Omjer potraživanja. Formule omjera prometa potraživanja i obveza. Područja primjene omjera obrta potraživanja

Izračun prometa potraživanja

Definicija "potraživanja od kupaca (DZ)" odnosi se na novčane obveze poduzeća i pojedinaca povezanih s poduzećima. Na primjer, pojedinac pružio uslugu otpreme robe, a plaćanje još nije prošlo.

Zapravo, daljinsko otkrivanje prati neizravno financijski troškovi u dobiti tvrtke. To je uvelike posljedica činjenice da tvrtka nema gotovine pa se ne može poslati u opticaj.

Potraživanje od prometa koeficijent je koji može okarakterizirati odnos između poduzeća i ugovornih strana. Pokazatelj odražava stopu prometa dobara ili usluga u financijski kapital.

Ekonomsko značenje

Pokazatelj prometa potraživanja potpuno sposoban prikazati pokazatelje promjene DZ u pozitivnom ili negativnom smjeru.

cilj leži u sposobnosti da se značajno poveća stopa prometa, što se može postići s nekoliko opcija:

• povećanje prihoda od prodaje;
• smanjenje pokazatelja daljinske detekcije za određeno razdoblje.

Da biste to učinili, bit će dovoljno u ranoj fazi odobravanja kredita drugim tvrtkama da se provjeri njihova financijska stabilnost.

Konvencionalno, kreditna politika poduzeća može se podijeliti u nekoliko vrsta:

• konzervativan;
• umjeren;
• agresivno.

U prvom tipu tvrtke često nastoje postići najstrožu kontrolu svog financijskog kapitala kako bi smanjile različite rizike. U slučaju umjerene politike poduzeća, sve se gradi na prosječnom riziku od gubitka kapitala.

Posljednja vrsta politike podrazumijeva najveći stupanj rizika od gubitka kreditna sredstva... Razlikuje se u minimalnim zahtjevima za zajmoprimce i nepostojanju provjera.

Potreba za izračunom

Razmatrani pokazatelj koristi se za pronalaženje načina za značajno povećanje dobiti poduzeća (povećanje pokazatelja profitabilnosti).

Glavnim korisnikom ovog omjera smatra se uprava tvrtke na čelu s komercijalnim odn generalni direktor, voditelj prodaje i tako dalje.

Formula

Formula za izračun pokazatelja prometa DZ -a je:

Omjer prometa DZ = dobit od prodaje / prosječna veličina potraživanja

Također je vrijedno uzeti u obzir činjenicu da nazivnik prikazuje prosječnu veličinu, što znači da je tvrtka u obvezno treba uzeti DZ na početku izvještajnog razdoblja i sažeti ga s krajem, a zatim podijeliti s 2.

Formula za izračunavanje pokazatelja prema RAS -u je sljedeća:

Omjer prometa DZ = str. 2110 / (str. 1230np. + 1230kp.) * 0,5, gdje

Np- prikaz retka 1230 na početku izvještajnog razdoblja, Kp- prikaz retka 1230 na kraju izvještajnog razdoblja.

Važno je zapamtiti: izvještajno razdoblje može biti ne samo kalendarska godina, ali i mjesec ili četvrtinu. U bilanci starog modela (korištena do 2011.) izračunska formula je bila:

Omjer prometa DZ = str. 10 / (str. 230 + str. 240) * 0,5

Da biste izvršili sve potrebne izračune za stopu prometa DZ -a s minimalnim pogreškama, potrebno je:

• potpuno napustiti praksu primjene pokazatelja dobiti koja se briše od plaćanja neizravni porezi(trošarine, PDV itd.), budući da DZ najčešće uključuje te doprinose;
• uzeti u obzir da se dobit od prodaje računa isključivo prilikom isporuke proizvoda, dok će se plaćanje izvršiti kasnije.

Zahvaljujući takvim nijansama, moguće je postići definiciju pokazatelja s minimalnim pogreškama ili bez njih.

Normativna vrijednost

Za promet DZ -a, kao i za niz drugih koeficijenata koji se koriste u procesu analize stabilnog rada tvrtke i razine proizvodnje, ne postoje strogi standardi, jer oni izravno ovise o nijansama i specifičnostima djelokrug rada, uključujući tehnološki proces svako pojedinačno poduzeće.

Često, za analizu stanja u proizvodnji, tvrtke koriste pokazatelje izračunatih koeficijenata za različite vremenske intervale i uspoređuju njihovo povećanje ili smanjenje.

S pokazateljima porasta možemo govoriti o brzoj stopi prometa DZ -a, u suprotnom je suprotno.

Unatoč činjenici da stopa prometa u DZ -u nije predviđena na zakonodavnoj razini, stručnjaci u ekonomskoj sferi vode se pokazateljima po jedinici. Najoptimalniji je jer može odrediti ne samo razinu profitabilnosti, već i likvidnost.

S pokazateljima omjera prometa DZ više od jednog- partneri tvrtke u potpunosti su ispunili sve svoje zadužnice... U takvoj situaciji vjeruje se da je proizvodnja tvrtke na najvišoj mogućoj razini, i unovčiti stižu brže nego što su proizvodi isporučeni.

Primjeri

Razmotrimo izračun pokazatelja prometa na konkretnom primjeru.

Tablice pružaju informacije o DZ-u i ostvarenoj dobiti tromjesečno u razdoblju od 2015. do 2016. godine:

Izračunajmo prosječne pokazatelje duga za svako zasebno tromjesečje, a zatim usporedimo rezultate:

• za prvo tromjesečje 2016. prosjek= (dug od 4 tromjesečja 2015. + dug za 1 tromjesečje 2016.) / 2 = (600.000 + 500.000) / 2 = 550.000 rubalja;
• za 2. tromjesečje 2016. = (dug za 1. tromjesečje 2016. + dug za 2. tromjesečje 2016.) / 2 = (500.000 + 650.000) / 2 = 575.000 rubalja;
• za 3. tromjesečje 2016. = (dug za 2. tromjesečje 2016. + dug za 3. tromjesečje 2016.) / 2 = (650.000 + 400) = 525.000 rubalja.

Na temelju provedenih izračuna potrebno je odrediti omjer prometa DZ -a prema sljedećoj formuli:

omjer prometa DZ = dobit / prosjek

• za 1. tromjesečje 2016. = 29.000 / 550.000 = 0,52;
• za 2. tromjesečje 2016. = 40.000 / 575.000 = 0,69;
• za 3. tromjesečje 2016. = 45000/525000 = 0,85.

Na temelju dobivenih rezultata možemo zaključiti da promet DZ -a raste i uskoro bi mogao doseći izvrsne pokazatelje za tvrtku.

Uzimajući u obzir činjenicu da apsolutni pokazatelji ostaju na istoj razini, a dobit značajno raste, možemo reći da se povećanje učinkovitosti postiže povećanjem obujma prodaje robe. To nam omogućuje da govorimo o dobro osmišljenoj politici kontrole naplate duga i visokoj razini neplaćanja sredstava.

Utvrdivši stopu otplate duga u danima, lako možete izračunati prosječno razdoblje koje je poduzeću potrebno za naplatu dugova od svojih dužnika.

Razmotrimo na koji će način biti moguće odrediti razdoblje prometa DZ -a:

Razdoblje prometa DZ = 360 / omjer prometa DZ

Zbog činjenice da su u razmatranom primjeru informacije navedene tromjesečno, tada u formuli postaje potrebno koristiti ukupan broj dana koji u potpunosti odgovaraju razdoblju koje se proučava:

• rok za 1. tromjesečje 2016. = 91 / 0,52 = 175 dana;
• rok za 2. tromjesečje 2016. = 91 / 0,69 = 131 dan;
• rok za 3. tromjesečje 2016. = 92 / 0,85 = 108 dana.

Može se učiniti zaključci: prema proučavanju dobivenih rezultata, potrošačka / kupovna moć protustranki poduzeća značajno je porasla - u prvom tromjesečju DZ je isplaćen 175 dana, u drugom - 131 dan, u trećem - samo 108 dana .

Analiza prometa

Jednim od pokazatelja, bez kojih je nemoguće izračunati promet potraživanja smatra se razdoblje prometa ili naplate. Formula za njegovo izračunavanje raspravljana je gore.

Moći utvrditi i učinkovitost radne aktivnosti pojedinih zaposlenika strukturna jedinica općenito, stvarni koeficijenti podliježu usporedbi sa standardima.

Moguće je izračunati kako bi radna aktivnost radnika mogla utjecati na proizvodni proces cijelog poduzeća u cjelini, zahvaljujući izračunu odstupanja od norme, što u skladu s tim zahtijeva pažljivo razlaganje na nijanse koje utječu.

Jedna od ovih nijansi s pravom se razmatra prosječna godišnja plaća.

Za izračun prosječne godišnje plaće (AGR) trebate:

• sažeti preostalu veličinu DZ -a prije početka i na kraju izvještajnog razdoblja;
• izračunati rezultat podijelite s 2.

Formula definicije je:

Prosječna plaća = (DZ na početku razdoblja + DZ na kraju izvještajnog razdoblja) / 2

Preostala veličina DZ -a na kraju izvještajnog razdoblja izravno će ovisiti o iznosu stanja na početku i dobiti ostvarenoj tijekom cijelog razdoblja, uključujući ostale prihode.

Zapravo, sljedeći čimbenici mogu imati značajan utjecaj na razdoblje prometa:

• DZ na početku izvještajnog razdoblja;
• financijski primici tijekom razdoblja;
• iznos obračunate dobiti za cjelinu izvještajno razdoblje;
• ukupan broj dana u izvještajnom razdoblju.

Stvarnu analizu stope prometa DZ -a možete napraviti primjenom sljedeće formule:

• brojnik sadrži stvarni pokazatelj, razdoblje prometa DZ -a, pomnoženo s djelomičnim ukupnim brojem dana u razdoblju (CD) i stvarno ostvarenom dobiti;
• prikazuje se nazivnik ciljni pokazatelj razdoblje prometa DZ -a, koje se množi s djelomičnim ukupnim brojem dana u izvještajnom razdoblju (CD) i planiranom dobiti.

Definicija FGVR -a i HWRP -a znači stvarnu i planiranu godišnju dobit od prodaje bilo koje robe ili usluge. Jednostavnim riječima, stvarni i planirani omjer razdoblja prometa DZ -a moći će pružiti značajnu pomoć pri određivanju DZ -a u stvari, stvarna se dobit dijeli na planiranu.

Taj omjer stvarne i planirane dobiti iznosi konačni pokazatelj... U budućnosti na promet može utjecati faktor koji razlaže prosječne raspoložive omjere DZ -a koji su zapravo stvoreni u poduzeću, ali u isto vrijeme koji su prethodno planirani.

Planirana dobit ne mora uvijek odgovarati utvrđenom standardu, koji je razvijen za promet DZ -a.

U procesu provođenja analize bit će potrebno uvjetno podijeliti odstupanje stvarnih pokazatelja projektnih procjena od planiranih za nekoliko komponenti:

• odstupanje u stvari od utvrđenog planiranog;
• odstupanje planiranog od utvrđene norme.

Zahvaljujući tome bit će moguće izvršiti potrebne analize bez ikakvih pogrešaka.

Izvor: http://znaybiz.ru/predprinimatelskaya-deyatelnost/kontragenty/zadolzhennosti/oborachivaemost-debitorskoj.html

Promet potraživanja od kupaca: formula

Pokazuje koliko dugo se otplaćuje dug kupaca za isporučenu robu. Ovaj pokazatelj, među ostalim, karakterizira financijska održivost tvrtke.

Zašto se izračunava omjer prometa potraživanja?

Indikator se koristi za provođenje financijska analiza stabilnost tvrtke u konkurentnom tržišnom okruženju. Izračunati koeficijent promet potraživanja pokazat će koliko učinkovito tvrtka naplaćuje dugove za isporučenu robu.

Smanjenje koeficijenta može ukazivati ​​na sljedeće:

• Tvrtka je povećala udio nesolventnih kupaca.
• Tvrtka je odlučila voditi mekšu politiku sa svojim kupcima kako bi stekla veći tržišni udio osiguravajući dulje grejs razdoblja za svoje klijente. Sukladno tome, što je niži navedeni omjer, veća je potreba tvrtke za obrtnim kapitalom, što je potrebno za povećanje prodaje.

Za izračun koeficijenta promet potraživanja može se koristiti jednostavna formula koja izgleda ovako:

Cob = Op / DZsg,

Kob - omjer prometa duga dužnika;

Op - obujam prodaje za godinu (prihod od prodaje);

DZsg - prosječni godišnji dug dužnika.

Za određivanje prosječnog godišnjeg DZ -a koristi se sljedeća formula:

DZsg = (DZng + DZkg) / 2,

DZng - dug na početku godine;

DZkg - dug na kraju godine.

O postupku vođenja evidencije potraživanja možete saznati iz našeg članka „Vođenje evidencije potraživanja i računi dospjeli».

Razdoblje prometa potraživanja od kupaca definirano je kao omjer "potraživanja" i prihoda

Izračunajte koliko brzo će se to dogoditi namirenje potraživanja u danima, moguće je odrediti prosječno razdoblje potrebno poduzeću za naplatu dugova od kupaca. Za izračun se koristi formula promet potraživanja koja izgleda ovako:

Psb = DZsg / Op × Dn,

Psb - razdoblje naplate duga;

Dani - broj dana u razdoblje naplate... Ako se izračun vrši godinu dana, dan će biti 365.

Kao rezultat toga, razdoblje promet potraživanja definira se kao omjer prosječnih godišnjih potraživanja i iznosa prihoda. Ako je pojam otplata potraživanja potrebno je izračunati u dnevnim terminima, tada se njihov broj u obračunskom razdoblju dodaje nazivniku.

Kako odrediti razdoblje prometa potraživanja bez grešaka?

• napustiti praksu korištenja vrijednosti prihoda obračunatih od plaćanja neizravnih poreza (trošarine, PDV), budući da su potraživanja u pravilu neizravni porezi sadrži;
• uzeti u obzir da se prihod od prodaje izračunava prilikom otpreme proizvoda, dok se plaćanje za to vrši kasnije.

Više o odrazu prihoda od prodaje u računovodstvu pročitajte u našem članku "Kako se prihod odražava u bilanci?"

Kako analizirati

Promet potraživanja od kupaca(vrijednost u danima) prikazuje prosječno razdoblje počeka koje tvrtka nudi svojim klijentima.

Nego vrijednost promet potraživanjašto je manji, učinkovitije funkcionira kapital tvrtke jer se brže oslobađaju sredstva za nova ulaganja. Ako se posuđena sredstva koriste za optjecaj, smanjenje roka korištenja tih sredstava čini ih jeftinijima.

Bez kalkulacije promet potraživanja tvrtka neće moći izgraditi vlastitu kreditnu politiku za rad s klijentima. Odluku o odobravanju odgođenog plaćanja i njezino trajanje treba donijeti uzimajući u obzir sve informacije o financijsko stanje poduzeća i njegovih strateških planova.

Nakon analize vlastitih resursa / sposobnosti, te njihove usporedbe sa ciljevima, tvrtka utvrđuje maksimalne i minimalne granice mogućeg odgode plaćanja od strane kupaca. Ta će se vrijednost naknadno koristiti pri sklapanju poslova s ​​njima. Tako možete značajno skratiti vrijeme otplata potraživanja dug.

Izvor: http://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/oborachivaemost_debitorskoj_zadolzhennosti_formula/

Omjer prometa potraživanja u većini ekonomske literature označen je kao RT iz engleskog naziva ReceivablesTurnover i odnosi se na financijske performanse poslovne aktivnosti koje uključuju mnoge pojmove i definicije.

Treba imati na umu razliku između prometa i njegovog omjera.

Promet potraživanja prikazuje stopu otplate duga, a nakon kojeg vremena će tvrtka dobiti sredstva za pružene usluge ili prodatu robu.

I omjer prometa tvrtka izračunava kako bi spoznala učinkovitost suradnje sa svojim kupcima i broj plaćanja koja su oni izvršili za određeno izvještajno razdoblje, na primjer, godinu dana.

Promet kapitala utječe na solventnost, kao i na proizvodni i tehnički potencijal poduzeća. No, detaljniju sliku aktivnog rada poduzeća daje izračun prometa osnovnih sredstava, koji predstavljaju povrat imovine.

Obrtni kapital uključuje:

1. unovčiti;
2. kratkoročna potraživanja;
3. proizvodne rezerve;
4. razna kratkoročna ulaganja;

Uz pomoć takvog pokazatelja moguće je utvrditi učinkovitost korištenja proizvodne imovine tvrtke za bilo koje izvještajno razdoblje. Može se izračunati dijeljenjem prihoda s prosjekom dugotrajne imovine.

Potraživanja od kupaca predstavljaju određeni iznos dugova drugih poduzeća, tvrtki, izvođača radova ili građana prema određenom poduzeću.

Takvi se dužnici nazivaju dužnicima u skladu s međunarodnim i ruskim standardima financijskog izvještavanja.

Dug nastaje kada se klijentima pruže usluge, završe radovi i proda roba, ali se novac ne primi. U njoj računovodstvo uobičajeno je pozivati ​​se na tekuću imovinu.

Prilično važan pokazatelj je razdoblje dospijeća ili razdoblje prometa potraživanja, to je broj dana koje dužnik ima da otplati dug za proizvode koji su mu izdani.

Datum dospijeća može se odrediti dijeljenjem iznosa dužnika s prosječnim dnevnim prihodom od prodaje.

Za izračun omjera koristi se prosječno potraživanje koje prikazuje prosječnu godišnju vrijednost duga, a izračunava se dijeljenjem duga na početku godine s njegovom konačnom vrijednošću.

Kako izračunati stopu prometa

Jedan od pokazatelja likvidnosti poduzeća je omjer prometa potraživanja. Da biste to izračunali, morate imati bilans stanja, izvještaji o dobiti i gubitku, kao i drugi financijski izvještaji tvrtke, koji se, možda, mogu preuzeti sa službenih web stranica bilo kojeg poduzeća.

Kodz = Vreal / Ccdz.

Gdje, Kodz- omjer prometa potraživanja,

Vreal- prihod od prodaje,

Ccdz- prosječni iznos potraživanja.

Smanjenje koeficijenta potiče tvrtku na povećanje obrtnog kapitala, a u slučaju nedostatka vlastitih sredstava morat će koristiti kredit.

Gdje, DZn- potraživanja na početku godine,

DZK- potraživanja na kraju godine.

Gdje, T- broj dana u izvještajnom razdoblju.

Osim vrijednosti omjera duga, poduzeće je od interesa i pokazatelj razdoblja prometa računa potraživanja. Pokazuje koliko će vremena trebati da se dug pretvori u gotovinu, naime, kako bi se utvrdio broj dana tijekom kojih će dan biti doznačen na tekući račun, a izračunava se na sljedeći način:

Subz = 360 / Koz.

U nekim se slučajevima ne koristi 360, nego 365 dana.

Primjer izračuna

Tvrtka "Omega" predstavlja podatke o obrtnoj imovini četiri tromjesečja za 2012. - 2013. godinu.

Izračun Cdz -a za prvo tromjesečje 2013 .:

Ccdz (2013 - 1) = 121232600 + 99565899/2,

Csdz (2013. - 1) = 220798499/2,

Csdz (2013. - 1) = 110399249,5 rubalja.

Izračun Cdz -a za drugo tromjesečje 2013 .:

Ccdz (2013. - 2) = 99565899 + 97678988/2,

Csdz (2013. - 2) = 197244887/2,

Csdz (2013. - 2) = 98622443,5 rubalja.

Izračun Cdz -a za treće tromjesečje 2013 .:

Ccdz (2013. - 3) = 97678988 + 106666721/2,

Ccdz (2013. - 3) = 204345709/2,

Csdz (2013. - 3) = 102.172.854,5 rubalja.

Na temelju provedenih izračuna moguće je utvrditi omjer prometa potraživanja prema formuli Kodz = Vreal / Ccdz.

Uzimajući u obzir četiri izvještajna tromjesečja, dobit će se tri koeficijenta uz pomoć kojih će se detaljno dijagnosticirati poduzeće. Treba imati na umu da pri dobivanju koeficijenta nije dopušteno smanjenje vrijednosti prema gore. Moraju se uzeti u obzir samo dvije decimale.

Izračun kodova na temelju prvog tromjesečja 2013 .:

Kodz (2013 - 1) = 79465987 / 110399249,5,

Koz (2013 - 1) = 0,71.

Izračun kodova na temelju drugog tromjesečja 2013 .:

Kodz (2013. - 2) = 160564465 / 98622443.5,

Koz (2013. - 2) = 1,62.

Izračun kodova na temelju trećeg tromjesečja 2013 .:

Kodz (2013. - 3) = 229465900 / 102172854.5,

Koz (2013. - 3) = 2,24.

Iz dobivenih podataka možemo zaključiti da je tvrtka "Omega" za izvještajno razdoblje od 2012. do 2013. godine povećala učinkovitost djelatnosti. Ovaj trend povezan je s povećanjem prihoda od pruženih usluga ili prodaje proizvoda.

Povećanje koeficijenta ukazuje na ispravnu politiku naplate plaćanja od kupaca za isporučene robe ili usluge, ali smanjenje vrijednosti ukazuje na nesolventnost drugih tvrtki i probleme s prodajom ili uslugama.

Također biste trebali pronaći vrijednost prometa potraživanja prema formuli Odz = (Ccdz / Vreal) * T.

Odz (2013. - 1) = (110399249.5 / 79465987) * 90,

Oz (2013. - 1) = 125 dana.

Odz (2013. - 2) = (98622443.5 / 160 564 465) * 91,

Oz (2013. - 2) = 56 dana.

Odz (2013. - 3) = (102172854.5 / 229 465 900) * 92,

Oz (2013. - 3) = 41 dan.

Iz navedenih izračuna može se zaključiti da se u prvom tromjesečju 2013. potraživanja neće otplaćivati ​​na vrijeme, o čemu svjedoči omjer prometa. U budućnosti se situacija poboljšala i klijenti su počeli otplaćivati ​​svoje dugove na vrijeme.

Razdoblje okretaja može se izračunati formulom Subz = 360 / Kodz. Budući da primjer prikazuje tromjesečne podatke, da biste pronašli ispravnu vrijednost Subza, pomnožite Koz s 4, u slučaju izračunavanja razdoblja prometa za pola godine, koeficijent se množi s 2, a za mjesec s 12.

Subz (2013 - 1) = 360 / (0,71 * 4),

Subz (2013. - 1) = 126 dana.

Subz (2013. - 2) = 360 / (1.62 * 4),

Subz (2013. - 2) = 56 dana.

Subz (2013 - 3) = 360 / (2,24 * 4),

Subz (2013. - 3) = 40 dana.

Analizirajući izvršene izračune, potrebno je napomenuti da kupovna moć Povećao se broj klijenata jer je čak i u prvom tromjesečju došlo do vrlo sporog podmirivanja dugova te će tvrtka morati dugo čekati da povuče uloženi novac.

Što pokazuje koeficijent

Ako je ovaj koeficijent veći ili jednak jedinici, poduzeće je profitabilno.

Vrijednost pokazatelja povezana je sa:

1. Kvalificirano osoblje.
2. Trajanje i tempo proizvodnog ciklusa.
3. Vrsta djelatnosti poduzeća.

Također prikazuje:

1. Učinkovitost korištenja financijska sredstva od prodaje robe ili pružanja usluga.
2. Odražava svrsishodnu aktivnost poduzeća u slučaju dobivanja bankovnog kredita.
3. Brzina primanja novčane jedinice za pružene usluge ili prodatu robu.
4. Intenzitet otplate duga;
5. Odsutnost ili prisutnost problema s prodajom proizvoda.

Normalna vrijednost koeficijenta

Vrijednost koeficijenata, naime, nema jasne parametre i standarde, jer ovise o različitim čimbenicima, na primjer, karakteristikama djelatnosti industrije, vrstama proizvoda i proizvodnim tehnologijama.

No jedno pravilo i dalje postoji, ako je koeficijent veći od jedan, to ukazuje na to da kupci ispunjavaju svoje obveze prema proizvođaču proizvoda.

Koeficijentni rast

Povećanje pokazatelja ukazuje na to da kupci ili kupci plaćaju i na vrijeme otplaćuju svoje dugove. Povećanje koeficijenta izravno ovisi o poduzeću, naime o kreditnu politiku i sustave kontrole plaćanja.

Također pokazuje trend isplate komercijalni zajam kao rezultat pojednostavljenog upravljanja prometom potraživanja. Kontrola ubrzanja revolucija glavni je zadatak tvrtke u svim fazama razvoja. Na primjer, u fazi stvaranja zaliha proizvodnje, njihova cirkulacija je dovršena i u tijeku.

Treba imati na umu da u kontekstu prestroge politike kontrole duga dolazi do značajnog gubitka klijenata. I previše meki ugovorni uvjeti dovest će do nedostatka opticajne imovine i smanjenja kontrole nad plaćanjem dugova.

Smanjenje omjera prometa potraživanja

Smanjenje koeficijenta odražava:

1. Veliki broj nesolventnih dužnika.
2. Određeni problemi s prodajom proizvoda.
3. Previše meka politika odnosa s kupcima ili drugim ugovornim stranama.
4. Politika usmjerena na širenje prodajnog tržišta.

Upravljanje potraživanjima

Upravljanje potraživanjima je, prije svega, imovina poduzeća, što je kompetentna politika planiranja i kontrola procesa obrta raspoloživih sredstava. Provodi se pomoću određenih računovodstvenih izračuna.

Što je veća stopa prometa, to će dinamika razvoja poduzeća biti pozitivnija. Također će biti prilika da budete lider na tržištu roba ili usluga, te da uspostavite vlastita pravila koja se odnose na plaćanje proizvoda.

Glavni zadatak menadžmenta je uspostaviti vezu s klijentom Poslovni odnos, naime, one koje će osigurati pravodobnu i potpunu otplatu duga od strane ugovornih strana.

Omjer prometa potraživanja nije jednostavan računovodstveni pokazatelj. Njegovo značenje sadrži podatke pomoću kojih poduzeće može planirati svoje aktivnosti, promatrati rezultate proizvodnog procesa.

Izvor: http://corphunter.ru/ooo/otchetnost/koefficient-zadolzhennosti.html

Omjer prometa potraživanja: kako izračunati i primijeniti u praksi

Bilo koje poduzeće, bilo da se radi o malom poslu početnika poduzetnika ili čvrstoj organizaciji, ne može bez takve ekonomski isplative imovine kao što su potraživanja.

Što to znači i kako utječe na rad poduzeća u cjelini, tema je našeg članka.

Doznajmo kako odrediti omjer prometa potraživanja i analizirati stanje proizvodnje na temelju izračuna.

Definicija

Potraživanja od kupaca obično se nazivaju dugovi trgovačkih društava koja kupuju za kupljene usluge ili robu ili njihovih vlastitih zaposlenika koji su odgovorne osobe i imaju ih u rukama svote novca izdane za različite proizvodne svrhe - nabavu materijala, troškove prijevoza i druge potrebe proizvodnje. Ekonomskim jezikom, sve navedene ugovorne strane, na ovaj ili onaj način u interakciji s organizacijom, nazivaju se dužnici.

Opstanak ili uspješan rad poduzeća često ovisi o tome koliko brzo ugovorne strane otplaćuju ove dugove, zbog čega su ti izračuni toliko važni. Glavna izračunata vrijednost je omjer prometa potraživanja, što omogućuje ekonomistu da procijeni učinkovitost rada s klijentima i odredi vrijeme otplate duga.

Kako izračunati omjer prometa potraživanja?

Formula je:

Kodz = V / O sr,

gdje je B prihod ostvaren u analiziranom razdoblju,

O prosjeku - prosječno stanje duga u monetarnom smislu.

Pokazatelji iznosa prihoda prikazani su u financijskim izvještajima, a iznos prosječnog stanja izračunat je kao polovica zbrajanja početnog i zaključnog stanja duga.

Ovaj izračun određuje omjer prometa potraživanja, izražen u broju okretaja (ili koliko puta) je primljeno plaćanje od dužnika u iznosu prosječnog stanja duga za izvještajno razdoblje.

Primjer izračuna

Za prvo tromjesečje prihod od prodaje (prihod) u tvrtki iznosio je 12.000.000 rubalja.

Odredite omjer prometa potraživanja.

O srijedi = (3.000.000 + 4.500.000) / 2 = 3.750.000 rubalja.

Kodz = 12.000.000 / 3.750.000 = 3,2 puta pokriće duga.

Budući da je analiza uvijek usporedba sa sličnim prošlim razdobljima, kako bismo predstavili dinamiku razvoja proizvodnje, uzimamo podatke o pokazateljima za prvo tromjesečje prošle godine.

Na primjer, prihod je tada iznosio 9.000.000 rubalja, stanje duga na početku godine bilo je 2.300.000 rubalja, a na kraju tromjesečja - 3.000.000 rubalja.

Kodz = 9.000.000 / (0.5 * (2.300.000 + 3.000.000)) = 3.4 puta u četvrtini dugovi dužnika su se okrenuli.

Za ekonomista smanjenje koeficijenta za 0,2 (3,2 - 3,4 = - 0,2) ukazuje na to da poduzeće ne radi dobro, ali će konačne zaključke donijeti nakon što provede detaljniju analizu funkcioniranja poduzeća.

Mora se imati na umu da za ovaj pokazatelj nisu definirani jasni standardi, jer na njega uvelike utječu specifičnosti organizacije, značajke industrije i tehnologija rada.

Na primjer, u trgovačkim organizacijama koje prodaju robu na kredit dugovi su uvijek visoki, a iznos njihovog povrata mali, dok se u industrijskim udruženjima slika dramatično mijenja.

No, u svakom slučaju, povećanje omjera prometa potraživanja govori o bržoj otplati duga kupaca.

Pokazatelj ponekad pomaže u analizi aktivnosti organizacije, ali nadopunjuje sliku izračuna, kada rezultat otkriva vrijeme u danima tijekom kojih dugovi ostaju neplaćeni. Ova se izračunska opcija također široko koristi ako je potrebno utvrditi omjer prometa potraživanja. Formula za ovaj izračun za analizu za godinu je sljedeća:

Kodz / dn = 365 / Kodz

Vrijednost dana u razdoblju prilagođava se na odgovarajući način ako se analizira drugo razdoblje.

Primjer br. 2

Uzimajući za osnovu podatke iz prethodnog primjera, dobivamo:

Kodz / dan = 90 dana (broj dana u tromjesečju) / 3,2 = 28 dana - bit će potrebno vratiti dugove u prvom tromjesečju tekuće godine.

Kodz / dan = 90 dana. / 3,4 = 26,5 dana - prosječno razdoblje naplate duga u 1. tromjesečju prošle godine.

Dakle, potvrđujući prethodne izračune, omjer prometa potraživanja izračunat ovom metodom pokazuje povećanje od jedan i pol dana (26,5 - 28 = 1,5) u smislu naplate dugova drugih stranaka u odnosu na prethodno razdoblje. Na temelju ovih podataka, ekonomist će nastaviti svoje analitičko istraživanje i donijeti potrebne zaključke.

Prosječna potraživanja izračunavaju se prema formuli:

DZ n.p. - potraživanja na početku razdoblja,

DZ k.p. - potraživanja na kraju razdoblja.

2. ili: (3

gdje, Odz - promet potraživanja;

DZ - prosječna potraživanja;

V - prihod od prodaje (prema obrascu br. 2);

t - izvještajno razdoblje u danima.

Za izračun prosječnog prometa poslovnih obveza poduzeća primjenjujemo sljedeće formule:

1. (4)

gdje, Oakz - promet dospjelih računa u prometu;

V - prihod od prodaje;

KZ prosjek - prosječna dugovanja.

Prosječna kreditna obveza izračunava se formulom:

(5)

gdje, prosjek u KZ - prosječna potraživanja;

KZ n.p. - potraživanja na početku razdoblja;

KZ k.p. - potraživanja na kraju razdoblja.

2. ili: (6)

gdje, Oakz - promet dospjelih računa;

KZ - prosječna dugovanja;

V - prihod od prodaje (prema obrascu br. 2); AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA

t - izvještajno razdoblje u danima.

Prilikom provođenja analize preporučljivo je izračunati udio potraživanja u ukupnom volumenu obrtne imovine:

1. (7)

gdje, DZ - potraživanja;

A - tekuća imovina poduzeća;

ili (prema pokazateljima imovine bilance poduzeća):

. (8)

Udio kreditnih obveza u ukupnim obvezama izračunava se pomoću sljedećih formula:

1. (9)

gdje, KZ - računi dospjeli;

P - obveze poduzeća;

ili (u smislu obveza bilance):

. (10)

Zaključak

Učinkovito upravljanje uključuje stalno proučavanje uspješnosti poduzeća.

V. modernim uvjetima mnoga poduzeća zabrinuta su zbog visoke razine potraživanja i dospjelih računa te povezanih gubitaka.

Potraživanja uključuju potraživanja od odgovornih osoba, dobavljača na kraju dospijeća, porezna tijela u slučaju preplaćivanja poreza i drugo. obavezna plaćanja napravljen u obliku predujma. Također uključuje dužnike za potraživanja i sporne dugove.

Računi su dugovi samog poduzeća prema dobavljačima, kupcima, Porezna uprava itd.

Potraživanja od kupaca uvijek odvraćaju sredstva iz opticaja, sprječavaju ih učinkovita upotreba, posljedica čega je napeto financijsko stanje poduzeća.

Oni. Potraživanja od kupaca karakteriziraju preusmjeravanje sredstava iz prometa datog poduzeća i njihovu upotrebu od strane dužnika. Dakle, to negativno utječe na financijsko stanje poduzeća, stoga je potrebno smanjiti uvjete njegove naplate. Glavni makroekonomski čimbenici za nastanak potraživanja su:

Određivanje povećanja inflatornih cijena do odgovarajućeg povećanja sredstava plaćanja;

Nezadovoljavajući učinak bankarskog sustava;

Nisko ili nerazvijeno financijsko tržište;

Zanemarivanje pravnih aspekata obveza u ugovornoj praksi poduzeća;

Rušenje ekonomskih veza bivšeg postsovjetskog prostora koje se ne smanjuje.

Istodobno se mora imati na umu da potraživanja, kao prava imovina, igraju dovoljno važna uloga u području poduzetničke aktivnosti.

Računi su do određene mjere korisni za poduzeće, jer omogućuje vam privremeno korištenje sredstava koja pripadaju drugim organizacijama.

Stanje potraživanja i plaćanja, njihova veličina i kvaliteta imaju snažan utjecaj na financijsko stanje organizacije. Za upravljanje potraživanjima i obvezama potrebno ih je analizirati. Analiza potraživanja i obveza uključuje skup međusobno povezanih pitanja vezanih za procjenu financijska situacija poduzeća.

Glavni dio potraživanja čine potraživanja od kupaca i kupaca, a glavni dio potraživanja su namire s dobavljačima i izvođačima.

Jedan od glavnih uvjeta za financijsko blagostanje poduzeća je priljev sredstava za njegovo pokriće trenutni dugovi... Posljedično, nepostojanje takve minimalno potrebne opskrbe sredstvima ukazuje na to da poduzeće ima financijske poteškoće. Istodobno, prekomjerna količina gotovine znači da tvrtka zapravo trpi gubitke povezane s inflacijom i amortizacijom novca. S tim u vezi, postaje potrebno procijeniti racionalnost upravljanja gotovinom u poduzeću.

Da biste to učinili, osim pokazatelja raspoloživosti potraživanja i obveza danih u obrascima br. 1.5, možete upotrijebiti omjere prometa potraživanja i obveza koji se izračunavaju kao omjer prosječnih potraživanja i obveza za glavnu djelatnost na prihod od prodaje.

Bibliografija

2. Propisi o upravljanju računovodstvo i računovodstveni izvještaji u RF. Odobreno naredbom Ministarstva financija Ruske Federacije od 29. srpnja 1998. Br. 34n.

3. Bogachenko V.M., Kirillova N.A. Računovodstvo. - M.: TK Welby, Izdavačka kuća Prospect, 2006.

4. Buturin A.G. Upravljanje obrtnim kapitalom u tržišnim uvjetima. Državno sveučilište Južni Ural, Čeljabinsk, 2004.

5. Računovodstvo: Udžbenik / ur. p.s. Bezrukikh - 3. izdanje, revidirano. i dodati. - M.: Računovodstvo, 2003 (monografija). - 624 str.

6. Gluškov I.E. Računovodstvo (porezno, financijsko, upravljačko) u suvremenom poduzeću. Učinkovit priručnik za računovođu. - M.: KNORUS, 2005. (monografija).

Koeficijent jednak omjeru prihoda primljenih od prodaje proizvoda i prosječnog stanja svih potraživanja. Početni podaci za izračun su bilance.

Omjer prometa potraživanja izračunava se u programu FinEkAnaliz u bloku za analizu poslovne aktivnosti kao omjer prometa u izračunima (svih potraživanja).

Omjer prometa potraživanja i računa - što pokazuje

Omjer prometa potraživanja prikazuje koliko je puta u prosjeku tijekom godine potraživanja pretvoreno u gotovinu.

Koeficijent obrta potraživanja od kupaca - formula

Opća formula za izračun koeficijenta:

Formula izračuna na temelju podataka bilance:

gdje red 010 ng, redak 230 ng - početak godine, red 230 kg, red 240 ng - početak godine, red 240 kg - kraj godine u računu dobiti i gubitka (obrazac br. 2).

Omjer prometa i vrijednosti potraživanja

Veliki promet potraživanja odražava poboljšanje discipline plaćanja kupaca (i drugih ugovornih strana) - kupci na vrijeme otplaćuju dugove poduzeću, a (ili) prodaja s odgođenim plaćanjem (komercijalni kredit kupcima) pada.

Dinamika ovog pokazatelja ovisi o kreditnoj politici poduzeća i kontroli nad pravovremenošću primitka plaćanja.

Promet potraživanja procjenjuje se zajedno s prometom potraživanja. Za poduzeće je povoljna situacija kada je omjer prometa potraživanja veći od omjera prometa potraživanja.

Je li ova stranica bila od pomoći?

Sinonimi

Još se uvijek saznalo o omjeru prometa potraživanja

1. Čimbenici koji utječu na promet potraživanja Pravi posao posvećen je identificiranju čimbenika koji utječu promet omjer potraživanja promet potraživanja je omjer učinkovitosti koji pokazuje koliko brzo i učinkovito poduzeće
2. Specifičnost procjene potraživanja i obveza poduzeća Izračun koeficijenta promet potraživanja prema formuli Kobdz VR DZ gdje je VR - prodaja
3. Omjer prometa potraživanja DR DZ gdje je K o d koeficijent promet potraživanja DR prihodi od prodaje proizvoda usluga usluga DR prosječna potraživanja
4. Analiza potraživanja trgovačkog društva Potraživanja s dospijećem većim od 12 mjeseci zauzimaju neznatan dio ukupnih potraživanja. Međutim, njegov se udio u promatranom razdoblju povećao sa 6,7% od 1. siječnja 2013. godine. omjer promet saldo računa potraživanja za dati opseg prodaje robe, kraći je financijski ciklus organizacije
5. Problemi povećanja prometa potraživanja poduzeća Smanjenje omjera promet Dospjele obveze mogu ukazivati ​​na učinkovitiju organizaciju odnosa s dobavljačima vrijednosnih papira s povoljnijim rasporedom plaćanja, kao i na korištenje poslovnih obveza kao izvora jeftinih financijskih sredstava Koeficijent promet potraživanja u 2010. godini su 67,5. U 2011. taj se omjer smanjio za
6. Financijska analiza poduzeća - 4. dio Na temelju formule 1.16 izračunavamo koeficijent promet potraživanja ODZ 103444,2 2,57 51529,8 29030,0 2 ODZ 114363,2 5,68 29030,0 11171,0
7. Financijska analiza poduzeća - 2. dio Koeficijent promet omjer potraživanja promet proračunima U tijeku ekonomska aktivnost poduzeće pruža robni kredit za
8. Upravljanje potraživanjima i plaćanjima kako bi se ubrzao promet obrtnog kapitala građevinskih organizacija Z V DZ gdje je Kob DZ - koeficijent promet potraživanja V - prihodi od prodaje tisuća rubalja DZ - prosječna stanja
9. Pokazatelji poslovne aktivnosti LLC "Elan-95" Koeficijent promet promet dionicama 10,2 9,4 8,1 8,3 8,9 8,7 10 11,4 12,2 Koeficijent promet promet potraživanja 20 20,7 60,2 84,5 39,1 17,8 16,7 34,9 64,4 Koeficijent
10. Vrednovanje dionica i vrijednost komercijalnih organizacija na temelju novog modela financijskog izvještavanja Na primjer, iznos potraživanja se utvrđuje dijeljenjem prihoda od prodaje koeficijentom promet potraživanja u 2011. predviđeni iznos potraživanja je 982 941 rubalja
11. Razdoblje prometa potraživanja promet promet potraživanja - vrijednost Što je dulji rok za otplatu potraživanja
12. Trajanje prometa potraživanja Kodz gdje je Kodz koeficijent promet potraživanja od kupaca Trajanje prometa potraživanja od kupaca - vrijednost Što je dulji period otplate potraživanja
13. Procjena poslovne aktivnosti poduzeća na temelju pokazatelja prometa imovine Promet Potraživanja od kupaca pokazuju stopu prometa potraživanja Koeficijent promet potraživanja Prihod Prosječna godišnja vrijednost potraživanja Kob dz 72209 10296 7.013 2014
14. Upravljanje potraživanjima i plaćanjima: praksa primjene popusta i prebijanja Potraživanja od kupaca tisuća rubalja 1.345 672,5 672,5 Koeficijent promet potraživanja 18,04 36,8 18,04 Razdoblje otplate dana potraživanja 19,96 9,98 -9,98
15. Utjecaj analize kvalitete potraživanja na procjenu solventnosti poduzeća U 2014., u odnosu na 2013., bilježi se blago ubrzanje promet potraživanja za 6,44 dana, što pozitivno utječe na financijsko stanje poduzeća Koeficijent promet potraživanja pokazuju koliko su se puta potraživanja okrenula tijekom izvještajnog razdoblja
16. Termin prometa sredstava u izračunima Kodza gdje je Kodz koeficijent promet račun potraživanja Pojam promet sredstva u namirenjima - vrijednost Što je dulji rok otplate
17. Analiza financijskih izvještaja. Praktična analiza temeljena na računovodstvenim (financijskim) izvještajima Ipak, značajno povećanje pokazatelja zahtijeva identificiranje razloga ove pojave, jer to može ukazivati ​​na to da je stanje ove skupine imovine nedovoljno za stabilan rad organizacije Koeficijent promet a razdoblje prometa u danima potraživanja odražava prosječni iznos komercijalnog kredita u
18. Upravljanje prometom kapitala Gubici poduzeća od inflatornog pokrića potraživanja povećavaju se 5.1 Koeficijent promet sredstva za podmirivanje plaćanja potraživanja za koja se očekuje više od 12
19. Metodologija za analizu tekuće imovine trgovačkog društva Pn 10 gdje je Oz - promet puta koeficijent promet potraživanja Tdz - promet u danima prosječno trajanje jednog prometa potraživanja
20. Upravljanje potraživanjima u poduzećima Mogućnost stvaranja rezerviranja za sumnjivi dugovi kao alternativa izravnom otpisu dospjelog duga jer vam omogućuje usporedbu prihoda s rashodima kako biste izbjegli stvarno precjenjivanje iznosa potraživanja i time uljepšali trenutačni financijski položaj tvrtke budući da su potraživanja obrtni kapital, od kojih se odgađa na neodređeno vrijeme Koeficijent promet potraživanja KOdz izračunavaju se kako slijedi KOdz BP DZsr gdje je BP iznos prihoda

Potraživanja od kupaca važan su pokazatelj koji vam omogućuje procjenu financijske stabilnosti poduzeća, njegovih poslovnih aktivnosti i prometa kapitala uloženog u obrtni kapital. Stoga se ne može zanemariti naglo povećanje ili, obrnuto, smanjenje razine ovog pokazatelja.

Status potraživanja treba uvijek biti pod stalnom kontrolom. Štoviše, za to postoji izvrstan alat.

Čemu služi ovaj pokazatelj?

Taj vam omjer omogućuje procjenu promjena u iznosu potraživanja i poduzimanje mjera za njegovu stabilizaciju.

Činjenica je da preoštro povećanje obima duga kupaca znači da prodavatelj vodi previše neopreznu kreditnu politiku, zanemarujući potrebu stroge kontrole namiri s kupcima i nastavljajući s otpremom proizvoda, bez obzira na prisutnost nepodmirenih prethodnih pošiljki. Zapravo, to znači da poduzeće "pojede" svoje rezerve, a nakon nekog vremena, ako ne pokuša ubirati dugove (na primjer), počet će pribjegavati vanjskom zaduživanju, gubeći svoje financijska neovisnost... A to može dovesti do.

Međutim, brzo smanjenje, ako nije povezano s vještim radom s klijentima, također je neugodna pojava koja ukazuje na pad interesa za proizvode koji se proizvode. I to, ako se situacija ne promijeni, može dovesti do bankrota.

Posebno razlozi za smanjenje glasnoće ima dosta prodaje:

• visoke cijene;
• nisu fleksibilni uvjeti suradnje;
• loša kvaliteta proizvoda itd.

A sve to omogućuje procjenu razine omjera prometa potraživanja.

Naravno da trebate nastojati ga povećati, ali morate to učiniti razumno:

• povećanje obujma prihoda od prodaje zbog kompetentne politike cijena i marketinga;
• istodobno smanjenje potraživanja uklanjanjem takve pojave kao što su dospjeli i dugoročni dugovi.

Formula izračuna

Za proučavanje prometa dugova kupaca postoji jednostavna formula koja se temelji na interakciji dva pokazatelja - prihoda od prodaje i stanja potraživanja. Naravno, što je veći prihod i niža razina duga, to bolje. Taj omjer svjedoči o učinkovitom radu s kupcima, koji ne dopušta dugovanja u kašnjenju, a ujedno i pad obujma prihoda. Suprotan fenomen povlači negativnu ocjenu aktivnosti tvrtke.

Svi pokazatelji za izračun uzeti su iz podataka, tj. u rubljima. Ako se prihod i dug kupaca procjenjuju u stranoj valuti, tada su ti pokazatelji uključeni u računovodstvo i izvještavanje pretvoreni u rublje po tečaju koji je na snazi ​​u vrijeme transakcije ili procjene. Inače, rast ili pad tečaja utječe i na promjenu kalkulacijskih pokazatelja zbog razlike u razdoblju prihvaćanja oba pokazatelja za računovodstvo. I to također treba imati na umu pri procjeni prometa potraživanja. Oni. u stvari, potrebno je obje vrijednosti dovesti u jednaku, trenutnu procjenu.

Potraživanja se koriste u obliku prosječnog stanja (ADR), koje se za određeno vremensko razdoblje izračunava na sljedeći način:

DZSO = (DZ na početku razdoblja + DZ na kraju razdoblja) / 2

Prihodi od prodaje također se uzimaju u istom razdoblju.

A onda izračun omjer prometa DZ (k DZ) izgledat će ovako:

k DZ = Prihod od prodaje za razdoblje / DZSO

Postoji još jedna mogućnost za procjenu stanja naselja s kupcima - razdoblje prometa:

DZ razdoblje = 365 dana / k DZ

Često umjesto 365 dana uzimaju bankovnu vrijednost od godine dana od 360 dana.

Razdoblje prometa prikazuje prosječno razdoblje za koje se kupcima naplaćuje isporučeni proizvod. I, naravno, što je veći, to je gore za financijski položaj tvrtke.

Ako još niste registrirali organizaciju najlakše učini to s mrežne usluge to će vam pomoći da besplatno generirate sve potrebne dokumente: Ako već imate organizaciju, a razmišljate o tome kako olakšati i automatizirati računovodstvo i izvješćivanje, u pomoć će vam doći sljedeće internetske usluge koje će u potpunosti zamijeniti računovođu u vaše tvrtke i uštedjeti mnogo novca i vremena. Sva izvješća generiraju se automatski, potpisana Elektronički potpis i automatski se šalje na mrežu. Idealan je za individualne poduzetnike ili LLC na USN, UTII, PSN, TS, OSNO.
Sve se događa u nekoliko klikova, bez redova i stresa. Isprobajte i bit ćete iznenađeni kako je lako postalo!

Primjer izračuna

1. Prihod od prodaje za godinu = 123 560 tisuća rubalja;
2. Potraživanja od kupaca na početku godine = 6615 tisuća rubalja;
3. Potraživanja od kupaca na kraju godine = 10.560 tisuća rubalja.

DZSO = (6615 tisuća rubalja + 10560 tisuća rubalja): 2 = 8587,5 tisuća rubalja,

k DZ = 123560 tr. : 8587,5 tr. = 14,39

To znači da tvrtka ima razumnu politiku prema klijentima: 1 rubalja duga čini 14,39 rubalja prihoda;

ODZ razdoblje = 365 dana: 14,39 = 25,4 dana

Prosječno razdoblje otplate duga je nešto manje od mjesec dana. Tvrtka bi trebala pronaći načine za skraćivanje tog razdoblja ili provesti analizu duga, identificirajući kašnjenja i nerealne iznose za naplatu.

Razina standardnog koeficijenta

Vrijedi napomenuti da ne postoji jedinstvena za sve normativna vrijednost omjer prometa kupaca. Za svaku industriju je različito.

Štoviše, za svako poduzeće ovaj pokazatelj je vaš! I to je sve:

• u specifičnostima korištene politike cijena i radu s kupcima;
• osobito marketinške aktivnosti prodavatelja;
• osobito proizvodi koje prodaje;
• redoslijedom koji je koristio i formiranjem računovodstvenih pokazatelja itd.

Analiza podataka

Tvrtka će procjenjivati ​​promjene ovog omjera na temelju svojih specifičnosti.

Međutim, za sve je isto tumačenje općih promjena pokazatelja gore ili dolje:

• rast koeficijenta je pozitivan ako istodobno postoji povećanje obujma prihoda uslijed povećanja prometa i smanjenja razine potraživanja;
• pad omjera je negativan ako postoji istodobno smanjenje razine prodaje (ili njihove stabilnosti) i povećanje obujma potrošačkog duga.

U svim ostalim slučajevima promjene koeficijenta treba promatrati sa stajališta analize dinamike svih pokazatelja korištenih u izračunu.

Računi se plaćaju

Ovaj pokazatelj "pomaže" u procjeni koliko je položaj tvrtke opasan zbog rasta potraživanja. Oni. ima li tvrtka vlastita sredstva za poslovanje.

Ovaj koeficijent (k kratkog spoja) razmatraju se prema sljedećoj formuli:

k KZ = Prihod od prodaje / KZSO

gdje je KZSO prosječno stanje duga prema vjerovnicima:

KZSO = (KZ na početku razdoblja + KZ na kraju razdoblja) / 2.

Bit koeficijenta račun dospjelih obveza po tome što pokazuje koliko opseg prodaje premašuje iznos duga tvrtke prema dobavljačima, bankama, proračunu i drugim vjerovnicima. I što je ovaj pokazatelj veći, tvrtka postaje manje ovisna o njoj posuđeni novac! Stoga se ovaj omjer treba uzeti u obzir istovremeno s pokazateljem prometa potraživanja kako bi se dobila točnija slika.

Osnovna pravila upravljanja potraživanjima tvrtke razmatrana su u sljedećem videu:

Analizirat ćemo promet potraživanja prema računovodstvu i upravljačko računovodstvo uvjetno poduzeće (tablica 1).

Tablica 1. Početni podaci

Izračunajmo pokazatelje koji karakteriziraju promet potraživanja (Tablica 2).

Tablica 2. Promet potraživanja od poduzeća

Omjer prometa potraživanja u stalnom je porastu, što je pozitivan faktor i govori o poboljšanju namirenja i organizaciji rada s dužnicima analiziranog poduzeća. Sukladno tome, dospijeće potraživanja se smanjuje, t.j. vrijeme tijekom kojeg tvrtka očekuje novac za isporučenu robu, rad ili usluge.

Udio potrošačkog duga u Trenutna imovina a njezino dospijeće ukazuje na to da organizacija vodi agresivnu vrstu kreditne politike (udio u tekućoj imovini veći je od 50%, dospijeće potraživanja je više od 95 dana, prema karakteristikama vrsta kreditne politike Kolassa) .

Razina upravljanja potraživanjima karakterizira omjer omjera stope rasta potraživanja i stope rasta prihoda poduzeća. U analiziranom poduzeću vrijednost pokazatelja porasla je s 0,87 na 0,94, što ukazuje na nezadovoljavajuće stanje sustava upravljanja potraživanjima, međutim treba napomenuti da postoji trend u poboljšanju pokazatelja u 2014. u odnosu na 2013. godinu.

Tablica 3. Procjena omjera stope rasta potraživanja i stope rasta prihoda

Ponderirano starenje potraživanja daje stvarnu ideju o otplati potraživanja (tablica 4).

Tablica 4. Struktura potraživanja prema datumu formiranja na dan 31.12.2014

Budući da tvrtka osigurava odgodu plaćanja za dva mjeseca, za razdoblje od 0-60 dana. nema smisla izračunavati ponderirano starenje računa. Tablica za analizu podataka. 4 pokazuje da je zbog dospjelih potraživanja prosječni stvarni rok za plaćanje računa dužnicima duži od utvrđenog za 182 dana. (242 dana - 60 dana) Razdoblje od 180-360 dana, naime 108 dana, ima najveći utjecaj na ukupno trajanje razdoblja prometa potraživanja. Potrebno je obratiti pozornost na dug s razdobljem formiranja dužim od 12 mjeseci, udio tog duga iznosi 26,1% u strukturi ukupnog duga.

Savršenija metoda za procjenu kvalitete i kontrolu potraživanja je registar potraživanja do trenutka formiranja (Tablica 5). On je informativniji od samog izračuna prosječnog dospijeća duga.

Tablica 5. Registar potraživanja prema starosti

Iz analize tablice podataka. 5, može se vidjeti da je samo 6,1% duga tekuće, preostalih 93,9% je dospjelo, u čemu je gotovo 85,7% duga s rokom formiranja od 180 dana.

Visok udio dospjelih potraživanja signalizira nisku kvalitetu potraživanja, što opet dovodi do problema njegove niske likvidnosti. Posebnu pozornost treba posvetiti tvrtki "A", čiji je dug dospio i gotovo 64,0% ukupnog iznosa potraživanja koncentrirano je na njezin račun.

Stoga postoji potreba za predviđanjem loših potraživanja (tab. 6).

Ovisnost loših dugova o trajanju razdoblja je u izravnoj razmjeri i iznosi: dugovi s dospijećem do 30 dana, oko 4% se klasificira kao loši; 31-60 dana - 10%; 61-90 dana - 17%; 91-120 dana-26%; s daljnjim povećanjem dospijeća za sljedećih 30 dana, udio loših dugova povećava se za 3-4%.

Tablica 6. Predviđanje loših potraživanja

Najveći iznos loših dugova su dugovi s dospijećem od 180-360 dana, iznosili su 1136,6 tisuća rubalja.

S obzirom na to da tvrtka korisnicima pruža grejs razdoblje od najviše 60 dana, trenutačno stanje u poduzeću, unatoč rastu prometa potraživanja, može se nazvati kriznim i izrazito nepovoljnim. Izračuni nam omogućuju zaključiti da tvrtka neće primiti 2.246,4 tisuća rubalja, odnosno 37,9% potraživanja. Za taj iznos treba formirati rezervu za sumnjiva dugovanja.

Književnost:

1. Colass B. Menadžment financijske aktivnosti poduzeća / Per. s francuskim M.: Financije, UNITI, 1997.
2. V.V. Kovalev Uvod u financijsko upravljanje. Moskva: Financije i statistika, 2004