Prvo, malo teorije. Računovodstvo troškovi proizvodnje izravno vezano uz puštanje proizvoda i. U tom smislu troškovi se dijele u dvije skupine:
- Direktno
- Neizravno
Obje skupine su uključene u cijenu, ali imaju različite metode "udaranja". Izravni troškovi mogu se odmah pripisati određenom, uslužnom ili poluproizvodu. Računovodstvo se vodi na 20 i 23 računa.
Najteža vrsta analitike je računovodstvo troškovnih stavki. Prilikom sastavljanja popisa troškovnih stavki potrebno je ispravno utvrditi odnos svake stavke i poreznog računovodstva. U 1C, popis izravnih troškova pohranjen je u registru informacija "Metode za određivanje izravnih troškova proizvodnje u NU". Potrebne postavke prikazane su na slici 3. Svi troškovi obračunati po stavkama s ovog popisa (slika 4) smatraju se izravnim, a ostali neizravni.
Za neizravne stavke rashoda određuju se koeficijenti raspodjele (osnova). Vidi sliku 5 i sliku 6.
Klasifikacija troškovnih stavki odgovara općeprihvaćenom (vidi sliku 7):
- Amortizacija
- Plaća
- Materijalni troškovi
- Ostalo
Besplatno nabavite 267 1C video tutoriale:
1C dokumenti koji odražavaju troškove proizvodnje
Glavni dokumenti s kojima možete kapitalizirati troškove proizvodnje prikazani su na slikama u nastavku.
Slike u nastavku prikazuju same dokumente i njihove transakcije.
Troškovi i potencijalne pogreške u računovodstvu troškova
Detaljne informacije o strukturi cijene koštanja nalaze se u izvješću „Pomoć-izračun kalkulacije troška proizvodnje“.
Pogreške u izračunu troškova u 1C
Računovodstvo troškova proizvodnje u programu "1C: Računovodstvo 8" provodi se u kontekstu nomenklaturnih skupina (vrsta djelatnosti). Prethodno se moraju unijeti u referentnu knjigu "Nomenklaturne skupine":
Izbornik: Enterprise - Roba (materijali, proizvodi, usluge)
Izravni troškovi proizvodnje iskazuju se na računima 20 "Glavna proizvodnja" i 23 " Pomoćna proizvodnja". To uključuje sve što se može pripisati određenim vrstama proizvedenih proizvoda (poluproizvodi, proizvodne usluge): sirovine i zalihe otpisane za proizvodnju, amortizacija osnovne opreme, plaće i porezi na plaće proizvodnih radnika, kao i neke usluge.
Tijekom mjeseca, izravni se troškovi odražavaju u programu pomoću dokumenata kao što su "Zahtjev-faktura", "Prijem robe i usluga" (kartica "Usluge"), "Unaprijed izvješće" (kartica "Ostalo"), "Obračun plaća", i regulacijski poslovi "Amortizacija dugotrajne imovine", "Obračun poreza (doprinosa) s obračuna plaća" i neke druge. Treba obratiti pažnju na ispravnu naznaku grupe stavki kako u dokumentima tako iu metodama odražavanja troškova amortizacije i odražavanja plaća u računovodstvu.
Primjeri izravnih troškova proizvodnje
Dokument "Zahtjev-račun" (izbornik ili kartica "Proizvodnja") odražava otpis materijala za proizvodnju. Račun troškova i analitika navedeni su na kartici "Račun troškova". Kada se dokument knjiži, generira se knjiženje Dt 20,01 Kt 10, s odgovarajućom analitikom konta 20 (odjel, grupa stavki, troškovna stavka):
Način iskazivanja troškova amortizacije (izbornik ili kartica "OS" ili "Nematerijalna imovina"). Ako odaberete ovu metodu prilikom prihvaćanja dugotrajne imovine u računovodstvo (uzimajući u obzir nematerijalnu imovinu, prijenos kombinezona u pogon), tada će se amortizacija za ovaj OS (amortizacija nematerijalne imovine, otplata troška kombinezona) naplatiti na navedeni račun i analitiku troškova. U ovom slučaju generira se knjiženje Dt 20.01 Kt 02.01:
Način na koji se plaće odražavaju u računovodstvu (izbornik ili kartica "Plaća"). Ako u izračunu navedete ovu metodu, tada će se plaća zaposlenika i porezi s obračunom plaća naplatiti na pripadajući račun i analitiku troškova. U tom slučaju, prilikom obračuna plaće, generira se knjiženje Dt 20,01 Kt 70:
Na kraju mjeseca izravni troškovi naplaćeni na računima 20 i 23 raspoređuju se između proizvedenih proizvoda i nedovršene proizvodnje u okviru grupa stavki (vrsta aktivnosti). Distribucija se odvija korištenjem rutinskih mjesečnih operacija zatvaranja.
Osim toga, postoje opći proizvodni i opći rashodi koji se evidentiraju na računima 25 i 26.
Opći troškovi proizvodnje tijekom mjeseca knjiže se na teret konta 25. Za njihovu refleksiju mogu se koristiti isti dokumenti kao i za odraz izravnih troškova. Na kraju mjeseca, troškovi naplaćeni na kontu 25 raspoređuju se na račun 20 po grupama stavki (vrstama djelatnosti), unutar pojedinog odjela, sukladno bazi raspodjele, rutinskim operacijama.
Opći troškovi poslovanja tijekom mjeseca knjiže se na teret računa 26. Za njihovu refleksiju mogu se koristiti isti dokumenti kao i za odraz izravnih troškova. Na kraju mjeseca naplaćeni rashodi na računu 26 mogu se otpisati na dva načina. Mogu se raspodijeliti na račun 20 po grupama stavki (vrstama djelatnosti) cijelog poduzeća, sukladno odabranoj bazi raspodjele. Ili, ako se koristi metoda izravnih troškova, opći poslovni troškovi terete se izravno na račun 90.08. Administrativni troškovi»Razmjerno prihodima od prodaje.
Postavljanje troškovnog računovodstva vrši se u obliku računovodstvene politike organizacije (izbornik ili kartica "Poduzeće").
Na kartici "Proizvodnja" načini raspodjele općih i općih troškova proizvodnje označeni su gumbom "Postavi metode distribucije ...". U obrascu koji se otvori trebate navesti bazu distribucije za svaki račun, koja može poslužiti kao obujam proizvodnje, planirani trošak proizvodnje, plaće, materijalni troškovi, prihod, izravni troškovi, pojedine stavke izravnih troškova. Ako je potrebno, možete detaljno opisati metode distribucije po odjelima i stavkama troškova.
Ovdje možete konfigurirati korištenje metode izravnih troškova i raspodjelu troškova proizvodnje za usluge:
Na kartici "Izlaz" odabire se način obračuna izlaza gotovih proizvoda (poluproizvoda, proizvodnih usluga) - sa ili bez korištenja računa 40. Ovdje je također potrebno postaviti definiciju redoslijeda preraspodjela za zatvaranje računa, što je važno u višefaznoj proizvodnji. Preporučeni izbor automatsko otkrivanje... Ako se izlaz obračunava po planirani trošak koristeći račun 40, tada je automatski izračun redoslijeda ponovnih particija nemoguć. U tom slučaju morate odabrati ručnu metodu, a zatim ručno postaviti redoslijed odjela za zatvaranje računa (klikom na gumb).
Postavljeno je automatsko određivanje redoslijeda preraspodjela:
Postavljeno je ručno određivanje redoslijeda preraspodjela, utvrđen je redoslijed podjela:
Puštanje i prodaja gotovih proizvoda
Puštanje proizvoda (poluproizvoda, proizvodnih usluga vlastitim odjelima) u programu se odražava dokumentom "Izvješće o proizvodnji za smjenu" (izbornik ili kartica "Proizvodnja"). Otpušteni proizvodi se obračunavaju po planiranom trošku, dokument generira knjiženje Dt 43 Kt 20 (ili, ako je navedena upotreba konta 40, knjiženje Dt 43 Kt 40). Morate ispravno navesti grupu artikala za pušteni proizvod.
Dokument "Izvješće o proizvodnji za smjenu" i rezultat njegove provedbe (račun 40 se ne koristi):
Za ispravan izračun troška u programu potrebno je poštivati načelo korespondencije prihoda i rashoda u kontekstu grupa stavki (vrsta aktivnosti). Odnosno, ako postoje troškovi za grupu artikala, oni moraju odgovarati izlazu proizvoda i prihodima za ovu grupu artikala.
Prodaja gotovih proizvoda se ogleda u dokumentu "Prodaja robe i usluga", dok se na prihodu generira knjiženje: Dt 62 Kt 90,01, a knjiženje za otpis troška prodane robe: Dt 90,02 Kt 43. Analitika računi 90.01 i 90.02 - nomenklaturne skupine (vrste djelatnosti).
Zatvaranje razdoblja i izračun stvarnih troškova
Zatvaranje računa troškova i obračun stvarnog troška proizvedenih proizvoda (poluproizvoda) obavljaju se na kraju mjeseca rutinskim poslovima. Prethodno se moraju obaviti rutinski poslovi obračuna amortizacije dugotrajne imovine i nematerijalne imovine, otplate troška kombinezona, otpisa odgođenih troškova, obračuna plaća i poreza s obračuna plaća.
Možete koristiti rutinsku obradu "Završetak mjeseca":
U tom slučaju, program će sam "odrediti" koje su rutinske operacije potrebne i izvršit će ih u ispravnom slijedu. Izvršenje se odvija klikom na gumb "Izvrši zatvaranje mjeseca":
Prilikom provođenja rutinske operacije "Zatvaranje računa 20, 23, 25, 26" provodi se nekoliko faza: raspodjela neizravnih troškova (prema utvrđenim "Metodi distribucije"), obračun izravnih troškova za svaki proizvod i za svaku diviziju, usklađivanje cijene koštanja.
Evo primjera operacije "Zatvaranje računa 20, 23, 25, 26" (organizacija koristi metodu "izravnih troškova"). Postoje knjiženja za zatvaranje konta 26 (nisu svi vidljivi na slici), usklađivanje proizvodnje, usklađivanje troška prodane robe. (Iznosi usklađivanja mogu biti negativni ako je stvarni trošak manji od planiranog).
Nakon zatvaranja skupih računa, možete generirati referentne izračune (dostupne iz obrade "Zatvaranje mjeseca") ili putem:
Izbornik: Izvješća - Pomoć-izračuni
Pomoć-izračun "Izračun":
Pomoć-izračun "Proizvodni trošak":
Nedovršena proizvodnja
Ako je tijekom razdoblja bilo troškova proizvodnje, ali nije bilo puštanja proizvoda (poluproizvoda, proizvodnih usluga) ili je bilo nepotpuno, tada se račun 20 ne zatvara, na njemu ostaje trošak rada u tijeku (WIP). i ide u sljedeći mjesec. Računovodstvo u tijeku može se konfigurirati u obliku računovodstvene politike organizacije, na kartici WIP. Prema zadanim postavkama, metoda je obično postavljena "U nedostatku problema, izravni se troškovi smatraju WIP troškovima":
Ako je u računovodstvenoj politici odabran način WIP računovodstva "Korištenje dokumenta" WIP inventar ", tada će, ako je posao u tijeku, prije zatvaranja mjeseca biti potrebno unijeti dokument "WIP inventar". Ovdje možete ručno odrediti količinu posla u tijeku za svaku grupu stavki:
Prije nego što započnete punopravni rad u programu 1C 8.3 Računovodstvo 3.0, morate postaviti računovodstvenu politiku organizacije čije ćete računovodstvo voditi. U slučaju kada program vodi evidenciju o nekoliko organizacija odjednom, mora se konfigurirati za svaku.
Prvo, shvatimo gdje u 1C 8.3 Računovodstvo pronaći računovodstvenu politiku. U izborniku "Glavni" odaberite " Računovodstvena politika". Nalazi se u pododjeljku "Postavke".
Pred nama se otvorio obrazac za glavne postavke. Razmislite o ispunjavanju svih stavki korak po korak. Ne zaboravite da ove postavke određuju pravila za vođenje računovodstvenih zapisa. Porezno računovodstvo konfigurira se zasebno.
Navedite " Metoda ocjenjivanja MPZ". Ovdje imate dvije metode procjene zaliha:
- "Prosjek";
- "Prema FIFO-u."
Prva metoda je procjena EMF-a izračunavanjem Prosječna cijena po grupi proizvoda. Druga metoda izračunava trošak onih zaliha koje su stečene ranije u vremenu. Prevedeno s engleskog, ova metoda glasi "Prvi ušao, prvi izašao".
« Metoda ocjenjivanja robe u maloprodaji"- ovdje je sve jednostavno, ali vrijedi uzeti u obzir da se u poreznom računovodstvu roba vrednuje samo po trošku stjecanja.
« Računovodstvo troškova G/L račun»U računovodstvenoj politici 1C 8.3 koristi se za dokumente i referentne knjige. U našem primjeru ostavili smo postavku za račun 26. Ovisno o računovodstvenoj politici vaše organizacije, to može biti račun 20 ili 44.
U parametru " Djelatnosti čiji se troškovi obračunavaju na računu 20 "Glavna proizvodnja" " provjerite zastave koje trebate. Pri odabiru barem jedne od stavki bit će potrebno naznačiti gdje su uključeni opći troškovi poslovanja (u trošak prodaje ili proizvoda). i druge postavke.
- (vrste aktivnosti)
- Po troškovnim elementima (preporuča se za sastavljanje revidiranih financijskih izvještaja u skladu s MSFI).
- Stavke troškova. U slučaju da dug prelazi 45 dana, naplaćuje se rezerva u iznosu od 50% od iznosa stanja za Dt 62 i Dt 76.06, za 90 dana 100%. Imajte na umu da se rezerve formiraju samo za ugovore u rubljama i dospjeli dug.
Odaberite sastav obrazaca računovodstveni izvještaji: kompletan, za male poduzetnike i neprofitne organizacije.
Preko izbornika "Ispis" možete ispisati obrasce računovodstvene politike i razne priloge uz njih:
Postavljanje poreznog računovodstva u 1C
Da biste otišli na ovu postavku, kliknite na odgovarajuću hipervezu na dnu obrasca za postavke računovodstvene politike. Ne zaboravite spremiti postavku računovodstvene politike.
Porezni sustav
Prije svega, odaberite sustav oporezivanja - OSNO ili USN, bez obzira plaća li se porez na trgovinu prilikom obavljanja djelatnosti u Moskvi.
Porez na dohodak
Navedite veličinu poreznih stopa u saveznoj i regionalni proračun... Ako su zadane stope na odvojene pododjele razlikuju, moraju se navesti zasebno za svaku.
Odaberite način otplate troškova radne odjeće i posebne opreme. Od 2015. godine porezni obveznici dobivaju mogućnost samostalnog utvrđivanja postupka povrata troška uzimajući u obzir razdoblje korištenja. Ranije ova postavka nije bila dostupna (u starijim izdanjima).
Ukazati na potrebu stvaranja rezervi za sumnjivi dugovi... Slično računovodstvu, ali ne više od 10% prihoda. Pričuva se formira samo za kašnjenja.
Prilikom ispunjavanja popisa izravnih troškova, program će od vas zatražiti da automatski kreirate zapise koji su u skladu s preporukama članka 318. Poreznog zakona Ruske Federacije. Možete se isključiti i sve ispuniti ručno. Potrebno je proizvodna poduzeća koji ne moraju uključivati izravne troškove u trošak proizvodnje.
Zatim popunite grupe stavki. Koriste se za evidentiranje prihoda od. Prihodi za ove skupine stavki iskazuju se u prijavi dobiti kao dio prihoda od prodaje roba i usluga vlastite proizvodnje.
Posljednja postavka ovog odjeljka je određivanje redoslijeda plaćanja predujma.
STS
U odjeljku "USN" (ako radite na pojednostavljenom sustavu) navedite Porezna stopa i kako će se odraziti predujmovi kupaca.
PDV
U slučaju kada je organizacija oslobođena plaćanja PDV-a prema čl. 145 ili 145.1 Poreznog zakona Ruske Federacije, naznačite to. Zatim navedite je li potrebno voditi odvojeno računovodstvo ulaznog PDV-a uz istovremeno obavljanje transakcija koje se oporezuju i oslobađaju od njega.
U slučaju da se PDV obračunava na pošiljku bez prijenosa vlasništva, odaberite ovu opciju.
Posljednja postavka u ovom odjeljku je izbor naloga i potreba za registracijom ovisno o razdoblju.
Porez na imovinu
U odjeljku "" navedite svoju poreznu stopu i pogodnosti, ako ih ima. Nadalje, naznačeni su objekti s posebnim postupkom oporezivanja. U pododjeljku „Postupak plaćanja lokalnog poreza“ navedeni su rokovi plaćanja poreza i način obračunavanja akontacija. U zadnjem stavku navesti način na koji se rashodi za ovaj porez iskazuju u računovodstvu.
Porez na dohodak
U odjeljku poreza na dohodak navedite kako se primjenjuju porezni odbici.
Premije osiguranja
Ako je potrebno, ispunite odjeljak "Premije osiguranja", navodeći tarifu, stopu premije za nezgode i druge postavke.
Ostale postavke
Da biste odredili druge postavke, slijedite hipervezu "Svi porezi i izvješća".
Sve prethodno napravljene promjene spremaju se u postavkama računovodstvene politike, koje možete pogledati slijedeći hipervezu "Povijest promjena".
Pogledajte i pregledni video o unosu imenika organizacije i postavljanju računovodstvene politike:
U ovom članku razmotrit ćemo još jedan važna faza priprema za rad u programu 1C: Računovodstvo poduzeća 8 - postavljanje računovodstvenih politika. Ako se postavka računovodstvenih parametara primjenjuje na sve organizacije u infobazi, tada se računovodstvena politika popunjava za svaku organizaciju i može se povremeno mijenjati. Njegovo ispravno popunjavanje ključ je uspješnog rada u programu.
Možete nastaviti s postavljanjem postavki računovodstvene politike kroz odjeljak "Glavno".
Naravno, pozivajući se na računovodstvenu politiku, imamo popunjen imenik organizacije, pri ispunjavanju kojeg smo već utvrdili vrstu organizacije i sustav oporezivanja.
Usput, možemo se pozvati na računovodstvenu politiku bez napuštanja ove referentne knjige, dovoljno je odabrati potrebnu organizaciju.
A onda na gumbu "Kreiraj" formiramo zapis za određeno razdoblje. Odmah vidimo priliku za ponovni odabir sustava oporezivanja, budući da se organizacija može prebaciti na USN ili se vratiti na DOS, tada mijenjamo ovu poziciju u ovoj postavci.
Porezno računovodstvo za organizacije na OSN-u provodi se automatski u programu, a prva prilagodljiva kartica je "Porez na dohodak".
U početku treba napomenuti da li se organizacija PBU 18/02 primjenjuje ili ne. Ne mogu se prijaviti samo male tvrtke i neprofitne organizacije. Ako imate pravo ne voditi evidenciju u skladu s PBU 18/02 i nemate vještine da je primijenite u praksi, preporučujem da ne označite ovaj okvir. Ako vaša organizacija nije mala, morate označiti okvir.
Sljedeća postavka omogućuje izbor metode amortizacije u poreznom računovodstvu: linearnu ili nelinearnu. Ove dvije metode su navedene porezni broj(čl. 259, str. 1).
Organizacije koje su se odlučile prijaviti linearna metoda amortizacija treba primjenjivati na svu dugotrajnu imovinu. Ako se odlučite za nelinearnu metodu, tada ju je moguće koristiti samo za dugotrajna sredstva od 1 do 7 amortizacijskih skupina. Budući da bez obzira na način koji porezni obveznik utvrđuje za amortizaciju objekata, zgrada, prijenosnih uređaja, nematerijalna imovina uključen u skupinu amortizacije 8-10, program će automatski primijeniti linearnu metodu u skladu s člankom 259. članka 259. Poreznog zakona Ruske Federacije.
Što se tiče načina otplate troškova radne odjeće i posebne opreme, program daje pravo na zbližavanje poreza i računovodstva pri odabiru drugog mjesta na listi koja se pojavila 2015. godine. Ali pri odabiru prve pozicije, zbog činjenice da će se u računovodstvu trošak otpisati ovisno o vijeku trajanja, pojavit će se privremene razlike koje će se morati uzeti u obzir.
Za potrebe poreznog računovodstva poreza na dobit, sukladno stavku 1. čl. 318 Poreznog zakona Ruske Federacije, svi troškovi prodaje i proizvodnje podijeljeni su na izravne i neizravne. Isti stavak daje približan popis troškova koji mogu biti izravni: materijalni troškovi, troškovi rada, troškovi premije osiguranja, amortizacija. Kod iskazivanja izravnih troškova formira se unos Dt 90.02 - Kt 20, kod iskazivanja neizravnih troškova troškovi s računa 20 terete račun 90.08. Dakle, možemo odrediti koji će rashodi biti na teret kontu 90.02, a koji na računu 90.08, kontaktiranjem registra informacija "Metode utvrđivanja izravnih troškova proizvodnje u NU".
Ova knjiga je u biti razdjelnik između izravnih i neizravnih troškova. Što će ovdje biti navedeno, koje vrste rashoda, na kojim računima - odrazit će se u poreznoj prijavi poreza na dohodak u retku 10. u Dodatku 2. listu 2.
Preduvjeti za popunjavanje ovog registra su rekviziti "Godina", "Organizacija" i "NU Vrsta troška", referentna knjiga koja postoji u programu kao unaprijed definirana, odnosno u nju je nemoguće unijeti pokazatelje. Odgovara onim linijama troškova koji bi se trebali odraziti u prijavi poreza na dohodak. Ovisno o tome koja se vrsta troškova odabere, na ovaj način će se ispuniti deklaracija.
Budući da govorimo o izravnim troškovima, biramo s ovog popisa kao što je gore navedeno: materijalni troškovi, premije osiguranja, amortizacija, nadnice. Ostali pokazatelji nisu obavezni, ali detaljniji prikaz možete ispuniti po zaduženju, po kreditu, po odjelu, po troškovnoj stavci. U tom će slučaju svi troškovi za navedenu poziciju biti izravni. S detaljnijim punjenjem, ako postoji takva potreba, trebali biste biti oprezniji. Tako da se pri kombiniranju parametara pravila za određivanje izravnih troškova ne sijeku i ne ponavljaju.
Prijeđimo na sljedeću postavku – postavljanje grupa stavki. Potreban je organizacijama koje proizvode proizvode, pružaju usluge ili obavljaju posao.
Popunjavanje registra se formira u skladu s djelatnostima organizacije, klikom na gumb "Kreiraj" odabiremo nomenklaturnu skupinu potrebnu za organizaciju, a tiče se vlastite proizvodnje. Radeći izravno s istoimenim priručnikom, moguće je kreirati iste grupe. Ali ne preporuča se "podijeliti", stvoriti previše grupa proizvoda. Bolje je stvoriti grupe za one vrste aktivnosti, u kontekstu kojih postoji želja za praćenjem financijskog rezultata.
Slijedi kartica "PDV". Prvo što trebate učiniti je naznačiti jeste li oslobođeni plaćanja PDV-a prema čl. 145 ili 145.1 Poreznog zakona Ruske Federacije. Ove stavke su oslobođene plaćanja ako prihod organizacije odn individualni poduzetnik ne prelazi određenu granicu ili organizacija ima status sudionika u istraživačkom projektu u skladu sa Saveznim zakonom "O Inovacijskom centru Skolkovo". Kada se označi potvrdni okvir, u dokumentu "Prodaja roba i usluga" automatski se stavlja pozicija "Bez PDV-a", a računi se evidentiraju u dnevniku u slučajevima navedenim u točki 3.1 čl. 169 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Ako porezni obveznik obavlja transakcije koje podliježu oporezivanju i transakcije koje ne podliježu PDV-u ili po stopi od 0%, tada mora voditi posebnu evidenciju i označiti sljedeće kućice.
Pojava potvrdnog okvira na sljedećoj poziciji dovodi do obračuna PDV-a i formiranja unosa u prodajnoj knjizi u trenutku otpreme robe, kada knjižimo dokument "Prodaja robe i usluga" s vrstom operacije " Pošiljka bez prijenosa vlasništva”.
Ako nismo zadovoljni ovim trenutkom obračuna, onda ne označimo okvir, tada će se zapis u knjigama prodaje i obračun PDV-a formirati tek nakon prijenosa vlasništva, kada knjižimo dokument "Prodaja otpremljene robe" .
Posljednja postavka na ovoj kartici odnosi se na redoslijed registracije računa za avansno plaćanje. Program nudi 5 opcija za odabir.
Zadana postavka je "Registrirajte račune uvijek po primitku predujma", ova opcija uključuje izradu računa za svaki primljeni iznos. Isključenje uključuje iznose unaprijed uplaćenih sredstava na dan primitka.
U drugoj opciji, registracija računa za predujmove knjižene u roku od 5 kalendarskih dana, neće proći. Ova opcija provodi pravilo sadržano u čl. 3. čl. 160 Poreznog zakona Ruske Federacije, prema kojem prodavatelj mora ispostaviti kupcu račun za iznos unaprijed uplaćenog iznosa u roku od pet kalendarskih dana nakon primitka, ako je isporuka protiv plaćenog također izvršena u roku od pet dana.
Sljedeća opcija određuje evidentiranje računa za plaćanje akontacije samo za iznose koji su na kraju mjeseca ostali nepodmireni. No, prema objašnjenjima Ministarstva financija, to se koristi za kontinuirane dugoročne isporuke robe, pružanje usluga istom kupcu.
Četvrta opcija namijenjena je organizacijama koje su spremne braniti stav da se plaćanja ne priznaju kao predujam ako su se otprema i plaćanje robe dogodili u istom poreznom razdoblju.
Potonja opcija namijenjena je organizacijama koje, u skladu s člankom 13. članka 167. Poreznog zakona Ruske Federacije, imaju proizvodni ciklus dulji od šest mjeseci. I oni imaju pravo uzeti u obzir trenutak nastanka porezna osnovica na dan otpreme.
Sljedeća kartica za postavljanje računovodstvenih politika je "UTII". Ovdje se napominje da li je organizacija platitelj UTII... A ako organizacija obavlja trgovinu na malo, i ovo maloprodaja pada pod plaćanje UTII, tada je i druga pozicija fiksirana.
Dvije su mogućnosti za navođenje osnove za raspodjelu troškova po vrsti djelatnosti. Troškovi koji se ne mogu pripisati određenoj vrsti djelatnosti rasporedit će se prema odabranoj osnovici.
Idite na karticu "Dionice". Potrebno je odabrati metodu za procjenu zaliha po prosječnom trošku ili po FIFO. Utemeljena metoda se primjenjuje i za računovodstvo i za porez.
I propisujemo metodu ocjenjivanja robe u maloprodaji po trošku nabave ili po prodajnoj vrijednosti (ove su metode opisane u PBU 5/01, točka 3). Ako postoji potreba da se vidi trgovačka marža, onda je morate uzeti u obzir po prodajnoj vrijednosti, ali zapamtite da se u poreznom računovodstvu roba vrednuje samo po trošku kupnje. Ako niste spremni uzeti u obzir razliku između računovodstva i porezno računovodstvo onda vrijedi odabrati "po trošku kupnje".
U računovodstvenoj politici postoji još jedna velika i vrlo važna kartica – „Troškovi“. Prvo što odražavamo je glavni troškovni račun i vrste aktivnosti čiji se troškovi obračunavaju na računu 20. Označavamo potvrdne okvire hoće li se trošak proizvodnje i pružanja usluga uzeti u obzir na računu 20 .
Ako će se neki troškovi odraziti na račun 20, tada postaje aktivna mogućnost izbora načina zatvaranja računa u isto vrijeme. Opcija "Isključujući prihod" omogućuje vam da uvijek zatvorite račun 20, bez obzira na to je li bilo prihoda ili ne. Opcija "Uzimanje u obzir prihoda od obavljanja poslova (pružanja usluga)" - 20 račun će biti zatvoren, pod uvjetom da se u tekućem mjesecu iskazuju prihodi za istu skupinu stavki kao i troškovi. Treća opcija omogućuje zatvaranje računa 20 za grupu artikala za koju je primljen prihod, a prodaja se odražava u dokumentu "Akt o pružanju proizvodnih usluga".
U nastavku, pod uvjetom da je odabrana barem jedna vrsta aktivnosti, postaje aktivan gumb "Neizravni troškovi".
U prozoru koji se otvori vidimo postavke za 26. i 25. račun. Za račun 26 morate odrediti kako će se zatvoriti opći režijski troškovi. Ako uračunate u trošak prodaje, na drugi način se ovaj način naziva izravnim troškom, tada se iznosi s 26. računa u mjesecu automatski šalju na račun 90.08. Ako se uračuna trošak proizvoda, radova, usluga, onda će se svi ovi troškovi s računa 26 zatvoriti na račun 20, a time ćemo na računu 20 vidjeti Ukupni trošak naša proizvodnja (naši radovi i usluge). U tom slučaju morat ćete odabrati metodu alokacije troškova na trošak proizvoda (radova, usluga).
Obavezno ispunite iz kojeg razdoblja i za koju organizaciju vrijedi ova postavka, također naznačujemo bazu distribucije, odabirom pozicije iz unaprijed definiranog imenika. Pretpostavimo da organizacija ima materijalno intenzivnu proizvodnju, glavni troškovi su materijalni, onda ih ima smisla uzeti kao bazu distribucije. Bilo radno intenzivna proizvodnja, glavni udio troškova - plaće. Ili će veliki proizvodni učinak dovesti do izbora - "Proizvodni volumen". Sve ovisi o vrsti djelatnosti i specifičnostima rada organizacije. Postoji mogućnost detaljnijeg popunjavanja, uzimajući u obzir stavke troškova, podjele. Možete odabrati troškovni račun 25 ili 26, ako ne navedemo konkretan, onda se troškovi odbijaju s oba računa. Sličan otpis će se dogoditi i u slučaju nepopunjenih odjeljaka i troškovnih stavki. Detaljne pojedinosti mogu biti potrebne, na primjer, kada se različite baze distribucije trebaju primijeniti na istu vrstu troškova.
Uz gumb "Neizravni troškovi" nalazi se jednako važan gumb "Dodatni".
U ovom prozoru navodimo da li obračun troška poluproizvoda i usluga vrši naš vlastiti odjel. Ako stavimo barem jedan potvrdni okvir, još uvijek morate odabrati slijed faza proizvodnje.
Odabirom opcije ručnog postavljanja izrađujemo dokument "Red odjela za zatvaranje troškovnih računa", u kojoj pomoću gumba "Dodaj" formiramo redoslijed podjela.
Prilikom odabira automatskog utvrđivanja preraspodjela nema potrebe za generiranjem dokumenta "Nalog odjela za zatvaranje troškovnih računa". No, kako bi program ispravno funkcionirao za organizacije koje pružaju usluge vlastitim odjelima, postaje moguće postaviti protupuštanje proizvoda (usluga). Kliknite gumb "Kreiraj" da biste nastavili s postavljanjem registra brojača.
Čak i prilikom popunjavanja postavki u prozoru "Dodatno" morate odlučiti hoćete li uzeti u obzir odstupanja od planiranog troška. Ako organizacija u računovodstvu koristi račun 40, proizvodnja se obavlja po planiranom trošku, a na kraju mjeseca izračunava se odstupanje stvarnog troška od planiranog.
Posljednja oznaka za postavljanje računovodstvenih politika je "Rezerve".
Pričuve u programu se formiraju automatski ovisno o kašnjenju. Obveznici poreza na dohodak imaju pravo stvarati pričuve, uključujući i sumnjive dugove. Ako je predviđeno računovodstvene politike organizacije, onda slavimo.
Uzeli smo u obzir postavke pod uvjetom da se organizacija nalazi na zajednički sustav oporezivanje. Ako je organizacija na pojednostavljenom poreznom sustavu, tada će postavka izgledati drugačije, točno kako će se raspravljati u sljedećem članku.
