Dobar dan! Dakle, došla je nova 2016. godina i vrijeme je za sagledavanje stanja, koje nas promjene poreza na UTII čekaju ove 2016. godine u usporedbi sa . Oporezivanje.
Promijenio UTII u 2016
Prva i možda najvažnija promjena poreza na UTII 2016. je usvajanje povlaštenog Porezna stopa UTII:
Povlaštena porezna stopa UTII 2016
Kao što vjerojatno znate, porezna stopa poreza na UTII = 15%, pa od ove 2016. godine, na temelju izmjena i dopuna Saveznog zakona (Federalnog zakona) br. 232 FZ, regionalne vlasti imaju pravo utvrditi preferencijalnu veličinu porezna stopa UTII.
Veličina povlaštene porezne stope UTII 2016. varira od 7,5% do 15%. Kao što vidite, u nekim slučajevima iznos poreza može se smanjiti 2 puta.
Veličina porezne stope UTII 2016. usvaja se na regionalnoj razini i za svaku vrstu djelatnosti zasebno.
Stoga svakako pogledajte regionalne dokumente na web stranicama gradske uprave u kojima poslujete ili ćete to raditi. Također, takvi se podaci mogu dobiti od IFTS -a (porez). Možda vas čeka ugodno iznenađenje u obliku smanjenja porezne stope za vaše aktivnosti.
Promjena koeficijenta K1 u 2016
Vjerojatno ste također svjesni da se koeficijent deflatora K1 mijenja svake godine:
- K1 2013 = 1,569;
- K1 2014. godine = 1,672;
- K1 2015. godine = 1,798;
- K1 u 2016= 1,798
2016. htjeli su uzeti veličinu K1 2.083, alipo nalogu Ministarstva ekonomskog razvoja Rusije od 18. studenog 2015. br. 854, koeficijent deflatora K1 u 2016. godini ostavljen je na istoj razini iz 2015. godine. Još jednom hvala Vladi :)
Promjene koeficijenta K2 u 2016. godini
Rok za podnošenje UTII deklaracije u 2016. godini
Podnesite izvješća o UTII porezu u obliku povrat poreza 2016. godine potrebno je u sljedećim terminima:
- Prva četvrtina- 20. travnja 2016 .;
- Druga četvrtina- 20. srpnja 2016 .;
- Treća četvrtina- 20. listopada 2016 .;
- Četvrta četvrtina- 20. siječnja 2017. godine.
Kao što je vidljivo s popisa, podnošenje UTII deklaracije u 2016. događa se kao i do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja.
UTII deklaracija 2016
Forma se promijenila za izvještavanje UTII za 2016. vidi Nalog Savezne porezne službe Rusije od 22. prosinca 2015. br. MMV [zaštićena e -pošta]
Blagajna i BSO na UTII 2016
Za obavljanje trgovine na malo u 2016. godini nije potreban porez i ne morate ništa dati kupcu, ali ako kupac od vas zahtijeva dokument o potvrdi prijenosa novca na vas, zakonski ste ga dužni dostaviti (ovo može biti: blagajnički račun, ček s CHM -om, gotovinski račun, roba itd.)
Ako pružate usluge na UTII porezu 2016. godine, morate dostaviti obrazac BSO () prilikom primanja novca od osobe, svakako predajte obrazac BSO izravno u ruke osobe, čak i ako ona to odbije.
Rok za plaćanje UTII poreza u 2016. godini
Razmislite u kojem roku moramo platiti UTII porez 2016:
- Prva četvrtina- 25. travnja 2016 .;
- Druga četvrtina- 25. srpnja 2016 .;
- Treća četvrtina- 25. listopada 2016 .;
- Četvrta četvrtina- 25. siječnja 2017.
Usporedimo li rokove za dostavu UTII deklaracije u 2016. i rokove plaćanja, možemo vidjeti da nam je dato 5 dana za plaćanje poreza.
U 2016. nema više promjena u porezu na UTII, a sve ostale točke ostaju iste kao u 2015. godini:
UTII je poseban porezni sustav koji se ne može primijeniti na sve objekte poduzetnička aktivnost... Kao dan porez podliježe naplati ovisno o prirodi djelatnosti, tada su njegovi obveznici one tvrtke koje su registrirane kao obveznici UTII -a.
Tko može primijeniti UTII
Ovaj porez mogu platiti ona LLC poduzeća i individualni poduzetnici koji su registrirani u lokalna vlast oporezivanja kao obveznici ovog poreza. Odnosno, bave se vrstom djelatnosti koja spada pod njih UTII sustav, i točnije:
- Pružanje usluga kućanstva.
- Pružanje veterinarskih usluga.
- Pružanje usluga popravka automobila i motocikala.
- Plaćene usluge parkiranja.
- Ugostiteljske usluge s trgovački podij ili bez njega.
- Trgovina na malo.
- Prijevoz putnika.
- Prijevoz tereta za pojedince.
- Pružanje ograničenog životnog prostora za osobe.
- Organiziranje reklamnih događaja i postavljanje na površinu konstrukcija, kao i vozila.
Ako su aktivnosti LLC -a ili individualnog poduzetnika navedene u čl. 346 Poreznog zakona Ruske Federacije, tada ovaj objekt može računati na to da će postati uplatitelj UTII -a.
Istodobno, svoje aktivnosti možete u bilo kojem trenutku prenijeti u porezni režim UTII -a, ako vaša djelatnost zadovoljava zahtjeve. Za ovaj postupak potrebno je podnijeti zahtjev u roku od 5 dana od početka aktivnosti. Ako ste LLC, tada se prijava podnosi u obliku UTII-1, ako je individualni poduzetnik, onda UTII-2.
Ovaj se dokument dostavlja poreznom tijelu koje se nalazi u mjestu teritorijalne pripadnosti mjesta poslovanja. Ako se bavite cestovnim prijevozom, tada na mjestu registracije poduzeća.
Porezne vlasti odlučuju se registrirati kao obveznik UTII -a u roku od pet radnih dana, o čemu posebnu obavijest obavještavaju gospodarski subjekt o svojoj odluci.
Za više informacija o tome tko može primijeniti UTII, pogledajte video:
Značajke poslovanja na UTII -u
One organizacije koje mogu primijeniti UTII oslobođene su plaćanja sljedećih poreza:
- Porez na dobit.
- Porez na dohodak u slučaju da ste individualni poduzetnik.
- Porez na nekretnine (ako se ne radi o katastarskom iznosu).
No, kada obveznik UTII -a također obavlja aktivnosti koje su na općem ili pojednostavljenom sustavu oporezivanja, tada mora voditi zasebnu evidenciju. Prihodi, rashodi, porezi, plaće - sve to podliježe različitim vrstama računovodstva: i poreznom i računovodstvenom.
Dakle, troškovi plaća isplaćenih zaposlenicima koji su zaposleni u oba područja djelatnosti podijeljeni su u dva dijela, odnosno zapošljavanje zaposlenika u svakom od područja.
Također je vrijedno napomenuti da je bolje kombinirati UTII s drugim sustavima oporezivanja, jer su uvjeti za primjenu UTII -a prilično strogi. Bolje je prijaviti se za pojednostavljeni porezni sustav, a zatim o tome izvijestiti s "nulama" nego Porezni ured, provodeći provjeru, tražit će od vas da dostavite dokumentaciju o zajednički sustav oporezivanje.
Glavni primjer „dvostrukog“ oporezivanja je trgovačko poslovanje... Dakle, ako vi, sa stacionarnom prodavaonicom, svoju robu prodajete na Internetu, u vašem je najboljem interesu da se prijavite za UTII za stacionarnu trgovinu i STS na mreži, a zatim napravite zasebno računovodstvo prihoda, rashoda i drugih stvari.
Možete preći na drugi porezni sustav s ovog, počevši od nove godine. Da biste to učinili, morate podnijeti zahtjev za odustajanje od UTII -a u roku od pet dana. U slučaju da ne prijeđete na drugi porezni sustav, već jednostavno prekinete aktivnosti koje podliježu UTII -u, morate podnijeti istu prijavu u roku od pet dana, u protivnom ćete morati platiti porez na dohodak od aktivnosti koje ne obavljate .
Obveze obveznika UTII -a za prijavljivanje
Izvješćivanje na UTII -u za Porezna uprava sastavljen u obliku deklaracije. Navodi sve rashode i prihode kao opravdanje za iznos poreza koji je izračunao poduzetnik.
Ova deklaracija sastavljena je uzimajući u obzir pokazatelje i iznose za tri mjeseca. Odnosno, porezni obveznik UTII mora podnijeti prijavu jednom tromjesečno do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja.
Deklaraciju je moguće predati na papirnati oblik ručnim ili računalnim popunjavanjem obrasca. U tom slučaju to se može učiniti neovisnim odnošenjem dokumenta na pregled ili slanjem preporučene pošte. Izvješća možete podnijeti i u u elektroničkom formatu... No za to je potreban ovjereni elektronički potpis.
Odvojeno, valja reći o vremenu plaćanja poreza. Poduzetnici trebaju uplatiti iznos poreza prema ovom sustavu prije datuma u mjesecu u kojem se podnosi izvješće, odnosno također nakon izvještajnog tromjesečja.
Ako je uplatitelj UTII -a također porezni agent ako, po prirodi djelatnosti, daje račune, u kojima kupcu prezentira iznos PDV -a, tada mora podnijeti i prijavu PDV -a u skladu sa procedurom dogovorenom sa zakonom.
Da biste ispunili UTII deklaraciju, pogledajte video:
Dakle, porezni obveznik UTII -a može biti i LLC i individualni poduzetnik ako priroda njihovih aktivnosti spada u one koje podliježu UTII -u.
Ključni cilj svakog rada komercijalna organizacija- ostvarivanje najveće dobiti. Da bi se to postiglo, potrebno je ne samo povećati promet i povećati prodaju, već i optimizirati troškove, posebice porezno opterećenje. UTII 2016. i 2017. za individualne poduzetnike prava je prilika za „uštedu“ proračunski transferi... Iznos poreza ne ovisi o prihodu i dobiti te stoga ostaje nepromijenjen s povećanjem opsega aktivnosti.
ENDV je jedan od posebnih poreznih režima. Dostupan je za individualne poduzetnike i LLC -e. Poduzetnici čija je vrsta djelatnosti uključena u zakonom utvrđenu listu mogu otići na nju. Uključuje:
- osobne usluge (povezane s grupom s kodom 010000 prema OKUN -u);
- veterinarska medicina;
- ugostiteljstvo;
- održavanje hotela;
- maloprodaja;
- prijevoz robe i putnika itd.
Cjelovit popis djelatnosti na koje se primjenjuje poseban režim dan je u Poreznom zakonu Ruske Federacije. UTII porez za individualne poduzetnike 2016. "provodi" općinske propise. Ako ćete se prebaciti na "imputaciju", posjetite web stranicu lokalne uprave ili "svoj" IFTS i uvjerite se da se u vašem području rada može primijeniti jedinstveni porez.
Temelj za izračun UTII -a je imputirani prihod. To je iznos prihoda koji država "imputira" individualni poduzetnik... Vjeruje se da posjedovanje određenih fizičkih pokazatelja (zaposlenici, automobili, četvorni metri) izravno utječe na pokazatelje financijske i gospodarske aktivnosti. Ova pretpostavka pojednostavljuje kontrolu nad poreznim obveznicima za Federalnu inspekciju porezne službe i izračun iznosa obavezno plaćanje za individualne poduzetnike.
UTII formula 2016. i 2017. za individualne poduzetnike
Za utvrđivanje iznosa poreza koji se prenosi u državnu blagajnu potrebno je pronaći umnožak pet čimbenika. To uključuje:
- Broj fizičke metrike - na primjer, broj zaposlenika ili upotrijebljenih strojeva.
- Osnovna isplativost je fiksni parametar propisan u Poreznom zakonu zasebno za svaku vrstu djelatnosti.
- K1 je koeficijent deflatora čija je vrijednost za 2016. i 2017. godinu postavljena na 1,798.
- K2 je koeficijent koji uzima u obzir osobitosti rada u mjesto... Općinske vlasti uspostavljaju zasebno za svako područje aktivnosti intelektualne svojine.
- Porezna stopa - do 2016. i 2017. bila je 15% i bila je postavljena na saveznoj razini. Sada to određuju regionalne vlasti. Za različite subjekte Ruske Federacije može varirati od 7,5 do 15%.
Navedena formula omogućuje vam da brzo zbrojite UTII u 2016. i 2017. godini za individualne poduzetnike. Dobivena vrijednost ostaje točna cijelo vrijeme kalendarska godina jer se faktori ne mijenjaju. Datum dospijeća za obvezno plaćanje je najkasnije 25. dan u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja (tromjesečje).
Izvještavanje o imputaciji
Poduzetnici koji su prešli na imputaciju dužni su tromjesečno podnositi prijavu Federalnoj inspekciji porezne službe. Uzorak punjenje UTII 2 za SP 2016. i 2017. mogu se preuzeti s bilo kojih informacija i pravnih izvora.
Deklaracija se sastoji od Naslovnica i tri odjeljka. Naslov sadrži podatke o individualnom poduzetniku, mjestu i fokusu njegovih aktivnosti. Drugi i treći odjeljak posvećeni su vrijednostima fizičkog pokazatelja, osnovnoj profitabilnosti i koeficijentima. Prvi dio rezultat je izračuna, konačni iznos poreza koji se plaća u proračun.
Rok za podnošenje deklaracije je najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja.
Načini smanjenja poreza na UTII
Postoje dva glavna načina smanjenja potrebnog iznosa plaćanja.
1. Usklađivanje premija osiguranja
Pojedinačni poduzetnik na UTII -u bez zaposlenih u 2016. i 2017. godini ima pravo umanjiti iznos proračunske isplate za cjelokupni iznos doprinosa iz platne liste koju je sam isplatio.
Do 2017. poduzetnik sa zaposlenicima mogao je smanjiti iznos pripisanog poreza samo za plaćanja FFOMS -u i Mirovinskom fondu Rusije za osoblje. Od 01.01.2017. Na snagu su stupile izmjene koje dopuštaju odbitak fiksnih plaćanja „za sebe“ od iznosa poreza. Ograničenje je i dalje relevantno: proračunsko plaćanje može se smanjiti za najviše 50%.
2. Korištenje svakodnevne snalažljivosti
Kako biste smanjili porezno opterećenje za individualne poduzetnike, možete se poslužiti trikom: za obavljanje djelatnosti odaberite grad s najnižom vrijednošću K2. Možete promijeniti vrijednosti fizičkog pokazatelja: smanjiti broj zaposlenih ili koristiti maloprodajni prostor manje površine.
Porez na UTII u 2016. i 2017. godini izvrsno je rješenje za individualne poduzetnike. Ovaj način rada odlikuje se jednostavnošću podnošenja izvješća i izračunavanja iznosa proračunskih plaćanja. Iznos poreza ostaje fiksan tijekom cijele godine, što je prikladno za one čiji prihod stalno raste.
Ako pronađete pogrešku, odaberite dio teksta i pritisnite Ctrl + Enter.
Unutar teritorija Ruska Federacija, uz ostale, sustav oporezivanja primjenjuje se u obliku jedinstvenog poreza na pripisani prihod. Ovaj porezni sustav uređen je odredbama Poglavlja 26.3 Porezni broj RF. Valja napomenuti da su se neke promjene u UTII -u dogodile 2016. godine.
Primjena jedinstvenog poreza
Po opće pravilo iz članka 346.28 stavka 1. Poreznog zakona Ruske Federacije, prijelaz poreznog obveznika na plaćanje pripisanog poreza vrši se samo dobrovoljno na deklarativni način. Preduvjet takav prijelaz je provedba od strane obveznika vrsta komercijalnih aktivnosti izravno propisanih u zakonodavstvu, kao i usklađenost obveznika sa zahtjevima navedenim u Poreznom zakonu Ruske Federacije. Važno je da samo pravne osobe i poduzetnici mogu biti obveznici jedinstvenog poreza. Zakonodavac, dijeleći privatne trgovce i organizacije, ne odvaja pravne osobe ovisno o njihovim organizacijskim i pravnim oblicima. U skladu s tim, promjene UTII -a u 2016. za LLC su iste kao i za ostale pravne osobe.
Treba imati na umu da Porezni zakon Ruske Federacije dopušta dobrovoljno otkazivanje plaćanje UTII -a, ali tek od početka sljedeće kalendarske godine. Ovo ograničenje nije pretrpjelo promjene. Djelomično dobrovoljnim raskidom uplata UTII -a u 2016., nema promjena ili inovacija.
Savezni zakonodavac nije izmijenio postupak za početak plaćanja i prestanak primjene UTII -a, već je napravio niz novina u regulaciji UTII -a, čiji je opis dolje opisan.
Svježe vijesti i promjene u UTII -u 2016
Praksa provođenja zakona u vezi s jedinstvenim porezom nije pretrpjela značajne promjene ili inovacije u 2016. godini. Savezni propisi koji uređuju jedinstveni porez na pripisani prihod ostao u istim izdanjima kao u 2015. godini. Od početka 2016. odredbe poglavlja 26.3 Poreznog zakona Ruske Federacije koje se odnose na jedinstveni porez ostale su nepromijenjene (neke su se promjene dogodile 2015.).
Jedna od vrijednosti u formuli za izračun iznosa "pripisanog" poreza je stopa UTII. Do 2016. ovaj je parametar bio stalan i postavljen na 15% u cijeloj zemlji. Državna je duma 2016. usvojila izmjene i dopune mjerodavnih zakonašto je lokalnim vlastima omogućilo promjenu stope prema vlastitom nahođenju. Danas ga imaju pravo smanjiti za najviše pola: na 7,5%. Tako varira porezno opterećenje malih tvrtki različite regije RF ovisno o karakteristikama ekonomske situacije u njima.
"Vmenenka" je porezni sustav koji se primjenjuje na određena područja rada LLC -a i individualnih poduzetnika (popis je utvrđen savezni zakoni) i njime upravljaju lokalne vlasti. To znači da se u različitim sastavnim entitetima Rusije i općinskim okruzima postupak plaćanja proračuna može značajno razlikovati. Uobičajeno je da njihov zbroj ne ovisi o stvarni prihod komercijalna struktura.
Do 2013. imputiranje je bilo obvezno za određena područja djelatnosti, sada je taj status izgubilo. Prilikom odlučivanja o prelasku na nju, poduzetnik bi trebao proučiti značajne točke, poput stope UTII -a u 2016. i 2017. godini za individualne poduzetnike, osnovnu profitabilnost i postupak za izračunavanje visine plaćanja proračuna. Ako mu ti parametri ne odgovaraju, ima pravo odlučiti se za drugi porezni režim: OSNO, USN ili PSN.
Tri su glavna uvjeta za prijelaz na UTII:
- broj zaposlenika LLC -a ili individualnog poduzetnika (ne smije biti veći od stotinu);
- mjesto organizacije na teritoriju određene općine;
- koji pripada određenom OKVED -u.
Unatoč brojnim razgovorima o skorom otkazivanju UTII -a, njegov je učinak produljen za 2017. godinu. Pouzdano se zna da će postojati do 2021. godine.
Stopa UTII -a u 2016. i 2017. godini
Jedan od važne promjene povezana s imputacijom u 2016. i 2017., tiče se veličine porezne stope. Prema saveznom zakonu br. 232, vlasti sastavnog tijela Ruske Federacije imaju pravo utvrditi njegovu povlaštenu vrijednost, uzimajući u obzir regionalne uvjete za poslovanje. Savezno zakonodavstvo definira hodnik (od 7,5 do 15%), u kojem vrijednost pokazatelja može varirati.
2016. i 2017. godine opća stopa UTII iznosi 15%. Njegova povlaštena vrijednost može varirati od 7,5 do 15%. Da biste saznali specifično značenje usvojeno u vašoj regiji ili republici, morate proučiti regionalne zakone.
Molimo da se obratite radi pojašnjenja porezne stope koja je relevantna za grad ili regiju regulatorni pravni akti općinske vlasti. Relevantne informacije treba objaviti u Porezni ured(na štandovima ili na web stranici).
Veličina UTII -a i ovlasti regionalnih vlasti
2016. godine ovlasti tijela sastavnih entiteta Rusije značajno su proširene. Regionalni dužnosnici sada su ovlašteni:
- odrediti smjerove aktivnosti za koje će biti moguće koristiti "imputaciju";
- uspostaviti ograničenja za uporabu posebnog poreznog sustava;
- navesti specifičnosti utvrđivanja porezne osnovice;
- utvrditi pogodnosti za porezne obveznike;
- odrediti stopu UTII -a u 2016. i kasnije.
Zakonodavne promjene u 2016. nisu utjecale samo na UTII, već i na druge posebne režime. Dakle, za pojednostavljeni sustav oporezivanja s objektom "Dohodak", stopa može varirati za različita LLC i individualne poduzetnike od 1 do 6%. Ako je predmet oporezivanja dobit poduzeća, stopa se može smanjiti na 5%. Na primjer, u Moskvi je određena preferencijalna stopa od 10% za sportske aktivnosti, socijalne usluge, prerađivačku industriju. To je zbog želje gradskih vlasti da podrže razvoj ovih područja.
Stopa jedinstvenog poreza na pripisani prihod kreće se od 7,5 do 15%, ovisno o odluci regionalnih vlasti. U skladu s patentom i pojednostavljenim sustavom, moguće je uspostaviti nultu poreznu stopu za određena područja djelatnosti kako bi se podržale poduzetnici početnici.
Izmjene zakonodavstva u posljednjih godina, demonstriraju želju vlasti da podrže razvoj malog gospodarstva. Dakle, stopa UTII -a za 2017. godinu može se smanjiti za pola u usporedbi s osnovnom razinom, K1 - ostaviti na istoj razini. Porezni teret za mala LLC poduzeća i individualne poduzetnike ne raste, što znači da imaju poticaj za rast i proširenje svojih aktivnosti.
Ako pronađete pogrešku, odaberite dio teksta i pritisnite Ctrl + Enter.
