Prilikom sklapanja novih transakcija između pojedinaca i individualnih poduzetnika, organizacija i poduzeća, često se postavlja pitanje: "Kako se osigurati od nepoštenja ugovornih strana i izbjeći gubitak novca ili robe?" Ovo pitanje je posebno važno kada se plaćanje robe vrši unaprijed. Istodobno, rizici se povećavaju ako se s inozemnim partnerima sklopi ugovor na značajan iznos. Rješenje je jednostavno – u izračunima koristiti akreditive. Ne znaju svi što je akreditiv. Međutim, nakon što su proučili sve suptilnosti ove vrste nagodbe, klijenti se osjećaju sigurnije i sigurnije u obavljanju velikih transakcija.
Akreditiv: što je to jednostavnim jezikom?
Akreditiv je oblik bezgotovinske namire, koja se provodi pod kontrolom dviju bankarskih organizacija. Banka, koja štiti interese kupca, prenosi novac na račun prodavatelja proizvoda (usluge) samo ako prodavatelj banci dostavi potrebne dokumente. Popis dokumenata sastavlja se pri sklapanju transakcije i propisuje se u ugovoru.
Shema interakcije između partnera može postati malo kompliciranija, sve ovisi o vrsti akreditiva. Unatoč tome, bankarska organizacija djeluje kao posrednik, koji osigurava izvršenje transakcije uz određenu naknadu.
Prednosti akreditiva za kupca
Obračuni po akreditivu, u odnosu na druge oblike plaćanja, imaju prednosti za kupca:
- novac se prenosi prodavatelju tek nakon isporuke robe kupcu - za to je potrebno banci dostaviti cijeli potrebni popis dokumenata koji su pravilno sastavljeni;
- ako se isporuka ne izvrši, novac se vraća kupcu u unaprijed određenom roku;
- banka jamči da će roba biti isporučena u dogovorenom obujmu i asortimanu, te odgovarajuće kvalitete, budući da je prodavatelj dužan zaposlenicima banke dostaviti dokumente koji potvrđuju asortiman, kvalitetu i količinu robe;
- smanjuje se rizik negativnih poreznih posljedica transakcije - banka jamči ispravno izvršenje dokumenata koji prate transakciju, u protivnom banka neće prenijeti novac na račun prodavatelja;
- Namirenja po akreditivu banka može osigurati na kredit pod povoljnim uvjetima za kupca - to omogućuje da se ne povuče velika količina sredstava iz optjecaja za plaćanje transakcije.
Shema korištenja akreditiva
Saznali smo što je akreditiv. Sada ćemo shvatiti kako se u praksi transakcije provode s ovim oblikom plaćanja.
1. faza. Prodavatelj i kupac potpisuju ugovor (ugovor o kupoprodaji, isporuci robe, pružanju usluga) u kojem se propisuje način plaćanja akreditiva, kao i uvjeti za njegovo objavljivanje.
2. faza. Kupac podnosi zahtjev banci i presliku ugovora. Na temelju priloženih dokumenata, bankarska organizacija otvara akreditiv. Ako je potrebno, akreditiv može potvrditi banka prodavatelja, ako su ti uvjeti predviđeni ugovorom.
3. faza. Pokriće akreditiva formira se ili na teret klijenta-kupca, ili na temelju kredita koji toj osobi daje banka izdavatelj.
4. faza. Prodavatelj isporučuje robu, šalje uredno izvršene dokumente u banku. Nakon što banka provjeri ispunjenost svih uvjeta, otvara se akreditiv, a prodavatelj prima uplatu.
5. faza. Kupac dobiva robu i svu prateću dokumentaciju.
Ova shema je jednostavna i transparentna. Izdani akreditiv za dobavljača djeluje kao jamstvo plaćanja, a za kupca smanjuje rizik od gubitka novca, kao u slučaju predujma nepoznatoj ugovornoj strani. Istodobno, banka prati transakciju, provjeravajući njezinu čistoću.
Vrste akreditiva
Odluke Središnje banke Ruske Federacije predviđaju mogućnost otvaranja sljedećih vrsta akreditiva:
- Pokriveni (deponirani) bankovni akreditiv - što je to, jednostavnim riječima, može se opisati na sljedeći način: kupac otvara račun u banci i na nju prenosi sredstva u iznosu potrebnom za pokriće akreditiva. Banka izdavatelj prenosi iznos na korespondentni račun financijske institucije u kojoj je otvoren račun prodavatelja. Ovo je najčešći tip namire za akreditive.
- Nepokriveni (zajamčeni) akreditiv - banka izdavatelj ne prenosi sredstva banci izvršenju, ali daje mogućnost otpisa sredstava s računa otvorenog kod nje, u iznosu navedenom u ugovoru. Postupak i uvjeti terećenja sredstava s računa banke izdavatelja odvijaju se u skladu s postojećim međubankovnim ugovorom.
- Opozivi - dokumentarni akreditiv koji banka može opozvati, promijeniti ili poništiti u ime platitelja bez suglasnosti dobavljača, pa čak i bez njegove prethodne obavijesti.
- Neopoziv je vrsta ugovora koji se može otkazati tek nakon što izvršna banka dobije suglasnost za promjenu uvjeta od dobavljača robe. Ne postoji djelomično prihvaćanje uvjeta neopozivog akreditiva.
- Potvrđeno je oblik interakcije koji podrazumijeva dodatno jamstvo plaćanja banke koja nije izdavatelj. Financijska institucija se obvezuje platiti robu (usluge), čak i ako banka izdavatelj odbije izvršiti plaćanje. Ovaj oblik interakcije odnosi se samo na neopozivi akreditiv. Za potvrdu je potrebna dodatna uplata provizije banci.
Dodatne sorte
Danas postoji nekoliko drugih vrsta akreditiva. Oni su sorte gore opisanih.
Dokumentarni akreditiv s crvenom klauzulom je ugovor prema kojem banka izvršiteljica dobiva ovlast od banke izdavatelja da izvrši plaćanje unaprijed dobavljaču robe u iznosu navedenom u ugovoru do trenutka kada roba bude u potpunosti isporučena ili je usluga u potpunosti pružena.
Revolving view - otvara se kada je ugovorom predviđeno nekoliko isporuka približno jednakih troškova u dijelovima u određenom vremenskom razdoblju. Akreditiv se otvara na iznos jednak jednoj isporuci, uz uvjet da se nakon svake uplate izvorni iznos vraća na račun. Paralelno s tim, iznos ugovora će se ciklički smanjivati.
Prenosivi (prenosivi) akreditiv - vrši plaćanja ne samo u korist prodavatelja, već i u korist trećih strana (dobavljača). Ova vrsta se koristi kada prodavač isporučuje preko dobavljača i nije izravni pošiljatelj. Treća osoba, nakon otpreme robe na navedenu adresu, dostavlja potrebne dokumente izvršnoj banci, nakon čega se sva prethodno dogovorena plaćanja vrše u njegovu korist.
Kako odabrati vrstu akreditiva?
Sudionici u pravilu moraju samostalno odrediti oblik akreditiva i uskladiti ga s bankom. Glavni čimbenici koji utječu na izbor akreditiva su uvjeti transakcije i interesi stranaka. Da biste to učinili, morate točno razumjeti što je akreditiv i koji se njegovi oblici koriste u našoj zemlji.
U ovom trenutku rusko zakonodavstvo o podmirenju bezgotovinskog plaćanja donekle zaostaje za našim zapadnim susjedima, pa se možete usredotočiti na međunarodna pravila za dokumentarne akreditive koje je razvila Međunarodna gospodarska komora.
Treba imati na umu da nije svaka banka spremna pristati na nestandardne uvjete akreditiva. To je u većoj mjeri posljedica nedostatka kvalificiranih stručnjaka u ovom području. Stoga, prije uključivanja nestandardnih uvjeta u glavni ugovor, o njima se morate dogovoriti s bankama primatelja i isplatitelja sredstava.
Sudionici naselja
Za odabir ovog oblika plaćanja nije dovoljno znati što je akreditiv. Također morate razumjeti da, kao i svaki drugi oblik bezgotovinskog plaćanja, ima svoje nedostatke.
Ova transakcija ne uključuje dvije strane, kao u običnim nagodbama, već četiri. Osim prodavatelja i kupca, ovdje sudjeluju i banka prodavatelja i banka kupca, gdje se otvara jednostavan akreditiv, odvija se račun i sve glavne operacije. To unosi određene poteškoće u transakciji.
Složenosti registracije
Namirenje po akreditivu podrazumijeva stroge zahtjeve u pogledu dokumenata i rokova, kao i kompliciranje postupka registracije. Uz sastavljanje glavnog ugovora između kupca i prodavatelja, potrebna je razmjena dokumenata između banaka. Unatoč činjenici da se to sada radi elektroničkim putem, potrebno je vrijeme za provjeru svih dokumenata.
Skupa usluga
Trošak ove vrste plaćanja je prilično visok. Banka naplaćuje proviziju za sve transakcije izvršene s akreditivima. Osim toga, od trenutka otvaranja akreditiva, novac na računu kupca se zamrzava, što je jamstvo pokrića akreditiva.
Zaključak
Unatoč svim svojim nedostacima, ovaj oblik plaćanja je pouzdan i prikladan za sve strane u transakciji. Nakon što je razumio sve zamršenosti procesa, klijent više neće moći odbiti ovu vrstu nagodbe.
