka povećava opseg svojih aktivnosti, intenzivno razvija tržište, dinamično se razvija i uvijek je usmjerena na financijski rezultati, kao i širenje mreže poslovnica i strukturne jedinice.
ZAKLJUČAK
Gotovinski poslovi su poslovi primanja i podizanja gotovine. Šire rečeno, gotovinske transakcije se mogu definirati kao transakcije povezane s kretanjem gotovine, kao i formiranjem, plasmanom i korištenjem sredstava na različitim aktivnim računima poslovne banke i računima klijenata poslovne banke.
Blagajna kreditne institucije ustrojena je za sveobuhvatne gotovinske usluge za pravne i fizičke osobe te za obradu gotovine.
U ovom trenutku, obavljanje gotovinskih transakcija na teritoriju Ruske Federacije regulirano je Uredbom Središnje banke Ruske Federacije od 24. travnja 2008. "Uredba o postupku obavljanja gotovinskih transakcija i pravilima za skladištenje, transport i prikupljanje novčanica i kovanica Banke Rusije u kreditnim institucijama na području Ruske Federacije" br. 318-P ... Glavne vrste gotovinskih transakcija su:
- primanje i dostava gotovine;
- usluge gotovine za bankomate, blagajne izvan banke, mjenjačnice;
- gotovinske usluge u RCC-u;
- dostava i preuzimanje novčanih sredstava i dragocjenosti;
- skladištenje dragocjenosti.
Ovisno o uključenosti osoblja banke u obradu gotovine, mogu se razlikovati tri načina obrade:
- priručnik;
- automatizirano;
- automatski.
Kako bi se povećala učinkovitost korištenja gotovine banke, predlaže se niz mjera koje se sastoje od:
- minimiziranje stanja gotovine na blagajni;
- organizacija sustava bezgotovinskog plaćanja plastičnim karticama;
- minimiziranje stanja sredstava na bankomatima;
- uvođenje sustava povlačenja sredstava za korporativne kartice.
Glavna ideja optimizacije gotovine banke je niža (1,5 puta) profitabilnost gotovine na blagajni u odnosu na glavnu operaciju banke - kreditiranje. Prijedlozi optimizacije podrazumijevaju smanjenje ovisnosti banke o gotovini smanjenjem obima njihovog korištenja, smanjenjem imobilizacije na bankomatima, promjenom tehnologije pružanja usluga klijentima. Rezultat provedbe predloženih mjera je uvjetni ekonomski učinak u iznosu od 39,2 milijuna rubalja.
POPIS KORIŠTENE LITERATURE
1. Građanski zakonik Ruske Federacije
2. porezni broj Ruska Federacija
3. Savezni zakon "O bankama i bankarskim djelatnostima" od 02.12.1990. N 395-1
4. Pravilnik o bezgotovinska plaćanja u Ruskoj Federaciji: Uredba Središnje banke Ruske Federacije od 19.06.12. - br. 383-P.
5. Pravilnik o postupku obavljanja gotovinskih transakcija i pravilima za skladištenje, transport i prikupljanje novčanica i kovanica Banke Rusije u kreditnim institucijama na teritoriju Ruske Federacije: Propisi Središnje banke Ruske Federacije od 24.04.08. . - br. 318-P.
6. O pravilima računovodstva u kreditnim institucijama koje se nalaze na teritoriju Ruske Federacije: Uredba Središnje banke Ruske Federacije od 16.06.12. - br. 385-P.
7. O obveznim omjerima banaka: Uredba Središnje banke Ruske Federacije od 03.12.12. - br. 139-I.
8. Postupak za obavljanje gotovinskih transakcija na teritoriju Ruske Federacije: Dopis Središnje banke Ruske Federacije od 09.10.02. - Broj 40.
9. O postupku osiguravanja (plasiranja) sredstava kreditnih institucija i njihovog povrata (otplate): Uredba Banke Rusije od 31.08.98. - br. 54-P.
10. O postupku organiziranja operativnih blagajni i unutarnjih strukturnih odjela Azijsko-pacifičke banke (OJSC), računovodstvu i postupku obavljanja transakcija sa stranom valutom i ruskom valutom u gotovini uz sudjelovanje pojedinaca: Nalog predsjednika Uprave Banke od 19.01.07. - br. 69.
11. Anureev S.V. Profitabilnost namire i gotovinskog poslovanja poslovnih banaka i načini njenog povećanja. - M .: Financije i kredit, 2012 .-- 41str.
1 2 . Bankarstvo: udžbenik za visoka učilišta iz ekonomije. specijalnosti / OI Lavrushin [i drugi]; izd. O. I. Lavrushina. - 8. izd., Izbrisano. - M.: KNORUS, 2009. - 766 str. : a-il
13. Banke i bankarstvo. Udžbenik / Ed. TO. Balabanov. - SPb .: Petar, 2011. - 304 str.
14. Banke i bankarstvo. Udžbenik / Ed. G.G. Korobova. - 5. izd. - revidirano i dodati. - M. - Ekonomist. - 2011.-- 354s.
15. Beloglazova Galina Nikolaevna Bankarstvo. Organizacija djelatnosti poslovne banke / G. N. Beloglazova. - M.: Izdavačka kuća Yurayt, 2012.-- 422 str.
16. Belyakov A.V. Promet novca u kontekstu nestabilnosti bankarskog sustava. - M .: Financije i kredit, 2012 .-- 152 str.
17. Kaurova N.N. Trendovi i izgledi za razvoj maloprodajnog poslovanja poslovnih banaka u Rusiji // Metodički časopis / Banking retail – 2012. - br. 2 (2). - str. 17-22 (prikaz, stručni).
18. Lavrushina OI Bankarstvo. - M.: Financije i statistika, 2012.-- 670 str.
19. Maslenchenkov Yu.S., Tavasiev A.M. Banka i klijent - Financijski menadžment. - M.: UNITI, 2011.
20. Medvedev N.N. Pitanja obvezne rezervacije // Novac i kredit. - 2012. - br. 9 - str. 36-41 (prikaz, stručni).
21. Parfenov K.G. Organizacija gotovinskog rada u banci // Računovodstvo i banke. - 2007. - N 10. - str.45-46
22. Pessel M. A. Zajam, kredit, zajam // Novac i kredit, - 2009. - №4. - str.20-
23. Novčana poravnanja / Ur. V.V. Vereshchak. –M .: Prospekt 2010. - 145s.
24. Financije: udžbenik za prvostupnike. / A. M. Kovaleva, V. D. Bogačeva, L. A. Burmistrova [i drugi]; izd. A. M. Kovaleva. - 6. izd., vlč. i dodati. - Moskva: Yurayt, 2013.-- 443 str. : bolestan. - (Bachelor Basic Course)
Ostali slični radovi koji bi vas mogli zanimati. Wshm> |
|||
| 13992. | UNAPREĐENJE BANKARSKIH USLUGA OJSC "ASIAN-PACIFIC BANK" | 818,52 KB | |
| Tržište bankarskih usluga je skup odnosa koji proizlaze iz zadovoljenja potreba klijenata banke za relevantnim vrstama usluga na određenom području. Na tržištu bankarskih usluga prioritet su interesi potrošača nad interesima kreatora i prodavača usluga. Stoga je osiguranje normalnog konkurentskog okruženja | |||
| 10045. | Organizacija, izvođenje i računovodstvo brokerskih poslova u kreditnim institucijama | 57,61 KB | |
| Sve je veća potreba za povećanjem njegove vrijednosti za državu gospodarska konkurencija i ovisnost o vanjskim čimbenicima unaprijed određuju interes za generatore financijsko tržište kategorije gdje su njezine glavne pokretačke snage bankarski sustav i tržište vrijednosnih papira. Bankarski sustav i tržište vrijednosnih papira imaju ogroman razvojni potencijal, koji će se povećavati proporcionalno stupnju njihove interakcije i međusobnog utjecaja, zbog čega će biti potrebno posebno znanstveno i praktično utemeljenje ovih procesa i odnosa. .. | |||
| 18738. | Organizacija, registracija i računovodstvo transakcija za kreditiranje fizičkih lica u bankama | 32,08 KB | |
| Kredit je jedna od najvažnijih kategorija ekonomske znanosti, njezinu su proučavanju posvećena djela klasika ekonomska teorija, brojni radovi ruskih, sovjetskih i stranih ekonomista. Međutim, ova tema nije do kraja istražena, potrebno joj je dodatni razvoj u suvremenim uvjetima. | |||
| 4850. | Revizija gotovinskog prometa | 48,69 KB | |
| Teorijska osnova revizija gotovinskog prometa. Regulatorna potpora reviziji gotovinskih transakcija postupci revizije izvori informacija. Izrada programa revizije za gotovinske transakcije. Izrada plana i programa revizije gotovinskog prometa. | |||
| 13575. | Unapređenje organizacije računovodstva gotovinskog prometa i obračuna s odgovornim osobama | 91,92 KB | |
| Relevantnost proučavanja teme Računovodstvo gotovinskih transakcija i obračuna s odgovornim osobama proizlazi iz činjenice da je za ispravno vođenje ovog računovodstva potrebno poznavanje njihovih brojnih zakonskih pravila koja se stalno mijenjaju. Za sve organizacije Ruske Federacije uspostavljeni su jedinstveni zahtjevi za postupak računovodstva i skladištenja gotovine. Cilj kolegija je unaprijediti organizaciju računovodstva gotovinskog prometa i obračuna s odgovornim osobama. | |||
| 1109. | Analiza transakcija s plastičnim karticama u JSC "RGS Bank" | 106,81 KB | |
| Teorijski aspekti funkcioniranja platnih sustava temeljenih na plastičnim karticama. Pravno uređenje djelatnosti kreditnih institucija u području plastičnih kartica. Vrste plastičnih kartica i njihove karakteristike. Analiza i trendovi razvoja tržišta plastičnih kartica u Ruskoj Federaciji. Analiza transakcija s plastičnim karticama u RGS Bank OJSC. | |||
| 1004. | Analiza razvoja aktivnih operacija u OJSC "Baltic Bank" | 1,42 MB | |
| Gospodarska bit i vrste aktivnog poslovanja poslovne banke. Pravno uređenje aktivnog poslovanja poslovne banke. Decentralizacija novčanih tokova omogućit će povećanje učinkovitosti zadovoljavanja potreba poslovnih subjekata za gotovinom i osigurati nesmetano funkcioniranje gotovinskog prometa, osobito u regijama u kojima ne postoje institucije Banke Rusije. | |||
| 1233. | Izrada prijedloga za poboljšanje pasivnog poslovanja JSCB "Absolut Bank" | 1,03 MB | |
| Teorijske i metodološke osnove pasivnog poslovanja poslovne banke. Bit i vrste pasivnog poslovanja poslovne banke. Formiranje operacija vlastitih sredstava Komercijalna banka. Bankovne operacije za prikupljanje sredstava i opsluživanje klijenata. | |||
| 18025. | Načini poboljšanja kreditnog poslovanja OJSC Yuzhny Torgovy Bank | 88,53 KB | |
| Opća analiza kredita izdanih klijentima OJSC Yuzhny Torgovy Bank. Praksa kreditiranja stranim bankama... Relevantnost ovog problema u suvremenoj gospodarskoj stvarnosti odredila je izbor teme ovoga teza a njegov glavni cilj: istražiti teorijski koncepti kreditno poslovanje poslovne banke analizirati praktičnu provedbu kreditnih shema i predložiti mjere za njihovo poboljšanje. Navedeni cilj ovog rada autoru postavlja sljedeće... | |||
| 5243. | Istraživanje bankarskog poslovanja i usluga u "Home Credit and Finance banci" | 95,44 KB | |
| Objekt industrijska praksa je Home Credit and Finance Bank LLC. Tijekom proizvodne prakse proučavali smo zahtjeve za specijalistom iz područja znanja, vještina i praktičnih vještina banaka. Tijekom praktične nastave steći iskustvo u obavljanju poslova u zvanju bankovnog kontrolora. U skladu s ciljem utvrđeni su zadaci polaganja industrijske prakse: proučiti sučelje i postupak korištenja specijaliziranog softver za proviziju i registraciju... | |||
Računovodstvo i promet dokumenata pristiglih gotovinskih transakcija.
Računovodstvo i tijek dokumenata rashodnih gotovinskih transakcija.
Večernje blagajne i prikupljanje novčanih računa.
Čuvanje i knjigovodstvo dragocjenosti i dokumenata u blagajni.
1. Računovodstvo i tijek dokumenata ulaznih gotovinskih transakcija
gotovinsko poslovanje banke - to su poslovi primanja i izdavanja gotovine i dragocjenosti klijentima banke.
Za sveobuhvatnu korisničku podršku i obradu gotovine banke kreiraju gotovinu, rashode, prihode i rashode, devizne, večernje blagajne, blagajne za pripremu predujmova, blagajne za konverziju gotovine, operativne bankovne blagajne izvan blagajne izvan banke zgrada.
Obračun gotovine u blagajnama banke provodi se na računima grupe 10 "Gotovina".
Od 1., 8., 15. i 22. dana izvještajnog mjeseca banka priprema izvješće o prometu gotovine (obrazac 0520) u tisućama rubalja (u cijelim jedinicama) u obliku tekstualne datoteke.
Za primanje gotovine od kupaca unutar bankarski dan u banci se kreiraju novčani primici.
Prijem gotovine od klijenata na blagajnu banke vrši se prema sljedećim dokumentima:
blagajnički oglas, koji je skup dokumenata koji se sastoji od najave, naloga i potvrde;
nalog za prijem;
obavijest, koja je skup dokumenata, koji se sastoji od obavijesti i potvrde;
skup računa;
blagajnički nalog.
Blagajnik, nakon što je od odgovornog izvršitelja primio novčani račun, provjerava prisutnost i identitet potpisa odgovornih izvršitelja banke i osoba ovlaštenih za kontrolu potpisa s uzorcima koje posjeduje, provjerava podudarnost iznosa navedenih u njima u brojke i riječi, kao i identitet iznosa navedenog u sastavni dijelovi ulazni novčani dokumenti.
Nakon provjere pristiglih novčanih dokumenata, blagajnik prima novčana sredstva od deponenta, preračunava ih, potpisuje ulazni novčani dokument (potvrdu, obavijest), stavlja pečat i drugi primjerak pristiglog naloga za gotovinu (priznanicu, obavijest) daje deponentu. gotovine.
Objavu iz skupa oglasa za novčanu prilogu, obavijest iz kompleta potvrda ili prvi primjerak pristiglog naloga za gotovinu čuva blagajnik. Nalog za najavu gotovinske rate, nalog iz kompleta primitaka, knjižicu, treći primjerak gotovinskog računa, kao i obavijest šalju se odgovarajućem odgovornom izvršitelju radi ogleda u računovodstvenim računima.
U računovodstvu banke, poslovanje novčanog toka odražava se kako slijedi:
Debit 1010 Gotovina na blagajni;
Kredit 301X "Tekući (namireni) računi klijenata" - kada se sredstva polažu na tekući račun;
Kredit 2X20, 2X30 - prilikom polaganja sredstava za otplatu kredita itd.
Na kraju radnog dana, na temelju pristiglih novčanih dokumenata, blagajnik sastavlja izvješće o prometu gotovine za dan i stanjem dragocjenosti.
Blagajnik oblikuje i pakira gotovinu zaprimljenu tijekom bankovnog dana te je zajedno s potvrdom o izvješću i novčanim računima predaje voditelju poslovne blagajne.
U slučaju neslaganja između stvarne raspoloživosti dragocjenosti i podataka knjigovodstvenih isprava, blagajnik obavještava voditelja blagajne. Po potvrđivanju viška ili manjka sastavlja se akt slobodnog oblika, a blagajnik voditelju blagajne dostavlja obrazloženje koje naknadno razmatra čelnik banke (zamjenik voditelja).
Voditelj poslovne blagajne ovjerava iznos primljene gotovine s potvrdom izvješća i ulaznim novčanim dokumentima te potpisuje potvrdu izvješća.
Gotovina primljena na blagajni može se više puta tijekom bankovnog dana doznačiti upravitelju poslovne blagajne uz potvrdu u knjizi evidencije prihvaćenih i izdanih vrijednosti ili kontrolnom listu.
^
2. Računovodstvo i tijek dokumenata rashodnih gotovinskih transakcija
Za izdavanje gotovine klijentima tijekom bankovnog dana banka izrađuje blagajne.
Podizanje gotovine na blagajni banke vrši se prema sljedećim dokumentima:
čekovi iz novčanih čekovnih knjižica;
nalog o troškovima;
nalog za odljev gotovine.
Sve novčane svote primljene tijekom bankovnog dana, broj i iznose troškovnih dokumenata, kao i stanje obračunatih novčanih iznosa, koje je uz potvrdu predao voditelju operativne blagajne, blagajnik upisuje u računovodstvo knjiga prihvaćenih i izdanih vrijednosti ili kontrolni list.
Klijenti banke predočavaju gotovinske čekove i druge dokumente za primanje gotovine odgovornim izvršiteljima, koji nakon odgovarajuće provjere daju primatelju gotovine kvačicu s gotovinskog čeka ili bon za otcjep od troškovnog blagajničkog naloga za predočenje blagajnik.
Nakon što je od odgovornih izvršitelja primio ispravu o tijeku novca, blagajnik je dužan:
provjeriti postojanje potpisa odgovornih izvršitelja i osoba ovlaštenih za kontrolu potpisa, kao i istovjetnost tih potpisa s dostupnim uzorcima;
provjerite iznos naveden na gotovinskom dokumentu računa u brojkama sa iznosom navedenim riječima;
provjeriti postoji li potvrda o primitku gotovine na blagajničkom dokumentu računa;
provjeriti dostupnost podataka osobnog dokumenta (putovnice, izbjegličke potvrde, boravišne dozvole) primatelja gotovine na dokumentu gotovinskog računa (osim djelatnika banke);
pripremiti iznos gotovine naveden u dokumentu računa;
nazvati primatelja gotovine na broj bankovnog dokumenta računa i pitati ga za primljeni iznos;
provjeriti broj kontrolnog žiga odnosno kupona za otcjep s brojem na dokumentu gotovinskog računa te kontrolni žig, odnosno kupon zalijepiti na uplatnicu ili nalog;
provjeriti kod primatelja hoće li u prisutnosti djelatnika banke izvršiti preračun gotovine, izdati je primatelju i potpisati dokument o gotovinskom računu.
Blagajnik, zajedno s novčanim računima za dan i knjigovodstvenom potvrdom, predaje stanje gotovine upravitelju poslovne blagajne, koji ga nakon provjere računovodstvene potvrde potpisuje i šalje u blagajničke dokumente dana. .
Banke mogu izvršiti preliminarnu pripremu gotovine na zahtjev organizacija, kao i njihovih poslovnica (ureda).
Prethodna priprema i pakiranje gotovine namijenjene izdavanju organizacijama (poduzetnicima) obavlja se na temelju primitaka od njih najmanje jedan radni dan prije dana izdavanja gotovinskih čekova, a za podružnice (ispostave) banke - dana na temelju pismenih prijava.
Kako bi se pojednostavila procedura za primanje gotovine od strane klijenata, banke instaliraju bankomate.
Za servisiranje bankomata pisanim nalogom čelnika banke imenuju se odgovorni djelatnici banke kojima se dodjeljuju ključevi bankomata.
Ključeve kaseta na bankomatima čuva voditelj blagajne i predaje blagajniku uz potpis.
Novčana potpora bankomata (utovar novčanica u kasete) provodi se prema potrebi na temelju pisane prijave djelatnika odgovornog za servisiranje bankomata.
Pripremu kaseta s gotovinom za utovar u bankomat obavlja posebno određen blagajnik, koji potrebnu gotovinu prima od voditelja poslovne blagajne uz račun.
Novčanice u kasete učitava blagajnik u skladu s oznakom svake kasete. Svaka napunjena kaseta se zaključava ključem, zapečaćena pečatom djelatnika koji je u kasetu ubacio novčanice, u prisutnosti djelatnika koji obavlja kontrolne funkcije. Na kasetu se pričvršćuje naljepnica sa sljedećim: broj bankomata, apoen i količina novčanica, iznos ulaganja, datum, šifra (imenski pečat i potpis) djelatnika koji je ubacio novčanice u kasetu.
Kasete, napunjene gotovinom, blagajnik uz potvrdu vraća voditelju poslovne blagajne.
Dostavu kazeta s gotovinom za utovar u bankomat obavljaju inkasatori.
Ujutro idućeg radnog dana, voditelj operativne blagajne daje inkasantu unaprijed pripremljene kasete za utovar u bankomat uz potvrdu u gotovinskom računu za prijevoz gotovine.
Istovar kaseta iz bankomata i punjenje novog kompleta kazeta obavljaju inkasant i bankomat operater.
Operater prikazuje ispis s bankomata o količini gotovine koja je izdana klijentima s bankomata i koja se nalazi u bankomatu u trenutku otvaranja te ga daje inkasatoru.
Kolektor uklanja prethodno postavljeni set kazeta i ugrađuje nove kazete u kasetofonske prijemnike bankomata.
Nakon što operater u bankomat unese podatke o apoenima novčanica i količini gotovine uložene u kasete, bankomat izdaje ispis kojim se potvrđuje činjenica polaganja gotovine.
Inkasator prenosi upravitelju blagajne skup kaseta i ispise bankomata uzetih s bankomata o iznosima gotovine izdanih korisnicima s bankomata i koji se nalaze u njemu u trenutku podizanja kaseta, kao i tijekom njegovog Učitavam.
Primanje kazeta od sakupljača obavlja voditelj operativne blagajne. Sadržaj kaseta se preračunava i upisuje u blagajnu banke na temelju pristiglog naloga za gotovinu.
Pojačanje bankomata se odražava u računovodstvenom unosu:
Debit 1040 “Gotovina na bankomatima”; Kredit 1010.
Podizanje gotovine putem bankomata odražava se u računovodstvenom unosu:
D-t 3802 "Namirenja transakcija s čekovima i bankovnim plastičnim karticama";
Povlačenje sredstava sa računa klijenata:
3114 "Kartični računi fizičkih lica";
Podizanje gotovine putem blagajne odražava se knjiženjem:
D-t 3014 "Tekući (namireni) računi fizičkih lica";
3404 "Depoziti po viđenju (depoziti) fizičkih lica";
3414 " Oročeni depoziti(depoziti) pojedinaca";
Komplet 1010
^
3. Večernje blagajne i prikupljanje gotovine
Za primanje novčanih primitaka od pravnih osoba, te valute i drugih vrijednosti mjenjačnica, nakon isteka bankarskog dana, u banci se može otvoriti večernja blagajna.
Organizacije i poduzetnici mogu samostalno predati gotovinu u večernju blagajnu preko svojih zastupnika ili u vrećama za naplatu gotovine preko radnika službe za naplatu gotovine, a blagajnici mjenjačnica - vrećice za naplatu novca s valutom i drugim vrijednostima samo putem naplate gotovine djelatnici servisa.
Primanje gotovine dostavljene na večernju blagajnu preko predstavnika poduzeća vrši se samo po najavama za gotovinski prilog, dok se primljena gotovina mora uplatiti na odgovarajuće račune najkasnije ujutro sljedećeg radnog dana.
Djelatnicima večernjih blagajni zabranjeno je obavljanje bilo kakvih terećenja klijenata banke.
Prijem gotovine na večernjoj blagajni obavlja blagajnik pod kontrolom računovođe-kontrolora koji ima pravo kontrole potpisa na pristiglim novčanim dokumentima.
Računovođi - kontroloru večernje blagajne izdaje se žig "Večernja blagajna" čiji se otisak stavlja na ulazne novčane dokumente koje prihvaća večernja blagajna.
Po predaji gotovine deponent ispunjava najavu za uplatu gotovine i predaje je računovođi-kontroloru.
Računovođa-kontrolor provjerava ispravnost popunjavanja deklaracije za gotovinsku ratu, potpisuje sve njezine sastavne dijelove, po primitku iskazuje iznos gotovine u blagajni i na blagajnu šalje najavu za gotovinsku ratu.
Nakon ponovnog obračuna gotovine, blagajnik ovjerava iznos naveden u komponentama oglasa za novčani prilog s iznosom koji se stvarno pojavio tijekom preračuna. Ako se iznosi poklapaju, blagajnik potpisuje sve sastavnice najave za plaćanje u gotovini, stavlja pečat blagajne na račun i izdaje ga isplatitelju gotovine. Najava za gotovinsku ratu i nalog za istu ostaju kod blagajnika.
U slučaju organiziranja rada večernje blagajne bez računovođe-kontrolora, gotovinu prima blagajnik pomoću blagajne.
Nakon završetka prijema gotovine od strane blagajnika večernje blagajne, primljena gotovina se usklađuje s podacima blagajne ili kontrolne trake blagajne i zbrojem svih najava za gotovinski prilog. Nakon usklađivanja, blagajnu potpisuju računovođa-kontrolor i blagajnik, a kontrolnu traku potpisuje blagajnik.
U jutarnjim satima idućeg radnog dana djelatnik večernje blagajne predaje gotovinu i dokumente večernje blagajne voditelju operativne blagajne. Upravitelj ovjerava količinu primljene gotovine s podacima blagajne (kontrolna traka blagajne) i iznosom pristiglih novčanih dokumenata. Ako se iznosi poklapaju, potpisuje blagajnu (kontrolnu traku blagajne), koja se zajedno s pristiglim novčanim dokumentima prenosi odgovornom izvršitelju na provjeru i provedbu. knjigovodstveni zapisi.
U slučaju neslaganja između iznosa primljene gotovine i podataka blagajne (kontrolna traka blagajne) i novčanih računa, voditelj poslovne blagajne utvrđuje razloge i sastavlja akt slobodnog oblika. o tome, što potpisuju on i djelatnik večernje blagajne.
Za vraćanje gotovine na večernje blagajne putem inkasatora koristi se poseban dokument - popratni list:
Prvi primjerak omota tvrtka stavlja u vrećicu;
2. primjerak, zajedno s vrećicama, predaje se sakupljaču;
Treći primjerak ostaje u poduzeću s potvrdom od inkasantske banke o preuzimanju vrećice.
Prijem vrećica s gotovinom od inkasanata provode dva djelatnika banke: računovođa-kontrolor i blagajnik.
Inkasant-inkasator računovođi-kontroloru predočava popratne izvode za vreće (vreće) s novčanim računima.
Računovođa-kontrolor upisuje vreće u registre primljenih vreća (vreća) s dragocjenostima i praznim vrećama i predaje prateće listove blagajniku 1.
Nakon toga knjigovođa-kontrolor provjerava korespondenciju broja vrećica (vreća) koje su sakupljači predali u večernju blagajnu s podacima potvrde o vrećama (vrećama) izdanim inkasantima, iskaznicama i vraća posjetnice sakupljačima.
Nakon zaprimanja vreća (vreća) s novčanim prihodima, sastavlja se potvrda o vrećama (vrećama) s dragocjenostima i praznim vrećama koje prihvaća večernja blagajna.
Blagajnik, pod kontrolom računovođe-kontrolora, izračunava broj vrećica koje se stavljaju u skladište večernje blagajne. Dokumenti na temelju kojih su zaprimljene torbe (vreće) slažu se s njima u pohranu večernje blagajne.
U jutarnjim satima idućeg radnog dana blagajnik i računovođa-kontrolor večernje blagajne predaju vrećice s prikupljenim novčanim primanjima blagajniku za ponovno obračunavanje, a popratne izvode - odgovornim izvršiteljima za prethodno odobrenje. novčani prihodi na račune poduzeća.
Iznos popratnih izvoda s međuzbrojima na računima kupaca pojedinaca prije preračuna primanja tereti se na teret računa 1050 “Naplaćene novčanice” i u korist računa pojedinačnih kupaca (301X, 302X itd.).
Račun vrećica s novčanim primanjima i rezultate njihovog preračuna vodi kontrolor u kontrolnom listu za preračun novčanih primitaka u jednom primjerku.
Kontrolor izdaje jednu vrećicu blagajnama na brojanje.
Nakon ponovnog izračuna vrijednosti svake vrećice, blagajnik obavještava kontrolora o količini gotovine i čekova koji su stvarno završili u torbi.
Kontrolor provjerava iznose koje je naznačio blagajnik s iznosima navedenim na prednjoj i stražnjoj strani popratnog lista.
Ako su iznosi identični, kontrolor predaje naslovnicu na potpis blagajniku. Nakon toga kontrolor potpisom potpisuje popratni list i bilježi iznose u kontrolni ili zbirni list (podatke unosi u računalo).
Ako se položena novčana primanja nakon stvarnog preračunavanja uknjiže na račune poduzeća, kontrolor će također prenijeti račun u vrećice s prikupljenim novčanim primicima blagajniku na potpis. U tom slučaju blagajnik i kontrolor potpisuju popratni list i račun. Računi na vreće (vreće) s novčanim primicima, nakon preračuna svih vreća, prenose se odgovornim izvršiteljima za knjiženje prihoda na račune poduzeća:
D-t 1010 ili 1030; K-t računi za namirenje klijenti (301X, 302X, itd.).
Nakon ponovnog izračuna vrijednosti, kontrolor ovjerava činjenično otkrivena sredstva s iznosima navedenim na prednjoj i stražnjoj strani popratnog lista.
Prilikom potvrđivanja manjka ili viška na prednjoj strani popratnog lista sastavlja se akt koji potpisuju blagajnik i kontrolor.
Ako se prikupljeni novčani prihod knjiži na račune poduzeća prije nego što se stvarno preračuna za nedostatke ili viškove utvrđene u postupku ponovnog obračuna, sastavljaju se dodatni zapisi:
višak: D-t 1050, Skup za poravnanje računi klijenata (301X, 302X, itd.);
za nestašice: D-t računi za namirenje klijenata (301X, 302X itd.), K-t 1050;
stvarni iznos preračunato naplaćene dobiti tereti se na teret računa 1010 ili 1030 i na teret računa 1050.
Na kraju dana blagajnik usklađuje korespondenciju preračunatih iznosa gotovine sa iznosima navedenim u kontrolnom ili zbirnom listu. Ovo slaganje se sastavlja potpisima blagajnika i kontrolora u kontrolnom ili zbirnom listu.
Nakon što blagajnici predaju gotovinu, kontrolori uspoređuju iznose preračunato podignute gotovine u kontrolnim i konsolidiranim izvještajima za svakog blagajnika i prenose kontrolne liste, druge primjerke konsolidirana izvješća, kontrolne liste blagajnika i praznih vreća (vreća) djelatniku koji vodi blagajnicu ponovnog obračuna za daljnje formiranje fascikle s novčanim dokumentima dana.
^
4. Čuvanje i knjigovodstvo dragocjenosti i dokumenata u blagajni
Gotovina i druge dragocjenosti banke moraju se čuvati u smočnici na odgovornost ovlaštenih osoba.
Unutar smočnice gotovina i druge dragocjenosti mogu se pohraniti u sefove, metalne ormare ili na metalne police, u kontejnere, pod uvjetom da takvi regali (kontejneri) imaju rešetke i zaključavaju se bravom.
Ostava treba odvojeno pohraniti:
bjeloruske rublje;
devize, platne isprave u stranoj valuti;
dragocjeni metali;
druge vrijednosti.
Vrijednosti primljene na čuvanje u banci, kao i različiti dokumenti i vrijednosti evidentirane na izvanbilančnim računima, pohranjuju se raspoređene po datumu po redoslijedu primitka, a unutar jednog datuma - po redoslijedu brojeva vrijednosti. Na paketu je pričvršćena naljepnica s vrijednostima za svakog vlasnika - treći primjerak skupa izvanbilančnih naloga.
Vrijednosni papiri i oblici vrijednosnih papira pohranjuju se pakirani u svežnjeve i stupove po nazivu, kao i po izdanju i denominaciji (ako ih ima).
Svi oblici stroge odgovornosti pohranjuju se pakirani u pakiranja prema vrsti.
Gotovina i druge dragocjenosti mogu se iznositi iz skladišta na poslove obrade i revizije samo u blagajni.
Isporuka dragocjenosti iz skladišta vrši se uz potvrdu u knjizi evidencije o primljenim i izdanim dragocjenostima voditelja poslovne blagajne.
Gotovina i druge dragocjenosti u ostavi poslovne blagajne evidentiraju se u knjigama knjigovodstva gotovine i drugih vrijednosti. Listovi u ovim knjigama moraju biti numerirani i vezani. Posljednji list ovih knjiga moraju potpisati službenici banke i ovjeriti ih pečatom banke. Ove knjige vodi upravitelj operativne blagajne tijekom radnog dana, a na kraju radnog dana - u spremištu.
U knjigama računovodstva gotovine i drugih vrijednosti u bjeloruskim rubljama, kao i strane valute, isprava za plaćanje i drugih vrijednosti u stranoj valuti koje se drže u smočnici, evidentiraju se ukupna stanja vrijednosti za svaki račun za svaku banku. dan dok se ostava ne zatvori.
Gotovinska strana valuta obračunava se za svaku denominaciju valute, s naznakom ukupnog iznosa stanja za ovu denominaciju valute, a isprave za plaćanje - za njihove vrste i denominacije valuta.
Revizija vrijednosti operativne blagajne koja se nalazi u smočnici i blagajnama banaka Republike Bjelorusije, te provjera redoslijeda njihovog skladištenja provode se:
godišnje od 1. siječnja nove godine;
najmanje jednom u tromjesečju (iznenadna revizija);
pri smjeni šefa banke, glavnog računovođe i osoba odgovornih za sigurnost dragocjenosti;
uz privremenu promjenu osoba odgovornih za sigurnost dragocjenosti;
u ostalim slučajevima - po nalogu čelnika središnjice banke.
U reviziju dragocjenosti uključeni su obučeni zaposlenici koji nisu uključeni u obavljanje poslova s dragocjenostima, od kojih su uzeti krediti za poznavanje regulatornih pravnih akata Narodne banke Republike Bjelorusije o gotovinskom radu, kao i oni koji potpisao pismenu obvezu da neće odati poslovne tajne vezane uz obavljanje gotovinskog poslovanja banke, mjesto skladišta i organizaciju skladištenja dragocjenosti.
Odgovornost za ispravnu organizaciju i provedbu utvrđenih pravila za provođenje revizije vrijednosti snose i čelnik banke koji je imenovao reviziju i voditelj revizije.
Čelnik banke trebao bi planirati provođenje tromjesečne revizije vrijednosti na način da se poštuje faktor iznenađenja.
Tromjesečna revizija vrijednosti poslovne blagajne ne može se izvršiti u sljedećim slučajevima:
kada je banka u određenom tromjesečju izvršila reviziju vrijednosti od strane djelatnika središnjice banke;
kada je u određenom tromjesečju banka već izvršila reviziju vrijednosti prilikom promjene voditelja, glavnog računovođe ili osoba odgovornih za sigurnost vrijednosti.
Revizija vrijednosti radne blagajne vrši se u prisustvu osoba odgovornih za sigurnost vrijednosti.
Provedene revizije imovine ne bi trebale ometati normalan tijek poslovanja banke.
Nakon što je započeo reviziju vrijednosti, njen vođa:
zapečati svojom plombom (jednokratnim materijalom za plombiranje) sva skladišta koja se nalaze u blagajni, bez obzira na prisutnost dragocjenosti u njima u trenutku početka revizije;
preuzima kontrolu nad svim vrijednostima operativne blagajne;
doznaje ima li gotovine i drugih dragocjenosti, kao i vrećica s naplaćenim novčanim računima, devizama i drugim dragocjenostima u večernjoj blagajni i na odgovornost inkasanta (blagajnika), te ih, ako su dostupni, čini zastarjelim uz druge dragocjenosti.
Revizija vrijednosti operativne blagajne koja se nalazi u smočnici provodi se sljedećim redoslijedom:
novčanice i kovanice u bjeloruskim rubljama i u stranoj valuti članovi komisije provjeravaju za svežnjeve, bodlje i natpise na oblogama, naljepnice pričvršćene na vrećice (vreće), a ne pakirane u svežnjeve (vreće) prema utvrđenom redoslijedu - list po list (komad po komad);
unaprijed pripremljena gotovina, pakirana u vreće (vreće), provjerava se natpisima na naljepnicama pričvršćenim na vreće (vreće);
obrasci stroge odgovornosti, pakirani u pakiranja prema vrsti vrijednosti, provjeravaju se prema natpisima na gornjim oblogama pakiranja;
vrijednosne papire a praznine vrijednosnih papira, pakirane prema vrsti u svežnjeve, provjeravaju se prema natpisima na gornjim oblogama svežnjeva;
plemeniti metali se provjeravaju u skladu s postupkom utvrđenim regulatornim pravnim aktom Narodne banke Republike Bjelorusije o poslovanju s plemenitim metalima;
sve ostale vrijednosti provjeravaju se njihovom nominalnom ili uvjetnom ocjenom list po list (komad po komad).
Ako se utvrdi višak gotovine, bez obzira na iznos, kao i manjak gotovine u iznosu do 10 osnovnih vrijednosti, sastavlja se akt u dva primjerka, od kojih prvi ostaje uz blagajnički nalog, a drugi se stavlja u kofer s dokumentima o pogrešnim proračunima blagajnika ili se zajedno s ambalažnim materijalom šalje u banku koja je formirala vrijednosti.
Ako postoji manjak gotovine u iznosu od 10 osnovnih jedinica i više, akt se sastavlja u tri primjerka, prvi ostaje na blagajničkom nalogu, drugi se šalje u sjedište banke, a treći se šalje na predmet s dokumentima o pogrešnim proračunima blagajnika ili poslani zajedno s ambalažnim materijalom u banku koja je formirala vrijednosti.
Otkriveni višak gotovine upisuje se u blagajnu i pripisuje se na odgovarajući račun:
Debit 1010, kredit 8399 "Ostali poslovni prihodi".
Svi nedostaci u gotovini, bez obzira na iznos, otpisuju se na teret blagajnika i evidentiraju na pripadajućem računu na osobnom računu blagajnika koji ima manjak te se evidentiraju na ovom računu do potpunog isplate:
Debit 6570 "Obračuni s ostalim dužnicima" (na osobnom računu blagajnika);
Kredit 1010 - za iznos manjka.
Primitak sredstava za naknadu štete: Debit 1010, Kredit 6570.
1 Za vreće sa stranom valutom i druge dragocjenosti sastavlja se poseban upisnik vreća (vreća) primljenih s dragocjenostima i praznih vreća u dva primjerka.
Gotovinske transakcije- to su poslovi banaka primanja i izdavanja novca i dragocjenosti klijentima banke. Blagajna je najlikvidnija imovina, ali s niskim prinosom. Svrha gotovinskih transakcija je neprekidna usluga korisnicima.
Sva gotovina koja se koristi za obavljanje ovih poslova naziva se radna blagajna banke.
Organizacija gotovinskog rada u banci provodi se u skladu s pravilima Središnje banke Ruske Federacije i označava se pojmom "gotovinska disciplina". Pravila reguliraju:
Opći postupak vođenja operacija;
... pravila za prijevoz novčanica;
... pravila za pohranjivanje novčanica;
... postupak zamjene i uništavanja oštećenih novčanica.
Zahtjevi su prilično strogi. Banke moraju imati dobru materijalno-tehničku bazu, posebno opremljene i čuvane prostore, inače neće dobiti dopuštenje za obavljanje gotovinskih transakcija.
Odjel za gotovinsko poslovanje banke uključuje sljedeće poslovne blagajne:
Župa - primanje gotovine;
... potrošni materijal - davanje novca;
... stavke prihoda i rashoda (za banke kod kojih je obim transakcija mali);
... navečer (služba za korisnike, rad s gotovinom navečer i noću);
... promijeniti novac;
... za preračunavanje novčanih primanja.
Prihvaćanje i izdavanje novca moguće je samo na temelju naloga računovodstvenog i operativnog djelatnika, sastavljenog s novčanim dokumentima (prijam i trošak), koji moraju imati potpise odgovarajućeg dužnosnici banka 34.
Kako bi se osigurala sigurnost dragocjenosti i ispravna organizacija gotovinskog poslovanja, gotovinski promet je pod stalnom kontrolom.
Kontrolni obrasci:
... strujni (interni);
... vanjske revizije.
Postupak obavljanja gotovinskog prometa u banci
Shema dolaznih gotovinskih transakcija u banci.
Shema gotovine i gotovinskog prometa u banci
Posebnost gotovinskog prometa modernih banaka je želja za maksimalnom automatizacijom gotovinskih transakcija
Promet gotovinom CB-a regulira Banka Rusije, koja je izdavanje i centar za gotovinu na temelju Uredbe "O pravilima organiziranja prometa gotovine na području Ruske Federacije" od 5.01.98 br. 14 -P.
Načela organizacije novčanog prometa:
... svi poslovni subjekti vode sredstva na računima kod KO;
... gotovina se prima u skladu sa regulatorni dokumenti TSB RF;
... postupak i uvjete isporuke/primanja gotovine utvrđuje Banka u dogovoru s klijentom;
... klijenti banke postavljaju ograničenje na stanje gotovine;
... Banke postavljaju limit na radnu blagajnu.
Gotovinske transakcije Središnje banke Ruske Federacije
Gotovinske transakcije Središnje banke Ruske Federacije usmjerene su na servisiranje poslovnih banaka, provode se na temelju sporazuma i osiguravaju:
... racionalan promet gotovine u okviru monetarne politike banke;
... pravovremeno knjiženje i knjiženje primljene gotovine u blagajne RCC-a na pripadajuće račune kupaca;
... pravovremeno izdavanje novca klijentima Središnje banke Ruske Federacije u skladu s njihovim ograničenim zahtjevima za namirenje.
Za obavljanje poslova s gotovinom, svaki RCC ima revolving blagajnu dizajniranu za evidentiranje novca u optjecaju (kreditiranje pristigle gotovine i obavljanje debitnih transakcija). Postupak reguliranja prometnih blagajni u sjedištima Banke Rusije (GU) i RCC uključuje sljedeća pravila:
... postavljanje limita rotirajućih blagajni - prekomjerni saldo se predaje RCC-u preko inkasanta;
... ojačanje rotirajućih kasa;
... prijenos prekograničnih stanja iz prometnih blagajni u sredstva pričuve; 70208
... razmjena dotrajalih novčanica. Plaćene novčane kazne, kazne, kazne. Primljene su novčane kazne, kazne, kazne
Zahtjevi zaprimljeni od KB-a udovoljavaju se ako su na korespondentnom računu raspoloživa sredstva uoči dana izdavanja. Za samu prometnu blagajnu RCC-a također je postavljen limit, ako on nije dovoljan, RCC podnosi zahtjev Državnoj upravi za pojačanje obrtne blagajne (slika 4.13).
Sredstva pričuve - novčanice koje još nisu izdane ili su već povučene. Sredstva RF mogu se koristiti samo uz dopuštenje Banke Rusije. 70107
Ostali prihod
Poslovanje gotovine u komercijalnoj banci Za obračun dobiti, kamata i nekamatni prihod i troškovi.
Novčane usluge klijentima pruža CB u skladu s "Pravilnikom o postupku obavljanja gotovinskih poslova u kreditnim institucijama Ruske Federacije" koji su ustanovile Banka Rusije (br. 56 od 25. ožujka 1997.) i Banka Rusije Pravilnik broj 14-P od 5.01.98. Dobit banke karakterizira konačni financijski rezultat, odražava se na pasivnom računu. broj 703.
Bilančna dobit je razlika između prihoda (konto br. 701) i rashoda (konto br. 702).
Ovaj postupak uključuje pravila opticaja gotovine:
... za klijente banke - pravne osobe;
... za poslovne banke.
Novac se može uplatiti:
... na blagajne banke;
... sakupljači za naknadnu dostavu u banku;
... komunikacijske tvrtke za prijenos na bankovne račune.
Gotovina se svim gospodarskim subjektima izdaje u okviru raspoloživih sredstava na njihovim računima na temelju potvrde - zahtjeva za potrebu za određenim novčanim iznosom za potrošnju (plaća, putni troškovi i sl.).
Banke obavljaju gotovinski promet u skladu s gotovinskim planom koji odobrava Centralna banka na temelju svojih projekata. Planiranje gotovine banke temelji se na gotovinskim nalozima klijenata.
Predviđanje gotovinskog prometa u bankarskom sustavu Ruske Federacije.
Organizacija i postupak računovodstva gotovinskih transakcija
Uvod
1. Teorijske osnove provedbe gotovinskog prometa u poslovnim bankama
1.1 Organizacija gotovinskog rada u poslovnim bankama
2 Red odraza gotovinskih transakcija u računovodstvu
2. Organizacija i računovodstvo gotovinskih transakcija na primjeru Azijsko-pacifičke banke "OJSC".
2.1 Organizacijske i ekonomske karakteristike i analiza financijske aktivnosti OJSC "Azijsko-pacifička banka"
2 Organizacija računovodstva gotovinskih transakcija u OJSC "Asian-Pacific Bank"
3 Nedostaci u radu i organizaciji gotovinskih transakcija u OJSC "Asian-Pacific Bank"
3. Mjere za poboljšanje gotovinskih transakcija u OJSC "Asian-Pacific Bank"
3.1 Glavni pravci poboljšanja gotovinskih transakcija
2 Proračun ekonomske učinkovitosti predloženih aktivnosti
Zaključak
Bibliografija
UVOD
Relevantnost proučavanja gotovinskih transakcija je da je gotovinski promet u Ruskoj Federaciji oko 37% ukupne novčane mase. Novčana plaćanja vrše poduzeća, organizacije i ustanove sa stanovništvom, između pojedinih skupina stanovništva i u ograničenim iznosima između poduzeća. Stoga normalan optjecaj novca u gospodarstvu i stabilnost njihove kupovne moći uvelike ovise o stanju optjecaja novca.
Središnja banka Ruske Federacije utvrđuje postupak obavljanja gotovinskih transakcija u nacionalnoj ekonomiji, organizira proizvodnju novčanica i metalnih kovanica, utvrđuje pravila prijenosa, skladištenja i prikupljanja gotovine, osigurava stvaranje rezervnih fondova za novčanice i metalnog novca, utvrđuje znakove i postupak utvrđivanja solventnosti novčanica, kao i postupak utvrđivanja, zamjene oštećenih novčanica i kovanog novca i postupak njihovog uništenja.
Na temelju navedenog, banke imaju veliki teret u pružanju gotovinskih usluga tržišnim subjektima, budući da ispravna organizacija cirkulacije gotovine igra važnu ulogu u razvoju ruskog gospodarstva. O tome koliko će dobro biti otklonjen mehanizam za promicanje gotovine od institucija Banke Rusije do poslovnih banaka, a zatim tih banaka do poslovnih subjekata, kao i koliko će brzo banke moći prikupljati i obraditi gotovinske primitke, uklanjati stare, dotrajale novčanice iz optjecaja i zamijeniti ih novima , brzina prometa gotovine uvelike ovisi, a time i promocija robe do potrošača. Nedostatak dovoljno sredstava može potkopati kredibilitet banke i dovesti do kolapsa. U tom smislu važno je proučiti problem analize i računovodstva gotovinskog prometa poslovnih banaka.
Svrha kolegija je proučavanje organizacije i računovodstva gotovinskih transakcija s teorijske i praktične točke gledišta na primjeru OJSC "Asian-Pacific Bank".
Predmet istraživanja je gotovinski promet u poslovnoj banci OJSC “Asian-Pacific Bank”.
Ciljevi kolegija:
ü razmotriti značajke organizacije gotovinskih usluga u Rusiji, odraz transakcija u računovodstvu;
ü opisati postupak računovodstva i kontrole gotovinskog prometa u poslovnoj banci;
ü ocrtati moguće smjerove za poboljšanje gotovinskog poslovanja.
1. TEORIJSKI OSNOVE GOTOVINSKOG POSLOVANJA U POSLOVNIM BANKAMA
.1 Organizacija gotovinskog rada u poslovnim bankama
Gotovinske transakcije jedna su od najstarijih vrsta aktivnih bankarskih operacija. Povijesno gledano, nastali su u razvoju trgovanja novcem, t.j. mjenjač - razmjena novca iz različitih gradova i zemalja. Naime, gotovinske transakcije prethodile su ostalim - pasivnim i aktivnim transakcijama modernih banaka, postajući temelj i sastavni dio svih tih transakcija. Gotovinski promet u pravilu je usko isprepleten s depozitnim, kreditnim i drugim poslovima kreditnih institucija.
Donedavno je u našoj zemlji, u uvjetima administrativno-zapovjednog sustava gospodarenja, postojao određeni sustav planiranja i reguliranja novčanog prometa. Upravljanje monetarnim, kreditnim sustavom i regulacija gotovine i emisije bili su isključivo pravo države. Samo je ona određivala veličinu izdavanja ili povlačenja novca iz optjecaja. Svi organizacijski i tehnički poslovi na podmirenju kredita i uslugama gotovinskih emisija nacionalnom gospodarstvu bili su povjereni Državnoj banci SSSR-a, koja je bila odgovorna za provedbu ovih vladinih direktiva.
Sustav planiranja i reguliranja novčanog prometa svodio se na sljedeće. Državna banka, kao kreditno, obračunsko i gotovinsko-emisiono središte zemlje, osiguravala je strogu razliku između negotovinskog i gotovinsko-novčanog prometa.
Kretanje gotovine planirano je i regulirano sastavljanjem i izvršavanjem bilance novčanih prihoda i rashoda stanovništva, gotovinskih i kreditnih planova Državne banke. U procesu planiranja i reguliranja novčanog optjecaja svakom od ovih dokumenata dodijeljena je posebna zadaća, ali je na temelju rezultata tih bilanca Vlada odlučivala o pitanju izdavanja ili povlačenja novca iz optjecaja. Zadatak podizanja ili puštanja novca u opticaj bio je obvezan za sve bankovne institucije, izravno, lokalno, pružanje gotovinskih usluga poduzećima, organizacijama i ustanovama, odnosno emisija je bila direktivne prirode.
U kontekstu prijelaza na tržišno gospodarstvo, bio je prirodan odmak od rigidnog kreditnog i gotovinskog planiranja monetarnog optjecaja i prijelaz na novi, tržišno utemeljeni sustav regulacije količine novca u optjecaju. Utvrđeni su instrumenti i metode monetarne politike Banke Rusije:
ü kamatne stope na operacije Banke Rusije;
ü omjere obvezne pričuve deponirane kod Banke Rusije;
ü operacije na otvorenom tržištu;
ü refinanciranje banaka;
ü valutna regulacija;
ü postavljanje mjerila za rast novčane mase;
ü izravna kvantitativna ograničenja itd.
Međutim, korištenje jedne ili druge metode regulacije pretpostavlja odluku o predmetu regulacije i načinima njegova mjerenja. U svjetskoj praksi koriste se pokazatelji monetarnih agregata.
Regulirajući volumen ponude novca, Centralna banka Ruske Federacije djeluje metodama koje su joj dostupne putem poslovnih banaka. U kontekstu dvoslojnog kreditnog sustava, Središnja banka Ruske Federacije, koja ima kontrolne poluge, utječe na aktivnosti poslovnih banaka koje su neovisne u kreditnoj politici, ali nemaju pravo izdavati gotovinu i obavljati svoje aktivnosti unutar resursa koje privlače. Središnja banka utvrđuje postupak obavljanja gotovinskog prometa - poslova primanja, čuvanja i izdavanja gotovine i dragocjenosti klijentima banke, organizira izradu novčanica i metalnog kovanog novca, utvrđuje pravila prijenosa, čuvanja i naplate gotovine, osigurava stvaranje rezervnih fondova za novčanice i sl. RCC Banke Rusije kontrolira gotovinsko poslovanje kreditnih institucija i novčani tok zemlje, pruža gotovinske usluge kreditnim institucijama i njihovim podružnicama, izrađuje i dostavlja teritorijalnom uredu Banke Rusije prognozu rezultata emisije za sljedeće tromjesečje u cjelini za opsluženi teritorij.
Za obavljanje gotovinskih usluga i obavljanje poslova s gotovinom i drugim vrijednostima u banci se osniva blagajnički centar. Izvedivost stvaranja ovih ili onih blagajni, njihov broj i broj gotovinskih radnika, kao i potrebu za ugradnjom bankomata utvrđuje čelnik kreditne institucije. Štoviše, temelje za pružanje cjelovitih usluga poslovnoj banci za svoje klijente treba postaviti od trenutka izrade projekta izgradnje, rekonstrukcije ili preuređenja zgrade i prostorija banke. U projektnoj dokumentaciji potrebno je predvidjeti dovoljnu količinu prostora za primanje i obradu novčanih primitaka, kao i za obavljanje prihoda i rashoda, kako bi klijent banke mogao brzo i bez nepotrebnih muka prenositi ili primati gotovinu. Neposredno izvršenje transakcija s gotovinom provode gotovina i inkasatori.
U cilju poboljšanja gotovinskih usluga stanovništvu, kreditna institucija može otvoriti operativne blagajne izvan blagajne za obavljanje poslova primanja i izdavanja depozita, prodaje i kupnje vrijednosnih papira, te primanja komunalnih i drugih plaćanja od fizičkih lica. Operativne blagajne ovog tipa, smještene u organizacijama, osim navedenih poslova, proizvode i izdavanje sredstava za plaće i plaćanja socijalne prirode, kao i za putne troškove radnika i namještenika. Štoviše, ovdje se obavljaju samo navedeni poslovi za čije obavljanje kreditna institucija ima dozvolu.
Razmotrimo neke vrste transakcija koje se obavljaju u blagajnama poslovnih banaka.
Primanje gotovine od organizacija u blagajnu kreditne institucije vrši se prema najavama za novčani prilog, a to je skup dokumenata koji se sastoji od najave, naloga i potvrde. Organizacije mogu položiti samo gotovinu na svoj bankovni račun. Operativni radnik provjerava ispravnost popunjavanja prijave za novčani prilog, sastavlja je, iskazuje iznos novca u blagajni po dolasku i na blagajnu šalje najavu za gotovinski prilog. Nakon što je primio najavu za gotovinski doprinos, blagajnik blagajne provjerava prisutnost i identitet potpisa operativnog djelatnika s dostupnim uzorkom, uspoređuje korespondenciju iznosa brojkama i riječima, poziva deponenta i prima novčanice od mu. Gotovina primljena tijekom radnog dana, zajedno s pristiglim dokumentima i potvrdom o primljenom iznosu novca i broju novčanih dokumenata zaprimljenih u blagajni, predaje se voditelju blagajne uz potvrdu u knjizi obračuna primljenog i izdanog novca. (vrijednosti).
Gotovina se od organizacija može primati, pakirati u vrećice za prikupljanje gotovine, posebne vrećice, sanduke, druga sredstva za pakiranje novca, osiguravajući njihovu sigurnost tijekom isporuke i ne dopuštajući otvaranje bez vidljivih znakova oštećenja integriteta.
Sva gotovina primljena tijekom transakcijskog dana mora se istog dana uplatiti na radnu blagajnu. Prijem gotovine od organizacija, vreća gotovine i drugih dragocjenosti od inkasanata nakon završetka radnog dana kreditne institucije vrši se na večernjim blagajnama.
Preračunavanje novca iz vrećica koje dostavljaju inkasatori provode gotovinski radnici u nazočnosti djelatnika obračunske blagajne koji obavlja kontrolne funkcije. Preračun gotovine zaprimljene na večernjoj blagajni vrši se najkasnije sljedeći radni dan.
Prilikom primanja i obrade gotovine, gotovinski radnici kreditnih institucija kontroliraju naplativost i autentičnost novčanica Banke Rusije na temelju Znakova solventnosti novčanica i kovanica Banke Rusije i operativnih informacija dobivenih od regionalnih ureda Banke Rusije. Ako se pronađe sumnjiva novčanica, blagajnik na poleđini dokumenta o prijemu dodatno stavlja podatke o navedenoj novčanici: apoen, godinu uzorka (izdanja), kao i seriju i broj sumnjive novčanice - za novčanice, naziv kovnice - za kovanice. Ako se pronađe nekoliko sumnjivih novčanica, upisuje se i njihov iznos. Operativni djelatnik ispisuje spomen naredbu u dva primjerka na sumnjivoj novčanici, na čijoj su poleđini druge kopije naznačeni detalji sumnjive novčanice. Blagajnik potpisuje dva primjerka spomen naloga, na drugi primjerak stavlja pečat blagajne i izdaje ga klijentu. Prvi primjerak spomenice stavlja se u novčane dokumente. Na blagajni se sastavlja akt o preračunu utvrđenih neplaćanja, sumnjivih novčanica zaprimljenih u vrećici s pripadajućim listom koji je uz nju sastavljen. Klijent može predati sumnjive novčanice kreditnoj instituciji radi njihovog prijenosa na pregled u centar za namirivanje gotovine Banke Rusije. Sumnjive novčanice kreditna institucija prihvaća na temelju zahtjeva i popisa sastavljenog od strane klijenta. Na temelju zahtjeva i popisa, operativni djelatnik kreditne institucije za iznos prihvaćenih sumnjivih novčanica sastavlja spomen-nalog u dva primjerka i zajedno s prijavom i inventarom klijenta prenosi ih na blagajnu.
Izdavanje gotovine organizacijama s njihovih bankovnih računa provodi se čekovima. Za primanje gotovine klijent operativnom radniku predočava ček. Nakon odgovarajuće provjere, dobiva mu kvačicu s čeka za predočenje blagajniku. Nakon provjere, blagajnik daje gotovinu kupcu.
Primanje i dostava gotovine građanima, kao i zaposlenicima kreditne institucije, obavlja se prema prilaznim i odlaznim nalozima za gotovinu. Na ulaznim i izlaznim gotovinskim bonovima upisuju se obvezni podaci: datum; prezime, ime, prezime klijenta ili drugi podaci o klijentu koji omogućuju njegovu identifikaciju i odraz u ugovoru o bankovnom depozitu koji je s njim sklopljen; broj računa kod kreditne institucije; riječima iznos novca koji će biti odobren ili zadužen s računa; potpisi klijenta, operativnog djelatnika, blagajnika. Primanje novca za komunalna, porezna i druga plaćanja (u daljnjem tekstu: plaćanja) vrši se prema obavijestima i potvrdama utvrđenih obrazaca. Nakon obavljene operacije prihvaćanja plaćanja, blagajnik stavlja na račun vraćen klijentu, otisak žiga blagajne ili softver i hardver koji osigurava provedbu zahtjeva za blagajne, odnosno daje klijentu ispis uređaja za ispis zajedno s računom.
Za pružanje gotovinskih usluga stanovništvu u postoperativnom razdoblju kreditne institucije ili vikendom, praznicima, blagajniku se unaprijed daje potreban iznos novca na troškovnom nalogu. Obračunava li se iznos predujma na računima bilance za obračun gotovine na osobnom gotovinskom računu? obavljanje operacija za opsluživanje stanovništva u postoperativnom vremenu kreditne institucije, vikendom, praznicima.
Za pojačanje bankomata i podizanje gotovine s njega imenuju se odgovorni djelatnici, od kojih je jedan blagajnik ili inkasant. Pojačanje bankomata vrši se na pisani zahtjev ovog djelatnika, kojemu se na troškovniku izdaje potreban iznos novca. Također prikazuje ispis s bankomata o količini gotovine koja je izdana na temelju kartica i koja se nalazi u bankomatu u trenutku otvaranja, te vadi kasete iz bankomata, ubacuje pripremljene kasete u bankomat i prikazuje ispis s bankomata koji potvrđuje činjenicu ulaganja novca. Operativni djelatnik na temelju ispisa bankomata ispisuje uplatnicu za gotovinu na blagajni i nalog za podizanje gotovine radi ogleda na kartičnim računima korisnika.
1.2 Postupak iskazivanja gotovinskih transakcija u računovodstvu
U skladu s novim kontnim planom uvedenim Uredbom Središnje banke Ruske Federacije br. 302-P od 26. ožujka 2007., aktivni račun prvog reda br. 202 „Gotovina i platni dokumenti“. Gotovina u stranoj valuti i platni dokumenti u stranoj valuti u analitičkom računovodstvu odražavaju se u dvostrukom izrazu: u stranoj valuti po nominalnoj vrijednosti i u rubljama po tečaju Središnje banke Ruske Federacije. U sintetičkom računovodstvu te se transakcije odražavaju samo u rubljama.
Razmotrite račune drugog reda, koji uključuju:
ü Račun br. 20202 "Blagajna kreditnih institucija" namijenjen je knjigovodstvu gotovine u rubljama i stranoj valuti koja se nalazi u blagajnama kreditnih institucija.
Na teretu računa iskazuje se primitak: gotovine koju deponiraju pravne osobe za njihovu namiru, tekuće račune i fizička lica na račune depozita, kao i na račune za obračun proračunskih prihoda; kada pojedinci ulažu u temeljni kapital kreditne institucije; kada pojedinci otplaćuju zajmove, kupuju vrijednosne papire i druge dopuštene poslove; gotovina iz institucija Banke Rusije, drugih kreditnih institucija; prilikom primanja sredstava od fizičkih lica za prijenos kreditnim institucijama (podružnicama).
U dobrom računu računa se iskazuje otpis gotovine kada se gotovina isplaćuje s računa pravnih i fizičkih osoba za isplatu plaća, depozita (depozita), izdavanje kredita, stipendija, naknada, mirovina, putovanja, poslovanja i ostali troškovi predviđeni zakonodavstvom Ruske Federacije, po povratu za pojedince, doprinosi u odobreni kapital kreditne institucije stvorene u obliku društva s ograničenom (dodatnom) odgovornošću i otkup od strane kreditne institucije od vlastitih pojedinaca udjele u odobrenom kapitalu (dionice), nakon otkupa vrijednosnih papira i njihove kupnje od pojedinaca, kao i gotovinu koja se šalje institucijama Banke Rusije, kreditnim institucijama ili podružnicama njezine kreditne institucije i prenosi na podršku blagajnama mjenjača urede i operativne blagajne ove kreditne institucije.
ü račun broj 20203 "Čekovi (uključujući putne čekove) čija je nominalna vrijednost izražena u stranoj valuti". Račun je namijenjen knjiženju čekova (uključujući putničke) kreditne institucije čija je nominalna vrijednost izražena u stranoj valuti.
ü Račun br. 20206 "Blagajna mjenjačnica" namijenjen je za obračun gotovine u rubljama, stranoj valuti i čekova (uključujući putničke čekove), čija je nominalna vrijednost naznačena u stranoj valuti, koji se drže na blagajni mjenjačnica koje pripadaju ovu kreditnu instituciju.
ü račun br. 20207 "Gotovina u poslovnim blagajnama koje se nalaze izvan prostorija kreditnih institucija" namijenjen je računovodstvu gotovine u rubljama i stranoj valuti i čekova (uključujući putničke čekove), čija je nominalna vrijednost naznačena u stranoj valuti, koji se drže u poslovne blagajne koje se nalaze izvan prostorija kreditne institucije.
ü Račun br. 20208 "Gotovina na bankomatima" namijenjen je računovodstvu gotovine u rubljama i stranoj valuti koja se drži na bankomatima i transakcijama koje se obavljaju korištenjem tih sredstava. Na teretu računa iskazuju se gotovina uložena pri utovaru na bankomate u korespondenciji s računom blagajne i priložena od strane kupaca - u korespondenciji s računima za evidentiranje nepodmirenih namirenja za transakcije izvršene korištenjem platnih kartica, bankovnih računa klijenata, računa za obračun sredstava za čekove namirenja, prepaid kartice.
U dobrobiti računa iskazuju se gotovina isplaćena s bankomata u korespondenciji s računima za evidentiranje namirenja u tijeku za transakcije izvršene platnim karticama, bankovnim računima klijenata, računom za evidentiranje sredstava za obračune s čekovima, unaprijed plaćenim karticama, s gotovinskim računom pri istovaru i podizanje novčanih sredstava i, u utvrđenim slučajevima, na druge račune. U analitičkom računovodstvu odvojeni osobni računi vode se za svaki bankomat koji pripada kreditnoj instituciji i vrste valuta.
ü račun br. 20209 "Gotovina u tranzitu" namijenjen je obračunu gotovine u rubljama i stranoj valuti koja se šalje iz blagajne kreditne institucije (filijale) drugim kreditnim institucijama (filijalama), njezinim podružnicama i internim strukturnim odjelima, radi rezervnih kopija Bankomati su predali pododjelu mrežu namire Banke Rusije prije nego što su odobreni na korespondentni račun kreditne institucije iu drugim slučajevima utvrđenim propisima Banke Rusije.
ü Račun broj 20210 "Čekovi (uključujući putničke čekove), čija je nominalna vrijednost izražena u stranoj valuti, u tranzitu" namijenjen je za obračun isplaćenih čekova (uključujući putničke čekove), čija je nominalna vrijednost izražena u stranoj valuti, upućuju drugim kreditnim institucijama, nerezidentnim bankama, stranim bankama (u daljnjem tekstu klauzula - banke) ili podružnicama njihove kreditne institucije.
Dodavanje pojačanja. uredi se izrađuju po prethodnom dogovoru dan prije i tijekom dana. Prijenos gotovine na operativne blagajne dodaj. Uredi se provode iz trezora Banke na troškovno blagajnički nalog putem službe naplate gotovine uz izradu popratnih dokumenata.
Dt 20209 "Gotovina u transportu" na osobnom računu dodaj. ured
Kt 20202 "Blagajnik kreditnih organizacija" na osobnom računu Poslovnice Banke.
Prilikom primanja novca od inkasatora, sredstva se pripisuju na radnu blagajnu dodatka. ured uz registraciju dolaznog naloga za gotovinu.
Dt 20202 "Blagajna kreditnih institucija" na osobnom računu dopunskog ureda
Isplata sredstava iz operativnih blagajni dopunskih ureda u pohranu Poslovnice Banke vrši se putem naplatne službe uz upis troškovnog naloga i popratnih dokumenata.
Dt 20209 "Gotovina u transportu" na osobnom računu dopunskog ureda
Kt 20202 "Blagajnik kreditnih organizacija" na osobnom računu dodatnog ureda.
Vreće s gotovinom i dragocjenostima s popratnim dokumentima služba za naplatu predaje u računalnicu, gdje se vrši prebrojavanje gotovine. Nakon preračuna sredstva i dragocjenosti se prenose u trezor Poslovnice Banke.
Dt 20202 "Blagajnik kreditnih institucija" na osobnom računu trezora Poslovnice Banke
Kt 20209 "Gotovina u transportu" na osobnom računu dodatnog ureda
Za pružanje gotovinskih usluga stanovništvu vikendom i praznicima otvaraju se dodatni osobni računi na računu stanja 20202 "Blagajna". Zasebno u svakoj valuti. Sve operacije koje je blagajnik obavio vikendom i praznicima iskazuju se na računu "Vikend blagajnik" za osobni račun s kojeg je primio novac za rad. Sljedećeg ili prvog radnog dana nakon vikenda ili državnog praznika blagajnik predaje blagajniku neiskorišteno stanje blagajničkog naloga, kao i potvrde i potvrde, blagajničke račune.
2. ORGANIZACIJA I RAČUNOVODSTVO NOVČANSKOG POSLOVANJA NA PRIMJERU AZIJSKO-PACIFICKE BANKE "OJSC"
1 Organizacijske i ekonomske karakteristike i analiza financijskih aktivnosti OJSC "Asian-Pacific Bank"
"Asian-Pacific Bank" OJSC je poslovna banka (licenca Centralne banke br. 1810 od 14.02.1992.). Adresa banke: 675000, Amurska regija, Blagovješčensk, Amurskaya st., 225.
"Azijsko-pacifička banka" (OJSC) prešla je dug put svog razvoja od regionalnog ureda "Prombank SSSR" 1922. do CJSC "Amurpromstroybank" 1992. godine.
Dugo vremena Amurpromstroybank je bila jedna od najvećih komercijalnih banaka u Amurskoj regiji. Posjedujući široku mrežu poslovnica, banka je opsluživala veliki broj industrijskih poduzeća.
Zbog značajnog proširenja geografije mreže poslovnica banke na Dalekom istoku i Sibiru, razvoja novih područja djelovanja, odlučeno je promijeniti oblik vlasništva i preimenovati banku. Dana 5. svibnja 2006. CJSC “Amurpromstroybank” promijenila je vrstu organizacijskog i pravnog oblika i naziv u “Asian-Pacific Bank” (OJSC). Azijsko-pacifička banka je 2007. godine bila dio bankarske grupe, čija se ukupna mreža sastojala od još 5 financijskih institucija u Rusiji (CB Expobank LLC, Nacionalna razvojna banka, OJSC Kolyma-Bank, LLC Expo-Leasing, osiguravajuće društvo "Helios -rezerva"). Holding vodi Društvo za upravljanje financijama Petropavlovsk.
Osnovna misija banke je opsluživanje privatnih klijenata, kao i pružanje bankarskih usluga pravnim osobama.
gotovinska računovodstvena banka
Banka je pravna osoba, ima zasebnu imovinu, uključujući i onu koja je u nadležnosti svojih zasebnih odjela, te ima pravo obavljati poslove i transakcije u zemlji i inozemstvu koji odgovaraju ciljevima njezine djelatnosti.
Azijsko-pacifička banka ima cijeli paket licenci za pravo pružanja svih bankarskih usluga i jedina je regionalna banka koja ima pravo obavljanja poslova s plemenitim metalima. Licenca daje pravo obavljanja bankarskih poslova u rubljama i stranoj valuti.
"Azijsko-pacifička banka" je univerzalna banka, glavni fokus - pružanje svih vrsta bankarskih usluga, pravo pružanja kojih se Banci daje licencama, kao i obavljanje drugih profesionalnih aktivnosti u skladu sa saveznim zakonima.
Banka ima široku mrežu poslovnica. Danas banka posluje u 15 regija Ruske Federacije (Amurska oblast, Židovski autonomni okrug, Habarovsk, Sahalinska regija, Primorski teritorij, Republika (Sakha) Jakutija, Transbajkalski teritorij, Republika Hakasija, Irkutska regija, Moskovska regija, Republika Bureja , Teritorija Kamčatka, Magadanska oblast, Čukotski autonomni okrug), ima više od 175 divizija.
Glavni pokazatelji koji karakteriziraju poslovanje banke prikazani su u tablici 1.
Kao što se može vidjeti iz Tablice 1, banka je poduzeće koje se dinamično razvija. Dakle, za razdoblje od 2008.-2010. bilanca banke se udvostručila. Veličina privučenih depozita stanovništva porasla je 2,4 puta. Privučena sredstva poduzeća porasla su 2,2 puta. Temeljni kapital banke porastao je 2,2 puta, a temeljni kapital - 1,3 puta. Veličina kreditnih ulaganja porasla je za 1,6 puta, a unatoč porastu svih pokazatelja u promatranom razdoblju smanjena je za 4,6 puta. Dakle, banka ne ostvaruje dobit, ali unatoč tome, banka povećava opseg svojih aktivnosti, intenzivno razvija tržište.
Tablica 1. Glavni ekonomski pokazatelji OJSC Azijsko-pacifičke banke
Indikator 2008, tisuću rubalja 2009, tisuću rubalja 2009. do 2008. godine,% 2010, tisuću rubalja 2010 do 2009,% Stanje valuta 983959114331065 145.619879648138.7 Depoziti stanovništva (rubalj) 43266946482568149.810337791159.5 likvidna imovina 6930201411446203.72222014157.4 Organizacije 27712953817443137.76127715160.5 Vlasnički 12901042717575210.62781192102.3 Ovlašteni fond 310,000387500125387500100 Kreditna ulaganja76180788984991117,912424696138,3Dobit29351811402838,86429756,4
Razmotrimo dinamiku prihoda i rashoda banke (tablica 2).
Na temelju tablice 2 moguće je izvući sljedeće zaključke:
) U 2009. u odnosu na 2008., iznos primljenog prihoda značajno se povećao za 924251 tisuća rubalja. uključujući: od zajmova klijentima banaka - za 901.030 tisuća rubalja, od plasmana sredstava u kreditne institucije za 14.876 tisuća rubalja. i od ulaganja u vrijednosne papire za 8345 tisuća rubalja. Pritom je promjena u drugim izvorima neznatna.
Razina troškova značajno je porasla za 374.048 tisuća rubalja. to se posebno odnosi na plaćanja na privučena sredstva kupaca, koja su porasla za 356.128 tisuća rubalja, kao i na izdane dužničke obveze za 26.120 tisuća rubalja. Zabilježen je pad sredstava prikupljenih od kreditnih institucija za 8.200 tisuća rubalja.
Volumen prihoda od naknada i provizija povećao se 1,3 puta, što je 333029 tisuća rubalja. Istodobno su se povećali i troškovi provizije - za 3362 tisuće rubalja. Povećana je i veličina pričuve za ostale gubitke - za 34 milijuna rubalja.
) U 2010. godini u odnosu na 2009. također je zabilježen porast svih stavki, a glavna promjena u obujmu prihoda pala je na kredite. Iznosio je 1.148.513 tisuća rubalja.
Tablica 2. Dinamika prihoda i rashoda OJSC Asian-Pacific Bank
2008., tisuća rubalja 2009. tisuća rubalja Promjena, 2009. do 2008., tisuća rubalja (+/-) 2010., tisuća rubalja Promjena, 2010. do 2009., tisuća rubalja (+/-) Prihodi od kamata, ukupno, uključujući: 7926441716895 924251 3022980 1306085 -od stavljanja sredstava u kreditne instit-od kredita komitentima (bez kreditnih institucija) 7-od leasing papira 87801712583456183644711Protsentnye troškovi, ukupno, uključujući: 5095288835763740481200949317373 na fondove podigao iz kreditnih organizatsiy5709748897-820034095-14802 na depozite klijenata (ne-kreditnih organizacija) 4223607784883561281134013355525-u dužničke41-23350Komissionnye-899699Komissionnye raskhody77404136433626480923445Izmenenie rezerviranja za druge gubitke-17501 -52182 -34681 -577346409 Dobit (gubitak) prije oporezivanja 433257355140-7811717476 -337664 Obračunati (plaćeni) porezi 139739241112101373110499-130613 Neiskorištena dobit (dec.) Za izvještajno razdoblje 293.518 1140 28 -179490 64297 -49731 Nastavljen je trend povećanja obujma plaćanja po sredstvima privučenim od kupaca (za 355.525 tisuća rubalja), dok su ostale stavke rashoda smanjene, na posuđena sredstva od kreditnih institucija (za 14.802 tisuće rubalja) i na izdane dužničke obveze (za 23 350 tisuća rubalja). .rub.)
Obim prihoda od naknada i provizija naglo je pao za 899699 milijuna rubalja. Veličina troškova provizije, naprotiv, porasla je za 23.445 tisuća rubalja. Iznos rezerviranja za ostale gubitke smanjen je za 46409 tisuća rubalja.
) U promatranom razdoblju dobit banke prije oporezivanja smanjena je sa 433257 na 17476 tisuća rubalja, odnosno 24,8 puta. Istodobno, obujam neto dobiti također se smanjio s 293.518 tisuća rubalja. do 64297 tisuća rubalja, ili 4,6 puta.
Procjenjujući stanje banke u cjelini, možemo reći da se brzo razvija, neprestano povećavajući obim svojih aktivnosti, strukturnu i poslovnicu mrežu. Dakle, u promatranom razdoblju obujam prihoda, iako raste, ne prelazi obujam rashoda.
2.2 Organizacija računovodstva gotovinskih transakcija u OJSC "Asian-Pacific Bank"
Za obračun sredstava u OJSC "Asian-Pacific Bank" koriste se sljedeći brojevi računa, regulirani propisom 302-P od 26. ožujka 2007.:
ü 20202 Blagajnik kreditnih institucija;
ü 20207 "Gotovina u poslovnim blagajnama koje se nalaze izvan prostorija banaka";
ü 20209 “Gotovina u transportu”.
Analitičko računovodstvo provodi se pomoću sustava numeriranja računa. Pritom su rezervirane dvije najznačajnije znamenke prednjeg dijela broja računa blagajne, sredstva u prometu, a preostalih 5 odgovara broju odjela u kojem se blagajna nalazi.
Za automatizaciju računovodstva gotovinskih transakcija koristi se IBSO program tvrtke CFT, Novosibirsk.
Blagajna glavnog ureda OJSC Asian-Pacific Bank ima 7 univerzalnih prozora dizajniranih za sve vrste transakcija.
U računovodstvu se operacija knjiženja položene gotovine na račun klijenta provodi na temelju ulazne blagajne i sastavlja se knjiženjem:
Tekući račun CT klijenta
Izdavanje sredstava klijentu formalizirano je čekom. Iznos sredstava koji mu se izdaje iz blagajne banke tereti se s tekućeg računa klijenta:
Dt tekući račun klijenta
Kt 20202 "Blagajnik kreditnih institucija".
Klijent plaća vrijednost čekovne knjižice na nalogu za prijem na blagajnu banke knjiženjem
Dt 20202 "Blagajnik kreditnih institucija"
Kt 70601810HHHHH12102HH "Prihodi banke" (ostali prihodi).
Izdavanje novčanih sredstava djelatniku banke vrši se prema analitičkim računima otvorenim u sklopu svakog primatelja sredstava. Ožičenje izgleda ovako:
Dt 60308 "Obračuni s bankovnim zaposlenicima o obračunatim iznosima"
Kt 20202 "Blagajnik kreditnih institucija"
Kada se podizvješće vrati, knjiženje se poništava:
Dt 20202 "Blagajnik kreditnih institucija"
CT 60308 "Poravnanja s bankovnim zaposlenicima o obračunatim iznosima"
Isporuku gotovine iz OJSC "Asian-Pacific Bank" Centralnoj banci GRKTs GU u regiji Amur obavljaju inkasatori. Za iznos gotovine koji se predaje na blagajnu GRKT-a sastavlja se naslovni list u tri primjerka.
Prvi primjerak omota i gotovina ulažu se u vreću za prikupljanje (vreća je zapečaćena). Drugi primjerak naslovnog lista predaje se sakupljaču. Treći primjerak naslovnog lista s potvrdom inkasatora u primitku novca ostaje u banci.
Za prikupljeni iznos gotovine izdaje se nalog za uplatu gotovine na blagajni na korespondentni račun banke u GRKT.
Iznos gotovine prenesen s blagajne na naplatu iskazan je u računovodstvu:
na pripadajućim osobnim računima pododsjeka.
U GRKT-ima se iznos prikupljene gotovine prenosi u blagajnu i pripisuje na korespondentni račun ATB OJSC. Priznavanje sredstava na korespondentni račun banke utvrđuje se izvodom koji se prima putem elektroničkih komunikacijskih kanala, a sadrži podatke o odobrenim i terećenim iznosima. Na temelju izvoda iz GRKT-a o odobrenju korespondentnog računa, računovodstvo ATB OJSC vrši sljedeće unose:
Dt 30102 "Korespondentni račun u GRKTs"
Kt 20209 "Gotovina u transportu"
U slučaju gotovinskog osiguranja jedinice, knjiženje se provodi
Dt 20209 "Gotovina u transportu"
Kt 20202 "Blagajnik kreditne institucije"
na odgovarajućim osobnim računima.
Kada se sredstva zaprime na blagajni podružnice (ispostave), terete se sljedeća sredstva:
Dt 30302 "Naselja s podružnicama u Ruskoj Federaciji" ili
Dt 20202 "Blagajna br. __" (s gotovinskim uslugama za dodatne urede)
Kt 20209 "Gotovina u transportu".
Primanje gotovine od organizacija u blagajnu banke vrši se prema najavama za novčani prilog. Organizacije mogu položiti samo gotovinu na svoj bankovni račun. Računovođa provjerava ispravnost popunjavanja najave za gotovinski doprinos, priprema je, prikazuje iznos novca u blagajni pri dolasku u program (IBSO) i šalje najavu klijentu na prijenos na blagajnu.
Nakon što je primio najavu za gotovinski doprinos, blagajnik blagajne provjerava prisutnost i identitet potpisa operativnog djelatnika s dostupnim uzorkom, uspoređuje korespondenciju iznosa brojkama i riječima, poziva deponenta i prima novčanice od mu.
Nakon primitka novca, blagajnik provjerava iznos koji je naveden u oglasu za novčani prilog s iznosom koji se stvarno pokazao pri ponovnom obračunu. Ako se iznosi poklapaju, blagajnik potpisuje oglas, račun i nalog, stavlja pečat na račun i predaje ga deponentu. Blagajnik zadržava obavijest, prenosi nalog relevantnom operativnom djelatniku, nakon čega se dokument potvrđuje u IBSO programu, uslijed čega se mijenjaju trenutna stanja na računima klijenata i blagajnama.
Na kraju radnog dana na blagajni na temelju pristiglih dokumenata blagajnik sastavlja potvrdu o primljenom iznosu novca i broju primljenih novčanih dokumenata te uspoređuje iznos prema potvrdi s iznosom novac koji je on stvarno primio.
Potvrdu potpisuje blagajnik, a promet gotovine koji je u njoj naveden provjerava se u odnosu na upise u blagajne operativnih djelatnika. Usklađivanje se sastavlja potpisima blagajnika u blagajnama i operativnih djelatnika na blagajničkoj potvrdi.
Gotovina primljena tijekom radnog dana, zajedno s dokumentima o prijemu i potvrdom o primljenom iznosu novca i broju novčanih dokumenata zaprimljenih u blagajni, predaje se voditelju blagajne uz potvrdu u knjizi obračuna primljenog i izdanog novca. .
Neke od organizacija sa značajnim gotovinskim prometom prihvaćaju gotovinu, pakiranu u vreće za prikupljanje gotovine, osiguravajući njihovu sigurnost tijekom isporuke i ne dopuštajući otvaranje bez vidljivih znakova oštećenja integriteta. Banka je odobrila popis organizacija koje doniraju gotovinu u vrećama, navodeći nazive organizacija, broj i brojeve vrećica dodijeljenih svakoj organizaciji.
Takve organizacije unaprijed dostavljaju blagajni banke uzorke otisaka pečata kojima će se vrećice zapečatiti.Otisak pečata sadrži broj i skraćeni naziv organizacije ili njen zaštitni znak. Blagajnik organizacije formira vrećice s gotovinom za vraćanje i popunjava naslovni list. U tom slučaju, prvi primjerak popratnog lista stavlja se u vrećicu; drugi i treći primjerak - odnosno račun na vrećici i kopija popratnog lista - dostavljaju se banci.
Blagajnik banke, prilikom preuzimanja vrećice s gotovinom i drugim dragocjenostima, provjerava je. U slučaju prezentacije vrećice s nedostacima pakiranja, vrijednosti koje se nalaze u njoj prihvaćaju se list po list, preračunavanjem po komadima.
Nakon primitka vrećice, blagajnik potpisuje treći primjerak naslovnice, stavlja pečat i vraća je predstavniku kupca, a također mu daje praznu vrećicu.
O broju prihvaćenih vreća blagajnik sastavlja potvrdu o vrećama s gotovinom i praznim vrećama koje je prihvatila večernja blagajna, ispunjavajući u njoj odgovarajuće redove i potpisuje je.
Upisnik primljenih vreća s dragocjenostima i praznih vreća, vreća s gotovinom, popratnu dokumentaciju uz njih blagajnik predaje blagajniku uz potvrdu o vrećama s gotovinom i praznim vrećama koje prihvaća večernja blagajna.
Preračunavanje gotovine primljene u vrećama može se izvršiti na prijemnoj blagajni ili na blagajni za obračun. Sva gotovina zaprimljena tijekom transakcijskog dana upisuje se u poslovnu blagajnu istog dana.
Na kraju radnog dana, blagajnik provjerava iznos novca koji je primio na račun s iznosima navedenim u dokumentima o troškovima i stvarnim stanjem novca. Usklađivanje se sastavlja potpisima blagajnika u blagajnama i operativnih djelatnika na blagajničkoj potvrdi.
Stanje gotovine, isprave o utrošku gotovine, izvod računa, blagajnik predaje uz potvrdu u knjizi obračuna primljenog i izdanog novca voditelju blagajne.
Primanje i izdavanje gotovine građanima, kao i zaposlenicima, obavlja se prema prilaznim i odlaznim nalozima za gotovinu. Za obavljanje poslova usluge kupcima, voditelj blagajne na račun primitka u knjizi obračuna primljenog i izdanog novca ispostavlja blagajniku potreban novčani iznos.
Na kraju dana blagajnik provjerava iznos novca koji mu je dat na račun sa iznosima navedenim u ulaznim i odlaznim dokumentima i iznosom novca koji mu je na raspolaganju, te sastavlja potvrdu o iznosu primljenog novca i broj novčanih dokumenata zaprimljenih na blagajni, ako su obavljali transakcije samo za primitak novca, ili zbirna potvrda o prometu gotovine za obavljene prihode i rashode. Potvrde potpisuje blagajnik. Gotovinski promet naveden u potvrdama provjerava se u odnosu na upise u blagajne operativnih djelatnika i potpisuje ih blagajna i djelatnici poslovanja.
2.3 Nedostaci u radu i organizaciji gotovinskih transakcija u OJSC "Asian-Pacific Bank"
Nakon proučavanja teoretskog materijala, kao i sagledavanja organizacijskih i gospodarskih aktivnosti Banke, on financijsko stanje, organizacije i računovodstva gotovinskog prometa, može se reći da se Banka dinamično razvija i uvijek je usmjerena na financijske rezultate, kao i na širenje mreže poslovnica i strukturnih odjela. Unatoč svemu pozitivne strane u poslovanju Banke, kao iu svakom poslu, postoje nedostaci na kojima treba poraditi, a koji će nesumnjivo donijeti dobit. Ovi nedostaci su sljedeći:
ü Minimiziranje stanja gotovine na blagajni. Glavni je problem što se s razvojem Banke povećava i broj servisiranih organizacija i klijenata, dok je nemoguće odrediti kada će organizacije i poduzetnici predati sredstva, tj. danju ili navečer na blagajni. Raste i emisija gotovine.
ü Organizacija sustava bezgotovinskog plaćanja plastičnim karticama. Najveći dio kredita izdanih fizičkim osobama obavlja se u gotovini putem blagajne banke. Interes Banke u ovom slučaju je očit, jer se podizanje gotovine s kreditnog računa preko blagajne banke vrši uz proviziju od 3% do 7%. Bez sumnje, dio stanovništva nema plastičnu karticu i prikladnije im je primati sredstva putem blagajne, ali dio stanovništva, posebno Amurska regija, ima i platne i obične kartice raznih banaka, odnosno provizija može biti različita ovisno o tome kojoj će banci sredstva biti poslana. ...
ü Minimiziranje stanja gotovine na bankomatima. Ako većina kreditna sredstva bit će pripisana plastičnim karticama, tada će se pojaviti potreba za povećanjem broja bankomata, povećanjem njihovog punjenja gotovinom, povećanjem iznosa naplate, kao rezultat povećanja troškova povezanih s bankomatima, najvjerojatnije će se povećati iznos salda gotovine.
ü Implementacija sustava povlačenja sredstava za korporativne kartice. Ova kartica vrlo atraktivna za klijenta. Glavni problem je u tome što je u ovom trenutku na bankomatima maksimalni broj novčanica koje izdaje bankomat 40 novčanica, sve dok se ne uvede ladica koja izdaje novčanice apoena od 5000 rubalja. Sukladno tome, ako klijent s korporativnom karticom želi podići 800.000 rubalja putem bankomata, tada će ovaj postupak potrajati puno vremena i za samog klijenta i za druge klijente koji stoje u redu koji se stvorio tijekom tog vremena.
3. MJERE ZA UNAPREĐENJE POSLOVANJA NOVČANOM U OJSC "AZIJSKO-PACIFICKA BANKA"
.1 Glavni pravci poboljšanja gotovinskog prometa
Na temelju provedenog istraživanja moguće je predložiti sljedeće smjernice za poboljšanje vođenja gotovinskih transakcija u OJSC Asian-Pacific Bank:
Uključivanje ovog smjera u mjere poboljšanja gotovinskog prometa posljedica je činjenice da su gotovinske rezerve stvarna imobilizacija sredstava banke. Profitabilnost kreditnog poslovanja je 1,5 puta veća od profitabilnosti gotovinskog poslovanja. S tim u vezi, potrebno je smanjiti saldo gotovine (uzimajući u obzir usklađenost sa standardima), što će povećati prihode od kamata.
ü organizacija sustava bezgotovinskog plaćanja plastičnim karticama.
Danas im se većina kredita koje primaju klijenti banke izdaju u gotovini. Nedostatak ovog pristupa je sljedeći:
ü banka gubi dio svoje imovine;
ü potrebno je u proces izdavanja kredita uključiti gotovinske radnike, što podrazumijeva i režijske troškove za provođenje ove operacije u obliku plaće blagajnika;
Predlaže se razmotriti mogućnost uvođenja bezgotovinskog kredita na plastičnu karticu kako bi klijent imao mogućnost podizanja kredita na bankomatima banke. Time će se istovremeno rasteretiti blagajna banke i smanjiti odljev sredstava iz banke.
ü minimiziranje stanja na bankomatima;
Obim sredstava na bankomatima banke tijekom 2010. kretao se od 50 do 80 milijuna rubalja. Budući da su ova sredstva ujedno i imobilizacija sredstava, predlaže se razmotriti mogućnost smanjenja iznosa stanja na bankomatima.
ü uvođenje sustava za povlačenje sredstava za korporativne kartice.
Kako bi se smanjio obim rada blagajne, kao i smanjili režijski troškovi, predlaže se razmotriti mogućnost uvođenja sustava izdavanja gotovine pravnim osobama i individualni poduzetnici putem korporativnih plastičnih kartica. Ovaj prijedlog usmjerene na smanjenje volumena samostalno napravljeno osoblje banke, prije svega - operativni odjel, kao i za poboljšanje kvalitete usluga koje banka pruža svojim klijentima. Prednost ovog pristupa je da za podizanje novca korisnici mogu samostalno prenijeti sredstva na račun kartice, navodeći potrebne podatke. Isplata će se odvijati u vrijeme pogodno za klijenta, osim toga, podizanje se može izvršiti (uz plaćanje provizije), čak i na tuđem bankomatu u drugom gradu.
3.2 Proračun ekonomske učinkovitosti predloženih aktivnosti
Razmotrimo detaljno predložene aktivnosti.
ü minimiziranje stanja gotovine na blagajni;
Dinamika obujma stanja gotovine na blagajni u razdoblju siječanj-prosinac 2010. prikazana je na slici 1.
Slika 1. Dinamika stanja gotovine na blagajni ATB OJSC u razdoblju siječanj-prosinac 2010.
Kao što možete vidjeti iz ove brojke, postoje tri odstupanja vrijednosti - u siječnju, rujnu i prosincu godine. Istodobno, emisije u siječnju i prosincu objašnjavaju se povećanom potražnjom za gotovinom na kraju godine. Osim toga, značajnu ulogu ovdje igra i činjenica da naplata gotovine ne radi u prvom tjednu u godini, što dovodi do potrebe akumuliranja sredstava na blagajni za punjenje bankomata, obavljanje operacija izdavanja sredstava za štediše itd. S tim u vezi, potrebno je ove mjesece isključiti iz razmatranja.
Dinamika stanja gotovine na blagajni u razdoblju veljača-studeni 2010. prikazana je na slici 2.
Slika 2. Dinamika stanja gotovine na blagajni ATB OJSC u veljači-studenom 2010.
S obzirom na linearni trend pokazatelja stanja gotovine, možemo reći da je prosječna mjesečno povećanje iznosio je 4288 tisuća rubalja. Prosječna vrijednost salda gotovine u istom razdoblju bila je 147.028 tisuća rubalja, dakle, prosječni tempo mjesečno povećanje stanja gotovine iznosilo je:
ili na godišnjoj razini:
Dakle, na godišnjoj razini, salda gotovine rasla su u veljači-studenom po stopi od 35%.
Da bi se dobio obujam mogućeg smanjenja salda gotovine, potrebno je smanjiti iznos sredstava na blagajni za granicu minimalnog stanja gotovine, kao i za iznos deviza u gotovini, budući da potonji ne može pretvoriti u rublje za transakcije u kratkom vremenskom razdoblju. Podaci za pročišćeni ostatak prikazani su na slici 3.
Slika 3. Dinamika obračuna stanja na blagajni ATB OJSC
Kao što se može vidjeti iz ove brojke, volumen očišćenih ostataka povećava se za 3678 tisuća rubalja mjesečno. Prosječni obračunski saldo banke iznosi 120.244 tisuće rubalja. Dakle, stopa rasta očišćenih ostataka je:
ili na godišnjoj razini:
Tako su, na godišnjoj razini, obračunska stanja gotovine rasla u veljači-studenom po godišnjoj stopi od 36,72%, što je 1,72% više od stanja gotovine u cjelini.
Uzimajući u obzir trend obračuna stanja kao planiranog iznosa novčanih stanja, a viška nad trendom kao viška stanja nad potrebnim, dobivamo sljedeće iznose viška (tablica 3.).
Tablica 3
Prekoračenje stanja gotovine u odnosu na planirane pokazatelje uz trend
Mjesečni plan, tisuća rubalja Stvarno, tisuća rubalja Razlika, tisuća rubalja veljača 1019411071295188 ožujak10561912156915950 kolovoz 12401114098516974 studeni 13872515687018145
Nađimo prosječni zbroj viška ostatka kao aritmetičku sredinu, raspoređenu tijekom godine:
tisuću rubalja. / 6 /
Podložno umanjenju za razliku. stanja gotovine u promatranom razdoblju, dobivamo sljedeći grafikon stanja (vidi sliku 4.).
Slika 4. Dinamika planiranih obračunskih stanja na blagajni ATB OJSC
Na temelju razlike u profitabilnosti poslovanja dobit ćemo iznos dodatnog prihoda:
tisuću rubalja. / 7 /
Tako je moguće dobiti dodatnih 422 tisuće rubalja. prihod od plasmana oslobođenih sredstava.
ü organizacija sustava bezgotovinskog plaćanja plastičnim karticama;
Predlaže se korištenje plastičnih kartica za izdavanje kredita. Istodobno, sredstva izdana na kredit idu na plastičnu karticu, s koje se može podići na bankomatima banke ili putem platnih terminala drugih banaka. Kao što pokazuje iskustvo banaka koje provode takve programe, oko 20% sredstava ostaje banci na raspolaganju drugi mjesec, a oko 5% - unutar 6 mjeseci.
U 2010. godini povećanje obujma kredita stanovništvu iznosilo je 2262 milijuna rubalja. Na temelju činjenice da je prosječno trajanje potrošački kredit je 3 godine, moguće je procijeniti ukupan volumen izdanih kredita u 2010. godini u iznosu od:
milijuna rubalja /osam/
ili 251,3 milijuna rubalja. mjesečno, budući da je tijekom 2010. godine trebala biti otplaćena trećina izdanih kredita, što se mora pribrojiti izdanom iznosu.
Uz pretpostavku prijenosa cjelokupnog iznosa izdanih kredita na izdavanje kredita putem plastičnih kartica, dobit ćemo ostatak sredstava koje klijenti nisu odabrali u sklopu kredita u prvom mjesecu:
milijuna rubalja /devet/
Za razdoblje od 2 do 6 mjeseci zbroj neizabranih sredstava bit će:
milijuna rubalja /deset/
Na temelju profitabilnosti sredstava u iznosu od 26% godišnje, dobit ćemo iznos sredstava koji banka ima priliku dodatno zaraditi koristeći ovu shemu:
ü unutar prvog mjeseca: milijun rubalja. /jedanaest/
ü od 2. do 6. mjeseca: milijun rubalja. /12/
Dakle, ukupan iznos prihoda koji se može ostvariti korištenjem ovaj sustav izdavanje kredita će biti:
tisuću rubalja. /13/
ZAKLJUČAK
Gotovinski poslovi su poslovi primanja i podizanja gotovine. Šire rečeno, gotovinske transakcije se mogu definirati kao transakcije povezane s kretanjem gotovine, kao i formiranjem, plasmanom i korištenjem sredstava na različitim aktivnim računima poslovne banke i računima klijenata poslovne banke.
Blagajna kreditne institucije ustrojena je za sveobuhvatne gotovinske usluge za pravne i fizičke osobe te za obradu gotovine.
Trenutno su gotovinske transakcije na teritoriju Ruske Federacije regulirane Propisi Središnje banke Ruske Federacije od 24. travnja 2008. "Pravilnik o postupku obavljanja gotovinskih transakcija i pravilima za pohranu, prijevoz i prikupljanje novčanica i kovanog novca Banke Rusije u kreditnim institucijama u Ruskoj Federaciji" br. 318-P. Glavne vrste gotovinskih transakcija su:
ü prijem i isporuka gotovine;
ü blagajnički servis bankomata, blagajne izvan banke, mjenjačnice;
ü gotovinske usluge u RCC-u;
ü dostava i naplata sredstava i dragocjenosti;
ü skladištenje dragocjenosti.
Ovisno o uključenosti osoblja banke u obradu gotovine, mogu se razlikovati tri načina obrade:
ü priručnik;
ü automatizirano;
üautomatski.
Kako bi se povećala učinkovitost korištenja gotovine banke, predlaže se niz mjera koje se sastoje od:
ü minimiziranje stanja gotovine na blagajni;
ü organizacija sustava bezgotovinskog plaćanja plastičnim karticama;
ü minimiziranje stanja na bankomatima;
ü uvođenje sustava za povlačenje sredstava za korporativne kartice.
Glavna ideja optimizacije gotovine banke je niža (1,5 puta) profitabilnost gotovine na blagajni u odnosu na glavnu operaciju banke - kreditiranje. Prijedlozi optimizacije podrazumijevaju smanjenje ovisnosti banke o gotovini smanjenjem obima njihovog korištenja, smanjenjem imobilizacije na bankomatima, promjenom tehnologije pružanja usluga klijentima. Rezultat provedbe predloženih mjera je uvjetni ekonomski učinak u iznosu od 39,2 milijuna rubalja.
POPIS KORIŠTENE LITERATURE
1. Građanski zakonik Ruske Federacije
2. Porezni zakon Ruske Federacije
3. O bankama i bankarskim aktivnostima: Zakon Ruske Federacije od 15.12.10. - br. 11-FZ
4. Pravilnik o bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji: Pravilnik Centralne banke Ruske Federacije od 03.10.02. - br. 2-P.
5. Pravilnik o postupku obavljanja gotovinskih transakcija i pravilima skladištenja, transporta i prikupljanja novčanica i kovanog novca Banke Rusije u kreditnim institucijama na teritoriju Ruske Federacije: Propisi Središnje banke Ruske Federacije od 24.04. 08. - br. 318-P.
O pravilima računovodstva u kreditnim institucijama koje se nalaze na teritoriju Ruske Federacije: Uredba Središnje banke Ruske Federacije od 23.03.07. - br. 302-P.
O obveznim omjerima banaka: Uredba Središnje banke Ruske Federacije od 31.03.08.- br. 110-I.
O pravilima organiziranja gotovinskog prometa na teritoriju Ruske Federacije: Uredba Središnje banke Ruske Federacije od 25.05.10. - br. 14-P.
Postupak za obavljanje gotovinskih transakcija na teritoriju Ruske Federacije: Dopis Središnje banke Ruske Federacije od 09.10.02. - Broj 40.
10. O postupku osiguravanja (plasiranja) sredstava kreditnih institucija i njihovog povrata (otplate): Uredba Banke Rusije od 31.08.98. - br. 54-P.
11. Bankarstvo // Časopis Centralne banke Ruske Federacije od 26.10.10. -№10
O postupku organiziranja operativnih blagajni i internih strukturnih odjela Azijsko-pacifičke banke (OJSC), računovodstvu i postupku obavljanja transakcija sa stranom valutom i ruskom valutom u gotovini uz sudjelovanje pojedinaca: Nalog predsjednika Uprave Uprava Banke od 19.01.07. - br. 69.
Anureev S.V. Profitabilnost namire i gotovinskog poslovanja poslovnih banaka i načini njenog povećanja. - M .: Financije i kredit, 2006. - 41 str.
Banke i bankarstvo. Udžbenik / Ed. TO. Balabanov. - SPb .: Petar, 2006. - 304 str.
Belyakov A.V. Kruženje novca u kontekstu nestabilnosti bankovnog sustava. -M .: Financije i kredit, 2007 .-- 152 str.
16. Kaurova N.N. Trendovi i izgledi za razvoj maloprodajnog poslovanja poslovnih banaka u Rusiji // Metodički časopis / Banking retail-2006.- № 2 (2). - sa. 17-22 (prikaz, stručni).
17. Lavrushina O.I Bankarstvo - M.: Financije i statistika, 2009. - 670 str.
Maslenchenkov Yu.S., Tavasiev A.M. Banka i klijent - Financijski menadžment. - M.: UNITI, 2007.
Medvedev N.N. Pitanja obvezne rezervacije // Novac i kredit. - 2006. - br. 9 - str. 36-41 (prikaz, stručni).
B.P. Noskov, T.A. Guseva O kontroli obavljanja gotovinskih transakcija od strane banke // Financije-2006. - br. 5 - str.65-67.
Parfenov K.G. Organizacija gotovinskog rada u banci // Računovodstvo i banke. - 2007. - N 10. - str.45-46
22. Pessel M.A. Zajam, kredit, zajam // Novac i kredit, - 2009. - №4. - str. 20-24.
23. Novčana poravnanja / Ur. V.V. Vereshchak.-M .: Prospect 2007. - 145s.
24.Semenov S.K. O mehanizmu emisije novca // Financije i kredit - 2007. - №13 - str. 29-31 (prikaz, stručni).
Sterlyagov A.A. Bankarske tehnologije: automatizirani bankarski sustavi, plastični novac. - Smolensk: 2006.-- 176 str.
podučavanje
Trebate pomoć u istraživanju teme?
Naši stručnjaci će savjetovati ili pružiti usluge podučavanja o temama koje vas zanimaju.
Pošaljite zahtjev s naznakom teme odmah kako bi se informirali o mogućnosti dobivanja konzultacija.
