Rokovi plaćanja pdf-ova po godini. Ndfl. rokove plaćanja poreznih agenata. Pravila poreznog izvješćivanja za porez na dohodak

U 2016. godini izmijenjeni su uvjeti plaćanja poreza na dohodak plaće, regres, bolovanje. Molimo pogledajte tablicu za uvjete doznake poreza kako biste izbjegli kazne i kamate.

Opći rok za plaćanje poreza na dohodak u 2017. je najkasnije sljedeći dan od dana isplate dohotka (članak 6. članka 226. Poreznog zakona Ruske Federacije). Iznimka je bolovanje (uključujući naknade za njegu bolesnog djeteta) i naknada za godišnji odmor (vidi tablicu).

U slučaju kršenja rokova za plaćanje poreza na dohodak u 2017. godini, za svaki dan kašnjenja, porezna uprava može naplatiti penale za porez na dohodak. Često ih inspektori naplaćuju nezakonito. Krive su greške u uplatama i obračunu 6-NDFL. No, kamata na porez na dohodak možete se riješiti odmah nakon prijave.

Uvjeti plaćanja poreza na dohodak u 2016. godini. stol

Vrijeme transferi poreza na dohodak potrebno je upisati u redak 120 obračuna 6-NDFL.

Primjer

Od 18. siječnja do 24. siječnja djelatnica je bila na godišnjem odmoru, 15. siječnja primala godišnji odmor. Plaćanja za godišnji odmor jednaka su 10.000 rubalja. Plaća zaposlenika - 40.000 rubalja. U siječnju je zaposlenik radio 10 dana, za što bi također trebao dobiti 30.000 rubalja. (45.000 rubalja: 15 dana × 10 dana). Zaposlenik ne prima odbitke.

15. siječnja, na dan isplate naknade za godišnji odmor, potrebno je izračunati i zadržati porez na dohodak u iznosu od 1300 rubalja. (10.000 RUB × 13%). Rok za plaćanje poreza na dohodak na regres u 2016. godini je najkasnije do 1. veljače (budući da je 31. siječnja nedjelja).

Izračunati porez na dohodak od plaće iznosi 3900 rubalja. (30.000 RUB × 13%). Porez se mora obračunati 31. siječnja. Zadržati - prilikom isplate plaća za siječanj, a transfer - sljedeći dan. Ako ovaj dan pada na slobodan dan, onda se rok odgađa za sljedeći radni dan. Primjerice, ako tvrtka izdaje plaće 5. veljače, tada se porez mora zadržati 5. veljače, a rok za plaćanje poreza na dohodak je 8. veljače (jer su 6. i 7. veljače slobodni dani).

Primjer

Zaposlenik je otišao na godišnji odmor 12. lipnja. Tvrtka je uplatila godišnji odmor tri dana prije godišnjeg odmora, 9. lipnja.

2016. godine rok za plaćanje poreza na dohodak od regresa - zadnji dan u mjesecu u kojem je društvo izdalo regres. Odnosno, ako se godišnji odmor isplaćuje u lipnju, porez se mora prenijeti najkasnije do 30. u mjesecu.

U ovom slučaju, datum primitka dohotka od strane zaposlenika je dan isplate naknade za godišnji odmor, stoga se porez mora zadržati na dan izdavanja regresa.

Na dan primitka dohotka porezni agent je dužan obračunati porez na dohodak. Ovaj datum je također potreban za popunjavanje retka 100 u izračunu 6-NDFL.

Nalog za uplatu poreza na dohodak za sve zaposlenike možete izdati na kraju mjeseca.

Sljedeće porezno razdoblje bliži se kraju. Dogodilo se dosta promjena u porezno zakonodavstvo Ni porez na dohodak u 2016. nije ostao po strani. Koje su promjene za porez na dohodak počele stupati na snagu u idućoj godini, reći ćemo u našem pregledu.

Koje su promjene poreza na dobit u 2016. godini

U 2016. godini ranije su stupile na snagu izmjene i dopune saveznih zakona u porezni broj RF. Niz ovih promjena utjecao je na obrasce izvješćivanja i postupak plaćanja poreza na dohodak, kao i na porezne olakšice... Zadržimo se na glavnim novostima ove godine.

Novo u porezu na dohodak u 2016u pogledu prijavljivanja, kao i postupka plaćanja poreza:

Od 1. siječnja 2016. na snazi ​​je novo tromjesečno izvješće za porezne agente - obrazac 6-NDFL (zakon od 02.05.2015. br. 113-FZ, nalog Federalne porezne službe Ruske Federacije od 14.10.2015. br. MMV-7-11 / 450). Riječ je o generaliziranom obračunu obračunatog i zadržanog iznosa poreza koji se podnosi u roku od mjesec dana nakon završetka izvještajnog tromjesečja.

Promjene u pomoći 2-NDFL 2016. utjecale su na kodove prihoda i odbitaka. Obrazac potvrde nastavlja s radom počevši od izvješća za 2015. (naredbe Federalne porezne službe od 10.09.2015. br. MMV-7-11 / 387, od 30.10.2015. br. MMV-7-11 / 485).

Porez na dohodak, koji je zadržao poslodavac, sada se mora uplatiti u proračun najkasnije sljedeći dan od dana isplate dohotka. Za godišnji odmor i bolovanje datum uplate poreza na dohodak je najkasnije zadnji dan u mjesecu njihove uplate. Ranije se porez prenosio na dan kada je novac primljen u banci za isplatu prihoda, odnosno na dan slanja novca na račun poreznog obveznika.

Podaci o porezu koji se odbija od prihoda u izvještajno razdoblje porezni agent nije uspio, podnosi se na obrascu 2-NDFL. Sada se to mora učiniti najkasnije do 1. ožujka, a ranije je to bilo samo mjesec dana nakon kraja godine ( saveznog zakona od 02.05.2015. br. 113-FZ).

IFTS šalje pojedincima od kojih agent nije zadržao porez, obavijesti za koje se taj porez mora uplatiti u proračun. Za 2015. porez je morao biti uplaćen prije 15. srpnja 2016. godine. Za porez na dohodak za 2016. godinu povećan je rok plaćanja fizičkim licima: do 01.12.2017.

Tijekom 2016. godine na snazi ​​je novi oblik prijave dohotka 3-NDFL (naredba Federalne porezne službe od 24. prosinca 2014. br. MMV-7-11 / 671, s izmjenama i dopunama od 25. studenog 2015.). Prema njemu, pojedinci samostalno izvješćuju o svojim prihodima za 2015. godinu, no za prijavu prihoda za 2016. 3-NDFL bi se ponovno trebao promijeniti do početka 2017. godine.

Ako pravna osoba ima zasebne pododjele, tada je od 2016. godine potrebno prijaviti porez na dohodak za svoje zaposlenike na mjestu registracije takvih pododjela. Ako mjesto registracije i mjesto nekoliko odvojene pododjele se ne podudaraju, organizacija se može registrirati na mjestu jednog od njih tako da ga samostalno odabere (Savezni zakoni od 02.05.2015. br. 113-FZ i od 28.11.2015. br. 327-FZ).

25 ljudi - s takvim brojem pojedinaca koji su primili prihod, sada je moguće podnijeti izvještaje 2-NDFL i 6-NDFL na papiru, a ne u u elektroničkom formatu... Prije je ograničenje bilo 10 osoba.

Odbici poreza na dohodak u 2016. - koje su se promjene dogodile:

Ograničenje prihoda povećano je s 280.000 na 350.000 rubalja, pri čemu se daje standardni odbitak za "djete". Odbitak za dijete s invaliditetom je porastao, a njegova veličina sada ovisi o čijoj je podršci dijete: za roditelje i posvojitelje odbitak iznosi 12.000 rubalja, a za posvojitelje, skrbnike i skrbnike - 6.000 rubalja. Ranije je odbitak za sve iznosio 3000 rubalja (Savezni zakon br. 317-FZ od 23.11.2015.).

Odbitke za liječenje i obuku sada može osigurati ne samo Inspektorat Federalne porezne službe, već i poslodavac. Za to nije potrebno čekati kraj godine - možete se prijaviti poslodavcu po odbitku tijekom cijele godine. Za potvrdu prava na takav odbitak zaposlenik mora dobiti a porezna obavijest, i predočiti ga na mjestu rada (Savezni zakon od 06.04.2015. br. 85-FZ).

Kako se pri prodaji nekretnine ne bi plaćao porez na dohodak, ranije je bilo dovoljno posjedovati nekretninu 3 godine, bez obzira na način stjecanja. Sada se ovo razdoblje povećalo na 5 godina za nekretnine stečene najkasnije 1. siječnja 2016. Ali trogodišnji mandat će se nastaviti za one koji su primili nekretnina nasljeđivanjem, ugovorom o najmu ili ugovorom o darovanju članova njegove obitelji.

Nisu se promijenili porezne stope o porezu na dohodak u 2016. Teško je reći koje su promjene moguće u budućnosti, ali u 2017. njihov porast se definitivno ne očekuje. Podsjetimo da je za prihode ruskih građana, uključujući dividende, u većini slučajeva stopa 13%, za prihode od depozita i dobitaka, kao i neke druge prihode, stopa je 35%. Za nerezidente se porez na dohodak obračunava uglavnom u iznosu od 30%, a na dividende nerezidenata porez na dohodak iznosi 15%.

Predsjednik Ruske Federacije je ovog proljeća potpisao Federalni zakon br. 113-FZ od 5.2.2015. (u daljnjem tekstu - Zakon br. 113-FZ), kojim se mijenja postupak, kao i podnošenje izvješća o njemu. Promjene će stupiti na snagu sljedeće godine. Dakle, jedna od najvažnijih i globalnih inovacija u porezu na dohodak je uvođenje tromjesečno izvješćivanje... Propisuje da će poslodavci, osim godišnjih certifikata 2-NDFL, morati proći Porezni ured više tromjesečnih obračuna.

Osim toga, zakonodavci su za potrebe obračuna poreza na dohodak razjasnili neke datume primitka dohotka, koji prethodno nisu bili jednoznačno utvrđeni. A uveli su i jedinstveni rok za prijenos tog poreza koji ne ovisi o tome kako se primanja isplaćuju - na karticu zaposlenika, s blagajne ili na drugi način.

Pravila za podnošenje poreznog izvješća o porezu na dohodak

Glavna promjena je uvođenje tromjesečnika. Tromjesečna izvješća će prikazati iznos poreza na dohodak obračunat za razdoblje. Oblik takvog izračuna još nije utvrđen. Razvijaju ga dužnosnici. No, već je poznato da će poslodavci u izračunu morati odražavati podatke o svim pojedincima koji su ostvarili dohodak, podatke o isplaćenom dohotku, datim odbitcima, obračunatim i zadržanim iznosima poreza. Najvjerojatnije, novi oblik bit će sličan uobičajenom. Stoga ne bi trebalo biti poteškoća s popunjavanjem.

Bilješka. Od sljedeće godine, uz 2-NDFL potvrde, IFTS će morati dostavljati tromjesečne obračune poreza na dohodak

Rokovi za dostavu tromjesečnog obračuna IFTS-u temelje se na rezultatima izvještajnih razdoblja - I tromjesečje, polugodište, 9 mjeseci i godina. Dakle, za prvo tromjesečje, šest mjeseci, 9 mjeseci, obračun će biti potrebno dostaviti do posljednjeg dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja. Odnosno, najkasnije do 30. travnja, 31. srpnja i 31. listopada. A godišnji obračun - zajedno s potvrdama u obrascu 2-NDFL za prošlu godinu - najkasnije do 1. travnja (pod. "A", stavka 3. članka 2., točka 3. članka 4. Zakona br. 113-FZ) . Ponavljam, morat će se uzeti, kao i do sada.

Izračun je potrebno dostaviti elektroničkim putem. Iznimka je ako je manje od 25 osoba primalo prihode od poslodavca. U tom slučaju bit će moguće izvještavati na papiru. Štoviše, skrećem vam pozornost na činjenicu da će isti limit biti na snazi ​​od sljedeće godine za 2-NDFL certifikate. Sada, dopustite mi da vas podsjetim da ih možete primiti papirnati oblik, samo ako je prihod primalo manje od 10 osoba. Ako ima 10 ili više osoba, tada se prijava prenosi putem interneta (stav 2. stavka 2. članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Bilješka! Ako je 25 osoba ili više primalo prihode od poslodavca, tada će u 2016. godini biti potrebno dostaviti potvrde i obračune poreza na dohodak putem interneta.

Postoji malo pojašnjenje u vezi s 2-NDFL certifikatima, što će biti od koristi poslodavcima. Dakle, od sljedeće godine potvrde o nemogućnosti plaćanja poreza po odbitku (sa predznakom 2) mogu se slati i u dužem roku – najkasnije do 1. ožujka. Prema dosad važećim pravilima, daju se u zakup do 1. veljače. Odnosno, od 2016. godine bit će više vremena za prijavu neiskorištenog poreza.

Što se tiče potvrda 2-NDFL za one pojedince, od kojih je porez na dohodak zadržan (sa znakom 1), moraju se predati sve u isto vrijeme - najkasnije do 1. travnja (čl. 2. čl. 230. Porezni zakon Ruske Federacije). Ovdje se ništa neće promijeniti.

Obračun poreza na dohodak: trenutak utvrđivanja dohotka koji je zaposlenik primio za obračun poreza

Općenito, datum primitka dohotka je datum na koji se dohodak priznaje kao stvarno primljen radi uključivanja u osnovicu poreza na dohodak. Ovaj datum ovisi o vrsti prihoda. Na primjer, za prihod u novčani oblik- to je dan njihove isplate, za plaću - zadnji dan u mjesecu za koji je naplaćena. Takve su norme utvrđene člankom 223. Poreznog zakona Ruske Federacije. Detaljnije informacije o tome kada se dohodak smatra primljenim, kao i kada ga je potrebno zadržati i prenijeti u proračun poreza na dohodak u 2016., pogledajte u tablici. 1.

Međutim, za neke vrste prihoda, Porezni zakon Ruske Federacije ne definira jasno što se treba smatrati datumom njihovog primitka. S tim u vezi, zakonodavci su precizirali ove datume. Kako će se mijenjati datumi primitka dohotka radi obračuna poreza na dohodak iz 2016. godine, pogledajte tablicu. 2.

Na primjer, prihod u obliku otpisanog duga pojedinca. Nije jasno na koji datum bi ga poslodavac sada trebao odrediti. U ovom slučaju, financijeri savjetuju da se usredotočite na dan od kojeg je naplata iznosa postala nemoguća. To može biti datum kada je istekao datum rok zastare, odnosno protekle su tri godine od dana dospijeća plaćanja. Ili kada je glava donijela odluku da se dug oprosti i otpiše (pismo Ministarstva financija Rusije od 24.09.2009. br. 03-03-06 / 1/610). Od 2016. godine prihodi za sva otpisana dugovanja fizičkih osoba smatrat će se primljenim na dan otpisa lošeg duga iz bilance društva. U ovom trenutku morat ćete izračunati porez na dohodak (podstavak "b" stavka 1. članka 2., točka 3. članka 4. Zakona br. 113-FZ).

Od iduće godine materijalna davanja morat će se obračunavati svakog posljednjeg dana u mjesecu. Bez obzira radi li se o kreditu na kamatu ili o beskamatnom. Sukladno tome, porez na dohodak također će se morati obračunati mjesečno - posljednjeg dana (podstavak "b" stavka 1. članka 2. i stavak 3. članka 4. Zakona br. 113-FZ). Sada se u praksi poslodavci, kako bi obračunali porez na dohodak, vode datumom povrata posuđen novac(ako je kredit beskamatan) ili na dan plaćanja kamate (ako je zajam kamatonosni). Odnosno, porez se smatra u trenutku kada se sredstva vrate poslodavcu ili kada su plaćene kamate (pisma Ministarstva financija Rusije od 25. srpnja 2011. br. 03-04-05 / 6-531 i od 16.05.2011. Broj 03-04-05 / 6-350) ...

Od datuma 2016 stvarni primitak prihod u obliku viška dnevnica priznat će se posljednjeg dana u mjesecu u kojem je odobren predujam po povratku radnika sa službenog puta (podstav "b" stavka 1. članka 2. i stavak 3. članka 4.). Zakona br. 113-FZ). U međuvremenu, na temelju postojećih objašnjenja službenika, prihod bi trebao biti utvrđen na dan odobrenja predujma (pisma Ministarstva financija Rusije od 27. ožujka 2015. br. 03-04-07 / 17023, od 29. prosinca 2014. br. 03-04-06 / 68074 i Federalne porezne službe Rusije od 04.07.2015. br. BS-4-11 / 5737).

Bilješka! Od 2016. godine porez na dohodak od viška dnevnica morat će se obračunavati posljednjeg dana u mjesecu kada je odobrena predujmova

Postupak plaćanja poreza

Od sljedeće godine uvodi se jedinstveni datum plaćanja poreza na dohodak - najkasnije sljedeći dan od dana isplate dohotka. Odnosno, više neće biti važno kako se novac prenosi - na račun zaposlenika, s blagajne ili na drugi način. Važna je samo činjenica isplate naknade. E sad, da podsjetim, porez na dohodak se navodi drugačije. Dakle, ako prihod ide na karticu zaposlenika, porez se plaća odmah. Ako se naknada isplaćuje iz novčanih prihoda, onda sljedeći dan trebate prenijeti porez na dohodak. A ako se dohodak izdaje od novca podignutog iz banke, tada se porez na dohodak plaća istog dana.

Inovacija će vam omogućiti da izbjegnete situacije kada je, primjerice, s računa podignut novac za isplatu plaća, porez na dohodak je plaćen odmah, ali zaposlenik nije došao po novac. U ovom slučaju, porez se smatrao unaprijed navedenim i za to bi mogao biti kažnjen, morali ste dokazati svoj slučaj na sudu (odluke FAS-a Sjeverozapadni okrug od 04.02.2014. u predmetu br. A26-3190 / 2013. i Predsjedništvo Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 23.07.2013. br. 784/13).

Za sve načine isplate dohotka uspostavit će se jedinstveni postupak plaćanja poreza na dohodak, s iznimkom godišnjeg odmora i bolovanja. Porez od njih morat će se platiti najkasnije posljednjeg dana u mjesecu u kojem su takva plaćanja izvršena (članak 6. članka 226. Poreznog zakona Ruske Federacije u novo izdanje). Ova je inovacija također prikladna jer će omogućiti formiranje plaćanja za plaćanje poreza ne za svakog zaposlenika zasebno, već za sve odjednom - na kraju mjeseca.

Bilješka! Od 2016. s regresom i bolnički porez na dohodak morat ćete platiti najkasnije zadnjeg dana u mjesecu u kojem su izvršene uplate.

Odgovornost za povrede poreza na dohodak

Ako poslodavac ne zadrži porez na dohodak od dohotka radnika i ne plati ga na vrijeme, čekaju ga novčane kazne. Iznos sankcija u ovom slučaju iznosi 20% iznosa poreza koji podliježe zadržavanju i (ili) prijenosu (članak 123. Poreznog zakona Ruske Federacije). Osim toga, za neplaćanje poreza na vrijeme za svaki dan kašnjenja, porezna uprava može naplatiti kaznu. Izračunavaju se na temelju 1/300 stope refinanciranja (čl. 75. Poreznog zakona Ruske Federacije). Takve kazne su na snazi ​​sada, a primjenjivat će se iduće godine.

Za nedavanje potvrda 2-NDFL - 200 rubalja. za svaku nedostavljenu potvrdu (članak 1. članka 126. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Bilješka! Za nedostavljanje potvrda 2-NDFL IFTS-u, porezna tijela će biti kažnjena s 200 rubalja. za svaki dokument (članak 1. članka 126. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Za nepodnošenje obračuna na vrijeme, porezna tijela će od sljedeće godine biti kažnjena s 1000 rubalja. za svaki puni i nepotpuni mjesec od dana utvrđenog za njegovo podnošenje (članak 1.2 članka 126. Poreznog zakona Ruske Federacije, podstavak "b" članka 7. članka 1. i točka 3. članka 4. Zakona br. 113- FZ). Osim toga, ako obračun kasni u roku od 10 dana, porezna uprava će moći blokirati račun tvrtke ili poduzetnika. Računi će se odmrznuti tek nakon podnošenja uplate.

Ako je izračun dostavljen na vrijeme, ali s pogreškama, kazna je 500 rubalja. za svaki pogrešan dokument. Štoviše, inspektori će odrediti istu kaznu za svaki 2-NDFL certifikat s iskrivljenim podacima. Dodatne naknade bit će moguće izbjeći samo ako podnesete "revizije" prije nego što inspekcija otkrije pogrešku (članak 8. članka 1. i točka 3. članka 4. Zakona br. 113-FZ).

Koje će izmjene poreza na dohodak u 2016. stupiti na snagu i na što se tvrtke trebaju pripremiti, važno je znati sada.

Činjenica je da mnoge izmjene poreza na dohodak u 2016. značajno mijenjaju pravila rada.

Ograničenje poreza na dohodak u 2016

Od 2016. granica prihoda povećana je s 280 na 350 tisuća rubalja, što zaposlenicima daje pravo na odbitke za djecu. I odbici za djecu s invaliditetom povećani su: za roditelje s 3 tisuće na 12 tisuća rubalja, za skrbnike - s 3 tisuće na 6 tisuća rubalja. Ove izmjene i dopune članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije uvedene su Saveznim zakonom br. 317-FZ od 23.11.15.

Datumi primitka dohotka i uvjeti prijenosa poreza na dohodak

U 2016. godini mijenjat će se datumi primanja nekih prihoda (vidi tablicu 1), kao i vrijeme prijenosa poreza na dohodak (vidi tablicu 2).

Tablica 1. Datumi primitka prihoda

Tablica 2. Uvjeti plaćanja poreza na dohodak

Na primjer, porez na plaće mora se prenijeti najkasnije sljedeći dan od dana izdavanja. A od regresa i beneficija - najkasnije zadnjeg dana u mjesecu u kojem je zaposlenik primio novac. Ako su prije tvrtke naloge za uplatu poreza na dohodak ispunjavale uz svaku isplatu regresa, sada će trebati sastavljati jedan nalog mjesečno - posljednjeg dana u mjesecu.

Novi izračun 6-NDFL iz 2016

U 2016. godini tvrtke će podnositi ne samo godišnje, već i tromjesečne izvještaje o porezu na dohodak - novi obračun 6-poreza na dohodak (naredba od 14.10.15. br. MMV [e-mail zaštićen]). Obrazac uključuje sažete podatke o isplaćenom dohotku, obračunatom i zadržanom porezu za sve zaposlenike. Prvi put morate podnijeti novo izvješće za prvo tromjesečje - najkasnije do 4. svibnja 2016. (budući da 30. travnja 2016. pada na subotu, a od 1. svibnja do 3. svibnja - praznici i vikendi). Obračun za 2015. godinu nije potrebno dostavljati.

Novi dokument ne zamjenjuje niti poništava 2-NDFL certifikate. Moraju se, kao i do sada, predati najkasnije do 1. travnja iduće godine.

• Uzorak punjenja 6-NDFL

2 promjene poreza na dohodak iz 2016. godine

Od 8. prosinca na snazi ​​je novi oblik 2-NDFL. Odobrena je od strane Federalne porezne službe Rusije naredbom od 30. listopada 2015. br. MMV [e-mail zaštićen] Na novom obrascu morate dostaviti podatke o prihodima za 2015. godinu. Sada postoje tri vrste certifikata: primarni, revidirani i poništeni. Razlikuju se brojevima u polju "Broj ispravka". Ako je referenca primarna, onda trebate staviti broj 00. Za pojašnjene reference, broj ovisi o broju ispravaka. Ako tvrtka prvi put navede 2-NDFL, tada morate staviti šifru 01, ako drugi ispravlja isti certifikat 02, itd. Ako trebate poništiti pogrešno dostavljenu potvrdu, morate staviti vrijednost 99 u polje "Broj ispravka", a popunite samo rubrike 1 i 2 podacima o tvrtki i zaposleniku.

Osim toga, u pomoć su dodana nova polja i linije. Moraju se popuniti ako tvrtka zapošljava stranca na određeno vrijeme na temelju patenta. U polje "Iznos fiksnih predujmova" morate popuniti predujmove za koje je tvrtka smanjila porez na dohodak. I u posebnom retku - broj i datum obavijesti kojom se potvrđuje pravo na smanjenje poreza na dohodak, kao i šifra inspekcije koja je obavijest izdala.

U odjeljku 4 potvrde pojavio se redak u kojem će poslodavac ispuniti broj i datum obavijesti o socijalnom odbitku i šifru Inspektorata Federalne porezne službe koji je izdao dokument. Ali poslodavac će te odbitke osigurati tek od 2016., stoga ih ne treba odražavati u 2-NDFL certifikatu za 2015. godinu.

Prihodi i odbici u 2-NDFL potvrdama

Prihodi i odbici u 2-NDFL potvrdama moraju se odraziti s novim kodovima (vidi tablicu 3). Odobrela ih je Federalna porezna služba Rusije naredbom od 09.10.15. br. MMV-7-11 / [e-mail zaštićen]

Tablica 3. Šifre prihoda i odbitka

Šifre za odbitak poreza na dohodak u 2016

Popisu su dodani novi kodovi za socijalne odbitke za liječenje i obuku. Ali u certifikatu 2-NDFL za 2015., oni ne moraju biti prikazani, budući da tvrtke predstavljaju socijalni odbici tek od 2016.

Godine 2016 više tvrtki moći će podnijeti izvješća o porezu na dohodak na papiru. Organizacije koje dostave podatke za manje od 25 osoba imaju ovo pravo (pismo Federalne porezne službe Rusije od 05.11.15. br. BS-4-11 / 19263). Prije su tvrtke izvještavale elektroničkim putem ako 10 ili više osoba prima prihod.

Kazne za pogreške u 2-NDFL certifikatu

Od sljedeće godine uvodi se odgovornost za greške u 2-NDFL certifikatima. Za svaki nepouzdan dokument, tvrtka može biti kažnjena s 500 rubalja. Ista kazna bit će za pogreške u izračunu 6-NDFL (vidi tablicu 4). A ako se izračun 6-NDFL ne dostavi na vrijeme, kazna će biti 1000 rubalja, a u roku od 10 radnih dana inspektori mogu blokirati račun tvrtke.

Tablica 4. Kazne za pogreške i kasno izvješćivanje

Rok za potvrdu 2-NDFL o nezadržanom porezu na dohodak

2-NDFL potvrde o nezadržanom porezu na dohodak moraju se dostaviti najkasnije do 1. ožujka godine nakon isteka porezno razdoblje(Članak 5. članka 226. Poreznog zakona Ruske Federacije s izmjenama i dopunama od 01.01.16.). Ranije su tvrtke prijavljivale u roku od mjesec dana nakon završetka godine.

Postupak podnošenja izvješća za zaposlenike posebnih odjela

Kodeksom je 2016. godine jasno utvrđen postupak podnošenja izvješća za zaposlenike zasebnih odjela. Reference 2-NDFL u 2016 a izračun 6-NDFL na prihode takvih "fizičara" morat će se dostaviti inspektoratu na mjestu posebnih ureda. Iznimka su najveće tvrtke koje imaju izbor. Oni mogu dostaviti podatke ili na mjestu registracije ili na mjestu svake pododjele (članak 2. članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije s izmjenama i dopunama od 01.01.16.).

Osim toga, sada jasno proizlazi iz kodeksa gdje se plaća porez na dohodak izvođača radova. Ovisi tko je sklopio ugovor - sjedište ili odjel. Ako izvođač sklopi ugovor izravno s tvrtkom, tada se porez mora prenijeti na inspekciju sjedišta. Ako ugovor potpisuje šef podružnice, onda inspektoratu odjela (Savezni zakon od 28.11.15. br. 327-FZ). Prethodno je takva pojašnjenja dalo Ministarstvo financija (dopis od 06.08.12. br. 03-04-06 / 8-220). Ali takav nalog nije proizlazio iz zakonika.

Socijalni odbici za liječenje i obuku od poslodavca

Od sljedeće godine zaposleni imaju pravo na primanje od poslodavca socijalni odbici za liječenje i obrazovanje... Da bi to učinio, zaposlenik podnosi prijavu i dokumente koji potvrđuju troškove inspekciji na mjestu registracije. I porezne vlasti izdaju obavijest u obliku naloga Federalne porezne službe Rusije od 27. listopada 2015. br. MMV-7-11 / [e-mail zaštićen] Zaposlenik može akumulirati troškove i odmah biti obaviješten o svim troškovima. No, tvrtka prikazuje odbitke samo od mjeseca u kojem je zaposlenik donio dokument s inspekcije. Ako se dohodak zaposlenika, nakon primitka obavijesti od njega, pokaže ispod odbitka, zaposlenik će moći vratiti porez samo preko inspekcije.

Neoporezivi dohodak od poreza na dohodak

Tvrtka nije dužna dostaviti podatke o prihodima ako je "fizičarima" nadoknadila bilo kakve pravne troškove (članak 61. članka 217. Poreznog zakona Ruske Federacije). Pravni troškovi uključuju usluge odvjetnika, državne pristojbe i sl. Sada ti prihodi ne podliježu porezu na dohodak.

U 2015. godini izvršeno je dosta izmjena i dopuna poglavlja Poreznog zakona o porezu na dohodak, koje će stupiti na snagu 2016. godine.

Porez na dohodak u 2016.: koje promjene su se dogodile? Krenimo od promjena u obračunu i prijenosu poreza.

Glavni rok za prijenos poreza na dohodak u proračun iz 2016. godine je dan koji slijedi od dana isplate dohotka radniku. Iznimka je napravljena za i. Obračunati i zadržani porez na takav dohodak mora se prenijeti najkasnije do zadnji dan mjesec u kojem je isplaćena naknada ili godišnji odmor (članak 6. članka 226. Poreznog zakona Ruske Federacije

Izvještavanje o promjenama

Još novost o porezu na dohodak u 2016.: potvrde na obrascu 2-porez na dohodak, koje se moraju izdati za osobe od kojih je prošle godine bilo nemoguće odbiti porez na dohodak, dostaviti u Porezna uprava i mora se poslati samim pojedincima najkasnije do 1. ožujka godine koja slijedi nakon izvještajne godine (članak 5. članka 226. Poreznog zakona Ruske Federacije, s izmjenama i dopunama, na snazi ​​od 01.01.2016.). Time je rok produžen za cijeli mjesec.

Usput, isporuka izračuna 6-NDFL, potvrda 2-NDFL s netočnim informacijama sada je kažnjiva novčanom kaznom od 500 rubalja. za svaki dokument koji sadrži netočne podatke (članak 1. članka 126.1 Poreznog zakona Ruske Federacije s izmjenama i dopunama, na snazi ​​od 01.01.2016.).

Promjene u odbicima

Što se tiče odobravanja odbitaka za porez na dohodak, mnogo je izmjena i dopuna Poreznog zakona.

Promjene u stopama

Ništa se po ovom pitanju nije promijenilo od 1. siječnja 2016. godine. Stope poreza na dohodak za rezidente, nerezidente i određene vrste prihod će ostati isti kao što je bio.