Kako porez obračunava kamate na porez na dohodak. Kako se obračunavaju porezne kazne: kazne, postupak obračuna, primjer obračuna. Situacije u kojima se kazne ne naplaćuju

Za automobile koje posjeduje. Ujedno, porez se mora platiti u roku predviđenom zakonom. Primjerice, porez za 2017. godinu mora se platiti prije 1. prosinca 2018. godine.

Ako ne ispoštujete ovaj rok, porezna će vam naplatiti kaznu (penal) za svaki dan kašnjenja. U ovom članku ćete naučiti:

Što je pjena?

Razmotrite dio 1. članka 75. Poreznog zakona:

1. Kazna se priznaje utvrđena ovim člankom svota novca, koju porezni obveznik mora platiti u slučaju plaćanja dospjelih iznosa poreza, uključujući poreze plaćene u svezi s kretanjem robe preko carinske granice Carinske unije, kasnije od utvrđenog zakonom o porezima i pristojbama.

Dakle, pjena je u redu za kasno plaćanje porez.

Za koji period se naplaćuje kazna?

Dio 3 članka 75. Poreznog zakona:

3. Kazna se obračunava za svaki kalendarski dan kašnjenja u ispunjenju obveze plaćanja poreza, počevši od dana plaćanja poreza koji slijedi nakon dana utvrđenog propisima o porezima i pristojbama, osim ako ovim člankom i poglavljima 25. i 26. 1. Zakona nije drugačije određeno. ovaj Kodeks.

Kazna se naplaćuje za svaki dan kašnjenja.

Primjerice, ako je porez na prijevoz za 2016. plaćen 5. prosinca 2017., tada će se kazna obračunati za 4 dana, jer. rok dospijeća je 1. prosinca.

Iznos kazni za porez na prijevoz za fizička lica

4. Kazna za svaki kalendarski dan kašnjenja u ispunjenju obveze plaćanja poreza utvrđuje se u postotku od neplaćenog iznosa poreza.

• za pojedinci, uključujući individualni poduzetnici, - tristoti dio trenutne stope refinanciranja Centralna banka Ruska Federacija;

Idemo kroz detalje ove stavke:

1. Visina kazne ovisi o visini poreza. Oni. ako se ne plati veliki iznos, onda će kazna biti veća, ako je mala, onda manja.
2. Visina kazne ovisi o ključnoj stopi refinanciranja Centralne banke. Ova stavka komplicira izračun, jer ključna stopa redovito mijenja. A za izračun morate upotrijebiti točno onu stopu koja je bila na snazi ​​tekućeg dana.
3. Za svaki dan kašnjenja naplaćuje se kazna u iznosu od 1/300 ključne stope.

Prvo, nekoliko riječi o ključnoj stopi. Trenutnu vrijednost ove vrijednosti možete saznati na web stranici Centralne banke.

Povijest promjena ključnog tečaja prikazana je u sljedećoj tablici:

Bilješka. U tablici su prikazane vrijednosti od 03.08.2015. koje se mogu koristiti za obračun kamata na prometni porez počevši od 2014. godine. Što se tiče poreza za prethodne godine, oni bi trebali biti jednako beznadni.

Razmotrimo primjer izračunavanja kazne:

Pretpostavimo da Ivan nije stigao na vrijeme platiti porez na prijevoz za 2016. godinu. Učinio je to tek 25.12.2017. Iznos poreza je 3000 rubalja.

Dakle, kašnjenje je bilo 24 dana. Štoviše, tijekom tog vremena promijenila se ključna stopa Centralne banke (18. prosinca 2017.). Stoga se prvih 16 dana mora računati prema stopi od 8,25, a preostalih 8 - 7,75.

Iznos kazne će biti:
3.000 * (16 * 0,0825 + 8 * 0,0775) / 300 = 19 rubalja 40 kopejki.

Iznos kazni za porez na prijevoz za pravne osobe

Zatezna kamatna stopa je jednaka:
...

• za organizacije:
  • za kašnjenje u ispunjavanju obveze plaćanja poreza do 30 kalendarskih dana (uključivo) - tristoti dio stope refinanciranja Središnje banke Ruske Federacije na snazi ​​u to vrijeme;
  • za kašnjenje u ispunjavanju obveze plaćanja poreza u razdoblju dužem od 30 kalendarskih dana - tristoti dio stope refinanciranja Središnje banke Ruske Federacije, na snazi ​​za razdoblje do 30 kalendarskih dana (uključivo) takvog kašnjenja , i sto pedeset stope refinanciranja Središnje banke Ruske Federacije, na snazi ​​za razdoblje od 31. kalendarski dan takvo kašnjenje.

Napominjemo da se iznos kazne izračunava prema shemi sličnoj onoj o kojoj smo ranije govorili. Međutim, postoji i bitna razlika. Za prvih 30 dana pravne osobe plaćaju 1/300 ključne stope, a za sve sljedeće dane - dvostruko više (1/150).

Pretpostavimo da je Vector LLC, sa sjedištem u Moskvi, 30. ožujka 2017. platio porez na prijevoz za 2016. godinu. Iznos poreza je 6.000 rubalja.

Bilješka. Rok plaćanja prijevozni porez za organizacije u Moskvi - 5. veljače(Zakon grada Moskve "O porezu na promet").

Dakle, kašnjenje je bilo 53 dana. Štoviše, za prvih 30 dana penali će se naplaćivati ​​kao 1/300 ključne stope, a za preostala 23 dana - kao 1/150.

Osim toga, 23. ožujka 2017. godine došlo je do promjene ključne stope, a to također treba uzeti u obzir pri izračunu.

Iznos kazne će biti:
6.000 * (30 * 0,1 / 300 + 16 * 0,0975 / 300 + 7 * 0,0975 / 150) = 118 rubalja 50 kopejki.

Kako saznati iznos kazne?

Postoji nekoliko načina da saznate iznos kazni za porez na prijevoz, ali prije nego što pređemo na njihovo razmatranje, želim vam skrenuti pozornost na sljedeću značajku.

Kazne bi se, međutim, trebale svakodnevno povećavati u svim bazama poreza informacije se prikazuju s malim zakašnjenjem. Na primjer, još niste platili porez 3. veljače 2018. i želite znati kazne. Podaci iz baze podataka pokazuju da je iznos poreza 750 rubalja, a iznos kazni 11 rubalja 83 kopejki. Osim toga, bit će naznačeno da je baza podataka ažurirana 30. siječnja.

To znači da su kazne obračunate tek 30. siječnja. Ako izračunate za trenutni datum, vidjet ćete da će iznos biti nešto veći:
750 * (16 * 0,0825 + (14 + 31 + 3) * 0,0775) / 300 = 12 rubalja 60 kopejki

Odnosno, ako platite i porez i kazne u skladu s iznosima navedenim u poreznoj osnovici, tada ćete ostati mali iznos poreza.

Ako želite izbjeći takve probleme, preporučujem da učinite sljedeće. Prvo platite glavni iznos poreza. Nakon pričekajte nekoliko dana dok iznos ne stigne na inspekciju. Nakon toga, kazna će se konačno preračunati i moći ćete je platiti.

Druga mogućnost je samostalno izračunati iznos kazne i platiti u skladu s primljenim iznosom.

Pa, sada pogledajmo kako saznati iznos kazne.

Metoda 1. GIS GMF

Pažnja! Omogućite JavaScript u svom pregledniku kako bi usluga provjere kazni ispravno radila.

Traže kazne!

proces može potrajati nekoliko minuta

Porezi - obvezno plaćanje u riznicu naše države. Ovo je osnova financijski sustav zemlja. Svatko od nas zna da je porez potrebno platiti na vrijeme, inače čekaju nevolje. Jedna od njih je obračunavanje penala za zakašnjela plaćanja. To je svojevrsno jamstvo ispunjenja porezne obveze.

Ali kako znati koliko trebate platiti za svako određeno kašnjenje? Hajdemo shvatiti što je kazna, kada se naplaćuje, kako se to radi, razmotrimo formulu za njezin izračun.

Što je pjena?

Pena je jedan od penala. Izračunava se dnevno, za svaki dan kašnjenja na uplati. Kazna osigurava ispunjenje obveze plaćanja poreza, jer nitko ne želi da mu dug svakim danom raste. Za manje od mjesec dana iznos će se značajno povećati. Stoga je preporučljivo platiti porezne naknade na vrijeme i ne odgađati proces plaćanja.

Vrijedno je naglasiti takvu točku: kazna se naplaćuje na apsolutno sve vrste regionalnih, saveznih i lokalnih pristojbi, kao i na uvozni porez na ruski teritorij roba.

Izbjegavanje plaćanja kazne ne sluti na dobro, može se prisilno naplatiti s računa ili na teret imovine.

O tome što prijeti zbog neplaćanja poreza - u sljedećem videu:

Kada se ne naplaćuje?

Porez se smatra plaćenim kada se bankovnoj instituciji pošalje uputa u kojoj se to navodi unovčiti navedeni su. U pravilu se u ovom slučaju ne naplaćuje kazna. No, postoji nekoliko iznimnih slučajeva kada se ne naplaćuje, unatoč kašnjenju u plaćanju poreza. Ima ih samo tri:

1. Prvo, razlog neplaćanja poreza je blokada tekućeg računa pojedinca od strane sudskog ili poreznog tijela, kao iu slučajevima oduzimanja imovine. Općenito govoreći, račun ili imovina je blokirana, što znači da je nemoguće platiti porez. To je objektivni razlog koji oslobađa od kazni.
2. Drugi slučaj - zaostale porezne obveze povezane su s pisanim obrazloženjem porezne inspekcije. Takva objašnjenja daju se konkretnom poreznom obvezniku ili određenom krugu osoba. Ali ako se takve preporuke ili dokumenti ne uzimaju sa službene web stranice Federalne porezne službe, već iz bilo kojeg nepouzdanog izvora, kazna se naplaćuje u cijelosti.
3. Treći slučaj je greška u povrat poreza, što je bio razlog za podcjenjivanje poreza. Na preostali neplaćeni iznos neće se obračunavati kamate ako, prije roka stolna revizija, platit ćete nedostajući iznos poreza i podnijeti izmijenjenu prijavu. Neki daju pojašnjenje, ali ne plaćaju sam porez. U tom slučaju, kazna će se nastaviti naplaćivati.

Formula i postupak izračuna

Kazna se izračunava vrlo jednostavno. Njegov obračun počinje narednog dana od dana nastanka obveze plaćanja poreza, odnosno od zadnji dan kada je zakonom propisana obveza plaćanja pristojbe. Kazna se naplaćuje za svaki dan kašnjenja, njegova veličina je 1/300 stope refinanciranja. Ova stopa je konstantna i revidira se svakih nekoliko godina. Danas je njegova veličina 8,25%. Ova veličina je od 2012. Za točnost izračuna, stopa se provjerava na web stranici Središnje banke Ruske Federacije.

Za izračunavanje kazne potrebno je izvršiti nekoliko jednostavnih algebarskih operacija prema formuli:

Kazna = iznos porezni dug* broj dana kašnjenja * stopa refinanciranja (8,25%) * 1/300.

Ako niste navikli brojati ručno, možete pokušati koristiti i kalkulator na internetu. Unesite potrebne podatke, a onda će kalkulator učiniti sve umjesto vas. Službena web stranica Federalne porezne službe Ruske Federacije pruža prikladnu i jednostavnu uslugu. Prvo postavljate datume početka i kraja razdoblja za koje u kalendaru smatramo dug, zatim u posebnom prozoru naznačite njegov iznos i kliknite gumb izračuna. Vašoj će pozornosti biti predstavljen iznos kazni u rubljama, kao i njegovo dekodiranje.

Postoje i druge stranice, neće ih biti teško pronaći, jednostavno možete postaviti takav zahtjev u bilo kojoj tražilici.

Kamate na premije osiguranja

Premije osiguranja se plaćaju mjesečno, prenoseći odgovarajući iznos u fond, za njih se predujmovi ne daju. Premija osiguranja mora biti uplaćena do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca uplate. Ako se uplata ne izvrši, tada od 16. dana počinje obračun kazne. Njegova formula je slična formuli za izračun poreza.

Kazna = potreban iznos premija osiguranja* broj dana kašnjenja * stopa refinanciranja * 1/300.

Razlozi koji vam omogućuju izbjegavanje obračunavanja kamata mogu biti blokiranje računa organizacije ili zapljena imovine.

Ostali dospjeli doprinosi

Postoji još jedna kategorija - kašnjenje plaćanja unaprijed poreza. Neki porezi moraju se platiti unaprijed za porezno razdoblje. Imajte na umu da kašnjenje u prijenosu povlači za sobom obračun kamate na zakašnjenje akontacija. Organizacije moraju platiti unaprijed sljedeće vrste naknade:

• Uz dobit. Plaća se tromjesečno, za šest mjeseci i 9 mjeseci. Obračun se temelji na visini dobiti, predujam se temelji na stopama i dobit na obračunskoj osnovi.
• Za imovinu. Predujam je jednak 1/4 * porezne stope * Prosječna cijena imovine. Mora se platiti u svakom izvještajnom razdoblju.
• Prijevoz. Njegova formula za izračun = 1/4 * porezna osnovica* Porezna stopa. Porez se mora platiti u prvom, drugom i trećem tromjesečju.
• Zemljište. Predujam plaćaju porezni obveznici koji imaju izvještajno razdoblje je četvrtina. Porez je 1/4* katastarsku vrijednost* Porezna stopa.

Primjeri proračuna

Radi jasnoće, evo nekoliko primjera obračuna kazni. Recimo da kasnite s plaćanjem porez na zemljište, umjesto 15. veljače platili su 4. ožujka (ne prijestupne godine). Broj dana kašnjenja plaćanja je 17. Porez je 12 tisuća rubalja.

Izračun se vrši prema gore opisanoj formuli:

Kazna = 12000 * 17 * 0,0825 * 1/300 = 56,10. Pokazalo se da je kazna 56 rubalja i 10 kopejki.

Pažnja, pri izračunu kazne stopa refinanciranja se pretvara iz kamata dijeljenjem sa 100. 8,25% / 100 \u003d 0,0825.

Drugi primjer: porez na dodanu vrijednost mora se platiti 20. ožujka u iznosu od 22 tisuće rubalja. Rok počinje 21. ožujka. Platili smo 30. ožujka, što znači da je broj dana kašnjenja 10. Kazna = 22000 * 10 * 0,0825 * 1/300 = 60,5 rubalja.

Najbolje je platiti i glavnicu duga i obračunate kamate zajedno. Plaćajte svoje poreze i naknade na vrijeme. Ako nešto nije išlo, a niste to učinili na vrijeme, pokušajte otplatiti dug što je prije moguće kako biste smanjili iznos naplaćene kazne.

Plaćanje poreza u blagajnu naše države je obavezan pregled plaćanje za fizička i pravna lica. Za svaki porez utvrđuje se u odnosu na koga ili na što se primjenjuje, kao i uvjeti plaćanja koji mogu biti različiti. U slučaju neplaćanja poreza na traženi datum, naplaćuju se novčana kazna i penali bez greške. Razmotrite postupak obračuna kamata na porez, u nastavku možete koristiti naš kalkulator.

Dakle, odgovorimo na pitanje, što su kazne - ovo je jedna od vrsta kazni koje se uvode u odnosu na fizičku ili pravna osoba dospjelih plaćanja bilo kojeg poreza.

Obračun se vrši svakodnevno, za svaki dan kašnjenja poreza do njegove otplate. Ova se sankcija odnosi na apsolutno sve bez iznimke. Ova mjera usmjerena je na održavanje proračuna, jer gospodarstvo zemlje ovisi, između ostalog, o naplati poreza, kao i o "razboritosti" neplatiša.

Napominjemo da se kazne naplaćuju za sve vrste saveznih, regionalnih i lokalni porezi, uključujući porez na uvoz robe na teritoriju Ruske Federacije.

Izbjegnete li plaćanje kazni i penala, to vam neće donijeti ništa dobro, mogu se nasilno otpisati uz pomoć sudskih ovršitelja. Treba napomenuti da se na neplaćene iznose poreza naplaćuju kazne. Već naplaćene kazne neće biti predmet dodatnih kazni.

Kada se kazne ne naplaćuju?

Kazna se ne naplaćuje ako porezni obveznik u rokovi platio porez u cijelosti. Porez će se smatrati plaćenim ako je platitelj izvršio uplatu na nalogu za plaćanje preko banke na dan specificirani CSC-ovi. Čak i ako je šifra proračunske klasifikacije (BCC) netočno navedena, novac će biti knjižen na pogrešne podatke, a porez će se smatrati neplaćenim.

Postoji nekoliko iznimaka kada se kazne ne naplaćuju:

• Ako postoji objektivan razlog nemogućnosti plaćanja poreza. To se može dogoditi kada je tekući račun platitelja blokiran. Porezna uprava ili sudskih izvršitelja, uključujući i tijekom uhićenja imovine. Zapravo, nije moguće izvršiti plaćanje zbog zamrznute imovine i imovine.
• Zaostale porezne obveze nastale su kao rezultat pisanog objašnjenja porezne uprave. Takva objašnjenja mogu se dati određenom krugu osoba. Ako su takve preporuke preuzete iz nepouzdanog izvora, a ne sa službene web stranice Federalne porezne službe, tada neće biti iznimke u izračunu kazni.
• Ako je u poreznoj prijavi podnesenoj Federalnoj poreznoj službi napravljena pogreška, zbog čega je porez podcijenjen, kazne se neće uzeti u obzir od iznosa koji nedostaje sve dok se ne podnese pojašnjavajuća izjava ili je inspektor ne otkrije tijekom revizija. Kako penali ne bi bili naplaćeni, prvo morate platiti zaostale porezne obveze i tek nakon toga poslati ispravnu poreznu prijavu.

Kazne se obračunavaju ako obveznik poreza ili pristojbi plati porez kasnije od roka utvrđenog zakonom. Štoviše, plaćanje kamata je odgovornost platitelja, a ne pravo. Pogledajmo primjere kako se izračunavaju kazne.

Ispunjenje obveze plaćanja poreza i pristojbi može se osigurati na sljedeće načine (članak 72. Poreznog zakona Ruske Federacije):

• zalog imovine;
• jamstvo;
• kazne;
• obustava poslovanja na bankovnim računima i zapljena imovine poreznog obveznika;
• bankovna garancija.

Što su kazne, u kojim slučajevima se penali obračunavaju, u kojem iznosu, koji je postupak plaćanja penala - dobrovoljnim i nedobrovoljnim - sva ova i druga pitanja vezana uz osiguranje ispunjavanja obveza obveznika plaćanja ili prijenosa poreza od strane obveznika i drugih osoba i naknade su regulirane člankom 75. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Webinari za računovođe u Kontur.School: promjene zakonodavstva, značajke računovodstva i porezno računovodstvo, izvješćivanje, plaća i osoblje, gotovinski promet.

Kalkulator kazne

Kazne: definicija, važna pravila

Kazna je fiksni novčani iznos koji porezni obveznik mora platiti u slučaju plaćanja dospjelih iznosa poreza ili pristojbi, uključujući poreze plaćene u svezi s kretanjem robe preko carinske granice Carinske unije, kasnije od utvrđenog po zakonu o porezima i pristojbama. Važne točke proizlaze iz ove definicije:

1. Plaćanje kamata je odgovornost platitelja, a ne pravo.
2. Penali se obračunavaju ako obveznik poreza ili naknada naknadno ispuni svoju obvezu.
3. Kazne se primjenjuju kad god porezne uplate kasne u proračun i ne ovise o sankcijama za porezne prekršaje.
4. Kazne se naplaćuju ne samo za plaćanja na domaćem tržištu, već i u vezi s kretanjem (tj. uvozom, izvozom) robe preko carinske granice Carinske unije.
5. Obračun penala prestaje u svezi s plaćanjem dospjelih iznosa poreza i pristojbi, t.j. visina penala je fiksirana na dan otplate duga i, ako penal ne plati osoba, penali se ne naplaćuju na kaznu.

Pritom se pravila za izračun kazni ne odnose samo na porezne obveznike, obveznike naknada, već i na porezni agenti. Kazne se naplaćuju ne samo na plaćanje poreza, već i na predujam poreza i naknada koje je organizacija prenijela sa zakašnjenjem.

Kazne se ne naplaćuju ako:

• organizacija ima preplaćeni iznos za relevantni porez;
• penali su u potpunosti pokriveni postojećom preplatom;
• ako je preplaćeni iznos nastao za isti porez, nastao prije nastanka zaostalih obveza i u potpunosti ga pokriva. Međutim, ako je iznos preplaćenog iznosa manji od iznosa utvrđenih zaostalih obveza, iznos novčanih kazni treba proporcionalno smanjiti.

Imajte na umu da je preplaćeni iznos poreza, kazni i kazni koje je porezni obveznik preplatio ili preračunao porezno tijelo (klauzula 1, članak 78, stavak 2, točka 1, članak 79 Poreznog zakona Ruske Federacije). Preplaćeni iznos može se iskoristiti za prebijanje postojećeg duga. Osnovna pravila bodovanja:

• sama porezna tijela dužna su preračunati preplaćene porezne obveze, kazne i novčane kazne (članak 5. članka 78. Poreznog zakona Ruske Federacije).
• kompenzacija se vrši prema vrstama poreza (savezni, regionalni, lokalni) (klauzule 1, 5, 14, članak 78. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Kako se obračunavaju kazne?

Kazne se obračunavaju za svaki dan kršenja roka plaćanja poreza. Prvi dan za koji se obračunava kamata je dan poslije statutarno datum plaćanja poreza (naknade).

Primjer 1. Rok plaćanja poreza je najkasnije do 28. travnja 2017. Pretpostavimo da porezni obveznik nije platio iznos poreza 28. travnja 2017. Dakle, počevši od 29. travnja kamate će se obračunavati. S datumom početka obračuna kazni sve je izvjesno. Postavlja se pitanje – do kojeg datuma treba obračunati kamate.

Primjer 2. Dodajmo uvjete primjera 1. Pretpostavimo da je porezni obveznik platio porez 07.05.2017. Postavlja se pitanje: 7. svibnja se uračunava u broj dana za koje će poreznom obvezniku biti naplaćene penale zbog kršenja roka plaćanja ili je 6. svibnja posljednji dan za koji će se obračunati kamate? Ne postoji jasan stav o ovom pitanju.

Sa stajališta Federalne porezne službe Rusije, kazne se moraju naplatiti na dan plaćanja poreza, uključujući (Objašnjenja Federalne porezne službe Rusije od 28.12.2009.). Sudska praksa kaže da se dan plaćanja zaostalih obveza ne uračunava u broj dana za koje se naplaćuju penali. Dakle, ako uzmemo u obzir mišljenje Federalne porezne službe Rusije, tada bi se u našem primjeru kazne trebale obračunati za 9 dana, a prema sudska praksa- 8 dana.

Zaključak: razdoblje obračunavanja kamata na poreze i pristojbe nije sasvim točno definirano i ovisi o mišljenju regulatornih tijela i odlukama sudova.

Ista je neizvjesnost bila iu premijama obveznih osiguranja. No, od 1. siječnja 2015. godine jasno je definiran rok za obračun kamata na premije obveznih osiguranja. Prema stavku 3. čl. 25. Zakona od 24. srpnja 2009. br. 212-FZ: „Kazne se naplaćuju za svaki kalendarski dan kašnjenja u ispunjenju obveze plaćanja premija osiguranja počevši od dana nakon utvrđenog .... rok za uplatu iznosa premija osiguranja, pa zaključno do dana njihove uplate (naplate). Dakle, od 01.01.2015. u broj dana za koje se naplaćuju penali uračunava se datum otplate zaostalih premija osiguranja. Bitno je da je dan otplate duga dan dostavljanja naloga za plaćanje banci za prijenos sredstava.

Formula za izračun kazne

Kazne se izračunavaju kao postotak neplaćenog iznosa poreza ili pristojbe, koji je jednak 1/300 stope refinanciranja Središnje banke Ruske Federacije koja je bila na snazi ​​u to vrijeme. Kazne se izračunavaju prema formuli:

Iznos kazne \u003d Iznos poreza koji nije plaćen na vrijeme x stopa refinanciranja (tijekom kašnjenja) / 300 x Broj dana kašnjenja

Broj dana kašnjenja poreznih kazni utvrđuje se od dana nakon roka za plaćanje poreza i do dana koji prethodi danu njegove uplate (klauzule 3., 4. članka 75. Poreznog zakona Ruske Federacije, dopis Ministarstva financija od 05.07.2016.godine broj 03-02-07 /2/39318).

Primjerice, plaćanje poreznog duga izvršeno je 15. veljače 2017. godine. 14. veljače mora se uzeti u obzir pri izračunu kazni. Datum plaćanja (15. dan) nije potrebno uključiti u izračun.

Nastavljajući primjer 1 i utvrđujući da je iznos zaostalih obveza bio 100.000 rubalja, dobivamo iznos kazne:

• prema stavu Federalne porezne službe Rusije. Iznos kazne \u003d 100.000 x 8,25% / 300 x 9 \u003d 247,5 rubalja.
• prema sudskoj praksi. Iznos kazne = 100.000 x 8,25% / 300 x 8 = 220 rubalja.

Razlika između prve i druge opcije je beznačajna - 27,5 rubalja.

Moguće je preporučiti organizaciji u ovoj situaciji za procjenu "troška" rizika. Naravno, ako je “cijena pitanja” visoka, mora se ići na sud i braniti svoj stav, pogotovo jer je velika većina presude- u korist poreznog obveznika te ne smijemo zaboraviti da sukladno stavku 7. čl. 3 Poreznog zakona Ruske Federacije: "Sve neotklonjive sumnje, proturječnosti i nejasnoće u zakonskim aktima o porezima i pristojbama tumače se u korist poreznog obveznika (platitelja pristojbi)".

Stopa refinanciranja Središnje banke Ruske Federacije nije konstantna vrijednost. Stoga, e Ako se promijenila stopa refinanciranja (ključna stopa) koja je bila na snazi ​​tijekom razdoblja kašnjenja, tada se obračun penala mora provesti zasebno za svaku stopu.

Nastavimo primjer 1. Pretpostavimo da je stopa refinanciranja od 1. svibnja 2017. bila 10%. Tada će kazna biti:

• prema stavu Federalne porezne službe Ruske Federacije. Iznos kazne = + = 55 + 233,33 = 288,33 rubalja.
• prema sudskoj praksi. Iznos kazne = + = 55 + 200 = 255 rubalja.

Druga metoda za izračun penala u situaciji kada je prekršen rok za plaćanje akontacije.

Prema stavku 14. Uredbe Plenuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 30. srpnja 2013. br. 57, kazne za neplaćanje akontacije poreza u utvrđenim rokovima podliježu obračunu prije datuma njihovo stvarno plaćanje ili, u slučaju neplaćanja, prije roka za plaćanje odgovarajućeg poreza. Ako kao rezultat porezno razdoblje ispostavilo se da je iznos obračunatog poreza manji od iznosa predujmova koji se plaćaju u ovom poreznom razdoblju, kazne za neplaćanje navedenih predujmova podliježu proporcionalnom smanjenju. Isti postupak vrijedi i ako je iznos predujmova obračunat na kraju izvještajnog razdoblja manji od iznosa predujmova plativih tijekom ovog izvještajnog razdoblja.

Dakle, pri izračunu penala, ako se prekrši rok za plaćanje predujma, mora se uzeti u obzir da se kazne naplaćuju ovisno o zakonom utvrđenom postupku i roku plaćanja akontacije:

Ukupno potrebno platiti: 0,00 rubalja

Kako funkcionira kalkulator porezne kazne?

1. Unesite iznos poreza;
2. Unesite službeni datum plaćanja;
3. Unesite datum plaćanja.

Jedan od zahtjeva za izvješćivanje koje nameću porezna tijela i izvanproračunski fondovi je pravovremenost. Ako je naznačeno da se USN deklaracija mora podnositi jednom godišnje do 30. ožujka, a izvještaj o dobiti tromjesečno, onda to treba učiniti. No, ako zaboravite i propustite dostavu nekog dokumenta, u tome nema ništa kobno, samo ćete morati platiti kaznu i kaznu za nedovoljno plaćeni porez. Kalkulator kazni za poreze koji nisu plaćeni na vrijeme samo je osmišljen kako bi vam pomogao da ih ispravno izračunate (kako ne biste platili previše).

Podsjetimo na rokove za prijavu i plaćanja:

Više o kaznama i kaznama

Ponekad se mogu čuti gotovo ljuti uzvici došljaka koji ne razumiju zašto su kažnjeni. “Pa nisu na vrijeme dostavili izvještaj, nisu odnijeli uplatu u banku, ali su onda sve napravili”, ogorčeni su. Naime, procedura podnošenja izvješća i plaćanja određena je na federalnoj razini i to s razlogom. U Federalnoj poreznoj službi cijeli odjel radi na optimizaciji naplate poreza i izvješćivanja. Štoviše, sada je moguće podnijeti izvješća poštom i elektroničkim putem. Ako će svaki od poreznih obveznika raditi ono što mu odgovara, onda ćemo za par mjeseci prestati plaćati poreze i podnositi izvješća.

Ako kasnite s predajom izvješća, onda prema propisi dužni ste platiti kaznu. U pravilu, kazna je 1000 rubalja za jednu deklaraciju ili izvješće koje nije dostavljeno na vrijeme. Naime, kazna može iznositi do 30% iznosa navedenih u izjavi. Međutim, ako je iznos kazne manji od tisuću rubalja, kazna se automatski zaokružuje na nju. Dakle, možemo vidjeti u izjavama o našim dugovima prema proračunu kazne za kasno podnošenje izvješća izračunate u tisuću rubalja.