Na računima računa robe materijalne vrijednosti(Roba i materijal) u programu "1C: Računovodstvo 8" prema zadanim postavkama instaliran je podkonto "Nomenklatura", što omogućuje vođenje analitičkog računovodstva za svaki predmet robe i materijala.
Dodatne vrste analitičko računovodstvo prilagodljiv od strane korisnika u skladu sa specifičnostima poduzeća. Smatrati dodatne vrste analitičko knjigovodstvo robe i materijala detaljnije.
Analitičko računovodstvo nomenklature
U dijaloškom okviru "Postavljanje obračunskih parametara" moguće je postaviti obračun artikala po partijama i po skladištima. Ovaj dijaloški okvir dostupan je iz izbornika "Enterprise". Analitičko računovodstvo je konfigurirano u kartici "Zalihe".Obračun po serijama podrazumijeva vođenje analitičkog knjigovodstva robe i materijala prema dokumentima prijema. Prilikom postavljanja obračuna po partijama u kontnom okviru, na račune namijenjene računovodstvu robe i materijala (10, 41, 43 itd.) ugradit će se dodatni podkonto "Stranke". Kada uklonite odgovarajući potvrdni okvir, podkonto "Stranke" će automatski nestati, a sve informacije o dokumentima o primitku u korespondenciji računa će biti izbrisane. Računovodstvo po partijama treba koristiti ako društvo ocjenjuje robu i materijal koji je u mirovini FIFO metodom koja je propisana u računovodstvena politika.
Analitičko obračunavanje artikala po skladišnim mjestima dostupno je u sljedećim opcijama:
- Ne vodi se (nema analitičkog knjigovodstva za skladišta).
- Vodi se po količini (analitičko računovodstvo za skladišta se provodi samo u kvantitativnom smislu).
- Vodi se po količini i iznosu (analitičko računovodstvo skladišta se vodi u kvantitativnom i vrijednosnom smislu).
Struktura imenika "Nomenklatura"
Priručnik "Nomenklatura" služi za analitičko obračunavanje nomenklature za svaku stavku robe i materijala. Ovaj vodič je dostupan u izborniku "Poduzeće" na kartici "Roba (materijali, proizvodi, usluge)".
Radi praktičnosti rada s referentnom knjigom "Nomenklatura", predviđa različite skupine. Na primjer, materijali, roba, oprema za ugradnju itd. 
Korisnik može napraviti dodatnu klasifikaciju inventara stvaranjem novih grupa. Preporuča stvaranje novih grupa unutar postojećih u skladu s vrstama robe i materijala. 
Obrazac svake nomenklaturne jedinice sadrži nekoliko kartica, međutim, za spremanje stavke dovoljno je popuniti naziv i mjernu jedinicu. Kartica "Prema zadanim postavkama" sadrži vrijednosti koje će se automatski zamijeniti u dokumentima kada se odabere ova stavka.
Nakon spremanja elementa, ostale oznake postaju dostupne za uređivanje.
Kartica "Cijene" sadrži popis cijena koje tvrtka koristi. Ispunjavanje ovih vrijednosti također služi za automatsku zamjenu u dokumentima. Cijene se mogu uređivati izravno u ovom dijaloškom okviru, nakon što ste prethodno postavili točan datum od kojeg će vrijediti. 
Kada kliknete na gumb "Spremi cijene", zadane cijene će biti spremljene. Također, za postavljanje cijena artikla dostupan je poseban dokument iz izbornika "Poduzeće" u kartici "Roba (materijali, proizvodi, usluge)".
U dokumentu "Postavljanje cijena artikala" morate postaviti datum od kojeg cijena vrijedi, kao i odabrati vrstu cijene. Gumb "Ispuni" nudi nekoliko opcija za popunjavanje tabelarnog dijela dokumenta, od kojih korisnik bira najprikladnije. Gumb "Odaberi" namijenjen je za ručno popunjavanje tabelarnog dijela dokumenta. 
Oznaka stavke "Nomenklatura" "Specifikacije" namijenjena je za unos podataka o nomenklaturnim paketima i njihovom sastavu. Na kartici "Knjigovodstveni računi" prikazuju se podaci o računovodstvenim računima stavki, koji će se automatski zamijeniti u dokumentu. Uređivanje ovih vrijednosti dostupno je iz izbornika "Poduzeće" na kartici "Roba (materijali, proizvodi, usluge)". 
Ovaj registar informacija izgleda ovako na sljedeći način:
Svaki od elemenata je moguće uređivati. Također, korisnik može kreirati nove artikle, postavljajući račun artikla za grupu ili svaki artikl robe i materijala. 
Načini odabira predmeta
Kako bi vrijednosti cijena bile zamijenjene u dokumentima koji odražavaju kretanje robe i materijala, bile automatski zamijenjene, prije popunjavanja tabelarnog dijela dokumenta, odaberite vrstu cijene u kartici “Cijene i valuta”.
Za odabir robe i materijala koristi se gumb "Odabir", klikom na njega pojavljuje se dijaloški okvir sa stavkama priručnika "Nomenklatura". 
Postoje sljedeći načini odabira: - Prema priručniku (na popisu su dostupni samo nazivi robe i materijala).
- Cijene nomenklature (nazivi i cijene robe i materijala dostupni su u popisu).
- Ostaci nomenklature (popis sadrži nazive robe i materijala i njihove ostatke).
- Ostaci i cijene nomenklature (popis sadrži nazive robe i materijala te njihove cijene i stanja).
Također, sve vrijednosti u dokumentu, koje se popunjavaju automatski, mogu se uređivati ručno.
Kretanje robe i materijala od trenutka prijema u skladište do trenutka otuđenja iz skladišta poduzeća treba pravodobno dokumentirati i evidentirati u računovodstvenim evidencijama. Računovodstvo poduzeća odgovorno je za opće upravljanje i kontrolu ispravnosti dokumenata. Računovodstvo robe i materijala u računovodstvu, transakcija i dokumenata koji se koriste u obavljanju transakcija moraju biti u skladu sa zakonskim normama i računovodstvenom politikom usvojenom u poduzeću.
Tijek dokumenata u poduzeću može se provoditi prema jedinstvenim obrascima ili u skladu s Federalnim zakonom br. 402-FZ "O računovodstvu" s izmjenama i dopunama. od 23.05.2016. korištenjem vlastitih obrazaca dokumentacije, uz uvjet da sadrže sve tražene podatke.
Tijek dokumenata pri računovodstvu robe i materijala
Dokumenti za registraciju operacija kretanja robe i materijala u poduzeću
| Operacija | za materijale | za robu | za gotove proizvode |
|---|---|---|---|
| Prijem robe i materijala | tovarni listovi (jedinstveni obrazac TORG-12), računi, željeznički tovarni listovi, računi, punomoći za prijem robe i materijala (f.f. M-2, M-2a) | tovarni listovi za prijenos gotovih proizvoda (obrazac MX-18) | |
| Prijem robe i materijala | prijemni list (M-4), akt prijema materijala (M-7) u slučaju neslaganja između stvarnog primitka i podataka na teretnom listu | akt prijema robe (obrazac TORG-1), koji se popunjava etiketa proizvoda(obrazac TORG-11) | registar prijema proizvoda (MH-5), podaci se upisuju u kartice računovodstvo skladišta(M-17) |
| Unutarnje kretanje robe i materijala | zahtjev za fakturom za materijal (M-11) | tovarni list za unutarnje kretanje robe (TORG-13) | |
| Zbrinjavanje robe i materijala | narudžba za proizvodnju, narudžba za izdavanje iz skladišta ili limit kartica za preuzimanje (M-8) pri korištenju limita za godišnji odmor, račun za bočni odmor (M-15) | faktura, tovarni list, tovarni list (obrazac TORG-12) | faktura, tovarni list, tovarni list (obrazac TORG-12), dostavnica na stranu (M-15) |
| Otpis robe i materijala | radnje otpisivanja materijala koji su dotrajali, radnje utvrđivanja nestašica | potvrde o otpisu (TORG-15, TORG-16) | akti o otpisu proizvoda koji su dotrajali, akti utvrđivanja nestašica |
| Bilo koja operacija | oznaka u inventarnoj kartici (M-17) | oznaka u registru skladišta (TORG-18) | |
| Kontrola dostupnosti, usklađivanje s korištenim podacima | izvještaji za računovodstvo zaliha (MX-19), akti nasumične provjere raspoloživosti materijala (MX-14), izvještaji o kretanju robe i materijala u skladišnim mjestima (MX-20, 20a), robni izvještaji (TORG -29) | ||
Odraz primitka robe i materijala u računovodstvu
Računovodstveni zapisi za računovodstvo primici robe i materijala
| Operacija | Dt | CT | Komentar |
|---|---|---|---|
| roba primljena od dobavljača (knjiženje) | Dt 10 | CT 60 | za ulazne materijale |
| Dt 19 | CT 60 | ||
| Dt 68 | CT 19 | na iznos povrata PDV-a | |
| ušao Gotovi proizvodi(računovodstvo po stvarnom trošku) | Dt 43 | CT 20 (23, 29) | kada se obračunava prema stvarnim troškovima proizvodnje prema količini primljenih gotovih proizvoda |
| stigla gotova roba (metoda knjigovodstvene vrijednosti) | Dt 43 | CT 40 | kod obračuna knjigovodstvene vrijednosti prema količini primljenih gotovih proizvoda |
| Dt 40 | CT 20 | za iznos stvarnih troškova | |
| Dt 90-2 | CT 40 | za iznos razlike između troška i knjigovodstvene vrijednosti (izravno ili storno na kraju mjeseca) | |
| primili robu od dobavljača | Dt 41 | CT 60 | po trošku kupnje robe |
| Dt 19 | CT 60 | na iznos PDV-a na računu | |
| Dt 68 | CT 19 | na iznos povrata PDV-a | |
| Dt 41 | CT 42 | po visini marže za trgovinske organizacije |
Odraz kretanja robe i materijala u računovodstvu
Kretanje robe i materijala između skladišta iskazuje se korespondencijom analitičkih računovodstvenih konta u okviru pripadajućeg računa bilance.
Odraz raspolaganja robom i materijalom u računovodstvu
Zbrinjavanje robe i materijala tijekom njihovog prijenosa u proizvodnju, puštanje kupcima odražava se unosima:
| Operacija | Dt | CT |
|---|
U računovodstvu važnu ulogu imaju knjiženja na kontu 10 (Materijali). Trošak proizvodnje i krajnji rezultat bilo koje vrste djelatnosti - dobit ili gubitak - ovise o tome koliko su ispravno i pravodobno kapitalizirani i otpisani. U ovom ćemo članku pogledati glavne aspekte materijalnog računovodstva i knjiženja.
Pojam materijala i sirovina u računovodstvu
Ove nomenklaturne skupine obuhvaćaju sredstva koja se mogu koristiti kao poluproizvodi, sirovine, komponente i druge vrste zaliha za proizvodnju dobara i pružanje usluga ili koristiti za vlastite potrebe organizacije ili poduzeća.
Svrhe materijalnog računovodstva
- Kontrola njihove sigurnosti
- Odraz u računovodstvu svih poslovnih transakcija za kretanje robe i materijala (za planiranje i upravljanje troškovima i financijsko računovodstvo)
- Formiranje troška (materijala, usluga, proizvoda).
- Kontrola standardnih zaliha (kako bi se osigurao kontinuirani ciklus rada)
- Razotkrivanje
- Analiza učinkovitosti korištenja MPZ-a.
Podračuni 10 računa
RAS utvrđuje popis određenih računovodstvenih računa u Kontnom planu koji se trebaju koristiti za obračun materijala u skladu s njihovom klasifikacijom i grupama stavki.
Ovisno o specifičnostima djelatnosti ( subjekt javnog sektora, proizvodno poduzeće, trgovina i drugo) i računovodstvene politike, računi mogu biti različiti.
Glavni račun je 10, na koji možete otvoriti sljedeće podračune:
| Podračuni na 10 računa | Naziv materijalne imovine | Komentar |
| 10.01 | Sirovine, materijali | |
| 10.02 | Poluproizvodi, komponente, dijelovi i strukture (kupljeni) | Za proizvodnju proizvoda, usluga i vlastite potrebe |
| 10.03 | Gorivo, goriva i maziva | |
| 10.04 | ||
| 10.05 | Rezervni dijelovi | |
| 10.06 | Ostali materijali (na primjer:) | Za potrebe proizvodnje |
| 10.07, 10.08, 10.09, 10.10 | Materijali za obradu (sa strane), Građevinski materijal, Kućanstvo, inventar, |
Kontni plan razvrstava materijale prema grupama stavki i načinu na koji su uključeni u određenu troškovnu skupinu (gradnja, proizvodnja vlastitih proizvoda, usluga pomoćna proizvodnja i drugi, tablica prikazuje najčešće korištene).
Prepiska na račun 10
Zaduživanje 10 računa u transakcijama odgovara proizvodnim i pomoćnim računima (na kredit):
- 25 (opća proizvodnja)
Za otpis materijala biraju i svoju metodu u računovodstvenim politikama. tri su od njih:
- po prosječnoj cijeni;
- po trošku zaliha;
- FIFO.
Materijali se puštaju u proizvodnju ili za opće poslovne potrebe. Moguće su i situacije kada se otpiše višak, te brak, gubitak ili manjak.
Primjer knjiženja za račun 10
Alfa je od Omege kupila 270 listova željeza. Trošak materijala bio je 255 690 rubalja. (18% PDV-a - 39.004 RUB). Nakon toga je 125 listova pušteno u proizvodnju uz prosječnu cijenu, još 3 su pokvarena i otpisana kao otpad (otpis po stvarnoj cijeni u granicama stopa prirodnog gubitka).
Formula troškova:
Prosječni trošak = ((Trošak ostatka materijala na početku mjeseca + Cijena primljenog materijala mjesečno) / (Broj materijala na početku mjeseca + Broj primljenih materijala)) x broj jedinica puštenih u proizvodnju
Prosječna cijena u našem primjeru = (216686/270) x 125 = 100318
Odrazimo ovaj trošak u našem primjeru:
| Račun Dt | Račun CT | Opis ožičenja | Iznos transakcije | Baza dokumenata |
| 60.01 | 51 | Plaćeni materijali | 255 690 | Izvod iz banke |
| 10.01 | 60.01 | do skladišta od dobavljača | 216 686 | Zahtjev-putni list |
| 19.03 | 60.01 | PDV uključen | 39 004 | Lista pakiranja |
| 68.02 | 19.03 | PDV prihvaćen za odbitak | 39 004 | Dostavnica |
| 20.01 | 10.01 | Knjiženje: materijali pušteni iz skladišta u proizvodnju | 100 318 | Zahtjev-putni list |
| 94 | 10.01 | Otpis troškova oštećenih listova | 2408 | Akt o otpisu |
| 20.01 | 94 | Trošak oštećenih listova otpisuje se kao troškovi proizvodnje | 2408 | Računovodstvene informacije |
Računovodstvo zaliha vrši se na temelju primarnih dokumenata (članak 9. Saveznog zakona br. 129 od 21. studenog 1996.). Svima mora odgovarati propisi... Postoje računovodstvena pravila odobrena raznim Metodološkim uputama i Rezolucijama.
Što su roba i materijal u računovodstvu?
Roba i materijal je statistički... Može uključivati:
- Proizvodne rezerve.
- Nedovršena proizvodnja.
- Preostala gotova roba.
Računovođa je dužan prikazati sve poslovne transakcije od robe i materijala: primitak, kretanje unutar poduzeća, otpis.
Metode obračuna robe i materijala
Računovodstvene metode navedene su u Metodološkim uputama br. 119.
Sortna metoda
Računovodstvo se provodi pomoću kartica sortnog tipa. Snimaju prisutnost predmeta, kao i njihovo kretanje. U točkama pod brojem 136-140 Metodičke upute opisane su značajke metode. Računovodstvo se može obaviti na sljedeće načine:
- Kvantitativno-zbroj... Pretpostavlja se da u skladišta a računovodstvo istovremeno uvodi brojčano i totalno računovodstvo. U ovom slučaju koriste se inventarni brojevi robe i materijala.
- Saldovy... Pretpostavlja se da se u skladišta uvodi samo kvantitativno obračunavanje po vrstama robe i materijala. Računovodstvo koristi zbirno računovodstvo. Na njega se primjenjuje monetarni izraz. Kvantitativno računovodstvo se provodi na temelju primarnu dokumentaciju... U ovom slučaju koriste se kartice, knjige za knjigovodstvo skladišta. Nakon završetka izvještajne godine primarnu dokumentaciju potrebno je predati računovodstvu.
Sortna metoda se koristi kada se skladištenje robe i materijala vrši po nazivu i sorti. Pritom se ne uzima u obzir vrijeme isporuke dragocjenosti i njihov trošak. Za svaku od nomenklatura zasebna kartica računovodstvo skladišta. Jedna nomenklatura se razlikuje od druge u sljedećim pokazateljima:
- Marka proizvoda.
- Raznolikost.
- Mjerna jedinica.
- Boje.
Kartice će vrijediti tijekom cijele godine. Oni bi trebali sadržavati sve podatke o prihvaćenom objektu. Potrebno ih je upisati u odgovarajući registar. Nakon toga se pojedinačni brojevi stavljaju na kartice. Prijavu su obavezni djelatnici računovodstva. Ako je popunjen cijeli list kartice, otvaraju se novi listovi. Moraju biti numerirani.
BILJEŠKA! Svi zapisi napravljeni u karticama moraju biti potvrđeni primarnom dokumentacijom.
Prednosti i nedostaci sortne metode
Sortna metoda ima sljedeće prednosti:
- Ušteda prostora za pohranu.
- Brzo upravljanje stanjem zaliha.
Međutim, postoji također značajne nedostatke- Poteškoće u razvrstavanju robe iste vrste po različitim cijenama.
Batch metoda
Serijska metoda pretpostavlja računovodstveni tretman sličan sortnoj metodi. Razlika je u tome što se svaka serija robe i materijala posebno registrira. Serijska metoda opisana je u stavku 242. Smjernica. Koristi se i u skladištu i u računovodstvu. Pretpostavlja odvojeno skladištenje svake serije. Svaka serija mora imati odgovarajuću transportnu ispravu.
VAŽNO! Proizvodi koji su prevezeni jednim prijevozom, roba s istim nazivom i istovremeni prijem od jednog dobavljača - sve se to može smatrati jednom serijom.
Serija mora biti registrirana u dnevniku prijema inventara. Dodjeljuje joj se individualni registarski broj. Koristi se za stavljanje oznaka u potrošne dokumente. Registarski broj se stavlja uz nazive robe i materijala. Morate otvoriti dvije skupne kartice. Jedan će se koristiti u skladištu, drugi u računovodstvu. Oblik kartice određuje se prema vrsti proizvoda.
Prednosti i nedostaci batch metode
Tehnika ima sljedeće prednosti:
- Određivanje ukupne potrošnje serije bez zaliha.
- Povećana kontrola sigurnosti robe i materijala.
- Smanjenje gubitaka poduzeća.
Ali postoje i nedostaci:
- Neracionalno korištenje skladišnog prostora.
- Ne postoji mogućnost operativne kontrole robe i materijala.
Izbor određene metode ovisit će o prioritetima poduzeća, veličini skladišta.
Računovodstvo robe i materijala
Računovodstvo se provodi na temelju primarne dokumentacije sastavljene u jedinstvenom obliku.
Ulaznica
Otpisati
Otpis robe i materijala - neophodna procedura, osiguravajući usklađenost stvarnog iznosa vrijednosti s fiksnim u računovodstvene isprave... Za registraciju se sastavlja akt o otpisu. Vrijednosti navedene u njemu ne podliježu daljnjoj primjeni. Dokument odobrava voditelj. U aktu morate navesti sve podatke o predmetu otpisa: težinu, broj, razlog odlaganja.
Zadatak računovođe je prikazati vrijednost vrijednosti koje se otpisuju. Može se odrediti sljedećim metodama:
- Po prosječnoj cijeni.
- Po cijeni zasebnog objekta.
- FIFO (po cijeni prve primljene ili proizvedene serije).
VAŽNO! Ako se otpis izvrši zbog činjenice da je vrijednost moralno zastarjela, tada se akt ne sastavlja.
Transakcije prilikom otpisa
Prilikom otpisa mogu se koristiti sljedeće transakcije:
- DT20 KT10.
- DT23 KT10.
- DT25 KT10.
BILJEŠKA! Prilikom otuđenja s bilančnog računa otpisuje se i vrijednost vrijednosti i troškovi amortizacije na njoj.
Primjer otpisa
Prilikom otpisa uredske opreme u računovodstvu se pojavljuje sljedeća evidencija:
- DT 0 401 10 172; CT 0 101 34 410... Otpis uredske opreme zbog dotrajalosti.
- DT 0 104 34 410; CT 0 101 34 410. Otpis akumulirane amortizacije.
- DT 0 105 36 340; CT 0 401 10 172. Knjiženje dijelova koji sadrže plemenite metale.
Evidencija o odlaganju vodi se u posebnom dnevniku.
Poslovne transakcije koje nisu formalizirane primarnim knjigovodstvenim dokumentima ne prihvaćaju se u računovodstvo i ne podliježu evidentiranju u registrima računovodstvo.
Primarni računovodstvene isprave uzimaju se u obzir ako su sastavljeni u obliku sadržanom u albumima unificirane forme primarni računovodstvene evidencije.
Izrađeni i odobreni jedinstveni obrasci primarne računovodstvene dokumentacije sukladno Vladinoj uredbi Ruska Federacija od 8. srpnja 1997. br. 835 "O primarnim računovodstvenim dokumentima" trebaju primjenjivati sve organizacije, bez obzira na njihov organizacijski i pravni oblik.
U skladu s Rezolucijom Goskomstata Ruske Federacije od 24. ožujka 1999. br. 20 "O odobravanju postupka za primjenu jedinstvenih oblika primarne računovodstvene dokumentacije" u jedinstvenim oblicima primarne računovodstvene dokumentacije, osim računovodstvenih obrazaca gotovinske transakcije odobren od strane Državnog odbora za statistiku Ruske Federacije, organizacija, ako je potrebno, može napraviti dodatni detalji... U tom slučaju svi detalji odobrenih jedinstvenih obrazaca primarne računovodstvene dokumentacije ostaju nepromijenjeni, uključujući šifru, broj obrasca, naziv dokumenta. Brisanje pojedinačni detalji iz unificiranih oblika nije dopušteno.
Uvedene promjene moraju biti formalizirane odgovarajućim organizacijskim i administrativnim dokumentom organizacije.
Formati obrazaca naznačeni u albumima objedinjenih obrazaca primarne knjigovodstvene dokumentacije se preporučuju i mogu se mijenjati u smislu proširenja i sužavanja stupaca i redaka, uključujući dodatne redove i otpuštene listove radi lakšeg postavljanja i obrade potrebnih informacija.
Za računovodstvo kao zalihe, u skladu s člankom 2. Pravilnika o računovodstvu "Računovodstvo zaliha" PBU 5/01, odobrenog Naredbom Ministarstva financija Ruske Federacije od 9. lipnja 2000. br. 44n "O odobrenju računovodstva propisi" Računovodstvene zalihe "PBU 5/01", prihvaćaju se:
· Sirovine, materijali i druga sredstva koja se koriste u proizvodnji proizvoda namijenjenih prodaji (izvođenje radova, pružanje usluga);
· Imovina koja se drži za prodaju (i roba);
· Sredstva koja se koriste za potrebe upravljanja organizacijom.
Prema Ruskom enciklopedijskom rječniku, sirovine su sirovine i materijali koji su prethodno bili izloženi radu i podvrgnuti daljnjoj preradi (na primjer, iskopana ruda).
Razlikovati primarne i sekundarne sirovine. Primarne sirovine uključuju već nazvanu iskopanu rudu, sirovi pamuk, prirodni plin i sl., sekundarne sirovine su gotovi proizvodi koji su postali neupotrebljivi - staro željezo, otpadni papir i drugo.
Materijali su proizvodi koji se troše s promjenom oblika, sastava, stanja u proizvodnji proizvoda, uključujući materijale uključene u sastavljanje ili proizvodnju robe za prodaju. Trošak materijala uključen je u trošak proizvodnje.
Prema stavku 42. Metodoloških uputa za računovodstvo zaliha, odobrenih Naredbom Ministarstva financija Ruske Federacije od 28. prosinca 2001. br. 119n "O odobravanju Metodoloških uputa za obračun zaliha" (u daljnjem tekstu Metodički Uputa br. 119n), materijali su zalihe. Materijali su sirovine, osnovni i pomoćni materijali, kupljeni poluproizvodi i komponente, gorivo, kontejneri, rezervni dijelovi, građevinski i drugi materijali.
Poluproizvodi vlastite proizvodnje su proizvodi čija je proizvodnja završena u jednoj ili više radionica, ali podliježu daljnjoj preradi u drugim radionicama ili u drugim poduzećima.
Podaci o inventaru, operativno računovodstvo od kretanja u odjelima organizacije moraju biti u skladu s računovodstvenim podacima zaliha. Navedena odredba jedan je od glavnih zahtjeva za računovodstvo zaliha.
Materijali iz skladišta dobavljača ili iz organizacija transporta prima ovlaštena osoba organizacije.
Pravo osobe da djeluje kao povjerenik organizacije pri primanju materijalne imovine od dobavljača formalizira se izdavanjem punomoći (obrasci br. M-2 i br. M-2a)... Jedinstveni obrasci primarne računovodstvene dokumentacije za materijalno računovodstvo odobreni su Uredbom Državnog odbora za statistiku Ruske Federacije od 30. listopada 1997. br. imovine i nematerijalna imovina, materijali, predmeti male vrijednosti i dotrajali, radovi u kapitalna gradnja„(U daljnjem tekstu Odluka br. 71a).
Punomoć se sastavlja u računovodstvu u jednom primjerku i izdaje primatelju uz potvrdu.
Organizacije u kojima je primanje materijalnih dobara punomoći masovno koriste obrazac br. M-2a i izdavanje ovih punomoći upisuje se u dnevnik izdanih punomoći, koji je prethodno numeriran i vezan.
Punomoći se izdaju samo osobama koje rade u ovoj organizaciji, izdavanje punomoći nije dopušteno drugim osobama. Izdana punomoć mora biti u potpunosti popunjena i mora sadržavati uzorak potpisa osobe na čije je ime izdana. Prema stavku 5. članka 185 građanski zakonik Ruske Federacije (u daljnjem tekstu: Građanski zakonik Ruske Federacije), punomoć u ime pravna osoba izdaje uz potpis njegova čelnika ili druge osobe ovlaštene za to osnivačkim dokumentima, uz priložen pečat ove organizacije. Ako se temelji na državnoj ili općinskoj imovini, punomoć za primanje ili izdavanje novca i drugih imovinskih vrijednosti izdanu u ime takve pravne osobe mora potpisati i glavni (viši) računovođa ove organizacije.
Punomoć za poslove koji zahtijevaju javnobilježnički obrazac mora biti ovjerena kod bilježnika, osim ako zakonom nije drugačije određeno.
Punomoći se u pravilu izdaju na 10-15 dana, ali u slučaju zaprimanja inventara kao planiranih plaćanja, punomoć se može izdati i na duži rok. Rok važenja punomoći u skladu s člankom 186. Građanskog zakonika Ruske Federacije ne može biti duži od tri godine. Ako u punomoći nije naveden rok, ona ostaje na snazi godinu dana od dana izvršenja. Punomoć u kojoj nije naveden datum izvršenja je ništava.
Sva materijalna sredstva koja ulaze u organizaciju moraju se pravovremeno uzeti u obzir od strane odgovarajućih skladišta.
U nekim slučajevima, u interesu proizvodnje, preporučljivo je poslati materijalne vrijednosti izravno odgovarajućim odjelima organizacije, zaobilazeći skladišta. Ipak, takve materijalne vrijednosti u računovodstvu se odražavaju kako su primljene u skladište i prebačene u radionicu ili gradilište. U dokumentima primarnog prijema upisuje se da su materijalne vrijednosti izdane jedinicama u tranzitu, odnosno bez isporuke u skladište ili skladište. Treba napomenuti da se popis materijala koji se može poslati u tranzitu u odjele i na mjesta organizacije mora odrediti i sastaviti po nalogu.
Materijalna sredstva koja ulaze u skladište organizacije moraju se temeljito provjeriti u odnosu na njihovu usklađenost s asortimanom, količinom i kvalitetom navedenim u dokumentima dobavljača.
Skrećemo pozornost čitateljima da materijale treba uzeti u obzir u odgovarajućim mjernim jedinicama, po težini, volumenu, broju itd. Za iste mjerne jedinice utvrđuje se i diskontna cijena.
U praksi nije rijetkost da materijali pristignu u jednoj mjernoj jedinici, primjerice u tonama, a puštaju se iz skladišta u drugoj jedinici mjere, primjerice u litrama. U takvoj situaciji, prihvaćanje za računovodstvo i puštanje materijala treba se odraziti na primarni dokumenti, u skladišnim karticama i računovodstvenim registrima istovremeno u dvije mjerne jedinice. U tom se slučaju prvo bilježi količina u jedinici mjere koja je navedena u dokumentima dobavljača, a zatim u zagradama količina u jedinici mjere prema kojoj će materijal biti pušten iz skladišta.
Ako dokumenti dobavljača ukazuju na veću ili manju jedinicu mjere nego što je prihvaćena u organizaciji, takvi materijali se prihvaćaju za računovodstvo u jedinici mjere koja je prihvaćena u ovoj organizaciji.
U članku 50. Metodičkih uputa br. 119n kaže se da ako je teško odraziti kretanje materijala u dvije mjerne jedinice, onda možete prenijeti materijal u drugu mjernu jedinicu sastavljanjem prijevodnog akta. U aktu prijenosa u drugu jedinicu mjere morate navesti količinu materijala u mjernim jedinicama navedenim u dokumentima dobavljača i u jedinici mjere po kojoj će se materijal izdavati iz skladišta. Istodobno se u novoj mjernoj jedinici utvrđuje procjena vrijednosti materijala. U skladišnom knjigovodstvenom kartonu izvode se zapisi o prihvatu materijala na knjigovodstvo u jedinici mjere dobavljača, kao i u novoj jedinici mjere, te se daje uputa na akt.
Člankom 49. Metodičkih uputa broj 119n utvrđeno je da prijem i prijem u knjigovodstvo ulaznog materijala, pod uvjetom da nema odstupanja između podataka dobavljača i stvarnih podataka, sastavljaju odgovarajuća skladišta sastavljanjem kreditni nalozi (obrazac br. M-4). Umjesto izdavanja naloga o primitku, dopušteno je stavljanje pečata na ispravu dobavljača čiji otisak sadrži iste podatke kao i nalog za primitak. U tom slučaju se popunjavaju podaci o žigu i stavlja se sljedeći broj naloga za prijem, takav žig se izjednačava sa nalog za prijem.
Nalozi za prijem izdaju se za stvarni broj primljenih vrijednosti. Za masovnu homogenu robu, na primjer rudu, vapnenac, pijesak, drobljeni kamen, ugljen i druge, koja dolazi od istog dobavljača više puta tijekom jednog dana, dopušteno je sastavljanje računa za cijeli dan. O svakom prihvatu na poleđini potvrde o prijemu bilježi se zapisnik. Na kraju dana obračunavaju se prometi, ukupni zbroj se unosi u nalog za prijem.
Ako se pri preuzimanju materijalnih vrijednosti utvrdi da primljeni materijali ne odgovaraju njihovom asortimanu, količini i kvaliteti navedenim u dokumentima dobavljača, tada se nalog za prijem obrasca br. M-4 ne sastavlja. u takvoj situaciji, Potvrda o prihvatu materijala (obrazac br. M-7). Ovaj akt se također sastavlja za registraciju prihvaćanja materijala primljenih bez dokumenata.
Ovaj akt je pravni temelj za podnošenje reklamacije dobavljaču, pošiljatelju.
Akt sastavlja komisija, koja uključuje obvezno uključuje financijski odgovornu osobu, predstavnika pošiljatelja (dobavljača) ili predstavnika nezainteresirane organizacije.
Akt se sastavlja u dva primjerka, od kojih se jedan s priloženim dokumentima prenosi u računovodstveni odjel, a drugi - u odjel za opskrbu ili računovodstvo kako bi se poslao zahtjev dobavljaču. Ako organizacija ima pravni odjel, tada se priprema pisma tužbe može povjeriti tom odjelu.
Prijemni nalozi i akti o preuzimanju materijala moraju se sastaviti na dan zaprimanja. U nekim slučajevima, kada su pojedinačne pošiljke materijala u postupku tehničkog prijema ili laboratorijskog ispitivanja, materijali se prihvaćaju na čuvanje. U tom slučaju upravitelj skladišta ili skladištar upisuje takve materijale u posebnu knjigu. Unosi u ovu knjigu vode se s podrazdjelom građe: "Građa koja čeka na prihvaćanje" i "Građa primljena na čuvanje". U skladištima i skladištima takve materijale treba skladištiti odvojeno i dok se ne razjasne rezultati prijema, njihova potrošnja nije dopuštena.
Valja napomenuti da materijali koje su nabavili obveznici također podliježu isporuci u skladište. Prihvaćanje takvog materijala u računovodstvo vrši se prema opće utvrđenom postupku na temelju računa i provjera trgovačkih organizacija, potvrda o ulaznom nalogu pri kupnji materijala za gotovinu u drugim organizacijama, akta o kupnji pri kupnji materijala od stanovništva, odnosno na temelju dokumenata koji potvrđuju kupnju. Ovi dokumenti moraju biti nužno priloženi unaprijed izvješće odgovorna osoba.
Vodi se računovodstvo kretanja materijala u skladištu za svaku vrstu, vrstu i veličinu Kartica knjigovodstva materijala (obrazac br. M-17), popunjava se za svaki zališni broj materijala. Upise u karticu materijalno odgovorna osoba vodi na temelju primarnih primitaka i izdataka na dan transakcije.
Osnova za evidentiranje transakcija za primitak robe su Jedinstveni obrasci primarne računovodstvene dokumentacije za računovodstvo trgovačke operacije odobreno Rezolucijom Državnog odbora za statistiku Ruske Federacije od 25. prosinca 1998. br. 132 (u daljnjem tekstu Rezolucija br. 132).
Prema točki 2.1.1 Metodičke preporuke o računovodstvu i registraciji poslova za prijem, skladištenje i puštanje robe u trgovačke organizacije odobrene dopisom Roskomtorga od 10. srpnja 1996. br. 1-794 / 32-5, postupak i uvjeti za primanje robe u smislu količina, kvaliteta i kompletnost te njezina dokumentarna registracija regulirana je aktualnim tehnički uvjeti, uvjeti isporuke, ugovori o kupoprodaji i upute o postupku prijema robe široke potrošnje u pogledu količine, kvalitete i kompletnosti.
Prijenos robe na kupca formaliziran je otpremnim dokumentima propisanim uvjetima isporuke i prijevoza robe. To mogu biti tovarni listovi, tovarni listovi, željeznički tovarni listovi, računi, fakture.
Roba koju je trgovačka organizacija kupila radi preprodaje može ići izravno u svoje skladište, ili je može prihvatiti trgovačka organizacija izvan vlastitog skladišta.
Ako se prihvaćanje vrši izvan skladišta kupca (u skladištu dobavljača, na željezničkoj stanici, pristaništu, u zračnoj luci), tada primanje robe obavlja materijalno odgovorna osoba trgovačke organizacije po punomoći , čime se potvrđuje pravo materijalno odgovorne osobe na primanje robe. O postupku izdavanja punomoći bilo je riječi gore.
Člankom 2.1.5 Metodoloških preporuka za računovodstvo i obavljanje poslova za primanje, skladištenje i izdavanje robe u trgovačkim organizacijama, odobrenih dopisom Roskomtorga od 10. srpnja 1996. br. 1-794 / 32-5, utvrđuje se da postupak za prihvaćanje robe, dokumentiranje prihvaćanje ovisi, posebice:
ü iz mjesta prijema;
ü o prirodi prihvaćanja (u smislu količine, kvalitete, potpunosti);
ü o stupnju usklađenosti ugovora o nabavi s popratnim dokumentima (prisutnost ili odsutnost).
Prihvatom robe u pogledu količine i kvalitete predviđena je provjera usklađenosti stvarne raspoloživosti robe s podacima sadržanim u prijevoznim, popratnim i (ili) obračunskim dokumentima, a po prihvatu u pogledu kvalitete i potpunosti - sa zahtjevima za kvalitetu robe predviđenu ugovorom.
Prijem robe se obrađuje na različite načine – ovisno o blizini ureda do lokacije skladišta. Ako se skladište tvrtke dobavljača i ured nalaze na istom mjestu, tada se papirologija i isporuka robe odvijaju istovremeno. U ovom slučaju, dokument za izdavanje robe je račun.
Ako se skladište tvrtke dobavljača ukloni iz ureda, tada se predstavniku trgovačke organizacije (materijalno odgovornoj osobi) izdaje dokument za primanje robe, prema kojem će mu materijalne vrijednosti biti puštene u skladište. U nedostatku robe u skladištu u traženoj količini, primatelju se izdaje novi dokument- tovarni list, koji označava stvarno puštenu količinu robe. V naznačen je tovarni list :
ü broj i datum otpusta;
ü naziv dobavljača i kupca;
ü naziv i kratki opis robe;
ü količina robe;
ü cijena i Ukupni trošak robe (s PDV-om), porez na dodanu vrijednost mora biti naveden u posebnom retku.
Tovarni list se mora izdati u 4 primjerka, prva dva ostaju kod dobavljača (u skladištu i u računovodstvu), preostala dva se prenose na kupca (u računovodstvo i materijalno odgovornu osobu). Tovarni list mora biti ovjeren pečatima dobavljača i primatelja te potpisima materijalno odgovornih osoba (jedna je pustila robu, druga prihvatila).
Ako je roba u netaknutim spremnicima, tada se prijem može izvršiti po broju komada, bruto težini ili po broju robnih stavki i oznakama na kontejneru. Ako se ne provjerava stvarna dostupnost robe u kontejneru, potrebno je to zabilježiti u popratnom dokumentu.
Ako količina i kvaliteta robe odgovaraju podacima navedenim u otpremnim dokumentima, tada se na popratnu dokumentaciju stavlja pečat nabavne organizacije (račun, tovarni list i drugi dokumenti koji potvrđuju količinu ili kvalitetu primljene robe), kojim se potvrđuje usklađenost primljene robe s podacima navedenim u popratnim dokumentima. Materijalno odgovorna osoba koja preuzima robu stavlja svoj potpis na otpremne dokumente i ovjerava ga okruglim pečatom trgovačke organizacije.
Za formaliziranje prihvaćanja robe u smislu kvalitete, količine, težine i kompletnosti u skladu s pravilima za prihvat robe i uvjetima ugovora, Akt prijema robe (obrazac br. TORG-1), sa predlažu članovi komisije za odabir, ovlašteni od čelnika organizacije. Prijem robe se vrši na temelju stvarne raspoloživosti.
Broj primjeraka akta koji se sastavlja i potpunost priloženih dokumenata utvrđuje se u svakom konkretnom slučaju.
Za formaliziranje prijema inventara koji imaju kvantitativne i kvalitativne neusklađenosti s podacima iz popratnih dokumenata dobavljača, koriste se sljedeći dokumenti:
Akt o utvrđenom odstupanju u količini i kvaliteti pri preuzimanju zaliha (obrazac br. TORG-2), sastavljen za domaću robu u četiri primjerka;
- Akt o utvrđenom neskladu u količini i kvaliteti pri preuzimanju uvezene robe (obrazac br. TORG-3), sastavljen za uvoznu robu u pet primjeraka.
Bilješka!
Ako se u trenutku preuzimanja robe otkrije neslaganje između bruto težine i težine navedene u popratnim dokumentima, kupac ne smije otvarati spremnik i ambalažu. Ako se s pravilnom bruto težinom utvrdi manjak robe prilikom provjere neto mase ili broja robnih stavki u odabrane lokacije, tada kupac ima pravo obustaviti prihvat ostatka tereta. Kontejner, pakiranje otvorenih mjesta i roba koja se u njima nalazila moraju se spremiti, a zatim predati predstavniku organizacije pošiljatelja.
· Akt o prihvaćanju i prijenosu objekta dugotrajne imovine (osim zgrada, građevina) (obrazac br. OS-1);
· Akt prijema i prijenosa grupa dugotrajne imovine (osim zgrada, građevina) (obrazac br. OS-1b).
Akte odobravaju čelnici organizacije primatelja i organizacije za dostavu i sastavljaju se u najmanje dva primjerka. Akt mora biti popraćen tehnička dokumentacija vezano uz ovaj predmet nekretnina, postrojenja i opreme.
Podaci o prihvaćanju objekta u sastav dugotrajne imovine osnova su za popunjavanje sljedećih primarnih dokumenata za računovodstvo dugotrajne imovine:
· Inventarna kartica za računovodstvo dugotrajne imovine (obrazac br. OS-6);
· Inventarna kartica grupnog knjigovodstva dugotrajne imovine (obrazac br. OS-6a);
· Knjiga inventara knjigovodstva dugotrajne imovine (obrazac br. OS-6b).
U nastajanju ekonomska aktivnost materijalne vrijednosti u skladišta i skladišta ne dolaze samo od dobavljača. Također interno sele iz organizacijskih jedinica u skladišta i skladišta. Utvrđena točka 57. Metodičkih uputa br. 119n da se isporuka materijala u skladišta po odjelima formalizira računima za interni promet materijala u slučajevima kada:
· Proizvodi koje proizvode odjeli organizacije koriste se za internu potrošnju u organizaciji ili za daljnju preradu;
· Povrat materijala provode odjeli organizacije u skladište ili radioničko skladište;
· Vrši se dostava otpadnih proizvoda (izvođenje radova), kao i dostava braka;
· Vrši se isporuka materijala zaprimljenog od likvidacije (demontaže) dugotrajne imovine;
· Drugi slični slučajevi.
Transakcijama prijenosa materijala iz jednog odjela organizacije u drugi izdaju se i računi za interni promet materijala.
U ove svrhe razvijena je Rezolucija br. 71a obrazac br. M-11 "Zahtjev-putni list" , koristi se u slučajevima kada se materijalne vrijednosti kreću između strukturnih odjela organizacije ili između financijski odgovornih osoba.
Tovarni list sastavlja materijalno odgovorna osoba ustrojstvene jedinice koja predaje materijalna dobra. Jedan od dva sastavljena primjerka fakture služi kao osnova prijenosnom skladištu za otpis vrijednosti, a na temelju drugog primjerka skladište primatelj te vrijednosti prihvaća u računovodstvo. Tovarni list potpisuju materijalno odgovorne osobe i primopredaje i prijamnog odjela i predaju ga računovodstvu radi evidentiranja kretanja materijala.
Treba napomenuti da se istim tovarnim listovima evidentira isporuka materijala primljenog na zahtjev i neutrošenog materijala u skladište, kao i predaja otpada i otpada.
Člankom 90. Metodičkih uputa broj 119n utvrđuje se da se kao unutarnje kretanje materijala smatra i njihovo puštanje u skladišta (skladišta) odjela organizacije i na gradilišta.
U slučaju da se izdavanje materijala odjelima obavlja bez navođenja svrhe korištenja materijala, takva se izdanja također obračunava kao interni prijenos, a materijal se smatra izdanim pododjelu koji ga je primio. Odjel koji je primio materijale sastavlja troškovnik za stvarno utrošenu količinu materijala. Konkretnu proceduru za izradu troškovnika, kao i popis odjela koji ga mogu primijeniti, utvrđuje organizacija. V ovaj čin treba odražavati:
ü naziv primljenih materijala;
ü količina, cijena registracije i iznos za svaki artikl;
ü broj i (ili) naziv narudžbe, proizvoda, proizvoda za čiju su izradu korišteni materijali;
ü broj proizvedenih proizvoda ili količina obavljenog posla.
Sastavljeni akt temelj je za otpis materijala iz podizvješća postrojbe koja ih je zaprimila.
U slučaju kretanja inventara između strukturnih odjela ili financijski odgovornih osoba organizacije, u skladu s Rezolucijom br. 132, Račun za interni promet, prijenos robe, kontejnera (obrazac br. TORG-13) , sastavlja u dva primjerka materijalno odgovorna osoba skladišta ili jedinice koja predaje inventar. Prvi primjerak računa ostaje u odjelu primopredaje i služi za otpis zaliha, drugi se prenosi odjelu koji prima vrijednosti i služi za njihovo uzimanje u obzir.
Tovarni list potpisuju financijski odgovorne osobe dostavljača i primatelja te se predaje računovodstvu organizacije radi evidentiranja kretanja zaliha.
Unutar organizacije se iz jedne strukturne jedinice u drugu premještaju ne samo materijali, roba, već i dugotrajna sredstva. Za registraciju i obračun takvih kretanja primjenjuje se Račun za interno kretanje objekata dugotrajne imovine obrasca broj OS-2, odobreno Rješenjem Državnog odbora za statistiku br.7.
Tovarni list izdaje odašiljački pododjel u tri primjerka, a potpisuju ga odgovorne osobe ustrojstvenih odjela primatelja i dostavljača. Prvi primjerak se prenosi u računovodstvo, drugi ostaje materijalno odgovornoj osobi jedinice koja prenosi dugotrajno sredstvo, a treći primjerak prenosi se jedinici koja prima dugotrajno sredstvo.
Upisuje se podatak o kretanju dugotrajne imovine inventarna kartica ili knjiga knjigovodstva dugotrajne imovine (obrasci br. OS-6, br. OS-6a, br. OS-6b).
Materijalna imovina može se izdati iz skladišta u proizvodnju, kao i u slučaju njihove prodaje i raspolaganja iz drugih razloga.
Puštanje materijala u proizvodnju je izdavanje materijala iz skladišta, skladišta izravno za proizvodnju proizvoda, obavljanje poslova i pružanje usluga, kao i za potrebe upravljanja organizacijom.
Ovisno o ustrojstvu skladišta, materijali se izdaju u skladu s utvrđenim normativima iu odgovarajućim mjernim jedinicama i to:
ü ili u skladišta odjela organizacije i odatle izravno u proizvodnju - u sekcije, timove i radna mjesta;
ü ili izravno u pododjele, ako u njima nema skladišta.
Treba napomenuti da skladištari otpuštaju materijale iz skladišta strogo određenim zaposlenicima. Popise osoba koje imaju pravo primati materijale iz skladišta, kao i uzorci njihovih potpisa, moraju se dogovoriti s glavnim računovođom organizacije i upoznati ih s materijalno odgovornim osobama koje izdaju materijale.
Postupak puštanja materijala za proizvodnju iz skladišta odjela izravno na mjesta, brigade i radna mjesta provodi se na način koji odredi voditelj odjela.
Razmotrimo koji se primarni dokumenti izdaju za izdavanje materijala iz skladišta.
Iznad smo napomenuli da se izdavanje materijala provodi u skladu s utvrđenim normama, odnosno da se puštanje materijala u proizvodnju treba provoditi na temelju unaprijed utvrđenih ograničenja. Takva ograničenja se postavljaju na temelju stopa potrošnje materijala i proizvodni programi razvila organizacija.
Za registraciju puštanja materijala prema odobrenim granicama primjenjuje se Kartica granične ograde (obrazac br. M-8). Ovaj dokument služi i za praćenje poštivanja utvrđenih granica za puštanje materijala, a ujedno je i popratni dokument za otpis materijalne imovine iz skladišta. Izvadak kartice granične ograde izrađuju odjeli organizacije kojima su povjerene funkcije opskrbe ili planiranja.
Za svaki naziv građe izdaju se dva primjerka dokumenta, od kojih se jedan prenosi prije početka mjeseca strukturna jedinica a drugi je u skladištu. U pravilu se kartica granične ograde izdaje na mjesec dana, ali ako je kretanje materijala u organizaciji malo, tada se ovaj dokument može izdati za kvartal. Svakom skladištu se izdaje posebna granična kartica.
Prilikom izdavanja materijala skladištar u oba primjerka isprave bilježi datum i količinu izdane građe te iskazuje ostatak limita po zalihama materijala. Skladištar se potpisuje na primatevoj limit preuzimanju kartice, a primatelj potpisuje na kartici za preuzimanje skladišta.
Nakon korištenja limita, voditelj skladišta ili skladištar predaje limit - kartice ograde računovodstvu. Bez obzira koristi li se limit ili ne, početkom mjeseca se moraju vratiti sve limit-kartice za prošli mjesec. Ako je kartica izdana za tromjesečje, mora se vratiti početkom sljedećeg tromjesečja. Isporuci skladišnih primjeraka kartica granične ograde prethodi usklađivanje podataka sadržanih u njima s podacima kopija kartica koje posjeduju primatelji materijalnih vrijednosti. Provedeno usklađivanje potvrđuje se potpisima voditelja skladišta (skladištara) i osobe zadužene za jedinicu koja je zaprimila materijale.
Kako bi se smanjio broj primarnih dokumenata, preporučuje se izdavanje robe u Računovodstvene kartice materijala (obrazac br. M-17)... U ovom slučaju, kartica granične ograde izdaje se u jednom primjerku i na temelju nje se provodi operacija puštanja materijala. Skladištar se potpisuje na kartici limita preuzimanja, a primatelj materijala - na kartici računa materijala.
Prilikom registracije puštanja materijala bez sastavljanja rashodnih dokumenata, knjigovodstvene kartice se predaju na kraju svakog mjeseca u računovodstvo. Na temelju kartica djelatnici računovodstvene službe sastavljaju pripadajuće knjigovodstvene registre, nakon čega se skladišne knjigovodstvene kartice vraćaju u skladište.
Knjigovodstvo povrata materijala koji nije korišten u proizvodnji vodi se u istom obliku, a br dodatni dokumenti nije sastavljen.
Po potrebi, uz dopuštenje čelnika organizacije, glavnog inženjera ili drugih ovlaštenih osoba, dopuštena je prekogranična isporuka materijala, kao i zamjena nekih vrsta materijala drugim. Ako se materijali izdaju preko limita, u primarnim dokumentima stavlja se natpis "Preko limita".
Obično u velike organizacije provodi se centralizirana isporuka materijala iz skladišta organizacije u skladišta odjela i izravno na mjesta i radna mjesta odjela. U tom se slučaju sastavlja poseban operativni dokument za godišnji odmor - "plan - kartica". On odražava utvrđena ograničenja i kalendarske datume za podnošenje materijala odjelima. Obrazac plana - kartice nije predviđen albumima jedinstvenih obrazaca primarnih računovodstvenih dokumenata i mora ga organizacija samostalno izraditi. Skladišni službenik ovim dokumentom izdaje račun za izdavanje materijala unutar utvrđenog limita. U ovom slučaju može se primijeniti Zahtjev – tovarni list (obrazac br. M-11), tovarni list (obrazac br. M-15).
U svim primarnim knjigovodstvenim dokumentima za puštanje materijala iz skladišta i skladišta u organizacijske jedinice mora biti navedeno:
ü naziv materijala;
ü količina materijala, njegova cijena i ukupna količina;
ü namjenu materijala (naziv narudžbe, proizvoda, proizvoda, za čiju se izradu materijali izdaju ili naziv troškova).
Otpuštanje materijala iz skladišta organizacije u slučaju njihove prodaje provode skladišni radnici na temelju Račun za izdavanje materijala na stranu (obrazac br. M-15)... Ovaj obrazac se koristi za obračun izdavanja materijalne imovine:
ü trećim organizacijama na temelju ugovora i drugih dokumenata;
ü gospodarstva njihove organizacije koja se nalaze izvan njezina teritorija.
Prvi primjerak računa prenosi se u skladište za izdavanje materijala, a drugi primjerak primatelju materijala.
Glavni dokument koji se koristi za registraciju prodaje (puštanja) inventara od strane trgovačke organizacije vanjske organizacije je Tovarni list (obrazac br. TORG-12), odobren Rješenjem broj 132 i sastavljen u dva primjerka. Prvi ostaje u organizaciji koja predaje inventar i na temelju toga se otpisuje. Drugi primjerak prenosi se organizaciji treće strane i temelj je za prihvaćanje inventara za računovodstvo.
Prilikom cestovnog prijevoza robe sastavlja se tovarni list (obrazac br. 1-T), odobren Uredbom Državnog odbora za statistiku Ruske Federacije od 28. studenog 1997. br. 78 "O odobravanju jedinstvenih obrazaca primarnih knjigovodstvena dokumentacija za obračun rada građevinskih strojeva i mehanizama, rada u cestovnom prometu" ...
Postupak izdavanja tovarnog lista također je uspostavljen zajedničkom Uputom Ministarstva financija SSSR-a br. 156, Državne banke SSSR-a br. 30, Središnje statističke uprave SSSR-a br. 354/7 i Ministarstva zračnog prometa RSFSR-a br. 10/998 od 30. studenog 1983. "O postupku obračuna za prijevoz tereta cestom."
Prema točki 5. ovog Uputa, pošiljatelj nema pravo prenijeti, a cestovna prijevozna organizacija prihvatiti na prijevoz robu koja nije sastavljena s teretnim listom. To se odnosi na sve prijevoze koji se obavljaju kamionima, bez obzira na uvjete plaćanja za njegov rad.
Treba imati na umu da je teretni list prema točki 6. Upute jedini dokument kojim se otpisuju zalihe od pošiljatelja i prihvaćaju na obračun od strane primatelja, kao i za skladišnu, operativnu i računovodstvenu evidenciju.
Teretni list (u daljnjem tekstu: TTN) sastavlja se u četiri primjerka, a po dogovoru prijevozne organizacije i pošiljatelja može se sastaviti u pet primjeraka. Svaki primjerak teretnog lista mora biti ovjeren potpisom, pečatom ili pečatom pošiljatelja.
ü naziv primatelja tereta;
ü naziv tereta;
ü količina, težina prevezenog tereta, način određivanja težine;
ü vrsta pakiranja;
ü način utovara i istovara;
ü vrijeme isporuke automobila na utovar i vrijeme završetka utovara.
U slučajevima kada u teretnom listu "Podaci o teretu" nije moguće navesti sve nazive i karakteristike prodane robe i materijala, uz istu treba priložiti račun prema obrascu broj TORG-12.
U tim slučajevima TTN označava da se kao robni odjeljak prilaže specijalizirani obrazac, bez kojeg se ovaj TTN smatra nevažećim i ne bi se trebao koristiti za obračune s pošiljateljima i primateljima, kao ni za obračun obavljenog prometa i obračuna plaće vozač.
Ako se roba prevozi jednim automobilom do više primatelja, tada se TTN izdaje za svaku pošiljku tereta svakom primatelju posebno.
U pravilu, TTN sastavlja pošiljatelj, ali sporazum može predvidjeti registraciju TTN-a i organizacije cestovnog prijevoza koja obavlja prijevoz robe.
Ako teretni list sastavlja pošiljatelj, onda autoprijevoznici imaju pravo provjeriti podatke navedene u tovarnom listu, a pošiljatelj i primatelj odgovorni su za posljedice netočnog, netočnog i nepotpunog prikaza podataka u tovarnom listu. .
Prijem robe na prijevoz potvrđuje se potpisom špeditera u svim primjercima teretnog lista, dok pošiljatelj nema pravo zahtijevati od vozača da robu prihvati pod bilo kojim drugim dokumentima, osim na teretnom listu.
Prvi primjerak ostaje kod pošiljatelja i namijenjen je otpisu zaliha.
Drugi, treći i četvrti primjerak TTN-a daju se vozaču, od kojih:
drugi primjerak predaje se primatelju i namijenjen je za prihvat na knjigovodstvenu evidenciju zaliha;
treći primjerak prilaže se računu za prijevoz i služi kao osnova za obračun autoprevoznika s pošiljateljem (primateljem);
četvrti primjerak je u prilogu tovarni list a služi kao osnova za računovodstvo transportnih radova.
Prilikom predaje tereta, vozač dostavlja tri primjerka TTN-a primatelju, koji svojim potpisom i pečatom (pečatom) ovjerava prijem tereta u teretnom listu, istovremeno navodeći u svim primjercima vrijeme dolaska i odlaska tereta. auto.
Teretni list se sastoji od robnog i transportnog dijela. Robni dio služi za otpis zaliha iz skladišta pošiljatelja i njihovo prihvaćanje na obračun od strane primatelja, transportni dio služi za evidentiranje transportnih operacija i obračuna za izvršene usluge prijevoza robe.
Više detalja s pitanjima u veziorganizacija skladišnog računovodstva, Možete pronaći u knjizi JSC "BKR-Intercom-Revizija" "Organizacija skladišnog knjigovodstva».
